informe de costos y presupuestos

1. DATOS GENERALES

1.1. Breve descripción

CTPRINT SAC es experto en la impresión sobre papel, sin embargo realizar cada

pieza impresa es sin duda un arte que requiere de experiencia, capacidad y

técnicas de aplicación únicas, que a lo largo de los años; se ha implementado para

ofrecer acabados con alto valor agregado.

1.2. Organigrama de la empresa.

1.3. Misión, visión, análisis FODA.

Misión:

"Somos una empresa familiar dedicada a brindar soluciones gráficas a nivel

nacional, que busca satisfacer las expectativas de nuestros clientes con calidad,

tecnología, confiabilidad, diseño personalizado y precios competitivos,

comprometidos con el desarrollo de nuestros empleados y de la sociedad", el

exito de nuestros clientes es nuestro éxito.

GERENTE GERENTE

Jefe de producción

Operario N°1

Operario N°04

Operario N°02

Operario N°05

Operario N°03

Operario N°06

Administrativo Contador

Visión:

Forjar la mejor imprenta en el mercado nacional, fundada en nuestra unión

familiar.

Análisis FODA

FORTALEZAS

Ubicación en la ciudad de Trujillo, ciudad que registra el tercer lugar con mayor PBI a nivel nacional

Garantía de un servicio de alta calidad.

Contratiempos y retrasos en la entrega de trabajos, debido a factores secundarios.

Poca fidelidad hacia la empresa, el cliente busca proveedores que le ofrezca mejor oferta.

Poca comunicación entre áreas de trabajo, generando problemas internos.

DEBILIDADES

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

Nuevas tecnologías emergentes para la industria gráfica.

Crecimiento favorable de la demanda de servicios gráficos a nivel nacional.

Diversidad de suministros de acuerdo a los requerimientos solicitados.

Bajas barreras para el ingreso al mercado.

Alto número de competidores directos.

Precio de ventas sensibles de acuerdo al comportamiento del mercado.

Alto poder de negociación de los clientes

1.4. Entorno (clientes, competidores, proveedores).

Clientes:

Las empresas gráficas, y en particular las imprentas editoriales30, no tienen un

tipo de cliente definido, pues ofrecen sus productos a “diferentes clientes”; tales

como: empresas, colegios, universidades, entidades públicas y privadas,

organizaciones, autores, etc. Esta característica dificulta definir un tipo de cliente.

Sin embargo, ellos son gestores intermediarios que solicitan la publicación de sus

obras para distribuirlas al mercado a través de los diferentes canales: librerías,

kioscos, centros educativos, ferias y otros dónde el lector pueda adquirir libros (y

afines a esta línea). En consecuencia, el consumidor final (lector) de nuestro

producto posee una característica común: pertenece al grupo de personas

alfabetos a nivel nacional.

Competidores:

El mercado de la industria gráfica es muy atractivo para nuevos inversionistas,

debido a la creciente demanda que se manifiesta en el sector manufactura, el

ingreso de nuevos competidores no está muy restringido debido a las bajas

barreras de entrada: administrativas y legales; no es complicado conseguir una

licencia de funcionamiento en zonas industriales, inclusive muchas imprentas son

informales y no cuentan con licencia, lo que es desfavorable para la industria

generando una competencia negativa que repercute en los precios. “Luis Gayoso,

gerente de Desarrollo Empresarial de la Municipalidad de Lima, reveló que

existen 1 074 imprentas en funcionamiento en el Centro de Lima, de las cuales

solo el 5% (unos 53 locales) cuenta hoy con licencia de funcionamiento”13. Una

realidad que no ha cambiado mucho debido a la restricción de emisión de

licencias por parte del Municipio Central de Lima.

Provedores:

El mercado de proveedores de la industria gráfica en el Perú, está compuesto

principalmente por: distribuidores de máquinas y accesorios, la industria de insumos

químicos y tintas, y por la industria de papeles y cartones.

A continuación en el Cuadro N°01 se muestra a los proveedores de la empresa por su

rubro:

Cuadro N°01: Proveedores según rubro.

RUBRO PROVEEDOR

Distribución de máquinas y accesorios Coinma Máquinas Gráficas, S.L.

Distribución de tintas Lion Graf S.R.L.

Distribución de papeles Tu Papel S.A.C.

Fuente: Elaboración propia.

2. PROCESO PRODUCTIVO

2.1. Principales productos o servicios (índices de producción).

Industrias Gráficas:

Se refiere a trabajos de alta producción como catálogos, revistas y ediciones. Grafisan

realiza todo el proceso desde la preimpresión, la impresión y el acabado.

Imprenta rápida:

Se refiere a impresión rápida digital y encuadernación de diferentes productos como

tarjetas, catálogos, revistas, volantes en papel bond, papel cauché A4,A5,A6, papelería

comercial, sobres, posters, invitaciones de boda, facturas, etiquetas, almanaques, folletos,

felicitaciones, etc. Materia prima que utiliza (índices de consumo).

