inf ae hos federico ibague

_________________________________________________________ TODOS SOMOS CONTROL

LO HACEMOS BIEN SIEMPRE 1

PROCESO AUDITOR INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERN AMENTAL MOD ALIDAD ESPECIAL

HOSPITAL FEDERICO LLER AS ACOSTA-IB AGUE-TOLIMA E.SE.

VERSION: 2.0 CODIGO: A01-PR-AUD-009

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA ESPECIAL A LOS ESTADOS CONTABLES

HOSPITAL FEDERICO LLERAS ACOSTA E.S.E. IBAGUE-TOLIMA VIGENCIA 2010

MAYO 2011






INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

MODALIDAD ESPECIAL

HOSPITAL FEDERICO LLERAS ACOSTA E.S.E.IBAGUE-TOLIMA

Contralor Departamental: Freddy Camacho Daz Contralora Auxiliar: Myriam Cecilia Acero Velanda Directora Tcnica de Control Fraxi Nelly Gerena Lpez Fiscal y Medio Ambiente: Equipo de Auditoria: Olga Luca Lobo Arteaga Profesional Universitario-Lder Lus Alfonso Corts Hernndez Profesional Universitario-Auditor Lida Fernanda Trujillo Acosta Supervisor Contable






TABLA DE CONTENIDO Pgina

1 HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO 1 2 CARTA DE CONCLUSIONES 2 3 RESULTADOS DE LA AUDITORIA 6 3.1 ANALISIS FINANCIERO Y CONTABLE 6 ACTIVOS. 7 EFECTIVO. 11 7 CAJA. 1105 7 Caja Principal. 110501 7 Caja Menor. 110502 11 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS. 1110 12 DEUDORES. 14 14 SERVICIOS SALUD. 1409, DEUDAS DIFICIL COBRO.1475,

Anticipos sobre Convenios y Acuerdos. 245003 14

AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS. 1420 19 Avances para Viticos y Gastos de Viaje. 142011 19 Avances para Adquisicin Bienes y Servicios. 14201201 21 DEPOSITOS ENTREGADOS. 1425 22 Depsitos Judiciales. 142503 22 OTROS DEUDORES. 1470 23 Caja Nacional Previsin Social. 14709001 23 INVENTARIOS. 15 23 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO. 16 24 DEPRECIACION ACUMULADA. 1685 27 PASIVOS. 27 CUENTAS POR PAGAR. 24 27 OBLIGACIONES LABORALES Y SEGURIDAD SOCIAL. 25 28 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES. 2505 28 PASIVOS ESTIMADOS. 27 29 Litigios o Demandas. 271005 29 INGRESOS. 4 30 VENTA DE SERVICIOS. 43 30 SERVICIOS DE SALUD. 4312 30 TRANSFERENCIAS 31 OTRAS TRANSFERENCIAS 31 Para Proyectos de Inversin 31 GASTOS. 5 31 UNION TEMPORAL SALUD TOLIMA 32 4 SISTEMA CONTROL INTERNO CONTABLE 33






5 REVISION CUENTA ANUAL 34 6 CUADRO DE HALLAZGOS 35 |






1. HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO

DEUDORES El incremento en el saldo de la cuenta deudores cuya edad es superior a 720 das, alcanz la suma de $19. millones, que representa el 22% del total de la cartera, situacin que aumenta an ms el riesgo de cobrabilidad y recuperacin de los recursos ante la situacin financiera crtica que afronta el hospital. SALDOS POR DEPURAR Confrontados los saldos del Activo y Pasivo presentados a 31 de diciembre de 2010, se tienen identificadas en los mismos las sumas de $6.108. y $6.177. millones, respectivamente como Saldos por Depurar, partidas inconsistentes que afectan los estados contables institucionales. La Administracin debe adelantar las acciones pertinentes y la expedicin de los actos administrativos que se requieran para que el rea contable proceda a efectuar los ajustes que en cada caso resulten. De igual forma es necesario que la administracin defina lineamientos generales que contribuyan a la depuracin de saldos antiguos y permitan la incorporacin de operaciones ciertas y verificables frente a la existencia de bienes, derechos y obligaciones.

INVENTARIOS

Teniendo en cuenta los resultados de inventarios practicados por la Revisora Fiscal en las vigencias 2009 y 2010, se tienen diferencias entre las existencias fsicas de bienes y derechos y los saldos de almacn cuantificadas en $526. y $190. millones, respectivamente cifras que difieren de los valores revelados en los Estados Financieros. En razn a que durante la vigencia 2010, no fue posible aclarar las falencias detectadas, este Ente de Control proceder adelantar las acciones fiscales y legales que se derivan como responsables. En virtud de lo anterior no es procedente determinar que los saldos de las cuentas 15 y 16 son consistentes y coherentes con los Estados Financieros, recursos y obligaciones.






2. CARTA DE CONCLUSIONES Doctor IVAN DAVID HERNANDEZ GUZMAN Gerente Hospital Federico Lleras Acosta-Ibagu-Tolima E.S.E Ibagu-Tolima La Contralora Departamental del Tolima, con fundamento en las facultades otorgadas por el artculo 272, en concordancia con los artculos 267 y 268 Constitucionales y la Ley 42 de 1993, practic Auditoria Gubernamental modalidad Especial al Hospital Federico Lleras Acosta Ibagu-Tolima- E.S.E, por la vigencia fiscal 2010 a travs de la evaluacin de los principios de eficiencia, economa y eficacia, con que administr los recursos puestos a su disposicin y los resultados de su gestin en la Unidad Funcional Recursos Financieros que comprende Contabilidad, Tesorera-Pagadura, Presupuesto, Cuentas por Pagar, Cartera; Unidad Funcional de Recursos Humanos; Unidad Funcional de Recursos Fsicos: Suministros (Almacn, Farmacia); Oficina Asesora Jurdica y Control Disciplinario y Oficina de Control Interno, el examen del Mayor y Balance a 31 de diciembre de 2010 y el Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental por el ao terminado en esa fecha. Dichos estados contables fueron examinados y comparados con los del ao anterior, los cuales no fueron auditados por la Contralora Departamental del Tolima. Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin suministrada, as como la preparacin y correcta presentacin de los Estados Contables, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y prescritos por la Contadura General de la Nacin. Esta responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener mecanismos de control interno adecuados para el cumplimiento de la misin institucional y para la preparacin y presentacin de los estados contables, libres de errores significativos; seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas, as como, efectuar las estimaciones contables que resulten razonables. La responsabilidad de la Contralora Departamental del Tolima consiste en producir un informe que, con base en las pruebas practicadas y la evidencia obtenida, contenga una opinin objetiva y tcnica sobre la razonabilidad de los estados contables.






ALCANCE La Auditora Financiera, practicada al Hospital Federico Lleras Acosta Ibagu-Tolima-E.S.E, tuvo alcance a la vigencia fiscal de 2010, donde se plante una sola lnea en los siguientes trminos: Evaluar el manejo contable y establecer la consistencia y razonabilidad de las cifras consignadas en los Estados Financieros en relacin con las cuentas de Efectivo, Deudores, Propiedad-Planta y Equipo, Cuentas por Pagar, Obligaciones Laborales y de Seguridad-Salarios y Prestaciones Sociales, Pasivos Estimados e Ingresos y Gastos, tomndose como muestra los registros de las operaciones adelantadas por el Hospital durante los meses de junio y diciembre de 2010. Esta lnea incluy la evaluacin de la confiabilidad del Sistema de Control Interno Contable. Los resultados de la Auditora, adems de haber constituido elementos de juicio para emitir el dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, condujo al pronunciamiento de la Cuenta Fiscal rendida por la vigencia auditada. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad, presentando la Administracin del Hospital las objeciones y los documentos soportes pertinentes, las cuales fueron analizadas y se incorporan en el Informe Definitivo. CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO La Contralora Departamental del Tolima, como resultado de la Auditoria Especial adelantada, concepta que la gestin en relacin con la razonabilidad de los Estados Financieros, la Evaluacin de la Confiabilidad del Sistema de Control Interno Contable y la Rendicin de la Cuenta Fiscal vigencia 2010, cumple con los Principios evaluados (Eficiencia, Eficacia, Economa), excepto por lo siguiente: Los manuales de polticas, procedimientos y dems prcticas contables no se encuentran debidamente actualizados. En la evaluacin realizada se pudo constatar que el 9.68% del Activo ($12.953.) millones, corresponden a saldos por depurar, sin que se haya realizado las modificaciones o ajustes, determinando la falta de consistencia, claridad y confiabilidad de los saldos presentados en los Estados Financieros.






Del total de la cartera reconocida a 31 de diciembre de 2010, el 25% (21.694) millones presentan una edad que oscila en el rango de 541 y mayores a 720 das, que por la misma edad de la cartera se convierte en cuentas de difcil cobro y de difcil recuperacin, eventualidad que pone en alto riesgo en insolvencia al hospital. Confrontadas las acciones administrativas adelantadas por la Oficina Jurdica en procura de recuperar los recursos, se evidencio el desconocimiento de los procesos adelantados y la poca gestin para cursar desde el aspecto jurdico las acciones pertinentes para recuperar los recursos y as incidir en la situacin financiera del Hospital. OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES La informacin de inventarios de materiales para la prestacin de los servicios a 31 de diciembre de 2010, presenta una diferencia de $361. millones frente al saldo reflejado en el Mayor y Balance. Los Estados Financieros reflejan en la cuenta 151896 Saldos por depurar materiales para la prestacin de los servicios de salud, un saldo de 26. millones, cifra que sobre estima el valor presentado pues la entidad no tiene la certeza de la existencia real de dichos inventarios. De igual forma en las cuentas 1635, 1637, 1655, 1660, 1665,1670,1680,1685, se registran saldos dbitos y crditos por depurar cuantificados en $10.954. millones, los cuales inciden en la razonabilidad y veracidad de los saldos presentados en los Estados Financieros . En nuestra opinin, excepto por lo expresado en los prrafos precedentes, los Estados Contables del Hospital Federico Lleras Acosta E.S.E, presentan razonablemente la situacin financiera, en sus aspectos ms significativos por el ao terminado a 31 de diciembre de 2010, de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas, prescritas por la Contadura General de la Nacin. CONCLUSION SOBRE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoria se establecieron (18) hallazgos administrativos, de los cuales (3) tienen presunto alcance fiscal por valor de $763. millones y dos (02) Disciplinarios, los cuales sern trasladados a las autoridades






competentes. As mismo se obtuvieron dos beneficios, uno cuantificable por el valor de $1. milln y uno no cuantificable.

