TRABAJO DE COMERCIO

NATHALY RAMOS CIFUENTES

KAREN DAYANA ORTIZ CASTRO

MAYRA LUCIA VERGARA SALAZAR

INSTITUCION EDUCATIVA MANUEL MARIA MALLARINO

SANTIAGO DE CALI

2.015

TRABAJO DE COMERCIO

NATHALY RAMOS CIFUENTES

KARENDAYANA ORTIZ CASTRO

MAYRA LUCIA VERGARA SALAZAR

Trabajo escrito presentado a laProf. Yolanda Andrade

En la media técnica de: Contabilización de operaciones financieras y comerciales.Grado: 10-1

INSTITUCION EDUCATIVA MANUEL MARIA MALLARINO

SANTIAGO DE CALI

2.015

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE

1. Con su grupo de trabajo consulte y elabore un cuadro sinóptico que contemple:

a. Concepto de Impuesto a las Ventas Agregado (IVA)b. Clasificación de los bienes para efectos del IVAc. Agente activo y agente pasivod. Tarifas

2. Con su grupo de trabajo consulte y elabore un mapa conceptual que contemple:

a) Régimen de ventasb) Régimen simplificadoc) Régimen comúnd) Régimen común gran Contribuyentee) Régimen común gran Contribuyente auto retenedor

3. Con su grupo de trabajo consulte y elabore un cuadro comparativo que contemple:

a) Retención en la Fuente (Rete fuente)b) Retención en la fuente en el impuesto a las ventas (reteiva)c) Retención de impuesto de industria y comercio anticipado (reteica)d) Base y tarifa

4. Realice en forma individual el siguiente ejercicio en hojas cuadriculadas teniendo en cuenta el orden de los números:

1. La empresa El Sol Ltda. Nit. 895623-4 (Régimen Común) empieza operaciones el mes de julio de 2011

2. Los socios Armando Trampas y Carlos Toro aportan lo siguiente:3. Armando Trampas: $4.000.000 en efectivo (Recibo de Caja # 001)

1. Con su grupo de trabajo Consulte los siguientes temas y elabore un mapa conceptual de los mismos:

a. Estatuto Tributario (ET)b. Unidad de Valor Tributario (UVT)c. Gravamen a los movimientos financieros (GMF)

a. $15.000.000 valor de una camioneta Código Cuenta Débito Crédito

110505 CajaS/ aporte social 400.000

154005 Autos, camionetas y camperosS/ aporte social 15'000.000

311510 Aporte socialS/ aporte social 15'400.000SUMAS IGUALES 15'400.000 15'400.000

Recibo de cajaSantiago de Cali 1 Julio No. 001

Pagado a: El Sol Ltda. $ 400.000Concepto:Aporte social en efectivo.

Valor en letras:Cuatrocientos mil pesos mte.

Código Firma de recibido:

Aprobado El Sol Ltda.

C.C NIT. X No. 895623-4

4. Carlos Toro: $6.000.000 en Efectivo (Recibo de Caja # 002)a. $20.000.000 valor local

Código Cuenta Débito Crédito110505 Caja

S/ aporte social 600.000151680 Construcciones y

edificacionesS/ aporte social 20'000.000

311510 Aporte socialS/ aporte social 20'600.000SUMAS IGUALES 20'600.000 20'600.000

Recibo de cajaSantiago de Cali 1 Julio No. 002

Pagado a: El Sol Ltda. $ 400.000Concepto:

Aporte social en efectivo.

Valor en letras:Seiscientos mil pesos mte.

Código Firma de recibido:

Aprobado El Sol Ltda.

C.C NIT. X No. 895623-4

5. Con lo anterior realizar el primer comprobante de apertura.

COMPROBANTE DE APERTURASANTIAGO DE CALI

01 DE JULIO DEL 2011CODIGO CUENTAS PARCIALES DÉBITO CRÉDITO

1 Activo11 Disponible

1105 Caja110505 Caja 1'000.000

S/ Aporte social 400.000S/ Aporte social 600.000

15 Propiedades planta y equipo1516 Construcciones y edificaciones

151680 Bodegas 20'000.000S/ Aporte social 20'000.000

1540 Flota y equipo de transporte154005 Autos, camionetas y camperos 15'000.000

S/ Aporte social 15'000.0003 Patrimonio

31 Capital social3115 Aportes sociales

311510 Aporte de socios 36'000.000S/ Aporte social 15'400.000S/ Aporte social 20'600.00SUMAS IGUALES 36'000.000 36'000.000