2.2. Materia prima que utiliza (índices de consumo).

El papel recubierto o papel cuché es un papel que en su exterior es recubierto por

una o varias capas (couches) de productos que le confieren diferentes cualidades,

incluyendo peso, superficie, brillo, suavidad o reducción a la absorbencia de tinta

2.3. Diagrama de flujo productivo.

|

Inicio

¿Desea hacer algún

pedido?FinNo

Sí

Requisita el formato de orden de impresión y lo envía al Área

de Producción junto con el formato original que se desea imprimir y material necesario

Órden de impresión

Solicitante

Imprenta

Área de producción

Elabora el diseño. Entrega del producto al solicitante

Fin

3. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE APLICACIÓN

3.1. Se decidió escoger la empresa manufacturera CTPRINT SAC, la cual se dedica a la

producción de diferente tipo de impresiones, de las cuales se decidió utilizar solo

3, y a los SKU’s restantes agruparlos en “Otros”.

A continuación, en el cuadro N°02, se muestran los SKU’s a usar:

Cuadro N°02: Descripción de cada SKU

NÚMERO DE SKU NOMBRE SKU

SKU 1 Afiches papel couché A4

SKU 2 Volantes TM A5

SKU 3 Volantes Papel Couché A6

Fuente: Elaboración propia

Adicionalmente, la empresa brindó información sobre las ventas obtenidas

durante los tres últimos años 2013-2015. A continuación se presenta dicha

información en el cuadro N°03,04,05 y 06.

Cuadro N°03: Ventas por año y por mes del SKU 1

SKU 12013 2014 2015

ENERO 36,560 173,000 39,678FEBRERO 57,135 192,000 36,273MARZO 30,963 523,350 60,892ABRIL 65,600 235,135 99,545MAYO 35,735 165,560 31,530JUNIO 22,579 250,870 30,144JULIO 80,280 40,000 59,054

AGOSTO 48,558 247,175 30,994SEPTIEMBRE 75,983 93,100 36,338

OCTUBRE 118,677 389,130 60,944NOVIEMBRE 287,020 148,790 30,678DICIEMBRE 504,260 395,250 122,424



SKU 22013 2014 2015






SKU 32013 2014 2015




Fuente: Elaboración propiaCuadro N°06: Ventas por año y por mes de “Otros”

OTROS2013 2014 2015





Clasificación de costos según función, actividad y producción.

De acuerdo a los datos obtenidos, se decidió realizar la clasificación de los

costos según su función, actividad y producción. Ver tabla N°7: Clasificación de

costos según función, actividad y producción.

Ante ello, cabe mencionar que:

Los costos de Luz y Agua se considerarán según Función en Producción y

Administración, siendo ambos Mixtos ya que tienen una parte fija y

también una parte variable

Cuadro N°07: Clasificación de Costos según Función, Actividad y Producción.FUNCIÓN ACTIVIDAD PRODUCCIÓN

Prod.

Admin. Comerc. Finan.Fijo

sVariables

Mixtos

MD MOD CIF GO

LUZ x x x x x

AGUA x x x x x

INTERNET x x x x x

TELÉFONO x x x x

MANTENIMIENTO x x x

ADMINISTRADOR x x x

CONTADOR x x x

GERENTE x x xJEFE DE PRODUCCION

x x x

OPERARIO x x x

CINTA DE EMPAQUE x x x

TINTA x x x

PLACAS x x x

PAPEL COUCHE A6 x x x

PAPEL TM.A5 x x x

PAPEL COUCHE A5 x x x

IGV x x xDEPRECIACIÓN x x xIMPUESTOS x x x


Estimar el costo de producción unitario, gasto operativo unitario, costo total unitario y utilidad unitaria.

o SKU N°01: Afiches para papel couché A4

Materia prima a usar:Cuadro N°08: Conversión de unidades de materia prima a usar

Pliegos de papel (en millares)

Precio por millar

Precio unitario

(S/. /pliego)

Cantidad (Volantes /

pliego)

Precio por afiches papel

couché

Precio por

1000 volante

s

Costo total

1 S/. 270.00 0.27 16 S/. 0.01688 16.875 517.69125

Fuente: Elaboración propiao En el primer recuadro, podemos apreciar que se identifica al número uno

como la cantidad de pliegos de papel en millares. Luego, según datos de la

empresa, se identifica que el precio por millar es de 270 nuevos soles.

o Al dividir 1 millar de pliegos, entre su precio por millar, se puede

determinar el costo de un solo pliego, es decir, el precio unitario del

mismo, el cual es 0.27 nuevos soles.

o Por otro lado, se identifica también que se pueden obtener 16 afiches

papel couché por cada pliego de papel.

o Al dividir el precio unitario de cada pliego entre la cantidad de volantes

por pliego, obtienes el precio por volante papel couché.

o A continuación, se muestra la simplificación de unidades:

solespliegoafichespliego

= solesafiches

o Obteniendo como resultado, el precio por afiche papel couché:

o 0.01688 nuevos soles.

o Luego al multiplicar dicho precio por 1000 unidades, se podrá obtener el

costo de millar de afiches.

o Finalmente, se debe multiplicar dicho costo por millar con la cantidad de

millares a producir.

Insumos adicionales a usar:

Cuadro N°10: Conversión de unidades de placas a usar y tinta a usar

Placa/volante

Cantidad de volantes

Total de

placas

Precio unitario (S/.

/ placa)

Costo total (S/.)

