Investigación documental y de campo

Informe final

Manejo y control presupuestal

Fernando Cruz Victoria

27 de Mayo del 2019

ÍndiceIntroducción................................................................................................................................................3

Objetivos generales:................................................................................................................................3

Objetivos específicos:..............................................................................................................................4

Metodología................................................................................................................................................5

Plan de trabajo:.......................................................................................................................................6

Resultados...................................................................................................................................................7

Conclusiones................................................................................................................................................8

Bibliografías.................................................................................................................................................9

Buscadores utilizados:.............................................................................................................................9

Fuentes Primarias:...................................................................................................................................9

Fuentes Secundarias:.............................................................................................................................10

Anexos.......................................................................................................................................................11

Bitácora de investigación.......................................................................................................................11

Diario de campo....................................................................................................................................12

Encuesta................................................................................................................................................14

Introducción

Antes de comenzar quisiera citar el concepto de Presupuesto:

Se llama presupuesto al cálculo, exposición, planificación y formulación

anticipada de los gastos e ingresos de una actividad económica. Es un plan de

acción dirigido a cumplir con un objetivo previsto, expresado en términos

financieros, el cual debe cumplirse en determinado tiempo, por lo general anual

y en ciertas condiciones. Este concepto se aplica a todos y cada uno de los

centros de responsabilidad de la organización. (Wikipedia 2010)

Pues bien, el presupuesto es un tema de mucha relevancia y de gran importancia para

las empresas, sea grande o pequeña, incluso juega un papel importante en las finanzas

personales y esto es debido a que si se sabe utilizar de la manera correcta, esto dará

grandes beneficios.

Las empresas podrán proyectar su estabilidad económica a futuro, visualizar como van

avanzando y con esto tomar la mejor de las decisiones.

Para las personas también es importante, ello conlleva a un equilibrio y control en las

finanzas personales, puede ayudar a no gastar de más y cumplir metas que se quieran

cumplir a futuro.

Como tal el presupuesto ayudara en el control del flujo de efectivo para bien.

Por eso en esta investigación nos enfocaremos en conocer un poco más sobre el tema

del Presupuesto, los métodos que utilizamos para obtener información y los

procedimientos que llevamos a cabo, entrevistas, cuestionarios, etc.

Objetivos generales:

A través del presupuesto se llevará a cabo una correcta coordinación de actividades de

los diferentes departamentos para poder tener el control y equilibrar las cuentas de

ingresos y gastos de una organización, esto para proyectar, estimar, dirigir y tomar

decisiones futuras.

Objetivos específicos:

Conocer el concepto de presupuesto y saber las ventajas que este puede

otorgar.

Saber el procedimiento para realizar correctamente un presupuesto.

Tener en cuenta los beneficios que conlleva el tener un presupuesto

estructurado.

Que los departamentos tengan conocimiento del presupuesto.

Metodología

La investigación es la forma mediante la cual los seres humanos podemos llegar a

comprender, analizar y aprender algo nuevo o algo que se desconocía. En el campo de

la ciencia, la investigación recurre a procesos ordenados, sistemáticos y sustentados

en fuentes confiables para la construcción de conocimientos.

Por consiguiente, los pasos que seguimos para llevar a cabo la investigación así como

su desarrollo fueron los siguientes:

Entendimos e identificamos las diferentes técnicas, métodos y procedimientos de la

investigación científica, de los cuales podemos hacer uso, estos fueron el inicio para la

generación del anteproyecto así como su desarrollo.

Después procedimos a elegir y delimitar un tema el cual correspondía al programa

educativo de nuestra elección, aplicamos la investigación documental, en el cual

buscamos fuentes bibliográficas, estas a su vez, las clasifican en fuentes primarias o

secundarias, estas manejadas bajo el formato APA.

Procedimos a realizar una investigación de campo aplicando el “diario de campo” con la

intención de recopilar información y tomar notas a través del registro puntual del diario

de campo, en el cual se recopilaran datos concretos

Se emplea el término “diario”, porque se sistematizan las observaciones que se

realizan todos los días procurando no omitir ningún detalle para que posteriormente se

analice la información y los datos recabados. Se utiliza la palabra “campo”, porque las

anotaciones del diario se efectúan en el contexto de trabajo dentro de una comunidad,

una institución, un centro de salud, un enclave urbano o cualquier sitio en el que se

lleve a cabo la investigación.

