Dedicado a mis padres,

CAPTULO I :

GENERALIDADES 1.1 INFORMACION GENERALa. RUC : 20502797230b. Razn Social : DIVEIMPORT S.A.

c. Nombre Comercial : DIVEMOTORd. Tipo de empresa : Sociedad Annima

e. Condicin : Activo

f. Fecha de Inscripcin : 11 de Setiembre del 2001g. Actividad Comercial : Comercializacin de Vehculos Automotores- Venta de Partes y Accesorios.h. CIIU : 50102i. Direccin Legal : AV. NICOLAS ARRIOLA NRO. 500 LIMAj. Distrito / Ciudad : La Victoria.

k. Departamento : Lima

l. Actividad comercio : Importador RUC 1.2 HISTORIA Y CRONOLOGIA

La Empresa Diveimport S.A. tiene como actividad principal la Compra Venta, y la comercializacin de vehculos de las marcas Mercedes Benz, Chrysler, Dodge y Freigthliner as como la prestacin de servicios propios de una taller para la reparacin de dichas unidades ya sea en garanta o fuera de ella.

1.3 VALORES DE LA EMPRESAColaboracin, compartir informacin, buscar que mis compaeros lleguen a sus metas y los ayudar a lograrlas. Atender las necesidades del cliente sin perder el ritmo de trabajo; ayudar para trabajar juntos en equipo.

Pasin por el Cliente, Cumplir con las necesidades del Cliente y ganar su confianza siendo Profesional.

Responsabilidad, Hacer el trabajo a tiempo y con total transparencia, siempre cumpliendo con las obligaciones de forma oportuna.

Integridad, Se siente bien consigo mismo , brindando informacin exacta y cumpliendo las funciones con rectitud, franqueza y honestidad.

Pro actividad, tener iniciativa para realizar mejoras en cada puesto de trabajo y solucionando permanente y oportunamente los inconvenientes con los clientes.

1.4 MISION DE LA EMPRESAComo empresa comercializadora de Autos, buses y servicio post-venta en el negocio automotriz, aseguramos la calidad del servicio de venta y post-venta logrando la lealtad y la satisfaccin de los clientes y retribucin adecuada a los accionistas. Contribuyendo al desarrollo de la sociedad mediante un compromiso de inversin a largo plazo y el desarrollo personal y profesional de los colaboradores.

1.5 VISION DE LA EMPRESA

Ser lder en los mercados en los que compiten y ser reconocidos por la calidad del servicio que se presta.1.6 ACTIVIDADES DE LA EMPRESA

1.6.1 ACTIVIDAD PRINCIPALLa operacin principal de la Comercializadora de vehculos inicia al importar los Vehiculos, sea de Brasil o de Alemania. Igualmente importa los repuestos y accesorios para dichas unidades para asi estar preparados para su atencin. En su rea de Importaciones y Administracion de Ventas tramitan las placas para la entrega.Los Servicios se dan en nuestros diferentes Talleres en Lima y En provincia Contando para esto con locales a Nivel Nacional para la atencin de ventas y servicios.

