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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 General Terán, Nuevo León.

General Terán, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

Págs. I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados 5 generales de la revisión practicada

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 13 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al 34 sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 35 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

135

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 136

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 136

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/140

I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de General Terán, Nuevo León, que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de2015, dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado a costo histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobrados y los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financiera utilizadas. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

El Municipio no proporcionó conciliaciones bancarias que reflejen el saldo en libros, saldo bancario, así como las partidas en tránsito acumuladas de los saldos en bancos al 31 de diciembre de 2015 por un importe de $38,335,098, por lo cual no nos fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública en la sección de Disponibilidad.

La Administración Municipal no presentó información que documente las cifras de la Deuda Pública presentada en la Cuenta Pública por $3,388,237 al 31 de diciembre de 2015.

En nuestra opinión, con excepción de lo que se menciona en los párrafos anteriores, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de General Terán, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos y egresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre el Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presenta

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2/140


para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresos y egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, N.L. a 29 de julio de 2016



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado,1, 2, fracciones I, VIII y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Municipio de General Terán, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 d e la Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de l as Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en l os mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Municipio de General Terán, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Gilberto Mireles Rivera, Auditor Especial de Municipios, el 29 de julio de 2 016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de es te informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 General Terán, Nuevo


En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a l as mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de General Terán, Nuevo León presentó el 31 de Marzo de 2016 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2015, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 22 de abril de 2016.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se integran al 31 de diciembre de 2015 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

INGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% Importe % Variación

Impuestos $ 5,146,145 4 $ 5,113,568 5 $ 32,577 1Derechos 553,798 - 2,667,272 2 (2,113,474) (79) Productos 196,823 - 197,686 - (863) - Aprovechamientos 220,071 - 360,862 - (140,791) (39) Participaciones 51,839,719 36 50,539,759 47 1,299,960 3Aportaciones 44,816,523 31 43,847,964 41 968,559 2Otras Aportaciones 39,221,293 28 - - 39,221,293 - Financiamiento 1,000,133 1 5,135,855 5 (4,135,722) (81)

Total $ 142,994,505 100 $ 107,862,966 100 $ 35,131,539 33




EGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% Importe % Variación

Administración Pública $ 59,450,428 44 $ 49,915,853 23 $ (9,534,575) (19) Servicios Comunitarios 5,937,973 4 3,549,333 5 (2,388,640) (67) Desarrollo Social 4,290,525 3 5,555,755 19 1,265,230 23Seguridad Pública y Tránsito 40,291 - 5,000,000 1 4,959,709 99Mantenimiento y Conservación de Activos 8,933,298 7 6,491,994 6 (2,441,304) (38) Adquisiciones 276,133 - 1,500,340 1 1,224,207 82Desarrollo Urbano y Ecología - - 7,000,000 3 7,000,000 100Fondo de Infraestructura Social Municipal 6,882,673 5 10,000,000 11 3,117,327 31Fondo para el Fortalecimiento Municipal 8,768,766 7 7,200,000 7 (1,568,766) (22) Obligaciones Financieras 2,997,709 2 5,848,564 2 2,850,855 49Otros 37,240,096 28 12,585,720 22 (24,654,376) (196)

Total $ 134,817,892 100 $ 114,647,559 100 $ (20,170,333) (18)

Disponibilidad al cierre del ejercicio

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

Cuenta Importe

Fondos fijos $ (120,068) Bancos 38,335,098Cuentas por cobrar 857,912

Subtotal $ 39,072,942Menos:Cuentas por pagar 17,092,769

Total $ 21,980,173

Deuda Pública al 31 de diciembre de 2015

La Administración Municipal no presentó información que documente las cifras de la Deuda Pública presentada en la Cuenta Pública por $3,388,237 al 31 de diciembre de 2015.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2

$solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 12 0 0 0 0 12 0 0

EconómicaC 22 17,641,862 3 12,770,606 0 19 4,871,256 4,871,256ControlInternoE

7 0 0 0 0 7 0 0

Subtotal 41 17,641,862 3 12,770,606 0 38 4,871,256 4,871,256OBRA PÚBLICA

NormativaA 58 0 25 0 0 33 0 0

EconómicaC 2 212,783 0 0 0 2 212,783 212,783



TécnicaD 2 0 0 0 0 2 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2

$solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

Subtotal 62 212,783 25 0 0 37 212,783 212,783PROFIS

NormativaA 1 0 1 0 0 0 0 0

EconómicaC 1 190,369 1 190,369 0 0 0 0Subtotal 2 190,369 2 190,369 0 0 0 0

Total 105 18,045,014 30 12,960,975 0 75 5,084,039 5,084,039

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA



18 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones19 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 RG, PFRA38 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA2 Económica 433,229 PPR, PFRA3 Económica 42,631 PPR, PFRA4 Económica 753,695 PPR, PFRA5 Económica 105,741 PPR, PFRA, IDP6 Económica 611,320 PPR, PFRA7 Económica 87,000 PPR, PFRA, IDP8 Económica 257,500 PPR, PFRA, IDP9 Económica 386,280 PPR, PFRA, IDP

16 Económica 10,500 PPR, PFRA17 Económica 5,894 PPR, PFRA22 Económica 400,000 PPR, PFRA, RG24 Económica 0 RG25 Económica 0 RG28 Económica 37,000 PPR, PFRA29 Económica 58,000 PPR, PFRA, RG10 Económica 109,141 PPR, PFRA, IDP15 Económica 138,809 PPR, PFRA, IDP11 Económica 1,041,741 PPR, PFRA, RG30 Económica 392,775 PPR, PFRA21 Control Interno 0 RG20 Control Interno 0 RG26 Control Interno 0 RG32 Control Interno 0 RG31 Control Interno 0 RG33 Control Interno 0 RG37 Control Interno 0 RG

Subtotal 4,871,256OBRA PÚBLICA

39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA, IASF, RG41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA, RG43 Normativa 0 PFRA44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA, RG46 Normativa 0 PFRA, RG47 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA, RG49 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA, RG51 Normativa 0 PFRA52 Normativa 0 PFRA53 Normativa 0 PFRA55 Normativa 0 PFRA56 Normativa 0 PFRA57 Normativa 0 PFRA59 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones60 Normativa 0 PFRA61 Normativa 0 PFRA63 Normativa 0 PFRA64 Normativa 0 PFRA65 Normativa 0 PFRA, RG66 Normativa 0 PFRA67 Normativa 0 PFRA70 Normativa 0 PFRA71 Normativa 0 PFRA73 Normativa 0 PFRA, RG74 Normativa 0 PFRA54 Normativa 0 RG58 Normativa 0 RG72 Normativa 0 RG62 Económica 18,447 PIIC, PFRA, RG68 Económica 194,336 PIIC, PFRA, RG69 Técnica 0 RG75 Técnica 0 RG

Subtotal 212,783Total 5,084,039

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:



Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

38 17 29 6 14 66 4,871,256

OBRA PÚBLICA 37 32 2 1 15 50 212,783PROFIS 0 0

Total 75 17 61 2 6 1 29 116 5,084,039Monto no

solventado por tipo de acción $

4,871,256 5,084,039 212,783 0 1,084,471 0 1,712,524 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio de 2016, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de General Terán, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015Entidad

AuditoríaFinanciera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio deObra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

General Terán, Nuevo León 1 1 - - - 1 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a l a Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de l os documentos que integran las etapas de pl aneación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de c recimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de D esarrollo Urbano del Estado de N uevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de N uevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que s e realizan a l os inmuebles en l os que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a e fecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en v erificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que l os recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de l as dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que s e ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Fondo / Ramo / Programa



EntidadFondo de Aportaciones para la Infraestructura

Social Municipal(FISM)

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal(FORTAMUN-DF)

Fondo dePavimentación y

Desarrollo Municipal

(FOPADEM)

Total

General Terán, Nuevo León

- - 1 1



• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Municipio de General Terán, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en l os artículos 18 y 19 d e la Ley de F iscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en l os términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y E gresos, y sus respectivosPresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a l os ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a l os términos y montos aprobados en elPresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en l os actos respectivos.



III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de N uevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a l os programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e i nspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en s u caso, y en g eneral cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en s u caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de l a razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a l as Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de l as Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de General Terán, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2015 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este informe.

El Estado de Ingresos y Egresos; así como la Disponibilidad y la Deuda Pública presentados en pesos por el Municipio de General Terán, Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRES OS

An á lis is y P roce dimie ntos de la Re vis ión de Ingres os

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de i ngresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no s e contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.



Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2015 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2015 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2014:

Ing r e s os R e a l es V a ri a c i ón Rub r os 2015 % 2014 % I m po r te %

Impuestos $ 5,146,145 4 $ 5,319,393 4 $ (173,248) (3) Derechos 553,798 - 2,512,287 2 (1,958,489) (78) Productos 196,823 - 175,281 - 21,542 12Aprovechamientos 220,071 - 702,040 1 (481,969) (69)Participaciones 51,839,719 36 52,838,088 41 (998,369) (2) Fondo de Infraestructura Social 13,897,874 10 10,371,609 8 3,526,265 34Fondo para el Fortalecimiento Municipal 7,630,051 5 7,534,637 6 95,414 1Fondos Descentralizados 23,288,598 16 20,967,155 16 2,321,443 11Otras Aportaciones 39,221,293 28 5,316,345 4 33,904,948 638Financiamiento 1,000,133 1 8,652,040 7 (7,651,907) (88) Otros - - 14,028,839 11 (14,028,839) (100)

Total $ 142,994,505 100 $ 128,417,714 100 $ 14,576,791 11

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en al gunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

I M P U ES TOS $5,146,145

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Con c ep t o I m po r te % Al c an c e %

Predial $ 3,602,983 70 $ 2,094,410 58Adquisición de inmuebles 1,536,826 30 1,026,768 67Diversiones y espectáculos públicos 1,760 - - -Recargos y accesorios 4,576 - - -

Total $ 5,146,145 100 $ 3,121,178 61



Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en es te rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

P r ed i a l $3,602,983

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a l a facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal el 24%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de es te concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Ad q u isici ón d e i n m u eb l e s $1,536,826

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó en f orma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Di v e r s i ones y e s pe c t á c u l os p úb lic o s $1,760

En este concepto se registraron ingresos por permisos para instalación de circo.

R e c a rg os y a cc e s o r i o s $4,576

En este concepto se registraron los ingresos de recargos y accesorios los cuales se integran como sigue:

Con c ep t o I m po r te

Impuesto sobre adquisición de inmuebles $ 3,948Predial 628

Total $ 4,576

D E R E CHOS $553,798

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:




Servicios públicos $ 48,513 9 $ 15,877 33Construcciones y urbanizaciones 121,368 22 48,526 40Certificaciones, autorizaciones,constancias y registros 3,734 1 201 5Inscripción y refrendo 326,283 59 84,723 26Revisión, inspección y servicios 52,099 9 1,676 3Ocupación de la vía pública 1,801 - 1,300 72

Total $ 553,798 100 $ 152,303 28

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en es te rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Se r v ici os púb lic o s $48,513

En este concepto se registraron cobros por servicios de s acrificio de g anado en el rastro municipal.

Adicionalmente, se obtuvo y se revisó el reporte del control que se tiene, el cual se concilió contra los registros contables.

C on st r u cci o n es y u r b a n i z a ci ones

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

$121,368


Inicio de trámite de licencia de uso de suelo $ 63,558Permisos para construcción 33,823Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 5,582Constancias y certificaciones 475Asignación de números oficiales 1,884Informe de factibilidad y lineamiento 16,046

Total $ 121,368

Se revisaron los expedientes de l os servicios prestados por el Municipio en l as tramitaciones de desarrollo urbano, con los cuales se verificaron los cálculos de las cuotas establecidas en l a normatividad aplicable.

C e r ti f ic a ci o ne s, a u t o r iz a ci one s , c on s t an c i as y r e g ist r o s $3,734

En este concepto se registraron los ingresos por constancias de no adeudo de impuesto predial.



I n sc r i p ci ón y re f r e n d o $326,283

En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

R e v isi ón, i n s pe cci ón y s e r v ici o s $52,099

En este concepto se registraron ingresos por trámites para la expedición de licencias de manejo por $50,503 y permisos provisionales a vehículos para circular sin placas por $1,596.

Oc upa c i ón d e la ví a p ú b lica $1,801

En este concepto se registraron ingresos por instalación de oferentes en la vía pública.

P RODUC T OS $196,823



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 97,523 50 $ 29,167 30Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 99,300 50 36,500 37

Total $ 196,823 100 $ 65,667 33

Ena j e na ci ó n de b i e nes m u eb l es e i n m u eb l e s $97,523

En este concepto se registraron ingresos por venta de lotes de panteón municipal.

A rr end a m i e n to o e x p l o t a ci ón de b i e n es m u eb l es e i n m u eb l e s $99,300

En este concepto se registraron ingresos por el arrendamiento del auditorio municipal.

Adicionalmente, se obtuvo de la dependencia que da origen a este tipo de ingresos el reporte decontrol que se tiene, conciliando el importe contra lo establecido en el contrato y lo registrado contablemente.

AP RO VE CH A M I E N T O S $220,071


Multas $ 138,462 63 $ 20,359 15Donativos 15,000 7 9,000 60Indemnizaciones 2,000 1 2,000 100Diversos 64,609 29 18,613 29

Total $ 220,071 100 $ 49,972 23

$138,462



Conc ept o Im por te % Alc anc e %

Mu ltas

En este concepto se registraron cobros de multas por incumplimientos a l os Reglamentos de Tránsito y Vialidad, así como de Policía y Buen Gobierno del municipio de General Terán, Nuevo León y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:


Tránsito y Vialidad $ 62,522Policía y Buen Gobierno 75,940

Total $ 138,462

Se revisaron las boletas de infracciones que amparan los recibos de ingresos, las cuales se confrontaron contra las cuotas de l as sanciones establecidas, conciliando con los registros contables, además se verificó que el cobro se haya efectuado de conformidad a su reglamentos.

D ona ti v o s $15,000

En este concepto se registraron donativos recibidos en efectivo de par ticulares para gasto corriente.

I nd e m n i z a ci o n e s $2,000

Se registraron en este concepto los ingresos por daños ocasionados al municipio por particulares.

Di v e r s o s $64,609

Se registraron en este concepto los ingresos siguientes:


Permisos para fiestas $ 55,100Ruptura de pavimento 9,509

Total $ 64,609



PA R T IC I PA CION E S $51,839,719

Este rubro representa el 36% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Fondo general de participaciones $ 35,329,363 68 $ 35,329,363 100Fondo nacional de fomento municipal 4,647,757 9 4,647,757 100Tenencia 7,081,340 14 7,079,967 99Control vehicular 2,068,608 4 2,067,942 99Impuesto sobre automóviles nuevos 1,228,554 2 1,228,554 100Impuesto especial sobre producción y servicios 1,484,097 3 1,484,097 100

Total $ 51,839,719 100 $ 51,837,680 99

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de l as transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFR AE S T RUC T URA S OCI A L $13,897,874

Este rubro representa el 10% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de a uditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PA RA E L F O R T A L E CI M I E N T O M UNICI PA L $7,630,051

Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de A portaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de a uditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDOS D ES C E N T R AL IZ A DOS $23,288,598

Este rubro representa el 16% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas deGobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de l as transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

O T R A S A P OR T A C IO N E S $39,221,293

Este rubro representa el 28% de l os ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales y de vecinos, recibidas para los programas y fondos que se detallan a continuación:


Fondo para reordenamiento del comercio urbano $ 1,673,247 4 $ 1,671,598 99Fondo de contingencias económicas 4,235,339 11 4,235,339 100Fondo de extracción de hidrocarburos 133,964 - 126,230 94Programa para abatir el rezago de educativo 9,990,000 26 9,990,000 100Programa electrificación 25 96,281 - 11,083 12Otros 23,092,462 59 22,537,922 98

Total $ 39,221,293 100 $ 38,572,172 98

Adicionalmente, se confirmaron las operaciones de las transferencias por otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Federal y Estatal al Municipio con los montos establecidos en los convenios celebrados.

FIN A NCI A M I E N T O $1,000,133

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y corresponde a préstamos recibidos de Gobierno del Estado de anticipo de participaciones, así como registro erróneo por concepto de licencia de manejo, como se detalla a continuación.


Anticipos sobre participaciones $ 1,000,000 100 $ 1,000,000 100Licencia de manejo 133 - - -

Total $ 1,000,133 100 $ 1,000,000 100

El financiamiento se autorizó por el H. Congreso del Estado en el Presupuesto de Ingresos, mediante decreto No. 211 publicado en el Periódico Oficial del Estado No. 161 del 29 de diciembre de 2014, por $5,135,855.



E GR ES OS

An á lis is y P roce dimie ntos de la Re vis ión de E gres os

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a l a revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de c ompra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de eg resos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de l os egresos ejercidos en el año 2015 por programas contra los importes reales del ejercicio 2014, determinando las variaciones:

P r og r a m as 2015E g r e s os R e a l es

% 2014 %V a ri a c i ón

I m po r te %

Administración Pública $ 59,450,428 44 $ 55,432,768 45 $ (4,017,660) (7)Servicios Comunitarios 5,937,973 4 5,811,951 5 (126,022) (2)Desarrollo Social 4,290,525 3 5,153,751 4 863,226 17Seguridad Pública y Tránsito 40,291 - 64,904 - 24,613 38Mantenimiento y Conservación de Activos 8,933,298 7 7,276,995 6 (1,656,303) (23)Adquisiciones 276,133 - 690,800 - 414,667 60Fondo de Infraestructura Social Municipal 6,882,673 5 10,819,439 9 3,936,766 36Fondo para el Fortalecimiento Municipal 8,768,766 7 9,270,713 8 501,947 5Obligaciones Financieras 2,997,709 2 7,212,754 6 4,215,045 58Otros 37,240,096 28 20,603,233 17 (16,636,863) (81)

Total $ 134,817,892 100 $ 122,337,308 100 $ (12,480,584) (10)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.



Los Programas de Egresos de ac uerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

E g r e s os R e a l es V a ri a c i ón Capít ulo 2015 % 2014 % Im por te %

Servicios Personales $ 57,817,434 43 $ 50,661,145 42 $ (7,156,289) (14)Prestaciones 1,033,967 1 1,307,302 1 273,335 21Servicios Generales 8,026,886 6 11,027,383 9 3,000,497 27Materiales y Suministros 14,208,249 11 13,303,277 11 (904,972) (7)Mantenimientos 1,954,801 1 1,621,468 1 (333,333) (21)Apoyos 3,331,506 2 3,590,797 3 259,291 7Aportaciones 170,595 - 243,226 - 72,631 30Eventos 1,066,799 1 1,574,803 1 508,004 32Bienes Muebles 284,133 - 444,047 - 159,914 36Bienes Inmuebles - - 250,000 - 250,000 100Obligaciones Financieras 2,997,709 2 7,197,408 26 4,199,699 58Obras Públicas 43,925,813 33 31,116,452 6 (12,809,361) (41)

Total $ 134,817,892 100 $ 122,337,308 100 $ (12,480,584) (10)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran en el cuadro siguiente:

Pr ov eed or Conc ept o Im por te

Jassaco, Constructora e Inmobiliaria, S.A de C.V.

Grupo InterconceptosDelta, S.A. de C.V.

Rico García Construcciones, S.A. de C.V.Construcciones Bulín, S.A. de C.V.Martha Imelda de la

Introducción de red de agua potable en ejidos Vaquerías y La Corona.Construcción de cárcamo en colonia Bicentenario. $ 16,242,161Construcción de auditorio municipal, en cabecera municipal. Construcción de piso firme en comunidad Santa Ana.Construcción de unidad deportiva en colonia Citricultores. 9,170,727Continuación de la segunda etapa de la unidad deportiva en coloniaCitricultores.Construcción de cancha de futbol rápido en unidad deportiva Plutarco ElíasCalles de Cabecera Municipal. 5,407,207Segunda etapa de la construcción de unidad deportiva citricultores, coloniaCitricultores. 3,435,137

Garza Martínez Material eléctrico y de construcción 3,121,366Plataformas y CaminosRurales del Norte, S.A. de C.V.IDP Integración y Desarrollo de Proyectos, S.A. de C.V. Realia Construcciones,

Construcción de c anchas deportivas en escuela Jesús María de cabeceramunicipal. 2,231,002

Unidad deportiva 4ta. Etapa del parque recreativo Sabino Gordo enHacienda Ramírez. 1,986,599

S.A. de C.V. Material de construcción (Varilla y cemento) 1,785,964Arquitectura Rehabilitación del parque recreativo Sabino Gordo 1,328,420



Constructiva Sáenz, S.A. de C.V. Organizaciones Pego San Nicolás, S.A. deC.V. Gasolinera 1,192,170Constructora Urben,S.A. de C.V. Construcción de trotapista en parque recreativo Sabino Gordo 1,019,190Sevach Constructores, S.A. De C.V.ForevenConstrucciones, S.A. de

Pavimentación de camino en planta tratadora de aguas residuales encolonia Jesús Cantú 994,967

C.V. Pavimentación de calle Leandro Valle 915,830Productos y serviciosMada, S.A. de C.V. Construcción de alberca en parque recreativo Sabino Gordo. 878,809Servando Leal Reyes Venta de abarrotes 706,955Eliud Garza Lozano. Refacciones Automotrices 669,395

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SE R V ICIOS PE R S O N ALE S $57,817,434

Este capítulo representa el 43% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Sueldos $ 40,846,648 71 $ 13,673,085 33Sueldos a personal eventual 7,418,166 13 5,538,687 75Aguinaldo 6,727,268 12 4,532,003 67Honorarios 1,405,584 2 1,257,424 89Liquidaciones 1,200,945 2 282,063 23Prima vacacional 214,023 - 190,685 89Tiempo extra 4,800 - - -

Total $ 57,817,434 100 $ 25,473,947 44

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido y se realizaron visitas a l as áreas de trabajo de algunos empleados.

P R E S T A CION E S $1,033,967

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Consumos de alimentos del personal $ 689,515 67 $ 383,894 56Uniformes 198,282 19 175,000 88Análisis clínicos 50,903 5 18,450 36Medicamentos 50,046 5 5,336 11Servicio médico 31,301 3 29,401 94Despensas 13,920 1 13,920 100

Total $ 1,033,967 100 $ 626,001 61

Adicionalmente, se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, verificando estas contra diversos lineamientos administrativos autorizados.

SE R V ICIOS G E N E R A LE S $8,026,886

Este capítulo representa el 6% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumo de energía eléctrica $ 4,202,161 52 $ 1,163,119 28Radio prensa y televisión 1,195,685 15 299,130 25Recargos, sanciones y otros 1,028,173 13 1,020,028 99Servicio telefónico 598,083 8 119,204 20Servicio de agua y drenaje 305,999 4 147,331 48Seguros de vehículos 303,465 4 114,275 38Gastos de viaje 103,948 1 44,118 42Gastos de gestoría 70,398 1 69,600 99Atención a funcionarios 69,319 1 59,809 86Gastos de cafetería 67,833 1 52,702 78Refrendos, placas y tenencias 19,100 - 19,100 100Arrendamiento de maquinaria 17,799 - 17,799 100Arrendamiento de equipo de transporte 17,377 - 17,377 100Arrendamiento de maquinaria 14,638 - - -Sistemas y servicios de cómputo 8,000 - - -Servicio de grúas 4,908 - - -

Total $ 8,026,886 100 $ 3,143,592 39

Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.



