informe de auditorÍa gubernamental con enfoque … · 2017-10-11 · al 31 de diciembre de 2009,...

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____________________________________________________ ____________________________________________________ ____________________________________________________ ____________________________________________________ Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba

Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial

E.S.E HOSPITAL SAN FRANCISCO DEL MUNICIPIO DE CIÉNAGA DE ORO-CORDOBA

VIGENCIA AUDITADA 2010 INFORME FINAL

CDC, MARZO 2011

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Contralor Departamental de Córdoba FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZ

Vicecontralor NATALIA S. FIGUEROA MUÑOZ

Jefe Oficina Control Fiscal RODOLFO MARTINEZ MARCELO Equipo de Auditores: Coordinador de Auditoría

ELVIA M. GIRALDO VERGARA

Integrantes del Equipo Auditor DAVID VERGARA ROMAN

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TABLA DE CONTENIDO PAG 1 CARTA DE CONCLUSIONES 4 2 RESULTADO POR LINEA DE AUDITORIA 6 3 Matriz de Estructuración de hallazgos 33

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Montería, Doctor EMBERT CRISTIAN AMAYA PRETELT Gerente ESE Hospital San Francisco Ciénaga de Oro - Córdoba Respetado doctor: La Contraloría General Del Departamento de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad especial a la E.S.E Hospital San Francisco correspondiente al período comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2009, de forma transversal a los procesos financiero, gestión, resultados y legalidad contratación régimen subsidiados; con el fin de determinar si los recursos recibidos se administraron, cumpliendo los principios de eficiencia, economía y equidad, de donde se produjo un informe preliminar para que en un término de cinco (5) días, presentaran sus descargos, haciendo uso del derecho de contradicción y defensa, por lo que aquí se le hace entrega del informe final. Dado que la entidad presentó los descargos, alegatos o controversias a los hallazgos encontrados en el desarrollo de la auditoria, con fundamento en la estructuración realizada por este ente de control, se mantienen: cinco (5) hallazgos administrativos, de los cuales dos (2) corresponden únicamente a la alcaldía en cabeza de su alcalde y un (1) fiscal, de igual manera a cargo de la Alcaldía de este municipio. Los hallazgos administrativos se presentaron por falta de cumplimiento a las constitución y leyes y algunos reglamentos, como ocurrió en el incumplimiento por parte de la alcaldía el aporte correspondiente, al convenio de. (Este hallazgo solo le compete a la Alcaldía), algunas inconsistencias en los aportes patronales dentro del proceso de reestructuración, por encontrar carteras significativamente para la empresa de 181 a 360 días, y la falta de gestión contundente o eficaz en la devolución del gravamen financiero. Y por último, el hallazgo fiscal al constatar el no cumplimiento cabalmente del contrato de interventoria, de acuerdo a lo dispuesto en el Acuerdo 77 Art 38, la resolución 660 de 2008, capítulo II Art. 3, donde las entidades territoriales deben

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vigilar el cabal cumplimiento de las obligaciones de las entidades administradoras del régimen subsidiado. (Este hallazgo solo le compete a la alcaldía). ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: Información general Programa de Reestructuración Hospitalaria Proceso Contractual Proceso Financiero Talento Humano Seguimiento al plan de mejoramiento, compromisos adquiridos, funciones de advertencia. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron cinco (5) hallazgos administrativos, de los cuales dos (2) corresponden únicamente a la alcaldía en cabeza de su alcalde y un (1) fiscal, de igual manera a cargo de la Alcaldía de este municipio. Los hallazgos administrativos se presentaron por falta de cumplimiento a las constitución y leyes y algunos reglamentos, como ocurrió en el incumplimiento por parte de la alcaldía el aporte correspondiente, al convenio de. (Este hallazgo solo le compete a la Alcaldía). Y la ESE, algunas inconsistencias en los aportes patronales dentro del proceso de reestructuración, por encontrar carteras significativamente para la empresa de 181 a 360 días, y la falta de gestión contundente o eficaz en la devolución del gravamen financiero. Y por último, el hallazgo fiscal por valor de $22.499.495, al constatar el no cumplimiento cabalmente del contrato de interventoria, de acuerdo a lo dispuesto en el Acuerdo 77 Art 38, la resolución 660 de 2008, capítulo II Art. 3, donde las

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entidades territoriales deben vigilar el cabal cumplimiento de las obligaciones de las entidades administradoras del régimen subsidiado. (Este hallazgo solo le compete a la alcaldía). Atentamente, __________________________ FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZ Contralor General del Departamento de Córdoba

RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA

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1. INFORMACION GENERAL 1.1 SERVICIOS HABILITADOS PARA PODER CONTRATAR CON EL REGIMEN SUBSIDIADO Y DEMAS. La E.S.E Hospital San Francisco según aprobación del Ministerio de la Protección Social, tiene habilitado los siguientes servicios:

• Servicio de Urgencias • Obstetricia • Enfermería • Servicio Farmacéutico • Medicina general • Odontología General • Vacunación • Atención preventiva salud oral higiene oral • Planificación familiar • Promoción en salud • Transporte asistencial básico • Laboratorio Clínico • Toma de muestras citologías cervico-uterina • Toma de muestras laboratorio clínico • Esterilización

2. PROGRAMA DE REESTRUCTURACION HOSPITALARIA (Conve nio 0389 de 2006).

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Convenio De Desempeño 2 Para La Ejecución Del Programa De Reorganización, Rediseño Y Modernización De La Red De Prestación De Servicios De Salud Suscrito Entre El Departamento De Córdoba Y El Municipio De Ciénaga De Oro De La Ese Hospital San Francisco. El valor del presente convenio fue por $ 3.178.016.000. Sin embargo, se evidencio una reducción al convenio de desempeño, donde se le realizo modificaciones a la clausula SEGUNDA literal b, por valor de $ 224.792.041, quedando la asignación general por valor de $ 2.953.200.000. Cabe resaltar que esta liberación se le hace a la asignación correspondiente a los aportes del Ministerio de la Protección Social. De los cuales empezaron a girarse de la siguiente manera: INDEMNIZACIONES $ 637.457.956 CESANTIAS $ 312.180.337 PRESTACIONES SOCIALES $ 36.302.960 DEUDA LABORAL PLANTA $ 354.291.559 DEUDA LABORAL INDIRECTO $ 179.563.498 PROVEEDORES $ 484.949.142 LIBRANZAS $ 601.550.519

Fuente Asignación Ejecución % ejecución Saldo

A B c=b/a d=a-b Nación MHCP 1.158,400.000 1.152,500.000 99,5 5,900.000

Nación MPS

968,800.000 968,800.000 100,0 0,0

Total Nación

2.127,200.000 2.121,300.000 99,7 5,900.000

Departamento

200,000.000 200,000.000 100,0 0,0

Municipio

330,000.000 - - 330,000.000 Subtotal 2.657,200.000 2.321,300.000 87,4 335,900.000

ESE

296,000.000 161,626.064 54,6 134,373,936 Total 2.953,200.000 2.482.926.064 84,0 470.273.936

Hay que resaltar que aun en la fiducia hay $ 5.900.000 de los giros del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico y que el Ente territorial, aun no han cumplido con su

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aporte, ni parcial ni totalmente por valor de $ 330.000.000, poniendo en riesgo la condonabilidad de los recursos del Ministerio de hacienda y crédito público, como también los del ministerio de la protección social Los recursos a cargo del Municipio de Ciénaga de Oro no han sido ejecutados debido a que tampoco fueron girados por el Ente Territorial. La entidad afirma que durante el año 2009 se realizaron gestiones ante el Municipio para que cumpliera con el pago de los recursos de cofinanciación que quedaron establecidos en el convenio de desempeño; pero la situación financiera por la que atravesaba la obligó a acogerse a la Ley 550 y estos recursos fueron incluidos con prioridad de pago. Es de anotar que la Gobernación de Córdoba y la Contraloría Departamental de Córdoba le han solicitado al ente territorial el cumplimiento de este convenio en años anteriores. La E.S.E ha cancelado pasivos con recursos de su cofinanciación y ha venido trabajando en conjunto con la Oficina de Reestructuración de la Secretaria de Salud Departamental de Córdoba, para la legalización de la Base de Giro de los pasivos que el Hospital canceló con los recursos de recuperación de su cartera, por valor de $161.626.064, los cuales equivalen al 54.6% del total de la cofinanciación. SUPRESIÓN DE CARGOS-Y COMPARATIVO ENTRE LAS VIGENCI AS 2007-2010

PLANTA DE PERSONAL VIGENCIA 2007 TOTAL Ord. No. C. C. N O M B R E S C A R G O S DEVENGADO

1 50.953.886 SAMIRA YULIETH ELJACH DURANTE GERENTE 2.388.030

2 25.869.120 ANA MARCELINA CHICA CHICA SECRETARIA 932.021

3 25.871.311 MARTHA CECILIA ALVAREZ LAFONT

PROF. UNIV. CONTROL INTERNO 1.786.533

4 25.872.201 EVA DE LA CRUZ SANTANA LOBO

TRABAJADORA SOCIAL 1.786.533

5 78.734.167 MARCOS ALVAREZ ENAMORADO

TÉCNICO ADMINISTRATIVO 1.731.711

6 2.755.824 ANSELMO MIGUEL CASTAÑO CAUSIL

AUXILIAR ADMINISTRATIVO 932.021

7 2.754.821 TAIRO MARCONI FLOREZ CAUSIL


8 25.868.714 MARIA DE LA C. MONTES AGAMEZ


9 25.872.603 SANDRA OROZCO GUZMAN AUXILIAR ADMINISTRATIVO 932.021

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10 34.981.894 AMELIA REGINA RAILLO CARRASCAL

AUX. EN SALUD FAM. Y COM. 932.021

11 25.869.833 GLADIS SOFIA CARABALLO MIRANDA

AUX. DE INF. EN SALUD 931.865

12 25.869.208 UDILA ROSA GAVIRIA CASTILLO OPERARIO 851.073

13 25.869.741 OSIRIS TERESA LOPEZ DE ARROYO OPERARIO 851.073

14 2.757.981 EDILBERTO ANTONIO CHICA B. CONDUCTOR 944.352

15 2.757.379 EMIRO LOPEZ ARROYO CONDUCTOR 944.352

16 2.758.323 JULIO MANUEL MARTINEZ TORRES CELADOR 851.073

17 2.754.876 PEDRO RODRIGO ARGUMEDO SAEZ CELADOR 851.073

18 45.438.923 ZULLY DE LA CANDELARIA SALAZAR L.