En esta investigación de campo tuvimos un acercamiento a una empresa dedicada al

retail, con la finalidad de identificar los departamentos que lo conforman así como

observar el ambiente laboral, localizamos a una persona encargada del manejo y

control del presupuesto con la cual se concretó para una entrevista formal.

Realizamos una entrevista formal con nuestra persona clave, con la finalidad de

recopilar más información el tema sobre presupuesto, se realizó un guion con las

preguntas a realizar, agendamos una cita y realizamos la entrevista siguiendo el guion.

Aprendimos a analizar datos recabados, con la finalidad de reflexionar sobre las

técnicas, formas y actividades que realizamos para investigar, leer y escribir.

Generamos una encuesta de 10 preguntas la cual la aplicamos a un grupo de 10

personas, en el cual al finalizar interpretamos y analizamos los resultados obtenidos

asociadas al proyecto de investigación.

A continuación desglosamos un plan de trabajo, el cual hemos estado siguiendo con el

transcurso del desarrollo del tema:

Plan de trabajo:

Resultados

Aplicando los diferentes pasos de la metodología obtuve buenos resultados sobre la

investigación del tema sobre el manejo y control presupuestal, desde la recopilación de

información en libros siendo estos las fuentes primarias, así como información de las

fuentes secundarias (páginas web).

Realice una investigación de campo a una empresa la cual me permitió el acceso para

observar sus instalaciones y sobre todo observar el ambiente laboral del personal que

en él trabaja, aprovechamos esta oportunidad para concretar una reunión con el

gerente de contabilidad CP. Antonio O., este nos platicó un poco más sobre el tema del

presupuesto lo importante que es para las empresas, como interactúan los diferentes

departamentos con el presupuesto, las herramientas que utilizan para tener controlado

le presupuesto, etc. me dio gusto que el contador, me diera el tiempo y la oportunidad

para saber más del tema.

Mediante una encuesta la cual elabore y aplique a un grupo de 10 personas con edad

entre los 28 – 38 años, obtuve mayor información sobre que tanto saben sobre el

presupuesto, realice preguntas sobre el ahorro con la finalidad de saber que tan

buenos son, así como cuanto acostumbran a gastar, que hacen en caso de que les

sobre dinero para finalizar con preguntas que hablan de presupuesto.

Los resultados eran de esperarse debido a que son pocos los que ahorran, siendo más

las personas que gastan, pudiendo haber una problemática sobregirando tarjetas de

crédito.

Esto fue representado en gráficas para que se pudiera apreciar mucho mejor los

resultados.

Conclusiones

Puedo concluir este tema comentando que me siento satisfecho por la investigación

que he realizado, haber trabajado paso a paso sobre cada sesión de las unidades 2 y

3, los pasos utilizados de la metodología fueron un punto importante para desglosar el

tema y tener un mejor entendimiento.

Todo fue elaborado minuciosamente para realizar un trabajo final.

Obtuve más conocimiento referente al Presupuesto, como su concepto, saber qué

ventajas puede otorgar el trabajarlo de manera correcto, sin duda los materiales de

apoyo fue por la exploración de libros, así como material de internet.

Quisiera recalcar un punto importante y este fue el apoyo del contador, el cual sin su

ayuda no sabría cómo operan el presupuesto, el único inconveniente que puedo

mencionar en este apartado fue el que no dejaran grabar la entrevista y tomar fotos

dentro de las instalaciones, aun así logramos obtener buenos resultados.

Realizando la entrevista, podemos concluir que cubrimos nuestro objetivo general, el

cual era conocer la forma en que operan las diferentes áreas para el control del

presupuesto.

No estoy arrepentido por el trabajo que realice y puedo decir que esta licenciatura

traerá consigo nuevos retos y aprendizajes.

Bibliografías

Buscadores utilizados:

https://scholar.google.com.mx/

https://books.google.com.mx/

https://www.google.com.mx/

https://www.academia.edu

https://www.uaeh.edu.mx

Fuentes Primarias:

Zambrano A. (2007). Planificación estratégica, presupuesto y control de la gestión

pública. Caracas: Editorial Texto, C.A.

Muñiz L. (2009). Control Presupuestario. Barcelona: Profit.

Welsch H. (2005). Presupuestos, planifcación y control. México: Pearson Educación.

Pachecho C. (2015). Presupuestos un enfoque gerencial. México: Instituto Mexicano de

Contadores Públicos, A.C.