M A T E RI A LES Y S U M INI S T ROS $14,208,249



Gasolina $ 4,836,828 34 $ 1,258,001 26Material de construcción 4,483,743 31 4,144,908 92Refacciones 966,252 7 229,736 24Material eléctrico 576,006 4 272,301 47Gas L.P. 566,273 4 202,889 36Papelería y artículos de oficina 518,379 4 130,154 25Diésel 511,054 4 236,531 46Material de imprenta 505,807 3 211,035 42Asfalto 237,210 2 194,870 82Artículos para aseo y limpieza 230,505 2 125,374 54Llantas 152,105 1 102,635 67Material de plomería 140,729 1 111,972 80Herramientas 125,018 1 76,971 62Pintura 119,843 1 83,891 70Sistemas y servicios de cómputo 94,309 1 90,110 96Material deportivo y trofeos 85,309 - 66,369 78Aceites y grasas 26,639 - - -Fertilizantes y germicidas 16,039 - - -Acumuladores 10,864 - 5,880 54Material fotográfico 5,337 - - -

Total $ 14,208,249 100 $ 7,543,627 53

Adicionalmente, como procedimiento de a uditoría se revisaron selectivamente en el caso de l as erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registra el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además se obtuvo el inventario de l as unidades existentes al cierre del ejercicio.

Así mismo, como procedimiento de auditoría se revisó selectivamente las adquisiciones de material de construcción y eléctrico, que anexe el soporte documental que evidencie la recepción y utilización de l os materiales, identificando ubicaciones, fechas de i nicio y termino, descripción de los trabajos realizados, personal participante, entre otra información, debidamente autorizado por los responsables.

M A N T E NI M I E N T OS $1,954,801



Mantenimiento de vehículos $ 568,512 29 $ 154,564 27Mantenimiento de equipo de cómputo 493,378 25 272,600 55




Mantenimiento de edificios 312,493 16 183,088 59Mantenimiento de equipo de oficina 173,893 9 168,200 97Mantenimiento en parques, jardines y plazas 156,231 8 72,167 46Mantenimiento de drenaje pluvial 104,400 5 104,400 100Mantenimiento de aparatos climatizadores 49,009 3 45,274 92Mantenimiento de equipo de comunicación 32,666 2 29,000 89Lavado y engrasado 28,081 1 21,033 75Enderezado y pintura de vehículos 20,420 1 20,300 99Mantenimiento de equipo pesado 15,718 1 12,760 81

Total $ 1,954,801 100 $ 1,083,386 55

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de c ontrol que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.Así mismo, las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de equipo de cómputo y de edificios se revisaron los contratos respectivos conciliando los montos establecidos en estos contratos contra lo registrado contablemente, así como en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

AP O Y OS $3,331,506

Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:Con c ep t o I m po r te % Al c an c e %

Apoyos para la agricultura y ganadería $ 1,168,840 35 $ 339,621 29Programas asistenciales del DIF 1,109,284 33 234,769 21Becas a estudiantes 389,400 12 194,700 50Apoyos económicos a personas de escasos recursos 152,135 5 53,057 35Apoyo a la educación 118,503 4 80,865 68Medicamentos a personas de escasos recursos 116,589 3 83,908 72Apoyos a comunidades 78,045 2 78,045 100Despensas a personas de escasos recursos 42,260 1 34,278 81Apoyos para arbitrajes 38,810 1 - -Apoyos económicos a escuelas 38,000 1 20,000 53Funerales a personas de escasos recursos 20,000 1 15,000 75Ataúdes y arreglos florales 18,260 1 6,000 33Apoyos para transportación a equipos deportivos 14,150 1 - -Atención médica a personas de escasos recursos 10,220 - - -Apoyos para transporte a personas de escasos recursos 4,891 - - -Apoyos económicos a protección civil 4,200 - - -Apoyos económicos a equipos deportivos 2,969 - - -Apoyos para transportación a estudiantes 2,100 - - -Materiales de construcción a personas de escasos recursos 1,050 - - -Apoyos para eventos 1,000 - - -Apoyos para alimentación en eventos deportivos 800 - - -

Total $ 3,331,506 100 $ 1,140,243 34



Adicionalmente, en el caso de l as erogaciones relacionadas con los apoyos para la agricultura y ganadería, así como de programas asistenciales y estudiantes, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.

AP ORT A CION E S $170,595

Este capítulo se integra por inversiones en obr a pública, las cuales según el origen de l a disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:


Aportaciones municipales $ 162,301 95 $ 64,920 40Aportaciones a la Cruz Roja 8,294 5 8,294 100

Total $ 170,595 100 $ 73,214 43

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se verificó de manera selectiva que existiera soporte documental, como la solicitud de la institución, comprobantes que reúnan los requisitos fiscales y en s u caso, el convenio respectivo, así como la evidencia que acredite la efectiva entrega-recepción de las aportaciones.

EVE N T OS $1,066,799



Festejos y eventos diversos $ 484,042 45 $ 162,400 34Aniversario del Municipio 196,403 18 116,000 59Informe del C. Presidente Municipal 173,473 16 142,680 82Festejos navideños 139,100 13 110,741 80Eventos cívicos 61,584 6 49,764 81Eventos deportivos 6,125 1 6,125 100Día de la secretaria 6,072 1 6,072 100

Total $ 1,066,799 100 $ 593,782 56

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en al gunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos como convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

B I E N ES M U E B LE S $284,133

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:




Equipos diversos $ 99,241 35 $ 95,549 96Equipo de transporte 84,560 30 84,560 100Equipo de cómputo 73,335 26 62,000 85Muebles y equipo de oficina 19,480 7 12,438 64Equipo médico 7,517 2 - -

Total $ 284,133 100 $ 254,547 90

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de Bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio.

O BL I G A CION E S F IN A NCI E R A S $2,997,709



Deducciones de participaciones de préstamos $ 2,633,507 88 $ 2,627,263 99Intereses de préstamos 205,766 7 78,895 38Comisiones y situaciones bancarias 67,941 2 - -Devoluciones 90,495 3 89,935 99

Total $ 2,997,709 100 $ 2,796,093 93

O B R AS P Ú B L IC A S $43,925,813

Este capítulo representa el 33% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:


Construcción de Unidad Deportiva Citricultores en colonia Citricultores $ 8,402,716 19 $ 8,402,716 100Introducción de red de agua potable en ejido Vaquerías, segunda etapa 6,049,298 14 6,049,298 100Construcción de auditorio municipal en calles Morelos y Jiménez deCabecera Municipal 3,999,333 9 3,999,333 100Introducción de red de agua potable en ejido La Corona 3,716,567 8 3,716,567 100Introducción de red de agua potable en Ejido Vaquerías 2,997,744 7 2,997,744 100Construcción de cárcamo en colonia Bicentenario 2,432,006 6 2,432,006 100Construcción de canchas deportivas en Escuela Jesús María, de CabeceraMunicipal 2,231,002 5 2,231,002 100Unidad deportiva 4ta. etapa, del parque recreativo Sabino Gordo enHacienda Ramírez 1,986,599 5 1,986,599 100Construcción de piso firme en comunidad Santa Ana Nuevo 1,975,317 5 1,975,317 100Construcción de cancha de futbol rápido en Unidad Deportiva Plutarco ElíasCalles de Cabecera Municipal 1,931,400 4 1,931,400 100



Rehabilitación del parque recreativo Sabino Gordo 1,328,420 3 - -Construcción de trotapista Sabino Gordo 1,019,190 2 - -Pavimentación de camino planta tratadora de aguas residuales, coloniaJesús Cantú 994,968 2 - -Pavimentación de calle Leandro Valle 915,830 2 - -Construcción de alberca, Parque Recreativo Sabino Gordo en HaciendaRamírez 893,872 2 893,872 100Construcción de banquetas, en comunidad Santa Ana Nuevo 817,235 2 817,235 100Cuartos dormitorios en ejido Santa Ana Nuevo 742,527 2 - -Equipamiento de Unidad Deportiva Plutarco Elías Calles 579,379 1 - -Construcción de techo firme 449,068 1 - -Ampliación de red de agua potable en Hacienda Santa Ana Nuevo 304,219 1 304,219 100Construcción de comedor en Hacienda Santa Rita 159,123 - - -

Total $ 43,925,813 100 $ 37,737,308 86

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de l a Ley de O bras Públicas para el Estado y Municipios de N uevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

DISP ONIBILID AD

A n á li s is y P ro ce dim i e n t os de l a R e v i s ión de la D i s ponibilid ad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2015, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva que cumpla con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad:

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2015, se determina de la manera siguiente:


Saldo inicial $ 13,803,560Má s : Ingresos 142,994,505

Subtotal $ 156,798,065Meno s : Egresos 134,817,892

Saldo disponible al 31de diciembre de 2105 $ 21,9 80,1 73

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección:



Cuen t a I m po r te Fondos fijos $ (120,068) Bancos 38,335,098Cuentas por cobrar 857 , 912

Subtotal $ 39,072,942Meno s : Cuentas por pagar 17,092,769

Total $ 21,980,173

F ondos f ij o s $(120,068)

Esta cuenta se integra por seis fondos fijos para cajas recaudadoras por $63,700 y un fondo para gastos menores por $(183,768) en los que se registraron por error, devoluciones de cheques y gastos por comprobar, reflejando saldo de naturaleza contraria.

Ban c o s $38,335,098

Este concepto se integra por los saldos contables de las cuentas bancarias siguientes:

Cuen t a

Recursos propios

I m po r te

$ 25,640,071FISE 2012 12,857,142Ramo 23 2014 22,614Piso firme 165,828Fondo de Infraestructura Social Municipal 2011 (6,380)Fondo de Fortalecimiento Municipal (3,993)Programa 3 x 1 Ramo 20 (340,184)

Total $ 38,335,098

El Municipio no proporcionó la totalidad de conciliaciones bancarias que reflejen el saldo en libros, saldo bancario, así como las partidas en tránsito acumuladas de los saldos en bancos al 31 d e diciembre de 2015, por lo cual no nos fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública en la sección de Disponibilidad.

C uen t as por c ob r ar $857,912

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:


Gastos por comprobar $ 41,100Préstamos a empleados 417,410Crédito al salario liquidado 399,402

Total $ 857,912



En los gastos por comprobar, se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que los integran y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior.

C uen t as por pa g ar

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:


$17,092,769

Impuestos por pagar $ 12,534,794Sueldos y salarios 1,832,160Acreedores diversos 1,155,533Banobras corto plazo 718,340Otras deducciones 665,389ISR retenido al personal por sueldos 146,328ISR retenido sobre honorarios y arrendamiento 39,525Descuento de seguros DECO 700

Total $ 17,092,769

DE UD A P Ú BLIC A

A n á li s is y P ro ce dim i e n t os de l a R e v i s ión de la D e u d a P úbl i ca

La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2015 presentada en la Cuenta Pública es por $3,388,237, señalando que la Administración Municipal no presentó información que documente dichas cifras, por lo cual no nos fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a e ste tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.




VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENl-OPR-AEM-MU20-AF215/2016-TE y ASENL-OPR-AEM- MU20-AF222/2016-EX, al titular del Ente Público y a quien fungiera como tal en el periodo objeto de la revisión, en el caso de que este haya dejado de desempeñar su cargo (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos

23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de




los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado General en Municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes, sea exigido (artículo38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado General (SSG) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).




III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo

67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):




b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Titular del Ente Público en el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015

"SE ADJUNTA ANEXO (Contrato Nemotek)." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y el Extitular, la cual consta de contrato de prestación de servicios con la empresa Nemotek firmado el 20 de febrero de 2015, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se presentó evidencia documental, que demuestre los avances de la

* “Testado en cumplimiento al acuerdo de fecha 13 de diciembre de 2016, emitido por el Juzgado Segundo de Distritoen Materia Administrativa en el Estado de Nuevo León, en los autos que conforman el expediente número 2327/2016.”


619, por concepto de $ 2,477,71 mal de la introducción de red

n Ej. La Coronaión 2 y finiquito de 279,37 unidad deportiva Plutarco

ra 27, anticipo del 30% del 598,56CE/R23/17/2014 de la 4ta. ad deportiva del Sabino

anexas, compra de 35,67

ra 314 por concepto de 55,38tiva para la construcción deque recreativo Sabino Gordo

la factura 161 40,60 ampo 45,20

ra 354 por concepto de 159,12mal de la construcción deda Santa Ritanexa por concepto de 538,41 mal para la obra unidaduarta etapa del Sabino

anexa 10,31 ra 33 por concepto de 290,64ra de la obra de la unidad ta. Etapa del Sabino Gordo

57,52


implementación de la Contabilidad Gubernamental durante el ejercicio 2015, de conformidad con los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

EGRESOS

GENERAL

2. Se identificaron en los registros contables, pagos por $6,037,520 a las personas físicas y morales abajo enunciadas, de los cuales no se localizaron sus respectivas pólizas de cheque ni la documentación comprobatoria en justificación de lo erogado, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Cheque

Beneficiario Descripción Importe

08/01/2015 151 4 Jassaco, Constructora e Inmobiliaria S.A. deC.V.

Pago de factura 4 2 estimación 2 norde agua potable e

08/01/2015 153 7 Grupo Interconceptos Delta, S.A. de C.V. Pago de estimac 9 equipamiento deElías Calles

15/01/2015 153 9 Idp Integración y Desarrollo de Proyecto Pago de la factu 0 contrato PMGT/Etapa de la unidGordo

20/01/2015 1 40131 Alma Delia Alvarado Castro Pago de facturas 0 cobertores

26/01/2015 149 10 Productos y Servicios Mada, S.A. de C.V. Pago de la factu 8 estimación 1 adialberca en el par

29/01/2015 1 400310 Mercantil de Negocios Fja, S.A. de C.V. Pago del 50% de 005/02/2015 1 40371 Municipio de General Terán, N.L. Lista de raya de c 017/02/2015 153 5 Idp Integración y Desarrollo de Proyecto Pago de la factu 3

estimación 3 norcomedor Hacien

24/02/2015 153 11 Idp Integración y Desarrollo de Proyecto Pago de póliza a 9 estimación 1 nordeportiva de la cGordo

26/03/2015 1 40578 * Pago de factura 427/03/2015 153 12 Idp Integración y Desarrollo de Proyecto Pago de la factu 1

estimación 1 extdeportiva de la 4

20/04/2015 157 3 Secretaria de Finanzas y Tesorería General Devolución 8


* “Testado en cumplimiento al acuerdo de fecha 13 de diciembre de 2016, emitido por el Juzgado Segundo de Distritoen Materia Administrativa en el Estado de Nuevo León, en los autos que conforman el expediente número 2327/2016.”



Fecha No. de Cheque


18/05/2015 153 14 Idp Integración y Desarrollo de Proyecto Pago de la factura 71, por concepto de estimación 1 aditiva para la obra de la cuarta etapa del parque recreativo Sabino Gordo

18/05/2015 153 15 Idp Integración y Desarrollo de Proyecto Pago de la factura 36 por concepto de estimación 2 extra para la obra de la cuarta etapa del parque recreativo Sabino Gordo

18/05/2015 153 16 Idp Integración y Desarrollo de Proyecto Pago de la factura 39 por concepto de estimación 3 normal para la obra de la cuarta etapa del parque recreativo Sabino Gordo

10,970

95,324

182,394

28/05/2015 163 5 Jassaco, Constructora e Inmobiliaria S.A. deC.V.

Resto del total de la factura 3 por concepto de estimación 1 normal de la obra de introducción de red potable en ejido Vaquerías

36,000

23/06/2015 153 13 Idp Integración y Desarrollo de Proyecto Pago de la factura 32, por concepto de estimación 2 normal para la obra de la 4ta. Etapa del parque recreativo

07/08/2015 159 7 Grupo Interconceptos Delta, S.A. de C.V. Pago de la factura 80 por concepto de estimación 1 normal de la obra construcción de banquetas

30/10/2015 1 41481 Abarrotes Villagómez G, S.A. de C.V. Pago de factura 1066 de la compra de abarrotes

30/10/2015 1 41482 Joel Esteban Rodríguez Rodríguez Pago de factura anexa de la compra de abarrotes

270,292

490,341

30,492

39,508

11/11/2015 1 41464 María de Jesús Zamarripa Ramírez Reposición de caja chica 20,00025/11/2015 1 41631 Municipio de General Terán, N.L. Lista de raya de campo 51,16001/12/2015 1 41660 Municipio de General Terán, N.L. Lista de raya de campo 61,35008/12/2015 1 41728 Municipio de General Terán, N.L. Lista de raya de campo 53,86117/12/2015 1 41764 * Pago de la factura 171391 de material de

papelería19,880

23/12/2015 1 41837 Ariadna Elisa Martínez de La Cruz Pago de la quincena y retroactivo 87,414Total $ 6,037,520

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL- AEM-D3-MU20-RI01/2016, dando contestación el Presidente Municipal mediante oficio No. PMGTSF-826/2016, manifestando lo siguiente: "Se presenta para su debida cumplimentación la información localizada (Anexo 6)", no anexando la documentación señalada.

Económica - Monto no solventado $433,229


"SE ADJUNTA INFORMACION (5,288,912.00)." Anexo



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y elExtitular, la cual consta de copias certificadas de las pólizas de cheque números 151 4, 1539, 153 5, 153 11, 1 40578, 153 12, 153 14, 153 15, 153 16, 153 13, 159 7, 1 41764, 1 41837,153 7, 157 3 y 163 5 amparadas con facturas y documentación comprobatoria, solventando parcialmente el aspecto económico por $5,604,291, adicionalmente, con relación a los cheques 1 41660 y 1 41728 se exhibieron listas de raya sin firmas de elaboración y autorización, además las fechas y días laborados no son congruentes, por lo cual no se considera suficiente el soporte documental para justificar estas erogaciones, así mismo, por lo que respecta a los cheques folios 1 40131, 149 10, 1 400310, 1 40371, 1 41481, 1 41482,1 41464 y 1 41631, no se presentó la documentación comprobatoria correspondiente, subsistiendo la observación económica por valor de $433,229.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

3. Se detectaron pólizas de cheque por $370,866, de las cuales no se localizó ni se exhibió la documentación comprobatoria en justificación de lo erogado, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Cheque


03/02/15 1 40350 Antonio Garza Elizondo Pago de factura anexa de la compra material vario

$ 6,818

24/02/15 1 40424 Impulso Comercializadora Internacional Pago de recibos de telefonía celular 31,78103/03/15 1 40480 Tecnollantas Martínez de Montemorelos, S.A

de C.V.Pago de facturas 1126,1175, 1165, 1194, y1264 de la compra de llantas

27,830

27/03/15 1 40587 José Manuel Rodríguez Silva Gastos por comprobar 10,85001/10/15 1 41244 Servando Leal Reyes Compra de Abarrotes 85,58001/10/15 1 14252 Gas Económico Metropolitano, S.A. de C.V. Pago de facturas anexas de consumo de gas

L.P.19/10/15 1 41323 Martha Imelda de La Garza Martínez Pago de la factura 18377 de la compra de

mixto para el teatro del pueblo

69,808

138,199

Total $ 370,866




La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL- AEM-D3-MU20-RI01/2016, dando contestación el Presidente Municipal mediante oficio No. PMGTSF-826/2016, manifestando lo siguiente: "Se presenta para su debida cumplimentación la información localizada (Anexo 6)", no anexando la documentación señalada.



"SE ADJUNTA INFORMACION (339,085.00)." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y elExtitular, la cual consta de copias certificadas de las pólizas de cheque números 1 40350,1 40480, 1 14252 y 1 41323 las cuales contienen el sello de cancelado, además, póliza de cheque 1 41244 soportada con factura número 22, órdenes de compra y remisiones, solventando parcialmente la observación de aspecto económico por $328,235, además, por lo que respecta a los cheques 1 40424 y 1 40587 no se exhibió la documentación comprobatoria correspondiente, subsistiendo la observación económica por $42,631.



SERVICIOS PERSONALES

Aguinaldo

4. No se localizaron las pólizas de diario ni la documentación comprobatoria en justificación de lo erogado, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, de las erogaciones por concepto de aguinaldo efectuadas durante el ejercicio por$6,266,468 que se detallan a continuación:

en Materia Administrativa en el Estado de Nuevo León, en los autos que conforman el expediente número 2328/2016.”



Fecha Póliza de diario Descripción Importe

20/10/15 2015100020 Contabilización de pago de aguinaldo proporcional al 31 de octubre 2015

$ 1,787,203

20/10/15 2015100024 Contabilización de aguinaldo proporcional 2015 1,782,20330/10/15 2015100025 Contabilización de resto de aguinaldo proporcional al 31 de

octubre de 2015306,234

22/12/15 2015120010 Contabilización de aguinaldo 2,390,828Total $ 6,266,468

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- MU20-RI01/2016, contestando el Presidente Municipal con oficio No. PMGTSF-0826-2016, manifestando lo siguiente: "En vías de cumplimiento"



"SE ADJUNTA INFORMACION (POLlZAS)." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y elExtitular, que consta de oficio firmado por el Presidente Municipal y póliza de diario número2016010064 que cancela a la póliza 2015100024 por $1,782,203, además, se presentó la póliza de diario 2015100020, amparada con recibos individuales firmados de los empleados que recibieron el aguinaldo y asciende a $3,730,570, con lo cual se solventa parcialmente el importe de $5,512,773, subsistiendo la observación de aspecto económico por $753,695, debido a que por éste saldo no se exhibió el soporte documental correspondiente.



