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INFORME FISCAL Y FINANCIERO
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA
VIGENCIA FISCAL
2014
INFORME FISCAL Y FINANCIERO
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA
VIGENCIA FISCAL
2014
Contraloría General de Antioquia
Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada
Medellín, Julio de 2015
CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA
Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona
Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez
Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Cristian Santiago Gómez Zapata
Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flora Jiménez Marín
Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio
Contralora Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas
Elaboro John Jairo Mesa Cubillos
TABLA DE CONTENIDO
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA ....................................................................... 8
1 ANALISIS PRESUPUESTAL .......................................................................... 8
1.1 Presupuesto Inicial, Adicional y Definitivo ............................................ 8
1.2 Ejecución de ingresos ............................................................................. 9
1.2.1 Ejecución presupuestal comparativa de ingresos 2013-2012 .............. 9
1.2.2 Ingresos por licores producidos por la FLA ....................................... 14
1.2.3 Ingresos por Entidades descentralizadas ............. ¡Error! Marcador no definido.
1.3 Ejecución Presupuestal de Gastos....................................................... 19
1.3.1 Ejecución presupuestal comparativa de egresos 2012-2011 ............ 19
1.4 Principales Resultados Fiscales ........................................................... 26
1.4.1 Situación de Tesorería ....................................................................... 27
1.5 Déficit Fiscal ........................................................................................... 28
2 ÍNDICES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ............................................... 28
2.1 Área de Ingresos .................................................................................... 29
Recaudo de Ingresos ............................................................................. 29
Generación Interna de Recursos .......................................................... 29
2.2 Área de Egresos ..................................................................................... 29
Ejecución de Egresos ............................................................................ 29
Gastos de Funcionamiento ................................................................... 30
Gastos de Personal ................................................................................ 30
Gastos Generales ................................................................................... 30
Transferencias ........................................................................................ 31
Gastos de Operación Comercial ........................................................... 31
2.3 Área de Inversión ................................................................................... 31
Inversión ................................................................................................. 31
Participación Inversión Total de los Ingresos Recaudados ............... 32
3 DEUDA PÚBLICA ......................................................................................... 32
3.1 Detalle de la Deuda Interna ..........................¡Error! Marcador no definido.
3.2 Detalle Deuda Externa ..................................¡Error! Marcador no definido.
3.3 Capacidad de Endeudamiento y Sostenibilidad de la Deuda ............. 34
3.4 Proyección Amortización Deuda Interna - Externa ............................. 36
4 INDICADORES DE LA LEY 617 de 2000 ..................................................... 40
5 RESULTADO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2013 – 2012 ....................... 42
6 ANÁLISIS ESTADOS FINANCIEROS........................................................... 44
6.1 Estructura Financiera ............................................................................ 44
6.1.1 Activos ............................................................................................... 44
6.1.2 Pasivo ................................................................................................ 45
6.1.3 Patrimonio ......................................................................................... 46
6.1.4 Cuentas de Orden ............................................................................. 47
6.2 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental. .... 49
7 INDICES FINANCIEROS ............................................................................... 50
7.1 Liquidez ................................................................................................... 50
7.2 Rentabilidad ............................................................................................ 51
7.3 Endeudamiento ...................................................................................... 52
7.4 Margen Neto de Utilidad ........................................................................ 53
NTRODUCCIÓN
Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución
Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998,
La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente
territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2014. El
presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Departamento
de Antioquia.
El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal
de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2012.
Igualmente, se presenta la Información Contable Departamental analizando el
Balance General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a
diciembre 31 de 2014, así como las notas a los Estados Contables.
Presentamos una información financiera complementaria, importante para el
análisis y comprensión de la realidad económica del Departamento, como el
estado de tesorería, análisis de capacidad de pago, análisis de vigencias futuras y
evaluación del indicador 617 del 2000.
Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable
y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera
Pública Chip, comparada con la información solicitada a la Secretaría de
Hacienda, y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como
base la información rendida por la Gobernación de Antioquia en Gestión
transparente, en cumplimiento de la Resolución 1985 de diciembre de 12 de 2014,
de rendición de cuentas, expedida por la Contraloría General de Antioquia.
En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente
de información para el Departamento, las entidades públicas, privadas y la
comunidad en general.
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DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA
1 ANALISIS PRESUPUESTAL
1.1 Presupuesto Inicial, Adicional y Definitivo (cifras en miles de pesos)
El presupuesto para el Departamento de Antioquia – Nivel Central, vigencia 2014,
fue inicialmente aprobado según Ordenanza No 064 del 02 de diciembre de 2013,
y liquidado previamente por Decreto 5209 de diciembre 18 de 2013 en la suma de
$3.288.379.912.
Durante la vigencia se efectuaron adiciones por $873.720.321, el 26,57% y
reducciones de $354.591.441, el 10,78%, para un presupuesto definitivo de
$3.807.508.792, siendo superior en $108.954.321, el 2,95%, con respecto al
presupuesto definitivo del año 2013. La fuente de las adiciones proviene de
Ingresos Corrientes $239.169.723, el 27,37% del total del presupuesto y los
Recursos de Capital $634.550.598, el 72,63%. Al interior de los Recursos de
Capital adicionados, sobresalen los Recursos del Crédito por $197.951.191, de los
cuales por crédito Interno fueron $59.638.844, el 30,12% y Crédito Externo
$138.312.348, el 69,88%.
Con respecto a las reducciones por $354.591.441, se originaron en los Ingresos
corrientes $99.297.845, el 28,00% del total y los Recursos de Capital
$255.293.596, el 72% restante. Las mayores reducciones se registraron en los
Recursos de Capital, especialmente los Recursos del Crédito por $237.992.062, el
93,22%.
9
9
El Presupuesto definitivo de Ingresos fue distribuido en Ingresos Corrientes
$3.085.468.574, el 781,04% de participación, e Ingresos de Capital $722.040.218,
el 18,96% restante.
1.2 Ejecución de ingresos
Al cierre de la vigencia 2013, el acumulado de los Ingresos del Departamento
totalizó $3.777.598.173, siendo superiores en $101.317.928, el 2,76% con
respecto al recaudo de la vigencia fiscal 2013, y se distribuyo de la siguiente
manera
1.2.1 Ejecución presupuestal comparativa de ingresos 2014-2013
CONCEPTO
RECAUDOS VARIACIÓN
2014 2013 %
Ingresos Corrientes $ 3.021.787.446 2.898.752.269 123.035.177 4,24
Tributarios 1.116.962.298 1.050.882.385 66.079.913 6,29
No Tributarios 1.904.825.148 1.847.869.884 56.955.264 3,08
Ingresos de Capital 755.810.726 777.527.979 -21.717.253 -2,79
Cofinanciación 23.212.207 42.545.665 -19.333.458 -45,44
Recursos del Crédito 191.758.769 174.755.886 17.002.883 9,73
Recursos del Balance 11.002.289 459.672.481 -448.670.192 -97,61
Rendimientos Operaciones Financieras. 29.900.177 28.437.062 1.463.115 5,15
Recuperación de Cartera 11.002.289 11.002.289
Venta de Activos 14.602.680 6.043.337 8.559.343 141,63
Donaciones 5.859.933 1.706.813 4.153.120 243,33
Reintegros 66.285.984 43.271.249 23.014.735 53,19
10
10
Excedentes Financieros Establecimientos Públicos 9.742.490 9.742.490
Otros Ingresos de Capital 10.307.493 7.858.455 2.449.038 31,16
TOTAL $ 3.777.598.173 $3.676.280.248 $101.317.925 2,76 Fuente: Consolidador de Hacienda CHIP Elaboró: Contraloría Departamento de Antioquia
El total de recaudados ascendió a $3.777.598.173, superior en $101.317.925, el
2,76% con respecto al año 2013, con una ejecución del 99,21%. Del total
recaudado los Ingresos Corrientes participan con el 79,99% y los Recursos de
Capital con el 20,01% restante.
