1 

INFORME DEFINITIVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2017 DEL 

AYUNTAMIENTO DE VILLA DE MAZO 

En el ejercicio de la función fiscalizadora que le impone el artículo 11, apartado b) de la Ley Territorial 4/1989, de 2 de mayo, de la Audiencia de Cuentas de Canarias, yen virtud del artículo 223 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales,  aprobado  por  el  Real  Decreto  Legislativo  2/2004,  de  5 marzo  (en  adelante, TRLRHL), en base a las cuentas anuales integrantes de la Cuenta General del EJERCICIO ECONÓMICO DE 2017, esta Audiencia de Cuentas emite el presente Informe definitivo. 

La Entidad ha presentado la información que compone la Cuenta General por vía telemática  y  ajustada  a  los  requisitos  de  la  Instrucción  de  Contabilidad  para  la Administración Local. 

La Administración Local del municipio de Villa de Mazo durante el ejercicio 2017 está formada exclusivamente por el Ayuntamiento de Villa de Mazo. 

En la fiscalización llevada a cabo sobre la misma se han observado los aspectos siguientes, figurando en el Anexo únicamente los incumplimientos relacionados con la coherencia interna y el contenido de las cuentas anuales, y en su caso, los relativos a la cumplimentación de la Información Adicional: 

A) Aprobación de la Cuenta General

La Cuenta General no se ha formado en el plazo  legalmente establecido en el artículo 212.1 del TRLRHL. 

B) Documentación complementaria

En la documentación complementaria de tesorería no constan las certificaciones de cada entidad bancaria de los saldos existentes en las mismas a favor de la Entidad local, referidos a fin de ejercicio, exigidos por la regla 45.3 de la Instrucción del Modelo Normal de Contabilidad Local. 

2 

C) Liquidación del Presupuesto

Las  desviaciones  de  financiación  negativas  del  ejercicio  del  Resultado presupuestario,  no  coincide  con  las  reflejadas  en  el  apartado  "Información presupuestaria. Gastos con financiación afectada" de la Memoria. 

3 

ANÁLISIS DE INDICADORES 

A) INDICADORES PRESUPUESTARIOS

A continuación se realiza un análisis de la evolución en cinco ejercicios de siete indicadores  presupuestarios  relevantes,  con  el  valor  que  a  juicio  de  la  Audiencia  de Cuentas resulta razonable. 

Ejecución del presupuesto de ingresos

El  índice  de  ejecución  de  ingresos  mide  el  porcentaje  de  las  previsiones definitivas  de  ingresos  que  han  dado  lugar  al  reconocimiento  contable  de  derechos liquidados. 

Se  debe  tener  en  cuenta  que,  en  el  caso  de  las  modificaciones  de  crédito financiadas  con  el  Remanente  de  tesorería  para  gastos  generales  o  Excesos  de Financiación  Afectada,  estas  fuentes  de  financiación  no  figuran  como  derechos reconocidos, lo que sesga este indicador. 

Ejecución delpresupuesto de

Ingresos

Ejecución delpresupuesto de

Gastos

Realización deCobros

Realización dePagos

Carga Financieradel Ejercicio

Ahorro NetoEficacia en la

GestiónRecaudatoria

2013 99 79,6 92,9 84,5 0 31,9 87,6

2014 94 91,9 83,3 92,5 0 32,5 85,3

2015 95,3 93 88,7 95,1 0 21,1 79

2016 92,4 86 77,6 98 0 26,3 85,9

2017 91,6 79,4 92,8 94 0 31,6 90,2

0

20

40

60

80

100

120

Evolución Indicadores presupuestarios

4 

Valores para este índice mayores al 90 % se consideran satisfactorios; en cambio, valores  inferiores  alertan  sobre  la  formulación  de  unas  previsiones  excesivas  de ingresos. 

En la evolución de este indicador en los ejercicios analizados se observa una caída de 7,4 puntos porcentuales. 

Ejecución del presupuesto de gastos

El  índice  de  ejecución  de  gastos  expresa  el  porcentaje  que  suponen  las obligaciones reconocidas con cargo al presupuesto de gastos del ejercicio corriente en relación con el volumen de créditos definitivos. 

El índice de ejecución de gastos, que nos muestra el grado en que los créditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones, también ha de alcanzar valores superiores al 80 %. 

No se observan cambios significativos en la evolución de este indicador en los ejercicios analizados. 

Realización de cobros

El  índice  de  cumplimiento  de  los  cobros  refleja  el  porcentaje  de  derechos liquidados con cargo al presupuesto corriente que han sido cobrados durante el ejercicio presupuestario. 