PLAN DE MEJORAMIENTO El Hospital debe elaborar el Plan de Mejoramiento con la descripcin de las acciones y metas, que permitan eliminar las causas de los hallazgos detectados y comunicados en el presente Informe. El Plan de Mejoramiento debe ser remitido por la entidad a la Direccin Tcnica de Control Fiscal y Medio Ambiente de la Contralora Departamental del Tolima, dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a la fecha de recepcin del Informe Final de auditora, de conformidad con lo estipulado en la Resolucin No.351 del 22 de octubre de 2009. Ibagu, FREDDY CAMACHO DIAZ Contralor Departamental del Tolima Revis: FRAXI NELLY GERENA LOPEZ Directora Tcnico de Control Fiscal y Medio Ambiente Proy ect: OLGA LUCIA LOBO ARTEAGA Lder Equipo Auditor






3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

Los resultados de la Auditora establece que los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2010, reflejaron razonablemente el resultado de las operaciones y los cambios en la situacin financiera, comprobando que en la elaboracin de los mismos, en las transacciones y operaciones que los originaron, se dio cumplimiento a la aplicacin de normas sealadas por las autoridades competentes, como los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General de la Nacin. El proceso auditor se adelant teniendo en cuenta la aplicacin de procedimientos previstos en el Sistema de Gestin de Calidad, lo concerniente en la Gua de Auditora Gubernamental MAFISTOL versin 2.0 y las directrices impartidas en el Memorando de Encargo de Auditora, tomndose como muestra los registros documentales de las operaciones adelantadas durante los meses junio y diciembre de 2010, mediante la evaluacin y anlisis de resultados, recoleccin de evidencias suficientes, competentes y relevantes que sustentan las falencias detectadas y que sirven de base para determinar el dictamen u opinin de los Estados Contables.

3.1. ANALISIS FINANCIERO Y CONTABLE El proceso contable se lleva a cabo a travs de la aplicacin sistematizada denominada SX2000 de la empresa XENCO S.A. Segn Balance General a 31 de diciembre de 2010, el Hospital presenta en el Activo un saldo de $133.709 millones, siendo las cuentas ms representativas Deudores con $57.695 millones, equivalente al 43.15% y Propiedad, Planta y Equipo el 28.24% del Total de Activos del Hospital; el Efectivo y los Inventarios tan solo alcanzan el 0.12% y 5.43% respectivamente. La cuenta Deudores, saldo ms representativo del Activo, presenta un incremento del 51.47% con respecto al ao anterior. Dentro de este grupo, el Hospital posee una Cartera por valor de $56.562 millones, representando el 42.30% del Total del Activo, aunado a esto, los Estados Financieros reflejan en la cuenta Deudas de Difcil Cobro un saldo de $30.310 millones, valor que fue afectado con una Provisin del 100% segn las Polticas de Provisin de la Cartera del Hospital Federico Lleras Acosta, establecidas en la Resolucin 0141 del 31 de enero de 2008.






As mismo se tiene, que el Pasivo al cierre de la vigencia fiscal 2010, asciende a $63.345 millones donde las Cuentas por Pagar y las Obligaciones Laborales representan el 79.95% y el 3.34% de lo adeudado por la administracin respectivamente. El Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental, refleja un Dficit Operacional en el 2010 de $4.703 millones y una Prdida del Ejercicio de $240.5 millones que afecta el Patrimonio de la Entidad.

ACTIVOS

EFECTIVO. 11 Segn Mayor y Balance con corte a 31 de diciembre de 2010, la cuenta Efectivo presenta un saldo contable de $169 millones, de los cuales el 92.2% de los recursos se encuentran depositados en Bancos y Corporaciones de Ahorro y Vivienda y el 7,8% en la cuenta Caja.

CAJA 1105

Caja Principal. 110501 El Libro Mayor y Balance refleja en el mes de enero de 2010, un saldo inicial de $30.1 milln, valor que corresponda a los recaudos de los dos ltimos das de la vigencia 2009, los cuales se consignaron el 04 de enero de 2010, debido al cierre por parte de las entidades financieras. De igual forma, sucedi con el saldo final reflejado a 31 de diciembre de 2010, por $13.2 millones que conformaba los recaudos de los das 30 y 31 de diciembre del perodo en estudio, consignndolos el 03 de enero de 2011. Teniendo en cuenta lo anterior, se puede establecer la razonabilidad del saldo de esta cuenta en los Estados Financieros y la oportunidad en la consignacin de los recursos. As mismo, se observ que durante la vigencia fiscal se mantuvo saldos representativos permanentes en Caja Principal, reflejados en el libro Mayor y Balance, los cuales se consignaron oportunamente a las entidades financieras respectivas, tal como se ilustra en el siguiente cuadro:






CUADRO 1. SALDOS DURANTE LA VIGENCIA 2010 EN CAJA PRINCIPAL CONSIGNADOS OPORTUNAMENTE Saldo Anterior Consignaciones

Mes Valor Detalle Fecha Valor Bco, NCta. Diciembre 31/09 30.139.196,00 Consignacin recaudos 30-12-09

Consignacin anticipos 30- 12-09 Consignacin recaudos 31-12-09 Consignacin anticipos 31- 12-09

04-01- 10 04-01- 10 04-01- 10 04-01- 10

11.013.694,00 13.124.400,00 5.751.102,00

250.000,00 30.139.196,00

Pop.07305-0 Pop 06584-1 Pop.07305-0 Pop 06584-1

Enero 30/10 10.838.018,00 Consignacin recaudos 29-01-10 Consignacin recaudos 30-01-10 Consignacin recaudos 31-01-10 Consignacin anticipos 29- 01-10 Consignacin anticipos 31- 01-10

01-02- 10 01-02- 10 01-02- 10 01-02- 10 01-02- 10

6.037.449,00 2.854.372,00 1.208.097,00

665.000,00 73.100,00

10.838.018,00

Pop.07305-0 Pop.07305-0 Pop.07305-0 Pop 06584-1 Pop 06584-1

Febrero 28/10 8.605.146,00 Consignacin recaudos 26-02-10 Consignacin recaudos 27-02-10 Consignacin recaudos 28-02-10 Consignacin anticipos 26- 02-10 Consignacin anticipos 27- 02-10

01-03- 10 01-03- 10 01-03- 10 01-03- 10 01-03- 10

4.568.390,00 2.019.382,00 1.457.374,00

490.000,00 70.000,00

8.605.146,00

Pop.02128-1 Pop.02128-1 Pop.02128-1 Pop 06584-1 Pop 06584-1

Marzo 31/10 7.392.293,00 Consignacin recaudos 31-03-10 Consignacin anticipos 31- 03-10 Consignacin Faltante R8 12-03-10

05-04- 10 05-04- 10 21-04- 10*

6.600.943,00 411.350,00 380.000,00

7.392.293,00

Pop.07305-0 Pop 06584-1 Pop.07305-0

Abril 30/10 10.938.034,00 Consignacin recaudos 30-04-10 Consignacin recaudos 30-04-10 Consignacin anticipos 30- 04-10

03-05- 10 03-05- 10 03-05- 10

5.312.873,00 5.090.161,00

535.000,00 10.938.034,00

Pop.07305-0 Pop.02128-1 Pop 06584-1

Mayo 31/10 5.722.249,00 Consignacin recaudos 31-05-10 Consignacin anticipos 31- 05-10

01-06- 10 01-06- 10 01-06- 10

4.887.249,00 835.000,00

5.722.249,00

Pop.07305-0 Pop 06584-1

Junio 30/10 5.612.593,00 Consignacin recaudos 30-06-10 Consignacin anticipos 30- 06-10

01-07- 10 01-07- 10

3.787.593,00 1.825.000,00 5.612.593,00

Pop.07305-0 Pop 06584-1

Julio 31/10 8.698.731,00 Consignacin recaudos 30-07-10 Consignacin recaudos 31-07-10 Consignacin anticipos 30- 07-10 Consignacin anticipos 31- 07-10

02-08- 10 02-08- 10 02-08- 10 02-08- 10

5.183.072,00 2.270.659,00 1.175.000,00

70.000,00 8.698.731,00

Pop.07305-0 Pop.07305-0 Pop 06584-1 Pop 06584-1

Agosto 31/10 33.410.568,00 Consignacin recaudos 31-08-10 Consignacin anticipos 31- 08-10

01-09- 10 01-09- 10

32.813.664,00 596.904,00

33.410.568,00

Pop.07305-0 Pop 06584-1

Septi embre 30/10 9.868.609,00 Consignacin recaudos 30-09-10 Consignacin anticipos 30- 09-10

01-10- 10 01-10- 10

8.966.109,00 902.500,00

9.868.609,00

Pop.07305-0 Pop 06584-1

Octubre 31/10 136.518.578,00 Consignacin recaudos 29-10-10 Consignacin recaudos 29-10-10 Consignacin anticipos 29- 10-10 Consignacin recaudos 30-10-10 Consignacin anticipos 30- 10-10 Consignacin recaudos 31-10-10 Consignacin anticipos 31- 10-10

02-11- 10 02-11- 10 02-11- 10 02-11- 10 02-11- 10 02-11- 10 02-11- 10

121.254.451,00 7.263.185,00

220.000,00 2.186.559,00

2.060,00 5.522.323,00

70.000,00 136.518.578,00

Pop.02128-1 Pop.07305-0 Pop 06584-1 Pop.07305-0 Pop 06584-1 Pop.07305-0 Pop 06584-1

Noviembre 30/10 6.122.985,00 Consignacin recaudos 30-11-10 Consignacin anticipos 30- 11-10

01-12- 10 01-12- 10

5.210.365,00 912.620,00

6.122.985,00

Pop.07305-0 Pop 06584-1

Diciembre 31/10 13.228.711,00 Consignacin recaudos 30-12-10 Consignacin anticipos 30- 12-10 Consignacin recaudos 31-12-10 Consignacin anticipos 31- 12-10

03-01- 11 03-01- 11 03-01- 11 03-01- 11

7.018.158,00 210.000,00

5.886.951,00 113.602,00

13.228.711,00

Pop.07305-0 Pop 06584-1 Pop.07305-0 Pop 06584-1






Fuente: Mayor y Balance, Movi mientos de C aja, C onsignaciones, Libro Auxiliar Bancos, Extractos Bancarios . *Faltante de $380.000,00, en el Punto de Recaudo (Caja R8) del Ser vicio de Urgencias Sede Li monar y reintegrado por la Cooperati va de Trabaj o Asociado Unin Temporal Sefira Gestin mediante Transferencia realizada el 21 de abril de 2010. HALLAZGO ADMINISTRATIVO 1. El Hospital cuenta con cinco (05) cajas que recaudan los recursos provenientes de la venta de servicios de salud e ingresos por otros conceptos, sean estos de contado o a crdito, en efectivo o cheque, ubicadas en las Sedes de La Francia y El Limonar, sin que las mismas se encuentren respaldadas por un acto administrativo que reglamente su constitucin y funcionamiento. CUADRO 2. C AJAS QUE CONFORMAN LA CAJA PRINCIPAL

NCaja Sede y Servicio de Recaudo

Concepto y Forma del Recaudo

Caja R1 Francia-Urgencias Recaudo venta de contado del ser vicio de salud y otr os ingresos (efecti vo) Caja R2 Francia-Consulta Externa Recaudo venta de contado del ser vicio de salud y otr os ingresos (efecti vo) Caja R3 Limonar-Tesorera Recaudo venta a crdito: C artera de Entidades, EPS (cheque y/o

transfer encia ATH) y Particul ares (recaudo de las cuotas de pagars). Caja R8 Limonar-Urgencias Recaudo venta de contado del ser vicio de salud y otr os ingresos (efecti vo) Caja R9 Limonar-Consulta Externa Recaudo venta de contado del ser vicio de salud y otr os ingresos (efecti vo)