6. Movimientos:7. Abre una cuenta corriente # 0125369-5 en el Banco Popular con un valor de

$9.000.000 (consignación # 369)

Código Cuenta Débito Crédito

111005 BancoS/ Apertura de cuenta corriente 9'000.000

110505 CajaS/ Apertura de cuenta corriente 9'000.000SUMAS IGUALES 9'000.000 9'000.000

8. Paga servicios públicos por valor de $60.000 en efectivo (Comprobante de Egreso # 9999)

Código Cuenta Débito Crédito513530 Servicios públicos

S/ pago de servicios 60.000233550 Servicios públicos

S/ pago de servicios 60.000SUMAS IGUALES 60.000 60.000

9. Se paga por anticipado 4 meses de arrendo por $400.000 Con cheque #9399 cada mes a la empresa Mobiliaria Artemo (R.C.) más IVA Comprobante de egreso #1000)

Código Cuenta Débito Crédito233540 Arrendamientos

S/ pago por anticipado 400.000240801 IVA

S/ pago por anticipado 64.000111005 Banco

S/ pago por anticipado 464.000SUMAS IGUALES 464.000 464.000

10.El 4 de agosto compra muebles y enceres por valor de $2.000.000 a la empresa Todo Muebles Ltda. (R.C.G.C. Auto retenedor) más IVA se paga el 20 % con cheque # 9400 y por el resto firmamos una letra a 15 días Comprobante de egreso #1001

Código Cuenta Débito Crédito152405 Muebles y enceres

S/ compra 2'000.000240802 IVA compra

S/ compra 320.000111005 Banco

S/ pago con cheque del 20% 464.000220505 Proveedores

S/ pago del 80% restante 1'856.000SUMAS IGUALES 2'320.000 2'320.000

11.Compra S/F 9586 a la empresa Juguetes Mundial Ltda.(R.C) 200 carros control remoto Ref. C012 por valor de $10.000 C/U más IVA, nos dan un crédito a 20 días firma letra de cambio # 8000

Código Cuenta Débito Crédito620505 Compra de mercancías

S/ compra 2'000.000240802 IVA compra

S/ compra 320.000220505 Proveedores

S/ Crédito a 20 días 2'320.000SUMAS IGUALES 2'320.000 2'320.000

12.Vende S/F 9000 al señor Honorato Salazar(R.S.) 56 carros por valor de $25.000C/U incluido IVA a crédito

Código Cuenta Débito Crédito413505 Comercio al por mayor y al por menor

S/ Venta 1'206.896240801 IVA venta

S/ Venta 193.104130505 Clientes

S/ Venta a crédito 1'400.000SUMAS IGUALES 1'400.000 1'400.000

13.Compra s/f. 9730 la Empresa El Juguetón S.A.S (R.C.G.C.) 50 carros control remoto Ref. C012 por valor de $19.000 C/U incluido IVA pagamos con cheque # 9401 . Comprobante de egreso # 1002

Código Cuenta Débito Crédito620505 Compra de mercancías

S/ Compra 818.965240802 IVA compra

S/ Compra 131.035111005 Bancos

S/ Pago con cheque 950.000SUMAS IGUALES 950.000 950.000

14.Vende S/F 9001 a la empresa “OSITOS SAS “ (R.C.) 70 carros por valor de $25.000C/U más IVA, pagan de contado. Recibo de Caja #003

Código Cuenta Débito Crédito

110505 CajaS/ Venta de contado 2'030.000

413505 Comercio al por mayor y al por menorS/ Venta de contado 1'750.000

240801 IVA ventaS/ Venta de contado 280.000SUMAS IGUALES 2'030.000 2'030.000

15.Consignamos lo de la factura # 9001 Código Cuenta Débito Crédito

111005 BancoS/ Venta de factura No. 9001 2'030.000

413505 Comercio al por mayor y al por menorS/ Venta de factura No. 9001 2´030.000SUMAS IGUALES 2'030.000 2'030.000

Comprobante de movimiento:COMPROBANTE DE DIARIO

SANTIAGO DE CALI01 DE JULIO DEL 2011

CODIGO CUENTAS PARCIALES DÉBITO CRÉDITO1 Activo

11 Disponible1105 Caja

110505 Caja 2'030.000S/ Venta de contado 2'030.000

110505 Caja 9'000.000S/ Abertura de cuenta corriente 9'000.000

1110 Bancos111005 Bancos Nacionales 11'030.000

S/ Abertura de cuenta corriente 9'000.000S/ Consignación de Fac. No. 9001 2'030.000