Este  indicador  mide,  por  lo  tanto,  la  capacidad  de  la  Entidad  Pública  para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos, es decir, el ritmo de cobro. 

En  principio,  parece  deseable  que  el  valor  del  índice  supere  el  80  %,  lo  que supondría una razonable conversión en liquidez de los derechos de cobro liquidados. 

No se observan cambios significativos en la evolución de este indicador en los ejercicios analizados. 

5 

Realización de pagos

El  índice  de  cumplimiento  de  pago  de  los  gastos  refleja  el  porcentaje  de obligaciones  reconocidas durante el ejercicio con cargo al presupuesto corriente que han sido pagadas durante el mismo. 

Valores para este índice entre el 80 % y el 90 % se consideran satisfactorios; en cambio,  valores  inferiores  alertan  sobre  la  posible  existencia  de  dificultades  en  la tesorería. 

En  la  evolución  de  este  indicador  en  los  ejercicios  analizados  se  observa  un aumento de 9,6 puntos porcentuales. 

Carga financiera del ejercicio

Este  indicador  relaciona  por  cociente  la  carga  financiera  del  ejercicio(obligaciones  reconocidas  por  los  capítulos  3  y  9)  con  los  derechos  liquidados  por operaciones corrientes. 

Cuanto menor  sea el  peso de  la  carga  financiera  en  relación  con  los  ingresos corrientes, mayor margen de maniobra tendrá la Entidad para financiar sus inversiones. 

En el ejercicio este indicador no presenta importe alguno. 

Ahorro neto

El  índice  de  ahorro  neto  se  obtiene  dividiendo  el  ahorro  neto  (derechos reconocidos  corrientes  menos  obligaciones  reconocidas  corrientes  y  obligaciones reconocidas  del  capítulo  9),  por  el  volumen de  derechos  liquidados  por  operaciones corrientes. 

Este  indicador  refleja  la  capacidad  que  tiene  la  Entidad  de  atender  con  sus recursos ordinarios a  sus  gastos  corrientes,  incluida  la  imputación al  presente de  las deudas contraídas en el pasado para la financiación de las inversiones. Debe presentar valores positivos.   

En  la  evolución  de  este  indicador  en  los  ejercicios  analizados  se  observa  una ligera caída de 0,3 puntos porcentuales. 

6 

Eficacia en la gestión recaudatoria  

El índice de gestión recaudatoria refleja el porcentaje de derechos liquidados con cargo  a  los  ingresos  tributarios  y  precios  públicos  que  han  sido  cobrados  durante  el ejercicio presupuestario.  

Este indicador mide, por lo tanto, la capacidad de la Entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos de los capítulos 1, 2 y 3, es decir, el ritmo de cobro.  

En  principio,  parece  deseable  que  el  valor  del  índice  supere  el  80  %,  lo  que supondría una razonable conversión en liquidez de los derechos de cobro liquidados. 

 En  la  evolución  de  este  indicador  en  los  ejercicios  analizados  se  observa  un 

aumento de 2,6 puntos porcentuales.   

B) INDICADORES FINANCIEROS   

Se  realiza  un  análisis  de  la  evolución  en  tres  ejercicios  de  dos  indicadores financieros,  con  indicación  del  valor  que  a  juicio  de  la  Audiencia  de  Cuentas  resulta razonable. 

  

     

3,23,8

5,4

0

1

2

3

4

5

6

7

8

2015 2016 2017

Liquidez inmediata

7 

Liquidez inmediata

Se obtiene determinando el porcentaje que suponen los fondos líquidos (dinero disponible en caja y bancos, así como otras inversiones financieras temporales con un alto  grado  de  liquidez)  con  relación  a  las  obligaciones  presupuestarias  y  no presupuestarias a corto plazo.  

Este indicador refleja a 31 de diciembre el porcentaje de deudas presupuestarias y no presupuestarias que pueden atenderse con la liquidez inmediatamente disponible. Cuanto mayor sea este porcentaje, menor es el riesgo financiero de la Entidad, si bien un valor excesivo revelará un excedente de liquidez que habrá que colocar. 

Ahora bien, dado que habitualmente se considera que el valor del ratio debería situarse  en  el  intervalo  0,70‐0,90  niveles  superiores  pondrían  de  manifiesto  un excedente de tesorería que debería ser objeto de inversión por parte de la Entidad, al objeto de obtener una rentabilidad más adecuada. 

En  la  evolución  de  este  indicador  en  los  ejercicios  analizados  se  observa  un aumento, en tantos por uno, de 2,2.  

