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INSTITUTO NACIONAL TECNOLÓGICO
DIRECCIÓN GENERAL DE FORMACIÓN PROFESIONAL
MANUAL DEL PROTAGONISTA
GESTIÓN DE TESORERÍA
ABRIL, 2016
AREA: ADMINISTRACIÓN Y COMERCIO.
CUALIFICACION
PROFESIONAL:
UC 112-2.- REALIZAR LAS GESTIONES
ADMINISTRATIVAS DE TESORERÍA.
MODULO: MF112_2: GESTIÓN DE TESORERÍA
HORAS: 90 HORAS
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INSTITUTO NACIONAL TECNOLÓGICO
Dirección Ejecutiva
Cra. Loyda Barrera Rodríguez
Sub-Dirección Ejecutiva
Cro. Walter Sáenz Rojas
Dirección General de Formación Profesional
Cra. Daysi Rivas Mercado
Sub Dirección General de Formación Profesional
Cro. Virgilio Vásquez
COORDINACIÓN TÉCNICA
Dirección Técnica Docente
Cro. Freddy Garay Portocarrero
Departamento de Currículo
Cra. Mirna Cuesta Loáisiga
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PRESENTACIÓN
El Instituto Nacional Tecnológico (INATEC), como organismo rector de la Formación Profesional en Nicaragua ha establecido un conjunto de políticas y estrategias en el marco de la implementación del Plan Nacional de Desarrollo Humano, para contribuir con el desarrollo económico que nos permita avanzar en la eliminación de la pobreza en Nicaragua. El Gobierno de Reconciliación y Unidad Nacional a través de INATEC ha formado y entregado miles de nuevos técnicos a la economía nacional, brindándoles mayores oportunidades de empleo y mejores condiciones de vida a las familias nicaragüenses, mediante una oferta de Formación Profesional más amplia que dignifique los oficios, formando con calidad a jóvenes, mujeres y adultos,contribuyendo así, a la generación de riqueza para el bienestar social con justicia y equidad. Nos proponemos profundizar la ruta de restitución de derechos para continuar cambiando hacia un modelo que brinde más acceso, calidad y pertinencia al proceso de Formación Profesional de las/los nicaragüenses sustentada en valores cristianos, ideales socialistas y prácticas cada vez más solidarias. Este esfuerzo debe convocarnos a todos, empresarios, productores del campo y la ciudad, a los subsistemas educativos, a la cooperación nacional e internacional disponiendo recursos y energías de manera integral y solidaria, para el presente y el futuro; a trabajar en unidad para la formación de profesionales técnicos con competencias en las especialidades; agropecuaria, agroindustrial, industrial, construcción, turismo e idiomas; dotar de recursos humanos competentes a la micro, pequeña y mediana empresa y acompañar a las mujeres en iniciativas productivas en todos los campos. La elaboración y edición de este manual ha sido posible gracias la asesoría, apoyo económico y tecnológico del Proyecto NIC/023, y la revisión técnica metodológica de especialistas del Departamento de Currículum del INATEC. El presente manual para el protagonistas sirve de instrumento metodológico en el desarrollo de las capacidades que deben adquirirse en el proceso formativo en las cualificaciones asistente administrativo para el Mejoramiento de los niveles de competencia profesional y Técnica en el ámbito Nacional
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INDICE
Pág.
BIENVENIDA AL PROTAGONISTA ........................................................................................ 1
RECOMENDACIONES GENERALES .......................................................................................... 2
INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................. 3
UNIDAD I: ATENCIÓN AL CLIENTE Y COMUNICACIÓN COMERCIAL. .............................. 4
Objetivos de aprendizaje de la unidad ...................................................................................... 4
DESARROLLO ................................................................................................................................. 5
FÓRMULA INTERES SIMPLE ....................................................................................................... 6
Actividad 1.1 .............................................................................................................................. 9
FÓRMULA DE INTERÉS COMPUESTO ................................................................................... 10
Actividad 1.4: .............................................................................. ¡Error! Marcador no definido.
DESCUENTO DE DOCUMENTOS FINANCIEROS Y SU EMPLEO EN LA GESTIÓN
DE TESORERÍA. ........................................................................................................................ 18
INSTRUCCIONES, PARA CONSEGUIR UNA FORMA MÁS RÁPIDA DE CALCULAR
EL DESCUENTO ........................................................................................................................ 19
DESCUENTO COMERCIAL ..................................................................................................... 20
Actividad 1.5: .............................................................................. ¡Error! Marcador no definido.
EJERCICIOS DE AUTO EVALUACION ..................................................................................... 24
UNIDAD II: GESTIÓN FINANCIERA Y DE TESORERÍA ........................................................ 26
Objetivos de aprendizaje de la unidad .................................................................................... 26
DESARROLLO ............................................................................................................................... 27
GESTIÓN DE COBROS Y PAGOS ......................................................................................... 28
LA GESTIÓN DE TESORERÍA ................................................................................................ 32
LIBROS DE REGISTROS ..................................................................................................... 34
Actividad 2.1 ................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.
Actividad 2.2 ................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.
EJERCICIOS DE AUTO EVALUACION ..................................................................................... 36
UNIDAD III: MECANISMO DE PAGO Y COBRO VIA ON LINE. ............................................ 38
Objetivos de aprendizaje de la unidad .................................................................................... 38
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DESARROLLO ............................................................................................................................... 39
LOS MEDIOS DE LA DOCUMENTACIÓN DE COBRO O PAGO. .................................... 39
Actividad 3.1 ............................................................................................................................ 43
PROCESO DE COBRO Y PAGO DE REGISTRO. ............................................................. 43
MECANISMOS DE COBRO Y PAGO EN ENTIDADES FINANCIERAS. ......................... 45
Actividad 3.2 ............................................................................... ¡Error! Marcador no definido.
EJERCICIOS DE AUTO EVALUACION ..................................................................................... 47
GLOSARIO ...................................................................................................................................... 48
Para saber más ............................................................................................................................... 50
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................... 51
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BIENVENIDA AL PROTAGONISTA
El manual “GESTIÓN DE TESORERÍA” está dirigido a los Protagonistas de esta formación con la finalidad de facilitar el proceso enseñanza aprendizaje durante su formación técnica. El propósito de este Manual es dotar al Protagonista de los conocimientos técnicos fundamentales para profundizar y fortalecer las capacidades que va adquiriendo en el Centro de Formación. Este manual está conformado por las unidades didácticas: Presentación del modulo Cálculo de interés simple y compuesto Gestión financiera y de tesorería. Mecanismo de pago y cobro via on line.
Cada unidad didáctica tiene los siguientes apartados:
Contenidos. Actividades. Autoevaluación. Glosario. Para saber más.
Las actividades para el aprendizaje y los ejercicios de autoevaluación te ayudarán a consolidar los contenidos estudiados. Confiando en que logres con éxito culminar esta formación, que te convertirá en un profesional presentando la Información gestionada y transmitida a los clientes, proveedores, empleados, entidades financieras y así contribuir al desarrollo de nuestro país.
Te deseamos suerte, voluntad y ¡adelante!
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RECOMENDACIONES GENERALES
Para iniciar el estudio del manual, debe estar claro, que su dedicación y
esfuerzo, le permitirán adquirir los conocimientos tecnológicos para ponerlos
en práctica en ejercicios de taller.
Al comenzar el estudio de la unidad didáctica, debe leer los objetivos
planteados al inicio, estos le facilitarán la comprensión de los logros
propuestos.
A medida que avance en el estudio, recopile inquietudes o dudas de los
contenidos desarrollados, solicite aclaraciones en las sesiones de clase.
Analice la información descrita en el manual y consulte a su instructor cuando
necesite aclaraciones
Amplíe sus conocimientos con la bibliografía indicada u otros textos que
estén a su alcance.
Resuelva responsablemente los ejercicios de autoevaluación y verifique sus
respuestas con sus compañeros e instructor.
Prepare el puesto de trabajo, según la operación a realizar, cumpliendo con
las normas de higiene y seguridad laboral.