JEFE DE DEPARTAMENTO 2.327.618

19 2.756.547 ORLANDO ALFREDO USTA VELLOJIN

TECNICO EN SANEAMIENTO 1.356.225

20 8.667.190 SANTIAGO JOSE MONTES AGAMEZ MEDICO GENERAL 2.388.030

21 72.001.133 ELKIN FRANCISCO MARTÍNEZ FERNANDEZ

MEDICO EN SERV. SOC. OBLIG. 1.786.533

22 25.875.678 YENI LUZ ALEMAN URAN ODONTÓLOGO EN SERV. S. OBL. 1.786.533

23 25.870.522 OLGA MARIA LOUIS LAKAH AUXILIAR DE HIGIENE ORAL 1.099.641

24 25.867.896 CENERIS DEL C. CAUSIL RODRIGUEZ

PROMOTORA DE SALUD 895.367

25 25.845.807 MAXIMILIANA GALVAN GARRIDO


26 25.869.305 ANGELA MARINA PANTOJA GOMEZ


27 30.563.926 LIVIS DEL CARMEN SANDOVAL DE C.


28 25.869.071 ENA LUZ MARTINEZ OSUNA PROMOTORA DE SALUD 895.367

29 25.868.644 QUINTINA NICOLASA MARTINEZ R.


30 25.868.910 MARIA DE LA C. PACHECO ZUÑIGA


31 32.515.398 EDELMIRA DEL R. VIEIRA RICARDO BACTERIOLOGA 1.942.701

32 41.581.102 VICTORIA DEL CARMEN LAKAH SAEZ

AUX. DE ENFERMERIA 1.099.641

33 50.954.559 KELLY ELENA DE LA OSSA CAUSIL

ENFERM. SERV. SOC. OBLIG. 1.786.533

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34 25.867.931 NURIS MARLENE MANJARREZ R.


35 25.868.971 EDITH CECILIA BUSTOS MEDINA


36 34.975.408 ANA LUISA LOPEZ RODRIGUEZ


37 25.871.389 NIDIA ELENA MARTINEZ ARGUMEDO


38 25.869.299 EDILMA DEL CARMEN PEREZ ORTEGA


39 25.871.771 EMELDA DEL S. PETRO VILLALBA


40 25.868.536 SIXTA DEL ROSARIO SANTANA LOBO


41 25.870.468 GRISELDA ROSA SUAREZ ARGUMEDO


42 25.867.751 LEDIS MARGOTH SUAREZ DE BURGOS


43 34.964.307 EDITH MARIA JIMENEZ VASQUEZ


44 78.038.329 JOSE CARLOS USTA SOTO MEDICO EN SERV. SOC. OBLIG. 1.786.533

45 50.852.136 NUBIA ESTELA PLAZA CABALLERO


46 25.872.015 BORY LUZ RAMOS CORONADO


47 25.869.978 ARNEIDA MARIA CHICA YANEZ


48 25.867.318 MARTHA ISABEL OVIEDO DE LENES


49 25.869.862 MARY LUZ MARTINEZ ALEAN AUX. DE ENFERMERIA 1.099.641

TOTALES 59.631.966

Esta planta genero un gasto anual y compromisos adquiridos de personal, incluyendo sueldos, aportes, prestaciones de $956.446.000.

CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS

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Tipo

Observado

2007

Gastos total 692,300.000

Gastos Operativos 478,700.000

Medicina General 334,400.000

Salud Oral 24,500.000

Bacteriología 21,900.000

Enfermería 16,800.000

Auxiliares en Salud 81,100.000

Gastos Administrativos 213,600.000

Auxiliares administrativos -

Contabilidad 14,500.000

Asesorías Jurídicas y administrativas 32,400.000

Traslado de Pacientes 23,400.000

Celaduría 28,900.000

Aseo 37,800.000

Facturación 76,600.000

Control Interno -

El gasto anual por contrato de prestación de servicios fue por valor de $692.300.000 Para un total de gasto anual de personal de planta y prestación de servicios por $1.648.746.000. La entidad cumplió con varios objetivos del convenio, como fue el de liquidar al personal, entre el año 2007 y 2008. En el 2009 se mantuvo la planta transitoria, debido que los funcionarios con protección constitucional especial, se les cumpla el derecho de pre-pensionables y sean separados del cargo. También se pudo observar que en la medida que se iba suprimiendo los cargos, aumentaba la contratación de prestación de servicios A través de Cooperativas.

PLANTA DE PERSONAL VIGENCIA 2010 TOTAL Ord. No. C. C. N O M B R E S C A R G O S DEVENGADO

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1 2.761.708 JOSE RAUL LORA MENDOZA Gerente (E) 2.880.207

2 25.871.311 MARTHA CECILIA ALVAREZ LAFONT Profesional Universitario 2.068.136

3 78.734.167 MARCOS ALVAREZ ENAMORADO Técnico Administrativo 2.004.673

4 2.755.824 ANSELMO MIGUEL CASTAÑO CAUSIL Auxiliar Administrativo 1.102.322

5 2.754.821 TAIRO MARCONI FLOREZ CAUSIL Auxiliar Administrativo 1.102.322

6 25.868.714 MARIA DE LA C. MONTES AGAMEZ Auxiliar Administrativo 1.102.322

7 25.872.603 SANDRA OROZCO GUZMAN Auxiliar Administrativo 1.102.322

8 25.869.208 UDILA ROSA GAVIRIA CASTILLO Operario 1.006.822

9 2.756.547 ORLANDO ALFREDO USTA VELLOJIN Técnico Área Salud (Técnico de Saneamiento) 1.570.000

10 8.667.190 SANTIAGO JOSE MONTES AGAMEZ Profesional Especializado Área Salud (Médico) 2.764.444

11 6.885.482 CARLOS OROZCO GUZMAN Médico General 2.068.136

12 7.377.911 JOSE MIGUEL LOZANO FARIÑO Médico General 2.068.136

13 25.776.110 JENNIFER SAIDITH RUIZ MORELO Profesional en Servicio Social Obligatorio (Médico) 2.068.136

14 CANDELARIA SOFIA FUERTES MESTRA Profesional en Servicio Social Obligatorio (Médico) 2.068.136

15 JESSID EULALIO HUMANEZ PETRO Profesional en Servicio Social Obligatorio (Médico) 2.068.136

16 25.878.971 ENA CAROLINA BAQUERO MARTINEZ Profesional en Servicio Social Obligatorio (Enfermera) 2.068.136

17 25.871.389 NIDIA ELENA MARTINEZ ARGUMEDO Auxiliar Área Salud (Enfermería) 1.272.972

18 25.869.299 EDILMA DEL CARMEN PEREZ ORTEGA Auxiliar Área Salud (Enfermería) 1.272.972

19 25.871.771 EMELDA DEL S. PETRO VILLALBA Auxiliar Área Salud (Enfermería) 1.272.972

20 50.852.136 NUBIA ESTELA PLAZA CABALLERO Auxiliar Área Salud (Enfermería) 1.272.972

21 25.872.015 BORY LUZ RAMOS CORONADO Auxiliar Área Salud (Enfermería) 1.272.972

22 25.869.978 ARNEIDA MARIA CHICA YANEZ Auxiliar Área Salud (Enfermería) 1.272.972

TOTALES 36.750.218

Esta planta genero un gasto anual, incluyendo sueldos, aportes, prestaciones de $1.460.392.769.

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COOPERATIVA ADMINISTRATIVA INTEGRARSE 325.875.939 COOPERATIVA ASISTENCIAL INGREGA 723.155.193 ABOGADA 30.000.000 CONTROL INTERNO 22.510.320 RECURSOS HUMANOS 22.510.320 JUNTA DIRECTIVA 10.212.000 OTROS PROFESIONALES ADMINISTRATIVOS 58.330.000 OTROS AUXILIARES ADMINISTRATIVOS 12.695.000 MEDICO GENERAL 187.822.903 ENFERMERA 17.820.000 CITOLOGA 15.600.000 BACTERIOLOGA 18.610.000 OTROS PROFESIONALES EN SALUD 15.000.000 OTROS AUXILIARES EN SALUD 3.630.000 VIGILANCIA PRIVADA 60.779.556 Total 1.524.551.231

El gasto anual por contrato de prestación de servicios fue por valor de $ 1.524.551.231 Para un total de gasto anual de personal de $ 2.984.944.000.

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A pesar de que hubo supresión de cargos, en la vigencia 2010 se evidencia un gasto general de personal (planta y prestación de servicios), para desarrollar las actividades misionales, administrativas y de apoyo de la E.S.E Hospital San Francisco, por valor de $ 2.984.944.000. Comparando esta cifra con el gasto de la vigencia 2007, se deduce un incremento en el gasto de $ 1.336.198.000, y muy a pesar de los incrementos en los sueldos del 2007 al 2010, no se justifica el gasto. El grupo auditor, analiza el convenio 0389, y observa lo dispuesto en ella en relación al ajuste de la oferta de servicios al portafolio aprobado en la propuesta de reorganización dentro de la red y el compromiso de conservar dicho portafolio en tipo de servicios y capacidad instalada, garantizando que no se habiliten servicios diferentes a los contenidos en la propuesta de reorganización presentada al Departamento y aprobada por el Ministerio, conforme su nivel de complejidad Medico- Hospitalaria, sin embargo dicha propuesta se conserva igual, con los mismos servicios habilitados, esto quiere decir que a través del proceso de reestructuración no era tan necesaria la contratación elevada que ha mantenido y que se incrementa cada vez más para desarrollar las actividades misionales, administrativas y de apoyo de la entidad. (Es un costo- beneficio negativo a mediano y largo plazo en detrimento a la correcta sostenibilidad financiera, si se continúa incrementando el gasto con los mismos servicios habilitados). Hay que resaltar, el cumplimiento de la entidad en cuanto a las consideraciones del convenio, con forme a la optimización de la infraestructura, donde se prestan los servicios habilitados. Como es el caso del Laboratorio Clínico y área de citología donde se mejoro la infraestructura, para poder cumplir con los requerimientos de la resolución 1043 del 03 de abril del 2006, en el anexo técnico No. 1 en el estándar correspondiente a las instalaciones físicas; además de contribuir con el mejoramiento de la prestación del servicio en salud, como también se observa mejoramiento en la infraestructura de las instalaciones de urgencias.

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Durante el proceso de reestructuración entre la vigencia 2009-2010 se evidencio una recuperación de cartera por valor de $161.626.064, los cuales han contribuido a completar dicho programa, no obstante, la entidad no ha cumplido correctamente con este proceso, ya que a 31 de Dic./2010 la cartera asciende a $1.333.648.829. Hallazgo Número. 01: Incumplimiento de la Alcaldía Municipal de Ciénaga de oro, con respecto a los compromisos adquiridos en el convenio de desempeño 2, del proceso de reorganización convenio 0398 de 2006. Se le realizo seguimiento al proceso de reorganización hospitalaria del convenio 0398 de 2006, y se pudo observar que la alcaldía municipal no ha girado ni total ni parcialmente el aporte correspondiente, Clausula segunda, Lit. d del convenio de desempeño 2 para la ejecución de reorganización, rediseño y modernización de la red de prestadores de servicios de salud suscrito entre el departamento y el municipio de san Pelayo, por valor de $330.000.000. (Este hallazgo solo le compete a la Alcaldía). Este hallazgo es de tipo administrativo.