153,9 

96,3 

162,3 

0

50

100

150

200

250

300

2015 2016 2017

Endeudamiento por habitante

8 

 

Endeudamiento por habitante   

El  índice  relativo  a  la  deuda  per  cápita,  o  endeudamiento  por  habitante,  se obtiene dividiendo el pasivo corriente y el no corriente existente a 31 de diciembre entre el número de habitantes. Este indicador refleja el montante de deuda per cápita, y ha de ser analizado observando su evolución a lo largo del tiempo.   

Obviamente, cuanto mayor sea esta ratio, mayor es el nivel de endeudamiento de la Entidad y mayor riesgo de insolvencia se produce.  

En  la  evolución  de  este  indicador  en  los  ejercicios  analizados  se  observa  un aumento de 8,4 € por habitante.   

   

9 

ANÁLISIS ECONÓMICO‐FINANCIERO 

La principal fuente de financiación de la Entidad en el ejercicio fue el capítulo 4 (Transferencias corrientes), que alcanzó el 47,8 % de los derechos reconocidos, seguido en importancia del capítulo 1 (Impuestos directos) con el 24,8 %. 

El principal componente del gasto  fue el  capítulo 1  (Gastos de personal), que representó  el  42,9 %  de  las  obligaciones  reconocidas.  Le  sigue  el  capítulo  2  (Gastos corrientes en bienes y servicios), que supuso el 36,8 % del total del gasto. 

Las modificaciones  netas  de  crédito  para  gastos  supusieron  el  13,4  %  de  los créditos iniciales del Presupuesto, correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capítulo 6 (Inversiones reales). 

Los  grados  de  ejecución  del  presupuesto  de  ingresos  y  gastos  fueron intermedios, en tanto que los niveles de realización de los cobros y pagos que se situaron en niveles elevados, el 92,8 % y 94,1 %, respectivamente, habiendo alcanzado la eficacia en la gestión recaudatoria un 90,2 %. 

Los importes pendientes de cobro en ejercicios cerrados eran elevados. 

En el ejercicio no existió carga financiera. 

El  Resultado  presupuestario  ajustado  fue  positivo,  debido  a  que  los  ingresos generados en el ejercicio  fueron suficientes para atender a  los gastos, al  igual que el Remanente de tesorería para gastos generales. 

Santa Cruz de Tenerife, a 10 de octubre de 2019.

EL PRESIDENTE,Pedro Pacheco González

10 

ALEGACIONES AL INFORME PROVISIONAL DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2017 DEL AYUNTAMIENTO DE VILLA DE MAZO 

     En  el  plazo  concedido  para  ello  la  Entidad  no  remitió  alegaciones  al  Informe Provisional de Fiscalización.  

TIPO ENTIDAD: Ayuntamiento Página 1/2

MODELO: Normal Código: 38 053 Población: 4.782

PROVINCIA: Santa Cruz de Tenerife(Fuente: INE a 1 enero 2017)

LIQUIDACIÓN DEL PTO. DE INGRESOSPrevisiones

Iniciales

Modificaciones

Previsiones%

Previsiones

Definitivas

Derechos Rec.

Netos% %

Recaudación

Neta%

Pendiente

Cobro

1 IMPUESTOS DIRECTOS 1.671.308,05 0,00 0,00% 1.671.308,05 1.754.601,70 104,98% 24,80% 1.618.377,59 92,24% 136.224,11

2 IMPUESTOS INDIRECTOS 972.586,09 0,00 0,00% 972.586,09 1.059.768,69 108,96% 14,98% 1.059.768,69 100,00% 0,00

3 TASAS, P.P. Y OTROS INGRESOS 639.374,47 0,00 0,00% 639.374,47 661.384,97 103,44% 9,35% 456.003,62 68,95% 205.381,35

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2.902.691,77 367.549,67 12,66% 3.270.241,44 3.384.892,07 103,51% 47,84% 3.219.640,44 95,12% 165.251,63

5 INGRESOS PATRIMONIALES 3.200,00 0,00 0,00% 3.200,00 3.945,52 123,30% 0,06% 3.945,52 100,00% 0,00

6 ENAJENACION INVERSIONES REALES 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 667.128,65 23.261,37 3,49% 690.390,02 199.071,97 28,83% 2,81% 199.071,97 100,00% 0,00

8 ACTIVOS FINANCIEROS 15.000,00 459.623,40 3064,16% 474.623,40 11.999,92 2,53% 0,17% 11.999,92 100,00% 0,00

9 PASIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00

TOTAL INGRESOS 6.871.289,03 850.434,44 12,38% 7.721.723,47 7.075.664,84 91,63% 100,00% 6.568.807,75 92,84% 506.857,09

LIQUIDACIÓN DEL PTO. DE GASTOSCréditos

Iniciales

Modificaciones

de Crédito%

Créditos

Definitivos

Obligaciones Rec.

