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Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Tamaulipas

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas. Gobierno del Estado de Tamaulipas

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐A‐28000‐02‐0285

GF‐442

Alcance

Universo Seleccionado: 644,838.2 miles de pesos Muestra Auditada: 482,033.4 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 74.8 %

Resultados

Evaluación de Control Interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno mostraron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• El Gobierno del Estado de Tamaulipas cuenta con manuales de organización específicos por área ejecutora, los cuales establecen las funciones y responsabilidad de cada servidor público.

• La información es controlada, conservada y resguardada en el área del archivo de Contabilidad de la Secretaría de Finanzas.

• Los recursos ministrados por la federación al estado fueron registrados en la contabilidad del Gobierno del estado de acuerdo con los Principios de Contabilidad.

• La Secretaría de Finanzas dispone de un catálogo de cuentas y una guía contabilizadora para el registro de las operaciones contables.

• La Secretaría de Finanzas notificó, mediante oficios al Director General de Programación y Presupuesto “A” de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la recepción de los recursos del FAFEF 2010.

• Los mecanismos de control establecidos para llevar el registro contable y presupuestal de las obras y acciones que se realizan con los recursos del fondo son adecuados, a las obras y acciones se les asigna un número de proyecto para su identificación, lo que asegura que la afectación presupuestal y contable corresponda al fondo y a la dependencia correcta.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010

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• No se realizaron transferencias de recursos del FAFEF a otros fondos o ramos.

• La Contraloría Gubernamental realiza revisiones documentales y de visita de inspección física de las obras y acciones ejecutadas.

Debilidades:

• La Administración del Gobierno del estado no cuenta con un código de ética que delimite la actuación que deben observar los servidores públicos en el ejercicio de sus funciones; se basan en la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos de Tamaulipas para normar su actuación.

• El estado de Tamaulipas no cuenta con un Programa Operativo Anual para la aplicación de los recursos del FAFEF.

• Las dependencias ejecutoras de los programas de concurrencia, Fondo de Desastres Naturales (FONDEN) y Fondo de Prevención de Desastres Naturales (FOPREDEN), desconocen el origen de los recursos estatales, lo que limita su correcta aplicación en relación con los objetivos del FAFEF.

• Se detectaron obras realizadas por la Secretaría de Desarrollo Social y por el Instituto Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo, en las cuales se realizaron pagos por conceptos de obra no ejecutados, lo que refleja falta de supervisión.

En razón de lo anteriormente expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado es satisfactorio, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo.

Transferencia y control de los Recursos

2. Con la revisión del reporte de cuentas por liquidar certificadas, de los estados de cuenta bancarios del Banco Mercantil del Norte, S.A., y de los recibos oficiales emitidos por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Tamaulipas, se constató que la Tesorería de la Federación transfirió los recursos correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, por un monto total de 644,838.2 miles de pesos, mensualmente de manera ágil y directa, sin limitaciones ni restricciones.

Registro e Información Financiera de las Operaciones

3. Con la revisión de los auxiliares contables, de las pólizas de ingresos y de los estados de cuenta bancarios de la Secretaría de Finanzas, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas ejercicio 2010, se constató que los recursos transferidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público al Gobierno del Estado de Tamaulipas por 644,838.2 miles de pesos, así como los intereses generados en la cuenta

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de la Secretaría de Finanzas por 5,878.8 miles de pesos fueron registrados contablemente y se generaron las pólizas de ingresos correspondientes.

4. De las adquisiciones correspondientes al contrato número DGCYOP/047/10 “Suministro e Instalación de Voz y Datos y Seguridad de la Nueva Torre Bicentenario”, efectuadas por la Secretaría de Administración del Gobierno del Estado de Tamaulipas, no se mostró evidencia de los resguardos de los equipos: Cisco Unified IP Phone 6921, Charcoal, Standard Handset, 1296 piezas, Cisco Unified IP Phone 7942G, 100 piezas; Cisco Unified IP Phone 7945, Gig Ethernet, Color, 70 piezas; Cisco Unified IP Phone 9971, Charcoal, Standard Handset, 7 piezas y Cisco IP Conference Station 7937 Global, 20 piezas.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación aclaratoria y justificativa, con lo que se solventa lo observado.

