informe definitivo de auditoria capresoca...

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA

CAPRESOCA EPS

AUDITORIA MODALIDAD REGULAR

VIGENCIA 2011-2012

PLAN GENERAL DE AUDITORIAS – 2013

YOPAL, DICIEMBRE DE 2013

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CARMENZA MOTTA RODRIGEZ Contralora Departamental de Casanare

FLADY ALEXANDER SIERRA ACOSTA Vicecontralor

MARIA YANETH PEÑA NAVARRETE Directora de Vigilancia Fiscal

EQUIPO AUDITOR:

SIMON ANDRES ALFONSO

Profesional Universitario

Líder Grupo de Auditoría

NANCY HERNANDEZ T.


EDGAR SANTOS SILVA


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CONTENIDO PRESENTACION .............................................................................................................................................. 4 1 OBJETIVOS ............................................................................................................................................... 5 1.1 OBJETIVO GENERAL ........................................................................................................ 5 1.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS. .............................................................................................. 5 2 ALCANCE DE LA AUDITORIA ............................................................................................................. 5 3 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................................................................................... 6 3.1 ASPECTOS PRESUPUESTALES CONTABLES Y FINANCIEROS .................................. 6

3.1.1 Proceso Presupuestal ................................................................................................................... 6 3.1.2 Políticas y Prácticas Contables y financieras .............................................................................. 11 3.1.3 Comité Técnico de Sostenibilidad Contable ................................................................................ 11 3.1.4 Hechos relevantes que afectan la situación financiera de Capresoca EPS ................................ 12 3.1.5 Evaluación de Estados Financieros ........................................................................................... 15 3.1.6 3.2.5 Otros Aspectos Contables.................................................................................................. 34 3.1.7 3.2.6 Indicadores Financieros ..................................................................................................... 35 3.1.8 3.2.7 Proceso Gestión de Cartera ............................................................................................... 37 3.1.9 3.2.8 Seguimiento al Plan de Acción ........................................................................................... 54 3.1.10 3.2.9 Diagnóstico Financiero ....................................................................................................... 58 3.1.11 3.2.10 Conclusiones .................................................................................................................... 64 3.1.12 3.2.11. Opinión a los Estados Financieros .................................................................................. 66

3.2 CONTROL INTERNO - MECI ..........................................................................................67 3.3 TALENTO HUMANO .........................................................................................................69

3.3.1 3.4.1 Estructura Organizacional de Capresoca .......................................................................... 69 3.3.2 3.4.2 Hojas de vida Funcionarios ................................................................................................ 70 3.3.3 Liquidación de la Nómina y Aportes Parafiscales y de Seguridad Social .................................... 71 3.3.4 3.4.4 Planes Capacitación, Bienestar y Estímulos .................................................................... 71

3.4 PROCESOS JUDICIALES ................................................................................................75 3.5 GESTION DE ARCHIVO ...................................................................................................80

3.5.1 3.6.1 Instancias Administrativas .................................................................................................. 80 3.5.2 3.6.2 Tablas de retención documental ....................................................................................... 81 3.5.3 3.6.3 Archivo de gestión central .................................................................................................. 81 3.5.4 3.6.4 Gestión Documental ........................................................................................................... 82 3.5.5 3.6.5 Procedimiento de Gestión Documental .............................................................................. 83 3.5.6 3.6.6 Correspondencia ................................................................................................................ 83

3.6 PROCESO ALMACEN E INVENTARIOS .........................................................................85 3.6.1 3.7.1 Seguros .............................................................................................................................. 85 3.6.2 Procedimientos de Almacén ....................................................................................................... 85

3.7 INTERESES, MULTAS Y SANCIONES ...........................................................................86 3.8 FIDUCIA ............................................................................................................................87 3.9 PASIVOS PENSIONALES ................................................................................................88 3.10 VIGENCIAS FUTURAS .....................................................................................................88 3.11 GESTIÓN CONTRATOS PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD ............................88 3.12 GASTOS DE PUBLICIDAD (cambio de imagen institucional) .........................................90 3.13 EVALUACIÓN SISTEMA OBLIGATORIO DE GARANTIA DE LA CALIDAD ...................92 3.14 CONTRATACION ..............................................................................................................93

3.14.1 Evaluación a la Gestión de la Contratación ................................................................................ 93 3.14.2 3.15.2 Análisis Contratación Promoción Y Prevención ............................................................. 112

4 TRAMITE DE QUEJAS ........................................................................................................................ 114 4.1 QUEJA No 900.19.3.41-2011 ..........................................................................................114 4.2 QUEJA No 900.19.3.59-2011 ..........................................................................................118 4.3 QUEJA No 900.19.3.41-2010 ..........................................................................................120 5 TABLA DE HALLAZGOS ................................................................................................................... 121 5.1 HALLAZGOS FISCALES ................................................................................................123 5.2 RESUMEN HALLAZGOS ................................................................................................123 5.3 GRAFICA PORCENTUAL DE HALLAZGOS ..................................................................124 6 RECOMENDACIONES ........................................................................................................................ 124

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PRESENTACION

La Contraloría Departamental de Casanare, en cumplimiento de las funciones señaladas en la Constitución Política y demás disposiciones legales, en especial las leyes 42 de 1993 y 330 de 1996, dispuso dentro del Plan General de Auditorias PGA- para la vigencia fiscal 2013 realizar una Auditoria Regular a CAPRESOCA EPS. Para el desarrollo de la auditoría se tuvieron en cuenta las Normas de Auditoria Gubernamental Colombianas y las contenidas en la Resolución 376 de 2011 mediante la cual se adopta la tercera versión del Proceso Auditor, se destaca de manera especial el trabajo de campo que se realizó en la entidad y que permitió la verificación directa de documentos y procedimientos para obtener un mayor nivel de objetividad en la evaluación. En este orden, se evaluó el Sistema de Control Interno, los procesos: Contable, Financiero y Presupuestal, Judicial (cumplimiento sentencias judiciales), Talento Humano, Contratación, Almacén, Ley General de Archivo, tomándose los aspectos más relevantes y constituyéndose posteriormente los respectivos hallazgos, así como las recomendaciones pertinentes para finalmente elaborar el Plan de Mejoramiento.

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1 OBJETIVOS

1.1 OBJETIVO GENERAL

Verificación del cumplimiento de lo dispuesto en las diferentes normas que rigen las actuaciones administrativas para cada una de las áreas señaladas.

1.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS.

Evaluar la implementación del Sistema de Control Interno de CAPRESOCA EPS.

Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros.

Verificar la ejecución presupuestal.

Verificar el cumplimiento de las normas contractuales.

Establecer que los procedimientos contractuales se hayan realizado conforme a lo establecido en la Ley.

Verificar que los pagos o egresos realizados se hayan soportado debidamente.

Verificar que al momento de efectuar los pagos se hayan realizado correctamente las retenciones y descuentos de ley.

Verificar el cumplimiento de las normas relacionadas con la administración de personal.

Verificar el cumplimiento de las normas para el manejo de Archivo.

2 ALCANCE DE LA AUDITORIA

La Auditoria Regular a CAPRESOCA EPS., comprenderá las acciones adelantadas por la entidad en los procesos básicos de Control Interno, Contratación vigencia 2011 - 2012, Presupuesto, Tesorería, Talento Humano, Actuaciones Judiciales, Archivo y resultados de la gestión fiscal, Cartera y gestión de Glosas.

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3 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1 ASPECTOS PRESUPUESTALES CONTABLES Y FINANCIEROS

Para el desarrollo de la auditoría contable y financiera se aplicaron conceptos normativos y técnicos que enmarcan y condicionan el sistema integrado contable público y que buscan como objetivo que la información generada en los estados financieros de los entes públicos sea confiable, oportuna, comprensible, periódica y comparable, siguiendo las mejores prácticas contables y asumiendo que el ente público debe ser responsable de su información contable y financiera.

Durante la fase operativa se tuvieron en cuenta los estados financieros de las vigencias 2011 y 2012 de CAPRESOCA EPS, y se realizaron algunas pruebas sustantivas en cuanto a los soportes y documentos contables que la sustentan, a efecto de indicar su realidad financiera y fiscal. Aplicando los principios de Contabilidad y manejo financiero, homologados y aceptados, orientados por la Ley 43 de 1990, y las demás normas que regulan la actividad y de quienes tienen a su cargo las funciones y responsabilidades en el manejo económico de la entidad conforme a las Leyes del país; por consiguiente, se deben aplicar las competencias y principios de contabilidad para la adecuada organización, elaboración, causación, procesamiento de los asientos y documentos de contabilidad y las demás operaciones inherentes; con el fin de presentar conforme las normas, la información financiera de la entidad de la manera más clara y sólida posible, a su vez que sus estado financieros reflejen en forma fidedigna la razonabilidad de sus cifras. 3.1.1 Proceso Presupuestal La Asamblea Departamental de Casanare, mediante Ordenanza No. 012 de noviembre 30 de 2011 y Decreto No.328 de Diciembre 19 del 2011 aprobó el Presupuesto de Ingresos y Gastos de CAPRESOCA EPS para la vigencia fiscal 2012, y mediante Resolución No.428 de Diciembre 30 de 2011 se liquida el presupuesto de Ingresos y Gastos por valor de $48.938 millones, para la vigencia. Durante la vigencia la entidad realizo modificaciones por concepto de adiciones, reducciones y traslados constituyendo presupuestos definitivos que tuvieron el siguiente comportamiento:

3.1.1.1 Ejecución de Ingresos

CAPRESOCA E.P.S. presentó para la vigencia 2012 una ejecución presupuestal de ingresos así:

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INICIAL MODIFICACIONES PRESUPUESTO

DEFINITIVO RECAUDO % EJECUCION

48,937,709 16,287,174 65,224,883 66,753,326 102.34%

Fuente: Archivo de la Entidad-Cifras expresadas en miles de pesos

La Ejecución Presupuestal de Ingresos, durante la vigencia 2012, obtuvo un recaudo del 102.34% superando las expectativas con relación al presupuesto definitivo.

3.1.1.2 Ejecución de Gastos

INICIAL MODIFICACIONES PRESUPUESTO

DEFINITIVO COMPROMETIDO % EJECUCION

48,937,709 16,287,174 65,224,883 62,696,102 96.12% Fuente: Archivo de la Entidad- Cifras expresadas en miles de pesos

La ejecución de Gastos de la vigencia comprometió un 96.12% del total del presupuesto definitivo.

3.1.1.3 Comparativo de Ingresos Vs. Egresos

AÑO

EJECUTADOS SUPERÁVIT

PRESUPUESTAL

Superávit INGRESOS GASTOS

2.012 66,753,326 COMPROMISOS 62,696,102 4,057,224 6.47% Fuente: Archivo de la Entidad- Cifras expresadas en miles de pesos

El comparativo presenta un Superávit de $4.057 millones, es decir un 6.47% de disponibilidad de ingresos recaudados sin comprometer. En conclusión, se deduce que la entidad mantuvo en la vigencia 2012 un equilibrio presupuestal al comprometer recursos manteniendo la disponibilidad en caja.

3.1.1.4 Comportamiento de la ejecución de Ingresos

CAPRESOCA EPS recaudo la suma de $66.753 millones que representa el 102.34% del total de recursos presupuestados; es decir, que la gestión del recaudo supero la expectativa presupuestal.

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DESCRIPCION INICIAL MODIFICACIONES

DEFINITIVO

RECAUDO % RECAUDO

CUENTAS PLANEACION Y PRESUPUESTO 48,937,709 16,287,174 65,224,883 66,753,326 102.34%

PRESUPUESTO DE INGRESOS 48,937,709 16,287,174 65,224,883 66,753,326 102.34%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 48,407,709 4,889,659 53,297,368 56,551,668 106.11%

SERVICIOS DE SALUD 44,688,790 4,889,659 49,578,449 54,542,211 110.01%

VENTA DE OTROS SERVICIOS 1,060,000 0 1,060,000 2,009,457 189.57%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2,658,919 0 2,658,919 0 0.00%

TRANSFERENCIAS Y APORTES APROBADOS 0 10,000,000 10,000,000 10,000,000 100.00%

APORTES RECIBIDOS GOBERNANCION CASANARE 0 10,000,000 10,000,000 10,000,000 100.00%

RECURSOS DE CAPITAL APROBADOS 530,000 1,397,515 1,927,515 201,658 10.46%

RENDIMIENTOS OPERA FINANCIERAS 30,000 0 30,000 201,658 672.19%

RECURSOS DE CARTERA 500,000 0 500,000 0 0.00%

CANCELACION DE RESERVAS 0 1,397,515 1,397,515 0 0.00%

SUPERAVIT 0 0 0 0 0.00%

Fuente Archivo de la entidad cifras expresadas en miles de pesos

El cuadro refleja el comportamiento del recaudo por cada uno de los conceptos rentísticos, donde la mayor participación está dada por los Ingresos Corrientes No Tributarios con el 106.11% representado en el eficiente recaudo de los servicios de salud (UPC) y la venta de otros servicios (UPC vigencias anteriores), estas cifras a pesar que fueron subestimadas en la planeación del presupuesto inicial superaron las expectativas y apalancaron el recaudo proyectado de otros rubros, alcanzando las metas propuestas en el recaudo total, mostrando en términos generales para la vigencia 2012 una ejecución alta en recaudo con un 102.34% del total proyectado, teniendo en cuenta que por Transferencias de la Gobernación de Casanare se adicionaron recursos por $10.000 millones que no estaban inicialmente presupuestados, mientras que el menor porcentaje de recaudo se reflejó en los Recursos de Capital con el 10.46%.

3.1.1.5 Comportamiento de la Ejecución de Gastos

Durante la vigencia fiscal 2012 CAPRESOCA EPS comprometió recursos por $62.696 millones, equivalente al 96.12% frente a la apropiación definitiva, donde la mayor participación de ejecución se presenta en dos (2) de las tres (3) secciones principales de la ejecución presupuestal del gasto, hecho que se refleja en Gastos de Personal con el 99.15% y los Gastos de Operación con el 99.57%, mientras que los Gastos de Inversión solo alcanzaron el 63.53%, como se refleja en el siguiente cuadro:

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DESCRIPCION INCIAL

MODIFICACIONES

DEFINITIVO

COMPROMETIDO % EJECUCION

CUENTAS PLANEACION Y PRESUPUESTO 48,937,709 16,287,174 65,224,883 62,696,102 96.12%

GASTOS 2,830,217 478,601 3,308,818 3,278,130 99.07%

GASTOS DE PESONAL APROBADOS 1,691,270 345,773 2,342,378 2,322,492 99.15%

SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA 862,587 68,910 916,005 914,981 99.89%

SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS 552,656 276,863 1,113,160 1,095,628 98.43%

CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA 276,028 0 313,214 311,884 99.58%

GASTOS GENERALES 1,138,947 132,828 873,990 863,340 98.78%

GASTOS DE OPERACIÓN COMERCIAL 46,107,492 5,808,573 55,716,065 55,479,185 99.57%

SERVICIOS MERCADEO 922,150 0 862,150 764,030 88.62%

PRESTACION SERVICIOS SALUD 45,185,342 5,808,573 54,853,915 54,715,155 99.75%

INVERSION 0 10,000,000 6,200,000 3,938,786 63.53%

SECTOR SALUD 0 10,000,000 6,200,000 3,938,786 63.53%

INVERSIONES Y APORTES FINANCIER 0 5,800,000 2,000,000 1,686,297 84.31%

REGIMEN SUBSIDIADO 0 4,200,000 4,200,000 2,252,489 53.63%

Fuente Archivo de la entidad-cifra expresada en miles de pesos

Teniendo en cuenta que el rubro Prestación de Servicios de Salud en la ejecución de gastos es el más representativo por la actividad de la entidad se hicieron los cálculos en porcentajes de ejecución por cada concepto que lo compone como se muestra en el siguiente cuadro:

DESCRIPCION INCIAL

MODIFICACIONES DEFINITIVO

COMPROMETIDO % EJECUCION

PRESTACION SERVICIOS SALUD 45,185,342 5,808,573 54,853,915 54,715,155 99.75%

PRIMER NIVEL 9,500,000 1,655,454 8,681,254 8,681,247 100.00%

SEGUNDO NIVEL 8,000,000 1,261,119 15,399,119 15,399,116 100.00%

TERCER NIVEL 800,000 0 65,000 64,804 99.70%

PROMOCION Y PREVENCION 4,500,000 3,000 2,980,900 2,980,829 100.00%

MEDICAMENTOS 4,500,000 140,000 3,615,400 3,610,398 99.86%

ALTO COSTO 10,625,342 2,740,000 14,670,563 14,620,408 99.66%

URGENCIAS 1,000,000 9,000 1,033,479 1,030,686 99.73%

AMBULANCIAS 2,000,000 0 2,313,200 2,313,083 99.99%

TRANSPORTE 60,000 0 105,000 83,705 79.72%

CONCILIACIONES Y SENTENCIAS 200,000 0 70,000 39,031 55.76%

OTROS GASTOS POR ADQUISICION 4,000,000 0 5,920,000 5,891,849 99.23%

Fuente Archivo de la entidad-cifra expresada en miles de pesos

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Por lo anterior, se pudo establecer que todos los conceptos por Prestación de Servicios de salud, alcanzaron su máxima ejecución con respecto al presupuesto definitivo, ejecutando su disponibilidad en caja.

3.1.1.6 Modificaciones Presupuestales

Durante la vigencia se presentaron modificaciones soportadas por los diferentes actos administrativos expedidos por la entidad, constituyéndose presupuestos definitivos con relación de lo aforado, tal como se muestra en las siguientes tablas detallado para la vigencia:

Adiciones

Acto Administrativo ADICION REDUCCION

RESOLUCION No. 544 DE 2012 490.000

RESOLUCION No. 499 DE 2012 907.515 907.515

RESOLUCION No. 346 DE 2012 10.000.000

ACUERDO No. 004 DE 2012 861.377

RESOLUCION No. 347 DE 2012 4.028.281

TOTALES

16,287,174 907,515

Fuente: Archivo de la Entidad- Cifras expresadas en miles de pesos

Traslados

DETALLE DEBITO CREDITO

RESOLUCION No. 676 DE 2012 599.221 (599.221)

RESOLUCION No. 681 DE 2012 15.040 (15.040)

RESOLUCION No. 653 DE 2012 10.600 (10.600)

RESOLUCION No. 570 DE 2012 150.000 (150.000)

RESOLUCION No. 567 DE 2012 199.285 (199.285)

RESOLUCION No. 497 DE 2012 32.500 (32.500)

RESOLUCION No. 490 DE 2012 871.000 (871.000)

RESOLUCION No. 484 DE 2012 6.500 (6.500)

RESOLUCION No. 476 DE 2012 100.900 (100.900)

RESOLUCION No. 470 DE 2012 3.914.000 (3.914.000)

RESOLUCION No. 454 DE 2012 1.014.080 (1.014.080)

RESOLUCION No. 429 DE 2012 7.000 (7.000)

RESOLUCION No. 396 DE 2012 3.299.800 (3.299.800)

RESOLUCION No. 356 DE 2012 3.000.000 (3.000.000)

RESOLUCION No. 311 DE 2012 91.500 (91.500)

RESOLUCION No. 252 DE 2012 1.259.000 (1.259.000)

TOTALES

14,570,426 (14,570,426)


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3.1.2 Políticas y Prácticas Contables y financieras

Certificados de Disponibilidad Presupuestal El equipo auditor verificó en el sistema la expedición de los certificados de disponibilidad presupuestal por centro de costos; es decir, por cada dependencia ordenadora de gasto, encontrándose que los mismos guardan coherencia en cuanto al consecutivo y fecha; así mismo, los documentos físicos se encuentran debidamente archivados. A continuación se describen las principales prácticas y políticas contables: Reconocimiento de gastos: Todos los gastos se llevan por el sistema de causación y son expresados en el estado de Actividad Financiera Económica y Social. Recaudo de Rentas: Representan la contraprestación al servicio que presta la entidad a los municipios, se especializan por la administración del Régimen subsidiado expresados en UPC.

Depreciación y amortización de activos: Las propiedades, planta y equipo se reconocen y clasifican de acuerdo a su naturaleza en bienes depreciables, se registran por su costo histórico y su depreciación es por línea recta de acuerdo con su vida útil. Provisión de Cuentas por Cobrar: Se efectúa con métodos de reconocido valor técnico en el cual las cuentas se agrupan por periodos de vencimiento, de 1 a 90 días el 0%, de 91 a 180 días el 5%, y de 181 a 360 días el 10%, para aquellas que tengan más de 361 días, afectando la provisión del gasto contra el activo. Conciliaciones Bancarias: Se realizan periódicamente mes a mes elaborando las correspondientes notas contables en cuanto a los ingresos y gastos ocasionados por movimientos financieros y son elaborados por la Tesorería.

3.1.3 Comité Técnico de Sostenibilidad Contable Debido a la Intervención administrativa por parte de la Superintendencia de Salud, se creó el Comité de Sostenibilidad Contable, como una instancia asesora del área contable en procura por la generación de la información contable confiable, relevante y comprensible, sin perjuicio de las responsabilidades y autonomía que caracterizan el ejercicio profesional del contador público de la entidad.

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3.1.4 Hechos relevantes que afectan la situación financiera de Capresoca

H1- HD1-HP1 Omisión de Pasivos Desde vigencias anteriores Capresoca EPS ha padecido síntomas financieros como el pago inoportuno de cuentas a los proveedores, suspensión de servicios por parte de las IPS, el lento recaudo de los recursos, sobrecostos en los servicios de salud, a esta situación, se suma la grave crisis del país en materia de salud. Tanto así que la empresa colapso después de arrastrar una historia llena de ineficiencia administrativa y financiera, originando que la Superintendencia de manera forzosa interviniera administrativamente la entidad. La Superintendencia Nacional de Salud concluyo que los Estados Financieros con corte a junio 30 del 2009 no cumplían el margen de solvencia exigido por la normatividad vigente, según lo establecido en la Circular Única expedida por esta entidad, por lo anterior y ejerciendo funciones legales de inspección, vigilancia y control, atribuidas a la Supersalud según la Ley 100 de 1993, 1122 de 2007 y el Decreto 1018 de 2007 se requirió a CAPRESOCA EPS sobre el incumplimiento del Decreto 574 y 1698 de 2007 con respecto al Margen de Solvencia y Patrimonio técnico. Las justificaciones presentadas por la entidad no fueron validas por la Supersalud quien el 7 de abril de 2010, mediante Resolución 00528 revoco el Certificado de habilitación para la operación y administración del Régimen Subsidiado en salud otorgado a CAPRESOCA EPS y ordeno la posesión inmediata de su bienes, haberes y negocios y la intervención forzosa para administrar a la EPS en el Régimen Subsidiado con el fin de garantizar su funcionalidad. Según Resolución No. 0528 del 7 de abril del 2010 y Resolución aclaratoria No 647 del 28 de abril del 2010 fue designado como Agente Interventor Especial el Doctor Hernando Macías Aros. En el mes de agosto del 2010 la Superintendencia Nacional de Salud prorrogo 8 meses más la Intervención Forzosa Administrativa y mediante Resolución 0156 de febrero 10 de 2011 se produce cambio de Agente Interventor para CAPRESOCA EPS, al Doctor Armando Segura Evans, quien tomo posesión el día 15 de febrero de 2011; así mismo mediante Resolución 02207 del 6 de septiembre del 2011 la Superintendencia Nacional de Salud decidió prorrogar 6 meses más la Intervención de la Entidad. La Intervención de Capresoca EPS por el Gobierno Nacional más que una solución a la problemática, provocó un desequilibrio a las finanzas de la entidad, puesto que durante el periodo de la intervención se evidencio que se maquillaron los estados financieros, omitiendo pasivos por valor de $9.674millones, y no se

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priorizo el cobro de sus propias cuentas, hasta el punto de mostrar utilidades inexistentes por $15.942 millones, afectando la realidad financiera, así: La Primera medida fue retirar de los estados financieros los pasivos provenientes de cuentas sobre-ejecutadas y sin amparo contractual, devolviendo las cuentas ya causadas en los estados financieros a la red prestadora de servicios de salud; además, se registraron las cuentas solo por el 70% del valor facturado y a su vez no se dio más ingreso a las cuentas sin amparo contractual, ni sobre-ejecutadas, es así, como las cuentas por pagar fueron trasladadas a cuentas de orden desviando la realidad financiera de sus pasivos en la suma de $9.674.millones de pesos.

CODIGO NOMBRE 2010 2011 VARIACION

2550 ADMON DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

13,968,905,739.30 337,056,455.00 13,631,849,284.30

2790 PROVISIONES DIVERSAS 5,080,231,076.00 9,037,753,296.00 (3,957,522,220.00)

TOTAL 19,049,136,815.30 9,374,809,751.00 9,674,327,064.30

Fuente: Informes contables certificados y dictaminados por la entidad

Esta medida para la Contraloría constituye un hallazgo de tipo administrativo con alcance disciplinario y penal por inobservancia al Numeral 1, articulo 34 de la Ley 734 de 2002. La segunda medida fue devolver las cuentas ya causadas, incrementando la cuenta Otros Ingresos en las Utilidades de Ejercicios Anteriores (4815), como lo muestra el siguiente cuadro: Cuadro: Otros Ingresos y su comportamiento en la Intervención 48 OTROS INGRESOS 2010 2011 2012

4805 FINANCIEROS 68,000,233 55,341,942 201,658,100

480522 Intereses sobre depósitos en instituciones financieras 68,000,233 55,341,942 201,658,100

4810 EXTRAORDINARIOS 7,586,529,964 962,514,609 27,705,726

481007 Sobrantes 368,360 116,191 600,555

481008 Recuperaciones 0 80,427,516 255,025

481049 Indemnizaciones 0 1,656,533

481090 Otros Ingresos Extraordinarios 7,586,161,604 880,314,369 26,850,146

481090001 Ingresos Por Descuentos Por Pronto Pago

776,458,062 433,912,168 3,333,956

481090002 Ingresos Por Condonación de la Deuda

6,809,703,542 423,471,762 23,516,190

481090003 Otros Ingresos por Cheques girados y no cobrados

0 22,930,439

4815 AJUSTES EJERCICIOS ANTERIORES 21,079,781,912 21,280,538,478 6,889,642,727

_______________________________________________________________________


14

481556 VENTAS DE SERVICIOS 21,079,781,912 20,042,767,417 6,612,222,535

481556001 Ajuste liquidación contratos años anteriores

4,468,590,788 3,852,492,591 137,862,948

481556002 Ajuste Prov Vigencias Ant Cuentas POS P de Pago

16,499,758,853 10,866,739,118 5,194,426,198

481556003 Otros ajustes de administracion vigencias anteriores

111,432,271 10,148,000 1,279,933,388

481556004 Ajuste provision vigencia anteriores glosas

0 5,313,387,708

481559 Otros Ingresos de Vigencias Anteriores 0 330,095,288

481599 OTROS INGRESOS 0 907,675,773 277,420,193

481599001 Ajuste provisión años anteriores

0 907,675,773 277,420,193

TOTAL OTROS INGRESOS 28,734,312,109 22,298,395,028 7,119,006,554

Fuente: Estados financieros de Capresoca

En el anterior cuadro se puede apreciar que la cuenta Ajuste de Ejercicios anteriores presenta saldos de $21.079 millones para el 2010 y $21.280 millones para el 2011, resultado de todos los ajustes realizados, provenientes de las cuentas de pasivo como lo expresan las subcuentas, donde la más representativa es la de Ajuste provisión vigencias anteriores cuentas POS pendientes de pago, lo cual obedece a todas las cuentas de vigencias anteriores que fueron reversadas después de ser causadas, acciones que están fuera del giro normal de las operaciones de la entidad, reflejando al final de periodo utilidades del ejercicio como se muestra a continuación:

código CONCEPTO 2010 2011 2012

43 VENTA DE SERVICIOS 49,228,739,505 50,942,140,691 55,137,131,913

44 TRANSFERENCIAS 2,000,000,000 0 0

63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 51,458,478,439 43,524,978,805 46,041,695,318

UTILIDAD BRUTA -229,738,934 7,417,161,886 9,095,436,595

51 GASTOS DE ADMINISTRACION 3,498,218,349 3,819,446,739 3,873,246,777

53 PROVISIONES DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

27,164,980,074 9,395,546,036 8,084,053,201

UTILIDAD OPERACIONAL -30,892,937,357 -5,797,830,889 -2,861,863,384

48 OTROS INGRESOS 28,734,312,109 22,298,395,028 7,119,006,554

58 OTROS EGRESOS 1,778,413,543 558,134,596 6,331,309,243

RESULTADO DEL EJERCICIO -3,937,038,791 15,942,429,543 -2,074,166,073

Fuente estados financieros de Capresoca

Es así como al cierre del periodo las Utilidades del Ejercicio para el 2011 reflejó resultado positivo de $15.942 millones mejorando operativamente en el papel los resultados financieros y en el Patrimonio incrementándose por el mismo valor. Por lo anterior se reitera el hallazgo administrativo con presunto alcance

disciplinario y penal.

_______________________________________________________________________


15

3.1.5 Evaluación de Estados Financieros

H2- HD2 Valuación de Activos y Pasivos Una vez auditado los Estados Financieros, se pudo determinar que en el balance general, el estado de actividad económica, social y ambiental, las funciones de identificación, clasificación y registro de los hechos financieros, económicos y sociales de CAPRESOCA EPS de las vigencias 2011 y 2012 no han sido aplicadas bajo las normas y procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación en el Régimen de Contabilidad Pública, numeral 2.9 cita

“Normas técnicas relativas a las etapas de reconocimiento y revelación de los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales”.

En consecuencia de lo anterior se pudo determinar que la entidad no utilizo criterios y normas de valuación de acuerdo al numeral 2.9.1.1 para activos, así como tampoco se ciñe al numeral 2.9.1.2 en lo referente a los pasivos, según el Régimen de Contabilidad Pública. Se aplican técnicas relacionadas con la contribución de los activos al desarrollo del objeto social de la Entidad, tales como depreciación de activos. Este ente de control pudo determinar que los hechos económicos, financieros y sociales en su totalidad no fueron reconocidos bajo el efecto de causación en el

caso de la omisión de pasivos, lo que ocasionó que la información financiera de las vigencias 2011 y 2012 fuera expresada con salvedad por la Contadora Publica de Capresoca, en cumplimiento a la normatividad contable, opinión que comparte la Contraloría ya que la funcionaria actuó acorde con los principios y normas de contabilidad pública generalmente aceptados en Colombia. En cuanto a la presentación de los estados financieros en mención estos se ajustan a lo requerido por la Contaduría Nacional, Contraloría Departamental y a las normas y principios contables que los establecen en términos de presentación y reclasificación de las cuentas. Para emitir un concepto en cuanto al análisis contable y financiero de la entidad se utilizaron métodos de reconocido valor técnico como son la variación relativa y la variación absoluta.