Precio por 1000

volantes

Costo total

0.0008 1 0.0008 22.5 0.01800 18 552.204

Litros de tinta x 10 mil

volantes

Cantidad total (lts)

Precio x litro Costo total Costo total

x millar Costo total

12 0.0012 0.2226 0.00027 0.26712 8.19470736


Placas:

o Se debe tener como conocimiento previo, que se usan 8 placas por cada

10000 afiches, por lo que en el primer recuadro se muestra cuantas placas

se necesitan por tan solo 1 volante. Luego, en el cuarto recuadro se

muestra el precio unitario por cada placa.

o Posteriormente, se puede calcular el costo total multiplicando el precio

unitario de la placa por el total de la misma.

o Finalmente, se debe multiplicar por mil placas para tener su valor por

millar y después multiplicarlo por la cantidad de millares a usar.

Tinta:o Se identifica la cantidad de litros que se necesita por 10000 volantes,

luego en el segundo recuadro, lo que se necesita por un solo volante.

o En el tercer recuadro se muestra el precio por litro, el cual es brindado

como dato por la empresa.

o Luego se calcula el costo total como la multiplicación de la cantidad total

de tinta en litros por su precio en litros, calculando de esta forma el costo

por un volante. Al multiplicar este valor por mil, se puede obtener el costo

total por millar en tintas. Finalmente, al multiplicarlo por la cantidad de

millares que se deciden producir, se obtiene el costo total.

Gastos operativos:

Cuadro N°11: Gastos operativos del mes de Noviembre 2015:

Servicios IMPORTE TOTAL Gastos de produccion Gastos OperativosPorcentaj

e Importe Porcentaje ImporteLuz 800 70% 560 30% 240Agua 80 20% 16 80% 64Internet y Telefonia 750 0% 0 100% 750TOTAL 1630 576 1054


o Los costos de Luz tienen el 70% como gastos de producción,y el 30%

restante como gastos operativos.

o Los costos de Agua tienen el 20% como gastos de producción y el 80%

restante como gastos opertivos

o Los gastos de internet y telefonía son aplicados netamente a los gastos

operativos.

A continuación se adiciona el cuadro N°12 donde se puede identifcar los costos de los

sueltos del personal administrativo.

Cuadro N°12: Sueldo de personal administrativo del mes de noviembre 2015:

Sueldo de Personal AdministrativoOperarios Sueldo Total

Contabilidad 1 750 750Administracion 1 750 750

Gerencia 2 1250 25004000


Por otro lado, se muestra la participación en venta en el cuadro N°13 y también la

cantidad de millares vendidas por cada SKU en el mes de Noviembre 2015

Mano de obra directa:

Cuadro N°13: Costo de mano de obra directa.

Salario de operario (S/.)

# de Operarios

Horas al mes x

Operario (hr)

Costo X Hora

(s./x hr)

Horas requeridas

para producir 1

millares (hr)

Horas totales por 6

Operarios

Costo de hora total

por 6 Operarios

S/. 750.00 6 192 S/.

3.91 2 12.00 S/. 46.88


En el primer recuadro se puede identificar el salario del operario, en el segundo recuadro, el número de operarios, en el tercer recuadro las horas que trabaja al mes el operario.Luego, se puede identificar el costo por hora de la mano de obra del operario.Por otro lado, también se puede identificar las horas requeridas para producir 1 millar, este dato fue obtenido por la empresa. Adicionalmente a ello, las horas totales por 6 operarios(numero total de operarios) se calcula multiplicando las horas requeridas para producir 1 millar por el número de operarios. Finalmente, el costo de horas totales se halla multiplicando el costo

VOLANTES PAPEL COUCHÉ A6 (10.5x14.8)

17%

Material Directo (MD) Tamaño Costo Total

Papel couché A6 10.5x14.8 S/.

116.18859

Mano de Obra Directa(MOD)

Unidad de medida Costo Total (s/.)

Salario de operarios S/.

S/. 806.87

CIF Unidad de medida

Precio Unitario Cantidad Costo Total

Material Indirecto (MI)

Placas605x745x0.3

0 cm S/.

247.87

Tinta litros S/. 4.29

Cinta de empaque marrona unidad S/.

0.50 2 S/. 1.00

Mano de Obra Indirecta(MOI)

Salario de jefe de producción S/. S/.

1,100.00 1 S/. 187.90

Otros CIFDepreciación s/. 200000 20000 284.7007265

Pago de servicios públicos(agua) S/. S/.

2.73Pago de energía

eléctrica de planta S/. S/. 95.66

Servicios de telefonía e internet S/. S/.

-Costo de S/. S/. 2 S/.

mantenimiento de

máquinas 20.00 40.00

Costo Total CIF

S/. 864.16

Tasa CIF S/. 1.07

Gastos de periodo Unidad de medida

Precio Unitario Cantidad Costo Total

Asignación a Volantes

(17%)Sueldo de personal

administrativos S/. 750 2 S/. 1,500.00

S/. 256.23

Sueldo de personal (gerencia) S/. 1250 2 S/.

2,500.00 S/.

427.05Pago de energía eléctrica S/. -

S/. 240.00

S/. 41.00

Pago de servicios públicos(agua) S/. - S/.

64.00 S/.

10.93Servicios de telefonía e internet S/. - S/.

