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I
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN
DISTRIBUIDORA MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA, DE
LA CIUDAD DE CUENCA, PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE
2012”
AUTORA: MIRIAN YOLANDA MORALES CALLE.
DIRECTORA: MG. LADY AMELIA AÑAZCO REYES
Loja – Ecuador
2013.
Tesis previo a optar el grado de
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.
CPA
II
III
IV
AGRADECIMIENTO
A Dios, por darme salud, fortaleza y perseverancia, para que a pesar de las
dificultades que se presentan en el diario vivir, cumpla satisfactoriamente con
este trabajo de tesis.
Un perenne reconocimiento a la Universidad Nacional de Loja, que al implementar
la Modalidad de Estudios a Distancia-MED, me permitió estudiar y formarme
profesionalmente.
De manera especial a la Lic. Silvana Rodríguez Granda, quien siempre ha estado
dispuesta a guiarme en el desarrollo del proyecto de manera clara, concisa y
precisa.
A todos y cada uno de los docentes que impartieron sus conocimientos en el
proceso de enseñanza aprendizaje, a lo largo del ciclo de estudio universitario.
A mis familiares y amigos, quienes me han apoyado incondicionalmente y me han
impulsado a seguir adelante para que conquiste mis metas.
Al Gerente propietario de la “DISTRIBUIDORA MILTON RAFAEL IDROVO
BARRIGA”, por permitirme realizar el trabajo de tesis en su negocio y proveer
toda la información necesaria para el efecto.
Mirian Yolanda Morales Calle
V
DEDICATORIA
Con mucho cariño dedico este trabajo a mi madre y amiga, ese ser maravilloso
que me dio la vida, quien con sus sabios consejos ha formado mi personalidad, y
ha sido el motor principal que me ha brindado la fuerza necesaria para seguir
adelante y concluir mi carrera profesional.
De manera especial a mi hijo Kléver Nicolás, mi inspiración constante, regalito de
Dios, mi única compañía, por quien voy seguir persiguiendo el cumplimiento de
todos mis sueños y objetivos.
Dedico también a mi señor padre, hermanos y a todos quienes me han apoyado
para que pueda concluir con éxito mi formación profesional.
Mirian Yolanda Morales Calle
0
a. Titulo
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN
DISTRIBUIDORA MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA, DE LA
CUIDAD DE CUENCA, PERIODO JULIO - SEPTIEMBRE DEL
2012.”
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b. Resumen en Castellano y Traducido al Inglés.
El tema denominado “IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN
DISTRIBUIDORA MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA, DE LA CUIDAD DE
CUENCA, PERIODO JULIO - SEPTIEMBRE DEL 2012.” fue desarrollado con la
finalidad de determinar los resultados económicos reales de la empresa en un
periodo específico, información que será utilizada para tomar decisiones
administrativas de la misma con el objetivo de mejorar sus ingresos monetarios,
también servirá como fuente de consulta y guía para empresas dedicadas a
actividades comerciales similares, además como requisito esencial para la
obtención del título de acuerdo a lo estipulado en el Reglamento de Régimen
Académico de la Universidad Nacional de Loja.
Para la realización del presente trabajo se dio cumplimiento a los objetivos
planteados, los mismos permitieron desarrollar un plan y manual de cuentas de
acuerdo a los requerimientos y necesidades de la empresa, luego considerando
todos aquellos documentos fuente de información que sustentan las
transacciones monetarias, se implementó el proceso contable iniciando con el
Inventario Inicial, Estado de Situación Inicial, Diario General, Mayor General,
Balance de Comprobación y finalizando con la elaboración de los estados
financieros, en los cuales se revela la situación económica real y la capacidad que
tuvo la empresa para generar efectivo en el periodo comprendido desde el 1 de
julio al 30 de septiembre del 2012. Además se elaboraron todos los documentos
auxiliares que constituyen documentos soporte, como Roles de Pago, Rol de
Provisiones, Cuadros de Depreciaciones, así como también se efectuaron las
declaraciones de los impuestos inherentes al negocio, de acuerdo con la
normativa tributaria vigente.
Finalizada la implementación del proceso contable y de acuerdo a los resultados
obtenidos se determinó utilidad en el periodo analizado, siendo esta información
veraz y confiable por lo cual se recomienda continuar aplicando la presente
propuesta, de tal manera que se pueda administrar adecuadamente el negocio y
obtener mejores rendimientos financieros.
3
b. Summary.
The theme called “ACCOUNTING SYSTEM IMPLEMENTATION IN
DISTRIBUITOR MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA, OF THE CUENCA CITY,
PERIOD JULY-SEPTEMBER 2012.” was developed in order to determine the
actual economic results of the company within a specified period, information be
used to make management decisions thereof in order to improve their cash
income, will also serve as a reference an guide for companies engaged in similar
business activities, as well as a prerequisite for obtaining title according to the
provisions of Academic Regime Regulations National University of Loja.
For the realization of this work was carried out the objectives, allowed them to
develop a plan and accounts manually according to the requirements and needs of
the company, after considering all documents that support information source
currency transactions are implemented the accounting process beginning with the
Inventory, Initial Balance, General Journal, General Ledger, Trial Balance, and the
ending with the preparation of Financial Statements, in which is revealed the real
economic situation and the ability of the company had to generate cash in the
period from 1 July to 30 September 2012. In addition, all documents produced
ancillary supporting documents are as Payroll, Role of Provisions, Depreciations
Tables, as well as the statements were made inherent in business taxes, in
accordance with current tax legislation.
After the implementation of the accounting process and according to the results
determined utility in the period analyzed, and this information is accurate and
reliable so it is recommended to continue applying this proposal, son that it can
properly manage the business and get best financial returns.
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c. Introducción
La presente investigación se desarrolló en una empresa de la ciudad de Cuenca,
cuya actividad comercial es la compra y venta de ropa interior para varones de la
marca NO2, la misma se encuentra ubicada en las calle Rafael María Arízaga 4-
31 y Mariano Cueva, su número de teléfono es 072-844-950, con RUC número
0102116696001, inició sus actividades económicas en marzo del 2010, su
gerente propietario es el Sr. Milton Rafael Idrovo Barriga.
La aplicación de este trabajo en la empresa fue de vital importancia, pertinente y
relevante, debido a que permitió plantear una solución viable a una problemática
encontrada, mediante la recopilación de información teórica y el registro de las
transacciones que ocurrieron en el normal desarrollo de la actividad comercial,
consolidando toda la información al elaborar los estados financieros que expresan
los resultados y la posición económica real de la empresa, permitiendo a su
propietario tomar decisiones certeras para mejorar el rendimiento financiero de la
misma.
El trabajo está enmarcado en el desarrollo de cada uno de los elementos
relacionados con el objeto de estudio, primero a nivel teórico y luego su aplicación
en el campo práctico, los cuales se convirtieron en los fundamentos necesarios
para la obtención de resultados, por lo que la tesis contiene: el Título, que es el
tema que ha sido objeto de estudio, el Resumen en Castellano y Traducido al
Inglés, en el que se resalta la justificación del trabajo y el cumplimiento de los
objetivos, una Introducción, que contiene la importancia del tema y su aporte, la
Revisión de Literatura en la cual se detalla todos los conceptos teóricos
relacionados con el tema planteado, los Materiales y Métodos, que constituye
todos recursos utilizados a lo largo del desarrollo del presente trabajo, los
Resultados, es la aplicación práctica del proceso contable, iniciando con el Plan
de Cuentas y concluyendo con la presentación de los Estados Financieros que
debe realizar la empresa, la Discusión, en la que se presenta una comparación
5
de la situación inicial de la empresa en donde se realizó el estudio y como se
concluye luego de Implementar el Sistema Contable de la misma, las
Conclusiones, son enunciados formulados en base a los resultados obtenidos,
las Recomendaciones, que constituye una serie de sugerencias que le servirán
al propietario para solucionar el problema investigado, la Bibliografía, en la que
se desglosa la descripción de los libros y páginas web que fueron utilizadas en el
desarrollo de la tesis, y los Anexos, que constituyen el respaldo de la
investigación realizada, como son: mayor auxiliar de ventas, facturas de compra,
facturas de venta, comprobantes de retención, RUC del contribuyente,
declaraciones del IVA y proyecto aprobado.
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d. Revisión de Literatura.
LA CONTABILIDAD
La palabra contabilidad proviene del verbo latino “Computare” que significa contar,
y hace referencia a la ciencia y técnica que se encarga de registrar, clasificar y
resumir las operaciones mercantiles de un negocio con la finalidad de conocer e
interpretar sus resultados, los cuales se expresan en los estados financieros y
servirán de base para la toma de decisiones factibles para alcanzar los objetivos
empresariales.
Antiguamente la contabilidad era registrada de manera manual, pero con el gran
crecimiento que presentó el comercio, los volúmenes de información fueron
demasiado extensos y esta forma de registrar la contabilidad quedo obsoleta.
Gracias a los avances tecnológicos hoy en día contamos con sistemas
computarizados bien establecidos, en donde el contador debe asegurarse que la
configuración del sistema registre correctamente una determinada transacción,
este sistema nos brinda la ventaja de procesar la información con mayor rapidez.
Objetivos
Los objetivos de la contabilidad son los siguientes:
Informar a través de los Estados Financieros los efectos de las transacciones
económicas efectuadas.
Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.
Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo.
Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el negocio.
Suministrar cuando se requiera, información que facilite la planificación de
actividades futuras por parte de propietarios y/o directivos, corrigiendo los
errores cometidos en periodos anteriores
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Importancia
Su importancia radica en que permite conocer con exactitud la situación
económica real de una empresa, mediante el registro de las transacciones
económicas realizadas, y finalizando el proceso con la condensación de la
información en la elaboración de los estados financieros en donde se presentan
los resultados de un periodo determinado.
Clasificación
La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades en las cuales vaya a ser
utilizada.
Esta ciencia puede aplicarse en dos grandes sectores: el público y el privado.
La contabilidad pública es la que se encarga de analizar, registrar y resumir las
operaciones económicas que ocurran en todas las instituciones que forman el
sector público.
La contabilidad privada es aquella, que se aplica en empresas o negocios de
personas particulares, y les permite tomar decisiones administrativas,
económicas y financieras. Esta a su vez se subdivide en:
Contabilidad de Costos: Es la que se implementa en las empresas industriales y
aplicando el proceso contable permite determinar el costo de producción y el
costo de venta de cada uno de los artículos elaborados, considera y controla
adecuadamente los tres elementos de la producción: Materia Prima Directa, Mano
de Obra Directa y Costos Generales de Fabricación.
Contabilidad Bancaria: Es aplicable en las entidades del sector financiero, es
decir aquellas instituciones que brindan servicios monetarios y se encarga de
registrar en las cuentas respectivas, los depósitos o retiros de dinero, créditos que
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otorga el banco, comisiones bancarias y otros servicios bancarios.
Contabilidad de Servicios: Su principal objetivo es registrar las actividades
económicas de las empresas o instituciones dedicadas a la prestación de
servicios.
Contabilidad Agropecuaria: Esta clase de contabilidad se dedica a controlar los
movimientos económicos que ocurran en las empresas dedicadas a la
producción, la misma que puede ser agrícola o pecuaria, considerando los tres
elementos que intervienen en el proceso productivo.
Contabilidad de Cooperativas: Se aplica en entidades sin fines de lucro, y
busca satisfacer las necesidades de sus asociados en diferentes actividades, que
pueden ser: Transporte, Educación, Salud, Vivienda, Producción, etc.
Contabilidad Comercial: Es aquella que se dedica a registrar todas las
operaciones mercantiles de los entes económicos, que tienen como actividad
principal la compra y venta de mercaderías.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS (PCGA)
Se refieren a conceptos básicos, conjunto de directrices o procedimientos
aceptados internacionalmente. Su misión es establecer delimitaciones en los
entes económicos, las bases de la cuantificación de las operaciones y la
presentación de información financiera.
Los principios de la Contabilidad generalmente aceptados son los siguientes:
Ente Contable: Se denomina Ente Contable a la persona natural, empresa,
sociedad o cualquier entidad que desarrolla una actividad económica, llevan
contabilidad y al final de un periodo presenta un resultado.
Bienes Económicos: Los Estados Financieros siempre hacen referencia a
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bienes materiales e inmateriales que poseen valor económico y por lo tanto
pueden ser valuados en términos monetarios.
Empresa en Marcha: El negocio habrá de durar un tiempo indefinido. Este
principio implica la permanencia y la proyección de la empresa en el mercado, sin
interrumpir sus actividades, y deberá continuar operando de manera indefinida. Si
la liquidación del ente contable es inminente, no se la puede considerar cono
empresa en marcha.
Medición en Términos Monetarios: En los estados financieros se refleja
cuantitativamente la situación económica de una empresa, para ello es necesario
elegir una moneda para valorizar lo que posee la compañía aplicando un precio a
cada uno de los elementos patrimoniales. Generalmente se utiliza la moneda que
tiene curso legal en el país en el que está constituida la empresa. En la República
del Ecuador es el Dólar.
Equidad: La contabilidad debe basarse en el principio de la equidad, de esta
forma el registro de las transacciones económicas estén basados en la igualdad
para todos los sectores, sin presentar ningún tipo de preferencia.
Periodo Contable: Este principio se refiere a que las operaciones económicas de
una empresa deben ser registradas en un periodo económico y reflejar sus
resultados mediante estados financieros cada cierto tiempo, generalmente un
periodo contable comprende desde el 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.
Nos permite establecer los resultados de la empresa en cada ejercicio económico
y compararlos con periodos anteriores para poderse proyectar hacia el futuro.
Costo Histórico: Se establece que los activos o bienes de una empresa se
deben registrar al costo de su adquisición o a su valor estimado, a este valor se le
suman todos los valores que fueron necesarios para ponerlos en funcionamiento;
también son aquellos que se han obtenido dentro del periodo de fabricación de un
producto y se obtienen al final del ejercicio económico y sirve como un dato de
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base histórica, refiriéndose a los costos reales.
Partida Doble: No hay deudor sin acreedor y viceversa. Toda cuenta consta de
dos partes: DEBE y HABER y en todo momento la suma de las dos secciones
deben ser por el mismo importe
Importancia Relativa: Este postulado establece que la información que se
muestra en los estados financieros debe indicar los aspectos importantes de la
entidad, de tal manera que una variación en las cifras presentadas pudiera afectar
en las decisiones de un usuario de dichos estados.
Consistencia: De acuerdo a este principio una empresa tiene personalidad
jurídica distinta a los miembros que la integran. Al considerarse un ente contable,
el concepto “ente” es distinto al de “persona”. Por lo tanto la contabilidad se
llevará sobre los bienes, derechos y obligaciones de la compañía y no sobre los
que corresponden a sus propietarios.
Revelación Suficiente: Según esta regla contable el contador tiene la obligación
de revelar en los Estados Financieros y en sus respectivas notas aclaratorias,
información importarte y fidedigna que permita relacionarla con la situación
financiera del ente contable, la misma que permita al usuario de dicha información
tomar decisiones acertadas.
Conservatismo: De acuerdo con este postulado se sánala que al existir diversas
opciones contables, se debe elegir la que sea más optimista. El conservatismo
implica el reconocimiento de pérdidas tan pronto se conozcan y en contrariedad
los ingresos no se los contabiliza hasta que se realicen.
Unidad y Universalidad del Sistema: Se debe constituir un único sistema de
registro contable que tenga la capacidad de registrar todas las operaciones
financieras de la empresa.
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NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), son un conjunto de pautas que
establecen la información que debe presentarse en los estados financieros y la
forma en que esa información debe aparecer en los mismos.
Son normas contables de calidad orientadas a los inversionistas con el objeto de
reflejar el escenario real de la situación económica de la empresa.
NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD No 01 (NIC 1)
Presentación de Estados Financieros: El objetivo de esta Norma es establecer
bases para la presentación de los estados financieros con propósitos de
información general para que los mismos sean comparables con estados
financieros de ejercicios anteriores de la misma empresa como con los de otras
entidades.
La norma establece requisitos para la presentación de los estados financieros y
ofrece criterios para su estructura, como también fija lo básico sobre su contenido.
Los estados financieros con propósitos de información general son los que
proyectan cubrir las necesidades de información de los usuarios que no exijan
información específica, se presentan de manera separada con el informe anual o
un catálogo de información bursátil. La presente norma utiliza términos propios
de las entidades con finalidad lucrativa, incluyendo a las que pertenecen al sector
público.
Los estados financieros tienen la finalidad de presentar de forma estructurada la
información de la situación y el rendimiento financiero de la entidad, que sea útil
para los usuarios al momento de tomar sus decisiones económicas; además los
Estados financieros muestran los resultados de la gestión administrativa.
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En los estados financieros se mostrará información relacionada con los siguientes
elementos: activos, pasivos, patrimonio neto, gastos e ingresos, cambios en el
patrimonio y flujos del efectivo.
NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD No 07 (NIC 7)
Estado de Flujos del Efectivo: Las empresas deben elaborar un estado de flujos
del efectivo y presentarlo como parte de los estados financieros en cada ejercicio
económico.
La información de este estado financiero suministra las bases para evaluar la
capacidad que posee la empresa para generar efectivo o equivalentes del mismo
y servirá para tomar decisiones económicas.
Esta norma exige a las empresas proporcionar información de los movimientos
realizados en efectivo según su procedencia de acuerdo a las actividades de
operación, financiamiento o inversión.
SISTEMAS DE CONTROL DE LA CUENTA MERCADRIAS
Sistemas de Registros y Control
Los Sistemas de Registro Contable reconocidos por la Ley y avalados por normas
contables son los siguientes:
Sistema de Cuenta Múltiple: Se lo denomina también inventario periódico;
permite llevar el control de las mercaderías disponibles mediante la utilización de
varias cuentas. Una de las ventajas es que es de fácil aplicación y comprensión;
y entre sus desventajas tenemos que no informa oportunamente acerca del costo
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de ventas en un movimiento contable determinado y no ofrece un control
adecuado de bodega ya que no se tiene un registro minucioso de las entradas y
salidas de la mercadería.
Las cuentas que intervienen en este sistema son: ventas, compras, inventario de
mercaderías, devoluciones en ventas o en compras, descuentos en ventas o
compras, transporte en compras, costo de ventas y utilidad bruta en ventas.
Asientos Contables:
Ventas:
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
xxxxx
xxxxx
xxxxx
VENTAS xxxxx
IVA EN VENTAS xxxxx
DETALLE
LIBRO DIARIO
-xx-
CAJA
ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE
P/r venta de mercadería
ANTICIPO DE RETENCION IVA
Devolución en Ventas:
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
xxxxx
xxxxx
CAJA xxxxx
DETALLE
LIBRO DIARIO
-xx-
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
IVA EN VENTAS
P/r devolución de mercadería
Descuento en Ventas:
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
VENTAS xxxxx
IVA EN VENTAS xxxxx
DETALLE
LIBRO DIARIO
-xx-
CAJA
DESCUENTO EN VENTAS
P/r Venta de mercadería con descuento
ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE
ANTICIPO DE RETENCIÓN IVA
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Compras
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
xxxxx
xxxxx
CAJA xxxxx
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR xxxxx
RETENCIÓN IVA POR PAGAR xxxxx
DETALLE
LIBRO DIARIO
-xx-
COMPRAS
P/r Compra de mercadería
IVA EN COMPRAS
Devolución en Compras
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
xxxxx
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS xxxxx
IVA EN COMPRAS xxxxx
DETALLE
LIBRO DIARIO
-xx-
CAJA
P/r Devolucion de mercadería comprada
Descuento en Compras
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
xxxxx
xxxxx
CAJA
DESCUENTO EN COMPRAS xxxxx
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR xxxxx
RETENCIÓN IVA POR PAGAR xxxxx
DETALLE
LIBRO DIARIO
-xx-
COMPRAS
P/r Compra de mercadería con descuento
IVA EN COMPRAS
Transporte en Compras
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
xxxxx
CAJA xxxxx
DETALLE
LIBRO DIARIO
-xx-
TRANSPORTE EN COMPRAS
P/r Translado de mercaderia comprada
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Asientos de Regulación
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
xxxxx
DESCUENTO EN VENTAS xxxxx
DEVOLUCIÓN EN VENTAS xxxxx
xxxxx
xxxxx
COMPRAS xxxxx
COMPRAS xxxxx
TRANSPORTE EN COMPRAS xxxxx
xxxxx
INVENTARIO DE MERCADERIA (Inicial) xxxxx
COMPRAS xxxxx
xxxxx
COSTO DE VENTAS xxxxx
xxxxx
COSTO DE VENTAS xxxxx
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxxx
xxxxx
xxxxx
COSTO DE VENTAS xxxxx
P/r las compras netas (AR)
VENTAS
P/r las ventas netas (AR)
COSTO DE VENTAS
P/r determinar el costo de ventas (AR)
INVENTARIO DE MERCADERIAS (Final)
-xx-
P/r saldar cuenta de transporte en compras (AR)
-xx-
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
LIBRO DIARIO
DETALLE
-xx-
DESCUENTO EN COMPRAS
-xx-
-xx-
-xx-
-xx-
VENTAS (NETAS)
P/r la perdida bruta en ventas (AR)
PERDIDA BRUTA EN VENTAS
VENTAS (NETAS)
P/r la utilidad bruta en ventas (AR)
P/r determinar el inventario final (AR)
Sistema de Inventario Permanente: Llamado también inventario perpetuo; es
aquel sistema mediante el cual se realiza el control de mercaderías con la
utilización de las tarjetas Kardex. Este sistema ofrece un control eficaz de los
productos de bodega, ya que, utiliza una tarjeta para cada producto de esta
manera evita el desabastecimiento o sobrecarga de mercadería, además permite
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conocer en cualquier momento el costo de las mercaderías vendidas.
Las cuentas que intervienen en este sistema son: Inventario de Mercaderías,
Ventas y Costo de Ventas
PLAN DE CUENTAS
Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o catálogo de
cuentas, con el fin de facilitar el manejo de las cuentas mediante códigos de
identificación.
“El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la
gerencia estados financieros o estadísticas de importancia trascendente para la
toma de decisiones, y posibilitar un adecuado control.”1
No se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las empresas,
debido a que su estructura dependerá del tamaño y de las necesidades de
información de cada una de ellas, por lo que es necesario antes de su elaboración
realizar un estudio de sus requerimientos.
MANUAL DE CUENTAS
El Manual de Cuentas es una lista de todas las cuentas que pueden necesitarse
en vista de las actividades a las que la empresa se dedica. Nos facilita identificar
con exactitud cada una de las cuentas ya que aquí se describe los casos en los
cuales se debe asignar el valor a una cuenta determinada y si el mismo debe ser
registrado en el debito o en el crédito.
1 ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill, Séptima Edición, Colombia, 2011.
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PROCESO CONTABLE.
“EL Sistema Contable suministra información cuantitativa y cualitativa con dos
grandes propósitos:
1. Información interna a los gerentes, que será utilizada en la planeación de la
estrategia, toma de decisiones y formulación de políticas generales.
2. Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras personas.”2
El proceso contable consiste en diversos pasos o etapas necesarias para el
desarrollo de la información contable, es decir recolectar información, agruparla
en cuentas y luego presentar los resultados consolidados en los Estados
Financieros, proceso que se lo debe efectuar durante un ejercicio económico que
generalmente comprende del 1 de enero al 31 de diciembre, es decir un año
calendario.
En todo proceso contable se identifica tres fases:
- Apertura: Inicio de la contabilización con asientos de apertura en el Diario y
en el Mayor.
- Desarrollo: Fase más larga del proceso, en la cual se registran los hechos
económicos que se han efectuado durante el periodo contable.
- Regularización y Cierre: Operaciones de ajuste, cálculo de resultados y
cierre del ejercicio económico.
2 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito. Nuevo Día.
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DOCUMENTOS FUENTE
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACION INICIAL
LIBRO DIARO
MAYOR GENERAL
BALANCE DE COMPROBACION
ESTADOS FINANCIEROS
Mayores
Auxiliares
Estado de Situación
Financiera
Estado de
Resultados
Estado de Flujo
del Efectivo
Hoja de
Trabajo
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DOCUMENTOS FUENTE.
“Son la fuente u origen de los registros contables, respaldan todas y cada una de
las transacciones que se realizan en la empresa.” 3
Los comprobantes son de fundamental importancia ya que brindan mayor
confiabilidad y validez a los registros contables, los mismos serán utilizados para
validar los registros en caso de presentarse una contrariedad legal.
“Los documentos mercantiles pueden ser negociables y no negociables. Para
que los documentos mercantiles tengan absoluta validez, en el momento de su
elaboración se debe considerar algunos aspectos de vital importancia, estos son:
- Claridad en la escritura.
- Numeración
- Respaldar el original con copias.
- Escribir las cantidades en números y letras
- Subrayar los totales con dos líneas horizontales
- Los espacios en blanco deben rayarse, de manera que no se pueda agregar
nada.
- En caso de cometer un error, se debe anular el documento, y elaborar un
nuevo.”4
Factura
Es un documento tributario de compra y venta en el que se registra una
transacción comercial, la información debe reflejar fundamentalmente la entrega
de un bien o la provisión de un servicio.
En la factura deben constar los datos del vendedor y comprador, la cantidad, el
detalle, y el precio unitario de los productos vendidos o servicios suministrados,
3 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito. Nuevo Día. p46.
4Ibid, p. 46
20
los precios totales, los descuentos e impuestos que devengue dicha operación
mercantil.
Comprobante de Retención
Son comprobantes que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por las
empresas que actúan como Agentes de Retención. Los sujetos a retención
deberán emitir el respectivo comprobante de retención al proveedor dentro de los
cinco días hábiles siguientes, después de la fecha de emisión de la factura que
sustente la transacción mercantil.
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Rol de Pagos
Es un registro realizado en la empresa para tener control de los pagos, anticipos y
descuentos realizados a cada uno de sus empleados de forma mensual.
Generalmente este documento consta de dos secciones; una para registrar los
ingresos, lo mismos que pueden porvenir del sueldo, horas extras, comisiones,
bonos, etc.; y otra sección para reconocer los egresos que pueden ser aportes al
seguro social, descuentos, pago de préstamos a la empresa, anticipos, etc.
SUELDOTOTAL
INGRESOS
APORTE
PERSONAL
9,35%
TOTAL
EGRESOS
EXPRESADO EN $ USD
INGRESOS EGRESOS
CARGOAPORTE
PATRONAL
11,15%
Del 1 al 31 de Julio del 2012
NOMINALIQUIDO
A RECIBIR
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
ROL DE PAGOS
IECE
0,5%
SECAP
0,5%
TOTALES
f) CONTADORf) GERENTE
Rol de Provisiones
Una provisión es la prevención de mantenimiento u otra cosa que se las reserva
para cuando se necesite cumplir una obligación.
La empresa debe cumplir varias obligaciones con sus empleados en el futuro;
como son los beneficios sociales adicionales al sueldo (Décimo Tercer Sueldo,
Décimo Cuarto Sueldo, Vacaciones y Fondos de Reserva); y como el futuro es
incierto, es necesario prever los recursos para cubrir esos desembolsos.
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NOMINA CARGO SUELDODECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTOVACACIONES
FONDOS DE
RESERVA
Cuenca, 31 de julio del 2012.
f) CONTADOR
ROL DE PROVISIONES
Del 1 al 31 de Julio del 2012
EXPRESADO EN $ USD
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
TOTALES
f) GERENTE
INVENTARIO INICIAL.
Relación detallada y valorada de los bienes, derechos y obligaciones que
constituyen el patrimonio de una entidad en una fecha determinada.
En las empresas dedicadas al comercio, es decir a la compra y venta de
mercaderías es indispensable realizar el inventario inicial de mercaderías, en el
cual se va a especificar la cantidad de producto disponible para la venta y el costo
de cada una.
CODIGO CANT. DETALLEVALOR
UNITARIOTOTAL
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
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ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.
En el estado de situación inicial se presentan de forma ordenada los datos
referentes a las partes que intervienen en la ecuación contable, es decir las
cuentas de activo, pasivo y patrimonio con sus respectivas subcuentas, de a
acuerdo a la clasificación y codificación establecidas en el plan de cuentas, los
valores son transferidos del inventario inicial.
Además constituye la base del primer asiento contable en el libro diario, la
apertura de cuentas en el mayor general, y se lo puede presentar de forma
horizontal o vertical.
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA xxxxx
1.1.2 BANCOS xxxxx
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR xxxxx
1.1.7 SUMINISTROS DE OFICINA xxxxx
1.1.8 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERÍA xxxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxxx
1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.2 EQUIPO DE COMPUTACION xxxxx
1.2.3 MUEBLES Y ENSERES xxxxx
1.2.4 VEHICULOS xxxxx
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO xxxxxx
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.1 CREDITO TRIBUTARIO IVA xxxxx
1.3.2 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA xxxxx
TOTAL OTROS ACTIVOS xxxxxx
TOTAL ACTIVOS xxxxxxx
2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR xxxxx
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES xxxxx
2.1.5.1 Décimo Tercer Sueldo xxxx
2.1.5.2 Décimo Cuarto Sueldo xxxx
2.1.5.3 Vacaciones xxxx
2.1.6 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1% xxxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxxx
TOTAL PASIVOS xxxxxx
PATRIMONIO
3.1.1 Aporte de Capital xxxxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxxxxxx
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
f) GERENTE f) CONTADOR
Cuenca, 1 de julio del 2012
24
LIBRO DIARIO
Es el principal registro de entrada original, y constituye un libro foliado y
numerado, en donde se registra todas las operaciones que realiza la empresa en
orden cronológico a manera de asientos contables, los cuales constan de fecha y
número progresivo.
Los asientos contables pueden ser simples compuestos o mixtos. El asiento
simple es aquel en el cual solo interviene una cuenta deudora y una cuenta
acreedora. En el asiento compuesto participan dos o más cuentas deudoras con
dos o más cuentas acreedoras. En el mixto influyen dos o más cuentas deudoras
y una acreedora o viceversa.
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
SUMAN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
FOLIO: 001
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
DETALLE
25
LIBRO MAYOR
Las cuentas individuales se registran en el libro mayor, en donde se agrupan por
cuenta las distintas transacciones registradas en el Libro Diario.
El libro mayor permite conocer en todo momento el saldo de una cuenta
determinada, facilitando la elaboración del Balance de Comprobación y por ende
los Estados Financieros básicos.
Al valor que presenta un mayor general en una fecha determinada, se lo conoce
como saldo, el mismo se establece mediante la diferencia numérica entre los
totales del debe y el haber de una cuenta específica. El saldo recibe el nombre
de deudor si la suma del debe es mayor a la suma del haber, en contraposición si
la suma del debe es menor a la del haber se llamará Acreedor. En el caso de que
la suma del debe y del haber coincida, el saldo será nulo.
DEBE HABER
0.00 0.00 0.00
SUMAS
EXPRESADO EN $ USD
SALDO
CUENTA:
CODIGO:
FECHA DETALLE REF FOLIO
SUMAN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
LIBROS AUXILIARES.
Son libros complementarios en los que se lleva un control detallado de las
subcuentas, con la finalidad de tener información exacta, amplia y objetiva; los
mayores auxiliares que frecuentemente se aplican son: Caja, Bancos, Clientes,
Cuentas por Cobrar, Documentos por Pagar, Compras, Ventas, etc.
26
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
-$ -$ -$ -$
AUXILIAR DE VENTAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN $USD
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
AUXILIAR DE VENTAS #
TOTAL EN VENTAS
BALANCE DE COMPROBACIÓN.
Es el instrumento financiero utilizado para visualizar la lista de todas las cuentas
que intervinieron en el ejercicio económico con sus respectivos débitos, créditos y
saldos sean estos deudores o acreedores, de esta forma constituye un resumen
básico de los estados financieros.
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA xxxxx xxxxx xxxxx
1.1.2 BANCOS xxxxx xxxxx xxxxx
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR xxxxx xxxxx xxxxx
1.1.3.1(-) PROVISION DE CUENTAS
INCOBRABLESxxxxx xxxxx
1.1.4 IVA EN COMPRAS xxxxx xxxxx
1.1.5ANTICIPO DE RETENCION EN
LA FUENTE 1%xxxxx xxxxx
1.1.6 ANTICIPO DE RETENCION IVA 30% xxxxx xxxxx
1.1.7 SUMINISTROS DE OFICINA xxxxx xxxxx xxxxx
1.1.8 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIA xxxxx xxxxx
1.1.9 INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA xxxxx xxxxx
1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.1 EQUIPOS DE OFICINA xxxxx xxxxx
1.2.2(-) DEPRECIACION ACUMULADA
DE EQUIPOS DE OFICINAxxxxx xxxxx
1.2.3. EQUIPO DE COMPUTACIÓN xxxxx xxxxx
1.2.4.(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE
EQUIPOS DE COMPUTACIONxxxxx xxxxx
1.2.5. MUBLES Y ENSERES xxxxx xxxxx
1.2.6.(-) DEPRECIACION ACUMULADA
DE MUEBLES Y ENSERESxxxxx xxxxx
1.2.7. VEHICULOS xxxxx xxxxx
1.2.8.(-) DEPRECIACION ACUMULADA
DE VEHICULOSxxxxx xxxxx
SUMAS SALDOSCÓDIGO DETALLE
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
BALANCE DE COMPROBACION
EXPRESADO EN $ USD
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
27
AJUSTES Y RESULTADOS.
Antes de emitir los estados financieros, deben realizarle los ajustes que sean
necesarios con la finalidad de registrar los hechos económicos realizados que no
hayan sido reconocidos y corregir los asientos que se contabilizaron de manera
incorrecta, de esta forma los estados financieros serán emitidos de acuerdo a la
realidad económica y financiera de la empresa.
Por ejemplo: La depreciación es la pérdida del valor contable de los activos fijos
por el uso, según avanza el tiempo de servicio, el valor contable de dichos activos
disminuye. Los activos que se deprecian desde el punto de vista contable tienen
una vida limitada (vida útil), la misma termina cuando ha perdido todo su costo.
Así por ejemplo: la depreciación de los Equipos de Oficina es de 10% anual con
una vida útil de 10 años, de los Muebles y Enseres es de 10% anual con una vida
útil de 10 años, de los Vehículos es de 20% anual con una vida útil de 5 años y de
los Equipos de Computación es de 33.33% anual con una vida útil de 3 años.
CODIGO ACTIVO NO CORRIENTE COSTOPORCENTAJE DE
DEPRECIACIONPROCEDIMIENTO
DEPRECIAC.
ANUAL
FORMULA
POR MES
DEPRECIAICON
MENSUAL
Cuenca, 31 de julio del 2012
Del 1 Al 31 de Julio del 2012
CUADRO DE DEPRECIACIONES
EXPRESADO EN $ USD
f) GERENTE f) CONTADOR
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
CIERRE DE LIBROS.
“Los asientos de cierre de libros se realizan al finalizar un periodo económico. El
objetivo de realizar estos asientos es agrupar las cuentas que ocasionan gasto o
egreso, renta o ingreso y determinar el resultado final, el mismo que puede ser
utilidad o pérdida”.5
5 BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito. Nuevo Día. p. 54
28
ESTADOS FINANCIEROS
Son informes utilizados para expresar la situación económica y los cambios que la
empresa ha experimentado en un periodo determinado. Constituyen el producto
final de la Contabilidad y se elaboran de acuerdo a los principios contables
generalmente aceptados.
ESTADO DE RESULTADOS
“Informe contable básico que presenta de manera clasificada y ordenada las
cuentas de rentas, costos y gastos, con el propósito de medir los resultados
económicos, es decir, utilidad o pérdida de una empresa durante un periodo que
es el producto de la gestión acertada o desacertada de la Dirección, o sea, del
manejo adecuado o no de los recursos por parte de la gerencia.”6
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 Ventas xxxxx
5.1.1.1 (-) Descuento en Ventas xxxxx
VENTAS NETAS xxxxxx
5.2.1 Costo de Ventas xxxxxx
1.1.8 Inventario Inicial de Mercaderia xxxxx
5.1.1 Compras de Mercaderia xxxxx
COMPRAS NETAS xxxxx
Mercaderías Disponibles Venta xxxxxx
1.1.9 Inventario Final de mercaderia xxxxxx
4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxxxx
6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.1 Sueldos y Salarios xxxxxx
6.1.2 Aporte Patronal xxxxxx
6.1.3 Remuneraciones Adicionales xxxxxx
6.1.4 Depreciación de Equipos de Oficina xxxxxx
6.1.5 Telefonía xxxxxx
6.2 GASTO DE VENTAS
6.2.1 Cuentas Inconbrables xxxxxx
6.2.2 Combustible xxxxxx
6.2.3 Alimentación xxxxxx
6.2.4 Retención Asumida 1% xxxxxx
TOTAL GASTOS xxxxx
UTILIDAD DEL EJERCICIO xxxxx
f) GERENTE f)CONTADOR
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN $USD
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
Cuenca, 30 de septiembre del 2012.
6 ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill, Séptima Edición, Colombia, 2011
29
BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.
El Balance General o Estado de Situación Financiera, es un informe que permite
conocer la situación económica de la empresa en un momento determinado. Está
constituido por dos componentes, el uno conformado por los valores de las
cuentas del grupo de “Activos” y por otro lado las cuentas del “Pasivo” y
“Patrimonio”. El total de los valores de estos dos componentes siempre deben
equilibrarse, y de esta forma cumplir con la ecuación contable que es: Activo =
Pasivo + Patrimonio.
Sin lugar a dudas es uno de los estados financieros más importantes.
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE xxxx
1.1.1 Caja xxxx
1.1.2 Bancos xxxx
1.1.3 Cuentas por Cobrar xxxx xxxx
1.1.3.1(-) Provisión de Cuentas
Incobrablesxxxx
ACTIVO NO CORRIENTE xxxx
1.2.1 Equipo de Oficina xxxx xxxx
1.2.1.1(-) Dep. Acum. de Equipo de
Computaciónxxxx
OTROS ACTIVOS xxxx
1.3.1 Credito Tributario IVA xxxx
1.3.2 Credito Tributario Impuesto a la Renta xxxx
TOTAL ACTIVOS xxxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE xxxx
2.1.1 Cuentas por Pagar xxxx
2.1.2 IVA por Pagar xxxx
2.1.4 IEES por Pagar xxxx
TOTAL PASIVOS xxxx
PATRIMONIO xxxx
3.1.1 Capital xxxx
3.2.1 Utilidad del Ejercicio xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
PASIVO MAS PATRIMONIO xxxx
f) GERENTE f)CONTADOR
EXPRESADO EN $ USD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 DE JULIO AL PRIMERO DE SEPTIEMBRE DEL 2012
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA
Cuenca, 30 de Septiembre del 2012
30
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Este estado financiero presenta la información referte a los movimientos del
efectivo, distribuidas en tres categorías de actividades: operativas, de inversión y
de financiamiento. La información presentada en este Estado Financiero es muy
importante ya que suministra las bases para evaluar la capacidad que tiene la
empresa para generar efectivo y su liquidez.
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACION
INGRESO EN EFECTIVO DE LOS CLIENTES xxxx
Ventas xxxx
Cuentas por Cobrar xxxx
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS
Cuentas por Pagar xxxx
Gastos xxxx
Combustible xxxx
Alimentación xxxx
Gastos Varios xxxx
Parqueos xxxx
Mantenimiento de Vehículo xxxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxx
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE
INVERSION xxxx
Adquisiciones de Prepiedad Planta y Equipo. xxxx
Equipo de oficina xxxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSION xxxx
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Préstamos a Largo Plazo xxxx
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx
xxxx
xxxx
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
Cuenca, 30 de Septiembre del 2012.
f) GERENTE f) CONTADOR
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN $ USD
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO
31
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.
Obligación de Llevar Contabilidad: “Están obligadas a llevar contabilidad y
declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la misma todas las
sociedades. También lo estarán las personas naturales y sucesiones indivisas
que al primero de enero operen con un capital o cuyos ingresos brutos o gastos
anuales del ejercicio inmediato anterior, sean superiores a los límites que en cada
caso se establezcan en el Reglamento, incluyendo las personas naturales que
desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con
un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así
como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y
demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos
para determinar su renta imponible.”7
“Se encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas nacionales y
extranjeras que realizan actividades económicas y que cumplen con las siguientes
condiciones: tener ingresos mayores a $ 100.000, o que inician con un capital
propio mayor a $ 60.000, o sus costos o gastos han sido mayores a $ 80.000,
incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas,
pecuarias, forestales o similares.
En estos casos, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la responsabilidad y
con la firma de un contador público legalmente autorizado e inscrito en el Registro
Único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en idioma
castellano y en dólares de los Estados Unidos.
La ley, determina que el ejercicio económico de las empresas termina anualmente
el 31 de diciembre de cada año, salvo autorización otorgada por el ministerio de
7 Ley de Régimen Tributario Interno, Capítulo VI, Contabilidad y Estados Financieros, Art. 19, Obligación de Llevar
Contabilidad.
32
finanzas. En caso de incumplimiento se procederá a la determinación presuntiva
de conformidad con lo dispuesto en la ley.” 8
SUJETO ACTIVO.
Se denomina sujeto activo de los impuestos a la entidad que recepta o capta los
mismos, el mismo es el estado, el cual los administrará a través del Servicio de
Rentas Internas.
SUJETO PASIVO
Son sujetos pasivos las personas naturales, las sucesiones indivisas y las
sociedades, nacionales o extranjeras domiciliadas o no en el país que obtengan
ingresos gravados de conformidad con las disposiciones de la ley de régimen
tributario interno.
AGENTE DE RETENCIÓN Y/O PERCEPCIÓN
Se denominan agentes de retención a aquellos contribuyentes designados o
encargados de percibir un impuesto para luego depositarlos en las cuentas
bancarias del estado realizando el pago respectivo en la institución encargada del
control tributario en el país.
Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades, las empresas o
personas naturales obligadas a llevar contabilidad y que efectúen una transacción
económica en cualquier tipo de ingresos gravados con alguna clase de impuesto
actuara como agente de retención. El Servicio de Rentas Internas señalará
periódicamente los porcentajes de retención.
El sujeto de percepción es aquel que al momento de realizar el cobro de una
8 Servicio de Rentas Internas, Guía Básica Tributaria (en línea), Citado el 04 de febrero del 2013.
33
operación económica (por ejemplo: venta de bienes o servicios) está obligado a
agregar al subtotal a cobrar, el valor del impuesto a recaudar.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (12% IVA)
Es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir es financiado por el
consumidor final. “El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la
transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza
corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de
autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios
prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y
tarifa 0%.
Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los
servicios que se prestan están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral
cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con
tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención total
del IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración
será mensual.”9 Seguidamente se detalla, las fechas máximas para realizar las
declaraciones mensuales del IVA.
Fecha máxima de declaración
(si es mensual) Primer semestre Segundo Semestre
1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero
0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero
Noveno Dígito
Fecha máxima de declaración (si es
semestral)
9 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Guía Básica Tributaria (En Línea) http://www.sri.gob.ec/web10138/102, Citado
el 20 de febrero del 2013.
34
Los agentes de retención del IVA, retendrán el impuesto en los siguientes
porcentajes, los mismos al realizar la retención deberán entregar los
comprobantes respectivos.