Los Ingresos Corrientes fueron superiores en $123.035.177, el 4,24%,
comparados con los recaudados en el 2013, y se ejecutaron en el 97,94%,
estuvieron conformados por los Tributarios $1.116.962.298, el 36,96% de
participación y los No tributarios $1.904.825.148, el 63,04% restante.
Los Tributarios, fueron superiores en $66.079.913, el 6,29% con respecto al 2013,
y ejecución del 104,23%, los principales renglones rentísticos fueron:
Concepto Recaudos 2014 Recaudos 2013 Variación Cifras Variación Porcentual
Impuesto consumo Licores, Vinos, Aperitivos y Similares
$ 230.799.914 $ 225.012.025 $ 5.787.889 2,57
IVA a los Licores 117.577.268 107.011.709 $ 10.565.559 9,87
Impuesto Vehículos Automotores
152.028.905 141.175.938 $ 10.852.967 7,69
Impuesto Consumo Cerveza 174.354.988 168.862.167 $ 5.492.821 3,25
Impuesto de Registro 137.916.180 128.976.233 $ 8.939.947 6,93
Impuesto al Consumo de Cigarrillos y Tabaco
108.032.369 102.761.036 $ 5.271.333 5,13
11
11
Sobretasa a la Gasolina 69.642.000 65.729.323 $ 3.912.677 5,95
Estampillas 50.436.748 43.007.963 $ 7.428.785 17,27
Contribuciones Contratos Obra Pública
21.671.142 11.880.073 $ 9.791.069 82,42
Fuente: Consolidador de Hacienda CHIP Elaboró: Contraloría Departamento de Antioquia
Del reporte anterior se observa que el crecimiento en el Impuesto al consumo de
Licores, vinos, aperitivos y similares, tuvo un crecimiento del 2,57%, obstante
presupuestalmente se ejecuto en el 103,08%. El Impuesto a los Vehículos
automotores s aumento en el 7,69%, presentando ejecución del 91,72% y una
reducción de $26.982.814.
Los No Tributarios por $1.904.869.883, se aumentaron en $56.955.265, el 3,08%,
comparados con el año 2013, presentando ejecución del 94,59%, las principales
rentas que componen esta agregado están representadas por las Transferencias
que suman $1.271.767.412, Multas y Sanciones por $30.424.631, Tasas y
Derechos $61.705.012 y Otros No Tributarios por $527.416.794, estos ítems
representan el 99,29% de los No Tributarios.
Las Transferencias recibidas se desagregaron en Libre Inversión $19.231.793 e
Inversión $1.252.535.619, las cuales representaron el 98,48% de las
Transferencias Recibidas, provenientes del nivel Nacional $1.245.074.196 y del
Sector Municipal $1.615.999.
Por concepto de Otros No Tributarios por $527.416.794, correspondieron a
Operaciones comerciales por $481.174.365, Premios de Juegos de suerte y azas
no reclamados $3.66º.391 y Otros $42.582.034.
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Los Recursos de Capital obtuvieron recaudos por $755.810.726, siendo inferiores
en $21.717.253, el 2,79% con respecto al año 2013 y una ejecución del 104,68%.
Los mayores recursos se obtuvieron por Recursos de Balance $356.138.705, el
47,12%, Recursos del Crédito $191.758.769 el 25,37%, Reintegros por
$66.285.984, el 8,77% de participación, Recursos de Cofinanciación por
$23.212.207, el 3,07%, Venta de Activos por $14.602.680, el 1,93% y Excedentes
financieros Establecimientos públicos $9.742.490, el 1,29%.
La reducción en los recursos de capital se origino en el ítem de Recursos de
Balance, al pasar de $459.672.481 en el 2013 a $356.138.705 en el 2014,
decreciendo en $103.533.776, el 22,52%.
Con respecto a la venta de activos, correspondió principalmente a la venta de las
propiedades en la Plaza de la Libertad, ingresando por dicho concepto
$12.140.968, el 83,14 del ítem.
De los Excedentes financieros de los establecimientos Públicos recibidos,
$9.375.000, el 96,23%, fueron provenientes del Instituto Para el desarrollo de
Antioquia “IDEA”.
En el grafico 1 se muestra las fuentes de financiación del Departamento,
conformada por los Ingresos Corrientes Tributarios y No Tributarios, que
representan el 79,99% del Total de recaudos. Desagregados en los tributarios por
29,56% y los no tributarios el 50,42% y los Recursos de Capital, participando con
el 20% del total recaudado.
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GRAFICO 1
Fuente: Consolidador de Hacienda CHIP Elaboró: Contraloría Departamento de Antioquia
En el gráfico 2 se observa la participación de las Principales rentas del
Departamento, representándolos Ingresos tributarios encontrando el porcentaje
con mayor participación en los ingresos tributarios el impuesto al consumo de
licores, vinos, aperitivos y similares, con el 26% de participación
GRAFICO 2
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Fuente: Consolidador de Hacienda CHIP Elaboró: Contraloría Departamento de Antioquia
1.2.2 Ingresos por licores producidos por la FLA (millones de pesos)
Con respecto a los Ingresos por concepto de licores, estos son los obtenidos por
la producción y comercialización de los productos de la Fábrica de Licores y
alcoholes de Antioquia, los cuales presentaron el siguiente comportamiento
durante la vigencia analizada.
Durante el periodo contable 2014, el estado de resultados de la FLA, presento los
siguientes resultados:
15
15
Concepto 2014 2012 Variación
$
Variación
%
Ingresos operacionales $1.060.559 $1.040.148 $20.411 1,96
Impuestos 532.876 519.895 12.981 2,50
Ventas Netas 485.613 472.292 13.321 2,82
Costo de Ventas 166.656 170.932 (4.276) (2,50)
Utilidad Bruta Ventas 318.957 301.360 17.597 5,84
Gastos Operacionales de Admón. y
Venta
71.504 69.374 2.130 3,07%
Utilidad Operacional 247.453 231.986 15.467 6,67
Otros Ingresos 38.009 32.743 5.266 16,08
Otros Gastos 12.715 5.824 6.891 118,32
Utilidad Neta $272.747 $258.905 13.842 5,35%
De acuerdo al reporte anterior, la FLA obtuvo utilidades netas en el año 2014 por
$272.747, siendo superiores en $13.842, el 5,35% con respecto a las registradas
en el año 2013. En el análisis, se observa que el Costo de Ventas presento una
reducción de $4.276, el 2,50%, con respecto al registrado en la vigencia fiscal
2013, incidiendo en el aumento en la Utilidad bruta en ventas, la cual se
incremento con elación al 2013 en el 5,84%.
La Fábrica de Licores y Alcoholes de Antioquia generó Ingresos Operacionales en
el año 2014 por $1.060.559, distribuidos como se describe a continuación:
DESCRIPCION
AÑO 2014 Margen
AÑO 2013 Margen
Variación 2014 & 2013
$ % $ % $ %
Venta Licores (Base Gravable) 527.638 50 520.220 50 7.418 1,42
16
16
Ipoconsumo Antioquia 190.468 18 192.951 19 -2.484 -1,29
Ipoconsumo Otros Departamentos 155.942 15 145.019 14 10.916 7,53
IVA Licor Antioquia 102.560 10 103.925 10 -1.336 1,29
IVA Licor Otros Departamentos 83.880 7 77.992 7 5.884 7,54
Venta Alcohol 26 0 2 0 18 225
Venta de servicios 1 0 8 0 -1 -50
Venta de material de reciclaje e inservible
44 0 48 0 -4 -8,33
INGRESOS OPERACIONALES 1.060.559 100 1.040.165 100 20.411 1,96
Los Ingresos Operacionales de la FLA, se constituyeron principalmente por la
Venta de Licores $527.638, el 50% de participación, el Impuesto al Consumo por
$346.410, el 32,66% y el IVA a los Licores $186.440, el 9,67% de participación.
Es importante analizar como la FLA ha generado recursos para la Salud y
educación para otros departamentos, al transferirle recursos en cuantía de
$239.822, por concepto de comercialización de sus productos en otros
departamentos.