Durante las prácticas de taller, sea amigable con el medio ambiente, no tire
residuos fuera de los lugares establecidos.
Recuerde siempre que el cuido y conservación de las herramientas y equipos
garantizaran el correcto desarrollo de las clases prácticas y que en el futuro
los nuevos participantes harán uso de ellas.
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INTRODUCCIÓN
El Manual para el participante “GESTIÓN DE TESORERÍA”, está dirigido a los
estudiantes/participantes que cursan la Cualificación en “ASISTENCIA
ADMINISTRATIVA”, con la finalidad de facilitar el proceso enseñanza-aprendizaje
durante su formación técnica.
El manual está estructurado metodológicamente para adquirir las capacidades que
describe el módulo formativo asociado a las cualificaciones antes mencionadas”.
Al inicio de cada unidad didáctica se enumeran los objetivos de aprendizaje, los
cuales debes leer y analizar para apropiarte de los conocimientos que están
asociados al logro de las capacidades o resultados de aprendizaje que describe el
módulo formativo.
Este manual contiene actividades para el aprendizaje y ejercicios de autoevaluación
que le ayudarán a consolidar los conocimientos estudiados.
La elaboración de este manual ha sido posible gracias al apoyo económico del
Proyecto del Proyecto NIC/023.
Revisión 0. 4
UNIDAD I: ATENCIÓN AL CLIENTE Y COMUNICACIÓN
COMERCIAL.
Objetivos de aprendizaje de la unidad
1) Definir con sus propias palabras el concepto, características e importancia
del interés simple y compuesto que se aplica en la gestión de tesorería.
2) Registrar sin errores movimientos de cuentas corrientes, cuentas de crédito,
descuentos y comisiones bancarias en la gestión de tesorería.
3) Utilizar cada una de las aplicaciones informáticas en la hoja de cálculo en la
gestión de tesorería.
Revisión 0. 5
DESARROLLO
¿Que conoces por interés?
En términos generales, a nivel individual, la tasa de interés (expresada en
porcentajes) representa un balance entre el riesgo y la
posible ganancia (oportunidad) de la utilización de una
suma de dinero en una situación y tiempo
determinado.
En este sentido, la tasa de interés
es el precio del dinero, el cual se debe pagar/cobrar por tomarlo
prestado/cederlo en préstamo en una situación determinada.
Por ejemplo:
Si las tasas de interés fueran las mismas tanto para depósitos en bonos del Estado,
cuentas bancarias a largo plazo e inversiones en un nuevo tipo de industria, nadie
invertiría en acciones o depositaría en un banco.
Se llama tasa de interés simple, cuando los intereses
obtenidos a vencimiento no se suman al capital para
generar nuevos intereses.
En estos casos el dueño del
capital puede cobrar los intereses generados en cada
período.
El Interés Simple; se calcula siempre sobre el capital
inicial. En consecuencia, el interés obtenido en cada período de tiempo es siempre
el mismo. Esto también implica que los intereses obtenidos en un período no se
reinvierten al siguiente período.
Revisión 0. 6
El interés simple se calcula y se paga sobre un
capital inicial que permanece invariable. El interés
obtenido en cada intervalo unitario de tiempo es el
mismo. Dicho interés no se reinvierte y cada vez se
calcula sobre la misma base.
En relación a un préstamo o un depósito mantenido
durante un plazo a una misma tasa de interés simple,
los cálculos de cualquier de esos elementos se
realizan mediante una regla de tres simple.
Es decir, si conocemos tres de estos cuatro elementos podemos calcular el cuarto:
1) El interés (I): que produce un capital, directamente proporcional al capital
inicial.
2) El capital (C o p), cantidad de dinero invertido.
3) El tiempo (t o n), denominado a la medida para dar cuenta de la duración
cambios que experimenta, expresado en años, meses o días, en este caso
con el capital y
La tasa de interés o rédito (i o r): asociada a cada periodo temporal expresada en
tanto por uno.
FÓRMULA INTERES SIMPLE: I = C • i • t
Para hacer más simple el procedimiento en el interés simple hay que aprender a
convertir el porcentaje a decimal y el tiempo a fracciones - decimal.
PRIMERO: Para convertir el porcentaje a decimal solo mueve el punto decimal
dos unidades a la izquierda.
Por ejemplo:
Para un 25% recorres a partir del 5 un punto dos unidades a la izquierda y te queda
.25 (es como dividir 25 entre 100, solo estas evitando ese paso). Otros ejemplos:
(pon atención en el 5%, todos los que son de una unidad, se les aumenta un cero)
43% = 0.43
5% = 0.05
130% = 1.3
Práctica con los siguientes
porcentajes:
Revisión 0. 7
52%_____,78%_____,196%______
SEGUNDO: Aprende a convertir el tiempo o dividir el año en fracciones, así
tenemos que:
I. 3 meses equivales a ¼ de año y en decimal= 0.25
Calcula: 8 meses equivales a 1/6 de año y en decimal=____
II. 6 meses equivale a ½ de año y en decimal= 0.5
Calcula: 12 meses equivales a 1 de año y en decimal=____
III. 9 meses equivale a ¾ de año y en decimal = 0.75
Calcula: 4 meses equivales a 1/3 de año y en decimal=____
Ejemplo:
Miriam pidió un préstamo de $1500 a 9 meses a una tasa de interés del 8%. ¿Cuánto
pagara Miriam en intereses por el préstamo?
PASO 1: Hay que convertir el porcentaje a decimal. 8% = .08
PASO 2: El tiempo debe expresarse en años. En este caso 9 meses equivale
a 3/4 año, eso es lo mismo a .75
Aplicando la fórmula: I = C • i • t entonces;
PASO 3: Multiplique las tres variables principal x tasa x tiempo 1500 x .75 x
.08 = $90
Otra forma de resolver este problema es:
PASO 1: Obtener el 8% de $1500 ($1500 x 12) ÷ 100 = $120 o simplemente
multiplica .08x$1500= $120
PASO 2: Dividirlo entre 12 (porque son 12 meses) $120 ÷12=$10
PASO 3: Multiplicar el resultado por 9 ($10 x 9) = $90
Revisión 0. 8
Para que se facilite la multiplicación directa, es
IMPORTANTE entender las equivalencias del año en
fracciones, a continuación están las más comunes:
a) ¼ de año (.25) = 3 meses = 90 días
b) ½ de año (.5) = 6 meses = 180 días
c) ¾ de año (.75) = 9 meses = 260 días
Busca otras equivalencias del año para tu práctica:
__________________________ ______________________
__________________________ ______________________
1. En el caso de un depósito de $1.000 que rinde un interés del 30% anual. El
interés simple, al cabo de un año, es de 300 pesos. (30% de 1000 pesos) y
el capital será siempre $ 1.000. Como se ha visto en el ejemplo, el interés
simple sobre cualquier capital, se determina multiplicando el capital por el
tiempo del depósito o deuda y por la tasa. De este modo la tasa es siempre
proporcional al tiempo.
Práctica: Cálculo realizado para un capital de $100 colocado al 10% anual de
interés durante 5 años. R=
Interés simple - Al final de cada año, se calcula y se retira la cantidad a cobrar por
concepto de intereses por cada año.
Revisión 0. 9
ACTIVIDADES
Resuelve los siguientes ejercicios:
1) Un préstamo de $800 al 15% en 2 años.
2) Un préstamo de $2250 al 5% en 6 meses.
3) Un préstamo de $6500 al 8% en 3 meses.
4) Un préstamo de $1150 al 12% en un año.
5) Un préstamo de $600 al 9% en 3 años
6) Marcos pago $125 de intereses de un préstamo al 22% por 9 meses, ¿a
cuánto ascendió el préstamo que recibió Marcos?
7) Armando está solicitando un préstamo de $2,500 y le ofrecen dos opciones;
en la primera le ofrecen una tasa de interés del 12% a pagar en un año; la
segunda cotización ofrece una tasa de interés del 8% a pagar en un año
nueve meses. ¿cuál préstamo le conviene más? Argumente.
