instructivo n 5 ao 2016

INSTRUCTIVO N 05

FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE LOS

ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE

CON FINES EMPRESARIALES, FINANCIEROS Y

NO FINANCIEROS

AO 2016

Oficina Nacionalde Presupuesto

AO 2016

Oficina Nacionalde Presupuesto

INSTRUCTIVO N 05

FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE LOS

ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE

CON FINES EMPRESARIALES, FINANCIEROS Y

NO FINANCIEROS

Oficina Nacional de Presupuesto Oficina Nacional de Presupuesto

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Formulacin del Presupuesto de los Entes Descentralizados Funcionalmente Con Fines Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE ACTUALIZACIN

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Comit de Revisin y Actualizacin

La Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), a los fines de cumplir con lo expresado en el

marco normativo: Artculo 25 Numeral 8 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley

Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico, realiz la revisin y actualizacin

del instructivo N 5 Formulacin del Presupuesto de los Entes Descentralizados

Funcionalmente, Con Fines Empresariales, Financieros y No Financieros para el ejercicio

econmico financiero 2016, a fin de optimizar la calidad de la informacin contenida en el

documento; el cual servir de orientacin en el desarrollo de este proceso.

ACTORES INVOLUCRADOS

Coordinacin: Direccin de Planificacin y Organizacin

Redaccin y Estilo: Direccin de Planificacin y Organizacin

Revisin y Actualizacin del Contenido:

Direccin General de Presupuestos del rea Social y Gestin Superior del Estado Direccin General de Presupuestos del rea Productiva y Financiera Direccin General de Presupuestos del rea de Presupuestos Regionales


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ndice Pgina

Introduccin 9

Captulo 1.- Aspectos Generales 11

1.1.- Objetivo y Alcance. 12

1.2.- Marco Legal. 13

1.3.- Directrices Generales 14

1.4.- Normas para la Formulacin del Presupuesto 17

1.5.- Aspectos Conceptuales. 19

1.6.- Glosario. 27

Captulo 2.- Aspectos Especficos

35

2.1.- Informacin de uso general para los Entes con Fines

Empresariales, de Carcter Financieros y no Financieros.

FORMULARIO 0501: Identificacin del Ente 37

FORMULARIO 0502: Poltica Presupuestaria y Financiera. 39

FORMULARIO 0503: Recursos Humanos por tipo de Cargo y Gnero. 42

FORMULARIO 0504: Personal Jubilado y Pensionado. 46

FORMULARIO 0505: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas

por Fuentes de Financiamiento.

50

FORMULARIO 0506: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas

por Partidas de Egreso

53

FORMULARIO 0507: Resumen de Crditos por Partidas 55

FORMULARIO 0508: Resumen de Proyectos de Ejecucin Multianual 57


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FORMULARIO 0509: Presupuesto de Ingresos y Fuentes de Financiamiento 59

FORMULARIO 0510: Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras. 61

FORMULARIO 0511: Relacin de Transferencias y Donaciones por Recibir

del Sector Pblico.

63

FORMULARIO 0512: Relacin de Aportes, Transferencias y Donaciones al

Sector Pblico.

65

FORMULARIO 0513: Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector

Privado.

67

FORMULARIO 0514: Proyectos por Endeudamiento. 69

FORMULARIO 0515: Resumen de Inversiones. 73

FORMULARIO 0516: Cuenta Ahorro /Inversin/Financiamiento (Entes con

Fines Empresariales)

76

FORMULARIO 0517: Resumen de Serie Estadsticas. 84

FORMULARIO 0518: Distribucin Funcional del Gasto 86

FORMULARIO 0519: Indicadores Financieros 89

2.2 Informacin de uso especfico para los Entes con Fines

Empresariales, de Carcter no Financiero

91

FORMULARIO 0520: Precios y/o Tarifas Promedios 92

FORMULARIO 0521: Relacin de Deudas Consolidadas 94

FORMULARIO 0522: Estado de Resultados 97

FORMULARIO 0523: Presupuesto de Caja 99

FORMULARIO 0524: Balance General 101


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2.3 Informacin de uso especfico para los Entes con Fines

Empresariales, de Carcter Financiero

103

FORMULARIO 0525: Relacin de Deudas Consolidadas 104

FORMULARIO 0526: Estado de Resultados 107

FORMULARIO 0527: Presupuesto de Caja 109

FORMULARIO 0528: Balance General 113

FORMULARIO 0529: Colocacin de Fondos 115

FORMULARIO 0530: Crditos Concedidos 117

FORMULARIO 0531: Resumen de Actividades Crediticias 119

FORMULARIO 0532: Liquidacin de Crditos Concedidos en Aos

Anteriores

121

FORMULARIO 0533: Liquidacin de Crditos Concedidos en el Perodo

Presupuestado

123

FORMULARIO 0534: Liquidacin de Crditos 125

FORMULARIO 0535: Recuperacin de Crditos 127

FORMULARIO 0536: Resumen de Operaciones Crediticias 129

FORMULARIO 0537: Resumen de Captaciones 131

2.4 Informacin especfica sobre produccin y comercializacin

2.4.1. Informacin sobre Produccin

FORMULARIO 0538: Volumen y Costo de Produccin 134

FORMULARIO 0539: Materia Prima 137


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2.4.2. Informacin sobre Comercializacin Pgina

FORMULARIO 0540: Resumen de las Polticas de Venta 140

FORMULARIO 0541: Mercancas y Productos para la Venta 142

FORMULARIO 0542: Informacin sobre el Mercado 145

Captulo 3.- Control de Registro de Cambios en el Instructivo

3.1 Formato de Control de Registro de Cambios 149

Captulo 4.- Anexos 163

Anexo 1. Procedimiento: Solicitud de Creacin de la Accin

Centralizada Otras

155

Formulario: Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras 158

2. Formulario: Frecuencia de Cargos por Escala de Empleados

162

3. Formulario: Frecuencia del Tabulador de Obreros

164

4. Formulario: Frecuencia de Personal Jubilado y Pensionado

166

5. Formulario: Frecuencia de Empleados Contratados 168


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Introduccin

La Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), como ente rector del sistema presupuestario

pblico en Venezuela, cumpliendo con lo establecido en el Decreto con Rango, Valor y

Fuerza de Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP) en su

artculo 25, numeral 8, ha elaborado este documento, el cual contiene las instrucciones,

normas y orientaciones que utilizarn los entes descentralizados funcionalmente con fines

empresariales, financieros y no financieros para la formulacin de sus respectivos

presupuestos, de acuerdo a la tcnica de elaboracin del presupuesto por Proyectos y

Acciones Centralizadas.

Este Instructivo contiene los elementos fundamentales: conceptos, formatos e instrucciones

bsicas que permiten describir la operatividad del proceso de Formulacin Presupuestaria,

el cual se ha estructurado de la siguiente manera:

Captulo 1: Aspectos Generales, presenta el objetivo y alcance del documento, el

marco jurdico, las directrices generales y las normas, vinculados con la formulacin del

presupuesto de la Repblica, de los entes descentralizados funcionalmente, con fines

empresariales, as como los aspectos conceptuales; conformado por los trminos

tcnicos presupuestarios de gran relevancia dentro del proceso de formulacin

presupuestario y el glosario que nos muestra una lista de definiciones de carcter tcnico

relacionado con el contenido del manual.

Captulo 2: Aspectos Especficos, en este captulo se describen los aspectos tcnicos

relacionados con el Manual Instructivo y se expone el conjunto de formas que deben

presentar los entes descentralizados funcionalmente, con fines empresariales, financieros

y no financieros. Asimismo, el cual comprende dos (02) secciones a saber:


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La primera seccin, agrupa una serie de formularios que son de aplicacin comn para los

entes descentralizados con fines empresariales de carcter financiero y no financiero.

La segunda seccin, abarca un conjunto de formularios aplicables a los entes

descentralizados funcionalmente con fines empresariales, de carcter no financiero

Captulo 3: Control de Registro de Cambios en el Instructivo, se presenta el Formato

que sugiere describir en forma clara y breve las modificaciones que se realicen en

cualquier parte del documento.

Captulo 4: Anexos, fuentes de informacin que se consideran necesarias para cumplir

adecuadamente con la norma, poltica, procedimiento o formato.

