informe gestión anual 2020
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Fondo de Empleados de Sistemas de
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Cali - Colombia
Informe de
Gestión
Anual 2020 XXVII Asamblea General por
Delegados
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TABLA DE CONTENIDO
ORGANIGRAMA ..................................................................................................................................................... 3
INFORME DE GESTIÓN SOCIAL Y ECONOMICA 2020 ......................................................................................... 5
INFORME DEL COMITÉ DE CONTROL SOCIAL .................................................................................................... 24
INFORME Y DICTAMEN DE LA REVISORIA FISCAL .............................................................................................. 26
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INDIVIDUAL ............................................................................................. 33
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL INDIVIDUAL ................................................................................................. 34
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES ...................................................................................... 35
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO ........................................................................................................... 83
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ........................................................................................................................ 84
PROYECTO DE DISTRIBUCION DE EXCEDENTES .................................................................................................. 85
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Organigrama
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ORGANIGRAMA
Estructura Organizacional
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Organigrama
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Órganos de Dirección, Administración y Control
JUNTA DIRECTIVA
Edwin Solórzano Pardo
Manuel Roberto Calderón Escobar
Pedro Enrique Rivas Martínez
Diego Luis Olave Carvajal
Danny Fairu Olaya Castaño
Lenny Johanna Ortiz Muñoz
Hector Alonso Diaz Gutiérrez
Bernardo Rodríguez Ibarra
Jhon Jairo Chacón Osorio
Claudia Montaña Acosta
COMITÉ DE RIESGO DE LIQUIDEZ
Yuliana Ospina Velásquez
Danny Fairu Olaya Castaño
Ximena Valor González
COMITÉ EVALUACIÓN DE CARTERA
Manuel Roberto Calderón Escobar
Camilo Andrés Cifuentes Mendoza
Leidy Johanna Salazar Martínez
COMITÉ DE CONTROL SOCIAL
Diana Patricia Rojas Rizo
Julián Andrés Montenegro Espinosa
Mariluz Grajales Cantor
Mónica Vanessa Flórez Millán
Johana Carolina Caicedo Flórez
REVISORÍA FISCAL
Principal
Fanny Jiménez Daza
Suplente
Jarien del Pilar Moreno López
COMITÉ DE APELACIONES
Pablo Andrés Ledesma Cano
Gloria Angélica Cuartas Marin
Rey Dario Gomez Escamilla
Liliana Correa Muñoz
Ibel Ximena Avendaño Arango
COMITÉ DE CRÉDITO
Manuel Roberto Calderón Escobar
Luis Carlos Valencia
Yuliana Ospina Velásquez
Camilo Andrés Cifuentes Mendoza
EQUIPO DE TRABAJO
Luz Dary Caicedo Mayorga
Gerente
María Elena Tovar Diaz
Contadora
Ximena Valor González
Asistente Contable y de Cartera
Yennifer Ortega López
Asistente Administrativa y de Servicios
COMITÉ DE BIENESTAR SOCIAL
Diego Luis Olave Carvajal
Leidy Johanna Salazar Martínez
Lenny Johanna Ortiz Muñoz
Ulber Hernando Rivera Cuellar
Genghis Manuel Freire Hurtado
Betty Martínez Holguín
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INFORME DE GESTIÓN SOCIAL Y ECONOMICA 2020
PRESENTADO POR LA JUNTA DIRECTIVA Y LA GERENCIA
Presentamos el informe de gestión administrativo, social y financiero correspondiente al año
2020 de nuestro Fondo de Empleados, en cumplimiento de los estatutos y de conformidad
con las normas que nos rigen.
Las actuaciones de la Junta Directiva y de la Gerencia se rigen de acuerdo con los intereses
que apuntan al fortalecimiento de nuestra empresa, teniendo en cuenta el beneficio
colectivo de los asociados, que son la razón de ser de la entidad, aplicando los principios y
valores universales del cooperativismo.
COLOMBIA: BALANCE 2020 Y PERSPECTIVAS 2021
Nunca había sido tan complejo registrar y entender lo sucedido, y menos aún proyectar
perspectivas. 2020 quedará marcado en la historia de la humanidad. Por las decisiones que
tomemos seremos recordados por las generaciones futuras. Estamos en un punto de inflexión.
Balance
Este 2020 nos ha dejado una nueva realidad y muchas lecciones. No podemos desaprovechar
esta transición para ver a través de la ventana del optimismo las transformaciones que deben
ser abordadas con una perspectiva positiva, aprovechando las oportunidades que estas nos
traen.
Caracterizar este 2020 resulta difícil porque las transformaciones son muchas en aspectos de
la vida familiar, comercial, políticas públicas, empresarial e internacional.
También se podría hablar de una sexta revolución industrial, donde la transformación digital
que era un proyecto para el futuro pasó a ser una necesidad apremiante, se aceleró y llegó
para quedarse en los hogares, las empresas, los gobiernos, la educación.
El COVID-19 obligó a todos los países a implementar medidas restrictivas y de confinamiento.
Por el lado de las personas, la movilidad mundial se redujo a su mínima expresión llegando a
caer hasta en un 50% en abril. Todas estas medidas se tradujeron en un fuerte impacto sobre
la actividad de operación de las empresas, la movilidad de las personas, la distribución de los
productos, el abastecimiento de los bienes y servicios, es decir, en términos económicos
enfrentamos una crisis doble, la de la oferta y la de la demanda, con características y posibles
soluciones diferentes.
En estas condiciones el 2020 fue un año de recesión económica. La economía mundial caerá
a una tasa del -4.4%, se esperaba un crecimiento del 3.4%. A pesar de que todos los países se
vieron afectados, el deterioro económico ha presentado un comportamiento heterogéneo.
Las economías avanzadas (-5.8%) muestran signos de una caída más pronunciada que las
economías en desarrollo (-3.3%). América Latina hace parte del grupo de economías con
mayor impacto, se prevé una caída del -8.1% para el 2020. En Colombia, la tasa de
crecimiento económico se ha comportado en la misma línea, se espera que el año cierre con
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una tasa alrededor del -8%. A diferencia de otros países, Colombia está viviendo por primera
vez en su historia reciente una recesión económica, en estos somos totalmente novatos,
quienes ya lo han vivido nos llevan gran ventaja.
El 2021 se espera sea un año de recuperación a nivel mundial explicado en gran parte por un
rebote estadístico, con una mayor operación de los distintos sectores económicos a la
registrada en 2020. Para la economía mundial, se estima un crecimiento de 5,2% en tanto que
para América Latina la recuperación parece ser más moderada y se prevé una tasa de 3,2%.
Para Colombia estimamos estar en el rango alto con una tasa alrededor del 5%.
La crisis y su recuperación no han sido homogéneas en términos sectoriales. Como regla
general, los más golpeados han sido los sectores que enfrentan mayores restricciones de
operación y, por tanto, un choque inducido de demanda debido a las restricciones de
movilidad y posteriormente uno de oferta por la pérdida de
viabilidad. Uno de los más dramáticos ejemplos es el de las actividades de entretenimiento,
culturales, artísticas, turismo, restaurantes.
Perspectivas
Con estas tasas es importante anotar dos grandes temas. De un lado nos demoraremos dos
años en recuperar los niveles de 2019. Pero, más importante, tardaremos 4 o 5 años en retornar
a la trayectoria de crecimiento que habíamos logrado en los últimos años. Nunca habíamos
sufrido una pérdida de valor social y económico de estas dimensiones.
Hoy no se trata solo de crecer, debemos hacerlo en forma acelerada. La velocidad del
crecimiento será crucial.
La dimensión de la crisis, sin embargo, dependerá de las acciones que tomemos desde el
sector público en lo macro y sus condiciones e incentivos, y desde lo microeconómico con la
decisión de salir adelante con responsabilidad y solidaridad.
Desde la política pública se requieren acciones de choque que apunten a crear condiciones
que eviten la pérdida de más empresas, y la generación de nuevas inversiones. Esta es la
única receta sostenible para la conservación y creación de empleo. Se requieren políticas
estructurales que le den certeza a inversionistas de que Colombia es destino adecuado. Y
desde lo empresarial el reto es mantener la confianza y continuar creando empresa.
Hoy tenemos claras varias realidades: a) el impacto de la pandemia no ha llegado a su fin; b)
las consecuencias negativas en lo económico y en lo social son inmensas; c) nos tomará varios
años recuperar lo perdido, y varios más retomar la senda que traíamos; d) se han tomado
medidas de política pública indispensables y valiosas; e) la agenda económica y de política
pública de los próximos años requerirá de muchas medidas adicionales que permitan disminuir
los efectos de la actual crisis. No vamos ni por la mitad de una muy dura cuesta.
Fuente: Balance 2020 y Perspectivas 2021 publicado por al ANDI.
BASE SOCIAL POBLACIONAL
FESI inició el año con 553 asociados, durante el 2020 pese al impacto de la pandemia mundial
generada por el COVID-19, se dio la bienvenida a 56 nuevos asociados; sin embargo, se
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tramitaron 72 retiros, cerrándose el año con 537 asociados, lo cual significa una disminución
en la base social del 2,9% respecto al cierre del 2019.
Se presentaron 72 retiros, de los cuales 65 fueron por desvinculación laboral, siendo este el
factor de mayor impacto.
Participación por género
De los 537 asociados que tenemos en el
Fondo de Empleados 278 son hombres y 259
mujeres.
Distribución geográfica
CIUDAD NUMERO
ASOCIADOS
Cali 332
Bogotá 65
Cartagena 60
Medellín 43
Barranquilla 19
Pereira 15
San Andrés 3
TOTAL 537
Mujeres
48%Hombres
52%
Asociados por Género
Cali
62%
Bogotá
12%
Cartagena
11%
Medellín
8%
Barranquilla
3%
Pereira
3%San Andrés
1%
Asociados por Ciudad
0 100 200 300 400 500 600
2020
2019
2018
2017
2016
Asociados Ultimos 5 Años
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Composición de asociados por edad
En el FESI es importante tener en cuenta para el desarrollo de sus programas, la edad de los
asociados, ya que es un referente de tendencia sobre gustos, necesidades, intereses y
expectativas. En el 2020, el rango de edad predominante fue el de 31 a 40 años con 180
asociados, seguido por el rango de 41 a 50 años con 135 asociados, reflejando que el 58.66%
de los asociados están en una etapa de construcción y consolidación de proyectos en las
diferentes áreas de su vida.
RANGO DE EDAD TOTAL
De 18 a 24 años 29
De 25 a 30 años 117
De 31 a 40 años 180
De 41 a 50 años 135
De 51 a 60 años 68
Mayor a 60 años 8
TOTAL 537
SERVICIO DE AHORRO
Uno de los principales objetivos de los fondos de empleados es promover entre sus asociados
los ahorros, por ello el FESI lo fomenta en sus asociados a través de distintas alternativas como
el ahorro navideño, el ahorro semestral y los CDAT’s, que les permite mejorar sus finanzas
personales.
Ahorro Navideño y semestral
El ahorro programado tuvo un aumento del 29.53%, que corresponden a $102.209.946, debido
a que los asociados cada día se preparan más para el futuro.
En el 2020, como una de las medidas de alivio financiero frente a los efectos de la pandemia,
se aprobó la devolución de estos ahorros de manera parcial o total antes de su fecha de
finalización.
Ahorro por ciudad
CIUDAD AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACIÓN $ VARIACIÓN %
Cali 203,825,839 168,972,302 34,853,537 20.63%
Bogotá 61,410,237 47,700,367 13,709,870 28.74%
Cartagena 81,530,806 35,406,262 46,124,544 130.27%
Medellín 41,915,368 40,423,851 1,491,517 3.69%
Barranquilla 13,524,960 16,290,060 -2,765,100 -16.97%
Pereira 41,824,132 33,462,519 8,361,613 24.99%
San Andrés 4,322,125 3,888,160 433,965 11.16%
TOTAL AHORRO 448,353,467 346,143,521 102,209,946 29.53%
De 18 a 24 años
De 25 a 30 años
De 31 a 40 años
De 41 a 50 años
De 51 a 60 años
Mayor a 60 años
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Ahorro por línea Línea Cali Bogotá Cartagena Medellín Barranquilla Pereira San Andrés Total
Navideño 157,499,899 47,654,647 76,813,855 29,901,735 11,130,647 40,350,456 2,492,972 365,844,211
Semestral 46,325,940 13,755,590 4,716,951 12,013,633 2,394,313 1,473,676 1,829,153 82,509,256
Total 203,825,839 61,410,237 81,530,806 41,915,368 13,524,960 41,824,132 4,322,125 448,353,467
0
50,000,000
100,000,000
150,000,000
200,000,000
250,000,000
Cali Bogotá Cartagena Medellín Barranquilla Pereira San Andrés
Ahorro por Ciudad
AÑO 2020 AÑO 2019
0
20,000,000
40,000,000
60,000,000
80,000,000
100,000,000
120,000,000
140,000,000
160,000,000
180,000,000
Cali Bogotá Cartagena Medellín Barranquilla Pereira San Andrés
Ahorro por Linea
Navideño Semestral
0 100,000,000 200,000,000 300,000,000 400,000,000 500,000,000
2020
2019
2018
2017
2016
Ahorros Voluntarios Ultimos 5 Años
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Los saldos son tomados al 30 de noviembre, debido a que por política los ahorros son devueltos
en la primera semana de diciembre.
Las cifras corresponden a 310 asociados con ahorro navideño y 131 con ahorro semestral.
CDAT
El CDAT (Certificado de Depósito de Ahorro a Término) continuó siendo tendencia en el 2020,
al mantener su comportamiento ascendente de los últimos años.
Al 31 de diciembre el total de CDAT’s fue de $912.257.810, mostrando un aumento de
$194.577.235, el 27,1% más que el año anterior, el cual obedece a la confianza de los
asociados y las atractivas tasas de interés que ofrece el FESI.
Al corte el FESI contaba con 90 títulos pertenecientes a 54 asociados, que reconocen en el
Fondo de Empleados unas tasas más rentables, que las ofrecidas en el mercado financiero.
Saldo de los CDAT’s por sucursal al 31 de diciembre:
Ciudad AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACIÓN $ VARIACIÓN %
Cali 661,628,487 535,995,650 125,632,837 23.44%
Bogotá 50,737,314 72,696,831 -21,959,517 -30.21%
Cartagena 88,452,979 7,486,570 80,966,409 1081.49%
Medellín 38,913,451 35,287,244 3,626,207 10.28%
Barranquilla 19,228,400 14,341,618 4,886,782 34.07%
Pereira 51,768,066 50,445,219 1,322,847 2.62%
San Andrés 1,529,113 1,427,443 101,670 7.12%
TOTAL CDAT's 912,257,810 717,680,575 194,577,235 27.11%
0
100,000,000
200,000,000
300,000,000
400,000,000
500,000,000
600,000,000
700,000,000
Cali Bogotá Cartagena Medellín Barranquilla Pereira San Andrés
Saldos CDAT's
AÑO 2020 AÑO 2019
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Relación de CDAT’s por ciudad al 31 de diciembre:
Ciudad CDAT A 90 DIAS CDAT A 180 DIAS CDAT A 360 DIAS Cantidad
Total Valor Total
Cant. Valor Cant. Valor Cant. Valor
CALI 8 58,251,163 14 174,315,530 39 429,061,794 61 661,628,487
BOGOTÁ 2 10,044,094 5 40,693,220 7 50,737,314
CARTAGENA 1 50,000,000 3 38,452,979 4 88,452,979
MEDELLÍN 5 8,072,922 3 30,840,529 8 38,913,451
BARRANQUILLA 3 19,228,400 3 19,228,400
PEREIRA 6 51,768,066 6 51,768,066
SAN ANDRÉS 1 1,529,113 1 1,529,113
Total general 9 108,251,163 22 193,961,659 59 610,044,988 90 912,257,810
Rendimientos ahorros y CDAT’s:
El FESI reconoce buenas tasas de interés para sus asociados, alternativa que han
aprovechado para el manejo de excedentes transitorios de liquidez e inversiones a largo
plazo.
0
100,000,000
200,000,000
300,000,000
400,000,000
500,000,000
Cali Bogotá Cartagena Medellín Barranquilla Pereira San Andrés
Saldos CDAT's por Ciudad
a 90 Días a 180 Días a 360 Días
0 200,000,000 400,000,000 600,000,000 800,000,000 1,000,000,000
2020
2019
2018
2017
2016
CDAT's Ultimos 5 Años
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El FESI liquida rendimientos sobre los ahorros voluntarios y CDAT’s con recursos propios,
provenientes del desarrollo de sus actividades. En el 2020 el FESI pagó con recursos propios
$84.943.587 por rendimientos, 53.23% más que el año anterior.
Rendimientos pagados durante el 2020 por concepto de ahorros y CDAT’s:
RENDIMIENTOS AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION $ VARIACIÓN %
Ahorro Navideño y Semestral 15,643,454 11,434,916 4,208,538 36.80%
CDAT's 69,300,133 43,999,901 25,300,232 57.50%
TOTALES 84,943,587 55,434,817 29,508,770 53.23%
SERVICIO DE CRÉDITO
El FESI en el 2020 presentó un incremento notable del 20.05% en la colocación de créditos y su
crecimiento en cartera comparada con el año 2019. Lo anterior, debido a las diferentes
estrategias de colocación. Es de resaltar que, en un año tan complejo en todos los aspectos,
nuestro Fondo fue opción de financiación crediticia de los asociados.
Para marzo se realizó la feria de vehículo donde bajamos la tasa y aumentamos al 100% el
valor a prestar, colocando aproximadamente $300 millones, que nos permitieron hacer
realidad el sueño de nuestros asociados en el cumplimiento de sus metas. Las condiciones de
esta campaña se mantuvieron hasta el 30 de noviembre del 2020.
Debido a las restricciones generadas por la pandemia de la COVID-19 se afectó el
comportamiento normal de las líneas de créditos. Sin embargo, se creó la línea de crédito de
emergencia y se implementaron diferentes estrategias de colocación que se pusieron a
disposición de los asociados para ayudarlos a enfrentar los retos que trajo consigo la
pandemia, además de continuar promoviendo el fortalecimiento de su patrimonio.
De igual forma, en cumplimiento de las instrucciones expedidas por la Superintendencia de
Economía Solidaria y consciente de su papel como principal órgano de dirección de FESI, la
Junta Directiva definió la adopción de un conjunto de medidas orientadas a aliviar los
problemas de liquidez de los asociados. Estas medidas fueron estudiadas con el Comité de
Emergencia, manteniendo la prudencia financiera, rasgo fundamental de la sostenibilidad a
largo plazo del Fondo.
0
10,000,000
20,000,000
30,000,000
40,000,000
50,000,000
60,000,000
70,000,000
80,000,000
Ahorro CDAT's
Saldos CDAT's
2020 2019
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Las medidas autorizadas fueron:
Medida aplicada Beneficio promedio entre
los asociados No. Asociados
Crédito de emergencia con período de
gracia en el capital (abril, mayo y junio) 124,250,000 40
Crédito de emergencia sin período de
gracia en el capital (julio hasta
noviembre)
146,363,700 55
Periodo de gracia en el capital de los
créditos (abril, mayo y junio) 13,902,573 8
Ampliar el plazo del crédito para
asociados que certificaran diminución de
su salario (mayo y junio)
52,415,622 4
Se adelantó la vigencia de la línea de
crédito de anticipo de prima (julio y
agosto)
40,735,783 29
Esperamos que los asociados tengan al Fondo de Empleados como primera opción a la hora
de prestar, pues el FESI trabaja por el bienestar social y financiero de los asociados, por ello
ofrece beneficios económicos representados en productos con buenas tasas de interés, sin
cobros por otros conceptos que incrementen sus cuotas mensuales, desembolsos rápidos y lo
mejor de todo es que los intereses que pagan se revierten en beneficios
Saldo cartera asociados al 31 de diciembre de 2020:
SUCURSAL AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACIÓN $ VARIACIÓN %
Cali 1,445,378,715 1,305,145,226 140,233,489 10.74%
Bogotá 350,648,569 225,932,028 124,716,541 55.20%
Cartagena 126,897,175 115,776,644 11,120,531 9.61%
Medellín 360,332,301 222,500,178 137,832,123 61.95%
Barranquilla 145,250,393 120,848,610 24,401,783 20.19%
Pereira 78,540,932 105,116,556 -26,575,624 -25.28%
San Andres 10,918,801 2,162,414 8,756,387 404.94%
TOTAL CREDITOS 2,517,966,886 2,097,481,656 420,485,230 20.05%
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Comportamiento de las distintas líneas de crédito durante el 2020:
LINEA VALOR CANTIDAD
Libre Inversión 771,933,446 238
Estudio 38,274,803 17
Calamidad 2,500,000 1
Covid 19 47,160,565 8
Retanqueo 143,113,957 16
Acuerdo 4,201,024 1
Emergencia Económica 202,395,603 83
Novación 143,110,913 29
Compra De Cartera 369,544,416 36
Vehículo 503,635,857 21
Vacaciones 14,204,450 3
Rotativo 97,101,511 39
Vivienda 177,934,463 6
Proveedores 1,623,796 5
Servicios 1,232,082 55
Total 2,517,966,886 558
0
200,000,000
400,000,000
600,000,000
800,000,000
1,000,000,000
1,200,000,000
1,400,000,000
1,600,000,000
Cali Bogotá Cartagena Medellín Barranquilla Pereira San Andrés
Saldos Cartera por Ciudad
2020 2019
0 500,000,000 1,000,000,000 1,500,000,000 2,000,000,000 2,500,000,000 3,000,000,000
2020
2019
2018
2017
2016
Cartera Ultimos 5 Años
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Comparativo de aportes y créditos
SUCURSAL CALI BOGOTÁ CARTAGENA MEDELLÍN B.QUILLA PEREIRA SAN
ANDRÉS TOTAL LINEA
APORTES 1,165,827,129 340,570,051 225,910,710 158,326,419 81,020,254 45,382,463 18,110,000 2,035,147,026
LINEA DE
CREDITO CALI BOGOTÁ CARTAGENA MEDELLÍN B.QUILLA PEREIRA
SAN
ANDRÉS TOTAL LINEA
Libre Inver. 412,050,119 125,908,421 83,285,405 71,524,786 61,897,627 6,348,287 10,918,801 771,933,446
Estudio 26,749,343 10,889,029 234,130 402,301 38,274,803
Calamid. 2,500,000 2,500,000
Covid 19 26,750,925 20,409,640 47,160,565
Retanq. 92,073,958 7,430,962 43,609,037 143,113,957
Acuerdo 4,201,024 4,201,024
Emerg.
Económi. 126,241,151 28,137,886 10,375,684 14,406,754 18,431,608 4,802,520 202,395,603
Novación 83,461,438 4,458,887 4,679,603 36,610,146 8,973,556 4,927,283 143,110,913
Compra
Cartera 329,564,398 20,022,250 6,227,573 13,730,195 369,544,416
Vehículo 211,926,735 130,304,971 50,323,688 50,698,690 60,381,773 503,635,857
Vacacion. 11,915,847 2,288,603 14,204,450
Rotativo 53,321,962 20,991,563 1,360,641 15,828,092 4,562,770 1,036,483 97,101,511
Vivienda 65,934,463 112,000,000 177,934,463
Proveedor. 1,060,956 301,599 261,241 1,623,796
Servicios 126,396 4,600 22,900 11,000 22,600 1,044,586 1,232,082
TOTAL 1,445,378,715 350,648,569 126,897,175 360,332,301 145,250,393 78,540,932 10,918,801 2,517,966,886
Libre Inversión
30.66%
Estudio
1.52%
Calamidad
0.10%Covid 19
1.87%Retanqueo
5.68%Acuerdo
0.17%
Emergencia
Económica
8.04%
Novación
5.68%
Compra De
Cartera
14.68%
Vehículo
20.00%
Vacaciones
0.56%
Rotativo
3.86%
Vivienda
7.07%
Proveedores
0.06%
Servicios
0.05%
Cartera por Linea de Credito
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Los saldos son tomados al 31 de diciembre/2020.
