informe para primer debate del proyecto de ley orgÁnica para el equilibrio de las finanzas...

8/18/2019 INFORME PARA PRIMER DEBATE DEL PROYECTO DE LEY ORGÁNICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS

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REPÚBLICA DEL ECUADOR

ASAMBLEA NACIONAL

INFORME PARA PRIMER DEBATE

DEL PROYECTO DE LEY ORGÁNICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS

PÚBLICAS

Comisión No. 3

COMISIN ESPECIALIZADA PERMANENTE DEL R!GIMEN ECONMICO Y

TRIBUTARIO Y SU REGULACIN Y CONTROL

Quito, 08 de abril de 2016

OB"ETO

El presente tiene por objeto poner en conocimiento del Pleno de la Asamblea Nacional, el informe

para primer debate del Proyecto de Ley r!"nica para el E#uilibrio de las $inan%as P&blicascalificado como ur!ente en materia econ'mica, #ue fue asi!nado a la (omisi'n)

ANTECEDENTES

1. *ediante memorando No) +AN201611-8, de .1 de mar%o de 2016, se notific' a la

(omisi'n Especiali%ada Permanente del /!imen Econ'mico y ributario y su /e!ulaci'n

y (ontrol, con la resoluci'n del (onsejo de Administraci'n Le!islatia 20132014116 #uecontiene la calificaci'n y petici'n de inicio de tr"mite del Proyecto de Ley r!"nica para el

E#uilibrio de las $inan%as P&blicas, presentado por el se5or Presidente (onstitucional de la

/ep&blica, Economista /afael (orrea el!ado y calificado como ur!ente en materia

econ'mica)

2. e acuerdo a lo establecido en el art7culo 34 de la Ley r!"nica de la $unci'n Le!islatia,

se sociali%' el proyecto de ley a las y los asamble7stas y a las instituciones p&blicas y

priadas #ue puedan tener inters en el mismo)

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ASAMBLEA NACIONAL

3. El lunes 0 de abril de 2016, en la sesi'n 0-. de la (omisi'n, se recibi' al economista

Leonardo rlando, irector 9eneral del +ericio de /entas :nternas, el mismo #ue e;puso y

e;plic' el Proyecto de Ley r!"nica para el E#uilibrio de las $inan%as P&blicas)

4. La (omisi'n Especiali%ada Permanente del /!imen Econ'mico y ributario y su

/e!ulaci'n y (ontrol recibi' en comisiones !enerales a distintas autoridades y

representantes sectoriales para reco!er sus criterios respecto al Proyecto de Ley r!"nica

para el E#uilibrio de las $inan%as P&blicas) El lunes de abril se recibi' a (ristian /ui%,

+uperintendente de (ontrol del Poder del *ercado /odri!o Landeta, 9erente

+ubro!ante del ?anco (entral del Ecuador> ctaio $lores, +ecretario 9eneral del (onsejo

+ectorial de +alud> Edison Lima, Presidente de las Asociaciones de @ubilados Pensionistas y

Adultos *ayores del +e!uro +ocial Ecuatoriano> *adeleine Abarca, *inistra de $inan%as

+ubro!ante> @ulio Espinosa, Presidente de la Asociaci'n de (erecer7as del Ecuador>

*ar!arita 9ueara, *inistra de +alud P&blica> $elipe (ordoe%, Presidente de la Asociaci'n

Ecuatoriana de :mportaci'n de Licores> y, /osa Elena Proa5o ?o'r#ue%, Presidenta

Encar!ada de la Asociaci'n de Licorer7as de Picinca)5. El martes 03 de abril de 2016 se recibi' en comisi'n !eneral a +antia!o ?ucaram, irector

del :nstituto de Econom7a de la Bniersidad +an $rancisco de Quito> Claro *os#uera,

9erente de /e!ulaci'n de la (orporaci'n Nacional de elecomunicaciones EP> Daier

orres (orrea, Presidente del (onsejo Nacional para la :!ualdad de iscapacidades> Andrs

Arau%, *inistro de alento umano, compareci' ante la (omisi'n como /epresentante del

Ecuador ante el ?anco del +ur> y, F7ctor u!o Alb"n, Presidente del (ole!io de

Economistas de Picinca)6. El mircoles 06 de abril se recibi' a Enri#ue Pita, Presidente de la $ederaci'n Ecuatoriana

de ("maras de la (onstrucci'n> (ristian Gali, Presidente Ejecutio de la Asociaci'n

Nacional de $abricantes de Alimentos y ?ebidas> *i!uel Cn!el 9on%"le%, /epresentante de

la ("mara de (omercio de 9uaya#uil> Finicio roncoso, Ficepresidente de Asuntos

(orporatios de la (erecer7a Nacional> *i!uel Pre%, Presidente de la $ederaci'n Nacional

de A%ucareros del Ecuador> /oberto Aspia%u, /epresentante del (omit Empresarial

Ecuatoriano y, Alberto +alador, Presidente de la ("mara de :ndustriales y Empresarios de

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(otopa;i)

7. Asimismo, los asamble7stas Dimena Ponce, Patricio onoso, *auricio Proa5o, /icard

$arf"n, (sar Bmajin!a y Lourdes ib"n, asistieron a las sesiones de la (omisi'n)

8. +e recibieron obseraciones por escrito por parte de los si!uientes asamble7stasH /osa Elira

*u5o%, *'nica Alem"n, /icard $arf"n, *arisol Pe5afiel, ?ayron Paceco, $austo

(ayambe, +oledad ?uend7a, Fer'nica /odr7!ue%, Esteban *elo, /en (a%a, Gilliam

9ar%'n y ?etty @ere%)

