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INFORME DE AUDITORIA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Unidad de Auditoría Interna
Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
ENCOPE (SAF 334)
CUENTA DE INVERSION 2018
Informe UAI-MJyDH N° 15/2019
“2019 - Año de la Exportación”
INFORME Nº 15/2019 UAI MJyDH – Cuenta de Inversión Ejercicio 2018 – SAF 334
ÍNDICE
ÍNDICE ...................................................................................................................................... 2
INFORME EJECUTIVO.......................................................................................................... 3
INFORME ANALÍTICO........................................................................................................... 6
I. INTRODUCCION .......................................................................................................... 6
II. OBJETO DE LA AUDITORÍA ..................................................................................... 6
III. ALCANCE DE LA TAREA ........................................................................................... 6
IV. MARCO DE REFERENCIA ........................................................................................ 7
V. ACLARACIONES PREVIAS ....................................................................................... 7
VI CONCLUSIÓN ............................................................................................................. 7
ANEXO I.................................................................................................................................... 9
ANEXO II Resolución 10/2006 SGN ................................................................................. 10
ANEXO A Calificación del Control Interno ................................................................... 14
ANEXO B Calificación de la Información Financiera ............................................... 15
ANEXO C Detalle de acciones encaradas .................................................................... 18
“2019 - Año de la Exportación”
INFORME Nº 15/2019 UAI MJyDH – Cuenta de Inversión Ejercicio 2018 – SAF 334
INFORME EJECUTIVO
El presente informe surge para dar cumplimiento a lo requerido por la Resolución N°10/2006 de la
SINDICATURA GENERAL DE LA NACIÓN, para evaluar el control interno de los sistemas de
información presupuestaria y contable del ENTE COOPERADOR PENITENCIARIO SAF 334, para
confeccionar la Cuenta de Inversión del Ejercicio 2018.
De las verificaciones realizadas no surgen observaciones que formular.
No obstante lo enunciado, se detalla el estado de observaciones de informes anteriores.
Observación 2: El Sistema Contable no brinda información desagregada sobre la composición
del saldo de la Cuenta 3791/36 - Fondo Terceros. Informe N° 94/2011 UAI MjyDH -SISIO N° 57 - R - Impacto: Medio
Comentario UAI: Si bien en el Sistema Tango no se ha producido la desagregación de la cuenta,
conforme a la naturaleza de sus fondos, el ENCOPE ha informado que se han habilitado soportes
registrales auxiliares que brindan información sobre los movimientos y saldos de dichas subcuentas.
Observación 1: Los bienes de uso no se encuentran correctamente registrados en lo que
respecta a su integridad. Informe N° 69/2014 UAI MjyDH -SISIO N° 25 - NR - Impacto: Alto
Comentario UAI: Si bien estos bienes han sido incorporados al patrimonio del ENCOPE con un valor
de $ 1,00, esta observación se considera como no regularizable debido a que la mayoría de ellos, si
consideramos su año de alta, se encuentran amortizados o con un considerable avance de
amortización.
Observación 3: Incumplimientos de los procedimientos de cierre por parte de los
subresponsables. Informe Nº 164/2007 UAI MJSyDH -SISIO Nº 379 – CAC - Impacto: Medio
Comentario UAI: De acuerdo a lo señalado en el Informe N° 1/2019 UAI MJyDH.
Observación 2: La información denunciada en el Anexo A es incorrecta. Informe Nº 12/2017 UAI MjyDH - SISIO Nº 55 – SAC - Impacto: Medio
Comentario UAI: En esta oportunidad, se evidenció su recurrencia.
Observación 3: En el cuadro 3 no se denuncian la totalidad de los Fondos de Terceros en su poder. Informe Nº 19/2011 UAI MJyDH -SISIO Nº 14 - CAC - Impacto: Medio
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Comentario UAI: Si bien, en esta ocasión, en el cuadro 3 se exponen la totalidad de los fondos de
terceros, se ha verificado que los saldos y movimientos de las subclasificaciones (AXT 711 y 712) se
declaran incorrectamente, compensándose entre sí.
