informe anual 2018 - multibank · 50 100 150 200 250 2016 2017 2018 204 228 236 244 c i f ra s e n...
TRANSCRIPT
Informe Anual2018
Cumpliendo con lo establecido en la ley 603 de 2000, en el numeral 2.3.8 del capítulo IX de la Circular Externa
No. 100 de 1995 expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia y demás normas legales y estatutarias, les presentamosel Informe de Gestión de Banco Multibank S.A. (en adelante el Banco)
correspondiente al año 2018.
1. Desempeño del Sector Financiero .............................................................. 1
1.1. Análisis Activos.............................................................................................. 1
1.2. Análisis Pasivos............................................................................................. 2
1.3. Análisis Patrimonio...................................................................................... 3
2. Desempeño Financiero de Multibank 2018................................................. 3
2.1. Evolución del Estado de Situación Financiera............................................. 3
2.2. Evolución del Estado de Resultados............................................................ 3
3. Expectativas Económicas 2019.................................................................... 6
4. Nuestro Banco............................................................................................... 9
4.1. Nuestra Cultura Corporativa......................................................................... 9
4.2. Responsabilidad Social Empresarial........................................................... 10
5. Gestión de áreas........................................................................................... 13
5.1. Gestión de Riesgos........................................................................................13
5.2. Auditoria Interna.......................................................................................... 15
5.3. Gestión Administrativa................................................................................. 16
6. Información Complementaria...................................................................... 18
6.1. Operaciones realizadas con vinculadas de Multibank................................. 18
6.3. Situación Jurídica de El Banco......................................................................20
6.4. Libre circulación de facturas.........................................................................20
6.5. Revelaciones Gestión de Riesgo................................................................... 20
6.6. Evaluación sobre el desempeño de los sistemas de revelación y control... 20
6.7. Certificación y responsabilidad de la información financiación .................. 21
7. Junta Directiva y Administración .................................................................. 22
Índi
ceÍn
dice
Capitulo 1 Página
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A
Durante los años 2017 y 2018, el mercado colombiano experimentó cambios importantes en el desarrollo de las actividades financieras, impactadas principalmente por las decisiones del Banco de la República y el ajuste de las tasas de interés; lo anterior produjo una reducción de 125 pbs en la tasa de intermediación para el periodo com-prendido entre julio 2017 (tasa BR 5.50%) y diciembre 2018 (tasa BR 4.25%), con el propósito de reactivar la diná-mica económica presentada en estos años. Como consecuencia, los bancos han presentado una fuerte competen-cia de precios y una reducción de las tasas de interés al público en todas las líneas de los productos crediticios ofrecidos (aunque no necesariamente en la misma velocidad). En lo pertinente a la cartera comercial, se presentó una reducción de 200 pbs, pasando del 12.72% en julio 2017 al 10.72% en diciembre 2018, tendencia que coincidió con una menor demanda en la utilización de créditos en la economía.
1. DESEMPEÑO SECTOR FINANCIERO
1.1. Análisis de ActivosEl sistema financiero cerró el 2018 con un desempeño positivo: los activos totales registraron un crecimiento anual de 7.9% alcanzando un valor de $45.7 billones de pesos; impulsados por la cartera de créditos la cual se incrementó a un valor de $25.1 billones de pesos al cierre de diciembre 2018.
Particularmente, la cartera de los bancos se destacó como uno de los rubros más importantes del activo, al cierre de diciembre 2018 y se registró un valor de $444 billones de pesos, frente a $419 billones de pesos del año anterior, es decir, una variación nominal del 6.0% y un crecimiento menor al registrado en la misma fecha 2017 (6.1%). Por modalidad de crédito, la cartera de vivienda generó el mayor crecimiento del rubro, 12.2%, seguido por la cartera de consumo con un 8.8% y la cartera de micro-crédito con un 3.4%.Por otro lado, la cartera comercial empresarial presen-tó una variación de 3.3% anual, registrando el primer crecimiento desde julio 2016, con un aumento en el saldo de $7.8 billones con respecto al año anterior.
-1-
En lo correspondiente al total de la cartera vencida en diciembre 2018 alcanzó un saldo de $20 billones de pesos, lo cual representó un incremento anual del 12.3% comparado con el año anterior. Por lo tanto, el Indicador de cartera vencida se ubicó en 4.5%. Dicho incremento se debe por un mayor saldo en mora en el segmento comercial empresarial, específicamente en el sector corporativo y cons-tructor que representó un crecimiento del 23.9% en este rubro. Como resultado, el indicador de cartera comercial empresarial agregado quedó en 2.4%.La modalidad de Microcrédito tuvo un comporta-miento favorable al presentar un decrecimiento en la cartera vencida del 2.1%, mientras que vivienda tuvo un crecimiento del 18.3%, consumo mantuvo sus niveles de morosidad en 2.1%.
Gráfico 1: Total Cartera Sistema Financiero (Bancos)
Fuente: Superintendencia Financiera de Colombia (Dic/18) Fuente: Superintendencia Financiera de Colombia (Dic/18)
-
5
10
15
20
25
2016 2017 2018
10 12
18 20
Cifr
as e
n M
illon
es
TOTAL CARTERA
22,9% 45,5% 12,3%
2,83% 3,10%
4,26%
4,51%
ICV
-
100
200
300
400
500
2016 2017 2018
352 394
419 444
Cifr
as e
n M
illon
es
TOTAL CARTERA
12,2% 6,1% 6,0%
Adicional a los ajustes de las tasas de interés del emisor, este indicador estuvo afectado por la fuerte competencia de precios y por las expectativas del cambio de Gobierno, lo cual generó una baja dinámica en la demanda interna de los créditos y de la inver-sión de las empresas, sumados a los bajos niveles de confianza que llevaron a disminuir los niveles de endeudamiento.
Grafico 2: Cartera Vencida Sistema Financiero (Bancos)
-
50
100
150
200
250
2016 2017 2018
204 228 236 244
Cifr
as e
n M
illon
es
CARTERA COMERCIAL
11,4% 3,6% 3,3%
Cartera Comercial: foco estratégico de MultibankDe acuerdo a la estrategia definida por el Banco para el año 2018, con énfasis en el crecimiento y consolidación del negocio de cartera comercial en el segmento mediano y pymes.
En la composición de la cartera por tipo de crédito, la cartera comercial en los últimos años ha perdido participación dentro del total de cartera pasando de 56.3% en 2017 a 54.9% en el 2018, debido a la desaceleración del crecimiento de la economía en el periodo anterior, lo que llevó a la entrada a Ley 1116 de varias empresas por el deterioro de sus resultados financieros y al estancamiento de los sectores como el comercio y la construcción. Los bancos se han visto obligados a realizar provisiones adicionales sobre estos créditos y a generar acuerdos para normalizar la carte-ra.
1.2. Análisis de Pasivos
Los pasivos del sistema financiero registraron un crecimiento anual de 7.7% alcanzando un valor de $38.8 billones, representado principalmente por el incremento de los depósitos de clientes en $19 billones, al cierre de diciembre 2018.
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A -2-
Grafico 3: Cartera Comercial Sistema Financiero (Bancos)
Fuente: Superintendencia Financiera de Colombia (Dic/18)
Grafico 4: Pasivos Sistema Financiero (Bancos)
Fuente: Superintendencia Financiera de Colombia (Dic/18)
-
50
100
150
200
250
300
350
400
2016 2017 2018
305 341
364 383
Cifra
s en M
illone
s
TOTAL DEPÓSITOS
11,6% 6,8% 5,1%
Los depósitos de los bancos al cierre de diciem-bre 2018, se ubicaron en $383 billones frente a $364 billones a diciembre del año anterior, con un crecimiento anual del 5.1%. Los depósitos a través de cuentas de ahorro continúan siendo los de mayor participación dentro del total de depósi-tos del sistema, representaron el 46.2% (45.7% en 2017), creciendo un 6.3% frente al año anterior, seguidos por los CDT, cuya participación se man-tuvo en 39%. La cuenta corriente ganó participa-ción, al pasar del 14.6% al 14.7% con un aumento de sus saldos en un 3.2%.
(Cifras en millones $)
$ %Activo
Disponible 51.747 37.164 14.583 39,2%Inversiones 35.730 34.670 1.060 3,1%
Cartera Neta 232.108 283.754 (51.646) -18,2%Comercial 237.155 274.742 (37.587) -13,7%Consumo 14.180 28.065 (13.885) -49,5%Provisiones de Cartera (19.227) (19.053) (174) 0,9%
Otros Activos 12.376 19.568 (7.192) -36,8%
Total Activos 331.961 375.156 (43.195) -11,5%
Pasivo
Depositos a la Vista 37.513 17.838 19.675 110,3%CDT 102.945 149.498 (46.553) -31,1%Obligaciones con Bancos 90.032 76.879 13.153 17,1%Otros Pasivos 10.848 14.066 (3.219) -22,9%
Total Pasivos 241.339 258.281 (16.942) -6,6%
Total Patrimonio 90.622 116.875 (26.253) -22,5%
Pasivo + Patrimonio 331.961 375.156 (43.195) -11,5%
20172018 VAR
1.3. Análisis Patrimonio:El patrimonio de las entidades financieras a diciembre del 2018 asciende a $83 billones, registrando un creci-miento anual del 9.1% Las ganancias acumuladas del ejercicio al mes de diciembre ascienden a $9.7 billones y son mayores en 23.5% a las registradas al cierre 2017 ($7.8 billones). El ROA a diciembre 2018 es de 1.54% y el ROE 11.65%.
El índice de solvencia total de los bancos es del 15.6% a diciembre de 2018 excediendo al regulatorio (9%), y es ligeramente inferior al registrado el cierre 2017 (15,89%).
2. DESEMPEÑO FINANCIERO MULTIBANKCon la situación del mercado, en el año 2018 el Banco vio afectado sus resultados en:
Menor margen de interés de $8.326 millones frente a lo registrado durante al año 2017, debido a una disminu-ción de la cartera de créditos en 18.2% asociado a la fuerte competencia de tasas en el mercado donde el ajuste para el Banco representó una caída de 157pbs en la tasa de interés de cartera comercial (12.98% julio 2017 vs. 11.41% diciembre 2018).
Por otra parte, el gasto de provisiones fue superior al registrado en el año 2017 en $5.790 millones, que corres-ponden a un crecimiento del 212.2%. El Banco venía registrando un índice de cartera vencida comercial en nive-les del 1.5% hasta el mes de agosto de 2017 y en adelante el indicador aumentó considerablemente, llegando a niveles del 8.49% por la entrada a Ley 1116 de empresas con montos grandes, los cuales eran clientes con buena trayectoria pero que fueron afectados por la situación económica, sumado al deterioro de clientes Pyme de cosechas anteriores al año 2018.
2.1. Evolución del Estado de Situación FinancieraTabla 1: Estado Financiero (Multibank)
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A -3-
Activos: La cartera de créditos representa el 70% de los activos del Banco, la cual tuvo una disminución de 6% en la participación con respecto al año anterior (76%), seguido por los activos financieros de inversión y el disponi-ble que representan el 26%.
En consecuencia, los activos líquidos en el año 2018 crecieron $15.643 millones debido a los excedentes de liquidez que manejó el Banco, que fueron invertidos principalmente en título de deuda pública interna.
En cuanto al comportamiento de la cartera neta presentó una disminución de $51.646 millones, debido a la fuerte competencia del mercado en tasas de interés. Sin embargo, es importante destacar que el Banco realizó esfuerzos en la consecución de negocios obteniendo como resultado $393.976 millones en desembolsos que contrarestaron el impacto en los niveles de prepagos de cartera por $118.552 millones.
Analizando la cartera por segmento, la Banca Pyme presentó un creci-miento en $4.597 millones debido a la consolidación de los canales de ventas, reorientación de la fuerza comercial a segmentos más rentables y el acompañamiento continuo realizado por la gestión comercial.
Para Empresarial, se presentó una reducción del saldo de la cartera en $42.166 millones, debido a que la mayoría de los prepagos se dieron en este segmento ($91.614 millones), que no se pudieron retener porque otras entidades otorgaron tasas sobre las cuales el Banco no pudo competir por el nivel del costo de fondos que maneja.
En otros activos se destaca la reducción de $7.192 millones, que obedecen a la reversión del impuesto diferido reconocido en al año 2015, por los escu-dos fiscales de las vigencias 2014 – 2015 por valor de $6.441 millones.
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A
Pasivos: Los depósitos de clientes representan el 58% de los pasivos totales del Banco, la mayor porción dentro de este rubro corresponde a los CDT y las obli-gaciones con entidades financieras que representan el 37%.Los depósitos de clientes disminuyeron $26.877 millo-nes que corresponden a un 16.1%, donde los CDT tuvie-ron una variación negativa de $46.553 millones con respecto al cierre de 2017, contrarrestado con el aumento de las cuentas de ahorros $19.675 millones.
Los créditos con entidades financieras al 31 de diciem-bre de 2018 aumentaron en 17.1%, llegando a la suma de $90.032 millones frente a $76.879 millones del año anterior. El aumento en el saldo obedece a la utiliza-ción de las líneas de redescuento ofrecidas por Bancol-dex a mejores tasas.
-4-
(Cifras en millones $)
$ %
Margen Intereses 11.936 20.261 (8.326) -41%
Ingreso Diferente de Intereses 4.549 2.562 1.987 78%
Margen Bruto 16.485 22.824 (6.338) -28%
Gastos Administrativos 26.215 28.740 (2.525) -9%
Gastos de Personal 14.297 15.856 (1.559) -10% Gastos Generales 11.918 12.884 (966) -7%
Margen Neto -9.730 -5.917 (3.813) 64%
Provisiones Netas 8.518 2.728 5.789 212%
Provisiones de Cartera 8.436 2.728 5.708 209%Otras Provisiones 82 - 82 0%
Extraordinarios (473) 428 (901) -211%
Resultado antes de Impuestos -18.720 -8.217 (10.503) 128%
Impuestos 7.532 1.180 6.353 538%
Resultado después Impuestos -26.253 -9.397 (16.856) 179%
20172018 VAR
Patrimonio: a 31 de diciembre de 2018 fue de $90.622 millones, frente a $116.875 millones del año anterior; registró una disminución en el saldo final de $26.253 millones, correspondientes a la pérdida del año 2018.
2.2. Evolución del Estado de Resultados Tabla 2: Estado de Resultados (Multibank)
Fuente: Metodología Balance de Gestión
Margen de Intereses: La disminución del margen de intereses por la actividad ordinaria en $8.326 millones, se dio por la reducción de los intereses de la cartera en $7.579 millones en el segmento empresarial y la situación de los prepagos. Adicio-nalmente, el gasto de intereses por el fondeo aumentó en $747 millones, lo cual corresponde a un mayor volumen de depósitos con clientes.
Ingresos Diferentes de Intereses: El aumento de los ingresos diferentes de intereses en $1.987 millo-nes, se dio por un mayor ingreso de las operaciones de la Tesorería ($2.721 millones), debido a los exce-dentes de liquidez que se presentaron en este perío-do.
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A
Gastos Administrativos: Este rubro sufrió una disminución de $2.525 millones frente al año ante-rior, debido al plan de eficiencia de gastos adminis-trativos desarrollado por los Gestores del Gasto (revisión y optimización de la planta y renegociación de contratos) que permitió hacer un ahorro del 9%.
Gasto Neto de Provisiones: El gasto de provisiones por $8.518 millones, superior en $5.789 millones a los generados en el año 2017, está asociado primero a la situación económica del año 2017, que llevó a la entrada de empresas a ley 1116 y segundo a las provisiones requeridas por operaciones originadas antes del 2018.
-5-
Gasto por Impuestos sobre la renta: El incremento en $6.353 millones se dio por la reversión del impuesto dife-rido reconocido en al año 2015, por los escudos fiscales de las vigencias 2014 – 2015.
Resultado del negocio: El incremento en la pérdida acumulada al 31 de diciembre de 2018 de $26.253 millones, se debe principalmente a la caída en el margen de intereses, mayores provisiones de cartera de créditos, y el revertimiento del impuesto diferido.
3. EXPECTATIVAS ECONÓMICAS 2019
Internacional:
De acuerdo con las últimas estimaciones de El Banco Mun-dial, sobre el PIB para el 2019, se espera que crezca a una tasa del 2.9%, impulsado por la expectativa del buen com-portamiento de la economía de los Estados Unidos, la cual estima un crecimiento del 2.5% según los indicadores, prin-cipalmente en materia de empleo, y donde se proyecta un incremento de las tasas de interés para contrarrestar los efectos de posibles presiones inflacionarias generadas por esta dinámica económica.
También jugará un papel importante sobre el desempeño de la economía mundial del próximo año, el desenlace de la guerra comercial arancelaria entre Estados Unidos y China, que tendrá considerables repercusiones en el crecimiento económico de este último y varias economías asiáticas. Se espera para China una desaceleración del crecimiento, alcanzando un 6.2%.
Las proyecciones de crecimiento de la zona Euro y Reino Unido han sido revisadas a la baja, quedando en un 1.6% y 1.4% respectivamente, principalmente por el posible incumplimiento de los compromisos de reducción de endeudamiento en Italia con la entrada del nuevo gobierno y por los problemas en la firma del acuerdo de salida “Brexit” del Reino Unido de la Zona Euro.
Respecto a las economías emergentes y de América Latina, se verán impactadas durante el 2019 según la seve-ridad en el ajuste monetario que se realice en Estados Unidos, vía incremento en la devaluación de las monedas, salida de capitales e incremento en las importaciones.
Estas economías tendrán un desafío por la entrada de nuevos gobiernos como Brasil, México y Argentina. Para Brasil, los mercados tienen optimismo con la entrada del gobierno de derecha de Bolsonaro y estiman una recu-peración económica y un crecimiento del 2.2%. Para Argentina el dato estimado es de una contracción del 1.7%, aunque dependerá de la reelección el Presidente Macri o si vuelve al gobierno un partido de izquierda, lo más replantearía muchas de las posiciones económicas tomadas por el gobierno actual.
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A -6-
Colombia:
El pronóstico de proyección de la economía colombiana para el año 2019, se enmarca bajo la nueva coyuntura tanto local como internacional, dejando una tendencia de crecimiento del producto interno bruto colombiano (PIB) entre una tasa del 3% al 3.5%. También se espera que el Gobierno Nacional afronte temas como las refor-ma tributaria (ley de financiamiento), que estima el recaudo de 14 billones de pesos (1,4% del PIB), y que además reduciría los ingresos tributarios a partir de 2020, como consecuencia de las propuestas relacionadas con impuestos a personas jurídicas.
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A -7-
Adicional, se estima que el Banco de la República, en el segundo semestre, eleve sus tasas de referencia debido a las consecuencias que tendrán sobre la inflación temas como la intensidad del Fenómeno del Niño, la reactivación de la demanda interna, promovi-da por una mayor confianza de los consumidores y empresas, y la rapidez en la normalización de la polí-tica monetaria de la FED.
Aunque para el 2019 se proyecta que la inflación se ubique por encima del 3,18%, estará por debajo del 4% y lo registrado en 2018, preservándose dentro del rango objetivo del Banco de la República.
Se espera una expansión del gasto de funcionamiento y un aumento de la inversión pública, así como la reactivación de sectores que venían con bajo desem-peño, como la construcción lo cual llevará a un aumento del consumo de los hogares, incremento en la inversión privada y mayor demanda de crédito.
Multibank Colombia
En cuanto a las expectativas para el año 2019, El Banco mantiene las megas estratégicas planteadas y continúa en el proceso perma-nente del diseño y desarrollo de nuevas estrategias que permitan alcanzar las metas en el año 2020.
Se espera continuar con el posicionamiento de la Banca Empresa-rial, para lo cual se proyectó un crecimiento del 9.8%, afectado por la situación de las tasas de interés, el crecimiento económico del país y el costo de fondos del Banco.
Para Banca Pyme, se estima un crecimiento del 21.3% apalancado en el fortalecimiento de los canales de ventas, reingeniería y mejo-ras permanentes a los procesos que intervienen en la relación con los clientes y el robustecimiento del portafolio de productos y servi-cios (Banca en Línea y Banca Movil), orientando las operaciones al control eficiente del riesgo para que contribuyan al logro de los objetivos trazados.
Mantenemos 8 valores como pilares fundamentales que definen lo que somos
y guían nuestras actuaciones:
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A
Adicionalmente, se está realizando la investigación de mercados, planeación y evaluación para la incursión en el segmento de perso-nas a través del producto de Libranzas.
Para apoyar la transformación de El Banco se está planeando y ejecutando una cartera de proyectos estratégicos y tácticos que apunten a mejorar la rentabilidad a través de soluciones tecnológi-cas que optimicen la consecución de pasivos, mejoras a las capaci-dades operativas, control del riesgo y cumplimiento normativo.
-8-
En cuanto a las expectativas para el año 2019, El Banco mantiene las megas estratégicas planteadas y continúa en el proceso perma-nente del diseño y desarrollo de nuevas estrategias que permitan alcanzar las metas en el año 2020.
Se espera continuar con el posicionamiento de la Banca Empresa-rial, para lo cual se proyectó un crecimiento del 9.8%, afectado por la situación de las tasas de interés, el crecimiento económico del país y el costo de fondos del Banco.
Para Banca Pyme, se estima un crecimiento del 21.3% apalancado en el fortalecimiento de los canales de ventas, reingeniería y mejo-ras permanentes a los procesos que intervienen en la relación con los clientes y el robustecimiento del portafolio de productos y servi-cios (Banca en Línea y Banca Movil), orientando las operaciones al control eficiente del riesgo para que contribuyan al logro de los objetivos trazados.
Mantenemos 8 valores como pilares fundamentales que definen lo que somos
y guían nuestras actuaciones:
INTEGRIDAD
INNOVACCIÓN
TRANSPARENCIA
RESPONSABILIDAD
SOLIDARIDAD
RESPETO
EQUIDAD
COMPROMISOCON LA EXCELECIA
4. NUESTRO BANCO
4.1. Nuestra Cultura Corporativa
Multibank Colombia acogió las directrices de Casa Matriz con la adopción de la nueva cultura corporativa de Multibank Inc para todas sus subsidiarias.
VisiónSer un grupo financiero líder en la región, reconocido por su solidez, calidad y prestigio; solidario con la comunidad y que agrega valor a sus clientes y accio-nistas.
MisiónOfrecer una gama completa de servicios financieros de manera eficiente, con princi-pios éticos y morales, innovando para superar las expectativas de los clientes; desarrollan-do nuestro compromiso con la comunidad a través de prácticas de responsabilidad social y ambiental; y maximizando el valor del grupo con el mejor talento y clima organizacional.
”La disciplina es la base para iniciar la creacion de valores”
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A
En Multibank, como parte de Multi Financial Group, servi-mos con pasión y entusiasmo a nuestros clientes internos y externos, orientados a ser una banca más humana, dife-rente e innovadora, basada en los individuos; porque que-remos que nuestros clientes y amigos nos recomienden y nos reconozcan como una institución de calidad y presti-gio. Esto lo lograremos como una familia unida, con un trato cálido, cercano y transparente a nuestros clientes, apega-dos a los principios morales, de responsabilidad social y ambiental, pensando en la comunidad.Queremos ser un Grupo Financiero ejemplar, en donde las relaciones entre las personas estén basadas en la confianza y que nuestros líderes actúen con amor y respe-to hacia sus equipos y clientes dentro de un marco de ética y buenos valores.
-9-
4.2. Responsabilidad Social Empresarial
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A
El entorno actual ha llevado a cambios constantes en las organizaciones, reorientando sus esfuerzos a la defi-nición de los grupos de interés que contribuyan a la sostenibilidad y los resultados de las entidades, por lo tanto Multibank ha desarrollado una estrategia para identificar, comprender y responder oportunamente a las nece-sidades del entorno, basados en la atención de los temas normativos, sociales, ambientales y económicos.
Grupos de Interes
Gestión de Clientes: Consolidación de la propuesta de valor ofrecida a nuestros clientes.
1. Apoyo permanente al crecimiento de nuestros clientes actuales y potenciales a través del ofreci-miento de nuestro portafolio.2. Optimización permanente de los procesos inter-nos.3. Definición de proyectos de inversión que comple-mentan el portafolio.4. Planeamiento para la incursión en el negocio de consumo.5. Reorientación de la fuerza comercial optimizando la atención al cliente.
-10-
Clientes*Cumplimiento de la promesa de valor*Asesoría financiera* Creación de nuevos productos, servicios y canales
Externo
Interno
Colaboradores*Construcción de relaciones a largo plazo* Procesos y transacciones ágiles y eficientes* Apoyo tecnológico amigable y sencillo
Entes de Control*Control del riesgo.
*Entrega de información oportuna, completa, correcta y clara.
*Cumplimiento de normatividad
}
Accionistas / Junta Directiva *Rentabilidad y crecimiento sostenible
*Información oportuna, clara, completa y correcta
*Óptima calidad de la cartera *Eficiencia administrativa y operacional
Eventos con nuestros clientes: como parte de la estrategia de Mercadeo de El Banco, se reali-zaron eventos clave que dieron a conocer a la Entidad en audiencias foco y permitieron gene-rar un mayor reconocimiento y posicionamiento de la marca:1. Lanzamiento de Multibank en el Club el Nogal, donde la marca realizó la presentación oficial a los empresarios del país.2. Evento de Propiedad Horizontal de la Lonja Colombia.3. Networking de Compensar. 4. Rueda de Negocios de la Cámara Colombo Panameña.
Educación Financiera para nuestros clientes: el Banco diseñó una estrategia enfocada en dar a conocer temas relacionados con la Seguridad Ban-caria, Seguridad de la información, Protección de Datos, Prevención de Fraudes, Mecanismos Estable-cidos en la Normatividad Vigente, Manejo eficiente de las Finanzas y características de nuestros Productos y Servicios. A través de diferentes plata-formas de comunicación que el Banco tiene para relacionarse con sus públicos de interés, clientes y usuarios como la página Web (www.multibank.com.-co), Facebook, Carteleras, e-mailings y Artículos periodísticos en prensa.
Medios de comunicación: Multibank fortaleció su estrategia de Mercadeo Digital a través del desarrollo de campañas en redes sociales y medios tradicionales que impactaron positivamente el segmento foco.
Accionistas: los accionistas de Multibank, cuentan con la información necesaria acerca del estado financiero, contable y jurídico con la finalidad de mantenerlos informados frente a los procesos y transacciones, así como, en general, frente al estado de El Banco.
Junta Directiva: en el marco de la relación con la Junta Directiva, Multibank ha acogido una serie de medidas para efectos de asegurar (i) la participación de los miembros de Junta Directiva en las deliberaciones del men-cionado órgano colegiado, (ii) el suministro de información suficiente, clara, veraz y oportuna para que, con base en la misma, las decisiones sean adoptadas de manera transparente.
Entes de Control: a través de las áreas competentes, tiene como propósito, en el marco del relacionamiento con los entes de control internos y externos, la entrega de información oportuna, completa, correcta y clara mediante el cumplimiento de los plazos otorgados por los mismos, así como contribuir a la solidez del sistema financiero mediante el cumplimiento normativo, control de los riesgos de la actividad desarrollada por el Banco y la entrega de información clara y suficiente frente a los consumidores financieros de los productos y servicios ofrecidos por el Banco.
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A -11-
Medios de comunicación: Multibank fortaleció su estrategia de Mercadeo Digital a través del desarrollo de campañas en redes sociales y medios tradicionales que impactaron positivamente el segmento foco.
Accionistas: los accionistas de Multibank, cuentan con la información necesaria acerca del estado financiero, contable y jurídico con la finalidad de mantenerlos informados frente a los procesos y transacciones, así como, en general, frente al estado de El Banco.
Junta Directiva: en el marco de la relación con la Junta Directiva, Multibank ha acogido una serie de medidas para efectos de asegurar (i) la participación de los miembros de Junta Directiva en las deliberaciones del men-cionado órgano colegiado, (ii) el suministro de información suficiente, clara, veraz y oportuna para que, con base en la misma, las decisiones sean adoptadas de manera transparente.
Entes de Control: a través de las áreas competentes, tiene como propósito, en el marco del relacionamiento con los entes de control internos y externos, la entrega de información oportuna, completa, correcta y clara mediante el cumplimiento de los plazos otorgados por los mismos, así como contribuir a la solidez del sistema financiero mediante el cumplimiento normativo, control de los riesgos de la actividad desarrollada por el Banco y la entrega de información clara y suficiente frente a los consumidores financieros de los productos y servicios ofrecidos por el Banco.
Gestión con ONG´s: dentro de las actividades desarrolladas en el año 2018, se encuentra el apoyo de los colabora-dores a la Fundación In Ju Huellas, quienes mediante su permanente gestión protegen niños, niñas y jóvenes en situación de riesgo a causa de diferentes problemáticas relacionadas con la salud, nutrición, sexualidad, educación, medio ambiente y gobernabilidad.
Gestión con Colaboradores: El Banco fortalece las relaciones con todos los colaboradores realizando diferentes campañas que acompañen el crecimiento personal y profesional de las personas que componen nuestros equipos de trabajo
Dentro de estas iniciativas se ejecutaron las siguientes actividades: 1. Actualización de Planes de Emergencia.2. Ejecución de actividades de promoción y prevención.3. Semana de la salud.4. Jornada de vacunación (influenza).5. Intervención de condiciones inseguras.6. Actualización de matriz de peligros y matriz legal.7. Inspecciones de puestos de trabajo para asignación de elementos de ergonomía y reporte de condiciones insegu-ras.8. Inducción del Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en 9. el trabajo dirigida a los colaboradores.10. Actualización de indicadores de gestión.11. Gestión de capacitaciones dirigidas a servicios genera-les.Actualización de perfil sociodemográfico.Realización de batería de riesgo psicosocial
SST- Sistema De Gestión De Seguridad y Salud en el Trabajo
Bienestar: durante la vigencia del año 2018, se cumplió con el cronograma de bienestar encaminado al mejora-miento de la calidad de vida de los colaboradores
Gestión Continua del Conocimiento: con el fin de potenciar las habilidades y destrezas de los colaboradores, el Bano gestiona el conocimiento mediante el aprendizaje continuo. Para lo cual, se adquirió para esta vigencia una herramienta de aprendizaje virtual denominada: “Academia Multibank”
“En términos de formación, el Banco ha promovido el uso de más de 2.500 horas entre sus colaboradores con un valor de la inversión de $32.000.000 durante el año 2018”.
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A -12-
Medios de comunicación: Multibank fortaleció su estrategia de Mercadeo Digital a través del desarrollo de campañas en redes sociales y medios tradicionales que impactaron positivamente el segmento foco.
Accionistas: los accionistas de Multibank, cuentan con la información necesaria acerca del estado financiero, contable y jurídico con la finalidad de mantenerlos informados frente a los procesos y transacciones, así como, en general, frente al estado de El Banco.
Junta Directiva: en el marco de la relación con la Junta Directiva, Multibank ha acogido una serie de medidas para efectos de asegurar (i) la participación de los miembros de Junta Directiva en las deliberaciones del men-cionado órgano colegiado, (ii) el suministro de información suficiente, clara, veraz y oportuna para que, con base en la misma, las decisiones sean adoptadas de manera transparente.
Entes de Control: a través de las áreas competentes, tiene como propósito, en el marco del relacionamiento con los entes de control internos y externos, la entrega de información oportuna, completa, correcta y clara mediante el cumplimiento de los plazos otorgados por los mismos, así como contribuir a la solidez del sistema financiero mediante el cumplimiento normativo, control de los riesgos de la actividad desarrollada por el Banco y la entrega de información clara y suficiente frente a los consumidores financieros de los productos y servicios ofrecidos por el Banco.
5. GESTIÓN DE ÁREAS
5.1. Gestión de Riesgos: Evaluación del riesgo al corte de diciembre de 2018.
Con el fin de apalancar la consolidación del Plan Estratégico de El Banco, la Vicepresidencia Gestión de Riesgos continúo implementando metodologías, herramientas y procedimientos tendientes a mejorar la calidad en la administración de los riesgos a los cuales se encuentra expuesto el Banco en su normal funcionamiento. Es así como durante el 2018 se fueron implementando, actualizando y ajustando los esquemas de gestión para cada uno de los riesgos, acordes a los requerimientos de la Planeación Estratégica de El Banco, cumpliendo la normatividad establecida por los Órganos de Control y enmarcados en las directrices dadas por la Junta Directiva para tal fin. Todas las políticas, metodologías, procedimientos y esquemas de gestión implementados surtieron el trámite de aprobación ante los estamentos respectivos establecidos por el Banco, y van en línea con la política institucional de crear, mantener y ampliar la cultura de riesgos en todos los niveles de la Entidad.
Riesgo de Crédito: para fortalecer el perfil de riesgo crediticio de nuestros clientes objetivo, se trabajaron varios aspectos:
•Calibración de los dos Modelos de otorgamiento de crédito existentes, ajus-tando variables y abriéndolos en tres nuevos modelos: Dos para el segmento Pyme acorde a su nivel de ingresos, y uno para el segmento empresarial.•Reestimación del Modelo de Calificación de Cartera, dándole mayor peso a variables más discriminantes y de mayor predicción, buscando reflejar el real nivel de riesgo crediticio de los clientes.•Establecimiento de metodologías de Pérdida Tolerada par los segmentos Pyme y Empresarial, con el fin de controlar permanentemente la evolución de la cartera de El Banco.•Recalculo de los límites de apetito sectorial en línea con lo definido por la Junta Directiva y en concordancia con el comportamiento de la cartera por actividades económicas en el sector financiero.• Reforzamiento de los Comités de Riesgos y de Calidad de cartera, enfocán-dolos más a una labor preventiva de identificación de riesgos, alertándolos y dando soluciones a los mismos sin perder su oficio de mantener informados a los diferentes niveles jerárquicos de El Banco sobre la evolución de estos riesgos.
Riesgo de Mercado y Liquidez: se redefinieron las metodologías existentes y se completaron con nuevas mediciones, con el fin de hacer oportuno y adecuado seguimiento y cumplimiento a los límites de mercado y liquidez establecidos por el Banco. En esta misma línea se trabajó en la redefinición de las alertas y límites de VaR acorde a la estructura de negocio.Para el riesgo de mercado también se establecieron esquemas de segui-miento y valoración que le han permitido al Banco no solo tener información oportuna sobre la evolución de la valoración de su portafolio, sino una admi-nistración más eficiente de los mismos.
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A -13-
Medios de comunicación: Multibank fortaleció su estrategia de Mercadeo Digital a través del desarrollo de campañas en redes sociales y medios tradicionales que impactaron positivamente el segmento foco.
Accionistas: los accionistas de Multibank, cuentan con la información necesaria acerca del estado financiero, contable y jurídico con la finalidad de mantenerlos informados frente a los procesos y transacciones, así como, en general, frente al estado de El Banco.
Junta Directiva: en el marco de la relación con la Junta Directiva, Multibank ha acogido una serie de medidas para efectos de asegurar (i) la participación de los miembros de Junta Directiva en las deliberaciones del men-cionado órgano colegiado, (ii) el suministro de información suficiente, clara, veraz y oportuna para que, con base en la misma, las decisiones sean adoptadas de manera transparente.
Entes de Control: a través de las áreas competentes, tiene como propósito, en el marco del relacionamiento con los entes de control internos y externos, la entrega de información oportuna, completa, correcta y clara mediante el cumplimiento de los plazos otorgados por los mismos, así como contribuir a la solidez del sistema financiero mediante el cumplimiento normativo, control de los riesgos de la actividad desarrollada por el Banco y la entrega de información clara y suficiente frente a los consumidores financieros de los productos y servicios ofrecidos por el Banco.
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A
Riesgo Operativo: se reforzó la revisión de matrices de los procesos y macro procesos de una manera más detallada y con un cronogra-ma que permitiera de forma ordenada la revisión de todas las matrices, generando planes de acción adecuados y en línea con la mitigación de riesgos inherentes de cada actividad.En lo que respecta al Plan de Continuidad de Negocio, se realizaron varias pruebas de campo con el fin de determinar el nivel de eficien-cia que tiene el Banco en este aspecto, siendo los resultados satis-factorios.
Riesgo Seguridad de la Información y Ciberseguridad: en línea con la nueva normatividad de la SFC, el Banco redefinió su gestión de riesgos informáticos abriéndolos en dos ramas: Seguridad de la información y Ciberseguridad (SICB) y Riesgos Tecnológicos (RT).
•El SICB es el área responsable de identificar, supervisar, controlar los riesgos propios de El Banco en temas de información y ciberata-ques, a los cuales está expuesto el Banco en su normal funciona-miento. Para ello se han venido implementando herramientas que han logrado blindar apropiadamente al Banco de este nuevo esque-ma de riesgos informáticos.•Riesgo Tecnológico: El Banco ha venido instaurando nuevas meto-dologías de seguimiento y detección preventiva de riesgos que afec-ten, desde el punto de vista tecnológico, el normal desarrollo de la actividad bancaria. Para ello se han establecidos planes de trabajo tendientes a identificar riesgos de vulnerabilidades en las diferen-tes plataformas, programas y aplicativos que tiene el Banco de manera propia o a través de terceros. De igual manera se ha logra-do realizar una gestión de riesgos integrada con SICB para compa-ginar actividades de las dos áreas que logren mitigar los riesgos tecnológicos de la Entidad.
Riesgo de Fraude y Protección de Datos: se rediseñaron políticas claras y precisas tendientes a ratificar que el Banco tiene cero tolerancia al fraude, tanto a nivel interno como externo. En línea con esta directriz de la Junta Directiva, se instauraron campañas educativas, se implementaron más controles pre y post, y se amplió la cobertura de supervisión.De igual manera, se continúa fortaleciendo el uso de la herramienta disponible y se establecieron mecanismos de comunicación más eficientes y transparentes para la recepción de denuncias sobre posibles casos de fraude.En lo que respecta a la Protección de Datos, el Banco ha estado trabajando de manera constante para dar cumplimiento a la normatividad existente y así poderle brindar a los clientes la total seguridad y confidenciali-dad sobre el manejo de su información.
Referente al riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (LA/FT), se ha venido dando cumpli-miento a la Circular Básica Jurídica en su Parte I, Titulo IV, Capitulo IV, en todo lo concerniente al Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo.
A través de los informes que el Oficial de Cumplimiento trimestralmente ha venido preparando para la Junta Directiva, se ha dado seguimiento de las actividades de la Gerencia de Cumplimiento informando sobre la gestión realizada y el estado de la calificación del riesgo inherente y residual de los factores de riesgo, adap-tando buenas prácticas para el cumplimiento del sistema que han permitido aplicar medidas de mitigación para prevenir, detectar, controlar y monitorear los riesgos LA/FT identificados en las operaciones con clientes, usuarios, proveedores y empleados del Banco.
-14-
-15-
De esta manera, los informes de la Revisoría Fiscal sobre la gestión de las actividades del Oficial de Cumplimien-to, en materia del SARLAFT, presentados a la Junta, no generaron calificaciones negativas que merecieran acciones de mitigación inmediatas.Ahora bien, los efectos económicos derivados de la aplicación de las mencionadas políticas para la administra-ción de los riesgos LA/FT y las que se implementen como consecuencia de los cambios en la normatividad de la Superintendencia Financiera e incursión de nuevos productos al interior del Banco, se traducirán en una mayor inversión en el área de tecnología y capacitación del recurso humano en materia de administración de riesgos, equiparables a las ya implementadas para la administración de los demás riesgos.
5.2. Auditoria Interna
En cumplimiento de lo dispuesto de la SFC mediante la Circular Externa 029 de 2014, Parte I Título I Capítulo IV, la Auditoría Interna ejecutó el Plan Anual aprobado por el Comité de Auditoría con el propósito de realizar evaluaciones independientes y poder contribuir en la mejora de la efectividad y eficacia del SCI de El Banco. Para tal fin y de acuerdo con la metodología interna las auditorías planeadas para la vigencia 2018, se realizaron con enfoque basado en los riesgos potenciales y reales, (COSO III), de los procesos estratégicos, claves y de apoyo seleccionados en la planeación para la construcción del Plan Anual de Auditoría
En las reuniones ordinarias del Comité de Auditoría se informó sobre el avance del Plan Anual de Audito-ría. Para el cierre del 31 de diciembre de 2018 el estado del Plan estaba con un avance en su ejecu-ción del 97%; equivalente 33 auditorías ejecutadas, de las cuales 5 se encuentran en proceso de cierre y concertación de los planes de acción. El avance del plan se considera satisfactorio considerando que se realizaron 6 actividades de consultorías y/o audito-rías no planeadas, por lo tanto se logró un cumpli-miento superior del 100% con respecto al número de actividades programadas 34, para ejecución durante el año 2018. Al 31 de diciembre de 2018 se resaltan las activida-des relacionadas con la evaluación integral de los sistemas de administración de riesgos, incluyendo la determinación de la madurez de riesgos de El Banco, la producción y revisión de políticas, modelos
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A -15-
y metodologías de los siguientes sistemas: SARLAFT, SARO, SARM, SARL, SARC del Sistema de los siguien-tes sistemas: SARLAFT, SARO, SARM, SARL, SARC del Sistema de Atención al Consumidor Financiero SAC y de los componentes del Sistema de Control Interno (SCI). Igualmente las visitas de control interno y gestión operativa al total de las oficinas de El Banco (siete) y las evaluaciones realizadas a procesos especiales como son la Gestión de Tecnología, Gestión Contable, Seguridad de la Información que incluye la Banca en línea y Ciberseguridad. Con el fin de contribuir en la mejora continua del SCI de El Banco, los resultados de las auditorías son comuni-cados mediante informes individuales a la Presidencia de Banco y al Comité de Auditoria de Multibank con las correspondientes recomendaciones sobre las oportuni-dades de mejora identificadas.
Producto de las evaluaciones efectuadas durante el año 2018 se concluye que como consecuencia de los esfuer-zos que ha venido realizando el Banco en temas relevantes, tales como: la actualización de las políticas y procedi-mientos, la optimización de los aplicativos, la formalización del plan estratégico de tecnología, (PETI), alineado a los objetivos estratégicos corporativos, se logró mantener en forma adecuada el SCI; no obstante, producto del monitoreo continuo al sistema se identificaron oportunidades de mejora concretas en los procesos de El Banco, por lo tanto consideramos que el SCI “Requiere Mejoras” situación razonable, considerando que los aspectos que impactan el SCI son dinámicos y adicionalmente que la Entidad aún se encuentra en proceso de implementación de proyectos estratégicos y/o mejora de algunos aplicativos que mejorarán la eficiencia operativa de los procesos críticos de El Banco .
En consecuencia, el Banco continúa en proceso de mantenimiento y fortalecimiento del SCI y brinda una seguri-dad razonable respecto a los siguientes objetivos: (i) La efectividad y eficiencia de las operaciones, (ii) prevenir y mitigar la ocurrencia de fraudes, (iii) la gestión de riesgos, iv) la confiabilidad de los sistemas que generan infor-mación contable, financiera y administrativa, y (v) el cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables
5.3. Gestión Administrativa
La Vicepresidencia Asistente de Operaciones y Medios, tuvo como foco principal brindar el soporte adecuado y oportuno a la ejecución del Plan Estratégico en su horizonte de consolidación de negocio y garantizar la continui-dad de las operaciones bancarias del día a día. Como principal logro se puede destacar el gran esfuerzo que se hizo en todas las áreas para la contención y contracción del gasto que se plasmó en significativos ahorros durante todos los meses del año y que, no sólo respondieron a una cultura de austeridad, sino también a una buena gestión en la renegociación de los contratos con los proveedores, el cual representa al mes de noviembre 6.87%.
Organización y Medios: el área realizó permanente acompañamiento a las áreas de negocio en el análisis, priori-zación y dimensionamiento tecnológico, de estructura organizacional y diseño de procesos para las siguientes iniciativas estratégicas: se realizó el análisis y viabilidad tecnología 4 proyectos estratégicos y 3 que mejoran las capacidades operativas del Banco.
El Área de Organización y Medios a nivel de gestión eficiente de proyectos, adelantó durante el año 2018 varias actividades enfocadas a realizar un acompañamiento en la ejecución de los proyectos estratégicos y tácticos que acompañen la trasformación y la modernización de El Banco, entre los cuales están los siguientes:
Informe Financiero 2019- Banco Multibank S.A Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A -16-
Estratégicos Tácticos TácticosInv total: USD 657.493 Inv total: USD 236.522 Inv total: USD 501.400
Banca Móvi: Aprobado USD 13.500Consumido USD 6.700
Reportes regulatorios: AprobadoUSD 37.522 Consumido USD 22.272
Upgrade Módulo de caja: AprobadoUSD 169.000 Consumido: USD.Disponibilidad sistema 7x24: AprobadoUSD 30.000 Consumido: USD
Mejora Proceso de Crédito - PruebaPiloto: Gasto Anual USD 3.500Automatización Consulatas FtesPúblicas
Integración Multicanal: AprobadoUSD 402.180. Consumido USD 4.200
Ajuste de proviciones: AprobadoUSD 67.600 Consumido: USD
Mejoras Módulo de CDTs: AprobadosUSD 96.200 Consumido: USD
Work Flow: Apertura de cuentas delpasivo: Presupuesto regional
Factoring: LT y CF: en aprobaciónUSD 241.813
Upgrade Tributario: En AprobaciónUSD 171.000
Ajustes Funcionalidad del Activo- Módulo de sobregiro: AprobadoUSD 166.600 Revisados: USD114.500
En ejecución
En aprobación
Por priorización y capacidades en la ejecución de los proyectos, se impartió el lineamiento de dar continuidad a los siguientes proyectos definidos en el Plan estratégico de Tecnología de 1 proyecto estratégico y 4 tácticos.