9. Al!unas de las obseraciones #ue lle!aron los d7as juees 04 y iernes 08 de abril, no fueron

parte del debate, sin embar!o, se las considerar" para el se!undo debate)

10. La ciudadan7a y los representante sectoriales #ue presentaron obseraciones al Proyecto de

Ley r!"nica para el E#uilibrio de las $inan%as P&blicas sonH *ar!arita 9ueara, *inistra

de +alud P&blica> @ulio Espinosa, Presidente de la Asociaci'n de (erecer7as del Ecuador>

Alberto +alador, Presidente de la ("mara de :ndustriales y Empresarios de (otopa;i>

$elipe (ordoe%, Presidente de la Asociaci'n Ecuatoriana de :mportadores de Licores>

(sar /e!alado, 9erente 9eneral y /epresentante Le!al de la (orporaci'n Nacional de

elecomunicaciones (N EP> Enri#ue Pita, Presidente de la $ederaci'n Ecuatoriana de

("maras de la (onstrucci'n> ?l!ica oyos, *lida @umbo, @anett Araujo, Ale;andra

9on%"le%, del !rupo de tenderos or!ani%ados> Finicio roncoso, Ficepresidente de Asuntos

(orporatios de la (erecer7a Nacional> (onsuelo Are#uipa, Promotora (omunitaria>

*i!uel Pre%, Presidente de la $ederaci'n Nacional de A%ucareros del Ecuador> Paola

idal!o, +ubdirectora de esarrollo r!ani%acional del +ericio de /entas :nternas> @os

Andino, Presidente Ejecutio de la (orporaci'n de esarrollo de *ercado +ecundario deipotecas> y, representantes de las Asociaciones de Empleados de Arca (ontinental

Ecuador)

11. El proyecto de ley se discuti' en la sesi'n No)0-., #ue sesion' del 0 asta el 08 de abril)

12. En la continuaci'n de la sesi'n No) 0-., lleada a cabo el d7a 08 de abril de 2016, la

(omisi'n debati' y anali%' el proyecto de ley y resoli' aprobar el si!uiente informe)

ANÁLISIS Y RAZONAMIENTO

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#.$ Consi%&'()ion&s *&n&'(+&s so,'& +( +&-

La (omisi'n Especiali%ada Permanente del /!imen Econ'mico y ributario y su

/e!ulaci'n y (ontrol inici' la discusi'n de este proyecto calificado como econ'mico

ur!ente para el e#uilibrio de las finan%as p&blicas con una discusi'n de car"cter !eneral y

conceptual sobre la ley, en ese sentido los asamble7stas /amiro A!uilar, $ranco /omero y

9race *oreira e;presaron sus consideraciones, #ue podr7an resumirse en los si!uientes

aspectosH

1) El proyecto de ley reconoce #ue ay una reducci'n de los recursos de la caja fiscal, sin

embar!o no se establece la dimensi'n de la misma, m"s bien es una demostraci'n de la

situaci'n de la crisis econ'mica aun#ue sta sea ne!ada de forma permanente por el

9obierno Nacional)

2) +i bien se reconocen la e;istencia de causas e;'!enas como la baja del petr'leo y la

apreciaci'n del d'lar, no se toma en cuenta en los considerandos del proyecto las causasend'!enas, como por ejemplo el !asto p&blico en la e;posici'n de motios del proyecto, #ue

no necesariamente implica afectar a los sericios p&blicos sino reisar iajes, i"ticos e

instituciones #ue podr7an ser suprimidas)

.) Las medidas para incentiar el dinero electr'nico ser"n ineficaces, por#ue si bien se

reconoce #ue el dinero electr'nico est" !aranti%ado por las disposiciones del ('di!o

r!"nico *onetario y $inanciero y las resoluciones de la @unta de Pol7tica y /e!ulaci'n

*onetaria y $inanciera, se se5ala #ue el problema para ampliar su utili%aci'n es deconfian%a, lo cual no se resuele con disposiciones le!ales)

) +e!&n informes de las propias autoridades, la recaudaci'n tributaria a decrecido en m"s del

10I en los primeros meses de este a5o y con el proyecto puede erse afectado a&n m"s el

consumo y por ende disminuir el monto de tributos) Adem"s el proyecto puede afectar a

ciertos sectores productios con consecuencias para el empleo)

3) El proyecto afecta a las personas con discapacidad y adultos mayores por#ue disminuye

beneficios #ue aora e;isten, en lu!ar de mejorar los controles por parte de las autoridades


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#ue eiten los abusos #ue s7 se an cometido en la utili%aci'n de estos beneficios)

6) La propuesta de ley eidencia una falta de con!ruencia en el manejo del impuesto a la salida

de diisas, puesto #ue para combatir el laado de actios se establece J10)000 como el

monto #ue puede sacarse del pa7s sin obli!aci'n de declarar> lo #ue eidencia desesperaci'n

por mantener el circulante antes #ue una medida #ue incentie la bancari%aci'n) +e busca

eitar #ue sal!an d'lares con medidas restrictias antes #ue propiciar el in!reso de diisas)

4) El proyecto puede afectar a los procesos de planificaci'n #ue realicen los 9obiernos

Aut'nomos escentrali%ados y permitir" una mayor discrecionalidad por parte del

*inisterio de $inan%as en los recursos #ue deban ser entre!ados a dicos !obiernos)