1.6.2 LOCALES

CdigoTipo de EstablecimientoDireccin

0002SUCURSALAV. ANDRES ARAMBURU NRO. 1197 LIMA LIMA SAN ISIDRO

0003SUCURSALAV. INDUSTRIAL NRO. 550 URB. HUANCARO CUSCO CUSCO SANTIAGO

0004SUCURSALAV. VIA DE EVITAMIENTO NRO. 234 URB. EL BOSQUE CAJAMARCA CAJAMARCA CAJAMARCA

0005SUCURSALAV. AVIACION KM. KM-6 URB. ZAMACOLA AREQUIPA AREQUIPA CERRO COLORADO

0006L. COMERCIALCAL. ALEJANDRO BUSSALLEU NRO. 151 LIMA LIMA LA VICTORIA

0007SUCURSALAV. TEODORO VALCARCEL NRO. 983 URB. URB.IND.SANTA LEONOR LA LIBERTAD TRUJILLO TRUJILLO

0009L. COMERCIALAV. ELMER FAUCETT NRO. 217 PROV. CONST. DEL CALLAO PROV. CONST. DEL CALLAO CALLAO

0010DEPOSITOCAL. EL BOSQUE MZA. C LOTE. 24 CANTO GRANDE LIMA LIMA SAN JUAN DE LURIGANCHO

0011L. COMERCIALCAL. LORETO NRO. 269 URB. PATAZCA LAMBAYEQUE CHICLAYO CHICLAYO

0012DEPOSITOAV. BARBONCITO LOTE. 8 Z.I. LAURELLI LIMA LIMA SURQUILLO

0013DEPOSITOPJ. PRIVADO LOTE. 5 Z.I. LAURELLI LIMA LIMA SURQUILLO

0014DEPOSITOPJ. PRIVADO LOTE. 6 Z.I. LAURELLI LIMA LIMA SURQUILLO

0015L. COMERCIALAV. LA ENCALADA NRO. 1180 URB. C.C. MONTERRICO LIMA LIMA SANTIAGO DE SURCO

0016L. COMERCIALAV. CANADA NRO. 1160 URB. SANTA CATALINA (COSTADO METRO AV. CANADA) LIMA LIMA LA VICTORIA

0019DEPOSITOCAR. VARIANTE DE UCHUMAYO KM. 6 AREQUIPA AREQUIPA TIABAYA

0020OF.ADMINIST.AV. NESTOR GAMBETTA NRO. 3235 (ALTURA KM 3.6) PROV. CONST. DEL CALLAO PROV. CONST. DEL CALLAO CALLAO

0021DEPOSITOAV. LAS TORRES NRO. 4 (HUACHIPA) LIMA LIMA LURIGANCHO

0022L. COMERCIALAV. GUILLERMO IRAZOLA NRO. 33-3 URB. MIRAFLORES PIURA PIURA CASTILLA

0023L. COMERCIALCAR. HUARAZ - MONTERREY KM. 3.2 ANCASH HUARAZ INDEPENDENCIA

1.7 ORGANIGRAMAEl organigrama de Divemotor se compone de la siguiente manera :

1.8 PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

1.9 DESCRIPCION DE LAS AREAS RELACIONADAS DIRECTAMENTE EN LAS ACTIVIDADES DE LAS PRACTICAS PRE PROFESIONALES EN MENCION COMERCIAL AUTOS BUSES Y/O CAMIONES : rea encargada de planear la venta de los vehculos y desarrollar sus estrategias para el logro de las metas mensuales. ADMINISTRACION DE VENTAS Y SERVICIOS- IMPORTACIONES: rea que se encarga de la importacin de los vehculos y los repuestos asi como de contratar los servicios de las transportadoras de la mercadera. Tambin encargada de la inmatriculacin de los vehculos. sta rea tiene personal en distintas sucursales de la empresa para ser mas eficiente en la atencin de los pedidos. REPUESTOS: Administra el stock y las compras de vehculos. Gestiona el tratamiento de los almacenes.

SERVICIOS : Esta rea se divide en dos, servicio Exterior y Mantenimiento de unidades. Nuestros talleres atienden las unidades pero tambin brindan el servicio a las unidades a donde los llamen y para eso contamos con unidades y tcnicos que con profesionalismo llevan el servicio hasta el cliente. SERVICIOS FINANCIEROS: rea que se encarga de llevar el control de la conbranza de las facturas acordadas al crdito y de administrar las letras que firman los clientes. Emitiendo tambin documentos como Notas de Crdito por el cobro de los intereses. TESORERIA: En esta rea se encargan de hacer los pagos a proveedores por transferencias, pago de detracciones, pago de retenciones, as como de hacer los depsitos de las Entregas a rendir (viajes o gastos varios) a los trabajadores en cuanto lo soliciten. CAJA tambin est incluida en esta rea con el manejo de Fondos Fijos que van desde los quinientos soles hasta los quince mil soles dependiendo del local en donde se encuentren. Estos Fondos son sobretodo para movilidades y pagos inferiores a 400 soles por documento. CONTABILIDAD : El rea en donde se analizan los registro de otras reas y se registran otros tantos con la finalidad de realizar los estados Financieros que la Gerencia requiere para la toma de decisiones.