Honorarios

5. Se detectaron cheques por $105,741 a favor de la *, por concepto de pago de honorarios, observando que no se localizó evidencia documental




* “Testado en cumplimiento al acuerdo de fecha 13 de diciembre de 2016, emitido por el Juzgado Segundo de Distrito



suficiente que demuestre los trabajos realizados, debidamente validada por quién recibe el servicio y autorizó su contratación, que describa el alcance, finalidad y el uso, archivo o documento que muestre el manual contable y las matrices de conversión elaboradas, así como los reportes del sistema de contabilidad que muestren su implementación, reportes y los archivos electrónicos de la documentación digitalizada, relación de pagos realizados y adeudo por pagar de acuerdo al contrato, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Fecha cheque

Cheque número

Fecha factura Folio factura

Contrato Descripción Importe

13/01/2015 1 40265 12/01/2015 39 No Realización del manual contable $ 23,20027/04/2015 1 40659 26/06/2015 49 No Elaboración de matrices de conversión corresponde al

mes de abril 201529,000

25/11/2015 1 41630 25/11/2015 62 Si Digitalización de imágenes tamaño carta 26,86107/12/2015 1 41725 07/12/2015 67 Si Digitalización de imágenes tamaño carta 26,680Total $ $ 105,741

a) Además, con relación a los cheques Nos. 1 40265 y 1 40659 no se localizaron los contratos que describan los derechos y obligaciones contraídas entre las partes involucradas, incumpliendo el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo de su Reglamento.

b) Cabe hacer mención, que durante el ejercicio 2014 se realizaron pagos por concepto de digitalización de imágenes a este proveedor por $109,220, observándose en los mismos términos que en el ejercicio 2015.

c) Con relación a los cheques números 1 40265 y 1 40659, se observa que fueron cobrados por el C. Omar Alejandro Corona Villarreal, quien desempeñaba un cargo en la administración municipal de enero a octubre y a partir del mes de noviembre, se encuentra como empleado en el departamento de Tesorería del municipio, por lo que la entidad debió haber efectuado la transferencia en forma electrónica a favor de los beneficiarios, incumpliendo con lo establecido con lo establecido en el artículo50 fracciones I y XXXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- MU20-RI01/2016, contestando el Presidente Municipal con oficio No. PMGTSF-0826-2016, manifestando lo siguiente: "Se anexa contrato (Anexo 25)"






"SE ADJUNTA INFORMACION (CONTRATOS, PODER) DURANTE EL EJERCICIO 2014SE CONTRATARON LOS SERVICIOS DE DIGITALlZACION DE IMÁGENES PARA RESPALDO Y SOPORTE, MISMO QUE SE CONTRATO EN EL EJERCICIO 2015, POR LO TANTO, ES ERRONEO QUE SE HAYA DUPLICADO EL SERVICIO, FUERON DISTINTOS EJERCICIOS E INFORMACION." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual consta de copias fotostáticas certificadas de dos contratos de prestación de servicios, correspondientes a los ejercicios 2014 y 2015, en los que se establece que realizará el manual contable y las matrices de conversión respectivamente, dos escritos enviados por la * al ExPresidente municipal, en los cuales le informa que se analizó la información financiera para apoyar en la elaboración de matrices de conversión y el manual contable, 12 oficios en los que informa que se realizaron actividades de digitalización de documentos mensualmente de enero a diciembre de 2015, así como contratos de prestación de servicios correspondientes a los ejercicios 2012, en el cual se establece que actualice y de soporte técnico para el programa Administración de documentos (ADIS) y realizará la digitalización de documentos de la Administración Pública Municipal, además, se adjunta credencial para votar y dos cartas poder, las cuales no se encuentran certificadas ante notario público, en la que se le otorga al C. Omar Alejandro Corona Villarreal para que reciba los cheques correspondientes a las facturas 39 y 49, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se presentó evidencia documental que demuestre los trabajos realizados, que describa la finalidad y el uso, archivo o documento que muestre el manual contable y las matrices de conversión elaboradas, así como los reportes del sistema de contabilidad que muestren su implementación y los archivos electrónicos de la documentación digitalizada, especificando como se aplicaron en función de la administración pública municipal.

Adicionalmente, con respecto de los cheques que fueron cobrados por el C. Omar Alejandro Corona Villarreal, se observa que este procedimiento de pago es incorrecto, debido a que no se justifica la relación del servidor público municipal y el proveedor para realizar este tipo de operaciones, ya que no solo recibió el cheque como se hace constar en la carta poder, sino que el importe se depositó a su cuenta personal, advirtiendo el incumplimiento a lo establecido en el artículo 50 fracción I y XXXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis* “Testado en cumplimiento al acuerdo de fecha 13 de diciembre de 2016, emitido por el Juzgado Segundo de Distrito



Por consiguiente, al no al no justificar que se realizaron los trabajos descritos en las facturas y que durante el ejercicio 2014 se comunicó esta observación en los mismos términos por $148,183, se determina que no se solventa la observación reincidente en el aspecto económico por $105,741, advirtiendo el incumplimiento a lo establecido en el artículo 50 fracción XXIX de la Ley de Responsabilidades de Los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, teniendo como referencia además, que el manual contable y las matrices de conversión, se han comenzado a elaborar con la contratación de la empresa Nemotek, y que a partir del ejercicio 2016, ha iniciado con la implementación del Sistema ADMIN, como se ha visto en los demás municipio que han firmado el contrato con esta.



Interposición de Denuncias Penales.

6. Se registraron cheques por $611,320 expedidos a favor del C. Carlos Gerardo Ramos Romero, por concepto de pago de honorarios, observando que no se localizó evidencia documental suficiente que demuestre los trabajos realizados, debidamente validada por quién recibe el servicio y autorizó su contratación, nombre de las personas involucradas que recibieron apoyo y asesoría para la entrega recepción detallando fechas y periodo, archivo o documento que muestre el estudio, análisis, proyección y elaboración de los presupuestos de ingresos y egresos 2016 de acuerdo a la LGCG y el CONAC, relación de pagos efectuados y adeudo por pagar de acuerdo al contrato, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Fecha cheque

No. de cheque


Descripción Importe

20/10/2015 1 41335 19/10/2015 134 Apoyo, asesoría y revisión para la entrega de recepción $ 336,40017/11/2015 1 41604 17/11/2015 144 Apoyo para la elaboración del Presupuesto de Ingresos 2016 bajo las

disposiciones de Contabilidad Gubernamental16/12/2015 1 41758 16/12/2015 150 Estudio, análisis, proyección y elaboración del presupuesto de egresos

2016 de acuerdo a la normatividad de la LGCG y el CONAC 1ª Parte22/12/2015 1 41817 18/12/2015 151 Estudio, análisis, proyección y elaboración del presupuesto de egresos

2016 de acuerdo a la normatividad de la LGCG y el CONAC 2ª Parte

141,520

81,200

52,200

Total $ 611,320

a) Así mismo, se observa que la ASENL realizó cursos para la elaboración del acta- entrega recepción a los municipios en los que se explica el procedimiento para la elaboración de la misma.




b) Además, se observa que los presupuestos de Ingresos y Egresos para el ejercicio2016, no se realizaron conforme a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 fracción III inciso a), 99 fracción XVI y 101 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- MU20-RI01/2016, contestando el Presidente Municipal con oficio No. PMGTSF-0826-2016, manifestando los siguiente: "Se anexan contratos (Anexos 28, 29 y 30)"



"SE ADJUNTA INFORMACION (EVIDENCIA DOCUMENTAL, CONTRATO, FACTURAS)." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual consta de escrito en el que se menciona su justificación, que describe en síntesis, que es de vital importancia llevar a cabo el acompañamiento técnico de Entrega-Recepción, para guiar el proceso de manera corresponsable y cumplir con la responsabilidad que concluye con la Glosa, adjuntando al escrito, un detalle de los procesos que se llevarán a cabo, describiendo las etapas y metodología, además, se adjunta el Proyecto de Presupuesto de Egresos del ejercicio 2016, facturas y contratos de prestación de servicios por cada una de la actividades que se le pagaron, credencial para votar, inscripción en el R.F.C. y oficio de la ASENL de la compulsa realizada, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se presentó evidencia documental suficiente, que demuestre los trabajos realizados, y con relación a los incisos a) y b), no se solventa la observación de carácter normativo, ya que con la documentación presentada no se justifican los pagos realizados, debido a que la ASENL realizó cursos para la elaboración del acta-entrega recepción a los municipios en los que se explica el procedimiento para la elaboración de la misma, en la que se indica quienes son los funcionarios responsables de participar en ella , además, con relación a los presupuestos para el ejercicio 2016, no se realizaron conforme a la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Por consiguiente, al no al no justificar que se realizaron los trabajos descritos en las facturas, se determina que no se solventa la observación en el aspecto económico por $611,320,

** “Testado en cumplimiento al acuerdo de fecha 13 de diciembre de 2016, emitido por el Juzgado Primero de Distritoen Materia Administrativa en el Estado de Nuevo León, en los autos que conforman el expediente número 2329/2016.”Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 General Terán, Nuevo León.


advirtiendo el incumplimiento a lo establecido en el artículo 50 fracción XXIX de la Ley deResponsabilidades de Los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.



7. Se detectaron cheques por $87,000 a favor del * por concepto de honorarios, observando que no se localizó evidencia documental suficiente, que demuestre los trabajos realizados debidamente validada, por quién recibe el servicio y autorizó su contratación, archivo o documento que muestre la clasificación presupuestal elaborada, así como reporte del sistema de contabilidad muestre que ya fue actualizado, archivo o documento que muestre la implementación del sistema ADIN etapa 1 (armonización contable) clasificadores presupuestales, detallando en que consiste, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Fechacheque

No. de cheque



28/01/2015 1 40307 26/01/2015 110 A Apoyo en la elaboración de la clasificación presupuestal $ 46,40018/06/2015 1 40869 12/06/2015 142 A Implementación del sistema ADIN etapa 1 armonización contable

clasificadores presupuestales40,600

Total $ 87,000

a) Además, no se localizaron los contratos de prestación de servicios que describan el alcance finalidad, el uso, así como derechos y obligaciones contraídas entre la partes involucradas, incumpliendo el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo de su Reglamento.

b) Adicionalmente, con relación al cheque No. 1 40869 por $40,600, se observa que se realizó un pago por $29,000 con el cheque No. 1 40805 expedido a favor del

**,por el mismo concepto de pago de honorarios por implementación de sistema ADMIN etapa 1 (Armonización contable) clasificadores presupuestales.

c) Nos constituimos en el domicilio fiscal del proveedor, ubicado según sus facturas, calle Del girasol No. 1026 Colonia el Mirador, San Nicolás de los Garza, Nuevo León, para solicitar a su representante legal la confirmación por escrito de las operaciones realizadas con el Municipio, la cual corresponde a casa habitación, y nos atendió

* “Testado en cumplimiento al acuerdo de fecha 30 de noviembre de 2016, emitido por el Juzgado Primero de Distrito

** “Testado en cumplimiento al acuerdo de fecha 13 de diciembre de 2016, emitido por el Juzgado Primero de Distritoen Materia Administrativa en el Estado de Nuevo León, en los autos que conforman el expediente número 2329/2016.”Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 General Terán, Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisen Materia Administrativa en el Estado de Nuevo León, en los autos que conforman el expediente número 2278/2016.”



una persona que reside en el inmueble, manifestando que arrendaba la casa y no conocía al prestador de servicios *

d) Así mismo, se observa que los cheques fueron cobrados por el C. Omar Alejandro Corona Villarreal, quien desempeñaba un cargo en la administración municipal de enero a octubre y a partir del mes de noviembre, se encuentra como empleado en el departamento de Tesorería del municipio, por lo que la entidad debió haber efectuado la transferencia en forma electrónica a favor de los beneficiarios, incumpliendo con lo establecido con lo establecido en el artículo 50 fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- MU20-RI01/2016, contestando el Presidente Municipal con oficio No. PMGTSF-0826-2016, en el cual no se dio respuesta ni anexo documentación al respecto.



"SE ADJUNTA INFORMACION (CARTA DOMICILIO, CONTRATO, FACTURA, IDENTIFICACION)." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, consistente en copias fotostáticas certificadas de las facturas 110A y 142A soportadas con sus respectivos contratos de prestación de servicios, credencial para votar, oficio en el que manifiesta el domicilio para recibir notificaciones y dos cartas poder, las cuales no se encuentran certificadas ante notario público, en la cual le otorga al C. Omar Alejandro Corona Villarreal para que reciba los cheques correspondientes a las facturas señaladas, no solventando la observación de carácter normativo debido a que no se presentó evidencia documental que demuestre los trabajos realizados, que describan la finalidad y el uso, archivo o documento que muestre la clasificación presupuestal y la implementación del sistema ADIN, así como los reportes del sistema de contabilidad que muestren su implementación, especificando como se aplicaron en función de la administración pública municipal.




Adicionalmente, con respecto de los cheques que fueron cobrados por el C. Omar Alejandro Corona Villarreal, se observa que este procedimiento de pago es incorrecto, debido a que no se justifica la relación del servidor público municipal y el proveedor para realizar este tipo de operaciones, ya que no solo recibió el cheque como se hace constar en la carta poder, sino que el importe se depositó a su cuenta personal, advirtiendo el incumplimiento a lo establecido en el artículo 50 fracción I y XXXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

Por consiguiente, al no al no justificar que se realizaron los trabajos descritos en las facturas y que durante el ejercicio 2014 se comunicó una observación en los mismos términos por $58,000, se determina que no se solventa la observación reincidente en el aspecto económico por $87,000, advirtiendo el incumplimiento a lo establecido en el artículo 50 fracción XXIX de la Ley de Responsabilidades de Los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, teniendo como referencia además, que la clasificación presupuestal y la implementación del sistema, se han comenzado a elaborar con la contratación de la empresa Nemotek, que a partir del ejercicio 2016, ha iniciado con la implementación del Sistema ADMIN, como se ha visto en los demás municipio que han firmado el contrato con esta.




8. Se detectaron cheques por $257,500 expedidos a favor del *, por concepto de honorarios, observando que no se localizó evidencia documental suficiente que demuestre los trabajos realizados, debidamente validada por quién recibe el servicio y autorizó su contratación, archivo o documento que muestre las bases generales para el otorgamiento de subsidios, relación de subsidios otorgados durante el ejercicio 2015 de acuerdo a las bases establecidas, así como del análisis y elaboración del estudio del fondo de infraestructura municipal conforme a los lineamientos operativos aplicables del ejercicio del 2015, también archivo o documento que muestre la implementación del sistema ADIM etapa 3 (armonización contable aplicación de las reglas de registro) mencionado en que consiste y como se está aplicando, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

* “Testado en cumplimiento al acuerdo de fecha 13 de diciembre de 2016, emitido por el Juzgado Segundo de Distrito



Fecha cheque

No. de Cheque



28/01/2015 1 40306 27/01/2015 19 Actualización de bases generales para el otorgamiento de subsidios $ 25,50012/03/2015 1 40526 26/05/2015 20 Análisis y elaboración del estudio del Fondo de Infraestructura

Municipal conforme a los lineamientos operativos aplicables del ejercicio fiscal 2015

34,800

26/03/2015 1 40582 02/07/2015 23 Elaboración de la Cuenta Pública ejercicio 2014 17,40026/03/2015 1 40577 26/05/2015 20 Análisis y elaboración del estudio del fondo de Infraestructura

municipal conforme a los lineamientos operativos aplicables del ejercicio fiscal 2015

34,800

13/04/2015 1 40624 02/07/2015 23 Elaboración de la Cuenta Pública ejercicio 2014 17,40014/06/2015 1 40868 02/07/2015 21 Implementación del sistema ADMIN Etapa 2 [Armonización contable]

plan de cuentas26/06/2015 1 40906 25/06/2015 22 Implementación del sistema ADIM etapa 3 armonización contable

aplicación de las reglas de registro28/08/2015 1 41107 01/09/2015 24 Acompañamiento para el proceso del entrega recepción

Administración 2015-2018

40,600

40,600

46,400

Total $ 257,500

a.) Con relación a los cheques Nos. 1 40306, 1 40577, 1 40582, 1 40624, 1 40868, 1 40906,1 41107 se observa que fueron cobrados por el C. Omar Alejandro Corona Villarreal, quien desempeñaba un cargo en la administración municipal de enero a octubre y a partir del mes de noviembre, se encuentra como empleado en el departamento de Tesorería del municipio, por lo que la entidad debió haber efectuado la transferencia en forma electrónica a favor de los beneficiarios, incumpliendo con lo establecido en el artículo 50 fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

b.) Así mismo, con relación a los cheques No. 1 40582 y 1 40624 por trabajos de elaboración de Cuenta Pública de 2014, estos no fueron realizados de manera satisfactoria ya que se detectó lo siguiente:

El recibo oficial de ingresos No. 1108001 del 8 de diciembre de 2014, por $3,007,000 de Apoyo Federal SEMARNAT fue cancelado, después de haber presentado la Cuenta Pública de 2014, lo cual modificó las cifras de los registros contables al cierre de ejercicio.

Se detectó una diferencia de ($677,069) en el saldo de la Disponibilidad determinado con los registros contables y con lo informado en la Cuenta Pública 2014.

Al cierre del ejercicio 2014 se tienen registradas contablemente 33 cuentas bancarias por$23,661,166 observando que este saldo difiere en $3,969,059 del presentado en CuentaPública por valor de $19,692,107.

Se informó en la Cuenta Pública una deuda por $8,883,083 y durante el ejercicio se registraron préstamos de Gobierno del Estado Nuevo León y de Banobras, S.N.C., por




$8,652,040, reflejando una diferencia por $231,043, además se identificaron descuentos de los créditos anteriores por $1,458,125.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- MU20-RI01/2016, contestando el Presidente Municipal con oficio No. PMGTSF-0826-2016, manifestando lo siguiente: "Se anexan contratos (Anexo 33, 34, 35, 36 y 37)"



"SE ADJUNTA INFORMACION (CARTA PODER, RESPECTO A LOS TRABAJOS REALIZADO DE MANERA NO SATISFACTORIA, QUEREMOS MANIFESTAR QUE SU COLABORACION SE REALIZO DE MANERA PROFECIONAL MAS SIN EMBARGO QUEDO DEMOSTRADO QUE POR FALTA DE ACTUALlZACION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD DEL MUNICIPIO EXISTEN VARIOS MONTOS QUE NO PUDIERON ARMONIZARSE. ESPERANDO QUE AL YA CONTAR CON EL NUEVO SISTEMA NO EXISTAN TALES DIFERENCIAS)." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual consta de siete contratos de prestación de servicios, siete informes de actividades y seis cartas poder, las cuales no se encuentran certificadas ante notario público, en la cuales le otorga al C. Omar Alejandro Corona Villarreal para que reciba los cheques correspondientes a las facturas señaladas, no solventando la observación de carácter normativo debido a que no se presentó evidencia documental que demuestre los trabajos realizados, que describan la finalidad y el uso, archivo o documento que muestre los subsidios otorgados durante el ejercicio 2015 de acuerdo a las bases establecidas, así como la elaboración del fondo de infraestructura municipal conforme a los lineamientos operativos aplicables del ejercicio 2015, archivo o documento que muestre la implementación del sistema ADMIN etapa 2 y ADIM etapa 3.

Adicionalmente, con respecto de los cheques que fueron cobrados por el C. Omar Alejandro Corona Villarreal, se observa que este procedimiento de pago es incorrecto, debido a que no se justifica la relación del servidor público municipal y el proveedor para realizar este tipo de operaciones, ya que no solo recibió los cheques como se hace constar en la carta poder, sino que el importe se depositó a su cuenta personal, advirtiendo el incumplimiento



a lo establecido en el artículo 50 fracción I y XXXII de la Ley de Responsabilidades de losServidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

Por consiguiente, al no justificar que se realizaron los trabajos descritos en las facturas y que durante el ejercicio 2014 se comunicó una observación en los mismos términos por $424,060, se determina que no se solventa la observación reincidente en el aspecto económico por $257,500, advirtiendo el incumplimiento a lo establecido en el artículo 50 fracción XXIX de la Ley de Responsabilidades de Los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, teniendo como referencia, que el plan de cuentas y la aplicación de las reglas de registro, se han comenzado a elaborar con la contratación de la empresa Nemotek, que a partir del ejercicio 2016, ha iniciado con la implementación del Sistema ADMIN, como se ha visto en los demás municipios que han firmado el contrato con esta, además, en consideración que la ASENL proporciona cada año los lineamientos operativos aplicables del Fondo de Infraestructura Municipal, los errores detectados en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 y que la ASENL realizó cursos para la elaboración del acta-entrega recepción a los municipios en los que se explica el procedimiento para la elaboración de la misma.




9. Se registraron pólizas de cheques por $386,280 a nombre del** por concepto de pago de honorarios, observando que no se localizó

evidencia documental suficiente que demuestre los trabajos realizados, debidamente validada por quién recibe el servicio y autorizó su contratación, relación de pagos efectuados y adeudo por pagar de acuerdo al contrato, archivos o documentos que muestren la elaboración del trimestre octubre-diciembre e integración de balanzas anuales 2014, el requerimiento de pago de impuesto predial, determinando montos y porcentajes de incremento recaudado, con respecto al año anterior, los proyectos de inversión realizados, del plan de cuentas elaborado y reporte del sistema contable, la cobranza extrajudicial realizada, especificando en que consiste y monto recaudado, así como de la que muestre la implementación de sistema ADMIN, la armonización contable y los clasificadores presupuestales elaborados, especificando en que consiste y como se está aplicando en el sistema contable, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

** “Testado en cumplimiento al acuerdo de fecha 13 de diciembre de 2016, emitido por el Juzgado Primero de Distrito en Materia Administrativa en el Estado de Nuevo León, en los autos que conforman el expediente número 2329/2016.”




Fecha cheque No. de cheque

Fecha factura Folio factura Descripción del cheque Importe

13/01/2015 1 40264 12/01/2015 21 Apoyo en la elaboración del trimestre octubre-diciembre 2014 e integración de balanzas anuales 2014

$ 34,800

25/02/2015 1 40432 25/02/2015 26 Requerimiento de pago impuesto predial Enero 34,80025/02/2015 1 40433 25/02/2015 27 Requerimiento de pago impuesto predial Febrero 34,80017/03/2015 1 40525 ------ ----- ----- 34,80026/03/2015 1 40584 Sin fecha Nota de

Remisión

13/04/2015 1 40625 Sin fecha Nota deRemisión

Elaboración de proyectos de inversión para obras de infraestructura social FISMDF de acuerdo a reglas de operación2015Elaboración de proyectos de inversión para obras de infraestructura social FISMDF de acuerdo a reglas de operación2015

42,340

42,340

27/04/2015 1 40660 26/06/2015 34 Elaboración de plan de cuentas 23,20027/04/2015 1 40661 26/06/2015 33 Cobranza Extrajudicial Corresponde al mes de abril 2015 34,80027/04/2015 1 40662 26/06/2015 35 Apoyo en la elaboración del primer informe trimestral enero-marzo

201540,600



Implementación de sistema ADMIN etapa 1 Armonización contable clasificadores presupuestalesImplementación del sistema ADIM Armonización contable Etapa 2Plan de cuentas elaborados

29,000

34,800

Total $ 386,280

a) Además, con relación a los cheques Nos. 1 40264, 1 40584, 1 40625, 1 40805 y1 40807 no se localizaron los contratos que describan los derechos y obligaciones contraídas entre las partes involucradas, incumpliendo el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo de su Reglamento.

b) Con relación al cheque No. 1 40264, en el cual se paga por la integración de balanzas anuales 2014, cabe señalar, que durante el proceso de auditoría, se detectó que no se había realizado el cierre del ejercicio 2014 en el sistema contable, corrigiendo esta falla días después de haberlo informado.

c) Así mismo, con relación a los cheques números 1 40525, 1 40584, 1 40625 , 140805 y 1 40807, no se localizaron las facturas correspondientes en justificación de lo erogado por $183,280, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, además, el cheque No. 1 40525 se capturó por error con el No. 1 40532 y en el concepto del cheque se menciona que se paga la factura No.26, misma que fue pagada con el cheque No. 1 40432 del 25 de febrero de 2015.

d) Con relación a los cheques números 1 40264, 1 40432, 1 40433, 1 40584, 140625, 1 40661, 1 40805, y 1 40807, se observa que fueron cobrados por el C. Omar Alejandro Corona Villarreal, quien desempeñaba un cargo en la administración municipal de enero a octubre y a partir del mes de noviembre, se encuentra como



empleado en el departamento de Tesorería del municipio, por lo que la entidad debió haber efectuado la transferencia en forma electrónica a favor de los beneficiarios, incumpliendo con lo establecido con lo establecido en el artículo 50 fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- MU20-RI01/2016, contestando el Presidente Municipal con oficio No. PMGTSF-0826-2016, manifestando lo siguiente: "Se anexan contratos (Anexos 38, 40, 41 y 42)"



"SE ADJUNTA INFORMACION (CONTRATOS. ACTAS ENTREGA. EVIDENCIA DOCUMENTAL. CARTA PODER) EN LA OBSERVACION QUE SE HACE SOBRE LOS TRABAJOS REALIZADOS DE MANERA NO SATISFACTORIA SE MANIFIESTA AL IGUAL QUE EL PUNTO ANTERIOR. EL PRESTADOR DEL SERVICIO CUMPLIO EN TIEMPO Y FORMA CON EL CIERRE. POR CUESTIONES TECNICAS DEL SISTEMA NO SE PUDO CERRAR EN TIEMPO." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual consta de cuatro contratos de prestación de servicios y cuatro informes de actividades referentes a los cheques 1 40264, 1 40432, 1 40433, 1 40660, 1 40661 y 140662, así como ocho cartas poder, las cuales no se encuentran certificadas ante notario público, en la cuales le otorga al C. Omar Alejandro Corona Villarreal para que reciba los cheques correspondientes a las facturas señaladas, no solventando la observación de carácter normativo debido a que no se presentó evidencia documental que justifiquen los trabajos realizados, tales como archivos o documentos que muestren la elaboración del trimestre octubre-diciembre e integración de balanzas anuales 2014, montos y porcentajes de incremento de predial recaudado con respecto al año anterior, proyectos de inversión realizados, plan de cuentas y clasificadores presupuestales, así como la que muestre la implementación de sistema ADMIN, y con respecto de la cobranza extrajudicial realizada, solo se presentó un requerimiento de pago de impuesto predial.