La revisin documental de los meses junio y diciembre de la vigencia en estudio, que soportan los registros de la cuenta Caja, permite establecer que las cinco Cajas de las Sedes de La Francia y El Limonar, registran diariamente las operaciones en los documentos de Tesorera denominados Boletn de Bancos y Consignaciones, depositndose los recursos al da siguiente hbil tal como se encuentra detallado en el cuadro N3. Los movimientos y saldos de Caja a 31 de cada mes, cerraron de conformidad con el Libro Mayor y Balances, as: CUADRO 3. RECAUDOS DIARIOS EN JUNIO DE 2010 EN LAS CINCO CAJAS Y VALOR TOTAL CONSIGNADO OPORTUNAMENTE

Fecha Recaudo

Valor Total Recaudado en las (5) C ajas

Devoluciones Descuentos

Recaudos y/o Pagos Entidades, EPS y

Particulares-Pagars

Valor Total Recaudado

Valor Total Consignado

01-06- 10 8.428.549,00 33.342,00 167.719.705,00 176.114.912,00 176.114.912,00 02-06- 10 6.448.633,00 819.778,00 5.628.855,00 5.628.855,00 03-06- 10 5.560.518,00 310.758,00 71.402.651,00 76.652.411,00 76.652.411,00 04-06- 10 30.102.089,00 39.760,00 30.062.329,00 30.062.329,00 05-06- 10 3.427.702,00 3.427.702,00 3.427.702,00 06-06- 10 2.874.803,00 2.874.803,00 2.874.803,00 07-06- 10 3.992.654,00 3.992.654,00 3.992.654,00 08-06- 10 8.876.744,00 366.270,00 8.510.474,00 8.510.474,00 09-06- 10 6.752.003,00 200.548,00 52.955.128,00 59.506.583,00 59.506.583,00 10-06- 10 8.743.318,00 241.926,00 82.824,00 8.584.216,00 8.584.216,00 11-06- 10 4.078.663,00 396.954,00 3.681.709,00 3.681.709,00 12-06- 10 2.620.713,00 2.620.713,00 2.620.713,00 13-06- 10 3.892.670,00 3.892.670,00 3.892.670,00 14-06- 10 2.718.838,00 2.718.838,00 2.718.838,00






15-06- 10 7.531.877,00 201.132,00 4.488.424,00 11.819.169,00 11.819.169,00 16-06- 10 5.964.811,00 158.253,00 5.806.558,00 5.806.558,00 17-06- 10 6.212.058,00 284.187,00 24.193.512,00 30.121.383,00 30.121.383,00 18-06- 10 6.206.968,00 16.616,00 7.916.079,00 14.106.431,00 14.106.431,00 19-06- 10 4.146.203,00 4.146.203,00 4.146.203,00 20-06- 10 1.382.524,00 1.382.524,00 1.382.524,00 21-06- 10 5.047.547,00 329.094,00 64.088.074,00 68.806.527,00 68.806.527,00 22-06- 10 6.596.636,00 275.534,00 48.089.869,00 54.410.971,00 54.410.971,00 23-06- 10 9.025.235,00 58.422,00 563.115.314,00 572.082.127,00 572.082.127,00 24-06- 10 5.966.543,00 131.168,00 229.890.637,00 235.726.012,00 235.726.012,00 25-06- 10 6.055.064,00 157.666,00 5.897.398,00 5.897.398,00 26-06- 10 2.669.990,00 2.669.990,00 2.669.990,00 27-06- 10 2.272.523,00 2.272.523,00 2.272.523,00 28-06- 10 6.175.379,00 541.517,00 1.754.704.616,00 1.760.338.478,00 1.760.338.478,00 29-06- 10 7.205.226,00 344.694,00 126.274.608,00 133.135.140,00 133.135.140,00 30-06- 10 694.193.635,00 945.806,00 693.817.829,00 693.817.829,00

Total 186.964.880,00 5.283.425,00 3.803.126.677,00 3.984.808.132,00 3.984.808.132,00 Relacin Recibos de C aja Del Al Recibos de Caj a R1 Urgencias Sede La Francia 221520 223377 Recibo de Caj a R2 C onsulta Externa Sede La Franci a 281471 283194 Recibos de Caja R 3 Recaudo C artera (Pagos: Entidades, EPS y Particulares) en Tesorera Sede Li monar

11559 11726

Recibos de Caj a R8 Urgencias Sede Limonar 8046 9250 Recibos de Caj a R9 C onsulta Externa Sede Li monar 19781 22895

Fuente: Documentos: Boletn Bancos, Consignaciones, Libr o Auxiliar Bancos y soportes CUADRO 4. RECAUDOS DIARIOS EN DICIEMBRE DE 2010 EN LAS CINCO CAJAS Y VALOR TOTAL CONSIGNADO OPORTUNAMENTE

Fecha Recaudo

Valor Total Recaudado en las (5) C ajas

Devoluciones Descuentos

Recaudos y/o Pagos Entidades, EPS y

Particulares-Pagars

Valor Total Recaudado

Valor Total Consignado

01-12- 10 6.547.983,00 48.132,00 47.081.859,00 53.581.710,00 53.581.710,00 02-12- 10 6.784.222,00 252.173,00 195.051.277,74 201.583.326,74 201.583.326,74 03-12- 10 7.521.577,00 140.000,00 227.850.381,80 235.231.958,80 235.231.958,80 04-12- 10 3.405.145,00 3.405.145,00 3.405.145,00 05-12- 10 1.710.166,00 1.710.166,00 1.710.166,00 06-12- 10 6.625.159,00 110.840,00 1.500.082.500,00 1.506.596.819,00 1.506.596.819,00 07-12- 10 6.704.078,00 91.512,00 5.412.704,00 12.025.270,00 12.025.270,00 08-12- 10 2.869.287,00 2.869.287,00 2.869.287,00 09-12- 10 6.227.259,00 64.130,00 16.550.510,00 22.713.639,00 22.713.639,00 10-12- 10 7.152.723,00 49.210,00 1.406.793.241,99 1.413.896.754,99 1.413.896.754,99 11-12- 10 2.651.993,00 2.651.993,00 2.651.993,00 12-12- 10 2.776.379,00 2.776.379,00 2.776.379,00 13-12- 10 126.338.171,00 31.190,00 34.132.631,00 160.439.612,00 160.439.612,00 14-12- 10 5.448.728,00 268.240,00 62.754.173,00 67.934.661,00 67.934.661,00 15-12- 10 19.963.761,00 227.891,00 11.381.648,65 31.117.518,65 31.117.518,65 16-12- 10 6.153.176,00 159.932,00 3.274.219,00 9.267.463,00 9.267.463,00 17-12- 10 6.690.232,00 123.296,00 717.796.634,00 724.363.570,00 724.363.570,00 18-12- 10 2.174.755,00 2.174.755,00 2.174.755,00 19-12- 10 2.753.903,00 2.753.903,00 2.753.903,00 20-12- 10 6.718.847,00 191.190,00 1.934.884.855,00 1.941.412.512,00 1.941.412.512,00 21-12- 10 7.656.753,00 66.262,00 868.372.402,00 875.962.893,00 875.962.893,00 22-12- 10 9.435.585,00 375.816,00 225.544.650,00 234.604.419,00 234.604.419,00 23-12- 10 6.390.651,00 155.625,00 120.019.435,00 126.254.461,00 126.254.461,00 24-12- 10 3.911.147,00 3.911.147,00 3.911.147,00 25-12- 10 2.986.254,00 2.986.254,00 2.986.254,00 26-12- 10 2.353.340,00 2.353.340,00 2.353.340,00






27-12- 10 6.961.973,00 117.139,00 1.988.960.424,31 1.995.805.258,31 1.995.805.258,31 28-12- 10 8.112.254,00 202.403,00 508.603.166,13 516.513.017,13 516.513.017,13 29-12- 10 7.644.101,00 67.187.816,00 74.831.917,00 74.831.917,00 30-12- 10 129.886.647,60 1.180.918.559,00 1.310.805.206,60 1.310.805.206,60 31-12- 10 6.000.553,00 6.000.553,00 6.000.553,00

Total 428.556.802,60 2.674.981,00 11.122.653.087,62 11.548.534.909,22 11.548.534.909,22

Relacin Recibos de C aja Del Al Recibos de Caj a R1 Urgencias Sede La Francia 232094 233583 Recibo de Caj a R2 C onsulta Externa Sede La Franci a 292402 293841 Recibos de Caja R 3 Recaudo C artera (Pagos: Enti dades, EPS y Particulares) en Tesorera Sede Li monar

13076 13357

Recibos de Caj a R8 Urgencias Sede Limonar 15548 16758 Recibos de Caj a R9 C onsulta Externa Sede Li monar 39079 42131

Fuente: Documentos: Boletn Bancos, Consignaciones, Libr o Auxiliar Bancos y soportes

Verificada la Cuenta Anual presentada por el Hospital Federico Lleras Acosta ESE, correspondiente a la Vigencia Fiscal de 2010, rendida mediante el Sistema Integral de Auditoras-SIA, se observ que los saldos de Caja Principal presentados en el formato F01 y CGN coinciden con el Libro Mayor y Balances.

Caja Menor. 110502 Por medio de la Resolucin No.0012 fechada 05 de enero de 2010, se reglament y se autoriz el funcionamiento de la Caja Menor para la vigencia fiscal 2010, para atender los gastos menores del Hospital, por valor de Dos Millones de Pesos ($2.000.000.oo), con desembolsos individuales hasta de Doscientos Mil Pesos ($200.000.oo), autorizndose del manejo al Profesional Universitario del rea Funcional de Recursos Financieros-Costos, amparada con Pliza de Manejo No.1001074, expedida por la Aseguradora La Previsora S.A. Mediante la resolucin No.0015 de fecha 06 de enero de 2010, se constituy el fondo de la Caja Menor, por el valor antes mencionado. La Resolucin No.1300 de fecha 28 de diciembre de 2010, modific la Resolucin No.0012 del 05 de enero de 2010, en el sentido de modificar la legalizacin definitiva la cual se hara antes del 31 de diciembre, fecha en la cual se debera reintegrar el saldo sobrante mediante consignacin. Revisados los soportes documentales de los gastos efectuados por caja menor de la vigencia fiscal en estudio, su legalizacin y reembolsos, observndose que cumplieron legalmente lo establecido en la resolucin en la cual se reglament su funcionamiento. Los registros se llevaron directamente al Gasto y su legalizacin definitiva se aprob mediante Resolucin No.1312 del 30 de diciembre de 2010,






con soportes por la suma de $0.7 millones y reintegrndose el saldo de $1.2 millones con recibo de caja No.42125. Lo anterior se puede observar en el cuadro que a continuacin se presenta: CUADRO 5. LEGALIZACION CAJA MENOR