750.00 S/.

128.12

TOTAL S/. 5,054.00

S/. 863.33

La materia prima está explicada en el cuadro N°10, de igual forma la mano de obra directa y los costos CIF de Placas y Tintas. Por otro lado, para poder calcular el sueldo del salario del jefe de producción, se ha multiplicado su precio unitario por la participación en ventas.

RESUMEN MD 116.19

MOD 806.87

CIF 864.16

GO 863.33

Costo producción 1,787.21

Costo total 2,650.54

Costo producciónUnitario

64.89

Costo Total Unitario

96.24

Precio Venta Unitario

170.00

Utilidad Unitaria 73.76

o SKU N°02: Volantes TM A5

Materia prima a usar:Cuadro N°14: Conversión de unidades de materia prima a usar

Pliegos de papel (en millares)

Precio por millar

Precio unitari

o (S/.

/pliego)

Cantidad (Volantes /

pliego)

Precio por Volante

papel couché

Precio por

1000 volante

s

Costo total

1 S/. 95.00 0.095 320.0029687

52.96875 81.7623437

5

Fuente: Elaboración propiao En el primer recuadro, podemos apreciar que se identifica al número uno

como la cantidad de pliegos de papel en millares. Luego, según datos de la

empresa, se identifica que el precio por millar es de 95 nuevos soles.

o Al dividir 1 millar de pliegos, entre su precio por millar, se puede

determinar el costo de un solo pliego, es decir, el precio unitario del

mismo, el cual es 0.095 nuevos soles.

o Por otro lado, se identifica también que se pueden obtener 32 afiches

papel couché por cada pliego de papel.

o Al dividir el precio unitario de cada pliego entre la cantidad de volantes

por pliego, obtienes el precio por volante papel couché.

o A continuación, se muestra la simplificación de unidades:

solespliegoafichespliego

= solesafiches

o Obteniendo como resultado, el precio por afiche papel couché:

o 0.00296875 nuevos soles.

o Luego al multiplicar dicho precio por 1000 unidades, se podrá obtener el

costo de millar de afiches.

o Finalmente, se debe multiplicar dicho costo por millar con la cantidad de

millares a producir.

Insumos adicionales a usar:

Cuadro N°15: Conversión de unidades de placas a usar y tinta a usar

Placa/volante Cantidad de volantes

Total de

placas

Precio unitario (S/. / placa)

Costo total (S/.)

Precio por 1000

volantes

Costo total

0.0006 1 0.0006 22.5 0.013513.5 371.803

5

Litros de tinta x 10 mil volantes

Cantidad total (lts)

Precio x litro Costo total

Costo total x millar

Costo total

10 0.001 0.2226 0.00022260.2226 6.130626

6


Placas:

o Se debe tener como conocimiento previo, que se usan 8 placas por cada

10000 afiches, por lo que en el primer recuadro se muestra cuantas placas

se necesitan por tan solo 1 volante. Luego, en el cuarto recuadro se

muestra el precio unitario por cada placa.

o Posteriormente, se puede calcular el costo total multiplicando el precio

unitario de la placa por el total de la misma.

o Finalmente, se debe multiplicar por mil placas para tener su valor por

millar y después multiplicarlo por la cantidad de millares a usar.

Tinta:o Se identifica la cantidad de litros que se necesita por 10000 volantes,

luego en el segundo recuadro, lo que se necesita por un solo volante.

o En el tercer recuadro se muestra el precio por litro, el cual es brindado

como dato por la empresa.

o Luego se calcula el costo total como la multiplicación de la cantidad total

de tinta en litros por su precio en litros, calculando de esta forma el costo

por un volante. Al multiplicar este valor por mil, se puede obtener el costo

total por millar en tintas. Finalmente, al multiplicarlo por la cantidad de

millares que se deciden producir, se obtiene el costo total.

Gastos operativos:

Cuadro N°16: Gastos operativos del mes de Noviembre 2015:

Servicios IMPORTE TOTAL Gastos de produccion Gastos OperativosPorcentaj

e Importe Porcentaje ImporteLuz 800 70% 560 30% 240Agua 80 20% 16 80% 64Internet y Telefonia 750 0% 0 100% 750TOTAL 1630 576 1054


o Los costos de Luz tienen el 70% como gastos de producción,y el 30%

restante como gastos operativos.

o Los costos de Agua tienen el 20% como gastos de producción y el 80%

restante como gastos opertivos

o Los gastos de internet y telefonía son aplicados netamente a los gastos

operativos.

A continuación se adiciona el cuadro N°12 donde se puede identifcar los costos de los

sueltos del personal administrativo.

Cuadro N°12: Sueldo de personal administrativo del mes de noviembre 2015:

Sueldo de Personal AdministrativoOperarios Sueldo Total

Contabilidad 1 750 750Administracion 1 750 750

Gerencia 2 1250 25004000


Por otro lado, se muestra la participación en venta en el cuadro N°13 y también la

cantidad de millares vendidas por cada SKU en el mes de Noviembre 2015

Mano de obra directa:

Cuadro N°17: Costo de mano de obra directa.

Salario de operario (S/.)