Los asamble7stas del ?lo#ue de Alian%a Pa7s pertenecientes a esta (omisi'n, e;presaron los

si!uientes ar!umentosH

1) Ecuador enfrenta !raes dificultades como producto de la desaceleraci'n econ'mica

internacional #ue afecta a todos los pa7ses del planeta> la baja del precio del petr'leo durante

los &ltimos einte meses y la consi!uiente reducci'n de los in!resos fiscales) (abe resaltar #ue las estimaciones del precio del barril del petr'leo efectuadas en el Presupuesto 9eneral

del Estado, an sido las m"s conseradoras respecto a otros pa7ses productores, pero el

petr'leo es un bien sujeto no s'lo a ariaciones del mercado sino tambin a otro tipo de

factores tales como los !eopol7ticos, por lo #ue su precio escapa de toda proyecci'n

econ'mica)

2) El informe KPanorama $iscal de Amrica Latina 2016 de la (EPAL, se5ala #ue frente al

desaf7o de conciliar austeridad con crecimiento y disminuci'n de la desi!ualdad, Ecuador esuno de los pa7ses #ue m"s esfuer%os a eco respecto al ajuste de sus finan%as con la

disminuci'n del !asto, del endeudamiento e;terno y la !eneraci'n de nueas re!las fiscales>

as7 como tambin respecto a las reformas tributarias cuya aplicaci'n increment'

sustancialmente los in!resos estatales, con la mejora de la recaudaci'n y la persecuci'n de la

easi'n tributaria especialmente sobre los impuestos directos y pro!resios)

.) :ncluso multilaterales como el $ondo *onetario :nternacional, a pesar de #ue las

autoridades econ'micas an ratificado la ne!atia a recurrir a este or!anismo, an

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reconocido #ue el pa7s a tomado las respuestas adecuadas para !aranti%ar la li#uide%,

calificando a las sala!uardias como necesarias para prote!er la producci'n nacional y

corre!ir distorsiones en la balan%a comercial)

) En relaci'n a las medidas para incentiar el uso del dinero electr'nico, los ar!umentos en

contra escucados en la (omisi'n &nicamente se an referido a elementos subjetios)

Aun#ue se a reconocido #ue el dinero electr'nico se encuentra respaldado por

disposiciones del ('di!o *onetario y $inanciero y resoluciones de la @unta de Pol7tica y

/e!ulaci'n *onetaria y $inanciera, no se considera los beneficios de este instrumento de

pa!o como la disminuci'n de los costos de importaci'n de moneda f7sica #ue actualmente le

representan al Estado un costo de 6 a 4 millones de B+ anuales) Adem"s no se eal&a #ue

el uso del dinero electr'nico es muco m"s se!uro y de f"cil acceso en relaci'n a otros

instrumentos de pa!o como las tarjetas de dbito y crdito)

3) Que la discusi'n de fondo de esta Ley ersa sobre cu"les son los mecanismos y recursos

para financiar el Estado de derecos y puesto #ue los in!resos petroleros no son

permanentes, los tributos constituyen la fuente fundamental para financiar el deber primordial del Estado de !aranti%ar el efectio !oce de los derecos establecidos en la

(onstituci'n y los tratados internacionales)

Por tanto, cabe la pre!unta de si Ecuador tiene una e;cesia car!a tributaria y no es posible

aan%ar m"s en la justicia redistributiaM) /espondiendo a ello, el :nforme citado de la

(EPAL, se5ala #ue a&n estamos por debajo de la media latinoamericana de Kpresi'n fiscal

y muy por debajo de la media de los pa7ses de mayor desarrollo relatio) Es decir #ue

aun#ue ablemos de una disminuci'n de recursos, no debemos por nin!una circunstanciaapuntar acia una disminuci'n de derecos)

6) Esta propuesta de Ley se enmarca en el estricto cumplimiento del mandato (onstitucional

#ue dispone priori%ar los impuestos directos y pro!resios) e esta manera, sin afectar a los

ciudadanos econ'micamente ulnerables, enmarcamos nuestras acciones en preceptos de

justicia tributaria y redistribuci'n para combatir la desi!ualdad, la pobre%a y !aranti%ar el

!asto social como !arant7a de derecos) /eca%amos las propuestas basadas en impuestos

indirectos e injustos como subir el :FA> as7 como las propuestas de austeridad con

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urante el tratamiento del :nforme para el Primer ebate, la (omisi'n del /!imen

Econ'mico ributario y su /e!ulaci'n y (ontrol reali%' arias modificaciones al Proyecto

remitido por el Ejecutio, entre las principalesH

A'01)2+o #.$ En +( L&- %& R*im&n T'i,20('io In0&'noH

1) +e modific' el literal c= del numeral 1 #ue trata sobre los incentios por el uso de medios de

pa!o electr'nicos, estableciendo l7mites al monto m";imo mensual para deoluci'n de :FA

en las transacciones con tarjetas de crdito y eitar abusos)

2) En el numeral 1 inciso cuarto, se aclara la redacci'n del art7culo relacionado con la deoluci'n

del impuesto al alor a!re!ado


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dos salarios b"sicos unificados)

6) e acuerdo a los datos proporcionados por el +ericio de /entas :nternas, entre los a5os 201.

al 2013, en promedio el 82I de personas #ue solicitaron deoluci'n del :FA lo icieron por

montos inferiores a dos salarios b"sicos unificados, por lo #ue se acepta la reforma por#ue

se ajusta a la realidad y adem"s para eitar abusos)

4) En el numeral 11 #ue reincorpora el impuesto del 13I de :(E a la telefon7a m'il y fija para

sociedades, se aclara la redacci'n para e;ceptuar el sericio de internet y datos)

8) En el numeral 12 #ue sustituye a la tabla de impuesto a los consumos especiales, la (omisi'n

reali%' cambios #ue elean el impuesto a los ci!arrillos en 2 centaos, para de esta manera

cumplir con la recomendaci'n de la *+ #ue se5ala #ue, la car!a tributaria debe ser por lo

menos el 43I del precio de enta al p&blico) En la cere%a se precisa #ue el incremento del