OP Mes Legalizado

No.C.E. V/r.Bruto V/r.Neto Fecha

14749 Constituci n Caj a Menor Enero 2010

45188 2.000.000,00 07-01- 10

14803 Legalizacin mes de Ener o 45342 265.342,00 265.342,00 23-02- 10

14925 Legalizacin mes de Febrero 45746 805.810,00 803.891,00 15-04- 10

14936 Legalizacin mes de Marzo 45765 540.297,00 524.619,00 20-04- 10

15037 Legalizacin mes de Abril 46134 770.534,00 770.534,00 21-05- 10

15142 Legalizacin mes de Mayo 46492 787.809,00 786.925,00 12-07- 10

15169 Legalizacin mes de Junio 46525 682.238,00 672.739,00 28-07- 10

15211 Legalizacin mes de Julio 46643 848.794,00 848.794,00 24-08- 10

15331 Legalizacin mes de Agos to 47129 713.524,00 713.524,00 22-09- 10

15386 Legalizacin mes de Septiembre 47314 891.272,00 891.272,00 21-10- 10

15446 Legalizacin mes de Octubre 47464 1.210.171.00 1.197.439,00 08-11- 10

15538 Legalizacin mes de Novi embre 47823 630.377,00 630.377,00 15-12- 10

15594 Legalizacin mes de Diciembre 48069 763.505,00 760.763,00 30-12- 10

Saldo reintegrado a 30 Diciembre 2010 con Reci bo de C aja No.42125 1.239.237.00 30-12- 10

Fuente: Resol ucin N o.0012 fechada 05 de enero de 2010, soportes de gastos

Cruzado el saldo de Caja Menor del Libro Mayor y Balance con el saldo reportado en el formato F01 y CGN, a travs de Transferencia Electrnica de Datos, referenciado como: Cuenta Anual , stos no presentan diferencias.

DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS. 1110 Al cierre de la vigencia 2010, la cuenta Depsitos en Instituciones Financieras, registra en el Libro Mayor y Balance un saldo de $156.7 millones, representado en un total de quince (15) Cuentas Bancarias, donde cinco (05) de ellas son Corrientes con un saldo de $7.2 millones y diez (10) de Ahorro reflejando un saldo por $149.5 millones, observndose que estas ltimas conforman el 66,66% de las cuentas y el 95,38% de los recursos de los Depsitos en Instituciones Financieras. Confrontado los saldos de las cuentas bancarias del mes de junio y diciembre de la vigencia 2010 del libro Auxiliar de Tesorera, frente a los saldos libro Mayor y






Balances de Contabilidad, estos coincidieron en su totalidad. Lo anterior, se visualiza en los siguientes cuadros: CUADRO 6. SALDOS BANCARIOS MES JUNIO 2010, SEGN MAYOR Y BALANCE VS LIBRO AUXILIAR DE TESORERIA

Cdigo Contable

Entidad Bancaria y NCta. Saldo Mayor y B alances 30/06/2010

Saldo Libro Tesorera 30/06/2010

1110 Depsitos en Instituciones Financieras

8,126,051,989,29 8,126,051,989,29

111005 Cuenta Corriente 8.608.862,12 8.608.862,12 1 1 10 05 04 Popular 110-550-15438-9 S.S.T 720.763,13 720.763,13 1 1 10 05 16 Popular 550.02128-1 1.015.657,82 1.015.657,82 1 1 10 05 17 Occidente 303-01389 8.955,35 8.955,35 1 1 10 05 25 Bogot 474101854 0,92 0,92 1 1 10 05 26 Bogot 474-10184-7 3.692.158,90 3.692.158,90 1 1 10 05 27 Bogota 471-10786-9 3.171.326,00 3.171.326,00 111006 Cuentas de Ahorro 8.117.443.127,17 8.117.443.127,17 1 1 10 06 10 Popular 220-550-06584-1 Anticipo 1.992.560,79 1.992.560,79 1 1 10 06 15 Popular 220-550-07305-0 R ecaudo 228.277.864,08 228.277.864,08 1 1 10 06 28 Occidente 303-81145-9 100.017.631,40 100.017.631,40 1 1 10 06 48 Citibank 559836401 1 Conv. 1267 572.570,68 572.570,68 1 1 10 06 50 Popular 220-550-18946-8 S. 1.022.011,78 1.022.011,78 1 1 10 06 51 CITIBANK Minpr oteccin 1000412291 2.339.109,73 2.339.109,73 1 1 10 06 52 Bogot Piedrapintada 474-102-787 875.912,00 875.912,00 1 1 10 06 53 Bogot 474103496 103.782,52 103.782,52 1 1 10 06 54 Bogot 474103520 7.782.186.890,19 7.782.186.890,19 1 1 10 06 56 Bogot 474-10503-8 Fondo FAEP 10.107,00 10.107,00 1 1 10 06 57 Bogot 474-10787-7 44.687,00 44.687,00

Fuente: Mayor y Balances, Libro Auxiliar Tesor era

CUADRO 7. SALDOS BANCARIOS MES DICIEMBRE 2010, SEGN MAYOR Y BALANCE VS LIBRO AUXILIAR DE TESORERIA

Cdigo Contable

Entidad Bancaria y NCta. Saldo Mayor y Balances

31/12/2010

Saldo Libro Tesorera 31/12/2010

Saldo Final s/n Extractos Bcarios

Mes Dic/10 1110 Depsitos en Instituciones

Financieras 156,743,374,74 156,743,374,74 874.155.724,24

111005 Cuenta Corriente 7.228.335,77 7.228.335,77 330.682.419,27 1 1 10 05 04 Popular 110-550-15438-9 S.S.T Cancel ada octubre Cancel ada octubre 1 1 10 05 16 Popular 550.02128-1 804.615,80 804.615,80 281.054.386,30 1 1 10 05 17 Occidente 303-01389 3.132.987,35 3.132.987,35 7.350.327,35 1 1 10 05 25 Bogot 474101854 4.400,92 4.400,92 4.400,92 1 1 10 05 26 Bogot 474-10184-7 115.005,70 115.005,70 39.101.978,70 1 1 10 05 27 Bogota 471-10786-9 3.171.326,00 3.171.326,00 3.171.326,00 111006 Cuentas de Ahorro 149.515.038,97 543.473.304,97 1 1 10 06 10 Popular 220550065841 Anticipo 880.291,79 880.291,79 880.291.79 1 1 10 06 15 Popular 220550073050Recaudo 13.502.134,21 13.502.134,21 407.460.400,21 1 1 10 06 28 Occidente 303-81145-9 271.898,81 271.898,81 271.898,81 1 1 10 06 48 Citibank 559836401 1Conv.1267 1.135.313,13 1.135.313,13 1.135.313,13 1 1 10 06 50 Popular 220-550-18946-8 S. Cancel ada octubre Cancelada octubre 1 1 10 06 51 Citibank Minpr otec1000412291 9.857.635,82 9.857.635,82 9.857.635,82 1 1 10 06 52 Bogt Pi edrapintada474102787 681.386,60 681.386,60 681.386,60 1 1 10 06 53 Bogot 474103496 234.860,42 234.860,42 234.860,42 1 1 10 06 54 Bogot 474103520 122.896.658,19 122.896.658,19 122.896.658,19 1 1 10 06 56 Bogot 474-10503-8 Fdo FAEP 10.119,00 10.119,00 10.119,00 1 1 10 06 57 Bogot 474-10787-7 44.741,00 44.741,00 44.741,00

Fuente: Mayor y Balances, Libro Auxiliar Tesor era






No obstante, reportarse saldos diferentes por las entidades bancarias en los extractos bancarios en el mes de diciembre, estas diferencias obedecen a las consignaciones y cheques en trnsito. De igual manera, se confrontaron estos saldos con los formatos F01 y F02 rendidos en la Cuenta Anual, sin presentar inconsistencias. Se constat que las conciliaciones bancarias las efecta el rea de Tesorera, lo que garantiza el control en el manejo bancario. Con el fin de verificar la oportunidad de estas, se tom el 100% de ellas, comprobando que a 31 de diciembre de 2010, se encontraban efectuadas en su totalidad, soportadas con el respectivo extracto bancario y sin presentar Cheques Pendientes de Cobro superior a seis meses. Teniendo en cuenta el anlisis anterior, se puede establecer que el saldo de la cuenta Bancos presentado en los Estados Financieros es razonable. BENEFICIO. Examinada la totalidad de las referidas cuentas, cuatro (04) no presentan movimiento entre el perodo de junio a diciembre de 2010, entre stas, tres (03) reflejaron saldos mnimos que oscilan entre $0,92 y $44.741,oo, eventualidad que representa un sobrecosto para la administracin, por cuanto obliga su inclusin en los registros contables y su reporte en los informes requeridos por autoridades competentes, como se observa en el cuadro. Producto de esta Auditora, el Hospital procedi a efectuar la cancelacin de dichas cuentas, presentando como soportes anexos a la controversia del Informe Preliminar los oficios de cancelacin, as: CUADRO 8. CUENTAS BANCARIAS SIN MOVIMIENTO Y CON SALDOS MINIMOS

Cdigo Contable

Entidad Bancaria y NCta. Sdo Mayor y Bce. 30/01/2010

Sdo Mayor y Bce.

30/06/2010

Sdo Mayor y Bce. 31/12/2010

Fecha Cancelacin

111005 Cuenta Corriente 1 1 10 05 25 Bogot 474101854 718.490,92 0,92 4.400,92 07-02- 2011 1 1 10 05 27 Bogota 471-10786-9 No aperturada 3.171.326,00 3.171.326,00 23-05- 2011 111006 Cuentas de Ahorro 1 1 10 06 56 Bogot 474-10503-FdoFaep 1.158.505,00 10.119,00 10.119,00 23-05- 2011 1 1 10 06 57 Bogot 474-10787-7 No aperturada 44.741,00 44.741,00 23-05- 2011 Fuente: Mayor y Balance de l os meses de enero, juni o y diciembre de 2010. DEUDORES. 14 SERVICIOS DE SALUD. 1409, DEUDAS DE DIFICIL COBRO. 1475 y ANTICIPOS SOBRE CONVENIOS Y ACUERDOS. 245003






De acuerdo con la informacin reflejada en el Mayor y Balance, la cuenta Deudores presenta al cierre de la vigencia auditada un saldo de $57.695 millones de los cuales el 98.03% ($56.562 millones) corresponde a la cuenta 1409-Servicios de Salud; el 1.79% ($1.033 millones) a la cuenta 1420-Avances y Anticipos Entregados; y el 0.16%(97.7millones) a la cuenta 1470-Otros Deudores. A 31 de diciembre de 2010, los Estados Financieros reflejan en la cuenta Deudores por venta de servicios de salud, un saldo de $86.872 millones, de los cuales el 65.10% ($56.562 millones) corresponden a cuentas por cobrar sanas por prestacin de servicios de salud y el 34.89% ($30.310 millones) a cuentas de difcil cobro. La cuenta 1475-Deudas de Difcil Cobro, reflejan a 31 de diciembre de 2010 un saldo de $30.310 millones, con una disminucin del 0.40% ($123. Millones) frente a lo contabilizado al cierre de la vigencia fiscal 2009. La Venta de los Servicios de Salud, se encuentra respaldada con convenios y/o contratos, suscritos con las Entidades Territoriales, Empresas Promotoras de Salud y otras; adems, facturas firmadas por los Afiliados de las EPS y pagars firmados por los Particulares, para poder financiar estos servicios. Al hacer seguimiento al 100% de las entidades registradas en las subcuentas del Mayor y Balance que conforman la cuenta 1409, desde las vigencias anteriores al 2009 hasta diciembre 31 de 2010 y cruzada con la informacin de la Oficina de Cartera, el Equipo Auditor encuentra la siguiente situacin: CUADRO 9. COMPARACION SALDOS SEGN CONTABILIDAD Y CARTERA Cdigo

Contable Cuenta Contable Sdo Mayor y Bce.