3.1.5.1 Balance General

La variación relativa para las vigencias 2011- 2012 permite expresar la representatividad de cada una de las cuentas en términos porcentuales dentro de

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16

los grupos del Activo, Pasivo y Patrimonio, mientras que la variación absoluta refleja los cambios significativos en cada una de las cuentas entre un periodo y otro, en como lo muestra el siguiente cuadro:

BALANCE GENERAL

(CIFRAS EN PESOS)

Código Cuenta

Periodo VARIACION Periodo VARIACION VARIACION

Anterior RELATIVA Actual RELATIVA ABSOLUTA

2011 % 2012 % %

ACTIVOS 21.094.015 100,00% 31.790.810 100,00% 33,65%

11 EFECTIVO 3.965.921 18,80% 14.522.285 45,68% 72,69%

1105 CAJA 68 0,00% 194 0,00% 64,58%

1110 DEPOSITOS EN INSTITUC.FINANCIERAS 3.965.853 18,80% 14.522.091 45,68% 72,69%

14 DEUDORES 13.455.321. 63,79% 8.711.389 27,40% -54,46%

1411 ADMON.SISTEMA SEG.SOCIAL EN SALUD 13.820.209 65,52% 4.280.285 13,46% -222,88%

1420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 1.126.756 5,34% 5.021.557 15,80% 77,56%

1480 PROVISION PARA DEUDORES (CR) (1.491.644) -7,07% -590.454 -1,86% -152,63%

15 INVENTARIOS 45.323 0,21% 45.323 0,14% 0,00%

1518

MATERIALES PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS 85.036 0,40% 85.036 0,27% 0,00%

1580 PROVISION PARA PROTECCION INV (CR) -39.713 -0,19% -39.713 -0,12% 0,00%

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.232.554 5,84% 1.159.449 3,65% -6,31%

1605 TERRENOS 696.282 3,30% 696.282 2,19% 0,00%

1640 EDIFICACIONES 1.517.754 7,20% 1.517.754 4,77% 0,00%

1665 MUEBLES ENSERES Y EQ.DE OFICINA 413.708 1,96%

439.561. 1,38% 5,88%

1670

EQUIPOS D/COMUNICACION Y COMPUTAC 789.389 3,74% 885.726 2,79% 10,88%

1675

EQUIPOS DE TRANSPORTE T. Y ELEVACION 16.612 0,08% 16.612 0,05% 0,00%

1685 DEPRECIACION ACUMULADA (CR) (1.906.823) -9,04%

(2.102.117) -6,61% 9,29%

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17

1695

PROVISION P/PROTECCION D/PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO (CR) -294.37 -1,40% -294.37 -0,93% 0,00%

19 OTROS ACTIVOS 2.394.894 11,35% 7.352.362 23,13% 67,43%

1905

BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.472.375 6,98% 6.425.746 20,21% 77,09%

1910 CARGOS DIFERIDOS 997 0,00% 997 0,00% 0,00%

1970 INTANGIBLES 605.477 2,87% 627.56 1,97% 3,52%

1975

AMORTIZACION ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR) -168.426 -0,80% -186.411 -0,59% 9,65%

1999 VALORIZACIONES 484.469 2,30% 484.469 1,52% 0,00%

TOTAL ACTIVOS 21.094.015 100,00% 31.790.810 100,00% 33,65%

PASIVO 9.605.220 100,00%

12.376.182. 100,00% 22,39%

24 CUENTAS POR PAGAR 230.059 2,40% 267.086 2,16% 13,86%

2425 ACREEDORES 151.873 1,58% 170.519 1,38% 10,93%

2436 RETEFUENTE IMPUESTO TIMBRE 78.185 0,81% 96.567 0,78% 19,04%

25

OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 337.408 3,51% 1.069.950 8,65% 68,47%

2505

SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 351 0,00% 17.537 0,14% 97,99%

2550

ADMON DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 337.056 3,51% 1.052.412 8,50% 67,97%

27 PASIVOS ESTIMADOS 9.037.753 94,09% 11.039.145 89,20% 18,13%

2715

PROVISION P/PRESTACIONES SOCIALES

- 0,00% 8.21 0,07% 100,00%

2790 PROVISIONES DIVERSAS 9.037.753 94,09% 11.030.934 89,13% 18,07%

29 OTROS PASIVOS

- 0,00%

- 0,00% 0,00%

2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

- 0,00%

- 0,00% 0,00%

2910 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

- 0,00%

- 0,00% 0,00%

TOTAL PASIVO 9.605.220 100,00% 12.376.182 100,00% 22,39%

PATRIMONIO 11.488.794 100,00% 19.414.628 100,00% 40,82%

_______________________________________________________________________


18

32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 11.488.794 100,00% 19.414.628 100,00% 40,82%

3208 Capital Fiscal 7.314.055 63,66% 7.314.055 37,67% 0,00%

3215 RESERVAS 302.837 2,64% 302.837 1,56% 0,00%

3225

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (12.569.232) -109,40% 3.373.197 17,37% 472,62%

3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO 15.942.429. 138,77%

(2.074.166) -10,68% 868,62%

3240 SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN 484.469 4,22% 484.469 2,50% 0,00%

3255

PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORA 14.234 0,12% 10.014.234 51,58% 99,86%

TOTAL PATRIMONIO 11.488.794 100,00% 19.414.628 100,00% 40,82%

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 21.094.015 31.790.810 33,65%


Desde el punto de vista de la variación relativa para la vigencia 2012 se pudo determinar que en el grupo de los ACTIVOS, con un total de $31.791 millones, las cuentas más representativa las constituyen el Disponible con el 45.68%, representada por los saldo en bancos por valor de $14.522 millones, los Deudores con el 27.40% representada por la Administración Seguridad Social en Salud por valor de $4.280 millones y los Anticipos entregados por valor de $5.022 millones, los Otros Activos con el 23.13% representada por los gastos pagados por anticipado por valor de $6.426 millones y por último está la Propiedad planta y equipo con el 3.65% representada principalmente por el Terreno y el Edificio de la entidad por valor de $1.159 millones. Dentro del grupo de los PASIVOS totalizan $12.376 millones, la cuenta más representativa la constituyen los Pasivos Estimados con el 89.20% correspondiente a las Provisiones Diversas por valor de $11.031 millones, las Obligaciones Laborales y de Seguridad Social con el 8.65% representada por deudas con la Administración de Seguridad Social en salud por valor de $1.052 millones y en menor proporción las Cuentas por pagar con el 2.16% representada por los Acreedores y la retención en la fuente por valor de $267 millones. El grupo de PATRIMONIO alcanza un total de $19.415 millones la cuenta más representativa la constituye el Patrimonio Institucional incorporado con el 51.58% por valor de $10.014 millones y el Capital fiscal con el 37.67% por un valor de $7.314 millones, en menor proporción el Resultado de Ejercicios Anteriores con el 17.37% por valor de $3.373 millones y como hecho relevante la utilidad del ejercicio disminuyo de un 138%(2011) a -10.68% (2012).

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19

Realizado el análisis de la variación absoluta del Balance General de las vigencias 2011- 2012, se observa que de acuerdo a las cifras reportadas se presentaron cambios significativos dentro del grupo de ACTIVOS, en el Efectivo puntualmente en la cuenta de Bancos y Corporaciones su variación absoluta presento un aumento de $10.556 millones equivalentes al 73% del total del activo, lo anterior obedece a que la entidad recibió recursos antes de finalizar la vigencia para ser ejecutados en la siguiente. La cuenta Deudores por Administración al sistema seguridad social en salud disminuyo en un 222.88% en virtud a la depuración de la cartera afectando directamente la provisión de Deudores, mientras los Anticipos y avances entregados aumentaron en un 77.56% en aplicación de la normatividad vigente (FOSYGA), los otros activos aumentaron en un 67% producto de gastos pagados por anticipados para atención de usuarios. Dentro del grupo de los PASIVOS la variación más representativa se presentó en la cuenta Administración de Seguridad Social en Salud que aumento en un 67.97% teniendo en cuenta la reestructuración real del pasivo; es decir, en $715 millones y las provisiones diversas de Pasivos Estimados, que aumentaron en un 18.07%; es decir, $1.993 millones Con respecto al PATRIMONIO la variación más representativa la constituye la Utilidad del ejercicio, la cual disminuyo en un 868.62%; es decir, paso de una utilidad de $15.942 millones en el 2011, a una pérdida de $2.074 millones en el 2012, lo cual es consecuente con el Resultado de Ejercicios anteriores, que refleja una pérdida acumulada en el 2011 de ($-12.569) millones y pasa a una utilidad acumulada de $ 3.373 millones para la vigencia 2012, hecho relevante que no expresa la verdadera situación patrimonial de la entidad.

Observaciones al Activo

Los activos corresponden a los bienes y derechos que posee la entidad en determinado momento. Según lo muestra la variación relativa, y teniendo en cuenta la actividad de la entidad es normal que la cifra más representativa dentro del grupo de los activos sea los Deudores, principalmente la Administración del sistema de seguridad social en salud, que representan la cartera de la vigencia actual y de vigencias anteriores; por otra parte, están los anticipos y avances entregados a terceros, los cuales se incrementaron en un 78% de una vigencia a otra, correspondientes a recursos del FOSYGA girados a los acreedores en cumplimiento de la ley. Bancos: Según la revisión de la muestra seleccionada de las conciliaciones bancarias que maneja la entidad, se verificó que estas se realizaron durante la

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20

vigencia fiscal 2012, se evidencio que el saldo al final del periodo obedece a los recursos girados por parte de la Gobernación de Casanare por valor de $10.000 millones consignados en una cuenta de ahorros del BBVA por $4.200 millones, y en la cuenta de Ahorros de Davivienda por valor de $5.800 millones. Lo anterior como un aporte económico para apalancar en cierta medida la situación financiera de la entidad.

Caja Menor: Mediante Resolución Nº 100 del 10 de Febrero de 2012 en su artículo 1º, se reglamentó y constituyó el manejo de caja menor para la vigencia fiscal 2012, por una cuantía de $12 millones, distribuidos en los siguientes rubros

CONCEPTO VALOR Materiales y Suministros 3.500.000

Impresos y Publicaciones 3.500.000

Comunicaciones y Transporte 400.000

Mantenimiento 1.000.000

Gastos e Imprevistos 1.800.000

Seguros 1.800.000

TOTAL 12.000.000

Revisada la documentación de la misma, se evidenció que los gastos ocasionados se hicieron de conformidad con lo establecido en la resolución expedida para tal fin y de igual forma los soportes de legalización de los gastos se evidencio que cumplieron las cuantías mínimas establecidas en la resolución. La Tesorería de la entidad, encargada del manejo de la caja menor, realizo reintegros adicionales por valor de $4.496 millones al cierre de la vigencia, por tanto se giraron los recursos de acuerdo a la necesidad del servicio teniendo en cuenta su asignación inicial para su legalización. De igual manera se hizo el reintegro del sobrante a 31 de diciembre de 2012 y los recursos fueron consignados a la cuenta bancaria, para efectos del cierre fiscal de la vigencia. Deudores: Está representado principalmente por las Cuentas por Cobrar a los municipios que forman parte de la Red afiliada al Régimen Subsidiado de la entidad, los Anticipos para la adquisición de bienes y servicios y por los Recobros a la Secretaria de Salud de Casanare. La variación absoluta más significativa la constituye la cuenta Deudores de la

entidad, que en el 2011 representaban el 63.79% del total del activo y

disminuyeron de $13.455 millones, a $8.711 millones; es decir, al 27.4%, como lo

refleja el siguiente cuadro:

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21

Código Cuenta



2011 % 2012 % %

14 DEUDORES 13.455.321 100,00% 8.711.389 100,00% -8363,98%

1411 ADMON.SISTEMA SEG.SOCIAL EN SALUD 13.820.209 102,71% 4.280.285 49,13% -8388,91%

141106 Unidad de pago x Capitación subsidiado-UPC 5.117.807 38,04% 67.274 0,77% -7507,40%

141112 Recobro de enfermedades alto costo 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%

141115 Recobros no POS Fosyga - Secretaria de Salud 3.033.652 22,55% 0,00 0,00% 0,00%

141115070 Recobros no POS 3.033.652 22,55% 0,00 0,00% 0,00%

141118 Ctas x C Ent Territoriales Radicadas secret.salud 0,00 0,00% 3.253.432 37,35% 100,00%

141190 Otros ingresos x admón.del SSSS 5.668.749 42,13% 959.579 11,02% -490,75%

141190001 UPC subsidiado vigencias anteriores 5.668.749 42,13% 959.579 11,02% -490,75%

141190002 Recobros Secretaria de Salud de Casanare 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%

1420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 1.126.756 8,37% 5.021.557 57,64% 177,55%

142011 Avances para viáticos y gastos de viaje 0,00 0,00% 2.91 0,03% 100,00%

142012 Anticipo para adquisición de bienes y servicios 1.126.756 8,37% 5.018.647 57,61% 77,55%

142090 Otros avances y anticipos 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%

1480 PROVISION PARA DEUDORES (CR) (1.491.644) -11,09% -590.454 -6,78% -152,63%

148012 Prestación de servicios 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%

148015 Admón sistema de seguridad social en salud (1.491.644) -11,09% -590.454 -6,78% -152,63%

148090 Provisión otros deudores 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%

148090001 Provisión Cuentas por cobrar a Pólizas de Reaseguros 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%


Para la vigencia 2012 se pudo determinar que la cuenta más representativa dentro de este grupo corresponde a los Avances y Anticipos entregados para Adquisición de Bienes y Servicios, la cual presento un incremento del 77.55% de un periodo a otro, en virtud a lo establecido por la Decreto 971 de marzo 31 del 2011, expedido por el Ministerio de Protección Social. Las Cuentas por Cobrar por Administración al Sistema de Seguridad Social en Salud, le siguen y representan el 49.13% del total de los deudores.

Propiedad planta y equipo: Del total de los activos para la vigencia 2012 la propiedad planta y equipo representa el 3.65% reflejados principalmente en el

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22

Terreno y la Edificación donde funciona la entidad, durante la vigencia la entidad adquirió equipos de cómputo y muebles y enseres los cuales incrementaron en un 10.88% y 5.88% respectivamente el valor de la propiedad planta y equipo.

Código Cuenta



2011 % 2012 % %

16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.232.554 100% 1.159.449 100% -6,31%

1605 TERRENOS 696.282 56,49% 696.282 60,05% 0,00%

160501 Urbanos 696.282 56,49% 696.282 60,05% 0,00%

1640 EDIFICACIONES 1.517.754 123,14% 1.517.754 130,90% 0,00%

164001 Edificaciones Y Casas 1.517.754 123,14% 1.517.754 130,90% 0,00%

1665 MUEBLES ENSERES Y EQ.DE OFICINA 413.708 33,14% 439.561 37,45% 5,88%

166501 Muebles y enseres 247.707 20,10% 264.178 22,78% 6,23%

166501010 E.P.S. 247.707 20,10% 264.178 22,78% 6,23%

166502 Equipo y máquina de oficina 160.7 13,04% 170.083 14,67% 5,52%

166502010 E.P.S. 160.7 13,04% 170.083 14,67% 5,52%

1670 EQUIPOS D/COMUNICACION Y COMPUTAC 789.389 64,05% 885.726 76,39% 10,88%

167001 Equipo de comunicación 50.436 4,09% 50.436 4,35% 0,00%

167001010 E.P.S. 50.436 4,09% 50.436 4,35% 0,00%

167002 Equipo de computación 738.953 59,95% 795.618 68,62% 7,12%

167002010 E.P.S. 738.953 59,95% 795.618 68,62% 7,12%

167090 Otros Equipos de Comunicación y Computación 0,00 0,00% 39.672 3,42% 100,00%

1675 EQUIPOS DE TRANSPORTE T. Y ELEVACION 16.612 1,35% 16.612 1,43% 0,00%

167502 Terrestre 16.612 1,35% 16.612 1,43% 0,00%

1685 DEPRECIACION ACUMULADA (CR) (1.906.823) -154,71% (2.102.117) -181,30% 9,29%

168501 Edificaciones (1.162.555) -94,32% (1.266.979) -109,27% 8,24%

168506 Muebles, enseres y equipo de oficina -123.204 -10,00% -138.813 -11,97% 11,24%

168507 Equipos de comunicación y computación -610.627 -49,54% -685.888 -59,16% 10,97%

168508 Equipos de transporte*tracción y elevación -10.436 -0,85% -10.436 -0,90% 0,00%

1695

PROVISION P/PROTECCION D/PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO (CR) -294.37 -23,88% -294.37 -25,39% 0,00%

169501 Provisión terrenos -294.37 -23,88% -294.37 -25,39% 0,00%

169501020 Provisión Terrenos Régimen Subsidiado -294.37 -23,88% -294.37 -25,39% 0,00%


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23

Observaciones Pasivo

Los pasivos constituyen lo que la institución adeuda a terceros en la forma de compromisos monetarios o como obligaciones para proporcionar bienes o servicios en el futuro.

Dentro del total de pasivos, el análisis de la variación relativa a 31 de diciembre de 2011, refleja que la cuenta Administración de Seguridad Social en Salud constituyen el 99.9% representada por los contratos de capitación subsidiado y contratos por evento subsidiado, y para el 2012 la variación absoluta de esta cuenta presento un incremento del 2178.6%, producto de la reestructuración de los pasivos, por hechos económicos registrados en la vigencia anterior, que afectaron la realidad financiera de la entidad, hecho financiero relevante que mencionamos más adelante.

Provisiones Diversas: Se evidenció que las provisiones corresponden a las cuentas por pagar a las IPS pendientes por auditar y las cuentas con glosas por conciliar, las cuales presentaron un incremento del 18% tal como se muestra en la siguiente tabla.

Código Cuenta



2011 % 2012 % %

25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 337.408 100,00% 1.069.950 100,00% -2080,66%

2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 351 0,10% 17.537 1,64% 97,99%

250502 Cesantías 351 0,10% 17.537 1,64% 97,99%

2550 ADMON DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 337.056 99,90% 1.052.412 98,36% -2178,66%

255007 Contratos de capitación – Subsidiado 121.59 36,04% 185.223 17,31% 34,35%

255007001 Capitado red pública – subsidiado 95.965 28,44% 3.775 0,35% -2441,77%

255007002 Capitado red privada – subsidiado 25.624 7,59% 181.447 16,96% 85,88%

255008 Contratos por eventos – Subsidiado 209.626 62,13% 856.545 80,05% 75,53%

255008001 Evento red pública – subsidiado 155.94 46,22% 57.527 5,38% -171,07%

255008002 Evento red privada – subsidiado 53.685 15,91% 799.017 74,68% 93,28%

255090 Otros gastos de seguridad social en salud 5.839 1,73% 10.644 0,99% 45,14%

255090001 Cuentas POS Pendientes de Pago 5.839 1,73% 0,00 0,00% 0,00%

255090002 Reembolsos a Usuarios 0,00 0,00% 10.644 0,99% 100,00%

2790 PROVISIONES DIVERSAS 9.037.753 100,00% 11.030.934 100,00% 18,07%

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24

279090 Otras provisiones diversas 9.037.753 100,00% 11.030.934 100,00% 18,07%

279090004 Provisión CXP IPS por Auditar 9.037.753 100,00% 11.030.934 100,00% 18,07%

279090005 Prov Cuentas POS Glosas Por Conciliar Vigencia Anterior 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%

279090006 Prov Cuentas POS Glosas por Conciliar Vigencia Actual 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%


Observaciones Patrimonio

El patrimonio de la entidad lo constituye la diferencia entre el activo y el pasivo. Para CAPRESOCA EPS a 31 de diciembre de 2012, según la variación relativa del total del patrimonio, cuenta con un capital fiscal de $ 7.314.056 (miles) representado en el 64% del total del patrimonio, y un hecho relevante financieramente en el patrimonio de la entidad es que para la vigencia 2011 se reflejan Utilidades por valor de $15.942.430 (miles) representando el 138.7% del total del patrimonio, desviando contablemente la realidad financiera de la entidad, hecho contable que con el análisis del Estado de Actividad Financiera Económica Social y Ambiental se presentan a continuación.

Código Cuenta



2011 % 2012 % %

PATRIMONIO 11.488.794 100,00% 19.414.628 100,00% 40,82%

32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 11.488.794 100,00% 19.414.628 100,00% 40,82%

3208 Capital Fiscal 7.314.055 63,66% 7.314.055 37,67% 0,00%

3215 RESERVAS 302.837 2,64% 302.837 1,56% 0,00%

3225

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (12.569.232) -109,40% 3.373.197 17,37% 472,62%

3230 RESULTADOS DEL EJERCICIO 15.942.429 138,77% (2.074.166) -10,68% 868,62%

3240 SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN 484.469 4,22% 484.469 2,50% 0,00%

3255

PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORA 14.234 0,12% 10.014.234 51,58% 99,86%

TOTAL PATRIMONIO 11.488.794 100,00% 19.414.628 100,00% 40,82%


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25

3.1.5.2 Estado De Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental 2011 –

2012

Para el análisis de la información contenida en los estados financieros, se tuvo en cuenta la información suministrada por la entidad en la cuenta fiscal rendida a través del SIA, y la entregada por la institución en la visita de auditoría.

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL

(CIFRAS EN PESOS)

Código Cuenta



2011 % 2012 % %

INGRESOS

43 VENTA DE SERVICIOS 50,942,140.70 100.00% 55,137,131.91 100.00% -55.06%

4311

ADMON REG SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

50,935,766.70 99.99% 55,133,213.61 99.99% 7.61%

4390

Otros servicios 6,374.00 0.01% 3,918.30 0.01% -62.67%

44 TRANSFERENCIAS 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00%

4428

OTRAS TRANSFERENCIAS 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00%

TOTAL INGRESOS 50,942,140.70 100.00% 55,137,131.91 100.00% -55.06%

COSTO DE VENTAS

63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 43,524,978.00 85.44% 46,041,695.32 83.50% 5.47%

6310

SERVICIOS DE SALUD 43,524,978.00 100.00% 46,041,695.32 100.00% 5.47%

TOTAL COSTO DE VENTAS 43,524,978.00 85.44% 46,041,695.32 83.50% 5.47%

COSTO DE PRODUCC. O DE OPERAC.

TOTAL COSTO DE PRODUCC. O DE OPERAC.

UTILIDAD BRUTA 7,417,161.00 14.56% 9,095,436.59 16.50% -60.53%

GASTOS

51 GASTOS DE ADMINISTRACION 3,819,446.00 7.50% 3,873,246.78 7.02% 23.54%

5101

Sueldos de personal 876,235.00 22.94% 972,860.78 25.12% 9.93%

5102

CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 17,720.00 0.46% 8,999.19 0.23% -96.91%

5103

CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 171,109.00 4.48% 208,575.58 5.39% 17.96%

5104

APORTES SOBRE LA NOMINA 36,767.00 0.96% 43,064.34 1.11% 14.62%

5111

GENERALES 2,702,660.00 70.76% 2,545,671.48 65.72% -6.17%

5120

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS

14,953.00 0.39% 94,075.41 2.43% 84.10%

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26


9,395,546.00 18.44% 8,084,053.20 14.66% -134.36%

5304

PROVISION PARA DEUDORES 1,491,644.00 15.88% 651,438.93 8.06% -128.98%

5317

PROVISIONES DIVERSAS 7,692,994.00 81.88% 7,219,334.31 89.30% -6.56%

5330

DEPRECIACION DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

192,915.00 2.05% 195,294.65 2.42% 1.22%

5345

AMORTIZACION DE INTANGIBLE 17,991.00 0.19% 17,985.30 0.22% -0.04%

TOTAL GASTOS 13,214,992.00 25.94% 11,957,299.98 21.69% -110.81%

UTILIDAD OPERACIONAL (5,797,830.89) -11.38% (2,861,863.38) -5.19% 50.29%

48 OTROS INGRESOS 22,298,395.03 100.00% 7,119,006.55 100.00% -

3510.38%

4805

FINANCIEROS 55,341.94 0.25% 201,658.10 2.83% 72.56%

4810

EXTRAORDINARIOS 962,514.61 4.32% 27,705.73 0.39% -

3374.06%

4815

AJUSTES EJERCICIOS ANTERIORES

21,280,538.48 95.44% 6,889,642.73 96.78% -208.88%

TOTAL OTROS INGRESOS 22,298,395.03 100.00% 7,119,006.55 100.00% -

3510.38%

58 OTROS EGRESOS 558,134.60 100.00% 6,331,309.24 100.00% 104.30%

5802

COMISIONES 17,061.48 3.06% 4,431.03 0.07% -285.05%

5802

COMISIONES 0.00 0.00% 32,454.37 0.51% 100.00%

5808

OTROS GASTOS ORDINARIOS 0.00 0.00% 15.03 0.00% 100.00%

5810

OTROS GASTOS EXTRAORDINARIOS

102.72 0.02% 4,997.62 0.08% 97.94%

5815

AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES

540,970.40 96.92% 6,289,411.19 99.34% 91.40%

TOTAL OTROS EGRESOS 558,134.60 100.00% 6,331,309.24 100.00% 104.30%

RESULTADO DEL EJERCICIO 15,942,429.54 21.77% (2,074,166.07) -3.33% -

3564.40%

Fuente: Archivo de la Entidad- Cifras expresadas en miles de pesos Los ingresos Operacionales de CAPRESOCA EPS están representados en la Venta de Servicios por Administración al Régimen de seguridad social en salud los cuales constituyen el 99.99% del total de los Ingresos y los Otros servicios representan el 0.01%. Analizadas las vigencias 2011 – 2012 en cuanto a la variación absoluta se evidenció que el total de los ingresos netos presento incremento equivalente al 55.06%.

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27

Los Costos Totales representan el 83.5% del total de los ingresos y para la vigencia 2012 reflejaron un incremento del 5.47%. Del comportamiento de los costos con respecto al ingreso refleja una utilidad operacional bruta del 16.05% equivalentes a $9.095.436(miles). En cuanto a los Gastos Totales están distribuidos en Gastos de Administración y Provisiones, depreciaciones y amortizaciones, los cuales representan el 7.02% y 14.66% respectivamente. La Utilidad Operacional del Ejercicio refleja una pérdida del -5.19% equivalente a $2.861.863(miles), la cual disminuyo con relación a la vigencia anterior en un 50.29%. Respecto a los Otros Ingresos no Operacionales, se evidencio una disminución de 3.510% con respecto a la vigencia 2011, situación reflejada en la cuenta Ajuste de Ejercicios anteriores, en donde la entidad para la vigencia 2011, realizo ajustes contables reversando la causación del gasto vs pasivos, con otros ingresos vs cuentas de orden, hecho relevante que afecto la razonabilidad de la situación financiera real de la entidad, omitiendo pasivos y subestimando el gasto. Por lo anterior la entidad para la vigencia 2011 reflejo Utilidades del Ejercicio por valor de $15.942 millones y que para la vigencia 2012 se vio disminuida en un 3.564%, reflejando una pérdida de $2.074 millones, teniendo en cuenta el plan de acción adelantado por el comité de sostenibilidad contable de la entidad para la vigencia 2012.

Observaciones del Ingreso


Código Cuenta Anterior RELATIVA Actual RELATIVA ABSOLUTA

2011 % 2012 % %

43 VENTA DE SERVICIOS 50.942.140 100,0% 55.137.131 100,0% 7,6%

4311 ADMON REG S.S.S 50.935.766 100,0% 55.133.213 100,0% 7,6%

431106 UPC-Régimen Sub. 49.616.444 97,40% 54.568.952 98,97% 9,08%

431107 Copagos Régimen S. 88.276 0,17% 111.664 0,20% 20,94%

431112 Recobro de Enfer. Alto Costo 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%

431190 Otros ingresos x admón seg. social salud 1.231.045 2,42% 452.596 0,82% -172,00%

431190001 Certificaciones régimen subsidiado 3.309 0,01% 1.95 0,00% -69,70%

431190002 Ingresos por Recobros a la Secretaria de Salud 1.227.736 2,41% 450.646 0,82% -172,44%

431190003 Ingresos por Recobros al Fosyga 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%

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28

4390 Otros servicios 6.374 0,01% 3.918 0,01% -62,67%

439090 Otros Servicios 6.374 0,01% 3.918 0,01% -62,67%

439090010 Carnets 5.62 0,01% 2.715 0,00% -107,00%

439090020 Papelería 754 0,001% 1.203 0,002% 37339%


Como se observa en el cuadro anterior, a Diciembre 31 de 2012 CAPRESOCA EPS registró ingresos totales por $55.137 millones, de los cuales el 99% correspondieron a UPC SUBSIDIADO, mientras que el 1% están representados por otros servicios en salud, recobros, carnets y papelería.

Comportamiento de los ingresos por vigencia A continuación se presenta un análisis del comportamiento de los ingresos durante los últimos cinco años, según el concepto:

Código Cuenta 2008 2009 2010 2011 2012

431106 UPC-Régimen Subsidiado 44,702,071 45,152,373 44,694,755 49,616,444 54,568,952

431107 Copagos Régimen Subsidiado 249,570 151,104 154,598 88,277 111,665

431112 Recobro de Enfermedades Alto Costo 2,362,674 5,312,499 539,689 0 0

431190 Otros ingresos x admón seg. social salud 171 3,044,683 3,831,709 1,231,046 452,597

431190001 Certificaciones régimen subsidiado 171 1,185 2,505 3,309 1,950

431190002 Ingresos por Recobros a la Secretaria de Salud 0 2,903,710 3,457,270 1,227,737 450,647

431190003 Ingresos por Recobros al Fosyga 0 139,788 371,933 0 0

4390 Otros servicios 18,548,652 10,580 7,988 6,374 3,918

439090 Otros Servicios 18,548,652 10,580 7,988 6,374 3,918

439090010 Carnets 8,433 6,939 5,672 5,620 2,715

439090020 Papeleria 3,872 3,641 2,316 754 1,203

48 OTROS INGRESOS 5,408,244 2,539,952 28,734,312 22,298,395 7,119,007

4805 FINANCIEROS 305,389 234,336 68,000 55,342 201,658

480522 Intereses sobre depósitos en instituciones financieras 305,389 234,336 68,000 55,342 201,658

4810 EXTRAORDINARIOS 21,330 290,265 7,586,530 962,515 27,706

481007 Sobrantes 1,086 210 368 116 601

481008 Recuperaciones 0 0 0 80,428 255

481049 Indemnizaciones 0 0 0 1,657 0

481090 Otros Ingresos Extraordinarios 20,244 290,055 7,586,162 880,314 26,850

481090001 Ingresos Por Descuentos Por Pronto Pago 20,244 290,055 776,458 433,912 3,334

481090002 Ingresos Por Condonación de la Deuda 0 0 6,809,704 423,472 23,516

481090003 Otros Ingresos por Cheques girados y 0 0 0 22,930 0

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29

no cobrados

4815 AJUSTES EJERCICIOS ANTERIORES 5,081,525 2,015,351 21,079,782 21,280,538 6,889,643

481556 VENTAS DE SERVICIOS 2,291,372 2,015,351 21,079,782 20,042,767 6,612,223

481556001 Ajuste liquidación contratos años anteriores 46,996 0 4,468,591 3,852,493 137,863

481556002 Ajuste Prov Vigencias Ant Cuentas POS P de Pago 2,189,809 2,005,885 16,499,759 10,866,739 5,194,426

481556003 Otros ajustes de administracion vigencias anteriores 54,567 9,466 111,432 10,148 1,279,933

481556004 Ajuste provision vigencia anteriores glosas 0 0 0 5,313,388 0

481559 Otros Ingresos de Vigencias Anteriores 2,790,152 0 0 330,095 0

481599 OTROS INGRESOS 0 0 0 907,676 277,420

481599001 Ajuste provisión años anteriores 0 0 0 907,676 277,420

UPC Subsidiado Es el valor reconocido para cubrir el POS Subsidiado que para el 2012 alcanzó su mayor recaudo $ 54.569 millones (valor UPC $352.339,20).

Copagos Régimen Subsidiado Lo establecido según la Comisión de Regulación de Salud CRES ($283.332), que para el 2012 su recaudo fue de $111.665 millones.

