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Informe Mensual deRecaudación Tributaria

DICIEMBRE Y AÑO 2019

Informe Mensual deRecaudación Tributaria

Informe Mensual de Recaudación Tributaria

En diciembre de 2019 la recaudación tributaria alcanzó los $492.366,6 millones, que representa una variación del 53,9% en relación al mismo mes de 2018. Así, los ingresos tributarios ascendieron el año pasado hasta los $5,0 billones, un incremento del 48,5% en relación a 2018. La evolución de la recaudación experimentó una caída en términos reales. Los ingresos tributarios se vieron afectados en 2019 por la recesión económica y el deterioro en los indicadores del mercado de trabajo. Los efectos del menor dinamismo en el nivel de actividad se observan en el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto a las Ganancias, que culminaron 2019 con una variación acumulada frente al año anterior del 38,7% y 47,8%, respectivamente. Los ingresos vinculados con el Sistema de Seguridad Social, por su parte, registraron un aumento del 33,9% a lo largo del año pasado, que refleja el impacto negativo de la retracción de la economía sobre el empleo y los salarios. El desempeño de la recaudación durante 2019 también se vio afectado por distintas modificaciones de la política tributaria. Por un lado, los cambios en el esquema de Derechos de Exportación

vigentes entre septiembre de 2018 y diciembre de 2019 (el incremento de la alícuota y la determinación de un máximo a través de una suma fija) así como la inclusión de los servicios a partir de enero de 2019 resultaron en un aumento del 248,9% en los ingresos por este concepto a lo largo del año pasado. En sentido contrario incidieron la reducción del Impuesto al Valor Agregado para algunos de los alimentos que conforman la canasta básica y el aumento del mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias para Personas Humanas impulsados durante el último cuatrimestre de 2019. Ambas definiciones resultaron en menores ingresos tributarios. La recaudación del Impuesto a las Ganancias también se vio afectada por la disminución de la alícuota para las sociedades.La retracción en la recaudación del Sistema de Seguridad Social en términos reales, por su parte, también se explica por el impacto sobre los ingresos tributarios que tuvieron la unificación de la alícuota y el incremento del mínimo no imponible en las Contribuciones Patronales a la Seguridad Social.

1


Los recursos tributarios ascendieron hasta los $492.366,6 millones durante diciembre de 2019, una variación de 53,9% en relación al mismo mes de 2018. Con los ingresos de este mes se completó la recaudación de 2019 que alcanzó a $5,0 billones*, monto que representa un alza de 48,5% interanual. La estructura tributaria está concentrada en tres tributos: IVA, Ganancias y Seguridad Social que, en conjunto, explican el 75,7% de la recaudación del año. Cuando se incorporan al análisis los Derechos de Exportación y el impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios se alcanza a que 9 de cada 10 pesos de la recaudación tributaria anual fueron aportados a través de esos cinco tributos.

Análisis de larecaudacióntributaria


48,5 %5.023.566,2 ANUAL

53,9 %492.366,6 DICIEMBRE

$EN MILLONES DE PESOS VARIACIÓN

INTERANUAL

2

(*) La cifra exacta asciende a $5.023.566,2 millones.



38,9% 40,4% 37,3%

51,3% 50,4% 52,1% 53,4%56,3%

42,7% 42,8%

58,2%

53,9%

20,0%

25,0%

30,0%

35,0%

40,0%

45,0%

50,0%

55,0%

60,0%

65,0%

Recursos Tributarios 2019Variación Interanual

21,8%

30,5%

7,9%

3,2%3,2%

7,0%

23,4%

2,9%

Participación de los principales impuestos sobre la recaudación total 2019

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

3

IVA netoSistema Seguridad SocialGananciasDerechos de ExportaciónCréditos y Débitos en Cta. Cte.CombustiblesDerechos de Importación y OtrosResto de impuestos


La recaudación del IVA ascendió en diciembre de 2019 hasta los $134.421,9 millones, un incremento de 35,5% frente al mismo mes de 2018. Los ingresos asociados al IVA Impositivo aportaron $97.983,4 millones, un 26,2% superior a igual mes del año anterior, variación que ex-presa la contracción del mercado interno. Los ingresos generados en las importaciones por este tributo (IVA Aduanero) ascendieron a los $43.638,5 millones, un incremento interanual del 81,4% que, en un proce-so recesivo, refleja la evolución en el tipo de cambio. En el acumulado del año 2019 el IVA alcanzó a $1,5 billones*, una variación de 38,7%. El IVA Impositivo creció 42,9% mientras que el IVA Aduanero aumentó 33,5%. Al impacto negativo que tuvo sobre la recau-dación del impuesto la contracción en el nivel de actividad se le sumaron durante 2019 un conjunto de decisiones de política tributaria que redu-jeron los ingresos tributarios por ese concepto.