Tecnología: alineada con la estrategia de El Banco el área de Tecnología busca asesorar, proveer y dar soporte a toda la organización en procura de garantizar la óptima operación, actualización y continuidad de la plataforma tecnológica. Bajo tales premisas es pertinente destacar que durante el año 2018, el área de Tecnología y Organización y Medios logro gestionar oportunamente 49 requerimientos de 57 recibidos, dando cum-plimiento apoyar el negocio, mejoras operativas y cumplimiento norma-tivo.
Infraestructura Tecnológica: dentro de la gestión del área de Tecnología que sirvió de base fundamental para apalancar el funcionamiento de El Banco. Se debe destacar, la gestión adecuada de los proyectos en térmi-nos de diagnóstico, evaluación de herramientas, pruebas e implementa-ción en producción. De otro lado, se logró la instalación de herramientas tecnológicas para el monitoreo de seguridad y detención de amenazas en la red, plataformas de la disponibilidad de misión crítica, entre otras actividades adelantas por esta área. Adicionalmente, se realizó la migración de los servidores físicos a virtua-les que permiten garantizar una disponibilidad mayor del sistema, así como la recuperación del mismo.
Administrativa y Compras: continuó centrando sus esfuerzos en el control de los gestores del gasto, siendo un filtro permanente para el cumplimiento de los compromisos previamente adquiri-dos en los presupuestos. La renegociación de todos los contratos de arriendo de las instala-ciones que ocupa la Dirección General, es uno de los hitos más importantes conseguidos por el área con un ahorro anual de más de ciento setenta millones ($170.000.000) y en la homogenización de los contratos.
Operaciones: la Gerencia Nacional de Operaciones dirige, super-visa y controla, operativa y administrativamente, los procesos y procedimientos realizados por las oficinas a nivel nacional de acuerdo con las políticas y procedimientos establecidos por el Banco y los entes de Control. Es por ello que, buena parte de su gestión, se puede medir por los resultados que arrojan las revisio-nes de la Auditoría Interna y la Revisoría Fiscal y que para este año, y en términos generales, se calificarían como satisfactorias y con pocos hallazgos.
Igualmente destacable fue la participación activa del área en prue-bas finales de los usuarios posibilitando con ello que se pusieran en producción Reportes Regulatorios, mejoras a módulos y actua-lización de versiones de aplicativos satélites. Se continuó con el programa de concientización a todos los empleados de El Banco en la aplicación de las políticas de seguridad Bancaria, uso de celulares en lugares restringidos y escritorios limpios con segui-miento y medición del cumplimiento de estas políticas.
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A -17-
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A
6. Información Complementaria
6.1. Operaciones realizadas con vinculadas de Multibank
Conforme al artículo 29 de la ley 222 de 1995, la información de las operaciones realizadas con entidades vinculadas se encuentra especificada en la Nota 30 a los estados financieros del año 2018 que acompañan este informe.
Actualización de la matriz de riesgo de la Unidad de Atención de Servicio al Cliente, con el acompañamiento de la Dirección de Riesgo Operativo del Banco, en observancia de las recomendaciones efec-tuada por la Auditoria Interna. Fruto de tal actualización se generó el perfil de riesgo consolidado, con un Riesgo Inherente calificado como Moderado y un Riesgo Residual calificado como Muy Bajo.
Autoevaluación de la efectividad de los controles implementados en el marco del SAC bajo la supervisión de la Dirección de Control Interno, obteniendo como resultado una efectividad del 97,3%.
Con respecto a la atención al Consumidor Financiero se destaca: Además de campañas Outbound que se realizaron por parte del Con-tact Center (devolución de saldos a favor, encuestas mensuales de satisfacción y confirmación de visitas realizadas por la fuerza comer-cial a los clientes potenciales), los indicadores que miden la gestión del mismo, con corte al 30 de noviembre de 2018, se encuentran dentro de los niveles de servicio y operación pactados con Atento S.A. (actual proveedor de Contact Center) según lo dispuesto por la Circu-lar Externa 042 de 2012 en su capítulo XII, numeral 3.2.2, literal A. Tales indicadores fueron:
Indicador de nivel de servicio en el Contact Center (llamadas atendidas antes de los 20 segundos/ llamadas recibidas), correspondió al 97.7%Indicador de nivel de atención en el Contact Center (llamadas atendidas/ llamadas recibidas), correspondió al 97.9%.Indicador de nivel de abandono en el Contact Center (llamadas abando-nadas/ llamadas recibidas), se ubicó en el 2.0%.
Se realizó la jornada de capacitación regulatoria anual sobre el SAC a todos los colaboradores de El Banco y a los asesores del Multicenter. Además de las pertinentes inducciones a los nuevos colaboradores, la Unidad de Atención y Servicio al Cliente realizó 18 capacitaciones dirigidas a los colaboradores de la misma Unidad, a los Analistas Comerciales, al personal de Oficinas y a los Asesores del Multicenter respecto, entre otras cosas, al manejo adecuado de la herramienta de PQR, Banca en Línea, Banca Móvil y caracte-rísticas y condiciones de los productos ofrecidos por el Banco.Actualización y publicación de los protocolos de servicio para los clientes externos e internos en el desa-rrollo de la promoción de la nueva cultura El Cliente es Nuestro Tesoro.
-18-
El sistema financiero cerró el 2018 con un desempeño positivo: los activos totales registraron un crecimiento anual de 7.9% alcanzando un valor de $45.7 billones de pesos; impulsados por la cartera de créditos la cual se incrementó a un valor de $25.1 billones de pesos al cierre de diciembre 2018.
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A
Se ejecutó el programa de Educación Financiera aprobado por el Comité SAC para el año 2018, el cual se com-puso de publicaciones en prensa y redes sociales, envío de e-mailings, publicación de infografías con conteni-dos alusivos a características de los productos, de temas de seguridad y de educación financiera en las cartele-ras de las oficinas y emisión de boletines para clientes y colaboradores del Banco.
Se realizó la actualización de la versión de la herramienta de PQR (TMS) incluyendo funcionalidades que opti-mizaron el flujo y la calidad del proceso de recepción, gestión y respuesta de PQR´s.Lo referente a la gestión de las PQR’s es pertinente señalar:
El siguiente grafico muestra las PQR’s radicadas por el Consumidor Financiero a través del Contact Center, Oficinas, el buzón electrónico de Servicio al Cliente, la página web y la correspondencia física.
Grafico 4: Total radicaciones año 2018
Fuente:Unidad de Atención de Servicio al Cliente (20 Dic/18)
La tendencia de radicación de PQR’s ha sido descendente y ello se explica, básicamente, por:
El volumen de PQR’s más representativo, que corresponde a las tipificaciones de Actualización, Modificación o Eliminación de información en centrales de riesgo, disminuyó significativamente gracias a los ajustes realizados al interior respecto al proceso de reporte de información a los opera-dores de información crediticia.
En cuanto a los tiempos de respuesta, si bien el máximo legal establecido para la resolución de PQR´s es de quince (15) días hábiles, la Unidad de Servicio al Cliente ha logrado disminuir el tiempo promedio de respuesta a 6,4 días hábiles, con un porcentaje de oportunidad del 98.8%.
En lo referente al volumen de quejas y reclamos radicados por medio de la SFC y el Defensor del Consumidor Financiero, al corte del 20 de diciembre de 2018, el mismo disminuyó respecto al año 2017 en -8,9% ya que se pasó de atender 56 a 51. El porcentaje de oportunidad de respuesta de estas solicitudes fue del 100% durante todo el año.
b. Propiedad intelectual y derechos del autor: De acuerdo con lo establecido en la Ley 603 de 2000, Multibank ha adquirido legalmente las licencias de software y está dando estricto cumplimiento a la normatividad vigente en materia de Propiedad Inte-lectual y Derechos de Autor. Es importante anotar, que el Banco Multibank S.A. no tiene conocimiento de reclamación de parte de autoridades o de terceros en relación con el tema.
En lo correspondiente al total de la cartera vencida en diciembre 2018 alcanzó un saldo de $20 billones de pesos, lo cual representó un incremento anual del 12.3% comparado con el año anterior. Por lo tanto, el Indicador de cartera vencida se ubicó en 4.5%. Dicho incremento se debe por un mayor saldo en mora en el segmento comercial empresarial, específicamente en el sector corporativo y cons-tructor que representó un crecimiento del 23.9% en este rubro. Como resultado, el indicador de cartera comercial empresarial agregado quedó en 2.4%.La modalidad de Microcrédito tuvo un comporta-miento favorable al presentar un decrecimiento en la cartera vencida del 2.1%, mientras que vivienda tuvo un crecimiento del 18.3%, consumo mantuvo sus niveles de morosidad en 2.1%.
-19-
3.726
210 122
Petición Queja Reclamos
En la composición de la cartera por tipo de crédito, la cartera comercial en los últimos años ha perdido participación dentro del total de cartera pasando de 56.3% en 2017 a 54.9% en el 2018, debido a la desaceleración del crecimiento de la economía en el periodo anterior, lo que llevó a la entrada a Ley 1116 de varias empresas por el deterioro de sus resultados financieros y al estancamiento de los sectores como el comercio y la construcción. Los bancos se han visto obligados a realizar provisiones adicionales sobre estos créditos y a generar acuerdos para normalizar la carte-ra.
6.3. Situación jurídica de El Banco A lo largo del año 2018, se realizaron los negocios y opera-ciones con apego a las normas legales que rigen la activi-dad bancaria. Los asuntos relevantes acaecidos fueron debidamente informados al mercado a través del meca-nismo de información relevante establecido por la SFC.Las principales contingencias derivadas de procesos judi-ciales en curso se encuentran reveladas en la Nota 31 a los Estados Financieros del año 2018, y hacen parte inte-gral de este informe. Después del cierre del ejercicio, no conocemos que se hayan presentado hechos relevantes que puedan afectar de manera adversa la situación económica, administrativa o jurídica de El Banco.
6.4. Libre circulación de facturas
De conformidad con lo establecido en la Ley 1676 de 2013, el Banco ha cumplido con los deberes que le asisten en relación con la recepción y pago de las facturas emitidas a su cargo. Con el fin de facilitar la libre circulación y pago de las mismas, se han adoptado las medidas necesarias para garantizar que las facturas surtan su debido trámite y el pago oportuno de las mismas
6.5. Revelaciones Gestión de Riesgo
La información acerca de la Gestión de Riesgos se encuentra descrita en la Nota 6 a los Estados Financieros del año 2018 que hacen parte integral de este informe.
6.6. Evaluación sobre el desempeño de los sistemas de revelación y control
En cumplimiento de lo establecido en el artículo 47 de la Ley 964 de 2005, se informa que el Banco cuenta con un adecua-do sistema de revelación y control de la información finan-ciera, lo cual le permite hacer un seguimiento adecuado de los resultados, así como de los diferentes riesgos a que está expuesto el Banco, con lo cual se controla de manera eficiente el cumplimiento de los planes y presupuestos establecidos y se pueden tomar decisiones oportunas ante cualquier eventualidad.
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A -20-
El patrimonio de las entidades financieras a diciembre del 2018 asciende a $83 billones, registrando un creci-miento anual del 9.1% Las ganancias acumuladas del ejercicio al mes de diciembre ascienden a $9.7 billones y son mayores en 23.5% a las registradas al cierre 2017 ($7.8 billones). El ROA a diciembre 2018 es de 1.54% y el ROE 11.65%.
El índice de solvencia total de los bancos es del 15.6% a diciembre de 2018 excediendo al regulatorio (9%), y es ligeramente inferior al registrado el cierre 2017 (15,89%).
6.7. Certificación y responsabilidad de la información financiera.
Certificamos que los estados financieros y otros informes relevan-tes para el público, no contienen vicios, imprecisiones o errores que impidan conocer la verdadera situación financiera y patrimo-nial de las operaciones de Banco Multibank S.A.
Así mismo, informamos que no existen deficiencias significativas presentadas en el diseño y operación de los controles internos, que hubieran impedido a Banco Multibank registrar, procesar, resumir o presentar adecuadamente su información financiera, como tampoco se presentaron fraudes que afectaran la calidad de la información financiera, ni cambios en su metodología de evaluación.
Se anexan a este informe los estados financieros de El Banco al 31 de diciembre de 2018, los cuales incluyen todos los activos y pasi-vos existentes que representan derechos y obligaciones, respecti-vamente. Además, dichos estados financieros incorporan todas las transacciones del periodo y todos los hechos económicos que han sido correctamente clasificados, descritos y revelados.
Informe Financiero 2018- Banco Multibank S.A -21-
Margen de Intereses: La disminución del margen de intereses por la actividad ordinaria en $8.326 millones, se dio por la reducción de los intereses de la cartera en $7.579 millones en el segmento empresarial y la situación de los prepagos. Adicio-nalmente, el gasto de intereses por el fondeo aumentó en $747 millones, lo cual corresponde a un mayor volumen de depósitos con clientes.
Ingresos Diferentes de Intereses: El aumento de los ingresos diferentes de intereses en $1.987 millo-nes, se dio por un mayor ingreso de las operaciones de la Tesorería ($2.721 millones), debido a los exce-dentes de liquidez que se presentaron en este perío-do.
Gastos Administrativos: Este rubro sufrió una disminución de $2.525 millones frente al año ante-rior, debido al plan de eficiencia de gastos adminis-trativos desarrollado por los Gestores del Gasto (revisión y optimización de la planta y renegociación de contratos) que permitió hacer un ahorro del 9%.
Gasto Neto de Provisiones: El gasto de provisiones por $8.518 millones, superior en $5.789 millones a los generados en el año 2017, está asociado primero a la situación económica del año 2017, que llevó a la entrada de empresas a ley 1116 y segundo a las provisiones requeridas por operaciones originadas antes del 2018.
-22-
7. Junta Directiva y Administración 1. Junta Directiva y Administración
Junta Directiva
Administración del Banco
José Gilberto Taylor Coker Miembro Patrimonial
Presidente de la Junta Directiva
Rafael Sanchez Garrós Miembro Patrimonial
J Fernando Torres Fernández de C. Miembro Independiente
Federico Guillermo Ochoa Barrera Miembro Independiente
Miembro Independiente
Gabriel Suárez Cortés Miembro Independiente
Raúl Gonzalez Cardozo
Miembro Independiente
Augusto Ivan Mejia Ahcar Vicepresidente Comercial
Rafael Orozco Vargas Vicepresidente Financiero
Miguel Angel Moncada Niño Vicepresidente de Gestión de Riesgo
Juan José Sanchez C. Vicepresidente A. Operaciones y
Medios
Lucrecia H. Niño M. Gerente de Asesoría Legal – Secretaria
General
Gerente de Cumplimiento
Blanca Inés Cruz Gerente de Auditoria Interna
Jaime de Gamboa Gamboa Presidente
Maricielo Glen de Tobón
Alexander Devía Betancourt
Activos: La cartera de créditos representa el 70% de los activos del Banco, la cual tuvo una disminución de 6% en la participación con respecto al año anterior (76%), seguido por los activos financieros de inversión y el disponi-ble que representan el 26%.
En consecuencia, los activos líquidos en el año 2018 crecieron $15.643 millones debido a los excedentes de liquidez que manejó el Banco, que fueron invertidos principalmente en título de deuda pública interna.
En cuanto al comportamiento de la cartera neta presentó una disminución de $51.646 millones, debido a la fuerte competencia del mercado en tasas de interés. Sin embargo, es importante destacar que el Banco realizó esfuerzos en la consecución de negocios obteniendo como resultado $393.976 millones en desembolsos que contrarestaron el impacto en los niveles de prepagos de cartera por $118.552 millones.
Analizando la cartera por segmento, la Banca Pyme presentó un creci-miento en $4.597 millones debido a la consolidación de los canales de ventas, reorientación de la fuerza comercial a segmentos más rentables y el acompañamiento continuo realizado por la gestión comercial.
Para Empresarial, se presentó una reducción del saldo de la cartera en $42.166 millones, debido a que la mayoría de los prepagos se dieron en este segmento ($91.614 millones), que no se pudieron retener porque otras entidades otorgaron tasas sobre las cuales el Banco no pudo competir por el nivel del costo de fondos que maneja.
En otros activos se destaca la reducción de $7.192 millones, que obedecen a la reversión del impuesto diferido reconocido en al año 2015, por los escu-dos fiscales de las vigencias 2014 – 2015 por valor de $6.441 millones.
Estados Financieros INFORME DEL REVISOR FISCAL,CERTIFICACIONES Y NOTAS
CAPÍ
TULO
2: E
STAD
OS FI
NANC
IEROS
Al 31 de diciembre de 2018Con cifras comparativas al
31 de diciembre de 2017
Índi
ceÍn
dice
Capitulo 2 Página
Dictamen Revisor Fiscal..................................................................................................
Certi�caciones Banco Multibank ...............................................................................
Estado de situación �nanciera...................................................................................
Estado de resultados y otro resultado integral ...................................................
Estado de cambio en el patrimonio ...........................................................................
Estado de �ujos de efectivo............................................................................................
1. Entidad que reporta, naturaleza de las operaciones y situación �nanciera ...........................................................................................................................
2. Bases de preparación de los estados �nancieros ......................................... 3. Políticas contables signi�cativas ........................................................................
4. Normas internacionales de información �nanciera y normas tributaria emitida no efectivas ...............................................................................................
5. Determinación de valores razonables ............................................................. 6. Objetivos y políticas de administración del riesgo ....................................
7. Segmentos de operación ............................................................................................. 8. Efectivo y equivalentes de efectivo ...................................................................71 9. Activos �nancieros de inversión .........................................................................72 10. Cartera de crédito .................................................................................................74 11. Cuentas por cobrar ...............................................................................................88
12. Impuestos ...............................................................................................................90 13. Propiedad y equipo ..............................................................................................94
14. Arrendamientos ......................................................................................................96
1
8
11
12
14
15
16
17
18
49
13
69
52
Índi
ceÍn
dice
Capitulo 2 Página
15. Activos intangibles ...............................................................................................99
16. Gastos pagados por anticipado..........................................................................101
17. Propiedades de Inversión ....................................................................................101 18. Dépositos exigibles ...............................................................................................102 19. Cuentas por pagar y otros pasivos no �nancieros ......................................104 20. Obligaciones laborales ..........................................................................................105
21. Provisiones ................................................................................................................106 22. Patrimonio ...................................................................................................................107
23. Otro resultados Integral..........................................................................................108
24. Ingresos y costos �nancieros netos .................................................................. 108
25. Ingresos de actividades ordinarias ....................................................................109
26. Gastos por intereses y por valoración y venta de instrumentos �nancieros .........................................................................................................................110
27. Deterioro de activos �nancieros, neto ..............................................................110
28. Ingresos y gastos por comisiones y otros servicios ....................................111
29. Otros Ingresos y gastos ..........................................................................................112
30. Transacciones y saldos con partes relacionadas ............................................113
31. Activos contingentes y pasivos contingentes .................................................116
32. Compromisos ..............................................................................................................117
33. Manejo de capital adecuado ..................................................................................117
34. Controles de ley ..........................................................................................................118
35. Eventos Subsecuentes .............................................................................................118
36. Aprobación de estados �nancieros .....................................................................118
INFORME DEL REVISOR FISCAL
Señores Accionistas Banco Multibank S.A.
Informe sobre los estados financieros
He auditado los estados financieros de Banco Multibank S.A. (el Banco), los cuales comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018 y los estados de resultados y otro resultado integral, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año que terminó en esa fecha y sus respectivas notas, que incluyen las políticas contables significativas y otra información explicativa.
Responsabilidad de la administración en relación con los estados financieros
La administración es responsable por la adecuada preparación y presentación de estos estados financieros de acuerdo con Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y presentación de estados financieros libres de errores de importancia material, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, así como establecer los estimados contables razonables en las circunstancias.
Responsabilidad del revisor fiscal
Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros con base en mi auditoría. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones y efectué mi examen de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aceptadas en Colombia. Tales normas requieren que cumpla con requisitos éticos, planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores de importancia material.
Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del revisor fiscal, incluyendo la evaluación del riesgo de errores de importancia material en los estados financieros. En dicha evaluación del riesgo, el revisor fiscal tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación de los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye evaluar el uso de políticas contables apropiadas y la razonabilidad de los estimados contables realizados por la administración, así como evaluar la presentación de los estados financieros en general.
Considero que la evidencia de auditoría que obtuve proporciona una base razonable para fundamentar la opinión que expreso a continuación.
-1-
Opinión
En mi opinión, los estados financieros que se mencionan, preparados de acuerdo con información tomada fielmente de los libros y adjuntos a este informe, presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia material, la situación financiera del Banco al 31 de diciembre de 2018, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia, aplicadas de manera uniforme con el año anterior.
Otros asuntos
Los estados financieros al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2017 se presentan exclusivamente para fines de comparación, fueron auditados por mí y en mi informe de fecha 21 de febrero de 2018, expresé una opinión sin salvedades sobre los mismos.
Informe sobre otros requerimientos legales y regulatorios
1. Con base en el resultado de mis pruebas, en mi concepto durante 2018:
a) La contabilidad del Banco ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable.
b) Las operaciones registradas en los libros se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas.
c) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente.
d) Se ha dado cumplimiento a las normas e instrucciones de la Superintendencia Financiera de Colombia relacionadas con la adecuada administración y provisión de los bienes recibidos en pago y con la implementación e impacto en el estado de situación financiera y en el estado de resultados y otro resultado integral de los sistemas de administración de riesgos aplicables.
e) Existe concordancia entre los estados financieros que se acompañan y el informe de gestión preparado por los administradores, el cual incluye la constancia por parte de la administración sobre la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o proveedores.
f) La información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al sistema de seguridad social integral, en particular la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y soportes contables. El Banco no se encuentra en mora por concepto de aportes al sistema de seguridad social integral.
Para dar cumplimiento a lo requerido en los artículos 1.2.1.2. y 1.2.1.5. del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, modificados por los artículos 4 y 5 del Decreto 2496 de 2015, respectivamente, en desarrollo de las responsabilidades del Revisor Fiscal contenidas en los numerales 1º y 3º del artículo 209 del Código de Comercio, relacionadas con la evaluación de si los actos de los administradores del Banco se ajustan a los estatutos y a las órdenes o instrucciones de la Asamblea de Accionistas y si hay y son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y custodia de los bienes del Banco o de terceros que estén en su poder, emití un informe separado de fecha 13 de febrero de 2019.
-2-
2. Efectué seguimiento a las respuestas sobre las cartas de recomendaciones dirigidas a la administración del Banco y no hay asuntos de importancia material pendientes que puedan afectar mi opinión.
Paula Andrea Alvarado Arévalo Revisor Fiscal de Banco Multibank S.A. T.P. 131885 - T Miembro de KPMG S.A.S.
13 de febrero de 2019
-3-
INFORME DEL REVISOR FISCAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LOS NUMERALES 1º) Y 3º) DEL ARTÍCULO 209 DEL CÓDIGO DE COMERCIO
Señores Accionistas Banco Multibank S.A.:
Como parte de mis funciones como Revisor Fiscal y en cumplimiento de los artículos 1.2.1.2 y 1.2.1.5 del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, modificados por los artículos 4 y 5 del Decreto 2496 de 2015, respectivamente, presento el resultado de los procedimientos realizados en cumplimiento de los numerales 1º) y 3º) del artículo 209 del Código de Comercio, detallados como sigue, por el año que terminó el 31 de diciembre de 2018, por parte del Banco Multibank S.A., en adelante “el Banco”:
1º) Si los actos de los administradores del Banco se ajustan a los estatutos y a las ordenes o instrucciones de la Asamblea de Accionistas, y
3º) Si hay y son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y custodia de los bienes del Banco o de terceros que estén en su poder.
Criterios
Los criterios considerados para la evaluación de los asuntos mencionados en el párrafo anterior comprenden: a) los estatutos sociales y las actas de la Asamblea de Accionistas y, b) los componentes del control interno implementados por el Banco, tales como el ambiente de control, los procedimientos de evaluación de riesgos, sus sistemas de información y comunicaciones y el monitoreo de los controles por parte de la administración y de los encargados del gobierno corporativo, los cuales están basados en lo establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Responsabilidad de la administración
La administración es responsable por el cumplimiento de los estatutos y de las decisiones de la Asamblea de Accionistas y por diseñar, implementar y mantener medidas adecuadas de control interno, que incluyen los sistemas de administración de riesgos implementados, de conservación y custodia de los bienes del Banco y los de terceros que están en su poder, de acuerdo con lo requerido por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Responsabilidad del revisor fiscal
Mi responsabilidad consiste en llevar a cabo un trabajo de aseguramiento razonable para expresar una conclusión basada en la evidencia obtenida. Efectué mis procedimientos de acuerdo con la Norma Internacional de Trabajos para Atestiguar 3000 aceptada en Colombia (International Standard on Assurance Engagements – ISAE 3000, por sus siglas en inglés, traducida al español y emitida a abril de 2009 por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento - International Auditing and Assurance Standard Board – IAASB, por sus siglas en inglés). Tal norma requiere que cumpla con requisitos éticos, planifique y efectúe
-4-
los procedimientos que considere necesarios para obtener una seguridad razonable sobre si los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas y sobre si hay y son adecuadas las medidas de control interno, que incluyen los sistemas de administración de riesgos implementados, de conservación y custodia de los bienes del Banco y los de terceros que están en su poder, de acuerdo con lo requerido por la Superintendencia Financiera de Colombia, en todos los aspectos importantes de evaluación.
Procedimientos realizados
Este trabajo de aseguramiento razonable incluye la obtención de evidencia por el año que terminó el 31 de diciembre de 2018. Los procedimientos incluyen:
� Obtención de una representación escrita de la Administración sobre si los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas y sobre si hay y son adecuadas las medidas de control interno, que incluyen los sistemas de administración de riesgos implementados, de conservación y custodia de los bienes del Banco y los de terceros que están en su poder, de acuerdo con lo establecido por la Superintendencia Financiera de Colombia.
� Lectura y verificación del cumplimiento de los estatutos del Banco.
� Obtención de una certificación de la Administración sobre las reuniones de la Asamblea de Accionistas, documentadas en las actas.
� Lectura de las actas de la Asamblea de Accionistas y los estatutos y verificación de si los actos de los administradores se ajustan a los mismos.
� Indagaciones con la Administración sobre cambios o proyectos de modificación a los estatutos del Banco durante el período cubierto y validación de su implementación.
� Evaluación de si hay y son adecuadas las medidas de control interno, que incluyen los sistemas de administración de riesgos implementados, de conservación y custodia de los bienes del Banco y los de terceros que están en su poder, de acuerdo con lo requerido por la Superintendencia Financiera de Colombia, lo cual incluye:
� Pruebas de diseño, implementación y eficacia operativa sobre los controles relevantes de los componentes de control interno sobre el reporte financiero y los elementos establecidos por el Banco, tales como: entorno de control, proceso de valoración de riesgo por la entidad, los sistemas de información, actividades de control y seguimiento a los controles.
� Evaluación del diseño, implementación y eficacia operativa de los controles relevantes, manuales y automáticos, de los procesos clave del negocio relacionados con las cuentas significativas de los estados financieros.
-5-
• Verificación del apropiado cumplimiento de las normas e instructivos sobre los Sistemas de Administración de Riesgos y Atención al Consumidor aplicables al Banco: Sistema de Administración de Riesgo de Crédito - SARC, Sistema de Administración de Riesgo de Mercado - SARM, Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez - SARL, Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo - SARLAFT, Sistema de Administración de Riesgo Operativo – SARO y el Sistema de Atención al Consumidor Financiero – SAC.
• Emisión de cartas a la gerencia con mis recomendaciones sobre las deficiencias consideradas no significativas en el control interno que fueron identificadas durante el trabajo de revisoría fiscal.
• Seguimiento a los asuntos incluidos en las cartas de recomendación que emití con relación a las deficiencias consideradas no significativas en el control interno.
Limitaciones inherentes
Debido a las limitaciones inherentes a cualquier estructura de control interno, es posible que existan controles efectivos a la fecha de mi examen que cambien esa condición durante el período evaluado, debido a que mi informe se basa en pruebas selectivas. Adicionalmente, la evaluación del control interno tiene riesgo de volverse inadecuada por cambios en las condiciones o porque el grado de cumplimiento con las políticas y procedimientos puede deteriorarse. Por otra parte, las limitaciones inherentes al control interno incluyen el error humano, fallas por colusión de dos o más personas o, inapropiado sobrepaso de los controles por parte de la administración.
Conclusión
Mi conclusión se fundamenta con base en la evidencia obtenida sobre los asuntos descritos, y está sujeta a las limitaciones inherentes planteadas en este informe. Considero que la evidencia obtenida proporciona una base de aseguramiento razonable para fundamentar la conclusión que expreso a continuación:
-6-
Con base en el resultado de mis pruebas y en la evidencia obtenida, en mi opinión, los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas y son adecuadas las medidas de control interno, que incluyen los sistemas de administración de riesgos implementados, de conservación y custodia de los bienes del Banco o de terceros que están en su poder, de acuerdo con lo requerido por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Paula Andrea Alvarado Arévalo Revisor Fiscal de Banco Multibank S.A. T.P. 131885 - T Miembro de KPMG S.A.S.
13 de febrero de 2019
-7-
Bogotá, D.C., febrero 13 de 2019
Señores ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS BANCO MULTIBANK S.A. Ciudad
Nosotros, el Representante Legal Primer Suplente y Contador General, certificamos que hemos preparado los Estados Financieros: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y Otro Resultado Integral, Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo a diciembre 31 de 2018, de acuerdo con las normas vigentes, incluyendo sus correspondientes Revelaciones.
Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la situación financiera del Banco.
Las cifras son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos y todos los hechos económicos han sido reconocidos en ellos.
Asimismo, los Estados financieros al 31 diciembre de 2018 han sido autorizados para su divulgación por la Junta Directiva el 13 de febrero de 2019. Estos estados financieros van a ser puestos a consideración del máximo órgano social el próximo 20 de marzo de 2019, quien puede aprobar o improbar estos Estados Financieros.
RAFAEL FERNANDO OROZCO VARGAS Representante Legal Primer Suplente
EDGARDO SALAMANCA PINTO Contador General
Tarjeta Profesional. No. 165240-T
CERTIFICACIÓN ESTADOS FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Los suscritos Representante Legal Primer Suplente y Contador General del Banco Multibank S.A, certificamos que se han verificado previamente las afirmaciones contenidas en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, conforme al marco normativo y contable aplicable para el Banco y que han sido tomadas fielmente de los libros de contabilidad, conforme al artículo 37 de la ley 222 de 1995. RAFAEL FERNANDO OROZCO VARGAS EDGARDO SALAMANCA PINTO Representante Legal Primer Suplente Contador General Tarjeta profesional No. 165240-T
CERTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL PRIMER SUPLENTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Bogotá D.C., 13 febrero de 2019
A los señores accionistas del Banco Multibank S.A.
CERTIFICA QUE:
En cumplimiento del artículo 46 de la ley 964 de 2005 de la Superintendencia Financiera de Colombia, en mi calidad de representante legal primer suplente del Banco Multibank S.A., los Estados Financieros y otros informes relevantes para el público, relacionado con los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2018 y 2017, no contienen vicios, imprecisiones o errores que impidan conocer la verdadera situación patrimonial o las operaciones de Banco Multibank S.A.
RAFAEL FERNANDO OROZCO VARGAS Representante Legal Primer Suplente
11
MULTIBANK S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Con cifras comparativas al 31 de diciembre de 2017)
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
Nota 31 de diciembre de
2018
31 de diciembre
de 2017
Activos Efectivo y equivalentes de efectivo 8 $ 52.216.926 40.627.131
Activos financieros de inversión 9 35.260.077 31.206.881
Cartera de créditos 10 232.108.092 283.753.891
Cuentas por cobrar 11 2.136.017 2.631.963
Activos por impuestos corrientes 12 3.194.933 3.234.750
Propiedad y equipo 13 787.250 1.009.728
Intangibles 15 5.816.980 6.402.657
Gastos pagados por anticipado 16 107.156 61.858
Propiedades de Inversión 17 308.148 0
Activo por impuesto diferido 12 0 6.131.430
Otros activos no financieros 12 25.309 95.715
Total activos $ 331.960.888 375.156.004
Pasivos
Instrumentos financieros a costo amortizado –
Depósitos
18.1 145.025.298 173.450.060
Créditos con bancos y otras obligaciones
financieras
18.3 90.871.013 77.544.539
Cuentas por pagar 19 1.316.609 1.564.984
Obligaciones laborales 20.1 908.191 1.036.616
Provisiones 21 982.401 820.270
Pasivo por impuesto diferido 12 4.124 0
Otros pasivos no financieros 19 2.231.300 3.864.819
Total Pasivos $ 241.338.936 258.281.288
Patrimonio
Capital suscrito y pagado 22.1 154.075.186 154.075.186
Otro resultado integral - ORI 217.985 368.871
Adopción por primera vez 217.985 368.871
Resultados acumulados (63.671.219) (37.569.341)
Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores (37.418.455) (28.172.433)
Resultado del periodo 22.3 (26.252.764) (9.396.908)
Total Patrimonio $ 90.621.952 116.874.716
Total pasivo y patrimonio $ 331.960.888 375.156.004
Véanse las notas que forman parte integral de los estados financieros.
(1) Los suscritos Representante Legal Primer Suplente y Contador Público certificamos que hemos verificado
previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros y que los mismos han sido tomados fielmente
de los libros de contabilidad del Banco.
Rafael Fernando Orozco Vargas
Representante Legal Primer
Suplente (1)
Edgardo Salamanca Pinto
Contador (1)
T.P. 165240 - T
Paula Andrea Alvarado Arévalo
Revisor Fiscal
T.P. 131885 - T
Miembro de KPMG S.A.S
(Véase mi informe del 13 de
febrero de 2019)
12
BANCO MULTIBANK S.A. ESTADO DE RESULTADOS Y OTRO RESULTADO INTEGRAL
Año que terminó el 31 de diciembre de 2018
(Con cifras comparativas con el año que terminó el 31 de diciembre de 2017)
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos, excepto la pérdida neta por acción que es en pesos)
Nota 31 de diciembre de
2018 31 de diciembre de
2017 Ingresos de actividades ordinarias Ingreso por intereses y por valoración y venta de instrumentos financieros 25
Intereses cartera de créditos $ 28.239.729 35.995.958
Por valoración de instrumentos financieros 4.918.453 1.002.114
Por venta de inversiones a valor razonable, neto 41.873 30.374
Otro Intereses 1.053.567 1.220.089
Total ingresos de actividades ordinarias 34.253.622 38.248.535
Gastos por intereses, por valoración y venta de instrumentos financieros
26 Depósitos y exigibilidades de clientes (10.531.355) (11.424.889)
Pérdida por valoración de instrumentos financieros (1.648.146) (261.761)
Créditos de bancos y otras obligaciones financieras (6.764.594) (5.385.879)
Total gasto por intereses, por valoración y venta de instrumentos financieros (18.944.095) (17.072.529)
Ingreso neto de intereses, por valoración y venta de instrumentos financieros 15.309.527 21.176.006
Deterioro de activos financieros, neto
27 Cartera de créditos (12.093.026) (7.209.786)
Cuentas por cobrar cartera de créditos (702.407) (303.679)
Recuperación cartera de créditos castigada 1.460.419 965.263
Recuperación deterioro cartera de créditos y cuentas por cobrar 4.447.387 4.785.180
Cartera de créditos y cuentas por cobrar cartera de créditos, neto (6.887.627) (1.763.022)
Otras cuentas por cobrar (135.461) (139.857)
Total deterioro de activos financieros, neto (7.023.088) (1.902.879)
Ingresos por intereses, por valoración de instrumentos financieros después del deterioro
de activos financieros, neto
8.286.439
19.273.127
Ingresos por comisiones y otros servicios
1.195.600
3.969.819 Gastos por comisiones y otros servicios (877.537) (2.405.286)
Ingreso por comisiones y otros servicios, neto 28 318.063 1.564.533
Otros Ingresos Por venta de propiedad, planta y equipo 890 141.873
Diferencia en cambio 584.406 352.782
Otros 29.1 177.639 724.567
Otros ingresos 762.935 1.219.222
Otros gastos Gastos de personal 20.2 (13.881.819) (15.257.589)
Honorarios 29.2 (1.259.099) (1.063.687)
Diferencia en cambio (487.642) (281.364)
Depreciación de propiedad, planta y equipo 13 (233.125) (229.351)
Amortización activos intangibles 15 (1.082.710) (1.212.113)
Deterioro en bienes en dación de pago (34.239) 0
Otros 29.2 (11.109.168) (12.229.890)
Otros gastos 29.2 (28.087.802) (30.273.994)
Otros gastos, neto (27.324.867) (29.054.772)
Pérdida antes de impuesto sobre la renta (18.720.365) (8.217.112)
Gasto por impuesto sobre la renta 12 (7.532.399) (1.179.796)
Resultado del periodo $ (26.252.764) (9.396.908)
Otro resultado integral Partidas que no pueden ser subsecuentemente reclasificadas a resultados Realización de diferencias netas positivas generadas en la adopción por primera vez 23 (150.886) 0
Otro resultado integral total (150.886) 0
Resultado integral total del periodo $ (26.403.650) (9.396.908)
Pérdida neta por acción atribuible a los accionistas en pesos colombianos en operaciones continuadas (en
pesos)
22.3 $ (0.17) (0.06)
Véanse las notas que forman parte integral de los estados financieros.
(1) Los suscritos Representante Legal Primer Suplente y Contador Público certificamos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en estos estados
financieros y que los mismos han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad del Banco.
Rafael Fernando Orozco Vargas
Edgardo Salamanca Pinto
Paula Andrea Alvarado Arévalo
Representante Legal Primer Suplente (1) Contador (1) Revisor Fiscal
T.P. 165240 - T T.P. 131885 - T
Miembro de KPMG S.A.S
(Véase mi informe del 13 de febrero de 2019)
BANCO MULTIBANK S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Año que terminó el 31 de diciembre de 2018
(Con cifras comparativas con el año que terminó el 31 de diciembre de 2017)
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
OTRO
RESULTADO
INTEGRAL - ORI
RESULTADOS ACUMULADOS
Nota
Capital
Suscrito y
Pagado
Adopción por
Primera vez
Ganancias
(Pérdidas)
Acumuladas de
Ejercicios Anteriores
Resultados del
Periodo
Total
Patrimonio
Neto
Saldo al 31 de diciembre de 2016 $ 154.075.186 368.871 (3.535.940) (24.636.493) 126.271.624
Traslado de resultados del periodo
22
0
0
(24.636.493)
24.636.493
0 Resultados del periodo 22 0 0 0 (9.396.908) (9.396.908)
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ 154.075.186 368.871 (28.172.433) (9.396.908) 116.874.716
Traslado de resultados del periodo
22
0
0
(9.396.908)
9.396.908
0 Realización de ajustes ESFA Adopción NIIF 22 0 (150.886) 150.886 0 0
Resultados del periodo 22 0 0 0 (26.252.764) (26.252.764)
Saldo al 31 de diciembre de 2018 $ 154.075.186 217.985 (37.418.455) (26.252.764) 90.621.952
Véanse las notas que forman parte integral de los estados financieros.
(1) Los suscritos Representante Legal Primer Suplente y Contador Público certificamos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros y
que los mismos han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad del Banco.
Rafael Fernando Orozco Vargas
Edgardo Salamanca Pinto
Paula Andrea Alvarado Arévalo
Representante Legal Primer Suplente (1) Contador (1) Revisor Fiscal
T.P. 165240 - T T.P. 131885 - T
Miembro de KPMG S.A.S
(Véase mi informe del 13 de febrero de 2019)
13
14
BANCO MULTIBANK S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Año que terminó el 31 de diciembre de 2018
(Con cifras comparativas con el año que terminó el 31 de diciembre de 2017)
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
Nota 31 de diciembre de 2018 31 de diciembre de 2017
Flujo de efectivo de las actividades de operación: Conciliación entre los resultados del periodo y el efectivo neto provisto por
las actividades de operación:
Resultado del periodo 22.3 $ (26.252.764) $ (9.396.908)
Ajustes para conciliar los resultados del periodo con el efectivo neto
provisto por(usado en) las actividades de operación:
Depreciación 13 233.125 229.351
Deterioro propiedades de inversión 34.239 0
Amortización de gastos pagados por anticipado 719.254 579.345
Amortización de intangibles 15 1.082.710 1.212.113
Ingresos y costos financieros netos 24 (13.982.809) (19.572.852)
Pérdidas por deterioro de otras cuentas por cobrar 135.461 139.857
Recuperación cartera de créditos castigada (1.460.419) (965.263)
Recuperación por deterioro cartera de créditos y cuentas por
cobrar neto (4.447.387) (4.785.180)
Pérdidas por deterioro cartera de créditos 12.093.026 7.209.786
Pérdidas por deterioro cuentas por cobrar cartera de créditos 702.407 303.679
Ganancia en venta de propiedad y equipo (890) (141.873)
Impuesto a las ganancias 12 7.532.399 1.179.796
(23.611.648) (24.008.149)
Cambios en activos y pasivos operacionales: Cartera de créditos y de las cuentas por cobrar 44.993.122 (23.417.906)
Otras cuentas por cobrar (56.769) (934.584)
Gastos pagados por anticipado (758.300) (580.982)
Instrumentos financieros a costo amortizado (37.580.952) 24.182.229
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar (293.009) (826.355)
Provisiones y beneficios a los empleados 33.707 459.328
Ingresos anticipados (88.569) (43.395)
Otros Pasivos (1.500.317) 2.954.615
Intereses pagados (1.375.165) 313.323
Intereses recibidos 28.501.775 36.412.960
Impuesto a las ganancias pagado (1.366.363) (1.557.935)
Intereses recibidos inversiones obligatorias 81.736 112.570
Aumento en inversiones obligatorias (850.261) (808.173)
Efectivo neto provisto por actividades de operación 6.128.987 12.257.546
Flujos de efectivo de las actividades de inversión:
Aumento en inversiones negociables (245.642) (26.794.218)
Producto de la venta de propiedad y equipo 13 890 330.000
Aumento propiedad y equipo 13 (10.647) (393.868)
Retiros propiedad y equipo 13 0 183.313
Aumento en propiedades de inversión 13 (342.387) 0
Aumento intangibles 15 (503.287) (594.792)
Efectivo neto usado en actividades de inversión (1.101.073) (27.269.565)
Flujos de efectivo de las actividades de financiación:
Pagos de costo de transacciones relacionados con préstamos (6.589.314) (4.150.266)
Pago de préstamos Bancarios (34.171.278) (57.496.739)
Adquisición de préstamos Bancarios 47.345.486 91.375.515
Pago de obligaciones por arrendamiento financiero (23.012) (33.268)
Efectivo neto provisto por las actividades de financiación 6.561.882 29.695.242
Aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo
$ 11.589.795
$ 14.683.223 Efectivo neto y equivalentes de efectivo al comienzo del año 8 40.627.131 25.943.908
Efectivo neto y equivalentes de efectivo al final del año 8 $ 52.216.926 $ 40.627.131
Véanse las notas que forman parte integral de los estados financieros.
(1) Los suscritos Representante Legal Primer Suplente y Contador Público certificamos que hemos verificado previamente las afirmaciones contenidas en estos
estados financieros y que los mismos han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad del Banco.
Rafael Fernando Orozco Vargas
Edgardo Salamanca Pinto
Paula Andrea Alvarado Arévalo
Representante Legal Primer Suplente (1) Contador (1) Revisor Fiscal
T.P. 165240 - T T.P. 131885 - T
Miembro de KPMG S.A.S
(Véase mi informe del 13 de febrero
de 2019)
15
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. Entidad que reporta, naturaleza de las operaciones y situación financiera
Entidad que reporta
Banco Multibank S.A., (en adelante “El Banco”), es una entidad privada del tipo bancario constituida
mediante Escritura Pública No. 5360 del 30 de septiembre de 1968 otorgada ante la Notaría Quinta de Bogotá
D.C. En el año 2014, por medio de la Resolución 1913 del 24 de octubre, la Superintendencia Financiera de
Colombia (en adelante “la SFC”) autorizó la conversión de Macrofinanciera S.A. Compañía de
Financiamiento Comercial a establecimiento bancario con la denominación de Banco Multibank S.A. Como
consecuencia de lo anterior, a través de la Escritura Pública No. 2665 del 22 de diciembre de 2014, se
protocoliza la conversión autorizada por la SFC y el cambio de razón social con permiso de funcionamiento
como Banco, otorgado a través de la Resolución No. 116 del 09 de febrero de 2015.
En 2016, previa decisión de la Asamblea General de Accionistas, se aumentó el capital autorizado del Banco
a $300.000.000. La modificación del capital autorizado se protocolizó mediante Escritura Pública 2049 del 5
de octubre de 2016 otorgada ante la Notaría 27 de Bogotá, D.C., y fue debidamente inscrita en la matrícula
mercantil del Banco. Como consecuencia, la Junta Directiva aprobó el reglamento de emisión y suscripción
de acciones ordinarias del Banco por un monto total de $58.000.000 correspondiente a 58.000.000 mil
acciones de un valor nominal de COP $1. En cumplimiento de lo establecido por la normativa aplicable
vigente, la SFC, a través de la Resolución No. 1520 de 6 de diciembre de 2016, autorizó el mencionado
reglamento.