Observación 1: El ENCOPE (sede central) no posee un sistema de inventario permanente de
materias primas, productos en proceso y productos terminados. Informe Nº 24/2018 UAI MjyDH - SISIO Nº 13 -CAC- Impacto: Alto
Comentario UAI: De acuerdo a lo informado por el auditado, se han instrumentado canales de
información interna que le permiten a la División Comercialización identificar los stocks de productos
terminados disponibles en las Unidades Productivas.
Además, se han iniciado tratativas con el Departamento de Informática y Comunicaciones de
Dirección Nacional del SPF para el diseño de un sistema que les permita registrar las existencias de
las materias primas, productos en procesos y terminados en poder de las Unidades Productivas y de
la División Comercialización del ENCOPE.
Observación 2: Los bienes de uso no se encuentran identificados con su correspondiente
número de inventario. Informe N° 6/2009 UAI MjyDH -SISIO N° 46 –CAC-Impacto: Medio.
Comentario UAI: De acuerdo a lo informado por el auditado, a partir de la puesta en funcionamiento
del sistema de gestión web de bienes de uso, los bienes inventariables cuentan con su
correspondiente número de identificación (rotulación), No obstante lo señalado, esta observación se
mantiene vigente hasta tanto esta Unidad de Auditoría Interna valide esta información.
Observación 1: El cargo patrimonial no está desagregado por responsables y
subresponsables. Informe Nº 6/2009 UAI MJyDH –SISIO Nº 46 –CAC- Impacto Medio
Comentario UAI: De acuerdo a lo informado por el auditado, a partir de la puesta en funcionamiento
del sistema de gestión web de bienes de uso, los bienes de uso se encuentran asignados a un
responsable. No obstante ello, esta observación se mantiene vigente hasta tanto se proceda a validar
esta información.
Observación 1: La información detallada en el Cuadro 7.3 “Detalle de Créditos y Deudas con el
Sector Privado” es incorrecta. Informe Nº 19/2016 UAI MJyDH -SISIO Nº 59 –CAC- Impacto: Medio
Comentario UAI: Si bien en esta oportunidad se han informado los créditos denunciados en la cuenta
Créditos por Ventas, aún queda pendiente de declarar los Deudores en Gestión Administrativa.
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Sobre la base de la tarea realizada, con el alcance descripto en el Punto III, las aclaraciones previas
señaladas en el punto V y las salvedades derivadas de las observaciones planteadas en el Anexo II,
se concluye que el control interno de los sistemas de información contable y presupuestario del SAF
344 - ENTE COPERADOR PENITENCIARIO resulta suficiente para asegurar la calidad de la
documentación remitida y la confiabilidad de los datos requeridos para confeccionar la Cuenta de
Inversión del ejercicio 2018.
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INFORME ANALÍTICO
El presente Informe se presenta para dar cumplimiento a lo requerido por la Resolución Nº 10/2006
de la SINDICATURA GENERAL DE LA NACIÓN.
Evaluar el control interno de los sistemas de información presupuestario y contable del ENTE
COOPERADOR PENITENCIARIO, incluyendo la metodología seguida para elaborar la
documentación requerida por la SECRETARIA DE HACIENDA y la CONTADURÍA GENERAL DE LA
NACIÓN para confeccionar la Cuenta de Inversión del Ejercicio 2018.
La tarea fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Interna Gubernamental, mediante la
aplicación de procedimientos particulares de auditoría, con el objeto de evaluar la calidad del proceso
de generación de la información presupuestaria y contable del Organismo.
Los procedimientos particulares aplicados fueron los siguientes:
• Reconocimiento de los procedimientos y fuentes de información utilizados para confeccionar la
documentación.
• Pruebas selectivas acerca de la confiabilidad e integridad de los sistemas de información
contable y presupuestaria.
• Verificaciones selectivas de las transacciones registradas con su correspondiente
documentación respaldatoria.
• Pruebas acerca de la suficiencia y corrección de la documentación de respaldo de las
transacciones.