Obligaciones

5. No se presentan resultados en este apartado.

Ejercicio y Destino de los Recursos

6. El Gobierno del Estado de Tamaulipas dejó de ejercer 6,148.8 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010 y 3,540.6 miles de pesos al 31 de agosto de 2011, por lo que la entidad no se sujetó en el ejercicio de los recursos al principio de anualidad.

El estado, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.

7. Las secretarías de Administración y de Desarrollo Urbano y Vivienda, ambas del Gobierno del Estado de Tamaulipas, ejercieron recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas en 7 obras y 4 acciones, por 30,039.9 miles de pesos, que no se vinculan con los objetivos del fondo.


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RELACIÓN DE OBRAS QUE NO SE VINCULAN CON LOS OBJETIVOS DEL FONDO FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS

CUENTA PÚBLICA 2010 GOBIERNO DEL ESTADO DE TAMAULIPAS

(Miles de pesos)

No. Número de Proyecto

Área Ejecutora Descripción de la Acción Importe FAFEF

1 10‐5709‐01 Secretaría de Administración

Suministro e Instalación de Escudo del Estado de Tamaulipas para Torre Gubernamental.

1,914.0

10‐5639‐01 Instituto Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo

Construcción de Red de Riego, Jardinería, Banquetas y Guarniciones para la Torre Gubernamental y Trabajos Generales de Mantenimiento, Localizada en el “Parque Bicentenario”, de Cd. Victoria, Tamaulipas.

2 Suministro y Tendido de Tierra Negra. 220.0 3 Suministro y Tendido de Pasto en Rollo. 582.7 4 Red de Riego. 118.5 5 Cimentación de Letrero de Parque Bicentenario. 116.9

6 10‐5640‐01 Instituto Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo

Trabajos de Señalización Vial en el Acceso al “Parque Bicentenario”, de Cd. Victoria Tamaulipas. 893.2


Terminación de Vialidad Lateral por el Libramiento Naciones Unidas, Equipamiento Urbano y Obras Complementarias, Ubicadas en el “Parque Bicentenario” de Cd. Victoria, Tamaulipas.

7 Jardinería (Suministro y Tendido de Tierra Negra). 127.1 8 Mobiliario Urbano (Basureros Metálico de 130 lts). 340.4 9 Mobiliario Urbano (Banca de Lámina de Acero) 556.8 10 Jardinería (Sembrado de árboles). 59.4

11 10‐5665‐01 Instituto Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo

Trabajos de Jardinería y Arborización en el Parque Natural y Camellón Principal de Acceso al “Parque Bicentenario” en Cd. Victoria, Tamaulipas.

4,093.9


Construcción de Red de Riego en Parque Natural, Área de Reserva, Banquetas, Taludes y Camellones, Ubicada en el Libramiento Naciones Unidas y Boulevard Praxedis Balboa en Cd. Victoria, Tamaulipas.

12 Red de Riego en Parque Natural.

2,279.0


Construcción de Obra Civil, Albañilería, Jardinería, Redes de Electrificación, Alumbrado Público y Equipamiento Urbano en la Plaza Cívica, Ubicada en el “Parque Bicentenario” de Cd. Victoria, Tamaulipas.

13 Jardinería (Pasto de Rollo, Plantas, Encinos). 451.9 14 Mobiliario Urbano (Basureros Metálico de 130 lts). 108.4 15 Mobiliario Urbano (Banca de Lámina de Acero) 189.3


Construcción de Terracerías, Jardinería y Obras Complementarias en el Parque Natural, Localizado en el “Parque Bicentenario” de Cd. Victoria, Tamaulipas.

16 Jardinería (Suministro y Tendido de Tierra Negra). 812.5

17 DGCYOP/235/10 DGCYOP/255/10 DGCYOP/038/11

Instituto Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo

Paquetes de Materiales para Vivienda (Tabique, Láminas). 17,175.9

Total

30,039.9

Fuente: Estados de cuenta bancarios, documentación comprobatoria de su gasto, visitas físicas y Expedientes Técnicos.