CONVENIOS CON PROVEEDORES
Con el propósito de satisfacer los diversos intereses y necesidades de los asociados, el FESI
tiene convenios con diferentes entidades para ofrecer prestación colectiva de servicios a
precios competitivos.
Convenio Servicio Exequial
A través de las alianzas comerciales que el FESI tiene con Los Olivos, Recordar S.A. y Luz y Paz
(Chubb Seguros) a nivel nacional, los asociados pueden brindarle la tranquilidad a su familia,
para que, en caso de algún deceso, cubran los onerosos gastos que esto conlleva. Estos
convenios tienen tarifas preferenciales con relación a las del mercado. Las coberturas son las
siguientes:
Traslado del cuerpo a nivel Nacional
Asesoría Jurídica
Destino Final (cremación, lote o bóveda)
Auxilio osario o Cenízaro (según plan escogido)
Auxilio para gastos adecuación de lote en propiedad
Sala de Homenajes Ejecutivas a Nivel Nacional
Transporte para acompañantes
Acompañamiento gratuito en manejo del Duelo.
Misa Póstuma del primer mes y aniversario
Se conserva grupo familiar y antigüedad, presentando certificado o documentos de
afiliación de otra entidad funeraria.
Acceso a un plan de multi asistencias y Repatriación.
Convenio Emergencia Médica
Contamos con convenio con EMI (Emergencia Médica Integral) a nivel nacional, puedes
afiliar una persona o todos
Puedes acceder a este plan sin copagos, preexistencias médicas, límite de edad, límite de
uso, los medicamentos utilizados durante la atención están incluidos. Las tarifas para nuestros
asociados son inferiores a las del público en general. Coberturas:
0
200,000,000
400,000,000
600,000,000
800,000,000
1,000,000,000
1,200,000,000
1,400,000,000
1,600,000,000
Cali Bogotá Cartagena Medellín Barranquilla Pereira San Andrés
Comparativo Aportes - Cartera
Aportes Creditos
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Consulta médica a domicilio las 24 horas
Atención de urgencias y emergencias a domicilio
Línea telefónica de orientación médica
Consulta con médicos especialistas a una tarifa especial
Servicio de video consulta pediátrica
Cobertura nacional e internacional
Descuentos en establecimientos de salud y bienestar: Laboratorios clínicos,
imagenología, terapias, entre otros.
Convenio Póliza de Vida
Brindamos opciones de previsión, para que nuestros asociados y sus familias protejan lo que
más quieren y sientan la tranquilidad de contar con el mejor respaldo, buscamos tener los
mejores aliados para que reciban las excelentes coberturas, tenemos alianza con las
compañías aseguradoras SURAMERICANA Y CHUBB SEGUROS a nivel nacional.
La póliza de SURAMERICANA fue renovada para el período 2020 – 2021 con las siguientes
coberturas:
Renta por incapacidad mayor a 7 días
Renta por hospitalización
Renta por hospitalización en cuidados intensivos
Renta por cirugía ambulatoria
Renta por post hospitalaria
Renta por hospitalización para el parto
Muerte por cualquier causa
Incapacidad total y permanente
60% de anticipo de enfermedades graves, entre otras.
La indemnización pagada por las aseguradoras a los asociados durante el 2020 fue de
$6.585.745, correspondiente a 18 eventos.
Otros Convenios
Tenemos alianzas con diferentes establecimientos de comercio, con los cuales se ha
negociado un descuento sobre los precios al público, descuento transferible 100% al
asociado. Entre los convenios que tenemos se encuentran: Grupo Asistencia (SOAT), Los
Gimnasios SmartFit, Pricesmart, Almacenes Éxito, Rioja Turismo, Almotores (KIA), Autopacífico,
Automotora Norte y Sur, Unidad Médica Visual. De igual forma seguimos apoyando los
emprendimientos de nuestros asociados con convenios como: Antójate, Azulmenta
Accesorios y Motos Lujo Rayo
La estadística de los convenios de servicios durante el año 2020 fue la siguiente:
CONVENIO BENEFICIADOS
Servicio de emergencia 108 personas
Servicio exequial 692 personas
Seguro vida 202 personas
Servicio celular 6 personas
En los beneficiados incluye asociados y grupo familiar.
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BIENESTAR SOCIAL
La ejecución del presupuesto de las actividades fue:
PRESUPUESTO FONDO DE BIENESTAR SOCIAL VALORES
Saldo año anterior 20,984,096
Excedentes 45,655,198
Retorno por convenios con proveedores 2,945,025
Donación Asociados "Donatón" 4,232,000
TOTAL FONDO DE BIENESTAR SOCIAL 73,816,319
EJECUCION VALORES
Detalle cumpleaños 1,760,414
Paquete escolar 14,602,485
Obsequio de navidad 22,266,681
Capacitaciones 1,357,000
Actividad de integración 1,760,000
Obra social y entrega “Donatón” 5,119,684
Auxilio funerario 2,000,000
TOTAL EJECUTADO 48,866,264
SALDO FONDO DE BIENESTAR SOCIAL AL 31 DIC 2020 24,950,055
Como consecuencia del Covid-19 el 2020 fue el año donde más se presentaron fallecimientos
de los padres de nuestros asociados y el presupuesto asignado se agotó en agosto, por tanto,
para sostener el beneficio del auxilio funerario se designó la partida del “detalle de
cumpleaños”, para atender las solicitudes que se presentaran hasta final de año. El valor de
$1.760.414 en el rubro de detalle de cumpleaños corresponde a los obsequios adquiridos entre
enero y junio del 2020, período en el cual terminaba esta actividad.
Las actividades realizadas a través del Fondo de Bienestar Social fueron las siguientes:
Paquete Escolar
El FESI con gran esfuerzo, con el ánimo de contribuir con los asociados y a pesar del aislamiento
en el que nos encontramos, para finales del año entregó a nivel nacional 549 paquetes
escolares, 28% más que el año anterior, en las modalidades de preescolar, primaria,
secundaria y universitario, con los artículos básicos de cada uno.
MODALIDAD Femenino Masculino TOTAL
Preescolar 37 38 75
Primaria 75 73 148
Secundaria 95 104 199
Universitario 63 64 127
TOTALES 270 279 549
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Obsequios de Navidad
Por primera vez en la historia de nuestro Fondo,
llegamos a los hogares de nuestros asociados con el
regalo de Navidad, que fue la forma de expresarles
que no estaban solos y que el FESI estaba atento
como su Amigo Solidario.
En un año tan complejo para el mundo poderle
entregar un obsequio a nuestros asociados fue
realmente impactante por los sentimientos de afecto
y sentido de pertenencia expresados por los
asociados y sus familias con el FESI.
Se hizo entrega de una ancheta de La Recetta con
diferentes productos de la temporada.
Capacitaciones
Con el objetivo de que nuestros asociados tuvieran herramientas para organizar sus finanzas
durante la situación de emergencia declarada en el territorio nacional, el sábado 16 de mayo
se realizó una capacitación sobre “Inteligencia financiera para tiempos de crisis”, la cual
contó con la participación de 80 personas.
Actividad de Integración
Con el propósito de brindar una alternativa lúdica
para la integración de los asociados y sus familias en
tiempos de confinamiento, el FESI ofreció un
espectáculo de humor virtual, con la participación
del comediante Jonathan Noguera con su show “El
mundo del flaco” llevado a cabo el sábado 24 de
octubre a nivel nacional.
Donatón
Si algo nos recordó el 2020 es que la solidaridad y la fraternidad son valores esenciales en
nuestra vida, que cobran gran fuerza en las circunstancias difíciles. Atendiendo el llamado de
varios de nuestros asociados que tenían dificultades para
atender sus gastos en el hogar, el comité de Bienestar Social
y Solidaridad del FESI solicitó un aporte voluntario a todos los
asociados, para la compra de bonos de mercado y ayudar
a mitigar un poco la difícil situación que estaban afrontando
estos asociados en compañía de su familia.
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Gracias a la buena voluntad de nuestros asociados logramos entregar 39 bonos alimenticios
a nivel nacional por un valor aproximado de $100.000 c/u, para consumir en Almacenes la 14
y Almacenes Éxito.
Auxilio Funerario
Para atender uno de los momentos críticos de la vida como es el fallecimiento del asociado
o de algún familiar, el fondo de empleados tiene dentro de sus beneficios, un auxilio funerario
al que tienen derecho todos los asociados y su grupo básico familiar en el caso de un deceso
de alguno de sus beneficiarios.
El valor del auxilio es de $1.000.000, se creó con el fin de sufragar en parte los gastos fúnebres.
Debemos estar prevenidos y tener a nuestra familia protegida, esta clase de sucesos no dan
espera, por tanto, no nos conformemos con el auxilio que da el FESI, sino que aprovechemos
los convenios que tiene el Fondo de Empleados con las compañías de servicio exequial como
son Sercofun y Recordar.
En el año 2020 se otorgaron 11 auxilios por un valor total de $11.000.000. Los asociados
beneficiados fueron:
ASOCIADO CIUDAD VALOR
Yina Marcela Gomez Gil Cali 1,000,000
Isabel Cristina Corrales Pérez Cali 1,000,000
Rodrigo García Pérez Cali 1,000,000
Eyoergi Navia Posada Cali 1,000,000
Mónica Shirley Rizo Delgado Cali 1,000,000
Mirella Botero Mejía Cali 1,000,000
Alexander Diaz Restrepo Cali 1,000,000
Henry Carmona Cardona Cali 1,000,000
José Luis Alfonso Osorio Bogotá 1,000,000
Yulianis Del Rosario Carreazo Pájaro Cartagena 1,000,000
Steve Jaime Murillo Campo Barranquilla 1,000,000
TOTAL PAGADO 11,000,000
Retorno en Beneficios y Servicios
Adicional a los recursos del Fondo de Bienestar Social, el FESI también entrega a sus asociados
otra clase de beneficios como el seguro de vida deudores para aquellos que realizan créditos,
protegiendo sus aportes y ahorros para su familia en caso de un siniestro, otro beneficio son
los excelentes rendimientos que se le reconocen a los ahorros y CDAT’s y por último peor no
menos importante tenemos el auxilio funerario que es una gran ayuda en un difícil momento.
Durante el 2020 el FESI realizó los siguientes retornos a los asociados:
DESCRIPCION VALOR
Bienestar social 43,746,580
Seguro de vida deudor 7,151,573
Intereses ahorros 15,643,454
Intereses CDAT's 69,300,133
Solidaridad 9,000,000
TOTALES 144,841,740
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ADMINISTRACIÓN
En la parte administrativa, desde el mes de marzo, una vez decretada la Emergencia Sanitaria
por el Gobierno Nacional, se tomaron medidas para continuar con las operaciones del Fondo;
éstas incluyeron trabajo en casa para el personal y comenzamos a prestar los servicios de
forma virtual, adoptando alternativas con el objetivo de minimizar el impacto social y
económico que podría generar esta situación para los asociados y sus familias.
Con el objetivo de asegurar la continuidad de todos los servicios del FESI de manera segura,
eficaz y óptima, desde agosto implementamos la firma electrónica para el trámite de créditos,
pagarés, solicitudes de ingreso y todos aquellos que requieran firma manuscrita en
actividades cotidianas del Fondo de Empleados. Para esto hicimos una importante alianza
con la empresa PROTECDATA COLOMBIA, la cual cuenta con su plataforma vozdata que
permite realizar firmas electrónicas en pocos minutos generando un certificado digital que
está avalado por la ONAC. Este proceso no genera costo para nuestros asociados, es asumido
100% por el FESI.
En la pasada Asamblea mencionamos que la transformación digital ya era una realidad en
Colombia, sin saber que el COVID 19 nos iba a demostrar la necesidad imperiosa de tomar
este camino, por tanto, esperamos en el FESI seguir trabajando en esta tendencia, en un
mundo de futuras pandemias de acuerdo con lo manifestado por los expertos.
Contamos con un convenio con Colfincredito, firma de abogados que realizan la gestión de
cobranza prejurídica y jurídica de nuestra cartera a los asociados que se han retirado de la
empresa y han quedado con deuda en el Fondo de Empleados.
Para noviembre se atendió un (1) requerimiento realizado por la Superintendencia de
economía Solidaria sobre Control de Legalidad de Asamblea Ordinaria del 2020, el cual fue
respondido con todos los soportes exigidos por esta entidad de control y a la fecha de la
realización del presente informe no se habían pronunciado sobre el particular.
De acuerdo con el número de empleados que tiene el FESI, la normatividad nos exige cumplir
con los estándares mínimos del Sistema de Gestión de Salud y Seguridad en el Trabajo - SG-
SST, al cual se le está dando cumplimiento. Seguiremos trabajando para el cumplimiento total
de lo contemplado en el capítulo 6 del Decreto 1072 del 2015.
Continuamos con la ejecución y control del Sistema de Administración del Riesgo de Lavado
de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT), presentando de manera trimestral los
informes correspondientes a la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF).
A partir del año 2020 iniciamos con el Sistema de Administración del Riesgo de Liquidez con el
objetivo de prevenir, controlar y detectar situaciones o eventos que afectan la liquidez del
Fondo, conforme a lo establecido por la Superintendencia de la Economía Solidaria en su
circular básica contable y financiera.
Continuamos otorgando a nuestros asociados la póliza de vida deudores sin costo, la cual se
tiene contratada con la Compañía de Seguros SURAMERICANA. Esta póliza en caso de que
fallezca un asociado y tenga préstamos con el fondo de empleados, cubre el 100% de la
deuda, quedándole libre los aportes y ahorros a sus herederos.
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La entidad durante el transcurso del año ha dado oportuna presentación y pago a sus
obligaciones tributarias como son la tasa de Contribución a la Superintendencia de Economía
Solidaria, el Impuesto de Renta, Impuesto de Industria y Comercio, Medios Magnéticos DIAN,
Medios Magnéticos SICALI (retención de ICA), Renovación y pago del Registro Único
Empresarial y Social (RUES) y presentación semestral de la información financiera exigida por
la Supersolidaria.
Administración de sucursales
Tenemos en Bogotá, Cartagena, Medellín, Barranquilla y Pereira un Representante del FESI
para coordinar las diferentes actividades del Comité de Bienestar Social, la labor
administrativa del Fondo de Empleados, informando, orientando y atendiendo las diferentes
necesidades de los asociados.
Por lo anterior agradecemos a los Representantes y colaboradores la gestión realizada
durante el período.
CUMPLIMIENTO LEGAL
En cumplimiento de lo dispuesto en el Artículo 46 y Artículo 47 de la Ley 222 de 1995, nos
permitimos informar que:
Propiedad intelectual derechos de autor
En cumplimiento del Artículo 1 de la Ley 603 del 27 de julio de 2000, podemos garantizar ante
asociados y ante las autoridades competentes que los productos protegidos por derecho de
propiedad intelectual están siendo utilizados en forma legal, es decir con el cumplimiento de
las normas respectivas y con las debidas autorizaciones; y en el caso específico del Software,
de acuerdo con la licencia de uso que viene con cada programa.
Seguridad social
En cumplimiento del Decreto 1406 de 1999 en sus artículos 11 y 12 nos permitimos informar que
el FESI ha cumplido durante el periodo sus obligaciones de autoliquidación y pago de los
aportes al sistema de seguridad social integral. Que los datos incorporados en las
declaraciones de autoliquidación son correctos y se han determinado correctamente las
bases de cotización. Que la entidad como aportante se encuentra a paz y salvo por el pago
de aportes al cierre del ejercicio de acuerdo con los plazos fijados y que no existen
irregularidades contables en relación con aportes al sistema, especialmente las relativas a
bases de cotización, aportes laborales y aportes patronales.
Acontecimientos importantes acaecidos después del ejercicio
A la fecha de emisión de este informe, no se han presentado hechos importantes que deban
ser dados a conocer a los asociados y que afecten los resultados del ejercicio o la posición
financiera presentada en los estados financieros.
Los resultados alcanzados durante el 2020 a pesar de las adversidades que se presentaron
confirman la confianza depositada por nuestros asociados en el FESI. Por ello, manifestamos
el agradecimiento a la gestión y compromiso de cada uno de los asociados que integran los
comités de apoyo, los directivos y delegados por acogerse y adaptarse a las nuevas formas
de trabajar, aportando su conocimiento y entregando su tiempo a la gestión de nuestro
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Fondo de Empleados. A los colaboradores del FESI un reconocimiento especial por su esfuerzo
y contribución a la buena marcha del FESI y al bienestar de todos nuestros asociados. De igual
manera agradecemos a todo el equipo humano de Siesa por el esfuerzo realizado para lograr
darle continuidad a su trabajo de forma virtual, con gran esfuerzo individual y resiliencia.
Solidariamente,
EDWIN SOLORZANO PARDO LUZ DARY CAICEDO MAYORGA
Presidente Junta Directiva Gerente
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INFORME DEL COMITÉ DE CONTROL SOCIAL
Es muy gratificante para el Comité de Control Social, poder presentar el informe de gestión,
correspondiente al periodo 2019. En este informe dejamos plasmadas las recomendaciones y
seguimientos realizados, en cumplimiento de los acuerdos estatutarios previstos en el artículo
42 del decreto 1481 de 1989, artículo 7 de la Ley 454 de 1998 y en la circular básica jurídica de
la Superintendencia de la Economía Solidaria, en referencia al Control Social interno y técnico
del FESI, nos permitimos presentar el informe de la gestión desarrollada durante este periodo.
Conscientes de la importancia de nuestra labor, del compromiso que esta requiere, de la
confianza depositada en nosotros y de acuerdo a las funciones legales y estatutarias previstas
en el artículo 42 del decreto ley 1481 de 1989, en concordancia con lo establecido en el
artículo 7 de la ley 454 de 1998 y en la Circular básica Jurídica de la superintendencia de la
economía solidaria, en referencia al control social interno y técnico, el Comité de Control
Social se place presentar su informa anual de gestión ante la Honorable Asamblea del Fondo
de Empleados de Sistemas de Información Empresarial.
Durante el período 2020 – 2021, el comité asumió este reto tratando de ser consecuentes con
la información que cada asociado les confió a los miembros que lo integramos.
Por lo anterior podemos dar fe del compromiso que cada comité en particular y
especialmente de la Junta Directiva ejecutó en pro del bienestar de todos.
Estuvimos prestos a entender las inquietudes sobre cualquier irregularidad que se presente en
cuanto a los servicios y/o beneficios ofrecidos por cada una de las entidades con las cuales
tenemos convenios, recordando que todo está orientado al beneficio común.
De igual manera nos permitimos comunicar a la Asamblea General que en el desarrollo de
nuestras actividades se propició un rigoroso ánimo conciliador entre Asociados, Junta
Directiva y Colaboradores del FESI.
Conscientes de nuestra tarea asignada, les daremos a conocer algunas de las actividades
realizadas:
Recibimos capacitación sobre el rol del Comité de Control Social, en nuestra
organización.
Participamos en la capacitación en economía solidaria programada por el Fondo.
Se realizó acompañamiento a las reuniones y actividades ejecutadas por el Comité de
Bienestar Social (Asignación y entrega de bonos de calamidad durante la pandemia,
detalle de navidad, entrega del kit escolar)
Se realizó acompañamiento a las reuniones de Junta Directiva programadas
periódicamente.
Se revisaron los informes de las reuniones ordinarias de la Junta Directiva tomando como
base los informes que nos presenta la administración sin encontrar ninguna novedad.
Continúa vigente el reglamento del comité de control social ajustándose a las normas y
leyes.
Se veló porque los órganos administrativos se ajustarán a las prescripciones legales,
estatutarias y reglamentarias y principios de la economía solidaria. Sin Novedad
representativa por parte de funcionarios del cuerpo de administración.
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Informe del Comité de Control Social
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Para terminar, queremos hacer un llamado a cada uno de los asociados, para que asumamos
la responsabilidad de sentir al Fondo como propio, es nuestro y como tal debemos estar
pendientes de su desarrollo; aportando sugerencias o manifestando inquietudes a cada uno
de sus órganos de control, esto sin lugar a duda será fundamental para su crecimiento.
Cordialmente,
DIANA PATRICIA ROJAS RIZO
Presidenta
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INFORME Y DICTAMEN DE LA REVISORIA FISCAL
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Estado de Situación Financiera Individual
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INDIVIDUAL
LUZ DARY CAICEDO MAYORGA
Representante Legal
MARIA ELENA TOVAR DIAZ
Contadora
T.P. 72463-T
FANNY JIMENEZ DAZA
Revisora Fiscal
T.P. 55529-T
ACTIVOS NOTA Año 2020 Año 2019 VARIACION %
EFECTIVO Y EQUIVALENTES N3 434,834,258 230,815,181 204,019,077 88%
400,000 400,000 0 0%
362,041,416 230,415,181 131,626,235 57%
509,638 0 509,638 100%
71,883,204 0 71,883,204 100%
INVERSIONES N4 286,610,136 99,175,280 187,434,856 189%
86,199,025 99,175,280 -12,976,255 -13%
200,411,111 0 200,411,111 100%
CARTERA DE CREDITOS (Costo Amortizado) N5 849,154,340 787,121,569 62,032,771 8%
876,085,849 808,793,576 67,292,273 8%
-26,931,509 -21,672,007 -5,259,502 24%
CUENTAS POR COBRAR Y OTRAS N6 295,043,973 366,690,042 -71,646,069 -20%
294,940,993 365,388,806 -70,447,813 -19%
102,980 1,301,236 -1,198,256 -92%
CARTERA DE CREDITOS (Costo Amortizado) N5 1,643,180,395 1,288,688,080 354,492,315 28%
1,643,180,395 1,288,688,080 354,492,315 28%
ACTIVOS MATERIALES N7 2,169,660 3,682,398 -1,512,738 -41%
9,448,058 9,448,058 0 0%
-7,278,398 -5,765,660 -1,512,738 26%
OTROS ACTIVOS-INTANGIBLES N8 20,523,120 23,630,244 -3,107,124 -13%
20,523,120 23,630,244 -3,107,124 -13%
TOTAL ACTIVOS 3,531,515,882 2,799,802,794 731,713,088 26%
PASIVOS NOTA Año 2020 Año 2019 VARIACION %
DEPOSITOS Y EXIGIBILIDADES (costo amortizado) N9 1,021,933,059 773,358,766 248,574,293 32%
89,168,163 39,452,596 49,715,567 126%
932,764,896 733,906,170 198,858,726 27%
CUENTAS POR PAGAR Y OTROS N10 29,790,031 13,863,061 15,926,970 115%
29,790,031 13,863,061 15,926,970 115%
BENEFICIO A EMPLEADOS N12 19,778,330 7,857,853 11,920,477 152%
19,778,330 7,857,853 11,920,477 152%
DEPOSITOS Y EXIGIBILIDADES (costo amortizado) N9 177,265,684 139,588,966 37,676,718 27%
177,265,684 139,588,966 37,676,718 27%
FONDOS SOCIALES, MUTUALES Y OTROS N11 65,305,903 54,817,773 10,488,130 19%
24,950,055 20,984,096 3,965,959 19%
40,355,848 33,833,677 6,522,171 19%
TOTAL PASIVOS 1,314,073,007 989,486,419 324,586,588 33%
PASIVOS NOTA Año 2020 Año 2019 VARIACION %
2,035,147,026 1,643,162,864 391,984,162 24%
1,535,147,026 1,143,162,864 391,984,162 34%
500,000,000 500,000,000 0 0%
114,976,142 101,931,799 13,044,343 13%
67,319,707 65,221,712 2,097,996 3%
TOTAL PATRIMONIO N13 2,217,442,875 1,810,316,375 407,126,500 22%
3,531,515,882 2,799,802,794 731,713,088 26%
RESULTADOS DEL EJERCICIO-EXCEDENTE
TOTAL PASIVOS Y PARTIMONIO
Bienestar Social
Desarrollo Empresarial Solidario
CAPITAL SOCIAL
Capital Temporalmente Restringido (Aportes)
Capital Permanentemente Restringido (irreductible)
RESERVAS - PARA PROTECCION DE APORTES
Programas y aplicaciones de software
Ahorro Contractual (Voluntario)
Ahotto a término (CDAT)
Cuentas por pagar y otros
Beneficios a Empleados por pagar
Ahorro Permanente
Deterioro de Cartera - General e Individual
Deudores Patronales
Otras cuentas por obrar
Cartera de Crédito Consumo categoria A y E
Equipo de Computo y Comunicación
Depreciación Acumulada
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Caja
Bancos
Fondos Fiduciarios a La Vista
Efectivo de Uso restringido -Cuenta Ahorros F.L.