8) Si Alicia pago $90 dólares a una tasa de interés del 15% por seis meses, ¿a
cuánto asciende el préstamo que recibió Alicia?
9) Juan tramito un préstamo al 8% de interés por 15 meses, si el préstamo fue
de $3,000, ¿cuál fue el pago total de la deuda?
10) ¿Cuál es el interés pagado de un préstamo de $4,250 con el 5% de interés a
2 años tres meses?
11) Eduardo quiere saber por cuánto tiempo tiene que pagar un préstamo de
$1,200 del que le van a cobrar $144 dólares de interés el cual representa el
8%
12) Si Marcos pago $80 dólares de interés por un préstamo de $500 por dos
años, ¿cuál fue la tasa de interés?
13) ¿Obtén el interés a pagar de un préstamo de $1,550 al 6% de interés a 180
días?
14) Obtén la tasa de interés si se pagan $20 dólares de interés por un préstamo
de $400 a 90 días
15) Escribe la expresión que indique el tiempo a pagar de un préstamo de $4,000
si se pagaron $60 dólares de interés con una tasa del 6%
Revisión 0. 10
El Interés Compuesto
Aquí los intereses obtenidos en cada período se suman al capital inicial para generar
nuevos intereses. Si los intereses de una deuda se pagan periódicamente a su
vencimiento, entonces estamos ante un caso de interés simple. En cambio, en caso
de interés compuesto, los intereses no se pagan a su vencimiento y se van
acumulando al capital.
En consecuencia, los cálculos de interés compuesto, el capital de la deuda
crece al final de cada período de tiempo y, obviamente el
interés, calculado sobre un capital mayor, se hace mayor
en cada período respecto al anterior.
FÓRMULA DE INTERÉS COMPUESTO F = P (1+r)n
P o PV: es el valor presente, equivalente al capital inicial
F o FV: es el valor futuro o monto final
i: La tasa de interés representada en decimales.
n: Numero de periodos: meses, bimestres, trimestres, semestres,
años.
(1+r)= factor
Período de capitalización
En el interés compuesto, la capitalización del interés puede tener lugar en cualquier
intervalo de tiempo de acuerdo a lo que se haya acordado. Si el interés se genera
anualmente y no es pagado sino que se añade al capital, se dice que el interés se
ha capitalizado anualmente. En este caso, el período de capitalización es un año.
Si el interés se agrega al capital cada seis meses, se dice que se capitaliza
semestralmente. De igual modo, el período de capitalización puede ser trimestral,
mensual u otro.
Revisión 0. 11
Ejemplo:
Aquí tienes los cálculos para un préstamo C$1,000.00 de 5 años al 10%:
Año Préstamo
inicial Interés Préstamo final
0 (Ahora) $1,000.00 ($1,000.00 × 10% = ) $100.00 $1,100.00
1 $1,100.00 ($1,100.00 × 10% = ) $110.00 $1,210.00
2 $1,210.00 ($1,210.00 × 10% = ) $121.00 $1,331.00
3 $1,331.00 ($1,331.00 × 10% = ) $133.10 $1,464.10
4 $1,464.10 ($1,464.10 × 10% = ) $146.41 $1,610.51
Como ves, es fácil calcular si vas paso a paso.
Calcula el interés (= "préstamo inicial" × tasa de interés)
Suma el interés al "préstamo inicial" para calcular el "préstamo final" del año
El "préstamo final" del año es el "préstamo inicial" del año siguiente
Una tarea simple, con muchos cálculos. Pero hay maneras más rápidas, siendo
listos con las matemáticas aplicaremos la fórmula.
Datos
F =?
r=10%
n=5
P=C$1,000.00
Fórmula
𝐹 = 𝑃(1 + 𝑟)𝑛
Solución
𝐹 = 1,000.00(1 + 0.1)5
𝐹 = (1,000.00 ∗ 1.61051)5
𝐹 = 𝐶$1,61051
A. Ejemplos:
¿Cuánto tienes que invertir ahora para tener $10,000 dentro de 10 años al
8% de interés?
Así que $4,631.93 invertidos al 8% durante 10 años dan $10,000
Periodos de interés compuesto
Datos
F= $10,000.
r=8%
n=10
P=?
Fórmula
𝑃 = 𝐹/(1 + 𝑟)𝑛
Solución
𝑃 = 10,000/(1 + 0.8)10
𝑃 = (10,000/2.1589)
𝑃 = 𝐶$4,631.93
Revisión 0. 12
El interés compuesto no se calcula siempre por año, puede ser al mes, al día, etc.
¡Pero si no es anual deberían decirlo!
B. Ejemplo:
Tomas prestado $1,000 durante 12 meses y dicen "1% al mes", ¿cuánto tienes que
devolver?
Sólo tienes que usar la fórmula del valor futuro con "n" el número de meses:
Datos
F =?
r=10%
n=5
P=C$1,000.00
Fórmula
𝐹 = 𝑃(1 + 𝑟)𝑛
Solución
𝐹 = 1,000.00(1 + 0.1)12 𝐹 =
(1,000.00 ∗ 1.1)12
𝐹 = 𝐶$1,000 ∗ 3.138428377
F=C$
𝐹 = 𝑃(1 + 𝑟)𝑛= $1,000 × (1.01)12 = $1,000 × 1.12683 = $1,126.83 a devolver
También se puede tener interés anual pero varias veces en el mismo año, lo que se
llama Composición periódica.
¿Cuál es el monto compuesto de un capital de $ 1000 colocado a interés
compuesto del 30% al cabo de dos años, si se supone que el interés se
capitaliza anualmente?
Explicando:
Capital al inicio del primer año $1.000
Intereses al final del primer año $ 300
Monto compuesto al final del primer año: $ 1.000 + $ 300= 1.300 que es lo mismo
que: $ 1.000 (1 + 30%)
Capital al inicio del segundo año $ 1.300
Intereses al final del segundo año: $ 390
Monto compuesto al final del segundo año: $ 1.300 + $ 390 = 1.690 que es lo mismo
que: 1.000 x (1 + 30%) + 30% x (1.000 (1 + 30%)) que es lo mismo que: 1.000 x
(1+30%)2.
NOTA: Adquirir calculadora le permitirá calcular el interés compuesto, el monto
compuesto y el capital o valor actual, si el monto e interés compuestos se conocen.
Revisión 0. 13
El interés compuesto representa el costo del dinero, beneficio o utilidad de
un capital inicial (C) o principal a una tasa de interés (i) durante un período
(t), en el cual los intereses que se obtienen al final de cada período de
inversión no se retiran sino que se reinvierten o añaden al capital inicial; es
decir, se capitalizan, produciendo un capital final (Cf).
Para un período determinado sería
Capital final (Cf) = capital inicial (C) más los intereses.
Tabla de frecuencia = m
Periodo de capitalización
Simbología de m (frecuencia)
Se nombra Frecuencia de conversión
Anual ca Convertible anual 1
semestral cs Conv. semestral 2
cuatrimestral cc Conv. cuatrimestral 3
trimestral ct Conv. trimestral 4
bimensual cb Conv. bimensual 6
mensual cm Conv. mensual 12
diario cd Conv. diariamente 360
Aplicando la tabla anterior tenemos:
Utilizaremos: i= J/m
Ejemplo: convertiremos lo siguiente:
Cuanto es la tasa efectiva, si la tasa nominal es de 12% capitalizado cuatrimestral.
a. Fijémonos en la tabla, la flecha nos indica símbolo es cc y frecuencia = 4.
b. Luego sustituimos la ecuación i= 12%/4.
c. Esto nos resulta i=3% entonces i=3/100
d. Nos queda como resultado i=0.03, es nuestra respuesta.
Practica con los siguientes:
1. Cuanto es la tasa efectiva, si la tasa nominal es de 23% capitalizado
semestral.
2. Cuanto es la tasa efectiva, si la tasa nominal es de 18% capitalizado
trimestral.
3. Cuanto es la tasa efectiva, si la tasa nominal es de 8% capitalizado diario.
4. Cuanto es la tasa efectiva, si la tasa nominal es de 15% capitalizado
bimensual.