El Banco es una subsidiaria de Multibank Inc., banco domiciliado en la República de Panamá, el cual forma
parte del Grupo Multifinancial Group Inc. que cuenta con una amplia trayectoria financiera en
Centroamérica, y con empresas en las áreas de Seguros, Banca y Fiducia, siendo actualmente el tercer grupo
financiero local de Panamá por nivel total de activos y en la actualidad mantiene doble grado de inversión
internacional con calificación BBB- Perspectiva Estable otorgada por Fitch Ratings y calificación BBB-
Perspectiva Positiva otorgada por Standard and Poors.
El domicilio principal de El Banco se encuentra ubicado en la ciudad de Bogotá D.C., en la Carrera 7 No. 73-
47, piso 6. El término de duración del Banco es de 90 años desde su conversión, contados a partir del día 9 de
febrero de 2015, es decir, hasta el 8 de febrero del año 2105, pero podrá prorrogarse antes de dicho término.
Naturaleza de las operaciones
El objeto principal del Banco está compuesto por todas las operaciones, negocios, actos y servicios propios
de la actividad bancaria, ejecutados por los establecimientos bancarios a través de sus sucursales y/o
agencias. En desarrollo de su objeto y con sujeción a las restricciones y limitaciones impuestas por las leyes,
el Banco podrá realizar todas las actividades que las normas autoricen a establecimientos de su especie y
efectuar las inversiones que le estén permitidas.
En el mes de abril de 2018 la agencia Fitch Ratings ratificó la calificación de riesgo del Banco de F1+ en
deuda de corto plazo, la más sólida capacidad de pago oportuno de los compromisos financieros en el corto
plazo, y de AA en deuda de largo plazo, una muy sólida calidad crediticia respecto de otros emisores o
emisiones del país. Fitch Ratings otorgó esta calificación basada en los siguientes fundamentos: soporte
patrimonial de la casa matriz, gobierno corporativo adecuado y efectivo, capital adecuado para soportar el
crecimiento, estrategia clara y bien alineada y adicional Colombia como punto estratégico para la
consolidación del grupo en Latinoamérica.
Al 31 de diciembre de 2018, el Banco tiene una estructura operativa que está compuesta por 8 agencias a
nivel nacional (incluyendo la dirección general) cuenta con 166 empleados activos con contrato laboral y 21
aprendices, estructura para atender las 4 líneas de negocio: Banca Empresarial, Banca Pymes, Banca de
Pasivos y Tesorería.
16
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Situación Financiera
Durante los años 2017 y 2018 el mercado colombiano experimentó un fuerte ajuste a las tasas de interés
asociado a las decisiones del Banco de la Republica de reducir la tasa de intervención en 125 pbs (5.50%
julio 2017 vs. 4.25% diciembre 2018) para reactivar la débil dinámica económica presentada en estos años.
Consecuencia de estas decisiones, los bancos entraron en una fuerte competencia en precios, llevando a una
reducción de las tasas de interés en todos las líneas de créditos, donde en el caso de la cartera comercial la
reducción fue de 200 pbs (12.72% julio 2017 vs. 10.72% noviembre 2018) y para el caso del Banco el ajuste
fue de 157pbs (12.98% julio 2017 vs. 11.41% diciembre 2018).
Además la desaceleración del crecimiento de la economía en el año 2017, conllevó a la entrada de varias
empresas a Ley 1116 (Régimen de Insolvencia Empresarial) en el año 2018. Muestra de esto, entre diciembre
de 2017 y octubre de 2018 toda la cartera comercial del sector financiero presentó un crecimiento de apenas
el 1.8%, mientras que en ese mismo lapso de tiempo la cartera vencida aumentó en un 34.8%.
Debido a esta situación del mercado, el Banco en el año 2018, vio afectado sus resultados principalmente en
menores Ingresos por la reducción de la cartera y la situación de los prepagos del segmento empresarial e
incremento en gastos por intereses por la consecución de un mayor volumen de fondeo. El Banco venía
registrando un índice de cartera vencida comercial en niveles del 1.5% hasta el mes de agosto de 2017 y de
ahí en adelante el indicador se subió considerablemente, llegando a niveles del 8.49%, principalmente por la
entrada en Ley 1116 de empresas con montos grandes, lo anterior, sumado al deterioro de clientes Pyme de
cosechas anteriores al año 2018, incrementando el gasto neto de provisiones. Adicional a lo anterior, los
resultados negativos se aumentaron por el revertimiento del impuesto diferido reconocido en el año 2015.
2. Bases de preparación de los estados financieros
a. Marco Técnico Normativo
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de
Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009,
reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por los Decretos 2496 de
2015, 2131 de 2016 , 2170 de 2017 y 2483 de 2018. Las NCIF aplicables en 2018 y 2017 se basan en
las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones, emitidas
por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board–
IASB, por sus siglas en inglés); las normas de base corresponden a las traducidas oficialmente al
español y emitidas por el IASB al primer semestre de 2016 y segundo semestre 2015, respectivamente.
Primeros estados financieros anuales en los cuales la NIIF 15 Ingresos de contratos con clientes y la
NIIF 9 Instrumentos financieros han sido aplicados. No se evidencia impacto por los cambios de la NIIF
9 respecto del tratamiento de la cartera de créditos, inversiones y su deterioro, que para estos casos
continúa aplicando lo requerido en la Circular Básica Contable y Financiera 100 de 1995 de la
Superintendencia Financiera de Colombia (SFC). La NIIF 15 no tiene impacto en el tratamiento
contable de los ingresos ordinarios por no presentar ingresos de contratos con clientes de acuerdo a lo
definido en la norma.
El Banco aplica a los presentes estados financieros las siguientes excepciones, contempladas en el
Título 4 Regímenes especiales del Capítulo 1 del Decreto 2420 de 2015:
• La NIIF 9, respecto del tratamiento de la cartera y su deterioro, así mismo la clasificación y la
valoración de las inversiones y el reconocimiento de las provisiones sobre los bienes recibidos en
dación en pago para estos casos continúa aplicando lo requerido en la Circular Básica Contable y
Financiera 100 de 1995 de la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC).
17
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
El Banco lleva sus registros contables de acuerdo con lo establecido en el Catálogo Único de
Información Financiera con fines de supervisión establecido por la SFC. Para propósitos de
presentación de acuerdo con las NCIF, algunas cifras han sido reclasificadas.
b. Bases de medición
Los estados financieros individuales han sido preparados sobre la base del costo histórico con excepción
de las siguientes partidas:
• Los instrumentos financieros no derivados al valor razonable con cambios en resultado son medidos
al valor razonable.
c. Moneda funcional y de presentación
Las partidas incluidas en los estados financieros individuales del Banco se expresan en la moneda del
ambiente económico primario donde opera la entidad (pesos colombianos). Los estados financieros
individuales se presentan “en pesos colombianos”, que es la moneda funcional del Banco y la moneda de
presentación. Toda la información es presentada en miles de pesos y ha sido redondeada a la unidad más
cercana.
d. Uso de estimaciones y juicios
La preparación de los estados financieros individuales de conformidad con las NCIF aceptadas en
Colombia requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la
aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos y pasivos contingentes en la fecha
del balance, así como los ingresos y gastos del año. Los resultados reales pueden diferir de estas
estimaciones.
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las estimaciones
contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro
afectado.
La información sobre juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el efecto más
importante en los estados financieros, se describe en las siguientes notas:
• Nota 17 – Propiedad de Inversión
La información sobre supuestos e incertidumbres de estimación que tienen un riesgo significativo de
resultar en un ajuste material en el próximo año financiero, se incluye en las siguientes notas:
• Nota 14 – Arrendamientos
• Nota 21 – Provisiones
e. Negocio en Marcha
La preparación de los estados financieros individuales se realizó sobre la base de negocio en marcha. Se
determinó que no existe incertidumbre alguna sobre hechos, eventos o condiciones que puedan aportar
duda significativa sobre la posibilidad de que el Banco siga funcionando normalmente.
Los juicios por los cuales la Administración determinó que el Banco es un negocio en marcha, equivalen
a la evaluación de los siguientes factores: a) Financieros tales como situación financiera, posición
patrimonial, el acceso a los recursos financieros en el mercado financiero, razones financieras. b)
Operativos como decisiones actuales de la administración y c) Legales como cumplimiento de
requerimientos de capital.
18
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
De acuerdo con la hipótesis de negocio en marcha y como resultado de la evaluación antes descrita se
estableció que no existen incertidumbres importantes relacionadas con eventos o condiciones que puedan
generar dudas significativas acerca de la capacidad del Banco para continuar como un negocio en marcha.
3. Políticas contables significativas
Las políticas contables establecidas a continuación han sido aplicadas consistentemente en la preparación de
los estados financieros, de acuerdo con las NCIF, a menos que se indique lo contrario.
3.1. Moneda Extranjera
Las actividades primarias del Banco son el otorgamiento de crédito a clientes en Colombia, la inversión
en valores en Fondos de Inversión Colectiva, las negociación de Títulos de Deuda Pública (TES) y las
inversiones obligatorias en pesos colombianos y en menor medida en el otorgamiento de créditos también
a residentes colombianos en moneda extranjera y compra y venta de divisas al sector real y financiero.
Los estados financieros se presentan en pesos colombianos como moneda funcional de la actividad
primaria del Banco. Los créditos e inversiones son registrados en pesos colombianos.
Transacciones y saldos en moneda extranjera
Las operaciones en moneda extranjera se convierten a pesos colombianos utilizando los tipos de cambio
prevalecientes en las fechas de las operaciones. Las ganancias y pérdidas cambiarias resultantes de la
liquidación de dichas operaciones y de la modificación de la medición de las partidas monetarias al tipo
de cambio del cierre del año se reconocen en resultados como ingresos o gastos por diferencia en cambio.
El tipo de cambio peso dólar al 31 de diciembre de 2018 fue de $3.249,75 pesos por cada US$1 (2017 -
$2.984 pesos por cada US$1) y el tipo de cambio promedio peso dólar del año 2018 fue de $2.956,43
pesos por cada US$1 (2017 - $2.951,32 pesos por cada US$1).
3.2. Efectivo y equivalente de efectivo
El efectivo y los equivalentes de efectivo comprenden el disponible, los depósitos en bancos, operaciones
de contado, inversiones de corto plazo y en fondos de inversión abiertos sin pacto de permanencia. Las
inversiones de corto plazo son calificadas como equivalentes de efectivo, cuando se mantengan para
cumplir los compromisos de pago a corto plazo, más que para propósitos de inversión o similares, puedan
ser fácilmente convertibles en una cantidad determinada de efectivo y estén sujetas a un riesgo
insignificante de cambios en su valor.
Fondos interbancarios vendidos ordinarios
Los fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa son operaciones de colocación de recursos que se
pactan a un plazo no mayor a 30 días comunes, siempre y cuando con ellas se busque aprovechar excesos
de liquidez. Igualmente, comprende las transacciones denominadas “OverNight” realizadas con bancos
del exterior utilizando fondos de la entidad en poder de entidades financieras del exterior. Son
reconocidas al valor razonable.
3.3. Activos financieros de inversión
3.3.1. Concepto
Comprende las inversiones realizadas con el libro de tesorería y el libro bancario del Banco con la
finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez, de cumplir con disposiciones legales y
reglamentarias o con el objetivo de beneficiarse en el corto plazo de fluctuaciones del precio.
19
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.3.2. Clasificación y valoración
El Banco valora sus inversiones de acuerdo a lo establecido en el capítulo I de la Circular Básica
contable y Financiera, Circular Externa 100 de 1995, utilizando la información que suministra el
proveedor de precios Oficial PRECIA. El proveedor suministra insumos para la valoración de las
inversiones (precios, tasas, curvas, márgenes, etc.), y cuenta con metodologías de valoración de
inversiones aprobadas de acuerdo con lo previsto en la regulación vigente por parte de la
Superintendencia Financiera de Colombia.
Las inversiones son clasificadas de acuerdo con el modelo de negocio definido y aprobado por la Junta
Directiva del Banco, las inversiones podrán ser clasificadas en: inversiones negociables, inversiones
para mantener hasta el vencimiento e inversiones disponibles para la venta.
A continuación, se indica la forma en que se clasifican, valoran y contabilizan los diferentes tipos de
inversión de acuerdo con el modelo de negocio definido por el Banco y la norma vigente:
Inversiones para Mantener Hasta el Vencimiento - Inversiones a Costo Amortizado
Características Valoración Contabilización
Se clasifican como inversiones
para mantener hasta el
vencimiento, los valores o títulos
y, en general, cualquier tipo de
inversión respecto de la cual el
Banco tiene el propósito serio y la
capacidad legal, contractual,
financiera y operativa de
mantenerlas hasta el vencimiento
de su plazo de maduración o
redención. El propósito serio de
mantener la inversión es la
intención positiva e inequívoca de
no enajenar el valor, de tal manera
que los derechos en él
incorporados se entiendan en
cabeza del Banco.
Los valores clasificados como
inversiones para mantener
hasta el vencimiento, se
valoran en forma exponencial
a partir de la tasa interna de
retorno calculada en el
momento de la compra, sobre
la base de un año de 365 días
La contabilización de estas
inversiones debe efectuarse en
las respectivas cuentas de
“Inversiones a Costo
Amortizado”, del Catálogo
Único de Información
Financiera con Fines de
Supervisión (CUIF).
Sobre estas inversiones no se
pueden realizar operaciones del
mercado monetario (operaciones
de reporto o repo, simultáneas o
de transferencia temporal de
valores), salvo que se trate de las
inversiones forzosas u
obligatorias suscritas en el
mercado primario y siempre que
la contraparte de la operación sea
el Banco de la República, la
Dirección General de Crédito
Público y del Tesoro Nacional o
las entidades vigiladas por la
Superintendencia Financiera de
Colombia.
Si en las condiciones de la
emisión se hubiere establecido
el empleo del valor del
indicador de la fecha de inicio
del período a remunerar, la
Tasa Interna de Retorno se
recalcula cada vez que cambie
el valor del indicador facial y
cuando se presente
vencimiento de cupón. En
estos casos, el valor presente a
la fecha de recalculo,
excluidos los rendimientos
exigibles pendientes de
recaudo, se toma como el
valor de compra.
El valor presente se contabiliza
como un mayor valor de la
inversión afectando los
resultados del período.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
20
Inversiones para Mantener Hasta el Vencimiento - Inversiones a Costo Amortizado
Características Valoración Contabilización
Sin perjuicio de lo anterior, los
valores clasificados en ésta
categoría podrán ser entregados
como garantías en una cámara de
riesgo central de contraparte con
el fin de respaldar el
cumplimiento de las operaciones
aceptadas por ésta para su
compensación y liquidación, y/o
en garantía de operaciones de
mercado monetario.
Los rendimientos exigibles
pendientes de recaudo se
registran como un mayor valor
de la inversión. En
consecuencia, el recaudo de
dichos rendimientos se debe
contabilizar como un menor
valor de la inversión
Si hay opción de prepago la
Tasa Interna de Retorno se
recalcula cada vez que
cambien los flujos futuros y
las fechas de pago para efecto
de valoración. En estos casos
el valor presente a la fecha de
recalculo de los flujos futuros
se toma como valor de
compra.
Este procedimiento se realiza
diariamente.
Este procedimiento se realiza
diariamente.
Inversiones Negociables
Características Valoración Contabilización
Se clasifican como inversiones
negociables todo valor o título y,
en general, cualquier tipo de
inversión que ha sido adquirida
con el propósito principal de
obtener utilidades por las
fluctuaciones a corto plazo del
precio.
Los valores de deuda
clasificados como inversiones
negociables o como inversiones
disponibles para la venta se
valoran de acuerdo con el
precio suministrado por el
proveedor de precios para
valoración designado como
oficial para el segmento
correspondiente, de acuerdo con
las instrucciones establecidas en
el Capítulo XVI del Título I de
la Circular Básica Jurídica.
La contabilización de estas
inversiones se realiza en las
respectivas cuentas de “
Inversiones
a Valor Razonable con Cambios
en
Resultados”, del Catálogo
Único de Información
Financiera con Fines de
Supervisión. La diferencia que
se presente entre el valor
razonable actual y el
inmediatamente anterior se
registra como mayor o menor
valor de la inversión afectando
los resultados del período.
Este procedimiento se realiza
diariamente.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
21
El Banco tiene un portafolio de inversiones de renta fija, sus inversiones están constituidas por las
obligatorias en Títulos de Desarrollo Agropecuario TDA-A y TDA-B las cuales se encuentran
clasificadas al vencimiento y como negociables, las inversiones en fondos de inversión colectiva
administrados por Sociedades Fiduciarias o por Comisionistas de Bolsa cuyos saldos se valoran de
acuerdo al valor diario de la unidad informada por cada fondo y títulos de deuda pública (TES) los
cuales son valorados diariamente de acuerdo a la información suministrada por el proveedor de precios.
3.3.3. Reclasificación de las inversiones
Las inversiones se pueden reclasificar de conformidad con las siguientes disposiciones:
3.3.3.1. De inversiones para mantener hasta el vencimiento a inversiones negociables
Hay lugar a su reclasificación cuando ocurra una o cualquiera de las siguientes circunstancias:
a) Deterioro significativo en las condiciones del emisor, de su matriz, de sus subordinadas o de sus
vinculadas.
b) Cambios en la regulación que impidan el mantenimiento de la inversión.
c) Procesos de fusión o reorganización institucional que conlleven la reclasificación o la realización
de la inversión, con el propósito de mantener la posición previa de riesgo de tasas de interés o de
ajustarse a la política de riesgo crediticio previamente establecida por la entidad resultante.
d) Otras situaciones no previstas, previa autorización de la Superintendencia Financiera de Colombia.
Cuando las inversiones para mantener hasta el vencimiento se reclasifican a inversiones negociables, se
observan las normas sobre valoración y contabilización de estas últimas. En consecuencia, las ganancias
o pérdidas no realizadas se reconocen como ingresos o egresos el día de la reclasificación.
La totalidad del portafolio en título de deuda pública (TES) está clasificado como negociable, por lo que
diariamente se refleja la valoración a precios de mercado de cada referencia que compone el portafolio.
3.4. Cartera de crédito
3.4.1. Concepto
Para el tratamiento contable de la cartera de crédito se aplican las disposiciones indicadas en el capítulo
II de la Circular Básica Contable y Financiera “CBCF”, emitidas por la Superintendencia Financiera de
Colombia.
La cartera de crédito comprende los créditos otorgados por el Banco bajo las distintas modalidades
autorizadas. Los recursos utilizados en el otorgamiento de los créditos provienen de recursos propios,
del público en la modalidad de depósitos y de otras fuentes de financiamiento externas e internas.
Las siguientes transacciones se presentan en la cartera de créditos:
• Préstamos a clientes
• Intereses por cobrar
• Pagos por cuenta de clientes
La política de otorgamiento de crédito, modalidades o líneas, medición del riesgo, modelo de
evaluación y calificación de cartera, garantías y en general todo lo relacionado con la actividad de
colocación de recursos, fue debidamente aprobada por la Junta Directiva, definiendo los límites de
exposición crediticia y pérdida tolerada para su portafolio, junto con los límites de exposición
individual, estableciendo igualmente límites de concentración por deudor, sector o grupo económico.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
22
3.4.2. Reconocimiento y medición de la cartera de crédito
Los créditos otorgados se reconocen cuando el Banco efectúa el desembolso al cliente y se miden por el
valor del desembolso. Tratándose de compras de cartera se registran por el saldo de la obligación al
momento de la adquisición y las operaciones de Factoring que se registran como un descuento.
Para la medición de pérdidas esperadas, dentro del sistema de Administración del Riesgo Crediticio -
SARC, el Banco aplica los modelos de referencia diseñados por la Superintendencia para la cartera
Comercial y la cartera de Consumo, bajo los lineamientos previstos en el Capítulo II y anexos de la
CBCF de la Superintendencia Financiera de Colombia.
3.4.3. Clasificación
La clasificación de la cartera de créditos contempla dos (2) modalidades:
3.4.3.1. Consumo
Son aquellos créditos que, independientemente de su monto, se otorgan a personas naturales para
financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o
empresariales, distintos a los otorgados bajo la modalidad de microcrédito.
3.4.3.2. Comercial
Son los créditos otorgados a personas naturales o jurídicas para el desarrollo de actividades económicas
organizadas, distintos a los otorgados bajo la modalidad de microcrédito.
3.4.4. Criterios para la evaluación del riesgo crediticio
El Banco evalúa permanentemente el riesgo incorporado en sus activos crediticios, tanto en el momento
de otorgar créditos como a lo largo de la vida de los mismos, incluidos los casos de reestructuraciones.
Para tal efecto, diseñó y adoptó un SARC (Sistema de Administración de Riesgo Crediticio) que está
compuesto de políticas y procesos de administración del riesgo crediticio, modelos de referencia para la
estimación o cuantificación de pérdidas esperadas, sistema de provisiones para cubrir el riesgo de
crédito y procesos de control interno.
En desarrollo de dicho sistema, el Banco ha consolidado un sistema gerencial para el seguimiento,
mitigación, control y gestión integral del riesgo de crédito, evaluando permanentemente el riesgo
crediticio, la capacidad de pago del respectivo deudor y de las características del contrato a celebrar,
que incluyen, entre otros, las condiciones financieras del préstamo, las garantías, fuentes de pago y las
condiciones macroeconómicas a las que pueda estar expuesto.
El proceso de otorgamiento de créditos se fundamenta en el conocimiento del sujeto de crédito y se
apoya en herramientas que contienen parámetros de cálculo, análisis e identificación de las
características de dichos sujetos respecto a consulta a centrales de riesgo, capacidad de pago,
estabilidad, moralidad comercial y solvencia.
El Banco analiza y aprueba las operaciones de crédito teniendo en cuenta los siguientes criterios: La
capacidad de pago del deudor y sus codeudores, así como el flujo de caja del proyecto, de conformidad
con información financiera actualizada y documentada; servicio de la deuda y cumplimiento de los
términos pactados; información proveniente de centrales de riesgo, consolidadas con el sistema y de las
demás fuentes de información comercial de las cuales dispone la institución, también se considera la
información relacionada con el conglomerado económico.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
23
Adicionalmente, para la cartera comercial, se cuenta con modelos de rating especializados por segmento
(Empresarial, PYME Grande y PYME Pequeña) para el otorgamiento y un modelo de seguimiento
interno, con los cuales el Banco identifica el perfil de riesgo de cada cliente, para establecer la
calificación y provisión.
De acuerdo con la aprobación de la Junta Directiva, se definieron límites de crédito con el fin de acotar
las pérdidas en caso de incumplimiento por parte del deudor de las condiciones pactadas. Estos límites
están definidos por modalidad de cartera y forman parte del Sistema de Administración de Riesgo
Crediticio del Banco.
Si bien, de acuerdo con el mercado objetivo y las líneas de crédito que se ofrecen, se considera que la
cartera presenta una alta atomización, se establecieron por prudencia los siguientes límites tanto
individuales como por grupo económico y actividad económica:
i) Límite individual de operaciones de crédito: El límite individual de operaciones de crédito
celebradas con una misma persona natural o jurídica será como máximo el equivalente al 10% del
patrimonio técnico sin garantía y hasta el 25% con respaldo de garantía admisible, de acuerdo con el
Decreto 2555 de 2010 o las normas que la modifiquen, sustituyan o adicionen. En el caso de
operaciones de crédito celebradas con entidades financieras el límite individual será máximo el
equivalente al 30% del patrimonio técnico.
ii) Límite por grupo económico de operaciones de crédito: Será como máximo el equivalente al 30%
del patrimonio técnico del Banco sin garantía y hasta el 40% con respaldo de garantía admisible en
las condiciones del artículo 2.1.2.1.9 del Capítulo I del Título 2 del Decreto 2555 de 2010.
iii) Límites por ramas de actividad económica: Para Factoring, créditos empresariales y créditos
PYMEs, teniendo en cuenta las actividades económicas a las que se pueden otorgar dichos créditos,
buscando siempre no concentrar el riesgo.
3.4.5. Evaluación y recalificación de la cartera de créditos
El Banco evalúa el riesgo de su cartera de créditos introduciendo modificaciones en las respectivas
calificaciones cuando haya nuevos análisis o información que justifique dichos cambios, realizando un
seguimiento especial al comportamiento de pago de las obligaciones reestructuradas.
Para el adecuado cumplimiento de esta obligación, el Banco considera el comportamiento crediticio del
deudor en otras entidades y, particularmente, si al momento de la evaluación el deudor registra
obligaciones reestructuradas, de acuerdo con la información proveniente de las centrales de riesgo o de
cualquier otra fuente.
No obstante, el Banco evalúa y recalifica la cartera, como mínimo en los meses de junio y diciembre,
registrando los resultados de la evaluación y recalificación a la que hubiere lugar al cierre del mes, junto
con las provisiones respectivas.
3.4.6. Calificación del riesgo crediticio
La cartera comercial y de consumo se clasifica y califica en las respectivas categorías de riesgo,
teniendo en cuenta las disposiciones normativas contenidas en el capítulo II de la Circular Básica
Contable y Financiera 100 de 1995 de la Superintendencia Financiera de Colombia, detalladas en el
Anexo 3 referido a la aplicación del Modelo de Referencia de Cartera Comercial (MRC) y el Anexo 5
que contiene las instrucciones relativas al Modelo de Referencia de Cartera de Consumo (MRCO).
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
24
La evaluación de riesgo de crédito se fundamenta, entre otros criterios, en la altura de mora, en la
información relacionada con el comportamiento histórico de los portafolios y los créditos; las
características particulares de los deudores, su comportamiento crediticio en otras entidades y la
información financiera, así como las variables sectoriales y macroeconómicas, como se indica a
continuación:
Categoría Cartera comercial Cartera de consumo
“AA”
Se incluyen en esta categoría los
créditos que reflejan una
estructuración y atención
excelente. Los estados
financieros de los deudores o los
flujos de caja del proyecto, así
como la demás información
crediticia, indican una capacidad
de pago optima, en términos del
monto y origen de los ingresos
con que cuentan los deudores
para atender los pagos
requeridos.
Se incluyen en esta categoría los
créditos que reflejan una
atención excelente. El análisis de
riesgo sobre el deudor refleja
una capacidad de pago óptima y
un comportamiento crediticio
excelente que garantiza el
recaudo de la obligación en los
términos convenidos.
Las siguientes son condiciones
objetivas mínimas que se
considera para clasificar un
crédito en esta categoría:
• Los créditos nuevos cuya
calificación asignada al
momento de otorgamiento sea
“AA”.
Los créditos ya otorgados que no
presenten mora superior a 29
días en sus obligaciones
contractuales.
Las siguientes son condiciones
objetivas mínimas que se
considera para clasificar un
crédito en esta categoría:
• Los créditos nuevos cuya
calificación asignada al
momento de otorgamiento sea
“AA”.
Los créditos cuya calificación
obtenida por la aplicación de la
metodología de calificación del
MRCO establecida en la norma
sea igual a “AA”.
“A”
Los créditos calificados en esta
categoría reflejan una
estructuración y atención
apropiadas. Los estados
financieros de los deudores o los
flujos de caja del proyecto, así
como la demás información
crediticia, indican una capacidad
de pago adecuada, en términos
del monto y origen de los
ingresos con que cuentan los
deudores para atender los pagos
requeridos.
Los créditos calificados en esta
categoría reflejan una atención
adecuada. El análisis de riesgo
sobre el deudor refleja una
capacidad de pago apropiada y
un comportamiento crediticio
adecuado que permite inferir
estabilidad en el recaudo de la
obligación en los términos
convenidos.
Las siguientes son condiciones
objetivas mínimas que se
considera para clasificar un
crédito en esta categoría:
• Los créditos nuevos cuya
Las siguientes son condiciones
objetivas mínimas que se
considera para clasificar un
crédito en esta categoría:
• Los créditos nuevos cuya
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
25
Categoría Cartera comercial Cartera de consumo
calificación asignada al
momento de otorgamiento sea
“A”.
• Los créditos ya otorgados que
presenten mora superior o
igual a 30 días e inferior a 60
días en sus obligaciones
contractuales.
calificación asignada al
momento de otorgamiento sea
“A”.
• Los créditos cuya calificación
obtenida por la aplicación de
la metodología de calificación
del MRCO establecida en la
norma sea igual a “A”.
“BB”
Los créditos calificados en esta
categoría están atendidos y
protegidos de forma aceptable,
pero existen debilidades que
potencialmente pueden afectar,
transitoria o permanentemente,
la capacidad de pago del deudor
o los flujos de caja del proyecto,
en forma tal que, de no ser
corregidas oportunamente,
llegarían a afectar el normal
recaudo del crédito o contrato.
Los créditos calificados en esta
categoría reflejan una atención
aceptable. El análisis de riesgo
sobre el deudor muestra
debilidades en su capacidad de
pago y comportamiento
crediticio que potencialmente
pueden afectar, transitoria o
permanentemente, el normal
recaudo de la obligación en los
términos convenidos.
Las siguientes son condiciones
objetivas mínimas que se
considera para clasificar un
crédito en esta categoría:
• Los créditos nuevos cuya
calificación asignada al
momento de otorgamiento sea
“BB”.
• Los créditos ya otorgados que
presenten mora superior o
igual a 60 días e inferior a 90
días en sus obligaciones
contractuales.
Las siguientes son condiciones
objetivas mínimas que se
considera para clasificar un
crédito en esta categoría:
• Los créditos nuevos cuya
calificación asignada al
momento de otorgamiento sea
“BB”.
• Los créditos cuya calificación
obtenida por la aplicación de
la metodología de calificación
del MRCO establecida en la
norma sea igual a “BB”.
“B”
Se califican en esta categoría los
créditos o contratos que
presentan insuficiencias en la
capacidad de pago del deudor o
en los flujos de caja del
proyecto, que comprometan el
normal recaudo de la obligación
en los términos convenidos.
Los créditos calificados en esta
categoría reflejan una atención
deficiente. El análisis de riesgo
sobre el deudor muestra
insuficiencias en la capacidad de
pago y un comportamiento
crediticio deficiente, afectando
el normal recaudo de la
obligación en los términos
convenidos.
Las siguientes son condiciones
objetivas mínimas que se
considera para clasificar un
crédito en esta categoría:
• Los créditos nuevos cuya
calificación asignada al
momento de otorgamiento sea
“B”.
Las siguientes son condiciones
objetivas mínimas que se
considera para clasificar un
crédito en esta categoría:
• Los créditos nuevos cuya
calificación asignada al
momento de otorgamiento sea
“B”.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
26
Categoría Cartera comercial Cartera de consumo
• Los créditos ya otorgados que
presenten mora superior o
igual a 90 días e inferior a 120
días en sus obligaciones
contractuales.
• Los créditos cuya calificación
obtenida por la aplicación de
la metodología de calificación
del MRCO establecida en la
norma sea igual a “B”.
“CC”
Se califican en esta categoría los
créditos o contratos que
presentan graves insuficiencias
en la capacidad de pago del
deudor o en los flujos de caja del
proyecto, que comprometan
significativamente el recaudo de
la obligación en los términos
convenidos.
Los créditos calificados en esta
categoría presentan graves
insuficiencias en la capacidad de
pago del deudor y en su
comportamiento crediticio,
afectando significativamente el
recaudo de la obligación en los
términos convenidos.
Las siguientes son condiciones
objetivas mínimas que se
considera para clasificar un
crédito en esta categoría:
• Los créditos nuevos cuya
calificación asignada al
momento de otorgamiento sea
“CC”.
• Los créditos ya otorgados que
presenten mora superior o
igual a 120 días e inferior a
150 días en sus obligaciones
contractuales.
Las siguientes son condiciones
objetivas mínimas que se
considera para clasificar un
crédito en esta categoría:
• Los créditos nuevos cuya
calificación asignada al
momento de otorgamiento sea
“CC”.
• Los créditos cuya calificación
obtenida por la aplicación de
la metodología de calificación
del MRCO establecida en la
norma sea igual a “CC”.
“Incumplimiento”
Se califican en esta categoría los
créditos que se encuentren en
mora mayor o igual a 150 días.
Se califican en esta categoría los
créditos que se encuentren en
mora mayor o igual a 90 días.
Igualmente se considera
incumplimiento las situaciones
que a continuación se describen:
• Cuando el deudor registre
obligaciones castigadas con la
entidad o en el sistema, de
acuerdo con la información
proveniente de las centrales de
riesgo o de cualquier otra
fuente.
• Cuando al momento de la
calificación el deudor registre
obligaciones con la entidad en
la misma modalidad que
siendo reestructuradas hayan
incurrido en mora mayor o
igual a 30 días, salvo que se
trate de créditos de vivienda
reestructurados a solicitud del
deudor en aplicación de lo
dispuesto en el art. 20 de la
Ley 546 de 1999.
Igualmente se considera
incumplimiento las situaciones
que a continuación se describen:
• Cuando el deudor registre
obligaciones castigadas con la
entidad o en el sistema, de
acuerdo con la información
proveniente de las centrales de
riesgo o de cualquier otra
fuente.
• Cuando al momento de la
calificación el deudor registre
obligaciones con la entidad en
la misma modalidad que
siendo reestructuradas hayan
incurrido en mora mayor o
igual a 30 días, salvo que se
trate de créditos de vivienda
reestructurados a solicitud del
deudor en aplicación de lo
dispuesto en el art. 20 de la
Ley 546 de 1999.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
27
Categoría Cartera comercial Cartera de consumo
• Cuando el deudor se encuentre
en un proceso concursal o
cualquier clase de proceso
judicial o administrativo que
pueda conllevar la
imposibilidad de pago de la
obligación o su aplazamiento.
• Cuando el deudor se encuentre
en un proceso concursal o
cualquier clase de proceso
judicial o administrativo que
pueda conllevar la
imposibilidad de pago de la
obligación o su aplazamiento.
Previo al proceso de constitución de provisiones y homologación de calificaciones, el Banco
mensualmente y para cada deudor, realiza el proceso de alineamiento interno, para lo cual se lleva a la
categoría de mayor riesgo los créditos de la misma modalidad otorgados a éste.
Adicionalmente, para la cartera comercial se cuenta con un modelo interno de seguimiento
fundamentado en las centrales de riesgo, la atención a la deuda, la evaluación financiera, el
conocimiento del cliente y el sector económico, el cual se aplica semestralmente con información a los
cierres de mayo y noviembre para reflejar sus resultados en la calificación y provisión de los meses de
junio y diciembre, respectivamente.
Para efectos de homologar las calificaciones de riesgo de cartera comercial y de consumo en los
reportes de endeudamiento y en el registro en los estados financieros el Banco aplica la siguiente tabla:
Categoría agrupada Categoría de reporte
Comercial Consumo
A AA AA
A con mora actual entre 0-30 días
B A A con mora actual mayor a 30 días
BB BB
C
B B
CC CC
C C
D D D
E E E
Cuando en virtud de la implementación de los modelos de referencia adoptados por la Superintendencia
Financiera de Colombia, el Banco califica a sus clientes como incumplidos, éstos son homologados de
la siguiente manera:
Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al ciento por ciento
(100%).
Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos.
Para efectos de la homologación en la cartera de consumo, la mora actual a la que se refiere la tabla
anterior, se entiende como la máxima que registra el deudor en los productos alineados a la fecha de
evaluación.
El Banco debe calificar a los deudores en categorías de mayor riesgo, cuando cuente con elementos de
riesgo adicionales que sustenten dicho cambio.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
28
3.4.7. Procesos de reestructuración
3.4.7.1. Concepto
Por reestructuración de un crédito se entiende cualquier mecanismo excepcional instrumentado
mediante la celebración de cualquier negocio jurídico, que tenga por objeto modificar las condiciones
originalmente pactadas, con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación ante el
real o potencial deterioro de su capacidad de pago. Adicionalmente, se consideran reestructuraciones los
acuerdos celebrados en el marco de las Leyes 550 de 1999, 617 de 2000 y 1116 de 2006 o normas que
las adicionen o sustituyan, así como las reestructuraciones extraordinarias y las novaciones.
3.4.7.2. Acuerdos de reestructuración
Las políticas de reestructuración se encuentran en el marco del Capítulo II de la Circular Externa 100 de
1995 de la Superintendencia Financiera de Colombia, así como la CE 026 de 2017. La entidad cuenta
con mecanismos de evaluación de la capacidad de pago del deudor e instancias para la aprobación
de las reestructuraciones.
La reestructuración de cartera permite que el Deudor pueda ajustar el valor de las cuotas dentro de su
capacidad de pago actual, y normalizar los montos adeudados a través de la generación de un nuevo
plan de pagos, modificando una o más de las condiciones de sus productos, tales como valor de cuota,
plazo, tasa, y garantías, entre otros.
Cuando un cliente es admitido al proceso de reestructuración bajo los términos de la Ley 1116 de 2006,
el Banco suspende la causación de rendimientos, y a su vez, podrá mantener la calificación que tuvieran
dichos créditos en la fecha de admisión al proceso concursal.
3.4.7.3. Criterios especiales para la calificación de créditos reestructurados
Las reestructuraciones se consideran un recurso excepcional para regularizar el comportamiento de la
cartera de créditos, y no pueden convertirse en práctica generalizada para normalizar la cartera.
La calificación de las deudas reestructuradas corresponderá a aquella que se asigne al momento de la
evaluación del deudor, que debe incorporar criterios de viabilidad financiera y capacidad de pago, según
las instrucciones del Capítulo II de la CBCF y sus Anexos.
Si la situación del cliente se deteriora o se percibe incapacidad del cliente para atender el acuerdo de
reestructuración, es clasificado a la categoría de riesgo correspondiente, de acuerdo con lo dispuesto en
la Circular Externa 026 de 2017. En los casos de los clientes en Reorganización empresarial bajo la Ley
1116 de 2006, si no se alcanza un acuerdo a satisfacción de la mayoría de los acreedores, y se declara la
liquidación judicial, el cliente es clasificado en la mayor categoría de riesgo.
3.4.8. Castigos de Cartera
Son susceptibles de castigo las obligaciones que a juicio de la Administración del Banco se consideren
de baja probabilidad de recuperación, incobrables o irrecuperables y que se encuentren ciento por ciento
(100%) provisionadas, atendiendo a los resultados de los procesos de gestión de cobro que se hayan
efectuado, de conformidad con los conceptos emitidos por los abogados y firmas de cobranza, previa
autorización de la Junta Directiva, teniendo en cuenta lo establecido en la Circular Básica Contable y
Financiera emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia.
El castigo no implica que la obligación con la entidad se extinga. Por tanto, las áreas comercial y de
cobranzas realizan todas las gestiones conducentes a la recuperación de las obligaciones castigadas,
pues esta decisión no libera de la responsabilidad sobre el control de los procesos jurídicos y de la
gestión de cobro, conducente a la recuperación final de la obligación.
29
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.4.9. Provisión para cartera de créditos
El Banco, para cubrir el riesgo de crédito cuenta con un sistema de provisión, el cual calcula sobre el
saldo pendiente de pago por aplicación de los modelos de referencia de Cartera Comercial (MRC) y
Cartera de Consumo (MRCO).
A continuación, se indican los modelos de provisión adoptados por el Banco:
Cartera comercial y de consumo
El Banco adoptó los modelos de referencia comercial y de consumo, establecidos por la
Superintendencia Financiera de Colombia, los cuales se emplean para la constitución de la provisión
que resulte de su aplicación.
Las provisiones en los modelos de referencia se calculan como la suma del “componente individual pro
cíclico (CIP)” y “componente individual contra cíclico (CIC)”, cuyas metodologías se definen en
función de la fase acumulativa aplicada por el Banco que incorpora indicadores relacionados con las
provisiones, la eficiencia, el crecimiento de la cartera de créditos.
CIP: Para toda la cartera, es la pérdida esperada calculada con la matriz A, es decir, el resultado
obtenido al multiplicar la exposición del deudor en el momento del incumplimiento por la Probabilidad
de Incumplimiento (en adelante PI) de la matriz A y por la Pérdida Dado el Incumplimiento (en
adelante PDI) asociada a la garantía del deudor, según lo establecido en el correspondiente modelo de
referencia.
CIC: Es el máximo valor entre el componente individual contra cíclico en el período anterior (t-1)
afectado por la exposición, y la diferencia entre la pérdida esperada calculada con la matriz B y la
pérdida esperada calculada con la matriz A en el momento del cálculo de la provisión (t).
En el Modelo de Referencia de Cartera Comercial (MRC), los procesos de segmentación y
discriminación de los portafolios de crédito y de sus posibles sujetos de crédito, sirven de base para la
estimación de las pérdidas esperadas y se basa en segmentos diferenciados por el nivel de activos de los
deudores, bajo los siguientes criterios:
Clasificación de la Cartera Comercial por Nivel de Activos
Tamaño de Empresa Nivel de Activos
Grandes Empresas Más de 15,000 SMMLV
Medianas Empresas Entre 5,000 y 15,000 SMMLV
Pequeñas Empresas Menos de 5,000 SMMLV
El modelo posee también una categoría denominada “Personas Naturales” en la cual se agrupan todas
las personas naturales que son deudoras de crédito comercial.
El Modelo de Referencia para la Cartera de Consumo (MRCO), se basa en segmentos diferenciados
según los productos y los establecimientos de crédito que los otorgan, con el fin de preservar las
particularidades de los nichos de mercado y de los productos otorgados.
Los siguientes son los segmentos definidos por el Banco para el MRCO:
• General - Otros: Créditos otorgados para adquisición de bienes de consumo diferentes a
automóviles. En este segmento no se incluyen las tarjetas de crédito.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
30
• CFC – Otros: Créditos otorgados por las Compañías de Financiamiento Comercial (CFC) para
adquisición de bienes de consumo diferentes a automóviles. En este segmento no se incluyen tarjetas
de crédito.
Este último dado que el Banco otorgó créditos como CF hasta febrero de 2015.
Las provisiones de cada obligación corresponden a la pérdida esperada de la misma, aplicando la
siguiente fórmula:
PÉRDIDA ESPERADA = Valor expuesto del activo x Probabilidad de incumplimiento (PI) x Pérdida
dado el incumplimiento (PDI)
Adicionalmente para la cartera de consumo y de acuerdo con la Circular Externa 047 de 2016 de la
Superintendencia Financiera de Colombia, se debe realizar el ajuste por plazo de la siguiente manera:
Ajustepor Plazo (AP) =
Plazo Remanente
72 , dónde:
• Plazo Remanente = Corresponde al número de meses restantes frente al plazo pactado del crédito a
la fecha de cálculo de la pérdida esperada. En caso que el plazo pactado o el plazo remanente sean
menor a 72, AP será igual a uno (1). Para los segmentos Tarjeta de Crédito y Rotativo, AP será igual
a uno (1).
• Para los créditos originados, desembolsados, reestructurados o adquiridos antes del 1 de diciembre
de 2016, AP será igual a uno (1).
• Los créditos que sean originados, desembolsados, reestructurados o adquiridos a partir del 1 de
diciembre de 2016, deberán calcular la pérdida esperada aplicando el ajuste por plazo (AP)
resultante.
Los modelos de referencia de cartera comercial y consumo permiten determinar los componentes de la
pérdida esperada de acuerdo con los siguientes parámetros:
i) Valor expuesto del activo
Corresponde al saldo vigente de capital, intereses, cuentas por cobrar de intereses y otras cuentas por
cobrar, de las obligaciones de la cartera comercial y de consumo.
ii) La probabilidad de incumplimiento (PI)
Corresponde a la probabilidad que en un lapso de doce meses los deudores incurran en incumplimiento.
La probabilidad de incumplimiento se definió de acuerdo con las siguientes matrices, establecidas por la
Superintendencia Financiera de Colombia así:
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
31
a. Cartera Comercial
Calificación Gran Empresa Mediana
Empresa
Pequeña
Empresa
Personas
Naturales
Matriz
A
Matriz
B
Matriz
A
Matriz
B
Matriz
A
Matriz
B
Matriz
A
Matriz
B
AA 1,53% 2,19% 1,51% 4,19% 4,18% 7,52% 5,27% 8,22%
A 2,24% 3,54% 2,40% 6,32% 5,30% 8,64% 6,39% 9,41%
BB 9,55% 14,13% 11,65% 18,49% 18,56% 20,26% 18,72% 22,36%
B 12,24% 15,22% 14,64% 21,45% 22,73% 24,15% 22,00% 25,81%
CC 19,77% 23,35% 23,09% 26,70% 32,50% 33,57% 32,21% 37,01%
Incumplimiento 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
b. Cartera Consumo
Calificación CFC Otros General Otros
Matriz A Matriz B Matriz A Matriz B
AA 3,54% 5,33% 2,10% 3,88%
A 7,19% 8,97% 3,88% 5,67%
BB 15,86% 24,91% 12,68% 21,72%
B 31,18% 40,22% 14,16% 23,20%
CC 41,01% 54,84% 22,57% 36,40%
Incumplimiento 100.0% 100,00% 100.0% 100,00%
Además, para la cartera de consumo cuando el Banco se encuentre obligado a constituir provisión
individual adicional, acorde a las condiciones estipuladas en la Circular Externa 026 de 2012 de la
Superintendencia Financiera de Colombia se debe incrementar en 0.5% al porcentaje establecido en la
matriz A para realizar el cálculo del componente individual procíclico, excepto cuando la provisión de la
obligación ya es del 100%.