Burbano J. (2005). Presupuestos: enfoque de gestión, planeación y control de

recursos. México: McGraw-Hill

Nuñez A. (2015). Evolución histórica de los presupuestos. Ensayo. Recuperado Mayo

11, 2019, de Gestiopolis, sitio web: https://www.gestiopolis.com/evolucion-historica-de-

los-presupuestos-ensayo/

Universidad Abierta y a Distancia de México. Recuperado Mayo 27, 2019, de UnADM,

sitio web: https://www.unadmexico.mx/

Fuentes Secundarias:

Wikipedia (2010). Presupuesto. Recuperado Mayo 11, 2019, de Wikipedia la

enciclopedia libre, sitio web: https://es.wikipedia.org/wiki/Presupuesto

Debitoor. (2016) ¿Qué es un presupuesto contable? Recuperado Mayo 11, 2019, de

Debitoor, sitio web: https://debitoor.es/glosario/definicion-presupuesto

Acosta O. (2010). Integración del Control Presupuestal. Recuperado Mayo 11, 2019, de

Monografias, sitio web: https://www.monografias.com/trabajos81/integracion-control-

presupuestal/integracion-control-presupuestal.shtml

Acosta N. (2018). Concepto de presupuesto y control de presupuesto. Recuperado

Mayo 11, 2019, de Cuida tu dinero, sitio web:

https://www.cuidatudinero.com/13095371/cuatro-etapas-de-control-del-proyecto

zonaeconomica.com. ¿Qué es la planeación? Recuperado Mayo 11, 2019, de

zonaeconomica.com, sitio web: https://www.zonaeconomica.com/que-es-planeacion

Anexos

Bitácora de investigación

Manejo y control presupuestalSiguiendo los pasos del “Diario de campo”, desglosaremos nuestra información

recopilada a partir del tema Presupuesto.

Fecha

Martes 14 de Mayo del 2019

Lugar a visitar

Por cuestiones de privacidad del lugar se nos pidió omitir el nombre de la empresa, por

lo cual la llamaremos “Empresa dedicada al Retail”.

Actividad a realizar

1. Visitar la empresa dedicada al retail.

2. Identificar los diferentes departamentos que conforman la empresa y

observar el ambiente laboral.

3. Buscar la persona encargada del presupuesto y posterior a esto concretar

una entrevista formal con este.

Actividades no realizadas

o No se me permitió publicar el nombre de la empresa esto por cuestiones

de privacidad.

o Tampoco pude explorar e identificar todos los departamentos, esto debido

a que me comentan que es por seguridad a sus empleados, dueños y

socios.

Registro de resultados

Con fecha 14 de mayo del 2019, se concretó la visita a la Empresa de Retail, ubicado

en la Ciudad de México, es una empresa grande y sus muchos años de experiencia en

el mercado los respaldan, pude observar que tienen un alto grado de seguridad,

posiblemente derivado a lo que se dedican, son exigentes en ámbitos de horarios, así

como de funciones que debe realizar cada trabajador en su departamento asignado.

Afortunadamente pude localizar el departamento encargado de trabajar y elaborar el

presupuesto de esta empresa.

Como tal observe que el presupuesto es muy importante en la empresa dedicada al

retail, debido a que derivada de su elaboración, pueden identificar gastos importantes

que al no ser contemplados en el presupuesto, este puede llegar a ocasionar

problemas, son minuciosos en los gastos que no están contemplados, y si estos son de

suma importancia deben estar aprobados por altos mandos.

Resultado de la visita y también por la confianza que les di al acatar todas las reglas

para ingresar, se agendo una reunión con el contador Antonio O. fungiendo su labor

como gerente de contabilidad, esto con la finalidad de realizarle una entrevista

(actividad 2) y nos dé su punto de vista acerca del manejo y control presupuestal.

Diario de campo

Planeación y aplicación de entrevistaManejo y control presupuestal

Hola, buenas tardes, hoy 15 de Mayo, daremos comienzo a la entrevista en la empresa

dedicada al retail, por cuestiones de privacidad nos piden no grabar video así como

audio, por lo cual transcribiré la entrevista realizada.

La entrevista será realizada al CP. Antonio O. Gerente de contabilidad.

Las preguntas a realizar son:

1. ¿Qué tan importante es para la empresa el presupuesto?