Fondo de Liquidez - Uso restringido
Titulos Emitidos Avalados CDT + Intereses
Cartera de Crédito Consumo categoria A y E
FONDO DE EMPLEADOS DE SISTEMAS DE INFORMACION EMPRESARIAL
NIT. 805.005.868-9
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INDIVIDUAL
Por los Años Terminados a Diciembre 31 de 2020 y 2019
Expresado en Pesos Colombianos
ACTIVO CORRIENTE
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Estado de Resultado Integral Individual
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ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL INDIVIDUAL
LUZ DARY CAICEDO MAYORGA
Representante Legal
MARIA ELENA TOVAR DIAZ
Contadora
T.P. 72463-T
FANNY JIMENEZ DAZA
Revisora Fiscal
T.P. 55529-T
INGRESOS NOTA Año 2020 Año 2019 Var $ Var %
INGRESOS ACTIVIDAD ORDINARIA N14
365,667,798 311,907,468 53,760,330 17%
365,667,798 311,907,468 53,760,330 17%
10,418,731 4,642,650 5,776,081 124%
10,275,526 4,566,880 5,708,647 125%
6,629,195 390,293 6,238,902 1599%
3,646,331 4,176,587 -530,255 -13%
143,205 75,770 67,435 89%
376,086,529 316,550,118 59,536,411 19%
COSTOS Y GASTOS NOTA Año 2020 Año 2019 Var $ Var %
COSTOS N15
84,943,587 55,434,817 29,508,770 53%
15,643,454 11,434,916 4,208,538 37%
69,300,133 43,999,901 25,300,232 58%
GASTOS N16
201,910,255 181,338,780 20,571,475 11%
132,743,536 107,595,724 25,147,812 23%
69,166,719 73,743,056 -4,576,337 -6%
DETERIORO N17 4,672,565 5,589,552 -916,987 -16%
4,672,565 5,364,568 -692,003 -13%
0 224,984 -224,984 -100%
4,776,450 3,208,334 1,568,116 49%
1,512,738 1,421,956 90,782 6%
OTROS GASTOS N18 10,951,227 4,334,967 6,616,260 153%
9,704,363 2,799,958 6,904,405 247%
1,246,863 1,535,009 -288,146 -19%
308,766,822 251,328,406 57,438,416 23%
67,319,707 65,221,712 2,097,996 3%
FONDO DE EMPLEADOS DE SISTEMAS DE INFORMACION EMPRESARIAL
NIT. 805.005.868-9
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL INDIVIDUAL
Acumulado del 01 de enero al 31 de Diciembre de los años 2020 Y 2019
Expresado en Pesos Colombianos
Amortización y Agotamiento
Depreciaciones
Gastos Bancarios
Gravamenes, Certificaciones y Contancias -GMF
TOTAL COSTOS Y GASTOS
RESULTADOS DE EJERCICIO - EXCEDENTE DEL PERÍODO
CDAT's (metodo interés efectivo)
GASTOS DE ADMINISTRACION
Beneficios a Empleados
Gastos Generales
Créditos de Consumo
Intereses Créditos de Consumo
Fondo de Liquidez
INGRESOS DIFERENTES AL OBJETO SOCIAL
TOTAL INGRESOS
COSTO DE VENTAS Y PRESTAC DE SERVICIOS
Ahorro Programado y contractual(metodo int. efectivo)
INGRESOS POR CARTERA DE CREDITO CONSUMO
Cartera de Crédito (Método del interés efectivo)
OTROS INGRESOS
INGRESOS POR VALORACIÒN DE INVERSIONES
Intereses Cuentas bancarias y Depósitos a término fijo
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES
A DICIEMBRE 31 DE 2020 Y 2019
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
DECLARACION DE CUMPLIMIENTO
Estos estados financieros individuales se han elaborado de acuerdo con la Norma
Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades Versión 2015
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), las cuales están
contenidas en el anexo 2 del decreto 2420 de diciembre de 2015 y anexo 2.1 del decreto 2496
de diciembre de 2015, lo cual incluye la salvedad en la aplicación de las NIIF sobre la Cartera
de Crédito y Aportes Sociales establecida en el artículo 3 del decreto 2496 de 2015 y Circular
9 de Junio de 2017.
NOTA 1: ENTIDAD REPORTANTE
El Fondo de Empleados de Sistemas de Información Empresarial, NIT. 805.005.868-9 es una
empresa asociativa de derecho privado sin Ánimo de lucro y con domicilio principal en la
ciudad Cali-Colombia en la Avenida 3AN No. 26N-83, constituida mediante Escritura Pública
No. 3020 del 29 de noviembre de 1996 Notaria Quinta de Cali, inscrita en la Cámara de
Comercio el 18 de diciembre de 1996 bajo el No.252 del libro I, de número de asociados y
patrimonio social variable e ilimitado, sometida a la vigilancia de la Superintendencia de
Economía Solidaria. Su objeto social: es el desarrollo integral de los asociados, estrechando los
vínculos de solidaridad, cooperación y compañerismo, mediante el fomento del ahorro, la
colocación de créditos y la prestación de servicios complementarios.
Sus órganos de dirección son:
Asamblea General de Delegados: Siendo la suprema autoridad del FESI, sus decisiones y
acuerdos serán obligatorios para la totalidad de los asociados del mismo, siempre que
se hayan adoptado de conformidad con las normas legales, reglamentarias y
estatutarias vigentes.
Junta Directiva: Es el órgano de dirección permanente del FESI y de administración
superior de los negocios.
Gerente: Es el Representante Legal del FESI y ejecuta las decisiones de la Junta Directiva.
Todo asociado debe aportar de su salario mensualmente entre el 1% y el 10% de su salario
básico el cual se divide 90% para el aporte social (en el patrimonio como capital de riesgo
reembolsable) y 10% para el ahorro permanente (en el pasivo que puede devengar intereses
por disposición de Junta Directiva) los cuales NO contemplan compensaciones parciales
periódicas del capital ahorrado con préstamos adeudados al Fondo, ni devoluciones en
efectivo, pero se reintegran al momento del retiro del asociado por cualquier causa, previa
compensación de obligaciones a su cargo y descuento proporcional de sus aportes de las
pérdidas acumuladas que no alcancen a ser cubiertas con la reserva para protección de
aportes. También capta ahorros programados por vía libranza (descuento de nómina) y a
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término en la modalidad de CDAT. El Servicio de Crédito se regirá por las siguientes políticas
generales (Artículo 2 del Reglamento):
1. Importancia del Servicio de Crédito y de su Utilización
Considerar el Servicio de Crédito como la actividad básica del Fondo de Empleados,
procurando que los asociados lo utilicen en forma racional y técnica, a fin de contribuir
efectivamente al mejoramiento de la calidad de vida de los usuarios del servicio y sus familias.
2. Orientación Destinación del Crédito
El Servicio de Crédito de manera principal deberá ser orientado hacia actividades
productivas y comerciales, que permitan lograr el ingreso económico de los asociados y
también para satisfacer necesidades tales como la vivienda, la salud, la educación y la
recreación, en términos generales para mejorar la calidad de vida de los asociados y su
familia.
3. Fuentes de Recursos para Otorgar Créditos
El Servicio de Crédito se prestará fundamentalmente con base en recursos propios captados
entre los asociados por los conceptos de Aportes Sociales y Depósitos de Ahorro en las
diferentes modalidades contempladas en el Reglamento de Depósitos de Ahorro.
4. Utilización de Recursos Externos
Complementar el esfuerzo propio mediante la utilización de recursos externos, con el objetivo
de distribuirlos entre los asociados, de acuerdo con sus necesidades y las políticas
establecidas sobre orientación y destinación del crédito, teniendo como principal fuente de
estos recursos a las entidades financieras de carácter cooperativo, preferentemente.
La Junta Directiva y la Gerencia tomaran las medidas que permitan mantener la liquidez
necesaria para atender los retiros de ahorros. La entidad además suscribe convenios con
proveedores de bienes y servicios en beneficio de sus asociados actuando como financiador
o recaudador de los mismos. De los ahorros captados debe constituir un fondo de liquidez
equivalente al 2% del ahorro permanente y al 10% de las demás captaciones (sobre los
aportes NO se requiere) y debe estar constituido en depósitos a la vista o inversiones de alta
seguridad y liquidez en el sector financiero y que solo puede utilizarse para retiros masivos o
inesperados de depósitos. Los recursos captados disponibles luego de constituir el fondo de
liquidez los destina para efectuar operaciones de crédito con sus asociados bajo las siguientes
modalidades:
Línea
de
Crédito
Modalidad
Antigüedad
Beneficio
tasa
Cupo Crédito TASAS DE INTERÉS Plazo
Máximo
(Meses)
Antigüedad
Máxima
Requerida
1 a 12
meses
13 a 24
meses
25 a 36
meses
+37
meses
1 Libre Inversión
0 a 1 año 2 SMMLV 1.60% N/A N/A N/A 12 1 mes
0 a 4 años 4 veces
Aportes
+
Ahorros
1.40% 1.50% 1.60% 1.70% 48 3 meses
5 a 8 años 1.35% 1.45% 1.55% 1.65% 48 5 años
9 a 12 años 1.30% 1.40% 1.50% 1.60% 48 9 años
+13 años 1.25% 1.35% 1.45% 1.55% 48 13 años
2 Educación N/A 15 SMMLV 0.80% 0.80% N/A N/A 24 6 meses
3 Calamidad
Domestica N/A 8 SMMLV 0.50% 0.50% N/A N/A 18 N/A
4 Vehículo N/A 120 SMMLV 1.30% 1.30% 1.30% 1.30% 72 12 meses
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Línea
de
Crédito
Modalidad
Antigüedad
Beneficio
tasa
Cupo Crédito TASAS DE INTERÉS Plazo
Máximo
(Meses)
Antigüedad
Máxima
Requerida
1 a 12
meses
13 a 24
meses
25 a 36
meses
+37
meses
5 Anticipo de
Prima N/A
70% al 100%
Prima 1.60% N/A N/A N/A 4 3 meses
6 Vacaciones N/A 15 SMMLV 1.00% 1.00% N/A N/A 36 6 meses
7 Compra de
Cartera N/A 37 SMMLV 1.20% 1.20% 1.20% 1.20% 60 12 meses
8 Rotativo N/A 1 salario
básico 1.70% 1.70% N/A N/A 24 6 meses
9 Vivienda N/A 37 SMMLV
1.15% 1.15% 1.15% 1.15% 60 12 meses
135 SMMLV 120 24 meses
Eventualmente la entidad puede requerir capital de trabajo adicional a través de
apalancamiento externo con obligaciones financieras.
Los excedentes obtenidos (resultado neto), se constituye una reserva legal del 20% y un 10%
para un Fondo de Desarrollo Empresarial Solidario (Ley 1391 de 2010). El remanente puede
destinarse hasta el 50% para revalorizar los aportes (restituir la pérdida de poder adquisitivo) o
efectuar retornos a los asociados en proporción al uso de sus servicios sin perjuicio de que
también puedan destinarse sus excedentes para alimentar fondos sociales agotables que
beneficien a los asociados, sus familias y la comunidad en todos los campos del bienestar o
constituir fondos y reservas patrimoniales permanentes.
Para todos los efectos el FESI se considera un fondo de empleados que funciona bajo el
principio “Negocio en Marcha”.
Duración: La duración de FESI es indefinida, sin embargo, podrá disolverse y liquidarse en
cualquier momento por las causales legales, estatutarias y reglamentarias.
Domicilio: FESI tiene su domicilio principal en la AV 3AN No.26N-83 en la ciudad de Santiago
de Cali (Valle del Cauca), República de Colombia, pero su ámbito de operaciones
comprende el territorio nacional.
Reforma de Estatutos: Sólo pueden ser reformados con el voto favorable del 70% de los
delegados presentes en la Asamblea Ordinaria o Extraordinaria, siempre y cuando constituyan
el quórum reglamentario. Los delegados deben ser asociados hábiles (no tener suspendidos
sus derechos, no haber estado suspendido o sancionado durante el año inmediatamente
anterior y estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones con el Fondo.
La última reforma a los estatutos fue realizada en la XXVI Asamblea General Ordinaria de
Delegados en Cali según acta No 26 el 14 de marzo de 2020.
Empleados: La planta de personal de FESI con la cual desarrolla su objeto social es de 3
empleados con contrato directo con el FESI y dos (2) personas con contratos por prestación
de servicios de asesoría (Contador y Revisor Fiscal).
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Organigrama:
NOTA 2. ESTANDAR CONTABLE APLICADO
Los Estados Financieros Comparativos, presentan cifras correspondientes al año 2020,
comparado con el año inmediatamente anterior (Año 2019), dado que su período tiene la
misma duración y guardan relación tanto en la estructura del plan de cuentas, dinámica
como también en la información financiera que permite hacer los comparativos para su
análisis correspondiente.
El FESI preparara un conjunto de estados financieros donde indicara:
a) Razón social, NIT y cualquier cambio en su nombre desde el final del periodo
precedente.
b) La fecha del cierre del periodo sobre el que se informa y el periodo cubierto por los
estados financieros.
c) La moneda de presentación en pesos colombianos.
d) El grado de redondeo, si lo hay, practicado al presentar los valores en los estados
financieros.
A partir del 01 de enero de 2016 FESI deberá llevar la contabilidad de acuerdo a la NIIF para
PYMES Versión 2009 emanada del IASB, de acuerdo con la Ley 1314 de 2009 por la cual se
regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento
de información aceptados en Colombia, y sus reglamentarios: el anexo 2 y 2.1 del Decreto
2420 del 14 de diciembre de 2015 así como las salvedades contenidas en el Decreto 2496 del
23 de Diciembre de 2015 en su artículo para su aplicación sobre cartera y aportes.
Aspectos Legales: FESI aplica la normativa vigente para el sector solidario en especial las
siguientes:
Decreto 1481 de 1989 modificado por ley 1391 de 2010
Ley 79 de 1988
Ley 454 de 1998
Decreto 2420 del 14 de diciembre de 2015
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Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015 – salvedades cartera y aportes
Circular externa No. 004 sistema de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación de
Terrorismo – SARLAFT
Decreto 344 del 01 de marzo de 2017 Normas Prudenciales para Fondos de Empleados
Circular Básica jurídica No. 0007 de octubre de 2008
Circular Básica Contable y Financiera 004 de agosto de 2008, de la Superintendencia de
Economía Solidaria.
Decreto 962 del 5 de junio de 2018 con normas de buen gobierno aplicables a
organizaciones de economía solidaria.
Catálogo de Cuentas: A partir del 01 de enero de 2016 se utiliza el catálogo único de
información financiera con fines de supervisión anexo a la resolución 9615 del 13 de noviembre
de 2015 modificada por la resolución 11305 de diciembre de 2015, emitido por la
Supersolidaria.
Reportes a Entes de Control Estatal: FESI efectúa trimestral y semestralmente los reportes
exigidos por la Superintendencia de Economía Solidaria “Supersolidaria” según lo establecido
en la Circular Básica Contable y Financiera, conforme al nivel tres de supervisión. A partir de
octubre de 2017 se ha presentado los informes sobre el seguimiento en la implementación de
Lavado de Activos a la Supersolidaria. A partir de septiembre de 2019 se entiende finalizada
la implementación del SARLAFT y continua la etapa de mantenimiento y puesta en marcha.
También realiza presentación de Medios Magnéticos a la DIAN y al Municipio y reporte de
LA/FT a la UIAF de manera trimestral.
2.1 Principales Politicas y Prácticas Contables
ESTADOS FINANCIEROS
El estado de Situación Financiera: Es un estado financiero estático, mediante el cual se
reportan cifras acumuladas a una fecha determinada, FESI preparará este estado financiero
de forma que sus activos y pasivos se reflejen en orden de liquidez, detallando totales y
subtotales, se incluirán otras partidas cuando el tamaño, naturaleza o función de una partida
o grupo de partidas similares sea tal que la presentación por separado sea relevante para
comprender la situación financiera de FESI.
El Estado de Resultado Integral: Es un estado financiero dinámico, mide el desempeño de FESI
a través de los hechos económicos y de las operaciones definitivas realizadas en un periodo
determinado. FESI prepara y presenta este estado financiero de manera que se muestren las
partidas de ingresos, costos y gastos reconocidos en el período, de acuerdo a la clasificación
basada en la función y naturaleza que estos tengan dentro del estado financiero.
El Estado de Cambios en el Patrimonio: Es un estado financiero que muestra en forma
detallada las variaciones, tanto de aumentos como disminuciones en el valor residual de los
activos del ente económico, una vez deducidas todas las obligaciones. FESI prepara el estado
de cambios en el patrimonio de tal manera que refleje una conciliación entre los importes en
libros, al inicio y al final del período del patrimonio, detallando por separado los cambios
procedentes de capital social, reservas, utilidades y pérdidas acumuladas
El Estado de Flujos de Efectivo: Este estado financiero muestra el efectivo generado y utilizado
en las actividades de operación, inversión y financiero. Para el efecto debe determinarse el
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Notas a los Estados Financieros Individuales
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cambio en las diferentes partidas del Estado de Situación Financiera que inciden en el
efectivo.
FESI prepara el Estado de Flujos de Efectivo reflejando una conciliación entre los importes en
libros, al inicio y al final de período, del disponible; detallando los flujos de efectivo realizados
en el período, clasificados por actividades. Para la preparación del flujo de efectivo
proveniente de actividades de operación se utiliza el método indirecto. Informa acerca de
los flujos de efectivo generados durante el período, clasificándolos por actividades de
operación, de inversión y de financiamiento; para informar sobre los flujos de efectivo de las
actividades de operación, se utiliza el Método Indirecto.
Notas y revelaciones: Las Notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o
explicaciones de hechos o situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento
de las cuentas que contiene toda la información necesaria para informar de una mejor
manera el contenido de los estados financieros, y que es de utilidad para que los asociados
tomen decisiones con una base clara y objetiva. Por otro lado, las revelaciones determinan
qué es lo que se informa, y están incluidas dentro de las notas; dichas revelaciones amplían la
información y comunican al lector qué es lo que se quiere indicar en un informe y lo que
representa una cifra determinada de los demás estados financieros.
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados con ocasión a
la expedición de la Ley 1314 de 2.009, y sus decretos reglamentarios, con el propósito de
presentar información financiera sobre bases uniformes, FESI estableció sus políticas contables
en aras de reconocer, medir, revelar y presentar la información sobre su situación financiera
de modo comprensible, transparente y comparable, pertinente, confiable y útil para la toma
de decisiones económicas de sus grupos de interés.
Las siguientes características hacen que la información en los estados financieros sea útil a los
asociados y de las cuales se destacan:
Principio de Materialidad: Se considera cifra material para el estado de situación financiera,
flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio, cifras por valor superior al 0,5% del Activo y
en el estado de resultados integral cifras superiores al 2% del total de ingresos de la entidad.
En cada rubro se considera material toda partida superior a 7 SMLMV.
Comprensibilidad: los Estados Financieros de FESI se presentan de modo que sea comprensible
para los asociados y usuarios externos que tienen un conocimiento razonable de las
actividades económicas y empresariales y de la contabilidad, así como voluntad para
estudiar la información con diligencia razonable.
Relevancia: la información proporcionada en los Estados Financieros de FESI es relevante para
las necesidades de toma de decisiones de los usuarios internos y externos, siempre y cuando
esta información pueda ejercer influencia sobre las decisiones económicas de quienes la
utilizan, ayudándoles a evaluar suceso pasados, presentes y futuros, o bien a confirmar o
corregir evaluaciones realizadas con anterioridad.
Fiabilidad: La información que contiene los Estados Financieros de FESI son fiables, no presenta
error significativo y sesgo, y representa fielmente lo que pretende representar o puede
esperarse razonablemente que represente.
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Notas a los Estados Financieros Individuales
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41
La Esencia sobre la forma: FESI contabiliza y presenta las transacciones y demás sucesos y
condiciones de acuerdo con su esencia y no solamente en consideración a su forma legal.
Uniformidad de la presentación: el FESI mantendrá la presentación y clasificación de las
partidas en los estados financieros de un periodo a otro, a menos que, tras un cambio
importante en la naturaleza de las actividades del Fondo de Empleados o una revisión de sus
estados financieros, se ponga de manifiesto que sería más apropiada otra presentación o
clasificación.
Prudencia: es la inclusión de un cierto grado de precaución al realizar los juicios necesarios
para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de incertidumbre, de forma que
los activos o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o los gastos no se expresen
en defecto. La prudencia no permite el sesgo.
Integridad: para ser fiable, la información en los estados financieros debe ser completa dentro
de los límites de la importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar que la
información sea falsa y equívoca, por tanto, no fiable y deficiente en términos de relevancia.
Comparabilidad: Los usuarios deben ser capaces de comparar los estados financieros de FESI
a lo largo del tiempo, para identificar las tendencias de su situación financiera y su rendimiento
financiero. La medida y presentación de los efectos financieros de transacciones similares y
otros sucesos y condiciones son llevadas a cabo de una forma uniforme a través del tiempo.
Los usuarios deben estar informados de las presentes políticas contables empleadas en la
preparación de los estados financieros, de cualquier cambio habido en dichas políticas y de
los efectos de estos cambios.
Oportunidad: la oportunidad implica proporcionar información dentro del período de tiempo
para la decisión. Si hay un retraso indebido en la presentación de la información, ésta puede
perder su relevancia. Se espera conseguir un equilibrio entre relevancia y fiabilidad, la
consideración decisiva es como se satisfacen mejor las necesidades de los usuarios internos y
externos cuando toman decisiones económicas.
Equilibrio entre costo y beneficio: los beneficios derivados de la información deben exceder a
los costos de suministrarla. La evaluación de beneficios y costos es, sustancialmente, un
proceso de juicio.
Unidad de medida: La moneda utilizada por El Fondo de Empleados para registrar las
transacciones efectuadas en reconocimiento de los hechos económicos es el peso
colombiano. Para efectos de presentación, las cifras se muestran en pesos colombianos.
Periodo contable y estados financieros comparativos: El periodo contable revelado es anual
y está comprendido desde el 01 de enero a diciembre 31 de 2020 y comparativo con el año
01 de enero a diciembre 31 de 2019.
PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
Efectivo y Equivalentes del Efectivo: Efectivo en caja y depósitos en entidades financieras a la
vista (cuentas de ahorro, corrientes y fiducias). Los equivalentes al efectivo son inversiones a
corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a
corto plazo más que para propósitos de inversión u otros. Por tanto, una inversión cumplirá las
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condiciones de equivalente al efectivo solo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo,
de tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Los sobregiros bancarios se consideran
normalmente actividades de financiación similares a los préstamos. Sin embargo, si son
reembolsables a petición de la otra parte y forman una parte integral de la gestión de efectivo
de FESI, los sobregiros bancarios son componentes del efectivo y equivalentes al efectivo.
Instrumentos Medidos al Costo Amortizado: Todos los instrumentos de deuda que contemplan
financiación se reconocen cuando la entidad se hace parte contractual. La medición inicial
se hace por el costo de transacción y la medición posterior por el costo amortizado utilizando
el método del interés efectivo, menos cualquier deterioro por incobrabilidad en el caso de los
activos. Para el deterioro de la cartera de crédito se aplican las instrucciones del capítulo II
de la Circular Básica Contable emanada de la Supersolidaria y para los demás instrumentos
financieros al costo amortizado del activo se utiliza el método de la pérdida incurrida.