En este aparte, se incluye como complemento al manual, informacin importante que

contribuye en el esclarecimiento y ampliacin del conocimiento sobre el referido, y que se

utiliza o se generan durante las actividades all contenidas.

En tal sentido, la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), prestar a los rganos la

asistencia tcnica debida y aclarar cualquier duda relacionada con la interpretacin de las

normas establecidas en este manual; as como en el manejo del Sistema Automatizado de

Formulacin Presupuestaria.


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Captulo 1: Aspectos Generales

1.1. Objetivo y Alcance

1.2. Marco Legal

1.3. Directrices Generales

1.4. Normas para la Formulacin del Presupuesto

1.5. Aspectos Conceptuales

1.6. Glosario


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1.1.- OBJETIVO Y ALCANCE

Objetivo

El presente manual tiene como objetivo

establecer las normas e instrucciones que

permitirn a los entes descentralizados

funcionalmente, con fines empresariales,

financieros y no financieros, formular su

Proyecto de Presupuesto bajo un enfoque

metodolgico uniforme.

ALCANCE

Este manual est dirigido a todos los

funcionarios y funcionarias involucrados en

las actividades asociadas al proceso de

formulacin del presupuesto de los entes

descentralizados funcionalmente, con fines

empresariales, financieros y no financieros.


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1.2.- MARCO LEGAL

Con el fin de dar a conocer el marco jurdico por el cual se rige la formulacin del

presupuesto de los Entes Descentralizados Funcionalmente con Fines Empresariales,

Financieros y no Financieros, se mencionan a continuacin los artculos ms relevantes del

ordenamiento jurdico vigente.

ORDENAMIENTO JURDICO GACETA OFICIAL Y FECHA ARTCULOS

Constitucin de la Repblica

Bolivariana de Venezuela

(CRBV).

Gaceta Oficial N 5.908

Extraordinario de fecha

19 de febrero de 2009

311 y 315 Ley Orgnica de la Administracin Pblica (LOAP).

Gaceta Oficial N 6.147

Extraordinario de fecha

17-11-2014

20 y 29

Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico.

Gaceta Oficial N 6.154 Extraordinario de fecha 19-11-2014

5 (numerales 8 y 9), 6 (numeral 2),

del 8 al 23, 52, del 62 al 65

Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico.

Gaceta Oficial N 5.781 Extraordinario de fecha 12 de agosto de 2005. Decreto N 3.776 de fecha 18-07-2005

2, 3, 4, 5, 6, 7, 8

(Numerales: 2, 4, 8 y 9),

105 al 109.

Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Reforma de la Ley Orgnica de Planificacin Pblica y Popular.

Gaceta Oficial N 6.011 Extraordinario de fecha 21-12-2010

44, 45, 52, 53 y 54

Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley Orgnica de Creacin de la Comisin Central de Planificacin

Gaceta Oficial N 39.604 del 28 de enero de 2011. Decreto N 8006 de fecha 18-01-2011

4, 5, 6, 10, 11, 12

Instructivo Presidencial para la Eliminacin del Gasto Suntuario o Superfluo en el Sector Pblico Nacional

Gaceta Oficial N 38.146 del 25 de marzo de 2009. Decreto N 6.649 de fecha 24-03-2009

01 al 8


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ORDENAMIENTO JURDICO GACETA OFICIAL Y FECHA ARTCULOS

Ley Orgnica de Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Pblico

Gaceta Oficial N 39.592 de fecha 12 de enero de 2011

3, 6, 7, 8, y 9

Plan de la Patria, Segundo Plan Socialista de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2013-2019

Gaceta Oficial N 6.118 Extraordinaria de fecha 04-12-2013


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1.3.- Directrices Generales

El rgano de adscripcin deber suministrarle a sus entes descentralizados funcionalmente

con fines empresariales, financieros y no financieros, conjuntamente con el oficio de

asignacin de recursos para el ao objeto de la formulacin, las Directrices de Planificacin,

relacionadas con el mbito de accin sectorial, objeto de su competencia; as como los

lineamientos de Poltica Presupuestaria emanados por la Oficina Nacional de Presupuesto

(Onapre), para su consideracin en la fase de Formulacin del Presupuesto.

El Presupuesto deber responder a los criterios de disciplina, calidad, eficiencia,

optimizacin, productividad y racionalizacin del gasto y estar estrechamente vinculado a

los lineamientos de la Comisin Central de Planificacin.

Gastos de Personal

Los entes procurarn que los gastos en materia de personal, sean semejantes a los que

deben ser ejecutados en el ao, incorporando los ajustes de sueldos y salarios acordados

en el ao precedente. La incorporacin de personal por necesidades de servicios, deber

ser cubierta mediante la reasignacin de recursos (traspaso) y a travs de una utilizacin

racional del recurso humano disponible.

El proyecto de presupuesto del ente, contendr toda la informacin relativa a las

Convenciones Colectivas y todo incremento en las escalas de sueldos y salarios deber

estar certificada por la Oficina Nacional de Presupuesto, en la cual conste que cuentan con

recursos presupuestarios para su cumplimiento. (Artculo 38 de las Disposiciones

Generales).

Los entes deben tomar en consideracin en el presente instructivo las partidas segn el

Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos, para la imputacin de remuneraciones

y asignaciones, que correspondan a los altos funcionarios, altas funcionarias, personal de

alto nivel y de direccin del Poder Pblico y de eleccin popular, con ocasin a la prestacin

de su servicio. (Ley Orgnica de Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos

Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Pblico).


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Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Se debe prever en el documento presupuestario, las erogaciones que se originen de la

aplicacin de la Ley de Impuesto al Valor Agregado.

Asignaciones para Proyectos de Infraestructura

En materia de proyectos de infraestructura o construccin de obras, se debe garantizar la

continuidad de aquellos que se encuentran en ejecucin y el mantenimiento de los

existentes.

Derechos de Importacin y Servicios Aduaneros del Sector Pblico

En consideracin a la decisin del Ejecutivo Nacional, las Instituciones del Sector Pblico

deben pagar los derechos y servicios aduaneros que generen sus importaciones, todos los

organismos debern contemplar en sus proyectos de presupuesto los crditos

presupuestarios que les permitan cumplir con esta obligacin.

Limitaciones en los Gastos Pblicos

De acuerdo a lo establecido en el artculo 25 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley

Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP), No se podrn

adquirir compromisos para los cuales no existan crditos presupuestarios, ni disponer de

crditos para una finalidad distinta a la prevista.

En este sentido, las unidades responsables de la elaboracin del presupuesto; debern

garantizar que los gastos de la institucin tengan el financiamiento presupuestario, a fin de

evitar que se generen insuficiencias en la etapa de ejecucin del presupuesto.

Gasto Suntuario

En materia de gasto suntuario, todos los rganos y entes de la Administracin Pblica

Nacional debern acatar lo establecido en el Decreto N 6.649 publicado en la Gaceta

Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 38.146 de fecha 25 de marzo de

2009.

Plan de la Patria, Proyecto Nacional Simn Bolvar, Segundo Plan Socialista de

Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2013-2019

Objetivos Histricos


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Los proyectos que se formulen para el ejercicio fiscal 2016, debern enmarcarse dentro

de los cinco grandes Objetivos Histricos Planteados para la Gestin Bolivariana Socialista

2013 2019, los cuales se mencionan a continuacin:

I. Defender, expandir y consolidar el bien ms preciado que hemos reconquistado despus

de 200 aos: la Independencia Nacional.

II. Continuar construyendo el socialismo bolivariano del siglo XXI, en Venezuela como

alternativa al sistema destructivo y salvaje del capitalismo y con ello asegurar la mayor

suma de seguridad social, mayor suma de estabilidad poltica y la mayor suma de

felicidad para nuestro pueblo.

III. Convertir a Venezuela en un pas potencia en lo social, lo econmico y lo poltico dentro

de la Gran Potencia Naciente de Amrica Latina y el Caribe, que garanticen la conformacin

de una zona de paz en Nuestra Amrica.

IV. Contribuir al desarrollo de una nueva Geopoltica Internacional en la cual tome cuerpo

un mundo multicntrico y pluripolar que permita lograr el equilibrio del Universo y garantizar

la paz Planetaria.