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3. PROCESO CONTRACTUAL 3.1 PROCESO CON COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO Y OTROS • Evaluación Sobre La Contratación Adelantada Con Coo perativas De Trabajo

Asociado.

NÚMERO OBJETO DEL CONTRATO

VALOR INICIAL CONTRATISTA

FECHA DE SUSCRIPCIÓN

FECHA LIQUIDACIÓN

011-2010

Prestación de servicios outsourcing bajo la modalidad de trabajo asociado para el manejo integral de servicios operativos por procesos y subprocesos de la E.S.E. 80.000.000 INTEGRARSE 04/01/2010 31/03/2010

012-2010

Prestación de servicios outsourcing bajo la modalidad de trabajo asociado para el manejo integral de servicios asistenciales por procesos y subprocesos de la E.S.E. 170.000.000 INTEGRA 04/01/2010 31/03/2010

013-2010

Prestación de servicios outsourcing bajo la modalidad de trabajo asociado para el manejo integral de los programas de salud publica PAI- desarrollado por la E.S.E. 30.000.000 INTEGRA PAI 04/01/2010 31/03/2010

017-2010


018-2010


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019-2010

prestación de servicios outsourcing bajo la modalidad de trabajo asociado para el manejo integral de los programas de salud publicaPAI- desarrollado por la E.S.E. 30.000.000 INTEGRA PAI 05/04/2010 01/07/2010

035-2010

prestación de servicios outsourcing bajo la modalidad de trabajo asociado para el manejo integral de servicios operativos por procesos y subprocesos de la E.S.E. 90.000.000 INTEGRARSE 01/07/2010 01/10/2010

036-2010


037-2010

prestación de servicios outsourcing bajo la modalidad de trabajo asociado para el manejo integral de los programas de Salud públicapai- desarrollado por la E.S.E. 35.000.000 INTEGRA PAI 01/07/2010 01/10/2010

056-2010

prestación de servicios outsourcing bajo la modalidad de trabajo asociado para el manejo integral de servicios asistenciales por procesos y subprocesos de la E.S.E. 200.000.000 INTEGRA 01/10/2010 31/12/2010

057-2010


058-2010

Prestación de servicios outsourcing bajo la modalidad de trabajo asociado para el manejo integral de los programas de salud publica PAI- desarrollado por la E.S.E. 40.000.000 INTEGRA PAI 01/10/2010 31/12/2010

Al revisar esta parte de de las cooperativas o contratación con estas, por parte de la ESE Hospital San Francisco De Ciénaga De Oro, que el objeto social de las Cooperativas y Pre - Cooperativas de trabajo asociado u organizaciones solidarias,

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es el de generar y mantener trabajo para los asociados de manera autogestionaria, con autonomía, autodeterminación y autogobierno. Y que además en sus estatutos se deberá precisar la actividad económica que desarrollarán encaminada al cumplimiento de su naturaleza en cuanto a la generación de un trabajo. Como también, estas cooperativas de trabajo asociado, deben para demostrar su especialidad en la respectiva rama, y registrarse en la respectiva superintendencia o entidad que regula la actividad, se tiene, una vez revisados los contratos suscritos con estas cooperativas u organizaciones solidarias como son: INTEGRA-Cooperativa De Trabajo Asociado, INTEGRARSE-Cooperativa De Trabajo Asociado y Coodescor, se tiene el cumplimiento de las disposiciones legales que las rigen como es el de encontrar, que tienen sus estatutos, constancia demostrada de sus actividades de acuerdo a su especialidad en la Superintendencia de la Economía Solidaria – Supersolidaria. Donde se certifica en primer lugar en lo correspondiente a INTEGRA, la constitución para: La Prestación de servicios en lo que tiene que ver con las actividades de Medicina General, y sus especialidades, enfermería, auxiliar de odontología, regente, auxiliar de farmacia, salud oral, trabajadora social, psicología, nutrición, bacteriólogo, laboratorio, instrumentación quirúrgica, fonoaudiólogo y fisioterapéutica. Para el caso de la contratación con la Cooperativa INTEGRARSE-Cooperativa De Trabajo Asociado, les presta los servicios o se contrata con ésta, la parte administrativa, como son: servicios generales, auditorias, contador, facturación, y traslado de pacientes, de donde la Súper Solidaria certifica que su actividad económica y social, es: La generar trabajo sustentable para sus asociados de manera autogestionaria, con autonomía, autodeterminación y autogobierno, vinculando voluntariamente el esfuerzo personal y los aportes económicos de sus asociados, para la ejecución de labores materiales o intelectuales relacionados con la prestación de los servicios por procesos de Los Sectores Agrícola, Industrial, Y Servicios, Descantados En Los Siguientes Subproceso s: a.- Sector Agrícola, siembra, recolección, producción, comercialización, transformación, mantenimiento, distribución, tala y reforestación de todo tipo de bienes agrícolas para la misma o a favor de terceros. b.- Sector industrial, empaque, re empaque, revisión de producto, en línea y terminado, producción, transformación, elaboración, mantenimiento, comercialización, almacenamiento, exportación, dist ribución, embotellado, y manipulación de alimentos y productos manufacturado s, para misma o a favor de terceros.

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c.- Servicio aseo y mantenimiento de bienes para si mis ma a favor de terceros en Entidades públicas y privada de los niveles cen tral, descentralizado, nacional e internacional. Por su lado también contrataron con cooperativa, en este caso, con la Cooperativa De Entidades de Salud de Córdoba - Coodescor, el suministro de servicio farmacéutico ambulatorio, hospitalarios y de urgencias de baja complejidad. Como regla general con esta contratación, también se estableció al respecto, o se evidencio, de acuerdo a la revisión de las hojas de vida presentadas a los auditores, por parte de la ESE Hospital, que el personal que presta el servicio, es el competente y presentan la idoneidad para la realización de los servicios contratados con estas cooperativas. Una vez revisadas las planillas de pagos de prestaciones sociales, se encuentra que estas cooperativas especializada, realizaron los aportes parafiscales (Sena, ICBF y Cajas de Compensación) por los trabajadores asociados que tiene, en cumplimiento a los mandatos del articulo 50 de la ley 789 de 2002 y las demás disposiciones aquí mencionadas, que regulan las actividades de estas asociaciones de trabajo. De todo lo anterior, si bien es cierto, que se tiene el cumplimiento demostrado de su especialidad en la respectiva rama, y registrarse en la respectiva superintendencia o entidad que regula la actividad, la idoneidad la competencia e idoneidad para la realización de los servicios contratados con estas cooperativas y el pago de las prestaciones sociales y los realizó los aportes parafiscales (Sena, ICBF y Cajas de Compensación) por los trabajadores asociados que tiene.

Relación Personal Contratado Con La Cooperativa De Trabajo Asociado COOPERATIVA INTEGRA.

IDENTIFICACIÓN NOMBRE CARGO Horas 25878782 Liliana Martínez Montes Medico 192 98673819 Iván Darío Reales Medico 192 78037937 Argemiro López Villar Medico 192

9075578 Genaro Segundo Mestra Argumedo Medico

192

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Delkis Vega Medico 192 7376843 Ramón José López Petro Medico 192

32731641 María Lilibeth Bedoya de los Reyes Bacterióloga

192

50850623 Gladys Carlota De León Bacterióloga 192 25871828 Audy Ruiz Cabeza Auxiliar de Laboratorio 192 45424506 Everilde Díaz Hernández Enfermera - Coordinadora P y P 192 25871939 Gloria Cecilia Moreno Estrada Auxiliar de enfermería - Corregimiento 192 50954100 Dubis Rangel Guzmán Auxiliar de enfermería - Corregimiento 192

50953481 Yudis Ester Sibaja Bedoya Auxiliar de enfermería – C y D 192

2753525 Diego Ramón Bochetys Díaz Promotor de Salud - Equipo Extramural

192

25871673 Ana Cristina Miranda Martínez Promotor de Salud - Corregimiento 192 30563926 Livi Sandoval De Carrasco Promotor de Salud - Corregimiento 192

25876289 Mirleidys Ortiz Caraballo Promotora de Salud -Corregimiento 192 25868644 Quintina Nicolasa Martínez Promotora de Salud- control prenatal 192

25.874.846 Eliana Patricia Durango Odontóloga 192

52837373 Beatriz Almanza Banda Odontóloga 192

25872559 Eneida del Socorro Aviléz Muñoz Auxiliar de Odontología

192

1007396234 Ordalia Janeth Salcedo Dorado Auxiliar de Odontología 192

50966355 Ximena Auxiliadora Ramírez Yanes Auxiliar de enfermería 220

25869844 Carmen Francisca Germán Ensuncho Auxiliar de enfermería

192

25873857 Nellys Margoth Martínez Sánchez Auxiliar de enfermería

192

25875691 Virginia Isabel Durango Pedroza Auxiliar de enfermería

192

1068659767 Yulieth Durango Sánchez Auxiliar de enfermaría 192 25879096 Yoco José Padilla Argumedo Auxiliar de enfermería 192 25878264 Diana Luz Ballesteros Santana Auxiliar de enfermería 192

25878440 Edelmira Del Carmen Díaz Mestra Auxiliar de enfermería 200

50953291 Benis María Durango Cure Auxiliar de enfermería - Equipo Extramural

192

1068661195 Dina Luz Argumedo Perdomo Auxiliar de enfermería 192 50952835 Lesbia Yadit Guzmán Auxiliar de Enfermería 192

25874870 Milena Patricia Ortega Monterrosa Auxiliar de enfermería

192

78037293 Luis Soto Buelvas Auxiliar de enfermería 192 1068660184 Ana Grey Arrieta Buelvas Auxiliar de enfermería 192

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26136847 María del Rosario Pedroza Sierra Auxiliar de enfermería

192

25876615 Melissa Patricia Flórez Gómez Auxiliar de enfermería 192 25873056 Damaris Durango Vidal Auxiliar de enfermería 192 50907818 Nidis Etilsa Hoyos Peña Auxiliar de enfermería 51

78741786 Edinson Antonio Zabala Pérez Auxiliar de enfermería 192

25875803 Nelcy Alexandra Pantoja Auxiliar de enfermería 192 25875784 Lorena Castaño Caraballo Auditora 192 25876156 Bertha Elisa Villadiego Pretelt Enfermera - Coordinadora PyP 192

25872584 Osiris Mmaria Padilla Padilla Auxiliar de enfermería 192

50952312 Marlith Enith González Ramos Auxiliar de enfermería 192

25878190 Arleth López De Hoyos Auxiliar de enfermería 192

25870504 Maritza Del Rosario Perdomo Arroyo Auxiliar de enfermería

192

25876224 Oneida Rosa Patiño Sierra Auxiliar de enfermería 192 50954769 Yolima Patricia Sierrra Pacheco Auxiliar de enfermería 192 50954195 Ángela Argumedo Zabaleta Auxiliar de enfermería 192

1068658478 Yohemis Patricia Uparela Fuentes Auxiliar de enfermería 192

25876926 Arleth Susana Soto Vidal Auxiliar de enfermería 192

Relación Personal Contratado Con La Cooperativa De Trabajo Asociado - COOPERATIVA INTEGRARSE.