# de Operar

ios

Horas al mes x

Operario (hr)

Costo X Hora

(s./x hr)

Horas requeridas

para producir 1

millares (hr)

Horas

totales

por 6

Operarios

Costo de hora total

por 6 Operarios

S/. 750.00 6 192 S/.

3.91 1.25 7.50 S/. 29.30


En el primer recuadro se puede identificar el salario del operario, en el segundo recuadro, el número de operarios, en el tercer recuadro las horas que trabaja al mes el operario.Luego, se puede identificar el costo por hora de la mano de obra del operario.Por otro lado, también se puede identificar las horas requeridas para producir 1 millar, este dato fue obtenido por la empresa. Adicionalmente a ello, las horas totales por 6 operarios(numero total de operarios) se calcula multiplicando las horas requeridas para producir 1 millar por el número de operarios. Finalmente, el costo de horas totales se halla multiplicando el costo

VOLANTES TM. A5 (14.8 x 21)

Material Directo (MD) Tamaño Costo Total

Papel TM. A5 14.8 x 21 S/.

81.76234

Mano de Obra Directa(MOD)

Unidad de medida Costo Total (s/.)

Salario de operarios S/.

S/. 806.87

CIF Unidad de medida Precio Unitario Cantidad Costo Total

Material Indirecto (MI)

Placas605x745x0.

30 cm S/.

371.80

Tinta litros S/. 6.13

Cinta de empaque marrona unidad S/.

0.50 2 S/. 1.00

Mano de Obra Indirecta(MOI)

Salario de jefe de producción S/. S/.

1,100.00 1 S/. 319.93

Otros CIF

Depreciación s/. 200000 20000 484.7423064Pago de servicios

públicos(agua) S/. S/. 4.65

Pago de energía eléctrica de planta S/. S/.

162.87Servicios de

telefonía e internet S/. S/. -

Costo de mantenimiento de

máquinasS/. S/.

20.00 2 S/. 40.00

Costo Total CIF

S/. 1,391.13

Tasa CIF S/. 0.64 / H.H

Gastos de periodo Unidad de medida Precio Unitario Cantidad Costo Total

Asignación a Volantes

(29%)Sueldo de personal

administrativos S/. 750 2 S/. 1,500.00

S/. 436.27

Sueldo de personal (gerencia) S/. 1250 2 S/.

2,500.00 S/.

727.11Pago de energía eléctrica S/. -

S/. 240.00

S/. 69.80

Pago de servicios públicos(agua) S/. - S/.

64.00 S/.

18.61Servicios de telefonía e internet S/. - S/.

750.00 S/.

218.13

TOTAL S/. 5,054.00

S/. 1,469.93

La materia prima está explicada en el cuadro N°104 de igual forma la mano de obra directa y los costos CIF de Placas y Tintas. Por otro lado, para poder calcular el sueldo del salario del jefe de producción, se ha multiplicado su precio unitario por la participación en ventas.

RESUMEN

MD 81.76

MOD 806.87

CIF 1,391.13

GO 1,469.93

Costo producción 2,279.76

Costo total 3,749.69

Costo producciónUnitario 30.74194119

Costo Total Unitario 50.56357297

Precio Venta Unitario 150.00

Utilidad Unitaria 99.44

Sistema Costeo Total y Directo

Producción 27.541 millaresVentas 27.541 millaresPVU 170 solesCosto de producción variable 1,315 solesCostos fijos de producción 473 solesGastos de administración 863 solesCostos fijos de producción unitario 17.15998715 soles

Costeo directo

Ingreso por ventas 4,682Costo de producción variable 1,315 COSTOS VARIABLESMC 3,367Costos fijos de producción 473

COSTOS FIJOSGastos de administración 863Utilidad 2,031

Costeo total

Ingreso por ventas 4,682Costo de producción variable 1,315

COSTO DE PRODUCCIÓNCostos de producción fijos 473Utilidad bruta 2,895Gastos de administración 863Utilidad 2,031

o La producción se ha obtenido de la data histórica de la empresa.o Se ha producido la misma cantidad que se ha vendido.o Por otro lado, el precio de venta unitario por cada millar es de 170

nuevos soleso El costo de producción variable suma 1315o Los costos fijos de producción 473 nuevos soleso Los gastos de aministración suman 863 nuevos soleso Y finalmente, los costos fijos de producción unitario tan solo

17.15.998715

Sistema de costeo por orden de trabajo N° de trabajo Cantidad x millares

101 12 SKU 3102 34 SKU 2103 25 SKU 1

Costo papel 0.27 soles/pliegoCosto papel 0.095 soles/pliegoCosto papel 0.27 soles/pliego

Materiales directos

N° Trabajo N° Req Cantidad (m.) DescripciónT 101 711 187.5 PliegoT 102 712 1062.5 PliegoT 103 713 1562.5 Pliego

MODN° Trabajo SKU 3 SKU 2 SKU 1

Tiempo (hr/x millar) 7.50 7.50 12.00Costo (soles/ x millar) 3.91 3.91 3.91

Otros

CIF estimados S/. 4,187Total MOD 1130.8785

Materiales directos:

La cantidad de materiales directos para cada orden de trabajo se ha calculado determinando la relación entre pliegos y volantes, pudiendo así tener la misma unidad para poder multiplicar el costo del papel.