EMITE FACTURA O
NOTA DE VENTA
SE EMITE
LIQUIDACIÓN DE
COMPRAS DE BIENES
O ADQUISICIÓN DE
SERVICIOS (INCLUYE
PAGOS POR
ARRENDAMIENTO AL
EXTERIOR)
PROFESIONALES
POR
ARRENDAMIENTO DE
BIENES INMUEBLES
PROPIOS
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y
EMPRESAS PÚBLICAS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
CONTRIBUYENTES ESPECIALESBIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A
LLEVAR CONTABILIDAD
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓNBIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%------------------
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROSBIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN
DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE
BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%------------------
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTE DE
RETENCIÓN
(Comprador; el que realiza el pago)
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.
ENTIDADES Y
ORGANISMOS DEL
SECTOR PÚBLICO Y
EMPRESAS PÚBLICAS
CONTRIBUYENTES
ESPECIALESSOCIEDADES
PERSONAS NATURALES
OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
IMPUESTO A LA RENTA:
“El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o
extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de
los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y
deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base
imponible. La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de
dependencia está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes
personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), excepto cuando
estos son pagados por el empleador.
35
Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno
dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente.”10 A continuación
se detalla la fecha máxima de declaración del Impuesto a la Renta:
Noveno Dígito Personas Naturales Sociedades
1 10 de marzo 10 de abril
2 12 de marzo 12 de abril
3 14 de marzo 14 de abril
4 16 de marzo 16 de abril
5 18 de marzo 18 de abril
6 20 de marzo 20 de abril
7 22 de marzo 22 de abril
8 24 de marzo 24 de abril
9 26 de marzo 26 de abril
0 28 de marzo 28 de abril
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
“Toda persona jurídica pública o privada, las sociedades y las empresas o
personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en una
cuenta cualquier tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para quien los
reciba, actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta.
Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante
de retención, dentro del término no mayor a cinco días de recibido el comprobante
de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención.
La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en
cuenta, lo que suceda primero; los porcentajes aplicables de retención son los
siguientes:”11
10
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web: www.sri.gov.ec/web/guest/172, citado el 20 de febrero del 2013. 11
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Guía Básica Tributaria (En Línea), http://www.sri.gob.ec/web/10138/169,
citado el 20 de febrero del 2013.
36
Código de
RetenciónConcepto de Retención
Porcentajes de
Retención
303 Honorarios Profesionales y Dietas 10
Servicios en donde predomina el intelecto
Por pagos realizados a notarios y registradores
de la propiedad o mercantiles.Honorarios y demás pagos realizados a personas
naturales que presten servicios de docencia.
Por remuneraciones a deportistas,
entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas
residentes.
307 Servicios donde predomina la mano de obra. 2
308 Servicios entre Sociedades 2
309 Servicios publicidad y comunicación 1
310Transporte privado de pasajeros o servicio
público o privado de carga1
312Transferencia de bienes muebles de naturaleza
corporal1
319 Arrendamiento mercantil 1
320 Arrendamiento de bienes inmuebles 8
322Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10%
del valor de las primas facturadas)1
323 Por rendimientos financieros (No aplica al IFIs) 2
325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15
327 Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil
328 Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil
332Otras compras de bienes y servicios no sujetas
a retención.
No aplica
retención.
333 Convenio de débito o recaudación -
334 Por compras con tarjetas de crédito No apl ica retención
340 Otras retenciones aplicables el 1% 1
341 Otras retenciones aplicables el 2% 2
342 Otras retenciones aplicables el 8% 8
343 Otras retenciones aplicables el 25% 25
344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta el 100%
403
Sin convenio de doble tributación intereses y costos
financieros por financiamiento de proveedores externos
(si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima
referencial del BCE se retiene el 24%
24
405
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos
externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra
dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se
retiene el 24%
24
421 Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24
427 Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención.
401 Con convenio de doble tributaciónPorcentaje dependerá
del convenio.
PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
304 8
37
Las retenciones en la fuente serán declaradas de acuerdo a las fechas expuestas
en el siguiente cuadro:
Noveno Dígito Personas Naturales Sociedades
1 10 de marzo 10 de abril
2 12 de marzo 12 de abril
3 14 de marzo 14 de abril
4 16 de marzo 16 de abril
5 18 de marzo 18 de abril
6 20 de marzo 20 de abril
7 22 de marzo 22 de abril
8 24 de marzo 24 de abril
9 26 de marzo 26 de abril
0 28 de marzo 28 de abril
ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA POR
OTROS CONCEPTOS (REOC)
“La resolución NAC-DGER-2007-1319 señala que deben presentar la información
mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por comprobante de
venta y retención, y los valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la Renta por
Otros Conceptos los siguientes contribuyentes: las Sociedades, Personas
Naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la obligación de
presentar el ATS).
Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no tendrá la
obligación de presentar el anexo en mención.
El archivo puede ser enviado por internet o entregado en cualquiera de las
oficinas del SRI, según el siguiente calendario:”12
12
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Guía Básica Tributaria (En Línea), http://www.sri.gob.ec/web/guest/173,
citado el 20 de febrero del 2013.
38
Noveno Dígito
del RUC o
Cédula
Mes subsiguiente
1 10
2 12
3 14
4 16
5 18
6 20
7 22
8 24
9 26
0 28
Internet último día del mes
ANEXO DE RETENCIONES EN LA FUENTE POR RELACION DE
DEPENDENCIA (RDEP)
Corresponde a la información relacionada a las retenciones en la fuente del
Impuesto a la Renta realizadas a los empleados bajo relación de dependencia por
las remuneraciones obtenidas en el periodo comprendido entre el 1 de enero y el
31 de diciembre. Se lo debe presentar una vez cada año en el mes de febrero, de
acuerdo al siguiente calendario:
Noveno Dígito
del RUC o
Cédula
Año siguiente
1 10 de febrero
2 12 de febrero
3 14 de febrero
4 16 de febrero
5 18 de febrero
6 20 de febrero
7 22 de febrero
8 24 de febrero
9 26 de febrero
0 28 de febrero
Internet último día del mes
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e) Materiales y Métodos.
MATERIALES
Suministros de Oficina:
Lápices
Carpetas
Cuaderno de Apuntes
Esferos
Hojas
Flash Memory
Perforadora
Engrampadora
Corrector
Calculadora
Equipos de Computación:
Computadora
Impresora
Copiadora
Material Bibliográfico:
Libros
Revistas
Folletos
Consultas en Internet
METODOS
CIENTIFÍCO
La aplicación de conceptos científicos facilitó seguir una sucesión de pasos
lógicos y ordenados en el desarrollo del trabajo investigativo.
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DEDUCTIVO
Este procedimiento ayudo a considerar aspectos generales, para deducir
mediante el razonamiento conclusiones y recomendaciones particulares y
significativas para el desarrollo de la empresa.
INDUCTIVO
Se partió del estudio de los hechos particulares, para llegar al descubrimiento de
la ley general que lo rige, ayudo a analizar y enfocar con claridad la función
contable en el negocio.
ANALÍTICO
Mediante éste método se describió y explicó las partes que constituyen un todo, y
se aplicó para establecer los procedimientos contables de acuerdo a las
necesidades propias de la empresa donde se realizó en estudio.
SINTÉTICO
A través de este procedimiento se llegó a sintetizar e interpretar los hechos
ocurridos en la comercializadora, facilitando la comprensión de sus operaciones
financieras, la presentación de conclusiones y recomendaciones aplicables en la
misma.
TÉCNICAS
LA OBSERVACIÓN
Se la utilizó al iniciar el proceso investigativo, realizando una constancia física de
la empresa donde se realizó el análisis, recopilando información y registrándola,
de esta forma se obtuvo el mayor número de antecedentes, lo que ayudó a
determinar la necesidad primordial de la Implementación del Proceso Contable.
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f) Resultados
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PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. CAJA
1.1.2. BANCOS
1.1.3. CUENTAS POR COBRAR
1.1.4. (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES
1.1.5. INVENTARIO DE MERCADERIA
1.1.6. IVA EN COMPRAS
1.1.7. ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 1%
1.1.8. ANTICIPO DE RETENCION IVA 30%
1.1.9. SUMINISTROS DE OFICINA
1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.1 EQUIPOS DE OFICINA
1.2.2. (-) DEPRECICION ACUMULADA DE EQUIPOS DE OFICINA
1.2.3. EQUIPOS DE COMPUTACION
1.2.4. (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE COMPUTACION
1.2.5. MUEBLES Y ENSERES
1.2.6. (-) DEPRECIACION ACUMULDA DE MUEBLES Y ENSERES
1.2.7. VEHICULOS
1.2.8. (-) DEPRECIACION ACUMILADA DE VEHICULOS
1.3. OTROS ACTIVOS
1.3.1. CREDITO TRIBUTARIO IVA
1.3.2. CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA
2. PASIVOS
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PLAN DE CUENTAS
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR
2.1.2. IVA POR PAGAR
2.1.3. IVA EN VENTAS
2.1.4. IESS POR PAGAR
2.1.4.1. APORTE PERSONAL
2.1.4.2. APORTE PATRONAL
2.1.4.3. IECE Y SECAP
2.1.5. BENEFICIOS SOCIALES
2.1.5.1 DECIMO TERCER SUELDO
2.1.5.2. DECIMO CUARTO SUELDO
2.1.5.3. VACACIONES
2.1.5.4. FONDOS DE RESERVA
2.1.6. RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
2.1.7. RETENCION EN LA FUENTEPOR PAGAR 2%
2.1.8. 15% PARTICIPACION A EMPLEADOS POR PAGAR
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.1. APORTE DE CAPITAL
3.2. RESULTADOS
3.2.1. UTILIDAD DEL EJERCICIO
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1. VENTAS
4.1.2. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
5. COSTOS
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PLAN DE CUENTAS
5.1. COSTOS OPERACIONALES
5.1.1. COMPRA DE MERCADERIA
5.1.2. (-) DESCUENTO EN VENTAS
5.1.3. COSTO DE VENTAS
6. GASTOS
6.1. GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.1. SUELDOS Y SALARIOS
6.1.2. APORTE PATRONAL
6.1.3. REMUNERACIONES ADICIONALES
6.1.3.1. DECIMO TERCER SUELDO
6.1.3.2. DECIMO CUARTO SUELDO
6.1.3.3. VACACIONES
6.1.3.4. FONDOS DE RESERVA
6.1.4. DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA
6.1.5. DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION
6.1.6. DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
6.1.7. DEPRECIACION DE VEHICULO
6.1.8. CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA
6.1.9. TELEFONIA
6.2. GASTO DE VENTAS
6.2.1. CUENTAS INCOBRABLES
6.2.2. COMBUSTIBLE
6.2.3. ALIMENTACION
6.2.4. HOSPEDAJE
6.2.5. MANTENIMIENTO VEHICULAR
6.2.6. PARQUEOS
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PLAN DE CUENTAS
6.2.7. TRANSPORTE EN VENTAS
6.2.8. MOVILIZACION
6.2.9. IMPRENTA Y REPRODUCCION
6.2.10. MOCHILA EQUIPAJE
6.2.11. RETENCION ASUMIDA 1%
6.2.12. RETENCION ASUMIDA 2%
6.3. GASTOS NO DEDUCIBLES
6.3.1. NO DEDUCIBLES
6.4. PÉRDIDAS Y GANANCIAS.
f) GERENTE f) CONTADOR
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MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS: Son todos los bienes y valores que posee la empresa.
1.1. ACTIVO CORRIENTE: Son aquellos valores que posee la empresa
y que se convierten en líquidos en corto tiempo.
1.1.1. CAJA: Constituida por todos los billetes y monedas de los que se
dispone o que a su vez ingresan a la empresa en efectivo.
Débito: Se debita por los valores ingresados en efectivo a la
empresa.
Crédito: Se acredita cuando se paga o se realiza egresos del
efectivo del negocio.
Saldo: Deudor
1.1.2. BANCOS: Todos los valores que la empresa tienen en una cuenta
bancaria.
Débito: Cuando la empresa recibe cobros efectuados directamente
a la cuenta bancaria, o al realizar depósitos de cheques o de dinero
en efectivo.
Crédito: Se acredita cuando se paga o se realiza egresos a través
de cheques.
Saldo: Deudor
1.1.3. CUENTAS POR COBRAR: Comprende las deudas pendientes de
cobro que se otorgan sin la suscripción de un documento y que
deben efectivizarse dentro de corto tiempo.
Débito: Se debita cuando se realiza una venta con días plazo para
cobrar.
Crédito: se acredita por abonos parciales o el cobro total de una
deuda.
Saldo: Deudor
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MANUAL DE CUENTAS
1.1.4. (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES: Es aquella que
acumula periódicamente el 1% de provisión para cubrir los valores
de cobro dudoso.
Débito: Se debita por el valor que se ha declarado incobrable.
Crédito: Se acredita por el importe que represente el valor estimado
como incobrable.
Saldo: Acreedor
1.1.5. INVENTARIO DE MERCADERIAS: Representa el valor de los
artículos disponibles para la venta y permanecerá invariable durante
rodo el periodo y solo cuando se realice los asientos de regulación
se producirá un aumento o disminución dependiendo del inventario
final.
Débito: se debita por el valor del inventario inicial.
Crédito: Se acredita por asientos de regulación de la cuenta
mercaderías.
Saldo: Deudor
.
1.1.6. IVA EN COMPRAS: Esta cuenta controla el porcentaje de 12% que
se grava en los bienes y servicios de acuerdo con la Ley de
Régimen Tributario Interno (L.O.R.T.I.).
Débito: Se debita en la adquisición de bienes o servicios grabados
con este impuesto.
Crédito: se acredita por la liquidación del IVA en los asientos de
ajuste, o cuando existen devolución en compras.
Saldo: Deudor
1.1.7. ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 1%: La utiliza el
vendedor y registra los valores retenidos por parte del agente de
retención.
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Débito: Se debita por las retenciones que realizan los clientes al
momento en el que la Distribuidora efectúa una venta.
Crédito: Se acredita al momento de realizar la cancelación del
impuesto al Servicio de Rentas Internas.
Saldo: Deudor
1.1.8. ANTICIPO DE RETENCION IVA 30%: La utiliza el vendedor y
registra los valores retenidos por parte del agente de retención.
Débito: Se debita por las retenciones que realizan los clientes al
momento en el que la Distribuidora efectúa una venta.
Crédito: Se acredita al momento de realizar la cancelación del
impuesto al Servicio de Rentas Internas.
Saldo: Deudor
1.1.9. SUMINISTRO DE OFICINA: Son bienes fungibles como papel,
lápices, borradores, adquiridos por la empresa para el uso regular de
sus actividades.
Débito: Se debita cuando se realiza la compra de suministros de
oficina.
Crédito: Se acredita cuando se efectúa el consumo de los
suministros de oficina.
Saldo: Deudor
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE: Son aquellos bienes de larga duración
que se adquieren para el uso en las operaciones regulares de la
empresa y que no están disponibles para la venta.
1.2.1. EQUIPOS DE OFICINA: Son dispositivos que posee la Distribuidora
para poder trabajar en las oficinas.
Débito: Se debita cuando se realiza la compra de estos equipos.
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Crédito: Se acredita cuando se ejecuta la venta de los dispositivos.
Saldo: Deudor
1.2.2. (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE OFICINA: Se
registra la pérdida del valor de los Equipos de Oficina, que se
produce por el desgaste. La tasa de depreciación de estos equipos
es el 10% anual con una vida útil de 10 años.
Débito: Se debita cuando la Empresa vende este activo fijo.
Crédito: Se acredita cuando la empresa realiza la depreciación de
los activos fijos.
Saldo: Acreedor
1.2.3. EQUIPOS DE COMPUTACION: Son los equipos de computación
que posee la Distribuidora para utilizar en el desarrollo de las
actividades regulares del negocio.
Débito: Se debita cuando la empresa realiza la compra de estos
equipos.
Crédito: se acredita cuando se venden los equipos.
Saldo: Deudor
1.2.4. (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE
COMPUTACION: Se realiza la pérdida de valor de los equipos de
computación producida por el desgaste al utilizar los mismos. La
tasa de depreciación de estos activos fijos es de 33,33% anual con
una vida útil de 3 años.
Débito: Se debita cuando la empresa vende el activo fijo.
Crédito: se acredita al momento de realizar la depreciación de
activos fijos.
Saldo: Acreedor
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MANUAL DE CUENTAS
1.2.5. MUEBLES Y ENSERES: Son todos los bienes muebles destinados
a la oficina, tales como: escritorios, sillas, muebles para
computadora, etc.
Débito: Se debita al efectuar la compra de bienes muebles para el
uso de la empresa.
Crédito: Se acredita cuando se vende uno de estos activos fijos.
Saldo: Deudor
1.2.6. (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES: Se
registra la pérdida de valor de estos activos fijos, a causa del
desgaste por su uso. La tasa de depreciación es del 10% anual con
una vida útil de 10 años.
Débito: Se debita cuando la Empresa vende este activo fijo.
Crédito: Se acredita cuando la empresa realiza la depreciación de
activos fijos.
Saldo: Acreedor
1.2.7. VEHICULOS: Son todos los carros que posee la Distribuidora para
utilizar en el desarrollo de su actividad comercial, como camionetas,
autos, etc.
Débito: se debita cuando se realiza la compra de vehículos.
Crédito: se acredita cuando se realiza la venta de estos activos.
Saldo: Deudor
1.2.8. (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS: Se registra la
pérdida del valor de los vehículos, que se produce a causa del
desgaste por el uso de los mismos. La tasa de depreciación de este
activo fijo es del 20% anual con una vida útil de cinco años.
Débito: se debita cuando la empresa vende este activo fijo.
Crédito: Se acredita cuando la empresa realiza la depreciación de
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activos fijos.
Saldo: Acreedor
1.3. OTROS ACTIVOS: Incluye valores que por su naturaleza no constan
en rubros anteriores, además agrupan las cuentas que representan
cargos y gastos diferidos.
1.3.1. CREDITO TRIBUTARIO IVA: Se origina cuando el valor del IVA EN
COMPRAS es mayor al valor del IVA EN VENTAS, con la finalidad
de recuperar el exceso pagado durante un periodo determinado.
Débito: Se debita cuando las compras son mayores a las ventas.
Crédito: Se acredita al momento de la declaración del impuesto o
las ventas son mayores a las compras.
Saldo: Deudor
1.3.2. CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA: Los valores
retenidos por concepto de Impuesto a la Renta constituyen crédito
tributario para la determinación del Impuesto, quien podrá disminuirlo
del total del impuesto causado en su declaración anual.
Débito: Se debita cuando se realizan las retenciones.
Crédito: Se acredita al momento de la declaración del impuesto.
Saldo: Deudor
2. PASIVO: Son todas las obligaciones o deudas de la Distribuidora
con terceras personas o de los derechos de terceras personas sobre
la propiedad o los activos de la empresa.
2.1. PASIVO CORRIENTE: Representa las obligaciones o cuentas
pendientes de pago a corto o mediano plazo, siempre que sean
menores a año de acuerdo a la fecha de vencimiento.
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR: Agrupa todas las cuentas que registran las
obligaciones contraídas por la empresa, sin respaldo de
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documentos, las mismas que deberán ser canceladas en un plazo
no mayor a un año.
Débito: Se debita por la cancelación parcial o total de la deuda
adquirida.
Crédito: Se acredita por los valores adeudados o pendientes de
pago.
Saldo: Acreedor
2.1.2. IVA POR PAGAR: Se registra cuando los valores cobrados del IVA
(IVA EN VENTAS), son mayores a los valores pagados (IVA EN
COMPRAS), valor que queda pendiente en contra de la empresa.
Débito: Se debita por la declaración del impuesto.
Crédito: Se acredita por el ajuste o la liquidación del IVA.
Saldo: Acreedor
2.1.3. IVA EN VENTAS: Registra el valor cobrado en las ventas de
mercaderías gravadas con el impuesto de acuerdo al porcentaje
legalmente establecido y que deben ser cancelados según las
obligaciones tributarias.
Débito: se debita por la liquidación del IVA, en los asientos de ajuste
o por devolución en ventas en caso de que existan.
Crédito: Se acredita por la venta de mercaderías que ofrece la
Distribuidora y que estén grabados con el impuesto.
Saldo: Acreedor
2.1.4. IESS POR PAGAR: Corresponde al porcentaje tanto personal que el
trabajador aporta a IESS para beneficiarse de sus servicios; así
como también el aporte patronal que realiza el patrono para el
beneficio de sus empleados.
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Débito: Se debita por la cancelación de la aportación a IESS.
Crédito: Se acredita por el descuento que es objeto de aportación.
Saldo: Acreedor
2.1.4.1. APORTE PERSONAL: Son obligaciones que el trabajador debe
cumplir con el IESS.
Débito: Se debita al momento de cancelar las obligaciones.
Crédito: Se acredita al momento de adquirir la obligación y realizar
el descuento.
Saldo: Acreedor
2.1.4.2. APORTE PATRONAL: Son obligaciones que el patrono debe
cumplir con el IESS.
Débito: Se debita al momento de cancelar las obligaciones.
Crédito: Se acredita al momento de adquirir la obligación y realizar
el descuento.
Saldo: Acreedor
2.1.4.3. IECE Y SECAP: Son obligaciones que el patrono debe cumplir con
el IESS.
Débito: Se debita al momento de cancelar las obligaciones.
Crédito: Se acredita al momento de adquirir la obligación y realizar
el descuento.
Saldo: Acreedor
2.1.5. BENEFICIOS SOCIALES: Representa los valores pendientes de
pago al personal que labora en la empresa por concepto del Décimo
Tercer Sueldo, Décimo Cuarto Sueldo, Vacaciones y Fondos de
Reserva.
Débito: Se debita cuando la Empresa cancela sus obligaciones.
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MANUAL DE CUENTAS
Crédito: Se acredita por los valores que se adeuda al personal.
Saldo: Acreedor
2.1.5.1. DECIMO TERCER SUELDO: Beneficio que reciben los trabajadores
en relación de dependencia y corresponde a un valor igual a la
doceava parte de las remuneraciones que hubieran recibido durante
el año calendario y se lo debe cancelar en diciembre.
Débito: Se debita al momento de cancelar las obligaciones.
Crédito: Se acredita al momento de adquirir la obligación y realizar
el descuento.
Saldo: Acreedor
2.1.5.2. DECIMO CUARTO SUELDO: Beneficio percibido por los
trabajadores bajo relación de dependencia, equivalente a un sueldo
básico unificado vigente a la fecha de pago.
Débito: Se debita al momento de cancelar las obligaciones.
Crédito: Se acredita al momento de adquirir la obligación y realizar
el descuento.
Saldo: Acreedor
2.1.5.3. VACACIONES: Valor equivalente a la veinticuatroava parte de la
remuneración de un año calendario.
Débito: Se debita al momento de cancelar las obligaciones.
Crédito: Se acredita al momento de adquirir la obligación y realizar
el descuento.
Saldo: Acreedor
2.1.5.4. FONDOS DE RESERVA: Beneficio al que tienen derecho los
empleados bajo relación de dependencia después de cumplido su
primer año de trabajo.
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Débito: Se debita al momento de cancelar las obligaciones.
Crédito: Se acredita al momento de adquirir la obligación y realizar
el descuento.
Saldo: Acreedor
2.1.6. RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1%: Representa el
valor de 1% que la Empresa deberá retener en calidad de agente de
retención, dando cumplimiento a la Ley de Régimen Tributario
Interno, y que deberá cancelar mensualmente al Servicio de Rentas
internas, utilizando los formularios respectivos.
Débito: Se debita al momento de la declaración del impuesto.
Crédito: Se acredita por la compra de bienes o servicios gravados
con este impuesto.
Saldo: Acreedor
2.1.7. RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2%: Representa el
valor de 2% que la Empresa deberá retener en calidad de agente de
retención, dando cumplimiento a la Ley de Régimen Tributario
Interno, y que deberá cancelar mensualmente al Servicio de Rentas
internas, utilizando los formularios respectivos.
Débito: Se debita al momento de la declaración del impuesto.
Crédito: Se acredita por la compra de bienes o servicios gravados
con este impuesto.
Saldo: Acreedor
3. PATRIMONIO: Es el derecho del propietario sobre los activos de la
Empresa.
3.1. CAPITAL: Es el total de bienes aportados por el propietario al iniciar
sus operaciones y al ampliar posteriormente su negocio.
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3.1.1. APORTE DE CAPITAL: Está constituido por la aportación del
propietario o de los accionistas.
Débito: Se debita por la disminución de capital social, mediante la
entrega a sus dueños o por la absorción de pérdidas.
Crédito: Se acredita por las participaciones de los socios, sean en
efectivo u otro activo, también por la capitalización de utilidades.
Saldo: Acreedor
3.2. RESULTADOS: Está integrado por las cuentas que denoten el
resumen de la situación económica del ejercicio.
3.2.1. UTILIDAD DEL EJERCICIO: Es la ganancia obtenida al final del
ejercicio económico.
Débito: Se debita por la pérdida obtenida en un periodo
determinado.
Crédito: Se acredita por la ganancia obtenida al final del periodo
contable.
Saldo: Acreedor
4. INGRESOS: Está formado por todas las entradas o ingresos de
dinero, por concepto de ventas, cobro de comisiones, prestaciones
de servicios, etc.
4.1. INGRESOS OPERACIONALES: Está formado por todas las
entradas o ingresos de dinero por concepto de la actividad principal
del negocio.
4.1.1. VENTAS: Registra todos los expendios de mercadería, sean estas al
contado o a crédito y su respaldo es la Factura.
Débito: Se debita al final del ejercicio económico en los asientos de
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MANUAL DE CUENTAS
regulación.
Crédito: Se acredita al momento en el cual se realiza la venta de
mercaderías.
Saldo: Acreedor
4.1.2. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS: Se registra el valor establecido
mediante la diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas.
Cuando las ventas son mayores que el costo de ventas la Empresa
obtiene utilidad.
Débito: Se debita por asiento de cierre con crédito a la cuenta
Resumen de Pérdidas y Ganancias.
Crédito: Se acredita en el momento en que se obtiene la utilidad.
Saldo: Acreedor
5. COSTOS: Son aquellos valores incurridos en la compra y venta de
mercaderías.
5.1. COSTOS OPERACIONALES: Son los valores que egresan de la
Empresa por las actividades que realizan.
5.1.1. COMPRA DE MERCADERIA: Sirve para registrar la compra de
mercadería, esta puede ser al contado o a crédito y su respaldo es la
factura.
Débito: Se debita cuando se realiza la compra de mercadería.
Crédito: Se acredita al final del ejercicio en los asientos de
regulación.
Saldo: Deudor
5.1.2. DESCUENTO EN VENTAS: Representa los valores descontados a
los clientes al momento que se realiza una venta.
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MANUAL DE CUENTAS
Débito: Se debita cuando se realiza la venta de mercadería.
Crédito: Se acredita al final del ejercicio en los asientos de
regulación.
Saldo: Acreedor
5.1.3. COSTO DE VENTAS: Anota el valor total del inventario inicial de
mercadería y el valor de las compras netas, restándole el inventario
final de mercaderías.
Débito: Se debita al final de ejercicio en los asientos de regulación,
por el valor que se obtiene del costo de ventas.
Crédito: Se acredita por los asientos de regulación.
Saldo: Acreedor
6. GASTOS: Son desembolsos que al estar relacionados con la
generación de un ingreso son indispensables para el funcionamiento
de la empresa.
6.1. GASTOS DE ADMINISTRACION: Representan los desembolsos
que realiza la Empresa por diversos conceptos en las actividades
que realiza.
6.1.1. SUELDOS Y SALARIOS: Son los valores que la Empresa paga a
sus empleados por el trabajo que estos desempeñan en la misma.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita por los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.1.2. APORTE PATRONAL: Es el valor que el empleador aporta por cada
trabajador para el Seguro Social.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
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MANUAL DE CUENTAS
Crédito: Se acredita por los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.1.3. REMUNERACIONES ADICIONALES: Reflejan los valores de las
provisiones sociales como el Décimo Tercer Sueldo, Décimo Cuarto
Sueldo, Vacaciones y Fondos de Reserva.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita por los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.1.3.1. DECIMO TERCER SUELDO: Beneficio que reciben los trabajadores
en relación de dependencia y corresponde a un valor igual a la
doceava parte de las remuneraciones que hubieran recibido durante
el año calendario y se lo debe cancelar en diciembre.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita por los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.1.3.2. DECIMO CUARTO SUELDO: Beneficio percibido por los
trabajadores bajo relación de dependencia, equivalente a un sueldo
básico unificado vigente a la fecha de pago.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita por los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.1.3.3. VACACIONES: Valor equivalente a la veinticuatroava parte de la
remuneración de un año calendario.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita por los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
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MANUAL DE CUENTAS
6.1.3.4. FONDOS DE RESERVA: Beneficio al que tienen derecho los
empleados bajo relación de dependencia después de cumplido su
primer año de trabajo.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita por los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.1.4. DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA: Son los valores que
se calculan para depreciar estos activos fijos por su desgaste. Su
depreciación es del 10% anual y su vida útil es de 10 años.
Débito: Se debita cuando se realizan estas depreciaciones.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.1.5. DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION: Son los
valores que se calculan para depreciar estos activos fijos por su
desgaste. Su depreciación es del 33,33% anual y su vida útil es de
3 años.
Débito: Se debita cuando se realizan estas depreciaciones.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.1.6. DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES: Son los valores que
se calculan para depreciar estos activos fijos por su desgaste. Su
depreciación es del 10% anual y su vida útil es de 10 años.
Débito: Se debita cuando se realizan estas depreciaciones.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.1.7. DEPRECIACION DE VEHICULOS: Son los valores que se calculan
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MANUAL DE CUENTAS
para depreciar estos activos fijos por su desgaste. Su depreciación
es del 20% anual y su vida útil es de cinco años.
Débito: Se debita cuando se realizan estas depreciaciones.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.1.8. CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA: Representa los
valores que han sido consumidos de los suministros de oficina,
durante el ejercicio económico.
Débito: Se debita cuando se registra el consumo.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.1.9. TELEFONIA: Es el valor que se ha gastado por concepto de
consumo telefónico.
Débito: Se debita al momento de realizar el pago por este concepto.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.2. GASTOS DE VENTAS: Representan los desembolsos que realiza la
Empresa por diversos conceptos en las actividades que realiza.
6.2.1. CUENTAS INCOBRABLES: Son los valores que se calculan sobre
el total de las cuentas por cobrar, en un equivalente al 1% anual.
Débito: Se debita cuando se realizan los asientos de ajuste.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.2.2. COMBUSTIBLE: Son los valores que la empresa paga a sus
proveedores por la compra de combustible.
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MANUAL DE CUENTAS
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.2.3. ALIMENTACION: Son los valores que la Distribuidora cancela por
concepto de alimentación de sus empleados cuando realizan labores
de propias del negocio.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.2.4. HOSPEDAJE: Son los valores que la Distribuidora cancela por
concepto de hospedaje de sus empleados cuando realizan labores
de propias del negocio.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.2.5. MANTENIMIENTO VEHICULAR: Son los valores que la
Distribuidora cancela por mantenimiento de los vehículos que utiliza
en el negocio.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.2.6. PARQUEOS: Valores que se desembolsa por el uso de un
estacionamiento o parqueadero.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
62
DISTRIBUIDORA “MITON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
MANUAL DE CUENTAS
6.2.7. TRANSPORTE EN VENTAS: Importe que se cancela por transportar
la mercadería hasta donde los clientes lo necesiten.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.2.8. MOVILIZACION: Valores que la Distribuidora asume por el
transporte de sus empleados o administradores para realizar
actividades propias del negocio.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.2.9. IMPRENTA Y REPRODUCCION: Valores que la Distribuidora
cancela por la impresión de factureros, notas de crédito, notas de
débito, comprobantes de retención.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.2.10. MOCHILA EQUIPAJE: Valores que se cancela por la compra de
maletas para transportar la mercadería hacia el local comercial o a
donde los clientes lo soliciten.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.2.11. RETENCION ASUMIDA 1%: Importe que se asume como gasto por
las retenciones en la fuente del impuesto a la rente que debieron
63
DISTRIBUIDORA “MITON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
MANUAL DE CUENTAS
realizarse y no se las efectuó.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.2.12. RETENCION ASUMIDA 2%: Importe que se asume como gasto por
las retenciones en la fuente del impuesto a la rente que debieron
realizarse y no se las efectuó.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.3. GASTOS NO DEDUCIBLES: Son aquellos gastos que son
considerados para determinar el resultado del ejercicio fiscal.
6.3.1. NO DEDUCIBLES: Valores que se ha cancelado por la compra de
productos que no están directamente relacionados con la actividad
comercial de la empresa.
Débito: Se debita cuando se realiza el pago.
Crédito: Se acredita en los asientos de cierre.
Saldo: Deudor
6.5. PERDIDAS Y GANANCIAS: Esta cuenta se la usa para realizar los
asientos de cierre, el finalizar el ejercicio contable.
f) GERENTE f) CONTADOR
64
CODIGO CANT. DETALLEVALOR
UNITARIOTOTAL
1 ACTIVO1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA 3,068.89
194 Monedas de $ 0.01 0.01 1.94
37 Monedas de $ 0.05 0.05 1.85
86 Monedas de $ 0.10 0.10 8.60
124 Monedas de $ 0.25 0.25 31.00
49 Monedas de $ 0.50 0.50 24.50
88 Monedas de $ 1.00 1.00 88.00
78 Billetes de $ 1,00 1.00 78.00
43 Billetes de $ 5,00 5.00 215.00
66 Billetes de $ 10,00 10.00 660.00
58 Billetes de $ 20,00 20.00 1,160.00
8 Billetes de $ 50,00 50.00 400.00
4 Billetes de $ 100,00 100.00 400.00
1.1.2 BANCOS PICHINCHA CTA. CTE. 30,393.93
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 67,062.78
1.1.7 SUMINISTROS DE OFICINA 141.05
1.1.7.1 1 Calculadora 8.00 8.00
1.1.7.2 8 Esferos 0.25 2.00
1.1.7.3 3 Lapices 0.25 0.75
1.1.7.4 2 Resaltadores 0.35 0.70
1.1.7.5 2 Perforadora 6.00 12.00
1.1.7.6 2 Grapadoras 5.00 10.00
1.1.7.7 2 Remax de Papel Bond 4.00 8.00
1.1.7.8 2 Sello Cancelado 7.00 14.00
1.1.7.9 20 Folder 3.50 70.00
1.1.7.10 50 Carpetas de Cartón 0.25 12.50
1.1.7.11 2 Clips 1.25 2.50
1.1.7.12 4 Borradores 0.15 0.60
1.1.8 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 15,338.43
9750S 24 Boxer Algodón Doble Vivo Levanta Cola 3.23 77.52
9750M 48 Boxer Algodón Doble Vivo Levanta Cola 3.23 155.04
9750L 36 Boxer Algodón Doble Vivo Levanta Cola 3.23 116.28
9750XL 12 Boxer Algodón Doble Vivo Levanta Cola 3.23 38.76
3408S 24 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 85.44
3408M 30 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 106.80
3408L 18 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 64.08
3408XL 6 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 21.36
9801S 24 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 77.52
9801M 60 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 193.80
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
65
CODIGO CANT. DETALLEVALOR
UNITARIOTOTAL
9801L 48 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 155.04
9801XL 12 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 38.76
3501S 96 Boxer Microfibra Perforada 3.62 347.52
3501M 132 Boxer Microfibra Perforada 3.62 477.84
3501L 84 Boxer Microfibra Perforada 3.62 304.08
3501XL 6 Boxer Microfibra Perforada 3.62 21.72
5041S 36 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 120.96
5041M 48 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 161.28
5041L 42 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 141.12
5041XL 12 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 40.32
3401S 38 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 135.28
3401M 64 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 227.84
3401L 46 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 163.76
3401XL 24 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 85.44
6821S 36 Boxer LY Medio Rayas Combinado Llano Tira 3.36 120.96
6821M 70 Boxer LY Medio Rayas Combinado Llano Tira 3.36 235.20
6821L 70 Boxer LY Medio Rayas Combinado Llano Tira 3.36 235.20
6821XL 15 Boxer LY Medio Rayas Combinado Llano Tira 3.36 50.40
6808S 24 Boxer Corto Rayas 3.36 80.64
6808M 30 Boxer Corto Rayas 3.36 100.80
6808L 42 Boxer Corto Rayas 3.36 141.12
6808XL 6 Boxer Corto Rayas 3.36 20.16
3901S 24 Boxer Medio Alza Cola Estampado 3.56 85.44
3901M 24 Boxer Medio Alza Cola Estampado 3.56 85.44
3901L 24 Boxer Medio Alza Cola Estampado 3.56 85.44
3901XL 12 Boxer Medio Alza Cola Estampado 3.56 42.72
3325S 30 Boxer Microfibra Llano-Unicolor 3.56 106.80
3325M 42 Boxer Microfibra Llano-Unicolor 3.56 149.52
3325L 18 Boxer Microfibra Llano-Unicolor 3.56 64.08
TOS(10) 48 Boxer Teen Combinado Full Estampado Surtido 2.23 107.04
TOS(12) 30 Boxer Teen Combinado Full Estampado Surtido 2.23 66.90
TOS(14) 56 Boxer Teen Combinado Full Estampado Surtido 2.23 124.88
TOS(16) 16 Boxer Teen Combinado Full Estampado Surtido 2.23 35.68
5045S 18 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 60.48
5045M 12 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 40.32
5045L 22 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 73.92
5045XL 6 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 20.16
8601S 56 Brief Algo-Rayas Moda 2.72 152.32
8601M 130 Brief Algo-Rayas Moda 2.72 353.60
8601L 42 Brief Algo-Rayas Moda 2.72 114.24
9401S 24 Boxer Medio Llano 3.23 77.52
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
66
CODIGO CANT. DETALLEVALOR
UNITARIOTOTAL
9401XL 18 Boxer Medio Llano 3.23 58.14
9401XXL 6 Boxer Medio Llano 3.23 19.38
3402S 20 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 64.80
3402M 12 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 38.88
3402L 42 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 136.08
3402XL 18 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 58.32
3402XXL 12 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 38.88
9805S 42 Boxer Algodón Llano Elástico Combinado 3.43 144.06
9805M 60 Boxer Algodón Llano Elástico Combinado 3.43 205.80
9805L 24 Boxer Algodón Llano Elástico Combinado 3.43 82.32
9805XL 18 Boxer Algodón Llano Elástico Combinado 3.43 61.74
9805XXL 18 Boxer Algodón Llano Elástico Combinado 3.43 61.74
8325S 36 Brief LY Combinado Seda 2.72 97.92
8325M 72 Brief LY Combinado Seda 2.72 195.84
8325L 18 Brief LY Combinado Seda 2.72 48.96
105S 132 Boxer LY Llano Combinado 2.66 351.12
105M 108 Boxer LY Llano Combinado 2.66 287.28
105XL 96 Boxer LY Llano Combinado 2.66 255.36
105XXL 30 Boxer LY Llano Combinado 2.66 79.80
8330S 24 Brief Microfibra Antitranspirante 2.85 68.40
8330L 24 Brief Microfibra Antitranspirante 2.85 68.40
8330XXL 6 Brief Microfibra Antitranspirante 2.85 17.10
9520S 24 Boxer LY Eástico Recubierto 3.23 77.52
9520M 36 Boxer LY Eástico Recubierto 3.23 116.28
9520L 30 Boxer LY Eástico Recubierto 3.23 96.90
9520XL 12 Boxer LY Eástico Recubierto 3.23 38.76
6146S 18 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 60.48
6146L 24 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 80.64
6146XL 6 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 20.16
6146XXL 6 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 20.16
2802M 60 Boxer Corto Estampado 3.36 201.60
2802L 60 Boxer Corto Estampado 3.36 201.60
2802XL 72 Boxer Corto Estampado 3.36 241.92
2802XXL 24 Boxer Corto Estampado 3.36 80.64
9490S 24 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 77.52
9490M 24 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 77.52
9490L 18 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 58.14
9490XL 12 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 38.76
9490XXL 6 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 19.38
TO3(10) 36 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 80.28
TO3(10) 24 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 53.52
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
67
CODIGO CANT. DETALLEVALOR
UNITARIOTOTAL
TO3(12) 36 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 80.28
TO3(14) 24 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 53.52
TO3(16) 1 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 2.23
TO4(10) 24 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 53.52
TO4(10) 24 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 53.52
TO4(12) 36 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 80.28
TO4(14) 36 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 80.28
TO4(16) 36 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 80.28
PO5(4) 24 Boxer LY Niño Doble Estampado 2.03 48.72
PO5(6) 36 Boxer LY Niño Doble Estampado 2.03 73.08
PO5(8) 24 Boxer LY Niño Doble Estampado 2.03 48.72
PO5(10) 12 Boxer LY Niño Doble Estampado 2.03 24.36
2039S 12Boxer Algodón Largo Levanta Cola
Estampado Combinado Llano3.36 40.32
2039M 12Boxer Algodón Largo Levanta Cola
Estampado Combinado Llano3.36 40.32
2039L 12Boxer Algodón Largo Levanta Cola
Estampado Combinado Llano3.36 40.32
2039XL 12Boxer Algodón Largo Levanta Cola
Estampado Combinado Llano3.36 40.32
109S 12 Boxer LY Lano - Combinado 2.66 31.92
109M 24 Boxer LY Lano - Combinado 2.66 63.84
109L 24 Boxer LY Lano - Combinado 2.66 63.84
109XL 12 Boxer LY Lano - Combinado 2.66 31.92
PO3(2) 36 Boxer Niño Combinado Bragueta Doble Estampado 2.03 73.08
PO3(4) 36 Boxer Niño Combinado Bragueta Doble Estampado 2.03 73.08
PO3(6) 42 Boxer Niño Combinado Bragueta Doble Estampado 2.03 85.26
PO3(8) 12 Boxer Niño Combinado Bragueta Doble Estampado 2.03 24.36
PO3(10) 6 Boxer Niño Combinado Bragueta Doble Estampado 2.03 12.18
5042S 36 Boxer Niño Combinado Bragueta Doble Estampado 3.36 120.96
5042M 48 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 161.28
5042L 36 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 120.96
5042XL 36 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 120.96
5042XXL 12 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 40.32
3301S 24 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 93.12
3301M 24 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 93.12
3301L 24 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 93.12
3301XL 6 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 23.28
3301XXL 6 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 23.28
9491S 18 Boxer Algodón Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 58.14
9491M 24 Boxer Algodón Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 77.52
EXPRESADO EN $ USD
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2012.