Nota: si a esto le agregamos el tiempo de 8 años
5. Utilizaremos la formula n=nxm
6. Sustituyendo de esta manera n= 8 x 4
7. Resultando n= 32
Revisión 0. 14
Veamos si podemos generalizarlo con un ejemplo:
C. Ejemplo:
1) Hagamos cálculos para saber el monto final de un depósito inicial de $
1.000.000, a 5 años plazo con un interés compuesto de 10 % (como no se
especifica, se subentiende que es 10 % anual).
Datos formula solución 5
P=$1.000.000, 00 𝐹 = 𝑃(1 + 𝑟)𝑛 F=1.000.000(1x0.1)
n=5 años
J=10% F= $1.610.510
m=1
i= 0.1 F=? 2) ¿qué tasa de interés compuesto anual es equivalente al 12.5 con capitalización semestral? Datos formula solución j=12.5 cm i=j/m i=12.5/2 m=2 i=6.25/100 i=0.062 La tasa de interés compuesto anual es de 6.2%
Practica con los siguientes ejercicios.
3) ¿Halle la tasa de interés compuesto anual equivalente al 14% capitalizable trimestral a 8 años? 4) ¿qué tasa de interés compuesto con capitalización cuatrimestral es equivalente al 18% en 7 años? 5) ¿Qué tasa con capitalización cuatrimestral es equivalente al 13% en un año? 6) realiza con tu instructor un ejercicio por cada formula presentada anteriormente 7) ¿Halle la tasa de interés simple equivalente al 15% de interés compuesto anual en 9 años?
Revisión 0. 15
FORMULARIO
INTERES SIMPLE INTERES COMPUESTO
Hallar valor futuro
𝐹 = 𝑃(1 + 𝑛 ∗ i)
𝐹 = 𝑃(1 + 𝑖)𝑛
Hallar valor presente 𝑷 =
𝑭
(𝟏 + 𝒏 ∗ 𝒊) 𝑷 =
𝑭
(𝟏 + 𝒊)𝒏
Hallar la tasa de interés
𝒊 =−𝟏𝑷
𝑭
𝒏 𝒊 = √ −𝟏𝑷
𝑭𝒏
Hallar el número de períodos
𝒏 =−𝟏𝑷
𝑭
𝒊 𝒏 =
𝐥𝐨𝐠(𝑭𝑷
)
𝐥𝐨𝐠(𝟏 + 𝒊)
Aplica las fórmulas: Interés simple ¿En qué tiempo se logrará pagar C$4,000 genero el C$3,200 al 8%?
Encuentre la tasa efectiva de C$4,840 genero el C$3,360 en 3años
Cuanto generará C$24,323 en 5 años al 14%.
De cuanto se ganó C$65,324 en 8 años al 10%.
Interés compuesto
Hallar el número de períodos de C$8,000 con ganancia de C$240 al 7% CC
Encuentre la tasa efectiva de C$5,540 genero el C$2,120 en 2años capitalizado
semestralmente.
Cuanto generará C$28,243 en 6 años al 12% CT.
De cuanto se ganó C$23,324 en 4 años al 7% CB.
Revisión 0. 16
La Cuenta corriente (Cta. cte.) es un contrato bancario donde el titular efectúa ingresos de fondos. Con una cuenta corriente se puede disponer de los depósitos ingresados de
forma inmediata a través de talonarios, cajeros automáticos o la ventanilla de la caja o banco.
Una cuenta que no genera intereses a favor del titular. De la cuenta corriente solo se puede retirar el dinero en cheque, en avances
y en compras. La cuenta corriente para otra serie de operaciones con los bancos: Al concederse un crédito queda reflejado en la cuenta corriente. Se pueden domiciliar pagos a través de ella. Se pueden realizar descuentos de efectos. Cobrar intereses. Pagar intereses. Cobrar impuestos. Pagar impuestos.
En la cuenta de crédito la entidad financiera pone a disposición del cliente un límite
máximo de endeudamiento, del que éste irá disponiendo en función de sus
necesidades.
La cuenta de crédito funciona como una cuenta corriente: el cliente podrá
disponer, pero también podrá ingresar; de hecho, el saldo puede ser
ocasionalmente a su favor.
El banco establece dos tipos de interés: uno que aplica a los saldos
deudores, y otro inferior, similar al de las cuentas corrientes, con el que
remunera los saldos acreedores.
Revisión 0. 17
Encontrar el interés compuesto:
1) Halle la tasa de interés simple equivalente al 8% compuesto con
capitalización trimestral en 4 años.
2) ¿Qué tasa de interés compuesto anual es equivalente al 10.5 con
capitalización semestral?
3) Halle la tasa de interés compuesto anual equivalente al 12% de interés simple
a 10 años.
4) Un préstamo de C$3,263.00 con interés compuesto con capitalización
cuatrimestral es equivalente al 14% en 6 años.
5) Realice un ejercicio por cada formula vista, aplicando las del interés simple y
el interés compuesto. (las que están en el cuadro)
II_ Registrar en formularios operaciones de los siguientes movimientos:
• Cuentas corrientes
• Cuentas de crédito
• Descuentos bancarios
• Comisiones bancarias.
III_ Contesta las siguientes preguntas:
¿En qué se diferencia el interés simple del interés compuesto? ¿Cuál es la importancia del interés compuesto? ¿Qué comprende por periodo de capitalización?
Revisión 0. 18
DESCUENTO DE DOCUMENTOS FINANCIEROS Y SU EMPLEO EN LA
GESTIÓN DE TESORERÍA.
Escribe un concepto en base a las figuras que se te presentan anteriormente.
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El ejemplo clásico es entregar al banco un documento que se cobra dentro de un
plazo X. El banco adelanta los fondos menos la tasa interés correspondiente a ese
plazo; luego el banco es el titular del crédito
El descuento comercial puede realizarse de dos modos diferentes:
Descuento al tirón: este se realiza aplicando un tipo de interés por el
tiempo que falta hasta el vencimiento de una deuda sobre el nominal
de ésta. El interés se calcula una sola vez por toda la duración del
plazo y su descuento por anticipado en el momento del abono del
importe ya descontado.
Descuento a forfait o a tanto alzado: toda la remuneración por el descuento se
engloba en un solo concepto (un porcentaje sobre el nominal) que equivale al interés
si se ha fijado considerando el vencimiento de los efectos, más las comisiones de
descuento, y en cuya determinación suele tomarse en consideración de las
características del papel.
Definición de Descuento de documentos
Consiste en entregar a una institución financiera un documento a cobrar a cambio
del valor nominal en efectivo, menos los intereses correspondientes al plazo faltante
y menos otros gastos y comisiones administrativas que cobra el banco.
.
Revisión 0. 19
INSTRUCCIONES, PARA CONSEGUIR UNA FORMA MÁS RÁPIDA DE
CALCULAR EL DESCUENTO
Te recomendamos una de las maneras más sencillas de lograrlo. Se trata de dividir
el porcentaje de descuento entre 100 para convertirlo en un decimal.
Un ejemplo para que lo visualices mejor:
Si el descuento que queremos calcular es del 40%, deberás dividir
R = 40/100 = 0,4
Una vez lo tengas, tan sólo deberás multiplicar el descuento convertido en decimal
por el precio original, de esta manera conseguirás encontrar el porcentaje de
descuento.
Otros ejemplos:
Si el precio original es de C$120, la operación a realizar será
120 x 0,4 = C$48
Para finalizar con nuestro cálculo del porcentaje, tan solo nos faltará restar al precio
original la cantidad de descuento que hemos obtenido.
Para que lo veas más claramente:
Si C$48 es el 40% de descuento de C$120, para encontrar el precio final debemos
restar la cantidad menor a la mayor:
120-48 = C$72
Para que sepas cómo calcular porcentajes y, de esta manera, no te pierdas ningún
descuento ni oportunidad.
NOTA: Te recomendamos usar la calculadora para no equivocarte con el cálculo
mental.
Revisión 0. 20
DESCUENTO COMERCIAL
El coste efectivo de la operación se cumplimentará por cada factura liquidada como
sigue:
Se integrará en el coste el importe de las comisiones
que exceda de los mínimos fijados por cada entidad.