1.9.1 PUESTOS Algunos puestos relacionados Directamente con el tema de las Practicas Pre Profesionales A. GERENCIA GENERAL.- El gerente debe formar parte integral de la empresa es la mxima autoridad representa a la empresa y es el representante legal ante instituciones incorpora y aprueba el organigrama y el plan estratgico de la empresa.

PRINCIPALES FUNCIONES

Coordinar y supervisar las operaciones de los rganos de Lneas para el buen funcionamiento de la organizacin.

Crea, modifica, suprime los departamentos creados, asimismo aprueba la estructura de cada departamento.

Recibir informacin de los avances de cada uno de los departamentos en el desempeo de sus labores, darles la aprobacin que corresponda para la presentacin de cada uno de sus programas y/o mejoras que realicen para el bien de la empresa.

Analizar y evaluar, conjuntamente con sus colaboradores, los logros alcanzados, las causas de las desviaciones y las posibles medidas correctivas y toma de decisiones.

Facilitar el trabajo de sus colaboradores y, mas que ejercer control prestar el apoyo necesario para que puedan realizar eficientemente sus tareas.

Tomar decisiones optimas para la empresa

Comunicar los objetivos de la organizacin.

Determinacin de Inversiones mas convenientes para la empresa con apoyo de su equipo de trabajo.B. CONTADOR GENERAL

Su Mision es Entregar informacin financiera de la empresa a la Gerencia para contribuir al proceso de toma de decisiones y el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias de la sociedad.

FUNCIONES

Clasificar partidas deducibles para determinar el impuesto a la renta y participacin de trabajadores anual, para contribuir a la reduccin del pago de impuestos dentro de los trminos legales vigentes

Revisar los balances e informes mensuales de Gestin, a fin de entregar informacin financiera veraz y consistente

Efectuar respuestas y seguimiento de solicitudes de informacin de otras reas a fin de entregar oportunamente los requerimientos de Informacin / consultas de otras reas para el cumplimiento de la normatividad vigente

Definir el plan de cuentas para las sociedades, a fin de adecuar el plan de cuentas local con el plan de cuentas general del Grupo Kaufmann

Otras actividades solicitadas por el jefe directo y que sean parte de la naturaleza del cargo.

C. AUXILIAR DE OFICINA

Su misin es Apoyar en las tareas administrativas del rea para contribuir al cumplimiento de los procesos contables.

FUNCIONES

Revisar y archivar partes de caja (Lima y Sucursales) a fin de mantener la informacin en orden para facilitar las verificaciones correspondientes.

Realizar la foliacin de hojas en blanco de los registros oficiales para legalizacin, impresin y empastado de libros a fin de contribuir al cumplimiento de las normas de Sunat referente a los libros oficiales.

Organizar el archivo de copias Sunat, copias emisor y codificar documentos a fin de mantener informacin en orden y facilitar el acceso a verificaciones para la determinacin de impuestos.

Recopilar facturas de publicidad de Chrysler e ingresar facturas de Coesti

Creacin de cdigos de proveedores.

Coordinar la solicitud de tiles para contribuir a que los colaboradores del rea cuenten con los materiales necesarios para el desarrollo de sus actividades.

Otras actividades solicitadas por el jefe directo y que sean parte de la naturaleza del cargo. D. ASISTENTE DE CONTABILIDAD Su misin es Revisar e ingresar informacin al sistema a fin de contribuir al anlisis de cuentas y elaboracin de anexosFUNCIONES Analizar cuentas del activo fijo y registrar la depreciacin mensual a fin de garantizar la veracidad de informacin y la depreciacin de los activos de la empresa.