• Vinculación de los resultados obtenidos en otras auditorías realizadas, con impacto en los
registros y consecuentemente en la Cuenta de Inversión.
• Pruebas selectivas de la metodología de compilación de la información presentada.
• Verificación de la concordancia de las cifras e informaciones incluidas en los cuadros, anexos y
estados con los registros contables, presupuestarios o, de corresponder, con otras fuentes de
información.
• Pruebas para verificar la coherencia y concordancia entre los distintos formularios, cuando
corresponda.
• Comprobaciones matemáticas sobre la información presentada en los diferentes cuadros,
anexos y estados.
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• Constatación de la aplicación de las normas de valuación y exposición emitidas por la
CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN.
• Verificación del cumplimiento de las disposiciones de la Ley del Presupuesto Nacional del
ejercicio 2018.
• Comprobación que la documentación elaborada se haya enviado en forma completa y oportuna
a la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN.
• Seguimiento de las acciones encaradas por el Organismo a fin de subsanar las observaciones
del ejercicio anterior. Análisis de la tendencia evidenciada respecto a la evolución del tratamiento
de hallazgos.
El presente informe contiene las observaciones, recomendaciones y conclusiones sobre el objeto de
la auditoría hasta el día 03/05/2019, no contemplando la eventual ocurrencia de hechos posteriores
que puedan modificar su contenido.
La normativa que regula esta temática se detalla en el ANEXO I del presente informe.
Sobre los Sistemas Contables y Presupuestarios utilizados por el auditado, cabe señalar que el
Servicio Administrativo Financiero tiene implementado como registro principal el sistema e-SIDIF y
complementariamente el sistema Tango, a fin de suplir las limitaciones registrales que tiene el
sistema e–SIDIF para reflejar los movimientos de los Subresponsables y como soporte registral de
aquellas operaciones no presupuestarias (por ejemplo: otros valores y fondos de terceros) de la
organización.
Además, debido a que el sistema e–SIDIF no cuenta con un módulo de Contabilidad Patrimonial, el
EnCoPe tiene habilitado el sistema SABEN para la registración de los bienes muebles.
Con respecto a la presentación de la información relacionada con las sentencias judiciales adversas
para el Estado Nacional, la misma fue remitida a la CONTADURÍA GENERAL DE LA NACION con
fecha 13/03/2019, cuando su vencimiento había operado el día 1/03/2019, conforme al plazo
estipulado en el artículo 26 de la Resolución Nº 257/2018 SH.
El detalle analítico de los hallazgos identificados acerca del control interno de los sistemas de
información contable y presupuestario y sobre la razonabilidad de la información contenida en la
Cuenta de Inversión, se describen en el Anexo II del presente informe de auditoría.
Sobre la base de la tarea realizada, con el alcance descripto en el Punto III, las aclaraciones previas
señaladas en el punto V y las salvedades derivadas de las observaciones planteadas en el Anexo II,
se concluye que el control interno de los sistemas de información contable y presupuestario del SAF
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344 - ENTE COPERADOR PENITENCIARIO resulta suficiente para asegurar la calidad de la
documentación remitida y la confiabilidad de los datos requeridos para confeccionar la Cuenta de
Inversión del ejercicio 2018.
AUDITORES ACTUANTES: Dra. Alejandra VALIÑA.
Dr. Miguel SAGRERA.
Sr. Esteban VALERGA.
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ANEXO I
• Resolución-2018-257-APN-SEC#MHA
• Disposición N° 71/2010 CGN y sus modificatorias.
• Resolución N° 10/2006 SGN.
• Instructivo de Trabajo N° 1/2019 SNI.
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ANEXO II INFORME DE AUDITORÍA – DETALLE ANALÍTICO
RESOLUCIÓN Nº 10/2006 SGN – EJERCICIO 2018 El presente informe detalla las observaciones surgidas de la auditoría realizada respecto de la Cuenta
de Inversión del Ejercicio 2018, en el ámbito del SAF 334 – ENTE COOPERADOR PENITENCIARIO.