De esta manera, para cada deudor - segmento de cartera comercial y consumo se obtiene la probabilidad
de migrar entre su calificación vigente y la calificación de incumplimiento en los próximos doce (12)
meses de acuerdo con el ciclo del comportamiento general del riesgo de crédito.
iii) La pérdida dado el incumplimiento (PDI)
Se define como la provisión económica en que incurriría el Banco en caso de que se materialice alguna de
las situaciones de incumplimiento. La PDI para deudores calificados en la categoría de incumplimiento
sufrirá un aumento paulatino de acuerdo con los días trascurridos después de la clasificación en dicha
categoría.
Las garantías que respaldan la operación son necesarias para calcular las pérdidas esperadas en el evento
de no pago y, por consiguiente, para determinar el nivel de las provisiones.
Para evaluar el respaldo ofrecido y la posibilidad de realización de cada garantía, el Banco considera los
siguientes factores: naturaleza, valor, cobertura y liquidez de las garantías; así como los potenciales
costos de su realización y los requisitos de orden jurídico necesarios para hacerlas exigibles.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
32
La PDI por tipo de garantía es la siguiente:
a. Cartera Comercial
La siguiente es la tabla de PDI utilizada por el Banco para las obligaciones comerciales:
Tipo de Garantía P.D.I. Días después
del
Incumplimiento
Nuevo PDI Días después
del
Incumplimiento
Nuevo
PDI
Garantías idóneas:
Créditos subordinados 75% 270 90% 540 100%
Colateral financiero admisible 0-12% Bienes raíces comerciales y residenciales
40% 540 70% 1080 100%
Bienes dados en leasing inmobiliario
35% 540 70% 1080 100%
Bienes dados en leasing diferente a inmobiliario
45% 360 80% 720 100%
Derechos de cobro 45% 360 80% 720 100%
Otras garantías idóneas 50% 360 80% 720 100%
Garantía no idónea 55% 270 70% 540 100%
Sin Garantía 55% 210 80% 420 100%
Las provisiones del Banco se realizarán de acuerdo con lo definido por la Superintendencia Financiera de
Colombia con los Modelos de Referencia, salvo la siguiente política interna:
Cuando un cliente le sea asignada calificación “E - Irrecuperable” de acuerdo con los análisis realizados
en el seguimiento de cartera o dentro del proceso de Evaluación y Calificación de Cartera Semestral, y a
pesar que su morosidad no sea suficiente para que la PDI asignada sea del 100%, de acuerdo al riesgo
percibido se le asignará una PDI del 100%.
Clasificación de las Garantías
El Banco clasifica las garantías de la siguiente forma:
1. Colateral Financiero Admisible (CFA)
- Cartas Stand By tienen una PDI de 0%.
- Seguros de crédito tienen una PDI de 12%.
- Garantías emitidas por fondos de garantías que administren recursos públicos tienen una PDI de
12%.
2. Bienes raíces comerciales y residenciales.
3. Derechos de cobro: Garantías que otorgan el derecho de cobrar rentas o flujos comerciales
relacionados con los activos subyacentes del deudor.
4. Otras garantías idóneas: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías que no se enuncien en los
numerales anteriores y las garantías a que se refiere la Ley 1676 de 2013 (garantías mobiliarias).
5. Garantía no idónea: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías (incluidas aquellas
mobiliarias) que no cumplan con las características enunciadas en el literal d) del numeral 1.3.2.3.1
del capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera 100 de 1995 tales como avalistas y
codeudores.
6. Sin garantía: Se clasifican dentro de esta categoría todas las obligaciones que no cuenten con garantía
alguna.
33
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Las garantías que el Banco utiliza son las siguientes:
TIPO GARANTÍA SUB-TIPO GARANTÍA
Colateral Financiero Admisible Cartas Stand By
Derechos de Cobro Fiducias mercantiles irrevocables de garantía
Colateral Financiero Admisible II Fondos de Garantías
Bienes Raíces Comerciales y Residenciales Garantías Inmobiliarias
Otras garantías idóneas Prenda sobre equipos y vehículos
Garantía no Idónea Cesión Irrevocable de Derechos Económicos
Garantía no Idónea Cesión de derechos de Beneficio en Fideicomiso
b. Cartera Consumo
Tipo de Garantía P.D.I. Días después del
Incumplimiento
Nuevo
PDI
Días después del
Incumplimiento
Nuevo
PDI
Garantías idóneas: Colateral financiero admisible 0-12% Bienes raíces comerciales y
residenciales
40% 360 70% 720 100%
Bienes dados en leasing inmobiliario
35% 360 70% 720 100%
Bienes dados en leasing
diferente a inmobiliario
45% 270 70% 540 100%
Derechos de cobro 45% 360 80% 720 100%
Otras garantías idóneas 50% 270 70% 540 100%
Garantía no idónea 60% 210 70% 420 100%
Garantía por Libranza 45% Sin Garantía 75% 30 85% 90 100%
Para homologar las distintas garantías presentes en los contratos de crédito con los segmentos
anteriormente listados, el Banco clasifica dentro de cada grupo de garantías las siguientes:
a) Garantías idóneas: Son aquellas seguridades debidamente perfeccionadas que tienen un valor
establecido con base en criterios técnicos y objetivos, que ofrezcan un respaldo jurídicamente eficaz
al pago de la obligación garantizada y cuya posibilidad de realización sea razonablemente adecuada.
Comprenden:
i) Colateral financiero admisible: Comprende las siguientes garantías:
- Depósitos de dinero en garantía colateral tienen una PDI del cero por ciento (0%).
- Cartas Stand By tienen una PDI del cero por ciento (0%).
- Seguros de crédito: Esta garantía tiene una PDI del doce por ciento (12%).
- Garantía Soberana de la Nación (Ley 617 de 2000) tiene una PDI del cero por ciento (0%). - Garantías emitidas por Fondos de Garantías tiene una PDI del doce por ciento (12%).
- Títulos valores endosados en garantía emitidos por instituciones financieras tiene una PDI del
doce por ciento (12%).
ii) Derechos de cobro: Son garantías que otorgan el derecho de cobrar rentas o flujos comerciales
relacionados con los activos subyacentes del deudor. Representados por fiducias mercantiles
irrevocables de garantía y pignoración de rentas de entidades territoriales y descentralizadas de
todos los órdenes.
iii) Bienes raíces y residenciales que incluyen fiducias hipotecarias y garantías inmobiliarias.
34
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
iv) Bienes dados en Leasing Inmobiliario: Se clasifican dentro de esta categoría los bienes dados en
contratos de Inmuebles y Habitacional.
v) Bienes dados en Leasing diferente a inmobiliario: Se incluyen en esta categoría los bienes dados
en los siguientes contratos de leasing de maquinaria y equipo, vehículos, muebles y enseres,
barcos, trenes y aviones, equipos de cómputo, semovientes y software.
vi) Otras garantías: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías mobiliarias sobre inventarios
procesados, sobre insumos – bienes básicos, sobre equipos y vehículos y bonos de prenda.
b) Garantía no idónea: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías (incluidas aquellas
mobiliarias) que no cumplan con las características que no sean idóneas, así como los codeudores,
avalistas y la garantía por libranza.
Para la garantía por libranza cuando el Banco no pueda efectuar el descuento en los términos de la
Ley 1527 de 2012 y el crédito presente más de 90 días de mora, se debe estimar la pérdida esperada
aplicando la PDI que corresponda a créditos sin garantía o con garantía no idónea cuando el crédito
cuente con codeudores o avalistas.
c) Sin Garantía: El Banco clasifica dentro de esta categoría todas las garantías no enunciadas en los
literales anteriores, y todas las obligaciones que no cuenten con garantía alguna.
Así, para cada deudor se obtiene una PDI diferente de acuerdo con el tipo de garantía que respalda la
operación.
3.4.10. Política para el manejo de las garantías
La garantía es un instrumento por medio del cual se reduce la Pérdida Esperada (PE) cuando exista un
evento de incumplimiento.
En razón a que las garantías constituyen un factor importante en el cálculo de las pérdidas esperadas, a
continuación, se describen las políticas y criterios del Banco aplicables a ellas.
3.4.10.1. Política para admisión y manejo de garantías
La garantía representa un derecho que adquiere el Banco cuando el deudor cese por incumplimiento el
pago de sus obligaciones. Por ende, desde el punto de vista contable, las garantías al disminuir la
Pérdida Esperada (PE), permiten disminuir las provisiones de cartera. Las garantías no se consideran
instrumento de pago.
El análisis de las garantías debe incluir las siguientes características:
• Idoneidad: según definición legal.
• Legalidad: documento debidamente perfeccionado que ofrezca respaldo jurídico que facilite la
gestión del recaudo de las obligaciones otorgadas.
• Valor: establecido con base en criterios técnicos y objetivos.
• Posibilidad de realización: posibilidad razonablemente adecuada para hacer efectiva la garantía.
35
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.4.10.2. Política de constitución de garantías admisibles
• El Banco exige garantía admisible cuando las normas legales sobre límites de crédito así lo
dispongan.
• Cuando los créditos excedan de tres (3) años de plazo, preferiblemente deben contar garantía
admisible.
• Las garantías no deben ser compartidas con otros acreedores del cliente, excepto en el caso de
operaciones sindicadas.
3.4.10.3. Formalidades para la constitución de garantías en el otorgamiento de crédito
El Banco ha establecido las siguientes políticas para la constitución de las garantías:
• Los documentos de constitución de garantías deben ceñirse a las minutas elaboradas por el área
Jurídica.
• Las garantías al momento del otorgamiento corresponden a:
a) Garantías constituidas sobre bienes inmuebles no destinados a vivienda, el valor al momento del
otorgamiento corresponde al obtenido en un avalúo técnico, con una vigencia no mayor a tres (3)
años.
b) Garantías mobiliarias constituidas sobre maquinaria y/o equipo, su valor se determina en
atención a la antigüedad de la misma, esto es, antigüedad menor a un año será el valor de la
factura de compra por tres años, mayor a un año será un avalúo técnico en la fecha de
otorgamiento.
c) Garantías mobiliarias constituidas sobre vehículos se toman las guías de valores de Fasecolda en
su defecto avalúos comerciales publicados en el Ministerio de Transporte.
d) Garantías constituidas sobre otros bienes, el valor de la misma en el momento del otorgamiento,
corresponde al valor obtenido en el avalúo técnico realizado.
3.4.10.4. Administración de garantías
Las políticas para la administración de las garantías son las siguientes:
• Es obligación del deudor velar por el apropiado mantenimiento de la garantía. El encargado
comercial del cliente debe verificar el cumplimiento de esta norma, así:
a) Supervisar constitución de garantías.
b) Verificar existencia y validez de pólizas de seguros.
c) Verificar documentación e información requerida y velar por su adecuado archivo.
• El área Unidad Operativa de Control, facilita la labor de control, así:
a) Información de vencimientos de pólizas de seguros.
b) Información de documentos.
36
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
c) Vela por la adecuada custodia de las garantías.
3.4.10.5. Distribución de garantías
Un crédito puede estar respaldado por una garantía propia o puede respaldarse como amparado de una
garantía cuyo propietario es diferente al deudor del crédito. La asignación de garantías se hace hasta
completar el cien por ciento (100%) del saldo de los créditos.
3.4.10.6. Garantías abiertas
Cuando varios créditos tienen el mismo PI, por ser del mismo deudor, se asigna prioritariamente al
crédito de mayor saldo. Las garantías disponibles para ser asignadas a créditos amparados por estas se
asignan en orden ascendente de PDI.
Para créditos sin abonos diferidos se envía el saldo expuesto del crédito (Capital, Interés, Otros) para su
distribución.
3.4.10.7. Garantías cerradas
Sólo se cubre el crédito indicado hasta el cien por ciento (100%) del saldo y sin exceder el valor del
límite legal de la garantía.
3.4.10.8. Valoración de garantías
La Superintendencia Financiera de Colombia incluyó las instrucciones correspondientes a la
obligatoriedad de la valoración de las garantías idóneas, que respaldan las obligaciones de crédito,
atendiendo lo descrito en el numeral iii) “Valoración de Garantías”, literal d) “Garantías que respaldan
la operación y criterios para estimar su valor y eficacia” del numeral 1.3.2.3.1. “Etapa de Otorgamiento”
del Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.
3.5. Reconocimiento de ingresos por intereses
Los ingresos por intereses sobre cartera de créditos, se reconocen en el momento en que se causan. Para
la cartera de créditos, el Banco deja de causar intereses, corrección monetaria, ajustes en cambio e
ingresos por otros conceptos cuando un crédito presenta la mora indicada en el siguiente cuadro:
Modalidad de Crédito Mora Superior a
Comercial 3 meses
Consumo 2 meses
Por lo tanto, el Banco no afecta el estado de resultados hasta que estos intereses sean efectivamente
recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectúa en cuentas
extracontables.
Igualmente suspende la causación de rendimientos a partir del primer día de mora para aquellos créditos
que en el pasado habían registrado suspensión de causación de rendimientos.
En aquellos casos en que, como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otra modalidad de
acuerdo, se contempla la capitalización de intereses que se encuentren registrados en cuentas
extracontables o de los saldos de cartera castigada incluidos, capital, intereses y otros conceptos, se
contabilizan como abono diferido y su amortización al estado de resultados se hace en forma
proporcional a los valores efectivamente recaudados.
37
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Cuando el Banco suspende la causación de rendimientos, corrección monetaria, ajustes en cambio e
ingresos por estos conceptos, provisiona la totalidad de lo causado y no recaudado correspondiente a
tales conceptos; excepto cuando se presentan los siguientes casos:
a) Operaciones que registran partidas en el abono diferido no cuentan con provisión por encontrarse
compensadas en el pasivo.
b) Clientes que son calificados en categorías de riesgo “C” o “D”, que pueden estar causando, en razón
a que no es la calificación sino la mora el factor que activa la regla de suspensión de causación,
incluso mora de un día para reincidentes.
Una vez el cliente se ponga al día, se podrá volver a causar.
3.6. Cuentas por cobrar
Para el Banco, serán objeto de registro como cuentas por cobrar las partidas que sean consideradas
activos y a su vez como financieros. Todas las cuentas por cobrar diferentes a la cartera de créditos,
serán medidas inicialmente al valor razonable y posteriormente serán medidos al costo amortizado por
el método de interés efectivo.
Para aquellas cuentas por cobrar que no devenguen intereses y/o existan costos de transacción
asociados, su medición posterior será igual al valor razonable reconocido inicialmente. Si existe
evidencia objetiva que una cuenta por cobrar se ha deteriorado, se aplicará lo dispuesto en el
memorando técnico “Deterioro de cuentas por cobrar diferentes a la Cartera de Créditos”.
Para aquellas cuentas por cobrar a largo plazo y en el cual no se tenga pactado intereses, en el momento
inicial se deben registrar por el valor presente de los cobros futuros descontados a una tasa de interés de
mercado que se asimile a un crédito de consumo de una entidad financiera, para lo cual dicha tasa debe
ser suministrada por la Dirección de Planeación y Control Financiero, a menos que se trata de valores
por recaudar a favor de terceros.
3.6.1. Deterioro
El Banco, evaluará como máximo al final del período sobre el que se informa, las partidas reconocidas
en los Estados Financieros como cuentas por cobrar diferentes a la cartera de créditos, con el fin de
determinar si éstas puedan presentar algún tipo de deterioro. El análisis se basará en el concepto, fecha
de emisión, fecha de vencimiento, valor y tercero.
Adicionalmente, se tendrá en cuenta los siguientes eventos:
a. Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado;
b. Infracciones de las cláusulas contractuales, tales como incumplimientos o moras en el pago de los
intereses o el principal;
c. El prestamista, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras del
prestatario, le otorga concesiones o ventajas que no habría otorgado bajo otras circunstancias;
d. Es probable que el prestatario entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera;
e. La desaparición de un mercado activo para el activo financiero en cuestión, debido a dificultades
financieras; o
38
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
f. Los datos observables indican que desde el reconocimiento inicial de un grupo de activos
financieros existe una disminución medible en sus flujos futuros estimados de efectivo, aunque no
pueda todavía identificársela con activos financieros individuales del grupo, incluyendo entre tales
datos:
i) Cambios adversos en el estado de los pagos de los prestatarios incluidos en el grupo (por
ejemplo, un número creciente de retrasos en los pagos o un número creciente de prestatarios por
tarjetas de crédito que han alcanzado su límite de crédito y están pagando el importe mensual
mínimo); o
ii) Condiciones económicas locales o nacionales que se correlacionen con incumplimientos en los
activos del grupo (por ejemplo, un incremento en la tasa de desempleo en el área geográfica de
los prestatarios, un descenso en el precio de las propiedades hipotecadas en el área relevante, un
descenso en los precios del petróleo para préstamos concedidos a productores de petróleo, o
cambios adversos en las condiciones del sector.
g. Intervenciones por parte de los órganos de supervisión y control del país.
h. Otros eventos que se puedan generar.
Se evaluarán individualmente las cuentas por cobrar en la medida que revistan de materialidad y/o
importancia relativa, así mismo, aquellas, cuyas características y condiciones difieran entre ellas, por
ejemplo, las relativas al riesgo de crédito, que correspondan a un mismo deudor, localización geográfica,
entre otras.
Las pérdidas por deterioro, serán objeto de evaluación y aprobación por parte de la Presidencia, aquellas
que revistan de materialidad y/o importancia relativa.
En la medida que se requiera, se realizarán auditorías y/o conciliaciones con los terceros, con los cuales,
exista una relación contractual, relacionada con negociaciones que impliquen por ejemplo, la compra de
cartera o flujos futuros de cartera.
3.6.2. Cálculo y reconocimiento de las pérdidas por deterioro
Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por deterioro del valor de las
cuentas por cobrar diferentes a la cartera de créditos (teniendo en cuenta que éstas cuentas pueden o no,
tener un costo asociado), el importe de la pérdida se medirá como la diferencia entre el importe en libros
de la cuenta por cobrar y el valor presente neto de los flujos de efectivo futuros, descontados con la tasa
de interés efectiva original del activo financiero (es decir, la tasa de interés efectiva computada en el
momento del reconocimiento inicial).
El importe en libros del activo se reducirá, reconociendo el deterioro en la cuenta correctora destinada
para ello, con cargo a los resultados del período.
3.6.3. Reversiones de las pérdidas por deterioro
Si, en períodos posteriores, el importe de la pérdida por deterioro del valor disminuyese y la disminución
pudiera ser objetivamente relacionada con un evento posterior al reconocimiento del deterioro, la pérdida
por deterioro reconocida previamente será revertida, mediante el ajuste de la cuenta correctora que se
haya utilizado. El importe de la reversión se reconocerá en el resultado del período.
39
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.6.4. Baja en cuentas
Las cuentas por cobrar se dan de baja cuando los derechos a recibir flujos de efectivo han vencido o se
han transferido y el Banco ha traspasado sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad.
Las bajas en cuentas por cobrar, serán objeto de evaluación y aprobación por parte del Comité de bajas de
otras cuentas por cobrar.
3.7. Segmentos de operación
Un segmento de operación es un componente del Banco que desarrolla actividades de negocio de las que
puede obtener ingresos ordinarios e incurrir en gastos, cuyos resultados de operación son revisados
regularmente por la máxima autoridad en la toma de decisiones de operación de Multibank, para decidir
sobre los recursos que deben asignarse al segmento, evaluar su rendimiento y en relación con el cual se
dispone de información financiera diferenciada.
De acuerdo con esta definición y a que la Junta Directiva, máxima autoridad en la toma de decisiones de
operación, revisa y evalúa mensualmente los resultados de operación del Banco a nivel de la entidad en su
conjunto, separando los resultados en función de cuatro unidades estratégicas que componen el único
segmento de operación, las cuales se relacionan a continuación:
1. Banca de Empresas: Canal para empresas con ventas anuales iguales o superiores a los COP $30.000
millones de pesos, ofreciendo un portafolio de productos pasivos (Cta de ahorro, Corriente y CDT’s) y
Productos Activos (Sobregiros, créditos de tesorería, créditos en USD, cartera ordinaria, factoring y
operaciones de redescuento).
2. Banca PYMES: Canal para empresas con ventas anuales entre COP $5.000 millones de pesos y COP
$30.000 millones de pesos, ofreciendo un portafolio de productos pasivos (Cta de ahorro, Corriente y
CDT’s), Productos Activos (Sobregiros, créditos de tesorería, créditos en USD, cartera ordinaria,
factoring y operaciones de redescuento).
3. Banca de Personas: Está enfocado en la captación de depósitos, a través de CDT’s y depósitos a la
vista.
4. Tesorería: Administración de liquidez en pesos y dólares, encaje y posición propia, así como la
consecución de fondeo con Instituciones Financieras. Tendrá contacto directo con los clientes para la
venta de productos de tesorería y realiza la administración de divisas al negociar dólares, establece los
precios y tasas a la mesa de distribución y tomará la posición propia en las diferentes monedas.
3.8. Propiedades y equipo
Las propiedades y equipo, en propiedad o en régimen de arrendamiento financiero, se reconocen cuando
el Banco recibe los riesgos y beneficios asociados al activo. Se reconocen como propiedades, planta y
equipo aquellos recursos tangibles, de uso de más de un año, que sea probable que generen beneficios
económicos futuros o sirvan para fines administrativos y cuyo costo sea superior a $1.713
correspondiente a 50 UVT.
La medición inicial se realiza al costo, el cual incluye el precio de compra, neto de descuentos y rebajas,
más todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones
necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la Administración. Los costos financieros
asociados a obligaciones adquiridas para la compra, construcción o producción de activos que requieren
al menos de un año para estar listos para su uso (activo apto) son capitalizados formando parte del costo
del activo.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
40
En su medición posterior, el Banco utiliza para propiedad y equipo el modelo del costo, menos la
depreciación acumulada y el valor acumulado de las pérdidas por deterioro de valor que haya sufrido.
La depreciación se reconoce en los resultados del período sobre la base de línea recta para reducir el costo
menos su valor residual estimado de las propiedades y equipo. Para el cálculo de la depreciación de la
propiedad y equipo se utilizan las siguientes vidas útiles:
Descripción
Vida útil
mínima
Vida útil
máxima
Valor
Residual Años años
Edificios 50 70 Muebles y Enseres 3 10 0% - 4%
Equipos de Oficina 3 10 0% - 4%
Equipo de Cómputo 1 3 7 0% - 4%
Equipo Informático 1 3 7 0% - 4%
Vehículos 3 7 35%
Mejora a propiedades tomadas en arrendamiento 2 1 10 0%
1 Los equipos de comunicación móvil y el equipo informático poseen un valor residual de cero (0%).
2 La vida útil de las mejoras tomadas en arrendamiento podrá corresponder a 5 años o de acuerdo al término
del contrato, el período que resulte menor entre ambos.
Anualmente se revisa la vida útil y el valor residual de los activos, y si existen cambios significativos, se
revisa la depreciación de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas. El Banco incluye en el
costo de un elemento de propiedades y equipo los costos estimados de desmantelamiento o retiro del
activo y rehabilitación del lugar sobre el que se encuentra ("costos por desmantelamiento”), únicamente
cuando se encuentra obligada a incurrir en dichos costos.
El Banco reconoce provisiones pasivas para cubrir los costos de desmantelamiento que se pagarán al final
de la vida útil del activo y de manera simultánea incrementa el costo de adquisición o construcción del
activo correspondiente.
El Banco estimará los costos por desmantelamiento generados por los contratos de arrendamiento
suscritos con terceros, esto es, cuando los términos de un contrato de arrendamiento operativo pueden
permitir al Banco adaptar la propiedad para satisfacer sus necesidades específicas, pero condicionado a
que el Banco devuelva la propiedad al final del contrato de arrendamiento en su estado original.
Las erogaciones por reparaciones menores, mantenimiento normal de los activos y todas aquellas
actividades que mantienen el servicio y capacidad de uso del activo en condiciones normales se cargan a
gastos del período.
El valor en libros de un elemento de propiedades y equipo se retira de los activos cuando se vende o cede
a un tercero transfiriendo los riesgos y beneficios y/o cuando no se espere obtener beneficios económicos
futuros por su uso o venta. Las ganancias o pérdidas que se deriven del retiro se reconocen en resultados
como parte de “ingresos o gastos de actividades ordinarias”, según corresponda.
3.9. Bienes recibidos en arrendamientos
Un arrendamiento se clasifica como arrendamiento financiero si transfiere sustancialmente todos los
riesgos y beneficios relacionados con la propiedad del activo arrendado al Banco. Por lo tanto, al inicio
del arrendamiento se reconoce un activo (propiedades y equipo, activos intangibles o propiedades de
inversión, según corresponda) al valor razonable del activo arrendado o, si es menor al valor presente de
los pagos mínimos del arrendamiento. Un valor similar se reconoce como un pasivo de arrendamiento
financiero dentro de las obligaciones financieras.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
41
Los pagos del arrendamiento se reparten entre la carga financiera y la reducción de la obligación del
arrendamiento, para así conseguir una tasa de interés constante sobre el saldo restante del pasivo. La
carga financiera se reconoce como gastos financieros en el estado de resultados. Para los activos recibidos
en arrendamiento financiero se les aplica las políticas de la misma forma que para los activos que son
propiedad del Banco.
El resto de los arrendamientos se tratan como arrendamientos operativos. La causación de los
arrendamientos operativos se realiza con base en el método de línea recta a lo largo del plazo del
arrendamiento. Los costos asociados, tales como mantenimiento y seguro se reconocen como gastos
cuando se incurren.
3.10. Activo intangibles
Los activos intangibles que incluyen programas informáticos y licencias de software adquiridos, se
reconocen cuando el Banco recibe los riesgos y beneficios asociados al activo. Serán activos intangibles
si cumplen los siguientes requisitos: i) que sea identificable, ii) que se tenga el control del activo, iii) que
su valor pueda ser medido confiablemente, iv) que sea probable que el Banco obtengan beneficios
económicos futuros o haya sido adquirido en forma independiente, y v) su costo sea material.
Los desembolsos asociados a proyectos, se consideran como activos intangibles siempre que sean
recursos controlados por el Banco y sea posible identificar la probabilidad de generación de beneficios
económicos, con el recurso invertido o destinado en estos proyectos.
Las erogaciones incurridas en la fase de investigación son reconocidas como gastos y las
correspondientes a la fase de desarrollo se tratan como activos intangibles en la medida en que cumplan
los siguientes requisitos: i) técnicamente es posible completar su producción de forma que pueda estar
disponible para su uso o venta, ii) se tenga la intención de completar el activo para usarlo o venderlo, iii)
se tiene la capacidad para utilizarlo o venderlo, iv) es probable que se vayan a generar beneficios
económicos en el futuro, v) se tiene la disponibilidad de los recursos técnicos, financieros o de otro tipo,
para completar su desarrollo y para utilizar o vender el activo, y vi) se tiene la capacidad para valorar, de
forma fiable, el desembolso atribuible al activo intangible durante su desarrollo. Si no se cumplen todos
éstos requisitos, las erogaciones se reconocen como gastos del período.
La medición inicial se realiza al costo, el cual incluye el precio de compra, neto de descuentos y rebajas,
más todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones
necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la Administración del Banco. En su medición
posterior se presentan al costo menos la amortización acumulada y el valor acumulado de las pérdidas por
deterioro del valor.
La amortización se reconoce sobre la base de línea recta utilizando las siguientes vidas útiles:
Clase de activo Vida útil en años
Licencias y Software 1 a 20
Anualmente se revisa la vida útil y el valor residual de los activos, y si existen cambios significativos, se
revisa la amortización de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas.
Los gastos en que se incurre internamente sobre activos intangibles se reconocen en resultados cuando se
incurren. Las amortizaciones del período se incluyen en los gastos de administración y ventas.
Cuando un activo intangible es vendido, la ganancia o pérdida se determina como la diferencia entre en el
precio de venta y el valor en libros del activo, y se reconoce en el estado de resultados dentro de otros
ingresos u otros gastos.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
42
3.11. Propiedades de Inversión
Las propiedades de inversión son inmuebles mantenidos con la finalidad de obtener rentas por
arrendamiento o para conseguir apreciación de capital en la inversión o ambas cosas a la vez, pero no para
la venta en el curso normal del negocio, uso en la producción o abastecimiento de bienes o servicios, o
para propósitos administrativos. Las propiedades de inversión se miden inicialmente y posteriormente al
costo.
El costo incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición de las propiedades de inversión.
El costo de activos construidos por el Banco incluye el costo de los materiales y la mano de obra directa,
cualquier otro costo directamente atribuible al proceso de hacer que el activo sea apto para trabajar para el
uso previsto y los costos por préstamos capitalizables.
Cualquier ganancia o pérdida por la venta de una propiedad de inversión (calculada como la diferencia
entre la consideración obtenida de la disposición y el valor en libros del activo) se reconoce en resultados.
Cuando se vende una propiedad de inversión que se clasificó anteriormente como propiedades, planta y
equipo, cualquier monto incluido en la reserva de revaluación se transfiere a las ganancias acumuladas.
Cuando el uso de un inmueble cambia, de tal forma que se reclasifica como propiedades, planta y equipo,
a la fecha de reclasificación su valor razonable se convierte en el costo para su contabilización
3.12. Bienes recibidos en dación de pago
La política contable aplicable a los bienes recibidos en dación de pago se regirá de acuerdo a la
destinación que el Banco le dará al bien. Los cuales se clasificaran en las siguientes categorías y su
política aplicable:
Para uso del Banco: Aplicará la política referente a “Propiedad Planta y Equipo” – NIC 16 y se realizará
la respectiva reclasificación.
Para venta con compromiso de venta: Aplicará la política “Activos no corrientes disponibles para la
venta” NIIF 5.
Para Venta sin compromiso de venta: Aplicará la política “Propiedades de inversión” NIC 40.
De acuerdo a su clasificación (NIC 16, NIIF 5, NIC 40) aplicará lo definido en el presente manual para su
reconocimiento inicial, medición inicial y posterior así como las revelaciones a que haya lugar; para el
caso del deterioro de los bienes recibidos en dación de pago se regirá por lo indicado en el Capítulo III y
anexos de la Circular Externa 100 de 1995 expedida por la Superintendencia Financiera de Colombia.
3.13. Deterioro del valor de los activos no financieros
Para efectos de evaluar el deterioro de las propiedades y equipo y de los activos intangibles, el Banco
agrupa los activos en los niveles más bajos para los cuales existe un ingreso de efectivo independiente
(unidades generadoras de efectivo). Como resultado, los activos se prueban individualmente para
deterioro y algunos se prueban a nivel de unidad generadora de efectivo. El Banco ha determinado que
sus unidades generadoras de efectivo corresponden a intereses sobre cartera de créditos, comisiones
bancarias y diferencia en cambio en operaciones de compra y venta de transferencia.
Al cierre de cada año, el Banco evalúa si existe algún indicio de deterioro del valor de algún activo
(individual o unidad generadora de efectivo). Si existen indicios de un posible deterioro del valor, se
estima y compara el valor recuperable de cualquier activo afectado (o unidades generadoras de efectivo)
con su valor en libros. El valor recuperable es el mayor entre el valor razonable del activo menos los
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
43
gastos de venta y su valor de uso. El valor de uso se determina como el valor presente de los flujos de
caja futuros netos que generará el activo o la unidad generadora de efectivo descontados a la tasa WACC
(promedio ponderado del costo de capital) del Banco.
Si el valor recuperable estimado es inferior al costo neto en libros del activo, se reduce el valor en libros
al valor recuperable estimado, y se reconoce una pérdida por deterioro del valor, la cual se contabilizada
en los resultados como gastos.
Si una pérdida por deterioro del valor se revierte posteriormente, el valor en libros del activo (o unidades
generadoras de efectivo) se incrementa hasta la estimación revisada de su valor recuperable, sin superar el
valor que habría sido determinado si no se hubiera reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor del
activo en años anteriores. Una reversión de una pérdida por deterioro de valor se reconoce
inmediatamente en resultados.
3.14. Depósitos
Los depósitos se reconocen en el estado de situación financiera cuando el Banco se convierte en deudor
como parte de un contrato celebrado con un acreedor y, como consecuencia de ello tiene la obligación de
pagarlo.
Los pasivos a ser incurridos, como resultado del compromiso en firme, se reconocen hasta que al menos
una de las partes haya ejecutado sus obligaciones según el contrato.
Las cuentas corrientes y cuentas de ahorro son medidas inicialmente al valor razonable. El costo
amortizado de estos productos, se determina con base en el valor nominal de la obligación incluyendo los
gastos causados por pagar por concepto de intereses.
Los Certificados de Depósito a Término se miden en su reconocimiento inicial al valor razonable,
considerando como un menor valor los costos incurridos en la transacción, los cuales básicamente
corresponden a comisiones en apertura de CDT´s. Posteriormente son valorados al costo amortizado con
base en la tasa de interés efectiva.
Los intereses se causan usando la tasa de interés efectiva sobre el saldo de la deuda.
Los depósitos de clientes se retiran del pasivo cuando se pagan, liquidan, o expiran.
3.15. Obligaciones financieras
Las obligaciones financieras se reconocen cuando el Banco recibe el producto del préstamo. Se miden en
su reconocimiento inicial al valor razonable, neto de los costos incurridos en la transacción, los cuales
básicamente corresponden a comisiones por otorgamiento del crédito. En su medición posterior, se
valoran al costo amortizado con base en la tasa de interés efectiva de la deuda.
Los intereses se causan usando la tasa de interés efectiva sobre el saldo de la deuda.
Las obligaciones financieras se retiran del pasivo cuando se pagan, liquidan, o expiran.
3.16. Cuentas por pagar y otros pasivos
Las cuentas por pagar y los otros pasivos son obligaciones basadas en condiciones de crédito normales y
no tienen intereses. Se reconocen cuando el Banco ha adquirido una obligación generada al recibir los
riesgos y beneficios de bienes comprados o al recibir los servicios acordados. Se miden inicialmente al
valor razonable, el cual se mantiene hasta su cancelación y en la medida en que su vencimiento no supere
un año. Si el pago excede de un año, se valoran a valor presente usando tasas de mercado o la tasa de la
deuda, si es similar a la tasa de mercado, y en la medida que el efecto de dicha valoración sea
significativo.
Cualquier diferencial es reconocido como un gasto financiero.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
44
3.17. Obligaciones laborales
Las obligaciones laborales del Banco incluyen beneficios de corto plazo y beneficios post-empleo.
Beneficios de corto plazo
Incluyen salarios, cesantías, vacaciones, prima legal, intereses a las cesantías y todos aquellos conceptos
que remuneran el servicio que prestan los empleados al Banco y que se espera liquidar totalmente antes
de los doce meses siguientes al cierre anual sobre el que se informa en el que los empleados hayan
prestado los servicios relacionados.
Estos beneficios son reconocidos en la medida en que el empleado presta sus servicios al Banco y se
miden por el valor establecido en las normas laborales y/o en los acuerdos individuales establecidos entre
el empleado y el Banco.
3.18. Impuestos sobre la renta
El gasto por impuesto sobre la renta del período comprende el impuesto sobre la renta corriente y el
diferido. El impuesto se reconoce en el estado de resultados, excepto cuando se trata de partidas que
afectan directamente otro resultado integral en el patrimonio. En este caso, el impuesto también se
reconoce en otro resultado integral en el patrimonio.
El impuesto sobre la renta corriente se calcula sobre la base de las leyes tributarias promulgadas o
sustancialmente promulgadas a la fecha del balance general. La gerencia evalúa periódicamente las
posiciones asumidas en las declaraciones de impuestos presentadas respecto de situaciones en las que las
leyes fiscales son objeto de interpretaciones tributarias. El Banco, cuando corresponde, constituye
provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
Los impuestos sobre la renta diferidos son reconocidos, sobre las diferencias temporarias que surgen entre
las bases tributarias de activos y pasivos y sus respectivos valores registrados en los estados financieros,
así como sobre los valores por pérdidas fiscales y excesos de renta presuntiva que el Banco pueda
compensar en un futuro de acuerdo a las normas tributarias vigentes. Los impuestos sobre la renta
diferidos activos sólo se reconocen en la medida que sea probable que se produzcan una utilidad gravable
fiscal contra la cual puedan ser utilizadas las diferencias temporarias o en la medida que se cuenten con
suficientes diferencias temporarias imponibles con la misma autoridad fiscal.
Los impuestos sobre la renta diferidos se determinan usando las tasas tributarias que han sido
promulgadas a la fecha del Estado de Situación Financiera y que se espera serán aplicables cuando los
impuestos diferidos activos se realicen o los impuestos sobre la renta pasivos se reviertan.
3.19. Provisiones y contingencias
Las provisiones comprenden estimaciones de pérdidas probables y cuantificables por demandas sobre el
Banco, provisión para desmantelamiento, costos de reestructuración, demandas legales y cualquier otro
concepto relacionado, se reconocen cuando el Banco tiene una obligación presente legal o implícita como
resultado de eventos pasados, es probable que se requiera de la salida de recursos para su pago y su valor
se puede estimar confiablemente.
Aquellas contingencias de pérdida en contra del Banco que no sean cuantificables y/o sean inciertas no se
reconocen en los estados financieros.
Las provisiones se miden mediante la mejor estimación al cierre del año y, en caso que su liquidación sea
a largo plazo, se miden por el valor presente de los desembolsos que se espera se requerirán para cancelar
la obligación, utilizando como tasa de descuento la tasa de interés promedio de las obligaciones
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
45
financieras del Banco. Anualmente se actualizan las provisiones existentes y su valor se reconoce como
gastos financieros en la parte que refleje el paso del tiempo y como gastos la parte que refleja un ajuste en
la estimación de la provisión. Cada provisión es utilizada sólo para afrontar los desembolsos para los
cuales fue originalmente reconocida.
Cuando el Banco tiene un contrato de carácter oneroso, las obligaciones presentes que se deriven del
mismo se reconocen y miden, en los estados financieros, como provisiones. En el caso de que ya no sea
probable la salida de recursos, para cancelar la obligación correspondiente, se reversa la provisión. En
caso de existir cambio a las estimaciones, éstos se contabilizan en forma prospectiva como cambios en la
estimación contable, de acuerdo a la NIC 8 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y
errores.
El Banco informa en notas acerca de la existencia de un pasivo contingente, salvo en el caso de que la
posibilidad de tener una salida de recursos, que incorporen beneficios económicos, se considere remota.
Los pasivos contingentes pueden evolucionar de manera diferente a la inicialmente esperada. Por tanto,
serán objeto de reconsideración continuamente, con el fin de determinar si se ha convertido en probable la
eventualidad de salida de recursos, que incorporen beneficios económicos futuros.
Las contingencias de ganancias a favor del Banco no se reconocen hasta tanto se tenga la certeza de
obtener el beneficio económico de las mismas.
3.20. Capital suscrito y pagado
El capital accionario representa el valor nominal de las acciones que han sido emitidas.
Las distribuciones de dividendos pagaderas a los accionistas se reconocen como cuentas por pagar cuando
los dividendos son aprobados por la Asamblea de Accionistas.
3.21. Reservas
Se registran como reservas las apropiaciones autorizadas por la Asamblea General de Accionistas, de los
resultados del período para el cumplimiento de disposiciones legales. Su reconocimiento se realiza en el
momento en que la Asamblea de Accionistas aprueba la apropiación.
3.22. Ingresos
Los ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, y representan
valores por cobrar por los bienes o servicios prestados, neto de descuentos, devoluciones, y el impuesto al
valor agregado.
El Banco reconoce los ingresos cuando el valor de los mismos se puede medir con fiabilidad, es probable
que los beneficios económicos futuros vayan a fluir a la entidad y cuando se han cumplido los criterios
específicos para cada una de las actividades del Banco.
En la nota 3.5, se indica la política para el reconocimiento de los ingresos por intereses.
3.22.1. Prestación de servicios
El Banco presta servicios de diversas actividades. El reconocimiento de los ingresos por la prestación de
servicios se efectúa en el período contable en que se prestan, por referencia a la etapa de terminación de la
transacción específica y evaluada sobre la base del servicio real provisto como una proporción del total de
servicios que serán provistos. Cuando los servicios se presten a través de un número indeterminado de
actos, a lo largo de un período de tiempo especificado, los ingresos de actividades ordinarias se reconocen
de forma lineal a lo largo del intervalo de tiempo acordado.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
46
Las comisiones son reconocidas como ingresos en los resultados del período así: por servicios bancarios,
servicios red de oficinas, cuotas de manejo tarjetas débito, compra-venta de divisas, cuando ellos son
prestados.
3.22.2. Ingresos por venta de divisas
Los ingresos provenientes por venta de divisas, se reconocen con cada operación, tomando como base la
diferencia entre el valor de las divisas reexpresado a la Tasa Representativa del Mercado y su respectivo
precio de venta.
3.23. Pérdida neta por acción
La pérdida neta por acción básica al cierre de los años 2018 y 2017 se calcula directamente con base en
las acciones suscritas y pagadas a la fecha de corte.
4. Normas internacionales de información financiera y normas tributaria emitidas no efectivas
4.1. Normas internacionales de información financiera y enmiendas aplicables a partir del 1 de
enero de 2019
De acuerdo con lo indicado en los Decretos 2170 de diciembre de 2017 y 2483 de 2018, se relacionan a
continuación las normas emitidas aplicables a partir de 2019. El impacto de estas normas está en proceso
de evaluación por parte de la administración del Banco; no obstante en la sección i) de esta nota, se
detallan los impactos esperados de la NIIF 16 - Arrendamientos:
Norma de información
financiera
Tema de la norma o
enmienda
Detalle
NIIF 16 – Arrendamientos Reconocimiento, medición,
presentación e información a
revelar de los arrendamientos
La NIIF 16 Arrendamientos
establece los principios para el
reconocimiento, medición,
presentación e información a
revelar de los arrendamientos. El
objetivo es asegurar que los
arrendatarios y arrendadores
proporcionen información relevante
de forma que represente fielmente
esas transacciones. Esta
información proporciona una base a
los usuarios de los estados
financieros para evaluar el efecto
que los arrendamientos tienen sobre
la situación financiera, el
rendimiento financiero y los flujos
de efectivo de la entidad.
NIC 40 – Propiedades de
inversión
Transferencias de propiedades de
inversión
Modifica el párrafo 57 de forma que
se refleje el principio de que un
cambio de uso implicaría
(a) una evaluación de si una
propiedad cumple, o ha dejado de
cumplir, la definición de propiedad
de inversión; y
(b) contar con evidencia que apoye
que ha ocurrido ese cambio de uso.
Mediante la aplicación de este
principio una entidad transferirá
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
47
Norma de información
financiera
Tema de la norma o
enmienda
Detalle
propiedades en construcción o
desarrollo a, o desde, propiedades
de inversión cuando, y solo cuando,
exista un cambio de uso de esta
propiedad apoyado por evidencia.
i. Impacto de la adopción de nuevas normas (NIIF 16)
La NIIF 16 – Arrendamientos, reemplaza las guías sobre arrendamientos existentes incluyendo la NIC
17 - Arrendamientos, la CINIIF 4 - Determinación de si un acuerdo contiene un arrendamiento, la SIC-
15 Arrendamientos operativos – Incentivos y la SIC 27 - Evaluación de la esencia de las transacciones
que adoptan la forma legal de un arrendamiento.
La Norma es efectiva para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2019. La
adopción anticipada está permitida para las entidades que aplican la Norma NIIF 15 en la fecha de
aplicación inicial de la NIIF 16 o antes de esa fecha.
La NIIF 16 introduce un modelo de arrendamiento contable único para los arrendatarios. El Banco
como arrendatario reconoce un activo por derecho de uso que representa su derecho a usar el activo
identificado y un pasivo por arrendamiento que representa su obligación de hacer pagos por
arrendamiento.
El Banco opta por no aplicar la NIIF 16 para los contratos con arrendamiento a:
a) Corto plazo (contiene un plazo de 12 meses o menos); un arrendamiento que obtenga una opción de
compra no se considera a corto plazo.
b) y en los que el activo identificado sea de bajo valor (igual o inferior a 180 UVT), el cual se evalúa
sobre la base del valor del activo cuando es nuevo, independientemente de la antigüedad del activo que
se esté evaluando.
Se reconocerán en los estados financieros los pagos asociados a los contratos a corto plazo o de bajo
valor como un gasto de forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento o de acuerdo a los beneficios
recibidos.
La contabilidad del arrendador permanece similar a la de la norma actual, es decir, los arrendadores
continúan clasificando los arrendamientos como financieros u operativos.
El Banco ha terminado su evaluación inicial del impacto sobre sus estados financieros la cual dependió
de las condiciones económicas futuras, incluyendo la tasa utilizada al 1 de enero de 2019, la
composición de la cartera de arrendamientos del Banco al 31 de diciembre de 2018 correspondiente a
26 contratos de arrendamiento de los cuales 3 son de bajo valor.
Además, la naturaleza de los gastos relacionados con esos arrendamientos cambiará ya que la NIIF 16
reemplaza el gasto por arrendamiento operativo lineal por un cargo por depreciación por activos por
derecho de uso y el gasto por intereses por los pasivos por arrendamiento.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
48
A continuación la principal diferencia entre las normas NIC 17 y NIIF 16:
NIC 17 NIIF 16
El Banco reconoció el gasto de
arrendamiento operativo en línea recta
durante el plazo del arrendamiento y los
activos y pasivos reconocidos solo en la
medida en que se presentara una diferencia
de tiempo entre los pagos reales del
arrendamiento y el gasto reconocido.
El Banco reconocerá nuevos activos y pasivos
principalmente por sus arrendamientos operativos.