68
CODIGO CANT. DETALLEVALOR
UNITARIOTOTAL
9491L 36 Boxer Algodón Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 116.28
9491XL 12 Boxer Algodón Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 38.76
TO5(10) 24 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 53.52
TO5(12) 24 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 53.52
TO5(14) 24 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 53.52
TO5(16) 24 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 53.52
BO09S 36 Boxer con Estampe 2.37 85.32
B09M 48 Boxer con Estampe 2.37 113.76
B09L 36 Boxer con Estampe 2.37 85.32
B09XXL 24 Boxer con Estampe 2.37 56.88
B11S 36 Boxer Llano 2.30 82.80
B11M 84 Boxer Llano 2.30 193.20
B11L 60 Boxer Llano 2.30 138.00
B11XL 24 Boxer Llano 2.30 55.20
B11XXL 12 Boxer Llano 2.30 27.60
PO1(2) 36 Boxer LY Niño Combinado Doble Estampe 2.03 73.08
PO1(4) 42 Boxer LY Niño Combinado Doble Estampe 2.03 85.26
PO1(6) 48 Boxer LY Niño Combinado Doble Estampe 2.03 97.44
PO1(8) 36 Boxer LY Niño Combinado Doble Estampe 2.03 73.08
PO6(2) 12 Boxer LY Niño Combinado Tira Adidas 2.03 24.36
PO6(4) 24 Boxer LY Niño Combinado Tira Adidas 2.03 48.72
PO6(6) 24 Boxer LY Niño Combinado Tira Adidas 2.03 48.72
PO6(8) 24 Boxer LY Niño Combinado Tira Adidas 2.03 48.72
102S 12 Boxer LY Llano 2.66 31.92
102L 24 Boxer LY Llano 2.66 63.84
102XL 24 Boxer LY Llano 2.66 63.84
103S 36 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 95.76
103M 48 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 127.68
103L 36 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 95.76
103XL 48 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 127.68
9437S 48 Boxer LY Medio Doble Tira una Pierna 2.98 143.04
9437M 48 Boxer LY Medio Doble Tira una Pierna 2.98 143.04
9437L 48 Boxer LY Medio Doble Tira una Pierna 2.98 143.04
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 116,005.08
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.2 EQUIPO DE COMPUTACION 3,675.00
1.2.2.1 2 Computadora Samsung 750.00 1,500.00
1.2.2.2 1 Impresora Multifuncional Cannon, con Tonner. 250.00 250.00
1.2.2.3 1 Computadora HP Portátil 1,050.00 1,050.00
1.2.2.4 1 Copiadora Ricoh 875.00 875.00
DISTRIBUIDORA “MITON RAFAEL IDROVO BARRIGA”INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
69
CODIGO CANT. DETALLEVALOR
UNITARIOTOTAL
1.2.3 MUEBLES Y ENSERES 600.00
1.2.3.1 2 Escritorios 150.00 300.00
1.2.3.2 2 Sillas Giratorias 70.00 140.00
1.2.3.3 2 Estantes para Archivo 80.00 160.00
1.2.4 1 VEHICULOS 13,328.57 13,328.57
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 17,603.57
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.1 CREDITO TRIBUTARIO IVA 3,247.59
1.3.2 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA
RENTA
1,792.94
TOTAL OTROS ACTIVOS 5,040.53
TOTAL ACTIVOS 138,649.18
2 PASIVOS
2.1. PASIVO NO CORRIENTE
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 120,821.92
2.1.1.1 Silvia Brito 56,064.92 56,064.92
2.1.1.2 Julio Barriga 19,421.00 19,421.00
2.1.1.3 Miguel López 41,686.00 41,686.00
2.1.1.4 Teresa Urbano 3,650.00 3,650.00
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 3,180.55
2.1.5.1 Décimo Tercer Sueldo 1,371.33 1,371.33
2.1.5.2 Décimo Cuarto Sueldo 983.92 983.92
2.1.5.3 Vacaciones 825.30 825.30
2.1.6 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 878.78 878.78
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 124,881.25
TOTAL PASIVOS
3 CAPITAL
3.1.1 Aporte de Capital 13,767.93 13,767.93
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 138,649.18
DISTRIBUIDORA “MITON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
Cuenca, 1 de Julio del 2012
f) GERENTE f) CONTADOR
70
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
MEMORANDUM DE ACTIVIDADES
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
Julio 01:
Se registra el Estado de Situación inicial con los datos del inventario inicial.
Se compra combustible, según factura No 003-001-0348835 en
AUTOPLAZAPUSUQUI S.A, Estación de Servicios por el valor de $ 12.50
más el IVA, se cancela en efectivo.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación, según factura No
001-001-0124836 en AGOPOL S. A. por el valor de $ 28.57, más
impuestos.
Julio 02:
Se cancela en efectivo la cantidad de $ 21.06, más IVA, por concepto de
alimentación a GEREST CIA. LTDA, de acuerdo con la factura 011-002-
0007390.
Se realiza la compra de juguetes (Gasto no Deducible) en Juguetón
Quicentro Sur por el valor de $ 10,95 mas impuestos, según factura No
089-003-00023797, se cancela en efectivo.
Se realiza la compra de juguetes (Gasto no Deducible) en Juguetón
Quicentro Sur por el valor de $ 15.65 más impuestos, según factura No 089-
003-00023796, se cancela en efectivo.
Julio 03:
Se cancela en efectivo la cantidad de $ 23.73 más impuestos, por concepto
de alimentación a restaurant Chifa China, de acuerdo con la factura 001-
001-0023905.
Se compra combustible, según factura No 002-001-108550 en Estación de
Servicio San Andrés, por el valor de $ 8.04 más el valor del IVA, se
71
cancela en efectivo.
Julio 04:
Se realiza compra de mercadería según factura No 001-001-0007296 a
Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 155.04, más el valor del IVA,
nos otorgan crédito de 90 días.
Se cancela en efectivo por la compra de combustible, según factura No
105-001-000100558 en ATIMASA S. A. estación de servicio, por el valor
de $ 8.93, más IVA.
Se registra las ventas del día según auxiliar No 001, por un valor total de $
4,469.28, incluido IVA.
Julio 05:
Se realiza el depósito del efectivo en la cuenta corriente del banco del
Pichincha proveniente de las ventas del 4 de julio por un valor de $ 704.10.
Se compra combustible, según factura No 001-001-0751415 en Gasolinera
Estándar Motors, por el valor de $ 8.93, más el valor del IVA, se cancela en
efectivo.
Se realiza compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor
de $ 65.28, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días. Información detallada
en la Factura Nº 001-001-00007298.
Se realiza compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor
de $ 701.40, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días. Información
detallada en la Factura Nº 001-001-00007297.
Julio 06:
Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo la cantidad de $
47.94, más impuestos, a MIRASOL S. A. de acuerdo con la Factura Nº
018-002-00001926.
Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo la cantidad de $
72
32.58, más impuestos, a Repuestos LADA, de acuerdo con la Factura Nº
001-001-00032018.
Se vende mercadería por un valor de $ 993.40 incluido IVA según factura
Nº 001-001-00001265, a Ecua moda Cía. Ltda. Nos cancelan con cheque.
Julio 07:
Se cancela mediante débito bancario por concepto de consumo telefónico a
la compañía CLARO el valor de $ 20.00 más IVA, de acuerdo con la
información de la factura No 001-039-025306580.
Julio 09:
Se compra combustible, según factura No 003-016-000034358 en
TRINITTY CIA. LTDA. Por el valor de $ 11.61 más el valor del IVA, se
cancela en efectivo.
Se cancela en efectivo por lavado de vehículo el valor de $ 8.03, más el
valor del IVA, a Lavadora Súper Auto Spa, según Factura No: 001-001-
0001925.
Julio 10:
Se compra suministros de oficina por el valor de $ 165.00, mas impuestos,
a Saltos Terán Diego Daniel, de acuerdo con la factura 002-001-000226, se
cancela con cheque.
Se compra combustible, según factura No 008-001-000267768 en Estación
de Servicios José Antonio, por el valor de $ 12.50 más IVA, se cancela en
efectivo.
Julio 11:
Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje a Hotel Residencia Chef
el valor de $ 17.85, más IVA, según la información detallada en la factura
73
Nº 001-001-00046775.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación el valor de $ 6.25,
más IVA, a Parador “SAN CRISTOBAL”, según la información detallada en
la factura Nº 002-001-0002599.
Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje a Hostal “EL GATO” el
valor de $ 17.86, más IVA, según la información detallada en la factura Nº
001-001-00031104.
Julio 12:
Se compra combustible en Estación Petromar ELIPOL S. A. por el valor de
$ 4.46, más IVA, según factura Nº 003-003-76142, se cancela en efectivo.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación en AGACHADITOS
“el sabor de tu tierra”, el valor de $ 8.04, más IVA, según factura Nº 001-
001-003400.
Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje en Hotel Residencia
Chef, el valor de $ 17.85, más IVA, según factura Nº 001-001-0046808.
Julio 13:
Se compra combustible, según factura No 103-001-000060767 en
ATIMASA S. A. estación de servicio, por el valor de $ 13.39, más IVA, se
cancela en efectivo.
Julio 14:
Se cancela con cheque por mantenimiento de vehículo el valor de $ 82.15
más IVA, a Pablo Domínguez, según factura Nº 001-001-0032256.
Se cancela mediante débito bancario por concepto de consumo telefónico a
la compañía CLARO el valor de $ 19.00 más IVA, de acuerdo con la
información de la factura No 001-039-025961913.
Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo el valor de $ 12.52
más IVA, a Pablo Domínguez, según factura Nº 001-001-0032264.
74
Julio 15:
Se cancela en efectivo por gastos varios (accesorios para el hogar-gasto
no deducible), la cantidad $ 35.21 por la compra de productos con tarifa
IVA 12% y $ 1.80 por la compra de productos con tarifa IVA 0% según lo
detalla la factura No 001-045-000038500, en Gerardo Ortiz e Hijos Cia.
Ltda.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación el valor de $ 6.43 más
IVA, según factura Nº 001-001-000116460.
Se cancela en efectivo por gastos varios (accesorios para el hogar-gasto
no deducible), la cantidad $ 57.95 más IVA, según lo detalla la factura No
002-006-000203750, en Importadora Comercial EL HIERRO Cia. Ltda.
Se compra combustible, según factura No 001-003-000013234 en
Gasolinera Cecilia, por el valor de $ 10.27 más IVA, se cancela en efectivo.
Julio 16:
Se compra combustible por el valor de $ 13.84 más IVA, en
PETROECUADOR ITRAFUEL CIA. LTDA. de acuerdo a lo detallado en la
factura Nº 001-002-00476698, se cancela en efectivo.
Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo a MIRASOL S. A. la
cantidad de $ 45.30 más impuestos, según las factura Nº 018-003-
00015230.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación el valor de $ 16.95
más IVA, según factura No 001-001-0024259 a Chifa China.
Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo la cantidad de $
187.95 más impuestos, a SARAMOTOR´S según las factura Nº 001-001-
00067195.
Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo la cantidad de $
55.35 más impuestos, a CHICAGO SU TECNICENTRO, según las factura
Nº 001-001-0003331.
75
Julio 17:
Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo el valor de $ 60.00 a
RECTIFICADORA VASQUEZ, de acuerdo con la información detallada en
la factura Nº 001-001-0004066.
Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo el valor de $ 44.46
más IVA, a SARAMOTOR´S de acuerdo con la información detallada en la
factura Nº 001-001-00067219.
Se compra combustible a Estación de
Servicio RECTIGAS, según factura No 001-006-000348689, por el valor de
$ 8.93 más IVA, se cancela en efectivo.
Julio 18:
Se realiza compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor
de $ 1,270.44, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la
factura No 0001-001-0007324.
Se realiza compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor
de $ 460.80, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la
factura No 0001-001-0007327.
Se realiza compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor
de $ 1,704.42, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la
factura No 0001-001-0007323.
Se realiza compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor
de $ 1,258.86, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la
factura No 0001-001-0007322.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación a Margarita SU
PARRILLADA, el valor de $ 6.25 más IVA, según factura No 001-001-
0014033.
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 8,04 más
IVA, a Gasolinera Beltrán e Hijos Cia. Ltda. Según factura No 001-003-
000127453.
76
Julio 19:
Se realiza compra de mercadería según factura No 001-001-0007336 a
Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 120.96, más IVA, nos otorgan
crédito de 90 días.
Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje el valor de $ 40.98 más
IVA y el 10% de propina en Hotel San francisco, según factura 001-001-
000026240.
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 10,72
más IVA, a Luis Albear e Hijos Cia. Ltda.; Gasolinera San Pablo, según
factura No 002-003-000189632.
Julio 20:
Se realiza compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor
de $ 1,823.70, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo a lo
detallado en la factura No 001-001-0007348.
Se realiza compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor
de $ 1,121.24, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo a lo
detallado en la factura No 001-001-0007347.
Se realiza compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor
de $ 2,991.12, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo a lo
detallado en la factura No 001-001-0007345.
Se realiza compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor
de $ 3,541.62, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo a lo
detallado en la factura No 001-001-0007344.
Julio 21:
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación valor de $ 25.32 más
IVA, a Burguer King según factura No 002-004-000034756.
Julio 23:
Se realiza compra de mercadería según factura No 001-001-0007350 a
77
Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 1,318.56, más IVA, nos
otorgan crédito de 90 días.
Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo el valor de $ 32.06,
más IVA a SARAMOTOR´S de acuerdo con la factura Nº 001-001-67311.
Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo el valor de $ 233.04,
más IVA a TecniSur, de acuerdo con la factura Nº 001-001-2341.
Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo el valor de $ 67.00, a
TecniSur, de acuerdo con la factura Nº 001-001-6132.
Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo el valor de $ 80.00 a
FORRO´S CAR, de acuerdo con la factura Nº 001-001-1415.
Se registra las ventas del día según auxiliar No 002, por un valor total de $
5,064.89, incluido el IVA.
Julio 24:
Se realiza el depósito del efectivo de las ventas del día 23 de julio, en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 222.97.
Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo a CHICAGO SU
TECNICENTRO, el valor de $ 520.54 más IVA, según factura No 001-002-
00003387.
Se realiza compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor
de $ 20.94, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo a lo
detallado en la factura No 001-001-00007352.
Se realiza compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor
de $ 558.48, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo a lo
detallado en la factura No 001-001-00007351.
Se cancela en efectivo por concepto de combustible a Primax Comercial
del Ecuador; EUGAS CIA. LTDA. el valor de $ 4,46 más impuestos según
la información de la factura Nº 001-011-00046485.
Se cancela en efectivo por mantenimiento de vehículo el valor de $ 11.61
más IVA, a SARAMOTOR’S, según factura No 001-002-000016102.
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 12,50
más impuestos a Estación de Servicios UNION CARIAMANGA, según la
78
información de la factura Nº 019-003-00022873.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación valor de $ 12.02 más
IVA, a Mega Pollo según factura No 003-001-000013311.
Se vende mercadería a la Sra. Mónica Villacres por un valor de $ 99.97,
incluido el IVA, según factura 001-001-1272. Cancela en efectivo.
Julio 25:
Se realiza el depósito del efectivo de las ventas del día 24 de julio, en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 99.97.
Se realiza compra de mercadería según factura No 001-001-0007357 a
Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 1,018.68, más IVA, nos
otorgan crédito de 90 días.
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 9,82 más
IVA, a Rolando Ríos Cía. Ltda. Según factura No 001-004-000371995.
Se registra las ventas del día de acuerdo al auxiliar No 003 por un valor
total de $ 3,822. 37, incluido el IVA.
Julio 26:
Se realiza el depósito del efectivo de las ventas del día 25 de julio, en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 479.42.
Se realiza compra de mercadería según factura No 001-001-0007363 a
Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 130.56, más IVA, nos otorgan
crédito de 90 días.
Se cancela en efectivo por concepto de combustible en GASOLINERA
PETRILLO DOS, el valor de $ 9.82, más IVA de acuerdo con lo detallado
en la factura Nº 001-001-039642.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación el valor de $ 9.64 más
12% de IVA y $ 4.95 de productos gravados con tarifa IVA 0%, de acuerdo
con lo detallado en la factura Nº 001-001-00184713 a Estación de Servicios
Primax Zamborondón.
Se vende mercadería a crédito al Sr. Juan Carlos Zambrano por un valor
79
de $ 1,427.57, incluido el IVA, de acuerdo a la información de tallada en la
factura Nº 001-001-0001280.
Julio 27:
Se realiza la compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un
valor de $ 440.58, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según la
factura No 0001-001-00007369.
Se realiza la compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un
valor de $ 423.36, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según la
factura No 0001-001-00007368.
Se realiza la compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un
valor de $ 1.849.08, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según la
factura No 0001-001-00007366.
Se realiza la compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un
valor de $ 987.68, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según la
factura No 0001-001-00007367.
Se cancela en efectivo por uso de parqueo el valor de $ 7.50 más IVA a
FUNDACION MALECON 2000, según factura No 007-004-00002038.
Se registran las ventas del día según el auxiliar No 004, por un valor total
de $ 5,145.74, incluido el IVA.
Julio 28:
Se realiza el depósito del efectivo de las ventas del día 27 de julio, en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 422.89.
Se registran las ventas del día de acuerdo con el auxiliar No 005, por un
valor de $ 3,136.06 incluido el IVA.
Julio 29:
Se realiza el depósito del efectivo de las ventas del día 28 de julio, en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 363.38.
80
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 6.75 más
IVA, a Estación de Servicio PRIMAX Azogues según factura No 001-008-
000014932.
Julio 30:
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
2,042.88, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-
001-00007376.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
881.04, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-
001-00007375.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
82.20, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-001-
00007373.
Se compra de mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
1,649.96, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-
001-00007377.
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 11.61
más IVA, a BOMETATI S. A. según factura No 001-003-000046191.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación valor de $ 8.93, más
IVA, a McDonald’s Cumbaya, según factura No 010-012-000031978.
Se cancela con cheques los siguientes valores de las obligaciones de
cuentas por pagar que mantiene la empresa: a Silvia Brito el valor de $
3.000,00. Al Sr. Julio Barriga la cantidad de $ 1.200,00. Al Sr. Miguel López
el valor de $ 2.500,00 y a Teresa Urbano el valor de 500,00.
Julio 31:
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
2,723.16, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la
factura No 001-001-00007382.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
81
891.72, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la factura
No 001-001-00007381.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación valor de $ 14.41, más
IVA PROCAFECOL, según factura No 017-002-000119939.
Se cancela con cheque, los sueldos correspondientes al mes de julio y se
provisiona los beneficios sociales, información detallada en el Rol de Pagos
y en el Rol de Provisiones, respectivamente.
Se realiza la depreciación de los activos fijos de la empresa, información
detallada en el cuadro de depreciaciones.
Se realiza la liquidación del IVA del mes de julio.
Agosto 01:
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación a ARCGOLD DEL
ECUADOR S. A. el valor de $ 6.87, más IVA, de acuerdo con lo detallado
en la factura No 002-001-00062974.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación a ARCGOLD DEL
ECUADOR S. A. el valor de $ 17.50, más IVA, de acuerdo con lo detallado
en la factura No 002-0012-00070093.
Agosto 02:
Se registran las ventas del día de acuerdo con el auxiliar No 006, por un
valor total de $ 4,184.31, incluido IVA.
Se cancela en efectivo por concepto de gastos varios (accesorios para el
hogar-gasto no deducible) a Farmacias Medicity, el valor de $ 17.40 mas
12% de IVA y un valor de $ 2.27 por la compra de productos gravados con
tarifa IVA 0% de acuerdo con lo detallado la factura No 212-001-
000071769.
Se cancela en efectivo por uso de parqueadero un valor de $ 4.02, más
IVA, según factura No 012-003-000147525 a estacionamiento El Tejar.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación un valor de $ 8.26
más IVA a Donut House S. S. según factura No 025-001-0040911.
82
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
368.34, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según se detalla en la
factura No 001-001-0007385.
Agosto 03:
Se realiza el depósito del efectivo de las ventas del día 2 de agosto, en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 245.07.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
2,186.72, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-
001-00007391.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
470.88, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-
001-00007390.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
1,939.14, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-
001-00007389.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
483.91, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-
001-00007392.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación a Arias Acosta Carlos
Ramiro, un valor de $ 3.96, más IVA, según factura No 002-001-0001126.
Agosto 05:
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 12.50,
más IVA, a Estación de Servicio PETROECUADOR Amazonas, según
factura No 001-001-000159376.
Agosto 07:
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
532.08, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según la información
83
detallada en la factura No 0001-001-0007402.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
186.96, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según la información
detallada en la factura No 0001-001-0007399.
Se cancela mediante débito bancario por concepto de consumo telefónico a
la compañía CLARO el valor de $ 20.00 más IVA, de acuerdo con la
información de la factura No 001-039-026423404.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación en PAPA Cocina
Ecuatoriana un valor de $ 25.90 más IVA y más el 10% de propina, según
factura No 001-001-0027472.
Se registran las ventas del día según el auxiliar No 007, por un valor total
de $ 5,264.55, incluido el IVA.
Agosto 08:
Se realiza el depósito del efectivo de las ventas del día 7 de agosto, en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 489.44.
Se cancela con cheque por concepto de envio de mercadería por
Tamacoexpress Cia. Ltda. un valor de $ 261.99, según factura No 013-001-
000035249.
Se registran las ventas del día de acuerdo con el auxiliar de ventas Nº 008,
por un valor total de $ 7,990.63, incluido el IVA.
Agosto 09:
Se realiza el depósito del efectivo de las ventas del día 8 de agosto, en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 957.79.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
158.33, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-
001-00007405.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
731.30, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-
001-00007407.
84
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
1,064.16, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-
001-00007408.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
6,046.74, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, según factura No 001-
001-00007406.
Se cancela en efectivo por concepto de gastos varios (accesorios para el
hogar-gasto no deducible) a Farmacias Medicity, el valor de $ 36.62 mas
12% de IVA y un valor de $ 0.63 por la compra de productos gravados con
tarifa IVA 0% de acuerdo con lo detallado la factura No 212-001-
000073199.
Se cancela e efectivo por concepto de alimentación en MENESTRAS Y
CEVICHERIA MANABITA un valor de $ 14.73 más IVA, según factura No
001-001-0003008.
Se cancela en efectivo por concepto de compra de combustible, el valor de
$ 10.71 más IVA a Estación de Servicio PETROECUADOR Amazonas,
según factura No 001-001-000160165.
Se compra suministros de oficina a DILIPA por el valor de 21.12 más el
12% de IVA, según factura 008-002-000061638, se cancela en efectivo.
Agosto 10:
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 11.61
más IVA, a Gasolinera Beltrán e Hijos Cia. Ltda. Según factura No 001-002-
000130884.
Agosto 12:
Se cancela en efectivo por la compra de combustible, el valor de $ 8.93
más IVA, a Estación de servicios CHURUTE, según factura No 003-001-
000204427.
Se cancela en efectivo por alimentación el valor de $ 87.24 más IVA a
restaurante “OH MAR”, de acuerdo con lo detallado en la factura No 005-
001-000009009.
85
Agosto 13:
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
760.50, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la factura
No 001-001-00007409.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
127.75, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la factura
No 001-001-00007410.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
395.46, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la factura
No 001-001-00007413.
Se cancela en efectivo por concepto de gastos varios (Lavandería-gasto no
deducible) a Martinizing, el valor de $ 6.34 más IVA de acuerdo con lo
detallado la factura No 001-001-000325325.
Se cancela en efectivo por la compra de combustible, el valor de $ 4.46
más IVA, a Estación EUGAS Cía. Ltda. según factura No 001-008-
000164249.
Agosto 14:
Se cancela mediante débito bancario por concepto de consumo telefónico a
la compañía CLARO el valor de $ 19.00 más IVA, de acuerdo con la
información de la factura No 001-039-027120114.
Se compra mercadería según factura No 001-001-0007419 a Brito Proaño
Silvia Catalina por un valor de $ 1,743.46, más IVA, nos otorgan crédito de
90 días.
Agosto 15:
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 4.46 más
IVA, a Comercial Palacios Reyes Cía. Ltda. según factura No 001-002-
000250194.
Se realiza compra de mercadería según factura No 001-001-0007420 a
Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 704.10, más IVA, nos otorgan
86
crédito de 90 días.
Agosto 16:
Se realiza compra de mercadería según factura No 001-001-
0007421 a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 419.15, más IVA,
nos otorgan crédito de 90 días.
Se registran las ventas del día según el auxiliar No 009, por un
valor total de $ 4,441.10, incluido el IVA.
Agosto 17:
Se realiza el depósito del efectivo de las ventas del día 16 de agosto, en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 275.92.
Se cancela en efectivo por concepto de gastos varios (Lavandería-gasto no
deducible) a Martinizing, el valor de $ 5.80 más IVA de acuerdo con lo
detallado la factura No 001-001-000325768.
Se cancela en efectivo por concepto de gastos varios (Lavandería-gasto no
deducible) a Martinizing, el valor de $ 6.03 más IVA de acuerdo con lo
detallado la factura No 001-001-000325769.
Se registran las ventas del día de acuerdo con el auxiliar No 010, por un
valor total de $ 14,816.73, incluido el IVA.
Agosto 18:
Se realiza el depósito del efectivo de las ventas del día 17 de agosto, en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 1,204.75.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación en ENMARDOS S. A.
un valor de $ 9.28 más IVA, según factura No 005-001-000148139.
Agosto 19:
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación en PRODALMACO S.
A. un valor de $ 12.48, según factura No 0014-001-000013233.
87
Agosto 21:
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación un valor de $ 8.66
más IVA a Azanza Ordoñez Feliciano Israel, según factura No 002-001-
000023704.
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 9.65 más
IVA, a Gasolinera Rancho Alegre, según factura No 002-003-000024310.
Agosto 22:
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 9.82
más IVA, a Servicentro Ordoñez Lazo, según factura No 002-003-
000089155.
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 9.82
más IVA, a Servicentro Ordoñez Lazo, según factura No 002-003-
000089154.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación en PIO PIO
RESTAURANT un valor de $ 21.92 más IVA, según factura No 002-001-
000001615.
Se cancela con cheque por mantenimiento de vehículo el valor de $ 58.75
a Taller Automotriz D. J. según factura No 001-001-0000515.
Se cancela mediante débito bancario por concepto de consumo telefónico a
la compañía MOVISTAR el valor de $ 46.29 más IVA, de acuerdo con la
información de la factura No 001-190-014375366.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
2,485.56, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la
información de la factura Nº 001-001-0007428.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
661.38, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la
información de la factura Nº 001-001-0007429.
Agosto 23:
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
88
626.28 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la
información detallada en la factura No 0001-001-00007434.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
619.20 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la
información detallada en la factura No 0001-001-00007432.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
1,044.46 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de acuerdo con la
información detallada en la factura No 0001-001-00007431.
Se cancela en efectivo por uso de parqueadero a FUNDACION MALECON
2000 un valor de $ 6.43 más IVA, según factura No 007-004-000002115.
Agosto 24:
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
265.44, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, se acuerdo con la factura
No 001-001-00007444.
Se compra mercadería a Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $
1,702.56, más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, se acuerdo con la
factura No 001-001-00007443.
Se cancela en efectivo por uso del parqueadero a FUNDACION MALECON
2000 el valor de $ 5.36 más IVA, según factura No 007-004-000002115.
Agosto 25:
Se cancela en efectivo por concepto de gastos varios (vestimenta-gasto no
deducible) a Megamaxi Village Plaza, el valor de $ 20.28 más IVA, de
acuerdo con lo detallado la factura No 035-011-000070737.
Agosto 27:
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación a MACDONAL´S
SAMBORONDON un valor de $ 24.91 más IVA, según factura No 011-012-
000057322.
Se cancela en efectivo por el uso del parqueadero a FUNDACION
89
MALECON 2000 la cantidad de $ 6.43 más IVA, según factura 007-004-
000002139.
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 19.38
más IVA, a INTRAFUEL CIA. LTDA, según factura No 001-003-000518118.
Nos cancelan con cheque el valor de $ 572.61 por el crédito otorgado a la
Sra. Norma León, según la factura Nº 001-001-00001273, la misma esta
detallada en el auxiliar de ventas Nº 003.
Agosto 28:
Se realiza compra de mercadería según factura No 001-001-0007450 a
Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 744.76, más IVA, nos otorgan
crédito de 90 días.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación un valor de $ 4,46
más IVA, a Hostal El Gato según factura No 001-002-000010850.
Se cancela en efectivo por concepto de gastos varios a Farmacias Medicity
(medicinas-gasto no deducible), el valor de $ 10.95 más 12% de IVA y un
valor de $ 6.90 por la compra de productos gravados con tarifa IVA 0% de
acuerdo con lo detallado la factura No 212-001-000073199.
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 11.61
más IVA a “LOS BIZARROS” CIA. LTDA. según factura No 001-001-
000658402.
Se registran las ventas del día según el auxiliar No 011, por un valor de $
1,925.49, incluido el IVA.
Agosto 29:
Se realiza en depósito del efectivo proveniente de las ventas del día 28 de
agosto, en la cuenta corriente del Banco del Pichincha, por el valor de $
545.88.
Se realiza compra de mercadería según factura No 001-001-0007452 a
Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 1,362.96, más IVA, nos
otorgan crédito de 90 días.
90
Se compra suministros de oficina en DILIPA por el valor de 74.10 más el
12% del IVA y el valor de 4.11 de productos gravados con tarifa 0%, de
acuerdo con lo detallado las facturas No 008-017-000009073, se cancela
con cheque.
Se compra un teléfono pequeño por el valor de $ 70.00 más IVA, en CELL
CONZA, de acuerdo con lo detallado la factura No 002-001-0000112246, se
cancela en efectivo.
Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje en HOTEL CHONE el
valor de $ 30.00 más IVA, según lo detallado en la factura Nº 001-001-
00003896.
Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje en Hotel Residencia
Chef el valor de $ 17.85 más IVA, según lo detallado en la factura Nº 001-
001-00047698.
Se compra suministros de oficina en DILIPA por el valor de $ 28.02 más el
12% del IVA, de acuerdo con lo detallado la factura No 008-017-
000009074, se cancela con cheque.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación el valor de $ 5.81 más
IVA en Restaurant Sherat, según lo detallado en la factura Nº 001-001-
00003896.
Se registran las ventas del día de acuerdo con el auxiliar No 012, por un
valor de $ 12,356.41, incluido el IVA.
Agosto 30:
Se realiza en depósito del efectivo proveniente de las ventas del día 29 de
agosto, en la cuenta corriente del Banco del Pichincha, por el valor de $
788.82.
Se realiza compra de mercadería según factura No 001-001-0007454 a
Brito Proano Silvia Catalina por un valor de $ 2,122.13, más IVA, nos
otorgan crédito de 90 días.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación el valor de $ 7.59 más
IVA a Comedor “DON VALE”, de acuerdo con la información de la factura
No 001-001-00022400.
91
Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje el valor de $ 17.85 más
IVA a Hotel Residencia Chef, de acuerdo con la información de la factura
No 001-001-00047736.
Se cancela en efectivo a Estación de Servicios “SAN ANDRÉS” por
concepto de combustible, el valor de $ 10.71 más IVA, según lo detallado
en la factura No 002-001-000147378.
Se cancela en efectivo por concepto de combustible, el valor de $ 11.16
Estación Petromar ELOPOL S. A. más IVA, según lo detallado en la factura
No 003-004-00058502.
Se cancela con cheques los siguientes valores de las obligaciones de
cuentas por pagar que mantiene la empresa: a Silvia Brito el valor de $
4.000,00. Al Sr. Julio Barriga la cantidad de $ 1.000,00. Al Sr. Miguel López
el valor de $ 2.300,00 y a Teresa Urbano el valor de 500,00.
Agosto 31:
Se cancela en efectivo por concepto de combustible en Gasolinera
Luluncoto, el valor de $ 14.29 más IVA, según factura No 001-001-
0464537.
Se vende mercadería al Sr. Jorge Maldonado por el valor de $ 324.96,
incluido IVA de acuerdo con la factura Nº 001-001-00001335. Nos cancela
en efectivo.
Se cancela los sueldos correspondientes al mes de agosto y se provisiona
los beneficios sociales, información detallada en el Rol de Pagos y en el
Rol de Provisiones, respectivamente.
Se realiza la depreciación de los activos fijos de la empresa, información
detallada en el cuadro de depreciaciones.
Se realiza la liquidación del IVA del mes de agosto.
Septiembre 01:
Se deposita el efectivo proveniente de las ventas del día anterior en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 324.96.
92
Se realiza compra de combustible en Gasolinera LULUNCOTO, por un
valor de $ 5.80, más IVA, de acuerdo a la detallado en la factura Nº 001-
001-00469011, se cancela en efectivo.
Se realiza compra de combustible Gasolinera “Gabela”, por un valor de $
11.61, más IVA, de acuerdo a la detallado en la factura Nº 001-001-
00144376, se cancela en efectivo.
Se vende mercadería al Sr. Hugo Fabián Heredia por el valor de $ 57.49,
incluido IVA, según factura Nº 001-001-00001336. Nos cancela en efectivo.
Septiembre 02:
Se deposita el efectivo proveniente de las ventas del día anterior en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 57.49.
Se realiza la compra de combustible en ATIMASA S. A. por un valor de $
8.48, más IVA, de acuerdo con la factura No 048-001.00794837, se cancela
en efectivo.
Septiembre 03:
Se realiza la compra de combustible a Gasolinera Estándar Motors, por un
valor de $ 13.84, más IVA, de acuerdo con la factura No 001-001.00758646,
se cancela en efectivo.
Se cancela con cheque por mantenimiento de vehículo el valor de $ 66.96
más IVA a AUTO PARTS MUÑOZ, de acuerdo son la información detallada
en la factura Nº 002-001-00004467.
Se cancela con cheque por mantenimiento de vehículo el valor de $ 165.18
más IVA a MULTIMARK Importadora y Distribuidora de Repuestos
Originales y Alternos, de acuerdo son la información detallada en la factura
Nº 001-001-00002864.
Se cancela con cheque por mantenimiento de vehículo el valor de $ 165.56
más IVA a MIRASOL S. A. de acuerdo son la información detallada en la
factura Nº 018-003-00015931.
93
Septiembre 04:
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación a SOCIEDAD DE
TURISMO SODETUR S. A. el valor de $ 15.56 más IVA y más el 10% de
propina, de acuerdo con la factura No 028-001-000215575.
Se vende a crédito mercadería al Sr. Adrian Mora Ariaga por el valor de $
1,171.80, incluido IVA, según factura Nº 001-001-00001337.
Septiembre 05:
Se realiza compra de combustible a PETROECUADOR Intrafuel S. A. por
un valor de $ 8.93 más IVA según factura No 0001-003-0526109, se
cancela en efectivo.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación el valor de $ 11.44
más IVA en COFFEE ICCE, de acuerdo con la factura No 002-001-
000028431.
Se realiza compra de combustible en Estación de Servicios NARANCAY C.
LTDA. por un valor de $ 12.05 más IVA según factura No 0001-011-
00003737, se cancela en efectivo.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 2,136.18, más IVA, nos otorgan crédito de 90
días, según lo detallado en la factura No 001-001-00007462.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 2,332.80 más IVA, nos otorgan crédito de 90
días, según lo detallado en la factura No 001-001-00007458.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 3,655.89 más IVA, nos otorgan crédito de 90
días, según lo detallado en la factura No 001-001-00007461.
Septiembre 06:
Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje el valor de $ 22.32 más
IVA y más el 10% de propina, a Hotel San Francisco de acuerdo con la
factura No 001-001-000028465.
94
Se realiza compra de mercadería según factura No 001-001-0007464 a
Brito Proaño Silvia Catalina por un valor de $ 827.67 más IVA, nos otorgan
un crédito de 90 días.
Se vende mercadería a Tania Valarezo por el valor de $ 824.78, incluido
IVA de acuerdo a la factura Nº 001-001-00001338. Nos cancelan en
efectivo.
Nos cancelan con cheque el valor de $ 961.64 por el crédito otorgado a la
Sra. María Yanchapaxi, según la factura Nº 001-001-00001266, la misma
esta detallada en el auxiliar de ventas Nº 002.
Septiembre 07:
Se deposita el efectivo proveniente de las ventas del día 6 de septiembre
en la cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 824.78.
Se realiza compra de combustible en PETROECUADOR Intrafuel Cía.
Ltda. por un valor de $ 17.86 más IVA, de acuerdo a lo detallado en la
factura No 001-002-00533192, se cancela en efectivo.
Se realiza compra de combustible en GASOLINERA PIÑAS, por un valor
de $ 10.71 más IVA, de acuerdo a lo detallado en la factura No 002-003-
0000576, se cancela en efectivo.
Se cancela en efectivo por concepto de hospedaje el valor de $ 22.32 más
IVA y más el 10% de propina, a Hotel San Francisco de acuerdo con la
factura No 001-001-000028540.
Se cancela en mediante débito bancario por concepto de consumo
telefónico a la compañía CLARO el valor de $ 20.00 más IVA, de acuerdo
con la información de la factura No 001-039-027690601.
Se registra la compra mercadería realizada a Brito Proaño Silvia Catalina
por un valor de $ 169.07 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de
acuerdo a la factura No 001-001-00007476.
Se registra la compra mercadería realizada a Brito Proaño Silvia Catalina
por un valor de $ 465.00 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días, de
acuerdo a la factura No 001-001-00007475.
Se registran las ventas del día de acuerdo con el auxiliar No 013, por un
95
valor de $ 1,219.70, incluido el IVA.
Septiembre 08:
Se deposita el efectivo proveniente de las ventas del día 7 de agosto en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 198.15.
Se compra suministros de oficina en DILIPA por el valor de $ 14.31 más el
12% del IVA, y el valor de $ 17.55 de productos gravados con tarifa 0% de
IVA, de acuerdo con lo detallado la factura No 016-002-000000687, se
cancela con cheque.
Se compra suministros de oficina en DILIPA por el valor de $ 24.19 más el
12% del IVA, y el valor de $ 5.31 de productos gravados con tarifa 0% de
IVA, de acuerdo con lo detallado las facturas No 016-002-000000686, se
cancela con cheque.
Se cancela en efectivo a Restaurant Chifa China, por concepto de
alimentación el valor de $ 14.02, más IVA, según factura Nº 001-001-
0025568.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación el valor de $ 30.26,
más IVA a MENESTRAS Y CEVICHERIA MANABITA, según factura Nº
001-001-0003064.
Se cancela en efectivo a ARCGOLD DEL ECUADOR S. A. por concepto de
alimentación el valor de $ 4.73, más IVA, según factura Nº 002-011-
0069405.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 2,373.10, más IVA, nos otorgan crédito de 90
días, según factura No 001-001-00007477.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 1,764.66 más IVA, nos otorgan crédito de 90
días, según factura No 001-001-00007478.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 1,643.88 más IVA, nos otorgan crédito de 90
días, según factura No 001-001-00007479.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
96
Catalina por un valor de $ 147.72 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días,
según factura No 001-001-00007481.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 1,203.66 más IVA, nos otorgan crédito de 90
días, según factura No 001-001-00007483.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 2,444.82 más IVA, nos otorgan crédito de 90
días, según factura No 001-001-00007485.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 623.76 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días,
según factura No 001-001-00007487.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 46.58 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días,
según factura No 001-001-00007488.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 174.42 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días,
según factura No 001-001-00007489.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 335.76 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días,
según factura No 001-001-00007492.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 1,570.56 más IVA, nos otorgan crédito de 90
días, según factura No 001-001-00007493.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 2,163.42 más IVA, nos otorgan crédito de 90
días, según factura No 001-001-00007494.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 1,423.44 más IVA, nos otorgan crédito de 90
días, según factura No 001-001-00007498.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 278.70 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días,
según factura No 001-001-00007500.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
97
Catalina por un valor de $ 390.96 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días,
según factura No 001-001-00007502.
Se registra la compra de mercadería realizada a Brito Proaño Silvia
Catalina por un valor de $ 319.20 más IVA, nos otorgan crédito de 90 días,
según factura No 001-001-00007506.
Septiembre 09:
Se cancela en efectivo por concepto de gastos alimentación el valor de $
11.46 más IVA, a Megamaxi El Condado, según factura No 107-001-
000047501.
Se cancela en efectivo por concepto de gastos varios (maletas para viaje-
gasto no deducible) el valor de $ 76.34 más IVA, a Totto, según factura No
007-001-0042854.
Septiembre 10:
Se cancela en efectivo por la compra de maletas para viaje el valor de $
23.46 más IVA, a Totto, según factura No 007-001-0042956.
Se cancela en efectivo por un pasaje de avion desde la Ciudad de Cuenca
hacia la Ciudad de Quito el valor de $ 77.34 incluido Impuestos, a Latam
Airlines Group S. A.
Nos cancelan con cheque el valor de $ 901.06 por el crédito otorgado a la
Sra. Paula Barberán, según la factura Nº 001-001-00001268, la misma esta
detallada en el auxiliar de ventas Nº 002.
Septiembre 11:
Se cancela en efectivo por lavado de vehículo el valor de $ 9.38 más IVA, a
Lavadora Vidal, según factura No 001-001-0026889.
Se cancela en efectivo por concepto de alineación de vehículo el valor de $
10.71 más IVA a Tecnicentro del Austro S. A, de acuerdo con la factura No
002-001-0123512.
98
Nos cancelan con cheque el valor de $ 991.82 por el crédito otorgado a la
Sra. Emma Beltrán Mena, según la factura Nº 001-001-00001274, la misma
esta detallada en el auxiliar de ventas Nº 003.
Septiembre 12:
Se registran las ventas del dia de acuerdo con el auxiliar No 014, por un
valor de $ 1,189.29, incluido el IVA.
Se cancela mediante débito bancario por concepto de consumo telefónico a
la compañía MOVISTAR el valor de $ 9.01 más IVA, de acuerdo con la
información de la factura No 001-190-014683622.
Septiembre 13:
Se deposita el efectivo proveniente de las ventas del día anterior en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 313.45.
Se realiza compra de combustible por un valor de $ 14.29 más IVA, a
Intrafuel Cia. Ltda. de acuerdo con la factura No 001-003-000534116, se
cancela en efectivo.
Septiembre 14:
Se cancela mediante débito bancario por concepto de consumo telefónico a
la compañía CLARO el valor de $ 23.46 más IVA, de acuerdo con la
información de la factura No 001-039-028067354.
Se realiza compra de combustible por un valor de $ 4.46 más IVA, a El
Chota Estación de Servicios, según factura No 004-001-0000214, se
cancela en efectivo.
Se cancela en efectivo a Restaurante Típico El Taita, por concepto de
alimentación el valor de $ 14.11 más IVA, según factura No 002-001-
000060215.
Se vende mercadería a Hugo Fabián Heredia por el valor de $ 57.49,
incluido IVA, de acuerdo con la factura Nº 001-001-0001343. Nos cancelan
en efectivo.
99
Septiembre 15:
Se deposita el efectivo proveniente de las ventas del día anterior en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 57.49.
Se realiza compra de combustible por un valor de $ 6.71 más IVA, a
Estación de Servicios El Mayorista, según factura No 002-004-000044773,
se cancela en efectivo.
Se registran las ventas del día de acuerdo con el auxiliar No 015, por un
valor de $ 14,347.54, incluido el IVA.
Septiembre 16:
Se deposita el efectivo proveniente de las ventas del día anterior en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 1,012.31.
Se cancela en efectivo a Sociedad de Turismo Sodetur S. A. por concepto
de alimentación el valor de $ 27.65 más IVA, según factura No 005-001-
000144104.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación a MEGAMAXI EL
CONDADO el valor de $ 9.38 más IVA, de acuerdo con la información de la
factura No 107-031-000010878.