Contabilidad 31 Dic/2010

Saldo Cartera 31 Dic/2010

Diferencias

140901 Plan Obligatorio de Sal ud (Rgimen Contributi vo)

8.095.232.129,10 11.719.762.682,51 -3.624.530.553,41

140902 Plan Compl ementario-EPS (Rgimen Prepago)

4.594.138,35 5.895.598,00 -1.301.459,65

140903 Plan Subsidiado de Salud POSS-ARS (Rgimen Subsidi ado)

26.279.481.706,80 31.672.835.147,27 -5.393.353.440,47

140904 Servicios de Salud (IPS Privadas) 201.489.832,40 1.233.735.764,00 -1.032.245.931,60 140906 Servicios de Salud (Seguros de Vida) 31.002.634,30 41.213.280,00 -10.210.645,70 140907* Servicios de Salud-Particulares (Pagares)

Pagars 966.846.870,70

3.070.830.432,00 -2.103.983.561,30

140909 Servicios de Salud (IPS Pblicas) 11.682.957,65 551.712.575,00 -540.029.617,35 140910 Servicios de Salud (Entidades Rgimen

Subsidi ado) Especial 1.074.657.181,15 1.181.087.787,00 -106.430.605,85

140911 Atenci n con cargo al Subsi dio a la Oferta Subsidi o Oferta-Otros Entes Territoriales Convenios Gobernacin del Toli ma Urgencias y Autor-Gobernaci n del Tolima

15.292.425.288,16 3.298.787.661,00

12.797.449.649,80 9.808.981.063,08

-13.544.979.036,63






Acuerdo de Pago Gobernacin del Toli ma 2.932.185.950,91 28.837.404.324,79

140912 Riesgos Profesional es-ARP 206.430.935,45 257.168.517,70 -50.737.582,25 140913* Cuota de Recuperaci n (Pagares) 256.078.205,45 256.078.205,45. 140914 Atenci n Accidentes de Trnsito

(Aseguradoras SOAT) 1.577.442.664,40 2.403.818.315,84. -826.375.651,44

140915 Reclamaciones FOSYGA-ECAT (SOAT) 2.275.377.652,05 5.119.020.501,00 -2.843.642.848,95 140916 Convenios FOSYGA-Trauma Mayor

(Reclamacin Pobl acin D esplazada) 253.627.431,00 737.772.699,00 -484.145.268,00

140990 Otras Cuentas por Cobrar (Entidades Particulares)

36.056.598,30 40.363.619,00 4.307.020,70

Subtotal 56.562.426.225,26 86.872.621.243,11 -30.310.195.017,85 1475 Deudas de Difcil Cobro 30.310.195.017,85 30.310.195.017,85 TOTAL 86.872.621.243,11 86.872.621.243,11 0,00 Fuente: Mayor y Balance, Oficina de C artera

HALLAZGO ADMINISTRATIVO 2. Analizado el detalle de la cartera por edades, se tiene que al cierre de la vigencia fiscal 2010, el 25% de la cartera se encuentra en el rango de 541 y mayores a 720 das, con un saldo de $21.694 millones, que por la misma edad de la cartera se convierte en cuentas de difcil cobro y de recuperacin para las finanzas del Hospital, mxime si algunas de ellas se encuentran en procesos de liquidacin como por ejemplo Comcaja y E.P.S Risaralda entre otras. CUADRO 10. INCREMENTO CARTERA VIGENCIA 2009 A 2010 Cdigo

Contable Cuenta Saldo Contable

2009 Saldo Contable

2010 Incremento %

1409 Servicio de Salud 35.788.097.928,70 56.562.426.225,26 20.774.328.296,56 58.0 1475 Deudas Difcil Cobro-Servicio Sal ud 30.433.312.970,22 30.310.195.017,85 -123.117.952,47 -0.4

Total 66.221.410.898,92 86.872.621.243,11 20.651.210.344,19 31.1 14807511 Provisin Deudores-Ser vicio Salud 30.433.312.970,22 30.310.195.017,85 Fuente: Mayor y Balance Sobre el particular, se observa una Cartera representativa por recuperar, con incremento del 31.1% con respecto al ao anterior, eventualidad que pone en alto riesgo en insolvencia al Hospital. Al respecto, la Comisin Auditora solicit mediante oficio AFHFLLA-06 de fecha 09 de marzo de 2011, a la Profesional Universitaria de Cartera, las acciones administrativas de cobro adelantadas por la oficina a su cargo, o jurdicas a que hubiere lugar (oficina competente), con anterioridad a 31 de diciembre de 2010, en procura de recuperar estos recursos adeudados, con oficio CAR 0234-11 fechado 11 de marzo de 2011, la Oficina de Cartera, da a saber a la Comisin Auditora, que el Hospital durante la vigencia 2010, implement estrategias y polticas para la recuperacin de cartera, que desarroll mediante las siguientes actividades: Se realizaron llamadas telefnicas de cobro. Se enviaron peridicamente cartas de cobro a las entidades.






Se realizaron conciliaciones de cartera con las entidades que aceptaron hacer el proceso.

Se estableci permanentemente contacto con Aportes en Lnea y las Alcaldas Municipales.

Se envi en repetidas oportunidades comunicacin escrita a los Entes de Control (Contralora Departamental, Procuradura General y Departamental, Firmas Interventoras del Rgimen Subsidiado) reportando los saldos de cartera de las entidades en mora, como tambin al Seor Presidente de la Repblica, quien dio traslado a la Superintendencia de Salud.

Se enviaron cobros prejurdicos a las entidades con cartera superior a los 90 das de radicadas las facturas.

Se entregaron al Abogado Externo del Hospital, la cartera con edad superior a los 129 das de radicada la factura.

Se contrat una firma externa para el apoyo de la gestin de cobro. Se realizaron reuniones en la Sala de Juntas de la Contralora Departamental,

con la participacin de Gerentes de IPS y de EPS-S. Se realiz Mesa de Trabajo con participacin de la Secretara de Salud

Departamental y la Procuradura. Se instauraron denuncias contra las EPS mediante la pgina WEB de la

Supersalud. Se solicitaron conciliaciones ante la Procuradura y la Supersalud. Se realizaron reuniones en la Asamblea Departamental del Tolima, con la

participacin de los Diputados, Concejales, Gerentes de Hospitales, Secretarios de Salud Departamental y algunos Gerentes de las EPS-S.

Se realiz reunin en el Ministerio de la Proteccin Social, donde se cont con la presencia de los Gobernadores de los Departamentos de Tolima, Huila y Caquet.

Se realizaron visitas a las Sedes Nacionales de las Entidades, en busca de soluciones que no se obtienen en las Sedes Regionales y Locales.

Se realizaron Acuerdos de Pagos con las EPS Comfenalco, Asmet Salud y Nueva EPS.

Se realizaron Acuerdos de Transaccin con Humana Vivir, Salud Vida, a quienes nuevamente se les instaur demanda.

De las demandas establecidas no se ha logrado firmar Acuerdo de Transaccin con Caprecom, Pijao Salud, SaludVida, Solsalud, Humana Vivir, Ecoopsos, a pesar de varias reuniones realizadas.

Se tramit pago directo con Asmet Salud y Salud Vida. Con la Secretara de Salud Departamental se establece permanente

comunicacin verbal y escrita, para el cobro de la cartera de la Poblacin Pobre No Asegurada y lo No Cubierto con Subsidios a la Demanda.






Se realizaron visitas al Consorcio Fidufosyga 2005, para realizar el respectivo cobro de la cartera y analizar conjuntamente porque no se han efectuado pagos al Hospital.

De otra parte, el pago de las facturas se ve afectado por las glosas infundadas y no aceptadas por el Hospital, en espera de las conciliaciones, las mismas son dilatas por las Empresas Promotoras de Salud para demorar los pagos. HALLAZGO ADMINISTRATIVO 3. En consecuencia, esta Auditora observa que en atencin a la informacin requerida a la Oficina de Cartera, la cual fue a su vez solicitada a la Oficina del Asesor Jurdico-Control Interno Disciplinario Interno, sobre las acciones administrativas de cobro y/o jurdicas adelantadas por la Oficina a su cargo, a las Deudas de Difcil Cobro por Prestacin de Servicios de Salud, con anterioridad a 31 de diciembre de 2010 y en procura de recuperar dichos recursos, manifest textualmente lo siguiente: se han adelantado acciones de cobro jurdico a travs de abogados externos; la informacin sobre el recaudo de las mis mas, as como de las entidades que se encuentran demandadas puede ser solicitada a la oficina de cartera, encargada de entregar a dichos apoderados la respectiva cartera vencida y que sobrepasa los 120 das de mora.. Respuesta que no satisface el requerimiento llevado a cabo por la Contralora, evidenciando el desconocimiento de los procesos adelantados y la poca gestin por adelantar desde el aspecto jurdico las acciones pertinentes para recuperar recursos que pueden incidir en la situacin financiera del Hospital. HALLAZGO ADMINISTRATIVO 4. Es de resaltar que los procesos jurdicos que se adelantaron en las vigencias anteriores a 2009 y a la fecha, son llevada a cabo por abogados externos y no por el Asesor Jurdico del Hospital. Aunado a esto se reflejan valores de menor cuanta en la cartera por recuperar que el Asesor Jurdico del Hospital debera haber iniciado las acciones pertinentes para su cobro en aras de recuperar los recursos los cuales se encuentran cuantificados en $2.373 millones. HALLAZGO ADMINISTRATIVO 5. La Oficina de Cartera presenta mediante documento denominado Estado de Cartera-Vigencia Anterior, que el Saldo de Cartera a 31 de diciembre de 2010, es de $86.872 millones menos los Anticipos Pendientes (valor recaudado o abono a una factura sin identificar) por aplicar de la misma vigencia por valor de $10.021 millones (estos anticipos los registra Contabilidad en la cuenta 2450-Anvances y Anticipos Recibidos por Prestacin de Servicios de Salud), arrojando un Saldo Neto de Cartera por $76.851 millones; de los cuales nicamente $3.902 millones (5.07%) el Hospital inicio Proceso de Cobro Jurdico en el mes de enero de 2011, sin dar inicio al 95%, situacin bastante preocupante cuando la entidad se encuentra en una etapa crtica para continuar funcionando y






la poca gestin de cobro jurdico que se puede apreciar a la fecha de esta auditora, cuando ya ha transcurrido cuatro meses de la vigencia fiscal 2011. CAUDRO 11. PORCENTAJES Y VALORES DEMANDADOS Y NO D EMANDADOS EN CARTER A