:(E debe ser para las cere%as industriales, manteniendo el r!imen actual para las cere%asartesanales) ambin se ampl7a el impuesto fijado para las !aseosas, a las bebidas no

alco'licas con contenidos mayores a 23 !ramos de a%&car o su e#uialente en edulcorantes

artificiales, incluido me%clas en polo) +e e;cept&a de esta disposici'n a los productos

l"cteos o sus deriados, as7 como a los ju!os #ue ten!an m"s del 30I de a%&car natural) +e

considera adem"s #ue para el se!undo debate de este proyecto pueda ampliarse la discusi'n

con el *inisterio de :ndustrias y Productiidad) En el mismo numeral se elimina por

disposici'n constitucional lo se5alado respecto a jue!os de a%ar y casinos)

-) La (omisi'n consciente de la problem"tica e;puesta en las obseraciones presentadas por los

sectores productios de (otopa;i, e;tendi' el beneficio #ue actualmente tiene la cere%a

artesanal para los a!uardientes artesanales de ca5a de a%&car respecto al incremento de la

franja e;enta del ,28 a 8,36 d'lares de la tarifa ad alorem, reformando el art7culo 46 de la

Ley r!"nica del /!imen ributario :nterno, lo #ue resulta en una disminuci'n del :(E)

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A'01)2+o / 42& mo%i5i)( +( L&- R&5o'm(0o'i( 6('( +( E42i%(% T'i,20('i( &n &+ E)2(%o'

10) En el numeral 2 #ue establece tres salarios b"sicos unificados como monto m";imo de dinero

de la e;enci'n al pa!o del impuesto a la salida de diisas :+, se incrementa dico monto

en un +?B por cada menor #ue iaje con un adulto)

A'01)2+o 3 &n +( L&- %& R&5o'm( T'i,20('i( 7L&- No. /88#$9#:H

11) En el numeral 2 y en toda la ley se sustituye el trmino personas de la tercera edad por

adultos mayores a fin de mantener coerencia con lo establecido en la (onstituci'n)

A'01)2+o 9 42& '&5o'm( +( L&- O'*;ni)( %& Dis)(6()i%(%&sH

12) En el numeral 2 #ue trata sobre el reinte!ro del :mpuesto al Falor A!re!ado, se precisa #ue se

cobrar" multa solo cuando los errores sean atribuibles al solicitante)

1.) En el numeral . #ue trata sobre e;enciones en la importaci'n y compra de e7culos

ortopdicos y no ortopdicos para personas con discapacidad, la (omisi'n resoli' cambiar

el monto m";imo e;ento #ue se propone en el proyecto de ley, de 30 a 60 salarios b"sicos

unificados de alor $?, y, adem"s elimina el mecanismo de deoluci'n de impuestos #ue

se ab7a propuesto en el proyecto de ley para e7culos no ortopdicos, dejando la e;enci'n

de impuestos para todos los casos)

1) La (omisi'n decidi' eliminar el art7culo propuesto como reforma a la Ley r!"nica de la

(ontralor7a 9eneral del Estado y conertirlo en disposici'n transitoria al presente proyecto

de ley)

En &+ A'01)2+o i'0ió &n ? - 42& '&5o'm( &+ Có%i*o O'*;ni)o %& P+(ni5i)()ión -

Fin(n@(s P,+i)(sH

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13) En los numerales . y #ue trata sobre las modificaciones del presupuesto se modifica el

proyecto se5alando #ue se e;cept&a a los in!resos y el presupuesto de la se!uridad social en

correspondencia con su autonom7a #ue establece la (onstituci'n)

En &+ Có%i*o T'i,20('io= 42& s& ((%ió )omo ('01)2+o


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ASAMBLEA NACIONAL

los pa!os del Ejecutio y or!anismos creados por Ley, se ampl7a el tiempo desde enero del

2013 y se incorpora la disposici'n de #ue en nin!una circunstancia el :nstituto Ecuatoriano

de +e!uridad +ocial podr" suspender las prestaciones del se!uro social a los afiliados)

21) +e a5ade una disposici'n cuarta #ue e;ime de intereses y multas las obli!aciones causadas

entre entidades p&blicas desde el 01 de enero del 2013 asta el .1 de diciembre del 2016)

ambin se establece #ue en nin!una circunstancia el :nstituto Ecuatoriano de +e!uridad

+ocial podr" suspender las prestaciones a las #ue ten!a dereco el afiliado #ue labore en las

entidades #ue se acojan a lo dispuesto a esta norma)

3.$ RECOMENDACIN

Por las consideraciones e;puestas, la (omisi'n Especiali%ada Permanente del /!imen

Econ'mico y ributario y su /e!ulaci'n y (ontrol, pone en consideraci'n del Pleno de la

Asamblea Nacional, el :nforme para primer debate del Proyecto de Ley r!"nica para elE#uilibrio de las $inan%as P&blicas, calificado como ur!ente en materia econ'mica, en el

#ue recomienda la aprobaci'n del referido Proyecto de Ley)

As(m,+&1s0( 6on&n0& Asamble7sta Fir!ilio ern"nde% Enr7#ue%, Presidente de la (omisi'n

Especiali%ada Permanente del /!imen Econ'mico y ributario y su /e!ulaci'n y (ontrol)

PROYECTO DE LEY ORGÁNICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS

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PÚBLICAS

EPOSICIN DE MOTIOS

El pa7s enfrenta en los actuales momentos una reducci'n considerable de recursos en la cajafiscal, producto de la baja del precio del petr'leo y de la apreciaci'n del d'lar, por lo cual sere#uiere tomar acciones #ue miti!uen esta situaci'n)