Mano de obra indirecta:

Como se puede identificar en la tabla 17, las horas MOD varían con respecto a cada tipo de SKU, es por ello que se considera una diferente hora mod para cada SKU

Tasa CIF:

La tasa CIF se calculó sumando los 3 costos CIF de los 3 SKU y se dividió entre el total de horas MOD

ORDEN DE TRABAJO N°101

Materiales Directos

Mano Obra directa

CIF

Nº Costo ($) Tarjeta Horas Costo ($) Horas Tasa CIF ($/ hr)

Costo ($)

Requisición

Req. N° 711 S/. 50.63 Tiempo SKU 3 90 $ 351.56 90 $ 3.70 $ 333.19

$ 50.63

90 $ 351.56

Resumen de costos Resumen de Utilidades

Costo de materiales directos ($) $ 50.63

Precio de venta unitario $ 170.00

Costo de mano de obra directa ($) $ 351.56

Costo total unitario $ 92.63

Cif ($) $ 333.19

Utilidad unitaria $ 77.37

Costo total de producción ($) $ 735.38

Costo unitario de producción ($/ und) $ 61.28Costo total del producto ($) $ 1,111.54Costo total unitario($/ und) $ 92.63


Materiales Directos

Mano Obra directa

CIF


Costo ($)

Requisición

Req. N° 712 S/. 100.94 Tiempo SKU 3 255 $ 996.09 255 $ 3.70 $ 944.04

$ 100.94 255 $ 996.09

Resumen de costos Resumen de UtilidadesCosto de materiales directos ($) $

100.94Precio de venta unitario $

150.00Costo de mano de obra directa ($) $

996.09Costo total unitario $

79.85Cif ($) $

944.04Utilidad unitaria $

70.15Costo total de producción ($) $

2,041.07Costo unitario de producción ($/ und) $ 60.03

Costo total del producto ($) $ 2,715.00Costo total unitario($/ und) $ 79.85


Materiales Directos

Mano Obra directa

CIF


Costo ($)

Requisición

Req. N° 713 S/. 421.88 Tiempo SKU 3 300 $ 1,171.88

300 $ 3.70 $ 1,110.63

$ 421.88 300 $ 1,171.88

Resumen de costos Resumen de UtilidadesCosto de materiales directos ($) $

421.88Precio de venta unitario $

190.00Costo de mano de obra directa ($) $

1,171.88Costo total unitario $

173.72Cif ($) $

1,110.63Utilidad unitaria $

16.28Costo total de producción ($) $

2,704.38Costo unitario de producción ($/ und) $ 108.18

Costo total del producto ($) $ 4,343.04Costo total unitario($/ und) $ 173.72

PUNTO DE EQUILIBRIO

SKU 2: VOLANTES T A5COSTOS FIJOS S/. 2,274.60

PVU 150.00CVU S/. 19.89

QPE= 17.48QPE= 18.00

SKU 1: AFICHES A6COSTOS FIJOS 3,111.60

PVU 190CVU S/. 55.95

QPE= 23.21QPE

= 24.00

Aplicando la fórmula:

SKU 3: VOLANTES PAPELCOSTOS FIJOS S/. 1,335.93

PVU 170.00CVU S/. 19.89

QPE= 8.90QPE= 9.00

PUNTO DE EQUILIBRIO PONDERADO

SEGÚN VENTAS:

El Margen de contribución ponderado se determina dividiendo el MC total entre las unidades producidas.

El Punto de equilibrio ponderado se calcula dividiendo el costo fijo total entre el Margen de contribución ponderado.

La cantidad aproximada por cada SKU se haya multiplicando el punto de equilibrio ponderado por el porcentaje de ventas.

SEGÚN INGRESO:

El factor se halla dividiendo el Margen de contribución total entre los ingresos totales.

Luego, el punto de equilibrio ponderado en dinero se halla dividiendo los costos fijos totales entre el factor.

La cantidad aproximada por cada

SKU 3 SKU 2 SKU 1 TOTALUnidades 27.541 74.158 30.678 132.3770Ingresos 4,682 11,124 95,458 111,263.4274

Costos variables 548 1,475 1,716 3,739.3097MC total 4,134 9,649 93,741 107,524.1176

% Venta 20.80% 56.02% 23.17%% Ingreso 4.21% 10.00% 85.79%

McP 812.257 soles/und 812.2567942QPE 8.28 unidades

SKU 3 SKU 2 SKU 1Venta 1.72 4.64 1.92Venta 2.00 5.00 2.00 a

Factor 0.97QPE (S/.) 6,955.91

SKU 3 SKU 2 SKU 1Ingreso 292.70 695.43 5967.78Ingreso 1.72 4.64 1.92Ingreso 2.00 5.00 2.00 b

SEGÚN INGRESO:

El factor se halla dividiendo el Margen de contribución total entre los ingresos totales.

Luego, el punto de equilibrio ponderado en dinero se halla dividiendo los costos fijos totales entre el factor.

La cantidad aproximada por cada

PRONÓSTICOS DESDE ENERO 2016 HASTA JULIO 2016:

Según los datos obtenidos en el Excel, se resumen los DAM de la siguiente manera:

DAM SMP 3 MESES

DAM SMP 4 MESES

DAM SMP 5 MESES SMP 4 MESES

DAM SUAVISADO EXPO ALFA 2

101,417.58

95,029.22

100,535.01

97,537.64 87,095.54

Siendo el menor DAM, el DAM suavizado exponencial con ALFA 2.