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30

Reaseguros

Recobros del Fosyga

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31

Transferencias

Otros Ingresos

Comportamiento de los Costos A continuación se presenta un análisis del comportamiento de los Costos durante los últimos cinco años, según el concepto:

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32


Código Cuenta Anterior RELATIVA Actual RELATIVA ABSOLUTA

2011 % 2012 % %

63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 43.524.978 100,00% 46.041.695 100,00% 5,47%

6310 SERVICIOS DE SALUD 43.524.978 100,00% 46.041.695 100,00% 5,47%

631001 Urgencias - Consulta y procedimientos 2.089.397 4,80% 1.809.662 3,93% -15,46%

631002 Urgencias -Observaciones 241.946 0,56% 394.011 0,86% 38,59%

631015 Servicios Ambul.-Cunsulta-Exter y Proced 2.398.263 5,51% 2.690.918 5,84% 10,88%

631016 Servicios ambulatorios- consulta especia 2.477.621 5,69% 2.580.709 5,61% 3,99%

631017 Servicios ambulatorios-Activid.salu.oral 2.472.480 5,68% 2.680.971 5,82% 7,78%

631018 Servicios ambulatorio -Activ de Promoción y Prevención 2.875.822 6,61% 3.154.068 6,85% 8,82%

631019 Servicio Ambulator-Otras Actividad Extramular 24.83 0,06% 13 0,00% -182475,44%

631025 Hospitalización - Estancia General 4.344.364 9,98% 5.154.662 11,20% 15,72%

631026 Hospitalización - Cuidados intensivos 579.431 1,33% 491.183 1,07% -17,97%

631027 Hospitalización -Cuidados intermedios 139.555 0,32% 234.664 0,51% 40,53%

631028 Hospitalización- Recién nacido 630.018 1,45% 689.166 1,50% 8,58%

631029 Hospitalización - Salud mental 10.517 0,02% 49.932 0,11% 78,94%

631030 Hospitalización - Quemados 7.077 0,02% 16.186 0,04% 56,28%

631031 Hospitalización-Otros cuidados especiales 492.141 1,13% 244.403 0,53% -101,36%

631035 Quirófanos y salas de parto- Quirófanos 1.852.764 4,26% 1.945.297 4,23% 4,76%

631036 Quirófanos y salas de parto-salas parto 1.092.735 2,51% 396.573 0,86% -175,54%

631040 Apoyo diagnóstico- laboratorio clínico 2.907.211 6,68% 3.378.871 7,34% 13,96%

631041 Apoyo diagnóstico- Imagenología 1.730.679 3,98% 2.259.062 4,91% 23,39%

631042 Apoyo diagnóstico-Anatomía patología 113.629 0,26% 121.133 0,26% 6,20%

631043 Apoyo diagnóstico- Otras unidad de apoyo 34.553 0,08% 186.558 0,41% 81,48%

631050 Apoyo Terapéutico- Rehabilitación y Tera 1.063.719 2,44% 1.100.621 2,39% 3,35%

631051 Apoyo Terapéutico-Bancos Componen anatomía 0,00 0,00% 8.007 0,02% 100,00%

631052 Apoyo Terapia. banco de sangre 243.665 0,56% 290.053 0,63% 15,99%

631053 Apoyo terapéutico- Unidad renal 1.968.395 4,52% 1.469.990 3,19% -33,91%

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33

631054 Apoyo Terapéutico-Unidad hemodinámica 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%

631055 Apoyo terapéutico-Terapias oncológicas 506.878 1,16% 407.529 0,89% -24,38%

631056 Apoyo terapéutico- Farmacia e insumo hospitalarios 8.599.487 19,76% 10.633.002 23,09% 19,12%

631057 Apoyo Terapéutico-Otras unidad apoyo terapéutico 93.174 0,21% 87.407 0,19% -6,60%

631060 Servicios conexos a la salud-Medio ambiente 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%

631061 Servicios conexos la salud-Ancianatos y albergues 157.007 0,36% 218.136 0,47% 28,02%

631062 Servicios Conexos a salud-Cent pues salu 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%

631065 Servicios Conexos a la salud- Medi legal 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%

631066 Servicios Conexos la salud-Servicios amb 2.298.098 5,28% 2.721.655 5,91% 15,56%

631067 Servicios Conexos salud- otros servicios 2.079.509 4,78% 627.239 1,36% -231,53%

631067001 Otros Servicios 330.858 0,76% 400.16 0,87% 17,32%

631067002 Reaseguros 1.654.994 3,80% 77.551 0,17% -2034,06%

631067003 Carnetización 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00%

631067005 Reembolsos a Usuarios 93.656 0,22% 149.527 0,32% 37,36%


Como se observa en el cuadro anterior a Diciembre 31 de 2012 CAPRESOCA EPS registró costos totales por $46.041 millones, presentando un incremento de 5.47% con respecto a la vigencia anterior, dentro de los cuales los más representativos son los medicamentos, con 23.09% y hospitalización con el 11.02%, los demás costos se encuentran en menor proporción en un intervalo del 0.19% hasta 7.34%. La variación absoluta más representativa fue en Medicamentos que se incrementó en $2.034 millones. A continuación se refleja el comportamiento de los costos para la vigencia 2012.

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3.1.6 Otros Aspectos Contables

3.1.6.1 Manual de Procesos y Procedimientos Administrativos de contabilidad

Se implementó el modelo estándar de control interno de CAPRESOCA EPS en el cual se establecen procesos y procedimientos de control contable para las áreas de contabilidad, presupuesto, almacén y tesorería, así como los responsables por cada una de las funciones, en todas las áreas.

3.1.6.2 Principales Libros de Contabilidad

Se verifico que los libros principales Diario Columnario, Libro de inventarios y Libro Mayor y Balance, se llevan de manera sistematizada en un Software llamado CNT, que además cuenta con su respectiva licencia de operatividad y demás permisos y actualizaciones otorgados por el proveedor. La División Administrativa y Financiera es la dependencia encargada de manipular la información y registrar todos los hechos económicos que alimentan el software contable, desde cada una de las oficinas de Tesorería, contabilidad, cuentas por pagar y Almacén, donde la información que allí registran guarda uniformidad con los saldos que son llevados a las principales cuentas del balance general y estados de resultados para la elaboración y presentación de informes a los diferentes entes de control, según se pudo establecer para las vigencias auditadas.

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35

3.1.6.3 Comprobantes de Ingresos y Egresos

Se determinó que CAPRESOCA EPS, clasifica y archiva los respectivos Comprobantes de Egreso en forma cronológica conservando su consecutivo.

Revisada las deducciones aplicadas en cada uno de los pagos, se evidenció que se realizan teniendo en cuenta la aplicabilidad de lo establecido en el Estatuto de Rentas y la Norma tributaria, además se encuentran soportados con sus respectivos documentos fuente presupuestal y contable.

En cuanto a los comprobantes de Ingresos, se generan en el momento que se causa y luego se archivan de manera cronológica y consecutiva, de igual manera se contabilizan según la fuente que los genera. 3.1.7 Indicadores Financieros Para el cálculo de los indicadores se tuvo en cuenta la información financiera de la vigencia 2012, así:

Indicador Formula Ecuación Resultado Interpretación

CAPITAL DE TRABAJO

Activo Cte - Pasivo Cte

23.278.995.105 - 12.376.182.176

10.902.816

La empresa cuenta con $ 10.902 millones para atender sus pasivos corrientes, teniendo en cuenta que la cartera constituye el 49% lo que implica que depende del recaudo de su cartera.

RAZON CORRIENTE Activo Corriente Pasivo Corriente

23.278.995.105 12.376.182.176

1.88

El indicador representa que por cada peso ($1) que se debe a corto plazo, se cuenta para su cancelación con 1.88 en activos corrientes de fácil realización.

ENDEUDAMIENTO Total Pasivo Total Activo

12.376.182.176 31.790.810.687

38.93%

Lo que indica que CAPRESOCA depende de un 38.93% de terceros para financiar sus activos, teniendo en cuenta que el 100% de los pasivos son a corto plazo.

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Indicador Formula Ecuación Resultado Interpretación

RAZON DE APALANCAMIENTO

EXTERNO

Pasivo Patrimonio

12.376.182.176 19.414.682.510

0.64

CAPRESOCA posee compromisos en el 2012 de 0.64 veces su Patrimonio, es decir que el 64% del patrimonio cubre los pasivos de la entidad.

INDICE DE CARTERA

Deudores Activos 8.711.389.329

31.790.810.687 27.40%

El total de los deudores de CAPRESOCA representa el 27.4% de los Activos Totales.

ROTACIÓN DE CUENTAS POR

COBRAR

360 /(Ventas/Cuentas

por cobrar)

360/ (55.137.131.6128.711.389.329)

56.8

Este indicador nos muestra que la cartera se está rotando cada 56.8 días, es decir en promedio cada 2 meses.

RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO

Utilidad Neta Patrimonio

2.074.166.072 19.414.628.510

-10.68%

Este indicador muestra que la empresa obtuvo en el 2012 una perdida sobre su patrimonio del -10.68%

MARGEN OPERAC. DE RENTABILIDAD

Utilidad Operac. Ventas Netas

2.861.863.383 55.137.131.912

-5.19% La entidad una vez cubiertos sus gastos operacionales en el 2012 genero una pérdida del -5.19%

GASTOS DE ADMON Y VENTAS

Gastos Admón. Ventas Netas

3.873.246.776 55.137.131.612

7.02%

Refleja que los gastos administrativos corresponden al 7.02% de los ingresos operacionales.

MARGEN NETO DE UTILIDAD

Utilidad Neta Ventas Netas

-2.074.166.072 55.137.131.612

-3.76%

Al cierre de la vigencia la Entidad obtuvo un índice de pérdida neta, es decir después de descontar gastos operacionales del -3.76%

Respecto a la liquidez de Capresoca, entendida esta como la disponibilidad de efectivo para atender obligaciones inmediatas o de corto plazo, es de anotar que la empresa presenta una situación relativamente manejable, por cuanto sus activos corrientes con relación a los pasivos corrientes se encuentra en la misma proporción, es decir que por cada peso ($1) que hay en el pasivo, existe ($1.88) para respaldarlo.

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CAPRESOCA presenta indicadores de liquidez relativamente aceptables debido a que refleja un nivel alto de cuentas por cobrar; no obstante, es de resaltar que el disponible frente al total de los activos es del 45%, lo que indica que los recursos de la empresa están dispuestos para cubrir eventualidades.

Así mismo, la rotación de cartera que indica el número de veces promedio que se renueva la misma, cuyo indicador para CAPRESOCA es de 58 días que en términos seria en promedio 2 meses, este resultado demuestra que la recuperabilidad de la cartera es eficiente

En cuanto al endeudamiento no existen riesgos representativos, CAPRESOCA depende en un 39% de los terceros para financiar sus activos, este resultado lo confirma el apalancamiento externo donde el 64% del patrimonio alcanza para cubrir los pasivos

En cuanto a la rentabilidad es de señalar que se ha tornado negativa puesto que la empresa está arrojando pérdidas en sus ejercicios; situación que refleja el deterioro del capital de la entidad.

Observación: Los resultados obtenidos en el análisis de los indicadores financieros de la entidad para la vigencia 2012, con base en la información que reflejan los estados financieros, muestran que es financieramente aceptable con indicadores favorables como liquidez, endeudamiento y rentabilidad. No obstante, de acuerdo con las salvedades hechas a tales estados financieros, se puede concluir que estos indicadores no se ajustan a la realidad de la entidad, producto de los diferentes ajustes contables realizados en las vigencias anteriores, por lo que se considera como un hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

3.1.8 Proceso Gestión de Cartera

3.1.8.1 Cuentas por Cobrar

La rotación de cartera es un indicador financiero que determina el tiempo en que las cuentas por cobrar toman en convertirse en efectivo, o en otras palabras, es el tiempo que la empresa toma en cobrar la cartera a sus clientes. La cartera es una de las variables más importantes que tiene una empresa para administrar su capital de trabajo. De la eficiencia como administre la cartera, el capital de trabajo y la liquidez de la empresa mejoran o empeoran.

http://www.gerencie.com/capital-de-trabajo.html



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Las ventas a crédito implican que la empresa inmovilice una importante parte de sus recursos, pues está financiando con sus recursos a los clientes, y en muchas ocasiones, la empresa no cobra intereses a sus clientes por el hecho de venderles a crédito, por lo que vender a crédito es una inversión de recursos con cero rentabilidad. La gestión de cartera debe ser una política de primero orden en la empresa. De la eficiencia con que se administre depende el aprovechamiento de los recursos de la empresa. La rotación de cartera debe ser más acelerada que la rotación de cuentas por pagar, o al menos igual. No se puede considerar que mientras a los clientes se les da créditos a 30 días, los proveedores sólo den crédito a 15 días; de suceder así, se estaría en una desventaja financiera puesto que mientras la empresa financia a sus clientes, debe pagar de contado o a muy corto plazo a sus proveedores. El hecho de tener recursos acumulados en cartera, implica que la empresa para poder operar o pagar su proveedores debe recurrir a financiación externa que trae consigo una alto costo financiero, razón por la cual la gestión de la cartera debe ser coherente con la gestión de las cuentas por cobrar, o la política de clientes debe ser más favorable o cuanto menos igual que la política de proveedores.

Con base en los anteriores conceptos, la Contraloría realizó los siguientes análisis: Relación de cartera por edades

Cuentas por cobrar Régimen Subsidiado

ENTIDAD Sin Vencer 1 a 120 dias 121 a 360 Días Más de 360 Días Total

MUNICIPIO DE NUNCHIA 31,046,472.14 31,046,472.14

MUNICIPIO DE PAYA 925.00 925.00

MUNICIPIO DE PORE 862,638.00 862,638.00

MUNICIPIO DE TAME 47,637.00 47,637.00

MUNICIPIO DE YOPAL 34,918,487.28 34,918,487.28

MUNICIPIO DE SABANALARGA 397,898.00 2.00 397,900.00

67,274,059TOTAL

Cuentas por Cobrar a Secretarias de Salud

ENTIDAD 1 a 120 Días 121 a 360 Días Más de 360 Días Total

SECRETARIA DE SALUD DE CASANARE 0 445,991,259 2,807,440,958 3,253,432,217

http://www.gerencie.com/rentabilidad.html

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Cuentas por cobrar Régimen Subsidiado

ENTIDAD CONCEPTO 1 a 360 Días Más de 360 Días Total

MUNICIPIO DE MANI CXC SUBSIDIADO 20,753,461.51 7,521,191 28,274,653

MUNICIPIO DE NUNCHIA C X C UPC VIG ANTER. 2,037,234 2,037,234

MUNICIPIO DE HATO COROZAL C X C UPC VIG ANTER. 35,057,999 35,057,999

MUNICIPIO DE TAURAMENA C X C UPC VIG ANTER. 26,126,109 26,126,109

MUNICIPIO DE PORE CXC SUBSIDIADO 9,804,017 9,804,017

MUNICIPIO DE TAMARA CXC SUBSIDIADO 35,808,419 35,808,419

MUNICIPIO DE ARAUCA CXC SUBSIDIADO 83,300 83,300

MUNICIPIO DE LA SALINA CXC SUBSIDIADO 335,428 335,428

MUNICIPIO DE PAZ DE ARIPORO CTAS X C UPC VIG ANTER. 370,445,469 370,445,469

MUNICIPIO DE RECETOR C X C UPC VIG ANTER. 94,708,334 94,708,334

MUNICIPIO DE SACAMA CXC SUBSIDIADO 1,057,839 1,057,839

MUNICIPIO DE CHAMEZA CXC SUBSIDIADO 4,915,313 4,915,313

MUNICIPIO DE YOPAL C X C UPC VIG ANTER. 201,778,298 201,778,298

MUNICIPIO DE AGUAZUL C X C UPC VIG ANTER. 4,559,565 4,559,565

MUNICIPIO DE SAN LUIS DE PALENQUE CXC SUBSIDIADO 1,499,817 1,499,817

MUNICIPIO DE SABANALARGA CXC SUBSIDIADO 627,190 627,190

MUNICIPIO DE MONTERREY C X C UPC VIG ANTER. 72,273,979 72,273,979

MUNICIPIO DE TRINIDAD CXC SUBSIDIADO 29,494,948 29,494,948

MUNICIPIO DE OROCUE CXC SUBSIDIADO 11,916,124 11,916,124

MUNICIPIO DE VILLANUEVA CXC SUBSIDIADO 28,775,640 28,775,640

TOTAL 959,579,674

Resumen cartera

EDAD DE CARTERA VALOR OBSERVACIONES

MENOR A 1 AÑO 534,018,780 UPC-Regimen Subsidiado

MAYOR A 1 AÑO 3,746,267,170 UPC- Vigencias Anteriores

TOTAL 4,280,285,950

Se concluye que los clientes le adeudan a Capresoca en una edad de cartera menor de un año la suma de $534 millones equivalente al 12% de la cartera y las cuentas por cobrar mayores a un año ascienden a $3.746 millones que representa la mayor parte con un 88% del total de la cartera, tal como se puede observar en la siguiente gráfica.

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3.1.8.2 Cuentas por Pagar

Capresoca EPS para la vigencia 2012 por concepto de servicios prestados de salud, clasifico las cuentas por pagar según sus edades, teniendo en cuenta dos grupos, uno de proveedores y el segundo corresponde a todos los prestadores de servicios de salud, tengan o no respaldo contractual de la siguiente manera:

CONTRATACION DE 0 A 30 DE 31 A 60 DE 61 A 90 MAYORES A 90 TOTALES

CAPITACION 2,190,027 185,000 660,663 1,927,053 4,962,743

EVENTO 3,139,223 2,373,656 5,334,931 11,265,058 22,112,869

TOTAL 5,329,250 2,558,656 5,995,594 13,192,111 27,075,612

CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES Y PRESTADORES DE SERVICIOS DE SALUD A DICIEM BRE 31 DE 2012

Teniendo en cuenta la tabla anterior se puede observar que el mayor valor de deudas se ubican en las cuentas por pagar que superan los 90 días; lo que quiere decir que la empresa no tiene respaldo presupuestal para cancelar dichos compromisos, esta situación puede generar en determinado momento acciones de cobro ejecutivo, lo que puede desencadenar más compromisos como intereses por la inoportunidad en el pago de estos pasivos.

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41

A continuación se muestra de manera porcentual y grafica la clasificación de las cuentas por pagar según su edad.

A continuación se muestra el total de las cuentas por pagar con corte 30 de septiembre de 2013, por los siguientes conceptos.

DESCRIPCION VALOR

CXP RS Sin Amparo Contractual 11.866.099.647

CXP RS Sobreejecutadas 1.833.934.911

Otras provisión diversas Cuentas pendientes de pago 14.538.731.798

Glosas en trámite 9.469.655.655

TOTAL 37.708.422.011

Como se puede observar que Capresoca a corte 30 de septiembre de 2013 adeuda por servicios de salud del Régimen subsidiado un total de $37.708 millones de pesos, lo que quiere decir, que la deuda con las IPS aumento en un 39.3% respecto de la vigencia anterior.

H3-HD3-HP2 Cuentas por pagar sin amparo contractual

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VIGENCIA VALOR ADEUDADO % PARTICIPACION

2004 1,434,441 0.01%

2006 20,960,192 0.15%

2007 121,433,420 0.84%

2008 266,752,007 1.85%

2009 722,662,199 5.00%

2010 1,054,408,410 7.30%

2011 3,319,911,712 22.99%

2012 6,465,656,270 44.77%

2013 2,468,437,394 17.09%

TOTAL 14,441,656,045 100% Información suministrada por la oficina de Cuentas por Pagar de Capresoca

Con base en la información anterior podemos ver que las cuentas por pagar, sin amparo presupuestal, con corte a septiembre 30 de 2013 alcanzan un valor de $14.400 millones, de las cuales el 44.77% corresponde a la vigencia 2012 y que de lo corrido de la vigencia 2013 se adeuda por este mismo concepto $2.468 millones, lo que representa el 17.09% del total de la deuda.

Por lo anteriormente expuesto, este Ente de Control configura esta situación como un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario y Penal (contratación sin amparo presupuestal)

Cuentas por Pagar con Objeciones

Capresoca EPS para las Cuentas por Pagar con objeciones, ha clasificado estas deudas en tres grupos que son: objeciones de vigencias anteriores, vigencia 2012 y vigencia 2013, cartera que obedece exclusivamente a la prestación de servicios de salud que tenga o no respaldo contractual de la siguiente manera:

Facturas vigencias anteriores a 2012 sin conciliar

IPS VALOR FACTURA OBJECION OBJ. MANUAL

ALBERGUE JESUS MISERICORDIOSO 20,745,000 2,645,000 4,300,000

ALBERGUE MI CASITA 3,150,000 990,000 -

AMBULANCIAS URGENCIA VITAL DEL CASANARE 79,100,600 54,279,600 -

ANDES DE COLOMBIA IPS 153,455,099 45,241,523 -

ANGIOGRAFIA DE COLOMBIA 125,396,656 45,954,945 -

AVIVA CENTRO ASISTENCIAL 20,239,650 3,968,567 -

CAPRECOM IPS GIRARDOT 23,781,680 10,192,368 -

CENTRO CARDIOVASCULAR DE LOS LLANOS 11,397,714 9,816,960 -

C.I.O CLINICA SAN DIEGO 528,522,582 128,916,904 -

CENTRO DE SALUD LABRANZAGRANDE 541,300 107,800 -

CLINICA DE ESPECIALISTAS LIMITADA 41,557,694 4,681,288 -

CLINICA DE OCCIDENTE 13,839,610 789,160 -

CLINICA DEL ROSARIO 396,575,288 234,938,495 1,730,720

_______________________________________________________________________


43


CLINICA JUAN N CORPAS LTDA 919,612 90,800 -

CLINICA MEDILASER S.A 576,670 87,000 -

CLINICA SAN JAVIER S.A.S 10,672,567 1,588,254 64,200

CLINICA VALLE DEL SOL S.A 41,060,581 4,757,694 38,290

CLINICA VILLANUEVA LTDA 1,242,860 317,500 -

COLOMBIANA DE TRASPLANTES S.A 5,100,000 - -

COOPERATIVA MEDICA DEL NORTE DE CASANARE 2,079,000 128,700 -

CLINICA SALUDCOOP 5,189,576 714,000 -

CORPORACION HOSP. JUAN CIUDAD 22,804,755 1,998,080 -

DIOSALUD 818,739,875 290,441,303 -

DROGAS CHAMEZA - BLANCA SALAMANCA 2,157,396 10,841 -

DROGAS LA UNIDAD Y/O YOVANY OTALORA 33,125,011 3,960,812 1,806,114

DROGUERIA FARMASABANA 1,891,073 441,501 -

DROGUERIA DROGUZMAN 421,144 421,144 -

DROGUERIA LA SALUD Y/O RUIZ AMEZQUITA & CIAS 319,222,956 24,123,825 -

DROGUERIA LLANERA &HNOS 67,191,326 2,920,329 6,198,912

DROGUERIA NUEVO CASANARE 25,758,400 14,449,968 -

DROGUERIA PREVENIR Y/O MARIANA PULIDO 2,907,180 1,612,536 -

DROGUERIA SAN RAFAEL 28,025,392 9,239,859 3,500,000

DROGUERIA SERVIDESCUENTOS 63,356,162 6,225,033 -

DROGUERIA Y MISCELA.SN FCO Y/O DARIO MORA 2,776,952 90,795 -

ESE MORENO Y CLAVIJO 255,747,876 161,324,245 -

ESE MUNICIPIO DE VILLAVICENCIO 1,544,400 330,100 121,700

ESE NUESTRA SEÑORA DEL CARMEN 1,302,671 227,490 -

ESE SOLUCION SALUD 17,799,480 3,420,078 -

FUND. CARDIOINFANTIL INSTITUTO DE CARDIOLOGIA 3,820,715 494,122 -

FUNDACION CARDIOVASCULAR DE COLOMBIA 5,972,195 311,430 -

FUNDACION CLINICA SHAIO 707,787 638,258 -

FUNDACION LEONOR GOELKEL 529,236 - 313,000

FUNDACION SANTA FE DE BOGOTA 8,560,570 3,000,022 -

HOSPITAL CASTILLA LA NUEVA ESE 1,530,540 140,000 -

HOSPITAL DE BOSA II NIVEL 71,600 15,900 -

HOSPITAL DE FONTIBON 2,406,631 813,149 -

HOSPITAL DE MEISSEN 9,560,058 1,130,397 -

HOSPITAL DE PUERTO LOPEZ 4,329,576 336,630 -

HOSPITAL DE SUBA II NIVEL 6,331,545 2,277,730 -

HOSPITAL DE YOPAL 735,126,855 93,441,699 -

HOSPITAL DEL SARARE SAN RICARDO PAMPURI 69,299,960 8,571,015 -

_______________________________________________________________________


44


HOSPITAL DEL SUR ESE 77,981 17,200 -

HOSPITAL DE BUENAVENTURA 1,587,775 556,100 -

HOSPITAL DE GRANADA 255,230,954 44,776,301 -

HOSPITAL DE VILLAVICENCIO 915,694,399 187,160,932 146,737

HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE PUERTO CARREÑO 638,009 638,009 -

HOSPITAL DPTAL UNIV. DEL QUINDIO SAN JUAN DE DIOS-ARMENIA 476,667 128,500 -

HOSPITAL EL TUNAL 51,151,795 33,294,181 -

HOSPITAL EMIRO QUINTERO CAÑIZARES 977,480 120,330 -

HOSPITAL ENGATIVA 53,803,533 9,838,429 -

HOSPITAL FRANCISCO CANOSSA ESE 325,202 75,400 -

HOSPITAL FRANCISCO VALDERRAMA 83,300 8,830 -

HOSPITAL FRAY LUIS DE LEON 1,032,840 142,772 -

HOSPITAL GENERAL DE MEDELLIN 6,371,650 1,405,700 880,399

HOSPITAL INFANTIL UNIVERSITARIO DE SAN JOSE 182,900 8,200 -

HOSPITAL INTEGRADO SABANA DE TORRES 500,043 391,236 -

HOSPITAL JOSE DAVID PADILLA VILLAFRANE 3,435,500 233,801 -

HOSPITAL LA MISERICORDIA 57,893,733 28,705,909 -

HOSPITAL LA MISERICORDIA CALARCA 2,165,459 1,663,623 -

HOSPITAL DE SAN MARTIN-META 950,180 62,600 -

HOSPITAL DE TAURAMENA 688,814,228 113,819,417 -

HOSPITAL JUAN HERNANDO URREGO 158,047,815 31,695,282 -

HOSPITAL LAZARO ALFONSO HERNANDEZ LARA 759,320 8,300 -

HOSPITAL LOCAL SAN PABLO BOLIVAR 77,530 3,200 -

HOSPITAL MARCO FIDEL SUAREZ 1,536,202 35,450 -

HOSPITAL MARIA INMACULADA 2,526,370 154,588 -

HOSPITAL MILITAR CENTRAL 134,155,649 29,636,614 -

HOSPITAL MUNICIPAL DE ACACIAS 2,694,200 193,800 -

HOSPITAL MUNICIPAL DE LOS PATIOS 108,500 40,000 -

HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL CARMEN 79,200 9,100 -

HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL PILAR 87,703 6,300 -

HOSPITAL OCCIDENTE DE KENNEDY 37,961,642 8,071,586 71,036

HOSPITAL PABLO VI DE BOSA E.S.E 430,388 202,963 -

HOSPITAL PIO X 498,388 10,000 -

HOSPITAL REGIONAL DE CHIQUINQUIRA 4,896,728 947,316 -

HOSPITAL REGIONAL DE DUITAMA 34,064,575 3,127,458 -

HOSPITAL REGIONAL DE MIRAFLORES 6,924,429 956,702 48,592

HOSPITAL REGIONAL DE MONIQUIRA 216,070 114,600 -

HOSPITAL REGIONAL DE SOGAMOSO 30,315,418 4,465,758 -

HOSPITAL REGIONAL DEL MAGDALENA MEDIO 79,607 9,075 -

_______________________________________________________________________


45


HOSPITAL REGIONAL VALLE DE TENZA 2,299,980 125,100 -

HOSPITAL ROSARIO PUMAREJO DE LOPEZ 945,057 82,410 -

HOSPITAL SAN ANDRES 214,422 8,900 -

HOSPITAL SAN ANTONIO DE ANOLAIMA 288,750 28,100 -

HOSPITAL SAN ANTONIO DE SOATA 6,857,072 2,051,592 -

HOSPITAL SAN ANTONIO SESQUILE 393,180 74,500 -

HOSPITAL SAN FRANCISCO SAN LUIS DE GACENO 3,871,300 716,587 -

HOSPITAL SAN JOSE DEL GUAVIARE 30,164,050 1,931,578 -

HOSPITAL SAN JUAN BAUTISTA 108,600 64,500

HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS FLORIDABLANCA 1,562,190 1,302,013

HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS LEBRIJA 152,327 152,327

HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS PAMPLONA 9,110,024 1,191,654 -

HOSPITAL SAN RAFAEL DE EL ESPINAL 2,239,564 2,239,564

HOSPITAL SAN RAFAEL DE FACATATIVA 125,783 29,300

HOSPITAL SAN RAFAEL DE FUSAGASUGA 3,051,390 389,448 -

HOSPITAL SAN RAFAEL DE TUNJA 247,129,403 41,706,056 -

HOSPITAL SAN VICENTE DE ARAUCA 21,899,512 3,429,735 -

HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL GARZON 2,829,532 569,420

HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL MEDELLIN 4,099,423 147,800

HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL PAIPA 365,333 43,400 -

HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL ANTIOQUIA 119,666 119,666

HOSPITAL SAN VICENTE DE RAMIRIQUI 41,200 41,200

HOSPITAL SANTA CLARA 19,279,122 2,535,752

HOSPITAL SANTA MATILDE 55,100 55,100

HOSPITAL SANTA MONICA 76,106 7,700

HOSPITAL SIMON BOLIVAR 559,448,577 101,591,310 -

HOSPITAL UNIVERSITARIO DE NARIÑO 3,968,640 685,796 -

HOSPITAL UNIVERSITARIO CLINICA SAN RAFAEL 8,608,698 1,692,572

HOSPITAL UNIVERSITARIO DE LA SAMARITANA 11,687,247 804,810 -

HOSPITAL UNIVERSITARIO DE SANTANDER 25,142,091 3,711,127 -

HOSPITAL UNIVERSITARIO DEL VALLE 2,193,136 253,200

HOSPITAL UNIVERSITARIO ERASMO MEOZ 10,330,497 10,330,497 -

HOSPITAL UNIVERSITARIO HERNANDO MONCALEANO 31,233,062 7,116,048 -

HOSPITAL UNIVERSITARIO SAN IGNACIO 34,620,329 2,245,429 -

HOSPITAL SAN JOSE DE POPAYAN 2,275,495 22,200

HOSPITAL USME 650,006 228,206 -

HOSPITAL VISTA HERMOSA 1,902,855 361,600

INSTITUTO DE SALUD DE BUCARAMANGA 311,000 114,325 -

INSTITUTO DE FRACTURAS LTDA 1,506,270 124,210 -

INSTITUTO DE ORTOPEDIA INFANTIL ROOSEVELT 6,026,599 2,996,356 -

RED SALUD CASANARE 252,174,382 52,478,584 -

1,309,356,970 243,799,672 -

TOTAL 7,764,373,388 1,929,150,083 19,219,700

_______________________________________________________________________


46

Facturas sin conciliar vigencia 2012

IPS VALOR FACTURA OBJECION OBJECION MANUAL

ACCION SALUD IPS 15,186,833 255,126 -

ANGIOGRAFIA DE COLOMBIA 45,885,535 9,867,429 -

CENTRO DE ESCANOGRAFIA 23,626,170 3,063,500 -

CENTRO INVESTIGACIONES 26,060,125 20,244,835 -

CLINICA CASANARE 251,643,322 34,077,184 -

CLINICA DEL ORIENTE 99,526,723 52,216,216 -

CLINICA SAN DIEGO 409,423,074 26,381,510 -

DR.DOMITILA 23,914,207 12,004,059 -

ESE SALUD YOPAL 282,800,829 58,155,540 -

HOSPITAL DE YOPAL 2,386,695,789 1,398,824,401 716,728

HOSPITAL JUAN H. URREGO 5,565,184 1,164,591 -

HOSPITAL DE TAURAMENA 33,652,709 17,290,222 5,966,200

HOSPITAL LA VICTORIA 203,873,087 18,964,825 -

HOSPITAL SIMON BOLIVAR 549,444,635 49,874,996 -

HOSPITAL STA CLARA 535,980,093 151,253,032 -

HOSPITAL VILLAVICENCIO 197,654,348 38,668,242 -

HOSPITAL LA MISERICORIA 240,030,898 31,574,585 -

INS.NAC DE CANCEROLOGIA 728,681,599 111,456,670 -

INST. ORTOPEDICO INFANTIL 208,994,873 20,839,247 -

INV. MEDICAS DE LOS ANDES 55,626,814 3,725,018 -

LINEA VIVA 21,302,824 3,550,000 -

MARIA DEL CARMEN MARTINEZ 10,367,986 823,879 -

MORENO Y CLAVIJO 34,638,104 15,978,635 -

OXIGENOS DEL ORIENTE 46,099,663 625,200 2,742,628

PREVENIR 15,994,643 3,932,300 -

RED SALUD 3,222,942,659 341,032,352 364,783,333

TOTAL 9,675,612,726 2,425,843,594 374,208,889

Facturas sin conciliar vigencia 2013

Las cuentas por pagar que presentan objeciones para la vigencia 2013, se hicieron con corte a 30 de septiembre de 2013, así:

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47

IPS VALOR FACTURA VR.OBJECION OBJ. MANUAL

ACCION SALUD 26,363,331 1,008,863

ALBERGUE JESUS MISERICORDIOSO 4,725,000 - 100,000

ALMACEN NUEVO DIA 798,800 133,292

AMBULANCIAS URGENCIA VITAL DEL CASANARE 1,129,338,899 99,632,440 -

ASDRUBAL BUITRAGO CASTAÑEDA 5,919,760 - 648,909

ASISTIR IPS Y HSE SU COMPAÑÍA EN SALUD LTDA 25,823,691 - 121,829

CENTRO DE ESCANOGRAFIA YOPAL 28,181,100 1,410,687 -

CENTRO DE INVESTIG. ONCOLÓGICAS CLINICA SAN DIEGO 1,034,924,001 379,508,877 558,944

CENTRO DIAGNOSTICO CLINICO LTDA. VISIONAMOS 242,098,227 3,488,745 -

CENTRO MEDICO Y ODONTOLOGICO SER SALUDABLE 3,312,101 - 335,428

CLINICA DEL ORIENTE 8,858,208 4,908,450

CLINICA MEDILASER S.A 232,716,525 105,864,117 -

CLINICA ODONTOMEDICA DEL LLANO 3,589,666 115,990

CLINICA VALLE DEL SOL S.A 177,703,112 43,768,470 -

C.TERAPIAS FISICA Y RESP. Y/O MYRIAM Y.MALDONADO 577,575 64,175

CONSULTORIO ODONTOLOGICO/ LORENA ROA CASTRO 2,500,700 141,145

COOPERATIVA ESPECIALIZADA EN SALUD DE OROCUE 5,537,063 803,042

COOPERATIVA MEDICA DEL NORTE DE CASANARE 16,997,864 1,934,060 194,548

DOMITILA ABRIL BERROTERAN 56,636,863 12,851,127 -

DROGAS CENTRO REBAJAS 25,743,022 - 44,731

DROGAS CHAMEZA Y/O BLANCA SALAMANCA 6,241,993 - 213,110

DROGAS SACAMA Y/O VARGAS ESTEPA HIDELBRANDO 2,137,926 222,101

DROGUERIA FARMASABANA 7,920,437 - 300,166

DROGUERIA EL OLIVO Y/0 MARIA JIMENA RUIZ 130,869,645 - 5,469,069

DROGUERIA EL REGALO Y/O HECTOR ESTUPIÑAN 5,224,506 - 213,370

DROGUERIA FARMACITY EXCLUSIV 7,729,360 207,655

DROGUERIA HANIA Y/O LUIS ALBERTO REGUILLO 26,927,095 - 1,117,602

DROGUERIA LA ECONOMIA Y/O LUZ NELLY ALARCON 22,172,611 - 434,065

DROGUERIA LA ESQUINA DE LA SALUD 6,936,948 2,165

DROGUERIA LA PANACEA CRAVO NORTE 3,374,193 63,000

DROGUERIA LA YOPALOSA Y/O LUCELIDA LAVERDE 3,775,774 1,609

DROGUERIA LOS TRILLIZOS Y/O BLANCA GARIZABAL 6,246,300 17

DROGUERIA MULTIFARMA Y/O JULIO ROBERTO FONSECA 32,889,752 - 3,340

DROGUERIA NEW FARMA Y/O MARIA DEL CARMEN MARTINEZ 15,518,332 - 621,254

DROGUERIA NUEVA ERA II Y/O CLAUDIA AGUILAR A 3,533,310 153,032

DROGUERIA SAN RAFAEL Y/O LEHONOR AMAYA VARGAS 29,473,905 - 969,975

DROGUERIA SERVIDESCUENTOS Y/O CARLOS A.BARRAGAN 7,822,852 4,600,407

DROGUERIA Y MISCELA.SN FCO Y/O DARIO MORA 20,533,306 - 4,638,681

EDGARDO ALFONSO RUDAS GONZALEZ 33,100,000 930,000 -

EDGARDO SANCHEZ GAMBOA Y/O S&S 87,503,656 4,512,672 899,300

ESE MORENO Y CLAVIJO 6,842,403 3,703,664 -

ESE SALUD YOPAL 689,613,011 81,402,327 6,562,748

FUND. PARA LA ATENCION HUMANITARIA INTEGRAL 30,420,000 - 13,410,000

FUND. SOCIAL SANTA LUCIA /DROGUERIA LA ESPERANZA 7,178,151 - 67,593

HOSPITAL DE YOPAL 1,647,002,141 453,862,084 9,889,300

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48

Continuación

IPS VALOR FACTURA VR.OBJECION OBJ. MANUAL

HOSPITAL LA MISERICORDIA 75,903,532 9,541,687 -

HOSPITAL LOCAL DE TAURAMENA 830,806,106 172,632,651 69,910,387

HOSPITAL LOCAL JUAN HERNANDO URREGO 268,704,805 61,952,982 187,600

HOSPITAL SANTA CLARA 322,793,595 64,179,867 -

HOSPITAL SIMON BOLIVAR 376,539,812 - 40,410,941

HOSPITAL UNIVERSITARIO DE LA SAMARITANA 79,749,050 8,802,900 -

HUMANITY SERVICIOS INTEGRALES EN SALUD 15,192,264 - 239,518

INSTITUTO DE FRACTURAS LTDA 10,897,636 688,780 -

INSTITUTO DE ORTOPEDIA INFANTIL ROOSEVELT 511,210,759 3,765,208 -

INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGIA 557,748,677 182,459,988 -

INVERSIONES MEDICAS DE LOS ANDES S.A.S 1,378,281,608 287,895,808 6,773,309

IPS INTEGRAL DE CASANARE S.A.S 163,219,404 - 4,381,117

IPS SAN AGUSTIN S.A.S 22,048,000 2,667,500 -

LA CONFRATERNIDAD LTDA 40,314,219 20,645,400 -

LA NUEVA IPS SIN FRONTERAS 114,062,482 5,759,754 2,613,924

LABORATORIO CLINICO NORA ALVAREZ 114,331,179 4,587,129 -

LAISNEY ALFONSO NIÑO 3,534,667 94,172

LUZ ANGELICA GOMEZ ZULUAGA 2,660,000 190,000

MARTHA CECILIA VARON RAMIREZ 1,443,584 73,975

MARTHA TERESA GARCIA PLATA 1,600,000 180,000

MEDICAL PRO&NFO S.A.S 774,789,211 67,498,992 -

NANCY ROCIO AVELLANEDA RIAÑO 2,283,858 - 705,592

NUESTRA IPS Y/O MARTHA ISABEL CRISTANCHO 14,617,993 - 491,347

OPTICA DR MEJIA 27,042,841 - 2,661,474

ORLANDO ROJAS ARIAS 126,670,150 10,198,798 -

OXIORIENTE INDUSTRIAS LTDA 278,002,495 - 7,244,000

PANOREX CEDENT E.U 64,188,720 4,927,752 50,000

PROCARDIO SERVICIOS MEDICOS INTEGRALES 283,914,743 49,961,988 -

PROSALUD CASANARE S.A.S 52,064,855 5,881,200 388,449

RED SALUD CASANARE 2,229,587,857 13,660,044 533,572,726

SALUD CASANARE LTDA 35,303,920 - 1,375,179

SALUD LLANOS IPS 225,000,000 108,058,500 46,262,728

SERVICIO CARDIOLOGICO DEL LLANO 616,565,675 211,054,412 104,135

SERVIDOENSALUD S.A.S 260,000 20,000

SERVIDROGAS SUPERECONOMIA 8,079,450 1

SES SALUD LTDA 894,051,295 2,725,199 -

SOCIEDAD CLINICA BOYACA 147,942,949 22,471,293 -

SOCIEDAD CLINICA CASANARE 691,001,891 151,308,432 -

SOCIEDAD DE SERVICIOS OCULARES LTDA.OPTISALUD 723,968,521 138,595,953 458,128

SOCIEDAD DE UROLOGOS DE CASANARE S.A.S 61,340,840 27,938,229 -

STEIN & CIA S.A.S 77,703,043 24,272,706 8,389,015

UNIDAD CLINICA DEL ARIARI 74,247,973 3,632,285 2,723,853

UNIDAD DE CIRUGIA ENDOSCOPICA DR. BADILLO 33,970,300 5,875,700 -

ZULMA LADITH ROJAS MEJIA 4,547,925 4,385,236 -

TOTAL 18,211,520,999 2,877,087,131 782,548,987

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49

Resumen cuentas por pagar con objeciones

DESCRIPCION FACTURAS OBJECIONES

VIGENCIAS ANTERIORES 7,764,373,388 1,948,369,783

VIGENCIA 2012 9,675,612,726 2,800,052,483

VIGENCIA 2013 18,211,520,999 3,659,636,118

TOTAL 35,651,507,113 8,408,058,384

Del anterior cuadro se infiere que Capresoca adeuda, por concepto de prestación de servicios de salud, alrededor de $35.000 millones, panorama financiero preocupante teniendo en cuenta el escaso musculo financiero de la EPS para responder a sus proveedores.

Teniendo en cuenta que el valor de las glosas es alto y que aún no se ha finiquitado el proceso de conciliación, se hace necesario en este sentido referirnos a los contratos suscritos desde la vigencia 2011 a primer semestre de 2013, cuyos objetos están orientados a labores de auditoría de cuentas médicas, así:

Vigencia 2011

CONTRATISTA No. CTO VALOR MENSUAL DURACION NIVEL

LUZ ALBA CASTIBLANCO LOPEZ 51 $ 11,076,000 $ 1,107,600 10 M ESES AUXILIAR

DIANA CAROLINA FONSECA S. 57 $ 11,076,000 $ 1,107,600 10 M ESES AUXILIAR

CARMELIA SILVA BARON 49 $ 20,444,667 $ 1,820,000 10 M ESES TECNICO

JAVIER HEBERALDO CACHAY 54 $ 13,208,000 $ 1,320,800 10 M ESES TECNICO

MARIA ESTEFANY OTALORA A. 60 $ 14,836,987 $ 1,320,800 10 M ESES TECNICO

KATHERINE MURILLO MESA 65 $ 20,444,667 $ 1,820,000 10 M ESES TECNICO

ELIZABETH MONCALEANO G. 56 $ 30,160,000 $ 3,016,000 10 M ESES PROFESIONAL

ARISMENDY BACCA ROJAS 276 $ 1,040,000 $ 1,040,000 12 DIAS. PROFESIONAL

LAURA ALEJANDRA LOPEZ V. 11 $ 47,955,400 $ 4,146,000 10 M ESES ESPECIALISTA

SINERGIA SALUD LTDA 198 $ 140,000,000 $ 70,000,000 2 M ESES

1 Director, 1 Coordinador,

1 Analista de calidad

1 Ingeniero, 1 asistente,

1 digitador,

1 mensajero, 1 contador P.

TOTAL $ 288,089,721 $ 84,483,600

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50

Para Auditoria de Cuentas Medicas se suscribieron 10 contratos que suman $288 millones, cuyos contratistas se clasifican de la siguiente manera: 2 auxiliar, 4 técnicos, 2 profesionales universitarios, 1 profesional especializado y 3 funcionarios de planta, para un total de 12 auditores adscritos a esta área para objetar cuentas medicas de una población promedio afiliada de 140.491 usuarios durante la vigencia 2011. Es de aclarar que a través de la firma Sinergia Salud, se contrató a un Director para el proyecto, a un coordinador, analista del proceso de calidad, ingeniero de sistemas, asistente, digitador, mensajero y un contador público. Una vez revisado todos los soportes que hacen parte del contrato 198 de 2011 no se encontró evidencia de los informes mensuales de los auditores, por lo que se desconoce si este tipo de funcionarios realmente se contrataron, observación que se analiza en detalle en el capítulo de contratación.

Vigencia 2012

CONTRATISTA No CTO VALOR VALOR

MENSUALIDADDURACION NIVEL

JUAN FELIPE CACERES BARRERA51

$ 3,446,739 $ 1,148,913 3 MESES AUXILIAR

JUAN CARLOS PEREZ JARAMILLO821

$ 2,159,740 $ 981,701 2 MESE 6 DIAS AUXILIAR

ARLIN MARIA MERCARDO NARVAEZ823

$ 2,489,311 $ 1,148,913 2 MESE 5 DIAS AUXILIAR

PAULA ANDREA BERNAL LÓPEZ64

$ 3,970,784 $ 1,369,236 2 MESES + 27 DIAS TECNICO

440$ 2,738,472 $ 1,369,236 2 MESES TECNICO

641$ 4,107,708 $ 1,369,236 3 MESES TECNICO

485$ 2,738,472 $ 1,369,236 2 MESES TECNICO

716$ 5,476,944 $ 1,369,236 3 MESES TECNICO

716$ 5,476,944 $ 1,369,236 3 MESES TECNICO

CARMELIA SILVA BARON642

$ 5,663,658 $ 1,887,886 3 MESES TECNICO

DIVENELLY DUQUE RIVEROS735

$ 6,325,032 $ 1,709,4703 MESES

21 DIASTECNICO

864$ 2,099,495 $ 1,369,236 1 MES Y 17 DIAS TECNICO

741$ 2,738,472 $ 1,369,236 2 MESES TECNICO

MARIA ESTEFANY OTALORA A.

758$ 3,970,784 $ 1,369,236 2 MESES + 27 DIAS TECNICO

GABRIEL EDUARDO MENDOZA GARCIA657

$ 10,500,000 $ 3,500,000 3 MESES PROFESIONAL

SILVIA ISABEL CAMARGO TARACHE733

$ 15,333,333 $ 4,000,000 3 MESES + 25 DIAS PROFESIONAL

NELSY ROCIO PEREZ CUEVAS879

$ 2,599,396 $ 2,599,396 23 DIAS PROFESIONAL

KATHERINE MURILLO MESA761

$ 3,775,772 $ 1,887,886 2 MESES PROFESIONAL

321$ 2,152,398 $ 2,152,398 15 DIAS PROFESIONAL

61$ 12,770,892 $ 4,304,795 3 MESES+ 29 DIAS ESPECIALISTA

413$ 8,609,590 $ 4,304,795 2 MESES ESPECIALISTA

FABIANA IBETH PABON PABON756

$ 8,000,000 $ 4,000,000 2 MESES ESPECIALISTA

TOTAL $ 117,143,936 $ 45,949,277

LAURA ALEJANDRA LOPEZ VELASCO

DOLY MARLEY PIRACON ALARCON

ROSALBA MARIÑO ORTIZ

AURA NELLY CRUZ VIASUS

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51

Durante la vigencia 21012, para Auditoria de Cuentas Medicas se suscribieron 22 contratos que suman $117.144 millones, cuyos contratistas se clasifica de la siguiente manera: 3 auxiliares, 11 técnicos, 5 profesionales universitarios y 3 profesionales especializados más 3 funcionarios de planta para un total de 19 auditores adscritos a esta área para objetar cuentas medicas de una población promedio afiliada de 131.071 usuarios durante la vigencia.

De otra parte, la Contraloría encontró que la Entidad tiene dentro del personal contratado para prestar servicios de auditoría de cuentas médicas, a funcionarios que a su vez están contratados con otras IPS con el objeto de realizar estas mismas actividades a entidades contratistas de Capresoca.

CONTRATISTA OBJETO VALOR MENSUAL DURACION

SILVIA ISABEL CAMARGO TARACHEPRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES

EN AUDITORIA DE CUENTAS AMEDICAS$ 47,396,000 $ 4,936,000

11 MESES 21

DIAS

RUBEN DARIO SANABRIA GUTIERREZPRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES

EN AUDITORIA DE CUENTAS AMEDICAS$ 11,216,000 $ 2,804,000 4 MESES

JAIRO ALFONSO ISAZA GOMEZPRESTAR SERVICIOS DE APOYO AL

PROCESO DE AUDITORIA DE CUENTAS$ 5,331,000 $ 1,777,000 3 MESES

Esta Contraloría recomienda que a la hora de contratar personal para el desempeño de estas funciones se tenga más cuidado en la revisión de documentos aportados por el aspirante para que este tipo de situación no se repita, ya que una entidad está prestando servicios de salud y la otra entidad es la que cancela dichos servicios, es decir una entidad presenta objeciones a las cuentas y la otra contesta dichas glosas.

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52

Vigencia 2013

CONTRATISTA No CTO VALOR MENSUAL PLAZO NIVEL

404 $ 5,984,000 $ 1,090,000

208 $ 4,590,000 $ 1,020,000

ISIS CAROL MARTINEZ GONZALEZ 447 $ 4,776,000 $ 1,194,000 4 MESESAUXILAIR

448 $ 4,776,000 $ 1,194,000

188 $ 7,164,000 $ 1,194,000

182 $ 4,272,000 $ 1,242,000 3 MESES

371 $ 4,272,000 $ 1,424,000 3 MESES

469 $ 5,696,000 $ 1,424,000 4 MESES

63 $ 8,544,000 $ 1,424,000 6 MESES

430 $ 8,307,000 $ 1,424,000 175 DIAS

185 $ 4,272,000 $ 1,424,000 3 MESES

369 $ 4,272,000 $ 1,424,000 3 MESES

470 $ 5,696,000 $ 1,424,000 4 MESES

187 $ 4,272,000 $ 1,424,000 3 MESES

370 $ 4,272,000 $ 1,424,000 3 MESES

472 $ 5,696,000 $ 1,424,000 4 MESES

278 $ 7,120,000 $ 1,424,000 5 MESES

406 $ 8,354,000 $ 1,424,000 176 DIAS

279 $ 7,120,000 $ 1,424,000 5 MESES

407 $ 8,354,000 $ 1,424,000 176 DIAS

OSCAR FERANDO CELIS SUAREZ 280 $ 5,700,000 $ 1,900,000 3 MESES TECNICO

JHONNATTAN ESTEBAN BOTELLO 283 $ 5,700,000 $ 1,900,000 3 MESES TECNICO

LILI YHOJANA DELGADO PIRAQUIVE 284 $ 5,700,000 $ 1,900,000 3 MESES TECNICO

IVONNE MARITZA GUARIN CABULO 285 $ 5,700,000 $ 1,900,000 3 MESES TECNICO

LUCERO PENAGOS RODRIGUEZ 286 $ 5,700,000 $ 1,900,000 3 MESES TECNICO

MONICA MUTIS MANRIQUE 288 $ 5,700,000 $ 1,900,000 3 MESES TECNICO

RICHARS VELANDIA 309 $ 2,800,000 $ 1,400,000 2 MESES TECNICO

312 $ 5,696,000 $ 1,424,000 4 MESES

395 $ 8,544,000 $ 1,424,000 6 MESES

TECNICO

TECNICO

TECNICO

TECNICO

AUXILIAR

AUXILAIR

TECNICO

TECNICO

TECNICO

YULI ZULEIMA GUANARO LOPEZ

DOLY MARLEY PIRACON ALARCON

KELLY JOHANNA VALENCIANO M.

NANCY PATRICIA FUENTES GOMEZ

AURA NELLY CRUZ VIASUS

ROSIBEL FERNANDEZ BALLESTEROS

CARMELIA SILVA BARON

HEIDY LORENA JARAMILLO GARCIA 311 DIAS

10 MESESARLIN MARIA MERCARDO NARVAEZ

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53

CONTRATISTA No CTO VALOR MENSUAL PLAZO NIVEL

329 $ 5,696,000 $ 1,424,000 4 MESES

429 $ 5,696,000 $ 1,424,000 175 DIAS

181 $ 8,544,000 $ 1,424,000 6 MESES

446 $ 5,696,000 $ 1,424,000 4 MESES

JAIRO ALFONSO ISAZA GOMEZ 613 $ 5,331,000 $ 1,777,000 3 MESES TECNICO

FABIANA IBETH PABON PABON 62 $ 12,735,000 $ 4,254,000 3 MESES PROFESIONAL

HEBERTH CELIS MELGAREJO 310 $ 8,490,000 $ 4,245,000 2 MESES PROFESIONAL

GABRIEL EDUARDO MENDOZA GARCIA 330 $ 19,070,000 $ 3,814,000 5 MESES PROFESIONAL

340 $ 15,256,000 $ 3,814,000 4 MESES

449 $ 11,216,000 $ 2,804,000 4 MESES

295 $ 22,884,000 $ 3,814,000 6 MESES

569 $ 11,442,000 $ 3,814,000 3 MESES

SILVIA ISABEL CAMARGO TARACHE 173 $ 2,972,000 $ 2,972,000 21 DIAS PROFESIONAL

VILMA INES CRUZ GUTIERREZ 454 $ 13,012,000 $ 3,253,000 4 MESES PROFESIONAL

RUBEN DARIO SANABRIA GUTIERREZ 455 $ 11,216,000 $ 2,804,000 4 MESES PROFESIONAL

GONZALEZ UVA DINA SIRLEY 657 $ 7,740,000 $ 2,580,000 3 MESES PROFESIONAL

277 $ 24,680,000 $ 4,936,000 5 MESES ESPECIALISTA

411 $ 28,958,000 $ 4,936,000 5M + 16 DIAS ESPECIALISTA

255 $ 24,680,000 $ 4,936,000 5 MESES

410 $ 28,958,000 $ 4,936,000 5 MESES

JOSE ROBLES FERRER 281 $ 14,808,000 $ 4,936,000 3 MESES ESPECIALISTA

CRISTINA TOBO AVELLA 282 $ 14,808,000 $ 4,936,000 3 MESES ESPECIALISTA

GUSTAVO ENRIQUE BERNAL PEREZ 287 $ 14,808,000 $ 4,936,000 3 MESES ESPECIALISTA

GUSTAVO TORRES LARA 289 $ 14,808,000 $ 4,936,000 3 MESES ESPECIALISTA

OLGA LUCIA CATAÑO BAGETT 290 $ 14,808,000 $ 4,936,000 3 MESES ESPECIALISTA

LUIS ANDRES GUARIN CABULO 291 $ 14,808,000 $ 4,936,000 3 MESES ESPECIALISTA

$ 532,169,000 $ 137,519,000

TECNICO

ESPECIALISTA

PROFESIONAL

PROFESIONAL

TECNICO

RUBIELA GUEVARA AYA

ROSALBA MARIÑO ORTIZ

SILVIA ISABEL CAMARGO TARACHE

NEIFFY LEONOR SANCHEZ AMEZQUITA

ARISMENDY BACCA ROJAS

FABIANA IBETH PABON PABON

TOTAL

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54

Capresoca para Auditoria de Cuentas Medicas con corte 30 de septiembre de 2013 ha suscrito 55 contratos que suman $532.169 millones, cuyos contratistas se clasifica de la siguiente manera: 3 auxiliares, 17 técnicos, 9 profesionales universitarios y 9 profesionales especializados más 3 auditores de planta para un total de 40 auditores adscritos a esta área para objetar cuentas medicas de una población promedio afiliada de 114.867 usuarios durante los primeros 9 meses de 2013. Resumen Costo / Beneficio

VIGENCIA USUARIOS % AUDITORES % COSTO PERSONAL %

2011 140,491 12 148,089,721

2012 131,071 7 19 58 117,143,936 (21)

2013 114,867 18 40 233 532,169,000 259

TOTAL 386,429 797,402,657

Al comparar las vigencias 2012 y 2013 (30 septiembre), con respecto al 2011, se observó:

En el 2012 disminuyo en un 7% la población promedio afiliada.

Aumentó la contratación de auditores en el 58%.

Disminuyó los gastos de personal en el 21%.

En el 2013, disminuyo en el 18% el número promedio de afiliados

Aumentó de 12 a 40 el número de auditores, incrementándose así mismo el valor de esta nómina en 259%.

Este órgano de control insta a la entidad para que evalúe el costo/beneficio si lo hay, es decir si la sobrecarga de personal dedicada a la actividad de auditoría de cuentas médicas es necesaria frente a la dinámica misma del proceso auditor.

3.1.9 Seguimiento al Plan de Acción

3.1.9.1 Plan de Recuperación y Sostenibilidad Financiera

Su objetivo principal era el cumplimiento de los estándares financieros que establece el SGSS, referente al Margen de Solvencia, liquidez y fortalecimiento patrimonial. Para la ejecución del presente plan la entidad tuvo en cuenta los estados financieros reportados por la EPS a marzo del 2012, los cuales no mostraban

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55

cambios significativos con relación a los balances ajustados a diciembre del 2011, y con base en estas cifras se alcanzaron los niveles de permanencia en el SGSSS en Colombia, como se muestra en el siguiente gráfico. Comportamiento de los Indicadores Financieros

A continuación se muestra el comportamiento del indicador de permanencia del patrimonio mínimo.

DETALLE DIC 31/2011 MARZO 31/2012 DIC 31/2012 SEPTIEMBRE 2013

CAPITAL FISCAL 7,314,055,928$ 7,314,055,928$ 7,314,055,928$ 7,314,055,928$

RESERVA LEGAL 302,837,152$ 302,837,152$ 302,837,152$ 302,837,152$

REVALORIZACION PATRIMONI 484,469,000$ 484,469,000$ 484,469,000$ 484,469,000$

PATRIMONIO MINIMO ANTES DE DEDUCIR PERDIDAS8,101,362,080$ 8,101,362,080$ 8,101,362,080$ 8,101,362,080$

MENOS PERDIDA ACUMULADA (12,569,232,526)$ 3,373,197,474$ 3,373,197,015$ 1,299,030,943.01

MENOS PERDIDA O MAS UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO15,942,430,000$ 1,099,010,000$ (2,074,166,073)$ (26,846,816,410.46)

PATRIMONIO MINIMO ACREDITADO 11,474,559,554$ 12,573,569,554$ 9,400,393,022$ (17,446,423,387)$

PATRIMONIO MINIMO REQUERIDO 5,356,000,000$ 5,667,000,000$ 5,667,000,000$ 5,865,000,000$

SUPERAVIT PATRIMONO MINIMO 6,118,559,554$ 6,906,569,554$ 3,733,393,022$ (23,311,423,387)$

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56

Margen de Solvencia

Como resultado de la gestión (2011) de la depuración de estados financieros y las acciones realizadas por la administración para la intervención y control del costo médico, CAPRESOCA reflejo de manera ficticia indicadores favorables de permanencia y sostenibilidad requeridos para la participación y operación de la EPS en el SGSSS, como lo muestra el siguiente cuadro:

DETALLE DIC 31/2011 MARZO 31/2012 DIC 31/2012 SEPTIEMBRE 2013

Efectivo 2,812,497,274$ 1,463,000,000$ 14,522,285,585$ 4,246,155,577.33

Admon del SSSS UPC 4,442,000,000$ 2,798,000,000$ 4,280,000,000$ 842,205,613.00

Secretaria de salud 2,786,000,000$ 2,955,000,000$ 3,253,000,000$ 2,530,023,222.50

Otros ingresos por vigencias

anteriores 6,592,000,000$ 9,498,000,000$ 960,000,000$ 992,106,392.24

SUBTOTAL 16,632,497,274$ 16,714,000,000$ 23,015,285,585$ 8,610,490,805$

Provision para deudores 1,491,644,026$ 1,214,000,000$ 590,454,569$ 528,319,444.37

Admon del SSSS-Contratos capitacion

subsidiado 161,760,000$ 341,760,000$ 185,223,000$ 131,183,992.00

Admon del SSSS-Contratos evento

subsidiado 175,240,000$ 370,240,000$ 856,545,000$ 351,985,545.00

Provisiones diversas-Glosas y ss de

salud 9,038,000,000$ 9,535,000,000$ 11,031,000,000$ 14,538,731,798.50

SUBTOTAL 10,866,644,026$ 11,461,000,000$ 12,663,222,569$ 15,550,220,780$

RESULTADO MARGEN DE

SOLVENCIA 5,765,853,248$ 5,253,000,000$ 10,352,063,016$ (6,939,729,975)$

Como consecuencia de estos resultados y de la gestión descrita anteriormente CAPRESOCA EPS sale de la intervención forzosa administrativa y pasa a una medida de vigilancia especial a partir de Abril del 2012, mostrando una evolución de los resultados de margen de solvencia y patrimonio como lo muestra la siguiente gráfica:

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57

Según los compromisos adquiridos en mayo del 2012 mediante el Programa de Recuperación y Sostenibilidad Operativa y Financiera de la EPS, y con base en los estados financieros con corte a marzo de 2012, se presentó dicha factibilidad. Es de mencionar que los estados financieros reportados por la EPS con corte a marzo de 2012 fueron proyectados y aprobados por el Agente Interventor de la EPS. Se puede evidenciar que desde Junio del 2011 hasta marzo del 2012, los estados financieros mantuvieron la tendencia a generar utilidades y cumplir con los indicadores de permanencia exigidos por la SGSSS, con patrimonio mínimo superavitario frente al capital mínimo exigido (10.000 SMMLV) y un Margen de Solvencia positivo (Activo corriente > pasivo corriente), evidenciando que todavía se mantienen los ajustes realizados en el 2011. A diciembre del 2012 se mantiene la tendencia del Margen de Solvencia, pero en el Patrimonio Mínimo la tendencia es inversa; es decir, disminuyo quedando por debajo de los índices de permanencia exigidos por la SGSSS, hecho que incide notoriamente al reflejarse negativo el indicador de Patrimonio Mínimo. Finalmente para destacar, la EPS al momento de la Auditoria Regular refleja en la información financiera con corte a Septiembre del 2013, resultados que ratifican que financieramente CAPRESOCA no alcanzo las metas propuestas en su Programa de Recuperación y Sostenibilidad Financiera, mostrando en sus indicadores de permanencia tanto para el Patrimonio Mínimo como en el Margen de Solvencia una tendencia muy por debajo de lo exigido por SGSSS, conllevando resultados negativos. H4-HD4 Incumplimiento Plan de Acción La Contraloría evidencia que la entidad no implemento las recomendaciones efectuadas en el plan de acción. El resultado de la gestión de esta depuración aunado a las acciones realizadas por la administración para la intervención y control del costo médico, incidió desfavorablemente en los estados financieros y más exactamente en los indicadores de permanencia y sostenibilidad requeridos para la participación y operación de la EPS en el Régimen subsidiado, concluyendo que ni la Intervención Forzosa administrativa, ni la Vigilancia especial fueron medidas suficientes para salvar financiera y operativamente a Capresoca, por lo que se constituye un hallazgo administrativo con presunta incidencia disciplinaria.

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58

3.1.10 Diagnóstico Financiero A continuación presentamos un breve diagnóstico de la entidad, donde se expone el impacto que sobre los indicadores financieros de la entidad, han generado las circunstancias descritas a través de este informe.

3.1.10.1 Estados Financieros

Los estados financieros de CAPRESOCA EPS, en los últimos años reflejan la crítica situación de la entidad operativamente. Los indicadores calculados presentan resultados por debajo de los estándares del sistema, que cuestionan la viabilidad de la empresa en el mediano y largo plazo. En primer lugar la entidad ha presentado pérdidas operacionales derivadas de una mayor dinámica de crecimiento de Costos y Gastos operacionales con respecto a los Ingresos. Al respecto, cabe señalar que hasta el 2010 las pérdidas generadas por la operación de la entidad han sido desviadas por acciones del gobierno central y ajustes contables de ejercicios anteriores. Esta circunstancia explica el logro de utilidades en el 2011, que no responde a una capacidad operativa y financiera de la empresa para generar equilibrio financiero, sino a acciones contables por fuera de la realidad operativa, por parte de sus administradores Cuadro estado de Resultados Capresoca EPS

MILLONES DE PESOS

código CONCEPTO 2008 2009 2010 2011 2012

43 VENTA DE SERVICIOS 47,327 53,671 49,229 50,942 55,137

44 TRANSFERENCIAS 0 0 2,000 0 0

63 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 44,663 43,584 51,458 43,525 46,042

UTILIDAD BRUTA 2,664 10,087 (229) 7,417 9,095

51 GASTOS DE ADMINISTRACION 4,246 3,560 3,498 3,819 3,873


3,779 20,030 27,164 9,396 8,084

UTILIDAD OPERACIONAL (5,361) (13,503) (30,891) (5,798) (2,862)

48 OTROS INGRESOS 5,408 2,540 28,734 22,298 7,119

58 OTROS EGRESOS 17,404 10,741 1,778 558 6,331

RESULTADO DEL EJERCICIO (17357) (21704) (3935) 15942 (2074)

Fuente: Estados financieros de Capresoca 2008-2012

Se observa a partir de 2011 un desequilibrio muy marcado, que evidencia las limitaciones de la entidad para lograr la sostenibilidad económica. Así los ingresos operacionales año tras año no cubrieron el Costo de venta y los Gastos de

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operación, hubo que recurrir a Otros Ingresos (ajustes de ejercicios anteriores) motivados por la intervención del Gobierno Nacional, para desviar una realidad financiera. Es así como en el 2012, finalizada la intervención, la entidad nuevamente refleja pérdidas operativas en el periodo.