V. Preservar la vida en el planeta y salvar la especie humana.

1.4.- Normas para la Formulacin del Presupuesto

Se destacan a continuacin los aspectos de carcter fundamental, que debern tomar

en cuenta los entes, en el momento de elaborar el Proyecto de Ley de Presupuesto:

a. Los entes descentralizados funcionalmente con fines empresariales, financieros y no

financieros, se ajustarn a las formas y/o formularios incluidos en este instructivo, de

manera que la informacin suministrada sea uniforme, completa, fidedigna y adecuada

a los fines de su presentacin y posterior remisin al Consejo de Ministros.


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b. Los proyectos a ser incorporados en los respectivos presupuestos deben estar

registrados en la herramienta Nueva Etapa, que funge como Banco de Proyecto

Nacional. Es importante efectuar los ajustes en el Sistema Nueva Etapa no solo en lo

relativo a la asignacin financiera de los proyectos sino tambin en la cantidad de

bienes o servicios a alcanzar (meta del proyecto) en el momento que es asignada

por parte del organismo la transferencia de recursos al ente descentralizado,

atendiendo a todo lo previsto en el marco legal relativo a la materia. (Vinculacin Plan-

Presupuesto, Artculo 53 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Reforma de la

Ley Orgnica de Planificacin Pblica y Popular)

c. El proyecto de Presupuesto de Recursos deber contener:

El aporte correspondiente del Ejecutivo Nacional.

Los recursos provenientes de las actividades propias del ente.

Las transferencias de otros entes pblicos y/o privados.

Las fuentes de activos que se utilizarn en el ejercicio, incluyendo el apartado para

depreciacin y amortizacin.

Los recursos provenientes de las Operaciones de Crdito Pblico (Desembolsos),

siempre que, para la fecha de elaboracin del Proyecto de Presupuesto, las mismas

hayan cumplido con los requisitos establecidos en el Titulo III Capitulo IV de la Ley

Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico y en la Ley Especial de

Endeudamiento.

Cualquier otro ingreso procedente segn los actos de creacin.

d. En todo el proceso presupuestario se utilizar obligatoriamente el Clasificador

Presupuestario de Recursos y Egresos; as como el Clasificador Econmico de

Recursos y Egresos, elaborados por la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre).

e. El monto del presupuesto de gastos y aplicaciones financieras no podr exceder al

monto de ingresos y fuentes de financiamiento previsto, a fin de cumplir con el

Principio de Equilibrio Presupuestario.


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f. Los Proyectos de Presupuesto debern ser presentados a los rganos de

adscripcin para que verifiquen si han sido elaborados segn lo previsto en el literal (a)

de estas normas. El rgano de adscripcin remitir a la Oficina Nacional de

Presupuesto (Onapre), los Proyectos de Presupuesto de sus entes adscritos o

tutelados con su visto bueno, en el plazo que establezca esta Oficina.

g. La Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre) har las observaciones cuando

corresponda y las comunicar al rgano de adscripcin y al ente responsable de la

elaboracin del Proyecto de Presupuesto, a fin de aplicar los ajustes pertinentes. Una

vez elaborados los cambios, el documento presupuestario ser enviado nuevamente a

travs del rgano de adscripcin a esta Oficina.


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1.5 Aspectos Conceptuales

Presupuesto por Proyecto y Acciones Centralizadas:

La tcnica de elaboracin de Presupuesto por Proyectos y Acciones Centralizadas, se puso

en prctica en Venezuela en el ao 2006, como un esfuerzo sistemtico para mejorar la

asignacin y distribucin de los recursos pblicos a los organismos nacionales; mejorar la

vinculacin del plan y el presupuesto y los procesos de seguimiento y evaluacin de la

gestin pblica. Comprende dos categoras presupuestarias de mximo e igual nivel

jerrquico, a saber: Proyecto y Accin Centralizada.

A. Proyecto Presupuestario:

Es la expresin sistematizada de un conjunto delimitado de acciones y recursos que

permiten, en un tiempo determinado, el logro de un resultado especfico para el cual fue

concebido el proyecto. Este resultado puede estar dirigido a satisfacer las necesidades y

demandas de la poblacin o mejorar los procesos y sistemas de trabajo de la institucin o

del sector pblico en su conjunto.

Es una categora presupuestaria de mayor nivel en la asignacin de los recursos financieros

pblicos.

Elementos que identifican a un Proyecto:

Objetivo Especfico del Proyecto:

Definen el propsito que se persigue con el proyecto, como consecuencia de su ejecucin

(transformacin o mejora de la situacin inicial del problema)

Resultado del Proyecto:

Es el producto, bien o servicio que se materializa con su ejecucin.

Meta del Proyecto:

Es la determinacin cualitativa y cuantitativa del resultado (indicador) de lo que se espera

obtener una vez finalizado el proyecto.


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Cabe destacar que todo proyecto debe responder a un problema, necesidad o situacin que

se desea superar y a un diagnstico o anlisis de las causas que lo generan. Asimismo,

debe tener sus indicadores de la situacin actual del problema y de la situacin objetivo que

se pretende alcanzar. Adems, se debe determinar las acciones especficas que permitan

lograr las metas establecidas en el proyecto.

B. Acciones Centralizadas:

Comprenden todo uso de recursos reales y financieros que no es posible definir en

trminos de un Proyecto, por no poder asociarse directamente a un nico Proyecto, pero

son necesarios para garantizar el funcionamiento de las instituciones pblicas, as como el

cumplimiento de otros compromisos del Estado.

Se constituye como una categora presupuestaria al mismo nivel de los proyectos.

Tantos los proyectos como las acciones centralizadas se desagregan en categoras

presupuestarias de menor nivel, denominadas acciones especficas.

C. Las Acciones Especficas en el Proyecto:

Son aquellas operaciones concretas, suficientes, medibles y cuantificables anualmente,

necesarias para lograr el resultado global esperado del Proyecto. A su vez, cada accin

especfica concreta un determinado producto (bien o servicio), asociado a la naturaleza de la

accin especfica.

D. Metas de las Acciones Especficas del Proyecto:

Es la determinacin cualitativa y cuantitativa del bien servicio que se entrega con la

ejecucin de la accin.

E. Las Acciones Especficas en la Accin Centralizada:

Detallan las actividades que realiza la Institucin en pro de su funcionamiento, as como el

cumplimiento de otros compromisos del Estado.


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Los crditos presupuestarios de las acciones especficas, suman a la categora

presupuestaria de mayor nivel a la cual estn asociadas.

F. Tipos de Acciones Centralizadas:

1. Accin Centralizada: Direccin y coordinacin de los gastos de los trabajadores y

trabajadoras

Son aquellas acciones que permiten la administracin de los recursos asignados a los

gastos de los trabajadores y trabajadoras, de conformidad con el ordenamiento jurdico

vigente y las convenciones colectivas de trabajo.

- Accin Especfica: Asignacin y control de los recursos para gastos de los trabajadores y

trabajadoras.

Ejecucin de los crditos presupuestarios para sufragar los gastos de los trabajadores y

trabajadoras, de los rganos o entes de la administracin pblica.

Imputacin Presupuestaria:

Monto de los crditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribucin General en las

partidas 4.01 Gastos de personal, 4.03 Servicios no Personales en lo correspondiente

a las especficas: 4.03.08.03.00 Comisin y gastos de adquisicin de seguros,

4.03.10.07.00 Servicios de capacitacin y adiestramiento, 4.03.16.01.00 Servicios de

diversin, esparcimiento y culturales, 4.03.18.01.00 Impuesto al valor agregado y

4.03.19.01.00 Comisiones por servicios para cumplir con los beneficios sociales.

2. Accin Centralizada: Gestin administrativa.

Son aquellas acciones relacionadas con el funcionamiento institucional, excepto las que

corresponden a la direccin y coordinacin de los gastos de los trabajadores y

trabajadoras. Entre otras acciones, incluyen las transferencias a entes pblicos, no

relacionadas con los proyectos, a instituciones y personas naturales privadas y a

organismos internacionales, en cumplimiento de los acuerdos suscritos.


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- Accin Especfica: Apoyo institucional a las acciones especficas de los proyectos de ente.

Ejecucin de los crditos presupuestarios para sufragar los gastos de funcionamiento del

ente, conformados, entre otros, por la adquisicin de bienes y servicios, apoyo jurdico,

informtico, organizacin y sistema, reclutamiento y seleccin de personal, registro y

auditoria interna.