Impuesto al Valor Agregado

$DIC 2019 VARIACIÓN

INTERANUAL

%VARIACIÓN

INTERANUAL

$ENE - DIC

2019


EN MILLONES DE PESOS

IMPOSITIVO

IVA 134.421,9 1.532.596,9 38,7 %35,5 %

DEVOLUCIONES (-)

97.983,4 1.097.201,1 42,9 %26,2 %

7.200,0 45.700,0 95,3 %188,0 %

ADUANERO 43.638,5 481.095,8 33,5 %81,4 %

%

4



Entre esas medidas se destaca el impacto que tuvieron la aplicación de la tasa cero en algunos de los productos de la canasta básica alimentaria, mayores Devoluciones de IVA a Exportadores; y, compensaciones netas realizadas con otros impuestos. En sentido contrario, la incorporación al alcance del IVA de los servicios digitales aportó ingresos adicionales.


5

35,0%33,6%

35,6%

41,9%44,5%

38,3%

43,3% 44,1%

34,4%

32,0%

47,4%

35,5%

25,0%

30,0%

35,0%

40,0%

45,0%

50,0%

55,0%

IVA neto de devoluciones 2019Variación interanual


Impuesto alas Ganancias


En diciembre de 2019 la recaudación del Impuesto a las Ganancias alcanzó a $102.458,7 millones, un aumento de 38,8% frente al mismo mes de 2018. Con los ingresos obtenidos en el último mes, la recaudación acumulada el año pasado por este impuesto se acercó a los $1,1 billones* que representan un crecimiento de 47,8% frente al año anterior. A lo largo de 2019, la recaudación por este tributo se vio afectada por la disminución de la tasa del impuesto para las Sociedades así como el incremento del mínimo no imponible y la reducción de los anticipos en Personas Humanas dispuestos en agosto del año pasado.

47,8 %1.096.521,2

$

ANUAL

38,8 %102.458,7DICIEMBRE


EN MILLONES DE PESOS VARIACIÓNINTERANUAL

6

Impuesto a las Ganancias 2019Variación interanual

45,7%

52,9%

25,0%

75,0%68,9%

51,5%

65,8%

49,5%

40,9%

25,4%

35,5%38,8%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%



Seguridad Social$

DIC 2019 VARIACIÓNINTERANUAL

%VARIACIÓN

INTERANUAL



La recaudación tributaria vinculada al Sistema de Seguridad Social ascendió a $109.894,2 millones en diciembre de 2019, un incremento de 46,7% en doce meses. Los Aportes Personales alcanzaron a $47.639,4 millones mientras que las Contribuciones Patronales recaudaron $61.883,7 millones que representan aumentos del 57,2% y 43,2%, respectivamente. A lo largo de 2019 los ingresos totales por el Sistema de Seguridad Social fueron de $1,1 billones*, un aumento de 33,9% por ciento en relación a 2018. Los Aportes Personales alcanzaron a $472.511 millones, una suba interanual de 34,1%, mientras que las Contribuciones Patronales llegaron a $683.942,6 millones, un aumento del 34,9% en el mismo período. El desempeño de los recursos tributarios vinculados al Sistema de Seguridad Social estuvo afectado el año pasado por la pérdida de puestos de trabajo en el sector privado y la dinámica salarial. Asimismo, incidió negativamente en la comparación interanual el proceso de convergencia hacia la unificación de la alícuota y el aumento del mínimo no imponible para las Contribuciones Patronales.

$ENE - DIC

2019EN MILLONES DE PESOS

APORTES PERSONALES

SEGURIDAD SOCIAL 109.894,2 1.175.793,4 33,9 %46,7 %

47.639,4 472.511,0 34,1 %57,2 %

61.883,7 683.942,6 34,9 %43,2 %

3.337,1 43.077,8 16,3 %19,3 %

%

CONTRIBUCIONESPATRONALES

OTROS ING. SEG. SOC

2.966,1 23.737,9 31,8 %109,1 %OTROS SIPA

7


Los ingresos por Derechos de Exportación fueron de $63.099,4 millones en diciembre de 2019, un aumento de 299,5% frente al mismo período del año pasado. Los factores que permiten explicar el incremento en la recaudación durante diciembre son el incremento en los pagos anticipados de los Derechos de Exportación y la implementación del Derecho de Exportación a los Servicios vigente desde comienzos de año.

