A) CONTEXTO

El control interno es aquel que hacereferencia al conjunto deprocedimientos de verificaciónautomática que se producen por lacoincidencia de los datosreportados por diversosdepartamentos o centrosoperativos.

El renglón de inventarios esgeneralmente el de mayorsignificación dentro del activocorriente, no solo en su cuantía,sino porque de su manejo procedenlas utilidades de la empresa

La auditoría, el análisis de inventario y controlcontable, permiten conocer la eficiencia del controlpreventivo y señala puntos débiles que merecenuna acción correctiva. No hay que olvidar que losregistros y la técnica del control contable se utilizancomo herramientas valiosas en el controlpreventivo

El Lavado de Activos consiste en el proceso deocultamiento de fondos de origen ilegal en monedanacional o extranjera y los subsiguientes actos desimulación respecto de su origen, para hacerlosaparecer como legítimos.

Este delito pasa por varias etapas como soncolocación en el torrente financiero o en el sectorreal, diversificación a través de transaccionescomerciales e integración o goce de los capitalesilícitos.

POLÍTICAS

Mecanismos de prevención del lavado de dinero

basados en los criterios de conocimientos del cliente y

del mercado establecidos en la presente norma.

Medios de verificación de la información a clientes,

medidas para obtener información acerca de la

verdadera identidad de las personas.

Programas de capacitación interna. Y controles

internos implementados por la empresa para prevenir

o detectar el lavado de dinero.

Clientes exceptuados del registro de transacciones en

efectivo en base al buen criterio de la empresa y su

justificación.

Sistema para evaluar los antecedentes personales,

laborales y patrimoniales del personal.

Sanciones internas por incumplimiento del código de

conductas o de las disposiciónes establecidas.

B) PROBLEMA

La dimensión de la interacción económica es

un fenómeno inédito, bajo este esquema puede

destacarse que la delincuencia hace

largos años se ha globalizado en particular la

delincuencia organizada, debido a el

anonimato que permite las nuevas tecnologías

que facilitan la infiltración criminal.

OBJETIVOS GENERAL

persigue principalmente dar apariencia legal a los

activos provenientes de una actividad ilícita,

confundir el origen de los recursos creando

rastros, documentos, y transacciones inexistentes

o complicadas, legitimar el dinero mezclando el

dinero sucio con actividades aparentemente

lícitas.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Reconocer los riesgos asociados a

las actividades delictivas del lavado

de activos y financiación del

terrorismo, que van desde los riesgos

de reputación hasta los riesgos

asociados a la estabilidad jurídica,

operativa y de contagio a los que se

expone la entidad de forma directa o

indirecta, con el consecuente efecto

económico negativo que ello puede

representar para su estabilidad

financiera cuando es utilizada para

tales actividades.

Crear una cultura de

prevención al interior de

la compañía y

desarrollar el espíritu de

colaboración con las

autoridades

competentes que

investigan los delitos de

lavado de activos y

financiación del

terrorismo.

D1) ANTECEDENTES “lavado de dinero”, ya que los mercaderes y prestamistas medievales,

convertían sus ganancias provenientes en ganancias lícitas. Cabe

recordar que en un mundo profundamente cristiano, cobrar intereses por

préstamos o sacar ganancia de las transacciones comerciales, era

considerado un delito severamente castigado. Esta imposición surge en

épocas de Carlomagno, entre los siglos IX y X, para extenderse durante

todo el período.

la obligación de restituir los bienes ilícitos. Si bien se recurrió a estos

castigos en casos excepcionales, los banqueros y mercaderes pronto

encontraron la manera de disfrazar la usura camuflando el interés,

diciendo que el dinero provenía de un donativo voluntario del prestatario

y otras diciendo que provenía de una multa cobrada por no haber sido

devuelto el dinero en el plazo convenido.

se disfrazaba de tal forma que era imposible descubrirla, como el caso

de letras de cambio falsas que mencionaban operaciones de cambio que

no se habían efectuado realmente.

E) COMO SE HA TRABAJADO

organización o grupo económicohay que tener ciertos aspectos paracontrolar y evitar el lavado deactivos como son conocimiento delcliente, conocimiento del empleado,conocimiento del mercado yconocimiento del marco legal.

Asimismo se deben realizarcontroles y monitoreo, debidadiligencia, señales de alerta,personas expuestaspolíticamente/públicamente,investigaciones internas y reportes,y manuales capacitación

JUSTIFICACION

La estabilidad mundial está bajo la permanenteamenaza de las organizaciones criminales y ellavado de activos. Se ha hecho evidente que ladimensión del conflicto abarca aspectos complejos,que en muchos casos como es el de afectan laeconomía y la seguridad de los países.12Desde unenfoque enteramente económico, el lavado deactivos o capitales se ha convertido en un problemaque afecta seriamente los mercados financieros delmundo, pues le ha permitido a las organizacionesdelictivas penetrar en los negocios lícitosescondiendo sus ganancias, lo que conduce adistorsionar la actividad financiera, comercial yempresarial legítima, generando corrupción a supaso.