2. ¿Cómo interactúan los departamentos con el manejo del presupuesto?

3. ¿Qué herramientas utilizan para tener el control del presupuesto?

4. En caso de que se requiera un gasto adicional, ¿Cómo lo manejan?

5. Aproximadamente ¿cuánto tiempo tardan en elaborar un presupuesto?

Para poder identificar a los participantes utilizaremos:

Fercruz: Fernando Cruz Victoria (entrevistador)

Antonio O: Contador, gerente de contabilidad.

Damos inicio a la entrevista:

Fercruz: Buenas tardes contador Antonio O. muchas gracias por recibirme y darme

unos minutos de su tiempo para poder realizarle una breve entrevista.

Antonio O: Buenas tardes Fernando, sin problema, para mí es un placer apoyarte en

esta actividad y tratar de resolver todas las inquietudes que tengas.

Fercruz: ¿Qué tan importante es para la empresa el presupuesto?

Antonio O: Pues mira, como tal, pienso que el presupuesto es muy importante en

todas las empresas, porque con ella tenemos un amplio panorama de cómo vamos en

el año, nos permite tomar medidas anticipadas en caso de que podamos superar el

presupuesto anual, también con ella medimos los gastos de los diferentes

departamentos y que estos no sobrepasen de lo que pueden utilizar en el transcurso

del año, al igual que obtener un amplio panorama para generar al final un ahorro.

Fercruz: Gracias contador, ahora bien ¿Cómo interactúan los departamentos con el

manejo del presupuesto?

Antonio O: Todos los departamentos tienen asignado un presupuesto, el cual se

asigna anualmente, claro que no todos los integrantes del departamento conocen el

monto, esto le corresponde únicamente al jefe del departamento o en su caso, el

gerente, ellos si tiene el conocimiento con cuanto de capital tiene el departamento a

cargo y cuanto pueden utilizar sin sobrepasarse.

Fercruz: Gracias por su respuesta, la siguiente pregunta es: ¿Qué herramientas

utilizan para tener el control del presupuesto?

Antonio O: Anteriormente hacíamos un presupuesto “artesanal” utilizando un

programa de origen español y entre ellos el conocido Excel, actualmente nos hemos

actualizado y utilizamos un ERP llamado SAP, en él se lleva un control muy estricto,

podemos ver en tiempo real como va nuestro presupuesto mes a mes, cuanto han

gastado los departamentos, en que han gastado y con esto nos da una proyección para

próximos años, la ventaja de este nuevo sistema es que guarda todos los registros

realizados.

Fercruz: En caso de que se requiera un gasto adicional, ¿Cómo lo manejan?

Antonio O: Pues bien, este sistema con el que actualmente trabajamos nos permite

hacer adecuaciones, esto que significa, cada departamento o área, tiene asignado un

presupuesto mensual, que al final de todo, es una bolsa de recursos que tiene

asignada, entonces cuando un departamento necesita un extra de recursos, lo que

hacemos es sacar de otra bolsa ese extra que falta, a eso le llamamos realizar una

adecuación, al final el presupuesto global sigue igual.

Fercruz: Por último y para terminar esta entrevista, aproximadamente ¿cuánto tiempo

tardan en elaborar un presupuesto?

Antonio O: El presupuesto que manejamos en la empresa es anual, y lo trabajamos

divido en los 12 meses que conforman el año, por lo cual, nosotros comenzamos a

trabajar en el presupuesto para el siguiente año a partir de Octubre, esto nos da una

holgura para no estar corriendo con últimos detalles al final, y lo que hacemos a

principios del año en el que vamos a comenzar es la carga del presupuesto en nuestro

sistema.

Fercruz: Contador, quisiera agradecer el tiempo proporcionado, muchas gracias por el

apoyo.

Antonio O: De nada, es un gusto ayudarte.

Encuesta

Aplicación de encuesta y análisis de resultados

El tema con el cual hemos estado trabajando desde la unidad 2 ha sido sobre el

presupuesto, por el cual esta encuesta estará dirigido a una población de 10 personas,

en las cuales aplicaremos 10 preguntas que hable sobre el tema, veremos que tanto

saben sobre el presupuesto, entre otras cuestiones.

La edad de las personas que decidí entrevistar es entre los 28 – 38 años, esto con la

finalidad de abarcar un rango de jóvenes así como adultos.

A continuación las preguntas:

1.- De una escala del 1 al 4, siendo 4 el puntaje más alto ¿Qué tan bueno eres

ahorrando?