3.1.10.2 Cubrimiento de Ingresos Operacionales sobre Costos de Ventas y Gastos

de Operación

2008 2009 2010 2011 2012

90% 80% 60% 90% 95% Fuente: Estados financieros de Capresoca 2008-2012

Como se observa, el monto de los ingresos en su mejor año (2012) alcanzo a cubrir el 95% de los Costos y Gastos, y su año más crítico, el 2010, solo el 60%. Esta circunstancia afecta de manera muy importante las expectativas de proyecciones futuras de funcionamiento e inversión de la entidad. El siguiente grafico muestra el comportamiento de la relación Ingresos vs Costos y Gastos durante los ultimo cinco años.

Fuente: Estado de Actividad, Económica, Financiera y Social Capresoca 2008-2012

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El comportamiento de los ingresos durante los últimos cinco años evidencia que estos no son suficientes operacionalmente para cubrir su Costo de Ventas y Gastos operacionales. Es claro señalar que la austeridad del gasto es una necesidad latente para la supervivencia de la entidad, en virtud a que los recursos se limitan a las UPC, ya que no existen otras fuentes de financiación alternas que la apalanquen periódicamente.

3.1.10.3 Rentabilidad

Este indicador nos orienta para analizar la viabilidad y sostenibilidad de la entidad desde el punto de vista financiero. Los indicadores de rentabilidad para nuestro caso reflejan el deterioro general de la entidad.

DETALLE 2008 2009 2010 2011 2012

UTILIDAD OPERACIONAL -5362 -13504 -30,893 -5,798 -2,862

MARGEN OPERACIONAL (%) -11.33 -25.16 -62.75 -11.38 -5.19

RETORNO SOBRE EL PATRIMONIO (%) 0% -1205% -81% 139% -11%

Fuente: Estados financieros Capresoca EPS 2008-2012

El Margen operacional ha presentado sucesivos resultados negativos, como consecuencia directa del resultado operacional; es decir, los ingresos no alcanzan a cubrir los gastos operacionales, ni el aumento constante del costo de ventas. Se

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destaca el desplome de los indicadores en el año 2010, debido a que se agudizo la crisis financiera de la entidad (Se inicia la intervención de la entidad por parte de la Superintendencia).

Se observa un importante quebranto sobre el retorno del patrimonio entre la vigencia 2010 y 2012 donde acumulaba constantes pérdidas operacionales registradas en el estado de resultados (2008-2010), y que son contrarios a los resultados del 2011, donde la intervención reflejo utilidades que alcanzaron los $15.942 millones, para luego retornar una caída en el 2012. Así mismo la rentabilidad generada por el patrimonio en el 2011, obedeció más a las utilidades netas trasladadas al patrimonio, que operacionalmente a la administración del sistema.

-35000

-30000

-25000

-20000

-15000

-10000

-5000

0

2008 2009 2010 2011 2012

UTILIDAD OPERACIONAL

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Como lo muestra la gráfica, la entidad está por debajo de los estándares operativos donde es evidente la superioridad de los Costos de Ventas por prestación de servicios y los Gastos de Administración sobre los ingresos, reflejando resultados negativos durante los últimos cinco años.

3.1.10.4 Liquidez

En el contexto sirve para medir la capacidad que tiene la entidad para hacer frente a su endeudamiento. En el cuadro se puede observar los resultados del análisis de flujo de caja libre, el cual permite evaluar el desempeño operativo, el manejo de pasivos y la inversión.

Cuadro flujo de caja

DETALLE 2008 2009 2010 2011 2012

FLUJO DE CAJA LIBRE -3,751 -31,006 -31,102 6,547

-10,158

El cuadro refleja las necesidades de caja que posee la entidad para cubrir sus obligaciones y compromisos, en este caso, a corto plazo.

Fuente: Estados financiero Capresoca EPS 2008-2012

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De la misma manera la gráfica muestra negativamente la disponibilidad de liquidez para asumir sus compromisos durante las vigencias 2008-2010, y reflejando para el 2011 un disponibilidad disfrazada, ajustada por la intervención (omisión de pasivos) para retornar en el 2012 negativamente.

3.1.10.5 Indicadores de Endeudamiento

Son un referente financiero, cuyo objetivo es evaluar el grado y la modalidad de participación de los acreedores en determinado momento, se precisan los riesgos de la entidad y que tan convenientes o inconvenientes son.

Para su análisis tenemos en cuenta tres (3) elementos primordiales para analizar como lo muestra el siguiente cuadro.

DETALLE 2008 2009 2010 2011 2012

ENDEUDAMIENTO 24.54% 104.80% 133.44% 45.54% 38.93%

CONCENTRACION A CORTO PLAZO 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%

APALANCAMIENTO 32.52% -2182.26% -399.06% 8360.51% 63.75%

Fuente: Estados financiero de Capresoca EPS 2008-2012

Para los últimos cinco años su tendencia muestra la insolvencia financiera, la cual se agudizo en el 2009, razón por la cual fue intervenida administrativamente. En el 2011 se desvió la tendencia de crecimiento que venía presentando la deuda de la entidad, como lo muestra el siguiente gráfico:

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El nivel de endeudamiento se disminuyó en un 87.9% (2010-2011) mientras que el apalancamiento patrimonial se incrementó en el 8.760% (2010-2011), este incremento obedeció a las utilidades obtenidas en el ejercicio y la disminución de los pasivos.

Adicional a lo anterior, la exigibilidad de la deuda es el 100% a un año, lo que no está de acuerdo con las actuales restricciones de liquidez de la entidad teniendo en cuenta el flujo lento de recursos y la baja austeridad del gasto.

Esta situación no permite un cubrimiento efectivo de la deuda, forzando a utilizar recursos provenientes de fuentes alternativas para el pago de obligaciones vigentes, como sucedió con los recursos que cedió la Gobernación de Casanare en 2012. ($10.000 millones).

3.1.11 Conclusiones CAPRESOCA EPS ha mostrado en los últimos años una disminución continua en sus indicadores financieros y operativos, causados en gran medida por las circunstancias señaladas anteriormente. En términos generales, se puede concluir que la problemática presentada obedece en gran parte, a una deficiente gestión de las distintas administraciones, en la medida en que no se han implementado políticas coherentes con el escenario competitivo en el que se orienta la salud durante la última década.

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La prioridad en el gasto no ha sido establecida de tal forma que se optimicen los recursos disponibles, de acuerdo con las expectativas de ingresos. Se advierte También un importante déficit en la infraestructura tecnológica de la entidad, para avanzar en el sistema de costeo de servicios no han sido ni siquiera proyectados para ser implementados con la magnitud necesaria, del mismo modo los procesos de control son débiles, permisivos y casi nulos, favoreciendo casos de ineficiencia administrativa. Otro punto de la problemática analizada son los elevados costos de ventas, derivados de la prestación de servicios de salud por parte de las IPS, aunado a los altos Gastos Operativos reflejados en la planta de personal y el mantenimiento de la infraestructura de personal propia para la atención de los servicios (OPS). En general, CAPRESOCA EPS, según los resultados financieros, no está diseñada para funcionar en un esquema competitivo como lo plantea la normatividad en materia de salud, sin que el Estado intervenga de manera activa en su financiación. Los indicadores de los últimos años muestran un progresivo

deterioro financiero de la entidad, lo que hace inviable su continuidad dentro del

escenario de la salud del departamento. Caso contrario sería que se financiara o se asumiera la deuda actual por fuentes alternas y desde ya se ejerciera el control administrativo necesario para mantener y sostener operativa y financieramente la entidad, ajustándose a los requerimientos y lineamientos que en materia de salud plantea el gobierno central. Otra situación a tener en cuenta en favor de la entidad, al momento de analizar la viabilidad y sostenibilidad, teniendo en cuenta que es la única EPS a nivel departamental del orden público, es abrir un paréntesis para analizar si esta entidad gira solo desde el punto de vista financiero o si existen otros factores para determinar su viabilidad. Los servicios de salud son esencialmente sociales que se prestan a una población necesitada de recibirlos, por esta razón las entidades de salud deberían medirse más allá de lo financiero para analizar su viabilidad y su permanencia dentro del contexto de la prestación o la administración de los servicios de salud. En este orden de ideas, podríamos referirnos a la Rentabilidad Social que debería ser considerada como una variable esencial a medirse con el “cruel” análisis del tema financiero, además hay que tener en cuenta que la entidad tiene alcance en otras zonas por fuera del Departamento, que si bien, no muestra rentabilidad financiera en su operación, si contribuye en cierto modo a la

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tranquilidad social permitiéndole a los usuarios recibir la atención en salud que ellos demandan. Consideramos que ambos factores tanto el Financiero como el Social se deben tener en cuenta, por el bien y la tranquilidad de los usuarios y la viabilidad de la entidad, aunque la responsabilidad no solo está en diseñar un esquema de medición operativo de esta entidad sino que también se mida el valor de la factura social que genera esta entidad para brindar la prestación de los servicios de salud a la población del Departamento. 3.1.12 Opinión a los Estados Financieros

La Contraloría Departamental de Casanare, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Regular a la CAPRESOCA EPS, a través la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social preparados con corte a diciembre 31 del 2011 y 2012, la comprobación de las operaciones financieras conforme a las normas legales y de procedimientos aplicables. La preparación de los Estados Financieros y de la información analizada es responsabilidad del CAPRESOCA EPS, mientras que a la Contraloría Departamental de Casanare, le corresponde producir un informe en el cual se exprese una opinión sobre la razonabilidad de dichos estados contables. La revisión se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Departamental de Casanare, en la Resolución 386 de 2011 mediante la cual se adopta la tercera versión del Proceso Auditor; por lo tanto requirió acorde con ellas, la planeación y la ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable, para fundamentar la opinión y los conceptos expresados en el informe. El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad; las cifras o revelaciones; presentación del balance y cumplimiento de las disposiciones legales, por lo que el examen proporciona una información suficiente para fundamentar la opinión y los conceptos expresados en el informe de auditoría. La entidad no identificó ni reconoció plenamente sus pasivos, de ahí que requiere adelantar un proceso de depuración a este Grupo, adicionalmente utilizo Cuentas de Orden para para afectar la situación financiera de la entidad, desviando los fines y controles para lo cual son creadas.

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La cuenta Deudores, en la cual recae el fortalecimiento financiero de la entidad, presenta un saldo en cifras globales con una provisión sin ningún respaldo que garantice futuras eventualidades y si refleja riesgos de liquidez financiera, la ecuación contable refleja la baja representación del patrimonio afectado por las pérdidas del ejercicio, principalmente dentro de este grupo, además la incidencia tan alta de los pasivos por deudas con las entidades prestadoras de salud elevan el endeudamiento y minimizan la solvencia de la entidad, acelerando los riesgos financieros con la tendencia de disminuir progresivamente su capital fiscal. En nuestra opinión, debido a la importancia que tiene la falta de reconocimiento de los anteriores riesgos financieros, según se explica en el párrafo anterior, los estados financieros antes mencionados, fiel copia de los libros de contabilidad que reposan en la entidad, reflejan una situación financiera negativa y no se expresan de conformidad con los principios contables generalmente aceptados.

3.2 CONTROL INTERNO - MECI

Es una herramienta fundamental para el desarrollo de las instituciones de salud, que permite contar con un sistema técnico, serio, permanente y de mejoramiento continuo, que además contenga su respectiva evaluación o auditoría interna. Este sistema es una gran herramienta de orden administrativo, preventivo, organizador y de control, que fue establecido muy acertadamente de carácter inevitable para el sector público, por la Constitución Política de Colombia (Arts. 209 y 269) y desarrollado por la Ley 87 de 1993, obligatorio para las entidades públicas, cuyo objetivo básico es modernizar las instituciones y obtener los mejores resultados al menor costo y con la mayor economía, en el menor tiempo posible, de la mayor calidad, para lograr la subsistencia, desarrollo, crecimiento y perfeccionamiento de las mismas. H5- HD5 Aplicación del Control Interno CAPRESOCA EPS, dentro de su planta de personal tiene creada la oficina de Control Interno, según Acuerdo 02 del 2002, donde se reestructura la planta de personal que aún existe. Sin embargo, de acuerdo con la verificación realizada por el grupo auditor, dentro de la nómina de la entidad no se encuentra funcionario vinculado para esta dependencia, por lo que se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por incumplimiento a la Constitución Política de Colombia (Arts. 209 y 269) y la Ley 87 de 1993. Para la vigencia 2011 la entidad contrato un Informe de Diagnostico para la implementación del modelo estándar de control interno MECI 1000:2005, pero su aplicación en los términos que expresa la ley, ha sido en términos generales NULA.

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El incumplimiento al MECI es una de las actividades de mayor relevancia dentro del contexto de la ineficiencia administrativa de la EPS, porque si bien es cierto, la ley expresa que a nivel directivo el control interno es una herramienta gerencial creado como un mecanismo de autoprotección que le permite cumplir con eficiencia, eficacia, efectividad y transparencia la finalidad para la cual está creada la entidad. Por lo anterior, es notoria la falta de aplicación de esta herramienta en los procesos de la entidad, situación que conlleva a que no se realicen las evaluaciones y controles necesarios. La evaluación realizada por la misma entidad al sistema de control interno, en marzo del 2011, evidencio la necesidad de implementar este sistema, al arrojar una calificación de 40.19%, situación que implicaba realizar planes de mejoramiento inmediato. Algunas falencias constantes por la falta de control interno en la entidad son las siguientes: Información No Oportuna Las áreas de contabilidad, tesorería y presupuesto, no cuentan con un sistema integral, la información o datos generados por cada una de las áreas se almacenan de manera independiente y se realiza interface para la recopilación y unión de dicha información, lo que trae como efecto decisiones financieras erradas periódicamente. Aumento de las cuentas por pagar Las IPS presentan su facturación sin tener en cuenta el tiempo, lo que genera una carga a dicha facturación, además no existe agilidad de los actores financieros en el proceso de pago de las cuentas radicadas por las IPS, lo que trae como efecto elevar los pasivos y afectar la liquidez. Reproceso en Operaciones Falta de control y seguimiento por parte de directivos en los procesos por desconocimiento de los funcionarios en lo referente a manuales de procedimientos, lo que trae como efecto demora en la ejecución de las tareas y en la presentación de informes. En términos generales, el sistema de control interno de la entidad debe ser más dinámico y eficiente teniendo en cuenta la situación por la que se atraviesa, por lo que se recomienda como actividad principal dentro del plan de mejoramiento tomar acciones inmediatas para su ejecución y cumplimiento en aras de contribuir al mejoramiento eficaz y continuo de CAPRESOCA, como una medida de aporte al salvamento institucional.

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3.3 TALENTO HUMANO

3.3.1 Estructura Organizacional de Capresoca

La estructura Organizacional de la EPS, está compuesta de la siguiente manera:

H6 - Estructura Organizacional Desactualizada

Teniendo en cuenta el esquema organizacional adoptada mediante acuerdo No.012 del 11 de Septiembre de 2002, comparado con la estructura organización real de la empresa, se observa grandes inconsistencias en su composición, las cuales obedecen que algunas dependencias, como es el caso de la farmacia ya no existe, pues esta desapareció cuando se liquidó el régimen contributivo de Capresoca, otros casos como la oficina de recepción y correspondencia, aunque en la actualidad existen, no aparecen en la estructura documental adoptada, en Control Interno tampoco se encuentra funcionario para esa oficina.

JUNTA DIRECTIVA

REVISORIA FISCAL

GERENTE GENERAL

SECRETARIA EJECUTIVA

AUDITORIA SERVICIOS DE SALUD

CALIDAD Y ALTO COSTO

COSTOS

DIVISION SERVICIOS DE SALUD DIVISION ADTIVA Y FRA

ATENCION AL USUARIO

REGIMEN SUBSIDIADO

FARMACIA

RECURSOS HUMANOS

PRESUPUESTO

TESORERIA

CONTABILIDAD

RECURSOS FISICOS

ASESORIA JURIDICA

ORGANO ASESOR Y COMITES

CONTROL INTERNO

COMITÉ TECNICO CIENTIFICO COMITÉ DE DIRECCION

JUNTA DE COMPRAS BIENESTAR SOCIAL

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De acuerdo a las consideraciones expuestas anteriormente, este ente de control configura estas debilidades como un hallazgo administrativo a fin que la entidad sujeto de auditoria subsane a la menor brevedad posible. 3.3.2 Hojas de vida Funcionarios

H7 Deficiencia Documental El equipo auditor a fin de constatar el cumplimiento de la normatividad vigente para la vinculación de los funcionarios, revisó todas las hojas de vida del personal de carrera administrativa; Se verificó en cada carpeta, la existencia de los siguientes documentos:

1. Decreto de nombramiento 2. Acta de posesión 3. Contrato de trabajo para el caso de los trabajadores Oficiales. 4. Hoja de vida en formato de la Función Pública 5. Formato de declaración de rentas y bienes 6. Formato de hoja de vida actualizados 7. Afiliación al sistema de seguridad social en salud 8. Afiliación al sistema de seguridad social en pensiones 9. Afiliación a riesgos profesionales 10. Afiliación a cajas de compensación familiar 11. Actos administrativos de liquidación de vacaciones 12. Acto administrativo de liquidación de cesantías 13. Actos administrativos de novedades de personal (permiso, licencias,

renuncia, viáticos, etc.) 14. Certificado de antecedentes fiscales 15. Certificado de antecedentes disciplinarios 16. Certificado judicial 17. Declaración extra proceso. 18. Exámenes de médicos ocupacionales de ingreso.

Conforme a la verificación realizada se observó lo siguiente:

Varias de las hojas de vida revisadas, no se observó que Formato de Declaración de Bienes y Rentas determinado por el Departamento Administrativo de la Función Pública, otras no están actualizadas para cada año.

No se anexa en la carpeta de la Hoja de Vida los exámenes de Salud ocupacional de los funcionarios.

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La mayoría de las Hojas de vida no tienen anexo certificados de ingresos y retenciones, incumpliendo el Estatuto Tributario, el cual hay plazo de emitirlo hasta el 15 de marzo de cada año.

En algunos casos se observó que no existe acto administrativo de la liquidación para el retiro parcial de las Cesantías.

En algunos casos se evidencio que la entidad no realiza acto administrativo para el pago de la bonificación por servicios.

En la mayoría de las carpetas de hojas de vida no se hallaron soportes de certificaciones de capacitaciones, estudios, o reconocimientos etc.

En las carpetas de hojas de vida no se encuentra documentos actualizados como copia de la cedula con hologramas.

H8 – HD6 Evaluación del Desempeño

En las Hojas de Vida de los funcionarios de carrera administrativa no se encontró la Evaluación al Desempeño de algunos periodos; es decir, que no se dio cumplimento al artículo 39 Ley 909 de 2004, razón por la cual se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por incumplimiento del numeral 1° del artículo 34 de la ley 734 de 2002

3.3.3 Liquidación de la Nómina y Aportes Parafiscales y de Seguridad Social

En la revisión de aportes parafiscales y de seguridad social se tomó una muestra de 6 meses de la vigencia 2012, donde se evidencio que Capresoca ha venido cancelando por este concepto de manera cumplida en las fechas establecidas en cada mes. 3.3.4 Planes Capacitación, Bienestar y Estímulos

La entidad elaboró el Plan de Bienestar Social, orientado a mejorar la calidad de

vida de los empleados a través de la implementación de estrategias que generen

buen clima organizacional, aumentando el sentido de gratificación personal y

disminuyendo el estrés con el desarrollo de conductas asertivas en las diferentes

áreas de vida del funcionario, mediante actividades como talleres Plan de

Incentivos y Plan de Capacitación, la entidad ejecutó por este concepto alrededor

de $12 millones para el 2011 y $35 millones para el 2012, los cuales estuvieron

orientados a la Integración de funcionarios y desarrollo de jornadas culturales y

manejo de estrés.

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La entidad formulo Plan de Capacitación, en el cual se definieron políticas de talento humano basadas en las variables contempladas en el artículo 25 del Decreto 1567 de 1998, ejecutando por este concepto la suma de $785.000 en el 2011 y $2.700.000 en el 2012.

3.3.5. Contratos prestación de servicios de apoyo a la Gestión

3.3.5.1 Nomina Paralela

Para la vigencia 2010, la entidad celebró un total de 127 contratos de prestación de servicios profesional, técnicos y de apoyo, por valor de $1.453 millones, y en el 2011, celebró un total de 149 contratos por valor de $3.124 millones. En el siguiente cuadro, se muestra los diferentes objetos que se contrataron por este concepto y su valor para cada vigencia.

CANTIDAD PROFESIONALES VALOR CANTIDAD PROFESIONALES VALOR

ADMINISTRATIVA 8 3 3 46,500,000 8 5 3 169,837,540

PROCESOS DE ATENCION USUARIO 4 48 47 496,910,477 2 154 47 1,876,362,953

PROCESO CONTABLE Y FINANCIERO 5 9 9 142,565,608 6 31 14 198,960,599

PROCESO JURIDICO 1 9 6 106,852,914 1 22 13 165,299,839

PROCESO SISTEMAS 0 6 5 100,723,434 0 16 6 177,659,775

PROCESO DE ARCHIVO 0 7 7 70,404,689 0 26 7 64,069,423

PROCESO DE CONTROL INTERNO 0 1 1 30,160,000 0 5 1 31,971,869

PROCESO DE AUDITORIA Y CUENTAS

MEDICAS 613 13 221,647,328 5

38 22186,424,922

PROCESO APOYO SERVICIOS DE

SALUD 2 2 270,179,200 1

20 8125,060,803

PROCESO SERVICIOS GENERALES 1 3 3 1 3 3

PROCESO APOYO REG. SUBSIDIADO 4 26 25 166,987,434 2 48 25 128,398,638

PRESTACION DE SERVICIOS

PROFESIONALES, TECNICOS Y

AUXILIARES

31 127 121 1,452,931,084 26 368 149 3,124,046,361

FUNCIONARIOS

DE PLANTAVIGENCIA

VIGENCIA 2011 VIGENCIA 2012

CONTRATOS SUSCRITOS CONTRATOS SUSCRITOSFUNCIONARIOS

DE PLANTA

Como se puede analizar en el cuadro anterior, Capresoca para la vigencia 2011, suscribió 31 contratos de prestación de servicios para realizar diferentes actividades de tipo profesional y técnico con 127 contratistas y para el 2012 suscribió 368 contratos con 149 contratistas.

A continuación de muestra de manera gráfica la Nómina Paralela que existe con la contratación de servicios de apoyo a la gestión.

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Comparativo 2011

Comparativo 2012

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H9–HD7 Nomina Paralela

Capresoca durante las vigencias 2011 y 2012, celebró contratos de prestación de servicios, que corresponden a objetos contractuales con funciones netamente misionales, las cuales deben ser desarrollados por los funcionarios de planta, donde se observa que se asignan de manera consecutiva a una persona más de una vez durante el año; tal situación evidencia la existencia de una nómina paralela en la EPS, correspondiente a la nómina de la Administración conformada por los funcionarios que desarrollan el objeto misional de la Empresa. Si bien es cierto, que el Estatuto de Contratación permite celebrar contratos de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión, estos aplican siempre y cuando las labores a desarrollar no sean propiamente públicas o administrativas; sin embargo, conforme a lo anterior se observa que la mayor parte de los contratos suscritos tienen por objeto atender actividades relacionadas con funciones administrativas, incurriendo en riesgo de establecer verdaderas relaciones laborales y que por su permanencia se le denomina nóminas paralelas; lo cual puede ocasionar un alto costo a las finanzas de la EPS, como consecuencia de posibles acciones judiciales, incrementando los gastos de funcionamiento de la entidad. De acuerdo con lo anterior, la EPS celebró contratos que se encuentran dentro del marco de las faltas gravísimas señaladas en el numeral 29 del artículo 48 de la Ley 734 de 2002 que indica: ―Celebrar contrato de prestación de servicios cuyo objeto

sea el cumplimiento de funciones públicas o administrativas que requieran dedicación de tiempo completo e impliquen subordinación y ausencia de autonomía respecto del

contratista, salvo las excepciones legales‖ ratificado por la sentencia C-094 de la Corte Constitucional -Magistrado Ponente Dr. Jaime Córdoba Triviño del 11 de febrero de 2003, como consecuencia de lo anterior, se configura un hallazgo administrativo con un presunto alcance disciplinario. Por lo tanto, este Ente de Control sugiere, que aquellas actividades en que requiera personal para desarrollar actividades permanentes, la EPS podrá realizar las acciones respectivas tal como lo prevé la Sentencia C-614 de la Corte Constitucional – Magistrado Ponente Dr. Jorge Ignacio Pretelt Chaljubdel 2 de septiembre de 2009 que cita: ―La vigencia del contrato es temporal y, por lo tanto, su duración debe ser por tiempo limitado y es indispensable para ejecutar el objeto contractual convenido. En el caso de que las actividades con ellos atendidas demanden una permanencia mayor e indefinida, excediendo su carácter excepcional y temporal para convertirse en ordinario y permanente, será necesario que la respectiva entidad adopte las medidas y provisiones pertinentes a fin de que se dé cabal cumplimiento a lo previsto en el artículo 122 de la Carta Política, según el cual se requiere que el empleo público quede contemplado en la respectiva planta y previstos sus emolumentos en el presupuesto correspondiente.

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Por último, teniendo en cuenta el grado de autonomía e independencia del contrato de prestación de servicios de que trata el precepto acusado y la naturaleza de las funciones desarrolladas, no es posible admitir confusión alguna con otras formas contractuales y mucho menos con los elementos configurativos de la relación laboral, razón por la cual no es procedente en aquellos eventos el reconocimiento de los derechos derivados de la subordinación y del contrato de trabajo en general, pues es claro que si se acredita la existencia de las características esenciales de éste quedará desvirtuada la presunción establecida en el precepto acusado y Expediente D-7615 23 surgirá entonces el derecho al pago de las prestaciones sociales en favor del contratista, en aplicación del principio de la primacía de la realidad sobre las formas en las relaciones de trabajo.(..) En síntesis, una de las condiciones que permite diferenciar un contrato laboral de un contrato de prestación de servicios, es el ejercicio de la labor contratada, pues sólo si no hace parte de las funciones propias de la entidad, o haciendo parte de ellas no pueden ejecutarse con funcionarios de planta o requieran conocimientos especializados, pueden celebrarse contratos de prestación de servicios. De lo contrario, la administración debe recurrir a la ampliación de la planta de personal para celebrar contratos laborales‖.

Adicionalmente, existen otras formas de vincular personal como lo indica el artículo 21 de la ley 909 de 2004 de aplicación supletoria a todos los sistemas de carrera, la cual prevé la posibilidad de establecer plantas temporales para los siguientes casos: a. Cumplir funciones que no realiza el personal de planta por no formar parte de las Actividades permanentes de la administración. b. Desarrollar programas o proyectos de duración determinada.

c. Suplir necesidades de personal por sobrecarga de trabajo, determinada por hechos Excepcionales. d. Desarrollar labores de consultoría y asesoría institucional de duración total, no superior a 12 meses y que guarde relación directa con el objeto y la naturaleza de la institución.

El marco anteriormente expuesto, relacionado con la excepcionalidad evita que el mismo Estado bajo pretexto de razones de economía, vulnere las garantías y derechos de las personas, sometiéndolas a una vinculación ocasional, para cumplir funciones de carácter permanente.

3.4 PROCESOS JUDICIALES

Dentro de las acciones judiciales instauradas en contra de Capresoca Eps se encuentran por reparación directa, Nulidad Restablecimiento, y acciones de Tutela, Populares, ejecutivas y contractuales, a continuación se presenta las siguientes fichas técnicas por los diferentes tipos de procesos.

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3.4.1 FALLOS EN CONTRA

PROCESO EJECUTIVO SINGULAR CON FALLO EN CONTRA

DEMANDA No 850013103001-2009-00-168 CLASE EMBARGOS

DEMANDADO

DEMANDANTE

DESCRIPCION

TIPO DE PROCESO

DELITO

LIQUIDACION

RESOLUCION DE PAGO Embargo CTAS Bancarias CDP

No EGRESO Embargo CTAS Bancarias FECHA 2012/05/10

VALOR PAGADO 233,534,500

Decreto de Levantamiento de la medida cautelar de embargo

y retencion de los dineros en las ctas ctes y de ahorro

CAPRESOCA EPS

SERVICIOS DE AMBULANCIAS DEL ORIENTE SAS

PAGO A TRAVES DE EMBARGO LOS SERVIOS PRESTADOS

EN AMBULANCIA

EJECUTIVO SINGULAR

NO PAGO SERVICIOS DE AMBULANCIA

REPARACION DIRECTA CON FALLO EN CONTRA

EXPEDIENTE No 850013331701-2010-00081-01 CLASE Indemnizacion

DEMANDADO

DEMANDANTE

DESCRIPCION

TIPO DE PROCESO

DELITO

LIQUIDACION

ACUERDO DE PAGO 2013/06/21 Egreso 312014

No EGRESO 312014 FECHA 30/072013

VR INDEMNIZADO 176,850,000 INTERESES

VALOR PAGADO 30%

OBSERVACION

Capresoca mediante acuerdo de pago del 21/06/2013 y

sentencia proferida 16/05/2013 del Tribunal Contencioso

Administrativo, tasa el 30% del total dela imdemnizacion con

cargo a Capresoca

Se debe pagar de la siguiente manera 70% clinica

casanare y 30% Capresoca

53,055,000

CAPRESOCA EPS

LUIS ANGEL CUBIDES FONSECA Y OTROS

Amputacion miembro Inferior Derecho por consecuencia de un

procedimiento mal realizado

REPARACION DIRECTA

Muerte del menor JOVAN CAMILO CUBIDES PINILLA por error en

el diagnostico.

_______________________________________________________________________


77

ACCION DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO FALLO EN CONTRA

EXPEDIENTE No 850013331701-2010-278-1 CLASE MEDIO DE CONTROL

DEMANDADO

DEMANDANTE

DESCRIPCION

TIPO DE PROCESO

DELITO

LIQUIDACION

RESOLUCION DE PAGO 027 DE 01/02/2013

No EGRESO 308058 FECHA 2013/02/08

VR INDEMNIZADO 33,370,229 INTERESES

VALOR PAGADO

OBSERVACION

Se procede a liquidar desde el 09/04/2010 a 28/11/2012 el cual

asciende a la suma de $ 34,830,694,7

33,370,229

NO SE HA INICIADO ACCION DE REPETICION

CAPRESOCA EPS

MABEL CRISTINA MELO MORENO

Indemnizacion por despido en estado de embarazo, descanzo

remunerado, lactancia, prestaciones sociales y aportes de salud y

pension.

ACCION DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO

Despido en estado de Embarazo de la Gerente por el agente

interventor de la Supesalud.

ACCION DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO FALLO EN CONTRA

EXPEDIENTE No 850013331701-2010-278-1 CLASE Medio de control

DEMANDADO

DEMANDANTE

DESCRIPCION

TIPO DE PROCESO

DELITO

LIQUIDACION

RESOLUCION DE PAGO 084 DE 14/03/2013

No EGRESO 308838 FECHA 2013/03/18

VR INDEMNIZADO 35,712,110.50 INTERESES

VALOR PAGADO

OBSERVACION

Se procede a liquidar desde el 09/04/2010 a 28/11/2012 el cual

asciende a la suma de $ 34,830,694,7

35,712,110.50

NO SE HA INICIADO ACCION DE REPETICION

CAPRESOCA EPS

ERIKA MARIA NOVOA CABALLERO

Desvinculacion laboral en estado de Embarazo de la Gerente por

el agente interventor

ACCION DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO

Extralimitacion y desviacion de poder

_______________________________________________________________________


78

Capresoca ha cancelo por concepto de fallos jurídicos producto de las demandas antes relacionadas la suma de $ 356 millones, en consideración este Ente de Control recomienda se inicie acciones de repetición para que estas no prescriban en el tiempo que otorga la ley y se conviertan en detrimento patrimonial. A continuación de muestra de manera gráfica y porcentual los tipos de demandas con fallo en contra que dieron origen al pago inmediato según la medida cautelar:

3.4.2 ACCIONES DE TUTELA 2011

PRETENCION FALLO A FAVOR FALLO EN CONTRA TOTAL TUTELAS

Medicamentos 0 5 5

Atención Medica 9 31 40

Asignación de Citas 0 2 2

Autorizaciones 1 3 3

Reembolsos 1 4 5

Retiro de la EPS 0 6 6

Derechos de Petición 0 2 3

Remisiones 0 1 1

TOTAL 11 54 65

_______________________________________________________________________


79

2012


Medicamentos 1 16 17

Atención Medica 16 47 63

Asignación de Citas 1 5 6

Autorizaciones 0 0 0

Reembolsos 2 2 4

Retiro de la EPS 0 1 1

Derechos de Petición 2 0 2

Afiliación a la EPS 0 5 5

Remisiones 1 9 10

TOTAL 23 85 108


Hechos Superados 39 0 39

A continuación se muestra de manera gráfica y porcentual las denuncias por Tutelas durante las vigencias 2011 y 2012 respectivamente.