IDENTIFICACIÓN NOMBRES CARGO Horas

1068657154 Carmiña Durango Soto Asesor Contable 192 50954941 Yenis Marcia Martínez Alean Coordinadora de Facturación 220 25876497 María Andrea Padilla Vergara Auxiliar de Facturación 192

2760855 Carlos Ramón Bedoya Causil Auxiliar de Facturación 192 78035436 Cesar López Alarcón Auxiliar de Facturación 192 78730892 Abid de Jesús Santana Díaz Auxiliar de Información en Salud 192

78,731162 Víctor Antonio Yeneris González

Auxiliar de Información en Salud 192

25873815 Fanny Saldarriaga Vidal Coordinador de Información en Salud 192

215661452 Caciano José Benavidez Causil Traslado a paciente interno 192

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2761358 Jorge Luis Hernández Conde Traslado a paciente interno 192 2756937 Donaldo de León Saldarriaga Traslado a paciente interno 220 2754296 Marco Tulio Gómez Vélez Traslado a Paciente Interno 250

25868767 Iris Temilda Mosquera Gómez Aseo 192

25873552 Isidora Del Carmen Dorado Díaz Aseo 192

25874849 Neila Judith Pacheco Vidal Aseo 192 25871991 Luzmila López Durango Aseo 192 78037748 Roger Estrada Pacheco Aseo 192

2758660 Adriano Sáez Vidal Conductor 192 2761751 Luis Alberto Bedoya Cordero Conductor 192

78’731.029 José Javier Martínez Dáger Conductor 192 2761281 José Luis Pretelt Yánez Conductor 220

1068660169 Cindy Pastrana Guerra Auxiliar Administrativo de Laboratorio 220

1068661820 Lesly Causil Dorado Auxiliar de Facturación 192 78039028 Rafael David Castaño Ochoa Coordinador Cooperativa 192

• Determinación Y Concepto Sobre El Valor Cancelado P or Contratos De

Personal Para Realizar Actividades Misionales Y Adm inistrativas .

Al revisar esta contratación, del personal que realizó en la vigencia 2010, actividades misionales y administrativas, se tiene que se contrató el personal para realizar actividades misionales, con la Cooperativa INTEGRA, donde se contrató los servicios en de Medicina General, y Sus Especialidades, Enfermería, Auxiliar De Odontología, Regente, Auxiliar De Farmacia, Salud Oral, Trabajadora Social, Psicología, Nutrición, Bacteriólogo, Laboratorio, Instrumentación Quirúrgica, Fonoaudiólogo Y Fisioterapéutica. Como se dijo arriba, es una cooperativa que cumple con lo dispuesto en los mandatos legales aquí aplicados en esta auditoría. Teniéndose además que los contratos fueron los relacionados en el titulo llamado de la contratación adelantada con cooperativas de trabajo asociado. Por su lado las actividades administrativas fue contratada, con la Cooperativa INTEGRARSE - Cooperativa De Trabajo Asociado, que como se especifico y describió arriba, esta, presta los servicios o se contrata con ella, los Servicios Generales, Auditorias, Contador, Facturación, Y Traslado De Pacientes, de donde se encuentra una clasificación de esta específica en el sector agrícola e industrial y no en la Salud.

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Por estos conceptos, se tiene entonces que generaron un costo en la vigencia 2010, con la Cooperativa de la parte misional, en este caso, la Cooperativa INTEGRA, la suma de $723.155.193, por su lado, lo invertido para la parte administrativa, es decir la contratación de los servicios generales, auditorias, contador, facturación, y traslado de pacientes, estuvo contratado con la Cooperativa De Trabajo Asociado, INTEGRARSE, por valor de $325.875.939. También se tiene que para la parte misional, una contratación directa, con Médico General, Enfermera Profesional, Citología, Bacterióloga, Otros Profesionales En Salud Y Otros Auxiliares En Salud, con el objeto en general de cumplir con las funciones en turnos médicos y otros no contratados con las Cooperativas, la cual le costó a la ESE Hospital, la suma de $258.482.903. Así ismo se contrató en forma directa por la ESE Hospital San Francisco, en lo que tiene que ver con la parte de apoyo o administrativa, la cual le costó a esta la suma de $162.337.196. Para un gran total de costo en la parte misional y administrativa, por la suma de $1.524.551.231, tal como se muestra en el resume del siguiente cuadro:

Cuadro Costo Con Cooperativas Y Contratista Para La Parte Misional O Asistencial Y Administrativa O De Apoyo

COOPERATIVA ADMINISTRATIVA INTEGRARSE 325.875.939 COOPERATIVA ASISTENCIAL INGREGA 723.155.193 ABOGADA 30.000.000 CONTROL INTERNO 22.510.320 RECURSOS HUMANOS 22.510.320 JUNTA DIRECTIVA 10.212.000 OTROS PROFESIONALES ADMINISTRATIVOS 58.330.000 OTROS AUXILIARES ADMINISTRATIVOS 12.695.000 MEDICO GENERAL 187.822.903 ENFERMERA 17.820.000 CITOLOGA 15.600.000 BACTERIOLOGA 18.610.000

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OTROS PROFESIONALES EN SALUD 15.000.000 OTROS AUXILIARES EN SALUD 3.630.000 VIGILANCIA PRIVADA 60.779.556 Total 1.524.551.231

Se nota por otro lado, con respecto a la contratación con las Cooperativas que prestan los servicio en la parte misional, que se realiza solo por tres meses, de lo cual se tiene, que respecto a la calidad del servicio en salud, este puede presentar una merma pronunciada en el servicio, por cuanto se muestra además una inestabilidad laboral a un profesional de la salud, el cual en el evento que se muestre o se le brinde una mejor forma laboral, sus estímulos son mejores y presta una mejor asistencia en su labor. Lo que con esta conducta de contratar por solo tres meses el servicio, como se dijo arriba, puede presentarse, sin darse cuenta en forma inmediata, una presunta violación en la calidad de la prestación del servicio, ocasionada por la falta de continuidad en el servicio. • Liquidación De Contratos:

Al estar revisando estos contratos, se tiene, que éstos, se encuentran liquidados en su gran totalidad, con excepción de los radicados con los números 051, 052, 053, 065 y 066 de 2010, tal como se muestran en el cuadro abajo relacionado. Que al preguntar las razones de esta omisión de la liquidación, se tiene que ya algunos se liquidaron el día 28 de marzo del año 2011, tal como se constató por los auditores, y que además los restantes ya se terminaron de cancelar y solo falta la suscripción del acta de liquidación de estos contratos, los cuales ya se realizaron las diligencia para esto.

Cuadro De Contratos No Liquidados A 31 De Diciembre De 2010.

NÚMERO OBJETO VALOR INICIAL

CONTRATISTA

FECHA DE SUSCRIPCIÓN

LIQUIDACIÓN

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051-2010

Prestar sus servicios profesionales como psicóloga para desarrollar acciones de promoción de la salud y calidad de vida y prevención de los factores de riesgos contemplados en el plan operativo anual de salud pública de intervenciones colectivas PIC departamental, según contrato administrativo Nro. 470-2010 18.000.000

HERICA CECILIA PACHECO LOPEZ 09/09/2010 ND

052-2010

Prestar sus servicios profesionales como nutricionista para desarrollar acciones de promoción de la salud, calidad de vida y prevención de los factores de riesgos contemplados en el plan operativo anual de salud pública de intervenciones colectivas programa de seguridad alimentaria -PIC departamental, según contrato administrativo nro. 470-2010 7.000.000

LILIAM TERESA MESTRA CONTRERAS 09/09/2010 ND

053-2010

Prestar sus servicios profesionales como enfermera profesional para desarrollar acciones de promoción de la salud, calidad de vida y prevención de los factores de riesgos contemplados en el plan operativo anual de salud pública de intervenciones colectivas programa de sexual y reproductiva -PIC departamental, según contrato administrativo Nro. 470-2010 15.000.000

GLORIA CAMILA ARGUMEDO REGINO 09/09/2010 ND

065-2010

Realizar el concurso para la designación del gerente de la ese hospital san francisco de ciénaga de oro, desde la invitación pública, la recepción de inscripciones hasta la entrega de resultados definitivos correspondientes al listado de aspirantes idóneos con un mínimo de cinco aspirantes organizados en orden alfabético. de los cuales la junta directiva conformara la terna de candidatos para la designación del gerente de la E.S.E. 15.000.000

UNIVERSIDAD SERGIO ARBOLEDA 23/11/2010 ND

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066-2010

Construcción de placa en concreto para segundo piso. Construcción en el primer piso de área para una sala de observación pediátrica y dos salas de observación adultos (hombres y mujeres). Gaceta para planta eléctrica y subestación eléctrica. Estar de enfermería. Zona de aseo. Área para facturación de urgencias y control de acceso. con las especificaciones dadas y aprobadas por la E.S.E. hospital san francisco de ciénaga de oro. 350.000.000

MARLON JOSE ESPAÑA DORIA 29/11/2010 ND

• Cumplimiento Del Objeto Contractual Y La Relación Directa Con La Misión

De La Entidad.

Dentro de la revisión directa de los contratos según informe entregado a la contraloría General del Departamento de Córdoba y los aquí revisado por los auditores, que al momento de mirar el cumplimiento de los objetos contratados y su relación con la misión institucional, se pudo constatar una relación acorde con la razón u objeto social de las Empresas Sociales Del Estado. Esto en atención que su contratación fue dirigida al cumplimiento misional y asistencial o de apoyo para el cumplimiento de su fin. Se observa además un cumplimiento del objeto contractual de acuerdo a lo visto en esta visita o auditoria adelantada en la ESE Hospital del Municipio de Ciénaga De Oro. • Estado De Los Pagos De Los Contratos .