Nota: No se deben incorporar gastos relativos a la construccin y conservaciones mayores

de obras

- Accin Especfica: Apoyo institucional al sector privado y al sector externo.

Aportes, donaciones y transferencias de recursos presupuestarios a personas jurdicas y

naturales como asistencia econmicas para sufragar sus gastos. As como, cumplir con las

obligaciones con organismos internacionales.

- Accin Especfica: Apoyo institucional al sector pblico.

Aportes, donaciones y transferencias de recursos presupuestarios a los Entes

Descentralizados de la administracin pblica, para sufragar sus gastos de

funcionamiento no vinculados a los proyectos del ente receptor del aporte.


Monto de los crditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribucin General, en las

partidas 4.02 Materiales, Suministros y Mercancas, 4.03 Servicios no Personales, 4.04

Activos Reales (excepto conservaciones ampliaciones y mejoras mayores de obras y

construcciones del dominio privado y pblico), 4.05 Activos Financieros, 4.07

Transferencias y Donaciones, relacionando a los Entes o Instituciones receptoras, 4.08

Otros Gastos 4.11 Disminucin de Pasivos y 4.12 Disminucin de Patrimonio.

3. Accin Centralizada: Previsin y proteccin social.

Son aquellas acciones que permiten la administracin de los recursos asignados a los

gastos de los pensionados, pensionadas, jubilados y jubiladas, de conformidad con el

ordenamiento jurdico vigente y las convenciones colectivas de trabajo.


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- Accin Especfica: Asignacin y control de los recursos para gastos de los pensionados,

pensionadas, jubilados y jubiladas.

Ejecucin de los crditos presupuestarios para sufragar los gastos de los pensionados,

pensionadas, jubilados y jubiladas, adscritos a los rganos o entes de la administracin

pblica.


Monto de los crditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribucin General en las

partidas 4.07 Transferencias y Donaciones y 4.03 Servicios no Personales, por la

especifica 4.03.18.01.00 Impuesto al Valor Agregado a fin, de atender el pago asociado al

costo del Bono Alimentario (cuando corresponda).

4. Acciones Centralizadas: Otras

Son todas aquellas acciones que responden al cumplimiento de la misin y atribuciones

asignada en la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Nacional y otras disposiciones

legales, de manera que permitan apoyar otras actividades que no estn previamente

tipificados en las dems Acciones Centralizadas.

Tambin podrn incluir las actividades o tareas relacionadas con la Defensa y Seguridad del

Estado, cuyos gastos se contemplan en la Ley Orgnica de la Contralora General de la

Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

- Acciones Especficas: Las determinadas segn el propsito de la Accin Centralizada.


Las que apliquen.

Responsable /Ejecutor

Dependencia Administrativa sealada en la estructura presupuestaria.


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La Accin Centralizada N 0007 denominada Proteccin y Atencin Integral a las Familias y

Personas en los Refugios en Caso de Emergencias o Desastres, forma parte de la accin

centralizada Otras.

Su objetivo es la asignacin y administracin de los recursos para la proteccin integral a las

familias y personas en caso de emergencias o desastres, de conformidad con la Ley

Especial de Refugios Dignos para proteger a la poblacin en caso de emergencias o

desastres.

Al momento de crear una Accin Centralizada en la categora Otras distinta a la

anteriormente sealada, se le asignar un nmero distinto al N 0007.

- Accin Especfica: Asignacin y control de los recursos para la atencin de familias y

personas en los refugios

Proteger a la poblacin en caso de emergencias o desastres, mediante las construcciones

temporales, habilitacin, acondicionamiento, organizacin, atencin integral y gestin de los

refugios en todo el territorio nacional.

NOTA: Ver Anexo N 1 Procedimiento y formulario para la Solicitud de Creacin de la

Accin Centralizada Otras

G. TIPOS DE PROYECTOS:

1. Proyectos Sociales:

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios estn asignados al logro de un mayor

bienestar de la poblacin, expresados a travs de la implementacin, ampliacin y

mejoramiento de las redes de acceso a los servicios de salud, asistencia social, seguridad

social, educacin, cultura, deportes, comunicacin, ciencia y tecnologa, entre otros.

Se excluyen en esta categora los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100% a

Gastos de Capital o Capitalizables, aun cuando los mismos sean destinados al mbito

social.


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2. Proyectos Sociales por Gastos de Capital:

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios estn asignados a la adquisicin,

construccin, reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que

poseen una vida til superior a un ao y cuyo uso est enmarcado en la prestacin de los

servicios de salud, asistencia social, seguridad social, educacin, cultura, deporte,

comunicacin, ciencia y tecnologa, entre otros. Se incluyen los recursos asignados para la

adquisicin de tierras, terrenos y activos intangibles; as como los gastos corrientes

capitalizables.

Solo se incluyen en esta categora los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100% a

Gastos de Capital o Capitalizables, an cuando los mismos sean destinados al mbito

social. Los Proyectos Sociales que tengan componentes que puedan ser considerados en

ambas categoras, se asociarn a la tipologa de Proyectos Sociales.

3. Otros Proyectos por Gastos de Capital:

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios estn asignados a la adquisicin,

construccin, reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que

poseen una vida superior a un ao, coadyuvando al logro de los resultados y metas del

correspondiente proyecto. Se incluyen las ampliaciones, modificaciones, mantenimiento,

reparaciones que prolonguen la vida til de los bienes. Tambin se incluyen los recursos

asignados para la adquisicin de tierras, terrenos y activos intangibles.

Se excluyen los recursos asignados para los Proyectos Sociales y para Proyectos de

Inversin Militar.


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4. Proyectos de Inversin Militar:

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios asignados a la adquisicin, construccin,

reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que poseen una

vida til superior a un ao y su uso es exclusivo del mbito militar. Se incluyen los

recursos asignados para la adquisicin de tierras, terrenos y activos intangibles cuyo uso

sea exclusivamente militar.

Se contemplan como Inversiones militares las construcciones, conservaciones o

ampliaciones mayores de los fuertes militares, entre otros, as como las compras de

armamentos, y equipos mayores para los componentes de la Fuerza Armada Nacional.

5. Otros Proyectos:

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios asignados al logro de los resultados y

metas del correspondiente proyecto, sean del mbito productivo, direccin y coordinacin

superior del estado, entre otras.

Se excluyen en esta categora los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100% a

Gastos de Capital o Capitalizables. Igualmente se excluyen, los recursos asignados para

los Proyectos Sociales y para Proyectos de Inversin Militar.


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1.6.- Glosario

Este glosario tiene por finalidad familiarizar al lector con los trminos presupuestarios ms

usados en los instructivos de formulacin presupuestaria. Consecuentemente, a los

efectos de este instructivo, se entiende por:

Administracin Pblica: Conjunto de rganos y entes que conforman el sector pblico:

La Repblica, Los Estados, El Distrito Metropolitano, Los Distritos, Los Municipios, Los

Institutos Autnomos, Las Sociedades Mercantiles donde la Repblica tenga participacin

igual o mayor al 50%, Las Fundaciones y asociaciones civiles y dems instituciones

constituidas con fondos pblicos o dirigidas por personas con competencia otorgada por el

sector pblico.

Ahorro: Excedente del ingreso corriente con respecto al gasto corriente, vincula la Cuenta

Corriente con la Cuenta de Capital.

Amortizacin: Es considerada como la parte del costo de los activos intangibles que debe

ser absorbido dentro de los gastos de los ejercicios econmicos que resulten beneficiados

de ellos.

Balance General: Estado financiero bsico en el que se presenta de manera sistematizada

y a una fecha determinada, la situacin financiera y patrimonial de un ente, indicando la

totalidad de las cuentas que comprende el activo, pasivo y patrimonio.

Clasificador Industrial Internacional Uniforme (CIIU): Es la clasificacin internacional de

referencia de las actividades productivas. Su propsito principal es ofrecer un conjunto de

categoras de actividades que se pueda utilizar para la reunin y difusin de datos

estadsticos de acuerdo con esas actividades.