_______________________________________________________________________


80

Como se observa en la gráfica anterior de acciones jurídicas en contra de Capresoca, de un total de 190 Tutelas interpuestas durante las vigencias 2011 y 2012, la cifra más alta (29%) obedece a personas que exigieron la prestación de servicios de salud, otro 11% de la población denunciante solicita por esta vía jurídica se le suministre los medicamentos, los cuales están amparados dentro del sistemas de seguridad social en salud, así como también un 20% de los casos tutelares no se profirió fallo por tratarse ya de hechos superados. En virtud a lo anteriormente expuesto y por tratarse de una situación bastante delicada, por tratarse de derechos de amparo constitucional, que van inmersos con la vida, este Órgano de Control insta a la entidad auditada a tener especial cuidado con la responsabilidad de prestar de manera continua los servicios de salud y evitar que casos como estos se continúen repitiendo.

3.5 GESTION DE ARCHIVO

H10 – Deficiencias proceso de Gestión documental y de archivo

A efectos de evaluar la gestión de archivo, se determinaron unos puntos a verificar de acuerdo con los componentes relacionados a continuación, cuyos resultados y sus respectivas observaciones se presentan en las siguientes tablas: 3.5.1 Instancias Administrativas

ARCHIVO, COMITÉ ARCHIVO Y PERSONAL ASIGNADO SI NO OBSERVACIONES

Cuenta la Entidad con una unidad administrativa responsable del manejo de

archivo.X

Esta creada la unidad administrativa de archivo mediante acto administrativo. X

Existe un responsable del archivo X

Las funciones estan deternminadas en el

manual especifico de funcionesen el cargo

especialista de la subgerencia administrativa y

financiera.

Existe acto administrativo de las personas que fueron delegadas para la

función archivisticaX

Todos los funcionarios tienen un contratos de

prestacion de servicios.

El personal asignado al archivo tiene formación academica en esta área. XNinguno es tecnico en archivo, algunos solo

han hecho cursos de archivo

Existe un comité de archivo legalizado mediante acto administrativo, como

gupo asesor de la alta dirección responsable de definir politicas, programas

de trabajo y de la toma de decisiones, de acuerdo al articulo 19 del

Reglamento General de Archivo.

X SE CRERO EL COMITÉ PERO ESTE NO HA OPERADO

Existe el acto administrativo por el cual se creo dicho comité. X RESOLUCION 842 DEL 15 DE SEPTIEMBRE DE 2005

Se reúne el comité de archivo al año. X

No se encontro evidencia de las reuniones del

comité, a pesar que el funcionario afirme se

reunen 2 veces al año

En este componente se concluye que Capresoca Eps no tiene creadas mediante Acto Administrativo las instancias administrativas responsables de la operación de la gestión de archivo de la entidad; sin embargo, en el Manual Específico de Funciones, se estableció la responsabilidad de esta actividad en un funcionario del

_______________________________________________________________________


81

nivel técnico. Además, el comité de archivo fue conformado desde el 2005, pero no se encontró evidencia de la funcionalidad del mismo.

3.5.2 Tablas de retención documental

TABLAS DE RETENCIÓN DOCUMENTAL SI NO OBSERVACIONES

Existen en la entidad Tablas de Retención Documental, según articulo 24 ley

594 de 2000.X Manifiestan que se estan implementando

Las tablas de retención documental se encuentran en la intranet o en un

archivo compartido para la consulta.X Todavia no, estan en construccion

Aplican las tablas de retencion documental de forma adecuada y organizada. X Todavia no, estan en construccion

Se ha dado capacitación acerca de la aplicación de las tablas de retención

documental a los funcionarios de la Entidad.X

Se le ha dado aplicación a la circular 04 de 2003 del Archivo General Nación y

Depto Admon de la Función Pública, acerca de las historias laborales. X

Las historias laborales se encuentran archivadas en la dependencia de

recursos humanos.X

Los documentos de cada historia laboral estén colocados en unidades de

conservación (carpetas) individuales.X

Respecto de las tablas de retención documental, estas no han sido establecidas formalmente. Se pudo observar en la revisión a cada hoja de vida, que la información esta archivada individualmente y son manejadas directamente por la oficina de Talento Humano de la Empresa.

3.5.3 Archivo de gestión central

ARCHIVOS DE GESTIÓN Y CENTRAL SI NO OBSERVACIONES

En la Entidad, se tiene en cuenta el ciclo vital del documento, los cuales se

clasifican como: Archivo de Gestión, Archivo Central y Archivo Historico,

según el articulo 23 ley 594 de 2000.

X

Las dependencias de la entidad cuentan con archivos de gestión. XCada deapendencia maneja el archivo de

gestion

El archivo de gestión se encuentra en un lugar centralizado. X

La entidad tiene un archivo central. X Pero las condiciones son muy desfavorables

El archivo central se encuentra en un lugar centralizado. X

Los archivos reunen los requisitos mínimos y condiciones técnico-

ambientales de ubicación, estructural, almacenamiento, estanteria, entre

otras, según el acuerdo 049 de 2000 del Archivo General de la Nación.

X

Malas condiciones, presenta inundaciones

constantemente, situacion que esta

ocacionando daños a la documentacion.

Cada dependencia cuenta con archivo de gestión, no obstantes estos no se encuentran centralizados, a pesar de que se tiene un espacio exclusivo para guarda y custodia de los documentos, estos no cumplen con los requisitos mínimos de almacenamiento.

_______________________________________________________________________


82

3.5.4 Gestión Documental

GESTIÓN DOCUMENTAL, FUNCIÓN ARCHIVISTICA Y BASE DE DATOS SI NO OBSERVACIONES

Existe un programa de Gestión Documental definido, según el articulo 21 ley

594 de 2000.X

Existe una base de datos o software para la identificación de los documentos

que reposan en los archivos.X En excel pero desactualizada

Las instalaciones o locales destinados para archivos, cumplen con las

condiciones de almacenamiento, medio ambiental, de seguridad y de

mantenimiento.

X

Las carpetas o expedientes tienen instrumento de control de ingreso de

información.X

Las carpetas o expedientes se encuentran identificadas, según acuerdo 042

del 2002 del Archivo General de la Nación.X

Los documentos se encuentran debidamente legados en carpetas. X

Los documentos se encuentran debidamente foliados, orden consecutivo y

cronologico.X

Se encuentra en proceso de ordenacion y

foliacion

Los anexos (CDS, DVDS, disquetes, entre otros) se encuentran debidamente

identificados y referenciados.X

Diligencian correctamente el formato único de inventario documental. X

Las unidades de conservación (cajas) están bien identificadas. X Se encuentra en proceso de identificacion

Las unidades de conservación dentro de los archivos se encuentran

debidamente organizadas y ordenadas.X

Existen Fondos Acumulados. X

Se ha clasificado, ordenado, depurado, almacenado y valorado los fondos

acumulados.X

Existe levantamiento de inventario documental de los fondo acumulados. X

Existen en la Entidad Tablas de Valoración Documental para los fondos

acumulados.X

En lo que respecta al archivo de gestión, no se encuentra centralizado, sino que cada dependencia tiene su propio archivo.

Del anterior cuadro de evaluación, se concluye la inexistencia de procedimientos en relación con la gestión documental, archivística y Fondos Documentales. No existen procedimientos respecto de transferencias documentales, eliminación de documentos, recibo y entrega de documentos en caso de las novedades de personal, lineamientos para archivos electrónicos. No obstante, se observa que se lleva control de salida y entrada de documentos a esa área, sin que éstos hayan sido formulados y adoptados por la entidad.

_______________________________________________________________________


83

3.5.5 Procedimiento de Gestión Documental

PROCEDIMIENTOS GESTIÓN DOCUMENTAL SI NO OBSERVACIONES

Existen procedimientos de eliminación de documentos. X

Existen procedimientos de la entrega y recibo de documentos y archivos por

novedades de personal, según el artículo 15 de la Ley 594 de 2000.X No existe proceso documentado

Existen procedimientos de elaboración y entrega del inventario documental

anual, articulo 26 Ley 594 de 2000.X

Existen procedimientos de transferencias documentales anuales. X

Las transferencias documentales se realizaron de conformidad con los

tiempos establecidos en la Tabla de Retención Documental de la Entidad.X

Se realizan y entregan a la Dirección Administrativa de archivo informes de

gestión documental periodico e inventario anual documental.X

Se analiza, procesa y realiza seguimiento a la información entregada como

informe de gestión documental e inventario anual documental de la entidad.X

Cuando se realizan las novedades de personal (traslados, retiro por jubilación,

cambio de funciones) de los servidores públicos incluidos los contratistas,

pasantes, practicantes y judicantes, entregan los documentos a su cargo,

mediante acta y el formato único de inventario documental.

XNo se realizan actas o informes, pero si se

hace entrega de los elementos a cargo

Se expide el certificado o paz y salvo documental. X

Existen lineamientos para los archivos electrónicos y/o mensajes de datos. X NO ESTAN DOCUMENTADOS LOS LINEAMIENTOS

Los archivos electrónicos y/o mensajes de datos se encuentran

centralizados en un computador o servidor.X

Los archivos electrónicos y/o mensajes de datos se les realizan los backups

o copia de seguridad permanentemente.X

Se realiza Backaps periodicos de informacion

que se va generando en cada area.

Han realizado microfilmación y/o digitalización de documentos. X Esta en proceso

3.5.6 Correspondencia

Referente al manejo de correspondencia, la entidad no cuenta con un Manual de Funciones para esta labor, de existir no fue entregado al equipo auditor además no habría sido implementado ni socializado, luego se establece que la entidad no tiene procedimientos estandarizados para el control de correspondencia, que permita establecer su trazabilidad. CORRESPONDENCIA SI NO OBSERVACIONES

Cuenta la Entidad con una unidad administrativa responsable del manejo de

la correspondencia.X No como una unidad administrativa

Centralizan el envío de las comunicaciones oficiales recibidas y enviadas en

una unidad de correspondencia, conforme al acuerdo 060 de 2001 del Archivo

General de la Nación.

XExiste una persona responsable se centraliza

la correspondencia que sale y se recibe.

Existen los libros radicadores de la correspondencia y se encuentran

debidamente diligenciados.X

Existe la trazabilidad de los documentos en los libros radicadores de

correspondencia.X

El horario de atención al público se encuentra en un lugar visible. X

En los libros las comunicaciones oficiales o en el sistema de correspondencia

radican el ingreso y salida de los documentos entregados a través de

documento físico y mensajes de datos (correo electrónico, fax, entre otras).

X LIBRO RADICADOR

Existe convenio interaministrativo entre la entidad con una empresa de

correspondencia.X

SE SUSCRIBIO OPS No. 42/2012 PARA LA

CORRESPONDENCIA EN YOPAL Y LA OPS 203/2012

CON LA EMPRESA TNC TERRITORIOS NACIONALES

COURIER LTDA PARA ENVIO A OTROS MUNICIPIOS

Existe mecanismo de control para el envío de las comunicaciones oficiales. X

Existe una directriz acerca de que cargos son los responsables para la firma

de las Comunicaciones oficiales.X

Los cargos responsables de la firma de las comunicaciones oficiales se

encuentran relacionados dentro del sistema de correspondencia.X

_______________________________________________________________________


84

De acuerdo a las observaciones planteadas anteriormente, referentes a la Gestión Documental de la entidad, se configura un hallazgo de tipo administrativo a fin que la entidad suscriba un plan de mejoramiento y subsane las debilidades.

H11 CONDICIONES LOCATIVAS

El siguiente registro fotográfico, muestra el estado del archivo central de la entidad, el cual funciona en una bodega que carece de condiciones básicas para el almacenamiento de la documentación, pues el lugar presenta demasiada humedad en las paredes, no cuenta con estantería, la temperatura es demasiado alta, comején, el lugar esta sobresaturado de papelería, que aparte de impedir el tránsito, imposibilita la búsqueda de cualquier documento, cuando llueve se presentan inundaciones, las cuales están destruyendo la documentación de manera definitiva.

REGISTRO FOTOGRAFICO DE ARCHIVO

_______________________________________________________________________


85

De acuerdo a las anteriores evidencias, este Ente de Control configura esta situación como un hallazgo administrativo a para que sea incluido en el plan de mejoramiento.

3.6 PROCESO ALMACEN E INVENTARIOS

Respecto al proceso de almacén e inventarios, se revisó la existencia de pólizas de seguros que amparen el cubrimiento de bienes, existencia de procedimientos de almacén y aplicación de los mismos, verificación de inventarios.

3.6.1 Seguros

En la actualidad Capresoca cuenta con la póliza No AA007925 de la aseguradora LA EQUIDAD, documento que amparan la construcción del edificio, incendio del Edificio, Muebles y Enseres, Rotura de Maquinaria, Hurto calificado de equipos móviles, portátiles y equipos de oficina, Equipos electrónicos, Equipo Portátil, Maquinaria, amparo contra fenómenos naturales como terremotos, temblores, Erupción volcánica, marejada, tsunami y Responsabilidad civil extracontractual. La póliza abarca un valor total asegurado por $ 2.777 millones y tiene una vigencia desde el 02/04/2013 hasta el 02/04/2014

3.6.2 Procedimientos de Almacén H12 Desconocimiento de procesos y procedimientos

En cuanto a la operatividad de esta área, se confirmó que el personal responsable de los procesos de ingreso y salida de elementos no conoce el Manual de Procedimientos de Almacén, así como tampoco aplican los mismos, razón por la cual, se recomienda que este tipo de documentos se socialicen con todo el personal involucrado en el proceso, de tal manera que les permita adelantar labores concretas en el manejo de elementos inservibles, elementos para incinerar, para destruir, bienes para remate, para venta, etc. Razón por la cual se constituye un hallazgo administrativo a fin que la entidad establezca acciones de mejora. Por lo anterior, se hace necesario que Capresoca, lo antes posible tome las acciones preventivas y correctivas necesarias frente a la situación observada, a fin de evitar un daño patrimonial representado en la pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos, que puede producir una gestión fiscal ineficaz, ineficiente e inoportuna; daño que podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos.

_______________________________________________________________________


86

REGISTRO FOTOGRAFICO

3.7 INTERESES, MULTAS Y SANCIONES

H13 –HF1 Pago de intereses, Multas y Sanciones

Para las vigencias 2010-2011 y 2012 Capresoca EPS ha pagado un total de $ 32.088.472 por concepto de intereses, multas y sanciones, situación que no es nada favorable para la empresa, ya que esta no presenta solvencia económica, que de alguna manera pueda apalancar con facilidad estos gastos. A continuación se detalla los pagos por vigencias y conceptos expresados anteriormente así:

_______________________________________________________________________


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2010

ENTIDAD CONCEPTO CONCEPTO C. EGRESO FECHA VALOR

DIAN Multas y Sanciones

Intereses de mora por

estemporaneidad295974 18/03/2010 165,000

Juzgado Promiscuo Mcpal Multas y Sanciones Proceso ordinario Laboral 298425 26/11/2010 7,702,285

Mabel Cristina Melo Multas y Sanciones

Pago indemnizacion 60 dias

fallo judicial298189 04/11/2010 10,931,188

Municipio de Paya Multas y Sanciones

Conciliacion extrajudial

(multa)298907 31/12/2010 3,432,971

22,231,444 TOTAL

2011


DIAN

Multas y Sanciones

Pago de sancion

extemporaneidad mas

intereses de mora.

411041 22/03/2011 457,000

2012


SUPERSALUDIntereses

Inspeccion vigilancia y

control.420866 31/07/2012 4,431,028

SUPERSALUD Sancion

No presentar Informe por

Negacion de servicio medico421376 31/047/2012 4,969,000

9,400,028 TOTAL

Como quiera que la Empresa Promotora de Salud incurriera en un gasto que se tradujo en un interés, multa o sanción por incumplimiento de sus obligaciones en la presentación oportuna de la de sus pagos o impuestos, en consecuencia de lo anteriormente expuesta se configura un presunto hallazgo fiscal por la suma de $ 32.088.472

3.8 FIDUCIA

Según certificación de fecha 26 de septiembre de 2013, Capresoca Eps, no manejo recursos propios, ni tramito anticipos de contratos a través de Fiducias durante la vigencia objeto de auditoria.

_______________________________________________________________________


88

3.9 PASIVOS PENSIONALES

Según certificación expedida el 26 de Septiembre de 2013, Capresoca Eps no posee pasivos pensionales con sus trabajadores a corte 31/12/2012.

3.10 VIGENCIAS FUTURAS

Según certificación expedida el 26 de septiembre de 2013, por el profesional

especializado de la división administrativa y financiera, Capresoca Eps durante la

vigencia 2012 no constituyo VIGENCIAS FUTURAS.

3.11 GESTIÓN CONTRATOS PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

H14- HF2 Inconsistencia con la UPC contratada en los Municipios

Se observó que él porcentaje de UPC tenido en cuenta para la suscripción de contratos de prestación de servicios de salud con diferentes IPS en un mismo municipio difiere entre uno y otro en la misma vigencia, tal como se muestra a continuación.

NOMBRE IPS RED MUNICIPIO SERVICIO No CTO MODALIDAD % UPC POBLACION

Coomedican Privado Paz de Ariporio Odontologia 571/2012 Capitacion 5.7% 10%

Integral Casanare SAS Privado Paz de Ariporio Odontologia 530/2012 Capitacion 6.10% 40%

Centro Medico 24 Hrs Privado Monterrey Odontologia 538/2012 Capitacion 5.7% 20%

Medicina Gral 5.7%

Lab. Clinico 2.8%

Medicina Gral 4.9%

Lab. Clinico 2.4%

Centro Medico y

Odontologico ser

saludables

Privado Villanueva Odontologia 250/2013 Capitacion 5.41% 15%

Red Salud Casanare Hatocorozal 555/2012 Capitacion 100%

Privado

Publico

Coomedican Hatocorozal 568/2012 Capitacion 40%

En la tabla anterior se muestra como el % de UPC tenida en cuenta para la IPS privada Integral Casanare SAS del municipio de Paz de Ariporo, a pesar de tener un mayor porcentaje de población y que la modalidad y el servicio es el mismo, la UPC estuvo por encima en el 0.4% de otra IPS privada.

_______________________________________________________________________


89

Ahora bien, si se compara la red pública con la red privada en los servicios de medicina general y laboratorio clínico, se observa que en el municipio de Hato corozal la contratación de la red privada estuvo por encima de la red pública.

Así las cosas, la Contraloría cuestiona cual fue el criterio que tuvo en cuenta la EPS para determinar que a esta o aquella IPS se le aplicara diferente porcentaje de UPC, si dentro de la minuta del contrato las consideraciones son las mismas, razón por la cual se configura un hallazgo administrativo a fin de que la entidad establezca acciones que conlleven a estandarizar conductas de contratación. La anterior situación evidencia que la EPS al establecer mayor valor de UPC en algunos contratos conllevó a que tuviera que destinar mayores recursos, ocasionando sobrecostos, los cuales se determinaron así: Para el caso de los contratos No. 530 y 571 suscritos para servicios de Odontología en Paz de Ariporo, se determinó sobrecosto de $23.403.456 que corresponde a la diferencia de los dos contratos, puesto que manejan iguales características, y, sobrecosto de $11.712.014 determinado en los contratos No. 555 y 568 de Hato Corozal, para un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal de $ 35.115.470. En el siguiente cuadro se refleja la información anterior:

MUNICIPIO RED SERVICIO POBLACION% UPC-

ContratadaDURACION VALOR SOBRECOSTOS

10 5.7 17,084,524

40 5.7 68,338,096

40 6.1 91,741,552 23,403,456

PublicaMedicina Gral 100 4.9

Publica Lab. Clinico 100 2.4

Privada Medicina Gral 40 4.9

Privada Lab. Clinico 40 2.4

PRIVADAMedicina Gral 40 5.7

PublicaLab. Clinico 40 2.8 11,712,014

35,115,470

2 meses 138,302,024

Hatocorozal 2 meses 33,192,486

2 mesesPrivada

2 meses 44,904,500 Hatocorozal

Paz de Ariporo Odontologia

Hatocorozal

TOTAL

_______________________________________________________________________


90

3.12 GASTOS DE PUBLICIDAD (cambio de imagen institucional)

H15-HF3: Gestión Antieconómica “Publicidad” CAPRESOCA EPS, ha mantenido una crisis financiera en los últimos años, lo que ha desencadenado déficit en los resultados de los ejercicios contables, por lo tanto, no se encuentra justificación para invertir recursos en un cambio de imagen institucional que acarreo gastos de publicidad, mercadeo y promoción, nueva carnetización de los usuarios, papelería nueva entre otros, donde la EPS no tuvo en cuenta la priorización de la inversión, la razonabilidad del gasto, ni austeridad del mismo, por lo que se concluye que presuntamente no se tuvieron en cuenta los principios de Economía, eficiencia, eficacia consagrados en el artículo 209 de la Constitución Política y su reglamentación. A continuación se muestra la inversión contratada en cada uno de los diferentes conceptos durante la vigencia 2012.

Gastos de Carnetización, Mercadeo, Promoción de la Campaña Publicitaria

PAGOS POR CARNETIZACION MERCADEO Y PROMOCION 2012

TERCERO DETALLE VALOR

EMIRO FERNANDO PEREZ DIAZ COORDINACION MERCADEO Y PROMOCION DE LA CARNETIZACION

2,934,314

ANA CAROLINA DIAZ MONTES JORNADAS DE MERCADEO Y PROMOCIÒN PARA CARNETIZACION

39,580,000

ANA CAROLINA DIAZ MONTES SUMINISTRO AVISOS Y ESTRUCTURAS ACRILICAS 17,014,000

MARIA LEILA MONTES DE GUTIERREZ SUMINISTRO CARTILLAS DERECHOS Y DEBERES DEL AFILIADO

8,700,000

ANA CAROLINA DIAZ MONTES DESARROLLAR CAMPAÑA PUBLICITARIA 16,800,000

JAVIER CAMILO TRIANA AVILA REALIZAR VIDEO FORMATO HDTV DIGITAL DE LA CAMPAÑA

4,000,000

TOTAL

89,028,314

Gastos de actualización de información para la base de datos de afiliados la a Capresoca EPS del régimen Subsidiado.

_______________________________________________________________________


91

CONTRATISTA OBJETO VALOR

LILIANA MARCELA ORTEGON ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 2,597,936.00

JONATHAN MARMOLEJO ARIAS ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 2,597,936.00

EDINSON ARLEY PINEDA M. ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 2,598,116.00

LEIDY KATHERINE MONTES SOLER ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 1,422,316.00

ZULAY VANNESA GIL GUERRERO ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 2,597,936.00

DIANA CAROLINA FONSECA ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 2,597,936.00

JERSON ALEXANDER ALARCON ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 2,597,936.00

WALTER OFREY PAN BENAVIDEZ ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 2,598,116.00

LISSET CUERVO BERNAL ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 2,288,060.00

LUIS MANUEL MESA MELDIVELSO ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 1,422,316.00

LUIS ENRIQUE VAQUERO MURILLO ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 1,242,920.00

DALIS ZULAY GUERRERO G. ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 1,099,203.00

DEISY YADIRA MONTAÑA GOMEZ ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 1,498,913.00

MARIA CONSUELO PATIÑO G. ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 3,797,066.00

ANGEL OVIDIO MONTES ACOSTA ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 2,597,936.00

FRANK RENED QUINTERO FLOREZ ACTUALIZACION DE LA INFORMACION DE LOS AFILIADOS 2,597,936.00

TOTAL 36,152,578.00

Otros gastos inmersos en la publicidad que condujo el cambio de imagen

institucional.

DESCRIPCION VALOR

SERVICIOS TÉCNICOS BASE DE DATOS 6,448,544

APOYO OFICINA REGIMEN SUBSIDIADO 40,650,456

SERVICIOS PUBLICOS 99,073

SERVICIO CELULAR 311,006

VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE 60,052

TOTAL 47,569,131

Así las cosas, este Ente de Control no encuentra justificación para que Capresoca realizara este tipo de inversiones, teniendo en cuenta que la entidad atraviesa una verdadera crisis financiera, toda vez que su déficit fiscal es enorme, razón por la

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cual se configura un hallazgo administrativo con presunto hallazgo fiscal por la suma de $ 172.750.023 por considerarse como una Gestión Antieconómica. 3.13 EVALUACIÓN SISTEMA OBLIGATORIO DE GARANTIA DE LA CALIDAD Y SISTEMA DE GESTION DE CALIDAD

El Decreto 1011 del 2006, por medio de la cual se “establece el Sistema Obligatorio

de Garantía de Calidad de la Atención de Salud del Sistema General de Seguridad Social

en Salud”, define la AUDITORÍA PARA EL MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA ATENCIÓN DE SALUD, como el mecanismo sistemático y continuo de evaluación y mejoramiento de la calidad observada respecto de la calidad esperada de la atención de salud que reciben los usuarios, y el anexo técnico número 2 de la Resolución 1043 de 2006 establece que el programa de auditoría para el mejoramiento de la calidad de la atención en salud, PAMEC “es la forma a

través de la cual la institución implementara el componente de auditoría para el

mejoramiento de la calidad”. Por lo tanto el PAMEC es la herramienta que cada institución pone en marcha e implementa el componente de auditoría, para el mejoramiento de la calidad de la atención en salud. En este sentido, se verificó el cumplimiento de las actividades que implica la auditoria para el mejoramiento de la calidad, teniendo en cuenta las normas señaladas para tal fin, encontrándose los siguientes documentos:

Capresoca, emitió la Resolución No. 378 del 01 de diciembre de 2005, por medio de la cual se toman medidas para el mejoramiento del sistema obligatorio de la Garantía de la Calidad en la atención en salud”, estableciendo en dicho documento, ajuste al PAMEC, adoptando el Plan de Mejoramiento y conformación del Grupo Líder de Calidad.

Mediante la Resolución No. 400 del 30 de diciembre de 2005, se conforma el Grupo Líder de Calidad.

Oficios emitidos desde la vigencia 2005 hasta la vigencia 2012, mediante la cual CAPRESOCA EPS presenta información del Programa de Auditoria para el Mejoramiento de la Calidad PAMEC ante la Superintendencia Nacional de Salud.

Requerimientos hechos por la Supersalud respecto de la evaluación a la información que soporta el PAMEC, de las vigencias 2006 a 2012.

Oficios emitidos por CAPRESOCA EPS durante las vigencias 2006 a 2012 y dirigidos a la Superintendencia presentando descargos respecto de las observaciones al PAMEC.

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Oficio No. 2-2010-070277 del 28 de julio de 2010, emitido por la

Superintendencia conceptuando ACEPTABLE sobre la evaluación al PAMEC -2010

Oficio No. 2-2012-003935 del 31 de enero de 2012 emitido por la Superintendencia conceptuando ACEPTABLE sobre la evaluación al PAMEC-2011.

Observa la Contraloría que si bien es cierto, que se hicieron observaciones al PAMEC por parte de la superintendencia también lo es que esta misma entidad emitió concepto ACEPTABLE a la evaluación del contenido del PAMEC, es decir que se cumplía con lo estipulado en el Título IV, artículo 32, 34 numeral 1 del artículo 35, 36, 38 y 39 del Decreto 1011 de 2006 y el modelo establecido por el Ministerio de la Protección Social. No obstante lo anterior, se evidenció que durante la vigencia de 2011, se suscribió el contrato No. 110.10.01.260.2011, por valor de $18.000.000 y cuyo objeto es

“prestar los servicios profesionales de la autoevaluación institucional para el diseño del

plan de auditoría para el mejoramiento de la calidad en salud - PAMEC, al diseño del plan e implementación del Sistema o Modelo Estándar de control interno - MECI para

CAPRESOCA EPS”, a este respecto, la Contraloría considera que al suscribir el contrato se presenta una gestión antieconómica puesto que por un lado con funcionarios de planta adelantó todo lo concerniente al cumplimiento y evaluación del PAMEC ante la Superintendencia y por el otro lado se tenía contratado un profesional para las labores de control interno, razón por la cual se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por la suma de $18.000.000 que se adiciona a la observación denominada H15-HF3 “Gestión Antieconómica” y en este caso sería por la Evaluación del PAMEC.

3.14 CONTRATACION

3.14.1 Evaluación a la Gestión de la Contratación

3.14.1.1 Manual de contratación Los siguientes actos administrativos fueron emitidos en virtud del Estatuto de Contratación de CAPRESOCA EPS, así: Acuerdo 003 del 2004, por medio de la cual se crea el Estatuto de Contratación Acuerdo 062 de 2008, por medio de la cual se adopta el Manual de

Contratación. Resolución No. 139 del 29 de abril de 2011, por medio de la cual se modifica el

Manual de contratación.

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Resolución No. 419 del 28 de Agosto de 2012, por medio de la cual se modifica el Manual de Contratación.

Así las cosas, es necesario dejar en claro que para todos los efectos legales de esta Auditoría, los contratos celebrados por CAPRESOCA EPS hasta el 28 de abril de 2011, serán evaluados tomando como referencia el Acuerdo 062 de 2008 y aquellos celebrados entre el 29 de abril de 2011 y 27 de agosto de 2012 tendrán como parámetro de análisis los prescrito en la Resolución 139 del 29 de abril de 2011 y los celebrados con posterioridad al 28 de agosto de 2012 su análisis se hará bajo la observancia de la Resolución 419 del 28 de agosto de 2012. En la ejecución de la presente Auditoria y de acuerdo con la información suministrada por la EPS, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna de rendición de cuentas, se determinó que la Entidad celebró 859 contratos por valor de $52.029 millones, distribuidos así:

CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR

PRESTACION DE SERVICIOS

PROFESIONALES, TECNICOS Y

AUXILIARES

126 1,909,151,884 10 632,411,133 365 3,124,046,361 10 270,915,159 1,214,894,477 39%

SERVICIO DE MANTENIMIENTO 1 13,208,000 7 34,468,423 1 7,341,600 21,260,423 62%

COMPRA MEDICAMENTOS 40 2,858,723,443 1 525,000,000 84 3,463,674,590 2 390,690,584 604,951,147 17%

PUBLICIDAD 2 5,100,000 9 80,427,972 75,327,972 94%

MENSAJERIA 2 5,593,000 6 22,428,758 16,835,758 75%

SERVICIOS-SALUD 112 31,974,835,592 7 2,190,156,807 282 44,765,559,871 4 3,942,000,000 12,790,724,279 29%

SUMINISTROS 7 354,345,726 5 273,001,239 9 214,270,780 3 182,981,120 (140,074,946) -65%

SEGUROS 2 38,043,410 3 10,596,144 1 8,206,144 (27,447,266) -259%

TRANSPORTE AMBULANCIA 6 1,291,000,000 2 345,000,000 21 1,227,166,756 2 900,000,000 (63,833,244) -5%

VIGILANCIA 1 39,506,715 5 65,880,675 26,373,960 40%

BIENESTAR SOCIAL 1 8,904,000 5 43,514,000 3 32,014,000 34,610,000 80%

ASEO 2 73,500,000 1 30,600,000 5 87,415,820 13,915,820 16%

ALBERGUE 4 172,500,000 172,500,000 100%

AVALUO 1 2,088,000 (2,088,000)

ARRENDAMIENTO 18 55,164,900 14 45,504,600 44 61,801,880 8 14,700,000 6,636,980 11%

TOTAL 321 38,629,164,670 40 4,041,673,779 849 53,373,752,030 34 5,748,848,607 14,744,587,360 28%

VARIACION

ABSOLUTA EN $

VARIACION

ABSOLUTA

EN %

VIGENCIAVIGENCIA 2011 VIGENCIA 2012

CONTRATOS SUSCRITOS CONTRATOS AUDITADOS CONTRATOS SUSCRITOS CONTRATOS AUDITADOS

De acuerdo al reporte de información entregado por la EPS, se observa que la contratación del 2012 vario con respecto al 2011 en el 28%, es decir que se contrataron $14.768 millones más, la contratación de personal para atender actividades propias de la entidad como atención al usuario, régimen subsidiado, procesos jurídicos y contables entre otros varió en el 39% aumentándose en $1.215 millones, los servicios de salud variaron en el 29%, compra de medicamentos en el 17%, servicios de vigilancia en el 40% y publicidad en 94%; otros conceptos como transporte de ambulancias, seguros presentaron disminución frente al 2011.

