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Departamento de CórdobaDepartamento de CórdobaDepartamento de CórdobaDepartamento de Córdoba

Contraloría DepartamentalContraloría DepartamentalContraloría DepartamentalContraloría Departamental Nit: 8001933833 Nit: 8001933833 Nit: 8001933833 Nit: 8001933833 ---- 8888

Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 1

Calle 25 No. 8 – 54, Montería – Colombia Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: (094) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] web. www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial

ESE CAMU TOMAS CIPRIANO DIZ SAN ANTERO Año Auditado 2010 INFORME FINAL

CDC – DICIEMBRE DE 2010





Contralor General del Departamento de Córdoba

Felipe Santiago Perez Diaz

Vicecontralor Natalia Figueroa Muñoz

Jefe Oficina Control Fiscal -. encargado Rodolfo Martínez Marcelo Equipo de Auditores:

Coordinador Máximo Baena López Integrantes del Equipo Auditor

María del Pilar Arrieta Argel





TABLA DE CONTENIDO Página

1. CARTA DE CONCLUSIONES 4 2. RESULTADO POR LINEA DE AUDITORIA 6 TALENTO HUMANO 7 CONTRATACION 9 PROCESO FINANCIERO 12 CONTROL INTERNO 19 CONTRATOS SALUD PUBLICA 20 CONTRATACION REGIMEN SUBSIDIADO 21 VIABILIDAD FINANCIERA 22 RELACION DE HALLAZGOS 25





Montería, Doctora DAIMA DIZ APARICIO Gerente ESE Camu Tomás Cipriano San Antero - Córdoba Respetado doctor: La Contraloría General del Departamento de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la ESE Camu Tomás Cipriano de San Antero, correspondiente al período comprendido entre el 01 de enero al 31 de agosto de 2010, con el fin de determinar si los recursos y bienes se administraron en condiciones económicas y si su utilización se logró con los niveles de eficiencia adecuados. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la ESE Camu; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, y documentos anexos al informe, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento - Córdoba. ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: Plan Institucional, Talento





Humano, Contratación, Financiero, Control Interno, Contratación Salud Pública, Contratación Régimen Subsidiado, vigencia 2010. El total de recursos recaudados con corte a 31 junio de 2010, ascendió a la suma de $3.058.974.099. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente. RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron doce (12) hallazgos administrativos, de los cuales dos (2) presentan connotación fiscal por la suma de $566.160.805. Atentamente, FELIPE SANTIAGO PEREZ DÍAZ Contralor General del Departamento





2. RESULTADOS POR LÍNEAS DE AUDITORÍA. PLAN INSTITUCIONAL Mediante Acuerdo No. 001 de fecha marzo 3 de 2009, se aprueba el Plan de Gestión presentado por la Gerente correspondiente al periodo para el cual fue nombrada (2009-2012). La ESE para cada una de las áreas espera alcanzar el 100% de las metas trazadas, así: AREA DE GESTION GERENCIAL Y ESTRATEGICA

• Medir sostenibilidad financiera • Equilibrio presupuestal • Evaluar porcentaje de ingresos provenientes de la venta de servicios • Evaluar la razonabilidad de estados financieros • Medir el cumplimiento en el envío de la información decreto 2193 • Implementar el Balanced Card como herramienta de evaluación • Implementar plan de mercadeo • Contestar procesos judiciales dentro de los términos legales

GESTION DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD

• Mantener accesibilidad y oportunidad de atención adecuada • Oportunidad en la atención de consultas de urgencias • Proporción de vigilancia de eventos adversos • Implementar MECI, SOGC iniciar proceso de acreditación • Lograr a totalidad la satisfacción del usuario • Certificación del cumplimiento de requisitos de habilitación • Mejorar la calidad servicios de RX y laboratorio clínico y citología

GESTION ADMINISTRATIVA

• Mantener equilibrio financiero • Seguridad social y parafiscales a paz y salvo • Mantener o mejorar la oportunidad • Informar número de accidentes de trabajo • El fenecimiento de la cuenta • Mantener monto de deudas no superior a un mes





Hallazgo No. 01, Incumplimiento de metas En el desarrollo de la auditoría, se pudo constatar el incumplimiento de algunas de estas metas, como es que en el Área de Gestión Gerencial a la fecha de la auditoria presupuestalmente no se ha mantenido el equilibrio presupuestal debido a que se han recaudado $1.803.966.097, y se han comprometido $3.056.217.163; es así como se requiere que la entidad implemente unas políticas de recaudo que le permitan alcanzar los ingresos reconocidos, para que así no se vea inmerso en un déficit fiscal. En cuanto a la sostenibilidad financiera, no se ha realizado por parte de la ESE una buena gestión administrativa, debido a que en el análisis realizado a los estados financiero se observa como los gastos administrativos y operativos van en aumento y los ingresos se hace más difícil de recaudar, es así como se observa que las cuentas por pagar a la fecha sean mayor que las cuentas por cobrar. En el área de la prestación de servicios, se constató la implementación del MECI, cumplimiento de los requisitos habilitados. En cuanto a las metas trazadas en el área administrativa, se pudo evidenciar el cumplimiento en el pago puntual de la seguridad social y de los parafiscales; sin embargo no se ha cumplido con mantener el monto de las deudas no superior a un mes, ya que la ESE presenta deudas superior a 180 días. Es así como se puede determinar que la Gerente debe realizar una mejor gestión tendiente a cumplir las metas trazadas en su Plan de Gestión, ya que los proyectos ejecutados a la fecha, de los cuales hace parte la contratación con la Cooperativa COOPSALUD, en la cual se ve el aumento del personal contratado, no ayuda a obtener un equilibrio financiero, antes por el contrario genera mayores costos, lo que redunda en perjuicio para la entidad. Este hallazgo es de tipo administrativo TALENTO HUMANO Hallazgo No. 02, inexistencia de programas de capac itación PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN La ESE Camu Tomás Cipriano de San Antero, no cuenta con un programa de capacitación, por lo tanto se hace indispensable establecer y poner en marcha el





Plan Institucional de Capacitación, Incentivos y Bienestar social, según los lineamientos expuestos cuyo objetivo será la calificación del Talento Humano en niveles de eficiencia, eficacia y excelencia, y poner en marcha, tal como lo expresa el Decreto Ley No. 1567 (15 de agosto de 1998) en sus art. 1 y 2.

No se presentan evidencias de capacitaciones realizadas en la vigencia 2010, lo anterior soportado en la ejecución presupuestal de gastos de la vigencia auditada en la que el rubro correspondiente a capacitación, registra el siguiente comportamiento:

RUBRO PRESUPUESTO DEFINITIVO COMPROMISOS CAPACITACION 20.000.000 0

El Plan Institucional de Capacitación e Incentivos obedece a necesidades prioritarias de Capacitación del Talento Humano, tanto individuales como colectivas orientadas a la consecución del Desarrollo Institucional; incumpliendo así la ESE Camu con lo plasmado en el Decreto Ley 1567 Este hallazgo es de tipo administrativo Revisadas las Nómina de los Empleados de Planta, se constató lo siguiente:

� Las nóminas reflejan los Aportes Parafiscales y las Provisiones. Dándole cumplimiento a las normas generales de Contabilidad Pública, especialmente lo referente al principio de causación, las nóminas deben reflejar la causación de los Aportes Parafiscales (I.C.B.F., SENA, CAJA DE COMPENSACIÓN), así mismo las provisiones para la Seguridad Social, (Salud, Pensión y Riesgos Profesionales), y los Aportes Parafiscales tienen su fundamento legal en la ley 7 de 1979 y su decreto reglamentario 2389 de 1979 y los aportes a la Seguridad Social que están contempladas en la Ley 100 de 1993.