Adicionalmente, con respecto de los cheques que fueron cobrados por el C. Omar Alejandro Corona Villarreal, se observa que este procedimiento de pago es incorrecto, debido a que no se justifica la relación del servidor público municipal y el proveedor para realizar este




tipo de operaciones, ya que no solo recibió el cheque como se hace constar en la carta poder, sino que el importe se depositó a su cuenta personal, advirtiendo el incumplimiento a lo establecido en el artículo 50 fracción I y XXXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

Por consiguiente, al no justificar que se realizaron los trabajos descritos en las facturas y que durante el ejercicio 2014 se comunicó una observación en los mismos términos por $574,200, se determina que no se solventa la observación reincidente en el aspecto económico por $386,280, advirtiendo el incumplimiento a lo establecido en el artículo 50 fracción XXIX de la Ley de Responsabilidades de Los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, teniendo como referencia, que el plan de cuentas y los clasificadores presupuestales, se han comenzado a elaborar con la contratación de la empresa Nemotek, y que a partir del ejercicio 2016, ha iniciado con la implementación del Sistema ADMIN, como se ha visto en los demás municipios que han firmado el contrato con esta, además, en consideración que la ASENL proporciona cada año las reglas de operación del Fondo de Infraestructura Municipal y que el sistema NEMOTEK cuenta con un módulo para imprimir los requerimientos de pago impuesto predial y los reportes trimestrales que se presentan en como avances de gestión financiera.




10. Se expidieron cheques por $109,141 a favor de prestadores de servicios y proveedores abajo citados, los cuales fueron depositados en la cuenta bancaria personal del C. Omar Alejandro Corona Villarreal, quien desempeñaba un cargo en la administración municipal de enero a octubre y a partir del mes de noviembre, se encuentra como empleado en el departamento de Tesorería del municipio, observando que este procedimiento de pago es incorrecto, ya que existe una relación del servidor público municipal y proveedor con este tipo de operación, por lo que la entidad debió haber efectuado la transferencia en forma electrónica a favor de los beneficiarios, incumpliendo con lo establecido con lo establecido en el artículo 50 fracciones I y XXXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, respecto a las pólizas de cheque siguientes:

** “Testado en cumplimiento al acuerdo de fecha 13 de diciembre de 2016, emitido por el Juzgado Primero de Distritoen Materia Administrativa en el Estado de Nuevo León, en los autos que conforman el expediente número 2328/2016.”


Fecha No. de cheque


Beneficiario Importe

06/01/2015 1 40258 29/12/2014 64 * $ 14,61626/01/2015 1 40303 26/01/2015 68 * 6,69726/01/2015 1 40304 26/01/2015 67 * 9,31711/02/2015 1 40389 11/02/15 13 ** 16,65811/02/2015 1 40390 11/02/2015 70 * 11,64611/02/2015 1 40391 11/02/2015 14 ** 18,39425/02/2015 1 40436 25/02/15 71 * 8,09125/02/2015 1 40437 25/02/2015 72 * 9,44015/07/2015 1 40986 15/07/2015 90 * 10,14031/07/2015 1 41021 31/07/2015 95 * 4,142Total $ 109,141

a) Además, se observa que la expedición de los cheques se debió elaborar con la leyenda de abono a la cuenta del beneficiario y efectuar los pagos mediante transferencia electrónica al proveedor o prestador de servicios, incumpliendo con lo establecido en los artículos 27 fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta y67 párrafo segundo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) Cabe hacer mención, que durante el ejercicio de 2015 los cheques que se detectaron depositados en la cuenta bancaria personal del C. Omar Alejandro Corona Villarreal, ascendieron a $798,035 y en el año 2014, fueron por $434,573, lo cual fue observado.



"SE ADJUNTA INFORMACION Y JUSTIFICACION EN EL ANEXO 10." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual consta de diez cartas poder, las cuales no se encuentran certificadas ante notario público, en la cuales le otorga al C. Omar Alejandro Corona Villarreal para que reciba los cheques correspondientes a las facturas señaladas, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que no se justifica la relación del servidor público municipal y los proveedores para realizar este tipo de operaciones, ya que no solo recibió el cheque como

** “Testado en cumplimiento al acuerdo de fecha 13 de diciembre de 2016, emitido por el Juzgado Primero de Distritoen Materia Administrativa en el Estado de Nuevo León, en los autos que conforman el expediente número 2328/2016.”

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis* “Testado en cumplimiento al acuerdo de fecha 13 de diciembre de 2016, emitido por el Juzgado Segundo de Distrito en Materia Administrativa en el Estado de Nuevo León, en los autos que conforman el expediente número 2327/2016.”



se hace constar en la cartas poder, sino que el importe se depositó a su cuenta personal y teniendo en consideración que en el ejercicio 2014 se comunicó esta observación en los mismos términos por $434,573, advirtiendo el incumplimiento a lo establecido en el artículo50 fracción I y XXXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, se determina que no se solventa la observación reincidente en el aspecto económico por $109,141.




Sueldos a personal eventual

11. Se registraron pagos al personal eventual por $7,418,166 como se muestra en la tabla siguiente:

Mes Presidencia Cultura Deportes DIF ObrasPúblicas

Policía yTránsito

ServiciosPrimarios

Total

Enero $ 246,842 7,450 29,810 36,606 163,438 29,500 $ 513,646Febrero 229,944 44,350 48,908 191,038 29,500 543,740Marzo 409,069 66,950 48,708 325,082 44,250 894,059Abril 186,872 20,050 49,255 81,444 16,950 4,250 358,821Mayo 283,950 43,600 47,358 233,005 31,100 639,013Junio 248,225 33,000 56,387 271,258 32,700 641,570Julio 427,735 31,000 47,506 308,571 32,700 847,512Agosto 300,566 26,100 47,308 219,188 32,700 625,862Septiembre 453,360 25,000 58,709 195,558 34,700 767,327Octubre 551,500 26,100 53,959 99,038 23,500 754,097Noviembre 63,524 20,200 24,944 23,500 47,574 179,742Diciembre 270,984 29,000 79,710 126,765 35,250 111,068 652,777Total $ 3,672,571 7,450 395,160 599,358 2,214,385 366,350 162,892 $ 7,418,166

a.) Observando que no se localizaron las pólizas de cheque, así como la documentación que evidencie la aplicación de los recursos en actividades propias de la función, de los sueldos de personal eventual efectuadas durante el ejercicio por $180,000, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan a continuación:




Fecha No. de cheque


19/06/20151 40887 Municipio de General Terán, N.L. Lista de raya $ 45,00019/08/20151 41081 Municipio de General Terán, N.L. Lista de raya de trabajadores

eventuales35,000

17/09/20151 41164 Municipio de General Terán, N.L. Pago de trabajadores eventuales 50,00018/09/20151 41048 Municipio de General Terán, N.L. Lista de raya de trabajadores

eventuales50,000

Total $ 180,000

b.) Además, durante el proceso de auditoría se detectaron diversas irregularidades derivadas de la falta de control en este tipo de erogaciones, ya que existen muchas inconsistencias en los pagos, registrados con pólizas de cheque a favor del Municipio, los cuales son cobrados en efectivo, para después pagar al personal eventual, por lo que se solicitó mediante requerimiento de información ASENL-AEM-D3-MU20-RI01/2016 del 17 de agosto de 2016 lo siguiente:

Pólizas de cheque, así como la documentación que evidencie la aplicación de los recursos en actividades propias de la función, de los cheques 1 40573, 1 40777, 1 40887, 1 40904,1 40976, 1 40983, 1 40994, 1 41008, 1 41072, 1 41080, 1 41081, 1 41091, 1 41108, 141148, 1 41164, 1 41048, 1 41171, 1 41189, 1 41176, 1 41455, 1 41470, 1 41748, 1 41922,1 41667 y 1 41848.

Aclaración y soporte documental faltante de pagos realizados con los cheques 1 40274, 140295, 1 40318, 1 40392, 1 40442, 1 40562, 1 40572, 1 40668, 1 40749, 1 40866, 1 40991,1 41070, 1 41159, 1 41837, 1 41847 y 1 41854.

El día 26 de agosto de 2016 el municipio presentó la respuesta al requerimiento mediante oficio número N° PMGTSF.0826/2016 en el cual se expone lo siguiente:

"En este punto se está analizando la información ya que si bien es cierto que hay inconsistencias en la documentación hay casos en los que los auditores hicieres mal las sumatorias, pero se presentará en alcance análisis detallado de cada punto."

Derivado del análisis que se presentó en respuesta al requerimiento, se observa que de la muestra revisada por $2,989,738 no se exhibió la documentación que evidencie la aplicación de los recursos en actividades propias de la función, de los sueldos de personal eventual por $1,085,373, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, como se detalla a continuación:




Fecha No. de cheque

Importe del cheque

Importe no comprobado

Irregularidad

13/01/2015 1 40274 $ 180,938 $ 14,750 El cheque se expidió 13 de enero de 2105 y se adjunta lista de raya de Protección Civil por $14,750 del 1 al 15 de enero de 2014, misma que no corresponde al cheque pagado.

21/01/2015 1 40295 63,550 55,900 El cheque se expidió el 12 de enero y se adjunta lista de raya del 30 de enero de2015.

12/02/2015 1 40392 165,370 17,504 El cheque se expidió el 12 de febrero, observado una lista de raya del personal de deportes por $13,000 del 1 al 15 de Enero, pagado anteriormente con el cheque 1 40274, además, se adjunta un listado del personal DIF por $4,504 del16 al 28 de febrero, el cual no corresponde al cheque pagado.

25/02/2015 1 40442 183,220 12,470 La suma total de las listas de raya son por $170,750, existiendo una diferencia por comprobar de $12,470.

25/03/2015 1 40562 43,535 43,535 El cheque se expidió el 25 de marzo y se anexa lista de raya de personal de Presidencia de15 al 24 de abril, lo cual no corresponde al cheque pagado. Además el cheque 1 40557 del 24 de marzo, está soportado con lista de raya del mismo personal por $53,000 del 15 al 25 de marzo duplicando el pago.

26/03/2015 1 40572 209,905 52,585 La suma de los comprobantes es por $169,705, existiendo una diferencia por comprobar de $40,200, además, se incluyen comprobantes por apoyos y rentas entre otros por $12,385, los cuales no corresponden al cheque pagado.

26/03/2015 1 40573 197,105 25,885 La suma total de las listas de raya son por un total de $171,220, existiendo una diferencia no comprobada de $25,885.

14/05/2015 1 40749 189,156 4,504 El total del soporte es por $184,652, existiendo diferencia de $4,504.21/05/2015 1 40777 45,000 45,000 Se adjunta lista de raya de Obras Públicas del 1 al 15 de mayo con 18 personas,

la cual fue pagada anteriormente con el cheque 1 40749.14/06/2015 1 40866 105,711 13,704 El total del soporte es por $92,007, existiendo una diferencia por comprobar de

$13,704.25/06/2015 1 40904 52,000 52,000 El soporte no esta completo, ya que no menciona que periodo se paga a los

trabajadores de Obras Públicas, además, la fecha del cheque es del 26 junio, la cual esta pagada con cheque 1 40912.

02/07/2015 1 40965 45,000 45,000 El cheque se expidió el 2 de julio y se adjunta lista de raya de personal dePresidencia, del 28 al 2 julio que son 5 días trabajados y se pagan 15.

17/07/2015 1 40991 45,000 45,000 El cheque se expide el 17 de julio y se adjunta lista de raya de Presidencia del15 al 30 de julio.

08/07/2015 1 40976 45,000 45,000 Se adjunta lista de raya de 18 personas del personal de Obras Públicas del 1 al15 de julio, la cual fue pagada anteriormente con el cheque cheque 1 40981.

17/07/2015 1 40991 45,000 45,000 El cheque se expide el 17 de julio y se anexa lista de raya de Presidencia del 15 al 30 Julio.

20/07/2015 1 40994 45,000 45,000 El cheque se expide el 20 de julio y se adjunta lista de raya de empleados deObras Públicas del 15 al 30 de julio, misma que fue pagada con el cheque 141008.

13/08/2015 1 41072 50,000 50,000 Se adjunta lista de raya de 20 trabajadores Obras Públicas del 1 al 15 de agosto, misma que fue pagada con el cheque 1 41070.

26/08/2015 1 41091 50,000 50,000 Se adjunta lista de raya de 20 trabajadores de Obras Públicas del 15 al 30 de agosto, misma que fue pagada con el cheque 1 41108.

28/08/2015 1 41108 225,265 27,970 El total del soporte es por $197,295, existiendo una diferencia de $27,970.10/09/2015 1 41148 55,000 55,000 Se adjunta lista de raya de 22 trabajadores de Obras Públicas del 1 al 15 de

sptiembre, pagado con el cheque 1 41159.14/09/2015 1 41159 202,297 29,350 El total del soporte es por $189,297, existiendo diferencia de $13,000, además,

se incluye lista de raya de Protección Civil del 1 al 15 de Agosto por $16,350, pagada con el cheque 1 41070.

17/09/2015 1 41164 50,000 50,000 No se adjuntó soporte24/09/2015 1 41171 50,000 50,000 No se adjuntó lista de raya, solo credenciales de elector.




Fecha No. de cheque

Importe del cheque


Irregularidad

29/09/2015 1 41189 220,236 49,694 Los comprobantes son por $170,542, existiendo una diferencia no comprobada por $49,694

29/10/2015 1 41470 104,554 28,450 La comprobación es por $76,104, existiendo una diferencia no comprobada por$28,450.

21/12/2015 1 41667 11,052 8,910 Se comprobó solo $2,142, existiendo una diferencia por comprobar de $,8,910.23/12/2015 1 41837 72,000 18,000 Cheque a favor de Ariadna Elisa Martínez de la Cruz Tesorera Municipal, por

pago de las quincenas 21, 22, 23, 24, $18,000 cada una, en el cual no se retuvo impuesto, además en la nómina 24 se refleja su pago por valor de $18,000.

23/12/2015 1 41847 111,668 26,830 Se comprobó $84,838, existiendo una diferencia por comprobar de $26,83023/12/2015 1 41848 84,868 36,024 Se comprobó $48,844, existiendo una diferencia por comprobar de $36,024,

ya que se adjuntaron listas de raya duplicadas de Protección Civil por $11,750, Desarrollo Social $5,800, Deportes $14,500, Bibloteca $2,174 = $34,224 y una diferencia en cheque de $1,800

23/12/2015 1 41854 42,308 42,308 Los comprobantes son por $30,508 que Incluyen $1,200 en apoyo a quincena, apoyos a deportistas por $10,200 pago de renta $7,000, pago de conservas$11,000, apoyo a personas de escasos recursos $508, limpieza de plazas $600, estos gastos no corresponden al pago de eventuales, lo cual no se considera como justificante del cheque, además existie una diferencia por $11,800 en el cheque.

Total $ 2,989,738 $ 1,085,373

c.) Así mismo, se observa que las condiciones del trabajo del personal contratado para prestar servicios eventualmente, no se hace constar por escrito, de conformidad a lo establecido en los artículos 24, 25 y 26 de la Ley Federal del Trabajo, disposición aplicable de manera supletoria en relación al artículo 7 de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León.

d.) No se localizó evidencia documental que muestre los trabajos realizados.

e.) No se localizó evidencia documental que muestre los controles de asistencia.

f.) Se observa que en estas percepciones no se les retiene el impuesto que establece el artículo 96, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, ya que por su naturaleza corresponden a honorarios asimilables a sueldos, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 94 fracción IV de la citada Ley.

Económica - Monto no solventado $1,041,741


"SE ADJUNTA INFORMACION (EN LA OBSERVACION EL PERSONAL ADSCRITO A ESE AUDITORIA DUPLICO EL CHEQUE NUMERO 40991 POR LA CANTIOAD DE $45.000.00) SE ADJUNTA COMRPIBACION POR $630.332.00)." Anexo




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y el Extitular, la cual consta de copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque señaladas en la segunda tabla debidamente soportadas con las nóminas correspondientes, con excepción de los cheques números 1 41667 y 1 41854, determinando lo siguiente:

Referente al inciso a), no se presentó documentación, subsiste la observación de aspecto económico por $180,000.

Con relación al inciso b), se solventa parcialmente la observación por valor de $223,632, debido a que la documentación exhibida no justifica en su totalidad cada uno de los cheques señalados, subsistiendo la observación de aspecto económico por $861,741, de acuerdo a los comentarios en la tabla siguiente:

Fecha No. de cheque

Importe no comprobado en requerimiento

Importe comprobado en

Pliego de Observaciones


Comentarios

13/01/2015 1 40274 $ 14,750 $ - $ 14,750 Se proporcionó la misma documentación21/01/2015 1 40295 55,900 - 55,900 Se proporcionó la misma documentación12/02/2015 1 40392 17,504 - 17,504 Se proporcionó la misma documentación25/02/2015 1 40442 12,470 12,470 - Solventada incluyó por $14,800 intendencia y otros25/03/2015 1 40562 43,535 - 43,535 Se proporcionó la misma documentación26/03/2015 1 40572 52,585 39,700 12,885 Solventado $39,700 ya que se incluyeron nóminas

de cultura por $7,450, Tesorería por $5,500, Obras$12,000, y protección civil $14,750 quedando pendiente pendiente $12,385

26/03/2015 1 40573 25,885 - 25,885 Se proporcionó la misma documentación14/05/2015 1 40749 4,504 4,504 - Solventada incluyó por $4,504 Dif musica21/05/2015 1 40777 45,000 - 45,000 Se proporcionó la misma documentación14/06/2015 1 40866 13,704 5,404 8,300 Se incluyó lista del DIF por $5,404, pendiente de

solventar $8,30025/06/2015 1 40904 52,000 - 52,000 Se incluyó lista de pago del 15 al 30 Junio Obras

Públicas , no se solventaa ya que a este personal se le pago con el Cheque 40912.

02/07/2015 1 40965 45,000 - 45,000 Se proporcionó la misma documentación17/07/2015 1 40991 45,000 45,000 - Se anexa lista de pago del 1 al 15 julio, se soolventa08/07/2015 1 40976 45,000 - 45,000 Se anexa lista de pago del 15 al 30 julio, y el cheque

se giró el 8 Julio, lo cual no corresponde al cheque pagado.

17/07/2015 1 40991 45,000 45,000 - Solventado quitar duplicado20/07/2015 1 40994 45,000 - 45,000 Se proporcionó la misma documentación13/08/2015 1 41072 50,000 - 50,000 Se proporcionó la misma documentación26/08/2015 1 41091 50,000 - 50,000 Se proporcionó la misma documentación28/08/2015 1 41108 27,970 2,200 25,770 Se compementó con nomina de guarderia por $2,200

no solventado $25,77010/09/2015 1 41148 55,000 - 55,000 Se proporcionó la misma documentación




Fecha No. de cheque

Importe no comprobado en requerimiento

Importe comprobado en

Pliego de Observaciones


Comentarios

14/09/2015 1 41159 29,350 - 29,350 Se proporcionó la misma documentación17/09/2015 1 41164 50,000 - 50,000 Se proporcionó la misma documentación24/09/2015 1 41171 50,000 - 50,000 Se proporcionó la misma documentación29/09/2015 1 41189 49,694 16,924 32,770 Se Complementó con nómina de Cultura por $7,450

y Desarrollo Agropecuario por $9,474 quedando pendiente $32,770

29/10/2015 1 41470 28,450 23,800 4,650 Se complementó con nómina de Intendencia por$11,800, Protección Civil por $11,750 y $250 ampayeo quedando pendiente $ 4,650

21/12/2015 1 41667 8,910 - 8,910 No presentaron documentación23/12/2015 1 41837 18,000 - 18,000 Se proporcionó la misma documentación23/12/2015 1 41847 26,830 26,830 - Solventado, se incluyó nómina de apoyos por

$15,000, $10,800 Educación $1,000 y ServiciosPrimarios $3,830 y depósito de Renta por $7,000

23/12/2015 1 41848 36,024 1,800 34,224 Se complementó con nómina de Servicios Primarios por $1,800 quedando pendiente $34,224

23/12/2015 1 41854 42,308 - 42,308 No presentaron documentaciónTotal $ 1,085,373 $ 223,632 $ 861,741

Por lo referente a los incisos c) y d) no se presentó aclaración o documentación de estos puntos, subsistiendo la observación de control interno y normativa.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, documentar por semana o quincena las actividades realizadas y establecer controles de asistencia, debidamente autorizados por los responsables.

PRESTACIONES

Consumos de alimentos del personal

12. Se identificó en los registros contables el cheque No. 1 40486 por $69,638 del 03 de marzo de 2015 a favor del C. Servando Leal Reyes, soportado con factura No. 18 del19 de diciembre de 2014, que solo detalla mercancías varias, además, no se localizaron las remisiones o tickets que desglosen los artículos comprados y precios unitarios, incumpliendo con lo establecido en el artículo 29 A fracción V del Código Fiscal de la Federación.




a) Además, se observa que la Cuenta Pública del ejercicio 2014 no presenta cuentas por pagar a proveedores.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- MU20-RI01/2016, contestando el Presidente Municipal con oficio No. PMGTSF-826/2016, en el cual no se dio respuesta ni anexo documentación respecto a este punto.

Normativa


"POR ERRORES ADMINISTRATIVOS NO SE CARGARON CUENTAS POR PAGAR Y ESTA ADMINITRACION ACREDITO QUE EXISTIAN SALDOS PENDIENTES POR LO QUE SE TOMO LA DECISION DE CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS CON LOS PROVEDORES DEL AYUNTAMIENTO. (SE ANEXA INFORMACION)." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y elExtitular, la cual consta de copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque No. 140486, su factura, contra recibo a favor del C. Servando Leal Reyes, no solventando la observación normativa, debido a que la documentación exhibida, no detalla los artículos adquiridos y precios unitarios.