Septiembre 17:
Se cancela en efectivo a la compañía CLARO, por la adquisición de una
tarjeta de memoria el valor de $ 4.82 más IVA, según factura No 005-009-
0012364.
Se registran las ventas del dia de acuerdo con el auxiliar No 016, por un
valor de $ 14,878.05, incluido el IVA.
Se cancela mediante débito bancario a la compañía CLARO por la compra
de una Samsung Tablet el valor de $ 180.00 más IVA, de acuerdo con la
información de la factura No 089-001-0108083.
Se cancela mediante débito bancario a la compañía CLARO por la entrega
de equipos a domicilio el valor de $ 4.46 incluido IVA, de acuerdo con la
100
información de la factura No 089-001-0108085.
Septiembre 18:
Se deposita el efectivo proveniente de las ventas del día anterior en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 2,094.74.
Se cancela en efectivo por transporte de mercadería a la Empresa Nacional
Ecuatoriana de Transporte S. A. el valor de $ 3.00, según factura No 006-
001-000164688.
Septiembre 19:
Se cancela en efectivo a Restaurante Pollo Campero por concepto de
alimentación el valor de $ 15.62 más IVA, según factura No 003-001-
000140524.
Septiembre 20:
Se registran las ventas del día de acuerdo con el auxiliar No 017, por un
valor de $ 2,327.60, incluido el IVA.
Septiembre 21:
Se realiza compra de combustible por un valor de $ 8.93 más IVA, a Primax
Comercial del Ecuador EUGAS CIA. LTDA, se detalla según factura No
001-008-00181476, se cancela en efectivo.
Se realiza compra de combustible por un valor de $ 3.13 más IVA, a Primax
Comercial del Ecuador EUGAS CIA. LTDA, se detalla según factura No
001-008-00181342, se cancela en efectivo.
Septiembre 22:
Se cancela en efectivo a “Restaurante Chifa China” por concepto de
101
alimentación el valor de $ 13.57 más IVA, según factura No 001-001-
00025822.
Se cancela mediante débito bancario por concepto de consumo telefónico a
la compañía MOVISTAR el valor de $ 46.29 más IVA, de acuerdo con la
información de la factura No 001-190-014690562.
Septiembre 24:
Se realiza la declaración del IVA, al Servicio de Rentas Internas.
Se realiza la compra de combustible por un valor de $ 12.05 más IVA, a
Servisalazar Cia. Ltda., según factura No 001-006-000497606, se cancela
en efectivo.
Se cancela en efectivo por mantenimiento vehicular por un valor de $ 31.34
más IVA, a Servisalazar Cía. Ltda. según factura No 004-001-000007389.
Se registran las ventas del dia de acuerdo con el auxiliar No 018, por un
valor de $ 808.52, incluido el IVA.
Septiembre 25:
Se realiza la compra de combustible por un valor de $ 4.46 más IVA, a
Primax Estación del Ecuador EUGAS Cia. Ltda., según factura No 001-010-
00146214, se cancela en efectivo.
Se cancela con cheque un valor de $ 97.32 más IVA, a Auto Parts D&M,
por mantenimiento de vehículo, según factura No 001-001-000054664.
Septiembre 26:
Se cancela en efectivo a “Vazgas S. A.” por concepto de alimentación el
valor de $ 5.22 más IVA, según factura No 001-001-000245058.
Se cancela en efectivo a “Lavadora Super Auto Spa” por concepto de
lavado de vehículo el valor de $ 9.83 más IVA, información que se detalla
en la factura No 001-001-00002038.
Se cancela en efectivo a “Lavadora Súper Auto Spa” por concepto de
102
lavado de vehículo el valor de $ 22.32 más IVA, información que se detalla
en la factura No 001-001-00002037.
Se realiza la compra de combustible por un valor de $ 15.03 más IVA, a
Servicentro Eloy Alfaro, según factura No 001-003-000054421, se cancela
en efectivo.
Septiembre 27:
Se cancela con cheque a Tecnigráfica Ofist e Imprenta un valor de $ 52.00,
a por la impression de libertines de notas de crédito y retenciones, según
factura No 001-001-000009473.
Se cancela en efectivo a “Parrillada el Buen Pollo” por concepto de
alimentacion el valor de $ 6.25 más IVA, según factura No 002-001-
0004880.
Se registran las ventas del día de acuerdo con el auxiliar No 019, por un
valor de $ 1,188.54, incluido el IVA.
Septiembre 28:
Se deposita el efectivo proveniente de las ventas del día anterior en la
cuenta corriente del Banco del Pichincha por el valor de $ 464.45.
Se cancela en efectivo a restaurante “El Turismo” por concepto de
alimentación el valor de $ 6.03 más IVA, según factura No 001-001-
0000350.
Se cancela con cheque por concepto de transporte de mercadería a la
compañía Tamacoexpress el valor de 245.90, de acuerdo con la
información de la factura No 013-001-000036191.
Se cancela en efectivo a Hotel “San Francisco” por concepto de hospedaje
el valor de $ 22.32 más IVA, y mas el 10% de propina, según factura No
001-001-000029372.
Se realiza la compra de combustible por un valor de $ 13.39 más IVA, a
Servicentro Gasolinera San Pablo, según factura No 002-003-000231900,
se cancela en efectivo.
103
Se cancela en efectivo a “TECNOVA S. A.” por concepto de compra de
regulador el valor de $ 43.77 más IVA, según factura No 003-006-
000025649.
Nos cancelan con cheque el valor de $ 5,445.27 por los créditos otorgados
de acuerdo a las facturas Nº 001-001-00001283, 1285, 1292, 1294, y 1295.
Septiembre 29:
Se realiza la compra de combustible por un valor de $ 7.14 más IVA, a
Intrafuel Cía. Ltda, según factura No 001-002-000557173, se cancela en
efectivo.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación en ADMINELI CIA.
LTDA. el valor de $ 14.86 más IVA, información detallada en la factura Nº
002-001-00260365.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación el valor de $ 28.04
más IVA a Restaurant Chifa China, información detallada en la factura Nº
001-001-0025964.
Septiembre 30:
Se realiza la compra de combustible por un valor de $ 11.61 más IVA, a
Estación de Servicio Narancay C. Ltda, según factura No 001-011-
000007765, se cancela en efectivo.
Se cancela en efectivo por concepto de alimentación en WAIKIRI
Restaurant Bar, el valor de $ 59.00 más IVA, información detallada en la
factura Nº 001-011-00105531.
Se cancela en efectivo a CELAMAX S. A. por concepto de alimentación el
valor de $ 6.70 más IVA, información detallada en la factura Nº 032-001-
00025519.
Se cancela con cheques los siguientes valores de las obligaciones de
cuentas por pagar que mantiene la empresa: a Silvia Brito el valor de $
4.500,00. Al Sr. Julio Barriga la cantidad de $ 1.500,00. Al Sr. Miguel López
el valor de $ 2.675,00 y a Teresa Urbano el valor de 500,00.
104
Se cancela los sueldos correspondientes al mes de septiembre y se
provisiona los beneficios sociales, información detallada en el Rol de Pagos
y en el Rol de Provisiones, respectivamente.
Se realiza la depreciación de los activos fijos de la empresa, información
detallada en el cuadro de depreciaciones.
Se realiza la liquidación del IVA del mes de septiembre.
Se realizan los asientos de regulación de la cuenta mercaderías,
determinando el Costo de Ventas y el resultado del Ejercicio.
105
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA 3,068.89
1.1.2 BANCOS 30,393.93
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 67,062.78
1.1.7 SUMINISTROS DE OFICINA 141.05
1.1.8 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERÍA 15,338.43
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 116,005.08
1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.2 EQUIPO DE COMPUTACION 3,675.00
1.2.3 MUEBLES Y ENSERES 600.00
1.2.4 VEHICULOS 13,328.57
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 17,603.57
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.1 CREDITO TRIBUTARIO IVA 3,247.59
1.3.2 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA 1,792.94
TOTAL OTROS ACTIVOS 5,040.53
TOTAL ACTIVOS 138,649.18
2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 120,821.92
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 3,180.55
2.1.5.1 Décimo Tercer Sueldo 1371.33
2.1.5.2 Décimo Cuarto Sueldo 983.9
2.1.5.3 Vacaciones 825.30
2.1.6 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 878.78
TOTAL PASIVO CORRIENTE 124,881.25
TOTAL PASIVOS 124,881.25
PATRIMONIO
3.1.1 Aporte de Capital 13,767.93
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 138,649.18
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
f) GERENTE f) CONTADOR
Cuenca, 1 de julio del 2012
106
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
-1-
jul-01 1.1.1 3,068.89
1.1.2 30,393.93
1.1.3 67,062.78
1.1.9 141.05
1.1.5 15,338.43
1.2.5 600.00
1.2.3 3,675.00
1.2.7 13,328.57
1.3.1 3,247.59
1.3.2 1,792.94
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 120,821.92
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 3,180.55
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%878.78
3.1.1 CAPITAL 13,767.93
-2-
jul-01 6.2.2 12.50
1.1.6. 1.50
1.1.1 CAJA 14.00
-3-
jul-01 6.2.3 28.57
1.1.6. 3.43
6.2.12 0.57
1.1.1 CAJA 32.00
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.57
-4-
jul-02 6.2.3 21.06
1.1.6. 2.53
6.2.12 0.42
1.1.1 CAJA 23.59
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.42
138,719.76 138,719.76SUMAN Y PASAN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
FOLIO: 001
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CAJA
DETALLE
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
SUMINISTROS DE OFICINA
INVENTARIO DE MERCADERIA
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTACION
VEHICULOS
CREDITO TRIBUTARIO IVA
CREDITO TRIBUTARIO
IMPUESTO A LA RENTA
P/r estado de situación inicial
COMBUSTIBLE
IVA EN COMPRAS
P/r compra de combustible según
factura Nº 003-001-348835
ALIMENTACION
ALIMENTACION
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-124836
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
RETENCION ASUMIDA 2%
RETENCION ASUMIDA 2%
P/r pago de alimentación según
factura Nº 011-002-7390
107
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
138,719.76 138,719.76
-5-
jul-02 6.3.1 10.95
1.1.6. 1.31
1.1.1 CAJA 12.15
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.11
-6-
jul-02 6.3.1 15.65
1.1.6. 1.88
1.1.1 CAJA 17.37
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.16
-7-
jul-03 6.2.3 23.73
1.1.6. 2.87
1.1.1 CAJA 26.13
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.47
-8-
jul-03 6.2.2 8.04
1.1.6. 0.96
1.1.1 CAJA 9.00
-9-
jul-04 5.1.1 155.04
1.1.6. 18.60
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 172.09
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%1.55
-10-
jul-04 6.2.2 8.93
1.1.6. 1.07
1.1.1 CAJA 10.00
138,968.79 138,968.79SUMAN Y PASAN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 002DETALLE
COMBUSTIBLE
ALIMENTACION
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/r compra de combustible según
factura Nº 002-001-108550
COMPRA DE MERCADERIA
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7296
P/r compra de combustible según
factura Nº 105-001-100558
COMBUSTIBLE
P/r compra de juguetes según factura
Nº 089-003-23796
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-23905
NO DEDUCIBLES
NO DEDUCIBLES
VIENEN
P/r compra de juguetes según factura
Nº 089-003-23797
108
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
138,968.79 138,968.79
-11-
jul-04 1.1.1 734.72
1.1.2 1,324.07
1.1.3 2,398.56
1.1.7. 11.93
4.1.1 VENTAS 3,990.43
2.1.3 IVA EN VENTAS 478.85
-12-
jul-05 1.1.2 734.72
1.1.1 CAJA 734.72
-13-
jul-05 6.2.2 8.93
1.1.6. 1.07
1.1.1 CAJA 10.00
-14-
jul-05 5.1.1 65.28
1.1.6. 7.83
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 72.46
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.65
-15-
jul-05 5.1.1 701.40
1.1.6. 84.17
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 778.56
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%7.01
-16-
jul-06 6.2.5 47.94
1.1.6. 5.75
1.1.1 CAJA 53.21
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.48
145,095.16 145,095.16
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 003DETALLE
VIENEN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 018-002-1926
SUMAN Y PASAN
P/r venta de mercadería detallado en
el auxiliar de ventas Nº 001
P/r depósito del efectivo
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-001-751415
IVA EN COMPRAS
CAJA
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7298
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7297
MANTENIMIENTO VEHICULAR
IVA EN COMPRAS
COMBUSTIBLE
BANCOS
BANCOS
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
109
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
145,095.16 145,095.16
-17-
jul-06 6.2.5 32.58
1.1.6. 3.91
1.1.1 CAJA 36.16
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.33
-18-
jul-06 1.1.2 981.47
1.1.7. 11.93
4.1.1 VENTAS 886.96
2.1.3 IVA EN VENTAS 106.44
-19-
jul-07 6.1.9 20.00
1.1.6. 2.40
1.1.2 BANCOS 22.40
-20-
jul-09 6.2.2 11.61
1.1.6. 1.39
1.1.1 CAJA 13.00
-21-
jul-09 6.2.5 8.03
1.1.6. 0.97
6.2.11 0.08
1.1.1 CAJA 9.00
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.08
-22-
jul-10 1.1.9 165.00
1.1.6. 19.80
1.1.2 BANCOS 183.15
146,354.33 146,352.68SUMAN Y PASAN
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 001-001-32018
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
MANTENIMIENTO VEHICULAR
IVA EN COMPRAS
BANCOS
P/r venta de mercadería a Ecuamoda
Cía. Ltda. Factura Nº 1265
TELEFONIA
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 001-001-1925
SUMINISTROS DE OFICINA
COMBUSTIBLE
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 004
MANTENIMIENTO VEHICULAR
DETALLE
VIENEN
P/r compra de combustible según
factura Nº 003-016-34358
LIBRO DIARIO
IVA EN COMPRAS
P/r consumo telefónico a CLARO
según Fact Nº 001-039-25306580
IVA EN COMPRAS
RETENCION ASUMIDA 1%
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
110
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
146,354.33 146,352.68
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%1.65
-23-
jul-10 6.2.2 12.50
1.1.6. 1.50
1.1.1 CAJA 14.00
-24-
jul-11 6.2.4 17.85
1.1.6. 2.15
1.1.1 CAJA 19.64
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.36
-25-
jul-11 6.2.3 6.25
1.1.6. 0.75
6.2.12 0.13
1.1.1 CAJA 7.00
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.13
-26-
jul-11 6.2.4 17.86
1.1.6. 2.14
6.2.12 0.36
1.1.1 CAJA 20.00
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.36
-27-
jul-12 6.2.2 4.46
1.1.6. 0.54
1.1.1 CAJA 5.00
146,420.82 146,420.82
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
VIENEN
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
LIBRO DIARIO
HOSPEDAJE
P/r pago de alimentación según
factura Nº 002-001-2599.
RETENCION ASUMIDA 2%
P/r compra de suministros de oficina según
factura Nº 002-001-226
P/r compra de combustible según
factura Nº 008-001-267768
COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE
ALIMENTACION
IVA EN COMPRAS
HOSPEDAJE
P/r pago de hospedaje según factura
Nº 001-001-46775
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 005DETALLE
P/r pago de hospedaje según factura
Nº 001-001-31104.
RETENCION ASUMIDA 2%
SUMAN Y PASAN
P/r compra de combustible según
factura Nº 003-003-76142.
111
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
146,420.82 146,420.82
-28-
jul-12 6.2.3 8.04
1.1.6. 0.96
6.2.12 0.16
1.1.1 CAJA 9.00
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.16
-29-
jul-12 6.2.4 17.85
1.1.6. 2.15
1.1.1 CAJA 19.64
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.36
-30-
jul-13 6.2.2 13.39
1.1.6. 1.61
1.1.1 CAJA 15.00
-31-
jul-14 6.2.5 82.15
1.1.6. 9.86
1.1.2 BANCOS 91.19
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.82
-32-
jul-14 6.1.9 19.00
1.1.6. 2.28
1.1.2 BANCOS 21.28
-33-
jul-14 6.2.5 12.52
1.1.6. 1.50
1.1.1 CAJA 13.89
146,592.29 146,592.16SUMAN Y PASAN
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
DETALLE
VIENEN
EXPRESADO EN $ USD
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-3400.
FOLIO: 006
TELEFONIA
COMBUSTIBLE
ALIMENTACION
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
RETENCION ASUMIDA 2%
HOSPEDAJE
P/r pago de hospedaje según factura
Nº 001-001-46808.
IVA EN COMPRAS
P/r consumo telefónico a CLARO
según Fact Nº 001-039-25961913
MANTENIMIENTO VEHICULAR
MANTENIMIENTO VEHICULAR
P/r compra de combustible según
factura Nº 103-001-60767
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 001-001-32256.
112
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
146,592.29 146,592.16
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.13
-34-
jul-15 6.3.1 37.00
35.20
1.80
1.1.6. 4.25
1.1.1 CAJA 40.88
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.37
-35-
jul-15 6.2.3 6.43
1.1.6. 0.77
6.2.12 0.13
1.1.1 CAJA 7.20
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.13
-36-
jul-15 6.3.1 57.95
1.1.6. 6.95
1.1.1 CAJA 64.32
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.58
-37-
jul-15 6.2.2 10.27
1.1.6. 1.23
1.1.1 CAJA 11.50
-38-
jul-16 6.2.2 13.84
1.1.6. 1.66
1.1.1 CAJA 15.50
146,732.77 146,732.77SUMAN Y PASAN
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-002-476698.
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 001-001-32264.
NO DEDUCIBLES
NO DEDUCIBLES
P/r pago de gasto no deducible
según factura Nº 002-006-203750.
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-003-13234
COMBUSTIBLE
FOLIO: 007
IVA EN COMPRAS
VIENEN
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
DETALLE
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-116460
IVA EN COMPRAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
PRODUCTOS CON IVA 12%
PRODUCTOS CON IVA 0%
P/r pago de gastos no deducibles
según factura Nº 001-045-38500.
COMBUSTIBLE
RETENCION ASUMIDA 2%
ALIMENTACION
113
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
146,732.77 146,732.77
-39-
jul-16 6.2.5 45.30
1.1.6. 5.44
1.1.1 CAJA 50.29
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.45
-40-
jul-16 6.2.3 16.95
1.1.6. 2.05
1.1.1 CAJA 18.66
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.34
-41-
jul-16 6.2.5 187.95
1.1.6. 22.55
6.2.11 1.88
1.1.1 CAJA 210.50
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%1.88
-42-
jul-16 6.2.5 55.35
1.1.6. 6.64
1.1.1 CAJA 61.44
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.55
-43-
jul-17 6.2.5 60.00
1.1.1 CAJA 59.40
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.60
-44-
jul-17 6.2.5 44.46
147,181.34 147,136.88
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 001-001-67195.
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 001-001-3331.
IVA EN COMPRAS
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 001-001-4066.
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 008DETALLE
VIENEN
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 018-003-15230.
IVA EN COMPRAS
LIBRO DIARIO
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-24259.
MANTENIMIENTO VEHICULAR
SUMAN Y PASAN
RETENCION ASUMIDA 1%
MANTENIMIENTO VEHICULAR
MANTENIMIENTO VEHICULAR
MANTENIMIENTO VEHICULAR
MANTENIMIENTO VEHICULAR
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
ALIMENTACION
114
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
147,181.34 147,136.88
1.1.6. 5.34
6.2.11 0.44
1.1.1 CAJA 49.80
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.44
-45-
jul-17 6.2.2 8.93
1.1.6. 1.07
1.1.1 CAJA 10.00
-46-
jul-18 5.1.1 1,270.44
1.1.6. 152.45
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,410.19
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%12.70
-47-
jul-18 5.1.1 460.80
1.1.6. 55.30
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 511.49
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%4.61
-48-
jul-18 5.1.1 1,704.42
1.1.6. 204.53
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,891.91
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%17.04
-49-
jul-18 5.1.1 1,258.86
1.1.6. 151.06
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,397.33
152,454.98 152,442.39
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7327.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7323.
COMBUSTIBLE
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
FOLIO: 009
EXPRESADO EN $ USD
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 001-001-67219.
IVA EN COMPRAS
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-006-348689
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7324.
DETALLE
VIENEN
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
RETENCION ASUMIDA 1%
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
SUMAN Y PASAN
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
115
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
152,454.98 152,442.39
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%12.59
-50-
jul-18 6.2.3 6.25
1.1.6. 0.75
6.2.12 0.13
1.1.1 CAJA 7.00
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.13
-51-
jul-18 6.2.2 8.04
1.1.6. 0.96
1.1.1 CAJA 9.00
-52-
jul-19 5.1.1 120.96
1.1.6. 14.52
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 134.27
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%1.21
-53-
jul-19 6.2.4 40.98
6.3.1 4.10
1.1.6. 4.92
6.2.12 0.90
1.1.1 CAJA 50.00
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.90
-54-
jul-19 6.2.2 10.72
1.1.6. 1.28
1.1.1 CAJA 12.00
152,669.49 152,669.49
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7322.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-14033.
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-003-127453
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7336
P/r compra de combustible según
factura Nº 002-003-189632.
RETENCION ASUMIDA 2%
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
VIENEN
P/r pago de hospedaje según factura
Nº 001-001-26240
DETALLE
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 010
HOSPEDAJE
COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE
ALIMENTACION
NO DEDUCIBLES
LIBRO DIARIO
SUMAN Y PASAN
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
RETENCION ASUMIDA 2%
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
116
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
152,669.49 152,669.49
-55-
jul-20 5.1.1 1,823.70
1.1.6. 218.84
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2,024.30
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%18.24
-56-
jul-20 5.1.1 1,121.24
1.1.6. 134.55
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,244.58
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%11.21
-57-
jul-20 5.1.1 2,991.12
1.1.6. 359.93
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 3,321.14
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%29.91
-58-
jul-20 5.1.1 3,541.62
1.1.6. 424.99
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 3,931.19
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%35.42
-59-
jul-21 6.2.3 25.32
1.1.6. 3.04
6.2.12 0.51
1.1.1 CAJA 28.36
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.51
163,314.35 163,314.35
FOLIO: 011DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
COMPRA DE MERCADERIA
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7348.
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
P/r pago de alimentación según
factura Nº 002-004-34756
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
ALIMENTACION
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7345.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7344.
IVA EN COMPRAS
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7347.
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
RETENCION ASUMIDA 2%
IVA EN COMPRAS
117
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
163,314.35 163,314.35
-60-
jul-23 5.1.1 1,318.56
1.1.6. 158.23
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,463.60
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%13.19
-61-
jul-23 6.2.5 32.06
1.1.6. 3.85
1.1.1 CAJA 35.59
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.32
-62-
jul-23 6.2.5 233.04
1.1.6. 27.96
1.1.1 CAJA 258.67
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%2.33
-63-
jul-23 6.2.5 67.00
1.1.1 CAJA 66.33
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.67
-64-
jul-23 6.2.5 80.00
1.1.1 CAJA 79.20
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.80
-65-
jul-23 1.1.1 222.97
1.1.2 2,981.25
168,439.27 165,235.05SUMAN Y PASAN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7350.
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 001-001-6132.
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 012DETALLE
VIENEN
COMPRA DE MERCADERIA
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 001-001-67311.
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 001-001-2341.
MANTENIMIENTO VEHICULAR
MANTENIMIENTO VEHICULAR
MANTENIMIENTO VEHICULAR
CAJA
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 001-001-1415.
MANTENIMIENTO VEHICULAR
IVA EN COMPRAS
BANCOS
118
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
168,439.27 165,235.05
1.1.3 1,852.70
1.1.7. 7.97
4.1.1 VENTAS 4,522.22
2.1.3 IVA EN VENTAS 542.67
-66-
jul-24 1.1.2 222.97
1.1.1 CAJA 222.97
-67-
jul-24 6.2.5 520.54
1.1.6. 62.46
6.2.11 5.21
1.1.1 CAJA 583.00
2.1.6 RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%5.21
-68-
jul-24 5.1.1 20.94
1.1.6. 2.51
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 23.24
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.21
-69-
jul-24 5.1.1 558.48
1.1.6. 67.02
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 619.92
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%5.58
-70-
jul-24 6.2.2 4.46
1.1.6. 0.54
1.1.1 CAJA 5.00
171,765.07 171,765.07
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-011-46485.
FOLIO: 013DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
P/r mantenimiento de vehículo
según factura Nº 001-001-3387.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7352.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7351.
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
P/r venta de mercadería de acuerdo
con Auxiliar de Ventas Nº 002.
P/r depósito del efectivo
RETENCION ASUMIDA 1%
COMBUSTIBLE
IVA EN COMPRAS
MANTENIMIENTO VEHICULAR
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
119
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
171,765.07 171,765.07
-71-
jul-24 6.2.5 11.61
1.1.6. 1.39
1.1.1 CAJA 12.88
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.12
-72-
jul-24 6.2.2 12.50
1.1.6. 1.50
1.1.1 CAJA 14.00
-73-
jul-24 6.2.3 12.02
1.1.6. 1.43
6.2.12 0.24
1.1.1 CAJA 13.45
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.24
-74-
jul-24 1.1.1 99.97
4.1.1 VENTAS 89.26
2.1.3 IVA EN VENTAS 10.71
-75-
jul-25 1.1.2 99.97
1.1.1 CAJA 99.97
-76-
jul-25 5.1.1 1,018.68
1.1.6. 122.24
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,130.73
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%10.19
-77-
173,146.62 173,146.62
P/r mantenimiento de vehículo según
factura Nº 001-002-16102.
P/r compra de combustible según
factura Nº 019-003-22873.
COMBUSTIBLE
RETENCION ASUMIDA 2%
COMPRA DE MERCADERIA
ALIMENTACION
SUMAN Y PASAN
MANTENIMIENTO VEHICULAR
P/r depósito del efectivo
VIENEN
DETALLE
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
IVA EN COMPRAS
P/r pago de alimentación según
factura Nº 003-001-13311
P/r venta de mercadería según
factura Nº 001-001-1272
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 014
BANCOS
CAJA
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7357.
120
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
173,146.62 173,146.62
jul-25 6.2.2 9.82
1.1.6. 1.18
1.1.1 CAJA 11.00
-78-
jul-25 1.1.1 479.42
1.1.2 1,772.75
1.1.3 1,556.18
1.1.7. 14.02
4.1.1 VENTAS 3,412.83
2.1.3 IVA EN VENTAS 409.54
-79-
jul-26 1.1.2 479.42
1.1.1 CAJA 479.42
-80-
jul-26 5.1.1 130.56
1.1.6. 15.67
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 144.92
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%1.31
-81-
jul-26 6.2.2 9.82
1.1.6. 1.18
1.1.1 CAJA 11.00
-82-
jul-26 6.2.3 14.59
9.64
4.95
1.1.6. 1.16
6.2.12 0.29
1.1.1 CAJA 15.75
177,632.68 177,632.39
FOLIO: 015DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
P/r depósito del efectivo
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7363.
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-001-39642.
PRODUCTOS CON IVA 12%
IVA EN COMPRAS
PRODUCTOS CON IVA 0%
EXPRESADO EN $ USD
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
ALIMENTACION
RETENCION ASUMIDA 2%
CAJA
BANCOS
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-004-371995.
P/r venta de mercadería de acuerdo
con Auxiliar de Ventas Nº 003.
COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE
COMPRA DE MERCADERIA
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
121
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
177,632.68 177,632.39
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.29
-83-
jul-26 1.1.3 1,427.57
4.1.1 VENTAS 1,274.62
2.1.3 IVA EN VENTAS 152.95
-84-
jul-27 5.1.1 440.58
1.1.6. 52.87
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 489.04
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%4.41
-85-
jul-27 5.1.1 423.36
1.1.6. 50.80
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 469.93
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%4.23
-86-
jul-27 5.1.1 1,849.08
1.1.6. 221.89
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2,052.48
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%18.49
-87-
jul-27 5.1.1 987.68
1.1.6. 118.52
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,096.32
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%9.88
183,205.03 183,205.03SUMAN Y PASAN
P/r venta de mercadería de acuerdo
con la factura Nº 001-001-1280.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7369.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7368.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7366.
IVA EN COMPRAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7367.
LIBRO DIARIO
IVA EN COMPRAS
VIENEN
FOLIO: 016
DETALLE
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-184713.
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
COMPRA DE MERCADERIA
CUENTAS POR COBRAR
122
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
183,205.03 183,205.03
-88-
jul-27 6.2.6 7.50
1.1.6. 0.90
6.2.12 0.15
1.1.1 CAJA 8.40
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.15
-89-
jul-27 1.1.1 422.89
1.1.2 624.18
1.1.3 3,093.05
1.1.7. 5.62
4.1.1 VENTAS 3,701.55
2.1.3 IVA EN VENTAS 444.19
-90-
jul-28 1.1.2 422.89
1.1.1 CAJA 422.89
-91-
jul-28 1.1.1 363.38
1.1.3 2,747.92
5.1.2. 81.98
1.1.7. 24.76
4.1.1 VENTAS 2,882.03
2.1.3 IVA EN VENTAS 336.01
-92-
jul-29 1.1.2 363.38
1.1.1 CAJA 363.38
-93-
jul-29 6.2.2 6.25
1.1.6. 0.75
191,370.63 191,363.63SUMAN Y PASAN
IVA EN COMPRAS
BANCOS
PARQUEOS
RETENCION ASUMIDA 2%
P/r depósito del efectivo
CAJA
P/r depósito del efectivo
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
FOLIO: 017DETALLE
VIENEN
DESCUENTO EN VENTAS
P/r venta de mercadería de acuerdo
auxiliar de ventas Nº 005.
EXPRESADO EN $ USD
CAJA
P/r utilización del parqueadero según
factura Nº 007-004-2038.
P/r venta de mercadería de acuerdo
auxiliar de ventas Nº 004.
IVA EN COMPRAS
COMBUSTIBLE
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
BANCOS
BANCOS
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR
123
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
191,370.63 191,363.63
1.1.1 CAJA 7.00
-94-
jul-30 5.1.1 2,042.88
1.1.6. 245.15
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2,267.60
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%20.43
-95-
jul-30 5.1.1 881.04
1.1.6. 105.72
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 977.95
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%8.81
-96-
jul-30 5.1.1 82.20
1.1.6. 9.86
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 91.24
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.82
-97-
jul-30 5.1.1 1,649.96
1.1.6. 198.00
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,831.46
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%16.50
-98-
jul-30 6.2.2 11.61
1.1.6. 1.39
1.1.1 CAJA 13.00
-99-
196,598.44 196,598.44
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7375.
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7377.
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
SUMAN Y PASAN
COMPRA DE MERCADERIA
FOLIO: 018
DETALLE
VIENEN
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-003-46191.
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-008-14932.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7376.
COMBUSTIBLE
IVA EN COMPRAS
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7373.
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
124
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
196,598.44 196,598.44
jul-30 6.2.3 8.93
1.1.6. 1.07
6.2.12 0.18
1.1.1 CAJA 10.00
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.18
-100-
jul-30 2.1.1 7,200.00
2.1.1.1 3,000.00
2.1.1.2 1,200.00
2.1.1.3 2,500.00
2.1.1.4 500.00
1.1.2 BANCOS 7,200.00
Silvia Brito 3,000.00
Julio Barriga 1,200.00
Miguel López 2,500.00
Teresa Urbano 500.00
-101-
jul-31 5.1.1 2,723.16
1.1.6. 326.78
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 3,022.71
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%27.23
-102-
jul-31 5.1.1 891.72
1.1.6. 107.01
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 989.81
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%8.92
-103-
jul-31 6.2.3 14.41
1.1.6. 1.73
6.2.12 0.29
207,873.72 207,857.29
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
RETENCION ASUMIDA 2%
VIENEN
SUMAN Y PASAN
CUENTAS POR PAGAR
IVA EN COMPRAS
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7381.
Teresa Urbano
P/r pago de alimentación según
factura Nº 010-012-31978.
Silvia Brito
Julio Barriga
Miguel López
ALIMENTACION
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 019
RETENCION ASUMIDA 2%
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
ALIMENTACION
DETALLE
P/r pago de cuentas por pagar.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7382.
COMPRA DE MERCADERIA
125
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
207,873.72 207,857.29
1.1.1 CAJA 16.14
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.29
-104-
jul-31 6.1.1 1,553.06
6.1.2 188.70
1.1.2 BANCOS 1,407.85
2.1.4 IEES POR PAGAR 333.91
-105-
jul-31 6.1.3 446.44
6.1.3.1 129.42
6.1.3.2 122.88
6.1.3.3 64.71
6.1.3.4 129.42
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 446.44
2.1.5.1 Décimo Tercer Sueldo 129.42
2.1.5.2 Décimo Cuarto Sueldo 122.88
2.1.5.3 Vacaciones 64.71
2.1.5.4 Fondos de Reserva 129.42
-106-
jul-31 6.1.5 102.07
6.1.4 2.49
6.1.6 5.00
6.1.7 222.14
1.2.4.DEPRECIACION ACUMULADA DE
EQUIPO DE COMPUTACION102.07
1.2.2.DEPRECIACION ACUMULADA
DE EQUIPO DE OFICINA2.49
1.2.6.DEPRECIACION ACUMULADA DE
MUEBLES Y ENSERES5.00
1.2.8.DEPRECIACION ACUMULADA
DE VEHICULO222.14
210,393.62 210,393.62
VIENEN
SUMAN Y PASAN
DEPRECIACION DE EQUIPO DE
OFICINA
DEPRECIACION DE MUEBLES Y
ENSERES
DEPRECIACION DE VEHICULO
P/r depreciación de los activos fijos
mes julio (AJ).
Décimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Fondos de Reserva
P/r registrar los beneficios sociales
del mes
DEPRECIACION DE EQUIPO DE
COMPUTACION
P/r pago de alimentación según
factura Nº 017-002-119939.
FOLIO: 020DETALLE
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
APORTE PATRONAL
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
SUELDOS Y SALARIOS
P/r pago de sueldos del mes
REMUNERACIONES
ADICIONALES
126
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
210,393.62 210,393.62
-107-
jul-31 2.1.3 2,481.36
1.3.1 1,401.35
1.1.6. IVA EN COMPRAS 3,882.71
-108-
ago-01 6.2.3 6.87
1.1.6. 0.83
6.2.12 0.14
1.1.1 CAJA 7.70
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.14
-109-
ago-01 6.2.3 17.50
1.1.6. 2.10
6.2.12 0.35
1.1.1 CAJA 19.60
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.35
-110-
ago-02 1.1.1 245.07
1.1.2 775.87
1.1.3 3,145.02
1.1.7. 18.35
4.1.1 VENTAS 3,735.99
2.1.3 IVA EN VENTAS 448.32
-111-
ago-02 6.3.1 19.67
17.40
2.27
1.1.6. 2.09
1.1.1 CAJA 21.56
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.20
218,510.19 218,510.19
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
NO DEDUCIBLES
PRODUCTOS CON IVA 12%
SUMAN Y PASAN
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 021DETALLE
VIENEN
IVA EN VENTAS
RETENCION ASUMIDA 2%
ALIMENTACION
ALIMENTACION
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/r pago de alimentación según
factura Nº 002-001-62974.
CUENTAS POR COBRAR
RETENCION ASUMIDA 2%
CREDITO TRIBUTARIO IVA
P/r liquidación del IVA julio (AJ).
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
P/r pago de alimentación según
factura Nº 002-012-70093.
P/r venta de mercadería de acuerdo
auxiliar de ventas Nº 006.
PRODUCTOS CON IVA 0%
IVA EN COMPRAS
CAJA
BANCOS
127
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
218,510.19 218,510.19
-112-
ago-02 6.2.6 4.02
1.1.6. 0.48
6.2.12 0.08
1.1.1 CAJA 4.50
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.08
-113-
ago-02 6.2.3 8.26
1.1.6. 0.99
6.2.12 0.17
1.1.1 CAJA 9.25
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.17
-114-
ago-02 5.1.1 368.34
1.1.6. 44.20
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 408.86
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%3.68
-115-
ago-03 1.1.2 245.07
1.1.1 CAJA 245.07
-116-
ago-03 5.1.1 2,186.72
1.1.6. 262.41
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2,427.26
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%21.87
221,630.93 221,630.93
PARQUEOS
P/r utilización del parqueadero según
factura Nº 012-003-147525.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 025-001-40911.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7385.
IVA EN COMPRAS
DETALLE
P/r depósito del efectivo
P/r pago de gastos no deducibles
según factura Nº 212-001-71769.
IVA EN COMPRAS
FOLIO: 022
VIENEN
SUMAN Y PASAN
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
ALIMENTACION
LIBRO DIARIO
COMPRA DE MERCADERIA
RETENCION ASUMIDA 2%
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
COMPRA DE MERCADERIA
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7391.
RETENCION ASUMIDA 2%
BANCOS
128
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
221,630.93 221,630.93
-117-
ago-03 5.1.1 470.88
1.1.6. 56.51
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 522.68
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%4.71
-118-
ago-03 5.1.1 1,939.14
1.1.6. 232.70
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2,152.45
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%19.39
-119-
ago-03 5.1.1 483.91
1.1.6. 58.07
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 537.14
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%4.84
-120-
ago-03 6.2.3 3.96
1.1.6. 0.54
6.2.12 0.08
1.1.1 CAJA 4.50
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.08
-121-
ago-05 6.2.2 12.50
1.1.6. 1.50
1.1.1 CAJA 14.00
-122-
ago-07 5.1.1 532.08
1.1.6. 63.85
225,486.65 224,890.72
FOLIO: 023DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
ALIMENTACION
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
EXPRESADO EN $ USD
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7390.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7389.
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
IVA EN COMPRAS
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7392.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 002-001-1126.
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-001-159376.
COMBUSTIBLE
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
RETENCION ASUMIDA 2%
129
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
225,486.65 224,890.72
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 590.61
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%5.32
-123-
ago-07 5.1.1 186.96
1.1.6. 22.44
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 207.53
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%1.87
-124-
ago-07 6.1.9 20.00
1.1.6. 2.40
1.1.2 BANCOS 22.40
-125-
ago-07 6.2.3 25.90
6.3.1 2.59
1.1.6. 3.10
6.2.12 0.52
1.1.1 CAJA 31.59
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.52
-126-
ago-07 1.1.1 489.44
1.1.2 2,465.15
1.1.3 2,117.01
1.1.7. 23.73
1.1.8. 169.22
4.1.1 VENTAS 4,700.49
2.1.3 IVA EN VENTAS 564.06
231,015.11 231,015.11
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-27472.
ANTICIPO DE RETENCION IVA
30%
P/r venta de mercadería de acuerdo
auxiliar de ventas Nº 007.
BANCOS
TELEFONIA
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7399.
P/r consumo telefónico a CLARO
según Fact Nº 001-039-26423404
NO DEDUCIBLES
CAJA
ALIMENTACION
IVA EN COMPRAS
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 024
SUMAN Y PASAN
RETENCION ASUMIDA 2%
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7402.
VIENEN
DETALLE
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
130
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
231,015.11 231,015.11
-127-
ago-08 1.1.2 489.44
1.1.1 CAJA 489.44
-128-
ago-08 6.2.7 261.99
1.1.2 BANCOS 256.75
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%5.24
-129-
ago-08 1.1.1 957.79
1.1.2 2,391.06
1.1.3 4,641.78
4.1.1 VENTAS 7,134.49
2.1.3 IVA EN VENTAS 856.14
-130-
ago-09 5.1.1 158.33
1.1.6. 19.00
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 175.75
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%1.58
-131-
ago-09 5.1.1 771.30
1.1.6. 92.56
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 856.15
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%7.71
-132-
ago-09 5.1.1 1,064.16
1.1.6. 127.70
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,181.22
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%10.64
241,990.22 241,990.22
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
SUMAN Y PASAN
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/r venta de mercadería de acuerdo
auxiliar de ventas Nº 008.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7405.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7407.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 025
BANCOS
BANCOS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
DETALLE
VIENEN
COMPRA DE MERCADERIA
CAJA
P/r depósito del efectivo
P/r transporte de mercadería según
factura Nº 013-001-35249.
TRANSPORTE EN VENTAS
COMPRA DE MERCADERIA
CUENTAS POR COBRAR
131
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
241,990.22 241,990.22
-133-
ago-09 5.1.1 6,046.74
1.1.6. 725.61
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 6,711.88
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%60.47
-134-
ago-09 6.3.1 37.25
36.62
0.63
1.1.6. 4.39
1.1.1 CAJA 41.27
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.37
-135-
ago-09 6.2.3 14.73
1.1.6. 1.77
6.2.12 0.29
1.1.1 CAJA 16.50
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.29
-136-
ago-09 6.2.2 10.71
1.1.6. 1.29
1.1.1 CAJA 12.00
-137-
ago-09 1.1.9 21.12
1.1.6. 2.54
6.2.12 0.19
1.1.1 CAJA 23.66
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.19
248,856.85 248,856.85
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
FOLIO: 026
PRODUCTOS CON IVA 12%
PRODUCTOS CON IVA 0%
P/r pago de gastos no deducibles
según factura Nº 212-001-73199.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-3008.
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-001-160165.
SUMAN Y PASAN
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7408.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7406.
NO DEDUCIBLES
EXPRESADO EN $ USD
DETALLE
SUMINISTROS DE OFICINA
COMBUSTIBLE
VIENEN
ALIMENTACION
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
RETENCION ASUMIDA 2%
RETENCION ASUMIDA 2%
132
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
248,856.85 248,856.85
-138-
ago-10 6.2.2 11.16
1.1.6. 1.34
1.1.1 CAJA 12.50
-139-
ago-12 6.2.2 8.93
1.1.6. 1.07
1.1.1 CAJA 10.00
-140-
ago-12 6.2.3 87.24
1.1.6. 10.47
1.1.1 CAJA 95.97
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%1.74
-141-
ago-13 5.1.1 760.50
1.1.6. 91.26
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 844.15
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%7.61
-142-
ago-13 5.1.1 127.75
1.1.6. 15.33
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 141.80
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%1.28
-143-
ago-13 5.1.1 395.46
1.1.6. 47.46
250,414.82 249,971.90SUMAN Y PASAN
ALIMENTACION
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 027DETALLE
VIENEN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
P/r compra de combustible según
factura Nº 003-001-204427.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 005-001-9009.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7409.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7410.
P/r compra de suministros de oficina
según fact. Nº 008-002-61638.
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-002-130884.
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
133
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
250,414.82 249,971.90
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 438.97
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%3.95
-144-
ago-13 6.3.1 6.34
1.1.6. 0.76
1.1.1 CAJA 7.04
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.06
-145-
ago-13 6.2.2 4.46
1.1.6. 0.54
1.1.1 CAJA 5.00
-146-
ago-14 6.1.9 19.00
1.1.6. 2.28
1.1.2 BANCOS 21.28
-147-
ago-14 5.1.1 1,743.46
1.1.6. 209.22
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,935.25
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%17.43
-148-
ago-15 6.2.2 4.46
1.1.6. 0.54
1.1.1 CAJA 5.00
-149-
252,405.88 252,405.88
DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-002-250194.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7413.
NO DEDUCIBLES
LIBRO DIARIO
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 028
TELEFONIA
COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE
P/r consumo telefónico a CLARO
según Fact Nº 001-039-27120114.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7419.
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-008-164249.