A. OBSERVACIONES NUEVAS a) ESTADOS CONTABLES
No se detectaron observaciones en el presente ejercicio.
B. OBSERVACIONES DE AÑOS ANTERIORES
a) ESTADOS CONTABLES 1. SISIO Nº 379 – Informe Nº 164/2007 UAI MJSyDH Observación 3. Incumplimientos de los procedimientos de cierre por parte de los subresponsables. Las Unidades Productivas no cumplen con la realización de los procedimientos de cierre (arqueos de
fondos y valores, cierre de libros, cortes de documentación y recuentos físicos de bienes) fijados en la
Resolución Nº 152/95 SGN.
Impacto: Medio
Estado Actual: Con acción correctiva informada.
Comentario UAI: De acuerdo a lo señalado en el Informe N° 1/2019 UAI MJyDH. 2. SISIO Nº 55 – Informe Nº 12/2017 UAI MJyDH Observación 2.
La información denunciada en el Anexo A es incorrecta. El saldo de la cuenta corriente 3012/18 no se condice con las registraciones del sistema e-SIDIF.
Además, no se denuncian las cuentas corrientes 3085/90 y 3791/36.
Impacto: Medio
Estado actual: Sin acción correctiva informada.
Comentario UAI: En esta oportunidad, se ha evidenciado su recurrencia.
3. SISIO Nº 14 - Informe Nº 19/2011 UAI MJyDH Observación 3 En el cuadro 3 no se denuncian la totalidad de los Fondos de Terceros en su poder. En este cuadro no están expuestos la totalidad de los fondos de terceros, ni tampoco sus
movimientos.
Impacto: Medio
Estado Actual: Con acción correctiva informada.
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Comentario UAI: Si bien, en esta ocasión, en el cuadro 3 se exponen la totalidad de los fondos de
terceros, se ha verificado que los saldos y movimientos de las subclasificaciones (AXT 711 y 712) se
declaran incorrectamente, compensándose entre sí.
4. SISIO N° 57 – Informe N° 94/2011 UAI MJyDH Observación 2.
El Sistema Contable no brinda información desagregada sobre la composición del saldo de la Cuenta 3791/36 - Fondo Terceros. Si bien la mencionada cuenta se nutre de garantías de proveedores en efectivo y de fondos de
reembolsos de los internos trabajadores pendientes de devolución, no se cuenta con información
desagregada a nivel de subcuenta, dificultándose la identificación de los saldos y de los movimientos
imputables a cada concepto.
Impacto: Medio
Estado Actual: Regularizada.
Comentario UAI: Si bien en el Sistema Tango no se ha producido la desagregación de la cuenta,
conforme a la naturaleza de sus fondos, el ENCOPE ha informado que se han habilitado soportes
registrales auxiliares que brindan información sobre los movimientos y saldos de dichas subcuentas.
5. SISIO Nº 13 - Informe Nº 24/2018 UAI MJyDH Observación 1 El ENCOPE (sede central) no posee un sistema de inventario permanente de materias
primas, productos en proceso y productos terminados. Si bien para el cierre de cada ejercicio financiero se recaba la información para la confección del
Cuadro 4.1 de la Cuenta de Inversión, el ENCOPE (sede central) no tiene habilitado un sistema de
inventario permanente que le permita identificar, de forma integral y en tiempo oportuno, las
existencias y valuaciones de las materias primas, productos en proceso y productos terminados en
poder de las Unidades Productivas y de la División Comercialización.
Impacto: Alto
Estado Actual: Con acción correctiva informada.
Comentario UAI: De acuerdo a lo informado por el auditado, se han instrumentado canales de
información interna que le permiten a la División Comercialización identificar los stocks de productos
terminados disponibles en las Unidades Productivas.
Además, se han iniciado tratativas con el Departamento de Informática y Comunicaciones de
Dirección Nacional del SPF para el diseño de un sistema que les permita registrar las existencias de
las materias primas, productos en procesos y terminados en poder de las Unidades Productivas y de
la División Comercialización del ENCOPE.