Valor Cartera a 31 Diciembre 2010

% y Valor Demandado a Enero de 2011

% y Valor No Demandado a Enero 2011

86.872 millones 10.021 millones 76.851 millones Saldo

5.0% 3.902 millones

95% 72.948 millones

Fuente: Reportes Cuadros Oficina C artera

HALLAZGO ADMINISTRATIVO 6. Confrontada la informacin presentada por la Oficina de Cartera, se tiene que a 31 de diciembre de 2010, $3.673.1 millones corresponden a cartera de entidades en liquidacin, hecho que agrava an la situacin financiera del Hospital como quiera que no existe certeza de recuperacin de recursos a corto plazo. HALLAZGO ADMINISTRATIVO 7. Siendo el Hospital Federico Lleras Acosta de Ibagu, una institucin prestadora de servicios de salud, presenta un saldo contable representativo en su cartera, que ha presentado incrementos significativos de una vigencia a otra, debido a la no cancelacin y al no pago oportuno e injustificable por parte de sus deudores y an ms aquellos que tienen mayor participacin en el total de la cartera, exponiendo al Hospital en un alto riesgo de insolvencia para seguir operando y cumplir con sus compromisos oportunamente y al acceso al derecho a la salud de un nmero considerable de particulares y afiliados al sistema de seguridad social, eventualidad sta, que debe llevar al Hospital a implementar en forma inmediata acciones preventivas para el cobro oportuno a travs de las vas legales, haciendo nfasis en la recuperacin de la cartera mayor a 720 das y la depuracin de las cifras en las que se hayan extinto las acciones legales para reclamar sobre la misma.

AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS. 1420 Esta cuenta presenta un saldo contable de $1.033 millones, constituida por las subcuentas: 142011-Avances para Viticos y Gastos de Viaje, la cual no reflej saldo al cierre de la vigencia y 142012-Anticipo para Adquisicin de bienes representando el 100% del saldo de esta cuenta.

Avances para Viticos y Gastos de Viaje. 142011






Es de resaltar que esta subcuenta al inicio y al final de la vigencia 2010, no reflej saldo alguno; observndose que fueron legalizados los avances en su totalidad. El valor total girado durante este perodo en estudio, fue por la suma de $71.638.328,00 CUADRO 12. SEGUIMIENTO D E VIATICOS Y GASTOS D E VIAJE EN EL AO 2010

Mes Saldo Inicial Debe Crdito Sdo. Pendiente Por Legalizar

Enero 0,00 354.559,00 354.559,00 0,00 Febrero 5.889.389,00 3.996.502,00 1.892.887,00 Marzo 1.892.887,00 10.068.877,00 10.027.498,00 1.934.266,00 Abril 1.934.266,00 9.093.157,00 10.235.822,00 791.601,00 Mayo 791.601,00 13.813.517,00 7.434.212,00 7.170.906,00 Junio 7.170.906,00 9.424.211,00 16.595.117,00 0,00 Julio 2.147.898,00 388.881,00 1.759.017,00 Agosto 1.759.017,00 6.369.652,00 2.503.660,00 5.625.009,00 Septi embre 5.625.009,00 4.153.067,00 9.447.504,00 330.572,00 Octubre 330.572,00 8.631.270,00 6.767.485,00 2.194.357,00 Noviembre 2.194.357,00 1.082.280,00 2.917.097,00 359.540,00 Diciembre 359.540,00 610.451,00 969.991,00 TOTAL 0,00 71.638.328,00 71.638.328,00 0,00

Fuente: Mayor y Balance, Libro Auxiliar.

Mediante el Decreto del Departamento Administrativo de la Funcin Pblica, el Gobierno Nacional, actualiza anualmente los valores correspondientes a la escala de viticos; es as, que a travs del Acuerdo 043 de mayo 11 de 1999, se estableci y reglament la escala de viticos y gastos de viaje para las comisiones de Servicio de los Empleados Pblicos del Hospital y por intermedio del Acuerdo 082 de diciembre 28 de 2000, se fij el reconocimiento y pago por estos conceptos. Teniendo en cuenta la actualizacin anual de la escala de viticos y gastos de transportes, la Junta Directiva del Hospital reajusta estos valores, expidiendo el Acuerdo 247 fechado 26 de agosto de 2009. Al hacer seguimiento a los meses de junio y diciembre, se comprob que se d aplicacin y cumplimiento a las disposiciones contenidas en el mencionado Acuerdo y estn soportadas con los documentos exigibles, es observable que se autoriza y se legaliza el avance en el mes en que se comision y se reconoci. HALLAZGO ADMINISTRATIVO 8. No obstante, a pesar de que se legaliza en el mismo mes de la comisin, se verific que se est demorando en presentar los documentos ante la Tesorera, entre dos (02) y nueve (09) das, a lo establecido en el artculo dcimo quinto del Acuerdo 247 del 26 de agosto de 2009, de tres (03) das hbiles siguientes al vencimiento de la misma.






CUADRO 13. INOBSERVANCIA AL ACUERDO 247 D EL 26 DE AGOSTO DE 2009

Funcionario Das Desplazamiento

y Comisin

N y Fecha C.E. Pago Avance

N y Fecha C.E. Legalizac.Tesorera

Das demora por legalizar

Gloria A. Gmes W. 1,2,3,4 Junio NPP 46201 01-06-10 CPP 46271 16-06-10 3 das hbiles Pablo A. Lpez B. 1,2,3 Junio NPP 46202 01-06-10 CPP 46290 23-06-10 9 das hbiles Hernn M oreno H. 1,2,3 Junio NPP 46203 01-06-10 CPP 46277 18-06-10 5 das hbiles Deisy Izqui erdo V. 1,2,3 Junio NPP 46205 01-06-10 CPP 46275 17-06-10 5 das hbiles Jhon Leguizamn T. 1,2,3 Junio NPP 46206 01-06-10 CPP 46259 11-06-10 2 das hbiles Marisol Ospina E. 1,2,3 Junio NPP 46207 01-06-10 CPP 46273 16-06-10 4 das hbiles Digenes Salazar R. 1,2,3 Junio NPP 46208 01-06-10 CPP 46260 11-06-10 2 das hbiles Rosabel Uriarte I. 1,2,3 Junio NPP 46209 01-06-10 CPP 46278 18-06-10 6 das hbiles Ivn H ernndez G. 10,11,12 Junio NPP 46253 09-06-10 CPP 46285 23-06-10 4 das hbiles Harol Trujillo B. 10,11,12 Junio NPP 46254 09-06-10 CPP 46291 23-06-10 4 das hbiles Mary Y. Garzn R. 14,15 Junio NPP 46269 11-06-10 CPP 46289 23-06-10 3 das hbiles Marisol Ospina E. 9,10 diciembre NPP 47772 09-12-10 CPP 47833 20-12-10 6 das hbiles Ivn H ernndez G. 13 diciembre NPP 47803 13-12-10 CPP 47832 20-12-10 2 das hbiles

Fuente: Acuerdo 247 del 26-08- 2009, R esolucin Comisin y Reconoci miento, Comprobantes de Pago y Legalizacin

Avances para Adquisicin de Bienes y Servicios. 14201201 El saldo registrado en el Mayor y Balance a 31 de diciembre de 2010, de la referida subcuenta es por $1.033 millones, representando el 100% de la cuenta Avances y Anticipos Entregados y el 1.79% en el grupo de los Deudores. CUADRO 14. SEGUIMIENTO DE VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE EN EL AO 2010

Mes Saldo Inicial Debe Crdito Saldo Siguiente o Por Legalizar

Enero 2.197.951.578,16 12.500.000,00 2.185.451.578,16 Febrero 2.185.451.578,16 396.020.347,00 616.055.961,00 1.965.415.964,16 Marzo 1.965.415.964,16 40.863.420,00 173.164.400,00 1.833.114.984,16 Abril 1.833.114.984,16 96.604.569,00 97.585.944,00 1.832.133.609,16 Mayo 1.832.133.609,16 100.827.454,00 219.715.731,66 1.713.245.331,50 Junio 1.713.245.331,50 953.024,00 212.651.862,61 1.501.546.492,89 Julio 1.501.546.492,89 283.915.178,00 106.683.936,23 1.678.777.734,66 Agosto 1.678.777.734,66 13.500.000,00 465.569.027,93 1.226.708.706,73 Septi embre 1.226.708.706,73 59.305.452,90 146.137.288,06 1.139.876.871,57 Octubre 1.139.876.871,57 8.789.452,00 46.233.373,42 1.102.432.950,15 Noviembre 1.102.432.950,15 271.352.819,00 114.574.806,90 1.259.210.962,25 Diciembre 1.259.210.962,25 124.834.906,00 350.256.477,71 1.033.789.390,54 TOTAL 2.197.951.578,16 1.396.966.621,90 2.561.128.809,52 1.033.789.390,54

Fuente: Mayor y Balance, Libro Auxiliar

Esta subcuenta representa los valores entregados por el Hospital en forma anticipada a personas naturales y/o jurdicas que han suscrito contratos con la E.S.E., para la adquisicin de equipos, obras de mantenimiento y adecuacin de las instalaciones que al cierre de la vigencia en estudio se encontraban en curso, registrando un saldo representativo pendiente por legalizar que datan del mes de diciembre de 2009, as:






CUADRO 15. SALDOS PENDIENTES POR LEGALIZAR Orde

n Pago

Contratista Fecha Anticipo

Valor Anticipo Valor Legalizado

Saldo Pendiente por Legalizar

15434 Martn Eufracio Baquero J. 03-11- 2010 139.911.214,00 139.911.214,00 14746 Construcc. y Urbanizaciones Ltda. 30-12- 2009 1.072.783.019,36 468.843.193,52 603.939.825,84 14747 Consorcio Santa Rita 31-12- 2009 383.622.838,20 286.602.303,80 97.020.534,40 15502 Hosping SAS 01-12- 2010 52.334.906,00 52.334.906,00 0,00 15501 Imel a Ltda. 01-12- 2010 72.500.000,00 72.500.000,00 15423 Medina Prada Edwin 03-11- 2010 131.441.605,00 54.862.886,50 76.578.718,50 14745 Proyectando Solucin Integrales 30-12- 2009 67.647.776,60 29.564.436,43 38.083.340,17 15322 Eduin Riao Jai mes 20-09- 2010 59.305.452,90 59.305.452,90 0,00 14742 Nelson A. Surez M oya 30-12- 2009 23.189.998,50 17.434.240,87 5.755.757,63 2.002.736.810,56 968.947.420,02 1.033.789.390,54 Fuente: Mayor y Bce., Libro Auxiliar.

DEPOSITOS ENTREGADOS. 1425 El saldo al finalizar la vigencia 2010, de esta cuenta fue de $1.6 millones, conformado por la subcuenta 142503-Depsitos Judiciales.