Los efectos a menos de 15 días no se entenderán
como descontados a estos fines siendo liquidados de
manera separada.
Valoremos lo siguiente
En circunstancias normales, la empresa vendedora
concede a su cliente un plazo para el pago, lo que implica
la concesión de un crédito comercial.
Una forma de poder incidir en el plazo de cobro a clientes,
reduciéndolo, es mediante la utilización del descuento
comercial.
Definición del descuento comercial o bancario.
El descuento bancario es el que se utiliza en todas las
operaciones comerciales y, por ello, al hablar de
descuento, se entiende que es el descuento bancario.
El descuento comercial es una operación destinada a proporcionar liquidez
a las empresas vendedoras ya que transforma en dinero efectivo los créditos
comerciales concedidos a sus clientes.
Se define como la operación financiera por la cual una entidad de crédito,
previa deducción del interés, anticipa a su cliente el importe de un crédito
comercial frente a un tercero, siempre que no esté vencido y la cesión se
realice salvo buen fin del crédito mismo.
Revisión 0. 21
Algunas precisiones:
Las comisiones bancarias son cantidades,
arbitrarias, negociadas, fijas o porcentuales,
que cobra el banco o entidad financiera por la
realización de transacciones, emisión de
documentos, contratos, saldos negativos así
como de mantenimiento, entre otras.
El cliente al que la entidad financiera anticipa el importe del crédito descontado es
el descontatario. Una denominación más aceptada por la práctica bancaria es la de
cedente (término derivado de la acción de ceder los créditos para su descuento).
Se trata necesariamente de un empresario, ya que el contrato de descuento nace
para cubrir necesidades financieras derivadas de actividades económicas.
Al importe del crédito que el cedente presenta al descuento se le aplican ciertas
deducciones o descuentos (los intereses por el tiempo que falta hasta su
vencimiento y los gastos inherentes a la gestión de presentación
al cobro).
Por crédito comercial debemos entender el importe contenido
en documentos mercantiles que instrumentan transacciones
comerciales (compraventa de bienes y prestación de servicios)
realizadas, cuyo pago se ha aplazado en todo o en parte.
Debe tratarse de un crédito frente a un tercero. Un crédito contra el
mismo cedente quedaría extinguido por confusión (no es posible ser
a la vez acreedor y deudor).
No basta que el crédito sea de dinero, sino que la cantidad tiene que
estar absolutamente determinada.
Ha de tratarse de créditos a plazo concreto. El interés se
calcula por el tiempo que media entre la fecha de
descuento y la fecha de vencimiento del crédito.
El cedente transfiere a la entidad de crédito la
propiedad legítima del derecho de cobro que encarna
el documento.
Finalidad
Revisión 0. 22
El descuento comercial es un importante medio de financiación empresarial. Permite
anticipar el importe de la deuda contraída por los clientes, sin tener que esperar al
transcurso del plazo concertado, lo cual permite reinvertir inmediatamente el importe
obtenido en la explotación del negocio.
De esta forma, ejerce un efecto de mayor rotación sobre el activo corriente, ya que
reduce el período de maduración al incidir directamente sobre el período de cobro
a clientes.
Otros descuentos:
Descuento aislado o circunstancial: se denominan así las operaciones esporádicas
de descuento que realiza un empresario que no descuenta habitualmente.
Línea de descuento o clasificación comercial: es el caso en el que se produce una
práctica habitual de descuento. La entidad de crédito se compromete a descontar
los créditos que le presente su cliente, por un período y hasta una determinada
cuantía.
Es importante aclarar que la entidad de crédito no se compromete,
en ningún caso, a descontar cualquier crédito que presente el
cedente al descuento, sino que s e reserva la facultad de examinar
la calidad de los efectos para decidir los que descuenta y los que
no.
Revisión 0. 23
Responde las siguientes preguntas
1) ¿Qué comprendes por descuento?
2) ¿A qué se refiere descuento comercial?
3) Menciona otros tipos de descuentos y explica uno de ellos.
Calcula los siguientes ejercicios
a) Encontrar de C$785.00 su descuento de 48%, calcule su precio final.
b) ¿De C$560.00 con el descuento quedó en C$240.00, cuanto será su %?
c) Su precio real fue C$ 4,896.00 y se aplicó un descuento de 75%, ¿Cuál será su precio real?
Revisión 0. 24
AUTO EVALUACION
1) ¿Cuál es la diferencia entre interés simple e interés compuesto?
2) Cuales características podes escribir de interés simple y compuesto
INTERÉS SIMPLE
INTERÉS COMPUESTO
3) Explica la importancia del interés simple y compuesto en las operaciones de
tesorería, administrativas, y financieras.
4) En qué consisten y dónde se registran de un ejemplo de cada uno:
Cuentas corrientes
Cuentas de crédito
Descuentos bancarios
Comisiones bancarias.
Calcular los siguientes ejercicios:
A_ Interés simple
Un préstamo de $800 al 15% en 2 años. Un préstamo de $2250 al 5% en 6 meses. Un préstamo de $6500 al 8% en 3 meses. Un préstamo de $1150 al 12% en un año. Un préstamo de $600 al 9% en 3 años
Interés compuesto
B_ ¿Halle la tasa de interés compuesto anual equivalente al 15% capitalizable trimestral a 12 años?
Revisión 0. 25
4) ¿qué tasa de interés compuesto con capitalización cuatrimestral es equivalente al 19% en 6 años? 5) ¿Qué tasa con capitalización cuatrimestral es equivalente al 16% en un año? 6) ¿Que tasa con capitalización trimestral es equivalente al 17% con capitalización semestral en 5 años? 7) ¿Calcule la tasa de interés simple equivalente al 16% de interés compuesto anual en 4 años?
8) Descuento
Encontrar de C$721.00 su descuento de 28%, calcule su precio final.
¿De C$890.00 con el descuento quedó en C$360.00, cuanto será su %?
Su precio real fue C$ 4,635.00 y se aplicó un descuento de 45%, ¿Cuál será su precio real?
Revisión 0. 26
UNIDAD II: GESTIÓN FINANCIERA Y DE TESORERÍA
Objetivos de aprendizaje de la unidad
1) Identificar de forma clara y precisa los diferentes conceptos, características
e importancia de los medios de pagos básicos (cheque, pagaré, letra de
cambio, recibo domiciliado, transferencias y sus equivalentes) de los libros
de registros de pago.
2) Identificar a través de casos las diferentes funciones en la gestión de
tesorería.
3) Elaborar con estética documentos de manera convencional de acuerdo a la
normativa legal que lo regula.
Revisión 0. 27
DESARROLLO
Observemos y analicemos las relaciones que nos presentan a continuación.
En la gestión básica de
tesorería:
Con esto observado en que puede contribuir a la siguiente.
a. ¿En qué basa una gestión básica de tesorería?
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
b. ¿Por qué cree usted que puede ser necesario la gestión básica de tesorería?
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
c. ¿Con qué departamento de la empresa puede estar relacionado para realizar
sus gestiones de trabajo?
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Operaciones básicas de cobro y de pago
Medios de cobro
Documentos de pago y de cobro al contado
Documentos de pago y de cobro al crédito
Libros auxiliares de caja
Libros auxiliares de banco
Figura No 2.medios de pago.
Revisión 0. 28
GESTIÓN DE COBROS Y PAGOS
Una gestión de pagos eficiente también requiere dar las mayores facilidades al
acreedor/proveedor para que éste tenga claras las condiciones financieras de las
operaciones.
En una empresa pequeña una sola persona puede llevar la gestión de cobros y
pagos, pero si la empresa es grande, hay que distinguir a un responsable de clientes
(cobros), y a uno de proveedores (pagos).
Para soporte de estas gestiones debemos de soporta con lo siguiente:
1) Cheque 2) Pagaré 3) letra de cambio 4) recibo domiciliado 5) transferencias 6) y sus equivalentes.