Hallazgo No. 03, falta de dotación de calzado y labor � Se pudo evidenciar que laboran funcionarios operativos de planta que

devengan un sueldo inferior a dos (2) SMLV y a los cuales no se les cancela dotación de calzado y labor, violando así lo estipulado en la Ley 70/88; Decreto 1978/89 Art. 1 al 7.

Este hallazgo es de tipo administrativo





En cuanto al pago de salarios, mediante certificado expedido por el Jefe de Recursos Humanos, la ESE Camu adeuda a los trabajadores de planta los meses de mayo, junio, julio y agosto de 2010. Al Personal vinculado mediante la Cooperativa COOSALUD LTDA, le adeudan los meses de mayo, junio, julio y agosto de 2010. SEGURIDAD SOCIAL – PARAFISCALES Mediante certificado expedido por el jefe de Recursos Humanos NASLY LOPEZ CASTELLAR, la ESE Camu Tomás Cipriano Diz, se encuentra a paz y salvo hasta julio de 2010, con las obligaciones patronales con las distintas empresas promotoras de salud, administradora de fondos de pensiones, administradora de riesgos profesionales y aportes parafiscales. CONTRATACIÓN En materia contractual las empresas sociales del estado se rigen por el derecho privado, debiendo aplicar a todas las obligaciones contractuales las cláusulas exorbitantes previstas en la Ley 80 de 1993, y poner en práctica los principios que rigen la Administración Pública establecidos en el Artículo 209 de La Constitución Política, como también los principios presupuéstales establecidos en el decreto 115 de 1996. La contratación en la vigencia auditada (Enero-Agosto) ascendió a $1.654.039.983, monto que representa los contratos por suministros y de prestación de servicios profesionales. Al revisar la contratación realizada por la ESE, se observó en términos generales, desorganización administrativa, falta de comunicación en las diferentes áreas de apoyo de la ESE, falencias en el sistema de Control interno, lo que conllevó, a que en las etapas contractuales se presentaran las siguientes inconsistencias: CONTRATOS CELEBRADOS EN LA VIGENCIA 2010 Hallazgo No. 04, Inconsistencias en contratos

CONTRATISTA OBJETO VALOR DURACION Y FECHA

OBSERVACONES

JOSE VICENTE BUSTAMANTE LOPEZ

Fortalecimiento institucional de la ESE Camu San Antero mediante la ejecución de asesorías contables, financieras y rendición de cuentas ante organismo de control

21.600.000 12 meses 5 de enero de 2010

El acta de inicio de fecha 13 de enero de 2010, no presenta firma del contratista. El Estudio de Conveniencia sin firma de la gerente. Las actividades a desarrollar no se encuentran descritas en el contrato





CONTRATISTA OBJETO VALOR DURACION Y FECHA

OBSERVACONES

SERVICIOS INTEGRALES BIOMEDICO

Mantenimiento preventivo y correctivo mensual a todos los equipos médicos electrónicos de la ESE Camu conforme a lo ofertado en la propuesta

6.960.000 3 meses 14 de enero de 2010

El acta de inicio de fecha 20 de enero de 2010 sin firma del contratista. No anexan hoja de vida en el formato único ni la declaración de bienes.

JAVIER ENRIQUE LOPEZ LADEUS

Adecuación del área de disposición temporal de residuos sólidos y biológicos en la ESE

10.226.660 20 días 27 de mayo de 2010

No anexan acta de inicio La ESE celebra equivocadamente con este contratista un contrato de prestación de servicios, ya que del objeto y del Estudio de Conveniencia se concluye que es un contrato de obra, y de acuerdo al objeto mismo se debió regular por la Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007 y Decretos reglamentarios.

BIO RESIDUOS

Recolección, transporte e incineración de residuos biológicos generados en la ESE

13.000.000 12 meses 5 de enero de 2010

Presenta todos los soportes legales Anexa los informe de actividades

VLADIMIR ANTONIO PADRON ATENCIO

Servicios profesionales como abogado asesor para evaluar conceptos, contestar demandas y prestar las demandas que la ESE debe hacer y en general resolver las consultas de carácter jurídico los procesos de contratación

25.200.000 12 meses 5 de enero de 2010


JOSE LUIS TOUS DIAZ

Diagnostico y plan de mejoramiento del proceso de facturación y cartera

15.000.000 1 mes 14 de enero de 2010

Presenta todos los soportes legales Anexa informe de actividades

HERNANDO SOLANO AGUILAR

Prestación de servicios de recolección líquidos fijadores y reveladores, agua de lavado, acetato RX y desechos merculiares

3.000.000 12 meses 4 de enero de 2010

ESTACION DE SERVICIOS LA PARRILLA

Suministro de gasolina y ACPM para el servicio de la ambulancia y planta eléctrica de la ESE

23.200.000 6 meses 13 de enero de 2010






SISTEM – SOFT DE SAN ANTERO

Mantenimiento de todos los computadores entre portátiles y de escritorios

7.200.000 6 meses 28 de enero de 2010


JORGE RAMIREZ Mantenimiento a la planta de tratamiento y purificadora de agua

33.072.633 12 meses 5 de enero de 2010


COOSALUD LTDA Contrato de asociación para la tercerización de los procesos (gestión de calidad y otros)

348.086.760 2 meses 5 de enero de 2010

Se inicio según acta el día 6 de enero de 2010 Se dio por terminado y liquidado mediante actas el día 28 de febrero de 2010, es decir que de acuerdo al tiempo de ejecución del contrato este se terminó y liquidó seis (6) días antes del plazo contractual; por lo tanto de acuerdo al valor diario del contrato que es la suma de $5.801.446 el cual multiplicado por los seis días dejados de incluir en la ejecución del contrato nos da como resultado la suma de $34.808.676. La conducta irregular descrita representa un presunto detrimento al patrimonio público de la ESE CAMU TOMAS CIPRIANO DIZ, por valor de $ 34.808.676, del cual es responsable la gerente DAIMA DIZ APARICIO, identificada con la cédula de ciudadanía No. 45.754.846 de Cartagena-Bolívar.


358.086.290 2 meses 1 de marzo de 2010

Se firmó el día 1 de marzo de 2010, con un termino de duración de dos (2) meses por valor de $358.089.290, el cual se inició el 5 de marzo de 2010, es decir que el día 6 de marzo queda incluido en los dos contratos suscritos en el de enero y en el de marzo. La celebración fraccionada de estos contratos conlleva a la violación del principio de planeación, y si se quiere garantizar la operatividad de la ESE se hace necesario que se haga un análisis objetivo acerca del personal que se requiera, para que el gasto generado por esta contratación no ocasione un desangre financiero de la entidad de salud y no se dé el desorden que actualmente se presenta con la terminación de un contrato y la iniciación del otro.