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Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos: Se constituye en un clasificador

de las asignaciones presupuestarias de los distintos conceptos de ingresos, gastos y

operaciones financieras, as como el ordenamiento de los datos estadsticos mediante los

cuales se resumen, consolidan y organizan las estadsticas presupuestarias con el fin

de generar elementos de juicio para la planificacin de las polticas econmicas y

presupuestarias, facilitar el anlisis de los efectos econmicos y sociales de las actividades

del sector pblico y su impacto en la economa o en sectores particulares de la misma, y

hacer posible la formulacin y ejecucin financiera del presupuesto.

Dentro de sus principales objetivos se encuentran: Identificar y registrar la totalidad de los

flujos de origen y aplicacin de los recursos financieros. Interrelacionar y presentar la

informacin presupuestaria sobre bases homogneas y confiables, facilitando la integracin

de los sistemas de administracin financiera del Estado.

Cuenta Ahorro Inversin Financiamiento: Constituye un estado econmico-financiero

que se elaborar a partir de la clasificacin econmica de los recursos y de los egresos,

as como, la informacin contenida en los estados financieros bsicos. Constituir el

marco de referencia de obligatoria aplicacin en el proceso presupuestario de los rganos

y entes sujetos al Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgnica de la Administracin

Financiera del Sector Pblico, de conformidad con los modelos, normas e instrucciones

tcnicas dictadas por la Oficina Nacional de Presupuesto.

Cuenta Corriente: Balance de cuentas que muestra en sus dbitos los gastos corrientes

y en sus crditos los ingresos corrientes. Su resultado indica el ahorro, desahorro o

equilibrio econmico.


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Cuenta de Capital: Balance de cuentas que muestra en sus dbitos, la formacin de capital

y en sus crditos, los recursos autogenerados para financiarlos y las transferencias recibidas

con ese destino. Su resultado indica el dficit, supervit o equilibrio financiero.

Cuenta de Financiamiento: Balance de cuentas que relaciona los flujos de los activos

financieros con los pasivos financieros. En esta cuenta el supervit o dficit representa la

diferencia entre los orgenes (disminucin de activos financieros y/o incremento de pasivos)

y las aplicaciones (incremento de activos financieros y/o disminucin de pasivos).

Dficit: Resultado financiero que se produce en un ejercicio econmico, cuando los gastos

totales superan a los ingresos totales.

Depreciacin: Es la disminucin del valor de un activo fijo tangible, producido por el paso

del tiempo, desgaste por uso, el desuso, insuficiencia tcnica, obsolescencia u otros

factores de carcter operativo, tecnolgico, tributario, entre otros. La depreciacin tiene

por objeto ir separando y acumulando fondos para restituir un determinado bien, que va

perdiendo valor por el uso.

Desahorro: Surge cuando el gasto corriente supera al ingreso corriente de la entidad, nivel

institucional, regin o sector.

Entes Descentralizados Funcionalmente Con Fines Empresariales: son aquellos sujetos

que adquieran personalidad jurdica con la inscripcin del documento constitutivo en el

Registro Mercantil, cuyo capital est integrado por aportes realizados por los sujetos a

quienes se refiere el artculo 5, en los trminos y condiciones previstos en este Decreto con

Rango, Valor y Fuerza de Ley.


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Estados Financieros: Conjunto de estados contables que reflejan la situacin econmica y

financiera de los entes pblicos, tales como Balance General, Estado de Resultados, Flujo

de Efectivo, Cuenta de Movimiento de Patrimonio, Cuenta Ahorro Inversin Financiamiento y

cualquier otro que determine la normativa aplicable.

Estado de Resultados: Estado financiero que refleja las cuentas de ingresos y gastos,

as como el resultado obtenido (ahorro, desahorro o equilibrio) durante la gestin de un

ejercicio econmico financiero, como consecuencia de las distintas operaciones que

realizan los entes pblicos.

Gastos Corrientes: Comprenden los gastos de consumo u operacin, la renta de la

propiedad y las transferencias otorgadas a los otros componentes del sistema econmico

para financiar gastos de esas caractersticas.

Gastos de Capital: Comprende los gastos directamente destinados a la inversin real y

las transferencias de capital que se efecten con ese propsito a los otros componentes

del sistema econmico.

Gastos de Consumo: Agrupa los rubros de gastos que tienen relacin directa con las

actividades que realiza la entidad para el cumplimiento de sus objetivos principales.

Gastos de Operacin: Agrupa los rubros de costos y gastos que tienen relacin directa

con las actividades que realiza la entidad para el cumplimiento de sus objetivos principales.

No incluye costos financieros, impuestos directos y subsidios.

Ingresos Corrientes: Son los ingresos ordinarios y los ingresos extraordinarios, con

excepcin de los ingresos monetarios asociados a la disminucin de activos y al

incremento de pasivos.


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Ingresos de Capital: Los que se producen por la venta de activos, las transferencias y

donaciones con fines de capital.

Ingresos Extraordinarios: Los provenientes de leyes que originen ingresos de carcter

eventual; los generados por la participacin en los resultados establecidos en leyes o

estatutos; los producidos por rendimiento financieros; los ingresos previstos de la

disminucin de activos, as como al incremento de pasivos, que constituyen las operaciones

de crdito pblico y otros ingresos que atiendan a situaciones coyunturales.

Ingresos Ordinarios: Los que se producen por mandato de Ley, sin limitaciones en cuanto

a su existencia en el tiempo; por la explotacin o concesin de los recursos naturales o

bienes otorgados a terceros; por las operaciones permanentes de actividades relativas a la

administracin, alquiler, produccin de mercanca y construccin de bienes para la venta,

prestacin de servicios y las transferencias permanentes de asignaciones legales.

Instituciones Pblicas Financieras: Entes Descentralizados en los que el Estado posee

el cincuenta por ciento (50%) o ms de participacin accionara o composicin patrimonial,

que desarrollan una actividad de intermediacin financiera (captacin de recursos,

otorgamiento y recuperacin de prstamos, financiamiento y programas especiales, entre

otros), sean con carcter empresarial o no.

Objetivo: Es un enunciado cualitativo de carcter general que da idea del resultado que se

estima alcanzar en un perodo determinado.

Objetivo Estratgico: Logros que el Ejecutivo (Nacional, Estadal o Municipal) se propone

alcanzar en relacin con el desarrollo del pas, para atender en un tiempo determinado los

problemas o demandas de la sociedad.


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Plan: Documento de planificacin pblica que establece en forma sistemtica y coherente

las polticas, objetivos, estrategias y metas deseadas, en funcin de la visin estratgica,

incorporando los proyectos, acciones y recursos que se aplicarn para alcanzar los fines

establecidos.

Planificacin: Proceso de formulacin de planes y proyectos con vista a su ejecucin

racional y sistemtica, en el marco de un sistema orgnico nacional, que permita la

coordinacin, cooperacin, seguimiento y evaluacin de las acciones planificadas, de

conformidad con el proyecto nacional plasmado en la Constitucin de la Repblica y en el

Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin.

Planes Estratgicos: Son aquellos formulados por los rganos y entes del Poder Pblico y

las instancias del Poder Popular, en atencin a los objetivos y metas sectoriales e

institucionales que le correspondan de conformidad con el Plan de Desarrollo Econmico y

Social de la Nacin.

Plan Estratgico Institucional: Es el instrumento a travs del cual cada rgano y

ente del Poder Pblico establece los proyectos, objetivos, metas, acciones y recursos

dirigidos a darle concrecin a los lineamientos plasmados en el Plan de Desarrollo

Econmico y Social de la Nacin, segn las orientaciones y sealamientos de la mxima

autoridad jerrquica de la Administracin Pblica Nacional, Estadal o Municipal,

o de los Poderes Legislativos, Judicial, Electoral o Ciudadano al cual corresponda, actuando

de conformidad con la Ley.

Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin: Es el instrumento de planificacin,

mediante el cual se establecen las polticas, objetivos, medidas, metas y acciones dirigidas a

darle concrecin al proyecto nacional plasmado en la Constitucin de la Repblica, a travs


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de la intervencin planificada y coordinada de los rganos y entes del Poder Pblico e

instancias del Poder Popular, actuando de conformidad con la misin institucional y

competencias correspondientes.

Planes Operativos: Son aquellos formulados por los rganos y entes del Poder Pblico y

las instancias de participacin popular, sujetos al Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley

de Reforma de la Ley Orgnica Planificacin Pblica y Popular, con la finalidad de concretar

los proyectos, recursos, objetivos y metas trazados en los planes estratgicos. Dichos

planes tendrn vigencia durante el ejercicio fiscal, para el cual fueron formulados.