1

2

3

4

2.- Frecuentemente ¿gastas más de lo normal?

Si

No

3.- En un fin de semana, ¿Cuánto acostumbras gastar?

200-400 pesos

500-800 pesos

Más de 900 pesos

4.- ¿Qué utilizas frecuentemente?

Tarjeta de crédito

Efectivo

Tarjeta de debito

5.- Cuando te sobra dinero ¿Qué haces con él?

Gastas

Ahorras

No me sobra

6.- ¿Sufres por dinero al final de la quincena?

Si

No

A veces

7.- ¿Sabes que es el presupuesto?

Si

No

8.- ¿Dónde has visto que se utiliza el presupuesto?

Gobierno

Casa

Bancos

Escuelas

9.- ¿Has realizado un presupuesto alguna vez?

Si

No

10.- ¿Consideras que haces buen uso del presupuesto?

Si

No

A veces

A continuación se expresa los resultados obtenidos de la encuesta mediante gráficas, además de su interpretación.

1.- De una escala del 1 al 4, siendo 4 el puntaje más alto ¿Qué tan bueno eres

ahorrando?

Malo Regular Bueno Excelente0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

4

4.5

Buen ahorrador

En esta grafica podemos ver que no se tiene una buena cultura por ahorrar, observamos que solo 1 persona de 10 se considera un excelente ahorrador.

2.- Frecuentemente ¿gastas más de lo normal?

SI NO0

1

2

3

4

5

6

7

8

Gastos

Observamos que la mayoría gasta más de la cuenta, esto podría afectar a futuro su

economía.

3.- En un fin de semana, ¿Cuánto acostumbras gastar?

200 - 400 500 - 800 Más 9000

1

2

3

4

5

6

Gastos fin de semana

Únicamente 2 personas consideran que no sobrepasan los 500 pesos en gastos, esto

lo tomamos como buen manejo de dinero y observamos que 3 personas gastan más de

900 pesos, es algo que tiene que considerar.

4.- ¿Qué utilizas frecuentemente?

Credito Efectivo Debito0

1

2

3

4

5

6

Utilizas frecuentemente

Posiblemente esto puede ser un problema a futuro debido a que puede haber sobre

endeudamiento, debido a que 5 personas son las que utilizan la tarjeta de crédito para

gastos, únicamente 2 prefieren hacer pagos en efectivo y dejar guardadas las tarjetas.

5.- Cuando te sobra dinero ¿Qué haces con él?

Gastar Ahorrar No me sobra0

1

2

3

4

5

6

7

8

Dinero de sobra

Solo 1 persona comenta que ahorra lo que le sobra, 2 prefieren gastarlo en cuanto a 7

personas comentaron que no les sobra, eso significa que tratan de gastarse todo sus

ingresos.

6.- ¿Sufres por dinero al final de la quincena?

Si No A veces0

1

2

3

4

5

6

Dinero a la quincena

Esa persona que no espera con ansias la quincena es posiblemente la que prefiere

ahorrar, mientras que las demás terminan justos, puede que a veces si estén

esperando con ansias las quincenas y otras no tantas pero consideran que quedan

justos.

7.- ¿Sabes que es el presupuesto?

Si No0

2

4

6

8

10

12

Presupuesto

Y aunque todos respondieron que conocen el presupuesto, por alguna razón no hacen

uso de ello o simplemente no le tienen importancia.

8.- ¿Dónde has visto que se utiliza el presupuesto?

Gobierno Casa Bancos Escuelas0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Donde utilizamos presupuesto

La mayoría eligió que en el gobierno, esto posiblemente sea porque lo escuchamos

frecuentemente en noticias, periódicos e internet.

9.- ¿Has realizado un presupuesto alguna vez?

SI NO0

1

2

3

4

5

6

7

8

Realizado alguna vez

7 personas aseguraron que han realizado alguna vez un presupuesto, mientras que

unicamente 3 aseguran que no. Valdria la pena saber el porque no se han animado a

realizarlo.

10.- ¿Haz finalizado correctamente el presupuesto creado?

SI NO A VECES0

1

2

3

4

5

6

Series 1

2 personas de los que aseguraron haber realizado un presupuesto en algún momento

de su vida, comentan que a veces si han finalizado y otras no, mientras que 5

siguieron al pie de la letra su presupuesto.