En lo referente a este punto, de acuerdo al listado y la certificación dada por la ESE Hospital que a corte 31 de diciembre de 2010, se tenia una deuda de los contratos suscritos en esta vigencia, por la suma de $311.906.228, y a 28 de febrero del año 2011, se tiene, solo una deuda de $175.000.000, correspondiente al contrato 066 de 2010, cuyo objeto es la construcción de placa en concreto para segundo piso, construcción en el primer piso de área para una sala de observación pediátrica y dos salas de observación adultos (hombres y mujeres), gaceta para planta eléctrica y subestación eléctrica, estar de enfermería, zona de aseo, área para facturación de urgencias y control de acceso con las especificaciones dadas y aprobadas por la E.S.E. Hospital San Francisco De Ciénaga De Oro, con el contratista MARLON

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JOSÉ ESPAÑA DORIA suscrito el 29 de noviembre de 2010. Lo que muestra, un contrato en ejecución.

3.2 SALUD PÚBLICA Al respecto de este cumplimiento, una vez preguntado por la contracción que se tuvo, se presenciaron o se conocieron dos convenios o contratos interadministrativos, como son: el numero 470 de 2010 suscrito con la Gobernación y el otro suscrito con el municipio, cuyos objetos, es la ejecución de actividades y acciones de salud individual, colectiva y de salud pública contempladas en el plan territorial de salud y plan operativo anual (POA).

EJES PROGRAMÁTICOS DE SALUD PÚBLICA

• Proyecto y fortalecimiento de la Salud Infantil • Proyecto promoción y prevención en Salud Sexual y Reproductiva. • Proyecto implementación de la salud mental y reducción del consumo de

sustancias psicoactivas • proyecto implementación en las políticas de seguridad alimentaria y

Nutricional. Al revisar lo contratado, y visto los convenios, se tiene, que de acuerdo al suscrito con la Gobernación fue contratado un valor de $79.000.000 y lo contratado de acuerdo al convenio madre suscrito con el Municipio de Ciénaga de Oro, fue por la suma de $448.680.940. Para un gran total contratado por la suma de $527.680.940. EJECUCION EJES PROGRAMATICOS:

CONTRATOS EN SALUD PÚBLICA .

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NÚMERO OBJETO VALOR INICIAL CONTRATISTA FECHA DE

SUSCRIPCIÓN

051-2010

Prestar sus Servicios Profesionales como psicóloga para desarrollar acciones de promoción de la salud y calidad de vida y prevención de los factores de riesgos contemplados en el plan operativo anual de salud pública de intervenciones colectivas PIC Departamental. Según contrato administrativo nro. 470-2010. 18.000.000

HERICA CECILIA PACHECO LOPEZ 09/09/2010

Observaciones: Se tiene en este contrato, una incoherencia, entre lo contratado o el objeto del contrato y las obligaciones a cumplir por el contratista, como es la de “ Realizar una jornada departamental de promoción del buen trato y prevención de la violencia y abuso sexual que incluya las siguientes actividades…” . Otra obligación, como la de realizar dos (2) reuniones en el año con secretarias de educación e institutos municipales de deporte para promover estrategias institucionales que permita la sustitución del enfoque de deporte centrado en deportistas de alto rendimiento hacia la actividad física en espacios de vida cotidiana. Al mirar esta actividad en el numeral 6 de las obligaciones en el presente contrato, se tiene, que se obliga en dos reuniones durante el año, y el contrato tiene un vigencia de tres meses y 21 día. Entre otras incoherencias presentadas en este objeto. (Anexo copia contrato).

052-2010

Prestar sus servicios profesionales como nutricionista para desarrollar acciones de promoción de la salud. Calidad de vida y prevención de los factores de riesgos contemplados en el plan operativo anual de salud pública de intervenciones colectivas programa de seguridad alimentaria-PIC Departamental-según contrato administrativo nro. 470-2010. 7.000.000

LILIAM TERESA MESTRA CONTRERAS 09/09/2010

Observaciones : se revisaron los proyectos de este contrato, encontrándose un adecuado manejo entro en la ejecución con lo anunciado o propuesto en el proyecto y el informe del plan de acción o cumplimiento del objeto contratado.

053-2010

Prestar sus servicios profesionales como enfermera profesional para desarrollar acciones de promoción de la salud. Calidad de vida y prevención de los factores de riesgos contemplados en el plan operativo anual de salud pública de intervenciones colectivas programa de sexual y reproductiva -PIC Departamental-según contrato administrativo nro. 470-2010 15.000.000

GLORIA CAMILA ARGUMEDO REGINO 09/09/2010

Observaciones : al revisar se tiene la idoneidad del contratista. Se tiene las pólizas exigidas. Se revisaron los proyectos de este contrato, encontrándose un adecuado manejo dentro de la

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ejecución con lo anunciado o propuesto en el proyecto y el informe del plan de acción o cumplimiento del objeto.

054-2010

Prestar sus servicios profesionales como medico general para desarrollar acciones de promoción de la salud. Calidad de vida y prevención de los factores de riesgos contemplados en el plan operativo anual de salud pública de intervenciones colectivas -PIC Departamental- según contrato administrativo nro. 470-2010 24.000.000

JOSE RAUL LORA MENDOZA 09/09/2010

Observaciones : al revisar se tiene la idoneidad del contratista. Se tiene las pólizas exigidas. Se revisaron los proyectos de este contrato, encontrándose un adecuado manejo dentro en la ejecución con lo anunciado o propuesto en el proyecto y el informe del plan de acción o cumplimiento del objeto contratado.

063-2010

Prestar sus servicios profesionales como medico general para desarrollar acciones de promoción de la salud. Calidad de vida y prevención de los factores de riesgos contemplados en el plan operativo anual de salud pública de intervenciones colectivas -PIC Departamental- según contrato administrativo nro. 470-2010 12.000.000

IVAN DARIO REAL ORTEGA 05/11/2010

Observaciones : al revisar se tiene la idoneidad del contratista de acuerdo a la hoja de vida, se tiene las pólizas exigidas, se aporta la resolución de aprobación de esta. Se revisaron los proyectos de este contrato, encontrándose un adecuado manejo entro en la ejecución con lo anunciado o propuesto en el proyecto y el informe del plan de acción o cumplimiento del objeto contratado.

031-2010

Prestar sus servicios profesionales como psicóloga en el diseño. Implementación. Ejecución. dirección y control del programa de salud mental 55.000.000

HERICA CECILIA PACHECO LOPEZ 10/06/2010

032-2010

prestar sus servicios profesionales especializados en el área de implementación de las políticas de seguridad alimentaria y nutricionales 38.000.000

LILIAM TERESA MESTRA CONTRERAS 10/06/2010


033-2010

prestar sus servicios profesionales especializados en el área de salud dentro del programa de promoción y prevención en salud sexual y reproductiva 43.000.000

GLORIA CAMILA ARGUMEDO REGINO 10/06/2010

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050-2010

prestar sus servicios profesionales para realizar acciones en salud publica del municipio de Ciénaga de Oro 44.700.000

ANDREA ISABEL CEBALLOS TERAN 03/09/2010

Una vez relacionado lo anterior, se tiene un listado de los pagos realizados por estos dos convenios, de acuerdo a los Ejes programáticos ejecutados y sus respectivos proyectos propuestos y realizados de acuerdo a lo revisado por este grupo auditor. Estos son los siguientes: (Anexo relación de pagos).

EJECUCIÓN ACTIVIDADES PIC MUNICIPAL 2010

CONTRATISTA DETALLE VALOR PAGO Fecha Pago

Herica Pacheco López Anticipo 50% contrato Psicóloga Programa Salud Mental

27.500.000 Junio 18 de

2010 Gloria Argumedo Regino

Anticipo 50% contrato Enfermera Programa Salud Sexual y Reproductiva

21.000.000 Junio 18 de

2010

Liliam Mestra Contreras Anticipo 50% contrato Nutricionista Programa Salud Alimentaria y Nut. 19.000.000

Junio 18 de 2010

Alcaldía Municipal Ciénaga De Oro - Pro cultura

Devolución a la Alcaldía 2% del Primer Giro para Pro cultura 2.243.405

Junio 18 de 2010

Alcaldía Municipal de Ciénaga Oro – Pro Unicor

Devolución a la Alcaldía 2% del Primer Giro para Pro unicordoba

2.243.405 Junio 18 de 2010

Integra mes de abril de 2010

Personal Auxiliar de Vacunación PAI Abril 2010

9.331.231 Junio 11 de

2010 Integra mes de mayo de 2010

Personal Auxiliar de Vacunación PAI Mayo 2010 9.331.231

Junio 11 de 2010

Integra mes de junio de 2010

Personal Auxiliar de Vacunación PAI Junio 2010 9.331.231 Junio 29 de

2010 José castaño Martínez - junio 2010

Transporte a Zonas Rurales Actividades Salud Publica Junio 2010

1.955.000 Julio 1 de

2010

Arinda Durango Mestra Anticipo 50% contrato Enfermera Estrategia IAMI Integral

22.500.000 Julio 13 de

2010

Graficas Cereté Suministro de Material Impreso de Salud Publica IAMI Comunitario 475.000

Julio 14 de 2010

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Cira Arlet Urango Martínez y otras

Auxiliares para la Ejecución de AIEPI meses de JUNIO Y JULIO 2010

8.100.000 Julio 30 de 2010

Sonia López Montes Coordinación y Apoyo logístico Campaña de Vacunación

2.500.000 Julio 30 de

2010 Alcaldía municipal Ciénaga De Oro – Pro cultura

Devolución a la Alcaldía 2% del Segundo Giro para Pro cultura 2.243.405

Agosto 2 de 2010

Alcaldía municipal de Ciénaga de Oro–prounicord

Devolución a la Alcaldía 2% del Segundo Giro para Prounicordoba

2.243.405 Agosto 2 de

2010

José castaño Martínez - julio 2010

Transporte a Zonas Rurales Actividades Salud Publica Julio 2010

2.040.000 Agosto 2 de 2010

Integra mes de julio de 2010

Personal Auxiliar de Vacunación PAI Julio 2010 9.331.231

Agosto 4 de 2010

Ángela patricia Argumedo Zabaleta

Auxiliar de Enfermería Área PAI Julio de 2010

550.000 Agosto 4 de

2010

Arlet López de hoyos Auxiliar de Enfermería Área PAI Julio de 2010 550.000

Agosto 4 de 2010

José Alfredo barbas mangones

Capacitación temas relacionados con el PAI salud publica

650.000 Agosto 25 de 2010

Sonia López Montes Coordinación y Apoyo logístico Campaña de Vacunación 21-sept-2010

2.500.000 Septiembre 23 de 2010

José Castaño Martínez - agosto 2010

Transporte a Zonas Rurales Actividades Salud Publica Agosto 2010

1.955.000 Septiembre 1

de 2010 Integra mes de agosto de 2010

Personal Auxiliar de Vacunación PAI Agosto 2010

9.331.231 Septiembre 3 de 2010

Andrea Ceballos Teran Anticipo 50% contrato Enfermera Programa Salud Infantil 22.350.000