6. SISIO N° 25 – Informe N° 69/2014 UAI MJyDH Observación 1 Los bienes de uso no se encuentran correctamente registrados en lo que respecta a
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su integridad. A título de ejemplo, se mencionan los bienes adquiridos para la remodelación y acondicionamiento
del taller U.6, que no han sido incorporados al patrimonio del ENCOPE como altas no
presupuestarias.
Asimismo, se han constatado discrepancias entre la valorización de ciertos bienes inventariables y su
documentación respaldatoria.
Impacto: Alto
Estado Actual: No regularizable.
Comentario UAI: Si bien estos bienes han sido incorporados al patrimonio del ENCOPE con un
valor de $ 1,00, esta observación se considera como no regularizable debido a que la mayoría de
ellos, si consideramos su año de alta, se encuentran amortizados o con un considerable avance de
amortización.
7. SISIO N° 46 – Informe N° 6/2009 UAI MJyDH Observación 2 Los bienes de uso no se encuentran identificados con su correspondiente número de
inventario. En consecuencia, resulta complejo el mantenimiento de un control adecuado sobre los bienes en
cuestión.
Impacto: Medio. Estado Actual: Con acción correctiva informada.
Comentario UAI: De acuerdo a lo informado por el auditado, a partir de la puesta en
funcionamiento del sistema de gestión web de bienes de uso, los bienes inventariables cuentan con
su correspondiente número de identificación (rotulación), No obstante lo señalado, esta observación
se mantiene vigente hasta tanto esta Unidad de Auditoría Interna valide esta información.
8. SISIO Nº 46 - Informe Nº 6/2009 UAI MJyDH Observación 1 El cargo patrimonial no está desagregado por responsables y subresponsables. Como consecuencia de ello, resulta complejo el mantenimiento de un control adecuado sobre los
bienes en cuestión.
Impacto: Medio
Estado Actual: Con acción correctiva informada.
Comentario UAI: De acuerdo a lo informado por el auditado, a partir de la puesta en
funcionamiento del sistema de gestión web de bienes de uso, los bienes de uso se encuentran
asignados a un responsable. No obstante ello, esta observación se mantiene vigente hasta tanto se
proceda a validar esta información.
9. SISIO Nº 59 - Informe Nº 19/2016 UAI MJyDH Observación 1
“2019 - Año de la Exportación”
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La información detallada en el Cuadro 7.3 “Detalle de Créditos y Deudas con el Sector Privado” es incorrecta. El saldo denunciado en el Anexo Créditos no se corresponde con las registraciones del Sistema
Contable (Tango) del ENCOPE.
Impacto: Medio
Estado actual: Con acción correcta informada.
Comentario UAI: Si bien en esta oportunidad se han informado los créditos denunciados en la
cuenta Créditos por Ventas, aún queda pendiente de declarar los Deudores en Gestión
Administrativa.
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Anexo A
ORGANISMO: ENTE COOPERADOR PENITENCIARIO
Calificación de los Sistemas Informáticos
Suficiente Suf.c/Salv. Insuficiente
TESORERIA TANGO 2005
TESORERIA E-RECAUDA 2017
TESORERIA E-SIDIF 2015
CONTABILIDAD TANGO 2005
CONTABILIDAD E-SIDIF 2015
COMPRAS Y CONTRATACIONES
COBRANZAS TANGO 2005COBRANZAS E-RECAUDA 2017COBRANZAS E-SIDIF 2015RECURSOS HUMANOSMETAS FISICAS E-SIDIF 2015 xJUICIOS Propio xBIENES DE USO SABEN 2006BIENES DE USO TANGO 2005BIENES DE USO E-SIDF 2015BIENES DE CONSUMO TANGO 2005BIENES DE CONSUMO E-SIDF 2015UEPEXOTRASNotas: (1) Incorporar los sistemas propios de cada Jurisdicción o Entidad que no estuvieran detallados en la enumeración precedente. (2) Referenciar al Informe Analítico previsto en la Resolución Nº 10/06 SGN.