Con respecto a la Venta de Licores, estas comparadas con las registradas en el
año 2o13, fueron superiores en $7.418, el 1,42%, observándose un aumento poco
significativo.
Las ventas brutas, por mercado en valores y unidades de 750 cc , a diciembre 31
de 2014, se registraron de la siguiente manera:
Mercado Valor Ventas 2014
Unidades de 750.cc
Valor Ventas 2013
Variación Unidades De 750.cc
Antioquia 650.246 33 663.092 34
Departamentos 392.958 27 363.440 26
17
17
Exportaciones 17.284 3 13.558 3
TOTAL $1.060.488 63 $1.040.090 63
Fuente: Fábrica de licores y alcoholes de Antioquia
Analizando el cuadro anterior se observa que las Ventas en el mercado de
Antioquia, tanto en unidades como en pesos cayeron en $12.846, el 1,93% y en
Unidades en 1, equivalente a un 2.92%, todo comparado con el año 2013.
Caso contrario sucedió con las ventas a otros departamentos las cuales crecieron
en pesos en $29.518, el 8,12% y en unidades 1, el 3,84%, con respecto a la
vigencia fiscal anterior
En la siguiente grafica, se observa las ventas de licor por mercado,
correspondiente al año 2014.
El siguiente fue el comportamiento de los Costos de Ventas:
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DESCRIPCION AÑO 2014 AÑO 2013 Variación en
$
Variación en
%
COSTOS VENTAS 166.656 170.932 -4.276 -3
Licores, bebidas y alcoholes 149.220 157.984 -8.764 -6
Variación procesos
productivos 14.006 1.308 12.698 971
Variación por cambio de
estándar 3.429 11.640 -8.211 -71
El Costo de Ventas registro reducción de $4.276, el 3%, con respecto al año 2013,
presentándose principalmente en los Licores, Bebidas y alcoholes, que se redujo
en el 6%.
El resultado de la Ejecución presupuestal de Ingresos fue el siguiente:
Presupuesto definitivo de Ingresos $3.807.508.792
Recaudo 3.777.598.173
Déficit ejecución de ingresos $29.910.619
Fuente: Consolidador de hacienda CHIP Elaboro: Contraloría departamento de Antioquia
Este déficit se distribuye así:
Déficit Ingresos Corrientes ($63.681.127)
Superávit Recursos de Capital 33.770.508
Déficit ejecución de ingresos ($29.910.619)
Fuente: Consolidador de hacienda CHIP Elaboro: Contraloría departamento de Antioquia
Se observa que los Ingresos Corrientes presentaron un déficit de ($63.681.127),
resultado del no cumplimiento de las metas programadas de recaudos de los
Ingresos No Tributarios, que se ejecutaron en el 94,59%. El superávit en Recursos
19
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de Capital fue el resultado principalmente de la Venta de activos con ejecución del
107,02% y los rendimientos Financieros con ejecución del 146,45%.
1.3 Ejecución Presupuestal de Gastos (Cifras en miles)
Al cierre de la vigencia 2013, la ejecución de presupuestal de gastos del
Departamento de Antioquia ascendió a $3.424.674.169, con ejecución del 89,85%,
siendo superior en $158.809.113, el 4,86%, con respecto a lo ejecutado en la
vigencia fiscal 2013.
El comportamiento de los gastos ejecutados, con respecto al presupuesto se
detalla a continuación:
Concepto Ppto definitivo ejecución Variación
%c Ejecución
Gastos de Funcionamiento $896.277.898 $782.670.804 113.607.094 87,32%
Servicio de la Deuda 189.944.866 173.497.413 16.447.453 91,34%
Gastos de Inversión 2.721.286.028 2.468.505.952 252.780.076 90,71%
$3.807.508.792 $3.424.674.169 $382.834.623 89,95%
1.3.1 Ejecución presupuestal comparativa de egresos 2014-2013
CONCEPTO
EJECUCIÓN VARIACIÓN
2014 2013 CIFRAS %
Gastos de Funcionamiento $782.670.804 718.808.729 $63.862.075 8,88%
1..Gastos de Personal 158.641.115 119.607.860 39.033.255 3,26%
2. Gastos Generales 38.992.204 34.726.746 4.265.458 12,28%
20
20
3. Transferencias Corrientes 377.537.207 352.338.256 25.198.951 7,15%
4..Gastos Operación Comercial 181.829.501 192.094.463 (10.264.962) (5,34%)
5..Otros 25.670.777 20.041.404 5.629.373 28,09%
Deuda Publica 173.497.413 190.808.435 (17.311.022) (9,07%
Inversión 2.468.505.952 2.356.247.892 112.258.060 4,76%
Total $3.424.674.169 $3.265.865.056 $158.809.113 4,86%
Fuente: Consolidador de Hacienda CHIP Cálculos: Contraloría Departamento de Antioquia
Los Gastos de Funcionamiento fueron ejecutados en el 87,32% y fueron
superiores en 8,88% con relación al año 2013, estos fueron dirigidos a Gstos de
Personal $158.641.115, el 20,27% de participación, los Gastos Generales
$38.992.204, el 4,98%, Transferencias Corrientes $377.537.207, el 48,23%,
Gastos de Operación Comercial $181.829.501, el 23,23% y Otros Gastos de
Funcionamiento $25,670.777, 3,28% restante.
Los subgrupos más representativos de Funcionamiento correspondieron a las
Transferencias Corrientes $377.537.207, superiores en $25.198.951, el 7,15% con
respecto al año 2013 y los Gastos de Operación Comercial $181.829.501, los
cuales disminuyeron en $10.264.962, el 5,34% con relación a la vigencia fiscal
2013, estos gastos son originados en la producción y comercialización de los
productos de la Fabrica de Licores y alcoholes de Antioquia.
El Plan Operativo Anual de Inversiones para la vigencia fue ejecutado por
$2.468.505.952, el 90,71% de lo programado presentando un aumento de
$112.258.060, el 4,76% con respeto a lo ejecutado en vigencia 2013.
La Inversión ejecutada fue dirigida a los sectores de inversión que se detallan a
continuación:
21
21
EJECUCION VARIACION
SECTOR 2014 2013 Cifras %
Educación $1.236.084.334 $1.106.798.335 $ 129.285.999 11,68
Salud 571.970.561 556.022.128 $ 15.948.433 2,87
Agua Potable Y Saneamiento Básico (Sin Incluir Proyectos Vis)
44.581.658 55.132.795 ($ 10.551.137) (19,14)
Deporte Y Recreación 48.197.372 39.396.046 $ 8.801.326 22,34
Cultura 10.679.463 11.277.582 ($ 598.119) (5,30)
Servicios Públicos Diferentes A Acueducto, Alcantarillado Y Aseo (Sin Incluir Proyectos De Vivienda De Interés Social)
6.531.274 6.065.806 $ 465.468 7,67
Vivienda 34.216.574 51.271.518 ($ 17.054.944) (33,26)
Agropecuario 35.671.229 39.211.932 ($ 3.540.703) (9,03)
Transporte 244.441.857 260.354.094 ($ 15.912.237) (6,11)
Ambiental 13.313.368 7.662.013 $ 5.651.355 73,76
Centros De Reclusión 460.348 447.200 $ 13.148 2,94
Prevención Y Atención De Desastres
18.705.522 12.635.286 $ 6.070.236 48,04
Promoción Del Desarrollo 24.965.924 29.682.408 ($ 4.716.484) (15,89)
Atención A Grupos Vulnerables - Promoción Social
54.571.932 63.588.532 ($ 9.016.600) (14,18)
Equipamiento 31.660.059 18.463.418 $ 13.196.641 71,47
Desarrollo Comunitario 33.143.794 29.119.423 $ 4.024.371 13,82
Fortalecimiento Institucional 30.283.684 50.430.280 ($ 20.146.596) (39,95)
Justicia Y Seguridad 29.024.986 18.689.096 $ 10.335.890 55,30
TOTAL 2.468.505.952 2.356.247.892 $ 112.258.060 4,76
Fuente: Consolidador de hacienda CHIP Elaboro: Contraloría departamento de Antioquia
De acuerdo al Plan de Inversiones para el año 2014, las principales erogaciones
correspondieron al sector educación con $1.236.084.334, el 50,07% del total,
Sector salud con $571.970.561, el 23,17%, el Sector Transporte por
22
22
$244.441.857, el 9,90%, La Atención a Grupos Vulnerables con $54.571.932, el
2,21% y Vivienda $34.216.574, con participación del 1,39%.