Depsitos Judiciales. 142503 HALLAZGO ADMINISTRATIVO 9 (B). El valor de ($1.6 millones), registrado a 31 de diciembre de 2010 en el Mayor y Balance, se confront con el documento denominado Depsitos Judiciales, suministrado por el rea de Tesorera y segn oficio de respuesta por parte de la Oficina Asesora Jurdica y Control Disciplinario Interno, corresponden a remanentes de procesos llevados en los Juzgados Segundo, Cuarto y Quinto Laboral. De este saldo, se reclamaron dos ttulos judiciales por las sumas de $26.616,00 y $1.252.491,00 el da 23 de marzo de 2011, debido a la constante solicitud verbal y posteriormente escrita que efectu la Comisin Auditora en el Trabajo de Campo a la Oficina Jurdica a cerca de este saldo; observndose con extraeza que los Juzgados ordenaron el pago de estos depsitos judiciales mediante providencias del 20 de agosto y 19 de noviembre de 2010, respectivamente. Es observable la falta de diligencia por parte de la Oficina Asesora Jurdica la reclamacin y legalizacin de estas sumas al cierre de la vigencia en estudio, quedando an pendiente un saldo por reclamar de $404.359,00. CUADRO 16. DEPOSITOS JUDICIALES POR R ECLAMAR

Juzgado Demandante Valor Fecha Reclamacin

Depsitos Pendientes

2 Laboral Wilson Borja Bocanegra 103.176,00 103.176,00 2 Laboral Ral Andrs Herrera Ortz 26.616,00 23-03- 2011 4 Laboral Luz Mlida Jaramillo Osorio 83.173,00 83.173,00






5 Laboral Claudia Marcela Bautista 178.777,00 178.777,00 5 Laboral Claudia Marcela Bautista 39.233,00 39.233,00 5 Laboral Sol Myriam Quintero Aguilar 1.252.491,00 23-03- 2011 1.683.466,00 404.359,00

Fuente: Mayor y Bce., Libr o Auxiliar, documento D epsitos Judiciales, Ttul os Judiciales y C onsignaciones

OTROS DEUDORES. 1470

Caja Nacional Previsin Social. 14709001 HALLAZGO ADMINISTRATIVO 10 (D). El saldo de esta cuenta auxiliar registra el valor de $97.7 millones, que corresponde a cuenta por cobrar a la Caja Nacional de Previsin en Liquidacin, por concepto de demanda de reparacin directa, en la que segn fallo, el Hospital y Cajanal deberan cancelar cada uno el 50% del valor de la condena, establecido en la Providencia Judicial No.0487-04 del 18 de diciembre de 2007. El Hospital asumi el 100% de la demanda actuando como solidario de las partes, procediendo a solicitar a Cajanal en Liquidacin, el reintegro del 50% del valor pagado mediante oficio de fecha 06 de octubre de 2008 y posteriormente diligenciando el Formato nico de Registro de Reclamaciones, el 24 de agosto de 2009. As mismo, la Administracin del Hospital, debi iniciar las acciones de repeticin correspondientes, lo cual guardo silencio administrativo ante la instauracin de esta accin, incumpliendo lo establecido en los artculos 2, 4, 8 y 11 de la Ley 678 de 2001, de igual manera, a lo consagrado en el artculo 90 de la Carta Magna, configurndose en una falta disciplinaria, al inobservar un mandato constitucional y legal.

INVENTARIOS. 15 La Cuenta Inventarios al finalizar la vigencia fiscal, refleja en el Mayor y Balance, un saldo de $7.270 millones de los cuales el 99.01% ($7.420 millones) corresponde a la cuenta 1518-Materiales para la Prestacin de Servicios de salud; el 0.69% ($51.9 millones) a la cuenta 1530-En Poder de Terceros y el 0.29% (22.3 millones) a la cuenta 1525-En Trnsito. A 31 de diciembre de 2010, los Estados Financieros reflejan en la cuenta Inventarios un saldo de $7.494 millones, de los cuales el 2.99% ($224.1 millones) corresponden a Provisin para Proteccin de Inventarios.






HALLAZGO ADMINISTRATIVO 11. El Boletn Consolidado de Almacn a 31 de diciembre de 2010, presentado por el Sujeto de Control en la Cuenta Anual en Lnea a la Contralora Departamental, arroj un saldo de $7.032 millones , que confrontado con la sumatoria Mayor y Balance ($7.394.031.004.72) realizada por el Equipo Auditor, refleja una diferencia significativa de $361.9 millones en los inventarios de la cuenta contable 1518-Materiales para la Prestacin de Servicios. CUADRO 17. DIFERENCIAS EN INVENTARIOS ENTRE MAYOR Y BALANCE VS BOLETIN ALMACEN CON CORTE A 31 DICIEMBRE DE 2010

Cdigo Contable

Cuenta Saldo Mayor y Balance a 31

Dic/10

Saldo Boletn Almacn a 31

Dic/10

Diferencias

Elementos de Consumo 151801 Medicamentos 3.656.914.949.30 3.732.104.895.00 -75.189.945.70 151802 Materiales Mdico-Quirrgico 2.944.709.034.10 2.525.413.853.00 419.295.181.10 15180301 Materiales Reactivos y de

Laboratorio 702.463.177.37 699.734.543.00 2.728.634.37

151804 Materiales odontolgicos 3.201.857.64 3.212.593.00 -10.735.36 151805 Materiales para Imagenologa 38.564.176.20 38.369.705.00 194.471.20 151806 Vv eres y Rancho 16.185.721.11 1.165.489.00 15.020.232.11 15189001 Gases Medicinales 31.992.089.00 32.047.474.00 -55.385.00 Total Elementos de Consumos 7.394.031.004.72 7.032.048.552.00 361.982.452.72 Fuente: Mayor y Balance, Boletn Almacn Acumulado a 31 Diciembre de 2010.

Al respecto, los Profesionales Universitarios-Contador y Almacenista a travs de oficios CTB-206-11 y UFR-FIS-ALM-063, fechados 28 y 30 de marzo de 2010, respectivamente, ratifican lo antes demostrado por el Equipo Auditor, manifestando que estas diferencias se originaron en vigencias anteriores. HALLAZGO ADMINISTRATIVO 12. La revisin documental permiti establecer que existe en la cuenta 151896 Saldos por depurar Materiales para la prestacin de los servicios de salud por valor 26.6 millones, los cuales ameriten se inicien las acciones pertinentes para depurar este saldo y evitar sobreestimar la informacin en los estados financieros. Lo anterior impide establecer con certeza el valor real de los inventarios del Hospital y por ende la razonabilidad de los Estados Contables.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO. 16 Este grupo reporta al cierre de la vigencia fiscal un saldo de $37.770 millones, comprendido por las cuentas en su orden significativo: Edificaciones con $18.375






millones y representando el 48.64%; Equipo Mdico y Cientfico $14.841 millones (39.29%); Terrenos $5.882 millones (15.57%); Construcciones en Curso $4.203 millones (11.12%); Propiedad, Planta y Equipo No Explotados $3.200 millones (8.47%); Equipo de Comunicacin y Computacin $2.840 millones (7.51%); Muebles, Enseres y Equipo de Oficina $2.460 millones (6.51%); Bienes Muebles en Bodega $1.676 millones (4.43%); Maquinara y Equipo $1.090 millones (2.88%); Redes, Lneas y Cables $926.6 millones (2.45%); Equipos de Comedor, Cocina, Despensario y Hotelera $420.0 millones (1.11%) y Equipos de Transporte, Traccin y Elevacin $298.2 (0.78%). HALLAZGO ADMINISTRATIVO 13. El Boletn Consolidado de Almacn a 31 de diciembre de 2010, presentado por el Hospital a travs de Transferencia Electrnica de Datos a la Contralora Departamental, registra un saldo de $2.405 millones , que cruzado con el Mayor y Balance ($453 millones) efectuada por la Comisin Auditora, arroja una diferencia significativa de $-1.952 millones. CUADRO 18 DIFERENCIAS PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ENTRE MAYOR Y BALANCE VS BOLETIN DE ALMACEN CON CORTE A 31 DICIEMBRE DE 2010

Cdigo Contable

Cuenta Saldo Mayor y Balance a 31

Dic/10

Saldo Boletn Almacn a 31

Dic/10

Diferencias

Elementos de Consumo 16350102 Repuestos para Mquinas y Equipo 1.267.666.662,13 1.231.594.011.00 36.072.651.13 Total Elementos de Consumos 1.267.666.662,13 1.231.594.011.00 36.072.651.13 Elementos Devolutivos 16350101 Maquinara y Equipo 34.443.245,72 -1.280.660.00 35.723.905.72 16350201 Equipo Mdico y Cientfico 371.729.567,99 1.105.724.912.00 -733.995.344. 01 16350301 Muebles, Enseres y Equipo de Oficina 30.388.095,92 1.266.830.363.00 -1.236.442.267.08 16350401 Equipo de Comunicacin y C omputac. 16.565.980,80 17.054.715.00 -488.734.20 16351101 Equipo de Comedor, Cocina, Despens. 25.000,00 17.233.603.00 -17.208.603.00 Total Elementos Devolutivos 453.151.890.43 2.405.562.933.00 -1.952.411.042.57 Fuente: Mayor y Balance, Boletn Almacn Acumulado a 31 Diciembre de 2010.

Los saldos del Boletn de Almacn generan incertidumbre frente a los saldos del Mayor y Balance a 31 de diciembre de 2010. HALLAZGO ADMINISTRATIVO 14. De la misma manera que en la cuenta Propiedad-Planta y Equipo, los Estados Financieros reflejan en las cuentas 1635, 1637,1655,1660,1665,1670,1680,1685, saldos dbitos y crditos por depurar, cuantificados en $10.954.2 millones los cuales inciden en la razonabilidad del saldo presentado en los Estados Financieros.