La naturaleza de los gastos relacionados con los
arrendamientos cambiará porque la NIIF 16
reemplaza el gasto de arrendamiento operativo en
línea recta con un cargo por depreciación por
derecho de uso Activos y gastos por intereses sobre
pasivos por arrendamiento.
El impacto más significativo identificado es que el Banco reconocerá nuevos activos por derecho de uso
y pasivos por arrendamientos por valor de $3.839.762 de las oficinas abiertas al público, oficina de
administración y equipos de cómputo.
Transición
El Banco planea aplicar la NIIF 16 inicialmente el 1 de enero de 2019, utilizando el enfoque
retrospectivo modificado. Por lo tanto, el efecto acumulativo de la adopción de la NIIF 16 se
reconocerá como un ajuste al saldo de apertura de utilidades retenidas al 1 de enero de 2019, sin Re
expresión de información comparativa.
La entidad /El Grupo aplicará la NIIF 16 a todos los contratos celebrados antes del 1 de enero de 2019 e
identificados como arrendamientos de acuerdo con la NIC 17 y la CINIIF 4.
4.2. Norma tributarias aplicables a partir del 1 de enero de 2019
La Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018, conocida como la Ley de Financiamiento, busca el equilibrio
del presupuesto general de la Nación y cumplir con la meta del déficit fiscal para el 2019.
Los principales impactos para el Banco son:
Modifica la tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios para personas jurídicas y asimiladas
así: 33% año 2019, 32% año 2020, 31% año 2021, 30% año 2022 y siguientes.
Las entidades del sector financiero que superen una renta gravable de 120.000 UVT durante los años
2019 a 2021, pagaran puntos adicionales en renta del 4% para el año 2019 y 3% para el año 2020 y
2021.
Modifica la tarifa de la base de renta presuntiva, esta se calcula sobre el patrimonio líquido fiscal del
año inmediatamente anterior, con una tasa del 1.5% para los años 2019 y 2020; a partir del año de 2021
la tarifa será del 0%.
Para los año 2019 y 2020, se podrá presentar la declaración de renta y complementarios acogidos al
beneficio de auditoria, con lo cual si se incrementa el valor a pagar de renta en un 30% respecto del año
inmediatamente anterior, dicha declaración quedará en firme dentro de los 6 meses siguientes a su
presentación; si el incremento esta entre el 20% y el 30% de la renta, la declaración quedará en firme
dentro del año siguiente. A este término se deberá sumar los 3 años al término de firmeza por estar
acogidos a precios de transferencia y 6 años en caso de que el resultado arroje una perdida fiscal.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
49
Regla general que determina que será deducible el 100% de los impuestos, tasas y contribuciones
efectivamente pagado en el año gravable, que guarden relación de causalidad con la generación de renta
(salvo el impuesto de renta). Como reglas especiales se señala que será deducible el 50% del gravamen
a los movimientos financieros (GMF), independientemente de que tenga o no relación de causalidad con
la actividad generadora de renta.
El 50% del impuesto de industria y comercio, podrá ser deducible del impuesto sobre la renta en el año
gravable en que sea efectivamente pagado y en la medida que tenga relación de causalidad con su
actividad económica. A partir del año 2022 podrá ser descontado al 100%.
5. Determinación de valores razonables
Algunas de las políticas y revelaciones contables del Banco requieren la medición de los valores razonables
tanto de los activos y pasivos financieros como de los no financieros.
Jerarquía del valor razonable
La tabla a continuación analiza los activos y pasivos recurrentes registrados al valor razonable. Los distintos
niveles se definen como sigue.
• Nivel 1: precios cotizados (no-ajustados) en mercados activos para activos o pasivos idénticos a los que la
entidad puede tener acceso a la fecha de medición.
• Nivel 2: datos diferentes de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que sean observables para el
activo o pasivo, ya sea directa (es decir. precios) o indirectamente (es decir. derivados de los precios).
• Nivel 3: datos para el activo o pasivo que no se basan en datos de mercado observables (variables no
observables).
Si las variables usadas para medir el valor razonable de un activo o pasivo puede clasificarse en niveles
distintos de la jerarquía del valor razonable, entonces la medición del valor razonable se clasifica en su
totalidad en el mismo nivel de la jerarquía del valor razonable que la variable de nivel más bajo que sea
significativa para la medición total.
Activos y pasivos financieros no medidos a valor razonable
La siguiente tabla indica el valor razonable de los activos y pasivos financieros no medidos a valor razonable:
Diciembre 2018
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Técnica de Valoración
Datos de entrada
Activos
Cartera
245.582.717
Flujo de cada crédito con curva por producto y tasa promedio del mercado.
Saldo Cartera por producto, tasa promedio desembolsos del sector del trimestre.
Fondos de Inversión Colectiva
469.934 Valor de la unidad.
Valor de la unidad FIC.
Inversiones al costo amortizado
4.910.827 Precios. Precios del Proveedor.
Títulos de Deuda Pública (TES)
30.294.400 Precios. Precios del Proveedor.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
50
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Técnica de Valoración
Datos de entrada
Pasivos
Certificados de Depósito a Término
103.120.019
Modelo caja descontados a la tasa promedio de captación del sector del trimestre ponderada por títulos mayores a 179 días vigentes en Multibank.
Saldo de capital de los CDTs más intereses proyectados, tasa promedio de mercado para producto y fecha de vencimiento por título.
Obligaciones Financieras
90.871.013
Flujo de cada crédito con valor nominal e intereses por pagar según lo pactado.
Saldo cartera por producto, por tasa al cierre de las líneas actuales.
Diciembre 2017
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Técnica de Valoración
Datos de entrada
Activos
Cartera
295.825.849
Flujo de cada crédito con curva por producto
Saldo cartera por producto, curva banco por producto.
Fondos de Inversión Colectiva
3.462.731 Valor de la unidad
Valor de la unidad FIC.
Inversiones al costo amortizado
4.081.250 Precios Precios del Proveedor.
Títulos de Deuda Pública (TES)
27.077.320 Precios Precios del Proveedor.
Pasivos
Certificados de Depósito a Término
150.208.716
Modelo caja descontados a la tasa ponderada por títulos mayores a 179 días vigentes en Multibank.
Saldo de capital de los CDTs más intereses proyectados, tasa pactada para producto y fecha de vencimiento por título.
Obligaciones Financieras
77.544.539
Flujo de cada crédito con curva del mercado.
Saldo cartera por producto, curva del mercado por crédito.
A continuación se enuncian los supuestos realizados por la administración para realizar la estimación del
valor razonable de los activos y pasivos financieros del Banco
• Cartera de créditos: se determinó tomando los saldos a capital de los créditos a corte del cierre reportado
y se obtuvo la tasa promedio ponderada del sector de la cartera comercial y de libranza del cuarto
trimestre de 2018, y con esta tasa y el flujo de cada crédito se obtuvo el valor presente de cada uno,
tomando solo la cartera con menos de 90 días de mora. Jerarquía nivel 3: debido a que los datos no son
observables, tienen una muy limitada actividad de mercado y la medición está basada en cálculos
financieros
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
51
▪ Jerarquía nivel 3: debido a que los datos no son observables, tienen una muy limitada actividad de
mercado y la medición está basada en cálculos financieros.
• Inversiones: se calcula el valor razonable de las inversiones basado en la información provista por el
proveedor de precios Precia Proveedor de Precios para Valoración S.A. - “Precia” y el valor de unidad
suministrado por cada uno de los administradores de fondos.
▪ Jerarquía nivel 2: son datos observables; sin embargo, estos no satisfacen todos los criterios del nivel
1 y es necesario realizar el cálculo de intereses a la fecha de corte y la tasa no es un dato público.
• Depósitos a la vista: Se considera que el valor en libros es muy aproximado a su valor razonable debido a
que son depósitos a la vista o a corto plazo. Jerarquía nivel 1: Por ser datos observables, reflejados en la
contabilidad y en Estados de Situación Financiera de otras entidades.
▪ Jerarquía nivel 1: Por ser datos observables, reflejados en la contabilidad y en Estados de Situación
Financiera de otras entidades.
• CDT: Para los CDT menores o iguales a 179 días se tomó el valor en libros como su valor razonable y
para los CDT’s mayores a 180 días se estimó su valor razonable con el modelo de caja descontada
tomando como tasa de interés el promedio de la tasa de captación del sector del cuarto trimestre de 2018.
Jerarquía nivel 3: debido a que los datos no son observables, tienen una muy limitada actividad de
mercado y la medición está basada en cálculos financieros.
▪ Jerarquía nivel 3: debido a que los datos no son observables, tienen una muy limitada actividad de
mercado y la medición está basada en cálculos financieros.
• Obligaciones con otras entidades financieras: El valor razonable se obtuvo con el flujo de los créditos
descontados a la tasa de cotización con los Bancos del último día del trimestre. Jerarquía nivel 2: son
datos observables, sin embargo estos no satisfacen todos los criterios del nivel 1 y es necesario realizar el
cálculo de intereses a la fecha de corte.
▪ Jerarquía nivel 2: son datos observables, sin embargo estos no satisfacen todos los criterios del nivel 1
y es necesario realizar el cálculo de intereses a la fecha de corte y la tasa no es un dato público.
Las estimaciones del valor razonable se realizan con los saldos tomados a los cortes de los cierres anuales
pero se calculan a una fecha determinada para la evaluación de esta revelación, presenta diferentes variables
y estimaciones afectadas por razones de la situación del Banco y de la economía en general (factores micro y
macro económicos) y por lo tanto son subjetivas por naturaleza ya que involucran elementos de
incertidumbre y juicios realizados de acuerdo al entorno en la fecha de realización, por lo tanto no pueden ser
determinadas con exactitud, y cualquier cambio en el entorno, en las suposiciones, o en los criterios afectará
de forma considerable el resultados de estas estimaciones.
La siguiente tabla presenta los valores razonables de activos y pasivos financieros del Banco al 31 de
diciembre de 2018 y 2017, registrados por su valor nominal o costo amortizado solo para efectos de
revelación y su correspondiente valor en libros:
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
52
31 diciembre de 2018
Valor en
libros
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Activos
Cartera $ 251.334.609 0 0 245.582.717 245.582.717
Fondos de Inversión Colectiva 469.934 0 469.934 0 469.934
Inversiones al costo amortizado 4.965.677 0 4.910.827 0 4.910.827
Títulos de Deuda Pública (TES) 30.294.400 0 30.294.400 0 30.294.400
Pasivos
Depósitos 39.957.070 39.957.070 0 0 39.957.070
Certificados de depósito a
término
105.068.228 0 0 103.120.019 103.120.019
Obligaciones Financieras 90.871.013 0 90.871.013 0 90.871.013
31 diciembre de 2017
Valor en
libros
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Activos
Cartera $ 283.753.891 0 0 295.825.849 295.825.849
Fondos de Inversión Colectiva 3.462.731 0 3.462.731 0 3.462.731
Inversiones al costo amortizado 4.129.561 0 4.081.250 0 4.081.250
Títulos de Deuda Pública (TES) 27.077.320 0 27.077.320 0 27.077.320
Pasivos
Depósitos 20.414.399 17.837.277 0 0 17.837.277
Certificados de depósito a
término
153.035.661 0 0 150.208.716 150.208.716
Obligaciones Financieras 77.544.539 0 77.544.539 0 77.544.539
6. Objetivos y políticas de administración del riesgo
El proceso de gestión de riesgos del Banco se enmarca dentro de los lineamientos diseñados por la Alta
Administración, congruentes con las directrices generales de gestión y administración aprobados por la Junta
Directiva.
El Banco cuenta con un Comité de Riesgos de Junta Directiva conformado por miembros de la Junta
Directiva, que periódicamente se reúne para discutir, medir, controlar y analizar la gestión de todos los
riesgos. Igualmente, existe el Comité Técnico de activos y pasivos, el cual toma decisiones en materia de
gestión de activos y pasivos y del Banco enmarcados en las directrices definidas por la Junta Directiva y la
Administración.
A continuación, se indican las políticas y administración de cada uno de los riesgos financieros a los que está
expuesto el Banco.
6.1. Riesgo de crédito
El Banco asume diariamente el riesgo de crédito en dos frentes: la actividad de crédito, que incluye
operaciones de crédito comercial y consumo y los riesgos de contraparte para la actividad de tesorería,
que incluye operaciones interbancarias, administración de portafolios de inversión, y negociación de
divisas, entre otras.
Los principios y reglas para del riesgo de crédito en el Banco se encuentran consignados en el Manual
SARC y en el Manual de crédito. Los criterios de evaluación para medir el riesgo crediticio siguen los
principales instructivos y procedimientos aprobados por el Comité de Riesgos de Junta Directiva y de la
Junta Directiva para tal fin.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
53
La máxima autoridad en materia crediticia es la Junta Directiva, quien orienta la política general y tiene la
potestad de otorgar los más altos niveles de crédito permitidos. En la operación bancaria las facultades
para otorgar cupos y créditos dependen del monto solicitado y de la concentración de riesgo que ella
implique. La Junta Directiva ha delegado parcialmente sus facultades crediticias en diferentes estamentos,
quienes tramitan las solicitudes de crédito y son responsables del análisis, seguimiento y resultado.
Adicionalmente, para la aprobación de créditos se tienen en cuenta, entre otras consideraciones, la
probabilidad de incumplimiento, los cupos de contraparte, la tasa de recuperación de las garantías
recibidas, el plazo de los créditos y la concentración por sectores económicos.
El Banco cuenta con un Sistema de Administración de Riesgo de Crédito (SARC), el cual es administrado
por la Dirección de Riesgo de Crédito y contempla, entre otros, el diseño, la implantación y la evaluación
de las políticas y herramientas de riesgo definidas por el Comité de Riesgos y aprobadas por la Junta
Directiva. Los avances hechos en el SARC han permitido obtener logros en la gestión de la medición del
riesgo crediticio en los procesos de otorgamiento, seguimiento y recuperación de crédito del Banco.
En cartera comercial, durante el año 2018 se continuó realizando el proceso de seguimiento utilizando las
herramientas mediante las cuales es posible identificar de una mejor manera los clientes, segmentos,
sectores económicos, etc. de mayor riesgo, los cuales son analizados por el Comité de Riesgos de Junta
Directiva y por la Junta Directiva. El Comité de Riesgos de Junta Directiva se realiza mensualmente, y es
allí donde se identifican y evalúan los riesgos que pueden afectar el desempeño de estos clientes o
portafolios y se generan planes de acción para su normalización.
Así mismo, mensualmente se viene realizando seguimiento de la cartera en el Comité de Calidad y
Seguimiento de Cartera, por portafolios, tipos de cartera, clientes especiales, etc., con el objeto de
monitorear el desempeño y las concentraciones del portafolio del Banco y el nivel de riesgo en cada uno
de ellos. De igual manera, semestralmente en conformidad con lo establecido en la normatividad vigente,
se realiza un Comité de Evaluación y Calificación de Cartera en cual se evalúa y califica la totalidad de
los clientes de cartera comercial y de la cartera reestructurada, así como los clientes de consumo con más
de 100 SMMLV de saldo a mayo y noviembre.
Al 31 de diciembre de 2018, el saldo a capital de la cartera comercial fue de $237.154.585. El porcentaje
de cartera comercial calificada en A es del 83,12%, en B del 5,99%, la cartera calificada en C del 5,03% y
en D + E del 5,86%. El índice de cartera vencida mayor a 30 días de la cartera comercial fue de 8,49% y
la cobertura de provisiones sobre la cartera vencida es el 65,41%.
Al 31 de diciembre de 2018, el saldo a capital de la cartera de consumo excluyendo intereses y otros
conceptos fue de $14.180.024, y un índice de cartera vencida mayor a 30 días del 43,38%. El porcentaje
de cartera de consumo calificada en A es del 53,25%, la calificada en B es del 1,33%, la cartera calificada
en C del 3,28% y la calificada en D + E del 42,14%. El porcentaje de cubrimiento de las provisiones
sobre la cartera vencida es del 98,54%.
6.2. Exposición consolidada al riesgo de crédito
El Banco tiene exposiciones al riesgo de crédito, el cual consiste en que el deudor cause una pérdida
financiera por no cumplir con sus obligaciones en forma oportuna y por la totalidad de la deuda. La
exposición al riesgo de crédito del Banco surge como resultado de sus actividades de crédito y
transacciones con contrapartes que dan lugar a la adquisición de activos financieros.
La máxima exposición al riesgo de crédito del Banco se refleja en el valor en libros de los activos
financieros en el estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2018 y 2017 como se indica a
continuación:
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
54
Activos 31 de diciembre
de 2018
31 de diciembre
de 2017
Depósitos en bancos diferentes a Banco de la República $ 18.619.209 14.101.483
Fondos interbancarios activos 22.010.020 10.005.022
Inversiones
Instrumentos financieros mantenidos hasta el vencimiento 4.965.677 4.129.561
Instrumentos financieros negociables 30.294.400 27.077.320
Fondos de Inversión Colectiva 469.934 3.462.731
Cartera de Créditos
Cartera comercial 237.154.585 274.741.314
Cartera de consumo 14.180.024 28.065.262
Cuentas por cobrar cartera de créditos 2.612.573 2.884.184
Total activos financieros expuestos a riesgo de crédito $ 330.306.422 364.466.877
(-) Provisiones de cartera y cuentas por cobrar (20.167.178) (19.767.962)
Total activos financieros netos expuestos a riesgo de
crédito $ 310.139.244 344.698.915
6.3 Riesgo de mercado
6.3.1 Definición
El Riesgo de mercado se define como la perdida potencial que enfrenta el Banco como consecuencia de
las pérdidas asociadas a la disminución del valor de sus portafolios, las caídas del valor de las carteras
colectivas o fondos que administran, por efecto de cambios en el precio de los instrumentos financieros
en los cuales se mantienen posiciones dentro o fuera del balance.
El sistema de administración de riesgos de mercado SARM permite al Banco identificar, medir,
controlar y monitorear el riesgo de mercado al que se encuentra expuesto; por tal razón, la finalidad de
la administración de este riesgo es minimizar el impacto de las fluctuaciones de las tasas de interés y de
cambio en los estados financieros del Banco.
6.3.2 Naturaleza y alcance de los riesgos que surgen de instrumentos financieros
En función de las operaciones que desarrolla el Front Office de acuerdo a los mercados o productos
autorizados para su actuación, la entidad se encuentra expuesta a los factores de riesgo de mercado de
tasa de cambio, tasa de interés e inversiones en fondos de inversión colectiva.
6.3.2.1 Riesgo de Tasa de Cambio
Se encuentra asociada a la volatilidad en las tasas de cambio por tomar o mantener posiciones
denominadas en monedas extranjeras.
6.3.2.2 Fondos de Inversión Colectiva
Para las inversiones en fondos de inversión colectiva, fondos de valores y fondos de inversión la
exposición a riesgos de mercado de las entidades es calculada como el producto entre el factor de riesgo
aplicable a dicho fondo y la posición invertida en él.
6.3.2.3 Riesgo de Tasa de Interés
Se encuentra asociado a la volatilidad y riesgo de tomar o mantener posiciones, en el libro de tesorería,
en instrumentos sensibles a cambios adversos en tasas de interés.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
55
6.3.3 Descripción de la exposición al riesgo
6.3.3.1 Tasa de cambio
La exposición al factor de riesgo de tasa de cambio se origina por las posiciones activas y pasivas en
moneda extranjera, particularmente en dólares, que la Tesorería mantiene para el desarrollo de sus
operaciones; en las cuales el Banco podría incurrir en pérdidas por movimientos adversos asociados a la
fluctuación en el tipo de cambio de una divisa al momento de realizar la transacción de conversión a la
moneda local.
6.3.3.2 Fondos de Inversión Colectiva
La Tesorería realiza inversiones en Fondos de Inversión Colectiva Abiertos como mecanismo para
mejorar la rentabilidad de los excedentes de liquidez del Banco, las cuales podrían registrar pérdidas
asociadas a la volatilidad que pueda registrar el valor del fondo, producto de las variaciones en los
valores de mercado de los activos financieros que componen el portafolio de inversiones del fondo. Más
adelante se incluye información relacionada con el Valor en Riesgo.
6.3.3.3 Tasa de Interés
La Tesorería realiza inversiones en valores de renta fija como mecanismo para mejorar la rentabilidad
de los excedentes de liquidez del Banco, las cuales podrían registrar pérdidas asociadas a la volatilidad
que pueda registrar el valor a mercado, producto de las variaciones en los precios de los activos
financieros que componen el portafolio del libro de tesorería. Más adelante se incluye información
relacionada con el Valor en Riesgo.
6.3.4 Descripción de objetivos, políticas y procesos para la gestión del riesgo
El Banco en virtud de su condición de establecimiento bancario cuenta con un Sistema de
Administración de Riesgo de Mercado (SARM) donde están establecidas las políticas y procedimientos
concernientes a la gestión del riesgo de mercado, las cuales están encaminadas a fomentar operaciones
del libro bancario y del libro de tesorería con un nivel y apetito al riesgo aprobado por parte de la Junta
Directiva.
La administración adecuada del Riesgo de Mercado le permite al Banco mitigar posibles pérdidas que
incurriría por la disminución del valor de su portafolio, como consecuencia de cambios en los activos o
instrumentos financieros que lo componen. En este sentido, las operaciones tanto del libro bancario
como de tesorería siguen los criterios definidos por el Banco para evaluar, asumir, controlar, calificar y
cubrir el riesgo de mercado, a través de mecanismos y controles para asegurar el cumplimiento de las
políticas y normas que forman parte del SARM.
Las estrategias de negocio se establecen de acuerdo con límites aprobados, buscando un equilibrio en la
relación rentabilidad/riesgo. Así mismo, se cuenta con una estructura de límites congruentes con la
estrategia del Banco y la tolerancia de la entidad al riesgo.
6.3.5 Gestión de riesgos de mercado
La Alta Gerencia y Junta Directiva del Banco, participan activamente en la gestión y control de riesgos,
mediante el análisis de un protocolo de reportes establecidos y la conducción de diversos Comités, que
de manera integral efectúan seguimiento, tanto técnico como fundamental, a las diferentes variables que
influyen en los mercados a nivel interno y externo, con el fin de dar soporte a las decisiones
estratégicas.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
56
Así mismo, el análisis y seguimiento de los diferentes riesgos en que incurre el Banco en sus
operaciones, es fundamental para la toma de decisiones y para la evaluación de los resultados. De otra
parte, un permanente análisis de las condiciones macroeconómicas, es fundamental en el logro de una
combinación óptima de riesgo, rentabilidad y liquidez.
Los riesgos asumidos en la realización de operaciones se plasman en una estructura de límites para las
posiciones según su estrategia específica, los cuales se monitorean diariamente y se reportan
semanalmente a la Alta Gerencia.
Las operaciones de tesorería se enfocaron a la administración de la liquidez del Banco, lo cual llevó a
que los excedentes de las mismas se colocaran en inversiones de corto plazo tales como fondos de
inversión colectiva e interbancarios activos, teniendo en cuenta que la operatividad ayuda no solamente
a suministrar la información oportuna para la generación de los informes de ley sino que además
permite efectuar traslados en línea a las cuenta que maneja el Banco.
En el aspecto cambiario, las operaciones de tesorería estuvieron dirigidas al trading en dólares y la
compra/venta de divisas con el sector real, para clientes del Banco. Dentro de las políticas para la
administración del riesgo de mercado, las cuales se encuentran descritas en el Manual SARM, se
relacionan las siguientes:
• Límite de pérdida máxima: con el objetivo de proteger el patrimonio del Banco en su exposición al
riesgo de mercado, por la participación activa en los mercados cambiario, monetario y bursátil, se
cuenta con límites de pérdida máxima para las operaciones de trading en dólares y en moneda local.
Estos límites son propuestos por el área de riesgo y aprobados por la Junta Directiva: En caso de
exceder los mismos, el Banco cuenta con procedimientos claros y precisos, los cuales están consignados
y estipulados en el Manual SARM.
6.3.6 Métodos utilizados para medir el riesgo
El riesgo de mercado se cuantifica a través de la metodología estándar de valor en riesgo definida por la
Superintendencia Financiera de Colombia. La Junta Directiva aprueba una estructura de límites en
función del perfil de riesgo del Banco para las diferentes operaciones de tesorería.
El Banco utiliza el modelo estándar para la medición, control y gestión del riesgo de mercado de las
tasas de interés, las tasas de cambio, el precio de las acciones y las inversiones en Fondos de Inversión
Colectiva en los libros de tesorería y bancario, en concordancia con los requerimientos de la
Superintendencia Financiera de Colombia, contenidos en el capítulo XXI de la Circular Básica Contable
y Financiera.
Estos ejercicios se realizan con una frecuencia diaria y mensual para cada una de las exposiciones en
riesgo del Banco. Actualmente, para la determinación del valor en riesgo de mercado se establece el
monto expuesto de las inversiones en títulos participativos y la posición neta (activas menos pasivas) en
moneda extranjera, tanto del libro bancario como del libro de tesorería, las cuales se computan por los
diferentes factores de riesgo (volatilidades) de cada activo financiero, según corresponda; en línea con
el modelo estándar recomendado por el Comité de Basilea.
Igualmente, el Banco tiene metodologías internas para la definición de sus cupos para realizar sus
inversiones, para lo cual se tienen en cuenta variables cuantitativas [Composición del Portafolio
(emisores, tasas, duración), Calificaciones (riesgo de crédito, mercado y operacional) y el
Comportamiento de la rentabilidad del último trimestre] y cualitativas [si la institución es bancarizada o
no], además de considerar el patrimonio técnico para determinar el nivel de exposición al riesgo por
establecimiento financiero.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
57
Dentro de la gestión de riesgo de mercado se incluye la administración del riesgo de contraparte, que
tiene como fundamento la asignación de cupos para las operaciones de Tesorería en moneda legal y
moneda extranjera con intermediarios del mercado de valores y los intermediarios del mercado
cambiario (IMC). Los cupos de contraparte son estudiados por los respectivos Comités y aprobados por
la Junta Directiva del Banco.
Para la asignación del cupo de operación se desarrolló una metodología que involucra aspectos
cuantitativos y cualitativos de las contrapartes con las cuales la Tesorería tiene vínculos comerciales.
Esta metodología involucra entre los aspectos cualitativos, la estructura de balance, la eficiencia
financiera, la eficiencia administrativa, la calidad de cartera, la liquidez y la rentabilidad. Por su parte
entre los aspectos cuantitativos se involucra la solidez, la confiabilidad operativa y el posicionamiento
comercial.
La actualización de los cupos se realiza por lo menos una (1) vez al año, o cuando las condiciones del
mercado así lo requieran, o cuando algún órgano de dirección (Estamento) solicite una revisión eventual
de los mismos. El control de los cupos de contraparte se realiza a través de los sistemas de negociación
de valores y de divisas de la Bolsa de Valores de Colombia en los cuales opera la entidad. Estos límites
y cupos son controlados diariamente por el Middle Office del Banco.
Finalmente, dentro de la labor de monitoreo de las operaciones se controlan diferentes aspectos de las
negociaciones tales como condiciones pactadas, operaciones poco convencionales o por fuera de
mercado, operaciones con vinculados, etc.
6.3.7 Información cuantitativa
De acuerdo con el modelo estándar, el valor en riesgo de mercado (VeR) al 31 de diciembre de 2018 fue
de $933.433. Los indicadores de VaR que presentó el Banco durante el año 2018 y 2017 se resumen a
continuación:
Ver Valores máximos, mínimos y promedio año 2018:
Diciembre 2018
Mínimo Promedio Máximo Último
Tasa de Interés $ 853.521 2.003.934 3.444.213 853.521
Tasa de Cambio 3.090 20.998 176.649 23.473
Fondos de Inversión Colectiva 2.169 150.404 1.495.639 56.439
VaR Total $ 933.433 2.175.336 3.493.187 933.433
Ver Valores máximos, mínimos y promedio año 2017 (cifras en miles de pesos):
Diciembre 2017
Mínimo Promedio Máximo Último
Tasa de Interés $ 0 198.998 1.450.832 1.438.254
Tasa de cambio 412 5.230 76.376 20.516
Fondos de Inversión Colectiva 3.594 774.850 3.027.011 503.481
VaR Total $ 30.258 979.078 3.028.276 1.962.251
6.4 Riesgo de Tasa de Cambio
Sustancialmente todos los activos y pasivos en moneda extranjera del Banco son mantenidos en dólares
de los Estados Unidos de América. El siguiente es el detalle en pesos de los activos y pasivos en
moneda extranjera mantenidos por el Banco al 31 de diciembre de 2018 y 2017:
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
58
Cuenta
31 de diciembre de 2018
Dólares
Americanos
Miles de
pesos
Activos en moneda extranjera
Efectivo y equivalentes de efectivo USD 126.867 $ 412.287
Cartera de créditos a costo amortizado 27.243 88.533
Otras cuentas por cobrar 159 517
Total activos en moneda extranjera USD 154.269 $ 501.337
Pasivos en moneda extranjera
Giros por pagar USD 69.119 224.620
Obligaciones financieras de largo plazo 27.321 88.786
Total pasivos en moneda extranjera USD 96.440 $ 313.406
Posición neta activa (Pasivo) en moneda extranjera USD 57.829 $ 187.931
Cuenta
31 de diciembre de 2017
Dólares
Americanos Miles de pesos
Activos en moneda extranjera
Efectivo y equivalentes de efectivo USD 224.595 $ 670.194
Cartera de créditos a costo amortizado 407.382 1.215.627
Total activos en moneda extranjera USD 631.977 $ 1.885.821
Pasivos en moneda extranjera
Giros por pagar USD 172.742 515.463
Obligaciones financieras de largo plazo 404.189 1.206.100
Total pasivos en moneda extranjera USD 576.931 $ 1.721.563
Posición neta activa (Pasivo) en moneda extranjera USD 55.046 $ 164.258
6.5 Riesgo de Tasa de Interés
La siguiente tabla resume la exposición del Banco a cambios en las tasas de interés:
Cuentas
31 de diciembre de 2018
Promedio del
año
Ingreso/gasto
intereses
Tasa de
interés
promedio
Variación de 50 PB en la tasa
de interés4
Favorable Desfavorable
Activos financieros que devengan
intereses
Operaciones de mercado monetario activas en pesos colombianos1
$ 6.350.877 $ 370.296 4,21% $ 402.044 $ (402.044)
Subtotal 6.350.877 370.296 4,21% 402.044 (402.044)
Inversiones en títulos de deuda hasta el
vencimiento en pesos colombianos2
4.614.461 50.672 1,42% 73.740 (73.740)
Inversiones en títulos de deuda valor
razonable en pesos colombianos2
64.981.073 1.012.482 4,90% 1.337.322 (1.337.322)
Subtotal 69.595.534 1.063.154 4,66% 1.411.062 (1.411.062)
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
59
Cuentas
31 de diciembre de 2018
Promedio del
año
Ingreso/gasto
intereses
Tasa de
interés
promedio
Variación de 50 PB en la tasa
de interés4
Favorable Desfavorable
Cartera de crédito en pesos colombianos3
270.219.313 32.432.018 12,00% 33.782.844 (33.782.844)
Cartera de crédito en moneda extranjera3
358.448 16.855 4,70% 18.647 (18.647)
Subtotal 270.577.761 32.448.873 11,99% 33.801.491 (33.801.491)
Total activos financieros que devengan
intereses en pesos colombianos
346.165.724 33.865.468 10,38% 35.595.950 (35.595.950)
Total activos financieros que devengan
intereses en moneda extranjera
358.448 16.855 4,70% 18.647 (18.647)
Total activos financieros que devengan
intereses
346.524.172 33.882.323 10,38% 35.614.597 (35.614.597)
Pasivos financieros con costo financiero
Depósitos de clientes en certificados de
depósito a término fijo CDT en pesos
colombianos3
146.602.174 9.328.518 6,36% 10.061.382 (10.061.382)
Subtotal 146.602.174 9.328.518 6,36% 10.061.382 (10.061.382)
Obligaciones financieras en pesos
colombianos3
90.529.322 6.937.554 7,66% 7.390.110 (7.390.110)
Obligaciones financieras en moneda
extranjera3
358.449 10.015 2,79% 11.807 (11.807)
Subtotal $ 90.887.771 6.947.569 7,64% 7.401.917 (7.401.917)
Total pasivos financieros con costo
financiero en pesos colombianos
$ 237.131.496 16.266.072 6,86% 17.451.492 (17.451.492)
Total pasivos financieros con costo
financiero en moneda extranjera
$ 358.449 10.015 2,79% 11.807 (11.807)
Total pasivos financieros con costo
financiero
$ 237.489.945 16.276.087 6,85% 17.463.299 (17.463.299)
Total activos financieros netos sujetos a
riesgo de tasa de interés en pesos
colombianos
$ 109.034.228 17.599.396 8,95% 18.144.458 (18.144.458)
Total activos financieros netos sujetos a
riesgo de tasa de interés en moneda
extranjera
$ (1) 6.840 3,75% 6.840 (6.840)
Total activos financieros netos sujetos a
riesgo de tasa de interés
$ 109.034.229 17.592.556 9,0% 18.137.618 (18.137.618)
1. Operaciones del mercado monetario se tomaron del aplicativo Interno Finac para el promedio, rentabilidad y tasa.
2. Para la deuda pública al vencimiento y negociable se calcula promedio del portafolio de inversiones al cierre mensual
y cálculo de tasa ponderada, la rentabilidad se calculó del aplicativo Interno Finac.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
60
3. Para la cartera, CDT y Créditos pasivos, se tomó de la tabla de maestro Deals al cierre mensual para promedio de
productos y tasa, la rentabilidad se calculó del total del promedio sobre la tasa ponderada por monedas.
4. La variación de los 50pb, se toma de dividir el promedio sobre la rentabilidad y a esa tasa se le sumaron los 50pb
para el escenario favorable de igual forma para escenario desfavorable.
Cuentas
31 de diciembre de 2017
Promedio del
año
Ingreso/gasto
intereses
Tasa de
interés
promedi
o
Variación de 50 PB en la tasa
de interés
Favorable Desfavorable
Activos financieros que devengan
intereses
Operaciones de mercado monetario activas
en pesos colombianos $ 8.295.445 526.824 6,35% 41.477 ( 41.477)
Subtotal 8.295.445 526.824 6,35% 41.477 ( 41.477)
Inversiones en títulos de deuda hasta el
vencimiento en pesos colombianos 3.752.690 104.560 2,79% 18.763 ( 18.763)
Inversiones en títulos de deuda valor
razonable en pesos colombianos 5.090.426 313.476 6,16% 25.452 ( 25.452)
Subtotal 8.843.116 418.036 4,36% 44.215 ( 44.215)
Cartera de crédito en pesos colombianos 301.735.305 35.940.362 11,91% 1.508.677 ( 1.508.677)
Cartera de crédito en moneda extranjera 1.185.250 55.596 4,69% 5.926 ( 5.926)
Subtotal 302.920.555 35.995.958 11,88% 1.514.603 ( 1.514.603)
Total activos financieros que devengan
intereses en pesos colombianos
318.873.866
36.885.222
11,57%
1.594.369
( 1.594.369)
Total activos financieros que devengan
intereses en moneda extranjera
1.185.250
55.596
4,69%
5.926
( 5.926)
Total activos financieros que devengan
intereses 320.059.116 36.940.818 11,54% 1.600.295 ( 1.600.295)
Pasivos financieros con costo financiero
Depósitos de clientes en certificados de
depósito a término fijo CDT en pesos
colombianos
136.228.476
10.698.102
7,85%
681.142
( 681.142)
Subtotal 136.228.476 10.698.102 7,85% 681.142 ( 681.142)
Obligaciones financieras en pesos
colombianos 64.093.083 5.354.477 8,35% 320.465 ( 320.465)
Obligaciones financieras en moneda
extranjera 1.185.250 31.402 2,65% 5.926 ( 5.926)
Subtotal 65.278.333 5.385.879 8,25% 326.391 ( 326.391)
Total pasivos financieros con costo
financiero en pesos colombianos 200.321.559 16.052.579 8,01% 1.001.607 ( 1.001.607)
Total pasivos financieros con costo
financiero en moneda extranjera 1.185.250 31.402 2,65% 5.926 ( 5.926)
Total pasivos financieros con costo
financiero 201.506.809 16.083.981 7,98% 1.007.533 ( 1.007.533)
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
61
Cuentas
31 de diciembre de 2017
Promedio del
año
Ingreso/gasto
intereses
Tasa de
interés
promedi
o
Variación de 50 PB en la tasa
de interés
Favorable Desfavorable
Total activos financieros netos sujetos a
riesgo de tasa de interés en pesos
colombianos
118.552.307
20.832.643
17,59%
592.762
( 592.762)
Total activos financieros netos sujetos a
riesgo de tasa de interés en moneda
extranjera
0
24.194
0,00%
0
0
Total activos financieros netos sujetos a
riesgo de tasa de interés $ 118.552.307 20.856.837 17,59% 592.762 ( 592.762)
6.6 Riesgo de liquidez
Gestión y modelos
El Banco gestiona el riesgo de liquidez de acuerdo con el modelo estándar establecido en el capítulo VI
de la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia Financiera de Colombia y en
concordancia con las reglas relativas a la administración del riesgo de liquidez a través de los principios
básicos del Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez (SARL), el cual establece los parámetros
mínimos prudenciales que deben supervisar las entidades en su operación para administrar
eficientemente el riesgo de liquidez al que están expuestos.
Para medir el riesgo de liquidez, el Banco calcula semanalmente Indicadores de Riesgo de Liquidez
(IRL) a los plazos de 7, 15, 30 y 90 días, según lo establecido en el modelo estándar de la
Superintendencia Financiera de Colombia.
Como parte del análisis de riesgo de liquidez, el Banco mide, a través de análisis estadísticos, la
volatilidad y/o estabilidad de los depósitos (con y sin vencimiento contractual), los niveles de
endeudamiento, la estructura del activo y del pasivo, el grado de liquidez de los activos, la
disponibilidad de líneas de financiamiento y la efectividad general de la gestión de activos y pasivos; lo
anterior con el fin de mantener la liquidez suficiente (incluyendo activos líquidos, garantías y
colaterales) para enfrentar posibles escenarios de estrés propios o sistémicos.
La cuantificación de los fondos que se obtienen en el mercado monetario es parte integral de la
medición de la liquidez que el Banco realiza. Apoyado en estudios técnicos, se determinan las fuentes
primarias y secundarias de liquidez para diversificar los proveedores de fondos, con el ánimo de
garantizar la estabilidad y suficiencia de los recursos y de minimizar las concentraciones de las fuentes.
Una vez son establecidas las fuentes de recursos, éstos son asignados a los diferentes negocios de
acuerdo con el presupuesto, la naturaleza y la profundidad de los mercados.
Diariamente se monitorean la disponibilidad de recursos no solo para cumplir con los requerimientos de
encaje sino para prever y/o anticipar los posibles cambios en el perfil de riesgo de liquidez de la entidad
y poder tomar las decisiones estratégicas según el caso. En este sentido, el Banco cuenta con
indicadores de alerta en liquidez que permiten establecer y determinar el escenario en el cual éste se
encuentra, así como las estrategias a seguir en cada caso. Tales indicadores incluyen entre otros, el IRL,
los niveles de concentración de depósitos, la utilización de cupos de liquidez del Banco de la República,
etc.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
62
A través del Comité ALCO, la Alta Gerencia del Banco conoce la situación de liquidez del Banco y
toma las decisiones necesarias teniendo en cuenta los activos líquidos de alta calidad que deban
mantenerse, la tolerancia en el manejo de la liquidez o liquidez mínima, las estrategias para el
otorgamiento de préstamos y la captación de recursos en lo referente a tasa de interés, las políticas sobre
colocación de excedentes de liquidez, los cambios en las características de los productos existentes así
como los nuevos productos, la diversificación de las fuentes de fondos para evitar la concentración de
las captaciones en pocos inversionistas o ahorradores, las estrategias de cobertura, los resultados del
Banco y los cambios en la estructura del estado de situación financiera.
Para cumplir requerimientos del Banco de la República y de la Superintendencia Financiera de
Colombia el Banco debe mantener efectivo en caja y bancos restringidos como parte del encaje legal
requerido, de acuerdo con los siguientes porcentajes sobre el promedio diario de los depósitos en las
siguientes cuentas:
Rubro Requerido
Depósitos y exigibilidades a la vista y antes de 30 días 11%
Depósitos de establecimientos oficiales 11%
Depósitos y exigibilidades después de 30 días 11%
Depósitos de ahorro ordinario 11%
Depósitos de ahorro a término 11%
Compromisos de recompra inversiones negociadas 11%
Otras cuentas diferentes a depósitos 11%
Certificados de depósito a término con plazo inferior a 540 días 4,50%
Certificados de depósito a término con plazo igual o superior a 540 días 0%
Durante el año 2018 el Banco mantuvo recursos suficientes para su operación, al cumplir con
Indicadores de Riesgo de Liquidez (IRL) positivos a 7, 15 y 30 días, los cuales se resumen en el cuadro
a continuación:
Diciembre 2018
Promedio Mínimo Máximo Último
IRL 7 días 97.764.408 59.672.423 128.555.936 62.275.205
IRL 15 días 93.465.797 54.639.470 125.535.110 58.820.994
IRL 30 días 89.726.058 52.742.373 123.438.931 52.742.373
Activos líquidos 100.815.043 61.625.685 130.418.424 64.430.780
Razón de liquidez a 7 días 4377% 1195% 10710% 2989%
Razón de liquidez a 15 días 1649% 578% 3642% 1149%
Razón de liquidez a 30 días 981% 423% 1927% 551%
Diciembre 2017
Promedio Mínimo Máximo Último
IRL 7 días 34.548.294 20.958.612 61.494.843 56.220.714
IRL 15 días 32.187.121 19.942.231 55.020.953 54.526.263
IRL 30 días 28.912.970 17.568.775 54.658.127 52.609.313
Activos líquidos 36.426.035 22.939.320 64.407.624 60.853.055
Razón de liquidez a 7 días 2087% 1107% 4446% 1308%
Razón de liquidez a 15 días 896% 564% 1482% 959%
Razón de liquidez a 30 días 488% 358% 839% 736%
Al cierre del año 2018 el Banco tenía $60.853.055 en activos líquidos, equivalentes al 16,1 % del total de
activos; de los cuales, el 100% de éstos está conformado por activos de alta liquidez, representados en
disponible, Títulos de Desarrollo Agropecuario (TDA), inversiones en Fondos de Inversión Colectiva
abiertos sin pacto de permanencia e inversiones en títulos de deuda pública (TES).
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
63
Los activos líquidos, incluyen el efectivo y equivalentes al efectivo más las inversiones (negociables,
disponibles o al vencimiento) ajustadas por un “haircut” de liquidez que calcula mensualmente el Banco
de la República; dicho “haircut” refleja la prima que deberá pagar una entidad financiera por llevar a cabo
operaciones en repo, interbancarios o simultáneas, al igual que es una proxy del riesgo de mercado y
liquidez que tienen dichos títulos.
Igualmente, los activos líquidos en moneda extranjera son ajustados por un “haircut” de tasa de cambio a
un mes, el cual refleja la volatilidad de éstos en caso de tener que liquidar posiciones en moneda
extranjera para atender necesidades de liquidez. Las entidades deben mantener un nivel de activos
líquidos de alta calidad – entendidos como el efectivo y equivalentes de efectivo y aquellos activos
líquidos que reciba el Banco de la República para sus operaciones de expansión y contracción monetaria-,
equivalente como mínimo al 70% de los activos líquidos totales.