406.895.614 2 meses 30 de abril de 2010


382.512.026 2 meses 1 de julio de 2010

TOTAL 1.654.039.983

De acuerdo a las inconsistencias encontradas en la contratación anteriormente descrita, el grupo auditor conceptúa, que si bien es cierto, en las Empresas





Sociales del Estado no es aplicable la ley 80 de 1993, esto no implica que sus representantes o quienes tengan las funciones de adelantar los procedimientos de contratación, puedan abstenerse de realizar los estudios y evaluaciones necesarios y de tomar todas las medidas indispensables para asegurar los intereses del Estado, los que siempre están presentes en la actividad de los entes públicos, por el sólo hecho de tener ellos ésta naturaleza, indisolublemente asociada al interés general, máxime cuando de por medio está la prestación directa de los servicios públicos de salud por las entidades territoriales. Lo anterior significa que el régimen de contratación de derecho privado no restringe el alcance del principio de prevalencia del interés general - que hace parte de aquellos que dan fundamento a los fines del Estado, como tampoco del principio de responsabilidad por omisión o extralimitación en el ejercicio de funciones por parte de los gerentes de la administración contratante. PROCESO FINANCIERO: El presupuesto de la ESE Camu San Antero, fue aprobado mediante Acuerdo No. 024 de fecha diciembre 15 de 2009, se fijó en la suma de $4.734.645.187, el presupuesto a corte 30 de junio de 2010, ha presentado traslados de créditos y contra créditos por la suma de $603.521.105, y modificaciones de adición por la suma de $594.568.257, quedando un presupuesto definitivo de $5.020.375.667. La aprobación y liquidación del presupuesto de la vigencia 2009, se realizo conforme lo estipula el Decreto 115 de 1996. Revisados los traslados realizados en el presupuesto de la vigencia fiscal 2009, se pudo evidenciar que estos cumplen con lo estipulado en el Decreto 115 en cuanto a que estaban soportados con los respectivos certificados de disponibilidad. Fuentes de financiación La ESE Camu para vigencia 2010, se financia con la venta de servicios de salud

CONCEPTO

RECONOCIMIENTOS

RECAUDOS

DEFINITIVO MESES ANT. DEL MES TOTAL MESES ANT. DE L MES TOTAL

(B) (D) (E) (F) (G=E+F)) H H J=H+I

INGRESOS 5.020.375.667 2.703.125.154 355.848.945 3.058.974.099 1.658.434.952 145.531.145 1.803.966.097

DISPONIBILIDAD INICIAL 129.509.258 129.509.258 0,00 129.509.258 129.509.258 0,00 129.509.258

INGRESOS CORRIENTES 3.764.666.409,00 1.447.615.896 355.848.945 1.803.464.841 765.778.288 144.028.945 909.807.233

Venta de Servicios 3.764.666.409,00 1.447.615.896 355.848.945 1.803.464.841 765.778.288 144.028.945 909.807.233

Ventas de Servicios de Salud 3.764.666.409,00 1.447.615.896 355.848.945 1.803.464.841 765.778.288 144.028.945 909.807.233

Regimen Contributivo 205.135.976 79.650.367 15.285.696 94.936.063 3.405.150 460.986 3.866.136

Regimen Subsidiado 3.197.711.416 1.309.140.326 255.233.524 1.564.373.850 703.547.935 132.857.152 836.405.087 ENTIDAD TERRITORIAL SUBSIDIO A LA OFERTA- ATENCION PERSONAS POBRES NO 177.819.017,00 45.965.466 82.795.294 128.760.760 45.965.466 8.176.376 54.141.842





CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Participacion para salud- Aportes Patronales 1º nivel. 103.200.099 45.965.466 8.176.376 54.141.842 45.965.466 8.176.376 54.141.842 ENTIDAD TERRITORIAL SUBSIDIO A LA OFERTA- ACTIVIDADES NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA 74.618.918

74.618.918 74.618.918 0,00 0,0 0

VENTAS DE OTROS BIENES Y SERVICIOS 200.000 11.137 1.031 12.168 11.137 1.031 12.168

OTROS 200.000 11.137 1.031 12.168 11.137 1.031 12.168 CUOTAS DE RECUPERACION – PERSONAS POBRES EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIO A LA DEMANDA 31.000.000 12.848.600 2.533.400 15.382.000 12.848.600 2.533.400 15.382.000

INGRESOS DE CAPITAL 1.126.000.000 1.126.000.000 0,00 1.126.000.000 763.147.406 1.502.200 764.649.606 Recuperaciones de Cartera ( 2005 Y Anteriores) 1.126.000.000 1.126.000.000 0,00 1.126.000.000 763.147.406 1.502.200 764.649.606

En el cuadro se observa que la entidad de su presupuesto reconocido recaudó el 58.9%, donde el porcentaje que más incide en los recaudos es la contratación con el Régimen subsidiado en un 29.7%, siguiéndole en porcentaje la recuperación de cartera la cual ascendió al 24.9% CUOTAS DE RECUPERACIÓN En la vigencia fiscal 2009, la ESE Camu recaudo cuotas de recuperación por la suma de $15.382.000, los cuales fueron invertidos en gastos de funcionamiento. INGRESOS DE ACUERDO A LOS EXTRACTOS DE BANCO La entidad para la vigencia fiscal 2010, manejo las siguientes cuentas bancarias: Cuenta bancaria No. 68125115680 corriente de Bancolombia MES INGRESOS EGRESOS GMF

SALDO INICIAL 125.172.045 ENERO 0 183.682.150 0 FEBRERO 66.000 270.953.694 MARZO 81.547.578 182.370.584 0 ABRIL 2.161.847 68.646.709 MAYO 1.349.000 87.270.700 JUNIO 509.600 16.145.015 JULIO 1.325.500 9.123.490 TOTAL

86.959.525 818.192.342

SALDO FINAL $364.266 (SEGÚN EXTRACTO) $364.266 (SEGÚN LIBRO)

Cuenta bancaria No. 10552189006 de ahorros del Bancolombia MES INGRESOS EGRESOS GMF

SALDO INICIAL 59.340.017 ENERO 47.370.422 59.694.231 0 FEBRERO 237.427.605 279.633.589 0 MARZO 142.498.903 95.590.240 ABRIL 17.987.469 51.677.262 MAYO 75.096.352 93.029.842





JUNIO 9.560.820 9.008.449 JULIO 26.475.264 7.307.250 TOTAL 556.416.838 595.940.863

SALDO FINAL $19.798.821 (SEGÚN EXTRACTO) $19.798.821

Cuenta bancaria No. 890-04266-6 corriente del banco de Occidente MES INGRESOS EGRESOS GMF SALDO INICIAL $5.174.579 ENERO 66.726.720 55.729.782

FEBRER0 0 15.768.504

MARZO 75.396.010 75.100.020

ABRIL 0 1.841.180

MAYO 310.689 535.836

JUNIO 221.412 582.665

JULIO 0 41.180

TOTAL 142.654.831 149.599.167


Cuenta bancaria No. 408222420 Corriente del banco Bogotá MES INGRESOS EGRESOS GMF SOBREGIROS SALDO INICIAL 632.217 ENERO 90.424.838 60.595.675

FEBRERO 14.039.223 42.906.817

MARZO 1.578.471 36.877.191 382.377

ABRIL 278.211.527 223.785.691 97.939

MAYO 1.426.127 26.393.505 38.955

JUNIO 11.147.913 1.504.827 24.369 JULIO 209.967.429 210.136.903

TOTAL

606.795.528 602.200.609

543.640

SALDO FINAL $3.577.891 (SEGÚN EXTRACTO) $2.403.123 (SEGÚN LIBR O)

Cuenta bancaria No. 0-2777-000007-6 Corriente del banco Agrario MES INGRESOS EGRESOS GMF

SALDO INICIAL 310.348

ENERO 4.141.955 4.269.894 FEBRERO 8.153.765 8.018.583 MARZO 841.200 786.087 ABRIL 76.079.450 63.512.455 MAYO 95.029.942 107.491.416 JUNIO 125.950.924 125.592.021 JULIO 1.390.700 2.592.791 TOTAL