Por lo que el pronóstico quedaría de la siguiente manera:

ENERO 2016 SKU 1 PRONÓSTICO DAM

FEBRERO 2016 41,428.67

73,649.41

32,220.75

MARZO 2016 185,796.33

67,205.26

118,591.07

ABRIL 2016 256,652.50

90,923.48

165,729.02

MAYO 2016 218,907.50

124,069.28

94,838.22

JUNIO 2016 49,677.00

143,036.93

93,359.93

JULIO 2016 56,738.67

124,364.94

67,626.27

PRESUPUESTO OPERATIVO:

VENTAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TotalVentas esperadas 74 67 91 124 143 124 623Precio de venta

unitario S/. 170 S/. 170 S/. 170 S/. 170 S/. 170 S/. 170

Ingreso esperado S/. 12,520 S/. 11,425 S/. 15,457 S/. 21,092 S/. 24,316 S/. 21,142 S/. 105,952

PRODUCCIÓN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TotalVentas esperadas 74 67 91 124 143 124 623

Inventario final deseado 0 0 0 0 0 0 0

Necesidades totales 74 67 91 124 143 124 623Inventario inicial 0 0 0 0 0 0 0

Unidades a producir 74 67 91 124 143 124 623

MD ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TotalUnidades a producir 74 67 91 124 143 124 623

Costo de MD unitario S/. 16.88 S/. 16.88 S/. 16.88 S/. 16.88 S/. 16.88 S/. 16.88 101Costo total MD S/. 1,243 S/. 1,134 S/. 1,534 S/. 2,094 S/. 2,414 S/. 2,099 10,517Inventario final

deseado S/. 113 S/. 153 S/. 209 S/. 241 S/. 210 S/. 250 1,177

Necesidades totales S/. 1,356 S/. 1,288 S/. 1,744 S/. 2,335 S/. 2,624 S/. 2,349 11,695Inventario inicial S/. 0 S/. 113 S/. 153 S/. 209 S/. 241 S/. 210 927

Costo de compra MD S/. 1,356 S/. 1,174 S/. 1,590 S/. 2,126 S/. 2,382 S/. 2,139 10,767

MOD 1 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TotalUnidades a producir 74 67 91 124 143 124 623

Horas MOD por unidad 7.50 7.50 7.50 7.50 7.50 7.50

Horas MOD requeridas 552 504 682 931 1,073 933 4,674

Costo de hora MOD S/. 3.9 S/. 3.9 S/. 3.9 S/. 3.9 S/. 3.9 S/. 3.9Costo total MOD S/. 2,158 S/. 1,969 S/. 2,664 S/. 3,635 S/. 4,191 S/. 3,644 18,259

MOD 2 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TotalHoras MOD requeridas 552 504 682 931 1,073 933 4,674

Horas por operario 1152 1152 1152 1152 1152 1152Operarios requeridos 0.48 0.44 0.59 0.81 0.93 0.81 4Operarios requeridos 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 6

CIF ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TotalHoras MOD requeridas 552 504 682 931 1,073 933 4,674

Tasa CIF variable S/. 4 S/. 4 S/. 4 S/. 4 S/. 4 S/. 4Costo CIF variable

total S/. 2,044.93 S/. 1,866.01 S/. 2,524.56 S/. 3,444.88 S/. 3,971.53 S/. 3,453.09 17,305

Costo CIF fijo total S/. 438 S/. 438 S/. 438 S/. 438 S/. 438 S/. 438Costo total CIF S/. 2,483 S/. 2,304 S/. 2,962 S/. 3,883 S/. 4,409 S/. 3,891 19,931

GAV ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TotalVentas esperadas 74 67 91 124 143 124 623

Costo GAV unitario S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0Costo GAV variable

total S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 0

Costo GAV fijo total S/. 1,470 S/. 1,470 S/. 1,470 S/. 1,470 S/. 1,470 S/. 1,470Costo total GAV S/. 1,470 S/. 1,470 S/. 1,470 S/. 1,470 S/. 1,470 S/. 2,382 9,732

MD S/. 17.28MOD S/. 29.30

CIF S/. 31.98TOTAL S/. 78.55

ER ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO Total

Ventas esperadas S/. 12,520 S/. 11,425 S/. 15,457 S/. 21,092 S/. 24,316 S/. 21,142 S/. 105,952

Costo de productos vendidos S/. 5,785 S/. 5,279 S/. 7,142 S/. 9,746 S/. 11,236 S/. 9,769 S/. 48,958

Utilidad bruta S/. 6,735 S/. 6,146 S/. 8,315 S/. 11,346 S/. 13,080 S/. 11,373 S/. 56,995GAV S/. 1,470 S/. 1,470 S/. 1,470 S/. 1,470 S/. 1,470 S/. 2,382 S/. 9,732

Utilidad neta S/. 5,265 S/. 4,676 S/. 6,845 S/. 9,876 S/. 11,610 S/. 8,991 S/. 47,263

PRESUPUESTO FINANCIERO:

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio1 2 3 4 5 6 SEMESTRE - I

EQUIPO DE

OFICINA S/. 2,500.00

S/. 2,500.00

S/. 5,000.00

MAQUINARIA

S/. -

S/. -

TOTAL S/. 2,500.00

S/. 2,500.00

S/. -

S/. -

S/. -

S/. -

S/. 5,000.00

DATOS MontoSaldo de caja inicial S/. 25,000.00Ventas por cobrar del semestre anterior (6to. Mes) S/. 10,000.0070% de las ventas se reciben en el mes de la venta30% de las ventas se reciben en el mes siguiente

Compras al crédito del semestre anterior (6to. Mes) S/. 6,000.0050% de las compras de un mes se paga en el mes de la compra50% de las compras de un mes se paga en el mes trimestre

Utilidad año anterior (estado de resultados) S/. 49,610.15

PRESUPUESTO DE CAJA (EFECTIVO)ENTRADAS EN EFECTIVO 1 2 3 4 5 6 SEMESTRE - I

Saldo de caja inicial S/. 25,000.00

S/. 6,592.89

S/. 8,838.76

S/. 14,608.01

S/. 23,164.06

S/. 34,189.37

S/. 112,393.09

Por cobrar (6to. Mes)

S/. 3,000.00

S/. 3,000.00

Ventas presupuestadas:

S/. -

1er mes S/. 8,764.28

S/. 3,756.12

S/. 12,520.40

2do mes S/. 7,997.43

S/. 3,427.47

S/. 11,424.89

3er mes S/. 10,819.89

S/. 4,637.10

S/. 15,456.99

4to mes S/. 14,764.24

S/. 6,327.53

S/. 21,091.78

5to mes S/. 17,021.39

S/. 7,294.88

S/. 24,316.28

6to mes S/. 14,799.43

S/. 14,799.43

Efectivo total disponible

S/. 36,764.28

S/. 18,346.44

S/. 23,086.12

S/. 34,009.35

S/. 46,512.99

S/. 56,283.68

S/. 215,002.86

SALIDAS DE EFECTIVO

Materiales directos: 1 2 3 4 5 6SEMESTRE -

I

Por pagar (1. ero. Mes) S/. 6,000.00

S/. -

S/. -

S/. -

S/. -

S/. -

S/. 6,000.00

1er mes S/. 678.12 S/. 678.12

S/. 1,356.24

2do mes S/. 587.06

S/. 587.06

S/. 1,174.11

3er mes S/. 795.13

S/. 795.13

S/. 1,590.27

4to mes S/. 1,062.84

S/. 1,062.84

S/. 2,125.68

5to mes S/. 1,191.12

S/. 1,069.40

S/. 2,260.52

6to mes S/. 1,069.40

S/. 1,069.40

Total compras materiales directos

S/. 6,678.12

S/. 1,265.18

S/. 1,382.19

S/. 1,857.97

S/. 2,253.96

S/. 2,138.79

S/. 15,576.21

Mano de obra directa: S/. 2,157.70

S/. 1,968.90

S/. 2,663.77

S/. 3,634.84

S/. 4,190.53

S/. 3,643.50

S/. 18,259.26

Costos indirectos de fab. (CIF) S/. 2,482.59

S/. 2,303.66

S/. 2,962.22

S/. 3,882.54

S/. 4,409.19

S/. 3,890.75

S/. 19,930.95

Gastos Venta y Administ. (GAV)

S/. 1,469.93

S/. 1,469.93

S/. 1,469.93

S/. 1,469.93

S/. 1,469.93

S/. 1,469.93

S/. 8,819.60

Compra de maquinaria y equipo

S/. 2,500.00

S/. 2,500.00

S/. 5,000.00

Impuesto a la renta S/. 14,883.05

S/. 14,883.05

Total desembolsos de efectivo S/. 30,171.39 S/. 9,507.68

S/. 8,478.12

S/. 10,845.29

S/. 12,323.62

S/. 11,142.98

S/. 82,469.06

Saldo de caja final (efectivo-desembolsos)

S/. 6,592.89 S/. 8,838.76

S/. 14,608.01

S/. 23,164.06

S/. 34,189.37

S/. 45,140.71

S/. 132,533.80

RECOMENDACIONES

Para que la empresa pueda crecer debe tener personas que persuadan a comprar en la imprenta, obteniendo mayor utilidad al utilizar una comisión por venta.

Se debe reducir el tiempo de horas MOD para que de esta forma se pueda tener una mayor utilidad.

FOTOS

TRABAJO APLICATIVO T3

DIAGNÓSTICO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

EMPRESA: XXXXXXXXXXXXX

INTEGRANTES:

CÓDIGO APELLIDOS Y NOMBRES C1 C2 C3 C4 C

5 Total

Docente: Ing. Rafael Castillo Cabrera

CRITERIOS DE EVALUACIÓN:

C1: Presentación Personal (0 – 2)

C2: Informe grupal (Estructura, Carátula, CD, anillado) (0 – 4)

C3: Uso de herramientas de presentación (PPT, fotos, videos, etc.) (0 – 2)

C4: Dominio del tema y claridad en la sustentación. (0 – 8)

C5: Respuestas a preguntas del trabajo de aplicación. (0 – 4)

Trujillo, Diciembre 2015

informe de costos y presupuestos

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