Véase acción(es): 10‐A‐28000‐02‐0285‐06‐001

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8. Con la revisión de los expedientes unitarios de obra de la Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Tamaulipas, el Instituto Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo y la Secretaría de Obras Públicas del Estado de Tamaulipas, se constató que no se incluyó el IVA en las fianzas de vicios ocultos ni hay evidencia de la documentación que se relaciona a continuación:

IRREGULARIDADES EN EXPEDIENTES DE OBRA

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS CUENTA PÚBLICA 2010

Concepto Número de Contrato

Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Tamaulipas

Presupuesto base VM‐AD‐10‐30‐001 y VM‐AD‐10‐30‐003

Bitácora de obra VM‐AD‐10‐41‐004, SEDESCUDE‐TAMUL‐IR‐10‐41‐009, VM‐IR‐10‐41‐014, VM‐IR‐10‐41‐019, VM‐IR‐10‐41‐020, VM‐AD‐10‐17‐02, VM‐IR‐10‐06‐001, VM‐IR‐10‐19‐002, VM‐AD‐10‐30‐001 y VM‐AD‐10‐30‐003

Oficio de notificación de término SEDESCUDE‐TAMUL‐IR‐10‐41‐009, VM‐IR‐10‐41‐008, VM‐IR‐10‐41‐015, VM‐IR‐10‐41‐019, VM‐IR‐10‐41‐020, VM‐AD‐10‐17‐02 y VM‐IR‐10‐19‐002

Fianza de cumplimiento VM‐IR‐10‐41‐019

Fianza de vicios ocultos VM‐AD‐10‐41‐004, VM‐IR‐10‐41‐008, VM‐IR‐10‐41‐015, VM‐IR‐10‐41‐019, VM‐AD‐10‐17‐02, VM‐IR‐10‐06‐001, VM‐IR‐10‐19‐002 y VM‐AD‐10‐30‐001

Actualización de Planos VM‐IR‐10‐41‐019

Finiquito SEDESCUDE‐TAMUL‐IR‐10‐41‐009, VM‐IR‐10‐41‐008, VM‐IR‐10‐41‐015, VM‐IR‐10‐41‐019 y VM‐IR‐10‐19‐002

Acta de entrega‐recepción SEDESCUDE‐TAMUL‐IR‐10‐41‐009, VM‐IR‐10‐41‐008, VM‐IR‐10‐41‐014, VM‐IR‐10‐41‐019, VM‐IR‐10‐41‐020, VM‐AD‐10‐17‐02, VM‐IR‐10‐06‐001 y VM‐IR‐10‐19‐002

No incluyeron el IVA en la fianza de vicios ocultos

SEDESCUDE‐TAMUL‐IR‐10‐41‐009, VM‐IR‐10‐41‐020 y VM‐AD‐10‐30‐003

Instituto Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo

Bitácora de obra y no incluyeron el IVA en la fianza de vicios ocultos

ITAVU‐PE‐10‐BC‐071, ITAVU‐PE‐10‐BC‐277, ITAVU‐PE‐10‐BC‐279 e ITAVU‐PE‐10‐BC‐336

Secretaría de Obras Públicas del Estado de Tamaulipas

Finiquito y Acta de entrega‐recepción SOP‐IF‐FONDEN‐IU4‐016‐11‐1

FUENTE: Expedientes unitarios proporcionados por los entes ejecutores.

Véase acción(es): 10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐001

9. La obra núm. SEDESCUDE‐TAMUL‐IR‐10‐41‐009, Construcción de TAMUL "Lugar de Encuentro", ejecutada por la Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de


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Tamaulipas y financiada con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas se encuentra concluida; sin embargo, no opera.

Véase acción(es): 10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐002

10. En las obras ejecutadas por la Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Tamaulipas, se detectaron conceptos de obra pagados no ejecutados, de acuerdo con lo siguiente:

En la obra núm. VM‐AD‐10‐41‐004, construcción de puente vehicular, no se tuvo evidencia del suministro e Instalación de un anuncio de obra por 3.9 miles de pesos.

En la obra número VM‐IR‐10‐41‐008, construcción de techumbre en escuela de equino terapia "Asociación Maltos" 20.0x30.0 M, no se realizó el suministro y colocación de canal con base de lámina galvanizada, bajada pluvial y anuncio de obra, por 41.8 miles de pesos.