Septiembre 7 de 2010

Ángela Patricia Argumedo Zabaleta

Auxiliar de Enfermería Área PAI Agosto de 2010 Salud Pública

550.000 Septiembre 8 de 2010

Arlet López de hoyos Auxiliar de Enfermería Área PAI Agosto de 2010 Salud Pública

550.000 Septiembre 8

de 2010

Drogas Toledo Suministro de Elementos para Dotación de Uairacs y Urocs

17.500.320 Septiembre 17 de 2010

Sincron s.a. Suministro de 6 Termos para vacunas 1 caja térmica para PAI 4.640.000

Septiembre 23 de 2010


Auxiliares para la Ejecución de AIEPI meses de AGOSTO Y SEPT 2010

8.100.000 Septiembre 28 de 2010

Integra mes de septiembre de 2010

Personal Auxiliar de Vacunación PAI Septiembre 2010

15.826.766 Septiembre 29 de 2010

José Castaño Martínez - sept. 2010

Transporte a Zonas Rurales Actividades Salud Publica Septiembre 2010

2.125.000 Octubre 1 de

2010

Herica Pacheco López Segundo pago contrato Psicóloga Programa Salud Mental

13.750.000 Octubre 8 de

2010 Gloria Argumedo Regino

Segundo pago contrato Enfermera Programa Salud Sexual y Reproductiva 11.000.000

Octubre 8 de 2010

Liliam Mestra Contreras Segundo pago contrato Nutricionista 9.500.000 Octubre 8 de

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Programa Salud Alimentaria y Nut. 2010 Alcaldía municipal Ciénaga De oro – pro cultura

Devolución a la Alcaldía 2% del Tercer Giro para Pro cultura

2.243.405 Octubre 15 de 2010

Alcaldía municipal Ciénaga de Oro – Pro unicord

Devolución a la Alcaldía 2% del Tercer Giro para Pro unicordoba

2.243.405 Octubre 15 de

2010

José Castaño Martínez - octubre 2010

Transporte a Zonas Rurales Actividades Salud Publica Octubre 2010

1.275.000 Noviembre 4

de 2010 Integra mes de octubre de 2010

Personal Auxiliar de Vacunación PAI Octubre 2010

12.067.727 Noviembre 23

de 2010 Integra mes de noviembre de 2010

Personal Auxiliar de Vacunación PAI Noviembre 2010 12.067.727

Diciembre 6 de 2010

José Castaño Martínez – Nov. 2010

Transporte a Zonas Rurales Actividades Salud Publica Noviembre 2010 1.530.000 Diciembre 1

de 2010 Camilo Alberto Mosquera Mena AIEPI Clínico

Capacitación fortalecimiento de la Estrategia AIEPI Clínico

2.350.000 Diciembre 3

de 2010


Auxiliares para la Ejecución de AIEPI meses de OCT Y NOV 2010

8.100.000 Diciembre 5 de 2010

Graficas Cereté AIEPI clínico

Sum Material Impreso para AIEPI Clínico Salud Publica 2010

11.000.000 Diciembre 13 de 2010

Graficas Cereté Uairac Y Urocs

Sum Material Impreso para UAIRACS y UROCS Salud Publica 2010


de 2010

La casa del medico Suministro de 5 Balanzas Mecánicas AIEPI Clínico Salud Publica

609.442 Diciembre 13 de 2010

Herica Pacheco López Ultimo pago contrato Psicóloga Programa Salud Mental 13.750.000

Diciembre 22 de 2010

Gloria Argumedo Regino

Ultimo pago contrato Enfermera Programa Salud Sexual y Reproductiva

11.000.000 Diciembre 22 de 2010

Liliam Mestra Contreras Ultimo pago contrato Nutricionista Programa Salud Alimentaria y Nut.


de 2010

Arinda Durango Mestra Ultimo pago 50% contrato Enfermera Estrategia IAMI Integral

22.500.000 Diciembre 22

de 2010

Andrea Ceballos Teran Ultimo pago 50% contrato Enfermera Programa Salud Infantil 22.350.000

Diciembre 22 de 2010

Alcaldía municipal Ciénaga De Oro - Pro cultura

Devolución a la Alcaldía 2% del Ultimo Giro para Pro cultura


de 2010

Alcaldía municipal Ciénaga de Oro – Pro unicor de Córdoba

Devolución a la Alcaldía 2% del Ultimo Giro para Pro unicordoba

2.243.405 Diciembre 23 de 2010

Integra mes de diciembre de 2010

Personal Auxiliar de Vacunación PAI Diciembre 2010

12.067.727 Diciembre 27

de 2010 José Castaño Martínez - Dic. 2010

Transporte a Zonas Rurales Actividades Salud Publica Diciembre 2010 1.445.000 Diciembre 30

de 2010 TOTAL EJECUTADO 425.383.104

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MANUAL DE CONTRATACIÓN: Por otro lado, al revisar el manual o estatuto interno de contratación, el cual fue adoptado mediante acuerdo número 008 de fecha 19 de marzo de 2003, se tiene una aplicación de acuerdo a las actividades contratadas o la necesidad del servicio que los llevó a contratar. También se pudo observar que hasta la fecha, se sigue aplicando el mismo manual, es decir de la vigencia 2003. Lo que se lleva a inferir, que este manual es la aplicación de las disposiciones de la ley 80, en lo que corresponde al derecho publico, ley 100 de 1993 y las normas del derecho privado. Mostrándose además, que este manual, para la vigencia presente, no se encuentra acorde con las disposiciones y exigencias del ministerio de la protección social de acuerdo a la ley 1438, de 2011.

Revisión De Cuentas: Respecto a esta contratación se entra a revisar las cuentas correspondientes a estos gastos, en las cuales se tiene lo siguiente: Al mirar el contrato número 026 de 2010 cuyo objeto es la Reconstrucción y organización a todo costo de las instalaciones eléctricas de la E.S.E, donde se incluye las instalaciones de nuevos tableros de distribución eléctrica o cajas de circuito, cableado de alimentadores de cada circuito con sus protecciones, redistribución de circuitos por sector y rotulado de todo el sistema eléctrico interno, por valor de $16.400.000 a nombre de Carlos Enrique Guerreo Tapias de fecha de suscripción el día 25 de mayo de 2010, con un plazo de 30 días, de donde se tiene su cancelación final o total mediante la cuenta numero 521 de fecha 19 de julio de 2010. Teniéndose, un pago, una vez se miró inclusive a través de una visita de campo, comprobando la ejecución de este contrato, como también se tiene, la resolución de pago de la misma fecha, se tiene los certificados de disponibilidad presupuestal, póliza de cumplimiento expedida en su oportunidad, se encuentra la hoja de vida del contratista la cual demuestra la calidad de ingeniero electricista, certificado judicial, certificado de responsabilidad fiscal, informe final de obra, y demás sopores como listados de capacitaciones.

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Al revisar los pagos correspondientes al contrato número 030 de 2010 a nombre de Vicente Carlos González Caraballo, cuyo objeto es la Aplicación de Graniplas, estuco, general de la ESE, por valor de $81.348.000, suscrito el día 10 de junio de 2010, de donde se tiene su cancelación final o total mediante la cuenta numero 629 de fecha 19 de agosto de 2010. Teniéndose, un pago, comprobando la ejecución de este contrato, como también se tiene, la resolución de pago de la misma fecha, se tiene los certificados de disponibilidad presupuestal, póliza de cumplimiento expedida en su oportunidad, se encuentra la hoja de vida del contratista la cual demuestra la calidad o idoneidad También se miran los pagos al contrato número 061de 2010 a nombre de William José Grau Pitalua, con el objeto de Realizar a todo costo la reorganización y adecuación de consultorio medico con baño interno en sitio de lavandería, adecuación de zona para lavadora industrial y patio secado, por valor de $23.000.000, con fecha de suscripción del 26 de octubre de 2010, de donde se tiene una cancelación final mediante cuenta numero 1003 de diciembre 6 de 2010. Teniéndose un pago o cuenta con su resolución de pago de la misma fecha, se tiene los certificados de disponibilidad presupuestal, póliza de cumplimiento expedida en su oportunidad, se encuentra la hoja de vida del contratista la cual demuestra la calidad o idoneidad, actas de inicio y acta de liquidación de contrato, informe de ejecución de actividades, Al mirar algunas cuentas del mes de abril, junio y julio, en este caso se tiene como ejemplo, la cuenta número 245 de fecha 30 de marzo de 2010, a favor de Multicervicios Luzan o Ángel Argumedo Paternina, por valor de $4.892.880, al mirar la orden de trabajo o a autorización del trabajo, se tiene, que no se es específico en la calidad del solicitud del servicio, como tampoco en la calidad de los materiales, que se quiere tener, como por ejemplo, “ instalación de Plafones, bombillas, Brekes, puntos eléctricos” , “ Instalación de laminas” , se pregunta que calidad en los materiales. Es decir no son específicos en las solicitudes, ni mucho menos como se dijo arriba en los objetos de los contratos. (Anexo copias de la orden y la cuenta). 3.3 REGIMEN SUBSIDIADO

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Las E.P.S-S del Régimen Subsidiado contrato con la Red pública del Municipio Ciénaga de Oro Nivel I, el 42.7%, equivalente a $4.743.577.784. Información recolectada en auditoria a la E.S.E Hospital San Francisco. Se cumplió con lo recomendado con el Ministerio de la protección Social, donde debe fluctuar entre 30% - 55% el porcentaje de contratación (Nivel I). Sin embargo el ente territorial dio a conocer a la auditoria, un informe de Interventoría donde no realiza seguimiento a la negociación de los contratos que se ejecutaron entre las E.P.S-S y la Red Pública prestadora de los servicios del Nivel II, Nivel III y IV y Enfermedades de alto costo para la atención de la población del Municipio de Ciénaga de Oro. Hallazgo Número. 02: Incumplimiento en el contrato de la interventoria para el seguimiento del régimen subsidiado.

Al revisar el informe de interventoria, se pudo constatar incumplimiento en el debido alcance, ya que no se demuestra las obligaciones del contratista, como el Numeral 1, 9,10, 11, 12 y 13 incluyendo con que redes públicas contrato las E.P.S-s.

Se le recuerda a la entidad, que la Interventoría se define como una herramienta de acompañamiento, seguimiento, verificación y evaluación de la operación del Régimen Subsidiado en la entidad territorial. Tendrá un alcance integral y adelantará las acciones que permitan que los procesos de operación del Régimen Subsidiado tales como la identificación, selección y priorización de beneficiarios, afiliación, contratación y gestión financiera del Régimen Subsidiado, se lleven a cabo de conformidad con lo previsto en la Ley 100 de 1993, la Ley 1122 de 2007 y las demás disposiciones legales y reglamentarias vigentes sobre la materia.