Se consideran instrumentos de financiación por FESI: Las inversiones de deuda (CDT, Bonos y
similares), la Cartera de Créditos (préstamos por cobrar), los Depósitos de los Asociados y las
obligaciones financieras. Las inversiones de deuda que son instrumentos de financiación al
costo amortizado y están pactadas a 90 días o menos o le faltan 90 días o menos para su
redención (vencimiento), se presentan como parte de los componentes del efectivo y
equivalentes del efectivo.
Sobregiros y préstamos bancarios: los gastos por intereses se reconocen sobre la base del
método del interés efectivo y se incluyen en los costos financieros.
Fondo de Liquidez: Recursos que por mandato legal del capítulo XIV – Numeral 1 de la Circular
Básica Contable, deben mantenerse disponibles de manera permanente y que no pueden
ser usados para el giro ordinario del negocio, pudiendo disponer de ellos solo ante retiros
masivos o inesperados de liquidez. Deben estar constituidos en entidades financieras vigiladas
por la Superfinanciera y representados en títulos de alta liquidez y seguridad o en fiducias,
cuentas de ahorro o patrimonios autónomos. A estos títulos se les hace un seguimiento
mensual con base en la certificación expedida por Coopcentral, donde se verifican el saldo
a la fecha, el interés y fechas de vigencias, para posteriormente efectuar las respectivas
causaciones mensuales y capitalizaciones de los intereses ganados.
Cartera de Créditos: Es el activo financiero más importante dentro de los Estados Financieros
de FESI compuesto por operaciones de crédito otorgadas y desembolsadas a los asociados
bajo distintas modalidades, aprobadas de acuerdo con el reglamento de crédito y expuestas
a un riesgo crediticio que debe ser permanentemente evaluado.
Representa las obligaciones adquiridas por los asociados bajo las distintas modalidades de
créditos que otorga FESI en el giro normal de sus operaciones, las cuales están respaldadas
con pagarés, codeudores, hipotecas de bienes y raíces, pignoraciones, seguros de vida e
incendio, aportes y prestaciones sociales. Este rubro está sujeto a provisiones con el fin de
asumir los posibles riesgos que implica la recuperación de la misma y atendiendo a lo
estipulado en la Circular Básica Contable de la Superintendencia de la Economía Solidaria.
Contablemente la cartera se califica y provisiona de acuerdo a las instrucciones impartidas
en la Circular Básica Contable y Financiera, en su Capítulo II emanada por la Supersolidaria
de la Economía Solidaria y los marcos de referencia específicos establecidos para cada
clasificación de cartera, Según decreto 2426 del 2015.
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En referencia a la EVALUACION DE LA TOTALIDAD DE LA CARTERA DE CREDITO con lo
estipulado en la circular externa 17 de 2020 en la cláusula octava que hace referencia que
para este año el proceso de evaluación de la cartera de créditos se debe realizar con corte
al mes de noviembre de 2020 y reflejar los resultados al cierre del mes de diciembre del mismo
año, considerando las perspectivas de reactivación de la actividad económica de sus
deudores; cada entidad debe diseñar y documentar una metodología técnica, analítica o
estadística para evaluar la totalidad de los deudores incluyendo los 6 criterios mínimos
obligatorios: capacidad de pago, solvencia, garantías, información de las centrales de riesgo,
servicio de la deuda (como ha pagado) y numero de reestructuraciones. Esta calificación
debe conducir a identificar deudores de alto riesgo que deban ser recalificados conforme a
la política diseñada, documentada y aprobada por el órgano permanente de
administración, degradando los de mayor riesgo lo que implica que la entidad tendrá dos
índices de calidad de cartera: uno por altura de mora y otro por riesgo.
Instrumentos de Deuda Corrientes al costo histórico: Los instrumentos de deuda corrientes se
miden al importe no descontado, menos cualquier deterioro por incobrabilidad en el caso del
activo, utilizando el método de la pérdida incurrida. La entidad considera instrumentos de
deuda corrientes: cuentas por cobrar y por pagar cuyo pacto de realización está definido a
menos de 12 meses.
Las cuentas por cobrar al costo histórico menos deterioro están principalmente constituidas
por deudores patronales y Comerciales por Venta de Bienes y Servicios, Convenios por bienes
y servicios financiados a corto plazo (menos de 12 meses) donde El Fondo de Empleados
actúa como financiador o recaudador de dichos bienes o servicios adquiridos por el asociado
con el tercero sin pactar financiación; anticipos de contratos, proveedores e impuestos; otros
pagos a cargo del asociado.
El deterioro de las cuentas por cobrar se establece con base en el modelo de pérdida
incurrida, en donde se analiza la evidencia objetiva disponible a la fecha de reporte, que
pueda eventualmente generar incertidumbre sobre la llegada de los flujos de efectivo
asociados a la partida. Si es posible establecer la fecha contractual de recaudo probable, se
trae a valor presente el flujo futuro de fondos a la tasa máxima legal permitida y se registra el
deterioro, de lo contrario se establece el porcentaje individual de deterioro a constituir por
cada deudor. Estas evaluaciones se realizan individualmente para partidas con mora superior
a 60 días que superen los 5 SMLMV y para las demás se registra un deterioro del 75% (pérdida
dado el incumplimiento para obligaciones con garantía personal, según el modelo de riesgo
SARC que aplican las entidades vigiladas por la Superfinanciera).
Las cuentas por pagar regularmente incluyen: costos y gastos por pagar, proveedores,
retenciones y aportes de nómina a la seguridad social, retenciones en la fuente, remanentes
de ex – asociados (saldos a favor de asociados retirados posterior al cruce de cuentas),
devoluciones y otras cuentas por pagar con terceros.
Activos y Pasivos Contingentes: No se reconocen en los estados financieros, pero si se revelan
en notas a los estados financieros, a menos que la posibilidad de que se desembolse un flujo
económico sea remota. FESI considera un activo o pasivo contingente las cuentas por cobrar
(diferentes a intereses de la cartera de crédito) y por pagar y por ende las des reconoce (da
de baja) según el plazo transcurrido desde su vencimiento según la siguiente tabla por montos:
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Monto Antigüedad desde el vencimiento
Hasta 0,5 SMLMV 18 meses
>0,5–1 SMLMV 24 meses
Mayor a 1 SMMV 36 meses
Transcurridos 3 años desde haber sido dado de baja el activo o el pasivo sin que éste hasta
sido realizado, se considera de probabilidad remota y por ende no se revela. Hasta tanto FESI
revela los activos y pasivos contingentes por valor superior a 5 SMLMV en las notas a los estados
financieros.
Instrumentos de Patrimonio a Valor Razonable: Acciones, cuotas o partes de interés social
cuyo valor razonable puede establecerse de manera fiable sin esfuerzo desproporcionado.
Se considera valor razonable el precio de un activo idéntico cotizado, si no está disponible,
entonces transacciones recientes (3 meses) que puedan reflejar el precio que el activo
alcanzaría en caso de negociarse y por último si no está disponible dicha información, el
resultado de una valoración técnica de la empresa.
Las inversiones de patrimonio que no puedan medirse a valor razonable, se medirán a costo
histórico menos deterioro. La entidad considera instrumentos de patrimonio que se miden a
costo histórico menos deterioro todas las inversiones en entidades que no cotizan en bolsa o
cuya bursatilidad es baja o nula. Igualmente mide a costo histórico las aportaciones en
entidades sin ánimo de lucro cualquiera sea su naturaleza. En los instrumentos de patrimonio
medidos a costo histórico es evidencia de deterioro pérdidas recurrentes (3 años) o quebranto
patrimonial (patrimonio inferior al capital social).
Propiedad, Planta y Equipo al Costo Histórico menos Depreciación menos Deterioro: Son
activos tangibles que: (a) se mantienen para su uso en la producción o suministro de bienes o
servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos, y (b) se esperan usar
durante más de un periodo.
Se registran por el valor pagado más todos los costos de instalación excepto la financiación y
se deprecian en línea recta según su vida útil. La vida útil se establece individualmente, para
elementos materialmente significativos. Se considera material todos los bienes inmuebles y
vehículos y los demás elementos de propiedad, planta y equipo por valor superior a 5 SMLMV.
Los demás elementos NO materiales se deprecian en línea recta de acuerdo con las siguientes
tasas: Maquinaria y Equipo 10 Años, Muebles y Enseres 10 años, Vehículos 5 años, Equipos de
oficina 5 años, y Equipo de cómputo y comunicaciones 5 años. Los activos por valor inferior a
2 SMLMV se reconocen directamente al gasto.
FESI medirá un elemento de propiedades, planta y equipo por su costo en el momento del
reconocimiento inicial. El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprende
todo lo siguiente: (a) El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de
intermediación, los aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de
deducir los descuentos comerciales y las rebajas. (b) Todos los costos directamente atribuibles
a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar
de la forma prevista por la gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de preparación del
emplazamiento, los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los
de comprobación de que el activo funciona adecuadamente. (c) La estimación inicial de los
costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así como la rehabilitación del lugar sobre
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el que se asienta, la obligación en que incurre FESI cuando adquiere el elemento o como
consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un determinado periodo, con
propósitos distintos al de producción de inventarios durante tal periodo.
Los siguientes costos no son costos de un elemento de propiedades, planta y equipo FESI los
reconocerá como gastos cuando se incurra en ellos:
a) Los costos de apertura de una nueva instalación productiva.
b) Los costos de introducción de un nuevo producto o servicio (incluyendo los costos de
publicidad y actividades promocionales).
c) Los costos de apertura del negocio en una nueva localización, o los de redirigirlo a un
nuevo tipo de clientela (incluyendo los costos de formación del personal).
d) Los costos de administración y otros costos indirectos generales.
e) Los costos por préstamos sin excepción.
El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo será el precio equivalente en
efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los términos normales
de crédito, el costo es el valor presente de todos los pagos futuros.
FESI medirá todos los elementos de propiedades, planta y equipo tras su reconocimiento inicial
al costo menos la depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del valor
acumuladas.
FESI reconocerá los costos del mantenimiento de un elemento de propiedad, planta y equipo
en los resultados del periodo en el que incurra en dichos costos.
El cargo por depreciación para cada periodo se reconocerá en el resultado. FESI distribuirá el
importe depreciable de un activo de forma sistemática a lo largo de su vida útil. Factores tales
como un cambio en el uso del activo, un desgaste significativo inesperado, avances
tecnológicos y cambios en los precios de mercado podrían indicar que ha cambiado el valor
residual o la vida útil de un activo desde la fecha sobre la que se informa anual más reciente.
Si estos indicadores están presentes, FESI revisará sus estimaciones anteriores y, si las
expectativas actuales son diferentes, modificará el valor residual, el método de depreciación
o la vida útil. La entidad contabilizará el cambio en el valor residual, el método de
depreciación o la vida útil como un cambio de estimación contable.
La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando
se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista
por la gerencia. La depreciación de un activo cesa cuando se da de baja en cuentas. La
depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso activo, a
menos que se encuentre depreciado por completo.
Sin embargo, si se utilizan métodos de depreciación en función del uso, el cargo por
depreciación podría ser nulo cuando no tenga lugar ninguna actividad de producción.
Para determinar la vida útil de un activo, FESI deberá considerar todos los factores siguientes:
(a) La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la capacidad o al
producto físico que se espere del mismo. (b) El desgaste físico esperado, que dependerá de
factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que se utilizará el activo,
el programa de reparaciones y mantenimiento, y el grado de cuidado y conservación
mientras el activo no está siendo utilizado. (c) La obsolescencia técnica o comercial
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procedente de los cambios o mejoras en la producción, o de los cambios en la demanda del
mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo. (d) Los límites legales o
restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los
contratos de arrendamiento relacionados.
En cada fecha sobre la que se informa, FESI evaluará el Deterioro del Valor de los Activos para
determinar si un elemento o grupo de elementos de propiedades, planta y equipo ha visto
deteriorado su valor y, en tal caso, cómo reconocer y medir la pérdida por deterioro de valor.
Propiedades, planta y equipo mantenidos para la venta. Un plan para la disposición de un
activo antes de la fecha esperada anteriormente es un indicador de deterioro del valor que
desencadena el cálculo del importe recuperable del activo a afectos de determinar si ha
visto deteriorado su valor.
FESI dará de baja en cuentas un elemento de propiedades, planta y equipo: (a) cuando
disponga de él; o (b) cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso
o disposición.
FESI reconocerá la ganancia o pérdida por la baja en cuentas de un elemento de
propiedades, planta y equipo en el resultado del periodo en que el elemento sea dado de
baja en cuentas. La entidad no clasificará estas ganancias como ingresos de actividades
ordinarias. FESI determinará la ganancia o pérdida procedente de la baja en cuentas de un
elemento de propiedades, planta y equipo, como la diferencia entre el producto neto de la
disposición, si lo hubiera, y el importe en libros del elemento.
Intangibles generados internamente y Gastos Anticipados: Los gastos anticipados que son
recuperables como seguros pagados por anticipado, se amortizan durante la vigencia de la
cobertura o del servicio adquirido. Todos los intangibles generados internamente se
reconocen como gastos en el estado de resultados.
Intangibles: Licencias, Marcas, Patentes adquiridas a un tercero por valor superior a 5 SMLMV,
que se amortizan según su vida útil, máximo a 10 años. Si existe algún indicio de que se ha
producido un cambio significativo en la tasa de amortización, vida útil o valor residual de un
activo intangible, se revisa la amortización de ese activo de forma prospectiva para reflejar
las nuevas expectativas.
Los costos de mantenimiento de programas informáticos, se reconocerán como gasto del
ejercicio en que se incurren. Los desarrollos, mejoras o adiciones significativas que se hagan
al aplicativo, serán cargados a los intangibles y amortizados a 10 años cuando éstos superen
el valor de los 5 SMLMV.
Los cargos diferidos se amortizan en forma gradual, con base en las alícuotas mensuales
resultantes del tiempo en que se considera se va a utilizar o recibir el beneficio del activo
diferido.
Los gastos pagados y/o causados mediante desembolsos recuperables como pago
anticipado de seguros, los cuales beneficiarán a El Fondo de Empleados por más de un
periodo de operación se amortizan según la vigencia del seguro pagado cuando su valor es
superior a 5 SMLMV. De lo contrario se llevan directamente al Gasto
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Deterioro del valor de los activos: En cada fecha sobre la que se informa, se revisan las
propiedades, plantas y equipo, activos intangibles e inversiones en asociadas para determinar
si existen indicios de que esos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si
existen indicios de un posible deterioro del valor, se estima y compara el importe recuperable
de cualquier activo afectado (o grupo de activos relacionados) con su importe en libros. Si el
importe recuperable estimado es inferior, se reduce el importe en libros al importe recuperable
estimado, y se reconoce una pérdida por deterioro del valor en resultados.
Si una pérdida por deterioro del valor revierte posteriormente, el importe en libros del activo
(o grupo de activos relacionados) se incrementa hasta la estimación revisada de su valor
recuperable (precio de venta menos costos de terminación y venta, en el caso de los
inventarios), sin superar el importe que habría sido determinado si no se hubiera reconocido
ninguna pérdida por deterioro de valor del activo (grupo de activos) en años anteriores. Una
reversión de una pérdida por deterioro de valor se reconoce inmediatamente en resultados
Depósitos de Asociados: El Fondo está autorizado por Ley para captar ahorros de manera
exclusiva en sus asociados y no tiene la obligación legal de contar con seguro de depósitos.
Se pagan intereses sobre los ahorros por disposición de la Junta Directiva los cuales son
causados mensualmente por el método del interés efectivo y se capitalizan en el ahorro a la
vista y en el ahorro permanente, el contractual y en el CDAT hasta su vencimiento momento
en el cual se capitalizan o retiran por decisión del ahorrador. Se practican en el momento del
abono en cuenta las respectivas retenciones en la fuente por rendimientos financieros
(anticipo de impuesto de renta). NO se aceptan compensaciones parciales de ahorros
permanentes con obligaciones crediticias a favor del Fondo periódicamente. Los ahorros
permanentes se devuelven junto con los aportes al momento del retiro del asociado previo
cruce con las obligaciones pendientes del asociado con El Fondo por cualquier concepto.
Impuestos:
a) Impuesto de Renta: El Fondo de Empleados con las modificaciones que trajo la Ley 1819
de 2016, 1943 de 2018, donde se reglamenta que esta entidad continua con la calidad
de no contribuyente declarante del impuesto de renta y solo presenta declaración de
Ingresos y Patrimonio sobre las actividades de intermediación y servicios sociales
efectuados con sus asociados (artículo 23 del Estatuto Tributario); FESI también queda
exonerado del impuesto de renta sobre cualquier actividad comercial, industrial o de
mercadeo que realice, responde por la presentación de los respectivos impuestos según
la actividad económica y responsabilidades tributarias (en dicho caso será responsable
por ejemplo de IVA e impuesto al consumo, entre otros).
Tampoco existe la obligación de agotar los fondos sociales en el año siguiente a la
vigencia de los excedentes pues dicha obligación solo existe para las entidades del
numeral 1 del estatuto tributario según el parágrafo 4 del mismo artículo, es decir,
asociaciones, fundaciones o corporaciones, y las cooperativas forman parte del numeral
4. El IVA pagado en la compra de bienes y servicios gravados se constituye en un mayor
valor del gasto.
b) Impuesto de Industria y Comercio: Impuesto municipal liquidado sobre el valor de los
ingresos del Fondo. La entidad es sujeta pasiva del impuesto de industria y comercio y es
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agente retenedor del impuesto por los pagos hechos a sus proveedores sujetos pasivos
conforme a la reglamentación expedida por el Concejo Municipal.
c) Gravamen a los Movimientos Financieros: El Fondo es sujeto pasivo del gravamen
equivalente al 4x1000 de los retiros de sus cuentas bancarias pudiendo marcar una
cuenta para desembolso exclusivo de créditos que no estaría gravada. También es
agente retenedor del gravamen sobre los retiros de ahorros y cruces de los créditos con
ahorros que efectúan los asociados. El valor de dicha retención sobre los retiros de los
ahorros es asumido por el Fondo de Empleados como gasto.
d) Información Exógena: La entidad reporta anualmente información exógena sobre sus
ingresos, gastos, activos, pasivos, movimientos de cuentas de ahorro, créditos otorgados,
saldos de ahorros, aportes, créditos, cuentas por cobrar y por pagar y demás
información, a través de medios electrónicos a la DIAN y al Municipio conforme a los
requerimientos técnicos y topes reglamentados anualmente por las autoridades
competentes.
Fondos Sociales: De acuerdo al Decreto 1481 de 1989, la Ley 1391 de 2010 y los artículos 10,
54 y 56 de la ley 79 de 1988 reglamentada por el capítulo VII de la Circular Básica Contable y
Financiera emanada de la Supersolidaria las entidades solidarias deben constituir o
incrementar los fondos sociales (pasivos) del valor de los excedentes resultantes al cierre del
ejercicio, por decisión de la Asamblea General. Es de anotar que estos fondos son de carácter
agotable mediante destinación específica y están debidamente reglamentados por la
entidad. En el evento de no agotarse, los saldos pasarán al siguiente periodo contable.
Existen también en la entidad solidaria la posibilidad de crear por Asamblea fondos mutuales
con contribuciones obligatorias o voluntarias que se utilizan de acuerdo con los reglamentos
aprobados por la Junta Directiva, los cuales, en el caso de no agotarse, pasarán al siguiente
periodo contable. La entidad debe destinar el 20% de sus excedentes para una Reserva para
protección de aportes que se aplica para enjugar pérdidas y que debe ser repuesta con
excedentes futuros. Otro 10% de sus excedentes se destina para un Fondo de Desarrollo
Empresarial Solidario el cual se destine a los proyectos que apruebe la Asamblea. El
remanente, puede destinarse por la Asamblea para:
Crear o incrementar los fondos permanentes o agotables, con los cuales la entidad
desarrolle labores de salud, educación, previsión y solidaridad en beneficio de los
asociados y sus familiares, en la forma que dispongan los estatutos o la asamblea
general, como es el caso del Fondo de Bienestar Social.
Así mismo, con cargo a este remanente podrá crearse un fondo para mantener el poder
adquisitivo de los aportes sociales hasta por un monto máximo equivalente al IPC sobre
los aportes o
Efectuar retornos a los asociados en forma proporcional al uso de los servicios,
En la revalorización o el retorno no puede destinarse más del cincuenta por ciento (50%)
del total de los excedentes que resulten del ejercicio.
La entidad cuenta con un Fondo de Bienestar Social con el cual pueden realizarse todas las
actividades que contribuyan al bienestar de los asociados, sus familias y la comunidad en los
campos de la previsión, la recreación, el deporte, la educación, la solidaridad y en general
cualquier actividad o auxilio que dignifique la condición humana. Los auxilios y actividades
educativas, recreativas o de solidaridad, son analizados y/o programados por la Junta
Directiva
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Los Fondos se alimentan con los excedentes que destine la Asamblea General con cargo al
remanente. Se ejecutarán conforme a la reglamentación establecida hasta su agotamiento.
En adelante la Junta Directiva podrá autorizar continuar otorgando auxilios o desarrollando
actividades conforme al presupuesto aprobado, afectando los gastos del ejercicio
directamente previa aprobación de la Asamblea del parámetro presupuestal (artículo 56 ley
79 de 1988).
El Comité de Control Social y el Revisor Fiscal debe incluir en su informe anual un punto
específico sobre la revisión de la correcta ejecución de los Fondos Sociales.
FESI reconocerá fondos sociales cuando la Asamblea apruebe la respectiva distribución de
excedentes por el valor asignado en la distribución de excedentes en la Asamblea, más las
contribuciones que eventualmente hagan los asociados, más el producto de multas
establecidas en los reglamentos, más el resultado positivo de actividades que se desarrollen
para incrementar los recursos, más donaciones recibidas con destinación específica a los
fondos sociales menos la respectiva ejecución de los fondos sociales.
FESI, revelará el movimiento anual de cada uno de los fondos sociales de manera
comparativa con el año anterior así: Saldo Inicial más entradas separando cada uno de los
conceptos señalados en la medición posterior, menos las salidas estableciendo para cada
concepto el monto total.
Beneficios a Empleados: Este rubro está conformado por los saldos pendientes de pago a los
empleados de FESI, por conceptos de pagos legalmente establecidos en el régimen laboral
colombiano: Salarios Cesantías, Prima Legal de Servicios, Intereses sobre las Cesantías y
Vacaciones. Los Beneficios a empleados se causan mensualmente y se pagan
oportunamente en la fecha legal de pago. El fondo de empleados reconoce anualmente
una bonificación equivalente a un salario básico a los empleados en navidad.
Aportes Sociales: Los aportes sociales, son valores efectivamente pagados por los asociados
a FESI, mediante cuotas periódicas en dinero. Estos aportes pueden ser revalorizados de
acuerdo con las disposiciones de la Honorable Asamblea de cada año, con la distribución de
excedentes, con el objetivo de reconocer la pérdida del poder adquisitivo del dinero
(inflación). Ningún asociado como persona natural podrá tener más de un diez (10%) por
ciento de los aportes sociales globales de FESI.
Los aportes de los asociados, quedaran directamente afectados desde su origen a favor de
FESI, como garantía de las obligaciones que contraigan con FESI. Tales sumas no podrán ser
gravadas por los titulares a favor de terceros, ni embargables y solo podrán cederse de
acuerdo con las normas vigentes. Se reintegran al momento de la pérdida de la calidad de
asociados y se les descuenta la parte proporcional de las pérdidas de ejercicios anteriores o
del ejercicio en curso que no alcancen a ser cubiertas con la reserva para protección de
aportes.
Los aportes se presentan de acuerdo con el catálogo de reporte para efectos de supervisión
emanado de la Supersolidaria y en cumplimiento de la salvedad contenida en el artículo 3
del decreto 2496 de 2015 pero se revela de manera independiente el capital irreducible en el
Patrimonio como capital permanentemente restringido y el exceso como capital
temporalmente restringido según el párrafo 18 NIC 32 que permite otros formatos de
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presentación de los Estados Financieros. El capital irreducible de FESI son Quinientos millones
de pesos ($500.000.000).