El Estado tiene la obli!aci'n de !aranti%ar el dereco a la salud de sus abitantes mediante pol7ticas de diersa 7ndole, entre las #ue destaca la pol7tica tributaria) El sistema tributario es uninstrumento fundamental de pol7tica econ'mica #ue, adem"s de proporcionar recursos al Estado,

busca contribuir a la estabilidad econ'mica y re!ular conductas nocias para la salud e incentiar actiidades #ue preseren el medio ambiente) En este sentido, esta ley pretende re!ular odesincentiar el consumo e;cesio de ciertos productos #ue, se!&n datos de la *+, puedenafectar !raemente a la salud)

El sistema tributario ofrece beneficios tributarios a adultos mayores y personas con discapacidad)+in embar!o, se a detectado #ue estos mecanismos, creados espec7ficamente para estos !rupos

de atenci'n prioritaria, son utili%ados por personas distintas a los beneficiarios)

(on esta ley se crean incentios importantes para fomentar el uso de tarjetas de crdito, tarjetasde dbito y moneda electr'nica, instrumentos de suma importancia para mantener el actualr!imen monetario de nuestro pa7s) Adicionalmente, el uso de estos medios de pa!o contribuye ala formali%aci'n de la econom7a, reduce los costos de transacci'n de los a!entes econ'micos ydisminuye considerablemente los ries!os inerentes al uso de efectio, como la inse!uridad ydelincuencia asociada) +e busca deoler una parte del :FA cuando se realicen transacciones conestos medios de pa!o, teniendo adem"s un beneficio colateral #ue es impulsar la demanda

a!re!ada para as7 contribuir a la !eneraci'n de empleo y crecimiento econ'mico)

Adicionalmente, el presente proyecto de ley busca fomentar la comerciali%aci'n de minerales#ue proen!a de la miner7a le!al y #ue los intermediarios en las crecientes e;portaciones seanestables y formales)

/especto del impuesto a la salida de diisas, las reformas planteadas son medidas de pol7tica p&blica tendientes a incrementar el uso del sistema financiero y la preenci'n del laado deactios, por otra parte, y siendo un deber del Estado propender a la se!uridad de sus abitantes,

se pretende desincentiar el traslado de montos eleados de dinero en efectio reempla%"ndolos

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por el uso de medios electr'nicos de pa!o como son el uso de tarjetas de crdito y de d0bito)

+e pretende #ue el capital producto de los espect"culos p&blicos #ue se promueen y or!ani%anen el pa7s con la participaci'n de e;tranjeros sea reinertido localmente con el fin de !enerar fuente de empleo y promoer la inersi'n en el sector inmobiliario)

$inalmente, el presente proyecto tambin tiene como objetio apoyar a las microempresas a trasde beneficios tributarios espec7ficos para este se!mento) +e pretende otor!ar facilidades en laf'rmula del anticipo del impuesto a la renta como mecanismo de incentio a este importante sector

!enerador de empleo de la econom7a ecuatoriana)

CONSIDERANDO

Que, en el numeral 3 del art7culo . de la (onstituci'n de la /ep&blica se establece #ue son deberes primordiales del Estado planificar el desarrollo nacional y erradicar la pobre%a, promoer eldesarrollo sustentable y la redistribuci'n e#uitatia de los recursos y la ri#ue%a para acceder al bueniir>

Que, el art7culo 261 de la antedica norma prescribe #ue el Estado central tendr" competenciae;clusia sobre la pol7tica econ'mica, tributaria y fiscal>

Que, el art7culo 28. ib7dem determina #ue el sistema econ'mico es social y solidario> reconoce alser umano como sujeto y fin, propende a una relaci'n din"mica y e#uilibrada entre sociedad,Estado y mercado, en armon7a con la naturale%a> y, tiene por objetio !aranti%ar la producci'n yreproducci'n de las condiciones materiales e inmateriales #ue posibiliten el buen iir>

Que, como consecuencia de lo anterior, el art7culo .2 de la (onstituci'n de la /ep&blica puntuali%a#ue la salud es un dereco #ue !aranti%a el Estado, mediante pol7ticas econ'micas, sociales,

culturales, educatias y ambientales>

Que, el numeral 1 del art7culo 28 de la (arta *a!na se5ala como objetios de la pol7ticaecon'mica ase!urar una adecuada distribuci'n del in!reso y la ri#ue%a nacional>

Que, el numeral 2 del art7culo 283 de la Ley $undamental establece como objetios espec7ficos dela pol7tica fiscal el financiamiento de sericios, inersi'n y bienes p&blicos, la redistribuci'n delin!reso por medio de transferencias, tributos y subsidios adecuados>

Que, el art7culo 286 de la (onstituci'n precisa #ue las finan%as p&blicas, en todos los nieles de

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!obierno, se conducir"n de forma sostenible, responsable y transparente, y procurar"n la estabilidadecon'mica>

Que, el art7culo .00 de la (onstituci'n de la /ep&blica delimita los principios del sistema tributario, priori%ando los impuestos directos y pro!resios) La pol7tica tributaria promoer" la redistribuci'ny estimular" el empleo, la producci'n de bienes y sericios, y conductas ecol'!icas, sociales yecon'micas responsables>

Que, el principio de transparencia del sistema tributario e;i!e el ejercicio efectio de la facultad de

!esti'n de los tributos, mediante normas e instrumentos #ue propendan a la preenci'n de laeasi'n y elusi'n tributarias, en el "mbito nacional e internacional, desincentiando las pr"cticasnocias de planeaci'n fiscal>

Que, el art7culo .01 de la (onstituci'n de la /ep&blica del Ecuador determina #ue s'lo por iniciatia de la $unci'n Ejecutia y mediante ley sancionada por la Asamblea Nacional, se podr"establecer, modificar, e;onerar o e;tin!uir impuestos>