En desarrollo de la Interventoría se debe verificar el cumplimiento del contrato de aseguramiento, el acceso a los servicios de salud de los afiliados, el flujo y uso de los recursos del Régimen Subsidiado, y proponer las acciones, correctivos e instrumentos que contribuyan al mejoramiento continuo del Régimen Subsidiado por parte de la entidad territorial.

Por lo tanto el ente territorial no cumplió cabalmente con lo dispuesto en el Acuerdo 77 Art 38, la resolución 660 de 2008, capitulo II Art. 3, donde las entidades territoriales deben vigilar el cabal cumplimiento de las obligaciones de las entidades Administradoras del régimen subsidiado.

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Las obligaciones de que habla el contrato de la Interventoría son 13, y en el informe se evidencio un seguimiento de 7 obligaciones, como el contrato fue por valor de $48.748.907, entonces se presume un detrimento al patrimonio por valor de $22.499.495, por falta de veracidad en el contrato en cuestión. La Contraloría General del Departamento de Córdoba, no pudo establecer con quienes contrataron el resto del porcentaje en el régimen subsidiado. Este hallazgo es de tipo administrativo con connotación fiscal.

3.4 POBLACION POBRE NO CUBIERTA CON SUBSIDIO A LA D EMANDA El Municipio de Ciénaga de Oro celebró contrato interadministrativos con la E.S.E Hospital San Francisco, para la prestación de los servicios de salud de primer nivel de atención a la población pobre y vulnerable, en lo no cubierto con subsidio a la demanda en el Municipio de Ciénaga de Oro. Valor total de los contratos por $307.627.638. 4. PROCESO FINANCIERO 4.1 PRESUPUESTO Mediante el Acuerdo No. 007 de Diciembre 23 de 2009, por medio del cual se adopta y se aprueba el presupuesto general de rentas y gastos de la E.S.E Hospital San Francisco para la vigencia fiscal 2010. Mediante la Resolución No.001 de 02 de Enero de 2010, se liquido el presupuesto de rentas y Gastos para la vigencia fiscal 2010.

ANO VALOR PRESUPUESTO APROBADO

VALOR PRESUPUESTO DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO EJECUTADO

VALOR ACTIVOS DE LA ENTIDAD

PRESUPUESTO AUDITADO

2010 5.054.425.839 6.329.284.419 5.691.607.142 4.467.870.002 4.157.563.817

Se realizaron adiciones por un valor total de $ 1.284.858.580 durante la vigencia 2010 así:

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• Resolución No. 001 de Abril 25/10 por valor de $ 449.314.625. • Resolución No.002 de Abril 11/10 por valor de $ 28.842.871. • Resolución No. 003 de mayo 31/10 por valor de $ 276.967.751. • Resolución No.004 Agosto 10/10 por valor de $69.733.333. • Resolución No.006 Noviembre 02/10 por valor de $400.000.000. • Resolución No.007 Noviembre 30/10 por valor de $50.000.000.

4.2 Identificación de las fuentes de Ingresos por v enta de servicios, recursos del Municipio, recursos del Departamento y Otros (Cuotas de Recuperación y Particulares, Ingresos de Capital, c omo ingresos extraordinarios y financieros, recuperación de cart era de otras vigencias.

CONCEPTO DEFINITIVO

RECONOCIDO

RECAUDADO

Disponibilidad Inicial 0 0 0

Ingresos Corrientes 5.600.441.548 6.009.025.010 4.763.029.396

VENTA DE SERVICIOS DE SALUD 5.550.441.548 5.959.025.010 4.713.029.396

ARS- Régimen Subsidiado 3.952.808.323 4.508.891.173 3.369.330.502

E.P.S- Régimen Contributivo 65.000.000 99.396.944 53.621.874

Atención a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda (incluye con o sin situación de fondo) 711.617.516

539.396.109

518.602.903

SOAT ( Diferente a Fosyga) 266.967.751 266.967.751 266.967.751

Plan de intervenciones colectivas (antes PAB) 529.047.958

528.414.273

488.547.606 Otras ventas de servicios de salud (cuota de recuperación y particulares) 25.000.000

15.958.760 15.958.760

INGRESOS DE CAPITAL

Otros Ingresos 28.842.871 28.842.871 28.842.871

Cuentas por cobrar otras vigencias 700.000.000 1.045.058.482 1.045.058.482 TOTAL INGRESOS 6.329.284.419 7.082.926.363 5.836.930.749

• Se pudo verificar las asignaciones de recursos, y se constato que se efectuó de conformidad con las normas legales, administrativas, presupuestales y fiscales vigentes para la vigencia 2010.

• Lo recaudado por cuota de recuperación fue por valor de $ 15.958.760.

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• La deuda pendiente que tiene el Municipio con la E.S.E a 31 de

Diciembre/10 fue por valor de $ 39.866.667 por concepto de Salud pública.

• La deuda pendiente que tiene las E.P.S-S del Régimen Subsidiado con la E.S.E a 31 de Diciembre/10 por edades fue por valor de $ 1.145.478.671.

• En el nivel I no se cobra por concepto de copago.

CUENTAS POR PAGAR A 31 DE DICIEMBRE DE 2010

CONCEPTO

Mayor a 360 días Menor a 360 días TOTAL Servicios personales y honorarios. 470.000 42.465.000 42.935.000

Cuentas por Pagar Proveedores, y otros 77.960.812 269.441.228 347.402.040

• Proveedores 3.529.188 198.651.945 202.181.133

• Aportes patronales y parafiscales.

49.057.015 19.098.844 68.155.859

• Otras cuentas por pagar. 25.374.609 50.859.100 76.233.709

TOTAL 78.430.812 311.906.228 390.337.040

Hallazgo Número. 03: Incumplimiento en los pagos a los aportes patronales y parafiscales. Se evidencio pasivos por aportes patronales y parafiscales por valor de $ 68.155.859 así:

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En la vigencia auditada por valor de $19.098.844, y mayores de 360 días por valor de $49.057.015, La entidad no ha cumplido con el pago oportuno de los aportes patronales y el posterior traslado de las cotizaciones. Cabe anotar, que e realizaron las acciones correspondientes a este pago. Este hallazgo es de tipo administrativo.

CUENTAS POR COBRAR POR EDADES A 31 DE DICIEMBRE DE 2010

NOMBRE TERCERO De 61 a 180

días De 180 a 360

días Mayor 360 TOTAL REGIMEN CONTRIBUTIVO 41.998.650 3.776.420 15.068.552 60.843.622

REGIMEN SUBSIDIADO 524.010.499 615.550.172 5.918.000 1.145.478.671

SOAT ECAT 0 0 0 0 ATENCION A LA POBLACION POBRE NO CUBIERTA DEPARTAMENTO 20.793.206 0 66.666.663 87.459.869 ATENCION A LA POBLACION POBRE NO CUBIERTA MUNICIPIO 0 0 0 0 OTROS DEUDORES POR VENTA DE SERVICIOS PAB 39.866.667 0 0 39.866.667

TOTAL CARTERA 626.669.022 619.326.592 87.653.215 1.333.648.829

Hallazgo Número. 04: Cartera de 181 a 360 días y mayor de 360 días. Revisada la información financiera se evidencio una cartera por valor de $1.333.648.829, de los cuales se evidenciaron vencidas por valor de $87.653.215. Y del Régimen Subsidiado significativamente de 181 a 360 días por valor de $615.550.172. Por otro lado, al preguntar por el Manual de Recuperación de Cartera, se tiene una afirmación por parte del señor gerente de la época y demás funcionarios como el asesor jurídico y a la señora tesorera, que no existe esta herramienta útil y practica en esta entidad, muy a pesar que es exigencia legal para un mejor procedimiento,

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ágil, practico y activo en la recuperación de las deudas o acreencias que se tienen con la entidades públicas, en este caso con la ESE Hospital San Francisco del Municipio De Ciénaga De Oro. Lo que por la no existencia de este manual de recuperación de cartera y por ello, como consecuencia, se baja el flujo de efectivo para cumplir con las obligaciones de la entidad. Además, es indispensable de acuerdo a las normas vigentes como el decreto 4473 de 2006, porque esto mostraría, una articulación dinámica y a la vez coherente, que de igual manera es indispensable entre el proceso de restructuración y la actividad de la recuperación de cartera instituida en la entidad y así pudiere funcionar en todas sus etapas tanto persuasiva como coactiva. De lo que se infiere dos situaciones de esta falta como: se considera poco confiable Gestión de Cartera de la Entidad, por no estar establecida como tal. Que además deja concluir como segunda inferencia, una grave violación al decreto 4473 de 2006, quien al respecto establece:

Artículo 1°. Reglamento interno del recaudo de cartera. El reglamento interno previsto en el numeral 1 del artículo 2° de la Ley 1066 de 2006, deberá ser expedido a través de normatividad de carácter general, en el orden nacional y territorial por los representantes legales de cada entidad.

Artículo 2°. Contenido mínimo del reglamento interno del recaudo de cartera. El Reglamento Interno del Recaudo de Cartera a que hace referencia el artículo 1° del presente decreto deberá contener como mínimo los siguientes aspectos:

1. Funcionario competente para adelantar el trámite de recaudo de cartera en la etapa persuasiva y coactiva, de acuerdo con la estructura funcional interna de la entidad.

2. Establecimiento de las etapas del recaudo de cartera, persuasiva y coactiva.

3. Determinación de los criterios para la clasificación de la cartera sujeta al procedimiento de cobro coactivo, en términos relativos a la cuantía, antigüedad, naturaleza de la obligación y condiciones particulares del deudor entre otras.

Este hallazgo es de tipo administrativo.

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b. Peso de los Recursos del Régimen Subsidiado fre nte al Presupuesto de

ingreso total de la entidad (Vigencia 2010).

PRESUPUESTO TOTAL REGIMEN

SUBSIDIADO %

DEFINITIVO 6.329.284.419 3.952.808.323 62.4 RECAUDADO 4.763.029.396 3.369.330.502 70.7

Las cuentas que estuvieron activas en la E.S.E. Hospital San Francisco durante la vigencia fiscal 2010 fueron las siguientes:

Hallazgo Número.05: Gravamen Financiero en una de las cuentas. Revisadas las 3 cuentas de la entidad, CTA AHORRO 216-21035-1 Banco de Bogotá, CTA 24514391535 Colmena, CTA CTE 216210344 de Bogotá se evidencio gravamen financiero en la cuenta No.216210344 del Banco de Bogotá por valor de $2.875.874. Este hallazgo es de tipo administrativo.

CONCEPTO DE LA VIABILIDAD FINANCIERA Y ECONÓMICA DE LA ENTIDAD.