59 y 379
55, 379
Denominación del Sistema Informático(1)
Año de Implantación
B1 y B2
B1 y B9
x
x
x
Calificación del Control Interno de losSistemas de Información Presupuestario y Contable
Ref. Obs. Nº (2) SISIO NºCalificación del Control Interno
SISTEMA - CIRCUITO
x B1, B2, B3, B7, B8 y B9 14, 46, 55, 59 y 379.
B1 y B5 13 y 379
x B1, B6, B7 y B8. 25, 46 y 379
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ORGANISMO: ENTE COOPERADOR PENITENCIARIO
Sufi-cienteSufic. c/
Salvedades Insufi-ciente SI NO SISIO Nº
CUADRO 1 Movimientos Financieros (Caja y Bancos) N/Ax B1 y B2 x 55, 379
Anexo 1.B Movimientos Financieros (Caja y Bancos)Anexo 1.C Movimientos de Fondo Rotatorio
CUADRO 2 Ingresos por Contribuciones al Tesoro yRemanentes de Ejercicios Anteriores x
CUADRO 3 Movimiento de Fondos y Valores de Terceros enGarantía x B1, B2, B3, B7, B8 y x
14, 46, 55, 59 y
379Anexo AXT 711 Depósitos en GarantíaAnexo AXT 712 Fondos de TercerosAnexo AXT 725 Créditos ErróneosCUADRO 4 Bienes de Uso y de Consumo
x B9 x 59x B1 x 379
Anexo Existencia FinalCUADRO 4.2 Cuadro General de Bienes de Uso x B1, B6, B7 y B8 x 25, 46 y 379Anexo 4.2.1 Bienes de Uso: MovimientosAnexo 4.2.2 Amortizaciones Acumuladas Anexo 4.2.3 Detalle de Altas No presupuestariasAnexo 4.2.4 Detalle de Bajas No PresupuestariasCuadro 4.3 Construcciones en Proceso xCuadro 4.4 Existencia de Bienes Inmuebles xCuadro 7 Detalle de Créditos y Deudas
Cuadro 7.1 Detalle de Créditos y Deudas con Organismos de laAdministración Nacional x
Anexo Créditos Anexo Deudas
Cuadro 7.2 Detalle de Créditos y Deudas con Otros Entes delSector Público Nacional x
Cuadro 7.3 Detalle de Créditos y Deudas con el Sector Privado x B1 y B9 x 59 y 379
Anexo Créditos y Deudas con Personas Físicas y Jurídicas delSector Privado
Anexo Créditos con Agentes Públicos que por cualquier causasean declarados "Deudores del Estado Nacional"
AnexoSubsidios o Aportes a Organizaciones Privadaspendientes de rendición al 31 de diciembre del año quese cierra
Cuadro 8 Anticipo a Proveedores y Contratistas N/A
Cuadro 8.1 Anticipo a Proveedores y Contratistas a Corto Plazo
Cuadro 8.2 Anticipo a Proveedores y Contratistas a Largo Plazo
UEPEX:
Cuadro 13 Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Cuadro Consolidado N/A
Cuadro 13.1 Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Datos Generales
Cuadro 13.2 Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Cuentas Bancarias
Cuadro 13.3 Préstamos Externos y/o transferencias noreembolsables externas - Estado Financiero
CUADRO 4.1 Movimiento de Bienes de Consumo
OPINIONReferencia Obs.