Diferentes
medios de pagos
básicos
El CHEQUE, nos brinda la siguiente información: el titular de la cuenta, el
autorizado, la suma de dinero, etc. se encuentra expresada en el cheque, y además
es imprescindible
su presencia para
poder efectivizar
esta transacción
bancaria.
El cheque deberá
contener:
La denominación de cheque inserta en el propio título.
El nombre del que ha de pagar o librado que necesariamente habrá de ser
un banco o entidad financiera.
Cantidad a pagar, que puede aparecer expresada en pesetas o en moneda
extranjera convertible admitida a cotización oficial. Si la cantidad aparece en
letras y números y ambas expresiones no coinciden, predominará la cantidad
en letra. Si por el contrario existen varias cantidades en números y no
coinciden, será exigible la menor.
Lugar de pago, debe estar consignado en el cheque, en su defecto, será el
lugar designado junto al nombre del librador. Si se designan varios lugares,
será válido el primer lugar mencionado.
Figura No 2.medios de pago.
Figura No 3.Cheque.
Revisión 0. 29
Fecha y lugar de emisión del cheque.
Firma del librador o del que emite el cheque.
Tipos de cheques:
Cheque conformado: El banco garantiza la autenticidad de la firma del
librador y la existencia de fondos en la cuantía indicada en el cheque.
Cheque cruzado: Mediante este sistema el cheque sólo puede ser abonado
mediante ingreso en la cuenta del beneficiario. Se formaliza cruzando dos
barras paralelas en el anverso. La finalidad del cheque cruzado o para abonar
en cuenta es evitar que en caso de pérdida un tercero pueda cobrar el
cheque.
Nominativos o emitidos a favor de una persona determinada, donde se
identifica a la misma con su nombre y apellidos.
Emitidos al portador, no se designa persona alguna por lo que cualquiera
podrá proceder a su cobro.
Cheques de viaje: Se emiten por un banco o entidad de crédito figurando en
el mismo como librado, cualquier oficina de la misma entidad bancaria o de
cualquier corresponsal suya
EL PAGARÉ, trata de un documento privado de crédito aunque puede ser utilizado
como instrumento público siendo reconocida su validez y las firmas existentes.
Características de un pagaré:
Tenga validez.
El nombre del beneficiario.
La fecha de vencimiento.
Promesa incondicional de pago.
Los intereses y el tipo de cambio (si se realiza en distintas monedas).
Fecha de vencimiento.
La fecha y el lugar en el que se
subscribe y cuándo y dónde se
realizará el pago.
También debe incluirse las firmas.
Puede ser transmisible por endoso.
Tipos de pagaré.
En función de las personas que lo firman, puede ser:
Pagaré simple (cuando sólo está firmado por el deudor)
Pagaré con garantía personal (cuando está firmado por el deudor y también
por otra persona a modo de avalista).
Figura No 4.Pagaré.
Revisión 0. 30
Pagaré con garantía prendaria (cuando garantiza el cumplimiento del pago a través de bienes)
Pagaré con garantía hipotecaria (cuando se trata de un bien inmueble y que puede ser gestionado por el acreedor si el pago no fuese realizado)
Pagaré mixto (cuando incluye ambos tipos de garantía).
EL PAGO DE LA LETRA DE CAMBIO, se puede realizar al librador o a un tercero
llamado beneficiario, tomador o tenedor, a quien el librador ha transmitido o
endosado la letra de cambio.
En la emisión y circulación de una letra
de cambio intervienen las siguientes
personas:
El librador
El librado
El tomador, portador, tenedor o
beneficiario: Es la persona que tiene en su poder la letra de cambio y a quien
se le debe abonar.
También pueden intervenir en la circulación de la letra las siguientes personas:
El endosante: Es el que endosa una letra o la transmite a un tercero.
El endosatario: Es aquel en cuyo favor se endosa la letra (el que recibe la
letra)
El avalista: Es la persona que garantiza el pago de la letra.
RECIBO DOMICILIADO, nos brinda los procesos siguientes:
Facilitas estos datos a tu banco: el
importe a cobrar, el nombre del
cliente, el concepto de cobro y su
cuenta bancaria.
Tu banco pasa el recibo domiciliado al
banco de tu cliente.
El banco del cliente hace el cobro en
la cuenta bancaria que tu cliente te ha
facilitado.
El banco del cliente realiza el abono del importe a tu banco.
Tu banco te ingresa la cantidad en tu cuenta bancaria.
Figura No 5.Recibo domiciliado.
Figura No 5.Letra de cambio.
Revisión 0. 31
TRANSFERENCIAS DOCUMENTALES, consiste en el traslado ordenado y
clasificados de los documentos que cumplen su tiempo de retención.
Pasos para preparar un documento a transferir
Revisar los documentos
Antes de guardar los documentos en las cajas de archivo se comprobará que no
falta ningún documento dentro de los expedientes o expediente dentro de la serie
de documento.
Verificar la ordenación correcta (numérica, cronológica o alfabética…) de los
documentos.
Agrupar documentos en expedientes
De acuerdo con la ordenación de los asuntos o actividades a los cuales se refieren.
Colocar los expedientes en carpetas de cartulina normalizada
En cuya cubierta se anotará la descripción de los mismos
Clasificación y
ordenación por
serie
Inventario
documental
Trasferencias
documentales
Ubicación física
en el archivo
La gestión de tesorería:
Consiste en la previsión, control y conciliación de los cobros y pagos, y de la
organización de los mismos. La gestión óptima no debe limitarse a depender de las
circunstancias, permitiendo prever posibles tensiones y estudiar soluciones a los
problemas con antelación.
Revisión 0. 32
LA GESTIÓN DE TESORERÍA
De acuerdo al esquema presentado
en la figura No 3. Gestión de tesorería analice y escriba una pequeña explicación
¿en qué consiste la Gestión de Tesorería?
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Los MÉTODOS DE PAGO incluyen los siguientes apartados:
a) Pagos de cheques
b) Órdenes permanentes
c) Cargos sobre cuentas, son instrucciones que da el cliente, autorizando al banco
a que cargue su cuenta.
d) Pagos monetarios, pueden realizarse a través de cheques, por transferencia a
través del banco (donde cambian la moneda), por transferencia directa o por medios
electrónicos, cargando la cuenta de divisas de la compañía.
Gestión de la deuda
Informes de estado de cuenta
Funciones básicas tradicionales
El enfoque moderno
La Gestión de Caja Otras cuentas bancarias]
Ejecución del presupuesto
Pago
s
Figura No 6.Gestión de tesorería.
Revisión 0. 33
e) Pagos electrónicos, medio para acelerar el proceso de pagos y reducir el papeleo
que conllevan las transferencias de fondos.
Los pagos electrónicos pueden ser de dos tipos:
1— Pre-especificados cuando los datos básicos de la transferencia se mantienen
internamente en el sistema.
2— Formato libre cuando los detalles del pago se introducen en su totalidad desde
el principio.
f) Efectos comerciales, se pueden hacer por medio de letras de cambio o pagarés.
Para las GESTIONES DE COBROS
En el ámbito de la gestión del cobro hay tres funciones básicas:
1. Negociación:
Hay que negociar con los clientes las condiciones de cobro que van a regir las
operaciones comerciales entre las empresas.
2. Gestión propiamente dicha:
La responsabilidad última de la gestión de cuentas a cobrar, recae normalmente en
el director financiero o administrativo en el caso de las PYMES.
Tendrá como funciones básicas:
— Facturación
— Contabilización de los cobros de clientes
— Relación diaria con los clientes
— Preparación de las remesas de recibos
— Relación con las entidades de seguro de cobro
— Facturas especiales
— Archivo de la documentación de clientes
Se puede resumir dicha gestión en cuatro áreas clave:
— Establecimiento de las condiciones de crédito
— Concesión de crédito a clientes
— Vigilancia de los procederes de pago y realizar el seguimiento de los cobros.
— Asegurarse de mantener una adecuada inversión en cuentas de clientes.
3. Control y supervisión:
El seguimiento de los cobros es de vital importancia para la tesorería de la empresa.
Revisión 0. 34
LIBROS DE REGISTROS.