El Sector Educación presento una variación positiva con respecto a lo ejecutado
en el año 2013 por $129.285.999, el 11,68%, recursos dirigidos a Cobertura
educativa $869.913.723, Calidad Matriculas $218.972.582, Eficiencia en la
Administración de los Servicios Educativos $18.796.218, Otros Gastos en
Educación $98.535.781 y Educación Superior $29.8666.030.
El Sector Salud fue inferior en $15.948.433, el 2,87% respecto a los recursos
ejecutados en el año 2013, orientando recursos Régimen subsidiado
$160.955.666, Gastos en Salud Publica $53.866.7141, Prestación de servicios a
la población pobre no cubierto $196.811.133, y Otros gastos en salud
$160.337.048.
La inversión en el Sector Transporte fue inferior en $15.912.237, el 6,11% con
respecto a lo invertido en el año 2013, sus recursos se orientaron a el
mantenimiento de vías $43.091.659, construcción de Vías $50.145.335,
Mejoramiento de vías $87.504.567, Sistemas de Transporte Masivo $40.258.292.
La disminución correspondió principalmente al mantenimiento rutinario de vías que
paso de $106.721.374 en el 2013 a $43.091.659 en el 2014, disminuyendo en
$63.629.715, el 59,62%.
En el Sector Atención a Grupos Vulnerables se ejecutaron $54.571.932, inferior en
$9.016.000.600, el 14,18% a los ejecutados en la vigencia 2013, fueron orientados
principalmente a programas para la protección integral a la primera infancia
$28.536.081, protección integral a la adolescencia $1.056.191 y atención y apoyo
23
23
a victimas $20.967.488. Los menores recursos ejecutados correspondieron al
grupo de Protección Integral a la Primera Infancia y Atención y apoyo a las
victimas con $7.224.631, menos que en el 2013.
Sector Fortalecimiento Institucional disminuyó con respecto al año 2013 en
$20.146.596, el 39,95%; los subgrupos con mayor participación corresponden a
programas orientados básicamente a los Procesos Integrales de Evaluación
Institucional y reorganización Administrativa $19.278.241, Programas de
Capacitación y asistencia técnica $8.534.332 y actualización del plan de
ordenamiento territorial $1.222.893. La disminución se registro en el los Procesos
Integrales de evaluación institucional, reduciéndose en $20.236.949, el 51,21%,
respecto al año 2013.
El Sector Vivienda fue inferior con relación al año 2013 en $17.054.944, el
33,26%, recursos orientados a programas para adquisición y mejoramiento
viviendas de Interés social por $15.833.618 y Planes y proyectos para la
adquisición y/o construcción de Viviendas $17.180.226. En los tres últimos años
se ha disminuido la ejecución de estos recursos.
Por concepto de servicio de la Deuda se efectuaron compromisos por
$173.497.413, el 91,34% de lo programado y siendo inferior en $17.311.022 el
9,07%% con relación a la ejecutada en el 2013, presento el siguiente
comportamiento:
CONCEPTO Presupuesto
Definitivo Ejecución
% Ejecución
24
24
DEUDA EXTERNA $11.971.841 $11.971.841
100,00%
Amortizaciones 9.089.433 9.089.433 100,00%
Intereses 1.327.185 1.327.185 100,00
Comisiones 1.555.223 1.555.223 100,00
DEUDA INTERNA 177.973.025 161.525.572
90,76%
Amortizaciones 138.507.047 122.343.765
88,33%
Intereses 39.257.294 38.973.124
99,28%
Comisiones y otros 208.683 208.683
100,00%
Total Servicio $189.944.866 $173.497.413 91,34%
Fuente: Consolidador de hacienda CHIP Elaboro: Contraloría departamento de Antioquia
Del total del Servicio de la Deuda, la Deuda Interna por $161.525.752, representa
el 93,10% del total y la Deuda Externa con $11.971.841, el 6,90%.
La deuda fue ejecutada para atender principalmente los siguientes sectores:
Ejecución Variación
Sector 2014 2013 Cifras %
Educación $4.938.843 3.148.314 1.790.529 5,69%
Salud 111.678 172.538 (60.860) (35,27%)
Transporte 83.540.783 100.296.253 (16.755.470) (16,70%)
Bonos Pensiónales 81.275.756 85.003.214 (3.727.458) (4,39%)
Agua potable 172.560 3.255 169.305 5.201,38%
Atención a grupos vulnerables 1.012.034 2.127.340 (1.115.306) (5,24%)
Deporte y Recreación 833.913 57.521 776.392 1.349,75%
Vivienda 989.628
Promoción del Desarrollo 622.218 Total $173.497.413 190.808.435 ($17.311.022) (9,07%)
Fuente: Consolidador de hacienda CHIP
25
25
Elaboro: Contraloría departamento de Antioquia
El servicio a la Deuda Pública presento una disminución con respecto al año 2013
por $17.311.022, el 9,07%, originada principalmente en los
Sectores de transporte con disminución del 16,70% y la atención al pago de bonos
pensiónales con el 4,39%.
Se observa que los mayores gastos en el servicio de la deuda fueron dirigidos a
los Sectores de transporte con $83.540.783 y Bonos Pensiónales $81.275,756,
representando estos dos programas el 95,00% del total del servicio, tal como se
detalle en el siguiente grafico.
Fuente: Consolidador de Hacienda CHIP Elaboró: Contraloría Departamento de Antioquia
26
26
Resultados de la ejecución:
La Ejecución presupuestal de Egresos presento el siguiente resultado:
Apropiación Definitiva $3.807.508.792
Total ejecución $3.424.674.169
Superávit Ejecución Egresos $382.834.623
Fuente: Consolidador de hacienda CHIP Elaboro: Contraloría departamento de Antioquia
Se obtuvo un superávit en la ejecución presupuestal de egresos, toda vez que los
compromisos fueron inferiores a lo presupuestado en un 10,05%. Especialmente
los gastos de funcionamiento, donde la ejecución fue del 87,32% y la Inversión
con ejecución del 90,71%, con respecto a lo programado.
1.4 Principales Resultados Fiscales
Situación Presupuestaria:
Déficit Presupuestal de Ingresos ($29.210.619)
Superávit Presupuestal de Egresos $382.834.623
Resultado de la Ejecución Presupuestal $352.624.004
Fuente: Consolidador de hacienda CHIP Elaboro: Contraloría departamento de Antioquia
Durante el año 2014, el resultado presupuestal fue un superávit de $352.624.004,
siendo inferior al superávit de ejecución presupuestal del año 2013 en
27
27
$56.791.188, el 13,83%. El superávit obedeció a una menor ejecución en los
Gastos de funcionamiento y en la Inversión.
1.4.1 Situación de Tesorería
A diciembre 31 de 2013, la tesorería general del Departamento registro
disponibilidades por $1.66.196.936 y Exigibilidades y Reservas por $801.867.143,
para un Superávit de $264.329.793, lo que indica que todos los compromisos
asumidos contaran con recursos en tesorería para su cubrimiento, de acuerdo al
siguiente cuadro:
NOMBRE
TOTAL
DISPONIBILIDADES
TOTAL
EXIGIBILIDADES
Y RESERVAS
SUPERÁVIT
O DÉFICIT
TOTAL $1.066.196.936 $801.687.143 $264.329.793
RECURSOS DE LIBRE DESTINACION 357.516.200 297.642.522 59.873.678
RECURSOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA 708.680.736 504.224.621 204.456.115 Fuente: Consolidador de hacienda CHIP Elaboro: Contraloría departamento de Antioquia
El superávit de tesorería se distribuyo así: superávit en Recursos de Libre
destinación por $59.873.678 y superávit Recursos con destinación especifica
$204.456.115. Comparado el resultado con el superávit de tesorería del año 2013
por $364.995.877, se presenta disminución de $160.539.762, el43,99%.
