la fiscalización del área financiera brasil
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Secretaria da Receita Federal Coordenação-Geral de Fiscalização. La Fiscalización del área Financiera BRASIL. AFRF Marcelo Fisch. Costa Rica, 19 de septiembre de 2006. Receita Federal: Funciones Institucionales. Administración Tributária - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
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La Fiscalización del área Financiera
BRASIL
Costa Rica, 19 de septiembre de 2006.
Secretaria da Receita Federal Coordenação-Geral de Fiscalização
AFRF Marcelo Fisch
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Receita Federal: Funciones Institucionales
Administración Tributária (tributos internos e contribuições previdenciárias)
• Recaudación y Cobranza• Fiscalización• Juicio en 1ª instancia
Administración Aduaneira
• Control y Fiscalización del Comercio Exterior
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Impuestos de Competencia del Poder Central:
• Impuesto sobre la Importación - II;• Impuesto sobre la Exportación - IE;• Impuesto sobre la Ganancias de
Cualquier Naturaleza - IRPJ y IRPF;• Impuesto sobre Productos
Industrializados - IPI;• Impuesto sobre Operaciones de
Crédito, Cambio y Seguro, o relativas a Títulos y Valores Mobiliarios - IOF;
• Impuesto sobre la Propriedad Rural - ITR;
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Contribuiciones Sociales• Contribución Social para el Financiamiento de
la Seguridad Social (COFINS).• Contribuición para el Programa de Integración
Social y para el Programa de Formación del Patrimonio del Empleado Público (PIS/PASEP).
• Contribución Social sobre la Ganância Líquida de las Corporaciones (CSLL).
• Contribución Provisória sobre la Movimientación Financiera (CPMF).
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Presión Tributária – BrasilPresión Tributária – Brasil35,91% PIB (2004)35,91% PIB (2004)
Presión Tributária – BrasilPresión Tributária – Brasil35,91% PIB (2004)35,91% PIB (2004)
Ingreso Tributário
- Total:US$ 288,36 - Total:US$ 288,36 mil millones
- Federal: US$ 201,04 - Federal: US$ 201,04 mil millones
- Secretaria da Receita Federal : US$ 135,55 - Secretaria da Receita Federal : US$ 135,55 mil millones
INSS/FGTS20%
Provincias27%
Municípios4%
ReceitaFederal
49%
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Secretaria da Receita Federal
Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)
- Total:US$ 157,70 Total:US$ 157,70
- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)
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Secretaria da Receita Federal
Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)
- Total:US$ 157,70 Total:US$ 157,70
- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)
- Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)
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Secretaria da Receita Federal
Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)- Total:US$ 157,70 Total:US$ 157,70
- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)
- Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)
- CPMF : US$ 13,28 (8,4 %)- CPMF : US$ 13,28 (8,4 %)
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Secretaria da Receita Federal
Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)- Total:US$ 157,70 Total:US$ 157,70
- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)
- Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)
- CPMF : US$ 13,28 (8,4 %)- CPMF : US$ 13,28 (8,4 %)
- IOF : US$ 2,77 (1,7 %)- IOF : US$ 2,77 (1,7 %)
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Secretaria da Receita Federal
Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)
- Total:US$ 157,70 Total:US$ 157,70
- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)
- Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)- Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)
- CPMF (Mov. Financ.) : US$ 13,28 (8,4 %)- CPMF (Mov. Financ.) : US$ 13,28 (8,4 %)
- IOF (Op. Financeiras) : US$ 2,77 (1,7 %)- IOF (Op. Financeiras) : US$ 2,77 (1,7 %)
- Otros Impuestos : US$ 23,08 (14,6 %)- Otros Impuestos : US$ 23,08 (14,6 %)
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Sistema Financiero Nacional
Consejo
Monetario
Nacional
Banco Central
do Brasil
Comisión de
Valores
Mobiliarios
Superintendência
de Seguros
Privados
Secretaria de
Seguridad
Complementar
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Instituciones Financieras
Bancos
Distribuidores de Valores Mobiliários
Correctoras de Cambio y de Valores Mobiliarios
Sociedades de Crédito, Financiación e Inversiones
Sociedades de Crédito Inmobiliario
Administradoras de Tarjetas de Crédito
Sociedades de Arrendamiento Mercantil
Cooperativas de Crédito
Asociaciones de Ahorro y Empréstito
Bolsas de Valores y de mercaderías y futuros
Factoring
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Estructura - Regiones Fiscales
1ª R.F. - Brasília
2ª R.F.3ª R.F.