311.587.936 312.263.247






Cuenta bancaria No. 0521-0100124834 corriente del banco BBVA MES INGRESOS EGRESOS GMF SALDO INICIAL 834.762

ENERO 1.047.100 885.792 FEBRERO 109.760.622 101.774.767 MARZO 331.800 8.794.588 ABRIL 43.129.868 38.425.646 MAYO 778.596 3.105.374 JUNIO 0 2.647.253 JULIO 550.800 199.471

TOTAL 154.820.190 155.832.891


Cuenta

bancaria No. 68125115680 corriente de Bancolombia

Cuenta bancaria No. 10552189006 de ahorros del Bancolombia

Cuenta bancaria No. 890-04266-6 corriente del banco de Occidente

Cuenta bancaria No. 408222420 Corriente del banco Bogotá

Cuenta bancaria No. 0-2777-000007-6 Corriente del banco Agrario

Cuenta bancaria No. 0521-0100124834 corriente del banco BBVA

total ingresos mensual

enero 0 47.370.422 66.726.720 90.424.838 4.141.955 1.047.100 209.711.035 febrero 66.000 237.427.605 0 14.039.223 8.153.765 109.760.622 369.447.215 marzo 81.547.578 142.498.903 75.396.010 1.578.471 841.200 331.800 302.193.962 abril 2.161.847 17.987.469 0 278.211.527 76.079.450 43.129.868 417.570.161 mayo 1.349.000 75.096.352 310.689 1.426.127 95.029.942 778.596 173.990.706 junio 509.600 9.560.820 221.412 11.147.913 125.950.924 0 147.390.669 julio 1.325.500 26.475.264 0 209.967.429 1.390.700 550.800 239.709.693 total 1.860.013.441

Hallazgo No. 5, inconsistencia en la información financiera De acuerdo a los extractos bancarios a la entidad ingresaron con corte a 31 de julio de 2010 recursos por la suma de $1.860.013.441 y se realizaron egresos por valor de $2.634.029.119. De acuerdo a lo reportado en la ejecución presupuestal de ingresos, con corte a 31 de junio la entidad recaudó la suma de $1.674.456.839, observándose que se presenta una diferencia de $185.556.602, entre lo recaudado según extractos y lo reportado por presupuesto, es así como se puede reafirmar la falta de comunicación entre las áreas de tesorería y presupuesto. Este hallazgo es de tipo administrativo DEUDAS POR COBRAR Y POR PAGAR DE LA ESE





Hallazgo No. 6, falta de gestión en el recaudo La ESE Camu San Antero para la vigencia 2010 con corte a julio 31, presenta cuentas por cobrar y por pagar distribuidas por edades así: CUENTAS POR COBRAR

No vencido 1 a 60 días 61 a 90 días 91 a 180 días Más de 180 días total

353.294.883 349.729.015 103.294.175 229.661.466 531.352.129 1.567.331.668

En el cuadro se observa que la entidad presenta unas cuentas por cobrar mayor a 180 días, estas cuentas si no se realiza una buena gestión de cobro se pueden convertir en deudas de difícil cobro, además es evidente que igual la entidad no ha realizado depuración de algunas de estas cuentas generando así que no se pueda establecer, con qué recursos cuenta realmente la entidad; lo anterior ocasiona que la administración no pueda tomar decisiones acertadas que beneficien a la entidad, además teniendo en cuenta que estas deudas se generaron por servicios que prestó la ESE y que después de un tiempo considerado no han sido recuperados, si bien es cierto, la ESE ha dispuesto los mecanismo judiciales idóneos para la recuperación de cartera instaurando demandas en contra de las ARS EMDISALU, CAPRECOM, MUTUAL SER, COMPARTA, SALUD VIDA, SOLSALUD, en caso de prosperar las acciones legales interpuestas, los cuales asciende aproximadamente a $336.711.710, estos recursos no alcanzarían a cubrir el pago de las demandas en contra de la ESE; en consecuencia se puede concluir que por falta de gestión en el cobro la entidad disminuyó sus activos corrientes, y ello al tenor de lo establecido en el artículo 3° de la Ley 610 de 2000, se considera un presunto detrimento al patrimonio público, las cuentas por cobrar dejadas de recaudar, que superan los 180 días, y que ascienden a la suma de $ 531.352.129, detrimento del cual es responsable la gerente de la ESE CAMU TOMAS CIPRIANO DIZ, DAIMA DIZ APARICIO, identificada con la cédula de ciudadanía No. 45.754.846 de Cartagena-Bolívar. Este hallazgo es de tipo administrativo, con presunto alcance fiscal CUENTAS POR PAGAR Hallazgo No. 7, Déficit Fiscal La ESE Camu presenta cuentas por pagar con corte a 30 de julio de 2010, por valor de $1.970.174.744. Tomando como referencia que la entidad, presenta cuentas por cobrar por la suma de $1.567.331.668 y saldo en banco disponible de $23.478.313, es decir dispone de recursos para cubrir sus deudas de $1.590.809.981, se puede determinar que





la ESE no cuenta con los recursos suficientes para cubrir sus deudas, es así como se observa que se ha generado un déficit que asciende a la suma de $379.364.763; es importante que la entidad realice una adecuada gestión para recuperar la cartera mayor a 180 días, ya que si esta no se recupera el déficit aumentaría a $910.716.892. La situación financiera descrita anteriormente, se debe a que la ESE presenta una excesiva contratación de personal con respecto a la cooperativa COOSALUD LTDA, con la cual se realiza el siguiente análisis: valores meses

valor nómina personal de planta (administrativo y operativos)

valor personal Cooperativa

total nomina mensual

Ingresos mensuales

enero – febrero 81.148.774 348.086.760 429.235.534 579.158.250 marzo – abril 81.148.774 346.089.290 427.238.064 719.764.123 mayo – junio 81.148.774 394.895.614 476.044.388 321.381.375 julio – agosto 81.148.774 370.512.026 451.660.800 239.709.693 total 1.784.178.786 1.860.013.441

En el cuadro anterior se observa que solamente el recaudo mensual alcanza a cubrir el costo del personal que labora en la ESE; aunado a esta situación la ESE celebró contratos de suministro y de prestación de servicios que le han impedido cumplir puntualmente con el pago sus obligaciones laborales, por lo que la entidad debe realizar una gestión efectiva para alcanzar a recaudar los recursos reconocidos, evitándose que se incremente el déficit fiscal que ya viene arrastrando la entidad. El excesivo personal suministrado por la Cooperativa (92 contratistas), muestra ausencia de los principios de la Función Administrativa, observándose falta de planeación y de una gestión eficiente, en el cual se denota un alto índice de burocracia, lo anterior está generando que la ESE Camu, se esté sumergiendo en una situación económica precaria, a tal punto que le adeude a los empleados de planta y al personal contratado por la Cooperativa, a la fecha de la auditoria cuatro (4) meses de sueldo, además por la falta de recursos se puede generar impacto social negativo frente a la comunidad; ya que no se brindaría una excelente prestación de los servicios de salud, es así como la ESE Camu Tomas Cipriano Diz de San Antero debe replantear sus gastos y acogerse a un saneamiento fiscal. Por otra parte es importante anotar que la situación financiera de la ESE, se agrava aún más, si tomamos en cuenta que a la fecha de la auditoria la entidad tiene demandas en su contra, las cuales ascienden aproximadamente a la suma de $ 778.162.508, si bien es cierto, la ESE ha dispuesto los mecanismo judiciales idóneos para la recuperación de cartera instaurando demandas en contra de las ARS EMDISALUD, CAPRECOM, MUTUAL SER, COMPARTA, SALUD VIDA,