Que, el art7culo 2-2 de la (onstituci'n de la /ep&blica establece #ue el Presupuesto 9eneral del

Estado es el instrumento para la determinaci'n y !esti'n de los in!resos y e!resos del Estado, cone;cepci'n de los pertenecientes a la +e!uridad +ocial, la banca p&blica, las empresas p&blicas y los!obiernos aut'nomos descentrali%ados>

Que, el numeral .6 del art7culo 4 del ('di!o r!"nico de Planificaci'n y $inan%as P&blicasestablece los deberes y las atribuciones del ente rector de las finan%as p&blicas, entre estos, reali%ar las transferencias y pa!os de las obli!aciones solicitadas por las entidades y or!anismos del sector

p&blico contra7das sobre la base de la pro!ramaci'n y la disponibilidad de caja> y,

En ejercicio de las facultades #ue le confiere los art7culos 120 y 10 de la (onstituci'n de la

/ep&blica del Ecuador, e;pide la si!uienteH

LEY ORGÁNICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS

A'01)2+o #.$ En la Ley de /!imen ributario :nterno, publicada en el +uplemento del /)) No)6., el 14 de noiembre del 200, real7cense las si!uientes reformasH

1) A )on0in2()ión %&+ ('01)2+o


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A'0. 7:.$ D&>o+2)ión %&+ im62&s0o (+ >(+o' (*'&*(%o 6o' 2so %& m&%ios &+&)0'óni)os%& 6(*o) El +ericio de /entas :nternas, en forma directa o a tras de los participantes enel sistema nacional de pa!os, debidamente autori%ados por el ?anco (entral del Ecuador,deoler"n en dinero electr'nico, de oficio, al consumidor final de bienes o sericios!raados con tarifa 12I del :FA, un alor e#uialente aH

a= 2 puntos porcentuales del :FA pa!ado en transacciones confirmadas reali%adas con dineroelectr'nico, en la ad#uisici'n de bienes y sericios, #ue se encuentren debidamentesoportadas por comprobantes de enta "lidos emitidos a nombre del titular de la cuenta de

dinero electr'nico)

b= 1 punto porcentual del :FA pa!ado en transacciones confirmadas reali%adas con tarjeta dedbito, en la ad#uisici'n de bienes y sericios !raados con tarifa 12I, #ue se encuentrendebidamente soportadas por comprobantes de enta "lidos emitidos a nombre del titular dela tarjeta de dbito)

c= 1 punto porcentual del :FA pa!ado en transacciones confirmadas reali%adas con tarjeta decrdito, en la ad#uisici'n de bienes y sericios !raados con tarifa 12I, #ue se encuentren

debidamente soportadas por comprobantes de enta "lidos emitidos a nombre del titular dela tarjeta de crdito) Para acceder a este beneficio, el monto m";imo de la base imponible por mes no podr" ser mayor a cinco mil d'lares


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beneficiarios de otro tipo de deoluciones de :FA, el alor reinte!rado correspondiente a ladeoluci'n del impuesto al alor a!re!ado por uso de medios electr'nicos de pa!o, les ser"descontado del monto a pa!ar de las otras solicitudes de deoluci'n inmediatas si!uientes)

2) S2s0i0-(s& &+ n2m&'(+ #/ %&+ ('01)2+o 6o' &+ si*2i&n0&

K12) Est"n e;entos los in!resos percibidos por personas mayores de sesenta y cinco a5os deedad, en un monto e#uialente a una fracci'n b"sica !raada con tarifa cero de impuesto a larenta, se!&n el art7culo .6 de esta Ley)

Los obtenidos por personas con discapacidad, debidamente calificadas por el or!anismocompetente, asta por un monto e#uialente al doble de la fracci'n b"sica !raada con tarifacero de impuesto a la renta, se!&n el art7culo .6 de esta Ley)

El sustituto &nico de la persona con discapacidad debidamente acreditado como tal, deacuerdo a la Ley, podr" beneficiarse asta por el mismo l7mite se5alado en el inciso anterior,en la proporci'n #ue determine el re!lamento, siempre y cuando la persona condiscapacidad no ejer%a el referido dereco)

Las e;oneraciones preistas en este numeral no podr"n aplicarse simult"neamente>en esos casos se podr" aplicar la e;enci'n m"s beneficiosa para el contribuyente)

.) A*'*2&s& ( )on0in2()ión %&+ 6'im&' in)iso %&+ ('01)2+o ./ &+ si*2i&n0& in)iso

KLa e;oneraci'n de impuesto a la renta preista en este art7culo se ar" e;tensia a lascontratistas e;tranjeras o consorcios de empresas e;tranjeras, #ue suscriban con entidades yempresas p&blicas o de econom7a mi;ta, contratos de in!enier7a, procura y construcci'n parainersiones en los sectores econ'micos determinados como industrias b"sicas, siempre #ue

el monto del contrato sea superior al 3I del P:? corriente del Ecuador del a5oinmediatamente anterior a su suscripci'n)

) En +( +&0'( %: %&+ ('01)2+o 3?= s2s0i0-(s& +( 5'(s& H%& (+ m&nos &+ 0'&in0( 6o' )i&n0os&*n +( )(+i5i)()ión 42& '&(+i@( &+ CONADISH 6o' +( si*2i&n0& H&n &+ 6o')&n0(& -6'o6o')ion(+i%(% 42& s& s&(+( &n +( '&s6&)0i>( +&-H.

3) En +( +&0'( (: %&+ n2m&'(+ / %&+ ('01)2+o 9# ( )on0in2()ión %& +( 5'(s& H- s2)&sion&sin%i>is(s no o,+i*(%(s ( ++&>(' )on0(,i+i%(%=H (*'*2&s& +( si*2i&n0& H+(s so)i&%(%&s

)onsi%&'(%(s mi)'o&m6'&s(s -H.