Los aportes serán devueltos cuando se produzca la desvinculación del asociado. “FESI”
dispondrá de un plazo de ciento ochenta (180) días para proceder a la devolución de aportes
contados a partir de la fecha de presentación de la carta a la Junta Directiva.
Ganancias Retenidas (Reservas y Fondos Patrimoniales): Este rubro representa apropiaciones
de los excedentes conforme a las disposiciones legales y autorizadas por la Asamblea General
de asociados:
Reserva protección de aportes: tiene el propósito de proteger el patrimonio social y se
constituye mínimo con el 20% de los excedentes de cada ejercicio, de acuerdo con las
normas vigentes
Fondo de Revalorización de aportes: alimentado por decisión de la Asamblea General
del remanente del excedente y podrá destinarse para compensar las alteraciones del
valor real que sufren los aportes por cuenta de la inflación anual hasta el límite del IPC.
Fondo de Amortización de Aportes: para readquirir de manera parcial a todos los
asociados o total a los retirados, el valor de sus aportes. Se alimenta por decisión de
Asamblea con el remanente de los excedentes y se ejecuta también con decisión de
Asamblea que podrá otorgar atribución a la Junta Directiva para su reglamentación.
La Asamblea podrá crear con el remanente del excedente, otras reservas y fondos
patrimoniales.
Ingresos de Actividades Ordinarias: FESI medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor
razonable de la contraprestación recibida o por recibir. El valor razonable de la
contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el importe de cualesquiera
descuentos comerciales, descuentos por pronto pago y rebajas por volumen de ventas que
sean practicados por la entidad.
FESI incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las entradas brutas de
beneficios económicos recibidos y por recibir por parte de la entidad, por su cuenta propia.
FESI excluirá de los ingresos de actividades ordinarias todos los importes recibidos por cuenta
de terceras partes tales como impuestos sobre las ventas, impuestos sobre productos o
servicios o impuestos sobre el valor añadido.
Cuando el resultado de una transacción que involucre la prestación de servicios pueda ser
estimado con fiabilidad, FESI reconocerá los ingresos de actividades ordinarias asociados con
la transacción, por referencia al grado de terminación de la transacción al final del periodo
sobre el que se informa (a veces conocido como el método del porcentaje de terminación).
El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplan todas
las condiciones siguientes:
a) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad.
b) Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos derivados de la
transacción.
c) El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa,
pueda ser medido con fiabilidad.
d) Los costos incurridos en la transacción, y los costos para completarla, puedan medirse
con fiabilidad.
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Cuando los servicios se presten a través de un número indeterminado de actos a lo largo de
un periodo especificado, FESI reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de forma
lineal a lo largo del periodo especificado, a menos que haya evidencia de que otro método
representa mejor el grado de terminación.
FESI reconocerá los ingresos de actividades ordinarias procedentes del uso por terceros de
activos de la entidad que producen intereses, regalías y dividendos cuando:
a) sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos asociados con la
transacción, y
b) el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido de forma fiable.
FESI reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de acuerdo con las siguientes bases:
a) Los intereses se reconocerán utilizando el método del interés efectivo
b) Las regalías se reconocerán utilizando la base de acumulación (o devengo), de acuerdo
con la esencia del acuerdo correspondiente.
c) Los dividendos se reconocerán cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte
del accionista
Partes Relacionadas: La entidad considera partes relacionadas, aquellas personas naturales
o jurídicas que ejercen control o influencia significativa en la definición de las políticas y
decisiones del Fondo de Empleados así como sus familiares hasta tercer grado de
consanguinidad, segundo de afinidad y único civil así como todas las personas jurídicas en
que éstas personas sean accionistas o propietarios con más del 50% del capital o tengan su
control o influencia significativa en la definición de las políticas o la toma de decisiones por
parte de dichas entidades. FESI considera partes relacionadas de acuerdo con lo anterior las
siguientes:
El Gerente
Los miembros principales y suplentes de la Junta Directiva y Control Social.
Los familiares hasta tercer grado de consanguinidad, segundo de afinidad y único civil
del Gerente, miembros de Junta Directiva, principales y suplentes.
NOTA 3: EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Corresponde a saldos disponibles en la cuenta de caja menor a diciembre 31 de 2020; sobre
estos saldos no existen ningún tipo de restricciones. El responsable de los arqueos de la caja
será el gerente. Ocasionalmente el contador también realizara arqueos. Los faltantes o
sobrantes en las cajas se registran conforme a las normas vigentes.
Muestra los saldos disponibles en las cuentas bancarias corrientes y de ahorro a nombre de
FESI; sobre estos saldos no existen ningún tipo de restricciones. Mensualmente se efectúa la
conciliación bancaria a cada una de las cuentas que posee, estableciéndose la diferencia y
efectuándose los ajustes o llevándose a cabo las acciones para que estas diferencias se
solucionen a la menor brevedad.
FESI efectúa las transferencias correspondientes a los desembolsos de los créditos de sus
asociados de una cuenta corriente exonerada del pago del gravamen a los movimientos
financieros, exoneración contemplada en la legislación tributaria.
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Los retiros de ahorros en sus diferentes modalidades podrán realizarse de las otras cuentas por
transferencias bancarias o emisión de cheques. Adicionalmente estas cuentas podrán ser
utilizadas para que los asociados que lo requieran puedan depositar los pagos de
obligaciones y servicios y para el recaudo de los descuentos de nómina de los diferentes
patronales.
Las transacciones administrativas se manejarán de forma independiente de una cuenta que
no es exenta del pago de gravamen a los movimientos financieros, para realizar los
desembolsos para pagos a proveedores de servicios, pagos por concepto de nómina de
empleados y lo demás que se originen en el giro normal del negocio.
Reconocimiento: FESI reconocerá el efectivo y equivalentes de efectivo en el momento que
ingresen o salen los recursos económicos de la empresa. Los equivalentes al efectivo se
reconocerán por un período de vencimiento no mayor a 3 meses desde la fecha de
adquisición. Los instrumentos de Deuda con plazo de vencimiento superior a 3 meses se
reconocerán como inversiones.
Medición: Inicial: Se medirá inicialmente el efectivo y equivalentes de efectivo al costo de la
transacción.
Medición Posterior: Se medirá el efectivo y equivalentes de efectivo en moneda local a su
valor actual.
Presentación: El efectivo y equivalentes de efectivo se presentarán en el Estado de Situación
Financiera como primera partida; presentando en las notas a los estados financieros una
conciliación cuando no coincidan los valores reflejados en el Estado de Situación Financiera
y en el estado de flujos de efectivo.
Revelación: Se revelará en las notas de los estados financieros los saldos de cada uno de sus
componentes por separado donde se detallará una breve explicación de su comportamiento
que determine su condición y naturaleza y la existencia o no de cualquier restricción de origen
judicial, legal o reglamentario existente en su uso.
En el cuadro se discriminan los diferentes rubros tanto de caja como de bancos, sus
respectivos saldos, las variaciones presentadas y los porcentajes de variación de un año a otro
respectivamente:
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 434,834,258 230,815,181 204,019,077 88%
CAJA 400,000 400,000 0 0%
Caja Menor 400,000 400,000 0 0%
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES 362,041,416 230,415,181 131,626,235 57%
Davivienda Cta. 06100232806 356,678,075 222,010,810 134,667,264 61%
Davivienda Cta Cte 0616999824 5,363,341 8,404,371 -3,041,029 -36%
EQUIVALENTES AL EFECTIVO 509,638 0 509,638 100%
Fondos Fiduciarios a la vista 509,638 0 509,638 100%
EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO Y/O CON 71,883,204 0 71,883,204 100%
Fondo de Liquidez Cuenta Ahorro 71,883,204 0 71,883,204 100%
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NOTA 4: INVERSIONES – FONDO DE LIQUIDEZ
Conforme al Capítulo XIV de la Circular Básica Contable y Financiera, FESI debe mantener un
porcentaje equivalente al 10% sobre todos los depósitos y exigibilidades como fondo de
liquidez, salvo respecto de la cuenta de los ahorros permanentes en los eventos en que el
estatuto establezca que estos depósitos pueden ser retirados únicamente al momento de la
desvinculación definitiva del asociado, caso en el cual el porcentaje a mantener será del 2%
del total de dicha cuenta. El FESI, por tanto, no podrá garantizar operaciones de tesorería o
crediticias con los recursos del fondo de liquidez, solo se dispondrá de estos recursos ante
retiros masivos de asociados o inesperados estados de iliquidez. El FESI ajusta de forma
mensual el saldo del fondo de liquidez de acuerdo a la dinámica de los rubros que la
componen (Depósitos de ahorro a la vista, contractuales, CDAT´s y Ahorros permanentes).
El fondo de liquidez está representado en CDT´s creados en el Banco Coopcentral, a los cuales
se les hace un seguimiento mensual con base en la certificación expedida por DECEVAL,
donde se verifican el saldo a la fecha, el interés y fechas de vigencias, para posteriormente
efectuar las respectivas causaciones mensuales y capitalizaciones de los intereses ganados.
Durante el 2019 se dio apertura un FIC (Fondo de Inversión Colectiva) en al Fiduciaria
Davivienda con el fin de ajustar de manera mensual el saldo que debe tener el Fondo de
Liquidez. Los valores o títulos clasificados como inversiones para mantener hasta el
vencimiento se valoran en forma exponencial a partir de la tasa interna de retorno calculada
en el momento de la compra (método del interés efectivo), es decir, al COSTO AMORTIZADO.
Reconocimiento: FESI reconoce el efectivo en el Fondo de Liquidez en el momento que
ingresan o sale los recursos económicos de la entidad bancaria.
Medición Inicial: FESI mide el efectivo en el Fondo de Liquidez por el valor del importe en
efectivo depositado.
Medición Posterior: Cuando se trata de cuentas de ahorro, corrientes o fiducias a la vista se
mide el efectivo en el Fondo de Liquidez por el saldo que presenta el extracto, llevando al
ingreso los rendimientos financieros devengados y al gasto las comisiones, impuestos y demás
gastos bancarios.
Presentación: El efectivo en el Fondo de Liquidez se presentará en el Estado de Situación
Financiera, como una subcuenta de la cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo.
Revelación: FESI revelará en las notas a los estados financieros el importe del efectivo en el
Fondo de liquidez, detallando los montos para cada tipo de cuenta que posee en cada
institución bancaria, las bases para su cálculo y las restricciones existentes para su disposición.
Saldo fondo de liquidez:
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Fondo de Liquidez- Efectivo restringido 158,082,229 99,175,280 58,906,949 59%
Fondo liquidez CDT Coopcentral 85,424,920 80,741,772 4,683,148 6%
Intereses CDT 557,121 1,800,405 -1,243,284 -69%
Fiducia Fondo de Inversión 211,075 16,500,000 -16,288,925 -99%
Interés Fiducia Fondo de inversión 5,909 133,103 -127,194 -96%
Cuenta ahorros -No. 016170580100 71,883,204 0 71,883,204 100%
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Valor Mínimo del fondo de liquidez:
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019
%
FONDO
LIQUIDEZ
VALOR MÍNIMO FONDO
LIQUIDEZ
2020 2019
Ahorro Programado 89,168,163 39,452,596 10% 8,916,816 3,945,260
CDAT`S 932,764,896 733,906,170 10% 93,276,490 73,390,617
Ahorro Permanente 177,265,684 139,588,966 2% 3,545,314 2,791,779
TOTALES 1,199,198,743 912,947,732 105,738,620 80,127,656
Relación de los CDT’s que hacen parte del fondo de liquidez certificados por Coopcentral, los
cuales se hacen efectivos con el vencimiento de los mismos:
BANCO PRODUCTO No.
TITULO
FECHA
APERTURA
FECHA
VENCIMIENTO
TASA
NOMINAL
TASA
EFECTIVA
INTERESES
CAUSADOS
Y NETOS
POR
PAGAR
SALDO
SALDO
MAS
INTERESES
Coopcentral CDT 2790058 6/10/2020 6/1/2021 2.96 3.00 97,155 13,777,099 13,874,254
Coopcentral CDT 2781042 13/10/2020 13/1/2021 2.96 3.00 459,966 71,090,700 71,550,666
TOTAL 84,867,799 85,424,920
Detalle Fondo Fiduciario:
BANCO PRODUCTO No TITULO FECHA
APERTURA
TASA
NOMINAL
TASA
EFECTIVA
INTERESES
CAUSADOS Y
NETOS POR
PAGAR
SALDO SALDO MAS
INTERESES
Fiduciaria Davivienda Fiducia 0607016100051336 30/08/2019 1.38 1.384 5,909 211,075 216,984
Detalle de las inversiones al vencimiento:
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
INVERSIONES AL VENCIMIENTO 200,411,111 0 200,411,111 100%
Títulos Emitidos cdt DAVIVIENDA 200,000,000 0 200,000,000 100%
Interés Títulos Emitidos cdt DAVIVIENDA 411,111 0 411,111 100%
NOTA 5: CARTERA DE CRÉDITO
En este rubro se registran los créditos otorgados a los asociados por FESI bajo las distintas
modalidades establecidas en el reglamento de créditos. El apalancamiento, es decir, los
dineros utilizados en el otorgamiento de los créditos son obtenidos de recursos propios de FESI,
como lo es el recaudo mensual de los aportes sociales, sus reservas y fondos patrimoniales y
pasivos, así como el mismo abono a los créditos que hacen en el transcurso de cada mes, y
con recursos externos provenientes de préstamos bancarios. Este rubro está sujeto al deterioro
con el fin de asumir los posibles riesgos que implica la recuperación de esta y atendiendo a lo
estipulado en la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia de la Economía
Solidaria
La recuperación de la cartera se efectúa mediante descuento por libranza y pago directo
(transferencia o consignación bancaria). Los intereses se causan en forma vencida
mensualmente por el método del interés efectivo, y de acuerdo los plazos y las líneas se
asignan las tasas de interés por parte de la Junta Directiva
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Clasificación:
a) Consumo: Son aquellos que independientemente de su monto, se otorgan a personas
naturales para financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para
fines no comerciales o empresariales, distintos a los otorgados bajo la modalidad de
microcrédito.
Reconocimiento: La entidad reconoce la Cartera de Créditos, incluidos los préstamos a los
empleados del Fondo de Empleados, en el activo cuando se produce efectivamente el
Desembolso.
Medición Inicial: El crédito o préstamo se registra por el valor de la transacción, es decir, el
monto del crédito aprobado, del cual solo se descuentan las novaciones que regularmente
se hacen de obligaciones existentes con el Fondo de Empleados, para entregar al asociado
el neto, sin efectuar cobros o descuentos al momento del desembolso de valores que reputen
intereses tales como comisiones, estudios de crédito, papelería, impuestos o gravámenes,
consultas a la central de riesgos, cheques, costos de transferencia, cuotas de administración
y cobros similares que recibe el acreedor del deudor sin contraprestación distinta al crédito
otorgado en sí mismo.
El método del interés efectivo: corresponde al cálculo de imputación de intereses utilizando
la tasa de interés efectiva; siendo ésta, la tasa de descuento que iguala exactamente la
corriente esperada de pagos futuros hasta el vencimiento, o hasta la fecha que se realice la
próxima revisión de intereses según precio de mercado, con el valor neto contable del activo
o pasivo financieros. La tasa de interés efectiva también es equivalente a la tasa interna de
rendimiento del activo o pasivo financiero en el período considerado (Tasa interna de retorno
– TIR).
Los intereses se causan mensualmente o en periodos más cortos cuando sea pertinente (días)
dados los abonos o desembolsos efectuados durante el mes, calculando las respectivas tasas
equivalentes. La Tasa Facial o contractual del Fondo de Empleados es igual a la tasa interna
de retorno calculada con el flujo futuro de fondos pues no se cobran ni al momento del
desembolso ni al plazo, cobros distintos a los intereses que puedan reputar como tal alternado
la TIR.
La entidad financia sus operaciones de colocación de cartera y de inversión con recursos
propios, es decir, recursos de aportes y ahorros captados de sus asociados, el recaudo de la
cartera y cuentas por cobrar, la realización o rendimientos de sus inversiones y eventualmente
con créditos del sistema financiero para capital de trabajo que apalanque la cartera.
Los activos financieros básicos derivados de su intermediación financiera como inversiones de
deuda al costo amortizado, cuentas por cobrar y cartera de créditos, los conserva hasta su
vencimiento final, es decir, recibe directamente los flujos de efectivo y no tiene como política
vender su cartera a terceros, ni siquiera de manera temporal (con pacto de recompra) al
descuento, por lo tanto no está obligada a descontar el flujo futuro de fondos de su cartera
de créditos con una tasa de referencia del mercado para establecer su valor razonable.
Los pagos efectuados por los asociados periódicamente mediante el sistema de libranza
(descuento por nómina) o pago directo primero se aplican en el siguiente orden: primero para
cubrir el valor de seguros y demás gastos a su cargo relacionados con el crédito y pagados
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por el Fondo de Empleados en su nombre (costas judiciales, seguros, gastos de constitución
de garantías, gastos de cobranza etc.) y luego se aplican a los intereses de mora y corrientes
causados (hasta los 60 días de mora) y luego los contingentes.
Si del pago quedan remanentes, éstos se aplican al capital del crédito y luego los
correspondientes a los convenios contratados por el asociado a través del Fondo (celulares,
servicios funerarios, servicios de medicina pre pagada, emergencias médicas y similares). Por
último, del remanente se paga la cuota obligatoria de aportes y ahorro permanente para
finalmente abonarle los ahorros contractuales que eventualmente tenga pactados. Del saldo
de la cartera se resta el eventual deterioro que presente de acuerdo con el modelo de
PERDIDA ESPERADA.
Presentación: La cartera de crédito se presentará en el estado de Situación financiera, como
subcuentas de la cuenta activos financieros, después de las inversiones de deuda al costo
amortizado, discriminando capital de intereses y deterioros.
Revelación: FESI revelará en las notas a los estados financieros un detalle de los siguientes
datos de manera comparativa por lo menos dos años (el vigente y el anterior) siempre que
ello sea posible:
Saldos de Cartera por Clasificación (Vivienda, Consumo, Comercial, Microcrédito), por
tipo de Garantía, por forma de pago (Pago Directo o libranza), por calificación,
separando capital, intereses y provisiones (deterioro). Saldos y desembolsos de Cartera
por línea de crédito, señalando número de operaciones y total de deudores por línea.
Tabla de condiciones vigentes por línea de crédito. Total, asociados con créditos
Índice de morosidad con ley de arrastre y sin ley de arrastre. Índice de Cobertura:
Provisión Individual + General / Cartera en Mora neta de Aportes.
Saldo anterior de cartera en mora menos el monto de los créditos en mora al cierre del
ejercicio anterior que ha sido recuperado por cobranza administrativa (pago directo del
deudor o ejecución de garantías tales como codeudores, avales, pólizas y similares) o
coactiva (jurídica), menos los créditos reestructurados, menos las daciones en pago,
menos los castigos de cartera, más nuevos créditos que ingresaron a la mora = Cartera
en mora al final del periodo que se reporta. Como anexo independiente se mostrará con
la misma metodología el informe de la cartera empleados.
Deterioro de la Cartera de Créditos: FESI sigue el Capítulo II de la Circular Externa 004 de 2008
modificado en diciembre del 2016, el cual establece los lineamientos para la administración
del riesgo crediticio, el cual comprende las políticas, procesos, modelos, provisiones y
mecanismos de control que les permitan a las entidades identificar, medir y mitigar
adecuadamente el riesgo crediticio.
FESI debe evaluar mensualmente el riesgo de su cartera de créditos teniendo en cuenta la
altura de la mora, así como el nivel de riesgo asociado al deudor, este último con periodicidad
anual en el mes de noviembre de cada año, evaluando otros factores de riesgo de cada
deudor relacionados principalmente con su capacidad de pago y generación de flujos de
fondos para cubrir la deuda. Adicionalmente es obligatoria la evaluación inmediata del riesgo
crediticio de los créditos que incurran en mora después de haber sido reestructurados. FESI
califica, clasifica, categoriza y deteriora la cartera de crédito así: Deterioro general, el FESI
constituye un deterioro general, como mínimo del uno por ciento (1%) sobre el monto total de
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la cartera de créditos bruta. Sin perjuicio del deterioro general a que se refiere el párrafo
anterior, FESI mantiene un deterioro individual para la protección de sus créditos mínimo en los
porcentajes que se relacionan en la tabla que se presenta a continuación. La decisión de
constituir un deterioro individual superior al mínimo exigido corresponderá a una política
adoptada por la Junta Directiva:
CATEGORIA DE
RIESGO
CONSUMO
DÍAS PROVISIÓN
A 0-30 0%
B 31-60 1%
C 61-90 10%
D 91-180 20%
E 181-360 50%
>360 100%
Para efectos de la constitución de deterioros individuales, las garantías solo respaldan el
capital de los créditos, en consecuencia, los saldos por amortizar de los créditos amparados
con garantías admisibles definidas en el artículo 2.1.2.1.3. del Decreto 2555 de 2010 se
deterioran en el porcentaje que corresponda según la calificación del crédito, aplicado dicho
porcentaje a la diferencia entre el valor del saldo insoluto y el valor de la garantía aceptada.
Para el cálculo del deterioro individual, en el caso de créditos garantizados con aportes
sociales, se deberá tener en cuenta que FESI no registre pérdidas acumuladas, ni en el
ejercicio en curso al corte del mes inmediatamente anterior. En el evento de que el deudor
tenga más de una obligación, los aportes sociales serán descontados en forma proporcional,
es decir, de acuerdo con el porcentaje que represente el saldo insoluto de cada uno de los
créditos sobre el saldo de la totalidad de los créditos del mismo deudor. Dependiendo del
tiempo de mora del respectivo crédito, solamente se considerarán para la constitución de
deterioros los porcentajes del valor total de la garantía de la siguiente manera cuando se trate
de garantías admisibles diferentes a HIPOTECA:
TIEMPO DE MORA DEL CRÉDITO PORCENTAJE DEL VALOR DE LA
GARANTÍA
De cero (0) a doce (12) meses 60%
Más de doce (12) a veinticuatro (24) meses 50%
Más de veinticuatro (24) meses 0%
Para establecer el valor de la garantía admisible diferente a los aportes sociales, a efectos de
lo previsto en el presente numeral deberá determinarse su valor de realización por métodos
de reconocido valor técnico, debiendo conocer y dimensionar los requisitos de orden jurídico
para hacer exigibles las garantías y medir los potenciales costos de su realización.
Dependiendo del tiempo de mora del respectivo crédito, solamente se considerarán para la
constitución de provisiones los porcentajes del valor total de la garantía hipotecaria de la
siguiente manera:
TIEMPO DE MORA DEL CRÉDITO PORCENTAJE GARANTÍA
De cero (0) a dieciocho (18) meses 60%
Más de dieciocho (18) y hasta veinticuatro (24) meses 50%
Más de veinticuatro (24) y hasta treinta (30) meses 40%
Más de treinta (30) y hasta treinta y seis (36) meses 15%
Más de treinta y seis (36) meses 0%
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Para calcular el valor de la garantía, independientemente de la modalidad del crédito que
esté garantizando, se tendrá en cuenta su valor de mercado, que corresponde al avalúo del
bien dado en garantía al momento del otorgamiento del crédito. En este caso, el valor del
bien no podrá ajustarse por métodos distintos al de un nuevo avalúo, el cual debe ser emitido
por un perito inscrito en la Lonja, donde conste el valor comercial del bien y su nivel de
comerciabilidad.
Reglas de alineamiento: Cuando FESI califica en categorías de riesgo B, C, D o E cualquiera
de los créditos de un deudor, lleva a la categoría de mayor riesgo los demás créditos de la
misma modalidad de un mismo deudor, salvo que se demuestre a la Supersolidaria la
existencia de razones suficientes para su calificación en una categoría de menor riesgo. La
Supersolidaria puede ordenar reclasificaciones y recalificaciones de las categorías asignadas
por las instituciones financieras. Igualmente podrá ordenar recalificaciones de cartera para
un sector económico, zona geográfica, o para un deudor o conjunto de deudores, cuyas
obligaciones deban acumularse según las reglas de cupos individuales de endeudamiento.