Plan Operativo Anual Nacional: Es aquel que integra los objetivos, metas, proyectos y

acciones anuales formuladas por cada rgano y ente de la Administracin Pblica

Nacional, a los fines de la concrecin de los resultados y metas previstas en el Plan de

Desarrollo Econmico y Social de la Nacin. El Plan Operativo Anual Nacional sirve de base

y justificacin para la obtencin de los recursos a ser asignados a la Administracin Pblica

Nacional en la Ley de Presupuesto del ejercicio fiscal al cual correspondan, de conformidad

con las orientaciones financieras y de disciplina fiscal establecidas

por el Ejecutivo Nacional y las disposiciones de la ley que rige sobre la Administracin

Financiera del Sector Pblico.

Poltica Presupuestaria: Es un conjunto de lineamientos del organismo, en trminos de

metas sectoriales, regionales e institucionales y de las acciones que estima realizar en el

ejercicio fiscal. Asimismo, indica los logros esperados y el impacto proyectado, considerando

para ello todos los recursos y egresos previstos.

Presupuesto de Caja: Comprende el conjunto de acciones vinculadas con el proceso de

previsin, gestin y evaluacin del flujo de egresos e ingresos pblicos, con la finalidad de

compatibilizar la disponibilidad de recursos financieros con los requerimientos determinados


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para sufragar los gastos de la actividad presupuestada y otras salidas contempladas en el

presupuesto.

Recursos: Totalidad de los medios que se dispone para financiar el presupuesto de una

entidad, nivel institucional, regin o sector. Estn constituidos por la suma de ingresos

corrientes, recursos de capital y fuentes financieras.

Supervit: Resultado financiero que se produce en un ejercicio econmico, cuando los

ingresos totales superan a los gastos totales.

Unidades Ejecutoras Locales: Son las que presupuestariamente realizan la ejecucin

fsica, total o parcial, de las metas, tareas previstas en las acciones especficas. Los

crditos asignados a estas categoras presupuestaras, se desagregaran entre las

unidades ejecutoras locales seleccionadas. Las unidades ejecutoras locales podrn estar

encargadas de ms de un proyecto.

Unidad de Medida: Es la dimensin en la que se expresan las unidades del producto

(bien o servicio) asociada a las acciones especficas de un proyecto, o los resultados

(impactos) del proyecto, sobre el problema o necesidad que intenta resolver o satisfacer.

ltimo Ao Estimado: Comprende el presupuesto ejecutado a la fecha en que se

registra el dato y la estimacin del perodo restante.


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Captulo 2: Aspectos Especficos

2.1 Informacin de uso general para los Entes con Fines Empresariales, de Carcter

Financieros y no Financieros.

2.2 Informacin de uso especfico para los Entes con Fines Empresariales, de Carcter no

Financiero

2.3 Informacin de uso especfico para los Entes con Fines Empresariales, de Carcter

Financiero

2.4 Informacin especfica sobre produccin y comercializacin


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Captulo 2: Aspectos Especficos.

2.1.- Informacin de uso general para los Entes con Fines Empresariales, de Carcter

Financieros y no Financieros.

FORMULARIO 0501: Identificacin del Ente.

FORMULARIO 0502: Poltica Presupuestaria y Financiera.

FORMULARIO 0503: Recursos Humanos por tipo de Cargo y Gnero.

FORMULARIO 0504: Personal Jubilado y Pensionado.

FORMULARIO 0505: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Fuentes de

Financiamiento.

FORMULARIO 0506: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Partidas de

Egreso.

FORMULARIO 0507: Resumen de Crditos por Partidas

FORMULARIO 0508: Resumen de Proyectos de Ejecucin Multianual

FORMULARIO 0509: Presupuesto de Ingresos y Fuentes de Financiamiento.

FORMULARIO 0510: Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras.

FORMULARIO 0511: Relacin de Transferencias y Donaciones por Recibir del Sector Pblico.

FORMULARIO 0512: Relacin de Aportes, Transferencias y Donaciones al Sector Pblico.

FORMULARIO 0513: Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector Privado.

FORMULARIO 0514: Proyectos por Endeudamiento.

FORMULARIO 0515: Resumen de Inversiones.

FORMULARIO 0516: Cuenta Ahorro /Inversin/Financiamiento (Entes con Fines

Empresariales)

FORMULARIO 0517: Resumen de Serie Estadsticas.

FORMULARIO 0518: Distribucin Funcional del Gasto

FORMULARIO 0519: Indicadores Financieros


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FORMULARIO 0501: Identificacin del Ente

A. Objetivo

Obtener informacin de los principales aspectos que identifican a la Institucin.

B. Instrucciones para el registro de la informacin

CAMPOS DESCRIPCIN

1 Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao

para el cual se formula el presupuesto.

2 Indique la razn social de la Institucin.

3 Seale el sector de actividad econmica donde se ubica la institucin.

4

5, 6,7

Seale el nmero del Registro de Informacin Fiscal (RIF) de la Institucin.

Indique la base legal de creacin y modificaciones (N y fecha de la Gaceta), la forma jurdica de conformacin, el ao de inicio de operaciones.

8 Describa la actividad principal que realiza la institucin para el cumplimiento de sus objetivos y metas.

9 y 10

11

Describa brevemente la misin y visin de la Institucin.

Escriba la ubicacin domiciliaria legal (donde funciona actualmente), ciudad, estado, municipio, nmero telefnico, pgina Web, nmero de fax y cdigo postal del rea geogrfica respectivamente.

12 Indica los cargos de las autoridades de la institucin y los responsables en la participacin y la elaboracin del documento presupuestario de acuerdo a la ubicacin administrativa indicada, (la estructura de cargo respectiva debe adaptarse a cada Ente).

13 y 14 Seale el nombre, la direccin electrnica y los telfonos: fijo y mvil.

NOTA: Anexar la Estructura Organizativa (Organigrama) vigente aprobada por el Ministerio del Poder Popular de Planificacin, indicar las modificaciones realizadas a la estructura anterior, acompaada de la opinin favorable del mencionado Ministerio, sobre la nueva estructura administrativa.


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(2) RAZN SOCIAL: (3) SECTOR:(4) RIF:

(5) BASE LEGAL DE CREACIN Y MODIFICACIONES (6) FORMA JURDICA

(8) ACTIVIDAD PRINCIPAL:

(9) MISIN :

(10) VISIN:

(11) DOMICILIO LEGAL:

CIUDAD ESTADO/MUNICIPIO TELFONOS PGINA WEB FAX CDIGO POSTAL

(14) TELFONO:

FIJO Y MOVIL

Presidente de la Institucin

FORMULARIO: 0501

(12) DIRECTORES/RESPONSABLES(13) NOMBRE Y DIRECCION ELECTRNICA

Director de Recursos Humanos

Analistas Responsables del Presupuesto

Director de Administracin y/o Finanzas

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:

RGANO DE ADSCRIPCIN:

PERODO PRESUPUESTARIO

Director de Presupuesto

Director General de Planificacin y Presupuesto

Director de Planificacin

IDENTIFICACIN DEL ENTE

(7) AO DE INICIO DE OPERACIONES:


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FORMULARIO 0502: Poltica Presupuestaria y Financiera

A. Objetivo:

Obtener una versin resumida de la poltica presupuestaria y financiera del ente para el

ejercicio en que se formula el presupuesto, enmarcada dentro del comportamiento previsible

de las variables macroeconmicas contenidas en el presupuesto nacional.

B. Contenido:

La poltica presupuestaria y financiera debe contener un diagnstico de las necesidades y

aspiraciones del ente, en trminos de polticas y metas sectoriales, regionales e

institucionales y de las acciones que estima realizar en el ejercicio fiscal. Igualmente se

debe indicar, los logros esperados y el impacto proyectado, considerando para ello todos los

recursos y los egresos previstos en las diferentes partidas presupuestarias.

Estas acciones debern expresar la vinculacin plan - presupuesto, con la finalidad de dar

cumplimiento a las metas de desarrollo econmico, social e institucional de la nacin.

Se compone de tres (3) partes, a saber:

Poltica Financiera.

Poltica de Gastos y Aplicaciones Financieras: Explique brevemente las principales

variaciones de los siguientes conceptos:

- Gastos de Funcionamiento

- Otros Gastos Corrientes

- Inversin-Transferencias

- Otros

Cobertura de los servicios a prestar.