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6) A+ 5in(+ %& +( +&0'( ,: %&+ ('01)2+o 9# (*'*2&s& &+ si*2i&n0& in)iso

Las personas naturales obli!adas a llear contabilidad calcular"n el anticipo &nicamenterespecto de los rubros #ue deban ser considerados en la contabilidad de sus actiidadesempresariales)

4) S2s0i0-(s& &+ ('01)2+o


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La base imponible m";ima de consumo mensual a la #ue se aplicar" el alor a deoler podr" ser de asta dos salarios b"sicos unificados del trabajador, i!entes al 1 de enero dela5o en #ue se efectu' la ad#uisici'n, de conformidad con los l7mites y condicionesestablecidos en el re!lamento)

+i despus de los procesos de control se identificaran alores indebidamente deueltos,deber"n ser reinte!rados) En los casos en los #ue sta deoluci'n oper' por ecosatribuibles al solicitante, se le impondr" una multa e#uialente al 100I de dico alor,mismo #ue podr" ser compensado con las deoluciones futuras)

-) S2s0i0-(ns& +os in)isos 6'im&'o= s&*2n%o= 0&')&'o - )2('0o %&+ (6('0(%o / %&+ n2m&'(+/ %&+ ('01)2+o


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El comprobante de retenci'n y pa!o se constituir" en documento de acompa5amiento enoperaciones de comercio e;terior)

14) En &+ 0&')&' in)iso %&+ ('01)2+o #83= s2s0i0-(s& &+ 0&0o ( 0'(>s %& *i'os=0'(ns5&'&n)i(s %& 5on%os= 0('&0(s %& )'%i0o - %,i0o - )&42&s.H 6o' &+ si*2i&n0& H( 0'(>s %& *i'os= 0'(ns5&'&n)i(s %& 5on%os= 0('&0(s %& )'%i0o - %,i0o= )&42&s o)2(+42i&' o0'o m&%io %& 6(*o &+&)0'óni)o.H

18) A*'*2&s& +( si*2i&n0& %is6osi)ión *&n&'(+

El impuesto a los consumos especiales aplicable a otras bebidas no alco'licas concontenido mayor a 23 !ramos de a%&car o su e#uialente en edulcorantes artificialesa5adidos por litro se aplicar" a partir del 01 de enero de 2014)

A'01)2+o /.$ En la Ley /eformatoria para la E#uidad ributaria en el Ecuador, publicada en+uplemento del /e!istro ficial No) 22, el 2- de diciembre del 2004, real7cense las si!uientesreformasH

#. En &+ ('01)2+o #J (*'*2&s& &+ si*2i&n0& in)iso 5in(+

e i!ual manera, se constituyen a!entes de retenci'n las personas naturales y lassociedades #ue contraten, promuean o administren un espect"culo p&blico respecto de los

pa!os #ue efect&en con motio de contratos de espect"culos p&blicos con la participaci'nde e;tranjeros no residentes)

/. S2s0i0-(s& +os n2m&'(+&s # - / %&+ ('01)2+o # 6o' +os si*2i&n0&s

1) Las diisas en efectio #ue porten los ciudadanos ecuatorianos y e;tranjeros, mayores deedad #ue abandonen el pa7s o menores de edad #ue no iajen acompa5ados de un adulto,asta tres salarios b"sicos unificados del trabajador en !eneral, en lo dem"s estar"n!raadas)

Para el caso de los adultos #ue iajen acompa5ados de menores de edad, al monto e;entoaplicable se sumar" un salario b"sico unificado del trabajador en !eneral por cada menor)

2) Las transferencias, en7os o traslados efectuados al e;terior, e;cepto mediante tarjetas de

crdito o de dbito, se encuentran e;entas asta por un monto e#uialente a tres salarios

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b"sicos unificados del trabajador en !eneral, conforme la periodicidad determinada en lanormatia espec7fica e;pedida para el efecto> en lo dem"s estar"n !raadas)

En el caso de #ue el eco !enerador se produ%ca con la utili%aci'n de tarjetas de crdito ode dbito por consumos o retiros efectuados desde el e;terior, se considerar" un montoe;ento anual e#uialente a cinco mil


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A'01)2+o 3.$ En la Ley de /eforma ributaria &1)2+os.$ En el caso de los e7culosdestinados al uso y traslado de personas con discapacidad, para establecer la baseimponible, se considerar" una rebaja especial de una fracci'n b"sica !raada con tarifacero de impuesto a la renta de personas naturales, la cual ser" ajustada conforme a los

porcentajes de depreciaci'n de e7culos establecido en la ley, asta lle!ar al porcentaje del

alor residual)L

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/. S2s0i0-(s& &+ 6'im&' in)iso %&+ ('01)2+o


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a la atenci'n de personas con discapacidad, y #ue ayan a ser destinados para el transportede las mismas)

La importaci'n de e7culos ortopdicos yOo adaptados deber" ser autori%ada por laautoridad aduanera, preio el cumplimiento de los re#uisitos correspondientes, en el pla%om";imo de treinta i)ios %& R&n0(s In0&'n(s s& &s0('; ( +o %is62&s0o &n

+( +&-.