El siguiente es el resumen al 31 de diciembre de 2018 y 2017 del análisis de la liquidez del Banco de
acuerdo con lo establecido para tal efecto por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Cuenta Saldo a 31 de
diciembre de 2018
De 1 a 7 días
De 8 a 15 días
De 16 a 30 días
Días 1 a 30 total
De 31 a 90 días
Activos líquidos Efectivo y depósitos en bancos $ 29.647.779 0 0 0 0 0
Inversiones para mantener hasta el vencimiento
4.567.069
0
0
0
0
0
Inversiones negociables 30.215.931 0 0 0 0 0
Subtotal $ 64.430.779 0 0 0 0 0
Vencimientos contractuales activos
Interbancarios 22.012.526 22.012.526 0 0 22.012.526 0
Cartera de créditos 232.108.092 2.079.898 5.725.596 22.369.864 30.175.357 49.073.890
Subtotal $ 254.120.618 24.092.424 5.725.596 22.369.864 52.187.883 49.073.890
Vencimientos contractuales pasivos
Certificado de depósitos a término - CDT y CDAT´s
105.068.227
4.827.138
3.768.436
20.203.649
28.799.223
41.016.980
Obligaciones financieras 60.683.792 0 0 631.215 631.215 534.253
Obligaciones con entidades de redescuento
30.187.221
356.064
850.925
772.839
1.979.828
2.499.911
Otros pasivos 0 249.833 603.530 821.732 1.675.094 2.926.520
Subtotal $ 195.939.240 5.433.035 5.222.891 22.429.435 33.085.360 46.977.664
Vencimientos a la vista (contractuales) proyectados
0 0 0 0 0 0
Vencimientos a la vista (no contractuales) proyectados
37.041.376
3.189.262
3.644.871
6.834.134
13.668.267
23.373.109
Neto $ 2.155.574 3.142.166 7.315.892 11.688.407 21.276.884
IRL Parcial 62.275.205 61.288.613 57.114.888 52.742.373 43.153.896
IRL Acumulado $ 2.155.574 4.372.515 11.688.407 11.688.407 29.276.100
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
64
Cuenta Saldo a 31
de diciembre
de 2017
De 1 a 7 días
De 8 a 15 días
De 16 a 30 días
Días 1 a 30 total
De 31 a 90 días
Activos líquidos Efectivo y depósitos en bancos
$ 27.082.372 0 0 0 0 0
Inversiones para mantener hasta el vencimiento
3.795.563
0
0
0
0
0
Inversiones negociables
29.975.120 0 0 0 0 0
Subtotal $ 60.853.055 0 0 0 0 0
Vencimientos contractuales activos
Interbancarios 10.006.278 10.006.278 0 0 10.006.278 0
Cartera de créditos 302.826.073 4.192.217 7.585.412 29.057.220 40.834.849 82.370.046
Subtotal $312.832.351 14.198.495 7.585.412 29.057.220 50.841.127 82.370.046
Vencimientos contractuales pasivos
Certificado de depósitos a término - CDT y CDAT´s
149.498.481
7.180.696
4.388.866
12.498.433
24.067.996
45.399.989
Obligaciones financieras
60.104.670 0 0 762.926 762.926 0
Obligaciones con entidades de redescuento
16.751.314
0
0
0
0
6.581.158
Otros pasivos 0 24.549 693.633 1.162.009 1.880.191 3.531.825
Subtotal $226.354.465 7.205.245 5.082.499 14.423.368 26.711.113 55.512.972
Vencimientos a la vista (no contractuales) proyectados
17.837.277
1.483.392
1.695.305
3.178.697
6.357.395
10.871.317
Neto $ 2.172.160 1.694.421 4.400.516 8.267.727 16.644.020
IRL Parcial 54.704.280 58.704.280 59.181.988 52.609.313 44.232.420
IRL Acumulado $54.704.280 57.009.829 54.781.472 52.609.313 35.965.293
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 el Banco ha realizado un análisis de los vencimientos para pasivos
financieros no derivados mostrando los siguientes vencimientos contractuales remanentes:
Diciembre 2018
Descripción
Hasta un
mes
Más de un
mes y no más
de tres meses
Más de tres
meses y no
más de un
año
Más de un
año y no más
de cinco años
Total
Pasivos financieros
Depósitos de clientes $ 28.799.223 41.016.980 33.160.394 3.623.193 106.599.790
Obligaciones financieras a
largo plazo 631.215 534.253 3.418.333 62.460.383 67.044.184
Obligaciones con entidades
de redescuento 1.979.828 2.499.911 11.330.499 17.145.957 32.956.195
Total pasivos financieros $ 31.410.266 44.051.144 47.909.226 83.229.533 206.600.169
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
65
Diciembre 2017
Descripción
Hasta un
mes
Más de un
mes y no más
de tres meses
Más de tres
meses y no
más de un
año
Más de un
año y no más
de cinco años
Total
Pasivos financieros
Depósitos de clientes $ 37.439.097 45.194.120 82.280.106 5.481.695 170.395.018
Obligaciones financieras a
largo plazo 617.591 565.123 3.524.983 67.215.661 71.923.358
Obligaciones con entidades
de redescuento 219.156 6.016.036 7.686.667 3.692.970 17.614.829
Total pasivos financieros $ 38.275.844 51.775.279 93.491.756 76.390.326 259.933.206
6.7 Riesgo Operativo
Durante el 2018 la Dirección de Riesgo Operativo orientó sus esfuerzos en el mantenimiento del Sistema
de Administración de Riesgo Operativo “SARO”, realizó la actualización de las matrices de riesgo
operativo del Banco, dando cumplimiento a lo estipulado en la normatividad vigente con relación a las
diferentes etapas de riesgo a saber; identificación, medición, control y monitoreo; definiendo como
resultado el perfil de riesgo inherente y residual por proceso y consolidado del Banco.
Para la gestión de riesgo operativo, de acuerdo a lo establecido en el Capítulo XXIII de la Circular Básica
Contable y Financiera de la Superintendencia Financiera de Colombia, se cuenta con una participación de
la Alta gerencia y la Junta Directiva, a través del seguimiento mensual que se realiza a la gestión de
SARO en el Comité de Riesgos de Junta Directiva, en el cual se presenta un informe sobre cambios en
perfil de riesgos, indicador de pérdidas operativas, riesgos claves del Banco, temas de atención de riesgo,
temas de continuidad de negocio, entre otros, a los cuales se les realizó el correspondiente seguimiento
con las áreas y sus responsables a fin de buscar su mitigación y mantener informado a la administración
de su evolución.
En la gestión de riesgo operativo del 2018, se destacan los siguientes puntos:
• Se cumplió con la revisión y actualización de las matrices de riesgos de todos los procesos vigentes en
el Banco.
• Seguimiento permanente a los planes de acción definidos para evitar la nueva ocurrencia de los
eventos de riesgo materializados.
• Se realizó mensualmente el control de las cuentas de riesgo operativo, certificando con la misma
periodicidad los registros correspondientes a eventos de pérdida.
• Seguimiento al cumplimiento del apetito de riesgo operativo del Banco con base en los eventos de
riesgo operativo que generaron pérdidas económicas durante lo corrido del año.
• Actualización, aprobación y divulgación del manual de riesgo operativo y del manual de continuidad
de negocio, con sus respectivos procedimientos, anexos y formatos, implementando mejoras en
procesos.
• Capacitación específica y permanente a los gestores de riesgo operativo, enfatizando en la definición
de planes de acción para los eventos de riesgo operativo.
• Capacitación anual a través de la herramienta e-learning a todos los colaboradores del Banco y a los
proveedores que se encuentran ubicados en las oficinas del Banco.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
66
• Generación de cultura de riesgo y control a través de boletines periódicos con información relevante
de Riesgo Operativo y de la ejecución de la semana de Continuidad de Negocio.
• Participación de la Dirección de Riesgo Operativo en el análisis de riesgos de los proyectos
desarrollados en el Banco.
• Generación y presentación del reporte mensual al Comité de Riesgos y semestral a la Junta Directiva
la gestión de riesgo operativo.
• Ejecución de visitas a los proveedores críticos del negocio a fin de verificar la implementación del
plan de continuidad de negocio o posibles riesgos que afecten los intereses del Banco, así como
posibles proveedores en el proceso de evaluación.
• Seguimiento a las actividades requeridas para el cumplimiento de la Circular Externa 022 de 2018
emitida el 8 de octubre de 2018 por la SFC, que hace referencia al “Cumplimiento marco normativo
en materia de órdenes de embargo”.
El perfil de riesgo operativo cuenta con riesgos y controles de todos los procesos del Banco, para lo cual
se tuvo en cuenta el resultado del ejercicio de análisis de riesgo realizado con los Gestores de Riesgo
Operativo y/o Líderes de Proceso. El perfil de riesgo inherente y residual por proceso y consolidado del
Banco se presenta semestralmente a los Comités de Riesgo y a la Junta Directiva para su revisión,
aprobación y pronunciamiento. Al cierre del 2018 el perfil de riesgo del Banco es moderado y se
encuentra dentro de los límites definidos por la entidad.
Por otro lado, respecto al elemento de Reporte de Eventos de Riesgo Operativo, el Banco cuenta con un
consolidado de los eventos reportados por los Gestores de Riesgo Operativo de las tres tipologías
definidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, para lo cual se presenta lo más relevante a
continuación:
• El total de pérdidas registradas en lo corrido del año 2018 fue de $302.577 con una recuperación por
valor de $72.539 para una pérdida neta de $230.038.
• Se materializaron y reportaron 159 eventos de riesgo de las tres tipologías de pérdida, asociados a las
clasificaciones y factores de riesgo definidos en el Banco. En total fueron 22 eventos que generaron
pérdida económica los cuales se clasifican así: ejecución y administración de procesos (99,05%, $299.698), clientes (0,81%, $2.469) y fallas tecnológicas (0,14%, $0,410).
A continuación, se relacionan los principales eventos materializados por clasificador de riesgo:
Ejecución y Administración de Procesos: Se materializaron 103 eventos, de los cuales 18 generaron
pérdida económica. Los eventos más significativos están relacionados al pago de impuestos de vehículos
Leasing Multifinanciera, y aplicación errada de pagos sobre cartera de préstamos.
Fallas Tecnológicas: Se reportaron 47 eventos, de los cuales 2 generaron pérdida económica.
Clientes: Se reportaron 8 eventos, de los cuales 2 generaron pérdida.
Adicionalmente, como elemento integral del Sistema de Administración de Riesgo Operativo del Banco y
teniendo en cuenta que existen riesgos que pueden afectar la operación normal del negocio en el caso que
llegare a ocurrir un suceso importante que afecte la continuidad del mismo, se ha gestionado un Plan de
Continuidad de Negocio para atender la operación en caso de que estos riesgos se llegaran a materializar.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
67
El Banco tiene un alto nivel de dependencia de procesos manuales y de sus sistemas de información y
esto crea riesgos que son importantes mitigar.
Por lo anterior durante el 2018, el Banco realizó el mantenimiento al Plan de Continuidad de Negocio, el
cual contemplo:
• Actualización Manual PCN y documentos:
o Actualización del ámbito de aplicación conforme al organigrama del Banco vigente.
o Nuevas responsabilidades para Dirección de riesgo operativo y líderes de procesos de cara al
PCN.
o Se incluyó la Metodología Sistema Gestión de Continuidad de Negocio.
o Se incluyó la descripción de la estrategia de continuidad: Análisis de impacto de Negocio (BIA),
Análisis de Riesgos (RIA), Estrategias de continuidad.
o Se incluyó la organización de equipos para: Equipo Manejo de crisis, Equipo de Recuperación,
Equipo de Logística, Equipo Funcional.
o Acuerdo de Servicio del Centro Operativo de Contingencia COC.
o Formato BIA, incluyendo estructura de Árbol de llamadas.
o Lista de chequeo para pruebas.
o Resultado BIA RIA (matriz).
o Análisis de Impacto en el Negocio BIA y Análisis de Riesgos RIA (Documento metodológico).
• Evaluaciones del BIA.
• Análisis e identificación del RIA.
• Prueba COC: En el mes de noviembre se llevó a cabo la Prueba Integral en las instalaciones del
Centro Operativo de Contingencia -COC-, con resultado Satisfactorio con Observaciones, debido a
oportunidades de mejoras que se presentaron.
En cuanto al cumplimiento normativo con proveedores críticos del Banco, se realizaron las visitas de
validación del plan de continuidad de negocio, planes de contingencia, resultado de la ejecución de
pruebas, entre otros, para así emitir recomendaciones por parte del área de Riesgos a los dueños y
responsables de dichos proveedores.
6.8 Prevención de fraudes
Mitigar el riesgo de fraude y corrupción, requiere de un sistema de actividades y controles que en su
conjunto reduzcan la probabilidad que ocurran actos ilícitos dentro del Banco, lo cual hace necesario de
una parte, una buena ejecución en la identificación e impacto de los riegos inherentes e implementación
de controles anti-fraude tipificación que fue realizada durante el año 2018 en todos los procesos, los
cuales conllevan a generar un impacto muy positivo en lo que se refiere a reducir situaciones que
amenacen a la entidad tanto financiera como reputacionalmente y conseguir protegerla de manera óptima
bajo una eficaz gestión del riesgo de fraude. De otra parte, contar con un programa integral de
administración de riesgos que permita combinar mecanismos de cambio cultural, honestidad y ética.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
68
Lo anterior cobra importancia, teniendo en cuenta los principios establecidos en la Gestión de riesgos de
fraude, a través de las técnicas de prevención, detección y reporte e investigación del fraude y acciones
correctivas descritas en el Programa antifraude y anticorrupción, bajo los siguientes pilares
organizacionales:
- Directiva organizacional (Código de Conducta, valores organizacionales)
- Evaluación del riesgo (probabilidad e impactos del fraude con las áreas) - Estrategias y planes de acción (Gestión, investigación y reporte)
- Mecanismos de denuncias (correo electrónico, línea antifraude y buzón físico)
- Fortalecimiento proceso de investigación (Proveedor especializado)
- Medidas disciplinarias y sanciones
Dado que se considera que el método más común y eficaz para la detección y disuasión de fraudes dentro
de las organizaciones es por medio de denuncias de los propios empleados cuando se consideren eventos
de posibles fraudes o conductas inapropiadas, el Banco cuenta con mecanismos de comunicación
eficientes y confidenciales que garanticen la transparencia y proporcionen seguridad a los colaboradores
de forma anónima.
A fin de recalcar la importancia de lo anteriormente mencionado y la sensibilización de todos los
colaboradores, se llevó a cabo la Primera Semana de la Prevención del Fraude en el mes de Abril,
exponiendo las diferentes modalidades de fraude y corrupción que cada vez cobran más víctimas en el
ámbito laboral.
En lo referente a Protección de Datos, y con el fin de dar cumplimiento a la Norma de la
Superintendencia de Industria y Comercio sobre la Ley 1581 y sus Decretos Reglamentarios, el Banco ha
venido implementado políticas y procedimientos para el apropiado tratamiento de la información,
relacionados con la recolección, almacenamiento, uso y manejo de cualquier tipo de actividad con los
datos personales, que permitan asegurar la información y el derecho que tienen los titulares a conocer,
actualizar, rectificar y solicitar la eliminación de la información que haya recogido sobre ellos en sus
bases de datos, de otra parte, se ha venido desarrollando la ejecución del principio de Responsabilidad
Demostrada bajo la cultura organizacional a través de capacitación a todos los colaboradores y directivos
del Banco, integración de las áreas estratégicas del Banco, gobierno de información y empoderamiento
del Oficial de Protección de Datos.
Así mismo, durante el año 2018 se identificaron las bases de datos con las que cuenta el Banco las cuales
fueron registradas ante la SIC, de igual forma se identificaron los riesgos inherentes en el manejo de las
bases junto con los controles que mitiguen tratamientos inadecuados que afecten al Banco y a los titulares
de la información.
6.9 Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo
Durante el año 2018 se dio cumplimiento a las disposiciones de la SFC establecidas a través de la
Circular Básica Jurídica en su Parte I, Título IV, Capítulo IV sobre el Sistema de Administración de
Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo – SARLAFT.
En cumplimiento al desarrollo de los elementos del SARLAFT, se modificaron algunas políticas,
procedimientos y controles encaminados al acompañamiento de la estrategia de captación y colocación de
productos del Banco. En cuanto al desarrollo de las etapas del SARLAFT relacionadas con la
identificación, medición control y monitoreo, estas han sido ejecutadas y administradas dentro del marco
de mejora continua, buscando reducir la posibilidad e impacto de ocurrencia de los riesgos de LA/FT.
Trimestralmente la Junta Directiva se ha pronunciado positivamente con relación al informe de las
actividades del Oficial de Cumplimiento y ha tenido conocimiento del perfil de riesgo residual del
SARLAFT, el cual ha mantenido su indicador de calificación en riesgo bajo, conforme a lo aceptado.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
69
Las políticas y procedimientos asociados al conocimiento del cliente se han venido cumpliendo conforme
a las instrucciones establecidas en la Circular Básica Jurídica y el equipo comercial está comprometido
con el cumplimiento de sus responsabilidades de acuerdo al Manual SARLAFT y lineamientos éticos
contemplados en el Código de Conducta.
Se impartió capacitación sobre el SARLAFT a todos los funcionarios del Banco.
Se continúa dando cumplimiento al proceso de segmentación de clientes a través de la herramienta de
monitoreo facilitando el proceso de monitoreo de transacciones, permitiendo la detección oportuna de
operaciones inusuales.
7. Segmentos de Operación
El Banco se ha organizado internamente por un solo segmento operativo, en función de cuatro unidades
estratégicas definidas. Las unidades estratégicas ofrecen distintos productos o servicios, esto hace parte de la
planeación estratégica por lo que no se ha cambiado la definición de los segmentos.
Al 31 de diciembre de 2018, el Banco está compuesto por el siguiente segmento, cuyos productos, servicios
principales y operaciones son como siguen:
Segmento Operación
Operación Bancaria Todas las operaciones del Banco
La siguiente es la composición de las unidades estratégicas la cual generan el único segmento de operación:
1. Banca de Empresas: Canal para empresas con ventas anuales superiores a los COP $30.000.000,
ofreciendo un portafolio de productos pasivos (Cta de ahorro, Corriente y CDT's) y Productos Activos
(Sobregiros, créditos de tesorería, créditos en USD, cartera ordinaria, factoring y operaciones de
redescuento).
2. Banca PYMES: Canal para empresas con ventas anuales entre COP $5.000.000 y COP $30.000.000,
ofreciendo un portafolio de productos pasivos (Cta de ahorro, Corriente y CDT’s), Productos Activos
(Sobregiros, créditos de tesorería, créditos en USD, cartera ordinaria, factoring y operaciones de
redescuento).
3. Banca de Personas: Está enfocado en la captación de depósitos, a través de CDT’s y depósitos a la vista.
4. Tesorería: Administración de liquidez en pesos y dólares, encaje y posición propia, así como la
consecución de fondeo con Instituciones Financieras. Tendrá contacto directo con los clientes para la
venta de productos de tesorería y realiza la administración de divisas al negociar dólares, establece los
precios y tasas a la mesa de distribución y tomará la posición propia en las diferentes monedas.
Todo esto según las directrices de la alta gerencia y de los lineamientos estratégicos dados por la Junta
Directiva, cumpliendo con todas las exigencias legales, de igual forma, el Banco mantiene un portafolio de
inversiones obligatorias.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
70
A continuación se presenta la información por segmento de activos, pasivos, ingresos y gastos sobre los que
se debe informar:
Activos y pasivos por Segmento
31 de diciembre de
2018
31 de diciembre de
2017
Operación Bancaria Operación Bancaria
Activos
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 52.216.926 40.627.131
Activos financieros de inversión 35.260.077 31.206.881
Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero 232.108.092 283.753.891
Cuentas por cobrar 2.136.017 2.631.963
Otros activos1 10.239.776 16.936.138
Total activos $ 331.960.888 375.156.004
1 Otros Activos incluye: Propiedad y equipo, activo por impuestos corrientes, intangibles, gastos pagados por anticipado, activo
neto por impuesto diferido (año 2017) y otros activos no financieros.
31 de diciembre de
2018 31 de diciembre de 2017
Operación Bancaria Operación Bancaria
Pasivos
Pasivos financieros $ 145.025.298 173.450.060
Otros pasivos2 4.126.016 5.721.705
Obligaciones financieras 90.871.013 77.544.539
Cuentas por pagar 1.316.609 1.564.984
Total pasivos $ 241.338.936 258.281.288
2 Otros Pasivos Incluye: Obligaciones laborales, provisiones, pasivo neto por impuesto diferido (año 2018) y otros pasivos no
financieros.
Estado de resultados por Segmento
31 de diciembre de
2018
31 de diciembre de
2017
Operación Bancaria Operación Bancaria
Ingresos por intereses, valoración y venta de
instrumentos financieros
$ 34.253.622 38.248.535
Gastos por intereses y por valoración y venta de
instrumentos financieros
(18.944.095) (17.072.529)
Ingreso por intereses y por valoración y venta de
instrumentos financieros, neto
15.309.527 21.176.006
Deterioro activos financieros (12.930.894) (7.653.322)
Ingresos por intereses y por valoración de
instrumentos financieros después del deterioro de
activos financieros
2.378.633 13.522.684
Ingresos por comisiones y otros servicios 1.195.600 3.969.819
Gastos por comisiones y otros servicios (877.537) (2.405.286)
Ingresos por comisiones y otros servicios, neto 318.063 1.590.499
Recuperación de provisiones 4.447.387 4.785.180
Recuperación de cartera castigada 1.460.419 965.263
Otros ingresos 762.935 1.219.222
Beneficio a empleados (13.881.819) (15.257.589)
Gastos Administrativos (3.096.815) (2.786.515)
Otros Gastos (11.109.168) (12.229.890)
Pérdida antes de impuesto sobre la renta (18.720.365) (8.217.112)
Impuesto sobre la renta (7.532.399) (1.179.796)
Pérdida del ejercicio $ (26.252.764) (9.396.908)
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
71
Flujos de Efectivo por Segmento
31 de diciembre de
2018
31 de diciembre de
2017
Operación Bancaria Operación Bancaria
Flujos de efectivo neto provisto por actividades de operación
$ 6.128.987
12.257.546
Flujos de efectivo neto usado en actividades de inversión
(1.101.073)
(27.269.565)
Flujos de efectivo neto provisto por las actividades de financiación
6.561.882
29.695.242
Mensualmente a la Junta Directiva se le presentan las variaciones contra el mes anterior, contra el año
anterior y contra presupuesto del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados y Otro Resultado
Integral con la explicación de las principales variaciones.
8. Efectivo y equivalentes de efectivo
Los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo comprenden lo siguiente:
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Efectivo
Moneda nacional
Caja $ 2.225.707 2.972.055
Caja menor 2.800 2.800
Banco de la República 8.871.759 10.081.404
Bancos y otras entidades financieras 18.224.418 13.432.925
Total moneda nacional 29.324.684 26.489.184
Moneda extranjera
Caja 17.497 1.636
Bancos y otras entidades financieras 394.791 668.558
Total moneda extranjera 412.288 670.194
Total efectivo 29.736.972 27.159.378
Equivalentes de efectivo
Moneda nacional
Fondos de inversión colectiva 469.934 3.462.731
Fondos Interbancarios 22.010.020 10.005.022
Total moneda nacional 22.479.954 13.467.753
Total equivalentes de efectivo 22.479.954 13.467.753
Total efectivo y equivalentes de efectivo $ 52.216.926 40.627.131
De acuerdo con las normas de encaje fijadas por la Junta Directiva del Banco de la República, que se basa en
los porcentajes promedios de los depósitos mantenidos por los clientes, se deben mantener en el efectivo y
depósitos en el Banco de la República al 31 de diciembre de 2018 y 2017, $7.993.030 y $9.043.419
respectivamente.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
72
A continuación, se presenta un detalle de la calidad crediticia determinada por agentes calificadores de riesgo
independientes, de las principales instituciones financieras en la cual el Banco mantiene fondos en efectivo:
Cuentas bancarias
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Banco de la República $ 8.871.759 10.081.404
Calificación Nación Nación
Bancolombia S.A. 628.530 2.092.541
Calificación AAA AAA
Banco de Occidente S.A. 3.074 8.446
Calificación AAA AAA
Banco GNB Sudameris S.A. 12.596.709 11.331.938
Calificación AA+ AA+
Banco Coomeva 4.996.105 0
Calificación AA- N/A
Banco Multibank INC. 2.045 148.891
Calificación1 BBB- BBB-
Banco Standard Chartered 392.746 519.667
Calificación A+ A+
Total $ 27.490.968 24.182.887
1 Calificación riesgo internacional.
La calificación del riesgo internacional difiere de la calificación de riesgo local.
Fondos de inversión colectiva
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Calidad crediticia Fondo de Inversión Colectiva Abierto Valor Plus - Fiduciaria Corficolombiana
S.A. $ 93.785 42.861
Calificación S1/AAA S1/AAA
Fondo de Inversión Colectiva Abierta Occirenta - Fiduciaria de Occidente S.A. 0 236
Calificación 2/AAA 2 / AAA
Fondo de Inversión Colectiva Abierto efectivo a la Vista-Fiduciaria la Previsora
S.A. 376.149 3.419.634
Calificación AAA S1/AAA
Total $ 469.934 3.462.731
9. Activos financieros de inversión
Los activos financieros de inversión comprenden lo siguiente:
Tipo Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Inversiones a Valor Razonable (TES) $ 30.294.400 27.077.320
Inversiones a Costo Amortizado 4.965.677 4.129.561
Total activos financieros de inversión $ 35.260.077 31.206.881
A continuación, se presenta el detalle de los activos financieros de inversión según su tipo.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
73
9.1 Inversiones
A continuación se presenta el saldo de las inversiones:
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Títulos de deuda
Títulos de Deuda Pública (TES) $ 30.294.400 27.077.320
Otros títulos emitidos por el Gobierno Nacional
Títulos de desarrollo agropecuario (TDA) 4.965.677 4.129.561
Total $ 35.260.077 31.206.881
Las inversiones de deuda pública son títulos de desarrollo agropecuario que corresponden a las inversiones
obligatorias calculadas con base en los depósitos y exigibilidades, de acuerdo con las disposiciones legales
vigentes. Las inversiones realizadas en títulos de deuda pública TES para la gestión de liquidez del Banco.
A continuación, se presenta un detalle por agente calificador de riesgo independiente, de las principales
contrapartes en títulos de deuda en las cuales el Banco tiene activos financieros:
Emisor
Agente
Calificador
Calificación
Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017 Ministerio de Hacienda y Crédito Público N/A Nación $ 30.294.400 27.077.320
Fondo para el Financiamiento del Sector
Agropecuario – FINAGRO BRC AAA 4.965.677 4.129.561
Total $ 35.260.077 31.206.881
9.2 Bandas de tiempo de inversiones
El siguiente es el resumen de los activos financieros por fechas de vencimiento:
Cuenta
31 de diciembre de 2018
Menos de un mes
Entre uno y
seis meses
De seis a
doce meses
Más de un
año
Total
Inversiones a costo
amortizado1
$ 2.608.828
891.347
1.480.955
0
4.981.130
Inversiones a Valor
Razonable1
$ 0
280.000
15.120.000
17.050.000
32.450.000
Cuenta
31 de diciembre de 2017
Menos de un mes
Entre uno y
seis meses
De seis a
doce meses
Más de un
año
Total
Inversiones a costo
amortizado1
$ 2.677.560 392.040 1.077.337 0 4.146.937
Inversiones a Valor
Razonable1
$ 0 350.000 1.790.000 29.175.000 31.315.000
1Incluye capital e intereses
9.3 Deterioro de inversiones
Las inversiones en Títulos de Desarrollo Agropecuario (TDA), no presentan deterioro, ya que se encuentran
garantizados por el Fondo para el Financiamiento del Sector Agropecuario (FINAGRO) y al ser una
institución oficial especial (IOE) son garantizados por la nación. De acuerdo con lo indicado en la nota 9.1de
inversiones, su calificación de emisor corresponde a “AAA”. Las inversiones en títulos de deuda pública
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
74
TES igualmente son garantizadas por la nación por la cual no presentan deterioro al no tener riesgo de emisor
de acuerdo a lo establecido el decreto 2555 de 2010 y en capítulo XIII de la Circular Básica Contable y
financiera 100 de 1995.
10. Cartera de crédito
10.1. Composición de la cartera modalidad
La composición de la cartera por modalidad es la siguiente:
Modalidad de crédito
Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Comercial1 $ 237.154.585 274.741.314
Consumo1 14.180.024 28.065.262
Total cartera bruta $ 251.334.609 302.806.576
Provisión para deterioro (19.226.517) (19.052.685)
Total cartera neta $ 232.108.092 283.753.891
1 La cartera comercial disminuyó (13.7% en Dic-18 respecto a Dic-17) como consecuencia de prepagos de los
clientes y la estrategia del Banco de disminuir las concentraciones de riesgo. La cartera de consumo se reduce (49.5%
para el mismo período), debido al cierre de la colocación en esta modalidad de crédito. Las provisiones presentan un
crecimiento (0.9%) como efecto de la mayor cobertura que se viene realizando a los clientes de cartera comercial.
10.2. Composición de la cartera por tipo de crédito
La composición de la cartera por tipo de crédito es la siguiente:
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Préstamos ordinarios $ 251.309.702 302.762.035
Descubiertos en cuenta corriente bancaria 24.907 44.541
Subtotal $ 251.334.609 302.806.576
Provisión para deterioro (19.226.517) (19.052.685)
Total $ 232.108.092 283.753.891
10.3. Composición de la cartera por calificación y tipo de garantía
La composición de la cartera por calificación y tipo de garantía:
Tipo
Garantía idónea – 31 de diciembre de 2018
Capital
Intereses y
componente
financiero1
Otros
conceptos1
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
component
e
financiero1
Otros
conceptos1
Comercial
A - Normal $60.671.124 400.128 0 696.644 4.979 0 60.369.629
B - Aceptable 3.266.856 41.304 0 104.735 25.712 0 3.177.713
C - Apreciable 1.232.896 33.023 0 100.112 30.842 0 1.134.965
D - Significativo 3.914.973 133.067 0 1.420.568 133.067 0 2.494.405
E - Incobrable 3.725.883 162.133 0 3.725.883 162.133 0 0
Subtotal 72.811.732 769.655 0 6.047.942 356.733 0 67.176.712
Total Garantía
Idónea
$72.811.732
769.655
0
6.047.942
356.733
0
67.176.712
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
75
Tipo
Otras garantías – 31 de diciembre de 2018
Capital
Intereses y component
e
financiero1
Otros
conceptos1
Provisiones
Neto
Capital
Interés y component
e
financiero1
Otros
conceptos1
Comercial
A - Normal $136.450.351 834.849 0 1.754.722 13.261 0 135.517.217
B - Aceptable 10.938.040 110.196 0 213.025 2.146 0 10.833.065
C - Apreciable 10.701.383 408.516 0 1.161.740 134.201 0 9.813.958
D - Significativo 6.106.004 318.647 0 3.841.062 305.931 0 2.277.658
E - Incobrable 147.075 2.179 0 147.075 2.179 0 0
Subtotal $164.342.853 1.674.387 0 7.117.624 457.718 0 158.441.898
Consumo
A - Normal $ 7.551.532 45.694 85
315.917
3.684
71
7.277.639
B - Aceptable 189.254 808 156 11.435 808 156 177.819
C - Apreciable 464.458 1.659 321 152.592 1.362 321 312.163
D - Significativo 1.515.349 9.206 9.801 1.121.576 9.206 9.801 393.773
E - Incobrable 4.459.431 99.948 853 4.459.431 99.948 853 0
Subtotal $ 14.180.024 157.315 11.216 6.060.951
115.008
11.202
8.161.394
Total Otras
Garantías $178.522.877 1.831.702 11.216 13.178.575 572.726 11.202 166.603.292
Total Comercial $237.154.585 2.444.042 0 13.165.566 814.451 0 225.618.610
Total Consumo $ 14.180.024 157.315 11.216 6.060.951 115.008 11.202 8.161.394
Total Cartera $251.334.609 2.601.357 11.216 19.226.517 929.459 11.202 233.780.004
Tipo
Garantía idónea – 31 de diciembre de 2017
Capital
Intereses y componente
financiero1
Otros
conceptos1
Provisiones
Neto
Capital
Interés y component
e
financiero1
Otros
conceptos1
Comercial
A - Normal $ 94.744.867 871.394 0 1.148.373 10.494 0 94.457.394
B - Aceptable 2.785.791 46.883 0 70.538 2.162 0 2.759.974
C - Apreciable 2.094.976 79.597 0 231.268 48.499 0 1.894.806
D - Significativo 3.721 0 0 1.526 0 0 2.195
E - Incobrable 500.000 31.420 0 500.000 31.420 0 0
Subtotal $100.129.355 1.029.294 0 1.951.705 92.575 0 99.114.369
Total Garantía
Idónea $100.129.355 1.029.294 0 1.951.705 92.575 0 99.114.369
Tipo
Otras garantías – 31 de diciembre de 2017
Capital
Intereses y componente
financiero1
Otros
conceptos1
Provisiones
Neto
Capital
Interés y componente
financiero1
Otros
conceptos1
Comercial
A - Normal $162.136.521 809.842 0 2.106.218 27.888 0 160.812.257
B - Aceptable 9.215.138 354.830 0 187.237 8.465 0 9.374.266
C - Apreciable 678.214 40.383 0 93.451 38.681 0 586.465
D - Significativo 2.435.338 115.656 0 1.629.914 115.657 0 805.423
E - Incobrable 146.748 0 0 146.748 0 0 0
Subtotal $174.611.959 1.320.711 0 4.163.568 190.691 0 171.578.411
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
76
Tipo
Otras garantías – 31 de diciembre de 2017
Capital
Intereses y componente
financiero1
Otros
conceptos1
Provisiones
Neto
Capital
Interés y componente
financiero1
Otros
conceptos1
Consumo
A - Normal $ 13.689.455 99.175 170 539.279 6.681 142 13.242.698
B - Aceptable 297.493 4.834 147 33.019 1.028 40 268.387
C - Apreciable 1.806.663 16.464 675 575.516 11.046 672 1.236.568
D - Significativo 1.877.432 13.476 11.380 1.395.379 13.163 11.381 482.365
E - Incobrable 10.394.219 379.449 8.409 10.394.219 379.449 8.409 0
Subtotal 28.065.262 513.398 20.781 12.937.412 411.367 20.644 15.230.018
Total Otras
Garantías $202.677.221 1.834.109 20.781 17.100.980 602.058 20.644 186.808.429
Total Comercial 274.741.314 2.350.005 0 6.115.273 283.266 0 270.692.780
Total Consumo 28.065.262 513.398 20.781 12.937.412 411.367 20.644 15.230.018
Total Cartera $302.806.576 2.863.403 20.781 19.052.685 694.633 20.644 285.922.798
1Contenido en nota 11 Cuentas por cobrar.
10.4. Composición de la cartera por sector económico
El detalle de la cartera por sector económico:
Sector económico
31 de diciembre de 2018
Comercial Consumo Total %
Participación
Comercio al por mayor y al por menor;
reparación de vehículos automotores y
motocicletas
$ 54.925.463
0
54.925.463
21,9%
Industrias manufactureras 38.748.319 0 38.748.319 15,4%
Actividades financieras y de seguros 35.398.058 0 35.398.058 14,1%
Construcción 12.654.789 0 12.654.789 5,0%
Actividades de servicios administrativos y de
apoyo 24.552.406 0 24.552.406 9,8%
Actividades profesionales, científicas y
técnicas 7.974.121 0 7.974.121 3,2%
Transporte y almacenamiento 13.234.011 0 13.234.011 5,3%
Información y comunicaciones 6.975.699 0 6.975.699 2,8%
Explotación de minas y canteras 7.485.351 0 7.485.351 3,0%
Otras actividades de servicios 15.194.822 54.873 15.249.695 6,1%
Enseñanza 10.572.816 1.792 10.574.608 4,2%
Suministro de electricidad, gas, vapor y aire
acondicionado 1.377.422 0 1.377.422 0,5%
Actividades de alojamiento y de servicio de
comidas 4.130.765 0 4.130.765 1,6%
Actividades inmobiliarias 3.436.741 0 3.436.741 1,4%
Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca 353.691 0 353.691 0,1%
Actividades de atención de la salud humana y
de asistencia social 140.111 0 140.111 0,1%
Asalariados 0 14.108.033 14.108.033 5,6%
Rentistas de Capital 0 15.326 15.326 0,0%
Total $ 237.154.585 14.180.024 251.334.609 100,0%
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
77
Sector económico
31 de diciembre de 2017
Comercial Consumo Total %
Participación
Comercio al por mayor y al por menor;
reparación de vehículos automotores y
motocicletas
$ 77.309.909
0
77.309.909
25,5%
Industrias manufactureras 48.212.454 0 48.212.454 15,9%
Actividades financieras y de seguros 45.029.512 0 45.029.512 14,9%
Construcción 22.190.874 0 22.190.874 7,3%
Actividades de servicios administrativos y
de apoyo 20.994.068 0 20.994.068 6,9%
Actividades profesionales, científicas y
técnicas 14.874.860 0 14.874.860 4,9%
Transporte y almacenamiento 13.563.043 0 13.563.043 4,5%
Información y comunicaciones 6.708.574 0 6.708.574 2,2%
Explotación de minas y canteras 6.336.347 0 6.336.347 2,1%
Otras actividades de servicios 5.415.179 37.355 5.452.534 1,8%
Enseñanza 5.059.458 0 5.059.458 1,8%
Suministro de electricidad, gas, vapor y aire
acondicionado 4.128.028 0 4.128.028 1,4%
Actividades de alojamiento y de servicio de comidas
2.172.514 0 2.172.514 0,8%
Actividades inmobiliarias 1.300.000 0 1.300.000 0,4%
Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca 997.581 0 997.581 0,3%
Actividades de atención de la salud humana
y de asistencia social 448.913 0 448.913 0,1%
Asalariados 0 27.380.874 27.380.874 9,0%
Rentistas de Capital 0 647.033 647.033 0,2%
Total $ 274.741.314 28.065.262 302.806.576 100,0%
10.5. Composición de la cartera por zona geográfica
La composición de la cartera por zona geográfica es la siguiente:
Tipo
Garantía idónea - 31 de diciembre de 2018
Capital
Intereses y componente
financiero1
Otros
conceptos 1
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero1
Otros
conceptos1
Comercial
Zona Centro $ 70.733.005 758.494 0 6.028.370 356.629 0 65.106.500
Costa Atlántica 683.986 4.247 0 6.703 46 0 681.484
Eje Cafetero 97.000 575 0 715 4 0 96.856
Zona Occidente 1.297.741 6.339 0 12.154 54 0 1.291.872
Total Garantía
Idónea
$ 72.811.732 769.655 0 6.047.942 356.733 0 67.176.712
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
78
Tipo
Otras garantías - 31 de diciembre de 2018
Capital
Intereses y
componente
financiero1
Otros
conceptos1
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero1
Otros
conceptos1
Comercial
Zona Centro $ 141.206.387 1.576.144 0 6.820.011 456.295 0 135.506.225
Costa Atlántica 11.095.372 55.814 0 149.601 911 0 11.000.674
Eje Cafetero 4.976.250 33.534 0 59.939 404 0 4.949.441
Zona Occidente 7.064.844 8.895 0 88.073 108 0 6.985.558
Subtotal $ 164.342.853 1.674.387 0 7.117.624 457.718 0 158.441.898
Consumo
Antioquia $ 920.995 3.074 376 127.168 302 376 796.599
Zona Centro 9.361.735 127.029 7.269 5.394.440 109.263 7.268 3.985.062
Costa Atlántica 713.465 7.227 1.680 190.989 2.314 1.680 527.389
Eje Cafetero 2.003.231 12.364 1.060 184.479 822 1.060 1.830.294
Zona Occidente 1.180.598 7.621 831 163.875 2.307 818 1.022.050
Subtotal $ 14.180.024 157.315 11.216 6.060.951 115.008 11.202 8.161.394
Total Otras
Garantías
$ 178.522.877 1.831.702 11.216 13.178.575 572.726 11.202 166.603.292
Total Comercial $ 237.154.585 2.444.042 0 13.165.566 814.451 0 225.618.610
Total Consumo $ 14.180.024 157.315 11.216 6.060.951 115.008 11.202 8.161.394
Total Cartera $ 251.334.609 2.601.357 11.216 19.226.517 929.459 11.202 233.780.004
Tipo
Garantía idónea - 31 de diciembre de 20172
Capital
Intereses y componente
financiero1
Otros
conceptos 1
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero1
Otros
conceptos1
Comercial
Zona Centro $ 100.129.355 1.029.294 0 1.951.705 92.575 0 99.114.369
Total Garantía
Idónea
$ 100.129.355 1.029.294 0 1.951.705 92.575 0 99.114.369
Tipo
Otras garantías - 31 de diciembre de 20172
Capital
Intereses y componente
financiero1
Otros
conceptos1
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero1
Otros
conceptos1
Comercial
Zona Centro $ 174.611.852 1.320.711 0 4.163.563 190.691 0 171.578.309
Eje Cafetero 107 0 0 5 0 0 102
Subtotal $ 174.611.959 1.320.711 0 4.163.568 190.691 0 171.578.411
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
79
Tipo
Otras garantías - 31 de diciembre de 20172
Capital
Intereses y
componente
financiero1
Otros
conceptos1
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero1
Otros
conceptos1
Consumo
Antioquia $ 1.938.039 12.217 1.761 358.031 3.904 1.761 1.588.321
Zona Centro 17.887.768 422.141 9.450 11.220.860 386.749 9.416 6.702.334
Costa Atlántica 1.887.482 25.174 4.835 522.874 9.302 4.795 1.380.520
Eje Cafetero 4.305.395 35.323 2.759 475.225 6.736 2.722 3.858.794
Zona Occidente 2.046.578 18.543 1.976 360.422 4.676 1.950 1.700.049
Subtotal $ 28.065.262 513.398 20.781 12.937.412 411.367 20.644 15.230.018
Total Otras
Garantías
$ 202.677.221 1.834.109 20.781 17.100.980 602.058 20.644 186.808.429
Total
Comercial
$ 274.741.314 2.350.005 0 6.115.273 283.266 0 270.692.780
Total Consumo $ 28.065.262 513.398 20.781 12.937.412 411.367 20.644 15.230.018
Total Cartera $ 302.806.576 2.863.403 20.781 19.052.685 694.633 20.644 285.922.798
1Contenido en nota 11 Cuentas por cobrar.
2 Se modifica la clasificación por zonas geográficas de acuerdo a la ubicación de las oficinas donde se encuentra desembolsado los créditos.
10.6. Composición de la cartera por unidad monetaria
La composición de la cartera por unidad monetaria es la siguiente:
Modalidad
31 de diciembre de 2018
Moneda local
Moneda
extranjera
Total
Comercial $ 237.066.052 88.533 237.154.585
Consumo 14.180.024 0 14.180.024
Total $ 251.246.076 88.533 251.334.609
Modalidad
31 de diciembre de 2017
Moneda local
Moneda
extranjera
Total
Comercial $ 273.547.714 1.193.600 274.741.314
Consumo 28.065.262 0 28.065.262
Total $ 301.612.976 1.193.600 302.806.576
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
80
10.7. Composición de la cartera por maduración
La composición de la cartera por maduración es la siguiente:
Modalidad
31 de diciembre de 2018
0 a 1 año
1 a 3 años
3 a 5 años
5 a 10 años
Total
Comercial $ 180.763.337 53.726.675 2.664.573 0 237.154.585
Consumo 174.577 1.343.710 7.770.668 4.891.069 14.180.024
Total $ 180.937.914 55.070.385 10.435.241 4.891.069 251.334.609
Modalidad
31 de diciembre de 2017
0 a 1 año
1 a 3 años
3 a 5 años
5 a 10 años
Total
Comercial $ 224.250.653 42.979.366 7.511.295 0 274.741.314
Consumo 806.767 5.423.560 16.676.379 5.158.556 28.065.262
Total $ 225.057.420 48.402.926 24.187.674 5.158.556 302.806.576
10.8. Composición de la cartera reestructurada y concursos en trámite
La composición de la cartera reestructurada y los procesos de concurso en trámite es la siguiente:
Tipo
Garantía idónea - 31 de diciembre de 2018
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
Restr. Ordinarias $ 741.758 5.920 0 193.473 4.030 0 550.175
Procesos en trámite
(Admitidos Ley
1116)
2.591.106
102.600
0
1.106.672
102.600
0
1.484.434
Total Garantía
Idónea $ 3.332.864 108.520 0 1.300.145 106.630 0 2.034.609
Tipo
Otras garantías - 31 de diciembre de 2018
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
Restr. Ordinarias $ 6.538.785 77.816 0 479.641 16.633 0 6.120.327
Procesos en trámite (Admitidos Ley
1116)
7.321.252
213.882
0
1.750.756
183.130
0
5.601.248
Subtotal $ 13.860.037 291.698 0 2.230.397 199.763 0 11.721.575
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
81
Tipo
Garantía idónea - 31 de diciembre de 2018
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Consumo
Restr. Ordinarias 1.567.936 5.105 4.100 690.595 4.598 4.100 877.848
Subtotal 1.567.936 5.105 4.100 690.595 4.598 4.100 877.848
Total Otras
Garantías
$ 15.427.973 296.803 4.100 2.920.992 204.361 4.100 12.599.423
Total Comercial 17.192.901 400.218 0 3.530.542 306.393 0 13.756.184
Total Consumo 1.567.936 5.105 4.100 690.595 4.598 4.100 877.848
Total Cartera $18.760.837 405.323 4.100 4.221.137 310.991 4.100 14.634.032
Tipo
Garantía idónea - 31 de diciembre de 2017
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
Restr. Ordinarias $236.111 949 0 5.026 949 0 231.085
Procesos en trámite
(Admitidos Ley
1116)
641.660
38.573
0
514.627
38.573
0
127.033
Total Garantía
Idónea $877.771 39.522 0 519.653 39.522 0 358.118
Tipo
Otras garantías - 31 de diciembre de 2017
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
Restr. Ordinarias $2.403.946 18.592 0 54.068 18.092 0 2.350.378
Procesos en
trámite
(Admitidos Ley 1116)
4.705.865
99.156
0
380.702
53.863
0
4.370.456
Subtotal $7.109.811 117.748 0 434.770 71.955 0 6.720.834
Consumo
Restr. Ordinarias 3.725.519 17.246 4.361 1.152.294 9.910 4.361 2.580.561
Subtotal 3.725.519 17.246 4.361 1.152.294 9.910 4.361 2.580.561
Total Otras
Garantías
$ 10.835.330 134.994 4.361 1.587.064 81.865 4.361 9.301.395
Total Comercial 7.987.582 157.270 0 954.423 111.477 0 7.078.952
Total Consumo 3.725.519 17.246 4.361 1.152.294 9.910 4.361 2.580.561
Total Cartera $11.713.101 174.516 4.361 2.106.717 121.387 4.361 9.659.513
Se modifica la clasificación de la cartera reestructurada dejándolas como cartera reestructurada y acuerdos en proceso.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
82
10.9. Composición de la cartera reestructurada y concursos en trámite por calificación de riesgo
La composición de la cartera reestructurada y los procesos de concurso en trámite por calificación de
riesgo es la siguiente:
Tipo
Garantía Idónea- 31 de diciembre de 2018
Número de
créditos
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
B - Aceptable 2 $ 866.778 25.330 0 29.707 25.030 0 837.371
C - Apreciable 3 661.302 17.299 0 44.879 15.709 0 618.013
D - Significativo 5 926.195 35.086 0 346.970 35.086 0 579.225
E - Incobrable 3 878.589 30.805 0 878.589 30.805 0 0
Total Garantía
idónea 13 $ 3.332.864 108.520 0 1.300.145 106.630 0 2.034.609
Tipo
Otras garantías- 31 de diciembre de 2018
Número
de créditos
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
B - Aceptable 1 $ 4.271.500 3.028 0 83.166 59 0 4.191.303
C - Apreciable 25 7.833.269 204.821 0 906.311 115.855 0 7.015.924
D - Significativo 13 1.755.268 83.849 0 1.240.920 83.849 0 514.348
Subtotal 39 $ 13.860.037 291.698 0 2.230.397 199.763 0 11.721.575
Consumo
A - Normal 31 571.314 663 0 28.760 156 0 543.061
B - Aceptable 4 113.497 468 86 8.051 468 86 105.446
C - Apreciable 4 8.038 4 0 2.097 4 0 5.941
D - Significativo 43 793.834 3.684 3.853 570.434 3.684 3.853 223.400
E - Incobrable 4 81.253 286 161 81.253 286 161 0
Subtotal 86 1.567.936 5.105 4.100 690.595 4.598 4.100 877.848
Total Otras
Garantías 125 $ 15.427.973 296.803 4.100 2.920.992 204.361 4.100 12.599.423
Total Comercial 52 17.192.901 400.218 0 3.530.542 306.393 0 13.756.184
Total Consumo 86 1.567.936 5.105 4.100 690.595 4.598 4.100 877.848
Total Cartera 138 $18.760.837 405.323 4.100 4.221.137 310.991 4.100 14.634.032
Tipo
Garantía Idónea- 31 de diciembre de 2017
Número de
créditos
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
B - Aceptable 1 $ 236.111 948 0 5.026 948 0 231.085
C - Apreciable 1 141.660 7.153 0 14.627 7.153 0 127.033
E - Incobrable 7 500.000 31.421 0 500.000 31.421 0 0
Total Garantía
idónea 9 $ 877.771 39.522 0 519.653 39.522 0 358.118
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
83
Tipo
Otras garantías - 31 de diciembre de 2017
Número
de créditos
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
A - Normal 1 $ 1.811.886 17.808 0 28.203 17.808 0 1.783.683
B - Aceptable 23 4.306.615 48.149 0 91.668 2.494 0 4.260.602
C - Apreciable 3 653.307 38.491 0 88.867 38.353 0 564.578
D - Significativo 4 338.003 13.300 0 226.032 13.300 0 111.971
Subtotal 31 $ 7.109.811 117.748 0 434.770 71.955 0 6.720.834
Consumo A - Normal 80 $ 1.794.621 5.999 8 89.494 793 8 1.710.333
B - Aceptable 4 102.093 305 0 16.755 40 0 85.603
C - Apreciable 39 856.814 6.674 149 249.692 4.931 149 608.865
D - Significativo 31 627.948 2.664 2.230 452.310 2.542 2.230 175.760
E - Incobrable 12 344.043 1.604 1.974 344.043 1.604 1.974 0
Subtotal 166 3.725.519 17.246 4.361 1.152.294 9.910 4.361 2.580.561
Total Otras
Garantías 197 $ 10.835.330 134.994 4.361 1.587.064 81.865 4.361
9.301.395
Total Comercial 40 7.987.582 157.270 0 954.423 111.477 0 7.078.952
Total Consumo 166 3.725.519 17.246 4.361 1.152.294 9.910 4.361 2.580.561
Total Cartera 206 $ 11.713.101 174.516 4.361 2.106.717 121.387 4.361 9.659.513
Se modifica la clasificación de la cartera reestructurada dejándolas como cartera reestructurada y
acuerdos en proceso.