13. Se registraron pagos por $93,421 a favor de Abarrotes Villagómez G, S.A. de C.V., por concepto de compra de mercancía, observando que los comprobantes fiscales no detallan los artículos ni los precios unitarios de los bienes adquiridos, además no se localizaron las remisiones o tickets que desglosen las compras y sus precios, incumpliendo con lo establecido en el artículo 29 A Fracción V del Código Fiscal de la Federación, en relación a los cheques siguientes:


Fecha factura No. factura Descripción Importe

29/06/2015 1 40923 19/05/2015 MA000987 Compra de mercancía según notas anexas $ 45,43123/06/2015 MA001016 Compra de mercancía según notas anexas

28/08/2015 1 41114 21/07/2015 MA001041 Compra de mercancía según notas anexas 27,162





Fecha factura No. factura Descripción Importe

22/10/2015 1 41398 08/09/2015 MA001074 Compra de mercancía según notas anexas 20,828Total $ 93,421

a) Además, no se localizó evidencia documental suficiente, que demuestre la entrega recepción de los artículos en actividades propias de la función municipal, debidamente validada por quién recibe y autorizó el pago.


Normativa


"SE ANEXA EVIDENCIA DOCUMENTAL." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y el Extitular, consistente en pólizas de cheque, facturas, remisiones y órdenes de compra, no solventando la observación normativa, debido a que en la documentación exhibida no se detallan los artículos adquiridos y precios unitarios.


14. Se registraron pagos por $90,226 en el mes de diciembre de 2015 a la persona moral Abarrotes Villagómez G, S.A. de C.V., de los cuales se revisó el importe de $57,360, identificando que el representante legal y también accionista del negocio es la C. Leticia Villagómez Guerrero, hermana del C. Eleuterio Villagómez Guerrero, Presidente Municipal de la Administración 2015-2018, observando un conflicto de intereses, debido a la relación consanguínea que existe entre el proveedor y funcionario público, incumpliendo con lo establecido en el artículo 50 fracción XIII, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, de acuerdo a los cheques siguientes:




Fecha No. de cheque

Descripción Importe ImporteRevisado

02/12/2015 1 41690 Factura 1136 de compra de varios $ 57,360 $ 57,36018/12/2015 1 41788 Factura 1135 de compra de abarrotes para comedor de Policía 32,866 -Total $ 90,226 $ 57,360

Normativa


"CON LAS DOCUMENTALES QUE SE ANEXAN, SE ACREDITA QUE DICHO PROVEDOR DESDE EL 2005 PRESTABA SERVICIOS A ESTE MUNICIPIO POR LO QUE AL EXISTIR DERECHOS ADQUIRIDOS NO PODEMOS NEGARLE SU ACREDITACION COMO PROVEDOR." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y el Extitular, consistente en copias certificadas de las pólizas de cheque señaladas, con su documentación comprobatoria, además, reporte del sistema NEMOTEK en el cual se muestran los datos del proveedor, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que la documentación exhibida y los argumentos manifestados, no desvirtúan el incumplimiento al fundamento señalado.


15. Se expidieron cheques por $510,652, a favor de empleados municipales, prestadores de servicios y proveedores abajo citados, los cuales fueron depositados en la cuenta personal del negocio de la persona moral Abarrotes Villagómez G, S.A. de C.V., observando que este procedimiento de pago es incorrecto, por lo que la entidad debió haber efectuado la transferencia en forma electrónica a favor de los beneficiarios, incumpliendo con lo establecido con lo establecido en el artículo 50 fracción I y XXXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, respecto a las pólizas de cheque siguientes:




Fecha No. de cheque

Beneficiario Descripción del cheque Importe

27/03/2015 1 40598 Maricela Rodríguez Reyes Préstamo personal 3,00030/04/2015 1 40685 Juvencio de la Garza Villagómez Aportación municipal 13,54828/08/2015 1 41109 José Luis Martínez Rivera Reembolso de gastos 2,37210/09/2015 1 41149 Juvencio de la Garza Villagómez Aportación municipal. 8,74821/09/2015 1 41166 José Luis Martínez Rivera Reembolso de gastos 4,21901/10/2015 1 41233 Juanita Guadalupe González Martínez Pago de la quincena 18 2,96530/10/2015 1 41482 Joel Esteban Rodríguez Rodríguez Pago de factura anexa por la compra de

abarrotes39,508

13/11/2015 1 41533 César Augusto Tamez Peña Pago de la primer quincena de noviembre 4,39413/11/2015 1 41519 Sandy Elizabeth Garza Casados Pago de la primer quincena de noviembre 2,24013/11/2015 1 41551 Olga Alicia Vega de León Pago de la quincena 21 2,98013/11/2015 1 41550 Claudia Apolonia Romero Soto Pago de la quincena 21 2,24013/11/2015 1 41598 Rodolfo Reséndez Garza Pago de la quincena 21 3,98413/11/2015 1 41573 Guadalupe Elizondo Prado Pago de la quincena 21 3,52713/11/2015 1 41549 Liliana Margarita Martínez Guillén Pago de la quincena 21 2,24013/11/2015 1 41522 Rosa Arely González Barrieta Pago de la primer quincena de noviembre 2,49213/11/2015 1 41575 Jesus Garza Guerra Pago de la primer quincena de noviembre 6,00013/11/2015 1 41566 Selene Guadalupe Flores López Pago de la quincena 21 2,78917/11/2015 1 41602 Municipio de General Terán, N.L. Lista de raya de campo experimental 20,00002/12/2015 1 41687 Hilda Margarita González Martínez Pago de la quincena 21 1,19922/12/2015 1 41825 Eleazar González Marroquín Pago de aguinaldo y prima vacacional 10,36428/12/2015 1 41645 Comisión Federal de Electricidad Pago de recibos de consumo de energía

eléctrica371,843

Total $ 510,652

a) Además, se observa que la expedición de los cheques se debió elaborar con la leyenda de abono a la cuenta del beneficiario y efectuar los pagos mediante transferencia electrónica al proveedor o prestador de servicios, incumpliendo con lo establecido en los artículos 27 fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta y67 párrafo segundo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"LA PRIMERA EXPLICACION QUE DEBEPOS PRECISAR ES QUE EL MUNICIPIO COMO PARTE DE SUS PRESTACIONES OTORGA PRESTAMOS PERSONALES, Y LO QUE PUDIERAMOS DISCERNIR DE ESTA OBSERVACION ES QUE EL PERSONAL ACUDIO CON SU PRESTAMO A LA TIENDA DE ABARROTES A SURTIR DESPENSA, PAGAR




DEUDA ETC., COSA QUE EL MUNICIPIO NO LES PUEDE IMPEDIR; EN LA RELACION DE CHEQUES QUE SE ADJUNTAN A LA PROPIA LISTA SE OBSERVA EL NUMERO41645 A FAVOR DE LA COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD, SEÑALANDO QUE ES IMPOSIBLE QUE SE HAYA COBRADO UN CHEQUE NOMINATIVO DE PERSONA MORAL EN UNA TIENDA DE ABARROTES, CONSIDERANDO QUE EL AUDITOR COMETIO UN ERROR AL INCLUIR ESTE CHEQUE EN LA CITADA LISTA, ANEXANDO COPIA DE LA CERTIFICACION DEL CITADO CHEQUE A FAVOR DE LA CFE, POR LO QUE SE ACREDITA NUESTRO DICHO." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y el Extitular, que consta de copias certificadas de la póliza cheque 1 41645 y estado de cuenta bancario que identifica su cargo, con lo cual se solventa parcialmente el importe de$371,843, subsistiendo la observación de carácter económica por $138,809, debido a que por los otros cheques, no se presentó la justificación correspondiente por los depósitos en la cuenta de la persona moral señalada en la observación.

Además, no se solventa la observación de carácter normativo, debido a que la expedición de los cheques, se debió elaborar con la leyenda de abono a la cuenta del beneficiario y efectuar los pagos mediante transferencia electrónica a proveedores o prestadores de servicios.




Servicio médico

16. Se detectó el cheque No. 1 41343 por $10,500 de fecha 21 de octubre de 2015 a favor deMayra Galván Johnson por concepto de pago de facturas No. 3294, 3295, 3296, 3297, 3298,3299, 3300, soportado con recibos de honorarios médicos de fechas de febrero a agosto de2012, no anexando soporte documental por los servicios realizados, debidamente firmados por quien los solicitó y autorizó, además en la Cuenta Pública del ejercicio 2014 no presenta cuentas por pagar a proveedores.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL- AEM-D3-MU20-RI01/2016, contestando el Presidente Municipal con oficio No.




PMGTSF-826/2016,en el cual no se dio respuesta ni anexo documentación respecto a este punto.



"POR ERRORES ADMINISTRATIVOS NO SE CARGARON LAS CUENTAS POR PAGAR Y ESTA ADMINISTRACIÓN ACREDITO QUE EXISTIAN SALDOS PENDIENTES POR LO QUE SE TOMO LA DECISION DE CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS CON LOS PROVEEDORES DEL AYUNTAMIENTO. (SE ANEXA INFORMACIÓN)." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y el Extitular, la cual consta de copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque 1 41343 con su documentación soporte, no solventando la observación económica por $10,500, debido a que no se presentó documentación que justifique la verificación de la prestación de los servicios y de su autorización por parte del Ente Público para realizar el pago.



17. Se detectó cheque No. 1 41276 por $5,894 de fecha 06 de octubre de 2015 a favor de Gloria Eugenia Quintanilla Sáenz por concepto de honorarios médicos, amparada con catorce recibos de honorarios, recetas y orden de compra, del mes agosto de 2012, no localizando ni exhibiendo durante el proceso de la auditoría, la documentación de la verificación de la prestación de los servicios y de su autorización, derivado de su antigüedad de más de tres años, además, en la Cuenta Pública del ejercicio 2014, no se informa de cuentas por pagar a proveedores.







"POR ERRORES ADMINISTRATIVOS NO SE CARGARON LAS CUENTAS POR PAGAR Y ESTA ADMINISTRACIÓN ACREDITO QUE EXISTIAN SALDOS PENDIENTES POR LO QUE SE TOMO LA DECISION DE CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS CON LOS PROVEEDORES DEL AYUNTAMIENTO. (SE ANEXA INFORMACIÓN)." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual consta de copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque 1 41276 con su documentación soporte, no solventando la observación económica por $5,894 , debido a que no se presentó documentación que justifique la verificación de la prestación de los servicios y de su autorización por parte del Ente Público para realizar el pago.



SERVICIOS GENERALES

Seguros de vehículos

18. Se registraron cheques por $114,276 a favor de Qualitas Compañía de Seguros S.A. de C.V., por concepto de pago primas de seguros de flotilla de unidades del municipio, observando que en los comprobantes no se detallan las unidades, coberturas y costos por cada uno de los vehículos, además no anexa la documentación debidamente validada por quién recibe el servicio y autorizó el pago, incumpliendo con lo establecido en el artículo 29A fracción V del Código Fiscal de la Federación, en relación a los cheques siguientes:



29/01/2015 1 40312 Pago de factura anexa de para pago de seguros de flotilla de presidencia

$ 35,137



05/03/2015 1 40501 Pago de seguros de vehículos de presidencia 30,742






06/04/2015 1 40619 Pago de seguros de vehículos de presidencia 26,86827/04/2015 1 40664 Pago de seguros de vehículos de presidencia 21,529Total $ 114,276

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- MU20-RI01/2016, contestando el Presidente Municipal con oficio No. PMGTSF-0826-2016, en el cual no se dio respuesta ni se anexó documentación respecto a este punto.

Normativa


"EN ESTE PUNTO LA EMPRESA NOS HARA LLEGAR A LA BREVEDAD LA RELACION DE LOS VEHICULOS QUE SE PAGARON EN LA ADMINISTRACION ANTERIOR, HACIENDOLA LLEGAR A LA BREVEDAD." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y el Extitular, la cual consta de copias certificadas de las pólizas de cheque 1 40312, 140619 y 1 40664, no solventando la observación de aspecto normativo, debido a que en los comprobantes no se detallan las unidades, tipos de coberturas y costos por cada uno de los vehículos.


MATERIALES Y SUMINISTROS

Asfalto

19. Se registraron pólizas de cheques por $170,000 a nombre del C. Rafael Wenceslao Garza Adame, que liquidan la factura número 383 expedida el 26 de mayo de 2015 por la compra de asfalto, observando que no se localizó evidencia documental que demuestre los trabajos realizados, bitácoras debidamente firmadas donde especifiquen la autorización, supervisión y elaboración por el departamento de Obras Públicas, que describan la ubicación de los trabajos, fechas de cuando iniciaron y terminaron los mantenimientos, cantidad de material




utilizado, los datos de identidad del personal que realizó los trabajos, material fotográfico, entre otra información, respecto a los cheques siguientes:



26/05/2015 1 40796 Finiquito de la factura a 383 de la aplicación de carpeta asfáltica

$ 100,000

16/06/2015 1 40878 Anticipo del pago de la factura 383 70,000Total $ 170,000

a) Además, se observa que no se localizó el contrato que describa los derechos y obligaciones contraídas entre las partes involucradas, incumpliendo el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo de su Reglamento,


Normativa


"EN VIAS DE SOLVENTACION." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, no solventando, debido a que no se exhibió soporte documental que evidencie su aplicación en actividades propias de la función municipal, además respecto al inciso a), no se exhibió el contrato correspondiente, subsistiendo la observación normativa en los términos que fue señalada


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo soportar estas erogaciones con evidencia documental que demuestre los trabajos realizados, bitácoras debidamente firmadas donde especifiquen la autorización, supervisión y elaboración por el departamento de Obras Públicas, que describan la




ubicación de los trabajos, fechas de cuando iniciaron y terminaron los mantenimientos, cantidad de material utilizado, los datos de identidad del personal que los realiza.

Combustible, lubricantes, refacciones y llantas

20. Se registraron erogaciones por concepto de combustible y refacciones por $7,070,018 observando que no se localizaron ni se exhibieron durante el proceso de auditoría las bitácoras autorizadas que detallen el control de las erogaciones, que permitan medir la eficacia, eficiencia y razonabilidad del gasto de los vehículos oficiales en servicio, debidamente firmadas de autorización, supervisión y elaboración, en relación a la los conceptos siguientes:

Mes Gasolina Diésel Gas L.P. Refacciones Llantas Acumuladores Aceites y grasas

Total

Enero $ 150,856 44,779 - 62,005 - - - $ 257,640Febrero 800 - 59,053 84,349 28,230 - 6,308 178,740Marzo 795,768 71,485 107,385 130,959 64,925 10,864 5,734 1,187,120Abril 480,413 - 65,461 83,603 8,950 - - 638,427Mayo 553,388 - 37,759 13,875 - - - 605,022Junio 404,818 148,062 63,777 139,987 23,600 - 2,763 783,007Julio 307,852 102,428 - 7,856 - - - 418,136Agosto 364,272 108,307 67,621 81,430 16,020 - 810 638,460Septiembre 101,440 - - 88,549 - - 605 190,594Octubre 781,759 - 164,818 165,575 10,380 - 10,419 1,132,951Noviembre 147,740 - - - - - - 147,740Diciembre 747,722 35,994 400 108,065 - - - 892,181Total $ 4,836,828 511,055 566,274 966,253 152,105 10,864 26,639 $ 7,070,018


Control Interno


"SE ANEXAN BITACORAS." Anexo




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y el Extitular, que consta de bitácoras de gasolina, las cuales son elaboradas como un control de las órdenes de compra o vales por el consumo de gasolina diario, en las que detallan la fecha, folio de la orden o vale, número económico, kilometraje, litros e importe. Identificando que este tipo de erogaciones representan el 5% de los egresos totales y no permiten medir la eficacia, eficiencia y razonabilidad del gasto, debido a que no son realizadas de manera individual por vehículo, además no se indica la comisión realizada o motivo por el cual se les otorga el combustible, con la finalidad de poder analizarlas para tomar decisiones para llevar a cabo una mejor administración municipal, no se solventa la observación de control interno.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar la bitácoras por cada uno de los vehículos en servicio de la presidencia municipal, que permitan medir la eficacia, eficiencia y razonabilidad del consumo de combustible, aprovechar los servicios de control que la mayoría de las gasolineras prestan, como son el crédito, identificación por medio de escaneo, asignación de algún NIP, donde inicialmente se cargan los datos del vehículo y al acudir se proporciona el kilometraje y nombre del responsable, con estos datos se proporciona un registro individual por vehículo, que permite medir el rendimiento por kilómetro por litro.

Material Eléctrico

21. Se registraron pólizas de cheques por $190,849 a favor del C. Heriberto Loredo Valerio, por concepto de compra de material eléctrico, observando que no se localizó durante el proceso de auditoría la evidencia documental que demuestre la correcta aplicación de los materiales, como autorización para su compra por parte del personal responsable de las dependencias involucradas, las fechas y lugares en que fueron utilizados, además de la firma de la entrega- recepción por parte del personal o departamento solicitante, de las erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque siguientes:




04/02/2015 1 40364 26/01/2015 60 Pago de la factura 60 de la compra de material eléctrico $ 39,02231/07/2015 1 41015 06/07/2015 85 Pago de factura 85 de la compra de material 39,06901/10/2015 1 41216 26/06/2015 82 Pago de la factura 82 de la compra de material eléctrico 42,75807/1220/15 1 41712 12/11/2015 101 Abono a la factura 101, por concepto de la compra de material

eléctrico40,000

18/12/2015 1 41785 12/11/2015 101 Abono a la factura 101 de la compra de material eléctrico 30,000Total $ 190,849





Control Interno



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, manifestando "en vías de solventación" subsistiendo la observación de control interno.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Para una mejor transparencia es conveniente que por este tipo de mantenimientos, en lo subsecuente sean justificados con sus bitácoras autorizadas por el personal responsable y las actas de entrega de los trabajos realizados, entre otra documentación.

Material de construcción

22. Se registraron pólizas de cheque por $4,238,488 a las personas físicas y morales abajo enunciadas, por concepto de material de construcción observando que no se localizó evidencia documental que demuestre la aplicación del material, así como bitácoras debidamente firmadas por el departamento de Obras Públicas, que describan la ubicación y fechas de cuando iniciaron y terminaron los trabajos, cantidad de material utilizado, datos e identidad del personal que realizó los trabajos y fotografías del antes y después, así como los documentos que demuestren la firma de la entrega-recepción y de autorización de los materiales, por parte del personal responsable de las dependencias involucradas, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque y facturas siguientes:

Fecha cheque No. de cheque Fecha factura Folio factura


Martha Imelda de la Garza Martínez14/08/2015 1 41073 ------ ----- Pago de las facturas anexas $ 400,000




Fecha cheque No. de cheque Fecha factura Folio factura


19/10/2015 1 41324 16/10/2015 F18377 Pago de la factura 18377, de la compra de material para la pavimentación de vialidad en la colonia Citricultores

20/10/2015 1 41336 20/10/2015 F18461 Pago factura 18461, compra de material de construcción

29/09/2015 1 41190 31/07/2015 F16210 Pago de las facturas 16210, 16122, 15714,14109 14410, 4601, 09885, 009917, 017739,017728, 017729

138,199

154,599

1,759,726

Realia Construcciones S.A. de C.V.Subtotal $ 2,452,524

06/01/2015 1 40257 20/10/2014 F978 Pago factura 978, compra de material de construcción

13/02/2015 1 40399 22/01/2015 F1249 Pago de la factura 1249, de la compra de cemento

14/05/2015 1 40752 29/04/2015 F1483 Pago de factura 1483, de material de construcción

576,752

591,600

617,612

Subtotal $ 1,785,964

Total $ 4,238,488

a.)Además, con relación al cheque No. 1 41073 por valor de $400,000, no se localizaron las pólizas de cheque y facturas en justificación de lo erogado, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

b.)Adicionalmente, se observa que la selección de los proveedores, no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Por tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, un contrato con elementos mínimos siguientes: plazos para la entrega, penalizaciones, entre otras, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM- D3-MU20-RI01/2016, dando contestación el Presidente Municipal mediante oficio No. PMGTSF-0826-2016, en el cual no se dio respuesta ni se anexó documentación respecto a este punto.







Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, manifestando "en vías de solventación" subsistiendo la observación de carácter económica referente al inciso a) por$400,000, además respecto al inciso b), no solventa el aspecto normativo, por la selección de los proveedores, no estuvo precedida del procedimiento que conforme a lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Así mismo, subsiste la observación de control interno, derivado de que no se presentó evidencia documental que demuestre la aplicación del material.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Soportar los cheques por concepto de material de construcción con documentación fiscal y comprobatoria, así como con las bitácoras debidamente firmadas por el departamento de obras públicas, que describan la ubicación de los trabajos, fechas de cuando iniciaron y terminaron los mantenimientos, cantidad de material utilizado, datos de identidad del personal que realizó los trabajos y fotografías del antes y después.

MANTENIMIENTOS

Mantenimiento de equipo de cómputo

23. Se registraron pólizas cheques por $406,000 a favor del C. Alejandro García de La Fuente, por concepto de pago de servicio de mantenimiento de la red de internet, de los cuales se revisó el importe de $116,000, observando que no se localizó el contrato de prestación de servicios que describa el alcance, finalidad, nombre de las personas involucradas que supervisaron los trabajos, detallando fechas y periodo, además, evidencia documental suficiente que demuestre los trabajos realizados, debidamente validada por quién recibe el servicio y autorizó su contratación, informe de los resultados de servicio recibido describiendo a detalle en que consiste, relación de pagos



realizados y adeudo




por pagar, incumpliendo por la prestación de los servicios con lo establecido en el artículo16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y por la falta de contrato, con lo estipulado en los artículos 35 sección B fracción III, de la Ley de Gobierno municipal y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo de su Reglamento, respecto a las pólizas de cheque siguientes:


Descripción Importe ImporteRevisado

13/01/2015 1 40273 Pago de la factura 68, de mantenimiento de la red de internet $ 29,000 $ 29,00029/01/2015 1 40323 Pago de la factura 70, de mantenimiento de la red de internet 29,000 29,00027/02/2015 1 40446 Pago de la factura 71 de mantenimiento de la red de internet del mes de enero 29,000 29,00025/03/2015 1 40566 Mantenimiento de la red de internet del mes de febrero 29,000 -30/04/2015 1 40690 Pago de la factura 78, de mantenimiento de la de internet 29,000 29,00026/05/2015 1 40797 Pago de la factura 85, de mantenimiento de la de internet 29,000 -29/06/2015 1 40930 Pago de la factura 93, de mantenimiento de la red de internet 29,000 -04/08/2015 1 41044 Pago de internet del mes de junio 29,000 -31/08/2015 1 41128 Pago de la factura 105, mantenimiento de red de internet 29,000 -30/09/2015 1 41209 Pago de la factura 102, mantenimiento de red de internet 29,000 -21/1020/15 1 41360 Pago de la factura 110, de mantenimiento de red de internet 29,000 -21/10/2015 1 41356 Pago de la factura 114, de mantenimiento de la red de internet del mes de

octubre07/12/2015 1 41719 Pago de la factura 125, por concepto de mantenimiento de red de internet del

mes de noviembre21/12/2015 1 41797 Pago de la factura 137, por concepto de mantenimiento y actualización de

cómputo del mes de diciembre

29,000 -

29,000 -

29,000 -

Total $ 406,000 $ 116,000


Normativa






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, manifestando "en vías de solventación", subsistiendo la observación de carácter normativa, en los términos que fue comunicada.