Netas% % Pagos Líquidos %

Pendiente

Pago

1 GASTOS DE PERSONAL 2.621.350,92 251.093,39 9,58% 2.872.444,31 2.459.221,82 85,61% 42,89% 2.365.437,23 96,19% 93.784,59

2 GASTOS CORR. EN BS. Y SERV. 2.268.032,50 145.512,63 6,42% 2.413.545,13 2.109.927,07 87,42% 36,80% 2.077.366,91 98,46% 32.560,16

3 GASTOS FINANCIEROS 200,00 0,00 0,00% 200,00 199,82 99,91% 0,00% 199,82 100,00% 0,00

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 147.712,69 11.591,21 7,85% 159.303,90 129.352,81 81,20% 2,26% 102.202,81 79,01% 27.150,00

5 FONDO DE CONTINGENCIA 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00

6 INVERSIONES REALES 1.294.813,35 466.367,21 36,02% 1.761.180,56 1.022.840,06 58,08% 17,84% 838.067,96 81,94% 184.772,10

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 24.130,00 -24.130,00 -100,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00

8 ACTIVOS FINANCIEROS 15.000,00 0,00 0,00% 15.000,00 12.000,00 80,00% 0,21% 12.000,00 100,00% 0,00

9 PASIVOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00 0,00% 0,00

TOTAL GASTOS 6.371.239,46 850.434,44 13,35% 7.221.673,90 5.733.541,58 79,39% 100,00% 5.395.274,73 94,10% 338.266,85

REMANENTE DE TESORERÍA PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones

1. Fondos líquidos 4.199.975,56 Saldo a 1 de enero de 2017 2.851.308,37 117.215,75

Variación 0,00 0,00

2. (+) Derechos pendientes de cobro 2.013.989,77 Cobros/Pagos 1.347.807,52 116.422,27

(+) del Presupuesto corriente 506.857,09 Saldo a 31 de diciembre de 2017 1.503.500,85 793,48

(+) de Presupuestos cerrados 1.503.500,85

(+) de operaciones no presupuestarias 3.631,83 RESULTADO PRESUPUESTARIO

1. Derechos reconocidos netos 7.075.664,84

3. (-) Obligaciones pendientes de pago 626.077,24 2. Obligaciones reconocidas netas 5.733.541,58

(+) del Presupuesto corriente 338.266,85 3. Resultado presupuestario del ejercicio (1-2)

(+) de Presupuestos cerrados 793,48 4. Gastos finan. reman. tesorería para gtos. generales 339.619,95

(+) de operaciones no presupuestarias 287.016,91 5. Desviaciones de financiación negativas del ejercicio 16.370,10

6. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio 346.473,92

4. (+) Partidas pendientes de aplicación -29.836,01 7. RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO

(-) cobros realizados ptes. aplicac. defin. 29.836,01

(+) pagos realizados ptes. aplicac. defin. 0,00 INDICADORES PRESUPUESTARIOS

1. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS 91,63%

I. Remanente de tesorería total (1+2-3+4) 5.558.052,08 2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 79,39%

3. REALIZACIÓN DE COBROS 92,84%

II. Saldos de dudoso cobro 1.055.731,85 4. REALIZACIÓN DE PAGOS 94,10%

III. Exceso de financiación afectada 346.473,92 5. CARGA FINANCIERA DEL EJERCICIO 0,00%

6. AHORRO NETO 31,55%

IV. Remanente tesorería para gastos generales (I-II-III) 4.155.846,31 7. EFICACIA EN LA GESTIÓN RECAUDATORIA 90,17%

1.342.123,26

1.351.639,39

EJERCICIO 2017

Villa de Mazo

TIPO ENTIDAD: Ayuntamiento Página 2/2

MODELO: Normal Código: 38 053

PROVINCIA: Santa Cruz de Tenerife Población: 4.782

ACTIVO EJERCICIO 2017 % PATRIMONIO NETO Y PASIVO EJERCICIO 2017 %

A) ACTIVO NO CORRIENTE 36.055.397,10 87,48% A) PATRIMONIO NETO 40.438.988,39 98,12%

I. Inmovilizado intangible 0,00 0,00% I. Patrimonio 17.978.285,10 43,62%

II. Inmovilizado material 36.043.857,67 87,45% II. Patrimonio generado 22.460.703,29 54,50%

III. Inversiones inmobiliarias 0,00 0,00% III. Ajustes por cambios de valor 0,00 0,00%

IV. Patrimonio público del suelo 0,00 0,00% IV. Subvenciones recibidas ptes. imputación a rdos. 0,00 0,00%

V. Inv. financ. a l/p en entid. grupo, multig. y asoc. 11.539,43 0,03% B) PASIVO NO CORRIENTE 0,00 0,00%

VI. Inv. financ. a l/p 0,00 0,00% I. Provisiones a l/p 0,00 0,00%

VII. Deudores y otras cuentas a cobrar a l/p 0,00 0,00% II. Deudas a l/p 0,00 0,00%

B) ACTIVO CORRIENTE 5.159.765,31 12,52% III. Deudas con entid. del grupo, multig. y asoc. l/p 0,00 0,00%

I. Activos en estado de venta 0,00 0,00% IV. Acreedores y otras cuentas a pagar a l/p 0,00 0,00%

II. Existencias 0,00 0,00% V. Ajustes por periodificación a l/p 0,00 0,00%

III. Deudores y otras cuentas a cobrar a c/p 959.789,67 2,33% C) PASIVO CORRIENTE 776.174,02 1,88%

IV. Inv. financ. a c/p en entid. grupo, multig. y asoc. 0,00 0,00% I. Provisiones a c/p 0,00 0,00%

V. Inv. finac. a c/p 0,08 0,00% II. Deudas a c/p 187.874,55 0,46%

VI. Ajustes por periodificación 0,00 0,00% III. Deudas con entid. grupo, multig. y asoc. c/p 0,00 0,00%

VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 4.199.975,56 10,19% IV. Acreedores y otras cuentas a pagar a c/p 588.299,47 1,43%

V. Ajustes por periodificación a c/p 0,00 0,00%

TOTAL ACTIVO 41.215.162,41 100,00% TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 41.215.162,41 100,00%

1. ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

I. PatrimonioIII. Ajustes por cambio

valorIV. Subvenciones recibidas

Patrimonio neto al final del ejercicio 2016 17.978.285,10 0,00 0,00

Aj. por cambios de crit. contables y corr.err. 0,00 0,00 0,00

Patrimonio neto inicial ajustado del ejercicio 2017 17.978.285,10 0,00 0,00

Variaciones del patrimonio neto ejercicio 2017 0,00 0,00 0,00

PATRIMONIO NETO AL FINAL DEL EJERCICIO 2017 17.978.285,10 0,00 0,00

2. ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS CUENTA DE RESULTADO ECONÓMICO- PATRIMONIAL

I. Resultado económico patrimonial

II. Ingresos y gastos reconocidos direct. en p. neto Resultado (ahorro/desahorro) neto del ejercicio

III. Transferencias a la cta. de rdo. ec-patrimonial

IV. TOTAL ingresos y gastos reconocidos

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO TOTALES

3. ESTADO DE OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN

a) OPERACIONES PATRIMONIALES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

1. Aportación patrimonial dineraria III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

2. Aportación de bienes y derechos IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN

3. Asunción y condonación de pasivos financieros V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO

4. Otras aportaciones de la entidad propietaria VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO

5. (-) Devolución de bienes y derechos Efectivo y activos líq. equiv.al efectivo al inicio del ej.

6. (-) Otras devoluciones a la entidad propietaria Efectivo y activos líq. equiv.al efectivo al final del ej.

TOTAL

b) OTRAS OPERACIONES CON LA ENTIDAD O ENTIDADES PROPIETARIAS INDICADORES FINANCIEROS Y PATRIMONIALES

I. Ingresos y gastos reconoc. direct. cta. rtdo. ec-pat. 1. LIQUIDEZ INMEDIATA

II. Ingresos y gastos reconoc. directamente p. neto 2. ENDEUDAMIENTO POR HABITANTE

TOTAL (I+II) 3. RELACIÓN DE ENDEUDAMIENTO

II.Patrimonio

generado

0,00

0,00

0,00

1.904.104,04

0,00

0,00

0,00

0,00

N/A

1.904.104,04

1.904.104,04

EJERCICIO 2017

Villa de Mazo

40.438.988,3922.460.703,29

BALANCE

TOTAL

38.685.520,83

0,00

38.685.520,83

20.707.235,73

0,00

20.707.235,73

1.753.467,56 1.753.467,56

0,00

0,00

0,00

3.277.299,27

-845.418,50

-8.180,53

29.836,01

0,00

2.453.536,25

1.746.439,31

4.199.975,56

162,31 €

5,41

0,00

0,00