En la obra número VM‐IR‐10‐41‐014, construcción de jardín terapéutico en estancia infantil y juvenil con capacidades diferentes, no se ejecutó el suministro y colocación de basurero metálico, por 10.2 miles de pesos.

El monto total de los conceptos de obra pagados no ejecutados asciende a 55.9 miles de pesos.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que aclara o justifica la aplicación de los recursos por 14.1 miles de pesos, quedando pendiente por aclarar o justificar la aplicación de los recursos por 41.8 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente la observación.

Véase acción(es): 10‐A‐28000‐02‐0285‐06‐002

11. En la obra con número de contrato ITAVU‐PE‐10‐BC‐279, ejecutada por el Instituto Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo se pagaron en exceso, en la construcción de pavimentos, conceptos de obra por 43.4 miles de pesos.

Véase acción(es): 10‐A‐28000‐02‐0285‐06‐003

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

12. En el expediente del contrato de adquisiciones núm. DGCYOP/047/10 “Suministro e Instalación de Voz y Datos y Seguridad de la Nueva Torre Bicentenario”, de la Secretaría de Administración del Gobierno del Estado de Tamaulipas, no hay evidencia del acta en la que consten las proposiciones recibidas y sus montos totales.

Véase acción(es): 10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐003

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

13. La información relacionada con el ejercicio y destino de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas reportada por el Gobierno del estado de Tamaulipas a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público no se

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realizó de manera pormenorizada, no se reportaron todas las obras y acciones realizadas durante 2010, ni se presentó la información del primer trimestre; tampoco se reportaron los resultados de las evaluaciones realizadas con los recursos del fondo, ni reportaron los indicadores de desempeño.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación aclaratoria y justificativa, con lo que se solventa parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐004

14. La información reportada por el Gobierno del Estado de Tamaulipas, ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en los informes trimestrales, relacionada con el ejercicio y destino de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, no es congruente con los registros contables, se presentan diferencias entre el importe ministrado y el ejercido y diferencias entre el Formato Único y Nivel Fondo.

Véase acción(es): 10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐005

Eficiencia en el Uso de los Recursos

15. Con el análisis del Programa de Proyectos de Inversión del FAFEF 2010, ejercido al 31 de diciembre 2010, 31 de marzo y al 31 de agosto de 2011, se comprobó que el Gobierno del Estado de Tamaulipas, al 31 de diciembre de 2010, de las obras programadas, cumplió con la contratación de un 99.1% y ejerció igual porcentaje del total de los recursos ministrados al estado por concepto del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2010 en los rubros siguientes: Infraestructura física 556,272.8 miles de pesos que representaron el 86.3%; Sistema de Protección Civil por 2,810.4 miles de pesos, que representaron 0.4%, y Apoyo a la Educación Pública por 49,566.6 miles de pesos, que representaron el 7.7% y 30,039.9 miles de pesos en conceptos no contemplados para financiarse con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, que representó el 4.7%; por lo que se concluyó que el Gobierno del Estado de Tamaulipas no realizó con eficiencia la aplicación de los recursos del fondo.

Véase acción(es): 10‐A‐28000‐02‐0285‐01‐001

Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y las Metas del FAFEF

16. Con el análisis de los proyectos programados para realizarse con recursos del FAFEF para el Ejercicio Fiscal 2010, se determinó que el Gobierno del Estado de Tamaulipas ejecutó 760 obras y acciones de las 769 programadas, dejando de ejecutar 9 obras, lo que representó el 1.2% del total de las obras programadas; de las 760 obras ejecutadas se visitaron 15 obras para su revisión física, que representan 42,777.8 miles de pesos, se constató que las 15 obras están terminadas, lo que representa el 100.0%, por lo que se concluye que el Gobierno del Estado de Tamaulipas ejecutó con eficacia las obras ya que el porcentaje de las obras programadas no ejecutadas es mínimo.


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Impactos y Cumplimiento de Objetivos

17. La Secretaría de Finanzas no realizó las evaluaciones al desempeño sobre el ejercicio de los recursos del fondo con base en los indicadores para determinar el cumplimiento de sus objetivos, metas y resultados.