P/r pago de gastos no deducibles
según factura Nº 001-001-325325.
134
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
252,405.88 252,405.88
ago-15 5.1.1 704.10
1.1.6. 84.49
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 781.55
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%7.04
-150-
ago-15 2.1.4 333.91
1.1.2 BANCOS 333.91
-151-
ago-16 5.1.1 419.15
1.1.6. 50.30
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 465.26
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%4.19
-152-
ago-16 1.1.1 275.92
1.1.2 1,103.73
1.1.3 3,061.45
4.1.1 VENTAS 3,965.27
2.1.3 IVA EN VENTAS 475.83
-153-
ago-17 1.1.2 275.92
1.1.1 CAJA 275.92
-154-
ago-17 6.3.1 5.80
1.1.6. 0.70
1.1.1 CAJA 6.44
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.06
-155-
ago-17 6.3.1 6.03
258,727.38 258,721.35
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
SUMAN Y PASAN
FOLIO: 029
P/r depósito del efectivo
NO DEDUCIBLES
P/r pago de gastos no deducibles
según factura Nº 001-001-325768.
NO DEDUCIBLES
CAJA
CUENTAS POR COBRAR
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7420.
IEES POR PAGAR
P/r pago del IEES de julio
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7421.
P/r venta de mercadería de acuerdo
auxiliar de ventas Nº 009.
EXPRESADO EN $ USD
DETALLE
VIENEN
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
BANCOS
BANCOS
IVA EN COMPRAS
135
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
258,727.38 258,721.35
1.1.6. 0.72
1.1.1 CAJA 6.69
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.06
-156-
ago-17 1.1.1 1,204.75
1.1.2 2,607.97
1.1.3 10,913.76
5.1.2. 478.90
1.1.7. 90.25
4.1.1 VENTAS 13,708.12
2.1.3 IVA EN VENTAS 1,587.51
-157-
ago-18 1.1.2 1,204.75
1.1.1 CAJA 1,204.75
-158-
ago-18 6.2.3 9.28
1.1.6. 1.11
6.2.12 0.19
1.1.1 CAJA 10.39
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.19
-159-
ago-19 6.2.3 12.48
1.1.6. 1.50
6.2.12 0.25
1.1.1 CAJA 13.98
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.25
-160-
ago-21 6.2.3 8.66
275,261.95 275,253.29
ALIMENTACION
ALIMENTACION
ALIMENTACION
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/r depósito del efectivo
P/r pago de alimentación según
factura Nº 005-001-148139.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 014-001-13233.
RETENCION ASUMIDA 2%
SUMAN Y PASAN
DESCUENTO EN VENTAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 030
P/r venta de mercadería de acuerdo
auxiliar de ventas Nº 010.
DETALLE
VIENEN
CAJA
P/r pago de gastos no deducibles
según factura Nº 001-001-325769.
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
BANCOS
RETENCION ASUMIDA 2%
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
136
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
275,261.95 275,253.29
1.1.6. 1.04
6.2.12 0.17
1.1.1 CAJA 9.70
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.17
-161-
ago-21 6.2.2 9.65
1.1.6. 1.15
1.1.1 CAJA 10.80
-162-
ago-22 6.2.2 9.82
1.1.6. 1.18
1.1.1 CAJA 11.00
-163-
ago-22 6.2.2 9.82
1.1.6. 1.18
1.1.1 CAJA 11.00
-164-
ago-22 6.2.3 21.92
1.1.6. 2.63
6.2.12 0.44
1.1.1 CAJA 24.55
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.44
-165-
ago-22 6.2.5 58.75
1.1.2 BANCOS 58.16
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.59
275,379.70 275,379.70
MANTENIMIENTO VEHICULAR
COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE
P/r compra de combustible según
factura Nº 002-003-89155
P/r compra de combustible según
factura Nº 002-003-89154
P/r pago de alimentación según
factura Nº 002-001-1615.
ALIMENTACION
P/r mantenimiento de vehículo
factura Nº 001-001-515.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 002-001-23704.
P/r compra de combustible según
factura Nº 002-003-24310.
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
SUMAN Y PASAN
IVA EN COMPRAS
RETENCION ASUMIDA 2%
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 031DETALLE
VIENEN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
RETENCION ASUMIDA 2%
137
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
275,379.70 275,379.70
-166-
ago-22 6.1.9 46.29
1.1.6. 5.55
1.1.2 BANCOS 51.84
-167-
ago-22 5.1.1 2,485.56
1.1.6. 298.27
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2,758.97
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%24.86
-168-
ago-22 5.1.1 661.38
1.1.6. 79.37
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 734.14
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%6.61
-169-
ago-23 5.1.1 626.28
1.1.6. 75.15
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 695.17
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%6.26
-170-
ago-23 5.1.1 619.20
1.1.6. 74.30
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 687.31
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%6.19
-171-
ago-23 5.1.1 1,044.46
281,395.51 280,351.05
P/r pago telefónico a MOVISTAR
según Fact Nº 001-190-14375366.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7428.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7429.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7434.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7432.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 032
TELEFONIA
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
VIENEN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
COMPRA DE MERCADERIA
DETALLE
SUMAN Y PASAN
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
138
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
281,395.51 280,351.05
1.1.6. 125.34
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,159.36
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%10.44
-172-
ago-23 6.2.6 6.43
1.1.6. 0.77
1.1.1 CAJA 7.07
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.13
-173-
ago-24 5.1.1 265.44
1.1.6. 31.85
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 294.64
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%2.65
-174-
ago-24 5.1.1 1,702.56
1.1.6. 204.31
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,889.84
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%17.03
-175-
ago-24 6.2.6 5.36
1.1.6. 0.64
6.2.12 0.11
1.1.1 CAJA 6.00
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.11
-176-
ago-25 6.3.1 20.28
283,758.60 283,738.32
P/r utilización del parqueadero según
factura Nº 007-004-2115.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7444.
RETENCION ASUMIDA 2%
COMPRA DE MERCADERIA
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 033DETALLE
VIENEN
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7443.
PARQUEOS
P/r utilización del parqueadero según
factura Nº 007-004-2115.
NO DEDUCIBLES
SUMAN Y PASAN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7431.
PARQUEOS
COMPRA DE MERCADERIA
139
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
283,758.60 283,738.32
1.1.6. 2.43
1.1.1 CAJA 22.51
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.20
-177-
ago-27 6.2.3 24.91
1.1.6. 2.99
6.2.12 0.50
1.1.1 CAJA 27.90
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.50
-178-
ago-27 6.2.6 6.43
1.1.6. 0.77
1.1.1 CAJA 7.07
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.13
-179-
ago-27 6.2.2 19.38
1.1.6. 2.33
1.1.1 CAJA 21.71
-180-
ago-27 1.1.2 572.61
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 572.61
-181-
ago-28 5.1.1 744.76
1.1.6. 89.37
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 826.68
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%7.45
285,225.08 285,225.08SUMAN Y PASAN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
P/r pago de gastos no deducibles
según factura Nº 035-011-70737.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 011-012-57322.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 034DETALLE
VIENEN
COMBUSTIBLE
ALIMENTACION
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-003-518118.
P/r cobro de crédito según Aux. 003 y
Fact. Nº 1273
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
PARQUEOS
P/r utilización del parqueadero según
factura Nº 007-004-2139.
RETENCION ASUMIDA 2%
COMPRA DE MERCADERIA
BANCOS
140
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
285,225.08 285,225.08
-182-
ago-28 6.2.3 4.46
1.1.6. 0.54
6.2.12 0.09
1.1.1 CAJA 5.00
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.09
-183-
ago-28 6.3.1 17.85
10.95
6.90
1.1.6. 1.31
1.1.1 CAJA 18.98
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.18
-184-
ago-28 6.2.2 11.61
1.1.6. 1.39
1.1.1 CAJA 13.00
-185-
ago-28 1.1.1 545.88
1.1.2 1,379.61
4.1.1 VENTAS 1,719.19
2.1.3 IVA EN VENTAS 206.30
-186-
ago-29 1.1.2 545.88
1.1.1 CAJA 545.88
-187-
287,733.70 287,733.70
DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7450.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-002-10850.
NO DEDUCIBLES
PRODUCTOS CON IVA 12%
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 035
P/r pago de gastos no deducibles
según factura Nº 212-001-73199.
CAJA
COMBUSTIBLE
ALIMENTACION
PRODUCTOS CON IVA 0%
P/r depósito del efectivo
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-001-658402.
P/r venta de mercadería de acuerdo
con auxiliar de ventas Nº 011.
RETENCION ASUMIDA 2%
BANCOS
BANCOS
141
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
287,733.70 287,733.70
ago-29 5.1.1 1,362.96
1.1.6. 163.56
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,512.89
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%13.63
-188-
ago-29 1.1.9 78.21
74.10
4.11
1.1.6. 8.89
1.1.2 BANCOS 86.32
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.78
-189-
ago-29 1.2.1. 70.00
1.1.6. 8.40
1.1.1 CAJA 77.70
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.70
-190-
ago-29 6.2.4 30.00
1.1.6. 3.60
6.2.12 0.60
1.1.1 CAJA 33.60
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.60
-191-
ago-29 6.2.4 17.85
1.1.6. 2.15
1.1.1 CAJA 19.64
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.36
289,479.92 289,479.92
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 036DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
RETENCION ASUMIDA 2%
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
PRODUCTOS CON IVA 12%
PRODUCTOS CON IVA 0%
P/r pago de suministros de oficina
según factura Nº 008-017-9073.
EQUIPOS DE OFICINA
P/r compra de un teléfono según
factura Nº 002-001-112246.
P/r pago de hospedaje según factura
Nº 001-001-3896.
IVA EN COMPRAS
HOSPEDAJE
SUMINISTROS DE OFICINA
HOSPEDAJE
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7452.
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
142
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
289,479.92 289,479.92
-192-
ago-29 1.1.9 28.02
1.1.6. 3.36
1.1.2 BANCOS 31.10
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.28
-193-
ago-29 6.2.3 5.81
1.1.6. 0.69
6.2.12 0.12
1.1.1 CAJA 6.50
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.12
-194-
ago-29 1.1.1 788.82
1.1.2 3,253.30
1.1.3 8,299.21
5.1.2. 231.29
1.1.7. 15.08
4.1.1 VENTAS 11,263.80
2.1.3 IVA EN VENTAS 1,323.90
-195-
ago-30 1.1.2 788.82
1.1.1 CAJA 788.82
-196-
ago-30 5.1.1 2,122.13
1.1.6. 254.66
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2,355.67
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%21.12
305,271.23 305,271.23SUMAN Y PASAN
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 037DETALLE
VIENEN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
P/r pago de suministros de oficina
según factura Nº 008-017-9074.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-3896.
DESCUENTO EN VENTAS
P/r venta de mercadería de acuerdo
auxiliar de ventas Nº 012.
P/r depósito del efectivo
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7454.
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
CAJA
IVA EN COMPRAS
RETENCION ASUMIDA 2%
COMPRA DE MERCADERIA
P/r pago de hospedaje según factura
Nº 001-001-47698.
ALIMENTACION
SUMINISTROS DE OFICINA
BANCOS
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
143
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
305,271.23 305,271.23
-197-
ago-30 6.2.3 7.59
1.1.6. 0.91
6.2.12 0.15
1.1.1 CAJA 8.50
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.15
-198-
ago-30 6.2.4 17.85
1.1.6. 2.15
1.1.1 CAJA 19.64
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.36
-199-
ago-30 6.2.2 10.71
1.1.6. 1.29
1.1.1 CAJA 12.00
-200-
ago-30 6.2.2 11.16
1.1.6. 1.34
1.1.1 CAJA 12.50
-201-
ago-30 2.1.1 7,800.00
2.1.1.1 4,000.00
2.1.1.2 1,000.00
2.1.1.3 2,300.00
2.1.1.4 500.00
1.1.2 BANCOS 7,800.00
Silvia Brito 4,000.00
Julio Barriga 1,000.00
Miguel López 2,300.00
Teresa Urbano 500.00
313,124.38 313,124.38
DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
Miguel López
Teresa Urbano
P/r pago de cuentas por pagar.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-22400.
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 038
P/r pago de hospedaje según factura
Nº 001-001-47736.
P/r compra de combustible según
factura Nº 002-001-147378.
P/r compra de combustible según
factura Nº 003-004-58502.
Silvia Brito
Julio Barriga
COMBUSTIBLE
CUENTAS POR PAGAR
HOSPEDAJE
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
ALIMENTACION
COMBUSTIBLE
RETENCION ASUMIDA 2%
144
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
313,124.38 313,124.38
-202-
ago-31 6.2.2 14.29
1.1.6. 1.71
1.1.1 CAJA 16.00
-203-
ago-31 1.1.1 324.96
4.1.1 VENTAS 290.14
2.1.3 IVA EN VENTAS 34.82
-204-
ago-31 6.1.1 1,553.06
6.1.2 188.70
1.1.2 BANCOS 1,407.85
2.1.4 IEES POR PAGAR 333.91
-205-
ago-31 6.1.3 446.44
6.1.3.1 129.42
6.1.3.2 122.88
6.1.3.3 64.71
6.1.3.4 129.42
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 446.44
2.1.5.1 Décimo tercer sueldo 129.42
2.1.5.2 Décimo cuarto sueldo 122.88
2.1.5.3 Vacaciones 64.71
2.1.5.4 Fondos de Reserva 129.42
-206-
ago-31 6.1.5 102.07
6.1.4 2.49
6.1.6 5.00
6.1.7 222.14
1.2.4.
DEPRECIACION
ACUMULADA DE EQUIPO
DE COMPUTACION
102.07
315,985.24 315,755.61
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
P/r registrar los beneficios sociales
del mes
DEPRECIACION DE EQUIPO DE
COMPUTACION
DEPRECIACION DE EQUIPO DE
OFICINA
DEPRECIACION DE MUEBLES Y
ENSERESDEPRECIACION DE VEHÍCULO
SUMAN Y PASAN
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 039DETALLE
VIENEN
SUELDOS Y SALARIOS
APORTE PATRONAL
COMBUSTIBLE
CAJA
IVA EN COMPRAS
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-001-464537.
P/r venta de mercadería según
factura Nº 001-001-1335.
P/r pago de sueldos del mes
REMUNERACIONES
ADICIONALESDécimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Fondos de Reserva
145
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
315,985.24 315,755.61
1.2.2.
DEPRECIACION
ACUMULADA DE EQUIPO
DE OFICINA
2.49
1.2.6.
DEPRECIACION
ACUMULADA DE
MUEBLES Y ENSERES
5.00
1.2.8.DEPRECIACION ACUMULADA
DE VEHICULO222.14
-207-
ago-31 2.1.3 5,496.88
1.1.6. IVA EN COMPRAS 3,704.73
2.1.2 IVA POR PAGAR 1,792.15
-208-
sep-01 1.1.2 324.96
1.1.1 CAJA 324.96
-209-
sep-01 6.2.2 5.80
1.1.6. 0.70
1.1.1 CAJA 6.50
-210-
sep-01 6.2.2 11.61
1.1.6. 1.39
1.1.1 CAJA 13.00
-211-
sep-01 1.1.1 57.49
4.1.1 VENTAS 51.33
2.1.3 IVA EN VENTAS 6.16
-212-
sep-02 1.1.2 57.49
1.1.1 CAJA 57.49
-213-
321,941.56 321,941.56
P/r venta de mercadería según
factura Nº 001-001-1336.
P/r depósito del efectivo.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 040DETALLE
SUMAN Y PASAN
P/r liquidación del IVA agosto (AJ).
P/r depósito del efectivo.
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-001-469011.
VIENEN
COMBUSTIBLE
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-001-144376.
P/r depreciación de los activos fijos
mes agosto (AJ).
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
IVA EN VENTAS
BANCOS
BANCOS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
CAJA
COMBUSTIBLE
146
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
321,941.56 321,941.56
sep-02 6.2.2 8.48
1.1.6. 1.02
1.1.1 CAJA 9.50
-214-
sep-03 6.2.2 13.84
1.1.6. 1.66
1.1.1 CAJA 15.50
-215-
sep-03 6.2.5 66.96
1.1.6. 8.04
1.1.2 BANCOS 74.33
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.67
-216-
sep-03 6.2.5 165.18
1.1.6. 19.82
6.2.11 1.65
1.1.2 BANCOS 185.00
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%1.65
-217-
sep-03 6.2.5 165.56
1.1.6. 19.87
6.2.11 1.66
1.1.2 BANCOS 185.43
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%1.66
-218-
sep-04 6.2.3 15.56
6.3.1 1.56
322,432.42 322,415.30
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
P/r mantenimiento de vehículo según
factura Nº 001-001-2864.
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
RETENCION ASUMIDA 1%
COMBUSTIBLE
MANTENIMIENTO VEHICULAR
DETALLE
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-001-758646.
P/r mantenimiento de vehículo según
factura Nº 002-001-4467.
P/r compra de combustible según
factura Nº 048-001-794837.
VIENEN
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 041
RETENCION ASUMIDA 1%
MANTENIMIENTO VEHICULAR
MANTENIMIENTO VEHICULAR
COMBUSTIBLE
NO DEDUCIBLES
ALIMENTACION
P/r mantenimiento de vehículo según
factura Nº 018-003-15931.
SUMAN Y PASAN
147
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
322,432.42 322,415.30
1.1.6. 1.87
6.2.12 0.34
1.1.1 CAJA 18.99
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.34
-219-
sep-04 1.1.3 1,171.80
4.1.1 VENTAS 1,046.25
2.1.3 IVA EN VENTAS 125.55
-220-
sep-05 6.2.2 8.93
1.1.6. 1.07
1.1.1 CAJA 10.00
-221-
sep-05 6.2.3 11.44
1.1.6. 1.37
6.2.12 0.23
1.1.1 CAJA 12.81
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.23
-222-
sep-05 6.2.2 12.05
1.1.6. 1.45
1.1.1 CAJA 13.50
-223-
sep-05 5.1.1 2,136.18
1.1.6. 256.34
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2,371.16
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%21.36
326,035.49 326,035.49SUMAN Y PASAN
P/r pago de alimentación según
factura Nº 028-001-215575.
P/r venta de mercadería según
factura Nº 001-001-1337.
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-003-526109.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 002-001-28431.
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-011-3737.
COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7462.
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
ALIMENTACION
RETENCION ASUMIDA 2%
RETENCION ASUMIDA 2%
COMPRA DE MERCADERIA
CUENTAS POR COBRAR
DETALLE
VIENEN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 042
148
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
326,035.49 326,035.49
-224-
sep-05 5.1.1 2,332.80
1.1.6. 279.94
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2,589.41
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%23.33
-225-
sep-05 5.1.1 3,655.89
1.1.6. 438.71
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 4,058.04
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%36.56
-226-
sep-06 6.2.4 22.32
6.3.1 2.23
1.1.6. 2.68
1.1.1 CAJA 26.74
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.49
-227-
sep-06 5.1.1 827.67
1.1.6. 99.32
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 918.71
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%8.28
-228-
sep-06 1.1.1 824.78
4.1.1 VENTAS 736.41
2.1.3 IVA EN VENTAS 88.37
-229-
sep-06 1.1.2 951.64
335,473.47 334,521.83SUMAN Y PASAN
P/r compra de mercadería según
factura Nº 007-001-7464.
P/r venta de mercadería según
factura Nº 001-001-1338.
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 043DETALLE
VIENEN
IVA EN COMPRAS
HOSPEDAJE
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
CAJA
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7458.
P/r pago de hospedaje según factura
Nº 001-001-28465.
IVA EN COMPRAS
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7461.
NO DEDUCIBLES
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
BANCOS
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
149
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
335,473.47 334,521.83
CUENTAS POR COBRAR 951.64
-230-
sep-07 1.1.2 824.78
1.1.1 CAJA 824.78
-231-
sep-07 6.2.2 17.86
1.1.6. 2.14
1.1.1 CAJA 20.00
-232-
sep-07 6.2.2 10.71
1.1.6. 1.29
1.1.1 CAJA 12.00
-233-
sep-07 6.2.4 22.32
6.3.1 2.23
1.1.6. 2.68
1.1.1 CAJA 26.74
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.49
-234-
sep-07 6.1.9 20.00
1.1.6. 2.40
1.1.2 BANCOS 22.40
-235-
sep-07 5.1.1 169.07
1.1.6. 20.29
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 187.67
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%1.69
336,569.24 336,569.24
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
HOSPEDAJE
COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE
P/r pago telefónico a CLARO según
Fact Nº 001-039-27690601.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7476.
SUMAN Y PASAN
VIENEN
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-002-533192.
P/r compra de combustible según
factura Nº 002-003-576.
NO DEDUCIBLES
TELEFONIA
BANCOS
P/r cobro de crédito: Aux. ventas 002
fact. Nº 1266
EXPRESADO EN $ USD
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/r pago de hospedaje según factura
Nº 001-001-28540.
IVA EN COMPRAS
P/r depósito del efectivo
FOLIO: 044DETALLE
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
150
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
336,569.24 336,569.24
-236-
sep-07 5.1.1 465.00
1.1.6. 55.80
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 516.15
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%4.65
-237-
sep-07 1.1.1 198.15
1.1.2 1,019.76
1.1.7. 1.79
4.1.1 VENTAS 1,089.02
2.1.3 IVA EN VENTAS 130.68
-238-
sep-08 1.1.2 198.15
1.1.1 CAJA 198.15
-239-
sep-08 1.1.9 31.86
14.31
17.55
1.1.6. 1.72
1.1.2 BANCOS 33.26
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.32
-240-
sep-08 1.1.9 29.50
24.19
5.31
1.1.6. 2.90
1.1.2 BANCOS 32.10
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.30
338,573.87 338,573.87
VIENEN
CAJA
SUMINISTROS DE OFICINA
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 045DETALLE
PRODUCTOS CON IVA 0%
P/r pago de suministros de oficina
según factura Nº 016-002-686.
P/r venta de mercadería de acuerdo
auxiliar de ventas Nº 013.
P/r depósito del efectivo
PRODUCTOS CON IVA 12%
PRODUCTOS CON IVA 0%
P/r pago de suministros de oficina
según factura Nº 016-002-687.
PRODUCTOS CON IVA 12%
SUMAN Y PASAN
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7475.
SUMINISTROS DE OFICINA
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
BANCOS
BANCOS
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
151
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
338,573.87 338,573.87
-241-
sep-08 6.2.3 14.02
1.1.6. 1.68
1.1.1 CAJA 15.42
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%0.28
-242-
sep-08 6.2.3 30.26
1.1.6. 3.63
6.2.12 0.61
1.1.1 CAJA 33.89
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.61
-243-
sep-08 6.2.3 4.73
1.1.6. 0.57
6.2.12 0.09
1.1.1 CAJA 5.30
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.09
-244-
sep-08 5.1.1 2,373.10
1.1.6. 284.77
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2,634.14
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%23.73
-245-
sep-08 5.1.1 1,764.66
1.1.6. 211.76
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,958.77
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%17.65
343,263.75 343,263.75
ALIMENTACION
IVA EN COMPRAS
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7477.
IVA EN COMPRAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 046DETALLE
VIENEN
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-25568.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 002-011-69405.
SUMAN Y PASAN
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
ALIMENTACION
ALIMENTACION
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-3064.
IVA EN COMPRAS
RETENCION ASUMIDA 2%
RETENCION ASUMIDA 2%
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7478.
152
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
343,263.75 343,263.75
-246-
sep-08 5.1.1 1,643.88
1.1.6. 197.27
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,824.71
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%16.44
-247-
sep-08 5.1.1 147.72
1.1.6. 17.73
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 163.97
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%1.48
-248-
sep-08 5.1.1 1,203.66
1.1.6. 144.44
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,336.06
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%12.04
-249-
sep-08 5.1.1 2,444.82
1.1.6. 293.38
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2,713.75
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%24.45
-250-
sep-08 5.1.1 623.76
1.1.6. 74.85
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 692.37
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%6.24
-251-
350,055.26 350,055.26
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7485.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7487.
IVA EN COMPRAS
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7483.
DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
FOLIO: 047
EXPRESADO EN $ USD
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7481.
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7479.
153
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
350,055.26 350,055.26
sep-08 5.1.1 46.58
1.1.6. 5.59
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 51.70
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.47
-252-
sep-08 5.1.1 174.42
1.1.6. 20.93
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 193.61
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%1.74
-253-
sep-08 5.1.1 335.76
1.1.6. 40.29
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 372.69
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%3.36
-254-
sep-08 5.1.1 1,570.56
1.1.6. 188.47
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,743.32
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%15.71
-255-
sep-08 5.1.1 2,163.42
1.1.6. 259.61
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2,401.40
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%21.63
-256-
354,860.89 354,860.89
FOLIO: 048DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7489.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7492.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7493.
COMPRA DE MERCADERIA
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7494.
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7488.
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
154
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
354,860.89 354,860.89
sep-08 5.1.1 1,423.44
1.1.6. 170.81
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 1,580.02
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%14.23
-257-
sep-08 5.1.1 278.70
1.1.6. 33.44
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 309.36
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%2.78
-258-
sep-08 5.1.1 390.96
1.1.6. 46.92
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 433.97
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%3.91
-259-
sep-08 5.1.1 319.20
1.1.6. 38.30
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 354.31
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%3.19
-260-
sep-09 6.2.3 11.46
1.1.6. 1.37
1.1.1 CAJA 12.60
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.23
-261-
sep-09 6.2.10 76.34
357,651.83 357,575.49
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 049DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
MOCHILA EQUIPAJE
COMPRA DE MERCADERIA
ALIMENTACION
IVA EN COMPRAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7498.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7500.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7502.
P/r compra de mercadería según
factura Nº 001-001-7506.
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
P/r pago de alimentación según
factura Nº 107-001-47501.
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIA
COMPRA DE MERCADERIA
IVA EN COMPRAS
155
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
357,651.83 357,575.49
1.1.6. 9.16
6.2.11 0.76
1.1.1 CAJA 85.50
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.76
-262-
sep-10 6.2.10 23.46
1.1.6. 2.82
1.1.1 CAJA 26.04
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.24
-263-
sep-10 6.2.8 69.05
1.1.6. 8.29
1.1.1 CAJA 77.34
-264-
sep-10 1.1.2 901.06
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 901.06
-265-
sep-11 6.2.5 9.38
1.1.6. 1.13
6.2.11 0.09
1.1.1 CAJA 10.51
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.09
-266-
sep-11 6.2.5 10.71
1.1.6. 1.29
6.2.11 0.111.1.1 CAJA 12.00
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.11
358,689.14 358,689.14SUMAN Y PASAN
P/r compra de maletas según factura
Nº 007-001-42854.
MOCHILA EQUIPAJE
P/r compra de maletas según factura
Nº 007-001-42956.
MOVILIZACION
P/r alineación de vehículo según
factura Nº 002-001-123512.
MANTENIMIENTO VEHICULAR
BANCOS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
P/r cobro de crédito: Aux. ventas 002
fact. Nº 1268
RETENCION ASUMIDA 1%
RETENCION ASUMIDA 1%
P/r lavado de vehículo según factura
Nº 001-001-26889
IVA EN COMPRAS
MANTENIMIENTO VEHICULAR
P/r gastos en transporte (pasade de avión)
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
FOLIO: 050DETALLE
VIENEN
RETENCION ASUMIDA 1%
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
156
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
358,689.14 358,689.14
-267-
sep-11 1.1.2 991.82
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 991.82
-268-
sep-12 1.1.1 313.45
1.1.2 868.02
5.1.2. 14.73
1.1.7. 7.82
4.1.1 VENTAS 1,076.60
2.1.3 IVA EN VENTAS 127.42
-269-
sep-12 6.1.9 9.01
1.1.6. 1.08
1.1.2 BANCOS 10.09
-270-
sep-13 1.1.2 313.45
1.1.1 CAJA 313.45
-271-
sep-13 6.2.2 14.29
1.1.6. 1.71
1.1.1 CAJA 16.00
-272-
sep-14 6.1.9 23.46
1.1.6. 2.82
1.1.2 BANCOS 26.28
-273-
sep-14 6.2.2 4.46
1.1.6. 0.54
1.1.1 CAJA 5.00
361,255.80 361,255.80
P/r compra de combustible según
factura Nº 004-001-214.
P/r venta de mercadería de acuerdo
auxiliar de ventas Nº 014.
P/r pago telefónico a MOVISTAR
según Fact Nº 001-190-14683622.
P/r depósito del efectivo
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-003-534116.
IVA EN COMPRAS
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
TELEFONIA
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
SUMAN Y PASAN
BANCOS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
TELEFONIA
COMBUSTIBLE
IVA EN COMPRAS
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 051DETALLE
P/r cobro de crédito segun Aux. 003 y
Fact. Nº 1274
BANCOS
DESCUENTO EN VENTAS
COMBUSTIBLE
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
VIENEN
BANCOS
CAJA
P/r pago telefónico a CLARO según
Fact Nº 001-039-28067354.
157
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
361,255.80 361,255.80
-274-
sep-14 6.2.3 14.11
1.1.6. 1.69
6.2.12 0.28
1.1.1 CAJA 15.80
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.28
-275-
sep-14 1.1.1 57.49
4.1.1 VENTAS 51.33
2.1.3 IVA EN VENTAS 6.16
-276-
sep-15 1.1.2 57.49
1.1.1 CAJA 57.49
-277-
sep-15 6.2.2 6.71
1.1.6. 0.80
1.1.1 CAJA 7.51
-278-
sep-15 1.1.1 1,012.31
1.1.2 3,059.21
1.1.3 10,204.49
1.1.7. 71.53
4.1.1 VENTAS 12,810.30
2.1.3 IVA EN VENTAS 1,537.24
-279-
sep-15 2.1.4 333.91
1.1.2 BANCOS 333.91
-280-
sep-16 1.1.2 1,012.31
1.1.1 CAJA 1,012.31
377,088.13 377,088.13
ALIMENTACION
BANCOS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
P/r venta de mercadería según
factura Nº 001-001-1343.
P/r depósito del efectivo
P/r compra de combustible según
factura Nº 002-004-44773.
P/r venta de mercadería de acuerdo
auxiliar de ventas Nº 015.
VIENEN
SUMAN Y PASAN
IEES POR PAGAR
P/r pago del IEES de agosto
P/r depósito del efectivo
P/r pago de alimentación según
factura Nº 002-001-60215.
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 052DETALLE
CAJA
CAJA
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
COMBUSTIBLE
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
RETENCION ASUMIDA 2%
CUENTAS POR COBRAR
BANCOS
BANCOS
158
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
377,088.13 377,088.13
-281-
sep-16 6.2.3 27.65
1.1.6. 3.32
6.2.12 0.55
1.1.1 CAJA 30.97
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.55
-282-
sep-16 6.2.3 9.38
1.1.6. 1.13
1.1.1 CAJA 10.32
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.19
-283-
sep-17 1.1.9 4.82
1.1.6. 0.58
6.2.11 0.05
1.1.1 CAJA 5.40
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.05
-284-
sep-17 1.1.1 2,094.74
1.1.2 4,499.51
1.1.3 8,234.26
5.1.2. 293.69
1.1.7. 49.54
4.1.1 VENTAS 13,577.66
2.1.3 IVA EN VENTAS 1,594.08
-285-
sep-17 1.2.1. 180.00
1.1.6. 21.60
1.1.2 BANCOS 201.60
392,508.95 392,508.95SUMAN Y PASAN
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
P/r pago de alimentación según
Factura Nº 107-031-10878.
P/r compra de tarjeta de memoria
según factura Nº 005-009-12364.
DETALLE
VIENEN
RETENCION ASUMIDA 1%
ALIMENTACION
FOLIO: 053
DESCUENTO EN VENTAS
P/r venta de mercadería de acuerdo
auxiliar de ventas Nº 016.
EQUIPOS DE OFICINA
P/r Factura Nº 089-001-108083.
SUMINISTROS DE OFICINA
ALIMENTACION
P/r pago de alimentación según
factura Nº 005-001-144104.
CAJA
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
RETENCION ASUMIDA 2%
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
IVA EN COMPRAS
CUENTAS POR COBRAR
BANCOS
159
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
392,508.95 392,508.95
-286-
sep-17 1.2.1. 4.46
1.1.6. 0.54
1.1.2 BANCOS 5.00
-287-
sep-18 1.1.2 2,094.74
1.1.1 CAJA 2,094.74
-288-
sep-18 6.2.7 3.00
6.2.12 0.06
1.1.1 CAJA 3.00
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.06
-289-
sep-19 6.2.3 15.62
1.1.6. 1.87
1.1.1 CAJA 17.18
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.31
-290-
sep-20 1.1.2 769.89
1.1.3 1,557.71
4.1.1 VENTAS 2,078.21
2.1.3 IVA EN VENTAS 249.39
-291-
sep-21 6.2.2 8.93
1.1.6. 1.07
1.1.1 CAJA 10.00
-292-
sep-21 6.2.2 3.13
1.1.6. 0.38
396,970.35 396,966.84
EQUIPOS DE OFICINA
P/r pago de entrega de equipo según
factura Nº 089-001-108085.
BANCOS
VIENEN
SUMAN Y PASAN
DETALLE
ALIMENTACION
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 054
P/r depósito del efectivo
TRANSPORTE EN VENTAS
P/r transporte de mercadería según
factura Nº 006-001-164688.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 003-001-140524.
P/r venta de mercadería auxiliar de
ventas Nº 017.
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-008-181476.
RETENCION ASUMIDA 2%
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
CUENTAS POR COBRAR
BANCOS
160
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
396,970.35 396,966.84
1.1.1 CAJA 3.51
-293-
sep-22 6.2.3 13.57
1.1.6. 1.63
1.1.1 CAJA 14.93
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.27
-294-
sep-22 6.1.9 46.29
1.1.6. 5.55
1.1.2 BANCOS 51.84
-295-
sep-24 2.1.2 1,792.15
1.3.1 CREDITO TRIBUTARIO IVA 1,792.15
-296-
sep-24 6.2.2 12.05
1.1.6. 1.45
1.1.1 CAJA 13.50
-297-
sep-24 6.2.5 31.34
1.1.6. 3.76
6.2.11 0.31
1.1.1 CAJA 35.10
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.31
-298-
sep-24 1.1.2 808.52
4.1.1 VENTAS 721.89
2.1.3 IVA EN VENTAS 86.63
399,686.97 399,686.97
FOLIO: 055DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
P/r pago telefónico a MOVISTAR
según Fact Nº 001-190-14690562.
IVA POR PAGAR
P/r declaración del IVA al SRI.
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-006-497606.
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
P/r venta de mercadería auxiliar de
ventas Nº 018.
P/r mantenimiento de vehículo según
factura Nº 004-001-7389.
RETENCION ASUMIDA 1%
IVA EN COMPRAS
MANTENIMIENTO VEHICULAR
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
COMBUSTIBLE
TELEFONIA
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-008-181342.
ALIMENTACION
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-25822.
BANCOS
161
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
399,686.97 399,686.97
-299-
sep-25 6.2.2 4.46
1.1.6. 0.54
1.1.1 CAJA 5.00
-300-
sep-25 6.2.5 97.32
1.1.6. 11.68
1.1.2 BANCOS 108.03
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.97
-301-
sep-26 6.2.3 5.22
1.1.6. 0.63
6.2.12 0.11
1.1.1 CAJA 5.85
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.11
-302-
sep-26 6.2.5 9.83
1.1.6. 1.17
1.1.1 CAJA 10.90
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.10
-303-
sep-26 6.2.5 22.32
1.1.6. 2.68
1.1.1 CAJA 24.78
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.22
-304-
sep-26 6.2.2 15.03
1.1.6. 1.80
399,859.76 399,842.93
FOLIO: 056DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
MANTENIMIENTO VEHICULAR
MANTENIMIENTO VEHICULAR
RETENCION ASUMIDA 2%
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-010-146214.
P/r mantenimiento de vehículo según
factura Nº 001-001-54664.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-245058.
P/r manteniento de vehículo según
factura Nº 001-001-2038.
P/r mantenimiento de vehículo según
factura Nº 001-001-2037.
IVA EN COMPRAS
COMBUSTIBLE
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
MANTENIMIENTO VEHICULAR
ALIMENTACION
COMBUSTIBLE
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
162
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
399,859.76 399,842.93
1.1.1 CAJA 16.83
-305-
sep-27 6.2.9 52.00
1.1.2 BANCOS 51.48
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.52
-306-
sep-27 6.2.3 6.25
1.1.6. 0.75
6.2.12 0.12
1.1.1 CAJA 7.00
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.12
-307-
sep-27 1.1.1 464.45
1.1.2 719.91
5.1.2. 31.49
1.1.7. 4.18
4.1.1 VENTAS 1,092.69
2.1.3 IVA EN VENTAS 127.34
-308-sep-28 6.2.3 6.03
1.1.6. 0.72
6.2.12 0.12
1.1.1 CAJA 6.75
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.12
-309-sep-28 6.2.7 245.90
1.1.2 BANCOS 240.98
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%4.92
401,391.68 401,391.68
VIENEN
SUMAN Y PASAN
P/r pago de alimentación según
factura Nº 002-001-4880.
DESCUENTO EN VENTAS
P/r venta de mercadería de acuerdo
auxiliar de ventas Nº 019.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-350.
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 057DETALLE
CAJA
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-003-54421.
IMPRENTA Y REPRODUCCION
P/r factureros y comprobantes
según factura Nº 001-001-9473.
ALIMENTACION
ALIMENTACION
IVA EN COMPRAS
TRANSPORTE EN VENTAS
P/r transporte de mercadería según
factura Nº 013-001-36191.
RETENCION ASUMIDA 2%
IVA EN COMPRAS
RETENCION ASUMIDA 2%
BANCOS
ANTICIPO DE RETENCION EN LA
FUENTE 1%
163
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
401,391.68 401,391.68
-310-
sep-28 6.2.4 22.32
6.3.1 2.23
1.1.6. 2.68
1.1.1 CAJA 26.74
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.49
-311-
sep-28 6.2.2 13.39
1.1.6. 1.61
1.1.1 CAJA 15.00
-312-
sep-28 1.2.1. 43.77
1.1.6. 5.25
6.2.11 0.44
1.1.1 CAJA 49.02
2.1.6RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 1%0.44
-313-
sep-28 1.1.2 5,445.27
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 5,445.27
-314-
sep-29 6.2.2 7.14
1.1.6. 0.86
1.1.1 CAJA 8.00
-315-
sep-29 6.2.3 14.86
1.1.6. 1.79
1.1.1 CAJA 16.35
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.30
406,953.29 406,953.29
FOLIO: 058DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
HOSPEDAJE
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-002-557173.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 002-001-260365.
NO DEDUCIBLES
P/r pago de hospedaje según factura
Nº 001-001-29372.
P/r compra de combustible según
factura Nº 002-003-231900.
EQUIPOS DE OFICINA
P/r compra de regulador según
factura Nº 003-006-25649.
P/r cobro de crédito fact. Nº 1283,
1285, 1292, 1294 y 1295
RETENCION ASUMIDA 1%
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE
ALIMENTACION
BANCOS
164
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
406,953.29 406,953.29
-316-
sep-29 6.2.3 28.04
1.1.6. 3.36
1.1.1 CAJA 30.84
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.56
-317-
sep-30 6.2.2 11.61
1.1.6. 1.39
1.1.1 CAJA 13.00
-318-
sep-30 6.2.3 59.00
1.1.6. 7.08
1.1.1 CAJA 64.90
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%1.18
-319-
sep-30 6.2.3 6.70
1.1.6. 0.80
6.2.12 0.13
1.1.1 CAJA 7.50
2.1.7RETENCION EN LA
FUENTE POR PAGAR 2%0.13
-320-
sep-30 2.1.1 9,275.00
2.1.1.1 4,500.00
2.1.1.2 1,500.00
2.1.1.3 2,675.00
2.1.1.4 600.00
1.1.2 BANCOS 9,275.00
Silvia Brito 4,500.00
Julio Barriga 1,500.00
Miguel López 2,675.00
Teresa Urbano 600.00
416,346.40 416,346.40
FOLIO: 059DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
CUENTAS POR PAGAR
ALIMENTACION
IVA EN COMPRAS
IVA EN COMPRAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
Silvia Brito
Julio Barriga
Miguel López
Teresa Urbano
P/r pago de cuentas por pagar.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-001-25964.
P/r compra de combustible según
factura Nº 001-011-7765.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 001-011-105531.
P/r pago de alimentación según
factura Nº 032-001-25519.
ALIMENTACION
ALIMENTACION
EXPRESADO EN $ USD
IVA EN COMPRAS
COMBUSTIBLE
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
RETENCION ASUMIDA 2%
IVA EN COMPRAS
165
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
416,346.40 416,346.40
-321-
sep-30 6.1.1 1,553.06
6.1.2 188.70
1.1.2 BANCOS 1,407.85
2.1.4 IEES POR PAGAR 333.91
-322-
sep-30 6.1.3 446.44
6.1.3.1 129.42
6.1.3.2 122.88
6.1.3.3 64.71
6.1.3.4 129.42
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 446.44
2.1.5.1 Décimo Tercer Sueldo 129.42
2.1.5.2 Décimo Cuarto Sueldo 122.88
2.1.5.3 Vacaciones 64.71
2.1.5.4 Fondos de Reserva 129.42
-323-
sep-30 6.1.5 102.07
6.1.4 2.49
6.1.6 5.00
6.1.7 222.14
1.2.4.
DEPRECIACION
ACUMULADA DE EQUIPO
DE COMPUTACION
102.07
1.2.2.
DEPRECIACION
ACUMULADA DE EQUIPO
DE OFICINA
2.49
1.2.6.
DEPRECIACION
ACUMULADA DE
MUEBLES Y ENSERES
5.00
1.2.8.DEPRECIACION ACUMULADA
DE VEHICULO222.14
-324-
sep-30 2.1.3 4,079.02
422,945.32 418,866.30
VIENEN
SUMAN Y PASAN
APORTE PATRONAL
P/r pago de sueldos del mes
REMUNERACIONES ADICIONALES
Décimo Tercer Sueldo
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
P/r depreciación de los activos fijos
mes septiembre (AJ).
Fondos de Reserva
P/r registrar los beneficios sociales
del mes
DEPRECIACION DE EQUIPO DE
OFICINA
DEPRECIACION DE EQUIPO DE
COMPUTACION
DEPRECIACION DE MUEBLES Y
ENSERES
DEPRECIACION DE VEHICULO
Décimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
SUELDOS Y SALARIOS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 060DETALLE
IVA EN VENTAS
166
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
422,945.32 418,866.30
1.1.6. IVA EN COMPRAS 3,379.28
2.1.2 IVA POR PAGAR 699.74
-325-
sep-30 6.2.1 103.85
1.1.4.PROVISION DE CUENTAS
INCOBRABLES103.85
-326-
sep-30 6.1.8 249.79
1.1.9. SUMINISTROS DE OFICINA 249.79
-327-
sep-30 4.1.1 1,132.08
5.1.2. DESCUENTO EN VENTAS 1,132.08
-328-
sep-30 5.1.3. 102,057.15
1.1.5. INVENTARIO DE MRCADERIA 15,338.43
5.1.1 COMPRA DE MERCADERIA 86,718.72
-329-
sep-30 1.1.5. 18,383.20
5.1.3. COSTO DE VENTAS 18,383.20
-330-
sep-30 4.1.1 100,477.00
5.1.3. COSTO DE VENTAS 83,673.95
4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 16,803.05
-331-
sep-30 6.5 12,828.66
6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS 4,659.18
6.1.2 APORTE PATRONAL 566.10
6.1.3REMUNERACIONES
ADICIONALES 1,339.32
6.1.4DEPRECIACION DE
EQUIPOS DE OFICINA7.47
658,177.05 651,920.46
FOLIO: 061DETALLE
VIENEN
SUMAN Y PASAN
P/r la utilidad bruta en ventas (AR)
PERDIDAS Y GANANCIAS
P/r determinar las ventas netas (AR)
COSTO DE VENTAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
P/r determinar el costo de ventas
(AR)
INVENTARIO DE MERCADERIAS
P/r determinar el inventario final (AR)
VENTAS (NETAS)
P/r liquidación del IVA septiembre
(AJ).