24. Se registraron pólizas de cheque por $292,404 a nombre de la empresa Nemotek, S.A. de C.V., por concepto de actualización del sistema contable, observando que no se localizó evidencia documental suficiente que demuestre los trabajos realizados detallando fechas y periodo, debidamente validada por quién recibe el servicio y autorizó su contratación, informe de los resultados de servicio recibido que detalle en que consiste, relación de pagos realizados y adeudo por pagar, reportes del sistema contable o documento que muestre la implementación de sistema ADMIN y la armonización contable de acuerdo al proyecto de actualización, con relación a los pagos realizados de acuerdo a las pólizas de cheque siguientes:




01/06/2015 1 40828 02/03/2015 N65 Abono a la factura 65 del pago de proyecto de actualización del sistema ADMIN

$ 50,000

23/06/2015 1 40899 ---- --- Pago de la factura 103 de equipamiento de factura del sistema 77,80427/04/2015 1 40657 02/03/2015 N65 Abono a la factura 65, del pago del proyecto de actualización

ADMIN12/10/2015 1 41230 02/03/2015 N65 Resto del pago de la factura 65 del proyecto actualización del

sistema ADMIN

50,000

114,600

Total $ 292,404

a) Además, con relación al cheque No. 1 40899 por valor de $77,804 no se localizó la póliza de cheque, así como su factura correspondiente, en justificación de lo erogado, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- MU20-RI01/2016, contestando el Presidente Municipal con oficio No. PMGTSF-0826-2016, manifestando los siguiente: "Se anexa contrato (Anexo 61)".

Económica





"SE ANEXA JUSTIFOCACION (ANEXO 25)." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y elExtitular que consta de copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheque 1 40828 140899 y 1 40657 así como de contrato de prestación de servicios con la empresa NEMOTEK en el cual se identifican los costos del sistema equipo y capacitación detallando las fechas en forma programática del Sistema ADMIN, con lo cual no se solventa la observación de control interno, debido a que no se presentó evidencia que demuestre los avances en la implementación de sistema, además, en lo que respecta al inciso a), se solventa la observación de aspecto económica, debido a que se exhibió la factura en justificación de lo erogado por $77,804.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, soportar los cheques con la documentación suficiente que demuestre los trabajos realizados detallando fechas y periodo, debidamente validada por quién recibe el servicio y autorizó su contratación, informe de los resultados de servicio recibido que detalle en que consiste, relación de pagos realizados y adeudo por pagar, entre otra información.

Mantenimiento de equipo de oficina

25. Se detectaron cheques por $197,270 a favor de la empresa Ecoservicios World Services S.A. de C.V., por concepto de limpieza del Centro cultural, observando que no se localizó evidencia documental que demuestre los trabajos realizados, bitácoras debidamente firmadas autorización, supervisión y elaboración, por el departamento de Obras Públicas, que detallen las fechas de cuando iniciaron y terminaron los mantenimientos, cantidad de material utilizado, los datos de identidad del personal que realizó los trabajos, material fotográfico del antes y después, entre otra información, en relación a los cheques siguientes:




20/10/2015 1 41334 19/10/2015 864 Pago de la factura 864 $ 139,20023/10/2015 1 41410 23/10/2015 875 Pago de la factura 875 de mantenimiento de Edificios. 58,070



Total $ 197,270





a) Además, nos constituimos en el domicilio fiscal del proveedor, ubicado según sus facturas, calle Melchor Múzquiz No. 183 Colonia Industrial Monterrey, Nuevo León, para solicitar a su representante legal la confirmación por escrito de las operaciones realizadas con el Municipio, la cual corresponde a casa habitación abandonada, por lo que no fue posible realizar la compulsa.

Económica


"SE ANEXO INFORMACION." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y el Extitular, consistente en copias fotostáticas certificadas del contrato de prestación de servicios, así como de las pólizas de cheque señaladas y orden de compra, solventando parcialmente lo observado en el aspecto económico por $197,270, subsistiendo la observación de control interno, debido a que no se presentó evidencia documental que demuestre los trabajos realizados, de su recepción, o en su caso material fotográfico del antes y después.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, soportar los cheques con evidencia documental que demuestre los trabajos realizados, bitácoras debidamente firmadas para demostrar su autorización, supervisión y elaboración, que detallen las fechas de cuando iniciaron y terminaron los mantenimientos, cantidad de material utilizado, los datos de identidad del personal que realizó los trabajos así como material fotográfico del antes y después.

Mantenimiento de vehículos

26. Se registraron erogaciones por $568,512 en el concepto de mantenimiento de vehículos, observando que no se localizaron ni se exhibieron durante el proceso de auditoría las bitácoras autorizadas, que permita medir la eficacia, eficiencia y razonabilidad del gasto




individual de los vehículos oficiales en servicio, debidamente firmadas de autorización, supervisión y elaboración, presentando el gasto mensual que se detalla a continuación:

Mes Importe

Enero $ 25,532Febrero 43,379Marzo 57,339Abril 31,789Mayo 28,568Junio 50,212Julio 42,734Agosto 29,393Septiembre 13,386Octubre 192,869Noviembre 1,860Diciembre 51,451Total $ 568,512


Control Interno




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar la bitácoras por cada uno de los vehículos en servicio de la presidencia municipal, que permitan medir la eficacia, eficiencia y razonabilidad del mantenimiento de los vehículos oficiales.




EVENTOS

Informe del C. Presidente Municipal

27. Se registraron pólizas de cheques por $104,400 a nombre del C. Alejandro García de La Fuente, por los servicios de grabación de vídeo promoción del Informe de Gobierno y edición de promocionales, observando que no se localizó evidencia documental que demuestre los trabajos realizados, debidamente validada por quién recibe el servicio y autorizó su contratación, ni el contrato de prestación de servicios que describa los derechos y obligaciones contraídas entre la partes involucradas, incumpliendo por la prestación de los servicios con lo establecido en los artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y por la falta de contrato el 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 89 párrafo segundo de su Reglamento, respecto a las pólizas de cheque y facturas siguientes:

Fecha No. de cheque


19/10/2015 1 41322 Filmación, edición y producción de video $ 52,20021/10/2015 1 41359 Factura 118 grabación de video promoción de Informe de

Gobierno y edición de promocionales52,200

Total $ 104,400

Normativa


"EN VIAS DE SOLVENTACION, PERO QUEREMOS PRECISAR QUE ESTE FUE UN HECHO PUBLICO Y NOTORIO POR LO QUE A LA BREVEDAD SE HARA LLEGAR TODAS LAS DOCUMENTALES EN ALCANCE." Sin Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, la cual subsiste en el aspecto normativo, debido a que se manifestó que se encuentra "en vías de solventación".





DISPONIBILIDAD

FONDOS FIJOS

28. Al cierre del ejercicio 2015 se detectaron saldos contables de siete fondos fijos por ($120,068), no realizando la inspección física, ya que al proceder a realizar los arqueos, personal de tesorería mencionaron que estos ya habían sido cancelados, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta contable Nombre Saldo10201-0001-0031 Tesorería $ (183,768)10203-0001-0000 Guillermina Esparza Quintanilla 2,00010203-0006-0000 Maria de Jesús Zamarripa Ramírez 9,70010203-0008-0000 Alma Angélica Garza Cantú 15,00010203-0009-0000 Karina Dávila Guerrero 15,00010203-0010-0000 Ariadna Elisa Martínez de La Cruz 20,00010203-0011-0000 Sofía Armendaríz Tellez 2,000Total $ (120,068)

a) Durante el proceso de auditoría se presentaron tres recibos de ingreso soportados con sus fichas de depósito correspondientes por $32,000, observando que estos reintegros se registraron por error en la cuenta 10201-0001-0031 Fondos para Gastos menores de tesorería, misma que arroja un saldo negativo por ($183,768), debido a que en ella se registran erróneamente devoluciones de sueldos y gastos por comprobar.

Los recibos de ingresos son los siguientes:

Fecha Recibo Nombre Saldo

30/10/2015 1115247 María de Jesús Zamarripa $ 15,00030/10/2015 1115248 Guillermina Esparza Quintanilla 2,00030/10/2015 1115249 Alma Angélica Garza Cantú 15,000Total $ 32,000

b) Además, se observa que no se presentó evidencia documental que muestre el reintegro de los saldos siguientes:




Cuenta contable Nombre Saldo10203-0009-0000 Karina Dávila Guerrero $ 15,00010203-0010-0000 Ariadna Elisa Martínez de La Cruz 20,00010203-0011-0000 Sofía Armendaríz Tellez 2,000Total $ 37,000



"EN ESTE PUNTO QUEREMOS PRECISAR QUE ESTOS FONDOS REVOLVENTE SE JUSTIFICARON DOCUMENTALEMENTE PERO EL SISTEMA NO REFLEJO LAS DEVOLUCIONES, ESTAMOS EN VIAS DE COMPROBAR CON EL ADMINISTRADOR DEL SISTEMA DEL GOBIERNO DEL ESTADO." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, no solventando la observación de carácter económica por $37,000, debido a que se manifestó que se encuentran "en vías de cumplimiento de comprobar con el administrador del sistema del Gobierno del Estado", además no se presentó anexo, como se indica en su respuesta.



BANCOS

29. Al cierre del ejercicio 2015 se tienen registradas contablemente 42 cuentas bancarias, que acumulan un saldo en libros de $38,335,045, las cuales se detallan a continuación:

No. Cuenta contable Cuenta Bancaria Saldo31-12-2015

Saldo sin movimientos

en 2015

1 10301-0001-0001 Gasto corriente $ 7,922,063 $2 10305-0001-0011 Proyecto de Obras 2006 (580)3 10305-0001-0020 Fraccionamiento Las Huertas 12,7594 10305-0001-0059 FISE 2010 (3,010) (3,010)




No. Cuenta contable Cuenta Bancaria Saldo31-12-2015

5 10305-0001-0061 Infraestructura 2011 (6,380)

Saldo sin movimientos

en 2015

6 10305-0001-0069 CONADE 2011 723 7237 10305-0001-0072 RYMME 2011 (235)8 10305-0001-0077 Fortalecimiento 2012 (3,993)9 10305-0001-0078 Infra Partida Extra 2012 (580) (580)10 10305-0001-0079 FOPAM 2012 (19) (19)11 10305-0001-0080 APAZU 2012 129 12912 10305-0001-0081 Modernización de Alumbrado Público 2012 1,450 1,45013 10305-0001-0083 Piso Firme 165,828 165,82814 10305-0001-0084 FISE 2012 12,857,142 12,857,14215 10305-0001-0085 PYME 2012 (16,721) (16,721)16 10305-0001-0086 Conaculta 2012 (920) (920)17 10305-0001-0087 Fortalecimiento 2013 (200) (200)18 10305-0001-0088 Infraestructura 2013 (200)19 10305-0001-0089 Empleo Temporal 2013 460 46020 10305-0001-0090 FOPEDEP 55,67021 10305-0001-0091 Aguinaldos 2013 (1,000)22 10305-0001-0092 Instituto de La Mujer (710) (710)23 10305-0001-0093 Servicios Públicos Colonia Bicenten (1,352)24 10305-0001-0094 Programa 3x1 Migrantes 2013 6,89025 10305-0001-0095 Infraestructura 2014 -26 10305-0001-0097 FOPEDEP 2014 54,35227 10305-0001-0099 Agua Potable Col. Bicentenario -28 10305-0001-0100 Instituto de Las Mujeres 2014 2,39029 10305-0001-0101 Ramo 23 2014 22,61530 10305-0001-0102 Programa 3x1 Migrantes 2014 70031 10305-0001-0103 Construcción Auditorio Municipal (2,991,273)32 10305-0001-0104 Educación Sexual 2014 (1,000) (1,000)33 10305-0001-0105 Reforestación Urbana 2014 -34 10305-0001-0106 Const. Agua Potable y Saneamiento Zona Rural 7,38535 10305-0001-0107 Infraestructura 2015 19,54936 10305-0001-0108 Fortalecimiento 2015 375,60437 10305-0001-0109 Fondo de Infraestructura Deportiva 2015 16,35438 10305-0001-0110 FOPADEM 2015 805,05439 10305-0001-0111 Red de Agua P. Vaquerías 2015 (612)40 10305-0001-0112 Contingencias Económicas 2015 2,004,33741 10305-0001-0113 Reforestación Urbana 2015 17,372,56042 10305-0023-0000 Programa 3x1 Ramo 20 Elec. San José de Belén (340,184) (340,184)Total $ 38,335,045 $ 12,662,388

a) Observando que no se localizaron las conciliaciones bancarias mensuales que reflejen el saldo en libros, saldo bancario, así como las partidas en tránsito acumuladas.

b) Así mismo, se detectaron 15 cuentas bancarias que no tuvieron movimientos durante el ejercicio 2015, las cuales en algunos casos ya no cuentan con saldo en el banco,




observando que no se localizaron acciones para depurar y corregir estos saldos al31 de diciembre de 2015.

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliéndose con lo establecido en los artículos 136 y 137 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, y 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, situación que igualmente fue observada en el ejercicio 2014.

c) El día 06 de julio de 2016 se solicitó al municipio que realizara la confirmación los saldos con el banco BANORTE al 31 de diciembre de 2015, la cual no fue recibida en la ASENL, ni se obtuvo respuesta por parte del municipio a esta petición.

d) Adicionalmente, en fecha 05 de agosto de 2016 se pidió al municipio, por disposición expresa del artículo 5 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, que solicitara a la Institución Bancaria, copia del anverso y reverso de 60 cheques emitidos el municipio en el ejercicio 2015, no recibiendo respuesta de parte del ente, los cuales se detallan a continuación:

No. Número de cheque

Fecha cheque

Importe Fecha de cobro

1 1 40258 06/01/2015 $ 14,616 08/01/20152 1 40265 11/01/2015 23,200 13/01/20153 1 40280 16/01/2015 18,560 16/01/20154 1 40300 26/01/2015 7,018 27/01/20155 1 40301 26/01/2015 10,005 27/01/20156 1 40302 26/01/2015 23,000 27/01/20157 1 40303 26/01/2015 6,697 27/01/20158 1 40386 11/02/2015 17,742 13/02/20159 1 40387 11/02/2015 8,004 13/02/201510 1 40388 11/02/2015 4,002 13/02/201511 1 40389 11/02/2015 16,658 13/02/201512 1 40390 11/02/2015 11,646 13/02/201513 1 40391 11/02/2015 18,394 13/02/201514 1 40434 25/02/2015 8,139 27/02/201515 1 40435 25/02/2015 9,543 27/02/201516 1 40438 25/02/2015 26,733 27/02/201517 1 40525 25/02/2015 34,800 19/03/201518 1 40526 12/03/2015 34,800 19/03/201519 1 40576 26/03/2015 11,658 27/03/201520 1 40577 26/03/2015 34,800 27/03/201521 1 40578 26/03/2015 10,314 27/03/201522 1 40581 26/03/2015 23,924 27/03/201523 1 40582 26/03/2015 17,400 27/03/2015




No. Número de cheque

Fecha cheque

Importe Fecha de cobro

24 1 40583 26/03/2015 5,226 27/03/201525 1 40584 26/03/2015 42,340 27/03/201526 1 40624 13/04/2015 17,400 14/04/201527 1 40626 13/04/2015 10,381 14/04/201528 1 40625 27/04/2015 42,340 14/04/201529 1 40659 27/04/2015 29,000 30/04/201530 1 40660 27/04/2015 23,200 30/04/201531 1 40661 27/04/2015 34,800 30/04/201532 1 40662 27/04/2015 40,600 30/04/201533 1 40805 28/05/2015 29,000 29/05/201534 1 40807 28/05/2015 34,800 29/05/201535 1 40868 14/06/2015 40,600 15/06/201536 1 40869 18/06/2015 40,600 15/06/201537 1 40906 26/06/2015 40,600 30/06/201538 1 40907 26/06/2015 24,008 30/06/201539 1 40986 15/07/2015 10,140 16/07/201540 1 40988 15/07/2015 26,542 16/07/201541 1 41004 28/07/2015 18,560 31/07/201542 1 41021 31/07/2015 4,142 31/07/201543 1 41107 28/08/2015 50,777 28/08/201544 1 41335 20/10/2015 336,400 21/10/201545 1 41381 22/10/2015 23,852 23/10/201546 1 41383 22/10/2015 23,560 23/10/201547 1 41604 17/11/2015 141,520 18/11/201548 1 41628 25/11/2015 13,920 25/11/201549 1 41629 25/11/2015 11,136 25/11/201550 1 41630 25/11/2015 26,861 25/11/201551 1 41703 02/12/2015 21,922 07/12/201552 1 41723 07/12/2015 34,800 08/12/201553 1 41725 07/12/2015 26,680 07/12/201554 1 41730 08/12/2015 37,700 08/12/201555 1 41758 16/12/2015 81,200 16/12/201556 1 41764 17/12/2015 19,880 18/12/201557 1 41770 17/12/2015 38,280 18/12/201558 1 41771 17/12/2015 9,570 18/12/201559 1 41765 19/12/2015 1,044 18/12/201560 1 41817 22/12/2015 52,200 22/12/2015

e) Además, en los estados de cuenta bancarios se detectaron cheques por $58,000, mismos que no fueron identificados en los registros contables, y por consiguiente, no se localizó la documentación comprobatoria en justificación de lo erogado, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los cuales se detallan a continuación:




Fecha de cobro No. de cheque

Importe

15/09/2015 41153 $ 29,00026/11/2015 41639 29,000Total $ 58,000




"SE ANEXAN CONCILIACIONES BANCARIAS, ASI MISMO LAS CUENTAS QUE SE OBSERVAN SIN MOVIMIENTOS SE DEBE A QUE LA COMISION DE HACIENDA HA PROPUESTO AL CABILDO LA CANCELACION DE LAS MISMAS POR LO QUE ESTAMOS EN ESPERA DE DICHA AUTORIZACION; SE SOLICITARON LOS SALDOS A LA INSTITUCION BANCARIA BANORTE ASI COMO LA RELACION DE CHEQUES EMITIDOS POR EL MUNICIPI, MISMO QUE SE SOLICITO INMEDIATAMENTE COMO SE PUEDE ACREDITAR CON EL OFICIO ANEXADO." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual consta de conciliaciones de nueve cuentas bancarias de las 42 señaladas, mismas que no reflejan el saldo en libros, saldo bancario, así como las partidas en tránsito acumuladas, por lo que subsiste la observación de control interno mencionada en el inciso a), con relación al inciso b), no se solventa la observación de control interno, debido a que en su respuesta manifiestan que están en espera de la autorización de cancelar los saldos bancarios que se requiere depurar, respecto de los incisos c) y d), se solventa la observación normativa y del inciso e) no se manifestó aclaración alguna, subsistiendo la observación de carácter económico por $58,000.






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar las conciliaciones bancarias mensualmente, que reflejen el saldo en libros, saldo bancario, así como las partidas en tránsito acumuladas, analizando y depurándose las partidas en tránsito, así como realizar las correcciones necesarias para presentar los saldos bancarios correctos, además contar con la evidencia documental necesaria para amparar dichas correcciones.

30. Se detectaron en los estados de cuenta bancarios de Gasto corriente, según registros contables 10301-0001-0001, cheques por $431,791 que fueron cobrados con valor distinto al que se expidieron, según pólizas de egresos y copias simples de estados de cuenta bancarios que se detallan a continuación:

Fecha No. de cheque

Beneficiario Descripción del cheque Importe del cheque

Fecha de cobro

Importe cobrado

30/04/2015 1 40688 Gasolinera Ballesteros Ibarra, S.A. de C.V.

Resto del pago de gasolina $ 1,000 05/05/2015 $ 10,000

01/10/2015 1 41220 José Filogonio García Flores Pago de la factura 87 de la compra de carne par ale comedor del DIF Municipal

21/10/2015 1 41361 Gas Económico Metropolitano, S.A. Pago de la factura 1633, de

4,576 01/10/2015 392,775

32,196 30/10/2015 16,467de C.V consumo de gas L.P.

21/10/2015 1 41361 Gas Económico Metropolitano, S.A. Cancelación de cheque pago de la (32,196)de C.V factura 1633, de consumo de gas

L.P21/10/2015 1 41371 Gloria Eugenia Quintanilla Sáenz Pago de la factura 75, de apoyo de

análisis clínicos870 30/10/2015 4,279

21/10/2015 1 41374 Rosa Elvira de La Garza Elizondo Pago de la factura 4578 892 30/10/2015 8,270Total $ 7,338 $ 431,791

Observando que no se localizó la documentación comprobatoria en justificación de lo erogado, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.



"SE ANEXA INFORMACION PARA SU SOLVENTACION." Anexo




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y elExtitular, que consta de copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque y diario1 41361, 1 41362, 1 41371, 1 71372, 1 41374, 1 41375, D2015120010, D2015100020, D2015100025 y D2015100024 adjuntando la documentación soporte en justificación de lo erogado, con lo cual se solventa parcialmente el importe de $39,016, subsistiendo la observación económica por $392,775 en relación a la póliza de cheque 1 41220, debido a que no se presentó la documentación comprobatoria.