El grupo auditor procede a evaluar la información reportada y suministrada a 31 de diciembre de 2010, en el balance General, y el estado de resultado sobre las siguientes razones Financieras. Indicador de Liquidez: estos indicadores miden la capacidad que tiene la entidad para cancelar sus obligaciones de corto plazo y le sirve a la alta dirección para establecer la facilidad o dificultad que presenta para pagar sus pasivos corrientes.

El ejercicio auditor practicado en comparación con los resultados arrojados en la aplicación de los indicadores financieros se puede concluir lo siguiente.

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• RAZON CORRIENTE= Activo corriente/Pasivo corriente

1.760.164.659/ 390.337.040 = 4.5

La ESE Hospital San Francisco cuenta con recursos para responder con sus obligaciones acorto plazo, el indicador razón corriente se muestra que por cada peso de deuda de la E.S.E, esta puede responder con sus activos hasta el $4.5 pesos de sus obligaciones de corto plazo.

• CAPITAL DE TRABAJO= Activo corriente- Pasivo Corriente

1.760.164.659-390.337.040 = 1.369.827.619 El capital de trabajo de 1.369.827.619 es un valor positivo que nos indica que los activos corrientes pueden cubrir las obligaciones a corto plazo en $1.369.827.619.

• NIVEL DE ENDEUDAMIENTO= Total pasivo/Total Activo*100%

390.337.040/4.467.870.002= 8.7%

El nivel de endeudamiento de la E.S.E es Excelente puesto que el 8.7% de los activos cubren las deudas de la entidad, Se encuentra por debajo del nivel de endeudamiento aceptado que es el 60%. • ROTACION DE CARTERA: cartera /venta servicio* 360

1.333.648.829/ 4.713.029.396*360= 101días La rotación de cartera nos indica que las cuentas por cobrar se están recuperando en promedio cada 101 días, es decir que la E.S.E después de facturar y radicar las facturas de servicios prestados, recauda los recursos alrededor de un promedio de 3 meses; lo cual muestra que es una rotación buena para la Entidad. 5. TALENTO HUMANO (Ley 10 de 1990; Decreto 1919 de 2002) El grupo auditor pudo constatar la liquidación de acuerdo a las normas vigentes como lo es el decreto 1919 de 27 de Agosto de 2002, por el cual se fijo el régimen de prestaciones sociales para los empleados públicos y se regulo el régimen mínimo de prestaciones de los trabajadores oficiales del nivel territorial. Sin embargo se pudo observar con el personal que fue vinculado antes de la vigencia del Decreto, que no

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se les liquido los intereses de cesantías a que tenían derecho, puesto que se encontraban afiliados a un fondo privado. 6. CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO SUSCR ITOS CON LA CONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DE CÓRDOBA.

Se le realizó seguimiento al plan de mejoramiento, y se evidencio avances en cuanto al cumplimiento de las metas a las acciones correctivas.

Se evidencio que la entidad, les exige a los contratistas la debida presentación de los soportes para poder legalizar los contratos, se evidencia las pólizas con fecha de expedición acordes al acta de inicio de cada contrato.

Se observo, cumplimiento a la deuda al SENA, ICBF, sin embargo la entidad todavía sostiene la deuda con comcaja por caja de compensación familiar.

Al realizarle seguimiento a este avance, se pudo evidenciar que la entidad ha mejorado en la rotación en los últimos 4 meses, sin embargo continúan las cuentas por cobrar mayores de 360 días y de 181 a 360 días, sin evidencia de cobros persuasivos y coactivos. PRONUNCIAMIENTO Y CONCEPTUALIZACION DEL GRUPO AUDI TOR

Después de realizar un análisis de la auditoría realizada a la E.S.E Hospital San Francisco, de acuerdo con los objetivos trazados en el memorando de encargo el grupo auditor concluye: Se le realizo seguimiento a la ejecución del convenio 0389 de 2006, y se constato el cumplimiento de los aportes a que tenían deber cada actor del convenio de desempeño, salvo el aporte que le corresponde al ente territorial por valor de $330.000.000 se verifico las destinaciones de cada uno de los giros por parte del ministerio de la protección social, ministerio de hacienda y crédito público, y gobernación y el abono con la consecución de recuperación de cartera de la E.S.E Hospital San Francisco. La entidad cuando empezó el proceso de reorganización, tenía un déficit del ejercicio por valor de $-42.294.000, una planta de personal de 49 personas que generaba un costo anual de $956.446.000, prestación de servicios por valor anual de $692.300.000, para un total gasto de personal de $1.648.746.000.

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En la vigencia 2010 se observo un excedente del ejercicio por valor de $1.251.062.000, siendo esta un rendimiento de los ingresos del 20.7% lo que quiere decir que la entidad tiene un buen índice de rentabilidad. Terminó con una planta de 22 personas que generó un gasto de planta y prestación de servicios por valor de $2.984.944.000. El grupo auditor sugiere a la entidad, tener cuidado en los gastos de personal indirecto y misionales, ya que desde el 2007 al 2010 se evidencia un incremento del 55% en el gasto de sueldo y salarios. A pesar de que el incremento no obedece a la planta, hay que tener cuidado en la carga de prestación de servicios. (Es un costo- beneficio negativo a mediano y largo plazo en detrimento a la correcta sostenibilidad financiera y a los esfuerzos del convenio de reestructuración, si se continúa incrementando el gasto con los mismos servicios habilitados). El grupo auditor sugiere a la entidad ponerse al día con sus compromisos laborales, como es el del pago de aportes patronales y parafiscales por valor de $68.155.859, incluyendo vigencias anteriores. El grupo auditor califica a la entidad, como una empresa sostenible financieramente en el momento, ya que el valor de todos sus activos cubren satisfactoriamente las obligaciones, sin embargo debe mantener la contratación del régimen subsidiado en las mismas negociaciones con el 42% por los servicios o mejorar, cumpliendo con los estándares de calidad en el servicio de los cuales tiene contratado con las E.P.S-S. Sin embargo, la entidad tiene inconvenientes en la recuperación de unas carteras de 181 días a 360 días con unas E.P.S-s y esto debido a que ha fallado el proceso para el cobro persuasivo y coactivo de la entidad. A pesar de que los últimos 6 meses finalizando el 2010, mejoro el recaudo, debido al bimestre anticipado por parte del régimen subsidiado, es necesario recuperar esta cartera de 181 a 360 días.

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MATRIZ DE CONSOLIDACION DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: ESE HOSPITAL SAN FRANCISCO

VIGENCIA: 2010

Nº Descripción Hallazgo Cuantía millones ($)

TIPO DE HALLAZGO

A F D P

1

Se le realizo seguimiento al proceso de reorganización hospitalaria del convenio 0398 de 2006, y se pudo observar que la alcaldía municipal no ha girado ni total ni parcialmente el aporte correspondiente, Clausula segunda, Lit. d del convenio de desempeño 2 para la ejecución de reorganización, rediseño y modernización de la red de prestadores de servicios de salud suscrito entre el departamento y el municipio de san Pelayo, por valor de $330.000.000. (Este hallazgo solo le compete a la Alcaldía).

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2

Al revisar el informe de interventoria, se pudo constatar incumplimiento en el debido alcance, puesto que la Interventoría se define como una herramienta de acompañamiento, seguimiento, verificación y evaluación de la operación del Régimen Subsidiado en la entidad territorial. Tendrá un alcance integral y adelantará las acciones que permitan que los procesos de operación del Régimen Subsidiado tales como la identificación, selección y priorización de beneficiarios, afiliación, contratación y gestión financiera del Régimen Subsidiado, se lleven a cabo de conformidad con lo previsto en la Ley 100 de 1993, la Ley 1122 de 2007 y las demás disposiciones legales y reglamentarias vigentes sobre la materia.

En desarrollo de la Interventoría se debe verificar el cumplimiento del contrato de aseguramiento, el acceso a los servicios de salud de los afiliados, el flujo y uso de los recursos del Régimen Subsidiado, y proponer las acciones, correctivos e instrumentos que contribuyan al mejoramiento continuo del Régimen Subsidiado por parte de la entidad territorial.

Por lo tanto el ente territorial no cumplió cabalmente con lo dispuesto en el Acuerdo 77 Art 38, la resolución 660 de 2008,

$22.499.495 x x

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capítulo II Art. 3, donde las entidades territoriales deben vigilar el cabal cumplimiento de las obligaciones de las entidades administradoras del régimen subsidiado. (Este hallazgo solo le compete a la alcaldía).

3

Se evidencio pasivos por aportes patronales y parafiscales por valor de $ 68.155.859 así: En la vigencia auditada por valor de $ 19.098.844, y mayores de 360 días por valor de $ 49.057.015, La entidad no ha cumplido con el pago oportuno de los aportes patronales y el posterior traslado de las cotizaciones, entendiéndose como una falta gravísima en el incumplimiento de la ley 734, art 48, numeral 28 en la no protección al derecho fundamental a la seguridad social. Cabe anotar que el empleador que no transfiere los aportes y cotizaciones no adeuda el monto al trabajador sino que incumple su obligación para con el sistema de seguridad social, puesto que aquellos no son recursos particulares sino que son ingresos públicos.

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4

Revisada la información financiera se evidencio una cartera por valor de $1.333.648.829, de los cuales se evidenciaron vencidas por valor de $ 87.653.215. Y del Régimen Subsidiado significativamente de 181 a 360 días por valor de $615.550.172. Por otro lado, al preguntar por el Manual de Recuperación de Cartera, se tiene una afirmación por parte del señor gerente de la época y demás funcionarios como el asesor jurídico y a la señora tesorera, que no existe esta herramienta útil y practica en esta entidad, muy a pesar que es exigencia legal para un mejor procedimiento, ágil, practico y activo en la recuperación de las deudas o acreencias que se tienen con la entidades públicas, en este caso con la ESE Hospital San Francisco del Municipio De Ciénaga De Oro. Lo que por la no existencia de este manual de recuperación de cartera y por ello, como consecuencia, se baja el flujo de efectivo para cumplir con las obligaciones de la entidad. Además, es indispensable de acuerdo a las normas vigentes como el decreto 4473 de 2006, porque esto mostraría, una articulación dinámica y a la vez coherente, que de igual

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ELVIA MARINA GIRALDO VERGARA DA VID VERGARA ROMAN Coordinador Auditor.

3manera es indispensable entre el proceso de restructuración y la actividad de la recuperación de cartera instituida en la entidad y así pudiere funcionar en todas sus etapas tanto persuasiva como coactiva.

5

Revisadas las 3 cuentas de la entidad, CTA AHORRO 216-21035-1 Banco de Bogotá, CTA 24514391535 Colmena, CTA CTE 216210344 de Bogotá se evidencio gravamen financiero en la cuenta No.216210344 del Banco de Bogotá por valor de $2.875.874.

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TOTAL $22.499.495 5 1

informe de auditorÍa gubernamental con enfoque … · 2017-10-11 · al 31 de diciembre de 2009,...

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