Los ingresos tributarios por este concepto durante todo 2019 ascendieron hasta los $398.311,9 millones, una variación del 248,9% frente a 2018. Las modificaciones al esquema de Derechos de Exportación vigentes entre septiembre de 2018 y diciembre de 2019 redundaron en una mejora de esos ingresos tributarios a lo largo del año. En el mismo sentido se contabilizan los recursos generados por los Derechos de Exportación de Servicios.



Derechos de exportación

248,9 %398.311,9 ANUAL

299,5 %63.099,4 DICIEMBRE

$EN MILLONES DE PESOS VARIACIÓN

INTERANUAL

8

Los ingresos tributarios por Derechos de Importación y la Tasa de Es-tadística ascendieron a $15.688,7 millones en diciembre 2019, un incre-mento interanual de 86,5%. En el acumulado del año pasado la recau-dación tributaria por esos conceptos alcanzó a $163.077,3 millones, un aumento del 52,2% frente a lo registrado en 2018. El incremento de estos recursos a una tasa superior a la variación del tipo de cambio en un contexto de retracción del volumen importado fueron las modificaciones sobre la Tasa de Estadística implementadas en la primera mitad del año pasado.



Derechos deImportación yTasa de Estadística

52,2 %163.077,3

$

ANUAL

86,5%15.688,7 DICIEMBRE


9


El Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuenta Corriente recaudó en diciembre $35.888,0 millones, un 53,4% más que el año anterior. A lo largo de 2019 los ingresos tributarios por este concepto ascendieron a $349.559,2 millones, un alza del 49,2% en relación a 2018.

Créditos y Débitos


49,2 %349.559,2

$

ANUAL

53,4 %35.888,0 DICIEMBRE


10


La recaudación del Impuesto a los Bienes Personales en diciembre de 2019 fue de $5.566,5 millones, una variación de 358,9% en relación al mismo período del año anterior. El mes pasado se registró el vencimiento del tercer anticipo para las Personas Humanas. A lo largo de 2019 ingresaron $31.183,8 millones, un incremento del 114,8%.

Entre los factores que favorecieron la recaudación por este concepto figuran la modificación en el esquema del impuesto -excepción de casa habitación hasta $18 millones, mínimo no imponible de $2 millones y esquema escalonado de tasas- y la reincorporación de los contribuyentes cumplidores.

BienesPersonales


114,8 %31.183,8

$

ANUAL

358,9 %5.566,5 DICIEMBRE


11


El Impuesto sobre los Combustibles recaudó en diciembre $21.910,2 millones, un 57,0% más que el año anterior. A lo largo de 2019 los ingresos tributarios por este concepto ascendieron a $161.666,3 millones, un alza del 38,9% en relación a 2018.

Combustibles


38,9 %161.666,3

$

ANUAL

57,0 %21.910,2 DICIEMBRE


12


DIC 2019

Recaudación tributariaEN MILLONES DE PESOS


(1) : No se contabilizan, por no ser recaudados por la AFIP, el Fondo Especial del Tabaco, los fondos de energía eléctrica, el impuesto sobre Pasajes Aéreos y las cajas previsionales de las Fuerzas Armadas y de Seguridad. (2) : Incluye Imp. sobre los Combustibles (Ley N° 23.966) y Recargo al Consumo de Gas (Ley N° 25.565). (3) : Incluye Internos s/Seguros, Adicional s/Cigarrillos, Radiodifusión, Entr. Cine, Monotributo Impositivo, Facilidades de Pago pendientes de distribución (4) : Incluye Monotributo Previsional y regímenes de regularización para trabajadores autónomos y monotributistas (Leyes nro. 24.476 y 25.865). (5) : Incluye Derechos de Exportación, Derechos de Importación, Tasa Estadistica e IVA, Ganancias, Internos y Combustibles recaudados por DGA. (6) : 60,86% de Coparticipados neto (56,66% Provincias + 4,2% CABA y Tierra del Fuego), 57,36% del 93,73% de Bs Personales, 30% de Monotributo impositivo, 10,4% (Provincias) y 15,07% (FONAVI) de Combustibles Ley 23.966, 6,27% Bs Personales, 6,27% del 11% IVA neto de Reintegros; y suma fija por Pacto Fiscal. Incluye compensación Consenso Fiscal a la Provincia de Buenos Aires. Incluye restitución fallo judicial provincias Santa Fe, Córdoba y San Luis del 3% de Coparticipado Bruto (7) : Fondo Solidario de Redistribución, Recargo al Consumo de Gas (Ley N° 25.565), 28,58% (F. de Infr. Transp.), 4,31% (F. de Infr. Hídrica.) y 2,55% (Comp. Transp. Público) de Combustibles Ley 23.966, Facilidades de Pago pendientes de distribución y gastos A.F.I.P. -*- : Porcentaje mayor a 1000. *** : Cociente entre un número negativo y uno positivo, ambos negativos o denominador cero. -----: Imposibilidad de calcular el porcentaje por falta de datos.