La situación de tesorería a diciembre 31 de 2014, estuvo conformada de la
siguiente manera:
Concepto Libre
Destinación
Recursos Destinación Especifica Total
28
28
Caja y Bancos $271.117.483 $695.430.202 $966.547.685
Encargos Fiduciarios 86.398.717 13.250.534 99.649.251
Inversiones Temporales 0 0 0
Total Disponibilidades $357.516.200 $708.680.736 $1.066.196.936
Menos: Recursos de Terceros 0 46.939.716 46.939.716
Cheques No Cobrados 2.913.930 5.635.148 8.549.078
Cuentas por Pagar 0 0 0
Cuentas Por Pagar de Vigencias Anteriores 132.554.891 55.324.552 187.879.443
Otras Exigibilidades 0 145.746.640 145.746.650
Reservas presupuestales 162.173.701 250.578.765 412.752.466
Total Exigibilidades $297.642.522 $504.224.621 $801.867.143
Superávit de Tesorería $59.873.678 $204.456.115 $264.329.793
Fuente: Consolidador de hacienda CHIP Elaboro: Contraloría departamento de Antioquia
El superávit en Tesorería se distribuyo en Recursos Libre Destinación
$59.873.678, el 22,65% y Recursos con Destinación Especifica $204.456.115, el
77,35%.
1.5 Déficit Fiscal
A diciembre 31 de 2014, la Secretaria de Hacienda del Departamento de
Antioquia, no reporto la existencia de déficit fiscal.
2 ÍNDICES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
EFICACIA PORCENTAJE
Recaudo de Ingresos 99%
Ejecución de Egresos 90%
Gastos de Funcionamiento 87,32%
29
29
EFICIENCIA
Gastos de Inversión 91%
Fuente: Consolidador de hacienda CHIP Elaboro: Contraloría departamento de Antioquia
2.1 Área de Ingresos
Recaudo de Ingresos
Recaudo Total = $3.777.598.173= 99,21%
Presupuesto Definitivo de Ingresos $3.807.508.792
Indica que por cada peso presupuestado, la Entidad recaudó $99,21, igualmente
establece que el recaudo total fue del 99,21% de los Ingresos presupuestados.
Generación Interna de Recursos
Recaudo Recursos Propios = $1.116.962.298 = 29,57%
Recaudo Total $3.777.598.173
Por cada peso total recaudado obtuvo $0,2956 de Recursos Propios, o sea que el
29,57% del recaudo total corresponde a Recursos Propios.
2.2 Área de Egresos
Ejecución de Egresos
Ejecución de Egresos = 3.424.674.169 = 89,95% Presupuesto Definitivo de Egresos 3.807.508.792
30
30
Lo anterior, quiere decir que por cada peso del Presupuesto de Egresos se
ejecutaron $0.8995, puede afirmarse que la Ejecución Presupuestal de Egresos
fue del 89,95%.
Gastos de Funcionamiento
Gastos de Funcionamiento = $ 896.277.898 = 23,54%
Ejecución Total de Egresos $ 3.807.508.792
Dicho índice determina que por cada peso ejecutado sobre el total de egresos la
Entidad destinó $0.2354 a Gastos de Funcionamiento, o que estos gastos
representan el 23,54%.
Gastos de Personal
Ejecución Gastos de Personal = $ 158.641.115 = 20,27% Ejecución Gastos de Funcionamiento 782.670.804
Es decir, que por cada peso ejecutado en Gastos de Funcionamiento, la Entidad
destinó $0.2027 a Servicios Personales, representando estos gastos el 20,27% de
los Gastos de Funcionamiento.
Gastos Generales
Ejecución Gastos Generales = $ 38.992.204 = 4,98 %
Ejecución Gastos Funcionamiento 782.670.804
31
31
La anterior razón, establece que por cada peso ejecutado en Gastos de
Funcionamiento, la Entidad destinó $0.0498 a Gastos Generales, de otro modo
indica que los Gastos Generales representan el 4,98% de los Gastos de
Funcionamiento.
Transferencias
Ejecución Transferencias = $ 377.537.207 = 48,24%
Ejecución Gastos Funcionamiento 782.670.804
La anterior razón, establece que por cada peso ejecutado en Gastos de
Funcionamiento, la Entidad destinó $0.4824 a Transferencias, de modo que las
Transferencias representan el 48,24 de los Gastos de Funcionamiento.
Gastos de Operación Comercial
Ejecución Gastos de Operación comercial $ 181.829.501 = 23,23%
Ejecución Gastos Funcionamiento 782.670.804
El resultado de la razón establece que por cada peso ejecutado en Gastos de
Funcionamiento, la Entidad destinó $0.2323 a Costos y Gastos de la Fabrica de
Licores y Alcoholes de Antioquia, ósea que los valores por este concepto
representan el 23,23% de los Gastos de Funcionamiento.
2.3 Área de Inversión
Inversión
32
32
Inversión = $ 2.468.505.952= 72,08%
Ejecución Total de Egresos 3.424.674.169
Lo anterior, equivale a decir que por cada peso incluido en la ejecución total de
Gastos, la Entidad destinó a Inversión $0,7208, es decir el 72,08% de la ejecución
total de Egresos se destinó a Inversión.
Participación Inversión Total de los Ingresos Recaudados
Ejecución Inversión Total = $ 2.468.505.952= 65,35%
Total Ingresos Recaudados 3.777.598.173
Por cada peso del recaudo de Ingresos $0.6535 se ejecutaron en el presupuesto
de Inversión, es decir que, el 65,35% de los Ingresos Totales, fue destinado a
Inversión.
3 DEUDA PÚBLICA
(Cifras en Millones)
A diciembre 31 de 2014 la Deuda del Departamento de Antioquia ascendió a
$1.033.350, superior en $228.218, el 2,35%, con respecto al saldo al cierre de la
vigencia fiscal 2013, distribuida en Deuda Interna $741.470, el 71,75% y Deuda
Externa $291.880, el 28,25% de participación, siendo distribuida de la siguiente
manera:
33
33
DEUDA PUBLICA A 31 DE DICIEMBRE 2014
Entidad Financiera Dic./2014 Dic./2013r Variación $ Variación %
Deuda Interna
BANCO DE OCCIDENTE $100.525 $105.341 (4.816) (4,57%)
BANCO POPULAR 209.051 177.874 31.177 17,53%
BANCOLOMBIA S. A. 51.022 72.058 (21.036) (29,19%
DAVIVIENDA 30.439 24.975 5.464 21,88%
BANCO CORPBANCA 184.219 192.305 (8.086) (4,20%)
BBVA COLOMBIA 166.214 46.250 119.964 259,38%
HELM BANK 0 50.000 (50.000) -
Subtotal Deuda Interna $741.470 $668.804 72.666 10,87%
Deuda Externa
B I D $131.585 $106.352 25.233 23,73%
BANCO MUNDIAL 40.672 $29.976 10.696 35,68%
AFD 119.623 0 119.623 -
Subtotal Deuda Externa 291.880 $136.328 $155.552 114,10%
Saldo Deuda $1.033.350 $805.132 $228.218 28,35%
Valorado a TRM 31 Dic 2014 $ 2,392,46
FUENTE: Secretaria de Hacienda Departamento de Antioquia
La Deuda Interna presento aumento de $72.666, el 10,87% con respecto a la
deuda de diciembre 31 de 2013 resultado de nuevos desembolsos de créditos y
especialmente los adquiridos con BBVA Colombia, que se aumentaron en un
259,38%.
Por otro lado la Deuda Externa por $291.880, fue superior en $155.552, el
114,10% con respecto al cierre de la vigencia fiscal 2013, deudas con el Banco
Mundial y el Banco Interamericano de Desarrollo y AFD. El aumento correspondió
principalmente a la deuda contraída con la Embajada de Francia AFD por
$119.623.