SOLSALUD, en caso de prosperar las acciones legales interpuestas, los cuales asciende aproximadamente a $336.711.710, estos recursos no alcanzarían a cubrir el pago de las demandas en contra de la ESE. Este hallazgo es de tipo administrativo SITUACION DE TESORERIA

Hallazgo No. 8, Déficit de Tesorería

La ESE Camu a junio de 30 de 2010 presento un DEFICIT DE TESORERIA DE $745.528.312 DISPONIBILIDADES $1.602.194.976 Caja 1.653.200 Bancos y corporaciones 5.253.541 Deudores 1.559.741.881 Inventarios 35.546.354 EXIGIBILIDADES $ 2.347.723.288 Cuentas por pagar: 2.177.816.182 Obligaciones laborales: 135.333.069 Provisiones para prestaciones: 34.574.037 DEFICIT DE TESORERIA ($745.528.312) El déficit generado en la ESE Camu a junio 30 de 2010, demuestra una estructura financiera negativa, es decir con los saldos depositados en sus cuentas de ahorros, corrientes, las cuentas por cobrar e inventarios no puede cumplir en forma oportuna con el pago de todas sus obligaciones a corto, mediano y largo plazo, considerando así que la entidad debe realizar gestión para reducir notablemente sus gastos de funcionamiento y operativo, de tal manera que así pueda mejorar su estructura financiera. Conforme a lo anterior la entidad debe elaborar un plan económico y financiero el cual comprende un conjunto de medidas de gestión, tributarias, presupuestarias y financieras que permitan que la entidad tenga viabilidad económica y financiera en el medio y largo plazo; es su efecto tomar medidas extraordinarias y urgentes para facilitar a la entidad el saneamiento de sus deudas, y así evitar que se siga agudizando la situación financiera de la ESE. Es así como al observar la situación financiera negativa de la entidad, se puede afirmar que se violaron todas las normas en materia presupuestal (Art. 2º al 8º del Decreto 115 de enero 15 de 1996) .





Este hallazgo es de tipo administrativo

CONTROL INTERNO La Constitución Política de Colombia, ley 87 de 1993, define el control interno como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos propuestos. En consecuencia deberá concebirse y organizarse de tal manera que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en la entidad. En cuanto a los adelantos en la implementación del MECI en la ESE, se han realizado las siguientes actividades:

• Diseño y actualización de la planeación estrategias del sistema (Misión, Visión, Políticas de calidad, objetivos e indicadores), se pudo observar que estos se encuentran ubicados en forma visible en la entidad

• Actualización del mapa de procesos • Actualización de la caracterización de procesos • Diagnostico y elaboración del Código de Ética y Código de Buen Gobierno • Diagnóstico y actualización del mapa de riesgo • Construcción del Manual de Procesos y Procedimiento de la ESE • Herramienta de control de documentos • Matriz de indicadores

Hallazgo No.9, Fallas en el Autocontrol

Conjuntamente se cumplió con las fases de la implementación que el Departamento Administrativo de la Función Pública estableció hasta el mes de junio para fortalecer los productos del modelo, se realizó el envío del informe ejecutivo anual de Control Interno, y se está cumpliendo con el envío de los informes al DAFP, confirmando la entidad que la implementación del modelo se encuentra en un 92% de avance. Sin embargo, muy a pesar de los avances que la ESE ha presentado, en el desarrollo de la auditoría realizada, se observa que el principio de auto control del





modelo presenta fallas, es decir con las inconsistencias encontradas en los procesos de facturación, tesorería, contratación, se puede establecer que no se realiza un adecuado control del trabajo realizado, no detectan desviaciones y no han efectuado correctivos para el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio de las funciones de cada responsable de proceso. Este hallazgo es de tipo administrativo CONTRATOS DE SALUD PÚBLICA – 2010 Hallazgo No. 10, Función de advertencia La ESE Camu se encuentra en proceso de firmar un contrato interadministrativo del Plan de Intervenciones Colectivas (PIC), con la Alcaldía Municipal de San Antero, por valor de $278.596.390. Se solicitó a la Alcaldía Municipal de San Antero, ejecución de gastos con corte a 30 de julio de 2010, en la cual se observa que la Alcaldía efectivamente no ha ejecutado los recursos de Salud Pública con recursos de SGP, los cuales se encuentran presupuestados en la suma de $218.932.878, con Recursos de Regalías aprobaron para Salud Pública la suma de $337.000.000, de los cuales a la fecha han ejecutado la suma de $30.940.000, recursos que fueron ejecutados en contrato celebrado con ASOMORRO, en actividades de Salud Pública. Se realizó una función de advertencia a la Gerente de la ESE Camu San Antero, en la cual se advierte que la contratación de Salud Pública que está por suscribir la ESE con la Alcaldía, debe ser ejecutada por la entidad y no subcontratar con otras entidades o personal externo de la ESE, dado que esta se encuentra certificada y en capacidad para realizar esta contratación. CONTRATACION RÉGIMEN SUBSIDIADO Hallazgo No. 11, Inconsistencia en la contratación de régimen subsidiado

ENTIDAD TERRITORIAL MUTUALSER CAPRECOM COMPARTA MANEXCA SALUD VIDA EMDISALUD

2010 2010 2010 2010 2010 2010 915.842.516 612.967.322 384.656.541 287.447.837 172.959.370 206.713.632

8% 8% 8% 8% 8% 8% 73.267.401,28

49.037.385,76

30.772.523,28

22.995.826,96

13.836.749,60

16.537.090,56

842.575.114,72

563.929.936,24

353.884.017,72

264.452.010,04

159.122.620,40

190.176.541,44

53% 53% 53% 53% 53% 53%





446.564.810,80 298.882.866,21 187.558.529,39 140.159.565,32 84.334.988,81 100.793.566,96 ESE CAMU SAN ANTERO

2.010 2.010 2010 2010 2010 2010

$562.846.215 $152.905.714 $78.088.149 $182.725.860 $114.600.930 $ 98.906.840 2010 2010 2010 2010 2010 2010

DEJADO DE CONTRATAR

(116.281.404,20)

145.977.152,21

109.470.380,39

(42.566.294,68)

(30.265.941,19)

1.886.726,96

Revisada la contratación realizada por la entidad territorial con las EPS subsidiadas, y confrontada con la efectuada por esta con la red pública Municipal ESE Camu San Antero durante el periodo comprendido en el mes de enero a junio de la vigencia fiscal 2010, se evidencia un mejor comportamiento por parte de la contratación celebrada por las EPS con la Red Pública, es así como solamente tres (3) de estas como son Comparta, Caprecom y Emdisalud efectuaron contratación por debajo del porcentaje contemplado de acuerdo a los servicios habilitados por la ESE, por valor de $257.334.258; sin embargo también se observa que en cuanto a la contratación con las otras EPS Mutual Ser, Manexca y Salud Vida, la contratación superó el porcentaje estimado, por lo que se puede establecer que el comportamiento de la contratación presenta tendencia a nivelar los porcentajes que por Ley se deben manejar de acuerdo como lo estipula la Ley 1122 de 2007 en su art. 16; no obstante se requiere que la Alcaldía Municipal de San Antero siga en función de alcanzar el cumplimiento del porcentaje establecido en ley, por ello debe acentuar el cumplimiento de las funciones del interventor, para garantizar que las EPS, cumplan con el porcentaje que deben contratar con la red pública. Este hallazgo es de tipo administrativo VIABILIDAD FINANCIERA Hallazgo No. 12, Inconsistencias en el manejo financiero Para emitir una opinión sobre la viabilidad financiera de la ESE Camu, se procede a evaluar la información reportada a 30 de junio de 2010, en el Balance General, aplicando las siguientes razones financieras:

Indicadores de liquidez Estos indicadores miden la capacidad que tiene la entidad para cancelar sus obligaciones de corto plazo y le sirve a la alta dirección para establecer la facilidad o dificultad que presenta para pagar sus pasivos corrientes con el producto de convertir a efectivo sus activos corrientes.