Analizar los documentos ingresados como diferidos y realizar el devengue mensual por centros de costo a fin de mostrar los gastos del periodo correspondiente.

Realizar la liquidacin de entregas a rendir efectuadas mediante transferencias a fin de controlar que el personal liquide oportunamente

Planificar la foliacin, impresin y empastado de los libros contables a fin de cumplir con las normas de SUNAT.

Creacin de proveedores de provincias e ingreso de documentos por pagar de empresa afiliada a fin de asegurar el flujo normal de documentos por pagar

Controlar la recepcin, codificacin, archivo y revisin de copias SUNAT de documentos ingresados en la empresa (empresa afiliada) a fin de mantener documentacin en orden que permita realizar las verificaciones correspondientes para la determinacin de impuestos.

Controlar la recepcin, archivo y revisin de los partes de caja de las sucursales a fin de garantizar que todos los documentos emitidos estn ingresados al sistema (facturas, boletas o depsitos en cuentas bancarias). Realizar el seguimiento y verificacin de reembolsos o saldos por devolver a la empresa y elaborar anexos de entregas a rendir por persona.

Elaborar reporte de gastos de viaje y verificar que estn distribuidos en su respectiva cuenta contable

Revisar el Registro de Compras del sistema con el fsico y utilizar el crdito fiscal en la Declaracin Jurada mensual.

Archivo y revisin de fondos fijos de lima y sucursales para mostrar el registro adecuado de los desembolsos.

Ingresar liquidaciones de viaje al sistema para brindar informacin actualizada de los saldos para los Estados Financieros que se entrega a Gerencia.

Archivar y verificar la correlatividad de las guas de remisin de Lima y Sucursales, con el fin de tener ordenada la documentacin ante una fiscalizacin Analizar cuentas por pagar y anticipos a proveedores, empresas de seguros y agentes de aduana para controlar las obligaciones pendientes que tiene la empresa y los adelantos otorgados a proveedores.

Revisar y analizar el registro de compras, con el fin de facilitar el uso correcto del crdito fiscal IGV que figura en el registro de compras.

Elaborar reporte de gastos detallado, con el fin de informar detalladamente los gastos en que incurre la empresa mensualmente.

Ingresar documentos por pagar al sistema a fin de permitir la emisin de cheques a proveedores.

Canje de Letras por Factura.

Informar los plazos de vencimiento de las deudas a proveedores financiados.

Analizar los saldos de facturas, boletas y letras por cobrar, contratos de mutuos y otras deudas, a fin de mostrar los saldos por cobrar con la respectiva aplicacin de las cobranzas.

Clasificar las cuentas por cobrar por plazo de vencimiento con el fin de presentar las cuentas por cobrar en los estados financieros.

Emitir reporte de Anticipos Recibidos, analizar y aplicarlas para determinar la suma de IGV e ISC correspondiente a las cuotas iniciales para el pago de impuestos.

Devengamiento de Intereses incluidos en las letras por cobrar para el registro oportuno de los intereses incluidos en las letras

Emisin de facturas manuales e ingreso al sistema (garantas, publicidad, alquileres, comisiones, descuentos a trabajadores, telfonos, etc. ) con el fin de registrar la facturacin que no est contemplada en el sistema

Revisin de partes de caja (rea de crditos, archivo facturas Canad, Aramburu y local Trujillo) a fin de verificar el ingreso en la contabilidad y mantener ordenado los archivos de documentos emitidos por la empresa. Elaborar las conciliaciones bancarias para obtener los saldos mensuales por cada cuenta bancaria e identificar las partidas conciliatorias.

Ingresar documentos de bancos, transferencias (pago proveedores exterior, entre cas.), venta M.E., gastos bancarios, etc. con el fin de asegurar el registro de las transacciones relacionadas con el rubro de Caja y Bancos.

Revisar y corregir documentos de bancos, planilla de letras y cheques girados ingresados por otras reas a fin de garantizar el registro de informacin ingresada por otras reas.