Concepto DIC2019

NOV2019

ENE - DIC2019

DIC2018

Dif. %DIC 2019DIC 2018

Dif. %DIC 2019NOV 2019

Ganancias Ganancias - Impositivo Ganancias - Aduanero IVA IVA - Impositivo Devoluciones (-) IVA - Aduanero Reintegros (-) Internos Coparticipados Otros coparticipados Derechos de Exportación Derechos de Import y Tasa Estadistica Combustibles Total (2) Bienes Personales Créditos y Débitos en Cta. Cte. Otros impuestos (3) Aportes Personales Contribuciones Patronales Otros ingresos Seguridad Social (4) Otros SIPA (-)

Subtotal Impositivo Subtotal Aduanero (5) Total Impositivo - Aduanero Sistema Seguridad Social

Total recursos tributarios

Clasificación presupuestaria

Administración Nacional Contribuciones Seguridad Social Provincias (6) No Presupuestarios (7)

102.458,7 96.316,2

6.142,5 134.421,9

97.983,4 7.200,0

43.638,5 5.200,0

10.726,4 1.114,5

63.099,4 15.688,7 21.910,2

5.566,5 35.888,0 (3.201,9) 47.639,4 61.883,7

3.337,1 2.966,1

251.166,3 131.306,1 382.472,5 109.894,2

492.366,6

492.366,6

224.809,2 105.317,5 148.963,1

13.276,8

88.620,5 82.311,2

6.309,3 142.641,9 105.044,3

6.100,0 43.697,6

1.900,0 11.381,6

1.891,4 53.763,5 16.329,6 15.664,1

1.047,8 35.769,3

3.665,9 42.910,7 61.102,1

3.858,6 1.877,0

246.257,9 122.617,8 368.875,7 105.994,4

474.870,1

474.870,1

212.229,8 101.282,2 143.438,3

17.919,8

1.096.521,2 1.025.827,8

70.693,4 1.532.596,9 1.097.201,1

45.700,0 481.095,8

29.270,0 95.542,9 13.234,8

398.311,9 163.077,3 161.666,3

31.183,8 349.559,2

35.348,5 472.511,0 683.942,6

43.077,8 23.737,9

2.705.589,7 1.142.183,1 3.847.772,8 1.175.793,4

5.023.566,2

5.023.566,2

2.093.829,9 1.124.469,4 1.618.185,1

187.081,7

73.833,0 69.745,4

4.087,6 99.209,9 77.655,9

2.500,0 24.054,0

2.150,0 7.591,2

899,8 15.794,2

8.412,5 13.954,4

1.213,0 23.395,2

2.859,2 30.302,6 43.228,2

2.796,7 1.418,4

190.711,1 54.301,3

245.012,4 74.909,1

319.921,5

319.921,5

133.928,3 71.906,7

100.924,0 13.162,4

38,8 38,1 50,3 35,5 26,2

188,0 81,4

141,9 41,3 23,9

299,5 86,5 57,0

358,9 53,4 *** 57,2 43,2 19,3

109,1

31,7 141,8

56,1 46,7

53,9

53,9

67,9 46,5 47,6

0,9

15,6 17,0 (2,6) (5,8) (6,7) 18,0 (0,1)

173,7 (5,8)

(41,1) 17,4 (3,9) 39,9

431,3 0,3

*** 11,0

1,3 (13,5)

58,0

2,0 7,1 3,7 3,7

3,7

3,7

5,9 4,0 3,9

(25,9)

Dif. %ENE-DIC 19ENE - DIC 18

47,8 48,8 34,5 38,7 42,9 95,3 33,5

(15,4) 27,2 13,5

248,9 52,2 38,9

114,8 49,2 87,2 34,1 34,9 16,3 31,8

47,1 71,9 53,6 33,9

48,5

48,5

55,6 32,5 50,6 65,0

13

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