10.10. Composición de la cartera reestructurada y concursos en trámite por sector económico
La composición de la cartera reestructurada y los procesos de concurso en trámite por sector económico
es la siguiente:
Sector económico
31 de diciembre de 2018
Comercial Consumo Total %
Participación Transporte y almacenamiento $ 4.062.885 0 4.062.885 21,7%
Industrias manufactureras 4.385.960 0 4.385.960 23,4%
Actividades profesionales, científicas y técnicas 864.158 0 864.158 4,6%
Construcción 7.003.298 0 7.003.298 37,3%
Actividades de alojamiento y de servicio de
comidas 180.556 0 180.556 1,0%
Información y comunicaciones 14.503 0 14.503 0,1%
Comercio al por mayor y al por menor; reparación de vehículos automotores y motocicletas
681.541 0 681.541 3,6%
Asalariados 0 1.513.063 1.513.063 8,1%
Otras actividades de servicios 0 54.873 54.873 0,3%
Total $ 17.192.901 1.567.936 18.760.837 100,0%
Sector económico
31 de diciembre de 2017
Comercial Consumo Total %
Participación
Transporte y almacenamiento $ 3.759.529 0 3.759.529 32,1%
Industrias manufactureras 2.011.886 0 2.011.886 17,2%
Actividades profesionales, científicas y técnicas 963.802 0 963.802 8,2%
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
84
Sector económico
31 de diciembre de 2017
Comercial Consumo Total %
Participación
Actividades de servicios administrativos y de apoyo 500.000 0 500.000 4,3%
Actividades de alojamiento y de servicio de
comidas 391.947 0 391.947 3,3%
Comercio al por mayor y al por menor; reparación
de vehículos automotores y motocicletas 315.444 0 315.444 2,7%
Explotación de minas y canteras 44.974 0 44.974 0,4%
Rentistas de Capital 0 162.842 162.842 1,4%
Asalariados 0 3.525.322 3.525.322 30,1%
Otras actividades de servicios 0 37.355 37.355 0,3%
Total $ 7.987.582 3.725.519 11.713.101 100,0%
Se modifica la clasificación de la cartera reestructurada dejándolas como cartera reestructurada y acuerdos en proceso.
10.11. Composición de la cartera reestructurada y concursos en trámite por zona geográfica
La composición de la cartera reestructurada y los procesos de concurso en trámite por zona geográfica es
la siguiente:
Tipo
Garantía Idónea- 31 de diciembre de 2018
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
Zona Centro $ 3.332.864 108.520 0 1.300.145 106.630 0 2.034.609
Total Garantía idónea $ 3.332.864 108.520 0 1.300.145 106.630 0 2.034.609
Tipo
Otras garantías- 31 de diciembre de 2018
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
Zona Centro $ 13.860.037 291.698 0 2.230.397 199.763 0 11.721.575
Subtotal $ 13.860.037 291.698 0 2.230.397 199.763 0 11.721.575
Consumo Antioquia 20.149 0 21 17.278 0 21 2.871
Zona Centro 1.503.289 4.966 3.964 659.577 4.459 3.964 844.219
Costa Atlántica 10.937 138 59 7.502 138 59 3.435
Eje Cafetero 4.920 1 56 3.375 1 56 1.545
Zona Occidente 28.641 0 0 2.863 0 0 25.778
Subtotal $ 1.567.936 5.105 4.100 690.595 4.598 4.100 877.848
Total Otras
Garantías $ 15.427.973 296.803 4.100 2.920.992 204.361 4.100 12.599.423
Total Comercial 17.192.901 400.218 0 3.530.542 306.393 0 13.756.184
Total Consumo 1.567.936 5.105 4.100 690.595 4.598 4.100 877.848
Total Cartera $ 18.760.837 405.323 4.100 4.221.137 310.991 4.100 14.634.032
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
85
Tipo
Garantía Idónea - 31 de diciembre de 2017
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
Zona Centro $ 877.771 39.522 0 519.653 39.522 0 358.118
Total Garantía idónea $ 877.771 39.522 0 519.653 39.522 0 358.118
Tipo
Otras garantías - 31 de diciembre de 2017
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto
Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
Zona Centro $ 7.109.811 117.748 0 434.770 71.955 0 6.720.834
Subtotal 7.109.811 117.748 0 434.770 71.955 0 6.720.834
Consumo
Antioquia 54.036 581 205 30.288 581 205 23.748
Zona Centro 3.311.230 12.768 3.210 980.672 7.106 3.210 2.336.220
Costa Atlántica 194.170 3.312 708 82.109 1.844 708 113.529
Eje Cafetero 41.960 154 11 7.213 9 11 34.892
Zona Occidente 124.123 431 227 52.012 370 227 72.172
Subtotal 3.725.519 17.246 4.361 1.152.294 9.910 4.361 2.580.561
Total Otras
Garantías 10.835.330 134.994 4.361 1.587.063 81.865 4.361 9.301.395
Total Comercial 7.987.582 157.270 0 954.422 111.477 0 7.078.952
Total Consumo 3.725.519 17.246 4.361 1.152.294 9.910 4.361 2.580.561
Total Cartera $ 11.713.101 174.516 4.361 2.106.716 121.387 4.361 9.659.513
Se modifica la clasificación de la cartera reestructurada dejándolas como cartera reestructurada y acuerdos en proceso.
10.12. Castigos de cartera
Los castigos de cartera son los siguientes:
Tipo 31 de diciembre de 2018
Capital Intereses Otros conceptos
Comercial $ 537.445 31.895 0
Consumo 7.061.106 295.011 23.373
Total $ 7.598.551 326.906 23.373
Tipo 31 de diciembre de 2017
Capital Intereses Otros conceptos
Comercial $ 290.768 16.167 0
Consumo 2.966.748 76.555 33.365
Total $ 3.257.516 92.722 33.365
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
86
10.13. Recuperación y reintegro de cartera
El detalle de recuperación y reintegro de cartera es el siguiente:
Tipo
31 de diciembre de 2018 31 de diciembre de 2017
Recuperación cartera
castigada
Recuperación cartera
castigada
Comercial $ 412.515 0
Consumo 1.047.904 965.263
Total $ 1.460.419 965.263
10.14. Provisión para cartera de crédito
El siguiente es el detalle de la provisión para cartera de crédito:
Comercial Consumo Total
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ 6.115.273 12.937.412 19.052.685
Provisión 10.788.266 1.304.760 12.093.026
Castigos (537.445) (7.061.106) (7.598.551)
Recuperación (3.200.528) ( 1.120.115) (4.320.644)
Saldo al 31 de diciembre de 2018 $13.165.566 6.060.951 19.226.517
Comercial Consumo Total
Saldo al 31 de diciembre de 2016 $ 4.029.181 15.641.865 19.671.046
Provisión 4.724.270 2.485.516 7.209.786
Castigos (290.768) (2.966.748) (3.257.516)
Recuperación (2.347.410) (2.223.221) (4.570.631)
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ 6.115.273 12.937.412 19.052.685
El siguiente es el detalle de la provisión de intereses y otros conceptos para cartera de crédito:
Comercial Consumo Total
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ 283.266 432.011 715.277
Provisión 666.891 35.516 702.407
Castigos (31.895) (318.384) (350.279)
Recuperación (103.811) (22.933) (126.744)
Saldo al 31 de diciembre de 2018 $ 814.451 126.210 940.661
Comercial Consumo Total
Saldo al 31 de diciembre de 2016 $ 116.099 636.135 752.234
Provisión 216.036 87.643 303.679
Castigos (16.167) (109.920) (126.087)
Recuperación (32.702) (181.847) (214.549)
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ 283.266 432.011 715.277
10.15. Compras de cartera
A 31 de diciembre de 2018
El Banco durante el 2018 no realizó compras de cartera a otras entidades generadoras de cartera, dado el
cambio de estrategia comercial del Banco, el cual se enfocó en Banca de Empresas.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
87
Al 31 de diciembre de 2018, el Banco tenía activos representados en 1.227 obligaciones con un saldo de
capital de $4.302.425 producto de compras de cartera efectuada en años anteriores, de las cuales a la
compañía Suma Activos S.A.S. corresponden 1.220 obligaciones por $4.299.285 y a la firma Planeación
Financiera Integral S.A. (PFI) 7 obligaciones para un total de $3.140, a continuación se detalla por
calificación de riesgo:
31 de diciembre de 2018
Calificación No. Obligaciones Capital Provisión a Capital
E 1.227 $4.302.425 $4.302.425
Total 1.227 $4.302.425 $4.302.425
Estas 1.227 obligaciones se encuentran calificadas en categoría “E” y provisionadas en sus totalidad.
La Junta Directiva del Banco mediante acta No 507 de fecha 13 de septiembre de 2018, aprobó el castigo
de las siguientes operaciones con la firma Estrategias en Valores S.A. (Estraval), las cuales se
encontraban provisionadas al 100%:
• $1.499.921 registrados por el Banco en el año 2016 en cuentas por cobrar a Estraval, producto de la
cartera cancelada por los clientes al corte de junio de 2016 y pendiente de giro por parte de Estraval.
• $5.387.327 correspondientes a 3.339 obligaciones de cartera activa, la cual incluye $5.116.973 de
capital y $270.373 de intereses.
A 31 de diciembre de 2017
El Banco durante el 2017 no realizó compras de cartera a otras entidades generadoras de cartera, dado el
cambio de estrategia comercial del Banco, el cual se enfocó en Banca de Empresas.
Al 31 de diciembre de 2017, el Banco tenía activos representados en 4.567 obligaciones con un saldo de
capital de $9.420.295 producto de compras de cartera efectuada en años anteriores, de las cuales 3.339
corresponden a la firma Estrategias en Valores S.A. (Estraval) por un capital de $5.116.973, a la
compañía Suma Activos S.A.S. 1.220 obligaciones por $4.299.285 y a la compañía Planeación
Financiera Integral S.A. (PFI) 8 obligaciones para un total de $4.096, se distribuyen por calificación de
riesgo, así:
31 de diciembre de 2017
Calificación No. Obligaciones Capital Provisión a Capital
D 6 $ 2.388 1.708
E 4.561 9.417.907 9.417.907
Total 4.567 $ 9.420.295 9.419.615
Los valores pendientes correspondían a las cuotas del período de gracia que Suma no pago al Banco, Por
lo anterior se procedió a la cancelación de estas obligaciones contra la cuenta por cobrar a Suma Activos
S.A.S., según el siguiente detalle:
Detalle Valor
Saldo cuenta por cobrar dic 2017 $ 3.517.831
Saldo cuenta por cobrar dic 2018 3.517.831
Saldo provisión dic 2018 $ 3.517.831
Porcentaje provisionado 100,0%
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
88
Detalle Valor
Saldo cuenta por cobrar dic 2016 $ 3.517.831
Saldo cuenta por cobrar dic 2017 3.517.831
Saldo provisión dic 2017 $ 3.517.831
Porcentaje provisionado 100,0%
Con la conciliación y el seguimiento mensual que se viene realizando a los recaudos efectuados por el
Grupo Cooperativo (entidad que quedo a cargo de la administración de la cartera generada por PFI y sus
cooperativas) se ha recaudado cartera de obligaciones que en su momento se cancelaron contra la cuenta
por cobrar.
Detalle Valor
Saldo cuenta por cobrar dic 2017 $ 510.587
Débito por obligaciones prepagadas 0
Crédito por recaudos prepagos (2.229)
Saldo cuenta por cobrar dic 2018 508.358
Saldo provisión dic 2018 $508.358
Porcentaje provisionado 100,0%
Detalle Valor
Saldo cuenta por cobrar dic 2016 $ 496.958
Débito por obligaciones prepagadas 96.375
Crédito por recaudos prepagos (82.746)
Saldo cuenta por cobrar dic 2017 510.587
Saldo provisión dic 2017 $ 510.587
Porcentaje provisionado 100,0%
11. Cuentas por cobrar
Las otras cuentas por cobrar comprenden:
Cuenta
Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Intereses por cobrar1 $ 2.600.840 2.841.375
Intereses por cobrar en USD1 517 22.028
Pagos por cuenta de clientes1 11.216 20.781
Entidades compras de cartera2 4.026.189 5.528.339
Cuentas por cobrar DTN 202.966 200.320
Costos de transacción emisión de bonos3 130.275 130.275
Incapacidades y licencias de maternidad 106.584 104.707
Operaciones de Cartera 4 54.533 97.756
Otros Conceptos 5 90.396 8.213
Diversas otras6 14.812 19.540
Subtotal 7.238.328 8.973.334
Provisión cuentas por cobrar (5.102.311) (6.341.371)
Total cuentas por cobrar $ 2.136.017 2.631.963
1 Corresponde a los intereses por cobrar relacionados con la cartera de créditos (cruza con nota 10).
2 En Entidades de compra de cartera la Junta Directiva por unanimidad aprobó el castigo de la cuenta por cobrar a la firma Estrategias en Valores S.A. (Estraval) según acta No. 507 del 13 de septiembre de 2018. Al 31 de diciembre de 2018 el saldo corresponde a cuentas por cobrar a los originadores Planeación Financiera Integral S.A. (PFI) y Suma Activos S.A.S., originadoras para Multibank S.A. de cartera producto de libranzas. (Cruza con nota 10.15)
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
89
3 Al 31 de diciembre de 2016 el Banco registró $100.000 los cuales corresponden a costos de transacción por a la comisión fija de asesoría, la cual fue pagada en una sola cuota a la firma del contrato con la entidad CrediCorp Capital, cuya entidad prestará el servicio de asesoría financiera encaminada a la estructuración y colocación de Bonos Ordinarios para el Banco Multibank S.A., en el mercado de capitales colombiano por un monto de $40.000.000. En el año 2017 se registró un aumento de $30.275 los cuales corresponden a costos de estructuración a la Corporación Interamericana de Inversiones.
4 Corresponde al valor de la comisión del Fondo Nacional de Garantías pagado por el Banco y pendiente por cancelar por parte del cliente.
5 Corresponde a acuerdos especiales de pago entre el cliente de la cartera comercial y Banco.
6 Incluye la cuenta por cobrar al ICETEX por valor de $5.161 correspondiente al traslado de los saldos de las cuentas de ahorro abandonadas por los clientes, en cumplimiento del Decreto Reglamentario 953 del 15 de junio de 2016 y la Ley 1777 de 2016.
El siguiente es el detalle del movimiento del deterioro de las cuentas por cobrar para los años 2018 y 2017
respectivamente:
Cuenta Provisión
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ 6.341.371
Provisión cartera (Intereses y otros conceptos) 702.407
Castigos cartera (Intereses y otros conceptos) (350.279)
Reintegro cartera (Intereses y otros conceptos) (126.744)
Provisión operaciones de cartera y otros conceptos 87.992
Provisión cuentas por cobrar Incapacidades 47.469
Castigos operaciones de factoring (97.756)
Castigo originadores compras de cartera1 (1.499.921)
Reintegro provisión originadores de cartera (2.228)
Saldo al 31 de diciembre 2018 $ 5.102.311
Cuenta
Provisión
Saldo al 31 de diciembre de 2016 $ 6.777.644
Provisión cartera (Intereses y otros conceptos) 303.679
Castigos cartera (Intereses y otros conceptos) (126.087)
Reintegro provisión cartera (214.549)
Provisión créditos balloon1 (510.698)
Provisión originadores compras de cartera 13.629
Provisión operaciones de factoring 97.753
Saldo al 31 de diciembre 2017 $ 6.341.371
1 Se detalla en la nota 10.15 compras de cartera.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
90
12. Impuestos
12.1. Detalle de impuestos
Los saldos de las cuentas en las que se reconocen impuestos al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se
descomponían así:
Impuesto Corriente
Concepto 2018 2017
Retención en la fuente1 $ 1.356.305 $ 1.672.775
Sobrantes en liquidación privada de impuestos2 3.235.473 3.211.977
Impuesto renta y complementarios (1.396.845) (1.650.002)
Total impuesto corriente $ 3.194.933 $ 3.234.750
1 El detalle de retención en la fuente y de sobrantes en liquidación privadas de impuestos se descomponen así:
Concepto 2018 2017
Retención en la fuente $ 52.835 $ 64.718
Auto retención rendimientos financieros 835.287 918.176
Auto retención comisiones 131.515 298.303
Auto retención sobretasa renta 336.668 391.578
Total Retención en la Fuente $ 1.356.305 $ 1.672.775
2 Detalle Sobrantes en liquidación privada de impuestos
Concepto 2018 2017
Sobrante anticipo renta $ 3.098.144 $ 2.576.571
Sobrante anticipo renta CREE 0 529.769
Anticipo sobretasa renta 137.329 105.637
Total Sobrantes en liquidación privada de impuestos $ 3.235.473 $ 3.211.977
Impuesto diferido neto
Concepto 2018 2017
Impuesto diferido $ 713.809 $ 6.892.863
Pasivos por impuestos diferidos (717.933) (761.433)
Total impuesto diferido neto $ (4.124) $ 6.131.430
Otros activos no financieros
Concepto 2018 2017
Anticipos de impuesto de industria y comercio $ 12.467 $ 10.021
Saldos a favor industria y comercio 0 5.624
Iva Descontable 12.842 80.070
Total otros activos no financieros $ 25.309 $ 95.715
Pasivos por otros impuestos
Concepto 2018 2017
Impuesto de industria y comercio $ (63.594) $ (91.306)
Impuesto a las ventas retenido (16.215) (16.735)
Impuesto sobre las ventas por pagar (43.584) (59.986)
Subtotal Otros pasivos no financieros1 (123.393) (168.027)
Gravamen a los movimientos financieros (20.283) (36.090)
Retenciones en la fuente (204.138) (233.839)
Subtotal Cuentas por pagar impuestos2 (224.421) (269.929)
Total pasivos por impuestos corrientes $ (347.814) $ (437.956)
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
91
1 Corresponden a saldos de impuestos por pagar clasificados como no financieros. Ver Nota 19.2 2 Corresponden a saldos de impuestos por pagar clasificados cuentas por pagar. Ver nota 19.1
12.2. Componente del gasto por impuesto a las ganancias
El gasto de impuesto a las ganancias para los años 2018 y 2017 comprende:
Concepto 2018 2017
Impuesto de renta corriente $ (1.274.375) $ (1.439.293)
Sobretasa del impuestos de renta (122.470) (205.993)
Impuesto ganancias ocasionales 0 (4.716)
Subtotal (1.396.845) (1.650.002)
Impuesto diferido activo del año 262.666 (910.701)
Impuesto diferido pasivo del año 43.501 561.700
Ajuste de períodos anteriores 0 (1.452)
Total Gasto impuesto a las ganancias $ (1.090.678) $ (2.000.455)
Impuesto diferido activo del año por créditos fiscales (6.441.721) 820.659
Total impuesto a las ganancias $ (7.532.399) $ (1.179.796)
12.3. Reconciliación de la tasa de impuestos de acuerdo con las disposiciones tributarias
Las disposiciones fiscales vigentes aplicables al Banco, estipulan lo siguiente:
i. La Ley 1819 de 2016 establece que las rentas fiscales del año 2017 se gravan a una tarifa del 34% y
para el año 2018 del 33%.
ii. En el año 2016, mediante la Ley 1819 de 2016, se crea una sobretasa adicional al impuesto sobre la
renta. Este impuesto se calcula de la base del impuesto de renta menos $800.000, con una tasa del
6% para el año 2017 y del 4% para el año 2018.
iii. La base para determinar el impuesto sobre la renta para el año 2017 y 2018, no puede ser inferior al
3,5% del patrimonio fiscal del Banco en el último día del año gravable inmediatamente anterior.
iv. El impuesto por ganancia ocasional está gravado a la tarifa del 10%.
v. Al 31 de diciembre de 2018, el Banco cuenta con saldos de pérdidas fiscales y excesos de renta
presuntiva sobre renta ordinaria por compensar.
El siguiente es un detalle de las pérdidas fiscales y de los excesos de la renta presuntiva sobre la
ordinaria por compensar en el impuesto sobre la renta, al 31 de diciembre de 2018:
Año de origen Pérdida Fiscal Exceso de renta
presuntiva
2014 $ 7.938.541 $ 2.105.374
2015 6.325.972 3.150.479
2016 20.161.082 2.560.612
2017 7.181.894 4.233.216
2018 18.581.305 3.861.743
Total $ 60.188.794 $ 15.911.424
vi. Desde el año gravable 2004 los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios que
hubieren celebrado operaciones con vinculados del exterior, están obligados a determinar para
efectos del impuesto de renta y complementarios sus ingresos ordinarios y extraordinarios, sus
costos y deducciones, y sus activos y pasivos, considerando para estas operaciones los precios o
márgenes de utilidad que pactarían terceros independientes (principio a valores de mercado).
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
92
vii. El artículo 21-1 del Estatuto Tributario Nacional dispone lo siguiente para la vigencia de 2017 y
subsiguientes: “para la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, en el valor de
los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, los sujetos pasivos de este impuesto
obligados a llevar contabilidad aplicarán los sistemas de reconocimientos y medición, de
conformidad con los marcos técnicos normativos contables vigentes en Colombia, cuando la ley
tributaria remita expresamente a ellas y en los casos en que esta no regule la materia. En todo caso,
la ley tributaria puede disponer de forma expresa un tratamiento diferente, de conformidad con el
artículo 4 de la ley 1314 de 2009”.
Para los años terminados al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la liquidación del impuesto sobre la renta y
complementarios del Banco se realiza sobre la base de renta presuntiva dado que el Banco ha presentado
pérdidas fiscales, por consiguiente la liquidación del impuesto es de la siguiente forma:
Concepto 31 de diciembre
2018
31 de diciembre
2017
Patrimonio fiscal año 2017-2016 $ 110.335.522 $ 120.949.022
Renta presuntiva 3.5% 3.861.743 4.233.216
Impuestos sobre la renta y sobretasa 1.396.845 1.645.286
Impuesto de ganancias ocasionales 0 4.716
Total impuesto sobre la renta y complementarios $ 1.396.845 $ 1.650.002
12.4. Efecto del impuesto diferido sobre la renta
A continuación, se presentan los activos y pasivos por impuestos diferidos, atribuibles a las diferencias
temporales, para lo cual las tarifas aplicables se calculan de acuerdo al porcentaje de tributación del
periodo en el cual se espera revertir dicha diferencia, así:
Concepto Saldo a 31 de
dic de 2018
Saldo a 31 de
dic de 2017
Activo
Propiedad, planta y equipo $ 33.995 $ 52.715
Activos Intangibles 141.285 175.625
Provisión de otros gastos 201.847 222.802
Inversiones 336.683 0
Créditos fiscales 2014 0 3.314.492
Créditos fiscales 2015 0 3.127.229
Activos diferidos tributarios $ 713.810 $ 6.892.863
Pasivo Propiedad, planta y equipo $ (87.181) $ (227.648)
Activos Intangibles (630.752) (463.936)
Inversiones 0 (69.849)
Pasivos diferidos tributarios $ (717.933) $ (761.433)
Impuesto diferido neto Saldo a enero 1 de 2018 / 2017 $ 6.131.430 $ 5.659.772
Ajuste débito 306.167 1.382.359
Ajuste crédito (6.441.721) (910.701)
Total ajustes periodo fiscal (6.135.554) 471.658
Saldo a diciembre 31 de 2018 / 2017 $ (4.124) $ 6.131.430
Reconocimiento Impuesto diferido
Reconocimiento en cuentas de resultado $ (6.135.554) $ 471.658
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
93
El Banco realizó el reconocimiento del impuesto diferido utilizando el método del pasivo, determinado
sobre las diferencias temporarias entre las bases fiscales y el importe en libros de los activos y pasivos
incluidos en los estados financieros. De igual manera, se realizó la compensación de los impuestos
diferidos activos y pasivos establecidos en el parágrafo 74 de la Norma Internacional de Contabilidad
NIC -12 considerando la aplicación de las disposiciones tributarias vigentes en Colombia sobre el
derecho legal de compensar activos y pasivos por impuestos corrientes.
Al 31 de diciembre de 2018, el Banco revirtió el impuesto diferido activo reconocido en 2015 sobre las
pérdidas fiscales y el exceso de renta presuntiva generadas en los años 2014 y 2015, por valor de
$6.441.721, debido a que durante el año 2018 no se cumplieron las proyecciones financieras que
sustentaban mantener el impuesto reconocido por este concepto, al corte de análisis no existe un historial
estable de utilidades fiscales para la compensación al corto o mediano plazo de los escudos fiscales,
concluyendo así que en consideración a lo establecido en la NIC 12 no se cuenta con evidencia
convincente que sustente mantener el registro.
El Banco realizará el reconocimiento del impuesto diferido activo sobre las pérdidas fiscales de
$60.188.794 y exceso de renta presuntiva de $15.911.424 correspondiente a los años 2014 a 2018,
estimados en $18.056.638 y $4.773.427 respectivamente considerados a una tasa del 30% de impuesto de
renta, hasta que las proyecciones financieras se comiencen a materializar, generándose así en primer lugar
la recuperación por compensación de excesos de renta presuntiva y posteriormente la compensación de
pérdidas fiscales a que tiene derecho. Para el Banco es importante demostrar que las proyecciones
financieras se materializaran y al no existir un historial estable y reciente de utilidades fiscales,
entendemos que existen factores exógenos a los presupuestos que podrían eventualmente generar
desviaciones positivas o negativas en el cumplimiento de las proyecciones financieras.
En la próxima revisión de diciembre de 2019, se evaluará la evolución financiera del Banco y se podrá
constatar si se generan ganancias financieras, que nos permita compensar los créditos fiscales de períodos
anteriores y así dar más fuerza a nuestras bases de estimación de presupuesto y Plan Estratégico,
demostrando que es razonable proceder a reconocer estos impuestos diferidos en el momento que
empecemos a generar ganancias fiscales.
12.5. Estado de las declaraciones de impuesto a las ganancias
Las declaraciones de impuesto de renta y complementarios de los años gravables 2013 al 2017 y las
declaraciones del impuestos sobre la renta para la equidad - CREE de los años 2013 a 2016, se encuentran
sujetas a aceptación y revisión por parte de las autoridades tributarias, de los cuales no se prevén
impuestos adicionales con ocasión a una inspección.
La declaración de impuesto de renta y complementarios de los años gravables 2012 y anteriores, se
encuentran cerradas a revisión debido a que ya alcanzaron su término de firmeza.
Con los cambios generados por la Ley 1819 de 2016, el término general de la firmeza de las
declaraciones de renta de 2016 en adelante es de tres (3) años, para las presentadas anteriormente será de
dos (2) años. Para las entidades sujetas a precios de transferencia el término de firmeza será de seis (6)
años (antes 5 años), este término también aplica para el caso de las declaraciones en que se compensen
pérdidas fiscales. Las declaraciones que generan pérdidas fiscales la firmeza será de doce (12) años; sin
embargo, si el contribuyente compensa la pérdida en los dos últimos años que tiene para hacerlo, el
término de firmeza se extenderá por tres (3) años más a partir de dicha compensación con relación a la
declaración en la cual se liquidó dicha pérdida.
Las declaraciones de renta de los años 2016 y 2017 generaron perdida fiscal, por lo cual su firmeza será
mínimo de 12 años.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
94
12.6. Incertidumbres en posiciones tributarias abiertas
Para los Estados de Situación Financiera con corte a 31 de diciembre de 2018 y 2017, se han analizado las
posiciones tributarias adoptadas en las declaraciones aun sujetas a revisión por parte de las Autoridades
Tributarias, a fin de identificar incertidumbres asociadas a una diferencia entre tales posiciones y las de la
Administración de Impuestos. De acuerdo a la evaluación efectuada, no se han identificado hechos que
conlleven al registro de provisiones adicionales por este concepto.
12.7. Precios de transferencia
En atención a lo previsto en las Leyes 788 de 2002, 863 de 2003, 1607 de 2012 y 1819 de 2016,
reglamentadas por el Decreto 2120 de 2017, el Banco preparó un estudio de precios de transferencia
sobre las operaciones realizadas con vinculados económicos del exterior durante el año gravable 2017. El
estudio no dio lugar a ajustes que afectaran los ingresos, costos y gastos fiscales del Banco.
Para el año 2018 el Banco no tendrá que realizar estudio de información comprobatoria, no se anticipan
cambios significativos en relación con el del año anterior.
13. Propiedad y equipo
El siguiente es el detalle de la propiedad, planta y equipo:
Clase de activos
31 de diciembre de 2018
Costo Depreciación
acumulada
Neto
Mejoras en propiedades tomadas en arriendo $ 986.288 609.963 376.325
Equipo Informático 788.994 743.547 45.447
Equipo de oficina 712.885 667.011 45.874
Terrenos 189.707 0 189.707
Vehículos 113.587 46.619 66.968
Edificios 69.405 6.476 62.929
Equipo de redes y comunicación 7.207 7.207 0
Total $ 2.868.073 2.080.823 787.250
Clase de activos
31 de diciembre de 2017
Costo Depreciación
acumulada
Neto
Terrenos $ 189.707 0 189.707
Edificios 69.405 5.181 64.224
Equipo de oficina 712.053 607.198 104.855
Equipo Informático 930.817 850.753 80.064
Equipo de redes y comunicación 7.207 6.764 443
Mejoras en propiedades tomadas en arriendo 977.680 484.761 492.919
Bienes en arrendamiento financiero 64.590 17.493 47.097
Vehículos 48.997 18.578 30.419
Total $ 3.000.456 1.990.728 1.009.728
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
95
El siguiente es el movimiento del costo de la propiedad, planta y equipo al 31 de diciembre de 2018 y 2017:
Clase
Saldo al 31 de
diciembre de
2017
Compras Traslados1 Retiros1
Saldo al 31 de
diciembre de
2018
Equipo informático $ 930.817 0 (101.572) (40.251) 788.994
Equipo de oficina 712.053 2.039 (1.207) 0 712.885
Mejoras en propiedades
tomadas en arriendo 977.680 8.608 0 0 986.288
Terrenos 189.707 0 0 0 189.707
Edificios 69.405 0 0 0 69.405
Bienes en arrendamiento
financiero 64.590 0 (64.590) 0 0
Vehículos 48.997 0 64.590 0 113.587
Equipo de redes y
comunicación 7.207 0 0 0 7.207
Total $ 3.000.456 10.647 (102.779) (40.251) 2.868.073
1 Durante el año 2018 se realizaron los siguientes movimientos:
a. Se ejecutó la opción de compra de un vehículo mantenido en Leasing Financiero. Se reclasificó como vehículos propios por
$ 64.590 reconocido inicialmente como Bienes en Arrendamiento Financiero.
b. Se realizó toma física de inventario a los bienes materiales del Banco; y como resultado se genera una disminución del costo de los activos fijos en $102.779, de los cuales no género ningún impacto sobre los resultados dado que estos activos se
encontraban totalmente depreciados.
Clase
Saldo al 31 de
diciembre de
2016
Compras
Traslados
Retiros
Saldo al 31 de
diciembre de
2017
Terrenos $ 350.205 0 0 (160.498) 189.707
Edificios 99.152 0 0 (29.747) 69.405
Enseres y accesorios 516.231 7.743 0 (523.974) 0
Equipo de oficina 547.558 0 164.495 0 712.053
Equipo Informático 3.245.644 72.882 0 (2.387.709) 930.817
Equipo de redes y comunicación 494.229 0 0 (487.022) 7.207
Bienes en arrendamiento financiero 113.587 0 (48.997) 0 64.590
Mejoras en propiedades tomadas en
arriendo 777.191 313.243 (77.253) (35.501) 977.680
Vehículos 0 0 48.997 0 48.997
Total $ 6.143.797 393.868 87.242 (3.624.451) 3.000.456
Durante los años 2018 y 2017 no se identificaron indicios de deterioro de las propiedades, planta y equipo.
El siguiente es el movimiento de la depreciación de la propiedad, planta y equipo al 31 de diciembre de 2018
y 2017:
Clase
Edificios
Vehículos
Equipo
de
oficina
Equipo
Informáti
co
Equipo de
redes y
comunicación
Mejoras en
propiedades
tomadas en
arriendo
Bienes en
arrendamiento
financiero
Total
Saldos al 31 de diciembre
de 2017 5.181 18.578 607.198 850.753 6.764 484.761 17.493 1.990.728
Depreciación 1.295 4.550 61.020 34.617 443 125.202 5.998 233.125
Retiros / Ventas 0 0 0 (40.251) 0 0 0 (40.251)
Traslados / Ajustes 0 23.491 (1.207) (101.572) 0 0 (23.491) (102.779)
Saldos al 31 de diciembre
de 2018 6.476 46.619 667.011 743.547 7.207 609.963 0 2.080.823
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
96
Clase
Edificios
Vehículos
Enseres y
accesorios
Equipo
de
oficina
Equipo de
computo
Equipo de
redes y
comunicación
Mejoras en
propiedades
tomadas en
arriendo
Bienes en
arrendamiento
financiero
Total
Saldos al 31 de diciembre
de 2016
$ 5.620
0
516.184
508.156
3.057.770
404.329
409.563
25.524
4.927.146
Depreciación 1.680 4.550 0 58.964 49.658 759 107.742 5.998 229.351
Retiros / Ventas (2.119) 0 (517.091) 0 (2.386.524) (442.016) 0 0 (3.347.750)
Traslados / Ajustes 0 14.028 907 40.078 129.849 43.692 (32.544) (14.029) 181.981
Saldos al 31 de diciembre
de 2017
$ 5.181
$ 18.578
0
607.198
850.753
6.764
484.761
17.493
1.990.728
La depreciación del año fue reconocida en los resultados como gastos de operación. Estos activos no han sido
entregados en garantía ni existen compromisos de compra de activos al cierre de los años 2018 y 2017.
No existe ningún tipo de restricciones de titularidad de la propiedad, planta y equipo, al 31 de diciembre de
2018 y 2017.
14. Arrendamientos
El Banco ha recibido bienes tanto en arrendamiento financiero como en arrendamiento operativo.
14.1. Bienes recibidos en arrendamiento financiero
Diciembre 2017
Clase de activo
Saldo en libros
Saldo en meses
Opción de
compra
Vehículos - Ford Escape XLS $ 47.097 12 6.459
En el mes de noviembre de 2017, se ejerció la opción de compra del vehículo JettaTrendliner por $5.299.
Los pagos mínimos futuros de los contratos de arrendamiento financiero Vehicular y su conciliación con el
valor presente son los siguientes:
Diciembre 2017
Bandas de tiempo
Valor Costos Pagos mínimos
Presente financieros futuros
Hasta un año $ 23.011 1.380 24.392
Total $ 23.011 1.380 24.392
Los contratos de arrendamiento no contienen opciones de renovación y tampoco rentas contingentes. El plazo
inicial de los arrendamientos es de 48 meses. Los pasivos existentes al 31 de diciembre de 2018 y 2017 por
los contratos de arrendamiento financiero están garantizados por los mismos activos objeto del contrato, sin
que existan restricciones adicionales. Véase la nota 3.9. Bienes recibidos en arrendamientos.
14.2. Bienes recibidos en arrendamiento operativo
El Banco ha recibido mediante contratos de arrendamiento operativo locales comerciales y equipos de
cómputo.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
97
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los pagos mínimos a realizar en el futuro por estos contratos son los
siguientes:
Diciembre 2018
Locales comerciales
Período
Pagos mínimos
futuros
Hasta un año $ 1.740.896
De uno hasta cinco años 8.448.945
Total $ 10.189.841
Equipos de cómputo
Período
Pagos mínimos
Futuros
Hasta un año $ 436.371
De uno hasta cinco años 32.400
Total $ 468.771
Diciembre 2017
Locales comerciales
Período
Pagos mínimos
futuros
Hasta un año $ 1.879.541
De uno hasta cinco años 8.739.256
Total $ 10.618.797
Equipos de cómputo
Período
Pagos mínimos
futuros
Hasta un año $ 520.274
De uno hasta cinco años 60.452
Total $ 580.726
Arrendamientos como arrendatario
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se reconocieron cuotas por los arrendamientos de locales comerciales
por $2.134.285 y $2.087.508 así como gastos de operación, de otra parte los equipos de cómputo fueron
reconocidos por $807.440 y $807.218 para los años terminados al 31 de diciembre de 2018 y 2017,
respectivamente.
Estos contratos no tienen cuotas contingentes y existen plazos de renovación que van entre uno y cinco años.
Los cánones se actualizan anualmente con base en el índice de precios al consumidor.
Los contratos establecen que el Banco no podrá realizar cambios al activo sin autorización del arrendador.
Los acuerdos significativos, para cada uno de los contratos de describen a continuación:
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
98
Locales Comerciales
Nombre
Sucursal
Arrendador
Prorroga
Tasa Incremento Anual
Preaviso
Cancelación del
Contrato
DIRECCIÓN GENERAL
COMUNIDAD ORGANIZADA OG OP EXTERIOR
prórroga automática 5 años
IPC Año anterior + 2 puntos
90 DÍAS
DIRECCIÓN GENERAL
EDIFICIO ION 73
prórroga automática 1 año
IPC Año anterior + 2 puntos
30 días de antelación a la finalización del plazo original o de la prórroga.
DIRECCIÓN GENERAL
EDIFICIO ION 73 ZONAS COMUNES
prórroga automática 1 año
IPC Año anterior + 2 puntos
30 DÍAS
DIRECCIÓN GENERAL
FIRPI SAMPER MARIA DE LOURDES
prórroga automática 1 año
IPC Año anterior + 2 puntos
90 DÍAS
BULEVAR
FLORESMIRO BORDA BORDA
Prórroga automática 1 año
IPC Año Anterior + 3 puntos
90 DIAS
MANIZALES GLORIA SUSANA LONDOÑO / JULIAN ANDRES GIRALDO
Prórroga automática 1 año
IPC
90 DIAS
CALLE 85
INVERSIONES AVENPAR S.A.S.
prórroga automática 1 año
IPC Año Anterior + 3 puntos
90 DÍAS
CALI INVERSIONES CASTRO S.A.S
Requiere Otrosí
IPC+2
90 DIAS
DIRECCIÓN GENERAL
INVERSIONES CSM Y CSR PISO 5
prórroga automática 3 años
IPC Año anterior + 2 puntos
90 DÍAS
DIRECCIÓN GENERAL
INVERSIONES CSM Y CSR PISO 9
prórroga automática 3 años
IPC Año anterior + 2 puntos
30 DÍAS
MEDELLIN INVERSIONES RUIZ YEPES S.A.S
Prórroga automática 3 años
IPC Año anterior
180 DIAS
DIRECCIÓN GENERAL
INVERSUAP S.A.S
prórroga automática 2 años
IPC Año anterior +1 puntos
90 DÍAS
DIRECCIÓN GENERAL
MAYA GRUPO INMOBILIARIO PISO 5
prórroga automática 1 año
IPC Año anterior + 2 puntos
90 DÍAS
DIRECCIÓN GENERAL
MAYA GRUPO INMOBILIARIO PISO 7
prórroga automática 1 año
IPC Año anterior + 4 puntos
90 DÍAS
DIRECCIÓN GENERAL
PARALES Y CONCRETOS Y CIA
prórroga automática 1 año
IPC Año anterior + 2 puntos
90 DÍAS
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
99
Nombre
Sucursal
Arrendador
Prorroga
Tasa Incremento Anual
Preaviso
Cancelación del
Contrato
DIRECCIÓN GENERAL
PROTEKTA SEGUROS LTDA
prórroga automática 5 años
IPC Año anterior + 2 puntos
90 DÍAS
PEREIRA SAINC INVERSIONES S.A.
Requiere Otrosí periodos iguales al inicial (5 años)
IPC Año anterior
90 DIAS
DIRECCIÓN GENERAL
SALEM GANDUR ROSA MARLENE
prórroga automática 1 año (a partir del 01.01.2019)
IPC Año anterior + 2 puntos
90 DÍAS
BARRANQUILLA SOLINVEX S.A.S ( SOLUCIONES INTEGRALES)
Prórroga automática 1 año
IPC Año anterior + 2 puntos
90 DIAS
Equipo de Cómputo
Nombre Sucursal
Contrato
Preaviso para Cancelación del
Contrato
Bogotá Principal Arrendamiento Intermilenium 2 Mes
Bogotá Principal Arrendamiento Q021169 1 Mes
Bogotá Principal Arrendamiento CO7H-8WPG8-2 1 Mes
Bogotá Principal Arrendamiento R09SAEZU2 1 Mes
Bogotá Principal Arrendamiento Q022379 1 Mes
Bogotá Principal Arrendamiento Q022465 1 Mes
Bogotá Principal Arrendamiento Co010-2012 1 Mes
Bogotá Principal Arrendamiento CO7-9M33V8-4 1 Mes
Bogotá Principal Arriendo impresora 1 Mes
Bogotá Principal Arriendo Cifrado 1 Mes
Bogotá Principal Arrendamiento Eq-Computo Telefónica 1 Mes
15. Activos intangibles
El siguiente es el detalle de los activos intangibles:
Clase de activos
31 de diciembre de 2018
Costo Amortización
acumulada
Neto
Licencias $ 70.440 (39.658) 30.782
Programas informáticos 8.712.397 (2.926.199) 5.786.198
Total $ 8.782.837 (2.965.857) 5.816.980
Clase de activos
31 de diciembre de 2017
Costo Amortización
acumulada
Neto
Licencias $ 424.966 (272.556) 152.410
Programas informáticos 8.239.610 (1.989.363) 6.250.247
Total $ 8.664.576 (2.261.919) 6.402.657
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
100
El siguiente es el movimiento del costo de los activos intangibles para los años 2018 y 2017 respectivamente:
Clase
Saldo 31 de
diciembre
de 2017
Compras
Retiros
Reclasificaciones
Saldo al 31
de
diciembre
de 2018 Licencias1
$ 424.966 30.500 (378.204) (6.822) 70.440
Programas informáticos 8.239.610 472.787 0 0 8.712.397
Total $ 8.664.576 503.287 (378.204) (6.822) 8.782.837
1 Bajas de licencias totalmente amortizadas de ASIC WMARE por valor de $127.701. SERTISOFT por $70.500,
VISION SOFTWARE por $66.736 y otras menores $ 113.267, las reclasificaciones corresponden a licencias que eran
gastos pagados por anticipados y fueron reclasificadas durante el 2018.