Revisin y verificacin de informacin de los partes de caja de Trujillo, Cajamarca, Cusco, Arequipa y Canad.

Revisin y anlisis de los saldos de caja para verificar que las cobranzas estn debidamente depositadas en los bancos.

Revisar y corregir cobranzas efectuadas con tarjeta de crdito y analizar sus respectivos estados de cuenta para conciliar partidas relacionadas con tarjetas de crdito.

Analizar cuentas por pagar y cobrar diversas, para identificar y hacer seguimiento de los saldos que figuran en el balance de cada una de las cuentas.

Aplicacin de anticipos de ciertos proveedores - vinculados a des aduanajes.

CAPTULO II

APLICACIN DE LAS PRACTICAS PRE PROFESIONALES2.1 Desarrollo de las Practicas Pre-ProfesionalesLas Practicas Pre Profesionales realizadas en DIVEMOTOR, significan desarrollar diferentes puestos en el perodo de tiempo que pertenezca a la Organizacin. He ingresado a Divemotor en el Ao 2006 e Inicie mi desarrollo profesional como Auxiliar Contable durante dos aos luego fui ascendida a asistente de Servicios Financieros, cambiando de rea durante un ao. Pasado ese ao me reincorpore al rea de Contabilidad como asistente contable nuevamente y en el ltimo ao aparte de los procesos contables he desarrollado procesos con el departamento de Calidad y he participado en capacitaciones para el rea de tesorera. En el texto que presento a continuacin que consta con u periodo determinado, para la culminacin de mis respectivas practicas finales, de acuerdo al desarrollo acadmico del estudio egresado de la presente carrera; demostrado eficiencia, puntualidad, esmero, honradez y responsabilidad en los trabajos encomendados. A continuacin el desarrollo de los puestos realizados2.2 PUESTOS DESARROLLADOSAUXILAR CONTABLE

En esta etapa desarrolle las labores de :1. Impresin de Libros contables, se realizaba la impresin de los libros contables verificando los saldos de los libros, los plazos legales para la legalizacin en notaria de las hojas de cada libro.

2. El orden y archivo de los Registros de Compras (copias Sunat archivadas de forma correlativa segn el numero de contabilizacin que entrega el sistema) y de ventas (copias Emisor ordenadas correlativamente segn serie y numero, teniendo cuidado siempre con los faltantes y las notas de Crdito, llevando el control de la recepcin y correcta emisin de documentos.

3. Provisin de Gastos. Facturas recibidas para pagos semanales. En este caso solo las facturas de combustible que por ser en volumen cuantioso la distribucin en centros de costo era bastante extensa.4. Revisin de Fondos Fijos y archivo de los mismos. Se revisa que los Documentos est correctamente emitidos Razon social y ruc, registrados por tipo de documento correcto. 5. Archivo de los partes de caja y verificacin de documentos completos. Sobretodo los recibos de cuadre de caja.6. Carga del SAP de Cuentas del mayor del Activo Fijo y capacitacin en los modulos de Caja, Cuentas por Pagar, Cuentas por Cobrar y Activo Fijo.

ASISTENTE SERVICIOS FINANCIEROS

En esta etapa desarrollo las labores de :

1. Entrega de documentos por cobrar a los clientes.2. Verificacin de saldos pendientes por cobrar y programacin de cobros.

3. Registro y aplicacin de los pagos hechos por los clientes.

4. Verificacin de Solicitudes de Crdito.

ASISTENTE CONTABLE

En esta etapa desarrollo las labores de:

1. Analizar y registrar las compras de Activo Fijo asi como hacer los asientos de depreciacin mensual y elaborar el AnExo para la presentacin mensual a gerencia.

2. Revisar los Fondos fijos y solicitar los reembolsos. Estos fondos los registran las cajas y se revisan para la correcta declaracin de impuestos.

3. Creacion de los cdigos de preoveedores. Al atender a algn proveedor nuevo nos solicitan el cdigo para ste y debemos verificar en SUNAT que est Activo y Habido.