/. A*'*2&s& (+ 5in(+ %&+ ('01)2+o #9 &+ si*2i&n0& in)iso

+obre impuestos nacionales administrados por el +ericio de /entas :nternas solo ser"naplicables los beneficios e;presamente se5alados en las leyes tributarias #ue establecen dicos tributos)

A'01)2+o ?.$ En el ('di!o r!"nico de Planificaci'n y $inan%as P&blicas, publicado en el+uplemento del /e!istro ficial No) .06 del 22 de octubre del 2010, real7cense las si!uientes

reformasH

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#. S2s0i0-(s& &+ n2m&'(+ #8 %&+ ('01)2+o i)ios -= +os im62&s0os '&)(2%(%os m&%i(n0& )2(+42i&' m&)(nismo %& 6(*o 42& no)ons0i02-&n in*'&sos &5&)0i>os.H

3. S2s0i0-(s& &+ 6'im&' in)iso %&+ ('01)2+o ##J %&+ Có%i*o O'*;ni)o %& P+(ni5i)()ión -Fin(n@(s P,+i)(s 6o' &+ si*2i&n0& in)iso

A'0. ##J.$ Mo%i5i)()ión %&+ P'&s262&s0o.$ El ente rector de las finan%as p&blicas podr"aumentar o rebajar los in!resos y !astos #ue modifi#uen los nieles fijados en el

Presupuesto 9eneral del Estado asta por un total del 13I en relaci'n a las cifras aprobadas por la Asamblea Nacional con e;cepci'n de los in!resos de la +e!uridad +ocial) (onrespecto a los 9obiernos Aut'nomos escentrali%ados, el aumento o disminuci'n s'lo se

podr" reali%ar en caso de aumento o disminuci'n de los in!resos permanentes o no permanentes #ue les corresponde por ley y asta ese l7mite) Estas modificaciones ser"n puestas en conocimiento de la (omisi'n del /!imen Econ'mico y ributario de laAsamblea Nacional, en el pla%o de -0 d7as de terminado cada semestre)

9. S2s0i0-(s& &+ 0&')&' in)iso %&+ ('01)2+o ##J %&+ Có%i*o O'*;ni)o %& P+(ni5i)()ión -Fin(n@(s P,+i)(s 6o' &+ si*2i&n0& in)iso

El Presidente de la /ep&blica, a propuesta del ente rector, ordenar" disminuciones en losPresupuestos de las entidades fuera del Presupuesto 9eneral del Estado, cuando se presentensituaciones e;traordinarias e impreistas #ue redu%can los flujos de in!resos y definanciamiento de estos presupuestos, con e;cepci'n del presupuesto de la +e!uridad +ocial)En el caso de los 9obiernos Aut'nomos escentrali%ados, s'lo se podr"n ordenar decrementos conforme el primer inciso de este art7culo) Estos decrementos no podr"nfinanciar nueos e!resos)

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obtendr"n una deoluci'n de oficio sin intereses en dinero electr'nico del 3I del alor de la cuota,siempre #ue el pa!o se realice dentro de los pla%os preistos, esto es, sin intereses por mora) Este

beneficio podr" ser ampliado asta en cinco puntos porcentuales adicionales del alor de la cuota, por la reali%aci'n de transacciones dentro de su actiidad econ'mica con dinero electr'nico,conforme los l7mites y condiciones #ue se estable%can mediante resoluci'n del +ericio de /entas:nternas)

El beneficio establecido en esta disposici'n tendr" un pla%o de i!encia de . a5os a partir del primer d7a del mes si!uiente al de la publicaci'n de esta Ley en el /e!istro ficial) El +ericio de

/entas :nternas podr" prorro!ar la i!encia de esta disposici'n asta por i!ual pla%o)

T&')&'(.$ +e establece la ampliaci'n del pla%o para el pa!o de obli!aciones tributarias nacionales ycon la se!uridad social, para proeedores de bienes y sericios de los or!anismos y or!ani%acionesdel sector p&blico descritos en esta isposici'n, de acuerdo a las si!uientes re!lasH

1) Los sujetos pasios #ue manten!an 'rdenes de pa!o no canceladas por un per7odo de al menostreinta


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ayan incurrido en multas, intereses y cual#uier otro tipo de recar!os, deriados de los retrasos enlos pa!os de las transferencias reali%adas para cubrir las obli!aciones correspondientes a faor deentidades del sector p&blico, no incurrir"n en responsabilidad al!una, durante el per7odocomprendido entre el 1 de enero de 2013 y el .1 de diciembre de 2016) El ente rector de lasfinan%as p&blicas, reali%ar" las operaciones pertinentes para #ue se eliminen las referidas multas,intereses y cual#uier otro tipo de recar!o)

?ajo nin!una circunstancia el :nstituto Ecuatoriano de +e!uridad +ocial podr" suspender las prestaciones a las #ue ten!a dereco el afiliado #ue labore en las entidades #ue se acojan a lo

dispuesto a esta norma)

Q2in0(.$ R&misión %& in0&'&s&s.$ +e dispone la remisi'n de los intereses !enerados por efecto de ladeterminaci'n de responsabilidad ciil culposa y multas, conforme a las re!las si!uientesH

1) La remisi'n de intereses ser" del cien por ciento


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de 2016 y re!ir" desde el primero de septiembre del mismo a5o)

S60im(.$ +e fija el pla%o de asta meses para #ue el +ericio de /entas :nternas y ?anco (entraldel Ecuador, adecuen sus sistemas inform"ticos para reali%ar el proceso de deoluci'n autom"ticadel :FA, conforme a lo dispuesto en el art7culo innumerado a continuaci'n del art7culo 42, sin #ueesto si!nifi#ue #ue el beneficiario pierde su dereco a la deoluci'n) Lue!o de dico pla%o sedeber"n reconocer todos los alores adeudados, sin intereses)

DISPOSICIN FINAL.$ La presente ley entrar" en i!encia un d7a despus de su publicaci'n en

el /e!istro ficial)

informe para primer debate del proyecto de ley orgÁnica para el equilibrio de las finanzas...

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