IMPUESTO O TRIBUTO

Obligación que tiene una persona natural o jurídica a pagar una suma de dinero.

RETENCION

Es el recaudo del tributo consistente en obligar a quienes efectúen determinadospagos a sustraer del valor respectivo.

CLASES DE IMPUESTOS

• RETENCION EN LA FUENTE

Sistema de recaudo nacional anticipado de los impuestos

$ $ $ $ ESTADO

CLASES DE IMPUESTOS

• RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Sistema de recaudo distrital anticipado de los impuestos

$ $ $ $ ALCALDIAALCALDIA

CLASES DE IMPUESTOS

• RETENCION DE IVA

Mecanismo de control cuyo objetivo es facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre las ventas.

$ $ $ $ ESTADO

AGENTES DE RETENCION

• ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO

Organismos de controlInstitutos públicosEl distrito capitalMinisteriosOrganismos de seguridadEmpresas de servicios públicosDepartamentosEmpresas industriales y comerciales

AGENTES DE RETENCION

ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO

Empresas industriales y comercialesInstitutosAsociacionesEmpresas de serviciosFundacionesComunidadesPersonas naturalesuniversidades

NAT URALES

REGIMEN SIMPLIFICADO

PERSONAS NAT URALES

PERSONAS

NO SON AGENTES DE RET ENCION

NO SUJETO A RETENCION EN LA FUENTE

AUT ORRET ENEDORES

NO SUJETO A RETENCION DE IVA

NO SUJETO A RETENCION DE ICA

GRANDES CONT RIBUYENT ES

REGIMEN COMUN

REGIMEN ESPECIAL

PERSONAS JURIDICAS

CATALOGACION

CUANDO NO SE EFECTÚA RETENCION

• CUANDO EL VALOR BASE NO APLICA, SEGÚN LA TABLA.

• CUANDO ES UNA ENTIDAD DEL ESTADO.

• CUANDO SON SERVICIOS POR CONCEPTO DE RADIO, PRENSA Y TELEVISION.

• CUANDO SON INGRESOS PARA TERCEROS.

• CUANDO LA DIAN LOS CATALOGA COMO NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO.

• CUANDO SE EFECTUAN PAGOS POR PRIMA DE SEGUROS Y CORRECCION MONETARIA.

• CUANDO SON ENTIDADES DE CONTROL Y VIGILANCIA DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA.

• CUANDO SON ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO.

(Fundaciones, Institutos, Corporaciones, etc.).

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2005

CONCEPTO PORCENTAJE BASE

HONORARIOS PERSONAS NATURALES 10.0% 1.00HONORARIOS PERSONAS JURIDICAS 11.0% 1.00ARRENDAMIENTOS B. MUEBLES 4.0% 1.00COMPRA DE COMBUSTIBLE 0.1% 1.00SERVICIOS EN GRAL. 6.0% 74,000.00TRANSPORTE DE CARGA 1.0% 74,000.00HOTEL Y RESTAURANTE 3.5% 74,000.00SERVICIOS TEMPORALES 2.0% 74,000.00SERVICIO ASEO Y VIGILANCIA 3.0% 74,000.00CONSTRUCCIONES, BIENES RAICES 1.0% 519,000.00TRANSPORTE DE PASAJEROS 3.5% 519,000.00ARRENDAMIENTOS B. INMUEBLES 3.5% 519,000.00COMPRAS 3.5% 519,000.00DEMAS PAGOS 3.5% 519,000.00IMPUESTO DE TIMBRE 1.5% 60,142,000.00

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

SERVICIOS COMPRENDE :

• SERVICIO DE INTERNET• SERVICIO DE HOTEL Y RESTAURANTE - BAR (3,5%)• TRANSPORTE DE CARGA (1%)• TRANSPORTE DE PASAJEROS (3,5%)• SERVICIOS QUE NO REQUIEREN ASESORIA PROFESIONAL

NATURALES JURIDICAS

BASE 100,000 100,000IVA 0 16,000TOTAL 100,000 116,000RETE- FUENTE 6,000 6,000RETE - ICA 1,200 840 RETE - IVA 0 12,000 VALOR A PAGAR 92,800 97,160

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

HONORARIOS COMPRENDE :

• SEMINARIOS, TALLERES Y CONFERENCIAS• CONSULTORIAS Y DIPLOMADOS• REVISORIA FISCAL• AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA• ASESORIAS JURIDICAS Y FINANCIERAS• TRADUCCIONES• COORDINACION DE PROYECTOS• COORDINACION DE ACTIVIDADES ACADEMICAS• ESTUDIOS Y EVALUACIONES• ENTRENAMIENTO DE SELECCIONES• PLANEACION Y GESTION ESTRATEGICA • DIAGNOSTICOS Y SEGUIMIENTOS• INVESTIGACION Y DOCENCIA• ADMINISTRACION DELEGADA• AVALUOS TECNICOS

COMO DEBE APLICAR LAS RETENCIONES

HONORARIOS COMPRENDE :

• SERVICIOS NOTARIALES• CAPACITACION DE PERSONAL• HONORARIOS QUE REQUIERE SERVICIO PRRFESIONAL

NATURALES JURIDICAS

BASE 100,000 100,000IVA 0 16,000TOTAL 100,000 116,000RETE- FUENTE 10 ,000 11,000RETE - ICA 1,200 600 RETE - IVA 0 12,000 VALOR A PAGAR 88,800 92,400