4ª R.F.
5ª R.F.
6ª R.F.
7ª R.F. – Rio de Janeiro
9ª R.F.
10ª R.F.
8ª R.F (São Paulo).
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Contribuyentes - 2004
Total % Total %
1a 2.351 6,5% 240.041 7,2%
2a 749 2,1% 95.234 2,8%
3a 731 2,0% 154.550 4,6%
4a 2.147 5,9% 160.697 4,8%
5a 1.606 4,4% 171.039 5,1%
6a 3.443 9,5% 389.513 11,6%
7a 4.225 11,6% 301.302 9,0%
8a 14.281 39,3% 1.054.090 31,5%
9a 4.042 11,1% 451.877 13,5%
10a 2.751 7,6% 327.127 9,8%Brasil 36.326 100,0% 3.345.470 100,0%
Demais EmpresasRF
Financieras
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269 Bancos - Distribución
10 (Brasília)
07
06
10
07
14
56 (Rio de Janeiro)
08.
13
138 (São Paulo).
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Total % Total %
1a 40.812.915.322 11,8% 86.079.900.642 5,1%
2a 840.809.964 0,2% 44.065.432.117 2,6%
3a 2.250.039.401 0,6% 26.808.947.044 1,6%
4a 1.935.916.298 0,6% 38.400.424.625 2,3%
5a 2.756.561.347 0,8% 44.849.997.239 2,6%
6a 5.729.107.784 1,7% 109.336.122.144 6,4%
7a 69.258.586.717 20,0% 259.174.269.912 15,2%
8a 206.857.206.786 59,6% 849.696.403.430 49,9%
9a 11.722.378.069 3,4% 138.638.375.187 8,1%
10a 4.750.263.626 1,4% 106.682.376.591 6,3%Brasil 346.913.785.314 100,0% 1.703.732.248.931 100,0%
Financieras Demais EmpresasRF
Ingresos Brutos – 2004 (en US$)
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Total % Total %
1a 5.351.633.570 21,6% 2.231.300.554 5,3%
2a 83.623.281 0,3% 1.074.716.767 2,5%
3a 101.972.900 0,4% 548.239.126 1,3%
4a 77.049.072 0,3% 1.087.699.792 2,6%
5a 124.582.134 0,5% 1.135.679.832 2,7%
6a 451.667.995 1,8% 3.578.907.131 8,4%
7a 1.939.346.542 7,8% 8.364.964.545 19,7%
8a 14.974.541.644 60,5% 18.398.841.886 43,3%
9a 1.185.748.661 4,8% 3.576.615.142 8,4%
10a 442.096.344 1,8% 2.459.708.692 5,8%Brasil 24.732.262.143 100,0% 42.456.673.467 100,0%
RFFinancieras Demais Empresas
Recaudación Tributaria– 2004 (en US$)
![Page 18: La Fiscalización del área Financiera BRASIL](https://reader034.vdocuments.co/reader034/viewer/2022051216/56814eee550346895dbc7acb/html5/thumbnails/18.jpg)
Brasil Financieras Demais EmpresasContribuyentes 1,1% 98,9%Ingresos Brutos 16,9% 83,1%
Recaudación 36,8% 63,2%
Sector Financiero
![Page 19: La Fiscalización del área Financiera BRASIL](https://reader034.vdocuments.co/reader034/viewer/2022051216/56814eee550346895dbc7acb/html5/thumbnails/19.jpg)
Brasil Financieras Demais EmpresasContribuyentes 1,1% 98,9%Ingresos Brutos 16,9% 83,1%
Recaudación 36,8% 63,2%
Sector Financiero
![Page 20: La Fiscalización del área Financiera BRASIL](https://reader034.vdocuments.co/reader034/viewer/2022051216/56814eee550346895dbc7acb/html5/thumbnails/20.jpg)
ACTIVIDADES ESPECÍFICASASESORAMIENTO DIRECTO
COSIT
COTEC
COPOL
COANA
SECRETÁRIO
GABIN
ASS.ESP.