El libro de Inventarios:
El libro de Inventarios y Balances deberá estar encuadernado y foliado, en él deberá
anotarse cuando menos el Balance y el Estado de resultados que correspondan a
cada ejercicio y, además, las relaciones analíticas del Balance.
Cuando el contribuyente no anote en el libro de inventarios y balances las relaciones
analíticas del Balance debe integrar un cuaderno anexo al mismo que contenga
cuando menos un inventario que detalle las unidades y el costo de la existencia
física de las mercancías
El libro Diario:
Conocido también con el nombre de libro de primera anotación, es aquel en el
cual se registran por orden progresivo de fechas cada una de las operaciones que
se van efectuando.
Datos de carácter informativo, como son:
1. Fecha de operación.
2. Número de orden de la operación.
3. Nombre de las personas que intervienen en la operación.
4. Nombre y número de los documentos que amparan la operación;
por ejemplo, facturas, recibos, notas, letras de cambio, pagarés,
etc.
5. Vencimiento de los documentos.
6. Condiciones bajo las cuales se contrató la operación; por ejemplo, en efectivo, a
crédito, parte en efectivo y el resto a crédito, etc.
El libro Mayor:
A lo largo de la vida de una empresa, se van produciendo distintos hechos que
deben ser registrados por prescripción legal o por necesidades de la gestión de la
empresa.
Se registran en:
1. Cuentas llamadas "en forma de T". Reflejando cargos o abonos.
2. La otra forma de registrar las operaciones en el Libro Mayor es por medio de un
cuadro y se hace una anotación necesaria de la fecha y el concepto de la misma.
Figura No 7.Libros de registros.
Revisión 0. 35
ACTIVIDADES
Contesta las siguientes preguntas que se le presentan a continuación
1) ¿Cuáles son los medios de pagos básicos?
2) Redactar un concepto para cada uno de ellos.
3) Mencionar las características de cada una de ellas.
Explicar la importancia de los medios básicos en los libros y registros de
pagos.
1) Menciona los tipos de libros de registros que nos facilitan las
gestiones de tesorería.
Revisión 0. 36
AUTO EVALUACION
1) En el siguiente cuadro clasifique los pagos y cobros que puedan
efectuarse en una empresa:
2) Haga el llenado del siguiente documento; después describa sus
características, para que es utilizado, destacando una ventaja y una
desventaja.
3) Cuál es la importancia de las operaciones básicas de cobro y de pago
Pagos Cobros
BP Banco ProCredit CÓDIGO CUENTA CLIENTE
Oficina 5555 ENTIDAD | OFICINA | DC | Nº CUENTA
C/ Managua, 22 28008-Tipitapa
€___________________________________
Páguese por este cheque
a____________________________________________________
CÓRDOBAS____________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Managua , ______________de ________________de 200_
LA FECHA DEBE CONSIGNARSE EN LETRA
SERIE Q 15555222-4
Revisión 0. 37
4) Escribe dos medios; documentos de pago y de cobro al contado,
¿cuándo y porque se conveniente utilizarla?
5) ¿Cuál es la importancia de la gestión de tesorería?
6) ¿En que nos asisten los medios básicos en los libros y registros de
pagos?
7) Planifica un ejemplo de gestión de tesorería para ser mostrado a través
de una dramatización. (Toma en cuenta toda la documentación que
requiere para la gestión).
Revisión 0. 38
UNIDAD III: MECANISMO DE PAGO Y COBRO VIA ON LINE.
Objetivos de aprendizaje de la unidad
1) Identificar los medios y plazos de presentación de la documentación de
cobro o pago ante distintos destinatarios públicos o privados.
2) Analizar el proceso de cobro y pago de registro para realizar gestiones a
través de la página web.
3) Aplicar sin omitir ningún pasó del proceso de la información de la página web
como un mecanismo de pago y cobro en entidades financieras.
Revisión 0. 39
DESARROLLO
LOS MEDIOS DE LA DOCUMENTACIÓN DE COBRO O PAGO.
Como bien estudiamos en la unidad pasada “Gestión de Tesorería”, los medios para
realizar pagos y cobros, en esta unidad nos detendremos
solamente en los que son vía on line.
Es un sistema de pago que facilita la aceptación de pagos
electrónicos para las transacciones en línea a través de internet.
Los EPS o sistemas de pagos electrónicos, realizan la transferencia del dinero entre
compradores y vendedores en una acción de compra-venta electrónica a través de
una entidad financiera autorizada por ambos. Es, por ello, una pieza fundamental
en el proceso de compra-venta dentro del comercio electrónico.
Como ejemplos de sistemas de pago electrónico nos
encontramos las pasarelas de pago o TPV virtual para el
pago con tarjeta, los sistemas de monedero electrónico y
los sistemas que se conectan directamente con la banca
electrónica del usuario.
El comercio electrónico por Internet se ofrece como
un nuevo canal de distribución sencillo, económico y
con alcance mundial las 24 horas del día todos los
días del año, y esto sin los gastos y limitaciones de
una tienda clásica: personal, local, horario,
infraestructura, etc.
Medios de pago comunicados por Internet
Se efectúa en el momento de la realización del pedido
online mediante conexión directa a través de una
pasarela de pagos o similar son:
Tarjeta de crédito (TPV virtual):
La tarjeta de crédito es el sistema de pago electrónico
más común y aceptado hoy en día.
Figuras. Via on line.
Figuras. Via on line. Pagos.
Revisión 0. 40
A los consumidores no nos cuesta nada, pero para el comercio online supone el
pago de una comisión a la entidad que le ofrece el servicio de TPV virtual de entre
el 0,5% y 4,5% del importe de nuestro pedido según su poder de negociación.
Podemos distinguir dos tipos de sistemas de pago con tarjeta vía TPV virtual:
1) El tradicional a través del cual se puede usar cualquier tarjeta de crédito y,
2) Los TPVs 3D Secure en los que el pago se realiza mediante conexión
telemática directa con nuestra entidad bancaria que nos pide una clave
especial para compras online que previamente le habremos solicitado para
operar por Internet (o que se solicita sobre la marcha).
Privadas:
En ambos casos, bien el comercio o bien la entidad bancaria solicitan los datos de
la tarjeta de crédito para poder finalizar la compra (y nuestra clave para pagos online
seguros en el caso de una pasarela de pagos 3D Secure).
Ejemplos:
Telefónica Movistar
www.movistar.com.ni/Telefonica
Claro Nicaragua | Personas
www.claro.com.ni
Juguetes Juguetilandia - Juguetería online en Internet.
www.juguetilandia.com
Características:
Permite la recepción y envío de dinero en Internet de forma rápida y segura
entre comprador y vendedor.
Tiene un pequeño coste también en forma de cobro de comisión al comercio
pero no al consumidor comprador online,
Es rápido y seguro
Es global (aceptado en cualquier transacción nacional e internacional).
En todo método de pago online (TPV), tanto el comprador como la tienda
deben identificarse para comprobar que no existe fraude.
Revisión 0. 41
Los datos que se envían en una operación electrónica no pueden ser visibles
para terceros.
En este sentido, el comercio se dota de un Certificado de Seguridad emitido por
una entidad colaboradora certificadora, que permite el cifrado, encriptado y envío
de la información de forma segura, empleando un canal de comunicación seguro
(SSL)
Únicamente los extremos de la transacción, comercio y destinatario (entidad
bancaria, autentificadora, etc.) son conocedores de la información de forma clara
tras un proceso inverso de desencriptado.
Ejemplos:
Públicas:
Ventanilla Electrónica Tributaria DGI
www.dgi.gob.ni
Dirección General de Servicios Aduaneros - DGA
https://www.dga.gob.ni
Características:
Permite la recepción y envío de diferentes datos en Internet de forma rápida
y segura entre comprador y vendedor.
Tiene un pequeño coste también en forma de cobro de comisión al comercio
pero no al consumidor comprador online,
Es rápido y seguro
Es global (aceptado en cualquier transacción nacional e internacional).