Intereses Cartera de Créditos: Representa el valor de los intereses devengados por FESI sobre
sus capitales depositados, invertidos o colocados que aún no hayan completado su periodo
de exigibilidad, o que de haberse producido se encuentren en proceso de cobro. En esta
cuenta por cobrar por intereses de la cartera de crédito deberán observarse las instrucciones
sobre calificación, clasificación y provisión emanadas de la Superintendencia de la Economía
Solidaria. Aplicando el principio de prudencia, en todos los casos, cuando un crédito se
califique en C o en otra categoría de mayor riesgo, dejaran de causarse intereses e ingresos
por otros conceptos; por lo tanto, no afectaran el estado de resultados hasta que sean
efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se
efectuará en cuentas de orden.
Deterioro de cuentas por cobrar derivadas de operaciones de crédito: En aplicación del
principio de prudencia, cuando un crédito se califique en C o en otra categoría de mayor
riesgo, dejaran de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no
afectaran el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se
produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de orden. En este
caso, se deberá provisionar la totalidad de lo causado y no pagado correspondiente a
intereses e ingresos por otros conceptos que se generaron cuando el respectivo crédito fue
calificado en categorías de riesgo A y B.
Castigo de Activos (baja de activos): El castigo registra el valor de los activos que se dan de
baja porque dejaron de generar beneficios económicos futuros. El castigo corresponde a una
depuración contable sobre partidas o cantidades registradas en el activo consideradas
irrecuperables o de no conversión en efectivo, cumpliendo de esta manera con la integridad,
verificabilidad y objetividad de las cifras reveladas frente a la realidad económica de los
bienes, derechos y obligaciones existentes. Para el castigo de la cartera se debe proceder en
primera instancia a la constitución del cien por ciento (100%) de la provisión del valor de los
activos correspondiente y haber realizado el debido proceso o gestiones de cobro pertinentes
probando que son cuentas definitivamente perdidas, además de contar con la autorización
de la Junta Directiva o por la autoridad competente, se procede a realizar la respectiva
reclasificación, contabilización de las provisiones y posteriormente castigo de la cartera la
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cual se decide dar de baja. En caso de exclusión o retiro voluntario del asociado, se debe
efectuar el cruce de aportes sociales y otros valores a favor del asociado retirado; por lo tanto,
no puede existir castigo de estas operaciones sobre asociados activos. En caso de pérdidas
del ejercicio se deberá aplicar lo señalado en la Circular Básica Contable y Financiera y
posteriormente castigar el saldo insoluto de la obligación.
Reestructuraciones: Las reestructuraciones de créditos se llevan a cabo implementando
diferentes mecanismos, debidamente instrumentados de acuerdo con la normatividad, que
tienen por objeto modificar las condiciones originalmente pactadas con el fin de permitirle al
deudor la atención adecuada de su obligación ante el real o potencial deterioro de su
capacidad de pago, dentro de estos mecanismos se encuentra la extensión de plazos. En
aquellos casos en que como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otra
modalidad de acuerdo se contemple la capitalización de intereses que se encuentren
registrados en cuentas contingentes o de los saldos de cartera castigada incluida capital,
intereses y otros conceptos, se contabilizarán como ingreso diferido y su amortización a capital
se hará en forma proporcional a los valores efectivamente recaudados.
Así mismo, para efectos de la estimación de la provisión, los créditos pueden mejorar la
calificación o modificar su condición de incumplimiento después de ser reestructurados, sólo
cuando el deudor demuestre un comportamiento de pago regular y efectivo a capital. Para
este fin, FESI ha definido la siguiente política: Cuando el crédito haya sido reestructurado se
deteriorará su calificación un nivel y mantendrá dicha calificación por un período de
congelamiento de 2 meses a partir de la fecha de reestructuración y después de este período
ésta se mejorará en un grado por cada dos pagos oportunos (según plan de pagos
acordados) en los que se realice abono a capital.
Clasificación de cartera y deterioro:
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Categoría A - Riesgo Normal 2,509,156,060 2,089,123,309 420,032,751 20%
Categoría E - Riesgo Incobrabilidad 10,110,184 8,358,347 1,751,837 100%
Total Cartera de Crédito Bruta 2,519,266,244 2,097,481,656 421,784,588 20%
Deterioro General de Cartera -25,179,672 -20,820,599 -4,359,073 21%
Deterioro Individual de Cartera -1,751,837 -851,408 -900,429 100%
Total Cartera de Crédito Neta 2,492,334,735 2,075,809,649 416,525,086 20%
Cartera por línea de crédito:
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Préstamos Ordinarios 772,443,939 1,006,928,515 -234,484,576 -23%
Préstamos Novación 143,110,913 262,103,736 -118,992,823 -45%
Préstamo de Vivienda 177,944,800 21,252,223 156,692,577 737%
Préstamo de Vehículo 504,343,108 235,113,852 269,229,256 115%
Préstamos Compra de Cartera 369,544,416 397,698,161 -28,153,745 -7%
Préstamo de Estudio 38,274,803 64,763,681 -26,488,878 -40.9%
Préstamo Rotativo 97,101,511 65,907,496 31,194,015 47%
Préstamo Proveedores 1,623,796 15,652,343 -14,028,547 -90%
Préstamo de Vacaciones 14,204,450 27,808,029 -13,603,579 -49%
Servicios 1,232,082 253,620 978,462 386%
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DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Préstamo Calamidad Doméstica 2,500,000 0 2,500,000 100%
Covid 19 47,160,565 0 47,160,565 100%
Retanqueo 143,113,957 0 143,113,957 100%
Acuerdo 4,201,024 0 4,201,024 100%
Emergencia Económica 202,466,880 0 202,466,880 100%
TOTAL 2,519,266,244 2,097,481,656 421,784,588 20%
Por el software contable se genera reporte donde se obtienen los saldos de la cartera a
recuperar en el corto y largo plazo. Los rubros registrados en el estado de situación financiera
para el CORTO PLAZO a diciembre de 2020 en $876,085,849 y para 2019 $808,793,576; y para
el LARGO PLAZO, se registró a diciembre de 2020 $1,643,180,395 y para diciembre de 2019
$1,288,688,080.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Cartera de crédito a corto plazo 876,085,849 808,793,576 67,292,273 8%
Cartera de crédito a largo plazo 1,643,180,395 1,288,688,080 354,492,315 28%
CARTERA TOTAL 2,519,266,244 2,097,481,656 421,784,588 20%
En referencia a la EVALUACION DE LA TOTALIDAD DE LA CARTERA DE CREDITO, y lo estipulado
en la circular externa 17 de 2020 en la cláusula octava, para este periodo se efectuó el
proceso de evaluación de la totalidad de la cartera de créditos con corte al mes de
noviembre de 2020 y se dejó informe de los resultados al cierre del mes de diciembre del mismo
año; se tomó en consideración las perspectivas de reactivación de la actividad económica
de los deudores. Se le aplicó el SCORING al 98% de la Cartera dejando por fuera créditos que
no resultaba necesario analizar el riesgo en la evaluación de cartera por lo siguiente:
251 asociados (46,1% de la base social) no tienen cartera o su deuda es inferior al valor
de sus aportes y ahorros permanentes concentrando solo el 0,2% de la cartera y el 32%
de los aportes y ahorros permanentes, la mayoría, asociados nuevos que tampoco están
efectuando ahorros voluntarios y por ende no representan ningún riesgo de crédito.
27 asociados (5%) son ahorradores netos, es decir, no solo el valor de su deuda es CERO
o inferior al valor de los aportes y ahorros permanentes, sino que además poseen otros
ahorros por valores representativos. Este grupo concentra el 8,3% de los aportes y ahorros
permanentes, solo el 0,2% de la cartera, pero tienen casi la mitad de los otros ahorros, así
que su relación con el fondo principalmente está mediada por el interés de ahorrar más
que endeudarse. Así las cosas, podemos decir que en este grupo el valor expuesto en
riesgo de crédito es CERO porque los valores adeudados por algunos están cubiertos por
el valor de los aportes y ahorros permanentes.
6 asociados (1%) no tienen cartera externa, pero tienen cartera bruta con FESI por $182
millones (7,1%) y neta por $162 millones, que se encuentran vigentes y cuentan con
garantías adecuadas por lo que no es necesario recalificar a ninguno (cifras en millones).
La cartera presenta una concentración ALTA pues mientras 3 de cada 4 asociados no
tiene crédito o su deuda es inferior a sus aportes y ahorros permanentes concentrando
solo el 14% de la cartera, pero el 71,3% de los aportes y ahorros permanentes y el 87,3%
de los otros ahorros, un 8,1% de los asociados tiene deudas netas superiores a $10 millones
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concentrando el 58% de la cartera y el 15% de los aportes y ahorros permanentes. Por lo
anterior se recomienda estimular el uso del crédito por los otros asociados para atomizar
más el riesgo.
Al aplicar la política de recalificación ningún asociado con calificación diferente de “A”
cumplió los criterios de recalificación, es decir, ningún asociado con calificación
diferente de “A” calificado por el SCORING en nivel de riesgo alto o crítico tiene una
deuda externa vencida superior a dos veces su nivel de ingreso mensual, motivo por el
cual no existe riesgo de insolvencia o cualquier otra externalidad que pueda afectar la
recuperación de la cartera, diferente a la desvinculación laboral del deudor de la
entidad que le permitió su ingreso al Fondo de Empleados y en ese caso, se puede decir
que la probabilidad de recaudo es de casi el 100% gracias a la pignoración de su
liquidación final de prestaciones sociales, el cruce de sus aportes y ahorros permanentes.
Importante dejar la recomendación de que se esté realizando el constante monitoreo y
se continúen exigiendo los requisitos.
En conclusión, en los tres casos la cartera neta expuesta en nichos de riesgo supera el
20% de la cartera bruta evaluada superando el nivel máximo recomendado de 10% pese
a lo cual se observa un manejo prudente del riesgo de crédito observable en los bajos
niveles de morosidad de la cartera y la altísima tasa de recuperación de la misma
cercana históricamente al 100%.
Convenios Por Cobrar: Corresponde a los importes pendientes de cobro por concepto de las
sumas entregadas a los proveedores, por los planes de servicios prestados a los asociados y
sus familiares, de acuerdo a la celebración de un contrato de bienes y servicios contratados
por los asociados y negociados colectivamente por el Fondo quien actúa como simple
recaudador. En la actualidad el FESI tiene convenios de emergencia médica con EMI; seguro
de vida con Ace Seguros y suramericana; servicio exequial con Olivos y Recordar, y según la
normatividad vigente forman parte de la cartera de crédito.
La cuenta de Proveedores de Mercancías al final del año se incrementa por las diferentes
actividades que se realizan con los proveedores del FESI en beneficio de los asociados.
Comentarios de la Gerencia sobre el impacto en la cartera de crédito durante el actual Estado
de Emergencia Sanitaria:
FESI, con motivo de la emergencia económica y social originada por la pandemia del COVID
19 y dando aplicación a la circular 11 de 2020 emanada por la Superintendencia de la
Economía Solidaria, entre otros beneficios aprobó para sus asociados:
Otorgar crédito de emergencia con período de gracia en el capital solo por lo meses
de abril, mayo y junio con tasa del 1% NMV con plazo máximo de 36 meses. Se
beneficiaron 40 asociados por un valor total de $124.250.000.
Crear nueva línea de crédito de emergencia sin período de gracia en el capital, 36
meses de plazo y tasa del 1% NMV, con vigencia para solicitud desde julio hasta
noviembre. Se beneficiaron 55 asociados por un valor total de $146.363.700.
Dar un período de gracia hasta por 3 meses (abril, mayo y junio) en el capital de los
créditos vigentes, únicamente para los asociados que certificaran su situación de
disminución de ingresos a raíz de la emergencia de salud. Se beneficiaron 4 asociados
por un valor total de $52.415.622.
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Ampliar el plazo de los créditos actuales conservando las demás condiciones y garantías,
para los asociados que certificaran diminución de su salario e hicieran su solicitud hasta
el 31de mayo, siempre y cuando durante los últimos seis (6) meses el crédito no hubiese
alcanzado una mora consecutiva mayor a sesenta (60) días. Se beneficiaron 8 asociados
por un valor total de $13.902.573.
Se adelantó la vigencia de la línea de crédito de anticipo de prima (julio y agosto). Se
beneficiaron 29 asociados por un valor total de $40.735.783.
Los intereses de los créditos se descontaron de manera normal en todos los alivios ofrecidos
por el FESI.
A cierre del año 2020, se encuentran vigentes 8 créditos de línea Covid19 y 83 créditos
Emergencia Económica por valor de $47.160.565 y $202.395.603 respectivamente, cabe
anotar, que FESI, no otorgó más alivios a sus asociados que los mencionados anteriormente.
NOTA 6: CUENTAS POR COBRAR Y OTRAS
Las cuentas por cobrar representan derechos a reclamar en efectivo u otros bienes y servicios,
como consecuencia de algunas operaciones a crédito como los intereses de cartera,
deudores patronales y los complementarios en desarrollo de su objeto social tales como
comisiones por servicios prestados, anticipos de contratos y proveedores e ingresos por cobrar.
Igualmente, registra adelantos de dinero a empleados, asociados, miembros de
administración y de control de los cuales se espera la legalización de cuentas en breve
término. Teniendo en cuenta la naturaleza de la partida y la actividad de FESI, las principales
políticas de este rubro son:
Deben corresponder a operaciones corrientes (máximo 12 meses) por la venta de bienes
y servicios, convenios, anticipos y similares que no son operaciones de financiación y que
no tienen intereses.
Las cuentas por cobrar de convenios si el convenio consiste en otorgarle plazo para
pago al asociado, pero FESI paga anticipadamente al proveedor del bien o servicio,
deberá causarse la totalidad del valor pagado en nombre del asociado por el convenio
tomado.
Igualmente sucede si, pese a que el pago del convenio es mensual, existe cláusula de
permanencia hasta el vencimiento del contrato de servicio tomado por el asociado, en
este caso es correcto registrar el valor total del contrato como cuenta por cobrar al
asociado y como cuenta por pagar al acreedor.
Si los convenios cobran algún tipo de financiación debería dárseles el tratamiento de
operación de financiación, es decir, cartera de créditos creando una línea específica
para tal evento. En las cuentas por cobrar convenios solo deben registrarse operaciones
corrientes (inferiores a 12 meses) que no se ha pactado financiación sobre ellas.
Las operaciones sin intereses a más de 12 meses y las operaciones de financiación que
estén por debajo de la tasa de referencia del mercado se medirían al importe
descontado a la tasa del IBR.
Las cuentas por cobrar correspondientes a intereses de cartera de créditos vencidos no
realizados se causan mensualmente el método del interés efectivo y se presentan
sumando en la Cartera de créditos. La causación de intereses se suspende cuando el
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crédito es clasificado en categoría C o mayores y se provisiona en ese momento la
totalidad de los intereses causados.
Se constituyen provisiones para la protección de las cuentas por cobrar cuando se
establezca la existencia de contingencias de pérdidas probables y razonablemente
cuantificables; la provisión de los intereses de la cartera de crédito se realiza de acuerdo
a lo señalado en el numeral 6.4 del Capítulo II de la CBCF1 y las deudoras patronales de
acuerdo a lo señalado en el numeral 4.2 del Capítulo III de la CBCF2.
1Circular Básica Contable y Financiera. 2Ibídem
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Deudores Patronales y Empresas 294,940,993 365,388,806 -70,447,813 -19%
Otras Cuentas por Cobrar 102,980 1,301,236 -1,198,256 -92%
Total 295,043,973 366,690,042 -71,646,069 -20%
Medición Inicial: FESI medirá inicialmente las cuentas por cobrar al precio de la transacción,
excepto si la transacción tiene fines de financiación (plazo mayor a un año); en este caso la
cuenta por cobrar se deberá medir al valor presente de los pagos futuros descontados a la
tasa de interés pactada que no podrá ser inferior al IBR.
Medición Posterior: Después del reconocimiento inicial, FESI medirá las cuentas por cobrar a
su importe recuperable; para las cuentas por cobrar con fines de financiación se medirán al
costo amortizado, utilizando el método de interés efectivo.
Presentación: Las cuentas por cobrar se presentarán en el estado de situación financiera
después de los activos financieros.
Revelación: FESI revelará en las notas a los estados financieros un detalle de los datos
principales por separado de cada clase de cuentas revelando si es necesario de manera
comparativa e individual para cada grupo o rubro de cuentas por cobrar el nombre de los
deudores, el saldo inicial, el saldo actual y los días de mora. En todo caso no se revelarán de
manera individual grupos de cuentas por cobrar que representen menos del 1% del total de
activos de la entidad, ni cuentas por cobrar individuales inferiores a 5 SMLMV.
6.1. Deudores Patronales y Empresas
Descuentos de nómina pendientes de pago efectuados por la entidad patronal a sus
empleados que son asociados al Fondo, los cuales deduce de sus salarios y prestaciones y
que corresponde a obligaciones tales como: aportes, ahorros, créditos, seguros, convenios,
contribuciones y servicios ofrecidos por FESI.
DEUDORES PATRONALES Y EMPRESAS VALOR
SISTEMAS DE INFORMACION EMPRESARIAL S A 257.858.796
BIDDA SAS 375.400
SOFTPYMES SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADAS 3.100.052
ZEUS TECNOLOGIA S A 33.606.745
Total 294.940.993
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6.2 Otras Cuentas por Cobrar
Representa los rubros pendientes de cobro por conceptos diferentes a los especificados
anteriormente, para la vigencia finalizada de 2020 se tiene saldo en esta cuenta por valor de
$102.980 y corresponde a anticipo depositado para el registro de garantías de créditos con
prenda a favor del FESI y esta se realiza ante garantías mobiliarias.
NOTA 7: ACTIVOS MATERIALES - PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO.
Representa los activos tangibles adquiridos con la intención de emplearlos en forma
permanente para el desarrollo del giro normal del objeto social de FESI. Las adiciones, mejoras
y reparaciones extraordinarias que aumenten significativamente la vida útil del activo, se
cargan como mayor valor del mismo. Los gastos en que se incurre para atender el
mantenimiento y las reparaciones que se realizan para la conservación de estos activos, se
cargan directamente a los resultados del ejercicio en que se producen. Se utiliza el método
de depreciación de línea recta y su vida útil se calcula conforme al estándar contable
aplicado en estos estados financieros.
Reconocimiento: FESI reconocerá un activo como propiedades, planta y equipo si y sólo si:
Sea probable que se obtenga beneficios económicos futuros asociados con el bien y que su
costo pueda ser medido o valorado con fiabilidad. El reconocimiento de los elementos de
propiedades, planta y equipo se deberá hacer de manera separada entre sus componentes
principales, como por ejemplo terrenos y edificios, edificaciones e instalaciones, entre otros.
Medición Inicial: La medición inicial para el reconocimiento de un elemento de propiedades,
planta y equipo se hará por su costo de adquisición, distribuyéndole entre sus componentes
principales de acuerdo con la vida útil de cada componente. Cuando se adquiera un
elemento de propiedades, planta y equipo en pagos aplazados, más allá de los términos
normales de crédito, su costo será el valor presente de los pagos futuros descontados a una
tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.
Medición Posterior: Una vez la empresa ha realizado el reconocimiento inicial, procederá a
medir un elemento de propiedades, planta y equipo al costo de adquisición menos la
depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada.
Presentación: Las propiedades, planta y equipo se presentarán en el estado de Situación
Financiera después de las Cuentas por cobrar, reflejando el importe bruto y el importe de la
depreciación acumulada y aparte las pérdidas por deterioro de valor acumuladas.
Revelación: La empresa revelará en las notas a los estados financieros las bases de medición
del importe bruto en libros, una conciliación entre los importes en libros al inicio y al final del
período que muestre detalladamente las variaciones ocurridas por adquisiciones, ventas y
bajas, la existencia e importes en libros de los elementos que tengan alguna restricción sobre
su titularidad.
También se revelarán en las notas una relación de los bienes que están en uso de la entidad
y se encuentran totalmente depreciados o no tienen establecido un valor en la contabilidad,
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estimando si lo considera conveniente un valor probable de venta para cada uno solo a
manera de revelación, pero no podrá incorporarse como parte de los activos.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Equipo de Cómputo y Comunicación 9,448,058 9,448,058 0 0%
Depreciación Acumulada -7,278,398 -5,765,660 -1,512,738 26%
Total 2,169,660 3,682,398 -1,512,738 -41%
NOTA 8: OTROS ACTIVOS - INTANGIBLES
Corresponden a Licencias, Marcas, Patentes adquiridas a un tercero por valor superior a 5
SMLMV, que se amortizan según su vida útil, máximo a 10 años. Si existe algún indicio de que
se ha producido un cambio significativo en la tasa de amortización, vida útil o valor residual
de un activo intangible, se revisa la amortización de ese activo de forma prospectiva para
reflejar las nuevas expectativas. Las licencias adquiridas de programas informáticos serán
capitalizadas, al valor de los costos incurridos en adquirirlas y prepararlas para usar el
programa específico. Los intangibles generados internamente se reconocen como un gasto
ordinario del ejercicio.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Software de Cartera – Sólido 17,975,910 20,581,122 -2,605,212 -13%
Licencia Servidor 2,547,210 3,049,122 -501,912 -16%
Total 20,523,120 23,630,244 -3,107,124 -13%
NOTA 9: DEPOSITOS Y EXIGIBILIDADES
Los Fondos de empleados están autorizados para captar ahorros por disposición expresa del
Decreto 1481 de 1989 sin requerir autorización previa de la Supersolidaria, ni obligación de
inscribirse en el Fondo de Garantías de entidades Cooperativas – FOGACOOP y por tanto no
cuentan con seguro de depósito.
Corresponde a este grupo los depósitos a cargo de la entidad por captación de recursos de
los asociados a través del ahorro contractual voluntario (Ahorro Navideño y ahorro semestral)
y los certificados de depósito de ahorro a término (CDAT) que los asociados tienen constituidos
a 3, 6 o 12 meses.
Los intereses se causan mensualmente y se capitalizan en la cuenta individual de ahorros de
cada asociado en la respectiva línea a la que corresponde, utilizando el método del interés
efectivo en las diferentes modalidades reglamentadas por la Junta Directiva.
Reconocimiento: FESI reconocerá los depósitos de ahorros obligatorios como pasivos, en el
momento de la constitución del depósito efectivamente pagado, y en los pagos periódicos y
en el abono de los intereses conforme lo estipule los estatutos, reglamento y la ley. El
reconocimiento de los Depósitos en los pasivos se deberá hacer de forma separada de
acuerdo a su tipo de depósito o a sus exigibilidades.
Medición Inicial: La medición inicial para el reconocimiento de un depósito de ahorros
obligatorio se hará al valor captado de los asociados (costo histórico).
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Medición Posterior: Una vez FESI ha realizado el reconocimiento inicial, procederá a medir un
depósito de ahorros obligatorios al valor captado de los asociados durante el periodo, más
los intereses ganados durante el periodo o ajuste para mantener el poder adquisitivo menos
retenciones en la fuente practicadas sobre los intereses ganados durante el periodo. Los
intereses se capitalizan en cuenta individual de ahorro permanente.
Presentación: Los depósitos de ahorros obligatorios se presentarán en el estado de Situación
Financiera después de los Certificados de Ahorro a Término formando parte del Rubro de
Pasivos Financieros en la Sub clasificación Depósitos al Costo Amortizado.
Revelación: FESI revelará en las notas a los estados financieros las bases de medición del
importe, número de asociados, nuevos asociados en el periodo con su respectivo importe,
relación de asociados retirados con su respectivo importe y motivo de retiro, tasa de interés
efectiva pagada en el periodo y su base de aplicación, sancionados, inactivos, etc.
9.1. Depósitos de Ahorro Contractual - Voluntario
Se recauda periódicamente por nómina de acuerdo con el valor pactado en la apertura de
la cuenta de ahorro contractual voluntario, siendo estas las siguientes: Ahorro navideño y
ahorro semestral.