G) MARCO TEORICO

El lavado de dinero se encuentra íntimamente relacionado con

el narcotráfico o tráfico ilícito de estupefacientes. Esta actividad

cuyo incremento corroe los principios de toda sociedad

moderna, tiene en el lavado del dinero de origen ilícito su fuente

de financiamiento.

Como consecuencia de la globalización de la economía mundial

y de la deficiencia cada vez mayor de los mercados de capital a

la que se suma el desarrollo tecnológico en materia de

comunicaciones , los particulares y las empresas pueden

movilizar con gran libertad, enormes cantidades de dinero de un

mercado financiero a otro, circulando en instantes por varios

países en los puntos más distantes del planeta, con lo que la

actividad que tratamos se ha expandido y perfeccionado hasta

lograr una

altísima complejidad.

MARCO CONCEPTUAL

El marco conceptual permite explicar diferentes conceptos que a lo largo

del presente trabajo son mencionados y requieren una definición puntual,

que permita entender de una manera clara el trabajo.3A continuación se

mencionan conceptos importantes que se desarrollan a lo largo de la

investigación.

AGENTES ECONÓMICOS: Son todas las personas que realizan

operaciones económicas dentro de un sistema.

BENEFICIARIO FINAL: Es toda persona natural o jurídica que, sin tener

la condición de cliente, es la propietaria o destinataria de los recursos o

bienes objeto del contrato o se encuentra autorizada o facultada para

disponer de los mismos.

CLIENTE: Es toda persona natural o jurídica con la cual la entidad

establece y mantiene una relación contractual o legal para el suministro

de cualquier producto propio de su actividad.

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA: Es un

organismo técnico adscrito al Ministerio de Hacienda y Crédito

Público, con personería jurídica, autonomía administrativa y

financiera y patrimonio propio sus funciones principales son: la

inspección, vigilancia y control sobre las personas que realicen

actividades financiera, bursátil, aseguradora y cualquier otra

relacionada con el manejo, aprovechamiento o inversión de

recursos captados del público.

TERRORISMO: El terrorismo es una de las amenazas más

severas contra la vida y la libertad humanas. Los terroristas

desprecian los derechos de sus víctimas, aun cuando justifican

que su actuación se hace en nombre de unos principios o

creencias, en contra de cualquier manifestación de fe o valores

diferentes

TRANSFERENCIAS: Es la transacción efectuada por una

persona natural o jurídica denominada ordenante, a través de

una entidad autorizada en la respectiva jurisdicción para realizar

transferencias internacionales, mediante movimientos

electrónicos o contables, con el fin de que una suma de dinero

MARCO LEGAL

Ley 190 de 1995: Ley mediante la cual se dictan normas tendientes a

preservar la moralidad en la Administración Pública y se fijan

disposiciones con el objeto de erradicar la corrupción administrativa,

además se modifican algunos artículos del Código Penal tendiente a

delitos como Peculado, concusión, cohecho, tráfico de influencias,

utilización indebida de información privilegiada, Prevaricato, receptación,

legalización y ocultamiento de bienes provenientes de actividades

ilegales.

Ley 365 de 1997: Por la cual se establecen normas tendientes a combatir

la

delincuencia organizada y se dictan otras disposiciones. Hace énfasis

especial en la cancelación de la personería jurídica a las sociedades u

organizaciones dedicadas al desarrollo de actividades delictivas, o en su

defecto, al cierre de sus locales o establecimientos abiertos al público,

además modificaciones al código de procedimiento

H) CONCLUSIONES

• El lavado de dinero, es un fenómeno que afectamundialmente, los cuales permite a los delincuenteslegitimar sus ganancias procedentes de actividadesilegales; además dicho dinero sirve también paraque sigan invirtiendo en sus actividades ilícitas.

• Las consecuencias del lavado de dinero sonnefastas para nuestra economía por que estogenera la inflación, por tanto, nos imposibilita deseguir progresando.

I) BIBLIOGRAFIA

PRADO SALDARRIAGA, Víctor. "El DelitoDe Lavado De Dinero", Editorial Idemsa,Lima, 1994, Formado por 301 Páginas.

LAMAS PUCCIO, Luís. "Tráfico de Drogasy Lavado de Dinero". Editorial Jurídica.Segunda Edición. Tiene 349 páginas.

http://www.uif.gov.ar/uif/index.php/es/sobre-el-lavado-de-activos/120