Véase acción(es): 10‐A‐28000‐02‐0285‐01‐002

18. El Gobierno del estado no proporcionó evidencia documental de haber acordado con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público las medidas de mejora continua para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinaron los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2010.

Véase acción(es): 10‐A‐28000‐02‐0285‐01‐003 10‐0‐06100‐02‐0285‐01‐001

19. En 2010, el estado recibió recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de la Entidades Federativas (FAFEF) por 644,838.2 miles de pesos, que representaron el 2.8% del total de recursos distribuidos en todo el país, y para la finanzas estatales representaron el 21.0%, respecto de los ingresos propios del estado; el 5.1% y 4.7%, respecto de las participaciones y aportaciones federales, respectivamente, y el 1.6% en relación con el total de ingresos estatales. La inversión en infraestructura física realizada con recursos del FAFEF significó el 9.4 % del total de recursos invertidos por el Gobierno Estatal en 2010, los cuales se destinaron a la realización de 755 Obras de Infraestructura Física y 5 acciones del FAFEF, ejerció 641,297.7 miles de pesos, 10.8% respecto del total que canalizó a gastos de inversión, que ascienden a 5,929,897.1 miles de pesos, lo que incidió favorablemente en los principios rectores del Plan de Desarrollo 2004‐2010.

El saldo de la deuda pública del Gobierno del Estado de Tamaulipas al 31 de diciembre del 2010 es de 7,905,619.2 miles de pesos, dicho saldo al ser comparado con el importe de 5,398,972.2 miles de pesos registrados en la misma fecha del año inmediato anterior, muestra una incremento neto por 2,506,647.0 miles de pesos de la contratación de dos préstamos con la banca comercial en 2010 por 2,500,000.0 miles de pesos, consecuencia de un proceso de refinanciamiento instrumentado por el Gobierno del estado durante el 2010.

Las finanzas estatales mostraron un déficit presupuestario en 2010 por 3,742,920.3 miles de pesos (10.5 % de los ingresos estatales).

La deuda pública directa de 2010 significó para el Estado el 1.5% del PIB a precios corrientes, el 1.5 % del total de ingresos estatales, y 1.4% de los egresos estatales.

El comportamiento de la deuda pública estatal registrada en el periodo de 2008 a 2010 correspondió al incremento del 8.5% respecto del PIB, 6.1% de los Ingresos totales del Estado, 7.7% de las participaciones federales recibidas, y el 6.1% conforme a los aportaciones recibidas. Dicha deuda fue contratada en pesos a un plazo promedio ponderado en el mismo periodo de 7.0 años, a una tasa de interés anual promedio ponderado de 7.6%, y en condiciones de que no hubieran periodos de gracia ni penalizaciones por prepago.

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La deuda per‐cápita creció en términos absolutos respecto de la registrada en 2005 en 785.6%, lo que significó que en 2010 las personas del Estado deben 208.6 miles de pesos más que en 2005.

El Gobierno del Estado de Tamaulipas ejerció recursos del FAFEF por 2,810.4 miles de pesos, en el rubro de protección civil, los cuales fueron adicionales a los recursos destinados a este rubro por el estado en 2010.

Por lo anterior, se concluye que los recursos del FAFEF y sus accesorios cumplieron con el objetivo de fortalecer la entidad y las regiones que la conforman.

INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FAFEF

ESTADO DE TAMAULIPAS

Cuenta Pública 2010

Indicador Valor

I.‐ EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS

I.1.‐ Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 99.0

I.2.‐ Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (agosto de 2011) (% ejercido del monto asignado).

99.5

I.3.‐ Situación constructiva de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría.

a) Obras terminadas, (%) 100

b) Obras en proceso, (%). 0.0

c) Obras suspendidas, (%). 0.0

d) Obras canceladas, (%). 0.0

I.4.‐ Situación operativa de las “obras terminadas” de la muestra de auditoría.

Total, (%). 100.0

a) Operan adecuadamente, (%). 93.3

b) Operan con insuficiencias, (%). 0.0

c) No operan, (%). 6.7

I.5.‐ Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeño del cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (Sí, No, Parcialmente o No se definieron)

No se definieron

II.‐EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS

II. 1.‐ Número de obras en las que se analizó la valoración costo – calidad (17).

Proporción de las obras con una relación costo – calidad:

a) Aceptable, (%). 100%

b) Medianamente aceptable, (%). N.A.

c) No aceptable, (%). N.A.

d) No aplica, (%). N.A.