CUENTAS INCOBRABLES
P/r provisión de cuentas incobrables
1% anual (AJ)
CONSUMO SUMINISTROS DE
OFICINA
P/r consumo de suministros de
oficina (AJ)
VENTAS
167
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
658,177.05 651,920.46
6.1.5
DEPRECIACION DE
EQUIPOS DE
COMPUTACION
306.21
6.1.6DEPRECIACION DE
MUEBLES Y ENSERES15.00
6.1.7 DEPRECIACION DE VEHICULO 666.42
6.1.8CONSUMO DE SUMINISTROS
DE OFICINA249.79
6.1.9 TELEFONIA 223.05
6.2.1 CUENTAS INCOBRABLES 103.85
6.2.2 COMBUSTIBLE 525.76
6.2.3 ALIMENTACION 746.02
6.2.4 HOSPEDAJE 227.20
6.2.5 MANTENIMIENTO VEHICULAR 2,157.88
6.2.6 PARQUEOS 29.74
6.2.7 TRANSPORTE EN VENTAS 510.89
6.2.8 MOVILIZACION 69.05
6.2.9 IMPRENTA Y REPRODUCCION 52.00
6.2.10 MOCHILA EQUIPAJE 99.80
6.2.11 RETENCION ASUMIDA 1% 12.68
6..2.12 RETENCION ASUMIDA 2% 11.54
6.3.1 NO DEDUCIBLES 249.71
-332-
sep-30 4.1.2 16,803.05
6.5 PERDIDAS Y GANANCIAS 16,803.05
-333-
sep-30 6.5 3,974.39
2.1.815% PARTICIPACION A
EMPLEADOS POR PAGAR633.61
3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,340.77
678,954.49 678,954.49
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO
P/r la utilidad del ejercicio (AC)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
P/r cierre de cuentas de ingreso (AC)
PERDIDAS Y GANANCIAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FOLIO: 062
TOTAL
P/r cierre de cuentas de gasto (AC)
DETALLE
VIENEN
Cuenca, 30 de Septiembre del 2012.
f) GERENTE f) CONTADOR
168
DEBE HABER
jul-01 P/r estado de situación inicial 1 001 3,068.89 3,068.89
jul-01 P/r compra de combustible 2 001 14.00 3,054.89
jul-01 P/r pago de alimentación 3 001 32.00 3,022.89
jul-02 P/r pago de alimentación 4 001 23.59 2,999.30
jul-02 P/r compra de juguetes 5 002 12.15 2,987.15
jul-02 P/r compra de juguetes 6 002 17.37 2,969.78
jul-03 P/r pago de alimentación 7 002 26.13 2,943.65
jul-03 P/r compra de combustible 8 002 9.00 2,934.65
jul-04 P/r compra de combustible 10 002 10.00 2,924.65
jul-04 P/r venta de mercadería 11 003 734.72 3,659.37
jul-05 P/r depósito del efectivo 12 003 734.72 2,924.65
jul-05 P/r compra de combustible 13 003 10.00 2,914.65
jul-06 P/r mantenimiento de vehículo 16 003 53.21 2,861.44
jul-06 P/r mantenimiento de vehículo 17 004 36.16 2,825.28
jul-09 P/r compra de combustible 20 004 13.00 2,812.28
jul-10 P/r mantenimiento de vehículo 21 004 9.00 2,803.28
jul-10 P/r compra de combustible 23 005 14.00 2,789.28
jul-11 P/r pago de hospedaje 24 005 19.64 2,769.64
jul-11 P/r pago de alimentación 25 005 7.00 2,762.64
jul-11 P/r pago de hospedaje 26 005 20.00 2,742.64
jul-12 P/r compra de combustible 27 005 5.00 2,737.64
jul-12 P/r pago de alimentación 28 006 9.00 2,728.64
jul-12 P/r pago de hospedaje 29 006 19.64 2,709.00
jul-13 P/r compra de combustible 30 006 15.00 2,694.00
jul-14 P/r mantenimiento de vehículo 33 006 13.89 2,680.11
jul-15 P/r pago de gastos varios 34 007 40.88 2,639.23
jul-15 P/r pago de alimentación 35 007 7.20 2,632.03
jul-15 P/r pago de gastos varios 36 007 64.32 2,567.71
jul-15 P/r compra de combustible 37 007 11.50 2,556.21
jul-16 P/r compra de combustible 38 007 15.50 2,540.71
jul-16 P/r mantenimiento de vehículo 39 008 50.29 2,490.42
jul-16 P/r pago de alimentación 40 008 18.66 2,471.76
jul-16 P/r mantenimiento de vehiculo 41 008 210.50 2,261.26
3,803.61 1,542.35 2,261.26
SUMAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
CUENTA: CAJA
CODIGO: 1.1.1.
FECHA DETALLE
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
REF FOLIO
SUMAN Y PASAN
SALDO
169
DEBE HABER
3,803.61 1,542.35 2,261.26
jul-16 P/r mantenimiento de vehículo 42 008 61.44 2,199.82
jul-17 P/r mantenimiento de vehículo 43 008 59.40 2,140.42
jul-17 P/r mantenimiento de vehículo 44 008 49.80 2,090.62
jul-17 P/r compra de combustible 45 009 10.00 2,080.62
jul-18 P/r pago de alimentación 50 010 7.00 2,073.62
jul-18 P/r compra de combustible 51 010 9.00 2,064.62
jul-19 P/r pago de hospedaje 53 010 50.00 2,014.62
jul-19 P/r compra de combustible 54 010 12.00 2,002.62
jul-21 P/r pago de alimentación 59 011 28.36 1,974.26
jul-23 P/r mantenimiento de vehículo 61 012 35.59 1,938.67
jul-23 P/r mantenimiento de vehículo 62 012 258.67 1,680.00
jul-23 P/r mantenimiento de vehículo 63 012 66.33 1,613.67
jul-23 P/r mantenimiento de vehículo 64 012 79.20 1,534.47
jul-23 P/r venta de mercadería 65 012 222.97 1,757.44
jul-24 P/r depósito del efectivo 66 013 222.97 1,534.47
jul-24 P/r mantenimiento de vehículo 67 013 583.00 951.47
jul-24 P/r compra de combustible 70 013 5.00 946.47
jul-24 P/r mantenimiento de vehículo 71 014 12.88 933.59
jul-24 P/r compra de combustible 72 014 14.00 919.59
jul-24 P/r pago de alimentación 73 014 13.45 906.14
jul-24 P/r venta de mercadería 74 014 99.97 1,006.11
jul-25 P/r depósito del efectivo 75 014 99.97 906.14
jul-25 P/r compra de combustible 77 014 11.00 895.14
jul-25 P/r venta de mercadería 78 015 479.42 1,374.56
jul-26 P/r depósito del efectivo 79 015 479.42 895.14
jul-26 P/r compra de combustible 81 015 11.00 884.14
jul-26 P/r pago de alimentación 82 015 15.75 868.39
jul-27 P/r utilización del parqueadero 88 017 8.40 859.99
jul-27 P/r venta de mercadería 89 017 422.89 1,282.88
jul-28 P/r depósito del efectivo 90 017 422.89 859.99
jul-28 P/r venta de mercadería 91 017 363.38 1,223.37
jul-29 P/r depósito del efectivo 92 017 363.38 859.99
5,392.24 4,532.25 859.99
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
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DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
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VIENEN
SUMAN Y PASAN
SALDO
170
DEBE HABER
5,392.24 4,532.25 859.99
jul-29 P/r compra de combustible 93 017 7.00 852.99
jul-30 P/r compra de combustible 98 018 13.00 839.99
jul-30 P/r pago de alimentación 99 018 10.00 829.99
jul-31 P/r pago de alimentación 103 019 16.14 813.85
ago-01 P/r pago de alimentación 108 021 7.70 806.15
ago-01 P/r pago de alimentación 109 021 19.60 786.55
ago-02 P/r venta de mercadería 110 021 245.07 1,031.62
ago-02 P/r pago de gastos no
deducibles
111 021 21.56 1,010.06
ago-02 P/r utilización del parqueadero 112 022 4.50 1,005.56
ago-02 P/r pago de alimentación 113 022 9.25 996.31
ago-03 P/r depósito del efectivo 115 022 245.07 751.24
ago-03 P/r pago de alimentación 120 023 4.50 746.74
ago-05 P/r compra de combustible 121 023 14.00 732.74
ago-07 P/r pago de alimentación 125 024 31.59 701.15
ago-07 P/r venta de mercadería 126 024 489.44 1,190.59
ago-08 P/r depósito del efectivo 127 025 489.44 701.15
ago-08 P/r venta de mercadería 129 025 957.79 1,658.94
ago-09 P/r pago de gastos varios 134 026 41.27 1,617.67
ago-09 P/r pago de alimentación 135 026 16.50 1,601.17
ago-09 P/r compra de combustible 136 026 12.00 1,589.17
ago-09 P/r compra de suministros
de oficina
137 026 23.66 1,565.51
ago-10 P/r compra de combustible 138 027 12.50 1,553.01
ago-12 P/r compra de combustible 139 027 10.00 1,543.01
ago-12 P/r pago de alimentación 140 027 95.97 1,447.04
ago-13 P/r pago de gastos varios 144 028 7.04 1,440.00
ago-13 P/r compra de combustible 145 028 5.00 1,435.00
ago-15 P/r compra de combustible 148 028 5.00 1,430.00
ago-16 P/r venta de mercadería 152 029 275.92 1,705.92
ago-17 P/r depósito del efectivo 153 029 275.92 1,430.00
ago-17 P/r pago de gastos no
deducibles
154 029 6.44 1,423.56
ago-17 P/r pago de gastos no
deducibles
155 029 6.69 1,416.87
ago-17 P/r venta de mercadería 156 030 1,204.75 2,621.62
8,565.21 5,943.59 2,621.62
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
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SALDO
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DEBE HABER
8,565.21 5,943.59 2,621.62
ago-18 P/r depósito del efectivo 157 030 1,204.75 1,416.87
ago-18 P/r pago de alimentación 158 030 10.39 1,406.48
ago-19 P/r pago de alimentación 159 030 13.98 1,392.50
ago-21 P/r pago de alimentación 160 030 9.70 1,382.80
ago-21 P/r compra de combustible 161 031 10.80 1,372.00
ago-22 P/r compra de combustible 162 031 11.00 1,361.00
ago-22 P/r compra de combustible 163 031 11.00 1,350.00
ago-22 P/r pago de alimentación 164 031 24.55 1,325.45
ago-23 P/r utilización del parqueadero 172 033 7.07 1,318.38
ago-24 P/r utilización del parqueadero 175 033 6.00 1,312.38
ago-25 P/r pago de gastos no
deducibles
176 033 22.51 1,289.87
ago-27 P/r pago de alimentación 177 034 27.90 1,261.97
ago-27 P/r utilización del parqueadero 178 034 7.07 1,254.90
ago-27 P/r compra de combustible 179 034 21.71 1,233.19
ago-28 P/r pago de alimentación 182 035 5.00 1,228.19
ago-28 P/r pago de gastos no
deducibles
183 035 18.98 1,209.21
ago-28 P/r compra de combustible 184 035 13.00 1,196.21
ago-28 P/r venta de mercadería 185 035 545.88 1,742.09
ago-29 P/r depósito del efectivo 186 035 545.88 1,196.21
ago-29 P/r compra de un teléfono 189 036 77.70 1,118.51
ago-29 P/r pago de hospedaje 190 036 33.60 1,084.91
ago-29 P/r pago de hospedaje 191 036 19.64 1,065.27
ago-29 P/r pago de hospedaje 193 037 6.50 1,058.77
ago-29 P/r venta de mercadería 194 037 788.82 1,847.59
ago-30 P/r depósito del efectivo 195 037 788.82 1,058.77
ago-30 P/r pago de alimentación 197 038 8.50 1,050.27
ago-30 P/r pago de hospedaje 198 038 19.64 1,030.63
ago-30 P/r compra de combustible 199 038 12.00 1,018.63
ago-30 P/r compra de combustible 200 038 12.50 1,006.13
ago-31 P/r compra de combustible 202 039 16.00 990.13
ago-31 P/r venta de mercadería 203 039 324.96 1,315.09
sep-01 P/r depósito del efectivo. 208 040 324.96 990.13
10,224.87 9,234.74 990.13
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SALDO
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SUMAN Y PASAN
172
DEBE HABER
10,224.87 9,234.74 990.13
sep-01 P/r compra de combustible 209 040 6.50 983.63
sep-01 P/r compra de combustible 210 040 13.00 970.63
sep-01 P/r venta de mercadería 211 040 57.49 1,028.12
sep-02 P/r depósito del efectivo. 212 040 57.49 970.63
sep-02 P/r compra de combustible 213 041 9.50 961.13
sep-03 P/r compra de combustible 214 041 15.50 945.63
sep-04 P/r pago de alimentación 218 041 18.99 926.64
sep-05 P/r compra de combustible 220 042 10.00 916.64
sep-05 P/r pago de alimentación 221 042 12.81 903.83
sep-05 P/r compra de combustible 222 042 13.50 890.33
sep-06 P/r pago de hospedaje 226 043 26.74 863.59
sep-06 P/r venta de mercadería 228 043 824.78 1,688.37
sep-07 P/r depósito del efectivo 230 044 824.78 863.59
sep-07 P/r compra de combustible 231 044 20.00 843.59
sep-07 P/r compra de combustible 232 044 12.00 831.59
sep-07 P/r pago de hospedaje 233 044 26.74 804.85
sep-07 P/r venta de mercadería 237 045 198.15 1,003.00
sep-08 P/r depósito del efectivo 238 045 198.15 804.85
sep-08 P/r pago de alimentación 241 046 15.42 789.43
sep-08 P/r pago de alimentación 242 046 33.89 755.54
sep-08 P/r pago de alimentación 243 046 5.30 750.24
sep-09 P/r pago de alimentación 260 049 12.60 737.64
sep-09 P/r compra de maletas 261 049 85.50 652.14
sep-10 P/r compra de maletas 262 050 26.04 626.10
sep-10 P/r gastos en transporte
(pasade de avión)
263 050 77.34 548.76
sep-11 P/r lavado de vehículo 265 050 10.51 538.25
sep-11 P/r alineación de vehículo 266 050 12.00 526.25
sep-12 P/r venta de mercadería 268 051 313.45 839.70
sep-13 P/r depósito del efectivo 270 051 313.45 526.25
sep-13 P/r compra de combustible 271 051 16.00 510.25
sep-14 P/r compra de combustible 273 051 5.00 505.25
sep-14 P/r pago de alimentación 274 052 15.80 489.45
sep-14 P/r venta de mercadería 275 052 57.49 546.94
sep-15 P/r depósito del efectivo 276 052 57.49 489.45
11,676.23 11,186.78 489.45
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
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DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: CAJA
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SALDO
VIENEN
SUMAN Y PASAN
173
DEBE HABER
11,676.23 11,186.78 489.45
sep-15 P/r compra de combustible 277 052 7.51 481.94
sep-15 P/r venta de mercadería 278 052 1,012.31 1,494.25
sep-16 P/r depósito del efectivo 280 052 1,012.31 481.94
sep-16 P/r pago de alimentación 281 053 30.97 450.97
sep-26 P/r pago de alimentación 282 053 10.32 440.65
sep-17 P/r compra de tarjeta de
memoria
283 053 5.40 435.25
sep-17 P/r venta de mercadería 284 053 2,094.74 2,529.99
sep-18 P/r depósito del efectivo 287 054 2,094.74 435.25
sep-18 P/r transporte de mercadería 288 054 3.00 432.25
sep-19 P/r pago de alimentación 289 054 17.18 415.07
sep-21 P/r compra de combustible 291 054 10.00 405.07
sep-21 P/r compra de combustible 292 054 3.51 386.63
sep-22 P/r pago de alimentación 293 055 14.93 390.14
sep-24 P/r compra de combustible 296 055 13.50 373.13
sep-24 P/r mantenimiento de vehículo 297 055 35.10 338.03
sep-25 P/r compra de combustible 299 056 5.00 333.03
sep-26 P/r pago de alimentación 301 056 5.85 327.18
sep-26 P/r mantenimiento de vehículo 302 056 10.90 316.28
sep-26 P/r mantenimiento de vehículo 303 056 24.78 291.50
sep-26 P/r compra de combustible 304 056 16.83 274.67
sep-27 P/r pago de alimentación 306 057 7.00 267.67
sep-27 P/r venta de mercadería 307 057 464.45 732.12
sep-28 P/r pago de alimentación 308 057 6.75 725.37
sep-28 P/r pago de hospedaje 310 058 26.74 698.63
sep-28 P/r compra de combustible 311 058 15.00 683.63
sep-28 P/r compra de regulador 312 058 49.02 634.61
sep-29 P/r compra de combustible 314 058 8.00 626.61
sep-29 P/r pago de alimentación 315 058 16.35 610.26
sep-29 P/r pago de alimentación 316 059 30.84 579.42
sep-30 P/r compra de combustible 317 059 13.00 566.42
sep-30 P/r pago de alimentación 318 059 64.90 501.52
sep-30 P/r pago de alimentación 319 059 7.50 494.02
15,247.73 14,753.71 494.02SUMAN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: CAJA
CODIGO: 1.1.1.
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
VIENEN
174
DEBE HABER
jul-02 P/r estado de situación inicial 1 001 30,393.93 30,393.93
jul-04 P/r venta de mercadería 11 003 1,324.07 31,718.00
jul-05 P/r depósito del efectivo 12 003 734.72 32,452.72
jul-06 P/r venta de mercadería 18 004 981.47 33,434.19
jul-07 P/r consumo telefónico 19 004 22.40 33,411.79
jul-10 P/r compra de suministros
de oficina
22 004 183.15 33,228.64
jul-14 P/r mantenimiento de vehículo 31 006 91.19 33,137.45
jul-14 P/r consumo telefónico 32 006 21.28 33,116.17
jul-23 P/r venta de mercadería 65 012 2,981.25 36,097.42
jul-24 P/r depósito del efectivo 66 013 222.97 36,320.39
jul-25 P/r depósito del efectivo 75 014 99.97 36,420.36
jul-25 P/r venta de mercadería 78 015 1,772.75 38,193.11
jul-26 P/r depósito del efectivo 79 015 479.42 38,672.53
jul-27 P/r venta de mercadería 89 017 624.18 39,296.71
jul-28 P/r depósito del efectivo 90 017 422.89 39,719.60
jul-29 P/r depósito del efectivo 92 017 363.38 40,082.98
jul-30 P/r pago de cuentas por pagar. 100 019 7,200.00 32,882.98
jul-31 P/r pago de sueldos del mes 104 020 1,407.85 31,475.13
ago-02 P/r venta de mercadería 110 021 775.87 32,251.00
ago-03 P/r depósito del efectivo 115 022 245.07 32,496.07
ago-07 P/r consumo telefónico 124 024 22.40 32,473.67
ago-07 P/r venta de mercadería 126 024 2,465.15 34,938.82
ago-08 P/r depósito del efectivo 127 025 489.44 35,428.26
ago-08 P/r transporte de mercadería 128 025 256.75 35,171.51
ago-08 P/r venta de mercadería 129 025 2,391.06 37,562.57
ago-14 P/r consumo telefónico 146 028 21.28 37,541.29
ago-15 P/r pago del IEES de julio 150 029 333.91 37,207.38
ago-16 P/r venta de mercadería 152 029 1,103.73 38,311.11
ago-17 P/r depósito del efectivo 153 029 275.92 38,587.03
ago-17 P/r venta de mercadería 156 030 2,607.97 41,195.00
ago-18 P/r depósito del efectivo 157 030 1,204.75 42,399.75
ago-22 P/r mantenimiento de vehículo 165 031 58.16 42,341.59
ago-22 P/r pago telefónico 166 032 51.84 42,289.75
ago-27 P/r cobro de crédito 180 034 572.61 42,862.36
ago-28 P/r venta de mercadería 185 035 1,379.61 44,241.97
53,912.18 9,670.21 44,241.97
CUENTA: BANCOS
CODIGO: 1.1.2
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
SALDO
SUMAN Y PASAN
175
DEBE HABER
53,912.18 9,670.21 44,241.97
ago-29 P/r depósito del efectivo 186 035 545.88 44,787.85
ago-29P/r pago de suministros de
oficina 188 036 86.32 44,701.53
ago-29P/r pago de suministros de
oficina 192 037 31.10 44,670.43
ago-29 P/r venta de mercadería 194 037 3,253.30 47,923.73
ago-30 P/r depósito del efectivo 195 037 788.82 48,712.55
ago-30 P/r pago de cuentas por pagar. 201 038 7,800.00 40,912.55
ago-31 P/r pago de sueldos del mes 204 039 1,407.85 39,504.70
sep-01 P/r depósito del efectivo. 208 040 324.96 39,829.66
sep-02 P/r depósito del efectivo. 212 040 57.49 39,887.15
sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 215 041 74.33 39,812.82
sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 216 041 185.00 39,627.82
sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 216 041 185.43 39,442.39
sep-06 P/r cobro de crédito 229 043 951.64 40,394.03sep-07 P/r depósito del efectivo 230 044 824.78 41,218.81
sep-07 P/r pago telefónico a CLARO 234 044 22.40 41,196.41
sep-07 P/r venta de mercadería 237 045 1,019.76 42,216.17
sep-08 P/r depósito del efectivo 238 045 198.15 42,414.32
sep-08P/r pago de suministros de
oficina 239 045 33.26 42,381.06
sep-08P/r pago de suministros de
oficina 240 045 32.10 42,348.96
sep-10 P/r cobro de crédito 264 050 901.06 43,250.02
sep-11 P/r cobro de crédito 267 051 991.82 44,241.84
sep-12 P/r venta de mercadería 268 051 868.02 45,109.86
sep-12 P/r pago telefónico 269 051 10.09 45,099.77
sep-13 P/r depósito del efectivo 270 051 313.45 45,413.22
sep-14 P/r pago telefónico 272 051 26.28 45,386.94
sep-15 P/r depósito del efectivo 276 052 57.49 45,444.43
sep-15 P/r venta de mercadería 278 052 3,059.21 48,503.64
sep-15 P/r pago del IEES de agosto 279 052 333.91 48,169.73
sep-16 P/r depósito del efectivo 280 052 1,012.31 49,182.04
sep-17 P/r venta de mercadería 284 053 4,499.51 53,681.55
sep-17 P/r Factura Nº 089-001-108083. 285 053 201.60 53,479.95
73,579.83 20,099.88 53,479.95
SUMASSALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: BANCOS
CODIGO: 1.1.2
VIENEN
SUMAN Y PASAN
FECHA DETALLE REF FOLIO
176
DEBE HABER
73,579.83 20,099.88 53,479.95
sep-17 P/r pago de entrega de equipo 286 054 5.00 53,474.95
sep-18 P/r depósito del efectivo 287 054 2,094.74 55,569.69
sep-20 P/r venta de mercadería 290 054 769.89 56,339.58
sep-22 P/r pago telefónico 294 055 51.84 56,287.74
sep-24 P/r venta de mercadería 298 055 808.52 57,096.26
sep-25 P/r mantenimiento de vehículo 300 056 108.03 56,988.23
sep-27 P/r factureros y comprobantes 305 057 51.48 56,936.75
sep-27 P/r venta de mercadería 307 057 719.91 57,656.66
sep-28 P/r transporte de mercadería 309 057 240.98 57,415.68
sep-28 P/r cobro de crédito 313 058 5,445.27 62,860.95
sep-30 P/r pago de cuentas por pagar. 320 059 9,275.00 53,585.95
sep-30 P/r pago de sueldos del mes 321 060 1,407.85 52,178.10
83,418.16 31,240.06 52,178.10
DEBE HABER
jul-01 P/r estado de situación inicial 1 001 67,062.78 67,062.78
jul-04 P/r venta de mercadería 11 003 2,398.56 69,461.34
jul-23 P/r venta de mercadería 59 011 1,852.70 71,314.04
jul-25 P/r venta de mercadería 78 015 1,556.18 72,870.22
jul-26 P/r venta de mercadería 83 016 1,427.57 74,297.79
jul-27 P/r venta de mercadería 89 017 3,093.05 77,390.84
jul-28 P/r venta de mercadería 91 017 2,747.92 80,138.76
ago-02 P/r venta de mercadería 110 021 3,145.02 83,283.78
ago-07 P/r venta de mercadería 126 024 2,117.01 85,400.79
ago-08 P/r venta de mercadería 129 025 4,641.78 90,042.57
ago-16 P/r venta de mercadería 152 029 3,061.45 93,104.02
ago-17 P/r venta de mercadería 156 030 10,913.76 104,017.78
ago-27 P/r cobro de crédito 180 034 572.61 103,445.17
ago-29 P/r venta de mercadería 194 037 8,299.21 111,744.38
112,316.99 572.61 111,744.38
SUMAN
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
CODIGO: 1.1.3
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
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CUENTA: BANCOS
CODIGO: 1.1.2
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
VIENEN
SUMAN Y PASAN
SALDO
177
DEBE HABER
112,316.99 572.61 111,744.38
sep-04 P/r venta de mercadería 219 042 1,171.80 112,916.18
sep-06 P/r cobro de crédito 229 043 951.64 111,964.54
sep-10 P/r cobro de crédito 264 050 901.06 111,063.48
sep-11 P/r cobro de crédito 267 051 991.82 110,071.66
sep-15 P/r venta de mercadería 278 052 10,204.49 120,276.15
sep-17 P/r venta de mercadería 284 053 8,234.26 128,510.41
sep-20 P/r venta de mercadería 290 054 1,557.71 130,068.12
sep-28 P/r cobro de crédito 313 058 5,445.27 124,622.85
133,485.25 8,862.40 124,622.85
DEBE HABER
sep-30P/r provisión de cuentas
incobrables 1% anual (AJ)325 061 103.85 103.85
0.00 103.85 103.85
DEBE HABER
jul-01 P/r compra de combustible 2 001 1.50 1.50
jul-01 P/r pago de alimentación 3 001 3.43 4.93
jul-02 P/r pago de alimentación 4 001 2.53 7.46
jul-02 P/r compra de juguetes 5 002 1.31 8.77
jul-02 P/r compra de juguetes 6 002 1.88 10.65
jul-03 P/r pago de alimentación 7 002 2.87 13.52
jul-03 P/r compra de combustible 8 002 0.96 14.48
jul-04 P/r compra de mercadería 9 002 18.60 33.08
33.08 0.00 33.08
SUMAN
CUENTA: IVA EN COMPRAS
CODIGO: 1.1.6
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SUMAN
CUENTA: (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES
CODIGO: 1.1.4
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
FOLIOSUMAS
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CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
VIENEN
SALDO
CODIGO: 1.1.3
FECHA DETALLE REF
SUMAN Y PASAN
SALDO
178
DEBE HABER
33.08 0.00 33.08
jul-04 P/r compra de combustible 10 002 1.07 34.15
jul-05 P/r compra de combustible 13 003 1.07 35.22
jul-05 P/r compra de mercadería 14 003 7.83 43.05
jul-05 P/r compra de mercadería 15 003 84.17 127.22
jul-06 P/r mantenimiento de vehículo 16 003 5.75 132.97
jul-06 P/r mantenimiento de vehículo 17 004 3.91 136.88
jul-07 P/r consumo telefónico 19 004 2.40 139.28
jul-09 P/r compra de combustible 20 004 1.39 140.67
jul-10 P/r mantenimiento de vehículo 21 004 0.97 141.64
jul-10P/r compra de suministros
de oficina 22 004 19.80 161.44
jul-10 P/r compra de combustible 23 005 1.50 162.94
jul-11 P/r pago de hospedaje 24 005 2.15 165.09
jul-11 P/r pago de alimentación 25 005 0.75 165.84
jul-11 P/r pago de hospedaje 26 005 2.14 167.98
jul-12 P/r compra de combustible 27 005 0.54 168.52
jul-12 P/r pago de hospedaje 28 006 0.96 169.48
jul-12 P/r pago de hospedaje 29 006 2.15 171.63
jul-13 P/r compra de combustible 30 006 1.61 173.24
jul-14 P/r mantenimiento de vehículo 31 006 9.86 183.10
jul-14 P/r consumo telefónico 32 006 2.28 185.38
jul-14 P/r mantenimiento de vehículo 33 006 1.50 186.88
jul-15P/r pago de gastos no
deducibles 34 007 4.25 191.13
jul-15 P/r pago de alimentación 35 007 0.77 191.90
jul-15P/r pago de gastos no
deducibles 36 007 6.95 198.85
jul-15 P/r compra de combustible 37 007 1.23 200.08
jul-16 P/r compra de combustible 38 007 1.66 201.74
jul-16 P/r mantenimiento de vehículo 39 008 5.44 207.18
jul-16 P/r pago de alimentación 40 008 2.05 209.23
jul-16 P/r mantenimiento de vehículo 41 008 22.55 231.78
jul-16 P/r mantenimiento de vehículo 42 008 6.64 238.42
jul-17 P/r mantenimiento de vehículo 44 008 5.34 243.76
jul-17 P/r compra de combustible 45 009 1.07 244.83
244.83 0.00 244.83
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: IVA EN COMPRAS
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FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
VIENEN
SUMAN Y PASAN
179
DEBE HABER
244.83 0.00 244.83
jul-18 P/r compra de mercadería 46 009 152.45 397.28
jul-18 P/r compra de mercadería 47 009 55.30 452.58
jul-18 P/r compra de mercadería 48 009 204.53 657.11
jul-18 P/r compra de mercadería 49 009 151.06 808.17
jul-18 P/r pago de alimentación 50 010 0.75 808.92
jul-18 P/r compra de combustible 51 010 0.96 809.88
jul-19 P/r compra de mercadería 52 010 14.52 824.40
jul-19 P/r pago de hospedaje 53 010 4.92 829.32
jul-19 P/r compra de combustible 54 010 1.28 830.60
jul-20 P/r compra de mercadería 55 011 218.84 1,049.44
jul-20 P/r compra de mercadería 56 011 134.55 1,183.99
jul-20 P/r compra de mercadería 57 011 359.93 1,543.92
jul-20 P/r compra de mercadería 58 011 424.99 1,968.91
jul-21 P/r pago de alimentación 59 011 3.04 1,971.95
jul-23 P/r compra de mercadería 60 012 158.23 2,130.18
jul-23 P/r mantenimiento de vehículo 61 012 3.85 2,134.03
jul-23 P/r mantenimiento de vehículo 62 012 27.96 2,161.99
jul-24 P/r mantenimiento de vehículo 67 013 62.46 2,224.45
jul-24 P/r compra de mercadería 68 013 2.51 2,226.96
jul-24 P/r compra de mercadería 69 013 67.02 2,293.98
jul-24 P/r compra de combustible 70 013 0.54 2,294.52
jul-24 P/r mantenimiento de vehículo 71 014 1.39 2,295.91
jul-24 P/r compra de combustible 72 014 1.50 2,297.41
jul-24 P/r pago de alimentación 73 014 1.43 2,298.84
jul-25 P/r compra de mercadería 76 014 122.24 2,421.08
jul-25 P/r compra de combustible 77 014 1.18 2,422.26
jul-26 P/r compra de mercadería 80 015 15.67 2,437.93
jul-26 P/r compra de combustible 81 015 1.18 2,439.11
jul-26 P/r pago de alimentación 82 015 1.16 2,440.27
jul-27 P/r compra de mercadería 84 016 52.87 2,493.14
jul-27 P/r compra de mercadería 85 016 50.80 2,543.94
jul-27 P/r compra de mercadería 86 016 221.89 2,765.83
jul-27 P/r compra de mercadería 87 016 118.52 2,884.35
jul-27 P/r utilización del parqueadero 88 017 0.90 2,885.25
2,885.25 0.00 2,885.25
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: IVA EN COMPRAS
CODIGO: 1.1.6
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
VIENEN
SUMAN Y PASAN
180
DEBE HABER
2,885.25 0.00 2,885.25
jul-29 P/r compra de combustible 93 017 0.75 2,886.00
jul-30 P/r compra de mercadería 94 018 245.15 3,131.15
jul-30 P/r compra de mercadería 95 018 105.72 3,236.87
jul-30 P/r compra de mercadería 96 018 9.86 3,246.73
jul-30 P/r compra de mercadería 97 018 198.00 3,444.73
jul-30 P/r compra de combustible 98 018 1.39 3,446.12
jul-30 P/r pago de alimentación 99 018 1.07 3,447.19
jul-31 P/r compra de mercadería 101 019 326.78 3,773.97
jul-31 P/r compra de mercadería 102 019 107.01 3,880.98
jul-31 P/r pago de alimentación 103 019 1.73 3,882.71
jul-31 P/r liquidación del IVA julio
(AJ).107 021 3,882.71 0.00
ago-01 P/r pago de alimentación 108 021 0.83 0.83
ago-01 P/r pago de alimentación 109 021 2.10 2.93
ago-02P/r pago de gastos no
deducibles 111 021 2.09 5.02
ago-02 P/r utilización del parqueadero 112 022 0.48 5.50
ago-02 P/r pago de alimentación 113 022 0.99 6.49
ago-02 P/r compra de mercadería 114 022 44.20 50.69
ago-03 P/r compra de mercadería 116 022 262.41 313.10
ago-03 P/r compra de mercadería 117 023 56.51 369.61
ago-03 P/r compra de mercadería 118 023 232.70 602.31
ago-03 P/r compra de mercadería 119 023 58.07 660.38
ago-03 P/r pago de alimentación 120 023 0.54 660.92
ago-05 P/r compra de combustible 121 023 1.50 662.42
ago-07 P/r compra de mercadería 122 023 63.85 726.27
ago-07 P/r compra de mercadería 123 024 22.44 748.71
ago-07 P/r consumo telefónico 124 024 2.40 751.11
ago-07 P/r pago de alimentación 125 024 3.10 754.21
ago-09 P/r compra de mercadería 130 025 19.00 773.21
ago-09 P/r compra de mercadería 131 025 92.56 865.77
ago-09 P/r compra de mercadería 132 025 127.70 993.47
ago-09 P/r compra de mercadería 133 026 725.61 1,719.08
ago-09 P/r pago de gastos varios 134 026 4.39 1,723.47
ago-09 P/r pago de alimentación 135 026 1.77 1,725.24
ago-09 P/r compra de combustible 136 026 1.29 1,726.53
5,609.24 3,882.71 1,726.53
SUMAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CODIGO: 1.1.6
CUENTA: IVA EN COMPRAS
SALDO
VIENEN
SUMAN Y PASAN
FECHA DETALLE REF FOLIO
181
DEBE HABER
5,609.24 3,882.71 1,726.53
ago-09P/r compra de suministros
de oficina 137 026 2.54 1,729.07
ago-10 P/r compra de combustible 138 027 1.34 1,730.41
ago-12 P/r compra de combustible 139 027 1.07 1,731.48
ago-12 P/r pago de alimentación 140 027 10.47 1,741.95
ago-13 P/r compra de mercadería 141 027 91.26 1,833.21
ago-13 P/r compra de mercadería 142 027 15.33 1,848.54
ago-13 P/r compra de mercadería 143 027 47.46 1,896.00
ago-13P/r pago de gastos no
deducibles 144 028 0.76 1,896.76
ago-13 P/r compra de combustible 145 028 0.54 1,897.30
ago-14 P/r consumo telefónico 146 028 2.28 1,899.58
ago-14 P/r compra de mercadería 147 028 209.22 2,108.80
ago-15 P/r compra de combustible 148 028 0.54 2,109.34
ago-15 P/r compra de mercadería 149 029 84.49 2,193.83
ago-16 P/r compra de mercadería 151 029 50.30 2,244.13
ago-17P/r pago de gastos no
deducibles 154 029 0.70 2,244.83
ago-17P/r pago de gastos no
deducibles 155 029 0.72 2,245.55
ago-18 P/r pago de alimentación 158 030 1.11 2,246.66
ago-19 P/r pago de alimentación 159 030 1.50 2,248.16
ago-21 P/r pago de alimentación 160 030 1.04 2,249.20
ago-21 P/r compra de combustible 161 031 1.15 2,250.35
ago-22 P/r compra de combustible 162 031 1.18 2,251.53
ago-22 P/r compra de combustible 163 031 1.18 2,252.71
ago-22 P/r pago de alimentación 164 031 2.63 2,255.34
ago-22 P/r pago telefónico 166 032 5.55 2,260.89
ago-22 P/r compra de mercadería 167 032 298.27 2,559.16
ago-22 P/r compra de mercadería 168 032 79.37 2,638.53
ago-23 P/r compra de mercadería 169 032 75.15 2,713.68
ago-23 P/r compra de mercadería 170 032 74.30 2,787.98
ago-23 P/r compra de mercadería 171 032 125.34 2,913.32
ago-23 P/r utilización del parqueadero 172 033 0.77 2,914.09
ago-24 P/r compra de mercadería 173 033 31.85 2,945.94
6,828.65 3,882.71 2,945.94
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: IVA EN COMPRAS
CODIGO: 1.1.6
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
VIENEN
SUMAN Y PASAN
182
DEBE HABER
6,828.65 3,882.71 2,945.94
ago-24 P/r compra de mercadería 174 033 204.31 3,150.25
ago-24 P/r utilización del parqueadero 175 033 0.64 3,150.89
ago-25P/r pago de gastos no
deducibles 176 033 2.43 3,153.32
ago-27 P/r pago de alimentación 177 034 2.99 3,156.31
ago-27 P/r utilización del parqueadero 178 034 0.77 3,157.08
ago-27 P/r compra de combustible 179 034 2.33 3,159.41
ago-28 P/r compra de mercadería 181 034 89.37 3,248.78
ago-28 P/r pago de alimentación 182 035 0.54 3,249.32
ago-28 P/r pago de gastos varios 183 035 1.31 3,250.63
ago-28 P/r compra de combustible 184 035 1.39 3,252.02
ago-29 P/r compra de mercadería 187 036 163.56 3,415.58
ago-29P/r pago de suministros de
oficina 188 036 8.89 3,424.47
ago-29 P/r compra de un teléfono 189 036 8.40 3,432.87
ago-29 P/r pago de hospedaje 190 036 3.60 3,436.47
ago-29 P/r pago de hospedaje 191 036 2.15 3,438.62
ago-29P/r pago de suministros de
oficina 192 037 3.36 3,441.98
ago-29 P/r pago de hospedaje 193 037 0.69 3,442.67
ago-30 P/r compra de mercadería 196 037 254.66 3,697.33
ago-30 P/r pago de alimentación 197 038 0.91 3,698.24
ago-30 P/r pago de hospedaje 198 038 2.15 3,700.39
ago-30 P/r compra de combustible 199 038 1.29 3,701.68
ago-30 P/r compra de combustible 200 038 1.34 3,703.02
ago-31 P/r compra de combustible 202 039 1.71 3,704.73
ago-31 P/r liquidación del IVA agosto (AJ). 207 040 3,704.73 0.00
sep-01 P/r compra de combustible 209 040 0.70 0.70
sep-01 P/r compra de combustible 210 040 1.39 2.09
sep-02 P/r compra de combustible 213 041 1.02 3.11
sep-02 P/r compra de combustible 214 041 1.66 4.77
sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 215 041 8.04 12.81
sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 216 041 19.82 32.63
sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 217 041 19.87 52.50
sep-04 P/r pago de alimentación 218 041 1.87 54.37
7,641.81 7,587.44 54.37
SALDO
VIENEN
SUMAN Y PASAN
CUENTA: IVA EN COMPRAS
CODIGO: 1.1.6
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
183
DEBE HABER
7,641.81 7,587.44 54.37
sep-05 P/r compra de combustible 220 042 1.07 55.44
sep-05 P/r pago de alimentación 221 042 1.37 56.81
sep-05 P/r compra de combustible 222 042 1.45 58.26
sep-05 P/r compra de mercadería 223 042 256.34 314.60
sep-05 P/r compra de mercadería 224 043 279.94 594.54
sep-05 P/r compra de mercadería 225 043 438.71 1,033.25
sep-06 P/r pago de hospedaje 226 043 2.68 1,035.93
sep-06 P/r compra de mercadería 227 043 99.32 1,135.25
sep-07 P/r compra de combustible 231 044 2.14 1,137.39
sep-07 P/r compra de combustible 232 044 1.29 1,138.68
sep-07 P/r pago de hospedaje 233 044 2.68 1,141.36
sep-07 P/r pago telefónico a CLARO 234 044 2.40 1,143.76
sep-07 P/r compra de mercadería 235 044 20.29 1,164.05
sep-07 P/r compra de mercadería 236 045 55.80 1,219.85
sep-08P/r pago de suministros de
oficina 239 045 1.72 1,221.57
sep-08P/r pago de suministros de
oficina240 045 2.90 1,224.47
sep-08 P/r pago de alimentación 241 046 1.68 1,226.15
sep-08 P/r pago de alimentación 242 046 3.63 1,229.78
sep-08 P/r pago de alimentación 243 046 0.57 1,230.35
sep-08 P/r compra de mercadería 244 046 284.77 1,515.12
sep-08 P/r compra de mercadería 245 046 211.76 1,726.88
sep-08 P/r compra de mercadería 246 047 197.27 1,924.15
sep-08 P/r compra de mercadería 247 047 17.73 1,941.88
sep-08 P/r compra de mercadería 248 047 144.44 2,086.32
sep-08 P/r compra de mercadería 249 047 293.38 2,379.70
sep-08 P/r compra de mercadería 250 047 74.85 2,454.55
sep-08 P/r compra de mercadería 251 048 5.59 2,460.14
sep-08 P/r compra de mercadería 252 048 20.93 2,481.07
sep-08 P/r compra de mercadería 253 048 40.29 2,521.36
sep-08 P/r compra de mercadería 254 048 188.47 2,709.83
sep-08 P/r compra de mercadería 255 048 259.61 2,969.44
sep-08 P/r compra de mercadería 156 030 170.81 3,140.25
sep-08 P/r compra de mercadería 257 049 33.44 3,173.69
10,761.13 7,587.44 3,173.69
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: IVA EN COMPRAS
CODIGO: 1.1.6
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
VIENEN
SUMAN Y PASAN
184
DEBE HABER
10,761.13 7,587.44 3,173.69
sep-08 P/r compra de mercadería 258 049 46.92 3,220.61
sep-08 P/r compra de mercadería 259 049 38.30 3,258.91
sep-09 P/r pago de alimentación 260 049 1.37 3,260.28
sep-09 P/r compra de maletas 261 049 9.16 3,269.44
sep-10 P/r compra de maletas 262 050 2.82 3,272.26
sep-10P/r gastos en transporte
(pasade de avión)263 050 8.29 3,280.55
sep-11 P/r lavado de vehículo 265 050 1.13 3,281.68
sep-11 P/r alineación de vehículo 266 050 1.29 3,282.97
sep-12 P/r pago telefónico 269 051 1.08 3,284.05
sep-13 P/r compra de combustible 271 051 1.71 3,285.76
sep-14 P/r pago telefónico a CLARO 272 051 2.82 3,288.58
sep-14 P/r compra de combustible 273 051 0.54 3,289.12
sep-14 P/r pago de alimentación 274 052 1.69 3,290.81
sep-15 P/r compra de combustible 277 052 0.80 3,291.61
sep-16 P/r pago de alimentación 281 053 3.32 3,294.93
sep-16P/r pago de gastos no
deducible 282 053 1.13 3,296.06
sep-17 P/r gastos varios 283 053 0.58 3,296.64
sep-17 P/r Factura Nº 089-001-108083. 285 053 21.60 3,318.24
sep-17 P/r gastos no deducibles 286 054 0.54 3,318.78
sep-19 P/r pago de alimentación 289 054 1.87 3,320.65
sep-21 P/r compra de combustible 291 054 1.07 3,321.72
sep-21 P/r compra de combustible 292 054 0.38 3,323.73
sep-22 P/r pago de alimentación 293 055 1.63 3,323.35
sep-22 P/r pago telefónico 294 055 5.55 3,329.28
sep-24 P/r compra de combustible 296 055 1.45 3,330.73
sep-24 P/r mantenimiento de vehiculo 297 055 3.76 3,334.49
sep-25 P/r compra de combustible 299 056 0.54 3,335.03
sep-25 P/r mantenimiento de vehículo 300 056 11.68 3,346.71
sep-26 P/r pago de alimentación 301 056 0.63 3,347.34
sep-26 P/r manteniento de vehículo 302 056 1.17 3,348.51
sep-26 P/r mantenimiento de vehículo 303 056 2.68 3,351.19
sep-26 P/r compra de combustible 304 056 1.80 3,352.99
sep-27 P/r pago de alimentación 306 057 0.75 3,353.74
10,941.18 7,587.44 3,353.74
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: IVA EN COMPRAS
CODIGO: 1.1.6
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
VIENEN
SUMAN Y PASAN
185
DEBE HABER
10,941.18 7,587.44 3,353.74
sep-28 P/r pago de alimentación 308 057 0.72 3,354.46
sep-28 P/r pago de hospedaje 310 058 2.68 3,357.14
sep-28 P/r compra de combustible 311 058 1.61 3,358.75
sep-28 P/r compra de regulador 312 058 5.25 3,364.00
sep-29 P/r compra de combustible 314 058 0.86 3,364.86
sep-29 P/r pago de alimentación 315 058 1.79 3,366.65
sep-29 P/r pago de alimentación 316 059 3.36 3,370.01
sep-30 P/r compra de combustible 317 059 1.39 3,371.40
sep-30 P/r pago de alimentación 318 059 7.08 3,378.48
sep-30 P/r pago de alimentación 319 059 0.80 3,379.28
sep-30P/r liquidación del IVA
septiembre (AJ).324 060 3,379.28 0.00
10,966.72 10,966.72 0.00
DEBE HABER
jul-04 P/r venta de mercadería 11 003 11.93 11.93
jul-06 P/r venta de mercadería 18 004 11.93 23.86
jul-23 P/r venta de mercadería 65 012 7.97 31.83
jul-25 P/r venta de mercadería 78 015 14.02 45.85
jul-27 P/r venta de mercadería 89 017 5.62 51.47
jul-28 P/r venta de mercadería 91 017 24.76 76.23
ago-02 P/r venta de mercadería 110 021 18.35 94.58
ago-07 P/r venta de mercadería 126 024 23.73 118.31
ago-17 P/r venta de mercadería 156 030 90.25 208.56
ago-29 P/r venta de mercadería 194 037 15.08 223.64
sep-07 P/r venta de mercadería 237 045 1.79 225.43
sep-12 P/r venta de mercadería 268 051 7.82 233.25
sep-15 P/r venta de mercadería 278 052 71.53 304.78
sep-17 P/r venta de mercadería 284 053 49.54 354.32
sep-27 P/r venta de mercadería 307 057 4.18 358.50
358.50 0.00 358.50
DETALLE REF FOLIOSUMAS
SUMAN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: IVA EN COMPRAS
CODIGO: 1.1.6
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
VIENEN
SALDO
SUMAN
CUENTA: ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 1%
CODIGO: 1.1.7
FECHA
186
DEBE HABER
ago-07 P/r venta de mercadería 126 024 169.22 169.22
169.22 0.00 169.22
DEBE HABER
jul-01 P/r estado de situación inicial 1 001 141.05 141.05
jul-10P/r compra de suministros
de oficina 22 004 165.00 306.05
ago-09P/r compra de suministros
de oficina 137 026 21.12 327.17
ago-29P/r pago de suministros de
oficina 188 036 78.21 405.38
ago-29P/r pago de suministros de
oficina 192 037 28.02 433.40
sep-08P/r pago de suministros de
oficina 239 045 31.86 465.26
sep-08P/r pago de suministros de
oficina 240 045 29.50 494.76
sep-17P/r compra de tarjeta de
memoria 283 053 4.82 499.58
sep-30P/r consumo de suministros
de oficina (AJ)326 061 249.79 249.79
499.58 249.79 249.79
DEBE HABER
jul-01 P/r estado de situacion inicial 1 001 15,338.43 15,338.43
sep-30 P/r determinar el costo de ventas (AR) 328 061 15,338.43 0.00
sep-30 P/r determinar el inventario final (AR) 329 061 18,383.20 18,383.20
33,721.63 15,338.43 18,383.20SUMAN
SUMAN
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIA
CODIGO: 1.1.5
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
SUMAN
CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA
CODIGO: 1.1.9
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
CODIGO: 1.1.8
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
CUENTA: ANTICIPO DE RETENCION IVA 30%
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
187
DEBE HABER
ago-29 P/r compra de un teléfono 189 036 70.00 70.00
sep-17 P/r Factura Nº 089-001-108083. 285 053 180.00 250.00
sep-17 P/r pago de entrega de equipo 286 054 4.46 254.46
sep-28 P/r compra de combustible 312 058 43.77 298.23
298.23 0.00 298.23
DEBE HABER
jul-31 P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).106 020 2.49 2.49
ago-31 P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).206 039 2.49 4.98
sep-30 P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).323 060 2.49 7.47
0.00 7.47 7.47
DEBE HABER
jul-01 P/r estado de situación inicial 1 001 3,675.00 3,675.00
3,675.00 0.00 3,675.00SUMAN
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACION
CODIGO: 1.2.3.