UNIDADESDESCENTRALIZADAS
UNIDADES CENTRALES
ASAIN
COPAT
COGER
COFIS
CORAT
COPEI
Secretaria da Receita Federal
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División de Fiscalización
SECRETÁRIO
SUPERINTENDENCIA
UNIDADESDESCENTRALIZADAS
UNIDADES CENTRALES
AFRF D
Fiscalización
Delegacia da Receita Federal
Programación
Equipe CEquipe BEquipe A
AFRF CAFRF BAFRF A
Secretaria da Receita Federal
![Page 22: La Fiscalización del área Financiera BRASIL](https://reader034.vdocuments.co/reader034/viewer/2022051216/56814eee550346895dbc7acb/html5/thumbnails/22.jpg)
División de Fiscalización
SECRETÁRIO
SUPERINTENDENCIA
UNIDADESDESCENTRALIZADAS
UNIDADES CENTRALES
AFRF D
Fiscalización
Delegacia Especial de Instituciones Financieras
Programación
Equipe CEquipe BEquipe A
AFRF CAFRF BAFRF A
Delegacia Especial de Instituciones Financieras
São Paulo
Rio de Janeiro
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• Entrenamiento y capacitaciónEntrenamiento y capacitación
• Intercambio de experiencias y conocimientoIntercambio de experiencias y conocimiento
• Uniformizar procedimientosUniformizar procedimientos
• Mejoría en el servicioMejoría en el servicio
• Intercambio de informacionesIntercambio de informaciones
• Menor tiempo de fiscalizaciónMenor tiempo de fiscalización
• Mejores resultadosMejores resultados
• Mayor cantidad de contribuyentes fiscalizadosMayor cantidad de contribuyentes fiscalizados
Delegacia Especial de Instituciones Financieras
![Page 24: La Fiscalización del área Financiera BRASIL](https://reader034.vdocuments.co/reader034/viewer/2022051216/56814eee550346895dbc7acb/html5/thumbnails/24.jpg)
• Banco CentralBanco Central– Informaciones SISBACENInformaciones SISBACEN
• Comisión de Valores MobiliariosComisión de Valores Mobiliarios– informes e informaciones recibidas de inversionistas– Irregularidades em el mercado de valores mobiliariosIrregularidades em el mercado de valores mobiliarios
• Superintendencia de Seguros PrivadosSuperintendencia de Seguros Privados– Formulario de Informaciones PeriódicasFormulario de Informaciones Periódicas
• Demostraciones financierasDemostraciones financieras• Dados estadísticosDados estadísticos• Desempeño económico-financiero y operacional
Convenios de cooperación y cambio de informaciones
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Resultados de Fiscalización
Año
AUTOS DE INFRACCIÓN
FINANCIERAS DEMAIS EMPRESAS
Qtde Valor (US$) Media (US$) Qtde Valor (US$) Media (US$)
2003 608 2.726.050.290 4.483.635 7.163 12.443.321.889 1.737.166
2004 625 2.669.551.037 4.271.282 6.182 20.401.598.806 3.300.162
2005 460 3.692.021.152 8.026.133 8.185 17.091.786.967 2.088.184
![Page 26: La Fiscalización del área Financiera BRASIL](https://reader034.vdocuments.co/reader034/viewer/2022051216/56814eee550346895dbc7acb/html5/thumbnails/26.jpg)
Resultados de Fiscalización
IRPJ48,2%
CSLL24,6%
IOF0,1%
PIS6,2%
CPMF3,6% COFINS
7,4%IRRF9,8%
![Page 27: La Fiscalización del área Financiera BRASIL](https://reader034.vdocuments.co/reader034/viewer/2022051216/56814eee550346895dbc7acb/html5/thumbnails/27.jpg)
Problemas
• Reducido número de Auditores especialistas en el sector financiero
• Falta de especialización en las demás regiones del país
• Ausencia de padrón definido para cambio de informaciones entre los órganos
![Page 28: La Fiscalización del área Financiera BRASIL](https://reader034.vdocuments.co/reader034/viewer/2022051216/56814eee550346895dbc7acb/html5/thumbnails/28.jpg)
Muchas Gracias!!
Marcelo Fisch
Coordinador-General de Fiscalización
Secretaria da Receita Federal
Ministerio de la HaciendaE-mail:[email protected]
Tel: +55 61 3412-3611 / 3612