II.2.‐ Variación del saldo de la deuda pública estatal directa per cápita 2005 – 2010, (%).

726.7

III.‐ IMPACTOS Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS

III.1.‐ Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% respecto del monto total ejercido del FAFEF).

4.7

III.2.‐ Importe del FAFEF ejercido en obra pública respecto del monto total pagado por el estado en obra pública (incluye obras financiadas con recursos propios, Aportaciones federales, Participaciones, financiamientos y otros), (%).

10.8


10

III.3.‐ Principales destinos de la inversión en infraestructura realizada con FAFEF 2010.

Total 100.0

a) Educación, (%). 7.8

b) Salud, (%). 0.0

c) Infraestructura carretera, (%). N.P.

d) Servicios básicos (Agua, Luz, electricidad), (%). 8.4

e) Urbanización, (%). 83.4

f) Otras obras que fortalecen la infraestructura estatal, (%). 0.4

III.4.‐ Variación del saldo de la deuda pública estatal directa de 2010 respecto de 2009, (%).

146.4

III.5.‐ Importe del FAFEF ejercido en servicio de deuda respecto del monto total pagado por estado para servicio de deuda, (%).

0.0

III.6.‐ Costo financiero de la deuda (tasa de interés promedio ponderada) en 2010, (%).

N.A.

III.7.‐ Plazo promedio de vencimiento de los financiamientos contratados, (años). N.A.

III.8.‐ Importe del FAFEF ejercido en saneamiento de pensiones respecto del monto total pagado por el estado para la reserva actuarial, (%).

0.0

III.9.‐ Importe del FAFEF ejercido en rubros distintos a la inversión en infraestructura, saneamiento financiero, y de pensiones, (% respecto del monto total ejercido del FAFEF).

0.0

TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

IV.1. ‐Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP

Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FAFEF. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño). [Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%].

50.0

IV.2.‐Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único).

¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros contables del estado?, Sí o No.

No

IV.3.‐ Calidad de la información remitida a la SHCP.

¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP realizó de forma pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí, No o Incompleto

No

IV.4.‐ Difusión de la información remitida a la SHCP.

¿El gobierno del estado difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente

PARCIALMENTE

EVALUACIÓN DEL FONDO

V.1.‐ ¿El gobierno del estado realizó la evaluación sobre el FAFEF prevista por la ley?, Sí o No.

No

VI.‐ FINANZAS ESTATALES

VI.1.‐ Importancia del fondo respecto de los ingresos totales (Ingresos propios, Participaciones, Aportaciones, Convenidos, Otros), (%).

1.6

VI.3.‐ Proporción de la deuda pública estatal directa respecto de los ingresos totales (Ingresos propios, Participaciones, Aportaciones, Convenidos, Otros), (%).

N.A.

VI.4.‐ Proporción del total de deuda pública estatal directa respecto de las Participaciones totales, (%).

N.A.

FUENTE: Información proporcionada por el Gobierno del Estado de Tamaulipas. N.P. : No proporcionó información. N.A. : No aplicable.

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Acciones

Recomendaciones

10‐A‐28000‐02‐0285‐01‐001.‐ Para que el Gobierno del Estado de Tamaulipas instruya a quien corresponda a efecto de se implementen mecanismos de control y supervisión a fin de que, en lo subsecuente, se operen los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas con adecuada eficiencia. [Resultado 15]

10‐A‐28000‐02‐0285‐01‐002.‐ Para que el Gobierno del Estado de Tamaulipas instruya a quien corresponda a fin de que, en ejercicios posteriores, se realicen las evaluaciones del desempeño sobre el ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas y se publiquen en las páginas de Internet de las instancias de evaluación del estado en tiempo y forma, de acuerdo con la normativa. [Resultado 17]

10‐A‐28000‐02‐0285‐01‐003.‐ Para que el Gobierno del Estado de Tamaulipas instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, con base en el seguimiento, los resultados y las evaluaciones de los indicadores de desempeño del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, se acuerden con las instituciones operadoras del fondo, medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos del fondo. [Resultado 18]