Ahorro contractual voluntario al 31 de diciembre:
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Ahorro Navideño 70,023,780 27,517,751 42,506,029 154%
Ahorro Semestral 19,144,383 11,934,845 7,209,538 60%
Total 89,168,163 39,452,596 49,715,567 126%
Tanto el ahorro navideño como el semestral inician cada año en diciembre, por ende, los
valores reflejados corresponden al primer mes de ahorro.
9.2. Certificados de Depósitos de Ahorro a Termino - CDAT
Corresponde al valor de los depósitos de ahorro a término, recibidos por FESI, para pagar en
el tiempo convenido la suma depositada más los intereses acumulados. Por estos depósitos se
expide un Certificado de Depósito de Ahorro a Término en prueba del contrato; la cuantía
mínima por la que se expedirá un CDAT será el equivalente Un (1) Salario Mínimo Legal Vigente
y el plazo para su redención será mínimo de tres (3) meses, sin que se pueda hacer efectivo
antes del plazo pactado en el respectivo certificado. No constituyen un título valor como los
CDT y por lo tanto no son negociables, ni endosables.
La Junta Directiva define las tasas según los plazos:
PLAZO CDAT TASA 2020 TASA 2019
3 meses 4.5% 6.5%
6 meses 5.0% 7.0%
12 meses 6.0% 8.0%
Saldos de los CDAT’s al 31 de diciembre:
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DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Emitidos a menos de 6 meses 108,251,163 46,540,069 61,711,094 133%
Emitidos igual a 6 meses y menor igual a
1 año 804,006,647 671,140,506 132,866,141 20%
Intereses Causados 20,507,086 16,225,595 4,281,491 26%
Total 932,764,896 733,906,170 198,858,726 27%
Representados en 90 títulos, pertenecientes a 54 asociados a nivel nacional.
9.3 Depósitos de Ahorro Permanente
Corresponde al valor en ahorros permanentes que constituyen parte del capital de los
asociados contemplado en el artículo 16 del decreto 1481 de 1989; estos quedan afectados
a favor de FESI como garantía de las obligaciones que el asociado contraiga. Estos ahorros
son inembargables de acuerdo a los valores establecidos por la ley y a los estatutos de FESI y
no podrán ser gravados ni transferidos a otros asociados o a terceros.
De acuerdo con los estatutos del FESI, de la cuota periódica que aporta el asociado
mensualmente se destinará el 10% para ahorros permanentes. No se aceptan retiros parciales,
ni cruces; solo se devuelven junto con los aportes al momento del retiro del asociado previo
cruce con las obligaciones pendientes del asociado con FESI por cualquier concepto.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Ahorro Permanente 177,265,684 139,588,966 37,676,718 27%
Total 177,265,684 139,588,966 37,676,718 27%
NOTA 10: CUENTAS POR PAGAR
Estas cuentas registran los importes causados y pendientes de pago a cargo de FESI, tales
como dineros adeudados a proveedores, retenciones por pagar a la DIAN y al Municipio de
Santiago de Cali, retenciones y aportes laborales, contribuciones y afiliaciones, remanentes a
favor de ex asociados y otras sumas por pagar de características similares.
Medición inicial
Reconocerá una cuenta y documento por pagar cuando se convierte en una parte del
contrato y, como consecuencia de ello, tiene la obligación legal de pagarlo.
FESI, medirá inicialmente una cuenta y documento por pagar al precio de la transacción
incluidos los costos de ella.
Medirá la cuenta y documento por pagar al valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de interés de mercado para este tipo de pasivos financieros,
siempre y cuando el acuerdo constituye una transacción de financiación, es decir, que
el plazo se pacte más allá de los términos corrientes (12 meses).
Medición posterior:
Medirá las cuentas y documentos por pagar al final de cada período al costo
amortizado utilizando el método del interés efectivo, cuando estas sean a largo plazo
(mayor a 12 meses).
FESI, medirá las cuentas y documentos por pagar al final de cada período sobre el que
se informa al importe no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera
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pagar, siempre que no constituya una transacción de financiación (sin intereses a un
plazo menor a 12 meses).
Reconocerá como costo amortizado de las cuentas y documentos por pagar el neto de
los importes inicial menos los reembolsos del principal, más o menos la amortización
acumulada.
FESI, revisará las estimaciones de pagos y se ajustará el importe en libros de las cuentas
y documentos por pagar para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados revisados.
Dará de baja la cuenta por pagar cuando haya sido pagada, cancelada o haya
expirado.
Revelará a la fecha del período contable que se informa la información concerniente a:
las políticas adoptadas para la cuantificación de las cuentas y documentos por pagar,
el monto de las cuentas y documentos por pagar comerciales a la fecha y la
composición de la cuenta.
Presentación: Las cuentas por pagar se presentarán en el estado de Situación Financiera
después de los aportes sociales.
Revelación: FESI revelará en las notas a los estados financieros el detalle de las cuentas
pendientes de pagar discriminando beneficiarios, vencimientos y conceptos de cada una de
ellas, discriminando por deudor aquellas clases de cuentas que superan el 1% del activo y los
deudores cuya deuda individual supera 10 SMLMV.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Honorarios 0 995,000 -995,000 -100%
Proveedores 16,900,412 6,918,744 9,981,668 144%
Retención en la fuente 1,246,303 562,202 684,101 122%
Impuesto Industria y Comercio 195,754 238,281 -42,527 -18%
Valores por reintegrar 344,362 1,913,760 -1,569,398 -82%
Retenciones y aportes de nómina 2,963,400 2,308,900 654,500 28%
Remanentes por pagar 8,139,800 926,174 7,213,626 779%
Total 29,790,031 13,863,061 15,926,970 115%
El rubro más representativo es el de proveedores, el cual está conformado así:
PROVEEDOR VALOR DETALLE
CHUBB SEGUROS COLOMBIA SA 1,089,910 Póliza de vida de los asociados
ALMACENES EXITO 1,000,000 Productos adquiridos por asociados
SEGUROS DE VIDA SURAMERICANA S.A 2,468,919 Seguros de Asociados
PAPELERIA UNIVERSAL DISTRI SAS 12,341,583 Suministro KIT Escolar
Total 16,900,412
NOTA 11: FONDOS SOCIALES, MUTUALES Y OTROS
Se registran los recursos provenientes de los excedentes del ejercicio de acuerdo con la
decisión de la Asamblea. El fondo de bienestar social tiene como objetivo prestar beneficios
sociales como salud, educación, recreación y solidaridad a todos los asociados y su grupo
familiar de conformidad con los reglamentos establecidos; el fondo de desarrollo empresarial
se constituyó con el fin de darle cumplimiento a la ley 1391 del 1 de Julio de 2010; el fondo
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mutual social se constituyó por asamblea y está destinado para uso futuro en la reducción de
codeudores en créditos de menor cuantía.
De acuerdo al capítulo VII de la Circular Básica Contable y Financiera emanada de la
Superintendencia de la Economía Solidaria y el artículo 19 del decreto 1481 de 1989
modificado por la ley 1391 de 2010 las entidades solidarias deben constituir o incrementar los
fondos sociales (pasivos) del valor de los excedentes resultantes al cierre del ejercicio, por
decisión de la Asamblea General. Es de anotar que estos fondos son de carácter agotable
mediante destinación específica y están debidamente reglamentado por la entidad. En el
evento de no agotarse, los saldos pasarán al siguiente período contable.
Reconocimiento: FESI reconocerá fondos sociales cuando la Asamblea apruebe la respectiva
distribución de excedentes.
Medición inicial: Por el valor asignado en la distribución de excedentes en la Asamblea.
Medición posterior: Por el valor asignado en la distribución de excedentes, más las
contribuciones que eventualmente hagan los asociados, más el producto de multas
establecidas en los reglamentos, más el resultado positivo de actividades que se desarrollen
para incrementar los recursos, más donaciones recibidas con destinación específica a los
fondos sociales menos la respectiva ejecución de los fondos sociales.
Presentación: Los Fondos Sociales se presentarán en el estado de Situación Financiera en el
pasivo como penúltima partida antes de las provisiones.
Revelación: FESI, revelará el movimiento anual de cada uno de los fondos sociales de manera
comparativa con el año anterior así: Saldo Inicial más entradas separando cada uno de los
conceptos señalados en la medición posterior, menos las salidas estableciendo para cada
concepto el monto total y el total de beneficiarios.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Bienestar Social 24,950,055 20,984,096 3,965,959 19%
Desarrollo Empresarial 40,355,848 33,833,677 6,522,171 19%
Total 65,305,903 54,817,773 10,488,130 19%
NOTA 12. BENEFICIOS A EMPLEADOS
Este rubro está conformado por los saldos pendientes de pago a los empleados de FESI, como
consecuencia del derecho legal adquirido de conformidad con las disposiciones legales
vigentes en el régimen laboral colombiano: Salarios, Cesantías, Prima Legal de Servicios,
Intereses sobre las Cesantías y Vacaciones. Se causan mensualmente y se pagan
oportunamente en la fecha legal de pago.
Reconocimiento: FESI reconocerá el costo de todos los beneficios a los empleados, a los que
éstos tengan derecho como resultado de servicios prestados a la misma durante el período
sobre el que se informa, como un pasivo, después de deducir los importes que hayan sido
pagados directamente a los empleados o como una contribución a un fondo de beneficios
para los empleados; si el importe pagado excede a las aportaciones que se deben realizar
según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se informa, la empresa reconocerá
ese exceso como un activo en la medida en que el pago anticipado vaya a dar lugar a una
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reducción en los pagos a efectuar en el futuro o a un reembolso en efectivo; o como un gasto,
a menos que exista una política contable que requiera que se registre como costo de un
activo.
Medición Inicial: La empresa medirá inicialmente las prestaciones y remuneraciones por
pagar a empleados al valor neto de la contraprestación por los servicios prestados a la
empresa, deduciendo cualquier Contribución a fondos especiales que beneficien a los
empleados.
Medición Posterior: Después del reconocimiento inicial, la empresa medirá las prestaciones y
remuneraciones por pagar al valor ajustado por cualquier cambio en las obligaciones
contraídas con los empleados.
Presentación: Las prestaciones y remuneraciones por pagar se presentarán en el estado de
Situación Financiera en un rubro independiente después de acreedores comerciales y
cuentas por pagar. Los gastos o costos generados por los beneficios a los empleados se
presentarán en el estado del resultado integral, clasificados de acuerdo con su función, o en
el estado de Situación Financiera, agregado al importe del activo, según corresponda.
Revelación: La empresa revelará en las notas a los estados financieros los importes de los
gastos y obligaciones contraídas por beneficios a empleados; además deberá revelar las
tasas de descuentos aplicables por contribuciones especiales a fondos que beneficien a los
empleados de la empresa.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Cesantías 6,840,412 2,875,250 3,965,162 138%
Intereses sobre cesantías 820,849 393,594 427,255 109%
Vacaciones 12,117,069 4,589,009 7,528,060 164%
Total 19,778,330 7,857,853 11,920,477 152%
NOTA 13. PATRIMONIO
13.1. Aportes Sociales
Se conforma con el aporte inicial y el valor que aportan mensualmente todos los asociados,
más las revalorizaciones aprobadas por la Asamblea General de Asociados. Los aportes
sociales, son valores efectivamente pagados por los asociados a FESI, mediante cuotas
periódicas en dinero, estos aportes pueden ser revalorizados de acuerdo con las disposiciones
de la Honorable Asamblea de cada año, con la distribución de excedentes, con el objetivo
de reconocer la pérdida del poder adquisitivo del dinero (inflación). Ningún asociado como
persona natural podrá tener más de un diez (10%) por ciento de los aportes sociales globales
de FESI.
Los aportes de los asociados quedaran directamente afectados desde su origen a favor de,
como garantía de las obligaciones que contraigan con FESI. Tales sumas no podrán ser
gravadas por los titulares a favor de terceros, ni embargables y solo podrán cederse de
acuerdo con las normas vigentes. Se reintegran al momento de la pérdida de la calidad de
asociados y se les descuenta la parte proporcional de las pérdidas de ejercicios anteriores o
del ejercicio en curso que no alcancen a ser cubiertas con la reserva para protección de
aportes.
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Los asociados de FESI se comprometen a hacer aportes sociales individuales periódicos, y a
ahorrar en forma permanente. La cuota mensual general estará entre el 1% y el 10% de su
salario básico. Son pagaderos con la periodicidad que los asociados reciben el citado ingreso.
Del descuento correspondiente de cada asociado, se destinará de la siguiente forma: 10%
como ahorro permanente y 90% como aporte ordinario.
Los aportes y ahorros permanentes sólo serán devueltos cuando se produzca la
desvinculación del asociado. “FESI” dispondrá de un plazo de seis (6) meses para proceder a
la devolución de aportes y ahorros permanentes contados a partir de la fecha del retiro.
Reconocimiento: Estos deben corresponder a los aportes efectivamente pagados por los
asociados al momento de constitución de FESI, también representan los incrementos
posteriores efectuados mediante pagos según los estatutos, previo el cumplimiento de los
requisitos legales vigentes al momento de la constitución o del aumento.
Se considera que un asociado nuevo o recién vinculado a la organización solidaria se
encuentra inscrito en el registro social cuando haya pagado por lo menos el primer aporte
social y la cuota de admisión, si es del caso.
Medición Inicial: Por el importe de efectivo y equivalentes efectivamente pagado por el
asociado en el momento en que es recibido por la entidad se lleva al pasivo. La cuenta de
aportes tendrá una cuenta valuativa sin terceros ni movimiento que reste el valor del capital
irreducible para presentarlo en el patrimonio.
Medición Posterior: Sobre los aportes no se reconocen rendimientos, pero pueden
revalorizarse ANUALMENTE para compensar las pérdidas del valor real que sufren por la
inflación conforme a las disposiciones legales, decisión que adopta la asamblea creando el
respectivo fondo con el remanente de los excedentes. En todo caso la revalorización de
aportes no puede exceder el índice de precios al consumidor IPC.
Presentación: Los aportes sociales se presentarán en el Pasivo inmediatamente después de los
ahorros permanentes restando el valor del capital mínimo irreducible establecido
estatutariamente que se presentará en el Patrimonio. Las sumas de estas dos partidas del
estado de situación financiera deben totalizar la sumatoria de los valores individuales de
aportes de todos los asociados.
Los aportes se presentan el capital irreducible en el Patrimonio como capital
permanentemente restringido y el exceso como capital temporalmente restringido según el
párrafo 18 NIC 32 que permite otros formatos de presentación de los Estados Financieros:
Capital Temporalmente restringido: Los aportes sociales se reintegran al momento de
desvinculación del asociado por cualquier causa siempre que con su retiro no se afecte
el monto mínimo de aportes sociales no reducibles (capital permanentemente
restringido) señalado precedentemente y previa deducción de pérdidas proporcionales
que no alcancen a ser cubiertas por la reserva para protección de aportes al corte del
mes inmediatamente anterior al cual se produjo el retiro. El valor neto resultante se aplica
a las obligaciones que el ex – asociado tenga pendientes de pago con FESI y el
remanente se reintegra en los plazos señalados en el estatuto. La retención proporcional
de pérdidas se destina a disminuir las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores o del
ejercicio.
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Capital permanentemente restringido: El monto mínimo de aportes sociales no
reducibles, es de $500.000.000, los cuales deberán permanecer durante toda la
existencia del Fondo de Empleados.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Capital temporalmente restringido
(Aportes) 1,535,147,026 1,143,162,864 391,984,162 34%
Capital permanentemente restringido
(Irreducible) 500,000,000 500,000,000 0 0%
Total 2,035,147,026 1,643,162,864 391,984,162 24%
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Aportes Sociales 1,229,297,471 898,793,550 330,503,921 37%
Aportes Empresa (20% Siesa y 10% Zeus) 305,849,555 244,369,314 61,480,241 25%
Total 1,535,147,026 1,143,162,864 391,984,162 34%
La empresa patronal SIESA, como un incentivo para que sus empleados se asocien al FESI, les
reconoce a sus empleados el 20% sobre la cuota mensual aportada y la empresa patronal
Zeus Tecnología reconoce el 10% sobre la cuota mensual aportada. Esta contribución es
causada y pagada de manera mensual y solo se le devuelve al asociado en su totalidad junto
con sus aportes cuando se retira del fondo de empleados.
13.2. Reservas
Son recursos retenidos por FESI para su beneficio y son tomados de los excedentes, y en
algunos casos por los incrementos que con cargo al ejercicio anual disponga la Asamblea
General con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos.
Teniendo en cuenta las características de las entidades de la Economía Solidaria, y como
principio económico se establece la irrepartibilidad de las reservas y en caso de liquidación
la del remanente patrimonial.
FESI tiene reservas para la protección de aportes sociales, estas reservas constituidas por FESI
son de orden legal y estatutario de un 20% de los excedentes. El único objetivo de la
constitución de esta reserva, es con fines de absorber pérdidas futuras. Cuando esta reserva
se hubiere empleado para compensar pérdidas, la primera aplicación de excedentes futuros
será la de restablecer la reserva al nivel que tenía antes de su utilización.
Reconocimiento: Se reconocerá cuando sean distribuidos los excedentes del periodo.
Medición Inicial: Al costo Histórico.
Medición Posterior: Se reducirá del patrimonio el importe de las distribuciones a los asociados,
neto de cualquier beneficio fiscal relacionado y las utilizaciones de la reserva para protección
de aportes cuando la Asamblea la destine para Enjugar pérdidas, utilización que deberá ser
repuesta posteriormente con excedentes futuros hasta dejarla al nivel que tenía antes de su
utilización.
Presentación: Se presentará en el Estado de Situación Financiera, en el patrimonio después
del capital irreducible separando los diferentes tipos de reservas y fondos patrimoniales
existentes.
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Revelación: FESI revelará el monto de la reserva, con indicación de la porción entregada de
los excedentes u otros medios, saldo inicial, y saldo final de la cuenta.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Reserva protección de aportes 114,976,142 101,931,799 13,044,343 13%
Total 114,976,142 101,931,799 13,044,343 13%
13.3. Resultados Del Ejercicio
Son los excedentes o pérdidas determinados al cierre del ejercicio económico, como
resultados del ejercicio. Cuando se presente excedentes como resultado del ejercicio
económico, estos se aplicarán de la forma prevista en las normas vigentes, y los remanentes
podrán aplicarse según lo determine el estatuto o la Asamblea General de delegados. No
obstante, el excedente se aplicará en primer término a compensar pérdidas económicas
operacionales de ejercicios anteriores.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Excedentes del ejercicio 67,319,707 65,221,712 2,097,996 3%
Total 67,319,707 65,221,712 2,097,996 3%
NOTA 14: INGRESOS
Los ingresos por venta de bienes y servicios son los provenientes del desarrollo del objeto social
de la Entidad. Comprende los valores recibidos y/o causados como resultado de las
actividades desarrolladas en cumplimiento del objeto social mediante la entrega de bienes y
servicios, así como otros importes por concepto de la intermediación financiera, siempre y
cuando se identifique con el objeto social de la entidad. Cuando el ingreso por la venta de
bienes o prestación de servicios sea producto de su objeto social ya sea con asociados o no
asociados estos se consideran Ordinarios.
Reconocimiento: FESI reconocerá ingreso por actividades ordinarias siempre que sea
probable que los beneficios económicos futuros fluyan a la entidad, y que los ingresos
ordinarios se pueden medir con fiabilidad.
Medición: Los ingresos provenientes de las actividades ordinarias se medirán al valor razonable
de la contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta cualquier importe en
concepto de rebajas y descuentos. FESI reconocerá los ingresos ordinarios procedentes de
intereses utilizando el método del interés efectivo. Los instrumentos de patrimonio deberán de
ser medidos al valor razonable del efectivo u otros recursos recibidos o por recibir.
Presentación: Se presentará en el Estado de Resultados los ingresos ordinarios separados de
las ganancias ocasionadas por venta de propiedad planta u equipo, indemnizaciones,
donaciones o similares que no forman parte del giro ordinario de las operaciones del Fondo
de Empleados y aparte de los deterioros recuperados.
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Revelación: FESI revelará el importe de las diferentes categorías de ingresos reconocidas
durante el periodo, procedentes de servicios de créditos por intereses, por líneas, o cualquier
otro tipo de ingresos, ganancias y reversiones de deterioro.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Intereses de Créditos Consumo 365,667,798 311,907,468 53,760,330 17%
Otros Ingresos
Intereses Fondo de Liquidez 3,646,331 4,176,587 -530,255 -13%
Intereses cuentas bancarias y CDT´S 6,629,195 390,293 6,238,902 1599%
Recuperaciones deterioro 0 0 0 100%
Servicios diferentes al objeto social-
convenios 143,205 75,770 67,435 89%
Total 376,086,529 316,550,118 59,536,411 19%
14.1 Intereses Cartera de Crédito Consumo
Representa los intereses ganados por el fondo producto de los préstamos desembolsados a
sus asociados, tales como libre inversión, estudio, calamidad, vehículo, anticipo de prima,
vacaciones y compra de cartera.
14.2. Intereses Fondo de Liquidez
Corresponden a rendimientos captados durante el período por las inversiones representadas
en dos CDT´s y un FIC (Fondo de Inversión Colectiva) que respaldan el encaje del Fondo de
Liquidez que por reglamentación legal debe tener FESI.
14.3 Intereses Cuentas Bancarias y Depósitos a Termino Fijo
Corresponden a rendimientos financieros ganados en los bancos y otras entidades en las
cuales se tienen cuentas de ahorros e inversiones.
14.4 Recuperación del Deterioro
Se refiere a la recuperación del deterioro realizado a un crédito de difícil cobro, obtenido
después de la gestión de cobranza. Cuando se presentan disminución de los saldos de
cartera, es decir no hay crecimiento de un periodo a otro, entonces se presenta recuperación
del deterioro general, este proceso lo realiza de forma automática el sistema contable
SOLIDO, por el módulo de cartera.
NOTA 15: COSTOS
Corresponde a los costos generados por los intereses causados y cancelados sobre las
captaciones de ahorro a la vista y a término medidos por el método de interés efectivo, así
como costos bancarios y otros costos directamente relacionados con la actividad de
captación de ahorros y colocación de créditos.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Intereses
Ahorro programado (método interés
efectivo) 15,643,454 11,434,916 4,208,538 37%
CDAT´s (método interés efectivo) 69,300,133 43,999,901 25,300,232 58%
Total 84,943,587 55,434,817 29,508,770 53%
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15.1 Intereses Depósitos
Comprende el valor de los costos incurridos por FESI, en la ejecución de su objeto social con
relación a la captación de recursos en los servicios de ahorro que presta a sus asociados, se
maneja rendimientos a los ahorros de los asociados conforme al siguiente cuadro:
AHORROS TASAS
Ahorro Navideño 7% anual
Ahorro Semestral 3.5% anual
CDAT a 90 días 4.5% anual
CDAT a 180 días 5% anual
CDAT a 360 días 6% anual
POLITICA DE COSTOS, GASTOS Y PERDIDAS
Reconocimiento: FESI reconocerá un costo o gasto, cuando surja un decremento en los
beneficios económicos futuros en forma de salida a disminuciones del valor de los activos o
bien el surgimiento de obligaciones, además de que pueda ser medido con fiabilidad.
Medición: Los costos y gastos se medirán al costo de los mismos que pueda medirse de forma
fiable.
Presentación: Se presentará en el Estado de Resultados por naturaleza.
Revelación: FESI revelará de manera detallada el importe de las diferentes categorías de los
gastos que superen dentro del respectivo rubro, subcuenta o clasificación más de 1 SMLMV,
separando los costos, los gastos, las pérdidas, los deterioros y los gastos especiales
relacionados con actividades en beneficios de los asociados y con el funcionamiento de los
órganos de administración y control y de los comités.
Las pérdidas: son otra categoría independiente originadas en erogaciones de efectivo o
disminuciones del patrimonio por deterioros y gastos no relacionados con el objeto social de
la entidad, tales como pérdida o destrucción de activos, multas, demandas y sanciones etc.