Índice de solvencia

Activo Corriente /Pasivo corriente = 1.602.194.976/ 2.177.816.182 = 0.73 Los resultados mostrados por la razón corriente no es aceptable, debido a que el activo corriente representa solo el 0.73 del total pasivo corriente en el año 2010, presentando una relación promedio de (0:73) esto permite afirmar que el riesgo de no-pago de las obligaciones corrientes es muy bajo, generalmente se considera buena una razón de (1:1) con sus respectivas aproximaciones. El indicador nos muestra que la entidad por cada peso que debe en el corto plazo cuenta con $0.73 para respaldar la obligación, de igual manera se observa que la composición del pasivo está representada en el corto plazo, lo cual ocasiona que la entidad requiera de todos sus activos para cancelar sus obligaciones.

Índice de la prueba del acido (acido):

ACIDO = Activo Corriente - Inventario 1.602.194.976 - 35.546.354 = 71% Pasivo Corriente 2.177.816.182 Se denota que no es el inventario el que lleva el mayor peso, comportándose de manera favorable.

Capital de Trabajo neto Capital de Trabajo Neto = Activo Corriente - Pasivo Corriente 1.602.194.976 - 2.177.816.182 = ($575.621.206) El resultado mostrado por dicha razón financiera indica que el valor que le quedaría a la entidad territorial en lo que va de la vigencia 2010, representado en efectivo u otros activos corrientes, después de haber pagado todos sus pasivos de corto plazo, en el caso en que tuvieran que ser cancelados de inmediato sería negativo de ($575.621.206), lo que indica que no cuenta con recursos corrientes para el pago inmediato de sus pasivos corrientes. Nos muestra como la entidad durante el año 2010, presenta un capital de trabajo negativo, lo cual indica que la ESE Camu San Antero no posee los recursos suficientes en un momento dado para cubrir la totalidad de sus pasivos corrientes.

Nivel de Endeudamiento





La Razón de Endeudamiento mide la intensidad de toda la deuda de la empresa con relación a sus fondos, mide el porcentaje de fondos totales proporcionado por los acreedores. Activo Total 2.413.939.927 __________ ____________ = 1.02 Pasivo Total 2.355.913.329 La empresa se desarrolla mayormente con capital ajeno, lo que muestra un alto grado de dependencia financiera con acreedores externos. Sus activos totales han sido financiados externamente en un 102%, lo cual muestra que la entidad cuenta con un nivel muy alto de pasivos, la ESE presenta un nivel de riesgo muy alto, ya que cuenta con un nivel de endeudamiento inaceptable. Razón de Autonomía

La Razón de Autonomía muestra hasta qué punto la empresa tiene independencia financiera ante sus acreedores. Se determina dividiendo el valor del patrimonio entre el activo total.

Razón de Autonomía = Patrimonio / Activo Total 58.026.598 / 2.413.939.927 = 0.02 La posibilidad de la empresa de financiarse con capital propio se reduce al 2%, lo anterior indica que la ESE Camu es totalmente dependiente de sus acreedores. El ejercicio auditor practicado en comparación con los resultados arrojados en la aplicación de las razones financieras, conllevan a concluir que la ESE Camu, no es una empresa solida y confiable, y se puede establecer que sus resultados permiten determinar que si no se realiza una gestión eficiente, en cuanto al cobro de sus cuentas y se reducen los gastos administrativo y operativos, ésta podría volverse inviable financieramente, ya que esta empresa no cuenta con los activos suficientes para cubrir sus pasivos; además la entidad presenta en su estado de resultados a 30 de junio de 2010, déficit del ejercicio, esto debido a que los acreedores representan el mayor valor que los activos totales, generando que la empresa incremente en cada vigencia futura el déficit fiscal. De acuerdo a la situación reflejada en los estados financieros de la ESE, esta Contraloría advierte que la ESE Camu, debe someterse a un proceso de reorganización administrativa y financiera, que le permita oxigenarse y sanear sus finanzas. Este hallazgo es de tipo administrativo





RELACION DE HALLAZGOS Nº Descripción Hallazgo Cuantía

millones ($)

TIPO DE HALLAZGO

A F D P

1 PLAN INSTITUCIONAL En el desarrollo de la auditoría, se pudo constatar el incumplimiento de algunas de estas metas, como es que en el Área de Gestión Gerencial a la fecha de la auditoria presupuestalmente no se ha mantenido el equilibrio presupuestal debido a que se han recaudado $1.803.966.097, y se han comprometido $3.056.217.163; es así como se requiere que la entidad implemente unas políticas de recaudo que le permitan alcanzar los ingresos reconocidos, para que así no se vea inmerso en un déficit fiscal. En cuanto a la sostenibilidad financiera, no se ha realizado por parte de la ESE una buena gestión administrativa, debido a que en el análisis realizado a los estados financiero se observa como los gastos administrativos y operativos van en aumento y los ingresos se hace más difícil de recaudar, es así como se observa que las cuentas por pagar a la fecha sean mayor que las cuentas por cobrar.

X

2

La ESE Camu Tomás Cipriano de San Antero, no cuenta con un programa de capacitación, por lo tanto se hace indispensable establecer y poner en marcha el Plan Institucional de Capacitación, Incentivos y Bienestar social, según los lineamientos expuestos cuyo objetivo será la calificación del Talento Humano en niveles de eficiencia, eficacia y excelencia, y poner en marcha, tal como lo expresa el Decreto Ley No. 1567 (15 de agosto de 1998) en sus art. 1 y 2.

No se presentan evidencias de capacitaciones realizadas en la vigencia 2010, lo anterior soportado en la ejecución presupuestal de gastos de la vigencia auditada en la que el rubro correspondiente a capacitación, registra el siguiente comportamiento:

RUBRO PRESUPUESTO DEFINITIVO

COMPROMISOS

CAPACITACION 20.000.000 0 El Plan Institucional de Capacitación e Incentivos obedece a necesidades prioritarias de Capacitación del Talento Humano, tanto individuales como colectivas orientadas a la consecución del Desarrollo Institucional; incumpliendo así la ESE Camu con lo plasmado en el Decreto Ley 1567

X

3

Se pudo evidenciar que laboran funcionarios operativos de planta que devengan un sueldo inferior a dos (2) SMLV y a los cuales no se les cancela dotación de calzado y labor, violando así lo estipulado en la Ley 70/88; Decreto 1978/89 Art. 1 al 7.

X

4

Irregularidades en los siguientes contratos: CONTRATIST

A OBJETO VALOR DURACIO

N Y FECHA

OBSERVACONES

JOSE VICENTE BUSTAMANTE LOPEZ

Fortalecimiento institucional de la ESE Camu San Antero mediante la ejecución de asesorías contables,

21.600.000 12 meses 5 de enero de 2010

El acta de inicio de fecha 13 de enero de 2010, no presenta firma del contratista. El Estudio de Conveniencia sin firma de la gerente.

34.808.676.