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La muestra seleccionada abarco 34 contratos en el 2012 por $5.749 millones. Teniendo en cuenta que a la auditoria se anexó la queja No. 900.19.3.41-2011, 900.19.3.59-2011, se hizo necesario tomar una muestra de 40 contratos del 2011, los cuales ascendieron a $4.042 millones. En este orden de ideas, se adelantó verificación a la parte legal y contentiva de la documentación de los contratos seleccionados en las dos vigencias, en desarrollo de la Auditoria Modalidad Regular, y efectuadas las pruebas de verificación del cumplimiento contractual, se pudo observar algunas falencias de tipo administrativo, disciplinaria y presunta incidencia fiscal, que implica a la administración a tomar medidas preventivas a fin de evitar posible daño en el manejo de los recursos públicos, entre estos se tienen:

CONTRATO Nº: 277 / 15 DE JUNIO DE 2011

CLASE SUMINSTROS

OBJETO:

SUMINSTRO DE MODULARES O PUESTOS DE TRABAJO, SILLAS SECRETARIALES OPERATIVAS, TANDEM DE 3 PUESTOS, TELEVISORES LCD DE 40 Y 32, DVD, DIGITURNOS Y FOLDERAMAS EN LAMINA COLD ROLLED CALIBRE 22.

CONTRATISTA: HERMES GUTIERREZ PERALTA

VALOR: $42.974.831

PLAZO: QUINCE (15) DIAS A PARTIR DEL ACTA DE INICIO

OBSERVACIONES

En visita realizada a las instalaciones de la EPS, se pudo constatar que los digiturnos comprados con este contrato, se encuentran fuera de uso, es decir que llevan un tiempo considerable sin ponerse al servicio de la comunidad, los cuales según réplica de la entidad se encuentra en estado de obsolescencia por tal razón se configura un hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal por la suma de $9.946.000 correspondiente al valor de la inversión de los digiturnos ya que no cumplieron con el cometido para el que se adquirieron, el cual se adiciona a hallazgo denominado H15-HF3 “Gestión Antieconómica”

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CONTRATO Nº: 198 / 18 DE ABRIL DE 2011

CLASE PRESTACION DE SERVICIOS

OBJETO:

PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORIA A LAS CUENTAS MEDICAS DE LA RED DE SERVICIOS DE SALUD, RADICADAS EN CAPRESOCA EPS, CONCILIACION DE GLOSAS Y/O LIQUIDACION DE CONVENIOS CON LA RED, ASI COMO LOS SERVICIOS DE AUDITORIA MEDICA CONCURRENTE A LA RED DE SERVICIOS, GARANTIZANDO LA PERTINENCIA, OPORTUNIDAD Y ACCESO A LOS SERVICIOS DE SALUD POR PARTE DE LA RED; ASEGURANDO EL CONTROL DEL COSTO Y GASTO DE ESTOS SERVICIOS PARA LA EPS, ENMARCADOS DENTRO DE LOS ESTANDARES DE CALIDAD DEFINIDOS POR EL MINISTERIO DE LA PROTECCION SOCIAL.

CONTRATISTA: SINERGIA SALUD S.A.S

VALOR: $140.000.000

PLAZO: DOS (2) MESES

H16– HD8 Deficiencia Estudio Previo El numeral 2 DESCRIPCION DE LA NECESIDAD del estudio previo, señala: “teniendo en cuenta que la entidad fue creada como “Caja de Previsión y Seguridad Social de Casanare”, mediante acuerdo No. 010 del 28 de septiembre de 1979…mediante Decreto 0459 del 04 de diciembre del mismo año, se expidió el Estatuto Orgánico…que en cumplimiento a lo dispuesto en la Resolución 000528 del 07 de abril de 2010, la SUPERSALUD, procedió con la toma de posesión de los bienes y haberes y negocios de la EPS, designando como agente especial para Intervención Forzosa Administrativa…que mediante Resolución 00515 del 07 de abril de 2011, emitida por la Superintendencia Nacional de Salud, se prorroga el término de la posesión de los bienes, haberes …

Que de conformidad con lo contemplado en el Decreto 2555 del 15 de julio de 2010, es procedente la contratación del profesional especializado por: (i) encontrarse a la EPS sujeta a un proceso de intervención Forzosa Administrativa para su administración ordenado por la SUPERSALUD, Y (ii) Para el cumplimiento de las finalidades de la toma de posesión, la entidad intervenida puede contratar la prestación de servicios administrativos relacionados con la gestión de la intervención, así como celebrar contratos de mandato con terceros.

Que conforme al Manual de contratación de CAPRESOCA EPS (acuerdo 062 de 2008), establece la contratación de manera directa de bienes y servicios, cuando el valor de los mismos sea igual o inferior a la menor cuantía establecida en el manual y conforme a las leyes que sobre la materia regulen el tema”.

Observa este Ente de Control que el numeral anterior, se limitó a enunciar los fundamentos jurídicos e históricos de la entidad y no definió la necesidad de la empresa que justificara la realización del proceso. Ahora bien, se describe en la

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DEFINICION TECNICA “para dar solución a la necesidad planteada, se requiere

contratar una persona jurídica oferte los servicios de gestión médica desde el diseño e

implementación para el desarrollo de la auditoria médica y el análisis a la prestación…”, cual necesidad requería de solución si esta no fue planteada?

Así mismo, el SOPORTE ECONOMICO señala: “se tiene en cuenta lo establecido en

el Acuerdo 69 de 2008, por el cual se expide el Manual de Contratación, en punto de la celebración de contratos de manera directa hasta la menor cuantía (artículo 11)”, es decir, que se obvio establecer las variables que fundamentan el presupuesto del proceso; en este sentido, la Contraloría cuestiona bajo qué criterios, la entidad determinó que el valor del servicio a prestar era de $140. Millones, si no determino el número y perfil de los profesionales que se requerían para adelantar las actividades?. De esta manera, es la entidad la que en función de la necesidad que pretende satisfacer, debe establecer las condiciones técnicas del servicio o bien que desea contratar para atender esa necesidad y el presupuesto que requerirá para atender dicha finalidad Lo anterior denota que se incumplió lo señalado en el numeral 4 del artículo 3 de decreto 2474 de 2008, razón por la cual se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario. H17– HD9 Manual de Contratación De otra parte y teniendo en cuenta la fecha de suscripción del proceso, se aplica el artículo 12 del Acuerdo 062 de 2008 Manual de contratación, el cual señala: “CONTRATACION POR CONVOCATORIA PUBLICA. El gerente de la entidad CAPRESOCA EPS-S podrá contratar por esta modalidad, previa evaluación de las propuestas por parte del Comité Evaluador, quien realizado dicho procedimiento recomendara la más favorable, cuando el valor de los bienes o servicios que se adquirirán, sea mayor a 216 salarios mínimos legales mensuales vigentes

El proceso para contratar por esta modalidad es el siguiente: 1. El jefe o representante legal ordenará su apertura por acto administrativo.

(…) 2. La entidad elaborara los correspondientes pliegos de condiciones o términos de

referencia, en los cuales se detallaran especialmente los aspectos… 3. Los términos de referencia estarán a disposición de los interesados en la página web

de la entidad por un término de cuatro (4) días hábiles… 4. Dentro del cuarto día hábil de publicación de los pliegos de condiciones, se celebrara

audiencia… (…)

No obstante lo anterior, y teniendo en cuenta que el proceso superó los 216 salarios mínimos, la entidad procedió a contratar directamente desconociendo el procedimiento antes señalado, en consecuencia, se configura un hallazgo

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administrativo con presunto alcance disciplinario, por inobservancia al numeral 1 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002. H18–HF4 soportes de ejecución

Respecto de la ejecución del contrato, solamente se encontró certificación de cumplimiento expedida por la Jefe de la División Financiera y Administrativa de CAPRESOCA y la Profesional Especializada de los Servicios de Salud en calidad de supervisoras del contrato, sin que haya documento alguno que evidencie el desarrollo de actividades por parte del contratista, tales como: Evaluación de convenios y tarifas Informe detallado sobre la situación real de cada una de las IPS, realizando

una auditoria y validación minuciosa de las cuentas médicas. Adelantar las acciones técnicas y de gestión necesarias para la evaluación

y valoración de la radicación presentada y tramite de las glosas. Establecer planes de acción y mejoramiento a las IPS de la red contratada. Auditoría de cuentas Analizar y diseñar estrategias de mejoramiento a los procesos que impactan

directamente la auditoría de cuentas.

Así como tampoco, se encontraron los soportes de pago de seguridad social del personal que la empresa contratista ofertó para el desarrollo del objeto contractual.

Ahora bien, la entidad destinó alrededor de $222 millones de pesos en la contratación de recurso humano que realizó actividades relacionadas con revisión documental de cuentas por prestación de servicios de salud, auditoria médica concurrente, apoyo al grupo auditor de garantía y auditoria de la calidad y apoyo a la oficina de auditoria de servicios de salud, entre otras, los cuales se ejecutaron durante la vigencia de 2011; por lo que se infiere, que hubo duplicidad de actividades ya que según la cláusula tercera OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA, allí también se contempló “prestar los servicios de auditoría concurrente y de cuentas médicas, …, gestionar las respectivas actas de liquidación con los prestadores de servicios de salud, analizar y diseñar estrategias de mejoramiento a los procesos que impactan directamente la auditoría de cuentas médicas…”, actividades que de alguna manera hacen parte de las funciones del personal de planta de la entidad. En consecuencia de lo anterior, se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por la suma de $140.000.000

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CONTRATO Nº: 283 / 23 DE JUNIO DE 2011


OBJETO:

PRESTAR EL SERVICIO DE LA REVISION Y ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y CONTABLES DE CAPRESOCA EPS HASTA ABRIL DE 2011

CONTRATISTA: NAPOLEON BARAJAS ORTIZ

VALOR: $40.000.000

PLAZO: TRES(3) MESES

OBSERVACIONES

H19-HF5 Revisión y Análisis Estados Financieros

El 23 de septiembre de 2011, el contratista presentó informe final de actividades, documento contenido en 31 folios, en el cual se referencia descripción de algunas cuentas del balance con corte a 30 de abril de 2011, así mismo se plantea recomendaciones en cuanto a inventarios, legalización de anticipos, propiedad planta y equipo y la cuenta de Pasivos, en este último caso se señaló: “…por tal

motivo se sugiere reclasificar los pasivos que se anexan más adelante ya que se presenta

duda sobre su veracidad y certeza de los mismos…”, hecho que se materializó en los estados financieros con corte a 30 de septiembre de 2011, puesto que en los mismo dejo de registrarse la totalidad del pasivo de la entidad. Respecto de este asunto encontró la Contraloría que en las Notas a los Estados Financieros con corte a 30 de septiembre de 2011, la profesional Universitaria – Contadora de la entidad, registró SALVEDAD, así: “…el Agente Interventor y la Jefe de la División

Administrativa decidieron crear el Comité de Sostenibilidad Contable y Financiera, y entre una de las medidas que se adoptaron para el presente corte fue la de retirar de los Estados Financieros los pasivos provenientes de cuentas sobre ejecutadas y sin amparo contractual, medida con la cual no estuve ni estoy de acuerdo por tanto realizo mi Salvedad al respecto, ya que considero que el reconocimiento del pasivo en atención a las normas, principios y conceptos de contabilidad debe efectuarse independientemente de si la entidad cuenta o no con recursos para su correspondiente pago. La medida asumida por la actual administración fue la de dar de baja ese pasivo y proceder a realizar la devolución de los físicos de esas cuentas ya registradas en los estados financieros a la red de prestadores de servicios. Además de lo anterior, se dio la orden de registrar las nuevas cuentas por el 70% del valor facturado y no darle entrada a la entidad a las

cuentas sin amparo contractual y cuando se sobre ejecutan. …”, por lo que se infiere que con el procedimiento adelantado y las medidas tomadas conforme a la recomendación del contratista se cambió completamente el panorama negativo de la empresa.

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El anterior hecho evidencia el incumplimiento por un lado de las normas contables y por el otro del objetivo plasmado en la propuesta seleccionada para ejecutar el contrato, la cual cita: “…enmarcado como objetivo inducir el proceso de identificación de

las partidas inconsistentes, que afectan los estados contables institucionales, con el objeto de revelar la magnitud y origen de los problemas y generar el espacio que conlleva a que se adelanten las acciones pertinentes y la expedición de los actos administrativos que se requieran, para que las áreas contables procedan a efectuar los ajustes que en cada caso correspondan y así mismo definir lineamientos generales que contribuyan a la depuración de saldos antiguos y permitan la incorporación de operaciones ciertas y

verificables, frente a la existencia de bienes, derechos y obligaciones”. Adicionalmente, en el estudio previo se señalaron las siguientes actividades: “1. Realizar la revisión y análisis de los estados financieros y contables de CAPRESOCA EPS. 2. Determinar la razonabilidad de las cifras que conforman los diferentes estados financieros y contables de la entidad. 3. Realizar una auditoría para establecer y evaluar los informes de diagnóstico internos y externos sobre la información contable emitidos por organismos de control fiscal, control interno, revisor fiscal, contabilidad y demás áreas involucradas 4. Revisar el archivo de los documentos soportes tanto internos como externos, que permitan determinar la realidad de cada partida contable seleccionando aquellos que se consideren fundamentales para conformar el expediente de depuración de la partida. 5. Realizar un análisis de la relación costo- beneficio, comparando el monto a recuperar y/o depurar contra el costo de realizarlo, se consideran entre otros aspectos los relacionados con requerimientos de personal, procedimientos operativos, legales y tiempo de duración de la depuración para que el comité técnico de depuración contable apruebe el saneamiento o la recuperación según sea el caso 6. Presentar al comité de sostenibilidad contable, debidamente soportadas cada una de las situaciones que ameriten ser saneadas para que este las estudie y determine la viabilidad del saneamiento. 7. Entregar al secretario del comité de sostenibilidad los documentos que soportan la depuración de las partidas, aprobadas por el comité para que elabore; en el acta debe quedar constancia de la aprobación respectiva con las partidas contables debidamente soportadas. 8. El contratista revelará, el detalle de las partidas que dan lugar al proceso de depuración, cuantía y su impacto patrimonial”.

Con relación a lo anterior observa la Contraloría, que las actividades 1, 2 y 4 son actividades propias de revisoría fiscal; de la actividad 3 y 5, no se encontró soportes documentales que evidencien su realización, aunado la descripción de

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las cuentas presentada en el informe del contratista obedece a la dinámica del ejercicio contable el cual es competencia y del rol propio de los funcionarios que desarrollan esta actividad. De otra parte, según la opinión que se da en esta auditoría, se muestra de manera negativa según los resultados financieros desde la vigencia 2008, por lo que se infiere que no se hizo depuración real de saldos que permitiera ajustar la información real de la empresa. Por las anteriores consideraciones, este ente de control configura un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por $40.000.000.

CONTRATO Nº: 338 /25 DE NOVIEMBRE DE 2011


OBJETO:

PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE APOYO A LA GESTION PARA LA IMPLEMENTACION DE LAS ACCIONES REQUERIDAS PARA EL DIAGNOSTICO Y DETERMINACION DE PLANES DE ACCION QUE PERMITAN MEJORAR EL FLUJO DE RECURSOS QUE POR SUS INGRESOS DE UPC SE PERCIBEN COMO ADMINISTRADORA DEL REGIMEN SUBSIDIADO; ASI COMO DEL CONTROL DEL COSTO, QUE SE DESARROLLARA A PARTIR DE LA CORRECTA CONTINUIDAD DE LOS PROCESOS YA IMPLEMENTADOS Y EL SEGUIMIENTO PERIODICO Y ADECUADO DEL MISMO, TODO LO ANTERIOR CON MIRAS A GARANTIZAR LA SOSTENIBILIDAD Y DESARROLLO ECONOMICO DE CAPRESOCA EPS


VALOR: $70.000.000

PLAZO: UN (1) MES

OBSERVACIONES

El SOPORTE ECONOMICO del estudio previo señala: “se tiene en cuenta lo

establecido en el Manual de contratación en punto de la celebración de contratos de

manera directa hasta la menor cuantía (artículo 11)”, descripción que no define la necesidad de la Entidad; es decir, que se obvio establecer las variables que fundamentan el presupuesto del proceso, en este sentido la Contraloría cuestiona bajo qué criterios, la entidad determinó que el valor del servicio a prestar era de $70. Millones, en consecuencia se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal, el cual se adiciona a la observación H16- HD8 deficiencia estudio previo, por tratarse de la misma situación.

H20-HD10 Legalización de Contrato

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En el artículo 32 LEGALIZACION DE LOS CONTRATOS del Manual de Contratación -2011, se cita: “los contratistas tendrán un plazo de hasta quince (15)

días hábiles para la realización de los trámites de legalización de los contratos. Una vez perfeccionados los contratos estos deben legalizarse, según su naturaleza y cuantía, cumpliendo con los requisitos propios de cada contrato en particular, tales como: a) pago de derechos de publicación, de ser procedente; b) pago de los impuestos y contribuciones a que haya lugar….

ARTICULO 33 EJECUCION DEL CONTRATO: … PARAGRAFO: Ningún contrato podrá iniciar su ejecución sin el total cumplimiento de los requisitos descritos en este artículo, so pena de incurrir en causal de terminación unilateral del contrato, salvo las excepciones señaladas en este manual”.

No obstante lo anterior, el 01 de diciembre de 2011 se suscribió el acta de inicio sin haberse legalizado el pago de impuestos por parte del contratista, puesto que estos pagos se realizaron según recibo de caja No. 352687 el 2 de diciembre de 2011; es decir que no se dio cumplimiento al manual de contratación, razón por la cual se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario.

Respecto de la ejecución del contrato, solamente se encontró certificación de

cumplimiento expedida por la Jefe de la División Financiera y Administrativa de

Capresoca y la Profesional Especializada de los Servicios de Salud en calidad

de supervisoras del contrato, sin que haya soporte documental que evidencie

el desarrollo de las actividades descritas en el numeral 3.2 ACTIVIDADES A

DESARROLLAR PARA EL LOGRO DEL OBJETO O PRODUCTO A

CONTRATAR, del estudio previo tales como:

1. Continuar con el correcto desarrollo e implementación de los procesos inicialmente implementados del área de salud.

2. Continuar con el ajuste en el desarrollo de los procesos de contratación de IPS, enfocados al control del costo en salud de la institución.

3. Continuar con el ajuste en el ajuste e implementación de las estrategias de direccionamiento y control del costo en salud por parte de autorizaciones, referencia y contrareferencia.

4. Continuar con el mantenimiento en la ejecución del proceso de auditoria concurrente en las ciudades de Yopal, Bogotá y Villavicencio.

5. Continuar con el acompañamiento en desarrollo y ejecución del adecuado proceso de cuentas en salud enfocados a la validación y pago de lo realmente requerido, prestado y contratado.

6. Implementar el sistema de control de costo en salud, el cual apoyado con los requerimientos solicitados al sistema permitirá la monitoria de una manera oportuna y periódica convirtiéndose en el principal instrumento de evaluación para toma de decisiones por la alta dirección.

7. Realizar una evaluación inicial y recomendación al ejercicio de control del ingreso.

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8. Realizar diagnostico en campo del proceso operativo de afiliación y aplicación de novedades efectuado en la EPSS, por el personal encargado.

9. Elaboración del Plan de mejoramiento a los procesos de Afiliación y Novedades 10. Implementación y seguimiento al plan de mejoramiento realizado al área de

aseguramiento de la EPS”

Al respecto la Contraloría, cuestiona cuales fueron los procesos y las estrategias inicialmente implementados y que requirieron de continuidad sino hubo planteamiento de ellos inicialmente?

Adicionalmente, se evidencia que en la vigencia de 2011, CAPRESOCA entre otros suscribió los contratos Nos 04, 011, 065, 271, 022 y 023. de prestación de servicios y cuyos objetos fueron orientados a realizar actividades de carácter

administrativo en referencia y contrareferencia y actividades de auditoría médica concurrente y auditoria médica de cuentas de cobro de prestación de servicios de salud, además cuales fueron las acciones implementadas para el diagnóstico y determinación de planes de acción para mejorar el flujo de recursos, si la cartera durante ese periodo se mantuvo, es decir que no se cumplió con el cometido del objeto contractual, puesto que esto fue lo que se planteó.

Sumado a lo anterior, no se encontraron las hojas de vida del personal ni los soportes del pago de seguridad social de los profesionales que desarrollaron el objeto contractual.

Razón por la cual se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por la suma de $70.000.000 el cual se adiciona a la observación H15- HF3 Gestión Antieconómica, por tratarse de hechos similares.

CONTRATO Nº: 306 /30 DE MARZO DE 2012


OBJETO:

PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE APOYO A LA GESTION PARA ESTRUCTURAR UN INSTRUMENTO TECNICO DE SOPORTE QUE DETERMINE LA VIABILIDAD ECONOMICA Y FINANCIERA DENTRO DEL PLAN DE SALVAMENTO DE CAPRESOCA EPS-S QUE INVOLUCRE ACCIONES PARA EL MEJORAMIENTO DEL MODELO DE ASEGURAMIENTO, SU FLUJO DE RECURSOS POR INGRESOS DE “UPC” EN RAZON A ADMINISTRAR EL REGIMEN SUBSIDIADO; ASI COMO PARA EL CONTROL DEL COSTO Y GASTO DE LA RED DE SERVICIOS HOSPITALARIOS Y DE ALTO COSTO; FUNDAMENTADO Y DESARROLLADO A PARTIR DE LAS ALTERNATIVAS IDENTIFICADAS, LA CONTINUIDAD DE LOS PROCESOS IMPLEMENTADOS, SU SEGUIMIENTO ADECUADO Y LA EFECTIVA CONCLUSION DE LOS MISMOS.


VALOR: $140.000.000

PLAZO: DOS (2) MESES

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104

OBSERVACIONES

El SOPORTE ECONOMICO del estudio previo, señala: “el presupuesto asignado

corresponde y asciende a la suma de CIENTO CUARENTA MILLONES DE PSSOS

($140.000.000) MCTE”, es decir que la entidad se limitó a citar un monto sin establecer las variables que fundamentan dicho presupuesto, en este sentido la Contraloría cuestiona bajo qué criterios, la entidad determinó que el valor del servicio a prestar era de $140. Millones. En consecuencia se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario, el cual se adiciona a la observación H16- HD8 Deficiencias en el estudio previo, por tratarse de situaciones similares.

En el artículo 32 LEGALIZACION DE LOS CONTRATOS del Manual de

Contratación -2011, se cita: “los contratistas tendrán un plazo de hasta quince (15)

días hábiles para la realización de los trámites de legalización de los contratos. Una vez perfeccionados los contratos estos deben legalizarse, según su naturaleza y cuantía, cumpliendo con los requisitos propios de cada contrato en particular, tales como: a) pago de derechos de publicación, de ser procedente; b) pago de los impuestos y contribuciones a que haya lugar….

ARTICULO 33 EJECUCION DEL CONTRATO: … PARAGRAFO: Ningún contrato podrá iniciar su ejecución sin el total cumplimiento de los requisitos descritos en este artículo, so pena de incurrir en causal de terminación unilateral del contrato, salvo las excepciones señaladas en este manual”.

No obstante lo anterior, el 31 de marzo de 2012 se suscribió el acta de inicio sin haberse legalizado el pago de impuestos por parte del contratista, puesto que estos pagos se realizaron según recibo de caja No. 370147 el 26 de Junio de 2012; es decir que no se dio cumplimiento al manual de contratación, razón por la cual se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario, el cual se adiciona a la observación H17–HD9 Manual de contratación, por tratarse de hechos similares. H21-HD11 Documentación Contractual

El contratista ofertó en su propuesta una serie de profesionales como: profesional en finanzas y relaciones internaciones, médico cirujano, médico MBA Administrador de Empresas entre otros, sin embargo en la carpeta del contrato no se encontraron las respectivas hojas de vida de los mismos, ni los pagos de seguridad social de estos, por lo que se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario.

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105

Plan Salvamento de Capresoca. A pesar de existir una serie de observaciones por parte de los profesionales de las diferentes áreas de CAPRESOCA, se procedió a la liquidación del contrato aceptando el cumplimiento del 75% del mismo; es decir, que se reconoció la suma de $105.000.000 por los productos entregados, según acta de liquidación. Respecto de esta inversión, observa la Contraloría que se destinó una suma considerable de recursos, con el fin de estructurar un instrumento técnico cuyas recomendaciones derivadas del análisis del mismo, sirvan de soporte para determinar la viabilidad económica y financiera del Plan de Salvamento de la entidad, sin que a la fecha de la presente auditoria se vea el resultado favorable para la entidad, advirtiendo entre otras cosas, que se omitieran actividades que fueron determinantes para encaminar a EPS dentro de una gestión viable y sostenible, razón por la cual se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por la suma de $105.000.000, que se adiciona a la observación denominada H15-HF3” Gestión antieconómica” Plan Salvamento de Capresoca.

CONTRATO Nº: 282 / 01 DE MARZO DE 2012

CLASE PRESTACION DE SER

OBJETO:

PRESTAR A LOS AFILIADOS ACTIVOS DE CAPRESOCA EPS CON INSUFICIENCIA RENAL AGUDA Y /O CRONICA ATENCION INTEGRAL DE HEMODIALISIS, DIALISIS PERITONEAL MANUAL Y/O AUTOMATIZADA, SUMINISTRO DE MEDICAMENTOS INCLUIDOS EN LE POS, ACORDE A LA NORMATIVIDAD QUE ESTABLECE EL PLAN OBLIGATORIO DE SALUD SUBSIDIADO Y LA ULTIMA GUIA BASADA EN LA EVIDENCIA PARA EL MANEJO DE ESTA PATOLOGIA AVALADA POR EL MNISTERIO DE LA PROTECCION SOCIAL, PREVIA AUTORIZACION DE LA OFICINA DE ATENCION AL USUARIO SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL ACUERDO 029 DE 2011, RESOLUCIONES 5261 DE 1994, 3797 DE 2004, 1043 DE 2006, 3047 Y 3099 DE 2008, DECRETOS 1011, 4747 DE 2007, LEY 1122 DE 2007, ASI COMO LOS DEMAS DECRETOS NORMAS QUE LO ADICIONES, MODIFIQUEN O LO COMPLEMENTEN.

CONTRATISTA: MARCAS Y GENERICOS DE CALIDAD S.A.S. C.I

VALOR: $432.000.000

PLAZO: SEIS (6) MESES

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CONTRATO Nº: 286 / 03 DE ENERO DE 2012


OBJETO:

PRESTAR LOS SERVICIOS DE CONSULTA ESPECIALIZADA EN ONCOLOGIA CLINICA, Y MONO/POLIQUIMIOTERAPIA AMBULATORIA, APOYO DE INTERCONSULTA HOSPITALARIA Y DE URGENCIAS A LOS AFILIADOS DEL REGIMEN SUBSIDIADO DE CAPRESOCA E.P.S, PREVIAMENTE AUTORIZADOS POR LA OFICINA DE ATENCION AL USUARIO; CON LOS CODIGOS, SERVICIOS Y MODALIDAD CERTIFICADA POR LA SECRETARIA DE SALUD DE CASANARE, SEGUN EL PORTAFOLIO DE SERVICIOS, EL CUAL HACE PARTE DEL PRESENTE CONTRATO, SEGUN LO ESTABLECIDO EN EL ACUERDO 029 DE 2011, RESOLUCION 5261 DE 1994, RESOLUCION NO. 3797 DE 2004, RESOLUCION 3047 DE 2008, RESOLUCION 3099 DE 2008, DECRETO 1011 Y RESOLUCION NO. 1043 DEL 03 DE ABRIL DE 2006 Y SUS ANEXOS TECNICOS,DECRETO 4747 DE 20007, 416 DE 2009 ACUERDO No 004 DE 2009 Y ACUERDO 005 DE 2009 ASI COMO LOS DEMAS DECRETOS, NORMAS QUE LOS ADICIONEN, MODIFIQUEN O COMPLEMENTEN.

CONTRATISTA: MARCAS Y GENERICOS DE CALIDAD S.A.S. C.I

VALOR: $200.000.000


OBSERVACIONES

H22-HD12 Habilitación servicios de salud.

El parágrafo del artículo 58 de la ley 1438 de 2011, modificado por el artículo 118 del decreto 19 del 10 de enero de 2012, señala: “…los servicios oncológicos

deberán tener habilitación y verificación previa por parte del Ministerio de Salud y Protección Social, entidad que para desarrollar estas funciones, podrá celebrar

convenios interadministrativos". No obstante, no se encontró la respectiva habilitación expedida por el Ministerio de la Protección Social, por lo que se puedo determinar que la Institución Prestadora de Salud no está habilitada para atender pacientes por Oncología, es decir que CAPRESOCA EPS contrató servicios especializados con una IPS que no reunía los requisitos exigidos por ley para tal fin, en consecuencia, se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario.

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CONTRATO Nº: 295 / 05 DE MARZO DE 2012


OBJETO:

PRESTAR BAJO SU CUENTA Y RIESGO LOS SERVICIOS DE DEMANDA INDUCIDA, PROTECCION ESPECÍFICA, DETECCION TEMPRANA, ENFERMEDADES DE ATENCION EN SALUD PUBLICA A LOS AFILIADOS DEL RESGUARDO INDIGENA CAÑO MOCHUELO CON LOS CODIGOS, SERVICIOS Y MODALIDAD CERTIFICADA POR LA SECRETARIA DE SALUD DEPARTAMENTAL DE CASANARE, DE CONFORMIDAD CON SU PORTAFOLIO DE SERVICIOS, EL CUAL HACE PARTE INTEGRAL DEL PRESENTE CONTRATO; SEGUN LO ESTABLECIDO EN LA LEY 1122/07,LEY 1438 DE 2011, DECRETO 4747/07, DECRETO 412/00, ACUERDO 011/2010, ACUERDO 029 DE 2011, DEL CRES, ACUERDO 395/08, CIRCULAR 058/09, RESOLUCION 415/09, RESOLUCION 416/09, RESOLUCION 1043/06, RESOLUCION 3099/09,RESOLUCION 5261/94, RESOLUCION 3797/2004, ASI COMO LAS DEMAS NORMAS QUE LOS ADICIONEN, MODIFIQUEN O COMPLEMENTEN

CONTRATISTA: LA NUEVA IPS SIN FRONTERAS EU

VALOR: $50.536.000


OBSERVACIONES

Algunos documentos del proceso precontractual registran fecha de expedición

posterior a la suscripción del contrato, tal es el caso de la única propuesta presentada la cual registra 08 de marzo de 2012, y el certificado de existencia y representación legal fecha del 06 de marzo de 2012, situaciones que evidencian que no hubo selección objetiva del contratista sino que simplemente se buscó legalizar un proceso ya definido, puesto que no se solicitaron las cotizaciones señaladas en el numeral 1 del artículo 11 del acuerdo 062 de 2008 que cita: “ El proceso para contratar por esta modalidad es el siguiente:

1. El gerente de la entidad Capresoca EPS-S., una vez cuente con el estudio previo que justifique la necesidad, disponibilidad presupuestal, solicita como mínimo 3 cotizaciones, que considere de mejores referencias; enviándoles a aquellos solicitud escrita, invitándolos a cotizar y anexando las condiciones de participación.

2. Una vez sean recibidas las respectivas cotizaciones, serán remitidas al comité evaluador, para que realice la calificación, indicándose el nombre completo, su firma y la fecha de revisión.

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3. Acto seguido, el Gerente de la Entidad CAPRESOCA EPS-S., seleccionara la propuesta que considere más favorable, para los intereses de la entidad, previa recomendación del comité evaluador

Por lo anterior, se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario, el cual se adiciona a la observación H17-HD9 Manual de Contratación, por tratarse de hechos similares.