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Poltica Financiera.

Realizar un anlisis de los ingresos y fuentes financieras, que se estime para el ejercicio a

presupuestar; constituida por las transferencias a recibir del Sector Pblico y Privado,

ingresos propios de las actividades del ente, movimientos de activos o pasivos, entre otros.

Poltica de Gastos.

Se atendern los lineamientos que emanen las autoridades competentes en materia

presupuestaria de planificacin nacional y crdito pblico, en cuanto al desarrollo de

proyectos e inversiones a ser realizados por los Entes Descentralizados con fines

Empresariales y las restricciones en materia de gastos suntuarios.

Poltica de cobertura de los servicios a prestar por el Ente.

El ente debe indicar la cobertura de la demanda a satisfacer, en los casos que sean

aplicables.

C. Instrucciones para el registro de la informacin.

CAMPOS DESCRIPCIN

1 Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao


2 Describa brevemente la poltica financiera, poltica de gastos y aplicaciones

financieras, cobertura de los servicios a prestar


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PERODO PRESUPUESTARIO:

POLTICA FINANCIERA:

POLTICA DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS:

COBERTURA DE LOS SERVICIOS A PRESTAR:

FORMULARIO: 0502

POLTICA PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

(2) DESCRIPCIN DE LA :


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FORMULARIO 0503: Recursos Humanos por Tipo de Cargo y Gnero

A. Objetivo

Presentar la informacin referente al nmero de trabajadores y trabajadoras que laboran

en el ente, clasificados por gneros (masculino, femenino) de acuerdo al tipo de cargos y

los cargos vacantes, as como los montos de los respectivos sueldos y salarios bsicos y

compensaciones para el ao real, ltimo estimado y ao presupuestado.


CAMPOS DESCRIPCIN

1

Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao


2 Indica el tipo de personal que labora en el ente, clasificados por tipos de

cargos.

A continuacin se describen los rubros que integran la columna N 2:

Personal Fijo a Tiempo Completo: Constituido por todo trabajador y

trabajadora, cuya vinculacin laboral est sujeta a un horario completo de

trabajo y a una relacin de tiempo indeterminado.

Se clasificar el personal fijo de acuerdo a los conceptos de:

Alto Nivel y de Direccin: Referido a los funcionarios y funcionarias del

Poder Pblico Nacional que ocupa los cargos de: Presidentes y

presidentas e integrantes de las juntas directivas o cargos equivalentes de

institutos autnomos, institutos pblicos, empresas del Estado y

cualesquiera otra persona jurdica de carcter pblico o privado en que el

Estado tenga participacin o que se encuentren funcionalmente

descentralizadas o desconcentradas, Rectores y rectoras de

universidades pblicas o autnomas.


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CAMPOS DESCRIPCIN

Nota: El memorndum N 04-00-060 del 02-02-2011 de la Contralora General de la

Repblica, establece que la aplicacin de la Ley Orgnica de Emolumentos, Pensiones y

Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Pblico debe ser

restringida a los funcionarios claramente indicado en los citados artculos

De manera, que a la letra de los artculos 8 al 13, de la prenombrada Ley Orgnica de

Emolumentos, es evidente la intencin del legislador, de que los lmites previstos en las

citadas disposiciones, sean aplicados a los emolumentos que devenguen los altos

funcionarios y altas funcionarias all indicados expresamente, pues de haber sido la

intencin del legislador extender su aplicacin a otra categora de funcionarios, lo habra

revelado explcitamente.

- Directivo: Referido al personal que ocupa los cargos de: Directores

Generales, Directores de Lnea, Subdirectores, Gerentes o Jefes de

Divisin de igual jerarqua.

- Profesional y Tcnico: Personal que ha concluido sus estudios en una

Universidad, Instituto o Colegio Universitario y/o que ocupe un cargo de

Profesional y Tcnico.

- Administrativo: Referido al personal auxiliar, tales como: secretarias,

transcriptores, oficinistas, auxiliares, etc.

- Obrero: Personal tipificado como tal en el Contrato Colectivo.

Personal Fijo a Tiempo Parcial: Constituido por los empleados y

empleadas cuya vinculacin laboral est sujeta a un horario parcial de

trabajo y a una relacin de tiempo indeterminado (Ejemplo: Mdicos,

Docentes).

Personal Contratado: Constituido por aquel personal del ente cuya

vinculacin laboral est sometida a un perodo limitado.


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CAMPOS DESCRIPCIN

3 a 5 Escriba el nmero de cargos separados por gneros (masculino y femenino)

y cargos vacantes segn sea el caso, y la suma total de los respectivos

gneros, as como el monto anual de los sueldos, salarios y compensaciones

a los mismos, correspondientes a cada uno de los rubros de la columna N 2,

para los aos: real, ltimo estimado y presupuestado.

6 Coloque, para cada tipo de cargo, la suma de las columnas 3, 4 y 5 para los

aos: real, ltimo estimado y presupuestado.

Nota:

1. El personal de investigacin tambin incluye el recurso humano de las reas judicial, penal y criminalstica

2. En el ltimo ao estimado y presupuestado para el tipo de personal contratado, la columna vacante no debe ser utilizada ya que para este tipo de personal no hay cargos vacantes, slo personal fijo y para el ao real se debe inutilizar toda la columna vacante por ser un ao cerrado.

Clasificacin del Personal

1. El monto del Personal Fijo a Tiempo Completo, debe corresponderse con la suma de las especficas siguientes:

Alto nivel y de Direccin:

4.01.01.36.00 Sueldo bsico del personal de alto nivel y de direccin.

4.01.02.07.00 Compensaciones previstas en las escalas de sueldos del personal de alto nivel y de direccin


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Directivo, Profesional y Tcnico, Personal Administrativo, Personal Docente, Personal de Investigacin (Incluye el Recurso Humano de las reas Judicial, Penal y Criminalstica), Personal Mdico, Personal Policial, Personal Bombero:

Cdigo Denominacin 4.01.01.01.00 Sueldos bsicos personal fijo a tiempo completo.

4.01.02.01.00 Compensaciones previstas en las escalas de sueldos personal empleado fijo a tiempo completo.

Obrero:

Cdigo Denominacin 4.01.01.10.00 Salarios a obreros en puestos permanentes a tiempo completo.

4.01.02.03.00 Compensaciones previstas en las escalas de salarios al personal obrero fijo a tiempo completo.

2. El monto del Personal Fijo a Tiempo Parcial, debe corresponderse con la suma de las especficas.

Directivo, profesional y tcnico, personal administrativo, personal docente, personal de investigacin (incluye el recurso humano de las reas judicial, penal y criminalstica), personal mdico, personal policial, personal bombero:

Cdigo Denominacin 4.01.01.02.00 Sueldos bsicos personal fijo a tiempo parcial.

4.01.02.02.00 Compensaciones previstas en las escalas de sueldos al personal empleado fijo a tiempo parcial.

Obrero:

Cdigo Denominacin 4.01.01.11.00 Salarios a obreros en puestos permanentes a tiempo parcial

4.01.02.04.00 Compensaciones previstas en las escalas de salarios al personal obrero fijo a tiempo parcial


INSTRUCTIVO N 5



PGINA

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i. El monto del Personal Contratado, debe corresponderse con la suma de las especficas siguientes:

Directivo, profesional y tcnico, personal administrativo, personal docente, personal de investigacin (incluye el recurso humano de las reas judicial, penal y criminalstica), personal mdico, personal policial, personal bombero:

Cdigo Denominacin 4.01.01.18.01 Remuneraciones al personal contratado a tiempo determinado

Obrero:

Cdigo Denominacin 4.01.01.12.00 Salarios a obreros en puestos no permanentes.