X X





financieras y rendición de cuentas ante organismo de control

Las actividades a desarrollar no se encuentran descritas en el contrato

SERVICIOS INTEGRALES BIOMEDICO

Mantenimiento preventivo y correctivo mensual a todos los equipos médicos electrónicos de la ESE Camu conforme a lo ofertado en la propuesta

6.960.000 3 meses 14 de enero de 2010

El acta de inicio de fecha 20 de enero de 2010 sin firma del contratista. No anexan hoja de vida en el formato único ni la declaración de bienes.

JAVIER ENRIQUE LOPEZ LADEUS

Adecuación del área de disposición temporal de residuos sólidos y biológicos en la ESE

10.226.660 20 días 27 de mayo de 2010

No anexan acta de inicio La ESE celebra equivocadamente con este contratista un contrato de prestación de servicios, ya que del objeto y del Estudio de Conveniencia se concluye que es un contrato de obra, y de acuerdo al objeto mismo se debió regular por la Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007 y Decretos reglamentarios.

HERNANDO SOLANO AGUILAR

Prestación de servicios de recolección líquidos fijadores y reveladores, agua de lavado, acetato RX y desechos merculiares

3.000.000 12 meses 4 de enero de 2010

El contrato inició el día 5 de enero de 2010 Las facturas que soportan los pagos presentan las siguientes fechas: Enero: 21 de enero Febrero: 22 de febrero Marzo: 23 de marzo Abril: 19 de abril Mayo: 21 de mayo Es observable que estos pagos han vulnerado la cláusula quinta: Forma de Pago del contrato en el cual se establece “el valor antes estipulado se cancelará de la siguiente forma mes vencido previa certificación del interventor que para tal fin delegue la ESE”, es así como se evidencia que la certificación del interventor tiene fecha posterior a la factura que contiene el servicio prestado.

COOSALUD LTDA

Contrato de asociación para la tercerización de los procesos (gestión de calidad y otros)

348.086.760 2 meses 5 de enero de 2010

Se inicio según acta el día 6 de enero de 2010 Se dio por terminado y liquidado mediante actas el día 28 de febrero de 2010, es decir que de acuerdo al tiempo de ejecución del contrato este se terminó y liquidó seis (6) días antes del plazo contractual; por lo tanto de acuerdo al valor diario del contrato que es la suma de $5.801.446 el cual multiplicado por los seis días dejados de incluir en la ejecución del contrato nos da como resultado la suma de $34.808.676. La conducta irregular descrita representa un presunto detrimento al patrimonio público de la ESE CAMU TOMAS CIPRIANO DIZ, por valor de $ 34.808.676, del cual es responsable la gerente DAIMA DIZ APARICIO, identificada con la cédula de ciudadanía No. 45.754.846 de Cartagena-Bolívar.

COOSALUD LTDA


358.086.290 2 meses 1 de marzo de 2010

Se firmó el día 1 de marzo de 2010, con un termino de duración de dos (2) meses por valor de $358.089.290, el cual se inició el 5 de marzo de 2010, es decir que el día 6 de marzo queda incluido en los dos contratos suscritos en el de enero y en el de marzo.





COOSALUD LTDA


406.895.614 2 meses 30 de abril de 2010

La celebración fraccionada de estos contratos conlleva a la violación del principio de planeación, y si se quiere garantizar la operatividad de la ESE se hace necesario que se haga un análisis objetivo acerca del personal que se requiera, para que el gasto generado por esta contratación no ocasione un desangre financiero de la entidad de salud y no se dé el desorden que actualmente se presenta con la terminación de un contrato y la iniciación del otro.

COOSALUD LTDA


382.512.026 2 meses 1 de julio de 2010

TOTAL 1.654.039.983

5

De acuerdo a los extractos bancarios a la entidad ingresaron con corte a 31 de julio de 2010 recursos por la suma de $1.860.013.441 y se realizaron egresos por valor de $2.634.029.119. De acuerdo a lo reportado en la ejecución presupuestal de ingresos, con corte a 31 de junio la entidad recaudó la suma de $1.674.456.839, observándose que se presenta una diferencia de $185.556.602, entre lo recaudado según extractos y lo reportado por presupuesto, es así como se puede reafirmar la falta de comunicación entre las áreas de tesorería y presupuesto.

X

6

La ESE Camu San Antero para la vigencia 2010 con corte a julio 31, presenta cuentas por cobrar y por pagar distribuidas por edades así: CUENTAS POR COBRAR

No vencido 1 a 60 días 61 a 90 días 91 a 180 días

Más de 180 días

total

353.294.883 349.729.015 103.294.175 229.661.466 531.352.129 1.567.331.668

En el cuadro se observa que la entidad presenta unas cuentas por cobrar mayor a 180 días, estas cuentas si no se realiza una buena gestión de cobro se pueden convertir en deudas de difícil cobro, además es evidente que igual la entidad no ha realizado depuración de algunas de estas cuentas generando así que no se pueda establecer, con qué recursos cuenta realmente la entidad; lo anterior ocasiona que la administración no pueda tomar decisiones acertadas que beneficien a la entidad, además teniendo en cuenta que estas deudas se generaron por servicios que prestó la ESE y que después de un tiempo considerado no han sido recuperados, si bien es cierto, la ESE ha dispuesto los mecanismo judiciales idóneos para la recuperación de cartera instaurando demandas en contra de las ARS EMDISALU, CAPRECOM, MUTUAL SER, COMPARTA, SALUD VIDA, SOLSALUD, en caso de prosperar las acciones legales interpuestas, los cuales asciende aproximadamente a $336.711.710, estos recursos no alcanzarían a cubrir el pago de las demandas en contra de la ESE; en consecuencia se puede concluir que por falta de gestión en el cobro la entidad disminuyó sus activos corrientes, y ello al tenor de lo establecido en el artículo 3° de la Ley 610 de 2000, se considera un presunto detrimento al patrimonio público, las cuentas por cobrar dejadas de recaudar, que superan los 180 días, y que ascienden a la suma de $ 531.352.129, detrimento del cual es responsable la gerente de la ESE CAMU TOMAS CIPRIANO DIZ, DAIMA DIZ APARICIO,

531.352.129 X X





identificada con la cédula de ciudadanía No. 45.754.846 de Cartagena-Bolívar.

7

La ESE Camu presenta cuentas por pagar con corte a 30 de julio de 2010, por valor de $1.970.174.744. Tomando como referencia que la entidad, presenta cuentas por cobrar por la suma de $1.567.331.668 y saldo en banco disponible de $23.478.313, es decir dispone de recursos para cubrir sus deudas de $1.590.809.981, se puede determinar que la ESE no cuenta con los recursos suficientes para cubrir sus deudas, es así como se observa que se ha generado un déficit que asciende a la suma de $379.364.763; es importante que la entidad realice una adecuada gestión para recuperar la cartera mayor a 180 días, ya que si esta no se recupera el déficit aumentaría a $910.716.892. La situación financiera descrita anteriormente, se debe a que la ESE presenta una excesiva contratación de personal con respecto a la cooperativa COOSALUD LTDA, con la cual se realiza el siguiente análisis:

valoresmeses

valor nómina personal de planta (administrativo y operativos)