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SUMAN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
CODIGO: 1.2.1
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
SALDO
SALDO
SALDO
CUENTA: EQUIPOS DE OFICINA
SUMAN
CUENTA: (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
CODIGO: 1.2.2.
188
DEBE HABER
jul-31P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).106 020 102.07 102.07
ago-31P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).206 039 102.07 204.14
sep-30P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).323 060 102.07 306.21
0.00 306.21 306.21
DEBE HABER
jul-01 P/r estado de situación inicial 1 001 600.00 600.00
600.00 0.00 600.00
DEBE HABER
jul-31 P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).
106 020 5.00 5.00
ago-31P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).206 039 5.00 10.00
sep-30P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).323 060 5.00 15.00
0.00 15.00 15.00
DEBE HABER
jul-01 P/r estado de situación inicial 1 001 13,328.57 13,328.57
13,328.57 0.00 13,328.57SUMAN
SUMAN
CUENTA: VEHICULOS
CODIGO: 1.2.7.
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
CODIGO: 1.2.6.
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
DETALLE REF FOLIOSUMAS
SUMAN
CUENTA: (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
CUENTA: (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CODIGO: 1.2.4.
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
SALDO
SALDO
SALDO
SUMAN
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
CODIGO: 1.2.5.
FECHA
189
DEBE HABER
jul-31P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).106 020 222.14 222.14
ago-31P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).206 039 222.14 444.28
sep-30P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).323 060 222.14 666.42
0.00 666.42 666.42
DEBE HABER
jul-01 P/r estado de situación inicial 1 001 3,247.59 3,247.59
jul-31 P/r liquidación del IVA julio (AJ). 107 021 1,401.35 4,648.94
sep-24 P/r declaración del IVA al SRI. 295 055 1,792.15 2,856.79
4,648.94 1,792.15 2,856.79
DEBE HABER
jul-01 P/r estado de situación inicial 1 001 1,792.94 1,792.94
1,792.94 0.00 1,792.94
DEBE HABER
jul-01 P/r estado de situación inicial 1 001 120,821.92 120,821.92
jul-04 P/r compra de mercadería 9 002 172.09 120,994.01
0.00 120,994.01 120,994.01
SUMASFOLIOREFDETALLEFECHA
DETALLE REF FOLIO
SUMAN
CODIGO: 1.3.1
CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO IVA
SUMAS
CODIGO: 2.1.1
FECHA
FECHA
DETALLE REF FOLIO
CUENTA: (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHÍCULO
CODIGO: 1.2.8.
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
EXPRESADO EN $ USD
SALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
SALDO
SALDO
SUMAN
SUMAN
CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA
CODIGO: 1.3.2
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
SUMAN Y PASAN
SALDOSUMAS
190
DEBE HABER
0.00 120,994.01 120,994.01
jul-05 P/r compra de mercadería 14 003 72.46 121,066.47
jul-05 P/r compra de mercadería 15 003 778.56 121,845.03
jul-18 P/r compra de mercadería 46 009 1,410.19 123,255.22
jul-18 P/r compra de mercadería 47 009 511.49 123,766.71
jul-18 P/r compra de mercadería 48 009 1,891.91 125,658.62
jul-18 P/r compra de mercadería 49 009 1,397.33 127,055.95
jul-19 P/r compra de mercadería 52 010 134.27 127,190.22
jul-20 P/r compra de mercadería 55 011 2,024.30 129,214.52
jul-20 P/r compra de mercadería 56 011 1,244.58 130,459.10
jul-20 P/r compra de mercadería 57 011 3,321.14 133,780.24
jul-20 P/r compra de mercadería 58 011 3,931.19 137,711.43
jul-23 P/r compra de mercadería 60 012 1,463.60 139,175.03
jul-24 P/r compra de mercadería 68 013 23.24 139,198.27
jul-24 P/r compra de mercadería 69 013 619.92 139,818.19
jul-25 P/r compra de mercadería 76 014 1,130.73 140,948.92
jul-26 P/r compra de mercadería 80 015 144.92 141,093.84
jul-27 P/r compra de mercadería 84 016 489.04 141,582.88
jul-27 P/r compra de mercadería 85 016 469.93 142,052.81
jul-27 P/r compra de mercadería 86 016 2,052.48 144,105.29
jul-27 P/r compra de mercadería 87 016 1,096.32 145,201.61
jul-30 P/r compra de mercadería 94 018 2,267.60 147,469.21
jul-30 P/r compra de mercadería 95 018 977.95 148,447.16
jul-30 P/r compra de mercadería 96 018 91.24 148,538.40
jul-30 P/r compra de mercadería 97 018 1,831.46 150,369.86
jul-30 P/r pago de cuentas por pagar. 100 019 7,200.00 143,169.86
jul-31 P/r compra de mercadería 101 019 3,022.71 146,192.57
jul-31 P/r compra de mercadería 102 019 989.81 147,182.38
ago-02 P/r compra de mercadería 114 022 408.86 147,591.24
ago-03 P/r compra de mercadería 116 022 2,427.26 150,018.50
ago-03 P/r compra de mercadería 117 023 522.68 150,541.18
ago-03 P/r compra de mercadería 118 023 2,152.45 152,693.63
ago-03 P/r compra de mercadería 119 023 537.14 153,230.77
ago-07 P/r compra de mercadería 122 023 590.61 153,821.38
ago-07 P/r compra de mercadería 123 024 207.53 154,028.91
7,200.00 161,228.91 154,028.91
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
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DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
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SALDO
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CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
CODIGO: 2.1.1
SUMAN Y PASAN
191
DEBE HABER
7,200.00 161,228.91 154,028.91
ago-09 P/r compra de mercadería 130 025 175.75 154,204.66
ago-09 P/r compra de mercadería 131 025 856.15 155,060.81
ago-09 P/r compra de mercadería 132 025 1,181.22 156,242.03
ago-09 P/r compra de mercadería 133 026 6,711.88 162,953.91
ago-13 P/r compra de mercadería 141 027 844.15 163,798.06
ago-13 P/r compra de mercadería 142 027 141.80 163,939.86
ago-13 P/r compra de mercadería 143 027 438.97 164,378.83
ago-14 P/r compra de mercadería 147 028 1,935.25 166,314.08
ago-15 P/r compra de mercadería 149 029 781.55 167,095.63
ago-16 P/r compra de mercadería 151 029 465.26 167,560.89
ago-22 P/r compra de mercadería 167 032 2,758.97 170,319.86
ago-22 P/r compra de mercadería 168 032 734.14 171,054.00
ago-23 P/r compra de mercadería 169 032 695.17 171,749.17
ago-23 P/r compra de mercadería 170 032 687.31 172,436.48
ago-23 P/r compra de mercadería 171 032 1,159.36 173,595.84
ago-24 P/r compra de mercadería 173 033 294.64 173,890.48
ago-24 P/r compra de mercadería 174 033 1,889.84 175,780.32
ago-28 P/r compra de mercadería 181 034 826.68 176,607.00
ago-29 P/r compra de mercadería 187 036 1,512.89 178,119.89
ago-30 P/r compra de mercadería 196 037 2,355.67 180,475.56
ago-30 P/r pago de cuentas por pagar. 201 038 7,800.00 172,675.56
sep-05 P/r compra de mercadería 223 042 2,371.16 175,046.72
sep-05 P/r compra de mercadería 224 043 2,589.41 177,636.13
sep-05 P/r compra de mercadería 225 043 4,058.04 181,694.17
sep-06 P/r compra de mercadería 227 043 918.71 182,612.88
sep-07 P/r compra de mercadería 235 044 187.67 182,800.55
sep-07 P/r compra de mercadería 236 045 516.15 183,316.70
sep-08 P/r compra de mercadería 244 046 2,634.14 185,950.84
sep-08 P/r compra de mercadería 245 046 1,958.77 187,909.61
sep-08 P/r compra de mercadería 246 047 1,824.71 189,734.32
sep-08 P/r compra de mercadería 247 047 163.97 189,898.29
sep-08 P/r compra de mercadería 248 047 1,336.06 191,234.35
sep-08 P/r compra de mercadería 249 047 2,713.75 193,948.10
sep-08 P/r compra de mercadería 250 047 692.37 194,640.47
15,000.00 209,640.47 194,640.47
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SUMAN Y PASAN
192
DEBE HABER
15,000.00 209,640.47 194,640.47
sep-08 P/r compra de mercadería 251 048 51.70 194,692.17
sep-08 P/r compra de mercadería 252 048 193.61 194,885.78
sep-08 P/r compra de mercadería 253 048 372.69 195,258.47
sep-08 P/r compra de mercadería 254 048 1,743.32 197,001.79
sep-08 P/r compra de mercadería 255 048 2,401.40 199,403.19
sep-08 P/r compra de mercadería 256 049 1,580.02 200,983.21
sep-08 P/r compra de mercadería 257 049 309.36 201,292.57
sep-08 P/r compra de mercadería 258 049 433.97 201,726.54
sep-08 P/r compra de mercadería 259 049 354.31 202,080.85
sep-30 P/r pago de cuentas por pagar. 320 059 9,275.00 192,805.85
24,275.00 217,080.85 192,805.85
DEBE HABER SALDO
ago-31P/r liquidación del IVA
agosto (AJ).207 040 1,792.15 1,792.15
sep-24 P/r declaración del IVA al SRI. 295 055 1,792.15 0.00
sep-30P/r liquidación del IVA
septiembre (AJ).324 060 699.74 699.74
1,792.15 2,491.89 699.74
DEBE HABER
jul-04 P/r venta de mercadería 11 003 478.85 478.85
jul-06 P/r venta de mercadería 18 004 106.44 585.29
jul-23 P/r venta de mercadería 65 012 542.67 1,127.96
0.00 1,127.96 1,127.96
SALDO
SUMAN Y PASAN
SUMAN
CUENTA: IVA EN VENTAS
CODIGO: 2.1.3
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SUMAN
CUENTA: IVA POR PAGAR
CODIGO: 2.1.2
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CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
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SALDO
193
DEBE HABER
0.00 1,127.96 1,127.96
jul-24 P/r venta de mercadería 74 014 10.71 1,138.67
jul-25 P/r venta de mercadería 78 015 409.54 1,548.21
jul-26 P/r venta de mercadería 83 016 152.95 1,701.16
jul-27 P/r venta de mercadería 89 017 444.19 2,145.35
jul-28 P/r venta de mercadería 91 017 336.01 2,481.36
jul-31 P/r liquidación del IVA julio (AJ). 107 021 2,481.36 0.00
ago-02 P/r venta de mercadería 110 021 448.32 448.32
ago-07 P/r venta de mercadería 126 024 564.06 1,012.38
ago-08 P/r venta de mercadería 129 025 856.14 1,868.52
ago-16 P/r venta de mercadería 152 029 475.83 2,344.35
ago-17 P/r venta de mercadería 156 030 1,587.51 3,931.86
ago-28 P/r venta de mercadería 185 035 206.30 4,138.16
ago-29 P/r venta de mercadería 194 037 1,323.90 5,462.06
ago-31 P/r venta de mercadería 203 039 34.82 5,496.88
ago-31 P/r liquidación del IVA
agosto (AJ).
207 040 5,496.88 0.00
sep-01 P/r venta de mercadería 211 040 6.16 6.16
sep-04 P/r venta de mercadería 219 042 125.55 131.71
sep-06 P/r venta de mercadería 228 043 88.37 220.08
sep-07 P/r venta de mercadería 237 045 130.68 350.76
sep-12 P/r venta de mercadería 268 051 127.42 478.18
sep-14 P/r venta de mercadería 275 052 6.16 484.34
sep-15 P/r venta de mercadería 278 052 1,537.24 2,021.58
sep-17 P/r venta de mercadería 284 053 1,594.08 3,615.66
sep-20 P/r venta de mercadería 290 054 249.39 3,865.05
sep-24 P/r venta de mercadería 298 055 86.63 3,951.68
sep-27 P/r venta de mercadería 307 057 127.34 4,079.02
sep-30P/r liquidación del IVA
septiembre (AJ).324 060 4,079.02 0.00
12,057.26 12,057.26 0.00
VIENEN
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SALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
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EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: IVA EN VENTAS
CODIGO: 2.1.3
SUMAN
194
DEBE HABER
jul-31 P/r pago de sueldos del mes 104 020 333.91 333.91
ago-15 P/r pago del IEES de julio 150 029 333.91 0.00
ago-31 P/r pago de sueldos del mes 204 039 333.91 333.91
sep-15 P/r pago del IEES de agosto 279 052 333.91 0.00
sep-30 P/r pago de sueldos del mes 321 060 333.91 333.91
667.82 1,001.73 333.91
DEBE HABER
jul-01 P/r estado de situación inicial 1 001 3,180.55 3,180.55
jul-31P/r registrar los beneficios
sociales del mes 105 020 446.44 3,626.99
ago-31P/r registrar los beneficios
sociales del mes 205 039 446.44 4,073.43
sep-30P/r registrar los beneficios
sociales del mes322 060 446.44 4,519.87
0.00 4,519.87 4,519.87
DEBE HABER
jul-01 P/r estado de situación inicial 1 001 878.78 878.78
jul-02 P/r compra de juguetes 5 002 0.11 878.89
jul-02 P/r compra de juguetes 6 002 0.16 879.05
jul-04 P/r compra de mercadería 9 002 1.55 880.60
jul-05 P/r compra de mercadería 14 003 0.65 881.25
jul-05 P/r compra de mercadería 15 003 7.01 888.26
jul-06 P/r mantenimiento de vehículo 16 003 0.48 888.74
jul-06 P/r mantenimiento de vehículo 17 004 0.33 889.07
0.00 889.07 889.07SUMAN Y PASAN
SALDOREF FOLIOSUMAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
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DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
SUMAN
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
CODIGO: 2.1.6
FECHA DETALLE
SUMAN
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES
CODIGO: 2.1.5
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
CUENTA: IEES POR PAGAR
CODIGO: 2.1.4
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
EXPRESADO EN $ USD
SALDO
195
DEBE HABER
0.00 889.07 889.07
jul-09 P/r mantenimiento de vehículo 21 004 0.08 889.15
jul-10P/r compra de suministros
de oficina 22 004 1.65 890.80
jul-14 P/r mantenimiento de vehículo 31 006 0.82 891.62
jul-14 P/r mantenimiento de vehículo 33 006 0.13 891.75
jul-15 P/r pago de gastos varios 34 007 0.37 892.12
jul-15P/r pago de gastos no
deducibles 36 007 0.58 892.70
jul-16 P/r mantenimiento de vehículo 39 008 0.45 893.15
jul-16 P/r mantenimiento de vehículo 41 008 1.88 895.03
jul-16 P/r mantenimiento de vehículo 42 008 0.55 895.58
jul-17 P/r mantenimiento de vehículo 43 008 0.60 896.18
jul-17 P/r mantenimiento de vehículo 44 008 0.44 896.62
jul-18 P/r compra de mercadería 46 009 12.70 909.32
jul-18 P/r compra de mercadería 47 009 4.61 913.93
jul-18 P/r compra de mercadería 48 009 17.04 930.97
jul-18 P/r compra de mercadería 49 009 12.59 943.56
jul-19 P/r compra de mercadería 52 010 1.21 944.77
jul-20 P/r compra de mercadería 55 011 18.24 963.01
jul-20 P/r compra de mercadería 56 011 11.21 974.22
jul-20 P/r compra de mercadería 57 011 29.91 1,004.13
jul-20 P/r compra de mercadería 58 011 35.42 1,039.55
jul-23 P/r compra de mercadería 60 012 13.19 1,052.74
jul-23 P/r mantenimiento de vehículo 61 012 0.32 1,053.06
jul-23 P/r mantenimiento de vehículo 62 012 2.33 1,055.39
jul-23 P/r mantenimiento de vehículo 63 012 0.67 1,056.06
jul-23 P/r mantenimiento de vehículo 64 012 0.80 1,056.86
jul-24 P/r mantenimiento de vehículo 67 013 5.21 1,062.07
jul-24 P/r compra de mercadería 68 013 0.21 1,062.28
jul-24 P/r compra de mercadería 69 013 5.58 1,067.86
jul-24 P/r mantenimiento de vehículo 71 014 0.12 1,067.98
jul-25 P/r compra de mercadería 76 014 10.19 1,078.17
jul-26 P/r compra de mercadería 80 015 1.31 1,079.48
jul-27 P/r compra de mercadería 84 016 4.41 1,083.89
jul-27 P/r compra de mercadería 85 016 4.23 1,088.12
0.00 1,088.12 1,088.12
VIENEN
SUMAN Y PASAN
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
CODIGO: 2.1.6
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
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LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
196
DEBE HABER
0.00 1,088.12 1,088.12
jul-27 P/r compra de mercadería 86 016 18.49 1,106.61
jul-27 P/r compra de mercadería 87 016 9.88 1,116.49
jul-30 P/r compra de mercadería 94 018 20.43 1,136.92
jul-30 P/r compra de mercadería 95 018 8.81 1,145.73
jul-30 P/r compra de mercadería 96 018 0.82 1,146.55
jul-30 P/r compra de mercadería 97 018 16.50 1,163.05
jul-31 P/r compra de mercadería 101 019 27.23 1,190.28
jul-31 P/r compra de mercadería 102 019 8.92 1,199.20
ago-02 P/r pago de gastos varios 111 021 0.20 1,199.40
ago-02 P/r compra de mercadería 114 022 3.68 1,203.08
ago-03 P/r compra de mercadería 116 022 21.87 1,224.95
ago-03 P/r compra de mercadería 117 023 4.71 1,229.66
ago-03 P/r compra de mercadería 118 023 19.39 1,249.05
ago-03 P/r compra de mercadería 119 023 4.84 1,253.89
ago-07 P/r compra de mercadería 122 023 5.32 1,259.21
ago-07 P/r compra de mercadería 123 024 1.87 1,261.08
ago-09 P/r compra de mercadería 130 025 1.58 1,262.66
ago-09 P/r compra de mercadería 131 025 7.71 1,270.37
ago-09 P/r compra de mercadería 132 025 10.64 1,281.01
ago-09 P/r compra de mercadería 133 026 60.47 1,341.48
ago-09 P/r pago de gastos varios 134 026 0.37 1,341.85
ago-13 P/r compra de mercadería 141 027 7.61 1,349.46
ago-13 P/r compra de mercadería 142 027 1.28 1,350.74
ago-13 P/r compra de mercadería 143 027 3.95 1,354.69
ago-13 P/r pago de gastos varios 144 028 0.06 1,354.75
ago-14 P/r compra de mercadería 147 028 17.43 1,372.18
ago-15 P/r compra de mercadería 149 029 7.04 1,379.22
ago-16 P/r compra de mercadería 151 029 4.19 1,383.41
ago-17P/r pago de gastos no
deducibles 154 029 0.06 1,383.47
ago-17P/r pago de gastos no
deducibles 155 029 0.06 1,383.53
ago-22 P/r mantenimiento de vehículo 165 031 0.59 1,384.12
ago-22 P/r compra de mercadería 167 032 24.86 1,408.98
ago-22 P/r compra de mercadería 168 032 6.61 1,415.59
0.00 1,415.59 1,415.59
VIENEN
SUMAN Y PASAN
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
CODIGO: 2.1.6
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
197
DEBE HABER
0.00 1,415.59 1,415.59
ago-23 P/r compra de mercadería 169 032 6.26 1,421.85
ago-23 P/r compra de mercadería 170 032 6.19 1,428.04
ago-23 P/r compra de mercadería 171 032 10.44 1,438.48
ago-24 P/r compra de mercadería 173 033 2.65 1,441.13
ago-24 P/r compra de mercadería 174 033 17.03 1,458.16
ago-25 P/r pago de gastos varios 176 033 0.20 1,458.36
ago-28 P/r compra de mercadería 181 034 7.45 1,465.81
ago-28 P/r pago de gastos varios 183 035 0.18 1,465.99
ago-29 P/r compra de mercadería 187 036 13.63 1,479.62
ago-29P/r pago de suministros de
oficina 188 036 0.78 1,480.40
ago-29 P/r compra de un teléfono 189 036 0.70 1,481.10
ago-29P/r pago de suministros de
oficina 192 037 0.28 1,481.38
ago-30 P/r compra de mercadería 196 037 21.12 1,502.50
sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 215 041 0.67 1,503.17
sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 216 041 1.65 1,504.82
sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 217 041 1.66 1,506.48
sep-05 P/r compra de mercadería 223 042 21.36 1,527.84
sep-05 P/r compra de mercadería 224 043 23.33 1,551.17
sep-05 P/r compra de mercadería 225 043 36.56 1,587.73
sep-06 P/r compra de mercadería 227 043 8.28 1,596.01
sep-07 P/r compra de mercadería 235 044 1.69 1,597.70
sep-07 P/r compra de mercadería 236 045 4.65 1,602.35
sep-08P/r pago de suministros de
oficina 239 045 0.32 1,602.67
sep-08P/r pago de suministros de
oficina 240 045 0.30 1,602.97
sep-08 P/r compra de mercadería 244 046 23.73 1,626.70
sep-08 P/r compra de mercadería 245 046 17.65 1,644.35
sep-08 P/r compra de mercadería 246 047 16.44 1,660.79
sep-08 P/r compra de mercadería 247 047 1.48 1,662.27
sep-08 P/r compra de mercadería 248 047 12.04 1,674.31
sep-08 P/r compra de mercadería 249 047 24.45 1,698.76
sep-08 P/r compra de mercadería 250 047 6.24 1,705.00
0.00 1,705.00 1,705.00
VIENEN
SUMAN Y PASAN
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
CODIGO: 2.1.6
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
198
DEBE HABER
0.00 1,705.00 1,705.00
sep-08 P/r compra de mercadería 251 048 0.47 1,705.47
sep-08 P/r compra de mercadería 252 048 1.74 1,707.21
sep-08 P/r compra de mercadería 253 048 3.36 1,710.57
sep-08 P/r compra de mercadería 254 048 15.71 1,726.28
sep-08 P/r compra de mercadería 255 048 21.63 1,747.91
sep-08 P/r compra de mercadería 256 049 14.23 1,762.14
sep-08 P/r compra de mercadería 257 049 2.78 1,764.92
sep-08 P/r compra de mercadería 258 049 3.91 1,768.83
sep-08 P/r compra de mercadería 259 049 3.19 1,772.02
sep-09 P/r compra de maletas 261 049 0.76 1,772.78
sep-10 P/r compra de maletas 262 050 0.24 1,773.02
sep-11 P/r lavado de vehículo 265 050 0.09 1,773.11
sep-11 P/r alineación de vehículo 266 050 0.11 1,773.22
sep-17P/r compra de tarjeta de
memoria 283 053 0.05 1,773.27
sep-24 P/r mantenimiento de vehículo 297 055 0.31 1,773.58
sep-25 P/r mantenimiento de vehículo 300 056 0.97 1,774.55
sep-26 P/r mantenimiento de vehículo 302 056 0.10 1,774.65
sep-26 P/r mantenimiento de vehículo 303 056 0.22 1,774.87
sep-27 P/r factureros y comprobantes 305 057 0.52 1,775.39
sep-28 P/r compra de regulador 312 058 0.44 1,775.83
0.00 1,775.83 1,775.83
DEBE HABER
jul-01 P/r pago de alimentación 3 001 0.57 0.57
jul-02 P/r pago de alimentación 4 001 0.42 0.99
jul-03 P/r pago de alimentación 7 002 0.47 1.46
jul-11 P/r pago de hospedaje 24 005 0.36 1.82
jul-11 P/r pago de alimentacion 25 005 0.13 1.95
0.00 1.95 1.95
VIENEN
SALDO
SUMAN Y PASAN
SUMAN
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2%
CODIGO: 2.1.7
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
CODIGO: 2.1.6
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
199
DEBE HABER
0.00 1.95 1.95
jul-11 P/r pago de hospedaje 26 005 0.36 2.31
jul-12 P/r pago de alimentación 28 006 0.16 2.47
jul-12 P/r pago de hospedaje 29 006 0.36 2.83
jul-15 P/r pago de alimentación 35 007 0.13 2.96
jul-16 P/r pago de alimentación 40 008 0.34 3.30
jul-18 P/r pago de alimentación 50 010 0.13 3.43
jul-19 P/r pago de hospedaje 53 010 0.90 4.33
jul-21 P/r pago de alimentación 59 011 0.51 4.84
jul-24 P/r pago de alimentación 73 014 0.24 5.08
jul-26 P/r pago de alimentación 82 015 0.29 5.37
jul-27 P/r utilización del parqueadero 88 017 0.15 5.52
jul-30 P/r pago de alimentación 99 018 0.18 5.70
jul-31 P/r pago de alimentación 103 019 0.29 5.99
ago-01 P/r pago de alimentación 108 021 0.14 6.13
ago-01 P/r pago de alimentación 109 021 0.35 6.48
ago-02 P/r utilización del parqueadero 112 022 0.08 6.56
ago-02 P/r pago de alimentación 113 022 0.17 6.73
ago-03 P/r pago de alimentación 120 023 0.08 6.81
ago-07 P/r pago de alimentación 125 024 0.52 7.33
ago-08P/r pago de transporte de
mercadería128 025 5.24 12.57
ago-09 P/r pago de alimentación 135 026 0.29 12.86
ago-09P/r compra de suministros
de oficina 137 026 0.19 13.05
ago-12 P/r pago de alimentación 140 027 1.74 14.79
ago-18 P/r pago de alimentación 158 030 0.19 14.98
ago-19 P/r pago de alimentación 159 030 0.25 15.23
ago-21 P/r pago de alimentación 160 030 0.17 15.40
ago-22 P/r pago de alimentación 164 031 0.44 15.84
ago-23 P/r utilización del parqueadero 172 033 0.13 15.97
ago-24 P/r utilización del parqueadero 175 033 0.11 16.08
ago-27 P/r pago de alimentación 177 034 0.50 16.58
ago-27 P/r utilización del parqueadero 178 034 0.13 16.71
ago-28 P/r pago de alimentación 182 035 0.09 16.80
ago-29 P/r pago de hospedaje 190 036 0.60 17.40
0.00 17.40 17.40
VIENEN
SUMAN Y PASAN
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2%
CODIGO: 2.1.7
200
DEBE HABER
0.00 17.40 17.40
ago-29 P/r pago de hospedaje 191 036 0.36 17.76
ago-29 P/r pago de alimentación 193 037 0.12 17.88
ago-30 P/r pago de alimentación 197 038 0.15 18.03
ago-30 P/r pago de alimentacion 198 038 0.36 18.39
sep-04 P/r pago de alimentación 218 041 0.34 18.73
sep-05 P/r pago de alimentación 221 042 0.23 18.96
sep-06 P/r pago de hospedaje 226 043 0.49 19.45
sep-07 P/r pago de hospedaje 233 044 0.49 19.94
sep-08 P/r pago de alimentación 241 046 0.28 20.22
sep-08 P/r pago de alimentación 242 046 0.61 20.83
sep-08 P/r pago de alimentación 243 046 0.09 20.92
sep-09 P/r pago de alimentación 260 049 0.23 21.15
sep-14 P/r pago de alimentación 274 052 0.28 21.43
sep-16 P/r pago de alimentación 281 053 0.55 21.98
sep-16 P/r pago de gastos varios 282 053 0.19 22.17
sep-18 P/r transporte de mercadería 288 054 0.06 22.23
sep-19 P/r pago de alimentación 289 054 0.31 22.54
sep-22 P/r pago de alimentación 293 055 0.27 22.81
sep-26 P/r pago de alimentación 301 056 0.11 22.92
sep-27 P/r pago de alimentación 306 057 0.12 23.04
sep-28 P/r pago de alimentación 308 057 0.12 23.16
sep-28 P/r transporte de mercadería 309 057 4.92 28.08
sep-28 P/r pago de hospedaje 310 058 0.49 28.57
sep-29 P/r pago de alimentación 315 058 0.30 28.87
sep-29 P/r pago de alimentación 316 059 0.56 29.43
sep-30 P/r pago de alimentación 318 059 1.18 30.61
sep-30 P/r pago de alimentación 319 059 0.13 30.74
0.00 30.74 30.74
DEBE HABER SALDO
jul-01 P/r estado de situación inicial 1 001 13,767.93 13,767.93
0.00 13,767.93 13,767.93
VIENEN
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2%
CODIGO: 2.1.7
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
SUMAN
SUMAN
CUENTA: APORTE DE CAPITAL
CODIGO: 3.1.1
FECHA DETALLE REFFOLIOSUMAS
201
DEBE HABER
jul-04 P/r venta de mercadería 11 003 3,990.43 3,990.43
jul-06 P/r venta de mercadería 18 004 886.96 4,877.39
jul-23 P/r venta de mercadería 65 012 4,522.22 9,399.61
jul-24 P/r venta de mercadería 74 014 89.26 9,488.87
jul-25 P/r venta de mercadería 78 015 3,412.83 12,901.70
jul-26 P/r venta de mercadería 83 016 1,274.62 14,176.32
jul-27 P/r venta de mercadería 89 017 3,701.55 17,877.87
jul-28 P/r venta de mercadería 91 017 2,882.03 20,759.90
ago-02 P/r venta de mercadería 110 021 3,735.99 24,495.89
ago-07 P/r venta de mercadería 126 024 4,700.49 29,196.38
ago-08 P/r venta de mercadería 129 025 7,134.49 36,330.87
ago-16 P/r venta de mercadería 152 029 3,965.27 40,296.14
ago-17 P/r venta de mercadería 156 030 13,708.12 54,004.26
ago-28 P/r venta de mercadería 185 035 1,719.19 55,723.45
ago-29 P/r venta de mercadería 194 037 11,263.80 66,987.25
ago-31 P/r venta de mercadería 203 039 290.14 67,277.39
sep-01 P/r venta de mercadería 211 040 51.33 67,328.72
sep-04 P/r venta de mercadería 219 042 1,046.25 68,374.97
sep-06 P/r venta de mercadería 228 043 736.41 69,111.38
sep-07 P/r venta de mercadería 237 045 1,089.02 70,200.40
sep-12 P/r venta de mercadería 268 051 1,076.60 71,277.00
sep-14 P/r venta de mercadería 275 052 51.33 71,328.33
sep-15 P/r venta de mercadería 278 052 12,810.30 84,138.63
sep-17 P/r venta de mercadería 284 053 13,577.66 97,716.29
sep-20 P/r venta de mercadería 290 054 2,078.21 99,794.50
sep-24 P/r venta de mercadería 298 055 721.89 100,516.39
sep-27 P/r venta de mercadería 307 057 1,092.69 101,609.08
sep-30P/r determinar las ventas
netas (AR)327 061 1,132.08 100,477.00
sep-30P/r la utilidad bruta en
ventas (AR)330 061 100,477.00 0.00
101,609.08 101,609.08 0.00
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
SALDODETALLE REF FOLIOSUMAS
CUENTA: VENTAS
CODIGO: 4.1.1
FECHA
SUMAN
202
DEBE HABER
sep-30P/r la utilidad bruta en
ventas (AR)330 061 16,803.05 16,803.05
sep-30P/r cierre de cuentas de
ingreso (AC)332 062 16,803.05 0.00
16,803.05 16,803.05 0.00
DEBE HABER
jul-04 P/r compra de mercadería 9 002 155.04 155.04
jul-05 P/r compra de mercadería 14 003 65.28 220.32
jul-05 P/r compra de mercadería 15 003 701.40 921.72
jul-18 P/r compra de mercadería 46 009 1,270.44 2,192.16
jul-18 P/r compra de mercadería 47 009 460.80 2,652.96
jul-18 P/r compra de mercadería 48 009 1,704.42 4,357.38
jul-18 P/r compra de mercadería 49 009 1,258.86 5,616.24
jul-19 P/r compra de mercadería 52 010 120.96 5,737.20
jul-20 P/r compra de mercadería 55 011 1,823.70 7,560.90
jul-20 P/r compra de mercadería 56 011 1,121.24 8,682.14
jul-20 P/r compra de mercadería 57 011 2,991.12 11,673.26
jul-20 P/r compra de mercadería 58 011 3,541.62 15,214.88
jul-23 P/r compra de mercadería 60 012 1,318.56 16,533.44
jul-24 P/r compra de mercadería 68 013 20.94 16,554.38
jul-24 P/r compra de mercadería 69 013 558.48 17,112.86
jul-25 P/r compra de mercadería 76 014 1,018.68 18,131.54
jul-26 P/r compra de mercadería 80 015 130.56 18,262.10
jul-27 P/r compra de mercadería 84 016 440.58 18,702.68
jul-27 P/r compra de mercadería 85 016 423.36 19,126.04
jul-27 P/r compra de mercadería 86 016 1,849.08 20,975.12
jul-27 P/r compra de mercadería 87 016 987.68 21,962.80
jul-30 P/r compra de mercadería 94 018 2,042.88 24,005.68
jul-30 P/r compra de mercadería 95 018 881.04 24,886.72
24,886.72 0.00 24,886.72SUMAN Y PASAN
SALDOREF FOLIO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
SALDO
FECHA DETALLESUMAS
SUMAN
CUENTA: COMPRA DE MERCADERIA
CODIGO: 5.1.1
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
CODIGO: 4.1.2
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
LIBRO MAYOR
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
203
DEBE HABER
24,886.72 0.00 24,886.72
jul-30 P/r compra de mercadería 96 018 82.20 24,968.92
jul-30 P/r compra de mercadería 97 018 1,649.96 26,618.88
jul-31 P/r compra de mercadería 101 019 2,723.16 29,342.04
jul-31 P/r compra de mercadería 102 019 891.72 30,233.76
ago-02 P/r compra de mercadería 114 022 368.34 30,602.10
ago-03 P/r compra de mercadería 116 022 2,186.72 32,788.82
ago-03 P/r compra de mercadería 117 023 470.88 33,259.70
ago-03 P/r compra de mercadería 118 023 1,939.14 35,198.84
ago-03 P/r compra de mercadería 119 023 483.91 35,682.75
ago-07 P/r compra de mercadería 122 023 532.08 36,214.83
ago-07 P/r compra de mercadería 123 024 186.96 36,401.79
ago-09 P/r compra de mercadería 130 025 158.33 36,560.12
ago-09 P/r compra de mercadería 131 025 771.30 37,331.42
ago-09 P/r compra de mercadería 132 025 1,064.16 38,395.58
ago-09 P/r compra de mercadería 133 026 6,046.74 44,442.32
ago-13 P/r compra de mercadería 141 027 760.50 45,202.82
ago-13 P/r compra de mercadería 142 027 127.75 45,330.57
ago-13 P/r compra de mercadería 143 027 395.46 45,726.03
ago-14 P/r compra de mercadería 147 028 1,743.46 47,469.49
ago-15 P/r compra de mercadería 149 029 704.10 48,173.59
ago-16 P/r compra de mercadería 151 029 419.15 48,592.74
ago-22 P/r compra de mercadería 167 032 2,485.56 51,078.30
ago-22 P/r compra de mercadería 168 032 661.38 51,739.68
ago-23 P/r compra de mercadería 169 032 626.28 52,365.96
ago-23 P/r compra de mercadería 170 032 619.20 52,985.16
ago-23 P/r compra de mercadería 171 032 1,044.46 54,029.62
ago-24 P/r compra de mercadería 173 033 265.44 54,295.06
ago-24 P/r compra de mercadería 174 033 1,702.56 55,997.62
ago-28 P/r compra de mercadería 181 034 744.76 56,742.38
ago-29 P/r compra de mercadería 187 036 1,362.96 58,105.34
ago-30 P/r compra de mercadería 196 037 2,122.13 60,227.47
sep-05 P/r compra de mercadería 223 042 2,136.18 62,363.65
sep-05 P/r compra de mercadería 224 043 2,332.80 64,696.45
sep-05 P/r compra de mercadería 225 043 3,655.89 68,352.34
68,352.34 0.00 68,352.34
VIENEN
SUMAN Y PASAN
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: COMPRA DE MERCADERIA
CODIGO: 5.1.1
LIBRO MAYOR
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
204
DEBE HABER
68,352.34 0.00 68,352.34
sep-06 P/r compra de mercadería 227 043 827.67 69,180.01
sep-07 P/r compra de mercadería 235 044 169.07 69,349.08
sep-07 P/r compra de mercadería 236 045 465.00 69,814.08
sep-08 P/r compra de mercadería 244 046 2,373.10 72,187.18
sep-08 P/r compra de mercadería 245 046 1,764.66 73,951.84
sep-08 P/r compra de mercadería 246 047 1,643.88 75,595.72
sep-08 P/r compra de mercadería 247 047 147.72 75,743.44
sep-08 P/r compra de mercadería 248 047 1,203.66 76,947.10
sep-08 P/r compra de mercadería 249 047 2,444.82 79,391.92
sep-08 P/r compra de mercadería 250 047 623.76 80,015.68
sep-08 P/r compra de mercadería 251 048 46.58 80,062.26
sep-08 P/r compra de mercadería 252 048 174.42 80,236.68
sep-08 P/r compra de mercadería 253 048 335.76 80,572.44
sep-08 P/r compra de mercadería 254 048 1,570.56 82,143.00
sep-08 P/r compra de mercadería 255 048 2,163.42 84,306.42
sep-08 P/r compra de mercadería 256 049 1,423.44 85,729.86
sep-08 P/r compra de mercadería 257 049 278.70 86,008.56
sep-08 P/r compra de mercadería 258 049 390.96 86,399.52
sep-08 P/r compra de mercadería 259 049 319.20 86,718.72
sep-30 P/r determinar el costo de ventas (AR) 328 061 86,718.72 0.00
86,718.72 86,718.72 0.00
DEBE HABER
jul-28 P/r venta de mercadería 91 017 81.98 81.98
ago-17 P/r venta de mercadería 156 030 478.90 560.88
ago-29 P/r venta de mercadería 194 037 231.29 792.17
sep-12 P/r venta de mercadería 268 051 14.73 806.90
sep-17 P/r venta de mercadería 284 053 293.69 1,100.59
sep-27 P/r venta de mercadería 307 057 31.49 1,132.08
sep-30 P/r determinar las ventas netas (AR) 327 061 1,132.08 0.00
1,132.08 1,132.08 0.00
VIENEN
SALDODETALLE REF FOLIOSUMAS
CUENTA: COMPRA DE MERCADERIA
CODIGO: 5.1.1
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
SUMAN
CUENTA: (-) DESCUENTO EN VENTAS
CODIGO: 5.1.2.