INSTRUCTIVO N 5



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N de Cargos

Por Gnero

N de Cargos

Por Gnero

N de Cargos

Por Gnero

(2) TIPO DE PERSONAL F M V T OT A L SUELD OS Y F M V T OT A L SUELD OS Y F M V T OT A L SUELD OS Y SA LA R IOS C OM P EN SA C ION ES T OT A L SA LA R IOS C OM P EN SA C ION ES T OT A L SA LA R IOS C OM P EN SA C ION ES T OT A L

PERSONAL FIJO A TIEMPO COMPLETO

ALTO NIVEL Y DE DIRECCIN

DIRECTIVO

PROFESIONAL Y TCNICO

PERSONAL ADMINISTRATIVO

PERSONAL DOCENTE

PERSONAL DE INVESTIGACIN

PERSONAL MDICO

PERSONAL POLICIAL

PERSONAL BOMBERO

OBRERO

PERSONAL FIJO A TIEMPO PARCIAL

DIRECTIVO



PERSONAL DOCENTE


PERSONAL MDICO

PERSONAL POLICIAL

PERSONAL BOMBERO

OBRERO

PERSONAL CONTRATADO

DIRECTIVO



PERSONAL DOCENTE


PERSONAL MDICO

OBRERO

(6) TOTALES

FORMA: 0503

Nota:

1. El personal de investigacin tambin incluye el recurso humano de las reas judicial, penal y criminalstica

2. En el ltimo ao estimado y presupuestado para el tipo de personal contratado, la columna vacante no debe ser utilizada ya que para este tipo de personal no hay cargos vacantes, slo personal fijo y

para el ao real se debe inutilizar toda la columna vacante por ser un ao cerrado.

Monto Anual de las Remuneraciones Monto Anual de las Remuneraciones Monto Anual de las Remuneraciones

RECURSOS HUMANOS POR TIPO DE CARGO Y GNERO

(3) AO REAL (4) ULTIMO AO ESTIMADO

(En Bolvares)

(5) AO PRESUPUESTADO


INSTRUCTIVO N 5



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FORMULARIO 0504: Personal Jubilado y Pensionado

A. Objetivo

Presentar la informacin referente al nmero de personal jubilado y pensionado, as como

de los montos de las respectivas pensiones, jubilaciones e incidencias para el ao real,

ltimo estimado y presupuestado.


CAMPOS DESCRIPCIN

1

Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao


2 Indica la denominacin del tipo de personal jubilado y pensionado.

3 al 5

6

Indique el nmero de personas jubiladas y/o pensionadas del ente,

separados por gneros: masculino, femenino segn sea el caso y la suma

total de los respectivos gneros, el monto anual de las jubilaciones y/o

pensiones y otras incidencias (aguinaldos, aportes a caja de ahorros,

seguro de HCM, entre otros), correspondientes a cada una de las

denominaciones descritas en la columna N 2, para los aos real, ltimo ao

estimado y presupuestado.

Indique la sumatoria de los elementos contenidos en los campos 3 al 5.


INSTRUCTIVO N 5



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OTRAS CONSIDERACIONES

El monto del Personal Jubilado, debe corresponderse con la suma de las genricas,

especficas y sub-especficas siguientes:

Altos Funcionarios y de Eleccin Popular

Cdigo Denominacin

4.07.01.06.01 Jubilaciones de altos funcionarios y altas funcionarias del poder

pblico y de eleccin popular

4.07.01.06.06 Aguinaldos de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico

y de eleccin popular jubilados

4.07.01.06.11 Aportes a caja de ahorro de altos funcionarios y altas funcionarias del

poder pblico y de eleccin popular jubilados

4.07.01.06.16 Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos

funerarios de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico y

de eleccin popular jubilados

4.07.01.06.98 Otras subvenciones de altos funcionarios y altas funcionarias del

poder pblico y de eleccin popular jubilados

Alto Nivel y de Direccin:

Cdigo Denominacin

4.07.01.06.02 Jubilaciones del personal de alto nivel y de direccin

4.07.01.06.07 Aguinaldos del personal jubilado de alto nivel y de direccin

4.07.01.06.12 Aportes a caja de ahorro del personal jubilado de alto nivel y de

direccin


funerarios del personal jubilado de alto nivel y de direccin

4.07.01.06.99 Otras subvenciones del personal jubilado de alto nivel y de direccin


INSTRUCTIVO N 5



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Mdico, Docente, Empleado y Obrero

Cdigo Denominacin

4.07.01.01.02 Jubilaciones del personal empleado, obrero y militar

4.07.01.01.13 Aguinaldos al personal empleado, obrero y militar jubilado

4.07.01.01.14 Aportes a caja de ahorro del personal empleado, obrero y militar

jubilado


funerarios del personal empleado, obrero y militar jubilado

4.07.01.01.16 Otras subvenciones socio - econmicas del personal empleado, obrero

y militar jubilado

1. El monto del Personal Pensionado, debe corresponderse con la suma de las

genricas, especficas y sub-especficas siguientes:

Altos Funcionarios y de Eleccin Popular

Cdigo Denominacin

4.07.01.05.06 Aguinaldos de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico

y de eleccin popular pensionados

4.07.01.05.11 Aportes a caja de ahorro de altos funcionarios y altas funcionarias del

poder pblico y de eleccin popular pensionados


funerarios de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico y

de eleccin popular pensionados

4.07.01.05.98 Otras subvenciones de altos funcionarios y altas funcionarias del

poder pblico y de eleccin popular pensionados


INSTRUCTIVO N 5



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Alto Nivel y de Direccin:

Cdigo Denominacin

4.07.01.05.02 Pensiones del personal de alto nivel y de direccin

4.07.01.05.07 Aguinaldos del personal pensionado de alto nivel y de direccin

4.07.01.05.12 Aportes a caja de ahorro del personal pensionado de alto nivel y de

direccin


funerarios del personal pensionado de alto nivel y de direccin

4.07.01.05.99 Otras subvenciones socio-econmicas del personal pensionado de

alto nivel y de direccin

Mdico, Docente, Empleado, Obrero y Militar

Cdigo Denominacin

4.07.01.01.01 Pensiones del personal empleado, obrero y militar

4.07.01.01.09 Aguinaldos al personal empleado, obrero y militar pensionado

4.07.01.01.10 Aportes a caja de ahorro del personal empleado, obrero y militar

pensionado


funerarios del personal empleado, obrero y militar pensionado

4.07.01.01.12 Otras subvenciones socio - econmicas del personal empleado, obrero

y militar pensionado


INSTRUCTIVO N 5



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(3) AO REAL

(2) DENOMINACIN

INCIDENCIAS TOTAL INCIDENCIAS TOTAL INCIDENCIAS TOTAL

TOTAL

F M

JUBILADO:

ALTOS FUNCIONARIOS Y DE ELECCIN POPULAR


MDICO

DOCENTE

EMPLEADO

OBRERO

PENSIONADO:

ALTOS FUNCIONARIOS Y DE ELECCIN POPULAR


MDICO

DOCENTE

EMPLEADO

OBRERO

MILITAR

(6) TOTALES

FORMULARIO: 0504

PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO

(En Bolvares)

F M

GNERO GNERO

TOTAL

(4) LTIMO AO ESTIMADO (5) AO PRESUPUESTADO

MONTO

JUBILACIN

Y/O PENSIN

MONTO

JUBILACIN

Y/O PENSIN

MONTO

JUBILACIN

Y/O PENSIN

N DE PERSONAS

JUBILADAS Y/O

PENSIONADAS

F M TOTAL


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FORMULARIO 0505: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Tipo

de Recursos

A. Objetivo

Presentar la informacin consolidada del presupuesto de los entes para los proyectos y las

acciones centralizadas, desagregadas por fuentes de financiamiento y expresados en

bolvares, considerando los lineamientos emanados por las autoridades competentes en

materia de planificacin nacional.

B.Instrucciones para el registro de la informacin

CAMPOS DESCRIPCIN

1 Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao para

el cual se formula el presupuesto.

2 y 3

4

Seale el cdigo y la denominacin de cada uno de los proyectos a ser

presupuestado. Los cdigos deben ser iguales a los generados por el Sistema

Nueva Etapa.

Registre la fecha de inicio del proyecto a ser presupuestado y la fecha de

culminacin del mismo.

5 Indique la meta de cada proyecto, sealando la unidad de medida y la cantidad.

Para las metas de los proyectos sensibles al gnero, se debe utilizar las

columnas de femenino y masculino, y su sumatoria en la columna de total. Las

metas de los proyectos no sensibles al gnero utilizaran solamente la columna de

total.

6

Seale segn los tipos de recursos, los montos a ser asignado en cada uno de los

proyectos.

Oficina Nacional de Presupuesto Oficina

instructivo n 5 ao 2016

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