valor personal Cooperativa

total nomina mensual

Ingresos mensuales

enero – febrero 81.148.774 348.086.760 429.235.534 579.158.250

marzo – abril 81.148.774 346.089.290 427.238.064 719.764.123

mayo – junio 81.148.774 394.895.614 476.044.388 321.381.375

julio – agosto 81.148.774 370.512.026 451.660.800 239.709.693

total 1.784.178.786 1.860.013.441

En el cuadro anterior se observa que solamente el recaudo mensual alcanza a cubrir el costo del personal que labora en la ESE; aunado a esta situación la ESE celebró contratos de suministro y de prestación de servicios que le han impedido cumplir puntualmente con el pago sus obligaciones laborales, por lo que la entidad debe realizar una gestión efectiva para alcanzar a recaudar los recursos reconocidos, evitándose que se incremente el déficit fiscal que ya viene arrastrando la entidad. El excesivo personal suministrado por la Cooperativa (92 contratistas), muestra ausencia de los principios de la Función Administrativa, observándose falta de planeación y de una gestión eficiente, en el cual se denota un alto índice de burocracia, lo anterior está generando que la ESE Camu, se esté sumergiendo en una situación económica precaria, a tal punto que le adeude a los empleados de planta y al personal contratado por la Cooperativa, a la fecha de la auditoria cuatro (4) meses de sueldo, además por la falta de recursos se puede generar impacto social negativo frente a la comunidad; ya que no se brindaría una excelente prestación de los servicios de salud, es así como la ESE Camu Tomas Cipriano Diz de San Antero debe replantear sus gastos y acogerse a un saneamiento fiscal. Por otra parte es importante anotar que la situación financiera de la ESE, se agrava aún más, si tomamos en cuenta que a la fecha de la auditoria la entidad tiene demandas en su contra, las cuales ascienden aproximadamente a la suma de $ 778.162.508, si bien es cierto, la ESE ha dispuesto los mecanismo judiciales idóneos para la recuperación de cartera instaurando demandas en contra de las ARS EMDISALUD,

X





CAPRECOM, MUTUAL SER, COMPARTA, SALUD VIDA, SOLSALUD, en caso de prosperar las acciones legales interpuestas, los cuales asciende aproximadamente a $336.711.710, estos recursos no alcanzarían a cubrir el pago de las demandas en contra de la ESE.

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DEFICIT DE TESORERIA ($745.528.312) El déficit generado en la ESE Camu a junio 30 de 2010, demuestra una estructura financiera negativa, es decir con los saldos depositados en sus cuentas de ahorros, corrientes, las cuentas por cobrar e inventarios no puede cumplir en forma oportuna con el pago de todas sus obligaciones a corto, mediano y largo plazo, considerando así que la entidad debe realizar gestión para reducir notablemente sus gastos de funcionamiento y operativo, de tal manera que así pueda mejorar su estructura financiera. Conforme a lo anterior la entidad debe elaborar un plan económico y financiero el cual comprende un conjunto de medidas de gestión, tributarias, presupuestarias y financieras que permitan que la entidad tenga viabilidad económica y financiera en el medio y largo plazo; es su efecto tomar medidas extraordinarias y urgentes para facilitar a la entidad el saneamiento de sus deudas, y así evitar que se siga agudizando la situación financiera de la ESE. Es así como al observar la situación financiera negativa de la entidad, se puede afirmar que se violaron todas las normas en materia presupuestal (Art. 2º al 8º del Decreto 115 de enero 15 de 1996) .

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CONTROL INTERNO Conjuntamente se cumplió con las fases de la implementación que el Departamento Administrativo de la Función Pública estableció hasta el mes de junio para fortalecer los productos del modelo, se realizó el envío del informe ejecutivo anual de Control Interno, y se está cumpliendo con el envío de los informes al DAFP, confirmando la entidad que la implementación del modelo se encuentra en un 92% de avance. Sin embargo, muy a pesar de los avances que la ESE ha presentado, en el desarrollo de la auditoría realizada, se observa que el principio de auto control del modelo presenta fallas, es decir con las inconsistencias encontradas en los procesos de facturación, tesorería, contratación, se puede establecer que no se realiza un adecuado control del trabajo realizado, no detectan desviaciones y no han efectuado correctivos para el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio de las funciones de cada responsable de proceso.

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SALUD PÚBLICA La ESE Camu se encuentra en proceso de firmar un contrato interadministrativo del Plan de Intervenciones Colectivas (PIC), con la Alcaldía Municipal de San Antero, por valor de $278.596.390. Se solicitó a la Alcaldía Municipal de San Antero, ejecución de gastos con corte a 30 de julio de 2010, en la cual se observa que la Alcaldía efectivamente no ha ejecutado los recursos de Salud Pública con recursos

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de SGP, los cuales se encuentran presupuestados en la suma de $218.932.878, con Recursos de Regalías aprobaron para Salud Pública la suma de $337.000.000, de los cuales a la fecha han ejecutado la suma de $30.940.000, recursos que fueron ejecutados en contrato celebrado con ASOMORRO, en actividades de Salud Pública. Se realizó una función de advertencia a la Gerente de la ESE Camu San Antero, en la cual se advierte que la contratación de Salud Pública que está por suscribir la ESE con la Alcaldía, debe ser ejecutada por la entidad y no subcontratar con otras entidades o personal externo de la ESE, dado que esta se encuentra certificada y en capacidad para realizar esta contratación.

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Revisada la contratación realizada por la entidad territorial con las EPS subsidiadas, y confrontada con la efectuada por esta con la red pública Municipal ESE Camu San Antero durante el periodo comprendido en el mes de enero a junio de la vigencia fiscal 2010, se evidencia un mejor comportamiento por parte de la contratación celebrada por las EPS con la Red Pública, es así como solamente tres (3) de estas como son Comparta, Caprecom y Emdisalud efectuaron contratación por debajo del porcentaje contemplado de acuerdo a los servicios habilitados por la ESE, por valor de $257.334.258; sin embargo también se observa que en cuanto a la contratación con las otras EPS Mutual Ser, Manexca y Salud Vida, la contratación superó el porcentaje estimado, por lo que se puede establecer que el comportamiento de la contratación presenta tendencia a nivelar los porcentajes que por Ley se deben manejar de acuerdo como lo estipula la Ley 1122 de 2007 en su art. 16; no obstante se requiere que la Alcaldía Municipal de San Antero siga en función de alcanzar el cumplimiento del porcentaje establecido en ley, por ello debe acentuar el cumplimiento de las funciones del interventor, para garantizar que las EPS, cumplan con el porcentaje que deben contratar con la red pública.

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Para emitir una opinión sobre la viabilidad financiera de la ESE Camu, se procede a evaluar la información reportada a 30 de junio de 2010, en el Balance General, aplicando razones financieras.

El ejercicio auditor practicado en comparación con los resultados arrojados en la aplicación de las razones financieras, conllevan a concluir que la ESE Camu, no es una empresa solida y confiable, y se puede establecer que sus resultados permiten determinar que si no se realiza una gestión eficiente, en cuanto al cobro de sus cuentas y se reducen los gastos administrativo y operativos, ésta podría volverse inviable financieramente, ya que esta empresa no cuenta con los activos suficientes para cubrir sus pasivos; además la entidad presenta en su estado de resultados a 30 de junio de 2010, déficit del ejercicio, esto debido a que los acreedores representan el mayor valor que los activos totales, generando que la empresa incremente en cada vigencia futura el déficit fiscal.

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MAXIMO BAENA LOPEZ MARIA DEL PILAR ARRIETA ARGEL Coordinador Auditor

De acuerdo a la situación reflejada en los estados financieros de la ESE, esta Contraloría advierte que la ESE Camu, debe someterse a un proceso de reorganización administrativa y financiera, que le permita oxigenarse y sanear sus finanzas.

TOTAL 566.160.805 12 2

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