10‐0‐06100‐02‐0285‐01‐001.‐ Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, con base en el seguimiento, los resultados y las evaluaciones de los indicadores de desempeño del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, se acuerden con las instituciones operadoras del fondo, por conducto del Gobierno Estatal, medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos del fondo. [Resultado 18]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐001.‐ Ante la Contraloría Gubernamental del Estado de Tamaulipas, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no instrumentaron las medidas necesarias para que los expedientes de obra estén integrados con la documentación requerida y las fianzas de vicios ocultos incluyan el IVA. [Resultado 8]

10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐002.‐ Ante la Contraloría Gubernamental del Estado de Tamaulipas, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no instrumentaron las medidas necesarias para que las obras concluidas y financiadas con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, se encuentren operando. [Resultado 9]

10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐003.‐ Ante la Contraloría Gubernamental del Estado de Tamaulipas, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en


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su gestión no instrumentaron las medidas necesarias para que los expedientes de adquisiciones estén integrados con la documentación requerida. [Resultado 12]

10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐004.‐ Ante la Contraloría Gubernamental del Estado de Tamaulipas, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no llevaron a cabo las acciones necesarias para que se reportaran los resultados de las evaluaciones realizadas con los recursos del fondo y se reportaran los indicadores de desempeño. [Resultado 13]

10‐B‐28000‐02‐0285‐08‐005.‐ Ante la Contraloría Gubernamental del Estado de Tamaulipas, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no llevaron a cabo las acciones necesarias para que la información reportada a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, relacionada con el ejercicio y destino de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas fuera congruente con los registros contables, no se presentaran diferencias entre el importe ministrado y el ejercido, ni diferencias entre el Formato Único y Nivel Fondo. [Resultado 14]

Pliegos de Observaciones

10‐A‐28000‐02‐0285‐06‐001.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 30,039,891.10 pesos (treinta millones treinta y nueve mil ochocientos noventa y un pesos 10/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por la aplicación de recursos en obras y acciones que no se vinculan con los objetivos del fondo. [Resultado 7]

10‐A‐28000‐02‐0285‐06‐002.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 41,785.03 pesos (cuarenta y un mil setecientos ochenta y cinco pesos 03/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por conceptos de obra pagados no ejecutados. [Resultado 10]

10‐A‐28000‐02‐0285‐06‐003.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 43,439.03 pesos (cuarenta y tres mil cuatrocientos treinta y nueve pesos 03/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por pagos en exceso de conceptos de obra. [Resultado 11]

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 30,125.1 miles de pesos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 11 restante(s) generó(aron): 4 Recomendación(es), 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones.

Gasto Federalizado

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Dictamen: con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Tamaulipas cumplió con las disposiciones normativas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 30,039.9 miles de pesos en obras y proyectos que no corresponden a los destinos del fondo, 41.8 miles de pesos correspondientes a obra pagada no ejecutada y 43.4 miles de pesos por pagos en exceso en conceptos de obra.

Apéndices

Áreas Revisadas

Las secretarías de Finanzas, de Administración, de Desarrollo Social y de Obras Públicas, todas del Gobierno del Estado de Tamaulipas; el Instituto Tamaulipeco de Vivienda y Urbanismo; la Comisión Estatal del Agua de Tamaulipas, y el Instituto Tamaulipeco de Infraestructura Física Educativa.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 8, fracción IV, párrafo segundo, fracción V, párrafos primero, segundo y último, y 9, párrafo primero.

2. Ley de Coordinación Fiscal: Artículos 47 y 48.

3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Tamaulipas, Artículos 2, fracción I, 22, fracciones I y III, 16, 35, párrafo último, 60, 61, 63, 73, 75 y 77; Ley de Adquisiciones para la Administración Pública del Estado de Tamaulipas, Artículo 26.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:


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Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual se entregó mediante los oficios números 001807 y 001913 del 6 y 15 de diciembre de 2011, respectivamente, que se anexan a este informe.

Gasto Federalizado

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informe del resultado de la fiscalizaciÓn superior de … · las secretarías de administración y...

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