En todo método de pago online (TPV), tanto el contribuyente como la
institución deben identificarse para comprobar que no existe fraude.
Los datos que se envían en una operación electrónica no pueden ser visibles
para terceros.
Revisión 0. 42
Figuras. Transacciones Via on line.
Revisión 0. 43
ACTIVIDADES
Realiza los siguientes ejercicios
Observa las imágenes presentadas anteriormente y explica en que consiste el
mecanismo en electrónico.
PROCESO DE COBRO Y PAGO DE REGISTRO.
Para trabajar este proceso nos trasladamos vía internet dónde seleccionaremos los
correos que fueron de ejemplo en el punto anterior.
Medios de pago que son aceptados
Tarjetas de crédito: Visa, MasterCard, Argencard, American Express, Cabal,
Tarjeta Naranja, Cencosud, y otra tarjeta nativa.
Pagos en efectivo a través de las redes de pago PagoFácil, Rapipago, y
Provincia Net.
Pagos con transferencias bancarias en línea
Pagos con fondos en cuenta de Mercado Pago
IMPORTANTE
Revisión 0. 44
¿Qué tipo de seguridad ofrecen en cuanto a
fraude online?
Toda la información financiera y personal que
viaja desde tu computadora hasta su servidor es
encriptada (esto quiere decir que nadie podrá
acceder a la misma y robarla en el trayecto).
Cuando te registras, completas tu clave de
ingreso o inicias un pago o envío de dinero, tu
información está protegida por SSL (Secure
Sockets Layer).
Figuras. Transacciones Via on line.
Revisión 0. 45
MECANISMOS DE COBRO Y PAGO EN ENTIDADES
FINANCIERAS.
Las personas emprendedoras y empresarias
en general disponen de una serie de cojines
financieros para combatir la morosidad de
sus clientes y gestionar la tesorería del
negocio. Eso sí, antes de ir a cualquiera de
estos instrumentos financieros es necesario
analizar con detalle sus características y su
adaptación a las necesidades de la empresa,
así como su coste y consultar diversas
entidades para comprobar los costes de la realización de operaciones de este tipo.
Desde un punto de vista bancario, se pueden
definir los medíos de pago como aquellos
instrumentos puestos por la banca a disposición
de sus clientes para la liquidación de las
transacciones comerciales.
Al igual que ocurría con la elección de la moneda
de pago, el medio de pago empleado en una
operación de comercio exterior es fruto de la
negociación entre el importador y el exportador,
imponiéndose en la mayoría de los casos el
medio propuesto por la parte que cuente con un
mayor peso negociador en la relación.
Los intereses del exportador y el
importador suelen estar contrapuestos,
de manera que el exportador deseara
imponer un medio de pago que le ofrezca
una seguridad máxima de cobro y
rapidez.
Por su parte, el importador se inclinara
por un medio de pago que le suponga el
mínimo coste de tramitación posible y
que le permita, al mismo tiempo, la
realización de un examen de la mercancía previo al pago.
Revisión 0. 46
Descarga información necesaria desde las páginas de internet para realizar
gestiones antes instituciones públicas y privadas.
1) Anota que características distingue instituciones públicas y privada.
2) Cuál es el mecanismo para establecer cobro y pago en entidades
financieras.
3) Que importancias tiene realizar este mecanismo de pago y cobro via on
line.
4) Qué dificultades tienes para hacer uso de este mecanismo de pago y cobro
via on line.
5) En un papelón escribir su experiencia en este mecanismo para luego
realizar un plenario del tema basado en la investigación realizada, con sus
compañeros.
Revisión 0. 47
AUTO EVALUACION
En el equipo informático en la página de internet investigar lo siguiente:
1) Concepto de página web.
2) Características que identifiques.
3) Cuál es la Importancia de la página web para la descarga de información en
los pago y cobro via on line.
4) Qué pasos o técnicas se utiliza para una página web.
5) Crea tu correo para poder grabar y enviar la información obtenida de pago y
cobro. Aplicar el proceso de la información a través de:
a. Registra y crea tu correo o página
b. Personaliza el contenido de tu web
c. Guarda tu información en USB
d. El docente aclara dudas y retroalimenta.
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GLOSARIO
Autentificadora: adjetivo/nombre masculino y femenino, [persona] Que autentifica.
Avalista: Es la persona que garantiza el pago de la letra.
Cheque: Se conoce bajo el concepto de cheque a un documento de tipo contable
con un valor especial, en el cual la persona accede por un otro individuo autorizado
a extraer una suma de dinero determinada, de una cuenta de algún titular. Esto
permite definir al cheque como un título de valor al portador, en el cual una persona
denominada librador, ordena a una institución de crédito (sucursal bancaria, cuenta,
etc.) el pago de una suma de dinero a una tercera persona, denominada
beneficiario.
Coste: Cantidad de dinero que cuesta una cosa.
Desencriptación: Recuperación del contenido real de una información cifrada
previamente.
Encriptar: En informática, convertir un texto normal en un texto codificado de forma
que las personas que no conozcan el código sean incapaces de leerlo: se encriptan
datos confidenciales para enviarlos por Internet, o números de tarjetas de crédito.
Endosante: Es el que endosa una letra o la transmite a un tercero.
Endosatario: Es aquel en cuyo favor se endosa la letra (el que recibe la letra).
Letra de cambio: es un documento mercantil por el que una persona, librador,
ordena a otra, librado, el pago de una determinada cantidad de dinero, en una fecha
determinada o de vencimiento.
Librado: Es el deudor, quien debe pagar la letra de cambio cuando llegue la fecha
indicada o de vencimiento. El librado puede aceptar o no la orden de pago dada por
el librador y en caso de que la acepte, quedará obligado a efectuarlo. En este caso
al librado se le denominará aceptante.
Librador: Es la persona acreedora de la deuda y quien emite la letra de cambio para
que el deudor o librado la acepte y se haga cargo del pago del importe de la misma.
Órdenes permanentes: sobre una cuenta, son instrucciones que el cliente establece
con su banco para que abone sumas con regularidad a un destinatario específico.
Pagaré: es un tipo de documento en el que alguien se compromete a pagar una
suma económica con una fecha determinada.
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Recibo domiciliado: es un método de pago destinado a efectuar un cargo en la
cuenta bancaria de tu cliente, con la particularidad de que la operación de cobro la
inicias tú como beneficiario. Para ello es necesario el consentimiento explícito de tu
cliente.
TPV: (Un terminal punto de venta) es un dispositivo que ayuda en la tarea de gestión
de un establecimiento comercial de venta al público que puede contar con sistemas
informáticos especializados mediante una interfaz accesible para los vendedores.
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Para saber más:
Consulta en pag. Internet.
www.bcu.gub.uy/Usuario-Financiero
http://www.profesorenlinea.cl/
Sigue leyendo: http://negocios.uncomo.com/articulo/como-calcular-un-descuento-
686.html#ixzz3yMfR9lEx
http://concepto.de/cheque/
Organización y métodos empresariales
www.expansion.com
Como hacer una página web
www.wix.com/-Cómo-Hacer-Página-Web
es.jimdo.com/cómo-crear-una-página-web/
https://www.youtube.com/watch?v=RZ37O_0gFNA
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BIBLIOGRAFÍA
Libros:
Matemática financiera: 3ra-edicion-jose-luis-villalobos
Matemática financiera: Fran Ayres, Jr.
Matemática financiera: Jhonny de Jesús Meza Orosco, matemática Financiera
aplicada a calculadoras financieras y Excel.
Internet:
Matemática financiera
www.profesorenlinea.cl/matematica/Interes_simple.html
platea.pntic.mec.es/~anunezca/ayudas/interes.htm
Gestión de tesorería
portafolio-sena318.webnode.com.co/.../tecnologo-en-gestion-financiera
gestionfinancierasena.blogspot.com/
danifresita.blogspot.com
Mecanismo de pago y cobro via on line
https://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_pago_electrónico
arepublica.pe/.../como-le-cobro-mis-clientes-formas-de-pago-parte-ii
https://www.cobro-enlinea.com/
html.rincondelvago.com/documentos-de-pago.html