Adicionalmente la entidad mostrará como un gasto independiente los gastos en que incurra
en beneficio de los asociados teniendo en cuenta su naturaleza de economía solidaria tales
como gastos de educación, solidaridad, recreación, previsión, cultura, obsequios y fiestas y
gastos similares, así como aparte los gastos de funcionamiento de los órganos de
administración y control elegidos democráticamente y de los comités nombrados por la Junta
Directiva.
NOTA 16: GASTOS DE ADMINISTRACION
Agrupa los Gastos Administrativos en que incurre el FESI en el desarrollo del giro normal de sus
actividades, como son los de beneficio a empleados, generales, provisiones, depreciaciones
y los financieros en los que se incurrieron en el 2020.
16.1 Beneficios a Empleados
Corresponden a los gastos originados en la relación laboral existente de conformidad con las
disposiciones legales vigentes, el reglamento interno de FESI, entre otras normatividades.
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FESI cuenta con una planta de personal de 3 empleados con contrato a término indefinido,
los cuales son asociados del FESI.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Sueldos 68,988,978 47,098,674 21,890,304 46%
Incapacidades 58,520 867,291 -808,771 -93%
Auxilio de Transporte 2,458,211 1,982,687 475,524 24%
Cesantías 6,840,411 4,251,750 2,588,661 61%
Intereses sobre cesantías 820,849 442,066 378,783 86%
Prima legal 7,116,856 4,381,933 2,734,923 62%
Vacaciones 6,916,032 2,360,059 4,555,973 193%
Auxilios 10,560,000 25,506,064 -14,946,064 -59%
Bonificaciones 6,634,703 4,252,116 2,382,587 56%
Dotación y suministro a trabajadores 1,032,920 518,670 514,250 99%
Aportes salud 6,107,773 4,441,567 1,666,206 38%
Aportes pensión 8,611,983 6,713,437 1,898,546 28%
Aportes ARL 376,100 293,400 82,700 28%
Aportes Caja de compensación familiar 2,764,100 1,951,800 812,300 42%
Aporte ICBF 2,073,100 1,463,600 609,500 42%
Aportes Sena 1,383,000 976,800 406,200 42%
Gastos médicos y medicamentos 0 93,810 -93,810 -100%
Total 132,743,536 107,595,724 25,147,812 23%
Las partidas más relevantes de los gastos por beneficios a empleados fueron:
Sueldos: Corresponde al salario básico de los 3 empleados que tiene el FESI.
Auxilios: Son los devengos reconocidos a 2 empleados del FESI pero que no son
prestacionales.
16.2 Gastos Generales
Contempla los gastos ocasionados y/o causados por FESI por concepto de la realización de
funciones administrativas generales y otras que le son complementarias al desarrollo de su
objeto social.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Honorarios 26,066,650 24,906,291 1,160,359 5%
Impuestos 1,583,000 1,286,000 297,000 23%
Arrendamientos 1,412,330 367,100 1,045,230 285%
Seguros 8,949,546 7,602,035 1,347,511 18%
Mantenimiento y Reparaciones 7,834,377 7,821,567 12,810 0%
Cafetería y elementos de Aseo 420,850 521,200 -100,350 -19%
Servicios públicos 547,689 550,527 -2,838 -1%
Transporte, fletes y acarreos 111,700 186,800 -75,100 -40%
Papelería y útiles de oficina 685,411 1,192,778 -507,367 -43%
Publicidad y propaganda 178,500 344,460 -165,960 -48%
Contribuciones y afiliaciones 2,432,648 2,136,600 296,048 14%
Gastos de Bienestar Social 9,000,000 6,000,000 3,000,000 50%
Gastos de Asamblea 7,255,672 7,926,529 -670,857 -8%
Gastos de Directivos 315,800 1,086,700 -770,900 -71%
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DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Gastos de Comités 0 357,500 -357,500 -100%
Gastos Legales 630,024 971,620 -341,596 -35%
Gastos de Viajes - representación 130,000 8,058,491 -7,928,491 -98%
Servicios Temporales 0 0 0 0%
Sistematización 0 0 0 0%
Suscripciones 1,251,288 1,205,480 45,808 4%
Otros Gastos (mensajería y central
información) 361,234 1,221,378 -860,144 -70%
Total 69,166,719 73,743,056 -4,576,337 -6%
Las partidas más relevantes de los gastos generales fueron:
Honorarios: Representa los honorarios pagados durante el ejercicio por los servicios de la
revisoría fiscal, del contador, asesorías administrativas y legales.
Impuestos: Se registra en esta cuenta el valor del impuesto de industria y comercio por
la actividad de servicios que realiza el FESI.
Seguros: Este rubro indica los gastos por la póliza de vida deudores que el FESI tiene con
Suramericana y la póliza de manejo con Aseguradora Solidaria.
Contribuciones y afiliaciones: Dentro de estos gastos encontramos el pago tasa de
contribución a la Superintendencia de Economía Solidaria, renovación cuota anual de
cámara de comercio para el año 2020.
Gastos de Bienestar social: Representa los beneficios entregados por el FESI a los
asociados como son al auxilio funerario de $1.000.000 por el fallecimiento de un
integrante de su grupo básico familiar. Durante el año 2020 se reconocieron 9 auxilios.
Gastos de Asamblea: Son los gastos en los que incurrió el FESI para realizar la Asamblea
del 2019 en el año 2020.
Gastos de viaje – representación: Son los gastos asignados para la gestión comercial y
social para los asociados ubicadas en las sedes en otras ciudades donde están las
patronales que generan el vínculo de asociación.
NOTA 17. DETERIORO
Este rubro representa el gasto causado por FESI para cumplir con el porcentaje mínimo de
deterioro general de cartera, que a partir del año 2015 y de acuerdo con la circular externa
003 del mismo año y que modifica la Circular Básica Contable y Financiera 004 de 2008 deberá
ser el 1% de la cartera total. El deterioro de la cartera al día es la general y el deterioro de la
cartera morosa es el individual.
Sin perjuicio del deterioro general a que se refiere el parágrafo anterior, el Fondo de
Empleados mantiene un deterioro individual para la protección de sus créditos mínimo en los
porcentajes exigidos por la Ley.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Créditos de Consumo 4,672,565 5,589,552 -916,987 -16%
Intereses Créditos de Consumo 0 224,984 -224,984 -100%
TOTALES 4,672,565 5,814,536 -1,141,971 -20%
XXVII Asamblea General por Delegados
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NOTA 18. OTROS GASTOS
Corresponden a los gastos cobrados por los bancos por los servicios de transferencias, pagos,
etc., así como el valor de las chequeras. El FESI es agente retenedor del 4 x mil sobre los retiros
de ahorros y cruces de los créditos con ahorros que efectúan los asociados. El valor de dicha
retención sobre los retiros de los ahorros es asumido por el Fondo de Empleados.
DETALLE AÑO 2020 AÑO 2019 VARIACION
VALOR %
Gastos Bancarios y Gravámenes
Gastos bancarios y financieros 9,704,363 2,799,958 6,904,405 247%
Gravámenes, certificaciones y
constancias 1,246,863 1,535,009 -288,146 -19%
Total 10,951,227 4,334,967 6,616,260 153%
En referencia a los gastos bancarios y financieros es importante indicar que como resultado
de la crisis por la emergencia sanitaria (el covid-19) y las medidas tomadas por los diferentes
gobiernos en todo el mundo generaron durante marzo de 2020 una estampida de los
inversionistas del mercado de los Fondos de Inversión Colectiva (FIC) ante el temor de
rendimientos negativos y para asegurar liquidez previa a la incertidumbre económica retiraron
los recursos y Colombia no fue la excepción. Según la SuperFinanciera esta salida de más de
50.000 inversionistas reflejó un aumento importante en la aversión al riesgo por parte de los
mismos, ante el elevado nivel de volatilidad en el valor de los activos financieros se devaluó.
Y para el caso de FESI la rentabilidad de la bolsa fue de efecto negativo de $6,846,811.42,
reflejados en las inversiones FIDUCIARIA DAVIVIENDA S.A $560.192 y CREDICORP CAPITAL
COLOMBIANO S.A $6.286.620. El valor de $2,857,551.76, corresponde a los gastos bancarios
por las transacciones efectuadas a los proveedores y giro de dinero por los servicios a los
asociados.
NOTA 19: TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS.
La naturaleza de la entidad implica que FESI presta servicios y otorga beneficios a personas
naturales que ejercen el control o influencia significativa en la definición de las políticas de la
entidad y su ejecución. Durante los años 2020-2019 las operaciones con las partes
relacionadas se efectuaron en las mismas condiciones establecidas en los reglamentos y
políticas del Fondo de Empleados. FESI considera parte relacionada a la gerente, los
integrantes de la Junta Directiva y Control Social. Durante el 2020 las operaciones celebradas
con las partes relacionadas fueron:
PARTES RELACIONADAS VALOR
Saldo de Aportes 69,631,640
Saldo de Depósitos 58,394,020
Saldo Créditos 273,959,300
Desembolso de Créditos 181,864,000
Rendimientos Ahorros voluntarios y CDAT's 1,698,828
Intereses pagados por créditos 34,502,958
Honorarios, viáticos y transportes 189,826
Beneficios a empleados 96,683,044
TOTAL 716,923,616
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Durante el año 2020, FESI no tuvo transacciones con las partes relacionadas con las siguientes
características:
Préstamos sin intereses o contraprestación alguna, servicios de asesorías sin costo.
Préstamos que impliquen para el directivo una obligación que no corresponde a la
esencia o naturaleza del contrato.
Operaciones cuyas características difieran de las realizadas con los demás asociados.
NOTA 20. GESTION DE RIESGOS
El objetivo es mantener en FESI una cultura de administración y control de riesgos, dentro de
márgenes razonables y medibles de exposición, previniendo impactos negativos.
El sistema general de riesgo cumple con los estándares exigidos por la Superintendencia de la
Economía Solidaria SES y se encuentra alineado con el perfil de riesgo definido por La Junta
Directiva de FESI, preservando buenos estándares financieros y de riesgo que generen
confianza a nuestros asociados.
El FESI está en proceso de implementar el sistema general de riesgo de acuerdo con los
estándares exigidos por la Superintendencia de Economía Solidaria.
Con el fin de definir las estrategias, FESI realiza análisis de riesgos a través de metodologías
internas que incluyen estadísticas, tasas, impactos sobre los excedentes esperados, además
del análisis de mercado actual y potencial.
Entre los diferentes riesgos a que se encuentra expuesto FESI, los más importantes son:
Riesgo de Crédito y/o de Contraparte: El riesgo crediticio es la posibilidad de que una
entidad incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos, como consecuencia
de que sus deudores falten en el cumplimiento oportuno o cumplan imperfectamente
los términos acordados en los respectivos contratos.
Riesgo de Mercado: Posibilidad de que un establecimiento de crédito incurra en
pérdidas y se disminuya el valor de su patrimonio técnico como consecuencia de
cambios en el precio de los instrumentos financieros en los que la entidad mantenga
posiciones dentro o fuera de balance. Estos cambios en el precio de los instrumentos
pueden presentarse como resultado de variaciones en las tasas de interés, tipos de
cambios y otros índices. La política de la Administración es la de invertir en títulos AAA y
AA+ ya que es muy importante la seguridad en este tipo de inversiones.
Riesgo de tasa de interés: FESI hace sus créditos acordes con las tasas del mercado para
libranza consumo a tasa fija, las cuales son revisadas y ajustadas periódicamente por la
Junta Directiva y reconoce intereses sobre sus modalidades de ahorros por autorización
expresa de la Junta Directiva de acuerdo a los resultados obtenidos en cada año lo que
le genera un amplio margen de intermediación que absorba posibles fluctuaciones
desfavorables de la tasa de interés. FESI no tiene obligaciones financieras.
Riesgo de Liquidez: El Riesgo de Liquidez se define como la contingencia que la entidad
incurra en pérdidas por la venta de activos a descuentos inusuales, con el fin de disponer
rápidamente de los recursos necesarios para cumplir con sus obligaciones contractuales.
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Riesgo Operativo y Legal: Se entiende como la posibilidad de incurrir en pérdidas por
deficiencias, fallas o inadecuaciones, en el recurso humano, los procesos, la tecnología,
la infraestructura o por la ocurrencia de acontecimientos externos. Esta definición incluye
los riesgos legales, de custodia y reputacional asociados a tales factores. El FESI está en
proceso de implementación con un software integrado y en línea que permitirá
mantener actualizada la información y generar los reportes exigidos por la
Superintendencia de la Economía Solidaria, igualmente, FESI cuenta con Estatutos y
Reglamentos de sus servicios y beneficios los cuales son conocidos y actualizados
permanentemente por sus empleados. Se cuenta con una Revisoría Fiscal que hace
visitas mensuales y vela por el cumplimiento de las normas legales.
Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo: El marco legal sobre el tema
de prevención y control de lavado de activos y financiación del terrorismo LA/FT, tiene
como base fundamental las políticas, normas y procedimientos consagrados en la
Circular Básica Jurídica No. 007 de 2008, de la Superintendencia de la Economía
Solidaria. FESI cuenta con políticas de LA/TF, su cumplimiento se verifica mediante
mecanismos y procedimientos adecuados de control interno que le permiten mitigar el
riesgo legal, reputacional y de contagio.
NOTA 21. GOBIERNO CORPORATIVO
De acuerdo con lo establecido en la Circular Básica Contable y Financiera No 004 de 2008 las
entidades con actividad financiera deberán revelar las gestiones realizadas sobre los
siguientes temas:
Junta Directiva, Comité de Control Social y Gerencia: Estos organismos están plenamente
informados sobre las responsabilidades que implica el manejo de los diferentes riesgos y
están enterados de los procesos y de la estructura del negocio. Lo anterior es discutido
en las reuniones ordinarias de cada uno de los entes. La Junta Directiva y la Gerencia,
determinan las políticas y el perfil de riesgos de la entidad, siguiendo los límites
establecidos en los diferentes reglamentos.
Políticas y División de Funciones: FESI cuenta con diferentes comités creados por la Junta
Directiva: Comité de Evaluación del Riesgo de Liquidez y Comité de Evaluación de
Cartera. Los reglamentos que rigen estos comités son aprobados por La Junta Directiva
y difundidos a todos los interesados.
Reportes: La Junta Directiva y el Comité de Control Social reciben información constante
de los diferentes comités de la entidad y de la gerencia, al mismo tiempo que conocen
el desarrollo financiero FESI. Cuenta también con los informes que emite la Revisoría Fiscal
en cada una de sus visitas.
Infraestructura Tecnológica: FESI se encuentra implementando una infraestructura
tecnológica que le permitirá administrar los diferentes procesos en el desarrollo de su
objeto social. Se cuenta con un plan de contingencias que permanentemente se está
actualizando.
Estructura Organizacional: El máximo órgano de dirección es la Asamblea General,
compuesta por delegados elegidos por los asociados FESI. Esta Asamblea es la
encargada de elegir a la Junta Directiva, el cual se encarga de definir las políticas y
directrices de la entidad. Cuenta también FESI con una Junta de Vigilancia y una
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Revisoría Fiscal elegidas igualmente por la Asamblea General. La Junta Directiva es el
encargado de elegir al Gerente y éste a su vez es el encargado de ejecutar las políticas
y decisiones que emita La Junta Directiva.
Recurso Humano: FESI cuenta con personal calificado y permanentemente capacitado
en temas administrativos y acordes con el área que desempeña.
Revisoría Fiscal y Contador: FESI tiene contrato de prestación de servicios de Revisoría
Fiscal con profesional independiente, elegida por la Asamblea General con su
respectivo Suplente, quien junto con el Contador del Fondo deberán cerciorarse de que
las operaciones que se celebren se ajusten a las prescripciones del Estatuto, a las
decisiones de la Asamblea General y de la Junta Directiva.
El Revisor Fiscal debe velar porque la contabilidad se lleve de acuerdo con los marcos
técnicos normativos y porque se conserven debidamente las actas, correspondencia
del Fondo y los comprobantes de las cuentas impartiendo las instrucciones necesarias
para tales fines; y presentar a la Asamblea General un informe de sus actividades
acompañado del dictamen del Estado de Situación Financiera y demás estados
financieros.
Medición de riesgos: FESI ha avanzado en los procesos de identificación y medición de
los diferentes riesgos. Se cuenta además con comités que evalúan permanentemente
los riesgos y toman los correctivos necesarios para lograr un desempeño seguro y
confiable, tal como se explica en las políticas y división de funciones.
Estructura organizacional: El máximo órgano de dirección es la Asamblea General,
compuesta por los asociados de la entidad. Esta Asamblea es la encargada de elegir a
la Junta Directiva, la cual se encarga de definir las políticas y directrices de FESI. Cuenta
también la entidad con un Comité de Control Social y una Revisoría Fiscal elegidos
igualmente por la Asamblea General.
La Junta Directiva es la encargada de elegir al Gerente y éste a su vez es el encargado
de ejecutar las políticas y decisiones que emita La Junta Directiva. FESI tiene definidas
responsabilidades para cada sección: Contabilidad, Social, Financiera, quienes se
integran a través de la Gerencia y son independientes entre sí.
Verificación de Operaciones: FESI está implementando mecanismos de seguridad
óptimos que le permitirán mantener la contabilidad oportuna, cuenta además con una
Revisoría Fiscal que apoya en todo momento a la entidad en temas relacionados con
las normas legales vigentes. La labor realizada por la Revisoría Fiscal hace que estén al
tanto de las operaciones realizadas y efectúen revisiones y recomendaciones
permanentes para mejorar los procesos internos, los mecanismos de control y de
establecimiento de alarmas tempranas para evitar riesgos.
Controles de Ley: Durante los años 2020 y 2019, el Fondo de Empleados cumplió con los
requerimientos contemplados en el Capítulo XIV de la Circular Básica Contable y
Financiera 004 de 2008, con relación a la presentación de los informes del Fondo de
Liquidez, registro de deterioro calificación, categorización y clasificación de la cartera
de crédito.
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NOTA 22. OTROS ASPECTOS DE INTERES
Acontecimientos importantes acaecidos después del ejercicio: A la fecha de elaboración de
las Notas a los Estados Financieros, no se conocen hechos que afecten la estructura financiera
de FESI.
Autorización de Estados Financieros: Esta actividad posterior al cierre del ejercicio a los Estados
Financieros Individuales y las Notas que se acompañan fueron revisados y autorizados para la
presentar a la Asamblea, en reunión de Junta Directiva realizada el día 1 de febrero de 2021,
como consta en el Acta No.251. Es de anotar que la Asamblea General Ordinaria de
Asociados y/o delegados se encuentra facultada a realizar alguna modificación a estos.
Hipótesis de negocio en marcha: La gerencia del Fondo de Empleados ha evaluado la
capacidad de la entidad para continuar en funcionamiento y no tiene la intención de
liquidarla o de hacer cesar sus operaciones. Al evaluar esta hipótesis de negocio en marcha
resulta apropiada ya que no existen incertidumbres significativas relativas a sucesos o
condiciones que puedan aportar dudas importantes sobre la capacidad de la entidad de
continuar operando al menos los doce meses siguientes de la fecha sobre la que se informa.
Operaciones celebradas con los asociados y con los administradores: FESI durante el año
2020, realizó operaciones relacionadas con nuestra actividad económica, únicamente con
nuestros asociados, donde no existen preferencias ni distinción alguna, es decir, que
cumplimos con los principios cooperativos de igualdad y equidad. Los administradores
cumplen con los mismos requisitos que el resto de los asociados al momento de utilizar
cualquiera de los servicios que ofrece el Fondo de Empleados.
LUZ DARY CAICEDO MAYORGA MARIA ELENA TOVAR DIAZ
Gerente Contadora T.P. 72463-T
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Estado de Cambio en el Patrimonio
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ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
LUZ DARY CAICEDO MAYORGA
Representante Legal
MARIA ELENA TOVAR DIAZ
Contadora
T.P. 72463-T
FANNY JIMENEZ DAZA
Revisora Fiscal
T.P. 55529-T
CONCEPTO PATRIMONIO 2019 DISMINUCIONES AUMENTOS PATRIMONIO 2020
APORTES SOCIALES-temporalmente restringido 1,143,162,864 69,907,990 461,892,152 1,535,147,026
APORTES SOCIALES minimos no reducibles 500,000,000 0 0 500,000,000
RESERVA PROTECCION APORTES 101,931,799 0 13,044,343 114,976,142
RESULTADOS ACUMULADOS DEL EJERCICIO 65,221,712 65,221,712 67,319,707 67,319,707
TOTAL PATRIMONIO 1,810,316,375 135,129,702 542,256,202 2,217,442,875
FONDO DE EMPLEADOS DE SISTEMAS DE INFORMACION EMPRESARIAL
NIT. 805.005.868-9
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
Acumulado del 01 de enero al 31 de Diciembre de los años 2020 Y 2019
Expresado en Pesos Colombianos
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Estado de Flujos de Efectivo
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
LUZ DARY CAICEDO MAYORGA
Representante Legal
MARIA ELENA TOVAR DIAZ
Contadora
T.P. 72463-T
FANNY JIMENEZ DAZA
Revisora Fiscal
T.P. 55529-T
CONCEPTO
Efectivo Generado por las Operaciones 67,319,707 65,221,712
mas partidas que no afectan el efectivo: Gastos Depreciación 1,512,738 1,523,166
mas partidas que no afectan el efectivo: Det. Cartera, inv., cxc y otros activo) 5,259,502 6,062,531
Excedentes Netos Del Año 74,091,947 72,807,409
(Aumento) Disminución Inversiones de Deuda -187,434,856 -20,676,587
(Aumento) Disminución de Propiedades planta y equipo 0 -1,821,782
Subtotal efectivo generado en actividades de INVERSION -187,434,856 -22,498,369
Aumento (Disminución) Excedentes, reservas y fondos pat. -52,177,369 -43,401,952
Subtotal efectivo generado en actividades de FINANCIACION -52,177,369 -43,401,952
(Aumento) Disminución Cartera Credito -421,784,588 -536,530,601
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar 71,646,069 -84,519,755
Aumento (Disminución) Depósitos 286,251,011 332,350,619
Aumento (Disminución) Cuentas por Pagar 15,926,970 -4,275,395
Aumento (Disminución) de Aportes Sociales 391,984,162 408,466,218
Aumento (Disminución) de Fondos Sociales, Mutuales y Otros 10,488,130 -3,941,347
(Aumento) Disminución en Intangibles y otros activos 3,107,124 3,107,124
Aumento (Disminución) otros pasivos 11,920,477 1,009,562
Total Recursos de Financiacion & Operación 369,539,355 115,666,425
Aumento (Disminución) del Disponible 204,019,077 122,573,513
Saldo al Incio del Periodo. 230,815,181 108,241,668
Total Saldo en Disponible a Diciembre 31 de 2020 y 2019 434,834,258 230,815,181
AÑO 2020 AÑO 2019
Efectivo Generado en actividades de INVERSION
Efectivo Generado en Actividades de OPERACIÓN
Efectivo Generado en actividades de FINANCIACION
FONDO DE EMPLEADOS DE SISTEMAS DE INFORMACION EMPRESARIAL
NIT. 805.005.868-9
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO INDIVIDUAL (método indirecto)
Por los Años Terminados a Diciembre 31 de 2020 y 2019
Expresado en Pesos Colombianos
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Proyecto de Distribución de Excedentes
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PROYECTO DE DISTRIBUCION DE EXCEDENTES
A DICIEMBRE 31 2020
EXCEDENTES DEL EJERCICIO A DISTRIBUIR 67,319,707
CONCEPTO % VALOR
Reserva Protección de Aportes 20% 13,463,941
Fondo de Desarrollo Empresarial Solidario -FODES 10% 6,731,971
Fondo de Bienestar Social 70% 47,123,795
TOTAL 100% 67,319,707
Esta propuesta de distribución de excedentes fue aprobada por la Junta Directiva según Acta
No. 251 del 1 de febrero de 2021.