Informe de Auditoria Forense

Máxima autoridad de la Empresa Perfecta S.A

El 05 de marzo de 2013 la empresa Perfecta S.A nos contrata para proceder a realizar el proceso de auditoria en el Departamento de Tesoreria, específicamente se verifica la caja y la integridad de los valores y recaudaciones

A continuación se presentan los resultados del trabajo realizado:

Detalle de la tarea realizada Monto1- Verificación de los saldos según planilla de recaudación Saldo s/ planilla: Gs

1.594.000.0002- Realización de arqueo de Caja Total fondo

arqueado: Gs. 594.000.000

3- Realización de prueba de integridad de caja Diferencia detectada: Gs: 1.000.000.000

4- Comprobación de recibos de dinero por cobranzas de facturas a clientes no rendidos a la empresas.

Total no rendido: GS 1.000.000.000

5- Control de las facturas emitidas a clientes cuyas cobranzas no fueron ingresados al patrimonio de la empresa.

Total no ingresado: Gs. 1.000.000.000

6- Cálculo de la prueba cuadrática de caja del periodo 01/01/12 al 05/03/13

Saldo según planilla de recaudación Gs: 1.440.000.000

7- Cálculo de la prueba cuadrática de caja del periodo 01/01/13 al 05/03/13

Diferencia detectada (faltante): Gs. 1.000.000.000

Al finalizar el acta de arqueo de caja se procedió a la firma del mismo. Los señores Enrique Pérez (tesorero) y Gilberto Silva (cobrador) se negaron a firmar el acta de arqueo. Por lo cual se establece el hecho en el presente informe y los demás responsables proceden a firmar y el acta tiene la validez correspondiente.

Se detectó que el faltante hallado de Gs. 1.000.000.000 no fueron depositados en la cuenta corriente de la entidad y tampoco se pudo comprobar la existencia física del dinero de la empresa.

Deficiencias detectadas en el control interno.

1- Ausencia de una adecuada segregación de funciones, acorde con los objetivos de control establecidos. ( La empresa deberá contratar a un cajero, el mismo deberá controlar al cobrador externo recibiendo sus recaudaciones y comprobantes)

2- Contratar a un personal encargado de registrar las planillas diariamente de los comprobantes ingresados de las cobranzas.

3- Rendir diariamente los comprobantes de las cobranzas al Tesorero.4- Ausencia de técnicas de control adecuadas5- Depositar las recaudaciones diarias al día siguiente.6- No realizan arqueos de caja para constatar los valores efectivos en caja

Informe de Auditoría Forense

Mediante la aplicación de las normas de auditoria 200, 240, 300. En la planificación se hicieron las siguientes actividades:

Detalle de la tarea realizada

Realizar la conclusion