CUENTAS POR COBRAR

31. Al cierre del ejercicio 2015 se tienen registradas contablemente 38 cuentas por cobrar, que acumulan un saldo en libros de $857,912, las cuales se detallan a continuación:

No. Cuenta contable Nombre Saldo Sin movimientos en 2015

1 10501-0005-0000 José Guadalupe Hiracheta Durán $ (250) $2 10501-0007-0000 Enrique Salas Torres 2,500 2,5003 10501-0039-0000 Fidel Martínez Banda 6,0004 10501-0046-0000 Julio Cantú Galicia 4,400 4,4005 10501-0063-0000 Juan Guillén Ibarra 1,0006 10501-0078-0000 Jorge Alberto Torres Rodríguez 2,0007 10501-0123-0000 Luis Alberto Mena Nava (251) (251)8 10501-0152-0000 Gerardo Galván Guerra 4,2009 10501-0189-0000 Soledad Durán Puga 9,45010 10501-0190-0000 Juan Lorenzo Palau Garza (3,000) (3,000)11 10501-0192-0000 Alejandro Mena Nava 4,500 4,50012 10501-0238-0000 Jorge Arnulfo López Guillén 5,500 5,50013 10501-0425-0000 José Luis García González 3,000 3,00014 10501-0428-0000 Daniel Serna Navarro (2,000) (2,000)15 10501-0435-0000 Miriam Nereida Briseño Cervantes 3,000 3,00016 10501-0436-0000 Francisca Montemayor Vázquez 100 10017 10501-0437-0000 Luis Antonio Rodríguez Pérez 2,000 2,00018 10501-0438-0000 Mario Alonso Gómez Villegas 2,000 2,00019 10501-0452-0000 Osban Muñiz Pezina 10020 10501-0453-0000 Miguel Méndez Garza 1,000 1,00021 10501-0458-0000 Ludivina Sánchez García (3,500) (3,500)22 10501-0460-0000 José Demetrio González Cavazos 39,400 39,400




No. Cuenta contable Nombre Saldo Sin movimientos en 2015

23 10501-0462-0000 Crecencio García Yerena 1,000 1,00024 10501-0465-0000 Ismael Blanco Peña 5,000 5,00025 10501-0466-0000 Tesorería Municipal 319,09426 10501-0467-0000 Luis Miguel Cortez González (217)27 10501-0468-0000 Cintia Melissa Torres Garza 58428 10501-0470-0000 Ángel Mario Sendejo de La Serda 1,20029 10501-0472-0000 Julio Cantú Galicia 500 50030 10501-0473-0000 José Santos García Escamilla 1,50031 10501-0474-0000 Enrique Rodríguez de La Cerda 70032 10501-0475-0000 Maria de Jesús Zamarripa Ramírez 2,20033 10501-0476-0000 Efrén García González 2,500 2,50034 10501-0477-0000 Lorenzo Segura Guillén 1,50035 10501-0480-0000 Arnulfo López Guillén 1,00036 10501-0481-0000 Enrique Salas Torres 1,10037 10501-0482-0000 Felipe Álvarez Sánchez 50038 10501-0484-0000 Victor Isidro Maldonado Ramírez 75039 10501-0485-0000 Alma Rosa Alcázar Martínez 50040 10501-0486-0000 Juan Manuel Chávez Reyes 90041 10501-0487-0000 Pedro Padrón Álvarez 1,50042 10501-0491-0000 Carla Saidit Montalvo Escamilla (1,050)43 10501-0492-0000 Felipe Alejandro Lozano González (4,000)44 10501-0493-0000 Juan Guillén Ibarra (1,700)45 10501-0500-0000 Reynaldo Alberto Aguilar Zamarripa 1,00046 10501-0501-0000 Héctor Manuel Rodríguez Barrera 1,00047 10501-0503-0000 José García García 3,00048 10501-0504-0000 Paula Rodríguez García 20049 10501-0507-0000 Fidel Martínez Banda (4,000)50 10502-0062-0000 Marisol Hernandez Rodríguez 5,000 5,00051 10502-0309-0000 Juan Pablo Cano Zepeda 4,000 4,00052 10502-0439-0000 Ma. Dolores Silva Cantú 14,000 14,00053 10502-0441-0000 Teofilio de León de La Cerda 10,000 10,00054 10502-0442-0000 Ariadna Elisa Martínez de la Cruz 8,10055 10504-0001-0000 Crédito al Salario Liquidado al Personal 399,402Total $ 857,912 $ 100,649

a) Observando que durante el proceso de la revisión no se localizó ni se exhibió la documentación que respalde los saldos por cobrar, así como la que demuestre las gestiones de cobranza para recuperar estos adeudos, o en su caso efectuar los procedimientos para cancelación de las cuentas incobrables, situación que igualmente fue observada en el ejercicio 2014.


Control Interno





"EN VI AS DE SOLVENTACION, SE ESTA REVISANDO SISTEMA EN EL APARTIADO DE CUENTAS POR COBRAR." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, manifestando "en vías de solventación, se ésta revisando sistema en el apartado de cuentas por cobrar", subsistiendo la observación de control interno.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones de cobranza o en su caso determinar la incobrabilidad para la cancelación de las partidas saldos de deudores diversos y gastos por comprobar que que provienen de ejercicios anteriores, someter a Cabildo los ajustes necesarios con la evidencia documental necesaria para amparar dichas correcciones.

Deudores diversos

32. Se identificaron en los registros contables cheques de préstamos a empleados por$177,600, observando que durante el proceso de la revisión no se localizó ni se exhibió el fundamento de autorización, los lineamientos que establezcan la forma de acceder a los mismos, los niveles de trabajadores que podrán solicitarlos, los montos máximos y mínimos, la forma de garantizar, plazos de pago, entre otros requisitos, todo ello dentro de un blindaje del presupuesto municipal, a efecto de no provocar una inestabilidad económica que pueda entorpecer las funciones del municipio, situación que igualmente fue observada en el ejercicio 2014, detallándose a continuación los adeudos al cierre del ejercicio del año antes citado:

No. Fecha No. de cheque

Cuenta contable Nombre del Deudor Importe

1 08/01/2015 1 40262 10501-0492-0000 Felipe Alejandro Lozano González $ 50,0002 16/012015 1 40281 10501-0480-0000 Arnulfo López Guillén 5,0003 19/01/2015 1 40287 10501-0489-0000 Olga Margarita García Núñez 2,0004 20/01/2015 1 40290 10501-0490-0000 Alejandro Mena Nava 3,0005 26/01/2015 1 40299 10501-0189-0000 Soledad Durán Puga 1,0006 02/02/2015 1 40339 10501-0486-0000 Juan Manuel Chávez Reyes 2,0007 05/02/2015 1 40369 10501-0005-0000 José Guadalupe Hiracheta Durán 2,000




No. Fecha No. de cheque

Cuenta contable Nombre del Deudor Importe

8 06/02/2015 1 40378 10501-0477-0000 Lorenzo Segura Guillén 2,0009 02/03/2015 1 40453 10501-0484-0000 Víctor Isidro Maldonado Ramírez 1,50010 02/03/2015 1 40454 10501-0494-0000 Israel Guadalupe Torres Rivera 4,00011 02/03/2015 1 40455 10501-0498-0000 Milagros Guadalupe Alcázar Martínez 3,00012 17/03/2015 1 40532 10501-0496-0000 José de Jesús Villegas Villagómez 1,50013 17/03/2015 1 40531 10501-0470-0000 Ángel Mario Sendejo de La Serda 3,00014 23/03/2015 1 40554 10501-0495-0000 Obed Efraín García Salazar 3,00015 23/03/2015 1 40555 10501-0452-0000 Osban Muñiz Pezina 5,00016 26/03/2015 1 40575 10501-0078-0000 Jorge Alberto Torres Rodríguez 2,00017 27/03/2015 1 40598 10501-0497-0000 Maricela Rodríguez Reyes 3,00018 27/04/2015 1 40666 10501-0503-0000 José García García 3,00019 28/04/2015 1 40670 10501-0501-0000 Héctor Manuel Rodríguez Barrera 3,00020 29/04/2015 1 40674 10501-0499-0000 Sofía Armendáriz Telles 8,00021 29/04/2015 1 40680 10501-0502-0000 Santos Fidencio Robles García 2,00022 30/04/2015 1 40689 10501-0500-0000 Reynaldo Alberto Aguilar Zamarripa 4,00023 08/05/2015 1 40732 10501-0189-0000 Soledad Durán Puga 4,00024 11/05/2015 1 40734 10501-0505-0000 Daniel García Reyes 10,00025 11/05/2015 1 40736 10501-0491-0000 Carla Saidit Montalvo Escamilla 2,00026 20/05/2015 1 40774 10501-0504-0000 Paula Rodríguez García 3,00027 02/06/2015 1 40837 10501-0467-0000 Luis Miguel Cortéz González 2,00028 10/06/2015 1 40856 10501-0484-0000 Víctor Isidro Maldonado Ramírez 2,00029 20/06/2015 1 40920 10501-0039-0000 Fidel Martínez Banda 6,00030 29/06/2015 1 40921 10501-0063-0000 Juan Guillén Ibarra 2,00031 28/07/2015 1 41000 10501-0477-0000 Lorenzo Segura Guillén 1,50032 30/07/2015 1 41009 10501-0508-0000 Adolfo Cantú Galicia 2,00033 12/08/2015 1 41065 10501-0509-0000 María Guadalupe Dávila González 2,00034 01/09/2015 1 41132 10501-0510-0000 Raúl Palacios de Santiago 15,00035 01/10/2015 1 41239 10501-0481-0000 Enrique Salas Torres 1,00036 19/11/2015 1 41615 10501-0152-0000 Gerardo Galván Guerra 3,00037 19/11/2015 1 41616 10501-0501-0000 Héctor Manuel Rodríguez Barrera 1,00038 22/12/2015 1 41810 10502-0442-0000 Ariadna Elisa Martínez de La Cruz 8,100Total $ 177,600

Control Interno


"EN VI AS DE SOLVENTACION." Anexo





Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Aprobar por conducto del R. Ayuntamiento los lineamientos que establezcan la forma de acceder a los préstamos, los cuales se deberán reintegrar en su totalidad, además establecer diversas acciones para la recuperación de los saldos de los deudores diversos, si es posible, o en su caso determinar la cancelación de las partidas con la justificación de su incobrabilidad, sometiéndolas al R. Ayuntamiento para su autorización y en lo subsecuente evitar que prescriban este tipo de adeudos.

CUENTAS POR PAGAR

33. Al cierre del ejercicio 2015 las cuentas por pagar acumulan un saldo en libros por ($17,092,769), de los cuales ($14,552,808) corresponden a los conceptos de ISR retenido al personal, observando que por los demás conceptos que ascienden a ($2,539,961), no se localizó ni se exhibió la documentación que respalde el registro, así como la que demuestre las gestiones de cobranza para recuperar estos adeudos, o procedimientos para la cancelación de cuentas incobrables para depurar y corregir estos saldos, algunos de ellos no tuvieron movimientos durante el ejercicio 2015, como se muestra a continuación:

Cuenta contable Concepto Saldo31-12-2015

Sin movimientos

en 2015

20102-0006-0000 Descuento de seguros DECO (700) (700)20102-0019-0000 Deducción general (665,389)20103-0001-0000 Evaristo Hernández Gil (1,155,533) (1,155,533)20104-0002-0000 Banobras C.P (2,903,120) (2,903,120)20104-0003-0000 Banobras L.P (3,116,034)20104-0009-0000 Banobras C.P. cuenta Puente 2,184,781 2,184,78120104-0010-0000 Banobras L.P. cuenta Puente 3,116,034Total $ (2,539,961) $ (1,874,572)

a) Además, se observa que no se presentó el detalle de las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2015 en la Cuenta Pública.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- MU20-RI01/2016, contestando el Presidente Municipal con oficio No. PMGTSF-0826-2016, en el cual no se dio respuesta ni anexo documentación respecto a este punto.

Control Interno





"SE ANEXA JUSTIFICCION Y ANEXOS." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y el Extitular, la cual consta de copias fotostáticas certificadas del contrato realizado con BANOBRAS, no solventando la observación de control interno, debido a que no se presentó documentación que refleje los montos pagados y adeudos por liquidar identificándolos con los saldos que arrojan los reportes de contabilidad y su cuenta contable correspondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Soportar los saldos de las cuentas por pagar con documentación que respalde su registro, así como establecer diversas acciones para la cancelación de las partidas producto de errores contables o incobrables, sometiendo al R. Ayuntamiento su autorización y en lo subsecuente, se deberá contar con la información suficiente para amparar los ajustes contables que justifiquen la corrección, debidamente autorizados y aprobados por la instancia competente.

34. Durante el proceso de la auditoría no se localizaron ni exhibieron las declaraciones de pagos provisionales por retenciones del Impuesto Sobre la Renta del ejercicio 2015, aplicables a los salarios pagados al personal, así como de honorarios y arrendamiento, que se debieron enterar al Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en los artículos 96, 106 último párrafo y 116 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los saldos al 31 de diciembre según el sistema de contabilidad son ($14,552,808) como se detallan a continuación:

Cuenta contable Concepto Saldo20101-0001-0000 Retenciones de ISR sobre salarios $ (146,328)20101-0006-0000 Retenido de honorarios y arrendamiento (39,525)20104-0001-0000 Descuento ISPT (12,534,795)20106-0001-0000 Sueldos y salarios (1,832,160)Total $ (14,552,808)




La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- MU20-RI01/2016, contestando el Presidente Municipal con oficio No. PMGTSF-0826-2016, en el cual no se dio respuesta ni anexo documentación respecto a este punto.

Normativa


"SE ANEXAN DECLARACIONES DE PAGO ISR 2015." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, manifestando "se anexan declaraciones de pago ISR 2015" no exhibiendo las declaraciones de pagos provisionales de ISR, así como de honorarios y arrendamiento, como se menciona en su respuesta, subsistiendo la observación de carácter normativo.


3% sobre nóminas

35. No se localizaron los registros, así como las declaraciones de pago del Impuesto sobre Nóminas del año 2015, causado con tasa del 3% sobre las remuneraciones liquidadas al personal, ante las oficinas recaudadoras de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, de conformidad con lo establecido en los artículos 154, 155, 156, 157 y 158 de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León, calculando un importe aproximado de$1,656,327 de acuerdo a los conceptos registrados en contabilidad durante el ejercicio, como se detalla a continuación:

Mes Sueldos Sueldos a personal eventual

Tiempo extra

Prima vacacional

Aguinaldo TotalPercepciones

Impuesto 3%

Enero $ 3,364,691 513,646 - 2,720 8,160 3,889,217 $ 116,677Febrero 3,384,099 543,740 - - - 3,927,839 117,835Marzo 3,324,615 894,059 - 2,255 - 4,220,929 126,628Abril 3,345,683 358,821 - - - 3,704,504 111,135Mayo 3,336,966 639,013 - 3,223 6,447 3,985,649 119,569Junio 3,232,691 641,570 - 7,253 14,507 3,896,021 116,881Julio 3,365,493 847,512 - - - 4,213,005 126,390




Mes Sueldos Sueldos a personal eventual

Tiempo extra

Prima vacacional

Aguinaldo TotalPercepciones

Impuesto 3%

Agosto 3,235,521 625,862 - 2,137 6,412 3,869,932 116,098Septiembre 3,197,255 767,327 - - - 3,964,582 118,937Octubre 3,244,893 754,097 - 1,896 3,919,635 7,920,521 237,616Noviembre 4,570,207 179,742 - - - 4,749,949 142,498Diciembre 3,244,534 652,777 4,800 194,538 2,772,107 6,868,756 206,063Total $ 40,846,648 7,418,166 4,800 214,022 6,727,268 55,210,904 $ 1,656,327


Normativa


"SE ANEXAN DECLARACIONES DE PAGO ISN 2015." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, manifestando "se anexan declaraciones de ISN 2015" no exhibiendo las declaraciones del Impuesto sobre Nóminas, como se menciona en su respuesta, no solventando la observación de carácter normativo.


DEUDA PÚBLICA

BANOBRAS

36. Se informó en la Cuenta Pública del ejercicio 2015 un adeudo con BANOBRAS por$2,886,841, observando que durante el proceso de la auditoría, no se localizó ni se exhibió la documentación respectiva del contrato, donde se incluya el monto total del préstamo, plazo establecido, tasas de interés, pagos mensuales realizados y adeudo por pagar, entre otra información, que permitan verificar el saldo al cierre del ejercicio, incumpliendo con lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.





Normativa


"SE ANEXAN CONTRATOS CREDITOS BANOBRAS." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual consta de dos contratos con BANOBRAS, solventando parcialmente la observación normativa, debido a que se recibieron los contratos, sin embargo, no se exhibió la documentación que demuestre los pagos mensuales realizados y adeudo por pagar, que permitan verificar el saldo al cierre del ejercicio, subsistiendo la observación de normativa.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Registrar en sus cuentas correspondientes los préstamos obtenidos, así como sus amortizaciones, en las cuales que se permita verificar el saldo al cierre del ejercicio.

NORMATIVIDAD

CUENTA PÚBLICA

37. En la Cuenta Pública del ejercicio 2015 no se presentó como parte de su integración y anexos, la documentación siguiente:

I. Informes financieros generados del Sistema de Contabilidad

a) Informe de Ingresos y Egresos.

b) Detalle de Egresos.

c) Detalle de Disponibilidad.

d) Balanza de Comprobación.




II. Anexos

a) Copia del oficio de presentación de la Cuenta Pública al R. Ayuntamiento para su aprobación.

b) Copia del oficio de presentación del Presupuesto de Ingresos al R. Ayuntamiento.

c) Copia del oficio dirigido al H. Congreso del Estado, debidamente sellado y fechado de recibido por éste, con el cual se entrega el Proyecto de Presupuesto de Ingresos.

d) Copia del Periódico Oficial en el que se publicó el Presupuesto de Ingresos aprobado por el H. Congreso del Estado.

e) Copia del oficio de presentación del Presupuesto de Egresos al R. Ayuntamiento.

f) Copia del oficio dirigido a la Dirección del Periódico Oficial del Estado con el cual se entregó el presupuesto de Egresos para su publicación en la que se muestre el sello fechador y firma de recibido por personal autorizado de la citada entidad.

g) Copia del Periódico Oficial donde aparece la publicación del Presupuesto deEgresos.

h) Copia(s) de Oficio(s) de presentación al Cabildo de la modificación o modificaciones al Presupuesto de Egresos.

i) Copia(s) de Oficio(s) de presentación a la Dirección del Periódico Oficial la modificación o modificaciones al Presupuesto de Egresos para su publicación, mostrando el sello fechador y firma de recibido por personal autorizado de la citada entidad.

j) Copias de las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015 de las cuentas con las que estén operando.

III. Informes de Avance de Gestión Financiera

a) Información relativa a los meses de: enero a marzo, de abril a junio, de julio a septiembre y de octubre a diciembre, presentándose dentro de los 30 días naturales, posteriores al último día del trimestre del que se informe.

Control Interno





"SE ANEXA INFORMACION PARA SOLVENTAR." Anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada del Ente Público y el Extitular, que consta de copias fotostáticas certificadas de oficio enviado por la tesorera municipal al R. Ayuntamiento en la cual se pone a consideración la aprobación de la Cuenta Pública del ejercicio 2015, oficio enviado por el tesorero municipal al R. Ayuntamiento en el que se pone a consideración la aprobación del presupuesto de ingresos del ejercicio 2015, oficio enviado al congreso por la aprobación del mismo y publicación en el periódico oficial del 24 de diciembre de 2014, oficio enviado por el Extesorero municipal al R. Ayuntamiento en la cual se pone a consideración la aprobación del presupuesto de egresos 2015 así como oficio dirigido al congreso por la aprobación del mismo, el cual no cuenta con sellos de recibido y publicación en el periódico oficial del 24 de diciembre de 2014, oficio enviado al congreso por la aprobación de los informes trimestrales, información relativa a los meses de: enero a marzo, de abril a junio, de julio a septiembre, acta de cabildo número seis del 27 de enero de 2016, en la cual se aprueba el último trimestre del ejercicio 2015, no exhibiendo los Informes financieros generados del Sistema de Contabilidad, no solventando la observación de control interno, debido a que la documentación señalada, debió adjuntarse como parte de la integración y anexos de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar la Cuenta Pública de acuerdo al manual proporcionado por la ASENL, adjuntando cada uno de los documentos forman parte de su estructura, como: reportes y estados financieros que arroja el sistema de contabilidad, presupuestos, actas de cabildo, publicaciones en el periódico oficial, oficios, y los que se considere necesarios para complementarla.

ASUNTOS GENERALES

OTROS

38. Durante el proceso de auditoría, no se localizó ni se exhibieron las actas del R. Ayuntamiento y la documentación siguiente:

a) Actas de cabildo extraordinarias de enero a diciembre de 2015.

b) Actas de cabildo ordinarias de noviembre y diciembre de 2015.

c) Acta de Cabildo en la cual se aprobó la Cuenta Pública 2015 y oficio sellado de recepción en el H. Congreso del Estado.




d) Actas de Cabildo en las cuales se aprobaron las Modificaciones al Presupuesto deEgresos para el 2015.

e) Anexos de las actas de cabildo siguientes:

ActaNo.

Fecha Tipo Anexos

52 16/01/2015 Ordinaria 1 y 255 24/02/2015 Ordinaria 156 13/03/2015 Ordinaria 1 y 257 25/03/2015 Ordinaria 158 21/04/2015 Ordinaria 1 y 259 29/04/2015 Ordinaria 1 y 260 15/05/2015 Ordinaria 161 28/05/2015 Ordinaria 1 y 264 14/07/2015 Ordinaria 166 12/08/2015 Ordinaria 168 08/09/2015 Ordinaria 1, 2 y 369 30/09/2015 Ordinaria 170 20/10/2015 Ordinaria 1 y 21 Extraordinaria 1

f) Publicación en el Periódico Oficial del Estado, de las Modificaciones al Presupuesto de Egresos para el 2015.

g) Nombramientos del Presidente Municipal, Tesorero, Secretario de Ayuntamiento, Contralor y Director de Obras Públicas.

La documentación se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3- MU20-RI01/2016, contestando el Presidente Municipal con oficio No. PMGTSF-0826-2016, en el cual no se dio respuesta ni se anexó documentación respecto a este punto, incumpliendo con lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"SE SOLICITO A LA ANTERIOR ADMINISTRACION YA QUE UN LIBRO DE ACTAS NO SE ENCONTRO." Sin Anexo




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada del Ente Público y el Extitular, subsistiendo la observación normativa ya que no se presentó la documentación señalada.

Cabe señalar que con relación al inciso b), durante el proceso de auditoría, solo se presentaron dos actas de cabildo ordinarias, correspondientes a los meses de noviembre y diciembre de 2015, advirtiéndose el incumplimiento a lo establecido en el 44 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en el cual se establece que obligatoriamente deben realizarse cuando menos dos sesiones ordinarias al mes, para atender los asuntos de Gobierno o de la Administración Pública Municipal.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEM-MU20-AOP146/2016-TE y ASENL-OPR-AEM-MU20- AOP145/2016-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo del 1 de enero al 30 de octubre de 2015, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $43,925,113, se seleccionaron $37,895,732, que representan un 86%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelante LGOFAIS); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.




De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2015

1 PMGT/AP/APAZU/11/2015

Construcción de cárcamo, en la colonia Bicentenario. $ 2,432,006

2 PMGT/05/MV/R33/2015

Construcción de piso firme, en la comunidad Santa AnaNuevo.

$ 1,975,317

3 PMGT/IS/R33/09/201 5 Construcción de banquetas, en la comunidad SantaAna Nuevo.

$ 817,235

4 PMGT/AS/R33/14/2015

5 PMGT/IS/ FOPEDEP/09 /2014

Ampliación de red de agua potable, en la HaciendaSanta Ana Nuevo.

Construcción de alberca en Parque Recreativo SabinoGordo, en la Hacienda Ramírez.

$ 304,219

$ 893,872

6 PMGT/IS/RM/01/2015 Construcción de Auditorio Municipal, en calles Morelos y Jiménez, en la Cabecera Municipal.

$ 3,999,333

7 PMGT/CE/RAMO23/01 /2015

8 PMGT/CE/R23/17/2014

9 PMGT/AP/APAZU/02/2015

Construcción de canchas deportivas en Escuela JesúsMaría, Cabecera Municipal.

Unidad Deportiva 4a. Etapa, en el Parque RecreativoSabino Gordo, en la Hacienda Ramírez.Introducción de red de agua potable, en el ejidoVaquerías, (2a. Etapa).

$ 2,231,002

$ 1,986,599

$ 6,049,298

10 PMGT/AP/RP/14/2014 Introducción de red de agua potable en el ejido LaCorona.

11 PMGT/AP/RP/13/2014 Introducción de red de agua potable en el ejidoVaquerías.

$ 3,716,367

$ 2,997,744

12 PMGT/UD/ FOPADEM/04 /2015

13 PMGT/03/UD/ FOPADEM /2015

Segunda etapa de la construcción de la UnidadDeportiva Citricultores, en la colonia Citricultores.Construcción de Unidad Deportiva Citricultores, en la colonia Citricultores.