Nº
Recurrencia del Hecho
PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOS
Anexo 1.A Bancos (Cuentas Corrientes y Cajas de Ahorro)
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Anexo BMetas Fìsicas
Suficiente Sufic. c/ Salvedades
Insu-ficiente SI NO SISIO Nº
Comprobante Evento Cierre xComprobante Gestión Física de Programas x
Comprobante Gestión Física de Proyecto N/A
Cuadro V Informaciones y Comentarios Complementarios x
Suficiente Sufic. c/ Salvedades
Insu-ficiente SI NO SISIO Nº
Estado de Juicios
Nota firmada por el Director General de Administración con laintervención del responsable del área Jurídica del Ente dirigida laDirección de Normas y Sistemas dependiente de la CGN, detallandolos montos estimados de condenas (capital, intereses, costas ygastos), desagregados en: a) Sentencias firmes en los términos delartículo 132 de la Ley Nº 11.672- Complementaria Permanente dePresupuesto -(t.o. 2005) ; b) Sentencias adversas de Cámara y entrámite de apelación; c) Sentencias Adversas en Primera Instancia; d)Juicios en trámite sin sentencia
x
PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOSOPINION Referencia
Obs. Nº
Recurrencia del Hecho
PARA LA ELABORACION DE LOS CUADROS ANALIZADOSOPINION Referencia
Obs. Nº
Recurrencia del Hecho
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INFORME Nº 15/2019 UAI MJyDH – Cuenta de Inversión Ejercicio 2018 – SAF 334
Sufic.Sufic. c/
Salv.Insufi-ciente
SI NOSISIO
Nº
Balance General comparativo con el ejercicio anterior
N/A
Estado de Recursos y Gastos N/A
Estado de Origen y Aplicación de Fondos N/A
Estado de Evolución del Patrimonio Neto N/A
Recu-rrente
Alto Medio Bajo SI/NO SI NO
Nota (1) Tipología (Disp. Nº 35/2002-CGN):
Calificación de la Información Complementaria
Anexo B
Acciones Encaradas
1. Gastos ejecutados que exceden los recursos por fuente de financiamiento.
UEPEX/Fondo Fiduciario:
PARA LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES DEL SAF
OPINIÓNReferencia
Obs. Nº
Recurrencia del Hecho
Inconsistencias Presupuestarias en la Administración Nacional al 31/12/18
2. Excesos en la ejecución del gasto respecto al crédito por partidas limitativas. 3. Inconsistencias entre los gastos figurativos cedidos y los recursos figurativos recibidos. 4. Desvíos entre las contribuciones a cobrar al cierre de ejercicio y las recibidas en el ejercicio siguiente.
El SAF no cuenta con UEPEX ni con Fondos Fiduciarios
No se han informado inconsistencias presupuestarias
Análisis del origen de las inconsistencias detectadas (1)
IMPACTO Área Responsa-
ble
Pendiente de regularizar
“2019 - Año de la Exportación”
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ANEXO C
Detalle de Acciones Encaradas tendientes a subsanar las Observaciones de Ejercicios Anteriores relacionadas con la información incorporada a la
Cuenta de Inversión.
ORGANISMO: ENTE COOPERADOR PENITENCIARIO
Observaciones de Alto Impacto Acciones Encaradas
SISIO Nº 13 - Informe Nº 24/2018 UAI MJyDHObservación 1El ENCOPE (sede central) no posee un sistema deinventario permanente de materias primas, productos enproceso y productos terminados.Si bien para el cierre de cada ejercicio financiero serecaba la información para la confección del Cuadro 4.1de la Cuenta de Inversión, el ENCOPE (sede central) notiene habilitado un sistema de inventario permanenteque le permita identificar, de forma integral y en tiempooportuno, las existencias y valuaciones de las materiasprimas, productos en proceso y productos terminados enpoder de las Unidades Productivas y de la DivisiónComercialización.
De acuerdo a lo informado por el auditado, se haninstrumentado canales de información interna que lepermiten a la División Comercialización identificar losstocks de productos terminados disponibles en lasUnidades Productivas.Además, se han iniciado tratativas con el Departamentode Informática y Comunicaciones de Dirección Nacionaldel SPF para el diseño de un sistema que les permitaregistrar las existencias de las materias primas,productos en procesos y terminados en poder de lasUnidades Productivas y de la División Comercializacióndel ENCOPE.
República Argentina - Poder Ejecutivo Nacional2019 - Año de la Exportación
Hoja Adicional de FirmasInforme gráfico firma conjunta
Número:
Referencia: INFORME N° 15/2019 UAI MJyDH - Cuenta de Inversión 2018 ENCOPE (SAF 334)
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