111005 Bancos Nacionales 1.878.000S/ Pago con cheque 464.000S/ Pago del 20% 464.000S/ Pago con cheque 950.000

13 Deudores1305 Clientes

130505 Clientes nacionales 1'400.000S/ Venta a crédito 1'400.000

15 Propiedades planta y equipo1524 Muebles y enceres 2'000.000

152405 S/ Compra 2'000.000

2 Pasivo22 Proveedores

2205 Nacionales220505 Proveedores Nacionales 1'856.000

S/ Pago de compra a crédito del 80% 1'856.00023 Cuentas por pagar

2335 Costos y gastos por pagar 400.000233540 Arrendamientos 400.000233550 Servicios Públicos 60.000

S/ Pago 60.00024 Impuestos, gravámenes y tasas.

2408 Impuestos sobre ventas240801 IVA Venta 257.104

S/ pago por anticipado 64.000S/ Venta 193.104

240801 IVA Venta 280.000S/ Venta 280.000

240802 IVA Compra 451.035S/ Compra 320.000S/ Compra 131. 035

4 Ingresos41 Operacionales

4135 Comercio al por mayor y al por menor413505 Comercio al por mayor y al por menor 1'206.896

S/Venta 1'206.896413505 Comercio al por mayor y al por menor 3.780.000

S/ Venta 1'750.000S/ Consignación de Fac. No. 9001 2'030.000

5 Gastos51 Operaciones de administración

5135 Servicios Públicos 60.000513530 Servicios Públicos 60.000

6 Costos de ventas62 Compras

6205 De mercancías620505 Compra de mercancías 818.965

S/ COmpra 818.965SUMAS IGUALES 1987104 5998000

Respuestas. 1°)

Leyes, medidas e impuestos.

2°)

Ventas

IVA

Es

Un impuesto indirecto; se llama así porque a diferencia de los impuestos directos, no repercute directamente sobre los ingresos, por el contrario, recae sobre los costos de producción y venta de las empresas y se devenga de los precios que los consumidores

pagan por dichos productos. Esto significa que se aplica sobre el consumo y que resulta financiado

por el consumidor final. Se dice que es un impuesto indirecto que el fisco no lo recibe directamente del tributario.

CLASIFICACIÓN DE

LOS BIENES PARA EFECTOS DEL IVA

Son

GRAVADOS: aquellos a los que se les aplica la tarifa general del 16% o una tarifa diferencia, según el caso.

EXENTOS: Tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados a la tarifa 0 (cero)Los productores y los exportadores, tienen la calidad de responsables del IVA con derecho a impuestos descontables y devoluciones, con la obligación de inscribirse y declarar bimestralmente.

EXLUIDOS: Por expresa disposición de la ley no causan el impuesto.Los productores y comerciantes de bienes excluidos no son responsables del IVA, no tienen derecho a solicitar impuestos descontables ni devoluciones, constituye un mayor costo del respectivo bien. No tiene obligación alguna en relación con el gravamen.

AGENTE ACTIVO Y AGENTE PASIVO

SUJETO PASIVO

Es

Persona natural o jurídica que, según la ley, resulta obligada al cumplimiento de prestaciones tributarias en las que se materializa esta obligación a favor del sujeto activo o entidad pública acreedora. Debe

cumplir la obligación

tributaria principal, así como las obligaciones formales inherentes a la misma, sea como

contribuyente.

SUJETO

ACTIVO 

Es

Toda persona que, ante la amenaza de un peligro actual, salva un bien jurídico propio o ajeno. Aquel que tiene la potestad para exigir el pago de tributos. La Constitución determina que tal potestad recae en el

Estado y, en su extensión, en las comunidades autónomas y las corporaciones locales.

TARIFAS

Son

El costo que pagan los usuarios para recibir un servicio a cargo del gobierno o de uno de sus concesionarios. En la mayoría de los casos, las tarifas se fijan libremente como lo haría cualquier prestador de servicios privados, pero en ocasiones el gobierno fija un precio máximo.Lo más común es que las tarifas cobran servicios de transporte públic

o. En estos casos, las tarifas no siempre cubren la totalidad de los costos operativos

de los servicios.

Cuando esa es la situación, se dice que el estado subsidia el costo del transporte, de manera que el

usuario sólo paga un

porcentaje del costo

real del boleto, y la

otra parte la cubre el

estado.

3°)

4°)