34
34
La Deuda Externa a diciembre 31 de 2014, correspondió en USD a 122 millones
de dólares, distribuidos de la siguiente manera:
B I D USD55
BANCO MUNDIAL 17
AFD 50
DEUDA EXTERNA USD USD122
DEUDA EXTERNA COP $291.880
Como se observa el Departamento presento aumentos vía deuda pública en su
apalancamiento financiero, por lo que requerirá de esfuerzos fiscales constantes
para mantener la sostenibilidad de sus finanzas, en periodos adversos.
3.1 Capacidad de Endeudamiento y Sostenibilidad de la Deuda
De conformidad con el artículo 6° del Decreto 696 de 1998 que reza:”Los
indicadores: Intereses / Ahorro Operacional y Saldo de la Deuda / Ingresos
Corrientes, de que trata la Ley 358 de 1997 se deben calcular para celebración de
cada operación de crédito público.” El Departamento muestra Indicadores de
Endeudamiento Autónomos. El Indicador de Solvencia se ubica en el 3,00% y el
de sostenibilidad en el 46,47%.
El indicador de sostenibilidad de la deuda paso del 36,59% en el 2013, l 46,47%
en el 2014, esto como resultado del incremento en el monto de la deuda del
Departamento de Antioquia. Con estos indicadores el Departamento se encuentra
en semáforo VERDE, concluyéndose que el Departamento cumple con los límites
establecidos en la Ley, para un Endeudamiento Autónomo.
35
35
3.1.1 Capacidad de endeudamiento (Cifras en Millones)
INDICE DE SOLVENCIA 2011 2012 2013 2014
Ingresos Corrientes $ 1.989.640 $ 2.012.943 $ 2.200.163 $2.222.420
Gasto de Funcionamiento $ 497.175 $ 505.728 $ 550.413 768.947
Ahorro Operacional $ 1.492.465 $ 1.507.215 $ 1.649.750 1.453.474
Intereses $ 35.996 $ 46.819 $ 40.252 43.676
INDICE DE SOLVENCIA (Intereses / Ahorro
Operacional) Limite 40% 2,41% 3,11% 2,44% 3.00%
INDICE DE SOSTENIBILIDAD
Ingresos Corrientes $ 1.989.640 $ 2.012.943 $ 2.200.163 2.222.420
Saldo de la Deuda $ 640.016 $ 666.333 $ 805.132 1.032.858
INDICE DE SOSTENIBILIDAD (Saldo
Deuda / Ingresos Corrientes) Limite 80%
32,17% 33,10% 36,59% 46,47%
Fuente: Secretaría de Hacienda Departamental.
Elaboro: John Jairo Mesa C – Profesional Universitario CGA
Se muestra la variación porcentual de los indicadores de solvencia y sostenibilidad
de la deuda durante los últimos cuatro, observando que el Departamento ha
mantenido el endeudamiento dentro de los límites establecidos por la Ley 358, con
u mayor incremento para el año 2014, que comparado con el año 2011, se
aumento en 14,3 puntos porcentuales, resultado de mayor deuda adquirida.
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3.2 Proyección Amortización Deuda Interna - Externa
Esta proyectada 18 años, hasta el año 2032, durante los cuatro primeros años, es
mayor la amortización, pero a partir del año 2024, baja la cuantía para
amortización a capital, tal como se detalla en la tabla y en el grafico anexo.
Con respecto a la deuda interna su amortización va hasta el año 2025, desciende
a partir del año 2022.
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Fuente: Hacienda Departamental
Elaboro: John Jairo Mesa C. Pu - CGA
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38
3. 5 CALIFICACION DEUDA DEL DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA
La Sociedad Calificadora de Valores Fitch Ratings le ratificó a la Gobernación de Antioquia la calificación AAA de riesgo crediticio de capacidad de pago a largo plazo y reafirmó la calificación F1+ Col, para el pago a corto plazo.
Esto indica que el Departamento tiene la mejor calidad crediticia y la más alta capacidad de pago oportuno de los compromisos financieros, ubicándolo en una posición privilegiada frente a otros entes territoriales que no cuentan con esta calificación.
Entre los factores que sustentan la alta calificación, están la importancia del Departamento de Antioquia para la economía nacional en términos de su contribución al Producto Interno Bruto, la generación estable de ingresos propios, su diversificada base de ingresos corrientes, su política fiscal fuerte y una alta capacidad de inversión social.
Otros aspectos destacados son los ingresos tributarios como el impuesto de vehículos, registro y consumo de los licores y cerveza.
Fitch Ratings también reconoce que la generación de ahorro operativo se mantiene estable, principalmente por el comportamiento prudente del gasto, destacando la política de ahorro y austeridad de la administración Antioquia la más educada.
El Informe destaca las principales fortalezas y debilidades de las Finanzas Departamentales, así: Principales Fortalezas.
Nodo económico, social y político importante en Colombia.
Gestión financiera sólida y estándares de gobernanza fuertes.
Vinculación de entidades que generan importantes recursos adicionales, como la FLA. Capacidad de ejecución de proyectos de inversión.
Gastos de funcionamiento con crecimientos moderados.
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Estabilidad en la generación de ahorro operativo.
Principales Debilidades.
Incremento en los niveles de deuda.
Deuda externa sin cobertura cambiaria.
Dependencia de ingresos provenientes de la FLA.
En la actualidad al Departamento de Antioquia, la Deuda Externa que a diciembre 31 de 2014, termino en USD122 millones, está saliendo onerosa, dado el incremento acelerado que está presentando la TRM en el presente año, y máxime que la deuda está sin cobertura cambiaria.
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4 INDICADORES DE LA LEY 617 de 2000
(Cifras en miles de pesos)
A Diciembre 31 de 2014
RECAUDO INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION
1.262.781.016
MENOS:10% para FONPET 115.184.655
MENOS: 1% MEDIO AMBIENTE 12.627.810
TOTAL INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION
1.134.968.551
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO AUTORIZADOS SEGÚN LEY 617 (50% DE I.C.L.D)
567.484.275
TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ORDENADOS 620.320.073
Menos: Bonos pensiónales (Art 72, Ley 617/00)
Menos: Gastos Asamblea (Art 1 Decreto 735) 8.132.498
Menos: Gastos Contraloría (Art 1 Decreto 735) 24.709.815
Reestructuración Administrativa (Art 71 Ley 617/00)
FONPET ORDENADO 122.189.256
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO REALES 465.288.505
INDICADOR: GASTOS DE FUNCIONAMIENTO REALES = 41,00%
INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION Fuente: Secretaria de Hacienda Departamento de Antioquia
De acuerdo con lo establecido en la Ley 617 del 2000, el Departamento de
Antioquia para la vigencia 2014 se encuentra ubicado en Categoría Especial, lo
cual le permite destinar en Gastos de Funcionamiento el 50% de los Ingresos
41
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Corrientes de Libre Destinación, esta relación arrojó un resultado de 41,00%,
frente al 43,20 0btenido en la vigencia fiscal 2013, lo que indica un descenso en el
indicador 2,2 puntos.
En los últimos cinco años en indicador ha presentado el siguiente comportamiento:
2014 2013 2012 2011 2010
ICLD ICLD ICLD ICLD ICLD
$1.134.969 $1.103.264 $1.039.437 $969.820 $969.924
Gastos Funcionamiento
Gastos Funcionamiento
Gastos Funcionamiento
Gastos Funcionamiento
Gastos Funcionamiento
$465.288 $476.591 $455.193 $459.641 $449.850
Indicador Ley 617
Indicador Ley 617
Indicador Ley 617
Indicador Ley 617
Indicador Ley 617
41,00% 43,20% 43,79% 47,39% 46,38%
Fuente: Contraloría Departamento de Antioquia
Como se observa, en los últimos cinco (5) años el indicador de Ley 617 para el
Departamento de Antioquia Nivel Central ha presentado variaciones en cuanto al
cumplimiento, observándose que el indicador más bajo en los cinco años de
referencia se situó en la vigencia 2014, con 2,2 puntos porcentuales por debajo de
lo certificado en la vigencia 2013, este decremento obedece principalmente a la
disminución de los gastos de funcionamiento.
