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IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORA

Novedades Sobre el curso Descripcin del curso Presentacin Preguntas Frecuentes Chat del curso Impuesto a la Renta Glosario General del Curso Navegacin del curso Descargar en formato imprimible GUA DEL PARTICIPANTE

MBITO DE APLICACIN

Procesamiento de la informacin 1.1 .- mbito de aplicacin del Impuesto a la Renta 1.1.1 Teora de la renta producto 1.1.2 Teora del flujo de riqueza 1.1.3 Ingresos y operaciones con terceros 1.1.4 Teora del consumo ms incremento patrimonial 1.2. Concepto de enajenacin y efectos del Impuesto a la Renta 1.2.1 Aplicaciones prcticas. 1.2.2 Aplicacin practica 1.2.3 Caso Practico Comunicacin y trabajo colaborativo Cuestionario del Primer Mdulo Foro del Primer Mdulo

BASE JURISDICCIONAL

Procesamiento de la informacin 2.1 Base jurisdiccional del Impuesto a la Renta 2.1.1 Domiciliados 2.1.2 No domiciliados 2.1.3 Criterios de vinculacin del Impuesto a la Renta 2.1.4 Establecimiento permanente 2.2 Renta de fuente peruana 2.2.1 Rentas de fuente peruana segn el artculo 9 de la Ley de Impuesto a la

Renta 2.2.2 Rentas de fuente peruana segn el artculo 10 de la Ley de Impuesto a la

Renta 2.2.3 Rentas de fuente peruana segn el artculo 11 de la Ley de Impuesto a la

Renta


2.2.4 Actividades Internacionales: Actividades realizadas parte en el pas y parte en el extranjero

Comunicacin y trabajo colaborativo Cuestionario del Segundo Mdulo Foro del Segundo Mdulo

RENTAS EMPRESARIALES

Procesamiento de la informacin 3.1 Rentas empresariales (Tercera categora) 3.2 Determinacin de la renta neta 3.3 La base imponible y el signo de los ajustes 3.4 Gasto deducible 3.4.1 Causalidad del Gasto 3.4.1.1 Causalidad obligatoriedad y causalidad restringida 3.4.1.2 Criterios complementarios para establecer la causalidad del gasto 3.4.2 Derecho a probar la causalidad del gasto 3.4.2.1 Valoracin de las pruebas que sustentan gastos deducibles 3.4.2.2 Las pruebas tasadas en la determinacin de gastos deducibles 3.5 El criterio de devengado Comunicacin y trabajo colaborativo Foro del Tercer Mdulo

Tratamiento de los gastos en la Ley del Impuesto a la Renta

Foro del Cuarto Mdulo 4.1 Gastos con lmites 4.1.1 Gastos por intereses 4.1.2 Depreciaciones 4.1.3 Gastos recreativos 4.1.4 Primas de seguro de cnyuges e hijos de los trabajadores 4.1.5 Remuneraciones al directorio 4.1.6 Remuneraciones al titular de E.I.R.L., accionista, participacioncita y, en

general, socios o asociados de personas jurdicas; de los cnyuges, concubino o parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad y seguro de afinidad del propietario de la E

4.1.7 Gastos de representacin 4.1.8 Gastos de viaje 4.1.9 Gastos de vehculos 4.1.10 Gastos de donacin 4.1.11 Gastos sustentados con boleta de venta 4.1.12 Movilidad de los trabajadores 4.1.13 Gastos no sujetos a lmites


Gastos por tributos

Foro del Quinto Mdulo 5.2.1 Gastos por primas de seguro 5.2.2 Prdidas extraordinarias 5.2.3 Gastos por cobranza 5.2.4 Gastos por mermas y desmedro 5.2.5 Gastos de organizacin y preoperativos 5.2.6 Gastos por provisiones tratndose de empresas del sistema financiero 5.2.7 Castigos de deudas incobrables y las provisiones equitativas 5.2.8 Gastos provisiones para beneficios sociales 5.2.9 Gastos por pensiones de jubilacin 5.2.10 Gastos por aguinaldos, bonificaciones y gratificaciones y retribuciones

al personal 5.2.11 Gastos por servicios de salud, culturales y educativos 5.2.12 Gastos por exploracin, preparacin y desarrollo en que incurran los

titulares de actividades mineras 5.2.13 Gastos por regalas 5.2.14 Gastos por premios 5.2.15 Gastos que constituyan para su perceptor rentas de 2da. 4ta. o 5ta.

Categora 5.2.16 Gastos de ejercicios anteriores

Gastos no deducibles

Foro del Sexto Mdulo Gastos no deducibles 6.1.1 Los gastos personales y del sustento del contribuyente 6.1.2 El Impuesto a la Renta 6.1.3 La multas, recargos, interese moratorios previstos en el Cdigo

Tributario y, en general sanciones aplicadas por es Sector Pblico Nacional 6.1.4 Las donaciones y cualquier otro acto de liberalidad 6.1.5 Las sumas invertidas en la adquisicin de bienes o mejoras de carcter

permanente. 6.1.6 La amortizacin de llaves, marcas, patentes, procedimientos de

fabricacin o otros activos similares; sin embargo, el precio pagado por activos intangibles de duracin limitada, a opcin del contribuyente, podr ser considerado como gasto y aplicando

6.1.6 las comisiones mercantiles originadas en el exterior por compra o venta de mercadera u otra clase de bienes, por parte que exceda del porcentaje que usualmente abone por dichas comisiones en el pas donde estas se originen


6.1.8 Los gastos cuya documentacin sustentatora no cumpla con los requisitos y caractersticas mnimas establecidas por el Reglamento de Comprobantes de Pago. Tampoco es deducible el gasto sustentado en el comprobante de pago emitido por contribuyente q

El monto de la depreciacin correspondiente al mayor valor atribuido como consecuencia de reevaluaciones voluntarias de los activos.

6.1.10 Los gastos por operacin efectuadas con sujetos ubicados en territorios o pases de baja o nula imposicin.

6.1.11 El impuesto general de las ventas, el Impuesto de Promocin Municipal y el Impuesto Selectivo al Consumo que graven el retiro de bienes no podrn deducirse como gasto o costo

6.1.12 Los gastos y prdidas provenientes de la celebracin de instrumentos financieros derivados

Costo Computable

Foro del Sptimo Mdulo 7.1 Definicin 7.2 Costo de adquisicin, produccin o construccin y valor de ingreso al

patrimonio Costo de inmuebles, acciones y participacin y otros bienes Recurso Arrastre de prdidas tributarias Sistemas Ejercicio de la opcin de arrastre de prdidas Efectos de la aplicacin de los sistemas de aplicacin de prdidas Ventajas y/o desventajas Modificacin del sistema de arrastre de prdida Crditos contra el Impuesto a la Renta Crditos Prelacin en la aplicacin de los crditos

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