IRF Impuesto Retencin de la Fuente

IRF Impuesto Retencin de la Fuente ClculosPorcentajesSanciones, etc.

IRF

Impuesto que es deducido de la renta bruta de un ttulo valor; sean intereses, dividendos o ganancias de capital.Agentes de retencin estn obligados a entregar el respectivo comprobante de retencin.Igualmente estn obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de informacin vinculada con las transacciones por ellos efectuadas.Toda persona jurdica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba, actuar como agente de retencin del Impuesto a la Renta

PASOS PARA REALIZAR LA RETENCION EN LA FUENTE Observarsilafacturaesvlida(autorizacindel SRI) yquenoestcaducada.Observar el ruc de la factura que nos entregan para ver si es personal natural o sociedad.

Observar el porcentaje que debemos retener dependiendo del servicio o bien obtenido.

Restar el porcentaje del subtotal a pagar.

PORCENTAJES DE LA RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

Concepto de Pago SociedadPersona NaturalAlquiler de Vehculo 2%2%Arriendo oficinas y locales comerciales 8%8%Inters y comisiones. Venta a crdito 2%2%Compra de artculos de primera necesidad 1%1%Guardiana y seguridad 2%2%Servicios profesionales Ing., Arq., Contad. 2%10%Corredores de Seguros 2%8%Ejemplos

La transaccin en una compra

COMPROBANTE DE RETENCION DEL IMPUESTO EN LA FUENTE

Para el pago de la factura como se realiz la retencin, se debe tener constancia de dicha accin, para lo cual se llena un comprobante de la retencin del impuesto de la renta y del IVA el cual se entrega al vendedor.

COMPROBANTE DE RETENCION DEL IMPUESTO EN LA FUENTE

DECLARACION DEL FORMULARIO 103

Todas las empresas que realizaron las retenciones en la Fuente mensualmente tienen que realizar la declaracin de estos impuestos retenidos en el formulario 103 DECLARACIONES DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA; para el efecto realizar:La conciliacin del Mayor de RetencinfuenteIR1% y los datos de los comprobantes de Retenciones (copias).Llenar todos los casilleros del formulario.

RETENCIONES EN LA FUENTE EN RELACION DE DEPENDENCIA

Los empleados de sociedades tambin estn obligados hacer retenidos por el empleador, para lo cual se debe:Obtener la base imponible del salario

Base Imponible = Ingresos Ordinarios + Ingresos Extraordinarios - Aporte personal al IESS (Gastos Personales: alimentacin, vestimenta, salud, educacin y vivienda). Ver el rango en el cual est la cantidad, restarle la fraccin bsica y sacar el porcentaje correspondiente.

Consideraciones

El monto mnimo para efectuar retenciones es de $50Pagos a proveedores permanentes se efectuar la retencin sin importar el montoEl comprobante de retencin deber ser entregado en un plazo de cinco das hbiles a partir de la emisin del comprobante de venta.No estn sujetos a retencin en la fuente del impuesto a la renta: Instituciones y Empresas del Sector PblicoInstituciones de educacin superior Instituciones sin fines de lucro

Los pagos por venta de bienes obtenidos de la explotacin directa de la agricultura, acuacultura, ganadera, silvicultura, caza y pesca siempre que no se modifique su estado natural.Misiones diplomticas de pases extranjeros.Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas, transporte pblico de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles.Los obtenidos por concepto de las dcima tercera y dcima cuarta remuneraciones.Los obtenidos por concepto de becas para el financiamiento de estudios

SancionesDe no efectuarse la retencin, de hacerla en forma parcial o de no depositar los valores retenidos, el agente de retencin ser obligado a depositar en las entidades autorizadas para recaudar tributos el valor total de las retenciones El retraso en la presentacin de la declaracin de retencin ser sancionado de conformidad con lo previsto por la Ley Orgnica de Rgimen Tributario y dar lugar a la aplicacin de los intereses correspondientes.La falta de entrega del comprobante de retencin al contribuyente ser sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del monto de la retencin y en caso de reincidencia se considerar como defraudacin.