En virtud de lo anterior, es necesario que de manera inmediata la administracin inicie el proceso de depuracin de estos saldos como quiera que los mismos sobrestiman el valor presentado en el activo cuando no se tiene la certeza y la veracidad de la informacin. De igual forma existe la posibilidad de que en las vigencias anteriores y la auditada, el hospital haya presentado en el CHIP, informacin que no es fidedigna y como tal no refleja la situacin financiera real de la entidad. HALLAZGO ADMINISTRATIVO 15 (F). De acuerdo con la informacin reflejada en las Notas a los Estados Financieros presentadas por la Revisora Fiscal, en el inventario fsico llevado a cabo a finales de noviembre de 2009, se encontr un faltante por valor de $624.3 millones, el cual fue registrado como un gasto por prdida de bienes en el Estado de Actividad Financiera, Econmica, Social y Ambiental y llevado a una cuenta de orden deudora dicho valor, para investigacin Administrativa. Solicitadas las actuaciones e investigaciones pertinentes por parte de la Oficina Jurdica, se tiene que esta dependencia inicio mediante indagacin preliminar No. 003 de 2010, averiguaciones de responsables encontrndose en estos momentos pendiente para la calificar la procedencia de abrir investigacin disciplinaria o en su defecto archivar las indagaciones preliminares. Conforme a la documentacin allegada por el responsable del rea contable, se tiene que durante la vigencia 2010, se realizaron ajustes a las diferencias encontradas en el resultado del inventario fsico 2009, cuantificada en $98 millones, disminuyendo de esta forma el faltante, cuantificando un presunto detrimento patrimonial de $526 millones. HALLAZGO ADMINISTRATIVO 16 (F). Aunado a lo anterior, se puede establecer en el inventario fsico realizado en el mes de octubre de 2010, diferencias entre lo fsico y el sistema cuantificadas en $224 millones, valor este que fue ajustado a $190 millones como faltante y presunto dao patrimonial. HALLAZGO ADMINISTRATIVO 17 (F, D). En la revisin documental, se estableci que el Hospital Federico Lleras Acosta mediante Resolucin No. 1032 del 11 de octubre de 2010, ordeno dar de baja los medicamentos vencidos, relacionados en el Acta No.003 del 8 de octubre de 2010 del inventario del servicio farmacutico cuantificado en $46 millones, generando un detrimento al patrimonio del hospital por no haber llevado a cabo las gestiones pertinentes de recambio acorde a lo establecido en la Resolucin 1849 de 2007 y en los contratos los cuales indicaban






que estos deban informarse como mnimo con tres (03) meses de anticipacin al vencimiento. As mismo, en la cuenta Inventarios en Poder de Terceros, existe un saldo de $51 millones, que corresponde a mercanca devuelta a proveedores para su cambio y prestamos realizados a entidades las cuales deben ser legalizadas en un plazo que no supere el mes en que se realiz el prstamo, encontrndose el 68.03% de mercanca que se encuentra entre los 180 y 360 das y el 4.80% mayor a 360 das, gestiones que debe realizar en forma inmediata el Hospital para el cumplimiento del plazo establecido en su reglamentacin interna. Los resultados anteriores permiten determinar la falta de controles y seguridad, y el inadecuado registro de informacin en el rea de suministros, as como la ineficiencia de parte del rea jurdica en agilizar las investigaciones para concluir y determinar los verdaderos responsables.

DEPRECIACION ACUMULADA (CR). 1685 El registro de la Depreciacin se realiza mensualmente de forma individualizada a todos los bienes que conforman el grupo de Propiedad, Planta y Equipo del Hospital Federico Lleras Acosta, segn Resolucin 356 de septiembre de 2007 CAPITULO III Procedimiento Contable para Reconocimiento y Revelacin de Hechos relacionados con la Propiedad, Planta y Equipo y se causa de acuerdo a los saldos acumulados reportados por el Coordinador de la Unidad Funcional de Recursos Fsicos.

PASIVOS

CUENTAS POR PAGAR. 24 Esta cuenta registra en el Mayor y Balance a 31 de Diciembre de 2010, un saldo de $50.641 millones, que representan el 79.94% del total del Pasivo del Hospital, las cuentas de mayor representatividad son: 2401-Adquisicin de Bienes y Servicios, representados en el 47.86% ($24.239 millones), 2425-Acreedores el 31.02% ($15.713 millones) y 2450-Avances y Anticipos Recibidos con el 20.15% ($10.206 millones). Las cuentas de menor participacin son: 2436-Retencin en la Fuente e Impuesto y 2440-Impuestos, Contribuciones y Tasas las cuales tan solo alcanzan el 0.89% y 0.02%, respectivamente.






HALLAZGO ADMINISTRATIVO 18. Una vez adelantada la evaluacin, revisin y anlisis del detalle de las Cuentas por Pagar (Adquisicin de Bienes y Servicios), se tiene que el saldo es representativo en razn a que el mismo no ha sido depurado oportunamente ni se han adelantado por parte de las Directivas del Hospital acuerdos de pago, conciliaciones y cruce de cuentas entre entidades, situacin que deja en evidencia la falta de directrices institucionales y mecanismos para el cobro y pagos que debe efectuar el Hospital . Es necesario que a partir de la fecha el Hospital implemente polticas y estrategias para adelantar el proceso de depuracin de saldos y con ello sostenimiento de la informacin contable para que los mismos sean reflejados razonablemente en los Estados Financieros. Entre las cuentas que merecen iniciar de manera inmediata el proceso de depuracin se tiene: (Aportes a Fondos Pensionales, Aportes a Seguridad Social en Salud, Aporte Riesgos Profesionales, Servicios y Otros Acreedores, Anticipos sobre Ventas de Bienes, Anticipos sobre Convenios, Acuerdos y Otros Avances y Anticipos los cuales alcanzan en total un saldo de $1.546 millones, que representan el 3.05% del total de las cuentas por pagar. De la misma manera se encuentran las cuentas 242552 (Honorarios) y 242553 (Servicios), las cuales ameritan ser revisadas y depuradas, mxime si dentro de ellas existen compromisos de pago que superan tiempo de vencimiento superior a 360 das. As mismo, se efectu circularizacin a diferentes Entidades Prestadoras de Servicios al Hospital, encontrndose que a 31 de Diciembre de 2010, muestra acreencias por concepto de obligaciones adquiridas, las cuales no coinciden con los saldos reflejados en el Mayor y Balance. Confrontados los saldos anteriores, se puede establecer que la informacin presentada por el responsable del rea contable corresponde a los saldos reflejados en los Estados Financieros determinndose de esta forma la razonabilidad del mismo.

OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL. 25

SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES. 2505 A 31 de diciembre de 2010, el Mayor y Balance refleja un saldo contable de $1.176 millones, saldo que coincide con la certificacin expedida por el rea de Tesorera-Pagadura, donde manifiestan que el Hospital adeudaba a sus






funcionarios las nminas de Reajuste de enero a septiembre y la Prima de Navidad, sin embargo a la fecha de la auditora fueron cancelados estos emolumentos, como a continuacin se ilustra: CUADRO 19. EMOLUMENTOS NO CANCELADOS AL CIERRE D E LA VIGENCIA FISCAL 2010

Nmina Valor Concepto Fecha de Pago 485 318.709.800,00 Reajuste Enero-Septiembre de 2010 18 de abril de 2011 488 242.841,00 Reajuste Enero-Junio de 2010 19 de abril de 2011 490 857.310.643,00 Prima Navi dad 2010 21 de enero de 2010

Total 1.176.263.284 Fuente: Mayor y Balance a 31 de diciembr e de 2010, Certificaci n de Tesorera

Con respecto, al aporte del trabajador para Salud, Pensin, ICBF, CONFATOLIMA, SENA y salarios el Hospital se encontraba a paz y salvo a 31 de diciembre de la vigencia en estudio. En cuanto al aporte patronal para salud, pensin, riesgos profesionales y prestaciones sociales son transferidos directamente por el Ministerio de la Proteccin Social a las diferentes entidades. El Hospital no maneja pasivos pensionales. PASIVOS ESTIMADOS. 27 Al cierre de la vigencia fiscal 2010, el Hospital registr un saldo de $9.297 millones, el cual lo integra las cuentas Litigios o Demandas y Obligaciones Potenciales, representando el 96,49% y 3.50%, respectivamente. Litigios o Demandas. 271005 Esta subcuenta present un saldo contable por $7.968 millones, verificado el documento Informe General-Situacin de Procesos Judiciales-Contralora Departamental del Tolima presentado al Equipo Auditor por parte de la Oficina Asesora de Jurdica y Control Disciplinario Interno, donde detallan los diferentes procesos: CUADRO 20. DEMANDAS EN CONTRA D EL HOSPITAL

CLASE DE PROCESO VALOR Reparacin Directa $33.688.518.931.36 Ordinarios Laborales $294.000.000.oo Restabl ecimiento del D erecho $223.812.846.oo Acciones Contractuales $555.052.955.oo Ejecuti vos Contra el H ospital $48.575.985.oo Acciones Popul ares $156.500.000.oo

TOTAL $34.966.460.717.36 Fuente: Cuenta Anual






No obstante, al cruzar este valor con el Mayor y Balance se presenta una diferencia de $26.997 millones, en razn a que contablemente solo registran los procesos que han fallado en primera instancia y en la relacin de la Oficina Jurdica se detallan todos los procesos con fallo y los que an estn pendiente. La diferencia anterior contablemente es registrada en una cuenta orden mientras que existen fallo definitivo para contabilizarlo en la cuenta 27. Procesos Jurdicos adelantados por el Hospital: CUADRO 21. DEMANDAS A FAVOR DEL HOSPITAL

CLASE DE PROCESO VALOR Ejecuti vo - Comp. Aseg. Confianza $254.976.730.oo Cobro de Plizas Transtel. $20.000.000.oo (Pretensiones) Ejecuti vo EPS. Risaralda $442.000.000.oo (Pretensiones)

INGRESOS. 4

VENTA DE SERVICIOS. 43

SERVICIOS DE SALUD. 4312 CUADRO 22. INGR ESOS POR SERVICIOS DE SALUD

Mes Saldo Inicial (1)

V/r.Facturado (2)

Anulaciones (3)

V/r.Neto Facturado (2-3)

Saldo Final (1+2-3)

Enero 11.418.294.145,00 995.099.384,00 10.423.194.761,00 10.423.194.761,00

Febrero 10.423.194.761,00 11.067.304.164,00

796.881.484,00

10.270.422.680,00 20.693.617.441,00

Marzo 20.693.617.441,00 11.343.359.495,00 1.103.889.487,00 10.239.470.008,00 30.933.087.449,00 Abril 30.933.087.449,00 10.806.621.219,00 1.273.176.558,00 9.533.444.661,00 40.466.532.110,00 Mayo 40.466.532.110,00 12.920.770.799,00 1.545.096.375,00 11.375.674.424,00 51.842.206.534,00 Junio 51.842.206.534,00 13.095.385.690,00 864.236.065,00 12.231.149.625,00 64.073.356.159,00 Julio 64.073.356.159,00 10.499.067.333,00 1.089.461.266,00 9.409.606.067,00 73.482.962.226,00 Agosto 73.482.962.226,00 12.129.567.625,00 1.387.714.775,00 10.741.852.850,00 84.224.815.076,00 Septi embre 84.224.815.076,00 11.830.532.402,00 1.229.833.899,00 10.600.698.503,00 94.825.513.579,00 Octubre 94.825.513.579,00 12.205.043.356,00 1.287.457.531,00 10.917.585.825,00 105.743.099.404,00 Noviembre 105.743.099.404,00 10.810.620.037,00 1.083.520.212,00 9.727.099.825,00 115.470.199.229,00 Diciembre 115.470.199.229,00 12.848.831.654,00 901.302.804,00 11.947.528.850,00 127.417.728.079,00 128.379.030.883,00

Fuente: Libro Auxiliar, Mayor y Balance

De los anteriores ingresos se tom como selectiva la cuenta 4312-Servicios de Salud, dado que la misin del Hospital, es la de prestar dichos servicios y entre






estos se escogi una muestra del 40% que constituyen los valores facturados ms representativos, a los cuales se le hizo seguimiento diariamente a los meses de junio y diciembre de 2010, confrontando estos valores con el Libro Auxiliar y con el Libro Mayor y Balance sin presentar diferencias. TRANSFERENCIAS. 44 Al finalizar el cierre de la vige

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