CONTRATO Nº: 461 /04 DE JUNIO DE 2012


OBJETO:

PRESTAR LOS SERVICIOS DE ASESORIA JURIDICA EXTERNA DE CAPRESOCA EPS-S

CONTRATISTA: ELIANA MUÑOZ PAREDES

VALOR: $16.400.000

PLAZO: CUATRO (4) MESES

OBSERVACIONES

H23 Informes Ambiguos. En el estudio previo numeral 2. Descripción de la necesidad, se cita: “…que la

propuesta presentada por el contratista cumple los requisitos de idoneidad y experiencia requeridos para la ejecución del objeto a contratar. 7. Que analizada la propuesta se

estableció su viabilidad técnica y económica…”, consideraciones que evidencian que desde el estudio previo se consideró la persona a contratar.

Respecto al informe de actividades se observa que este tipo de documentos se presenta sin que se plasme en ellos la acción realizada para el cumplimiento del objeto contractual, sino que se limita a citar las actividades a desarrollar según el estudio previo, en este sentido se recomienda a la entidad que los supervisores hagan mayor exigencia a los contratistas respecto de emitir informes que sustentados en cuanto a su contenido y soporte. H24 Falta Documentos precontractuales No se encontró la Hoja de Vida en el Formato de la Función Pública, razón por la cual se configura un hallazgo administrativo a fin de que se tenga especial cuidado en la composición de este tipo de documentos.

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CONTRATO Nº: 266/ 01 DE MARZO DE 2012

CLASE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD

OBJETO:

PRESTAR LOS SERVICIOS DE TRANSPORTE AÉREO Y TERRESTRE PARA PACIENTES AFILIADOS A CAPRESOCA EPS BAJO SU CUENTA Y RIESGO, PREVIA AUTORIZACION DE LA OFICINA DE ATENCION AL USUARIO, CON LOS CODIGOS, SERVICIOS Y MODALIDAD CERTIFICADA POR LA SECRETARIA DE SALUD DE BOGOTA, DEL PLAN OBLIGATORIO DE SALUD SUBSIDIADO POSS DE CONFORMIDAD CON SU PORTAFOLIO DE SERVICIOS EL CUAL HACE PARTE INTEGRAL DEL PRESENTE CONTRATO, SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL ACUERDO 029 DE 2011, ACUERDO 074 DE 2010, ACUERDO 126 DEL 2006 Y 3047 DE 2008, LEY 1122 DE 2007, RESOLUCION 3099 DE 2008, RESOLUCION 416 DE 2009, ASI COMO LOS DEMAS DECRETOS, NORMAS QUE LO ADICIONEN, MODIFIQUEN O COMPLEMENTEN.

CONTRATISTA: RIO SUR S.A.

VALOR: $400.000.000


OBSERVACIONES

H25-HD13 Experiencia del Contratista

El numeral 4.1. ESPECIFICACIONES TECNICAS DEL OBJETO O PRODUCTO A CONTRATAR, señala: “para realización de la actividad, se requiere que la IPS que se va a contratar cuenta con personal idóneo, capacitado que tenga experiencia en lo pertinente a las actividades que se van a contratar, específicamente en los servicios

de salud de BAJA y MEDIANA COMPLEJIDAD”, no obstante, no se encontró documento alguno que permita evidenciar cual es la experiencia del contratista, razón por la cual se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario. H26– HF6 Sobrecostos

Al confrontar las tarifas de traslado de ambulancia estipuladas en este contrato y sobre las cuales se reconoció pago al contratista, respecto del contrato No. 644 del 24 de julio de 2012, y teniendo en cuenta los traslados efectuados, se encontró sobrecostos, los cuales se determinaron así:

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VR/

MEDICALIZADO

NUMERO DE

TRASLADOSMEDICALIZADO BASICA

YOPAL- BOGOTA 6,600,000 19 6,200,000 (400,000) 19 (7,600,000)

YOPAL- VILLAVIENCIO 8,960,000 8,000,000 (960,000) -

YOPAL- BUCARAMANGA 10,640,000 10,000,000 (640,000) -

YOPAL -GRANADA 9,960,000 9,000,000 (960,000) -

PRIMAVERA - YOPAL 11,760,000 8,000,000 (3,760,000) -

YOPAL - SOGAMOSO 10,080,000 9,500,000 (580,000) 3 (1,740,000)

YOPAL - DUITAMA 9,500,000 -

YOPAL - PAIPA 10,080,000 9,500,000 (580,000) -

PUERTO CARREÑO - YOPAL 18,500,000 14,000,000 9,000,000 (4,500,000) -

PUERTO CARREÑO- BOGOTA 17,000,000 15,000,000 (2,000,000) -

ARAUCA- VILLAVIENCIO 12,500,000 11,000,000 8,000,000 (1,500,000) -

ARAUCA- BOGOTA 11,760,000 10,000,000 (1,760,000) -

ARAUCA- YOPAL 12,500,000 11,000,000 8,000,000 (1,500,000) -

OROCUE- YOPAL 8,700,000 7,000,000 3,400,000 (1,700,000) -

OROCUE- BOGOTA 8,700,000 -

YOPAL- CAÑO MOCHUELO 4,600,000 -

SANTA ROSALIA- YOPAL 3,450,000 -

PUERTO RONDON- YOPAL 3,450,000 -

CRAVO NORTE- YOPAL 4,715,000 -

TOTAL (9,340,000)

RUTA DIFERENCIANUMERO

TRASLADO

VALOR

PRESUNTO

SOBRECOSTO

TARIFA 2012

266 DEL 01/03/2012- RIO SUR 644 DEL 24/07/2012

Por lo anterior, se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por la suma de $9.340.000.

CONTRATO Nº: 224 /01 DE FEBRERO DE 2012

CLASE PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD

OBJETO: PRESTAR LOS SERVICIOS DE MEDIA Y ALTA COMPLEJIDAD POS. A LOS AFILIADOS DEL REGIMEN

CONTRATISTA: CENTRO DE INVESTIGACIONES ONCOLOGICAS CLINICA SAN DIEGO

VALOR: $500.000.000


H27– HD14 Requisitos de perfeccionamiento y ejecución

El acta de inicio se suscribió el 01 de marzo de 2012, no obstante la póliza fue expedida y aprobada con posterioridad, puesto que esta registra fecha del 30 de marzo de 2012; es decir, que no se dio cumplimiento al numeral b) de la cláusula vigésima cuarta REQUISITOS DE PERFECCIONAMIENTO Y EJECUCION del contrato: “para su ejecución se hace necesario el registro

presupuestal, aprobación de las garantías exigidas y acta de inicio”, razón por la cual se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario.

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CONTRATO Nº: 110.10.03.298 / 05 DE MARZO DE 2012

CLASE SUMINISTRO

OBJETO:

SUMINISTRO DE UPS DE 15 KW Y ACCESORIOS PARA EL CORRECTO FUNCIONAMIENTO Y MANTEMINIENTO DE REDES REGULADORAS, VOZ Y DATOS PARA LAS INSTALACIONES DE CAPRESOCA EPS.

CONTRATISTA: INGETECNO LTDA R/L JOSE EDILBERTO PARRA CASTELLANOS

VALOR: $56.000.000

PLAZO: TRES (03) MESES

H28-HD15 Suscripción de contrato sin respaldo presupuestal

CAPRESOCA EPS, suscribió el presente contrato sin contar con la disponibilidad presupuestal suficiente para amparar dicho compromiso, puesto que tanto el valor de los CDP No. 719 y 714 de 2012 como de los RP No. 876 y 877 registran valor de $52.982.000, es decir que se incumplió con el artículo 71 del decreto 111 de 1996, el cual señala: “Todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones

deberán contar con certificados de disponibilidad previos que garanticen la existencia de apropiación suficiente para atender estos gastos

(…) Ninguna autoridad podrá contraer obligaciones sobre apropiaciones inexistentes, o en exceso del saldo disponible, o sin la autorización del Confis o por quien este delegue…· (…)

Cualquier compromiso que se adquiera con violación de estos preceptos creará

responsabilidad personal y pecuniaria a cargo de quien asuma estas obligaciones”. Por lo anterior se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario. De otra parte, se encontró que los documentos precontractuales tales como certificados de antecedentes disciplinarios y fiscales registran fecha del 09 de abril de 2012, certificado de cámara de comercio fecha del 06 de marzo de 2012, es decir que los mismos fueron allegados con posterioridad a la suscripción del contrato, en consecuencia se plantea hallazgo administrativo el cual se adiciona a la observación denominada H23 Documentos Precontractuales por tratarse de hechos similares, a fin de que la entidad establezca acciones de mejora en cuanto a la revisión de requisitos precontractuales.

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112

H29-HF7 Inoperatividad de Equipos En la carpeta del contrato, se encontró oficio del 25 de febrero de 2013 emitido por el Ing. De Sistemas de la entidad, el cual manifiesta que la UPS esta fuera de servicio, hecho que fue corroborado por el grupo auditor, puesto que este elemento se encuentra en el almacén sin dársele el uso para el cual fue adquirido; elemento que en la actualidad se encuentra para ser reparado según lo certifica el almacenista de la EPS, se evidencia en este sentido, la ineficiencia administrativa en razón a que no se agotó el procedimiento administrativo necesario para hacer efectiva la garantía tanto de fábrica del equipo como la póliza de calidad de la misma, conllevando a un detrimento patrimonial. En consecuencia, se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por la suma de $34.104.000 que corresponde al valor de la UPS más el IVA.

3.14.2 Análisis Contratación Promoción Y Prevención

H30-HF8 Duplicidad Contratación de P y P

Composición de la matriz de P y P

Las actividades de salud que se tienen en cuenta para contratar la prestación de

servicios en promoción y prevención son las mismas que se establecen de

acuerdo a las matrices de programación definidas por el Ministerio de la

Protección social según las Resoluciones No. 3384 y la No.412/2000, acuerdo

No. 029/2011 entregadas previamente por la CAPRESOCA, las cuales son:

Salud oral

Control de crecimiento y desarrollo

Atención a la Gestante

Agudeza visual

Vacunación Planificación Hombres y Mujeres

Detención Temprana de Cáncer Cuello Uterino

Promoción de la Salud

Control de Jóvenes

Así las cosas, el equipo auditor tomo una muestra de 13 contratos de 4 Municipios

para verificar el porcentaje de cobertura en la atención en promoción y prevención

de la vigencia con corte 30/09/2013 obteniéndose los siguientes resultados:

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MUNICIPIO IPS CTO SERVICIO POBLAC. VALOR

174/2013 16/01/2013 30/07/2013 830,815,500

512/2013 01/08/2013 31/10/2013 400,981,000

097/2013 16/01/2013 30/07/2013 106,284,528

523/2013 02/09/2013 01/12/2013 50,200,000

075/2013 40% 22/02/2013 06/08/2013 104,958,900

611/2013 35% 28/08/2013 27/11/2013 40,801,000

248/2013 35% 28/02/2013 22/08/2013 160,195,608

597/2013 50% 02/09/2013 01/12/2013 65,124,000

Integral de Casanare 074/2013 25% 21/02/2013 05/08/2013 65,599,300

Coomedican 612/2013 25% 21/02/2013 05/08/2013 65,599,300

Humanity Ltda 136/2013 40% 21/01/2013 05/08/2013 27,975,263

Coomedican 610/2013 40% 02/09/2013 01/12/2013 12,885,000

Red Salud 510/2013 60% 06/08/2013 05/11/2013 32,776,223

1,964,195,622

P y P

TOTAL

P y P

Pore

IPS Family

Red SaludPaz de Ariporo

PERIODO

Yopal Salud Yopal100%

P y P

Hatocotozal Red Salud P y P100%

Lo que quiere decir que se garantizó el 100% de cobertura para la atención de actividades de p y p contratadas a través de la Red pública y privada en los 4 Municipios citados en la tabla referenciada anteriormente. Ahora bien, se desconoce la situación por medio de la cual Capresoca decide continuar suscribiendo contratos con otras IPS privadas para prestar servicios de aplicación de biológicos, actividades contempladas en el paquete de p y p para la misma población en los mismos periodos de la vigencia 2013, tal como se ilustra a continuación.

MUNICIPIO IPS CTO SERVICIO POBLAC. VALOR

Yopal

Hatocorozal

Paz de Ariporo

Pore

Paz de AriporoIPS sin Fronteras

301/2013 P y P 100% 26/02/2013 25/12/2013 112,135,000

201,035,000

88,900,000

TOTAL

PERIODO

Asistir IPS 337/2013 Vacunacion 100% 11/03/2013 10/09/2013

Este órgano fiscalizador configura esta conducta como un presunto hallazgo fiscal por la suma de $201.035.000, toda vez que las actividades de vacunación están inmersas dentro de los servicios de Promoción y prevención según la matriz establecida y adoptada por Capresoca EPS.

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114

4 TRAMITE DE QUEJAS

4.1 QUEJA No 900.19.3.41-2011

Objeto de la Denuncia: Presuntos sobrecostos en los medicamentos Objeto de

los contratos 110.10.03.119-2011 y 110.10.03.136-2011 suscritos por Capresoca

Eps.

Teniendo en cuenta los contratos referenciados, con presuntos sobrecostos en la

adquisición de medicamentos y motivados como órgano de fiscalización a la

verificación y seguimiento se procedió a solicitar las minutas con los soportes

precontractuales, contractuales y de ejecución de lo antes citado a fin de verificar

el cumplimiento de los mismos de acuerdo al manual interno de contratación, Ley

80/93 y toda su reglamentación.

A continuación se presenta la fecha técnica de los contratos objeto de denuncia, y

sus respectivas observaciones encontradas por este Ente de Control así:

CONTRATO No 110.10.03.119 / 07 DE FEBRERO DE 2011

CONTRATISTA RUIZ AMEZQUITA Y CIA EN COMANDITA SIMPLE

CONTRATANTE CAPRESOCA EPS

OBJETO

SUMINISTRAR MEDICAMENTOS FACTOR ANTIHEMOFILICO 9 A

LOS AFILIADOS DE CAPRESOCA EPS PREVIA AUTORIZACION DE

LA OFICINA DE ATENCION AL USUARIO, SEGÚN EL ACUERDO 08

DEL 29 DE DICIEMBRE DE 2009.

VALOR $ 150.000.000

PLAZO DIEZ (10) MESES VEINTE (20) DIAS

MODALIDAD EVENTO

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115

CONTRATO No 110.10.03.136 / 07 DE FEBRERO DE 2011

CONTRATISTA MARCAS Y GENERICOS DE CALIDAD S.A.S

CONTRATANTE CAPRESOCA EPS

OBJETO

SUMINISTRAR MEDICAMENTOS PARA LOS AFILIADOS

TRANSPLANTADOS RENALES Y SUMINISTRO DE MEDICAMENTOS

FACTOR VIII PARA LOS PACIENTES CON DIAGNOSTICO DE

HEMOFILIA A LOS AFILIADOS DE CAPRESOCA EPS-S PREVIA

AUTORIZACION DE LA OFICINA DE ATENCION AL USUARIO SEGÚN

ACUERDO 029 DE 2011

VALOR $ 525.000.000

PLAZO DIEZ (10) MESES

MODALIDAD EVENTO

OBSERVACIONES

Manual de contratación

El numeral 1 del artículo 12 del Acuerdo 062 de 2006 CONTRATACION POR

CONVOCATORIA PUBLICA, señala: “el jefe o representante legal de la entidad

ordenará su apertura mediante acto administrativo motivado”, y el numeral 2 cita:

“la entidad elaborará los correspondientes pliegos de condiciones o términos de

referencia…”, no obstante no se encontró documento alguno que evidencie que la

entidad haya ordenado la apertura del proceso y elaborado pliego de condiciones

o términos de referencia.

De otra parte, el estudio previo registra fecha del 01 de febrero de 2011, mientras

que la convocatoria pública 25 de enero de 2011 y la evaluación del proceso el 27

de enero de 2011, es decir, que el proceso no estuvo precedido del estudio previo

sino que este se hizo con posterioridad al inicio del mismo.

Teniendo en cuenta las anteriores consideraciones, se configura un hallazgo

administrativo con presunto alcance disciplinario, el cual se adiciona al hallazgo

denominado H17-HD9 Manual de Contratación, por tratarse de hechos similares.

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116

El comité evaluador, recomendó suscribir el contrato con la firma SOLMEDICA por

ser la oferta ajustada a lo señalado en la convocatoria No. 06 y 07

respectivamente para suministro de medicamentos; la entidad elaboró las

respectivas minutas No. 121 y 122 del 07 de febrero de 2011, sin que estas hayan

sido protocolizadas puesto que carecen de la firma del contratista, luego no hubo

acuerdo de voluntades; sin embargo, los dos contratos fueron registrados

presupuestalmente sin haberse perfeccionado los mismos; es decir que se realizó

una operación presupuestal sin el lleno de requisitos, razón por la cual se

configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario, el cual se

adiciona al hallazgo denominado H17-HD9 Manual de Contratación, por tratarse

de hechos similares

Ahora bien, la entidad suscribió acta de terminación unilateral de los contratos 121

y 122 de 2011 a nombre de SOLMEDICA, argumentado la negativa por parte del

representante legal de la oferta seleccionada para firmar la minuta y por ende

incumplimiento a los requisitos de perfeccionamiento; razón por la cual la EPS,

decide en dicho acto administrativo adjudicar un nuevo contrato a MARCAS Y

GENERICOS DE CALIDAD. Observa la Contraloría que los tarifas ofertadas de

esta empresa están por encima de la segunda oferta tanto de la convocatoria No.

06 y No. 07 que para el caso corresponde a DROGAS LA SALUD, al cual se le

adjudicó el contrato de la convocatoria No. 06 por valor de $150.000.000 para el

suministro de Factor IX para pacientes trasplantados.

Capresoca adjudicó el contrato No. 136 de 2011 a MARCAS Y GENERICOS DE

CALIDAD, por $350.000.000, elaborando un nuevo estudio previo por el mismo

valor e incluyendo dos nuevos productos (Factor VIII de 500 y 1000 UI) que no

estaban en la convocatoria No. 07 y estableciendo las tarifas más altas. Se

observa que se cambió tanto el presupuesto como los productos y tarifas de la

única convocatoria realizada, hecho que conlleva a establecer un presunto

sobrecosto por las tarifas de este contrato, así:

_______________________________________________________________________


117

No FRA FECHA MEDICAMENTO CANVR UNIT

MGC

CONV. A

UI

CANT

TOTAL X

UI

TOTAL M.G.C

VR

Drogueria la

Salud

TOTAL

Drogueria la

Salud

130 2011/07/27 FACTOR VIII RECOMB. Amp X 250 UI 12 275,000$ 1,100$ 3000 3,300,000$ 900 2,700,000$


113 2011/03/03 FACTOR VIII RECOMB.Amp X 1000 UI 48 1,100,000$ 1,100$ 48000 52,800,000$ 900 43,200,000$

116 2011/04/01 FACTOR VIII RECOMB. AmpX 250 UI 12 275,000$ 1,100$ 3000 3,300,000$ 900 2,700,000$

116 2011/04/01 FACTOR VIII RECOMB. Amp X 1000 UI 72 1,100,000$ 1,100$ 72000 79,200,000$ 900 64,800,000$


488 2011/11/12 FACTOR VIII RECOMB. Amp UI 5866 1,600$ 1,600$ 5866 9,385,600$ 900 5,279,400$

488 2011/11/12 FACTOR VIII RECOMB. Amp UI 134 1,600$ 1,600$ 134 214,400$ 900 120,600$

131 2011/08/18 FACTOR VIII RECOMB. Amp X 1000 UI 72 1,600,000$ 1,600$ 72000 115,200,000$ 900 64,800,000$



377,200,000$ 249,300,000$ TOTAL

SOBRECOSTOS ($377.200.000) - ($249.300.000) = $ 127.900.000

La anterior situación evidencia incumplimiento al numeral 9 del artículo 12 del

Acuerdo 062 de 2008, que cita: “… la entidad estatal mediante acto administrativo

debidamente motivado, podrá adjudicar el contrato dentro de los cinco (5) días siguientes

a la fecha en que debía suscribir el correspondiente contrato el adjudicatario, al

proponente calificado en segundo lugar, siempre y cuando su propuesta sea igualmente

favorable para la entidad”, puesto que el segundo menor valor ofertado correspondió a

DROGAS LA SALUD, razón por la cual se configura un hallazgo administrativo con

presunto alcance disciplinario y fiscal por la suma de $ 127.900.000 que se adicional a la

observación denominada H26-HF6 SOBRECOSTOS por tratarse de hechos similares.

CONCLUSIONES

Los estudios previos iniciaron un proceso contractual que desencadeno una serie de modificaciones que terminaron por suministrar productos diferentes a los inicialmente contratados y con otras concentraciones en su presentación.

Capresoca para esta contratación no se ajustó a lo establecido en el acuerdo 062 de 2008.

La EPS no ha hecho un esfuerzo significativo en la austeridad del gasto al momento de contratar medicamentos de alto costo.

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118

Capresoca no cuenta con estudios de mercado que permitan establecer costos reales en el suministro de medicamentos.

No existe una gestión de seguimiento a la ejecución del contrato, en cuanto al costo beneficio.

4.2 QUEJA No 900.19.3.59-2011

Objeto de la Denuncia: Conciliación prejudicial 0187-00 entre Capresoca EPS y Rosa Elena Bernal Pinto, pago de arrendamiento

OBSERVACIONES

Teniendo en cuenta la diligencia ante el JUZGADO PRIMERO ADMINISTRATIVO DE YOPAL y que tiene por asusto: “Conciliación prejudicial-falta de representación de la convocante, Transgresión al ordenamiento jurídico (Estatuto Orgánico de Pre3supuesto y de contratación de la entidades Públicas) legalidad de la fuente de la obligación-imprueba acuerdo”. Y de acuerdo con lo expuesto en la solicitud de conciliación, la situación fáctica objeto de la conciliación es la siguiente:

Capresoca opero en el Municipio de PAYA un local de atención al usuario en el centro del Municipio, de Propiedad de la señora Rosa Elena Bernal.

Que se estableció como canon de arrendamiento un monto mensual de $300.000

Que a la señora Rosa Elena se le adeuda $260.000 correspondiente al periodo entre 10/06/2010 al 06 al /07/2010

Que el contrato de arrendamiento se llevó de manera verbal. Tramite

La convocante solicita a Capresoca le sea cancelado la suma de $260.000 correspondiente al saldo de arrendamiento.

La entidad convocada muestra su interés de cancelar dicho valor ocho (8) días siguientes a la a probación del acto de conciliación.

El Ministerio Publico profiere que la conciliación se encontraba debidamente sustentada.

_______________________________________________________________________


119

Consideraciones

El juzgado considera que a partir de la Ley 640/2001 el legislador adopto el mecanismo de la conciliación prejudicial, sometida a control de legalidad art. 24 como un mecanismo alternativo de solución de conflictos entre el estado y los particulares.

Que la convocante no asistió con apoderado encontrándose indebidamente representada.

Que el acuerdo conciliatorio debe ser examinado por un juez, quien deberá aprobar que el arreglo económico no resulte lesivo al patrimonio público.

Conclusiones

El juez expone que la cuenta de cobro no es material probatorio suficiente que demuestre que se hubiese arrendado un bien inmueble y si este era propiedad de la señora Rosa Elena Bernal.

El Tribunal Administrativo de Casanare, acogiéndose al criterio jurisprudencial del Concejo de Estado, ha señalado que la conciliación prejudicial no es el mecanismo para subsanar las irregularidades, negligencia o mala fe de los administradores públicos al no aplicar las normas de contratación estatal.

No existe prueba o explicación de la omisión de realizar contrato de arrendamiento.

Capresoca EPS al tomar en arrendamiento el inmueble, no dio cumplimiento a los preceptos constitucionales y legales consagrados en el Art. 345 de la Constitución que además disciplinan y regulan el gasto público- Decreto 111/1996 y art. 262,263 y 264 del Decreto 1333 de 1986.

La autoridad Judicial IMPROBO el acuerdo conciliatorio hasta tanto no se hayan presentado las pruebas necesarias para ello, sea violatorio de ley o resulte lesivo para el patrimonio público.

Teniendo en cuenta lo anteriormente expuesto, la Contraloría procedió a verificar si la EPS efectuó pagos por este concepto, por lo que se cotejo con los libros registrados en presupuesto y contabilidad, observándose que la entidad no ha realizado pago alguno hacia la persona denunciante.

_______________________________________________________________________


120

4.3 QUEJA No 900.19.3.41-2010

Objeto de la Denuncia: Presuntas irregularidades en los contratos 112 de 2007,

215 de 2007, 329 de 2007 suscritos por Capresoca con la firma

SERVIDOENSALUD E.U.

OBSERVACIONES De acuerdo a la denuncia se procedió a verificar los contratos antes relacionados en cuanto a las inhabilidades e incompatibilidades a las que hace mención la quejosa.

A continuación se presenta las observaciones encontradas en los contratos objeto de queja así: Por una parte, los contratos citados en la queja y de los cuales se solicito copia de las minutas efectivamente se suscribieron con la firma SERVIDOENSALUD E.U. cuyo representante legal es el señor NESTOR ARMANDO SOLANO CHAPARRO identificado con cedula de ciudadanía No 4.075.979.

De otra parte, se solicitó a la oficina de Talento Humano de CAPRESOCA EPS copia de las vinculaciones a Salud, Pensión y de seguro de vida de la funcionaria con cargo TECNICO DE PRESUPUESTO señora Carmen Rosa Leguizamón Roldan con sus respectivos beneficiarios de estos amparos del estado, donde se pudo cotejar de manera rápida que el Representante Legal de la Empresa contratista es el esposo de la funcionaria de Presupuesto de Capresoca, en este caso la entidad contratante. Así las cosas, avocando lo consagrado en el artículo 8 de la Ley 80 de 1993, Estatuto General de Contratación – De las inhabilidades e incompatibilidades para contratar, no se evidencio la existencia de sentencia judicial en donde el contratista sea condenado a la pena accesoria de interdicción de derechos y funciones públicas, ni estaba sancionado disciplinariamente, así como tampoco estaba sancionado en los demás aspectos de que reza los literales que reglamentan el artículo citado. En cuanto a la incompatibilidad a la que hace referencia la quejosa en contra del contratista, con la técnico de presupuesto, se calca sobre literal b y c, numeral 2 del artículo 8 de la ley 80 de 1993 que a su tenor reza: “Literal b)Las personas que tengan vinculo de parentesco, hasta el segundo grado de consanguinidad, segundo de afinidad o primero civil de los servidores públicos de los niveles directivos, asesor, ejecutivo o con los miembros de la junta o consejo directivo o

_______________________________________________________________________


121

con las personas que ejerzan funciones de control interno o fiscal de la entidad contratante. Literal C) El conyugue o compañero permanente del servidor público de los niveles directivos, asesor, ejecutivo o con los miembros de la junta o consejo directivo o con las personas que ejerzan funciones de control interno o fiscal”.

CONCLUSIONES

Ni la Empresa Servidoensalud, ni su representante Legal se encuentran sancionados por ninguna de las inhabilidades que cita el numeral 1 y todos sus literales del artículo 8 de la Ley 80 de 1993, ni su reglamentación.

No existió incompatibilidad entre el Representante Legal de Servidoensalud para contratar con Capresoca EPS.

Si existió tráfico de influencia para la suscripción de contratos con el Representante Legal de Servidoensalud, será competencia de la Procuraduría General de la Nación y serán ellos quienes aperturen el respectivo proceso.

De lo anteriormente expuesto y basado en el material probatorio sujeto de investigación este ente de control profiere dar respuesta a lo denunciado y se procede dar archivo al expediente.

5 TABLA DE HALLAZGOS

Nº DESCRIPCIÓN H.A. H.D. H.P.

PG

1. Omisión de Pasivos X X X 12

2. Valuación de activos y pasivos X X 15

3. Cuentas por pagar sin amparo contractual X X X 41

4. Incumplimiento Plan de Acción X X 57

5. Aplicación de Control Interno X X 67

6. Estructura Organizacional desactualizada X 70

7. Deficiencia Documental X 70

_______________________________________________________________________


122

8. Evaluación de Desempeño X X 71

9. Nomina Paralela X X 74

10. Deficiencia Proceso Gestión Documental y Archivo

X 80

11. Condiciones Locativas X 84

12. Desconocimiento Procesos y Procedimientos X 85

13. Pago Intereses, Multas y Sanciones X 86

14. Inconsistencia con UPC contratada en los Municipios

X 88

15. Gestión Antieconómica “Publicidad” X 90

16. Deficiencia Estudio Previo X X 96

17. Manual de Contratación X X 97

18. Soportes de Ejecución X 97

19. Revisión y Análisis Estados Financieros X 99

20. Legalización de Contrato X X 101

21. Documentación Contractual X X 104

22. Habilitación Servicios de Salud X X 106

23. Informes Ambiguos X 107

24. Falta Documentos Precontractuales X 108

25. Experiencia del Contratista X X 108

26. Sobrecostos Medicamentos X 109

27. Requisitos perfeccionamiento y ejecución X X 110

28. Suscripción contrato sin respaldo Presupuestal X X 110

29. Inoperatividad de equipos “UPS” X 111

30. Duplicidad en la Contratación servicios de p y p X 111

_______________________________________________________________________


123

5.1 HALLAZGOS FISCALES

5.2 RESUMEN HALLAZGOS

Nº DESCRIPCIÓN

VALOR

1 Pago Intereses, Multas y Sanciones 32.088.472

2 Inconsistencia UPC contratada Municipios 35.115.470

3 Gestión Antieconómica “Publicidad”

Varios 172.750.023

Contrato 277 de 2011 9.946.000

4 Gestión Antieconómica “ Evaluación PAMEC” 18.000.000

5 Gestión Antieconómica “Plan Salvamento”

Contrato 306 de 2012 105.000.000

6

Soportes de Ejecución Contrato 198 de 2011 140.000.000

Contrato 338 de 2011 70.000.000

7 Revisión y Análisis de Estados Financieros

Contrato 283 de 2011 40.000.000

8 Sobrecostos Contrato 266 de 2012 9.340.000

Contrato 136 de 2011 127.900.000

9 Inoperatividad de equipos ( UPS) Contrato 298 de 2012 4.900.000

10 Duplicidad en la Contratación de servicios de P y P 201.035.000

TOTAL $ 1.016.610.965

TIPO DE HALLAZGOS TOTAL

H.A. Hallazgos Administrativos 30

H.F. Presuntos Hallazgos Fiscales 13

H.D. Presuntos Hallazgos Disciplinarios 15

H.P. Hallazgos Penales 2

TOTAL HALLAZGOS 61

_______________________________________________________________________


124

5.3 GRAFICA PORCENTUAL DE HALLAZGOS

6 RECOMENDACIONES

1. Actualizar la estructura organizacional de la Eps, así como también posesionar a los funcionarios en sus respectivos cargos a los cuales han sido asignados.

2. Aplicabilidad de Control Interno, así como también designar al funcionario responsable para esta labor.

3. Socialización e implementación de todos los procesos y procedimientos a los funcionarios de planta y contratistas de Capresoca.

4. Se recomienda a la Eps tener especial cuidado en el cumplimiento de la fechas para presentación de informes a los diferentes entes, evitando pago de sanciones, multas e intereses de mora.

5. Acatar los principios de austeridad del gasto, aún más cuando la entidad tiene un déficit financiero tan alto.

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125

6. Tener especial cuidado a la hora de contratar las tarifas de UPC para los diferentes servicios de salud en los municipios, acatando los principios de igualdad, economía entre otros.

7. Se recomienda evitar duplicidad de contratación de servicios en los mismos

municipios, para la misma población en el mismo periodo de ejecución.

8. Se recomienda realizar un estudio de mercado para futuras contrataciones de suministros, especialmente con la adquisición de medicamentos.

9. Evitar la suscripción de contratos sin el respectivo amparo presupuestal o

actividades sobre ejecutadas.

10. Se recomienda revisar minuciosamente si existe contratación excesiva de personal asignados en una dependencia determinada.

11. Se insta a la entidad a realizar un exhaustiva depuración de los Estados

Financieros a fin de sanear definitivamente las inconsistencias de los mismos.

12. Se recomienda acatar las demás sugerencias planteadas dentro del

presente informe. FIRMADO ORIGINAL

CARMENZA MOTTA RODRIGUEZ Contralora Departamento de Casanare

Revisó: María Yaneth Navarrete Peña

Directora de Vigilancia Fiscal

Proyectó:

Simón Andrés Alfonso T.


Nancy Hernández Torres

Profesional Universitaria

Edgar Santos Silva Profesional Universitario

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126

informe definitivo de auditoria capresoca...

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