4. Analisis de las liquidaciones de Viajes y registro de los documentos que en ella se contienen. Que estn bien emitidos, el cdigo del trabajador, los adelantos, la suma de lo liquidado.Realizar tambin la aplicacin.

5. Anlisis de las Entregas a Rendir y adelantos de remuneraciones asi como el Anexo de dicha cuenta y la solicitud de descuento o reembolso segn sea el caso.6. Provisin de Facturas por pagar y determinacin de Detraccin o Retencin.7. Elaboracin y publicacin del Proceso de Viajes. En este nuevo proceso se le entregara al trabajador de acuerdo a su nivel y a la cantidad de das un importe que no se liquidara sino que simplemente se registrara como Gastos de viaje sin sustento y solamente se dara como Entrega a Rendir el importe referente a alimentacin y movilidades internas del propio viaje. Este nuevo tratamiento de los Viticos no inclua los viajes al exterior.

8. Elaboracin y proceso de Cajas. En esta etapa se les capacita a las cajas que ahora estn tercerizadas la forma de registro de los documentos, las implicancias tributarias y la forma de presentacin de los documentos. 9. Elaboracin del Proyecto en SAP de Automatizacin de los reembolsos enviados a tesorera para su realizacin por bancos.

10. Participacin en la implementacin de la carga Sap de la moneda Dlares como moneda local. Carga IFRS. En esta carga de sebieron compensar todas las partidas pendientes de ctas por pagar y realizar la carga de solo los movimientos pendientes.2.3 LOGROS ALCANZADOS:

I. El primer objetivo fue alcanzado en la propia induccin conocer la actividad del comercio automotriz y su desarrollo en Calidad segn la Normatividad del ISO 9001.

II. El segundo objetivo era plasmar los conocimientos acadmicos en la practica contable como tambin en el mbito tributario. III. El tercer objetivo alcanzado es la participacin activa en procesos directamente relacionndolos con la Gerencia General recibiendo asi reconocimientos por los logros alcanzados.

Conclusiones

Las practicas Pre Profesionales realizadas por mi persona han sido desarrolladas con profesionalismo basadas en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y respaldados por las Leyes y Normas Contables. Despues de realizar mis practicas concluyo sentirme preparada para enfrentar nuevos retos dentro de la organizacin a la que pertenezco. Contribuyendo mas en los Procesos y por que no tambin aportando a las labores de Control Interno.Recomendaciones

Que Teniendo un RP tan avanzado como lo es el SAP la empresa debera capacitar constantemente no slo al rea contable sino a otros departamentos para poder as descentralizar algunos registros y poder dejar al departamento contable con mas tiempo disponible para el Anlisis de cuentas. Poner nfasis en la Calidad de atencin del cliente externo pero tambin asi del cliente interno. En el caso de los FONDOS FIJOS. Mi sugerencia es que se tenga una supervisin constante de las cajas, para que stasn tengan soporte en algunas consultas operticas como facturacin o registro de documentos por gastos varios. Se tienen muchos problemas en la parte de contabilizacin de gastos. Recomiendo tambin que el rea de calidad se encargue de crear manuelas de usuario para los puestos o actividades administrativas importantes para los EEFF. Como por ejemplo un manual de usuario para el mdulo de Activo Fijo : que compras son Activo fijo(criterios), cmo crear cdigos, como confirmar ubicaciones y responsables, como generar los asientos de depreciacin, cmo dar de baja, que evidencia de la compra guardar para cualquier fiscalizacion. Estas acciones un contador las sabe pero con el RP que tenemos debe haber un manual Recomiendo la capacitacin tal vez on line de todo el personal acerca de la implicancia tributaria de los Gastos de Viaje y Representacin pues en la mayora de casos la informacin otorgada a contabilidad es insuficiente y se pierde tiempo en consultar el indagar acerca de los datos que faltan. Se debera tercerizar la impresin de los libros contables pues es una inversin de tiempo y de mquinas muy grandes y esto genera atrasos en otras labores del auxiliar contable. Bibliografa

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