De acuerdo con lo establecido en la Ley 617 del 2000, el Departamento de
Antioquia para la vigencia 2014 se encuentra ubicado en Categoría Especial
según el Decreto 002740 del 25 de agosto de 2014, lo cual le permite destinar en
Gastos de Funcionamiento el 50% de los Ingresos Corrientes de Libre
Destinación.
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5 RESULTADO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2014 – 2013 (miles de pesos)
AÑOS PRESUPUESTO RECAUDACIÓN GASTOS SUPERÁVIT O
DÉFICIT
2013 3.698.554.000 3.676.280.000 3.265.865.000 410.415.000
2014 3.807.508.792 3.777.598.173 3.424.674.169 352.924.004
Fuente: Ejecuciones Presupuéstales Departamento Antioquia Elaboró: Contraloría Departamento de Antioquia
En el año 2014, la Administración Central (Gobernación de Antioquia), presento un
Superávit de ejecución presupuestal por $352.924.004, siendo inferior al obtenido
en la vigencia fiscal 2013 en $57.490.996. El resultado obtenido fue de unos
mayores recaudos, con respecto a unos menores compromisos.
DESEMPEÑO FISCAL
Años
Autofinancia
miento
gastos de
funcionamien
to 1/
Respaldo del
servicio de la
deuda 2/
Dependencia
transferencia
s y regalías 3/
Generación
de recursos
propios 4/
Magnitud de
la inversión
5/
Capacidad de
ahorro 6/
Indicador de
desempeño
Fiscal 7/
Posición 2012 a
nivel nacional
2010 46,5 7,17 38,46 99,03 72,24 41,38 78,71 2
2011 46,75 3,59 39,54 63,58 72,22 47,02 72,59 12
2012 37,57 4,06 38,68 60,23 71,23 46,19 71,73 16
2013 41,8 5,22 46,38 62,75 74,5 47,36 71,39 14
Fuente: Ranking desempeño fiscal DNP Elaboro. John Jairo Mesa C. Profesional CGA.
Significado de las variables:
Nombre Indicador Interpretación
Capacidad de autofinanciamiento del funcionamiento
Dependiendo de la categoría del Departamento, el indicador debe ser igual o menor al límite establecido en la ley 617 de 2000.
Respaldo de la Deuda Se espera que este indicador se menor a 80%, es decir que los créditos adeudados no superen el 80% de lo que se tiene para
43
43
respaldarlos.
Dependencia de las Transferencias
Un indicador por encima del 60%, señala que la entidad territorial financia sus gastos principalmente con recursos de transferencias de la Nación.
Importancia de los Recursos propios
Medida de esfuerzo fiscal, el indicador entre más se acerque a 100%, es mejor.
Magnitud de la Inversión
Se espera que este indicador sea superior al 50%, lo que significa que más de la mitad del gasto se está destinando a inversión.
Capacidad de Ahorro Medida de solvencia que tiene la entidad territorial para generar excedentes propios de libre destinación, que se destinen a inversión.
Para el caso del Departamento de Antioquia, su posición a nivel nacional ha
venido desmejorando en los últimos dos (2) años, pues de ocupar las posicione
primera (1) en el 2009 y segunda (2) en el 2010,, pasamos a los puestos diez y
seis (16) en el 2013 y catorce (14) en el 2013.
Entre las variable que han desmejorado están la de generación interna e recursos
propios y la capacidad de ahorro.
No obstante haber desmejorado en la posición a nivel nacional, este ranking no es
muy objetivo, toda vez que se miden todos los departamentos del país, sin tener
en cuenta la categoría de cada uno d ellos.
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ANÁLISIS ESTADOS FINANCIEROS
5.1 Estructura Financiera
La estructura financiera del Departamento de Antioquia está conformada de la
siguiente manera, los Activos por valor de $9.033.739, son financiados en un
33,66% por el Pasivo que asciende a $3.040.842 y en un 66,34% por el
Patrimonio con un valor de $5.992.897, lo que muestra que el Departamento se
apalanca financieramente en mayor proporción con el Patrimonio.
5.1.1 Activos
El Activo del Departamento de Antioquia para la vigencia fiscal 2014 ascendió a
$9.033.739, siendo superior en $1.763.572, el 24,30% con respecto al año 2013.
Estuvo conformado por Activo Corriente $2.899.088, que equivale al 32,09% y No
Corriente $6.134.651, el 67,91%.
Los activos corrientes presentaron un incremento de $805.969, el 38,5%, frente al
cierre de la vigencia anterior, originada básicamente el aumento en el grupo
Deudores, el cual se aumento en $676.994, el 90,5%. Por otro lado los Inventarios
decrecieron en 31.494, el 17,30, con respecto al año 2013. Las Principales
cuentas del Activo Corriente fueron el Efectivo por $1.081.560, el 37,31 de
Participación y los Deudores con $1.424.770, el 49,15%.
El Activo No Corriente, se incremento en $957.603, el 18,5%, con respecto a la
vigencia fiscal anterior, el aumento se presento principalmente en el Grupo de
Otros Activos con $980.171, el 34,8%. Estuvo conformado principalmente por los
Grupos de Bienes de Uso Público, Históricos y culturales por $2.018.047, el
32,90% y Otros Activos con $3.800.493, el 61,95%.
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5.1.2 Pasivo
El Pasivo Total ascendió a $3.040..842, con un aumento de $751.230, el 32,8%
con relación al año 2013, conformado por el Pasivo corriente $1.486.877, el
48,89% de participación y Pasivo No corriente $1.554.065, el 51,11% restante.
5.1.2.1 Pasivo Corriente
El Pasivo corriente fue superior en $548.634, el 58,5% con relación a la vigencia
fiscal 2013, los principales grupos correspondieron a Cuentas por Pagar $533.817,
el 35,90%, Otros Pasivos $299.152, el 54,53% y Operaciones de Financiamiento e
Instrumentos Derivados $259.137, el 17,43%. El aumento del Grupo se presento
principalmente en las Operaciones de financiamiento e Instrumentos derivados
con $259.137 y Otros Pasivos que aumento $186.758, el 166,2%.
Las operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados son contraídas por
el Departamento con el IDEA, en atención a los planes de financiación de la FLA
con el IDEA y los Comercializadores. Este Plan de financiación descuento
facturas, es la negociación con el IDEA para obtener los recursos que permiten la
liquidez inmediata en desarrollo de los planes comerciales de venta de la Fabrica
de Licores de Antioquia.
5.1.2.2 Pasivo no Corriente
Comparado con el año 2013, se incremento en $202.596, el 15,0%, estando
conformado principalmente por las Operaciones de Crédito Público y
Financiamiento con Banca Central por $1.013.755, el 65,23% y los Pasivos
estimados por $537.322, el 34,58%.
46
46
El Incremento en el Grupo correspondió a las Operaciones de Crédito Público y
Financiamiento con Banca Central con $208.623, el 25,9%, el grupo en su
totalidad la conforman las Operaciones de deuda Interna $722.367, el 71,25% y
Externa $291.388, el 28,75%, recursos que adeudaba el departamento al cierre de
la vigencia fiscal 2014.
5.1.3 Patrimonio
Al finalizar el período contable de 2014 el Patrimonio ascendió a $5.992.897,
superior en $1.012.342, el 20,3% frente al año anterior, la composición del
Patrimonio a diciembre 31 de 2014, fue la siguiente:
Denominación Saldo 2014 Saldo 2013 Variación
$
Variación
%
Capital Fiscal $4.776.927 $4.534.483 $242.444 5,3%
Superávit por Valorización 705.893 353.096 352.797 99,9%
Resultado del ejercicio 701.048 245.457 455.591 185,6%
Patrimonio Publico Incorporado 99.618 89.927 9.691 10,8%
Superávit por el Método de
Participación Patrimonial
20.515 19.645 870 4,4%
Superávit por Donación 1.946 312 1.634 523,7%
Provisiones, agotamiento,
depreciaciones y amortizaciones (db)
(313.051) (262.364) (50.687) (19,3%)
Total $5.992.896 $4.980.556 $1.012.340 20,3%
Como se observa el mayor componente del Patrimonio corresponde al capital
fiscal por $4.776.927, el 79,71% de participación, con aumento de $242.444, el
5,3%. Igualmente contribuyeron al aumento los Resultados del ejercicio,
47
47
incrementándose en $455.591, el 185,6% y el superávit por valorización con
$352.797, el 99,9%.