Clase Saldo 31 de diciembre
de 2016 Compras Retiros
Saldo al 31 de
diciembre de 2017
Licencias $ 279.603 368.631 (223.268) 424.966
Programas informáticos 8.013.449 226.161 0 8.239.610
Total $ 8.293.052 594.792 (223.268) 8.664.576
El siguiente es el movimiento de la amortización de los activos intangibles para el año 2018:
Clase Licencias Programas informáticos Total
Saldos al 31 de diciembre de 2017 $ 272.556 1.989.363 2.261.919
Amortización1 145.874 936.836 1.082.710
Reclasificación Años Anteriores (568) 0 (568)
Retiros (378.204) 0 (378.204)
Saldos al 31 de diciembre de 2018 $ 39.658 2.926.199 2.965.857
El siguiente es el movimiento de la amortización de los activos intangibles para el año 2017:
Clase
Licencias
Programas informáticos
Total Saldos al 31 de diciembre de 2016 $ 102.033 1.171.041 1.273.074
Amortización 393.791 818.322 1.212.113
Retiros (223.268) 0 (223.268)
Saldos al 31 de diciembre de 2017 $ 272.556 1.989.363 2.261.919
1 En el año 2017, el Banco realizó un análisis de la vida útil de core e-IBS, la cual fue ampliada de 10 a 15 años. La
ampliación de la vida útil a partir del año 2017, tuvo un ajuste en la depreciación por $100.885.
Los factores que soportan el cambio de vida útil del core Bancario IBS, corresponden a:
✓ Vigencia del Banco la cual va hasta febrero del año 2105;
✓ Capacidad y licencia del core Bancario que soporta 60 agencias y con una licencia del aplicativo por 25
años;
✓ Concepto técnico de la Gerencia de Tecnología que corrobora la cobertura a largo plazo por parte del
proveedor respaldada en la licencia, seguridad y capacidad del core Bancarios, ratificando la
potencialización del aplicativo con el desarrollo de nuevos productos;
✓ Mejoras y desarrollos en sistemas satélites y en el core Bancario que soportan la estrategia a largo plazo del
Banco;
✓ Como factores externos, se evalúa la vida útil de otros core Bancario de otras entidades bancarias con
características similares cuyas vidas útiles corresponden a 20 años.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
101
Teniendo en cuenta los factores mencionados, el Banco proyecta, define y aprueba una vida útil de 15 años para el
core Bancario IBS incluyendo sus desarrollos actuales y futuros (anteriormente, 10 años) a partir del 01 de marzo
de 2013 fecha en la cual sale a producción el aplicativo, los cuales culminaran el 28 de febrero de 2028 fecha en la
cual termina la vida útil del core Bancario, incluyendo sus desarrollos actuales y futuros.
Por lo anterior se realiza medición desde el último cierre anual correspondiente al 31 de diciembre de 2016, hasta el
31 de julio de 2017 fecha intermedia, en la cual se realizan los cambios en estimaciones y se reconoce en el estado
de resultados un ajuste en la amortización disminuyendo el gasto del periodo en $100.885 y se determina un gasto
anual de $368.140 (antes $573.732), a continuación se detalla esta información.
Proyecto Valor inicial al 31
de julio de 2017
Valor contable ajustado
al 31 de julio de 2017
Ajuste al 31de
julio de 2017
Cuenta corriente $ 18.369 27.056 8.687
Prestamos 989 1.273 284
IBS 179.572 264.493 84.921
Provisiones 14.789 21.782 6.993
Valor Total $ 213.719 314.604 100.885
La amortización de los años 2018 y 2017 se reconoció en el estado de resultados dentro de los gastos de
operación por amortización de intangibles.
No existe ningún tipo de restricciones de titularidad de los activos intangibles
16. Gastos pagados por anticipado
El detalle de los gastos pagados por anticipado comprende:
Cuenta
Saldo al
31 de diciembre de
2018
31 de diciembre de
2017
Seguros $ 23.423 0
Contribuciones1 30.485 36.482
Asistencia software2 53.248 25.376
Total $ 107.156 61.858
1 Corresponde a contribuciones realizadas a la Calificadora FITCH RATING y el acceso a las terminales BLOOMBERG, ACL
ANALYTICS y DUE DILIGENCE.
2 Corresponde los mantenimientos de software y hardware pagados por anticipado a Previsora Seguros, Etek, Getronics y Axity
Colombia S.A.S.
17. Propiedades de Inversión
Cuenta Saldo al
31 de diciembre de
2018
31 de diciembre de
2017
Saldo al 1 de enero $ 0 0
Adiciones 342.387 0
Deterioro BRDP (34.239) 0
Saldo al 31 de diciembre $ 308.148 0
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
102
La propiedad fue recibida en dación de pago por adjudicación de un lote en la ciudad de Cartagena al Banco en el
proceso Liquidatario del Sr. JUAN BENIGNO MORENO quien era el Codeudor de la obligación de Embotelladora
Capri – En reorganización, el lote tiene un valor comercial de $4.058.739 según el avalúo aportado al proceso, en donde
el Banco participa con el 8,4358%. No obstante, la participación de la deuda del Banco incluye la obligación del Fondo
Nacional de Garantías pagada al Banco dentro proceso de Reorganización empresarial.
Por lo anterior y dado que el Banco no cuenta con plan de ventas en el entendido que la mayor participación del lote lo
tiene Banco Itaú Corpbanca Colombia S.A., el Banco está condicionado para la toma de esta decisión, por lo cual el bien
se reconoce en los estados financieros como un Bien Recibido en dación de pago propiedad de inversión (NIC 40).
17.1 Deterioro Bienes recibidos en dación de pago
El Banco solo cuenta con un único terreno recibido en dación de pago, por lo cual no hay un volumen para poder
construir un modelo interno que le permita estimar las pérdidas esperadas para los Bienes Recibidos en Dación de Pago.
En virtud de lo anterior, la constitución de provisiones se realiza acorde al numeral 1.3.1.2 del capítulo III REGLAS
RELATIVAS A LA ADECUADA ADMINISTRACIÓN DE LOS BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN EN PAGO de la
Circular Básica Contable y Financiera 100 de 1995 de la Superintendencia Financiera de Colombia, que para los casos de bienes inmuebles indica:
“En caso de que la entidad no presente modelo alguno o el que presente sea objetado por la SBC, se debe constituir en
alícuotas mensuales dentro del año siguiente a la recepción del bien, una provisión equivalente al 30% del costo de
adquisición del BRDP (esto es el valor de recepción), la cual debe incrementarse en alícuotas mensuales dentro del
segundo año en un 30% adicional hasta alcanzar el 60% del costo de adquisición del BRDP. Una vez vencido el término
legal para la venta sin que se haya autorizado prórroga, la provisión debe ser del 80% del costo de adquisición del BRDP.
En caso de concederse prórroga el 20% restante de la provisión podrá constituirse dentro del término de la misma.”
18. Depósitos y exigibilidades
18.1. Depósitos de clientes
Los depósitos recibidos de clientes por el Banco en desarrollo de sus operaciones se detallan a continuación:
Cuenta
Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Por clasificación:
A costo amortizado $ 145.025.298 173.450.060
Total $ 145.025.298 173.450.060
Por naturaleza: A la vista
Cuentas corrientes 1.378.140 1.236.526
Depósitos de ahorro 36.135.211 16.600.751
Exigibilidades por servicios 2.443.719 2.577.122
A plazo
Certificados de depósito a término 105.068.228 153.035.661
Total 145.025.298 173.450.060
Por moneda:
En pesos colombianos 145.025.298 173.450.060
Total $ 145.025.298 173.450.060
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
103
18.2. Tasas de interés sobre los depósitos de clientes
A continuación se presenta un resumen de las tasas de interés efectivas anuales que se causan sobre los
depósitos de clientes:
Cuenta
31 de diciembre de 2018 31 de diciembre de 2017
Tasa Moneda Legal Tasa Moneda Legal
Min % Max % Min % Max %
Cuenta de ahorro 0,10% 6,50% 0,10% 7,00%
Certificados de depósito a término 0,03% 5,55% 0,03% 9,80%
El vencimiento de la porción corriente y no corriente de los Certificados de Depósito a Término es como
sigue:
Año de vencimiento Valor 2018 Valor 2017
2018 porción corriente $ 15.032 147.510.619
2019 101.678.100 4.954.734
2020 3.363.021 569.797
2021 2.848 511
2022 7.179 0
2023 2.048 0
Total $ 105.068.228 153.035.661
18.3. Créditos de bancos y otras obligaciones financieras
A continuación se presenta un detalle de las obligaciones financieras de vencimiento después de un año:
Entidad Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Banco de comercio exterior $ 20.355.381 3.562.500
Financiera de Desarrollo Territorial S.A. FINDETER 3.617.414 4.462.500
Credit Suisse1
60.683.792 60.104.670
Porción corriente 6.214.426 9.414.869
Total $ 90.871.013 77.544.539
1 Corresponde a crédito a 3 años recibidos en el año 2017, primer tramo con saldo de $30.082.199 con tasa de interés IBR+
2.95% y segundo tramo con saldo de $30.601.593 con tasa de interés fija de 8.03% Trimestre Vencido.
El vencimiento de la parte no corriente por años es el siguiente:
Año de vencimiento Valor 2018 Valor 2017
2019 $ 0 4.462.500
2020 69.828.825 63.667.170
2021 7.500.404 0
2022 1.811.206 0
2023 5.516.152 0
Total $ 84.656.587 68.129.670
Los préstamos están garantizados con pagarés. Los préstamos no imponen restricciones significativas a las operaciones del Banco. Las operaciones de endeudamiento son permitidas hasta por el monto total que la capacidad máxima de endeudamiento así lo permita. Las decisiones sobre nueva deuda se toman considerando la estructura financiera y/o los fines estratégicos previstos.
Las operaciones de deuda se llevan a cabo para cumplir con los requerimientos de liquidez establecidos al
interior del Banco y por parte de los entes reguladores, así como para soportar el crecimiento de la cartera, principalmente a través de operaciones re descontadas. Las operaciones de endeudamiento se han realizado
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
104
hasta la fecha bajo condiciones de mercado, teniendo en cuenta los criterios de oportunidad, plazo, costo y
riesgo financiero; los plazos de amortización se definen de acuerdo con la inversión o al comportamiento del flujo de caja.
19. Cuentas por pagar y otros pasivos no financieros
19.1. Cuentas por pagar
El saldo de las cuentas por pagar de los años 2018 y 2017, comprenden:
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Saldos a favor cartera de créditos1 $ 538.988 645.296
Proveedores y servicios 110.963 211.248
Seguros 16.011 16.532
Cheques girados no cobrados2 16.942 16.942
Retenciones y aportes laborales 423.924 477.487
Saldos a Capital CDT de cliente 3
1.271 20.568
Contribuciones sobre transacciones 20.283 36.090
Saldo compensación Tarjeta Novopayment
4
25.012 25.012
Cuotas cartera administrada5 97.524 82.902
Otras cuentas por pagar diversas 65.691 32.907
Total cuentas por pagar $ 1.316.609 1.564.984
1 Corresponden a los saldos a favor de clientes por pagos de las cuotas de crédito.
2 Corresponde a los cheques girados por el Banco, no cobrados por los clientes. Cuando superan 6 meses de antigüedad.
3 Corresponde al saldo por pagar de Certificados de Depósitos a Término cancelado.
4 Saldo pendiente por compensar de tarjetas prepago con la entidad Novopayment, cuyo contrato fue cancelado en 2016.
5 Corresponde a las cuotas a cancelar a Factoring International Holding Corp, en virtud del contrato de administración de cartera.
19.2. Otros pasivos no financieros
El saldo de los otros pasivos al 31 de diciembre 2018 y 2017, comprende:
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Ingresos anticipados $ 52.679 141.248
Recaudo por convenios
Banrepublica1
839.380 824.639
Aplicación de pagos prestamos2
873.243 2.393.462
Intereses por Pagar CDTs 189.868 207.392
Transitoria factoring 26.268 1.607
Ingresos para terceros3 126.460 107.241
Otros pasivos diversos 8 21.203
Pasivos por impuestos 123.394 168.027
Total pasivos $ 2.231.300 3.864.819
1 Corresponde a los cheques recibidos el día 28-12-2018, para pago de cartera de crédito, los cuales se
encontraban pendientes de confirmación de canje.
2 Corresponde a abonos realizados por los clientes de cartera de créditos, de los cuales no se tenían los documentos
soporte para proceder a su aplicación.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
105
3 Saldos pendientes por pagar para el años 2018 y 2017 por de $410 al Fondo Nacional de Garantías por las
garantías que adquieren los clientes de la cartera de préstamos para respaldar sus obligaciones respectivamente; y
saldos pendientes por pagar $40.453 y a los abogados externos por la gestión de cobro de cartera de préstamos en
mora, cuyo importe está a cargo de los clientes por $ 85.597.
Saldo de los impuestos por pagar:
Cuenta Diciembre 2018 Diciembre 2017
Impuesto a las ventas $ 59.799 76.721
Impuesto de industria y comercio 63.595 91.306
Total $ 123.394 168.027
20. Obligaciones laborales
20.1. Pasivo por obligaciones laborales generadas por beneficios a los empleados
Las obligaciones laborales del Banco al 31 de diciembre de 2018 y 2017, comprenden:
Cuenta Diciembre 2018 Diciembre 2017
Beneficios de corto plazo Cesantías $ 390.885 422.946
Intereses a las cesantías 44.015 47.869
Vacaciones 459.270 565.801
Nómina por pagar 14.021 0
Total $ 908.191 1.036.616
20.2. Beneficios a los empleados reconocidos en el año
Los beneficios a los empleados correspondientes a los años 2018 y 2017 son los siguientes:
Cuenta Diciembre 2018 Diciembre 2017
Gastos de operaciones Salarios $ 9.728.900 10.892.690
Prestaciones sociales 1.571.685 1.696.183
Auxilios 187.182 195.524
Bonificaciones 209.037 93.763
Aportes a la seguridad social 1.926.090 2.102.409
Otros 258.925 275.261
Riesgo operativo 0 1.759
Total $
13.881.819 15.257.589
20.3. Remuneraciones del personal clave de la gerencia
El personal clave de la gerencia, de acuerdo con el organigrama actual del Banco, comprende los cargos de
Presidente, Vicepresidente, Vicepresidente Asistente, Oficial de Cumplimiento, Gerente de Auditoría,
Gerente de Desarrollo Humano, Gerente de Asesoría Legal y Secretario General, Gerente Nacional de Banca
Pymes, Gerente Nacional de Pasivos, Gerente de Administración de Crédito y Cartera y Gerente De
Calidad, Seguimiento Cartera y Normalización y Director de Control Interno Las remuneraciones a favor de
dicho personal durante los años 2018 y 2017 comprenden:
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
106
Concepto 2018 2017
Beneficios de corto plazo $ 3.044.263 3.773.313
Total $ 3.044.263 3.773.313
(a) beneficios post-empleo;
(b) otros beneficios a largo plazo;
(c) beneficios por terminación; y
(d) pagos basados en acciones.
Sobre los puntos a) hasta el d) el Banco Multibank S.A. no cuenta con esquemas de remuneración para
este tipo de beneficios.
21. Provisiones
El movimiento de las provisiones para los años 2018 y 2017 es el siguiente:
Detalle
Multas,
sanciones
y
demandas
Otras
Total
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ 191.789 628.481 820.270
Provisiones nuevas 1.813 518.353 520.166
Provisiones utilizadas 0 (358.035) (358.035)
Saldo al 31 de diciembre de 2018 $ 193.602 788.799 982.401
Detalle
Multas,
sanciones
y
demandas
Otras
Total
Saldo al 31 de diciembre de 2016 $ 196.716 265.000 461.716
Provisiones nuevas 191.789 628.481 820.270
Provisiones utilizadas (196.716) (265.000) (461.716)
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ 191.789 628.481 820.270
Las provisiones para demandas corresponden a los siguientes eventos para el año 2018:
a) Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el proceso de responsabilidad civil contractual adelantado por un
anterior proveedor de servicios, cuyos motivos son: 1. Declarar la existencia de un contrato de agencia
comercial de hecho. 2. Declarar el incumplimiento contractual del Banco. 3. Declarar que el contrato
fue terminado por el proveedor de servicios, por justa causa imputable al Banco. 4. Declarar que el
Banco es responsable del pago a favor del proveedor de servicios, de las prestaciones que establece el
artículo 1324 del Código de Comercio. La contingencia está calificada como probable, para lo cual se
tiene contabilizada una provisión de $191.789, que es la cifra que el abogado del Banco considera
necesaria que se contabilice para este propósito.
b) Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, dentro de otras provisiones se incluye la actualización de los costos
por desmantelamiento de 7 oficinas tomadas en arrendamiento, por $270.496 y $270.446,
respectivamente. La fecha probable de desembolso está determinada ya sea por terminación del contrato
o cambio de estrategia de negocio.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
107
c) Por concepto de gastos administrativos se constituyeron las siguientes provisiones:
Concepto
Saldo al 31 de
diciembre 2018
Saldo al 31 de
diciembre 2017
Fondo de Garantías de Instituciones Financieras $ 307.987 225.474
Redeban y Servibanca 20.682 8.593
Cámara de Compensación Set Fx 12.525 15.500
Gastos Diversos 164.617 66.641
Proveedores de Servicios Públicos 14.305 41.827
Total Provisiones $ 520.116 358.035
22. Patrimonio
22.1. Capital
Las acciones autorizadas, emitidas y en circulación tienen un valor nominal de un peso $ 1 (en pesos) y
comprenden los siguientes:
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Número de acciones autorizadas 300.000.000.000 300.000.000.000
Número de acciones suscritas y pagadas 154.075.186.000 154.075.186.000
Capital suscrito y pagado $ 154.075.186 154.075.186
Todas las acciones son igualmente elegibles para recibir dividendos y reembolsos de capital y representan un voto en la Asamblea de Accionistas. No existe ninguna restricción para el reparto de dividendos o para el reembolso de capital para estas acciones.
22.2. Reservas
De acuerdo con disposiciones legales, todo establecimiento de crédito debe constituir una reserva legal,
apropiando el diez por ciento (10%) de las utilidades líquidas de cada ejercicio hasta llegar al cincuenta por
ciento (50%) del capital suscrito. La reserva podrá ser reducida a menos del cincuenta por ciento (50%) del
capital suscrito, cuando tenga por objeto cubrir pérdidas en exceso de utilidades no repartidas. La reserva
legal no podrá destinarse al pago de dividendos ni a cubrir gastos o pérdidas durante el tiempo en que el
Banco tenga utilidades no repartidas.
Al cierre de diciembre de 2018 y 2017 el Banco no posee reservas legales ni de ningún tipo.
22.3. Pérdida por acción básica
Para determinar la pérdida neta por acción, el Banco utilizó al 31 de diciembre de 2018 y 2017 el número de
las acciones suscritas y pagadas fue de 154.075.186.000. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el número de
acciones en circulación fue de 154.075.186.000.
Cuenta 2018 2017
Pérdida del período $ (26.252.764) $ ( 9.396.908)
Acciones ordinarias en circulación 154.075.186.000 154.075.186.000
Promedio ponderado de acciones ordinarias en circulación 154.075.186.000 154.075.186.000
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
108
Pérdida por acción básica (0.17) (0.06)
23. Otro Resultados Integral
Dando cumplimiento a lo indicado en la Circular Externa 36 de 2014, el Banco al 31 de diciembre de 2018,
dispuso de las diferencias netas positivas generadas en la aplicación por primera vez de las NIIF las cuales se
realizaron de manera efectiva con terceros, entre el 01 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2018, de
acuerdo al análisis realizado por el Banco de forma detallada.
Teniendo en cuenta que el ajuste neto generado en la aplicación por primera vez de las NIIF para el Banco,
corresponde a diferencias positivas por valor de $368.871, estas ya fueron realizadas de acuerdo a lo indicado
en el siguiente anexo, quedando pendiente únicamente el efecto de la depreciación del local catastro por valor
de $37.498 el cual a un esta como activo fijo bienes inmuebles.
A continuación se detallan los ajustes realizados al resultado integral durante el año 2018, por valor de
$150,886, así:
Ajustes NIIF Adopción Por Primera Vez Realización Pendiente por
Realizar Concepto
Más:
Ajuste a la Propiedad Planta y Equipo.
Costo atribuido para los bienes inmuebles. $ 281.135 (296.186) (15.051) Ventas de propiedad planta y equipo
Ajuste al costo amortizado de los CDT´s 109.163 (109.163) 0 Cancelación de los CDT’s
Se reconoce el Impuesto Diferido Activo
570.383
(373.517)
196.866 Realización de los ajustes por adopción de las NIIF que
generaron diferencias temporarias; en este ajuste no
existen pérdidas fiscales.
Se elimina provisión para el efectivo 67.763 0 67.763 Reversión de provisiones para gastos
bancarios y otros 13.837 (13.837) 0 Gastos realizados
Menos:
Ajuste gasto propiedad, planta y equipo (425.158) 425.158 0 Baja de adecuación y mejoras a oficinas cerradas
Se elimina el impuesto al patrimonio que estaba como activo diferido
(165.409) 165.409 0 Impuesto derogado
Reversión IVA descontable reconocido en ESFA
(31.593) 0 (31.593)
Ajuste de gastos de viajes reconocidos en
ESFA (38.249) 38.249 0
Gastos realizados correspondientes a viajes de
empleados de acuerdo a funciones realizadas
Ajuste de otros gastos reconocidos en ESFA (13.001) 13.001 0 Gastos realizados correspondiente a contribuciones y afiliaciones
Total ajustes neto $ 368.871 (150.886) 217.985
24. Ingresos y costos financieros netos
Los ingresos financieros y costos financieros del banco para los años 2018 y 2017, corresponden a:
Cuenta Diciembre 2018 Diciembre 2017
Ingresos financieros cartera de créditos $ 28.239.729 35.995.958
Intereses depósitos y exigibilidades de clientes (10.531.355) (11.424.889)
Intereses créditos de bancos y otras obligaciones financieras (6.764.594) (5.385.879)
Ingreso por valoración a costo amortizado de inversiones 67.809 105.143
Gasto por valoración a costo amortizado de inversiones (218) (583)
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
109
Cuenta Diciembre 2018 Diciembre 2017
Ingreso por valoración de inversiones a valor razonable – instrumentos de
deuda1
4.602.604 526.288
Gasto por valoración de inversiones a valor razonable – instrumentos de
deuda1
(1.631.166) (243.186)
Total $ 13.982.809 19.572.852
1 El Banco en septiembre de 2017 autoriza a la Gerencia de Tesorería a negociar títulos (TES), en el 2018 se negoció
durante todo el año este producto y por los volúmenes de liquidez presentados, se adquirió un portafolio mayor al
utilizado en 2017.
25. Ingresos de actividades ordinarias
Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017 los ingresos de actividades ordinarias
corresponden a:
(a) Cartera de Créditos:
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Intereses cartera de créditos comercial $ 26.429.194 32.249.687
Intereses cartera de créditos consumo 1.810.535 3.746.271
Total Intereses de cartera $ 28.239.729 35.995.958
(b) Valoración de instrumentos financieros
Descripción Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
TES $ 4.602.603 526.288
Por valoración de inversiones a valor razonable - instrumentos
de deuda 4.602.603 526.288
Fiduprevisora 164.171 242.463
Corficolombiana 75.519 127.592
Fonval – Credicorp 0 80
Fiduciaria de Occidente 6 14
Por valoración de inversiones a valor razonable - instrumentos
de patrimonio 239.696 370.149
Títulos de Desarrollo Agropecuario (TDA)1 67.809 105.143
Por valoración a costo amortizado de inversiones 67.809 105.143
Valoración de operaciones de contado 8.345 534
Total Por valoración de instrumentos financieros $ 4.918.453 1.002.114
TDA: títulos de desarrollo agropecuario que corresponden a las inversiones obligatorias calculadas con base en los depósitos y
exigibilidades, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
TES: títulos de deuda pública interna, emitidos por el gobierno y administrados por el Banco de la República. El incremento en el
saldo en TES corresponde a mayores niveles de la liquidez administrada.
(c) Venta de inversiones a valor razonable, neto.
Cuenta
Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Utilidad por venta de TES $ 79.236 30.374
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
110
Pérdida por venta de TES ( 37.363) 0
Total $ 41.873 30.374
El total de ventas de TES en el 2018 fue superior al saldo del año anterior como resultado de una mayor rotación de las posiciones del portafolio respondiendo a necesidades eventuales de liquidez.
(d) Otros intereses
Los otros ingresos por intereses comprenden:
Cuenta
Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Fondos interbancarios vendidos $ 364.449 526.824
Rendimientos financieros – Bancos 688.293 692.431
Operaciones simultaneas 825 834
Total $ 1.053.567 1.220.089
26. Gastos por intereses y por valoración y venta de instrumentos financieros
Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017, los siguientes son los gastos por intereses y
por valoración y venta de instrumentos financieros:
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Depósitos de ahorro $ 1.054.950 726.748
Certificados de depósito a término1 9.476.405 10.698.102
Riesgo operativo 0 39
Depósitos y exigibilidades de clientes $ 10.531.355 11.424.889
Pérdida por valoración a costo amortizado de inversiones (TDA) 218 583
Pérdida por valoración de inversiones a valor razonable – instrumentos de
patrimonio (FIC) 7.770 16.001
Pérdida por valoración de inversiones a valor razonable – instrumentos de
deuda (TES) 2 1.631.166 243.186
Pérdida en valoración de operaciones de contado 8.992 1.991
Pérdida por valoración de instrumentos financieros $ 1.648.146 261.761
Créditos de bancos y otras obligaciones financieras 4.630.480 3.349.316
Riesgo operativo 1 0
Redescuentos3 2.132.621 1.014.380
Intereses corrientes interbancarios 0 1.017.971
Otros intereses 1.492 4.212
Créditos de bancos y otras obligaciones financieras 6.764.594 5.385.879
Total $ 18.944.095 17.072.529
1 Durante el 2018 se presentaron dos factores que impactaron el costo de fondos de CDT’S el primero es la disminución
de tasas realizada por el Banco de la República durante el año 2018, el Banco para reducir el costo de fondos determino
pagar los CDT costosos (Tasa mayor al 6%).
2 La mayor valoración es resultante del aumento del saldo en el portafolio de TES.
3 Se presentó un crecimiento en la cartera de redescuento con Bancoldex.
27. Deterioro de activos financieros, neto
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el deterioro de activos financieros neto corresponde a:
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
111
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Cartera comercial $ 10.788.266 4.724.270
Cartera consumo 1.304.760 2.485.516
Deterioro cartera de créditos 12.093.026 7.209.786
Intereses cartera de créditos 685.659 277.007
Cuentas por cobrar cargos fijos 16.748 26.672
Deterioro cuentas por cobrar cartera de créditos 702.407 303.679
Cartera comercial (3.304.339) (2.380.112)
Cartera consumo (1.143.048) (2.405.068)
Reintegro Cartera Castigada (1.460.419) (965.263)
Recuperación deterioro cartera de créditos y cuentas por
cobrar (5.907.806) (5.750.443)
Cartera de créditos y cuentas por cobrar cartera de
créditos, neto 6.887.627 1.763.022
Deterioro otras cuentas por cobrar 135.461 139.857
Total deterioro de activos financieros, neto $ 7.023.088 1.902.879
28. Ingresos y gastos por comisiones y otros servicios
28.1. Ingresos por comisiones y otros servicios
Los siguientes son los ingresos por comisiones y otros servicios por los años que terminaron al 31 de
diciembre 2018 y 2017:
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Comisiones $ 1.129.214 774.292
Servicios bancarios 46.468 1.682.383
Servicios red de oficinas 7.330 7.487
Servicios oficina de representación 0 1.498.491
Otros 12.588 7.166
Total $ 1.195.600 3.969.819
28.2. Gastos por comisiones y otros servicios
Los siguientes son los gastos por comisiones y otros servicios para los años 2018 y 2017:
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Servicios bancarios $ 220.408 216.076
Servicios red de oficinas 248.930 166.486
Comisiones garantías1 758 1.886.165
Comisiones por colocaciones 3.923 6.168
Comisiones por captaciones 365.398 103.807
Otros servicios y comisiones 7.226 618
Servicios de administración e intermediación 30.894 25.966
Total $ 877.537 2.405.286
1 Los cobros de las comisiones al Fondo Nacional de Garantías corresponden ingresos recibidos para terceros en
el entendido que el dueño de la obligación es el responsable del pago de los seguros. Por lo cual para el año 2018
estas operaciones no afectaron el estado de resultados si no un pasivo como ingresos recibidos para terceros.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
112
29. Otros Ingresos y gastos
29.1. Otros Ingresos
Los siguientes corresponden a los otros ingresos por los años que terminaron al 31 de diciembre de 2018 y
2017:
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Recuperaciones de años anteriores $ 0 52.685
Recuperaciones riesgo operativo 72.539 316.492
Devoluciones seguridad social 0 77.821
Recuperación de impuestos 0 6.012
Recuperación originadores de cartera 2.228 28.474
Diversos (recuperaciones años anteriores y otros) 1 102.872 243.083
Total $ 177.639 724.567
1 Durante el 2018 se realizó una recuperación por valor de $47.607 por concepto de partidas conciliatorias años
anteriores, de igual forma se recuperaron $55.265 por conceptos de gastos administrativos también de años
anteriores.
29.2. Otros Gastos
Los siguientes son los otros gastos por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017:
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Gastos de personal 1 $ 13.881.819 15.257.589
Honorarios2 1.259.099 1.063.687
Diferencia en cambio 487.642 281.364
Depreciación de propiedad, planta y equipo3 233.125 229.351
Amortización - intangibles 4 1.082.710 1.212.113
Deterioro bienes recibidos en dación de pago 34.239 0
Otros 5 11.109.168 12.229.890
Total $ 28.087.802 30.273.994
1Ver detalle en nota 20 – Obligaciones laborales
2 El detalle de los honorarios por concepto es el siguiente:
Concepto
Saldo a 31 de
diciembre de
2018
Saldo a 31 de
diciembre de
2017
Junta Directiva $ 131.300 176.900
Revisoría Fiscal y Auditoria externa 348.110 326.875
Asesorías Jurídicas 259.604 182.383
Asesorías Financieras 306.896 105.297
Otros 213.189 272.232
Total Honorarios $ 1.259.099 1.063.687
3Ver detalle nota 14- Propiedad y equipo
4Ver detalle nota 15 - Intangibles
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
113
5A continuación el detalle de los otros gastos:
Cuenta Saldo al 31 de diciembre de
2018 2017
Legales $ 30.561 19.605
Impuestos y tasas 1.073.657 1.676.678
Arrendamientos 3.183.279 3.121.651
Contribuciones y afiliaciones 607.152 510.083
Seguros 866.800 651.452
Mantenimiento y reparaciones 565.412 513.299
Adecuaciones e instalaciones 35.270 36.049
Multas, sanciones y litigios 222.379 13.841
Otros gastos administrativos1 2.076.555 2.317.547
Gastos comunicaciones y tecnología 786.295 898.709
Riesgo operativo 5.572 559.724
IVA no descontable 1.322.828 1.478.586
Gastos rechargues Multibank Inc. 266.710 380.880
Condonaciones cartera de crédito 57.633 39.336
Monto individual de seguros de vida 8.441 9.290
Gastos menores 624 3.160
Total $ 11.109.168 12.229.890
1 Gastos correspondientes a servicio de aseo, servicio de vigilancia, servicio de energía, servicio de telefonía, cafetería, útiles y
papelería, portes y correo, archivo, call center, transporte, publicaciones y suscripciones entre otras.
30. Transacciones y saldos con partes relacionadas
30.1. Partes relacionadas
Las partes relacionadas del Banco son las siguientes:
a) La Sociedad Controladora
MultiFinancial Group Inc.
b) Sociedad última del grupo
Multifacilities Holding Corporation
c) Miembros de Junta Directiva
Los miembros de la Junta Directiva1 son los que se relacionan a continuación:
Nombre Identificación Cargo o Actividad Calidad
José Gilberto Taylor Coker PA-0090430 Presidente de la Junta Directiva Ejecutivo
Rafael Sánchez Garrós N-19-1227 Miembro Junta Directiva Patrimonial
José Fernando Torres Fernández de Castro 12.613.003 Miembro Junta Directiva Independiente
Federico Guillermo Ochoa Barrera 17.199.536 Miembro Junta Directiva Independiente
Maricielo Glen de Tobón 41.491.854 Miembro Junta Directiva Independiente
Gabriel Suárez Cortés 17.064.068 Miembro Junta Directiva Independiente
Raúl González Cardozo 19.345.388 Miembro Junta Directiva Independiente
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
114
1 Hasta el primero (1°) de junio de 2018, Yvonne Btesh de Snaider, identificada con PE-8-579 de la República
de Panamá, fue presidente de la Junta Directiva, y su calidad era miembro patrimonial.
d) Otras Partes Relacionadas – Representantes Legales
Los representantes legales son:
Nombre Identificación Cargo
William Shelton Salazar C.C. No. 79.387.191 Representante Legal Principal
Rafael Fernando Orozco Vargas C.C. No. 19.455.457 Primer Suplente del Representante Legal
Principal
Juan José Sánchez Casadevall CE - E354080 Segundo Suplente del Representante Legal
Principal
Lucrecia Hemel Niño Mendivelso C.C. No. 52.182.387 Tercer Suplente del Representante Legal
Principal
30.2. Saldos con partes relacionadas
Al 31 de diciembre de 2018, el Banco no registra saldos de la cartera de créditos y depósitos con Sociedades
relacionadas con los Directores y Administradores del Banco, resulta importante tener en cuenta que, hasta el
mes de abril de 2018, Margarita Maria Giraldo Ardila se desempeñó como miembro del personal clave de la
gerencia.
Al 31 de diciembre de 2017, el Banco registra saldos de la cartera de créditos y depósitos con Sociedades
relacionadas con los Directores y Administradores del Banco, según se detalla a continuación:
Parte relacionada o vinculada Tipo de operación Parte relacionada
Distribuidora Rayco S.A Crédito Empresarial Margarita Giraldo
Todas las operaciones y desembolsos se realizaron a precios de mercado; las operaciones se realizaron a las
tasas plenas de tales productos.
A continuación se muestra la agrupación de saldos y operaciones con partes relacionadas, incluyendo el
detalle de las transacciones con personal clave de la gerencia:
REVELACIÓN OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS O VINCULADAS AL BANCO MULTIBANK S.A.
Cifras expresadas en miles de pesos
Parte
Relacionada
o Vinculada
Tipo de
Operación
Fecha de la
Operación
Vigencia
Plazo
Destinación Forma
de Pago
Garantía
Saldo
Total A
31/12/2017
Estado de
la
Obligación
Distribuidora
Rayco S.A.
Crédito
empresarial
30/11/2017
30/11/2020
36 meses
Capital de
trabajo
Mes
vencido
1. Fuente de
pago bajo
instrucción
irrevocable
enviado por
el cliente a
pagador
$2.917.576
Vigente
30.3. Transacciones con partes relacionadas
30.3.1. Transacciones con la controladora
Durante el año 2018 se realizaron las siguientes transacciones con partes relacionadas:
• Se reportan dentro de los equivalentes de efectivo, los saldos en moneda extranjera al 31 de
diciembre de 2018:
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
115
No. cuenta Nombre de la cuenta Tipo de cuenta Saldo/Dólares
10012100447 Banco Multibank S.A. Corriente 629.21
• Durante el año 2018, se realizaron transacciones con la controladora por los siguientes servicios:
Cifras expresadas en miles de pesos
Rubro
Concepto
Saldo a 31 de
diciembre de 2018
Ingresos Prestación de servicios de representación $ 888.509
Gastos Cargos por Servicios Tecnológicos $ 266.710
• Durante el año 2017, se realizaron transacciones con la controladora por los siguientes servicios:
Cifras expresadas en miles de pesos
Rubro
Concepto
Saldo a 31 de
diciembre de 2017
Ingresos Prestación de servicios de representación $ 1.498.491
Gastos Cargos por Servicios Tecnológicos $ 380.880
Durante el año 2017 se realizaron las siguientes transacciones con partes relacionadas:
• Se reportan dentro de los equivalentes de efectivo, los saldos en moneda extranjera al 31 de
diciembre de 2017:
No. cuenta Nombre de la cuenta Tipo de cuenta Saldo/Dólares
10012100447 Banco Multibank S.A. Corriente 49.896,20
• Al cierre de las operaciones con corte al 31 de diciembre de 2018, Multibank Inc., otorgó 3 cartas de
crédito a Multibank S.A., para respaldar préstamos comerciales, los cuales se detallan.
STAND BY
VALOR DE
LA
GARANTÍA
EMITIDA
FECHA
INICIO DE
LA
GARANTÍ
A
FECHA
FINALIZACIÓ
N DE LA
GARANTÍA
NOMBRE DEL DEUDOR
GARANTIZADO Carta de
crédito No.
EN MONEDA
EXTRANJERA
10104036305 327.200,00 08/06/2018 03/06/2019 FINDECA S A S
10204009152 250.000,00 10/12/2018 01/01/2020 VERONA TENNIS S A S
10204007834 137.405,00 08/10/2015 18/09/2019 DISTRIBUIDORA
INTERNACIONAL DE
ARTICULOS DEPORTIVOS
• Al cierre de las operaciones con corte al 31 de diciembre de 2017, Multibank Inc., otorgó 6 cartas
de crédito a Multibank S.A., para respaldar préstamos comerciales, los cuales se detallan.
STAND BY
VALOR DE
LA
GARANTÍA
EMITIDA
FECHA
INICIO DE
LA
GARANTÍ
A
FECHA
FINALIZACIÓ
N DE LA
GARANTÍA
NOMBRE DEL DEUDOR
GARANTIZADO Carta de
crédito No.
EN MONEDA
EXTRANJERA
10104025027 150.000,00 28/01/2015 16/12/2019 INVERSIONES BETANCOURT
LEAL Y CÍA. S. EN C.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
116
STAND BY
VALOR DE
LA
GARANTÍA
EMITIDA
FECHA
INICIO DE
LA
GARANTÍ
A
FECHA
FINALIZACIÓ
N DE LA
GARANTÍA
NOMBRE DEL DEUDOR
GARANTIZADO Carta de
crédito No.
EN MONEDA
EXTRANJERA
10204007834 242.666,00 06/10/2015 30/10/2018 DISTRIBUIDORA
INTERNACIONAL DE ARTICULOS DEPORTIVOS
10104028211 250.000,00 10/12/2015 22/08/2018 COMPAÑIA BOGOTANA DE
TEXTILES S A S
10204008345 180.000,00 08/02/2017 30/09/2018 VERONA TENNIS SAS
10204008626 330.000,00 20/10/2017 15/10/2018 INTERNATIONAL FOOTWEAR
10104035414 820.000,00 27/12/2017 30/04/2018 CANTADAN FRANQUICIAS DE ALIMENTOS SAS
30.3.2. Transacciones con el personal clave de la gerencia
30.3.2.1. Directo
Miembros de junta directiva y representantes legales – El Banco efectuó pagos de honorarios a los miembros
de la Junta Directiva por los períodos terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, por valor total de
$221.000 y $176.900, respectivamente.
31. Activos contingentes y pasivos contingentes
31.1. Activos contingentes
Actualmente, el Banco tiene un activo contingente por proceso ejecutivo iniciado, en razón del cobro de las
costas y agencias en derecho, a cargo de una ex colaboradora quien fue vencida en juicio. La contingencia se
establece en $ 4.200.
31.2. Pasivos contingentes
El Banco tiene pasivos contingentes, los cuales usualmente toman entre uno y cinco años para su resolución
final. Ellos comprenden:
31.2.1. Contingencias laborales
Actualmente, no existen pasivos contingentes de orden laboral en contra del Banco
31.2.2. Contingencias en procesos civiles
Contingencias calificadas como probables
Existe una demanda civil en contra del Banco por $769.122 interpuesta por un contratista que se califica,
según opinión del abogado externo, con una provisión de $191.789, como probable. Sin embargo, aún se
encuentra en etapa probatoria de primera instancia.
Contingencias calificadas como remotas1
Existe una demanda civil en contra del Banco interpuesta por un cliente, con una contingencia de $23.643,
que se califica según opinión del abogado externo a cargo del proceso como remota, por lo que se espera un
fallo a favor del Banco.
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
117
Existe un proceso administrativo en contra del Banco que tiene como demandante a la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN -, con una contingencia de $334.196 que se califica según opinión
del abogado externo a cargo del proceso como remota, por lo que se espera un fallo a favor del Banco.
Finalmente, existe una demanda civil en contra de El Banco interpuesta por un cliente que se califica como
remota, con una contingencia de $14.660.
1 Estas contingencias no afectan los estados financieros del Banco
31.2.3. Contingencias procesos tributarios
Existen Procesos a cargo del Banco al 31 de diciembre de 2018, correspondiente a 30 vehículos que fueron
entregados en leasing por Cambios Country, Leasing Mazuera y Macrofinanciera C.F. sobre los cuales no se
realizó el proceso de traspaso o actualización y a la fecha figuran como propiedad del banco ante los
diferentes organismos de tránsito. Es así como a la fecha existe deuda por concepto de impuesto de vehículo
ante diferentes Gobernaciones departamentales y distritales por $104.002.200, de las vigencias 1999 a 2013,
que corresponden a cuatro (4) de los vehículos pendientes de traspasar que por término de cobro ya
prescribieron. Ante esta situación el Banco está en proceso de solicitud de prescripción de la deuda por
término, notificaciones o errores en procedimiento de solicitud de pago de las entidades tributarias, con lo
cual se considera que la calificación de que estos procesos salgan en contra del Banco es eventual. De
acuerdo a los tiempos de respuesta de los recursos que se están interponiendo ante cada entidad, se estima
que a finales de marzo de 2019 se conocerá si el Banco debe asumir algún pago para sanear esta deuda.
32. Compromisos
32.1. Compromisos de capital
El Banco no tiene compromisos de capital con terceros.
32.2. Compromisos de desembolsos de inversiones de capital
El Banco no tiene compromisos para compras de propiedad, planta y equipo u otros activos de capital.
32.3. Otros compromisos
El Banco no tiene compromisos que requieran revelación.
33. Manejo de capital adecuado
Los objetivos del Banco en cuanto al manejo de su capital adecuado están orientados a: a) cumplir con los
requerimientos de capital establecidos por el Gobierno Colombiano a las entidades financieras y b) mantener
una adecuada estructura de patrimonio que le permita generar valor a sus accionistas.
La relación de solvencia total, definida como la relación entre el patrimonio técnico y los activos ponderados
por nivel de riesgo, no puede ser inferior al nueve punto cero por ciento (9,0%), y la relación de solvencia
básica, definida como la relación entre el patrimonio básico ordinario y los activos ponderados por nivel de
riesgo, no puede ser inferior al cuatro punto cinco por ciento (4,5%), conforme lo señala el artículo 2.1.1.1.2
y 2.1.1.1.3 respectivamente, del Decreto 2555 de 2010, modificado por el Decreto 1771 de 2012 y Decreto
1648 de 2014, el cumplimiento individual se verifica mensualmente.
La clasificación de los activos de riesgo en cada categoría se efectúa aplicando los porcentajes determinados
por la SFC, a cada uno de los rubros del activo, cuentas contingentes acreedoras, negocios establecidos en el
BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
118
Catalogo Único de Información Financiera. A partir del 30 de enero de 2002, adicionalmente se incluyen los
riesgos de mercado como parte de los activos ponderados por riesgo.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la relación de solvencia lograda por el Banco fue de 33.82% y 33,10%,
respectivamente, adicionalmente, el patrimonio técnico a esas fechas fue de $84.586.987 y $102.420.108
respectivamente.
Para gestionar el capital desde el punto de vista económico y de la generación de valor a sus accionistas, la
administración mantiene un seguimiento detallado de los niveles de rentabilidad, además de las necesidades
de capital de acuerdo con las expectativas de crecimiento. De igual manera la gestión del capital económico
implica el análisis de los efectos que sobre el mismo puedan tener los riesgos de crédito, mercado, liquidez y
operativo a los que está sujeto el Banco en el desarrollo de sus operaciones.
34. Controles de ley
Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco cumplió con los requerimientos de
encaje, posición propia, relación de solvencia e inversiones obligatorias.
35. Eventos Subsecuentes
No se presentaron eventos subsecuentes en el Banco entre el 31 de diciembre de 2018 y la fecha del informe
del Revisor Fiscal.
36. Aprobación de estados financieros
Los estados financieros y las notas que se acompañan fueron autorizados por la Junta Directiva y el
Representante Legal en sesión de la fecha 13 de febrero de 2019, para ser presentados a la Asamblea General
de Accionistas para su aprobación, la cual podrá aprobarlos o modificarlos.
Informe Anual2018