$ 2,061,082

$ 1,491,272

14 PMGT/UD/ID/08/2015 Continuación de la segunda etapa de la construcción de la Unidad Deportiva Citricultores, colonia Citricultores.

15 PMGT/UD/RM/18/2015 Construcción de cancha de futbol rápido en la Unidad Deportiva Plutarco Elías Calles, en la Cabecera Municipal.

$ 3,475,807

$ 1,931,400



Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 PMGT/AP/ APAZU/11/2 015

Construcción de cárcamo, en la coloniaBicentenario.

$ 2,432,006

39. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 1.2)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015:

En relación con esta observación, omitieron formular las justificaciones y aclaraciones de su intención dentro del término concedido para tales efectos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que omitieron formular las justificaciones y aclaraciones de su intención dentro del término concedido para tales efectos, subsiste la observación en los términos que en la misma se señalan.


40. En la revisión del expediente, se encontró que de los recursos ejercidos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), $2,432,006 fueron aplicados en trabajos realizados para la colonia Bicentenario, de la Cabecera Municipal, detectando en el decreto emitido por el H. Congreso de la Unión y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 3 de diciembre de 2014, en el cual se realiza la declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria para el año 2015, que en ellas no se ejecutó la obra en




referencia; además, de conformidad con los Indicadores de Rezago Social, mencionados en el Informe Anual sobre la Situación de Pobreza y Rezago Social 2015 del Ente Público, emitidos por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), la zona en que se ejecutó la obra no se encuentra en los citados Indicadores, siendo que el municipio cuenta con localidades que tienen grados de rezago social "Alto" y "Medio", las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso, de lo cual no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la aplicación del Instrumento vigente para la identificación de los beneficiarios de la SEDESOL (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS), con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la SEDESOL, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafo primero; y apartado A, antepenúltimo párrafo, de la LCF; en relación con los numerales 1.3 Definiciones y 2.3Proyectos FAIS, apartado B. Para la realización de proyectos con recursos del FISMDF, fracción II, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se emiten los LGOFAIS, publicado el 12 de marzo de 2015, en el Diario Oficial de la Federación. (Obs. 1.5)

Normativa





Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asegurar que desde la planeación y presupuestación de las obras y acciones que se vayan a realizar con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, se consideren los criterios establecidos en los Lineamientos Generales para la



Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social que expide de manera anual la




Sedesol, para la realización de los proyectos, con el propósito de garantizar que tales recursos sean utilizados en beneficio de la población que habita en: Zonas de Atención Prioritaria (ZAP), en las localidades que presentan los dos mayores grados de rezago social, o bien, de la población en pobreza extrema, identificando esta última a través del instrumento vigente para ello, para ser analizada por la Secretaría de Desarrollo Social, y así evaluar y determinar los hogares y personas en pobreza extrema; debiendo integrar en los expedientes de obra respectivos, la documentación que acredite el criterio utilizado para la realización de los proyectos en beneficio de la población en rezago social y pobreza extrema.


2 PMGT/05/MV/R33/2015

Construcción de piso firme, en la comunidad SantaAna Nuevo.

$ 1,975,317


Normativa





42. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los croquis de ubicación y números generadores por beneficiario, que en conjunto acrediten el pago del concepto "Piso de 8 cm




acabado escobillado ó común de concreto f´c= 200 kg/cm², generado para cantidades de1,696 m² y 2,544 m² mediante las estimaciones 1 y 2 normales, por importes de $790,127 y 1,185,190, respectivamente, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 2.4)

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"Se anexa evidencia".

Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015:

"Se anexa lista de beneficiados, la obra se adjudicó en conjunto".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de credenciales para votar y escritos firmados por los beneficiarios, en los cuales manifiestan el total de área construida de piso firme en su inmueble, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que anexan a su respuesta, no se localizaron los croquis de ubicación y números generadores por beneficiario, que permitan verificar las áreas construidas del concepto señalado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.


3 PMGT/IS/R33/09/2015

Construcción de banquetas, en la comunidad SantaAna Nuevo.

$ 817,235





Normativa






4 PMGT/AS/R33/14/2015

Ampliación de red de agua potable, en la HaciendaSanta Ana Nuevo.

$ 304,219


Normativa








45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 4.4)

Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de bitácora correspondiente a la obra "Construcción de cuartos dormitorios", con número de contrato PMGT/IS/R33/06/2015, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que anexan a su respuesta, no se localizó la bitácora correspondiente a la obra señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

FOPADEP


5 PMGT/IS/ FOPEDEP/09 /2014

Construcción de alberca en Parque RecreativoSabino Gordo, en la Hacienda Ramírez.

$ 893,872

46. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los números generadores y croquis de ubicación que acrediten el pago del concepto "Retiro de material producto del corte medido en caja fuera de la obra a tiraderos oficiales, incluye limpieza general del área de trabajo" incluido en la estimación 4 normal, por un importe de $17,534, y que evidencie su ejecución, obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracciones I y III, del RLOPSRM. (Obs. 5.1)

Normativa


"Se anexa factura de la estimación 4 normal del Proyecto PMGT/IS/FOPADEM/09/2015 (error de lectura del auditor)".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio 687/15/OP de fecha 23 de enero de 2015, mediante el cual el Secretario de Desarrollo Urbano y Obras Públicas solicita al Tesorero Municipal el pago por concepto de estimación 4 normal para la obra en referencia; y de factura A332, carátula de estimación y soporte fotográfico correspondiente a la estimación4 normal, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que




en la documentación general que anexan a su respuesta, no se localizaron los números generadores y croquis de ubicación que acrediten el pago del concepto señalado.



47. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, y segundo, del RLOPSRM. (Obs. 5.2)

Normativa








CONSTRUCCIÓN DE AUDITORIO MUNICIPAL


6 PMGT/IS/RM/01/2015 Construcción de Auditorio Municipal, en callesMorelos y Jiménez, en la Cabecera Municipal.

$ 3,999,333

48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2015, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 6.1)

Normativa





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

49. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación



de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento




de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 6.2)

Normativa





50. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuenta el Ente Público) que acredite la procedencia del pago de los conceptos "305-TAB-11-001.- Falso plafón modular de 0.61x0.61 cm modelo Cortega suspensión visible 15/16 de la marca Armstrong o similar" y "306-PIS-02-102.- Piso de loseta Interceramic según muestra aprobada en obra, asentada con cemento Crest", generados en la estimación 2 normal, por valor de $275,976 y 141,350, respectivamente, y que además, evidencie su ejecución, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs.6.6)

Normativa


"Se anexa evidencia (fotografías)".





"Fotos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron impresiones de fotografías en blanco y negro certificadas de los conceptos "305-TAB-11-001.- Falso plafón modular de 0.61x0.61 cm modelo Cortega suspensión visible 15/16 de la marca Armstrong o similar" y "306-PIS-02-102.- Piso de loseta Interceramic según muestra aprobada en obra, asentada con cemento Crest", por lo que se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, en cuanto a los números generadores y croquis de ubicación de dichos conceptos, no solventa subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que se localizaron copias fotostáticas certificadas de carátula de estimación, números generadores, croquis de ubicación y soporte fotográfico de conceptos incluidos en la estimación 2 normal, diferentes a los señalados; además, se localizó un oficio sin número, de fecha 17 de marzo de 2015, por medio del cual el Director de Ecología comunica al Secretario de Obras Públicas y Desarrollo Urbano, el dictamen de impacto ambiental para la obra; y de Acta de Entrega Recepción de fecha 27 de mayo de2015, los cuales no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.



RAMO 23 (CONTINGENCIAS ECONÓMICAS)


7 PMGT/CE/RAMO23/01 /2015

Construcción de canchas deportivas en EscuelaJesús María, Cabecera Municipal.

$ 2,231,002

51. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, obligación establecida en el artículo 21, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs. 7.1)

Normativa





En relación con esta observación, omitió formular las justificaciones y aclaraciones de su intención dentro del término concedido para tales efectos.


"Obra ejecutada fuera del ejercicio de la administración 2012-2015".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, en virtud de que el Ente Público no presentó argumentos o pruebas para solventarla, dentro del término concedido para tales efectos, y que el Titular Responsable del Ente Público durante el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015, se limitó a manifestar que la obra se ejecutó fuera de la administración2012-2015, sin adjuntar elementos para aclararla o justificarla.


52. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la publicación del fallo en Compranet, obligación establecida en el artículo 39, párrafo cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 7.5)

Normativa


En relación con esta observación, omitió formular las justificaciones y aclaraciones de su intención dentro del término concedido para tales efectos.



Análisis de la Auditoría Superior del Estado




No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


53. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la tarjeta del análisis de precio unitario del concepto "13.-Suministro e instalación de pasto sintético en canchas deportivas", incluido en el presupuesto elaborado por el licitante ganador, obligación establecida en el artículo45, inciso A, fracción I, del RLOPSRM. (Obs. 7.6)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de carátula de estimación, números generadores, croquis de ubicación y soporte fotográfico de estimación finiquito, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que anexan a su respuesta, no se localizó la tarjeta del análisis de precio unitario del concepto "13.- Suministro e instalación de pasto sintético en canchas deportivas".


54. Personal adscrito a esta auditoría, realizó visita al domicilio señalado en los comprobantes fiscales que emitió la empresa Plataformas y Caminos Rurales del Norte, S.A de C.V., la cual ejecutó la obra en referencia, detectando que en el domicilio se localiza una casa habitación,




y no abrieron al tocar la puerta, se dejó oficio debajo de la puerta, sin que al momento se haya obtenido una respuesta ante esta Auditoría. (Obs. 7.8)

Normativa


"En vías de localización".

Del Titular Responsable del Ente Público durante el periodo del 1 de enero al 30 de octubre de 2015:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados no aclaran la observación, esto en razón de que no expresan el domicilio en donde se puede localizar a la empresa Plataformas y Caminos Rurales del Norte, S.A de C.V., ni se adjunta la documentación que lo compruebe. Es de mencionar que en la visita al domicilio señalado en los comprobantes fiscales que emitió la empresa, se detectó que en el citado domicilio se localiza una casa habitación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar y mantener actualizado (Elaborar) un registro de contratistas en el que se clasifique a éstos de acuerdo con su actividad, y el cual deberá contener al menos, los datos señalados en el artículo 23 BIS 3 de la LOPEMNL


8 PMGT/CE/R23/17/2014

Unidad Deportiva 4a. Etapa, en el Parque RecreativoSabino Gordo, en la Hacienda Ramírez.

$ 1,986,599


Normativa








56. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligación establecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo170, del RLOPSRM. (Obs. 8.2)

Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de acta de entrega recepción, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que anexan a su respuesta, no se localizó el finiquito de los trabajos.





57. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo, y 172, del RLOPSRM. (Obs. 8.3)

Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de acta de entrega recepción, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que anexan a su respuesta, no se localizó el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista.


58. Personal adscrito a esta auditoría, realizó visita al domicilio señalado en los comprobantes fiscales que emitió la empresa IDP Integración y Desarrollo de Proyectos, S.A de C.V., la cual ejecutó la obra en referencia, detectando que el domicilio se encuentra abandonado, se dejó oficio debajo de la puerta, sin que al momento se haya obtenido una respuesta ante esta Auditoría. (Obs. 8.5)

Normativa


"En vías de localización".

Del Titular Responsable del Ente Público en el periodo del 1 de enero al 30 de octubre de2015:




"Visita domiciliada no contestación por parte del contratista".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados no aclaran la observación, esto en razón de que no expresan el domicilio en donde se puede localizar a la empresa IDP Integración y Desarrollo de Proyectos, S.A de C.V., ni se adjunta la documentación que lo compruebe. Es de mencionar que en la visita al domicilio señalado en los comprobantes fiscales que emitió la empresa, se detectó que se encuentra abandonado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Actualizar el padrón de proveedores.

PROSSAPYS (CONAGUA)


9 PMGT/AP/ APAZU/02/2 015

Introducción de red de agua potable, en el ejidoVaquerías, (2a. Etapa).

$ 6,049,298


Normativa




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)






Normativa






10 PMGT/AP/RP/14/2014 Introducción de red de agua potable en el ejido LaCorona.

$ 3,716,367

61. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, y segundo, del RLOPSRM. (Obs. 10.1)

Normativa

Respuesta




Del Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015:




62. En la revisión del expediente, se detectó que en la estimación 3 normal, se generó el concepto "33.- Elaboración de proyecto terminado en AutoCAD: incluye 2 cd y dos planos de90 x 60", por un importe de $18,447, no localizando ni siendo exhibidos durante la auditoría, dicho documento. (Obs. 10.2)






Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, contar con la documentación que soporte la ejecución de los conceptos contratados, misma que deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.


11 PMGT/AP/RP/13/2014 Introducción de red de agua potable en el ejidoVaquerías.

$ 2,997,744

63. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, del RLOPSRM. (Obs. 11.1)

Normativa








FOPADEM


12 PMGT/UD/ FOPADEM/04 /2015

Segunda etapa de la construcción de la UnidadDeportiva Citricultores, en la colonia Citricultores.

$ 2,061,082


Normativa





65. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs.12.2)

Normativa








Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.


13 PMGT/03/UD/ FOPADEM /2015

Construcción de Unidad Deportiva Citricultores, en la colonia Citricultores.

$ 1,491,272


Normativa








67. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero y segundo, del RLOPSRM. (Obs. 13.3)

Normativa





68. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación de las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $194,336 en los conceptos siguientes: (Obs. 13.4)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio unitario

Importe

A1.6 Firme de 10 cm acabado común m² 858.90 608.60 250.30 $ 426.48 $ 106,747.94A 1.7 Muro de 15 cm de espesor de block de concreto

m² 208.68 195.81 12.87 424.06 5,457.65

A1.8 Dala de desplante m² 121.70 110.80 10.90 333.55 3,635.70A1.9 Zarpeo y afine con mezcla cemento m² 416.00 391.62 24.38 239.55 5,840.23A1.10 Pintura vinílica m² 416.00 391.62 24.38 94.73 2,309.52




Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio unitario

Importe

A1.14 Suministro e instalación de pasto de sintético en canchas deportivas

m² 797.55 608.60 188.95 230.43 43,539.75

Subtotal: $ 167,530.79I.V.A.: 26,804.93Total: $ 194,335.72

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.






Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.

69. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación del estado físico del concepto "A1.7.- Muro de 15 cm de espesor de block de concreto de 15 x 20x 140 cm", tres grietas verticales de 3.80 m cada una, ubicadas dos de ellas en el lado sureste de la cancha y la restante en el lado noreste, con grados de severidad alta, como se muestra en las imágenes siguientes: (Obs. 13.5)




Técnica


"Se solicitó a la empresa verificar los daños ocasionados para que se atienda y repare a la brevedad".


"Inspección obra daños estructurales se va a solicitar la reparación a las constructora".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no comprueban la reparación del área observada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.

INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA


14 PMGT/UD/ID/08/2015 Continuación de la segunda etapa de la construcción de la Unidad Deportiva Citricultores, colonia Citricultores.

$ 3,475,807


Normativa






Normativa








72. Personal adscrito a esta auditoría, realizó visita al domicilio señalado en los comprobantes fiscales que emitió la empresa Rico García Construcciones, S.A. de C.V. quien ejecutó la obra en referencia, detectando que el citado domicilio se encuentra abandonado, se dejó oficio debajo de la puerta, sin que al momento se haya obtenido una respuesta ante esta Auditoría. (Obs. 14.5)

Normativa


"Se anexa oficio de la empresa".

Del Titular responsable del Ente Público durante el periodo del 1 de enero al 30 de octubre de 2015:

"Visita domiciliada no contestación por parte del contratista".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados no aclaran la observación, esto en razón de que no expresan el domicilio en donde se puede localizar a la empresa Rico García Construcciones, S.A. de C.V., ni se adjunta la documentación que lo compruebe. Es de mencionar que en la visita al domicilio señalado en los comprobantes fiscales que emitió la empresa, se detectó que se encuentra abandonado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Actualizar el padrón de proveedores.




CONSTRUCCIÓN DE CANCHA DE FUTBOL RÁPIDO EN UNIDAD DEPORTIVA


15 PMGT/UD/ RM/18/2015

Construcción de cancha de futbol rápido en la Unidad Deportiva Plutarco Elías Calles, en la Cabecera Municipal.

$ 1,931,400

73. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2015, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs.15.1)

Normativa





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.





Normativa





75. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación del estado físico del concepto "A1.14.- Suministro e instalación de pasto sintético en canchas deportivas", desprendimiento del pasto sintético, tal como se muestra en las imágenes siguientes: (Obs. 15.4)

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 13

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Técnica


"La obra se entregó al 100%, daños visibles en la visita se deben a vandalismo, se procederá a reparar a la brevedad".


"La obra se entregó al 100% vandalismo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no comprueban la reparación del área observada, para que preste el servicio para el que fue destinada la obra.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.

PROFIS

Se revisaron los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2015 mediante el Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal, detectándose observaciones preliminares que fueron comunicadas en términos de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular y extitular del ente público para efectos de su justificación o aclaración dentro de un plazo de treinta días naturales contados a partir de su notificación, resultando que los argumentos y documentos presentados dentro del plazo otorgado, resultaron suficientes para solventarlas.


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VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 12 de octubre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 23 de octubre de 2015 mediante el oficio número C.V. 009/2015, emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de l a Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en el Programa Anual de Auditorías contemple realizar la fiscalización de las licitaciones que los 51 municipios del Estado de Nuevo León hayan realizado hasta el 31 de octubre del ejercicio fiscal 2015.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a l as áreas de adq uisiciones y de obra pública de cada municipio con el objeto de verificar si las operaciones realizadas por los 51 municipios en el ejercicio de 2015, se efectuaron de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del ente, mediante el cual se solicitó un listado de todas las operaciones realizadas mediante el procedimiento de licitación pública e invitación en materia de contratación de bienes, servicios, obra pública, y la adjudicación de concesiones de servicios públicos, llevados durante el ejercicio fiscal 2015. Asimismo, se verificó que los procedimientos de adjudicación se realizaran de conformidad con las leyes respectivas y tomando en cuenta la calidad de los bienes y/o servicios adquiridos, la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, según la normatividad que le es aplicable.Asimismo, derivado de lo anterior, se procedió a verificar los expedientes de cada operación, examinando los documentales en ellos contenidos, que entre otra documentación se revisaron las propuestas económicas, acta de aclaraciones, acta de fallo, contrato, facturación, garantías, fianzas, registro en el padrón de proveedores y la documentación correspondiente a su pago.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe del Resultado.



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VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no s e recibieron denuncias para la revisión de s ituaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de l as cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014, se ejercieron o pr omovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Pliego Presuntivo deResponsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 5Obra Pública 1

2011

2012

Promoción para el Fincamiento de ResponsabilidadesAdministrativas (PFRA) 125*

Promoción de Intervención de la Instancia de ControlCompetente (PIICC) 3*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación(IASF) 7*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 51* Recomendaciones al Desempeño (RD) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 193Pliego Presuntivo deResponsabilidades (PPR) Gestión Financiera 8

Promoción para el Fincamiento de ResponsabilidadesAdministrativas (PFRA) 161*


Promoción del Ejercicio de la Facultad de ComprobaciónFiscal (PEFCF) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 5* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 44*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 222

2013

Pliegos Presuntivos deResponsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 9Obra Pública 1* Profis 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad



7/140Administrativa (PFRA) 57


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CUENTAPÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DEOBSERVACIONES


Informe a la Auditoría Superior de la Federación(IASF) 6*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 39*Recomendaciones al Desempeño (RD) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 115

2014

Pliegos Presuntivos deResponsabilidades(PPR),

Gestión Financiera 2

Recursos Federales 1Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 122

Informe a la Auditoría Superior de la Federación(IASF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 40Total de acciones y recomendaciones emitidas 166

∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso delEstado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014)

AL 3 DE OCTUBRE DE 2016

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

CuentaPública

Número dePliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

ne

s

Fech

a d

Not

ifica

c Monto delos Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2011

ASENL-PPR-CP2011-GF- MU20-032/2012

Gestión Financiera 5 09-nov-12 $2,954,586 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR-CP2011-OP- MU20-030/2012

Obra Pública 1 09-nov-12 $623,689 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 6

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF-MU20-037/2013

Gestión Financiera 8 29-oct-13 $4,886,090 En trámitePendiente

Dictamen Técnico de Auditoría


2013

ASENL-PPR-CP2013-GF- MU20-048/2014

Gestión Financiera 9 28-nov-14 $2,944,254 En trámitePendiente


ASENL-PPR-CP2013-MU20-005/2014

Recursos Federales 1 28-nov-14 $6,435,956 En trámitePendiente



2014

ASENL-PPR-CP2014-GF-MU20-037/2015

Gestión Financiera 2 06-nov-15 $666,072 En trámitePendiente


ASENL-PPR-CP2014-OP-MU20-001/2015

Recursos Federales 1 04-nov-15 $6,825,398 En trámitePendiente


Total de Observaciones 3Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



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La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número dePliego

Tipo deAuditoría del cual deriva

Monto delos Posibles

daños o perjuicios

Fecha deResolución

Sentido de laResolución Monto desvirtuado Monto resarcido

2011

ASENL-PPR- CP2011-GF-

MU20-032/2012

GestiónFinanciera $2,954,586 02-dic-15

No se iniciaprocedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias.

$2,954,586 $0

ASENL-PPR- CP2011-OP-

MU20-030/2012

ObraPública $623,689 12-nov-15

No se iniciaprocedimiento

para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias.

$623,689 $0

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

CuentaPública

Datos de la PromociónInforme final de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a laPromoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio dePromoción

Autoridad antela cual se formuló la

PFRA

Número deOficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2013 57ASENL-PFRA- CP2013-MU20-

050/2014

PresidenteMunicipal

PMGT-1007/2016 12-jul-16

2014 122ASENL-PFRA-CP2014-MU20-

020/2015

PresidenteMunicipal

PMGT-1007- I/2016 12-jul-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades AnteAutoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados(cargos)

Sanciones impuestas

2013 Se lleva a cabo procedimiento Concluido Ex Integrantes del ayuntamiento AmonestaciónPrivada

2014 Se lleva a cabo procedimiento ConcluidoEx miembros del ayuntamiento Amonestación

Privada

Ex Tesorero Municipal AmonestaciónPrivada

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.


Cue

n ta

P

úbli


0/140

c) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

CuentaPública

Oficio deinforme

Total deObservaciones

Fecha deNotificación de Informe Estado en la ASENL

2014 ASENL-IASF-CP2014-AGE-2142/2015 1 19-nov-15 Concluido

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades:• Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la

Ley de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lopreceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

• Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a lahacienda pública federal.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio deRecomendaciones

FechaNotificación

Fecha Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014- MU20-020/2015 03-nov-15 03-dic-15 Concluido

1 En virtud de que el Ente Público no atendió a las recomendaciones que le fuera notificada, esta Auditoría Superior del Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 6 párrafo quinto de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, la multa correspondiente.

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)

2014

Recomendaciones a la gestión o control internoGestiónFinanciera

13 8 5 0 0 0

Obra Pública 27 15 2 10 0 0Total 40


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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Municipios

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTINEZ Director de Auditoría de Obra Pública

y Desarrollo Urbano

C.P. JUAN MANUEL GONZÁLEZ LEYVADirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ÁLVAREZ Enlace Operativo del Programa para la

Fiscalización de Recursos Federalizados


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