5.1.4 Cuentas de Orden
Las Cuentas de Orden no forman parte de la estructura del Balance General ni del
Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, su objeto es
registrar e informar aquellos hechos económicos o sociales que eventualmente
podrían afectar a los entes públicos. Se utilizan con propósitos de control de
situaciones o circunstancias especificas que lo requieran, pero no podrán usarse
para sustituir u omitir el registro de pérdidas contingentes, que por su condición o
características requieren la constitución de provisiones, de acuerdo con las
normas técnicas que le son aplicables.
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS.
El Departamento de Antioquia registró al cierre del ejercicio de 2014, Cuentas de
Orden Deudoras por valor $1.701.416, distribuido, así:
Concepto Saldo 2014 Saldo 2013 Variación
$
Variación
%
Litigios $1.471.939 $1.098.455 $373.484 34,0%
Otros Derechos contingentes 858 858 0,0%
Bienes y derechos entregados en Garantía 180.109 142.305 37.804 26,6%
Bienes entregados a Terceros 36.619 7.860 28.759 365,9%
Otras Cuentas Deudoras de Control 9.958 302.473 (292.515) (96,7)
Activos Retirados 1.566 1.269 297 23,4%
Documentos entregados para su cobro 203 203 0,0%
48
48
Responsabilidades en Proceso 164 171 (7) (49,7)
Total $1.701.416 $1.553.594 $147.822 9,5%
Comparadas con las registradas en el año 213, se presento un incremento de
$147.822, el 9,5%, el cual se presento principalmente en los litigios, que se
incrementaron en un 34%, adicionalmente esta cuenta representa el 86,51% del
total del grupo.
CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS.
A diciembre 31 de 2014, totalizaron $8.932.283, estando conformadas de la siguiente forma:
Concepto Saldo 2014 Saldo
2013
Variación
$
Variación
%
Litigios $5.738.105 $5.599.966 $138.139 2,47%
Obligaciones Potenciales 1.513.317 874.002 639.315 73,14%
Otras Cuentas acreedoras de Control 916.405 974.461 (58.056) (5,96%)
Bienes y Derechos Recibidos en
Garantía
196.703 - 196.703 -
Prestamos por Recibir 68.061 996.827 (928.766) (93,17%)
Bienes recibidos en custodia 499.692 50 499.642 999,28%
Total $8.932.283 $8.445.306 $545.033 6,45%
Comparadas con las registradas en el año 213, se evidencio un aumento de
$545.033, el 6,45%, este se registro principalmente en las obligaciones
potenciales, las cuales se incrementaron en el 73,14%.
La cuenta más representativa del grupo correspondió a los Litigios, los cuales
representan el 64,24%, seguido de las Obligaciones Potenciales con el 16,94%.
49
49
5.2 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental.
Los Ingresos Operacionales del Departamento de Antioquia ascendieron a
$3.410.739, siendo superiores en $254.340, el 8% con respecto a los registrados
en el año 2013, estando conformados principalmente por los Ingresos fiscales
$1.262.375, el 37,01%, las Transferencias $1.656.875, el 48,58% y la Venta de
bienes $490.874, el 14,39%.
Los Ingresos Fiscales, presentaron amento de $64.786, el 5%, con respecto a la
vigencia fiscal 2013, conformados por los Tributarios $1.077.507 y No Tributarios
$213.362.
Por concepto de Venta de Bienes, se recaudaron $490.874, siendo superiores en
$14.972, el 2,9% con respecto al año 2013, son ingresos provenientes por la
producción y comercialización de los Productos de la Fabrica de Licores y
Alcoholes de Antioquia, la cual enero ventas operacionales ´por $1.060.560,
aumentando en $20.411, el 2% con respecto al año 2013.
Por concepto de Transferencias se obtuvieron recaudos por $1.656.875,
superiores en $175.548, el 11,9%, comparadas con las recaudadas en el 20132,
provenientes en un alto porcentaje del Sistema General de Participaciones con
$1.173.376, el 70,82% de participación, sistema general de regalías por
$193.187 con participación del 11,66% y otras transferencias por $290.312,
equivalentes al 17,52%.
50
50
Los Gastos Operacionales totalizaron $3.109.698, siendo superiores en $43.345,
el 1% con relación al año 2013, conformados principalmente por los Gastos de
Administración $495.342, el 15,93 %, Gastos de Operación por $439.992, el
14,15% y Gasto Publico Social $1.924.318, el 61,88% de participación. El
aumento de los Gastos se presento principalmente en el Gasto Público social con
aumento de $214.665, el 13% con respecto al 2013.
El costo de Venta de bienes totalizo $171.283, inferior en $3.734, el -2%, con
respecto al 2013, costos asociados a la producción y comercialización de los
productos de la Fabrica de Licores y Alcoholes de Antioquia.
El Resultado del Ejercicio del Departamento de Antioquia, a diciembre 31 de 2014,
fue utilidades por $701.048; que comparada con la utilidad del ejercicio a
diciembre 31 de 2013, por $245.457, presenta un aumento de $455.591, el
185,60%.
6 INDICES FINANCIEROS
6.1 Liquidez
Razón Corriente
Activo corriente = $2.899.088 = $1,94
Pasivo corriente $1.486.777
Por cada peso que el Departamento de Antioquia adeuda en el corto plazo,
dispone de $1,94 de su Activo Corriente para cubrirlo.
51
51
Prueba Ácida
Activo corriente - Inventarios = $ 2.899.088 – 150.672 = $1,84
Pasivo corriente $1.486.777
De cada peso adeudado en el corto plazo, el Departamento de Antioquia
puede disponer de manera efectiva e inmediata para su pago, de $1,84.
Rotación de Activos Corrientes
Ingresos = $3.410.739 = $1,17
Activo Corriente $2.899.088
El Activo Corriente del Departamento de Antioquia, se convirtió en efectivo
1.17 veces, durante la vigencia de 2014.
6.2 Rentabilidad
Rentabilidad del Activo
Excedentes del Ejercicio = $701.048 = $0,077
Activos $9.033.739
52
52
Por cada peso invertido por el Departamento de Antioquia, se genera una
utilidad por $0.077. La utilidad que éste genera no se puede cuantificar
según los resultados mostrados en los Estados Financieros, sino a través
de un Balance Social que demuestre el beneficio proporcionado a la
comunidad Antioqueña.
Rentabilidad del Patrimonio
Excedentes del Ejercicio = $701.048 = $ 0,11
Patrimonio $5.992.897
Por cada peso con que cuenta el Departamento en su Patrimonio, se generó
una utilidad de $0,11.
6.3 Endeudamiento
Índice de Endeudamiento
Pasivo Total = $3.040.842 = 33,66%
Activo Total $9.033.739
El Departamento se está financiado en un 33,66% con endeudamiento,
donde se destacan las Operaciones de Crédito Público y Financiamiento
con Banca Central y las Cuentas por Pagar.
Concentración Endeudamiento a Corto Plazo
53
53
Pasivo corriente = $1.486.777 = 48,89%
Pasivo total $3.040.842
La deuda total del Departamento, corresponde en un 48,89% a deuda de
corto plazo.
6.4 Margen Neto de Utilidad
Excedentes del Ejercicio = $ 701.048 = $0,2055
Ingresos Operacionales $ 3.410.739
Por cada peso de Ingresos Operacionales generado por el Departamento, le
queda una utilidad de $0.2055.
54