FECHA
SUMAN
205
DEBE HABER SALDO
sep-30P/r determinar el costo de
ventas (AR)328 061 102,057.15 102,057.15
sep-30P/r determinar el inventario
final (AR)329 061 18,383.20 83,673.95
sep-30 Por asiento de regulación 330 061 83,673.95 0.00
102,057.15 102,057.15 0.00
DEBE HABER
jul-31 P/r pago de sueldos del mes 104 020 1,553.06 1,553.06
ago-31 P/r pago de sueldos del mes 204 039 1,553.06 3,106.12
sep-30 P/r pago de sueldos del mes 321 060 1,553.06 4,659.18
sep-30P/r cierre de cuentas de
gasto (AC)331 061 4,659.18 0.00
4,659.18 4,659.18 0.00
DEBE HABER
jul-31 P/r pago de sueldos del mes 104 020 188.70 188.70
ago-31 P/r pago de sueldos del mes 204 039 188.70 377.40
sep-30 P/r pago de sueldos del mes 321 060 188.70 566.10
sep-30P/r cierre de cuentas de
gasto (AC)331 061 566.10 0.00
566.10 566.10 0.00
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
SUMAN
SUMAN
SUMAN
CUENTA: APORTE PATRONAL
CODIGO: 6.1.2
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS
CODIGO: 6.1.1
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
CUENTA: COSTO DE VENTAS
CODIGO: 5.1.3.
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
206
DEBE HABER
jul-31P/r provisión de beneficios
sociales del mes105 020 446.44 446.44
ago-31P/r provisión de beneficios
sociales del mes 205 039 446.44 892.88
sep-30P/r provisón de beneficios
sociales del mes322 060 446.44 1,339.32
sep-30P/r cierre de cuentas de
gasto (AC)331 061 1,339.32 0.00
1,339.32 0.00 1,339.32
DEBE HABER
jul-31P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).106 020 2.49 2.49
ago-31P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).206 039 2.49 4.98
sep-30P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).323 060 2.49 7.47
sep-30P/r cierre de cuentas de
gasto (AC)331 061 7.47 0.00
7.47 7.47 0.00
DEBE HABER
jul-31P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).106 020 102.07 102.07
ago-31P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).206 039 102.07 204.14
sep-30P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).323 060 102.07 306.21
sep-30P/r cierre de cuentas de
gasto (AC)331 061 306.21 0.00
306.21 306.21 0.00
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
SALDO
SALDO
SALDO
SUMAN
SUMAN
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
CODIGO: 6.1.4
SUMAN
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CODIGO: 6.1.5
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
CUENTA: REMUNERACIONES ADICIONALES
CODIGO: 6.1.3
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
207
DEBE HABER
jul-31P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).106 020 5.00 5.00
ago-31P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).206 039 5.00 10.00
sep-30P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).323 060 5.00 15.00
sep-30P/r cierre de cuentas de
gasto (AC)331 061 15.00 0.00
15.00 15.00 0.00
DEBE HABER
jul-31P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).106 020 222.14 222.14
ago-31P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).206 039 222.14 444.28
sep-30P/r depreciación de los
activos fijos (AJ).323 060 222.14 666.42
sep-30P/r cierre de cuentas de
gasto (AC)331 061 666.42 0.00
666.42 666.42 0.00
DEBE HABER
sep-30P/r consumo de suministros
de oficina (AJ)326 061 249.79 249.79
sep-30P/r cierre de cuentas de
gasto (AC)331 061 249.79 0.00
249.79 249.79 0.00
EXPRESADO EN $ USD
SALDO
SALDO
SALDOSUMAS
SUMAN
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
SUMAN
SUMAN
CUENTA: CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA
CODIGO: 6.1.8
FECHA DETALLE REF FOLIO
CODIGO: 6.1.7
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
CODIGO: 6.1.6
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
208
DEBE HABER
jul-07 P/r consumo telefónico 19 004 20.00 20.00
jul-15 P/r consumo telefónico 32 006 19.00 39.00
ago-07 P/r consumo telefónico 124 024 20.00 59.00
ago-14 P/r consumo telefónico 146 028 19.00 78.00
ago-22 P/r consumo telefónico 166 032 46.29 124.29
sep-07 P/r consumo telefónico 234 044 20.00 144.29
sep-12 P/r consumo telefónico 269 051 9.01 153.30
sep-14 P/r consumo telefónico 272 051 23.46 176.76
sep-22 P/r consumo telefónico 294 055 46.29 223.05
sep-30P/r cierre de cuentas de
gasto (AC)331 061 223.05 0.00
223.05 223.05 0.00
DEBE HABER
sep-30P/r provisión de cuentas
incobrables 1% anual (AJ)325 061 103.85 103.85
sep-30P/r cierre de cuentas de
gasto (AC)331 061 103.85 0.00
103.85 103.85 0.00
DEBE HABER
jul-01 P/r compra de combustible 2 001 12.50 12.50
jul-03 P/r compra de combustible 8 002 8.04 20.54
jul-04 P/r compra de combustible 10 002 8.93 29.47
jul-05 P/r compra de combustible 13 003 8.93 38.40
38.40 0.00 38.40SUMAN Y PASAN
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
SUMAN
CUENTA: COMBUSTIBLE
CODIGO: 6.2.2
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
SUMAN
CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES
CODIGO: 6.2.1
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
CUENTA: TELEFONIA
CODIGO: 6.1.9
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
EXPRESADO EN $ USD
SALDO
209
DEBE HABER
38.40 0.00 38.40
jul-09 P/r compra de combustible 20 004 11.61 50.01
jul-10 P/r compra de combustible 23 005 12.50 62.51
jul-12 P/r compra de combustible 27 005 4.46 66.97
jul-13 P/r compra de combustible 30 006 13.39 80.36
jul-15 P/r compra de combustible 37 007 10.27 90.63
jul-16 P/r compra de combustible 38 007 13.84 104.47
jul-17 P/r compra de combustible 45 009 8.93 113.40
jul-18 P/r compra de combustible 51 010 8.04 121.44
jul-19 P/r compra de combustible 54 010 10.72 132.16
jul-24 P/r compra de combustible 70 013 4.46 136.62
jul-24 P/r compra de combustible 72 014 12.50 149.12
jul-25 P/r compra de combustible 77 014 9.82 158.94
jul-26 P/r compra de combustible 81 015 9.82 168.76
jul-29 P/r compra de combustible 93 017 6.25 175.01
jul-30 P/r compra de combustible 98 018 11.61 186.62
ago-05 P/r compra de combustible 121 023 12.50 199.12
ago-09 P/r compra de combustible 136 026 10.71 209.83
ago-10 P/r compra de combustible 138 027 11.16 220.99
ago-12 P/r compra de combustible 139 027 8.93 229.92
ago-13 P/r compra de combustible 145 028 4.46 234.38
ago-15 P/r compra de combustible 148 028 4.46 238.84
ago-21 P/r compra de combustible 161 031 9.65 248.49
ago-22 P/r compra de combustible 162 031 9.82 258.31
ago-22 P/r compra de combustible 163 031 9.82 268.13
ago-27 P/r compra de combustible 179 034 19.38 287.51
ago-28 P/r compra de combustible 184 035 11.61 299.12
ago-30 P/r compra de combustible 199 038 10.71 309.83
ago-30 P/r compra de combustible 200 038 11.16 320.99
ago-31 P/r compra de combustible 202 039 14.29 335.28
sep-01 P/r compra de combustible 209 040 5.80 341.08
sep-01 P/r compra de combustible 210 040 11.61 352.69
sep-02 P/r compra de combustible 213 041 8.48 361.17
sep-02 P/r compra de combustible 214 041 13.84 375.01
sep-05 P/r compra de combustible 220 042 8.93 383.94
sep-05 P/r compra de combustible 222 042 12.05 395.99
395.99 0.00 395.99
VIENEN
SUMAN Y PASAN
CODIGO: 6.2.2
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: COMBUSTIBLE
210
DEBE HABER
395.99 0.00 395.99
sep-07 P/r compra de combustible 231 044 17.86 413.85
sep-07 P/r compra de combustible 232 044 10.71 424.56
sep-13 P/r compra de combustible 271 051 14.29 438.85
sep-14 P/r compra de combustible 273 051 4.46 443.31
sep-15 P/r compra de combustible 277 052 6.71 450.02
sep-21 P/r compra de combustible 291 054 8.93 458.95
sep-21 P/r compra de combustible 292 054 3.13 462.08
sep-24 P/r compra de combustible 296 055 12.05 474.13
sep-25 P/r compra de combustible 299 056 4.46 478.59
sep-26 P/r compra de combustible 304 056 15.03 493.62
sep-28 P/r compra de combustible 311 058 13.39 507.01
sep-29 P/r compra de combustible 314 058 7.14 514.15
sep-30 P/r compra de combustible 317 059 11.61 525.76
sep-30P/r cierre de cuentas de
gasto (AC)331 061 525.76 0.00
525.76 525.76 0.00
DEBE HABER
jul-01 P/r pago de alimentación 3 001 28.57 28.57
jul-02 P/r pago de alimentación 4 001 21.06 49.63
jul-03 P/r pago de alimentación 7 002 23.73 73.36
jul-11 P/r pago de alimentación 25 005 6.25 79.61
jul-12 P/r pago de alimentación 28 006 8.04 87.65
jul-15 P/r pago de alimentación 35 007 6.43 94.08
jul-16 P/r pago de alimentación 40 008 16.95 111.03
jul-18 P/r pago de alimentación 50 010 6.25 117.28
jul-21 P/r pago de alimentación 59 011 25.32 142.60
jul-24 P/r pago de alimentación 73 014 12.02 154.62
154.62 0.00 154.62
VIENEN
SUMAN Y PASAN
SALDO
SUMAN
CUENTA: ALIMENTACION
CODIGO: 6.2.3
CUENTA: COMBUSTIBLE
CODIGO: 6.2.2
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
211
DEBE HABER
154.62 0.00 154.62
jul-26 P/r pago de alimentación 82 015 14.59 169.21
jul-30 P/r pago de alimentación 99 018 8.93 178.14
jul-31 P/r pago de alimentación 103 019 14.41 192.55
ago-01 P/r pago de alimentación 108 021 6.87 199.42
ago-01 P/r pago de alimentación 109 021 17.50 216.92
ago-02 P/r pago de alimentación 113 022 8.26 225.18
ago-03 P/r pago de alimentación 120 023 3.96 229.14
ago-07 P/r pago de alimentación 125 024 25.90 255.04
ago-09 P/r pago de alimentación 135 026 14.73 269.77
ago-12 P/r pago de alimentación 140 027 87.24 357.01
ago-18 P/r pago de alimentación 158 030 9.28 366.29
ago-19 P/r pago de alimentación 159 030 12.48 378.77
ago-21 P/r pago de alimentación 160 030 8.66 387.43
ago-22 P/r pago de alimentación 164 031 21.92 409.35
ago-27 P/r pago de alimentación 177 034 24.91 434.26
ago-28 P/r pago de alimentación 182 035 4.46 438.72
ago-29 P/r pago de alimentación 193 037 5.81 444.53
ago-30 P/r pago de alimentación 197 038 7.59 452.12
sep-04 P/r pago de alimentación 218 041 15.56 467.68
sep-05 P/r pago de alimentación 221 042 11.44 479.12
sep-08 P/r pago de alimentación 241 046 14.02 493.14
sep-08 P/r pago de alimentación 242 046 30.26 523.40
sep-08 P/r pago de alimentación 243 046 4.73 528.13
sep-09 P/r pago de alimentación 260 049 11.46 539.59
sep-14 P/r pago de alimentación 274 052 14.11 553.70
sep-16 P/r pago de alimentación 281 053 27.65 581.35
sep-16 P/r pago de alimentación 282 053 9.38 590.73
sep-19 P/r pago de alimentación 289 054 15.62 606.35
sep-22 P/r pago de alimentación 293 055 13.57 619.92
sep-26 P/r pago de alimentación 301 056 5.22 625.14
sep-27 P/r pago de alimentación 306 057 6.25 631.39
sep-28 P/r pago de alimentación 308 057 6.03 637.42
637.42 0.00 637.42
VIENEN
SUMAN Y PASAN
CUENTA: ALIMENTACION
CODIGO: 6.2.3
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
212
DEBE HABER
637.42 0.00 637.42
sep-29 P/r pago de alimentación 315 058 14.86 652.28
sep-29 P/r pago de alimentación 316 059 28.04 680.32
sep-30 P/r pago de alimentación 318 059 59.00 739.32
sep-30 P/r pago de alimentación 319 059 6.70 746.02
sep-30P/r cierre de cuentas de
gasto (AC)331 061 746.02 0.00
746.02 746.02 0.00
DEBE HABER
jul-11 P/r pago de hospedaje 24 005 17.85 17.85
jul-11 P/r pago de hospedaje 26 005 17.86 35.71
jul-12 P/r pago de hospedaje 29 006 17.85 53.56
jul-19 P/r pago de hospedaje 53 010 40.98 94.54
ago-29 P/r pago de hospedaje 190 036 30.00 124.54
ago-29 P/r pago de hospedaje 191 036 17.85 142.39
ago-30 P/r pago de hospedaje 198 038 17.85 160.24
sep-06 P/r pago de hospedaje 226 043 22.32 182.56
sep-07 P/r pago de hospedaje 233 044 22.32 204.88
sep-28 P/r pago de hospedaje 310 058 22.32 227.20
sep-30P/r cierre de cuentas de
gasto (AC)331 061 227.20 0.00
227.20 227.20 0.00
DEBE HABER
jul-06 P/r mantenimiento de vehículo 16 003 47.94 47.94
jul-06 P/r mantenimiento de vehículo 17 004 32.58 80.52
80.52 0.00 80.52
SALDO
SALDO
VIENEN
SUMAN Y PASAN
SUMAN
CUENTA: ALIMENTACION
CODIGO: 6.2.3
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: MANTENIMIENTO VEHICULAR
CODIGO: 6.2.5
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SUMAN
CUENTA: HOSPEDAJE
CODIGO: 6.2.4
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
213
DEBE HABER
80.52 0.00 80.52
jul-09 P/r mantenimiento de vehículo 21 004 8.03 88.55
jul-14 P/r mantenimiento de vehículo 31 006 82.15 170.70
jul-14 P/r mantenimiento de vehículo 33 006 12.52 183.22
jul-16 P/r mantenimiento de vehículo 39 008 45.30 228.52
jul-16 P/r mantenimiento de vehículo 41 008 187.95 416.47
jul-16 P/r mantenimiento de vehículo 42 008 55.35 471.82
jul-17 P/r mantenimiento de vehículo 43 008 60.00 531.82
jul-17 P/r mantenimiento de vehículo 44 008 44.46 576.28
jul-23 P/r mantenimiento de vehículo 61 012 32.06 608.34
jul-23 P/r mantenimiento de vehículo 62 012 233.04 841.38
jul-23 P/r mantenimiento de vehículo 63 012 67.00 908.38
jul-23 P/r mantenimiento de vehículo 64 012 80.00 988.38
jul-24 P/r mantenimiento de vehículo 67 013 520.54 1,508.92
jul-24 P/r mantenimiento de vehículo 71 014 11.61 1,520.53
ago-22 P/r mantenimiento de vehículo 165 031 58.75 1,579.28
sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 215 041 66.96 1,646.24
sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 216 041 165.18 1,811.42
sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 217 041 165.56 1,976.98
sep-11 P/r mantenimiento de vehículo 265 050 9.38 1,986.36
sep-11 P/r mantenimiento de vehículo 266 050 10.71 1,997.07
sep-24 P/r mantenimiento de vehículo 297 055 31.34 2,028.41
sep-25 P/r mantenimiento de vehículo 300 056 97.32 2,125.73
sep-26 P/r mantenimiento de vehículo 302 056 9.83 2,135.56
sep-26 P/r mantenimiento de vehículo 303 056 22.32 2,157.88
sep-30 P/r cierre de cuentas de gasto (AC) 331 061 2,157.88 0.00
2,157.88 2,157.88 0.00
DEBE HABER SALDO
jul-27 P/r utilización del parqueadero 88 017 7.50 7.50
ago-02 P/r utilización del parqueadero 112 022 4.02 11.52
11.52 0.00 11.52
VIENEN
SALDO
SUMAN Y PASAN
CUENTA: MANTENIMIENTO VEHICULAR
CODIGO: 6.2.5
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
SUMAN
CUENTA: PARQUEOS
CODIGO: 6.2.6
FECHA DETALLE REFFOLIOSUMAS
214
DEBE HABER
11.52 0.00 11.52
ago-23 P/r utilización del parqueadero 172 033 6.43 17.95
ago-24 P/r utilización del parqueadero 175 033 5.36 23.31
ago-27 P/r utilización del parqueadero 178 034 6.43 29.74
sep-30 P/r cierre de cuentas de gasto (AC) 331 061 29.74 0.00
29.74 29.74 0.00
DEBE HABER
ago-08 P/r transporte de mercadería 128 025 261.99 261.99
sep-18 P/r transporte de mercadería 288 054 3.00 264.99
sep-28 P/r transporte de mercadería 309 057 245.90 510.89
sep-30 P/r cierre de cuentas de gasto (AC) 331 061 510.89 0.00
510.89 510.89 0.00
DEBE HABER
sep-10 P/r gastos en movilizacion 263 050 69.05 69.05
sep-30 P/r cierre de cuentas de gasto (AC) 331 061 69.05 0.00
69.05 69.05 0.00
DEBE HABER
sep-27P/r impresión de factureros
y comprobantes 305 057 52.00 52.00
sep-30 P/r cierre de cuentas de gasto (AC) 331 061 52.00 0.00
52.00 52.00 0.00
SALDO
VIENEN
SALDO
SALDO
SALDO
SUMAN
CUENTA: MOVILIZACION
CODIGO: 6.2.8
FECHA
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: PARQUEOS
CODIGO: 6.2.6
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
SUMAN
SUMAN
CUENTA: IMPRENTA Y REPRODUCCION
CODIGO: 6.2.9
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
DETALLE REF FOLIOSUMAS
SUMAN
CUENTA:TRANSPORTE EN VENTAS
CODIGO: 6.2.7
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
215
DEBE HABERsep-09 P/r compra de maletas 261 049 76.34 76.34
sep-10 P/r compra de maletas 262 050 23.46 99.80
sep-30 P/r cierre de cuentas de gasto (AC) 331 061 99.80 0.00
99.80 99.80 0.00
DEBE HABER
jul-09 P/r mantenimiento de vehículo 21 004 0.08 0.08
jul-16 P/r mantenimiento de vehículo 41 008 1.88 1.96
jul-17 P/r mantenimiento de vehículo 44 008 0.44 2.40
jul-24 P/r mantenimiento de vehículo 67 013 5.21 7.61
sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 216 041 1.65 9.26
sep-03 P/r mantenimiento de vehículo 217 041 1.66 10.92
sep-09 P/r compra de maletas 261 049 0.76 11.68
sep-11 P/r lavado de vehículo 265 050 0.09 11.77
sep-11 P/r alineación de vehículo 266 050 0.11 11.88
sep-17 P/r compra de tarjeta de memoria 283 053 0.05 11.93
sep-24 P/r mantenimiento de vehículo 297 055 0.31 12.24
sep-28 P/r compra de regulador 312 058 0.44 12.68
sep-30 P/r cierre de cuentas de gasto (AC) 331 061 12.68 0.00
12.68 12.68 0.00
DEBE HABER
jul-01 P/r pago de alimentación 3 001 0.57 0.57
jul-02 P/r pago de alimentación 4 001 0.42 0.99
jul-11 P/r pago de alimentación 25 005 0.13 1.12
1.12 0.00 1.12
EXPRESADO EN $ USD
SALDO
SALDO
SUMAN Y PASAN
SALDO
SUMAN
CUENTA: RETENCION ASUMIDA 2%
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
CODIGO: 6.2.12
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SUMAN
CUENTA: RETENCION ASUMIDA 1%
CODIGO: 6.2.11
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
CUENTA: MOCHILA EQUIPAJE
CODIGO: 6.2.10
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
216
DEBE HABER
1.12 0.00 1.12
jul-11 P/r pago de hospedaje 26 005 0.36 1.48
jul-12 P/r pago de alimentación 28 006 0.16 1.64
jul-15 P/r pago de alimentación 35 007 0.13 1.77
jul-18 P/r pago de alimentación 50 010 0.13 1.90
jul-19 P/r pago de hospedaje 53 010 0.90 2.80
jul-21 P/r pago de alimentación 59 011 0.51 3.31
jul-24 P/r pago de alimentación 73 014 0.24 3.55
jul-26 P/r pago de alimentación 82 015 0.29 3.84
jul-27 P/r utilización del parqueadero 88 017 0.15 3.99
jul-30 P/r pago de alimentación 99 018 0.18 4.17
jul-31 P/r pago de alimentación 103 019 0.29 4.46
ago-01 P/r pago de alimentación 108 021 0.14 4.60
ago-01 P/r pago de alimentación 109 021 0.35 4.95
ago-02 P/r utilización del parqueadero 112 022 0.08 5.03
ago-02 P/r pago de alimentación 113 022 0.17 5.20
ago-03 P/r pago de alimentación 121 023 0.08 5.28
ago-07 P/r pago de alimentación 125 024 0.52 5.80
ago-09 P/r pago de alimentación 135 026 0.29 6.09
ago-09 P/r compra de suministros de oficina 137 026 0.19 6.28
ago-18 P/r pago de alimentación 158 030 0.19 6.47
ago-19 P/r pago de alimentación 159 030 0.25 6.72
ago-21 P/r pago de alimentación 160 030 0.17 6.89
ago-22 P/r pago de alimentación 164 031 0.44 7.33
ago-24 P/r utilización del parqueadero 175 033 0.11 7.44
ago-27 P/r pago de alimentación 177 034 0.50 7.94
ago-28 P/r pago de alimentación 182 035 0.09 8.03
ago-29 P/r pago de hospedaje 190 036 0.60 8.63
ago-29 P/r pago de alimentación 193 037 0.12 8.75
ago-30 P/r pago de alimentación 197 038 0.15 8.90
sep-04 P/r pago de alimentación 218 041 0.34 9.24
sep-05 P/r pago de alimentación 221 042 0.23 9.47
sep-08 P/r pago de alimentación 242 046 0.61 10.08
sep-08 P/r pago de alimentación 243 046 0.09 10.17
10.17 0.00 10.17
VIENEN
SUMAN Y PASAN
CODIGO: 6.2.12
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
CUENTA: RETENCION ASUMIDA 2%
217
DEBE HABER
10.17 0.00 10.17
sep-14 P/r pago de alimentación 274 052 0.28 10.45
sep-16 P/r pago de alimentación 281 053 0.55 11.00
sep-18 P/r transporte de mercadería 288 054 0.06 11.06
sep-26 P/r pago de alimentación 301 056 0.11 11.17
sep-27 P/r pago de alimentación 306 057 0.12 11.29
sep-28 P/r pago de alimentación 308 057 0.12 11.41
sep-30 P/r pago de alimentación 319 059 0.13 11.54
sep-30 P/r cierre de cuentas de gasto (AC) 331 061 11.54 0.00
11.54 11.54 0.00
DEBE HABER
jul-02 P/r compra de juguetes 5 002 10.95 10.95
jul-02 P/r compra de juguetes 6 002 15.65 26.60
jul-15 P/r pago de gastos no deducibles 34 007 37.00 63.60
jul-15 P/r pago de gastos no deducibles 36 007 57.95 121.55
jul-19 P/r pago de hospedaje 53 010 4.10 125.65
ago-02 P/r pago de gastos no deducibles 111 021 19.67 145.32
ago-07 P/r pago de alimentación 125 024 2.59 147.91
ago-09 P/r pago de gastos no deducibles 134 026 37.25 185.16
ago-13 P/r pago de gastos no deducibles 144 028 6.34 191.50
ago-17 P/r pago de gastos no deducibles 154 029 5.80 197.30
ago-17 P/r pago de gastos no deducibles 155 029 6.03 203.33
ago-25 P/r pago de gastos no deducibles 176 033 20.28 223.61
ago-28 P/r pago de gastos no deducibles 183 035 17.85 241.46
sep-04 P/r pago de alimentación 218 041 1.56 243.02
sep-06 P/r pago de hospedaje 226 043 2.23 245.25
sep-07 P/r pago de hospedaje 233 044 2.23 247.48
sep-28 P/r pago de hospedaje 310 058 2.23 249.71
sep-30 P/r cierre de cuentas de gasto (AC) 331 061 249.71 0.00
249.71 249.71 0.00
VIENEN
SALDO
SUMAN
CUENTA: RETENCION ASUMIDA 2%
CODIGO: 6.2.12
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
SALDO
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
SUMAN
CUENTA: NO DEDUCIBLES
CODIGO: 6.3.1
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
218
DEBE HABER SALDO
sep-30 P/r la utilidad del ejercicio (AC) 333 062 3,340.77 3,340.77
0.00 3,340.77 3,340.77
DEBE HABER
sep-30P/r cierre de cuentas de
gasto (AC)331 061 12,828.66 12,828.66
sep-30P/r cierre de cuentas de
ingreso (AC)332 062 16,803.05 -3,974.39
sep-30P/r la utilidad del ejercicio
(AC)333 062 3,974.39 0.00
16,803.05 16,803.05 0.00
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO MAYOR
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
SALDO
Cuenca, 30 de septiembre del 2012.
REF FOLIOSUMAS
DETALLE
f) GERENTE f) CONTADOR
SUMAN
CUENTA: PERDIDAS Y GANANCIAS
CODIGO: 6.5
FECHA
SUMAN
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO
CODIGO: 3.2.1
FECHA DETALLE REF FOLIOSUMAS
219
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA 15,247.73 14,753.71 494.02
1.1.2 BANCOS 83,418.16 31,240.06 52,178.10
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 133,485.25 8,862.40 124,622.85
1.1.4.(-) PROVISION DE CUENTAS
INCOBRABLES103.85 103.85
1.1.6 IVA EN COMPRAS 10,966.72 10,966.72
1.1.7ANTICIPO DE RETENCION EN
LA FUENTE 1%358.50 358.50
1.1.8 ANTICIPO DE RETENCION IVA 30% 169.22 169.22
1.1.9 SUMINISTROS DE OFICINA 499.58 249.79 249.79
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIA 33,721.63 15,338.43 18,383.20
1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.1 EQUIPOS DE OFICINA 298.23 298.23
1.2.2(-) DEPRECIACION ACUMULADA
DE EQUIPOS DE OFICINA7.47 7.47
1.2.3 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3,675.00 3,675.00
1.2.4(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE
EQUIPOS DE COMPUTACION306.21 306.21
1.2.5 MUBLES Y ENSERES 600.00 600.00
1.2.6(-) DEPRECIACION ACUMULADA
DE MUEBLES Y ENSERES15.00 15.00
1.2.7 VEHICULOS 13,328.57 13,328.57
1.2.8(-) DEPRECIACION ACUMULADA
DE VEHICULOS666.42 666.42
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.1 CREDITO TRIBUTARIO IVA 4,648.94 1,792.15 2,856.79
1.3.2CREDITO TRIBUTARIO
IMPUESTO A LA RENTA1,792.94 1,792.94
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.2.1 CUENTAS POR PAGAR 24,275.00 217,080.85 192,805.85
2.1.2 IVA POR PAGAR 1,792.15 2,491.89 699.74
2.1.3 IVA EN VENTAS 12,057.26 12,057.26
2.1.4 IESS POR PAGAR 667.82 1,001.73 333.91
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 4,519.87 4,519.87
2.1.6RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 1%1,775.83 1,775.83
2.1.7RETENCION EN LA FUENTE
POR PAGAR 2%30.74 30.74
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
BALANCE DE COMPROBACION
EXPRESADO EN $ USD
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
SUMAS SALDOSCÓDIGO DETALLE
220
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
3 PATRIMONIO3.1 CAPITAL
3.1.1 APORTE DE CAPITAL 13,767.93 13,767.93
4 INGRESOS4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 VENTAS 101,609.08 101,609.084.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 16,803.05 16,803.05
5 COSTOS5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.1 COMPRAS DE MERCADERIA 86,718.72 86,718.72
5.1.2 (-) DESCUENTO EN VENTAS 1,132.08 1,132.08
5.1.3 COSTO DE VENTAS 102,057.15 102,057.15
6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS 4,659.18 4,659.18
6.1.2 APORTE PATRONAL 566.10 566.106.1.3 REMUNERACIONES ADICIONALES 1,339.32 1,339.326.1.4 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE
OFICINA7.47 7.47
6.1.5 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION 306.21 306.21
6.1.6 DEPRECIACION DE MUEBLES Y
ENSERES15.00 15.00
6.1.7 DEPRECIACION DE VEHICULO 666.42 666.42
6.1.8 CONSUMO DE SUMINISTROS DE
OFICINA249.79 249.79
6.1.9 TELEFONIA 223.05 223.05
6.2 GASTO DE VENTAS
6.2.1 CUENTAS INCOBRABLES 103.85 103.85
6.2.2 COMBUSTIBLE 525.76 525.76
6.2.3 ALIMENTACION 746.02 746.02
6.2.4 HOSPEDAJE 227.20 227.20
6.2.5 MANTENIMIENTO VEHICULAR 2,157.88 2,157.88
6.2.6 PARQUEOS 29.74 29.74
6.2.7 TRANSPORTE EN VENTAS 510.89 510.89
6.2.8 MOVILIZACION 69.05 69.05
6.2.9 IMPRENTA Y REPRODUCCION 52.00 52.00
6.2.10 MOCHILA EQUIPAJE 99.80 99.80
6.2.11 RETENCION ASUMIDA 1% 12.68 12.68
6.2.12 RETENCION ASUMIDA 2% 11.54 11.54
6.3 GASTOS NO DEDUCIBLES
6.3.1. NO DEDUCIBLES 249.71 249.71
SUMAN 645,348.39 645,348.39 231,835.87 231,835.87
f)GERENTE
CÓDIGO DETALLESUMAS SALDOS
f)CONTADOR
Cuenca, 30 de septiembre del 2012.
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
221
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA 494.02 494.02 494.02
1.1.2 BANCOS 52,178.10 52,178.10 52,178.10
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 124,622.85 124,622.85 124,622.85
1.1.4. (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES 103.85 103.85 103.85
1.1.6 IVA EN COMPRAS 0.00
1.1.7 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 1% 358.50 358.50 358.50
1.1.8 ANTICIPO DE RETENCION IVA 30% 169.22 169.22 169.22
1.1.9 SUMINISTROS DE OFICINA 249.79 249.79 249.79
1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIA 18,383.20 0.00
1.2 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.1 EQUIPOS DE OFICINA 298.23 298.23 298.23
1.2.2 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE
OFICINA
7.47 7.47 7.47
1.2.3 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3,675.00 3,675.00 3,675.00
1.2.4 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE
COMPUTACION
306.21 306.21 306.21
1.2.5 MUBLES Y ENSERES 600.00 600.00 600.00
1.2.6 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y
ENSERES
15.00 15.00 15.00
1.2.7 VEHICULOS 13,328.57 13,328.57 13,328.57
1.2.8 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS 666.42 666.42 666.42
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.1 CREDITO TRIBUTARIO IVA 2,856.79 2,856.79 2,856.79
1.3.2 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA 1,792.94 1,792.94 1,792.94
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.2.1 CUENTAS POR PAGAR 192,805.85 192,805.85 192,805.85
2.1.2 IVA POR PAGAR 699.74 699.74 699.74
2.1.3 IVA EN VENTAS 0.00 0.00 0.00
2.1.4 IESS POR PAGAR 333.91 333.91 333.91
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 4,519.87 4,519.87 4,519.87
2.1.6 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 1,775.83 1,775.83 1,775.83
2.1.7 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 30.74 30.74 30.74
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 APORTE DE CAPITAL 13,767.93 13,767.93 13,767.93
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 VENTAS 0.00
4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 16,803.05 16,803.05 16,803.05
5 COSTOS
5.1 COSTOS OPERACIONALES
5.1.1 COMPRAS DE MERCADERIA 0.00 0.00
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
HOJA DE TRABAJO
CODIGO DETALLESALDO
EXPRESADO EN $USD
BALANCE GENERALAJUSTES BALANCE AJUSTADO
222
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
5.1.2 (-) DESCUENTO EN VENTAS 0.00 0.00
5.1.3 COSTO DE VENTAS 0.00 0.00
6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS 4,659.18 4,659.18 4,659.18
6.1.2 APORTE PATRONAL 566.10 566.10 566.10
6.1.3 REMUNERACIONES ADICIONALES 1,339.32 1,339.32 1,339.32
6.1.4 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA 7.47 7.47 7.47
6.1.5 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION 306.21 306.21 306.21
6.1.6 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 15.00 15.00 15.00
6.1.7 DEPRECIACION DE VEHICULO 666.42 666.42 666.42
6.1.8 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA 249.79 249.79 249.79
6.1.9 TELEFONIA 223.05 223.05 223.05
6.2 GASTO DE VENTAS
6.2.1 CUENTAS INCOBRABLES 103.85 103.85 103.85
6.2.2 COMBUSTIBLE 525.76 525.76 525.76
6.2.3 ALIMENTACION 746.02 746.02 746.02
6.2.4 HOSPEDAJE 227.20 227.20 227.20
6.2.5 MANTENIMIENTO VEHICULAR 2,157.88 2,157.88 2,157.88
6.2.6 PARQUEOS 29.74 29.74 29.74
6.2.7 TRANSPORTE EN VENTAS 510.89 510.89 510.89
6.2.8 MOVILIZACION 69.05 69.05 69.05
6.2.9 IMPRENTA Y REPRODUCCION 52.00 52.00 52.00
6.2.10 MOCHILA EQUIPAJE 99.80 99.80 99.80
6.2.11 RETENCION ASUMIDA 1% 12.68 12.68 12.68
6.2.12 RETENCION ASUMIDA 2% 11.54 11.54 11.54
6.3 GASTOS NO DEDUCIBLES
6.3.1. NO DEDUCIBLES 249.71 249.71 249.71
SUMAN 231,835.87 231,835.87 0.00 0.00 213,452.67 231,835.87 12,828.66 16,803.05 200,624.01 215,032.82
UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 3,974.39 3,974.39
SUMAN 16,803.05 16,803.05 200,624.01 219,007.21
4,224.10
633.61
3,340.77
SALDO
f)GERENTE f)CONTADOR
BALANCE GENERAL
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS
EXPRESADO EN $USD
Cuenca, 30 de septiembre del 2012.
UTILIDAD MAS GASTOS NO DEDUCIBLES
15% PARTICIPACION A EMPLEADOS POR PAGAR
UTILIDAD NETA DEL PERIODO
DETALLECODIGO
223
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 Ventas 101,609.08
5.1.2. (-) Descuento en Ventas 1,132.08
VENTAS NETAS 100,477.00
5.1.3 Costo de Ventas 83,673.95
1.1.5 Inventario de Mercaderia 33,721.63
5.1.1 Compras de Mercaderia 86,718.72
COMPRAS NETAS 86,718.72
Mercaderías Disponibles Venta 120,440.35
1.1.5 Inventario de mercaderia 18,383.20
4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 16,803.05
6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.1 Sueldos y Salarios 4659.18
6.1.2 Aporte Patronal 566.10
6.1.3 Remuneraciones Adicionales 1339.32
6.1.4 Depreciación de Equipos de Oficina 7.47
6.1.5Depreciación de Equipos de
Computación 306.21
6.1.6 Depreciación de Muebles y Enseres 15.00
6.1.7 Depreciación de Vehículo 666.42
6.1.8 Consumo de Suministros de Oficina 249.79
6.1.9 Telefonía 223.05
6.2 GASTO DE VENTAS
6.2.1 Cuentas Inconbrables 103.85
6.2.2 Combustible 525.76
6.2.3 Alimentación 746.02
6.2.4 Hospedaje 227.20
6.2.5 Mantenimiento Vehicular 2157.88
6.2.6 Parqueos 29.74
6.2.7 Transporte en Ventas 510.89
6.2.8 Movilización 69.05
6.2.9 Imprenta y Reproducción 52.00
6.2.10 Mochila Equipaje 99.80
6.2.11 Retención Asumida 1% 12.68
6.2.12 Retención Asumida 2% 11.54
6.3 GASTOS NO DEDUCIBLES
6.3.1. No Deducibles 249.71
TOTAL GASTOS 12,828.66
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,974.39
Con fines Tributarios Sumamos
los Gastos no Deducibles249.71
UTILIDAD FISCAL 4,224.10
15% Participación a Empleados por Pagar 633.61
UTILIDAD NETA DEL PERIODO 3,340.77
f) GERENTE f)CONTADOR
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN $USD
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
Cuenca, 30 de septiembre del 2012.
224
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja 494.02
1.1.2 Bancos 52,178.10
1.1.3 Cuentas por Cobrar 124,622.85 124,519.00
1.1.3.1 (-) Provisión de Cuentas Incobrables 103.85
1.1.5 Anticipo de Retención en la Fuente 1 % 358.50
1.1.6 Anticipo de Retención en la IVA 30% 169.22
1.1.7 Suministros de oficina 249.79
1.1.5 Inventario de Mercaderias 18,383.20
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 196,351.83
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.1 Equipo de Oficina 298.23 290.76
1.2.2. (-) Dep. Acum. de Equipo de Oficina 7.47
1.2.3. Equipo de Computación 3,675.00 3,368.79
1.2.4.(-) Dep. Acum. de Equipo de
Computación306.21
1.2.5. Muebles y Enseres 600.00 585.00
1.2.6. (-) Dep. Acum. de Muebles y Enseres 15.00
1.2.7. Vehículo 13,328.57 12,662.15
1.2.8. (-) Dep. Acumulada de Vehículo 666.42
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 16,906.70
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.1 Credito Tributario IVA 2,856.79
1.3.2 Credito Tributario Impuesto a la Renta 1,792.94
TOTAL OTROS ACTIVOS 4,649.73
TOTAL ACTIVOS 217,908.26
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 Cuentas por Pagar 192,805.85
2.1.2 IVA por Pagar 699.74
2.1.4 IEES por Pagar 333.91
2.1.5 Beneficios Sociales 4,519.87
2.1.6 Retención En la Fuente por Pagar 1% 1,775.83
2.1.7 Retención En la Fuente por Pagar 2% 30.74
2.1.8 15% Participación a Empleados por Pagar 633.61
PASIVO CORRIENTE 200,799.55
TOTAL PASIVOS 200,799.55
3 PATRIMONIO
3.1.1 Aporte de Capital 13,767.93
3.2.1 Utilidad del Ejercicio 3,340.77
TOTAL PATRIMONIO 17,108.71
PASIVO MAS PATRIMONIO 217,908.26
f) GERENTE f)CONTADOR
EXPRESADO EN $ USD
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 DE JULIO AL PRIMERO DE SEPTIEMBRE DEL 2012
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA
Cuenca, 30 de Septiembre del 2012
225
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACION
INGRESO EN EFECTIVO DE LOS CLIENTES 54,454.47
4.1.1 Ventas 45,592.07
1.1.3 Cuentas por Cobrar 8,862.40
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS
2.1.1 Cuentas por Pagar 24,275.00
6 Gastos 10,636.85
6.2.2 Combustible 588.86
6.2.3 Alimentación 826.81
6.3.1 No deducibles 267.21
6.2.6 Parqueos 33.04
6.2.5 Mantenimiento Vehicular 2,374.79
6.2.4 Hospedaje 268.88
1.1.9 Suministros de Oficina 394.99
6.2.8 Movilización 77.34
6.2.7 Transporte en Ventas 500.73
6.1.9 Telefonía 249.81
6.1.1 Sueldos y Salarios 4,891.37
6.2.10 Mochila Equipaje 111.54
6.2.9 Imprenta y Reproducción 51.48
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 19,542.62
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION 333.32
Adquisiciones de Prepiedad Planta y Equipo. 333.32
1.2.1 Equipo de oficina 333.32
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSION 333.32
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0.00
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 19,209.30
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO 33,462.82
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 52,672.12
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 19,209.30
Cuenca, 30 de Septiembre del 2012.
f) GERENTE f) CONTADOR
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN $ USD
226
SUELDOTOTAL
INGRESOS
APORTE
PERSONAL
9,35%
TOTAL
EGRESOS
BARRIGA IDROVO
MILTON RAFAELGERENTE 301.53 301.53 33.62 1.51 1.51 28.19 28.19 273.34
BARRIGA MERCEDES OFICINISTA 350.00 350.00 39.03 1.75 1.75 32.73 32.73 317.28
IDROVO CASTO ROSIO OFICINISTA 300.00 300.00 33.45 1.50 1.50 28.05 28.05 271.95
IDROVO BARRIGA
KARINAFACTURADORA 300.00 300.00 33.45 1.50 1.50 28.05 28.05 271.95
IDROVO BARRIGA
MARCOVENTAS 301.53 301.53 33.62 1.51 1.51 28.19 28.19 273.34
1,553.06 1,553.06 173.17 7.77 7.77 145.21 145.21 1,407.85
EGRESOS
CARGO
APORTE
PATRONAL
11,15%
f) GERENTE
Del 1 al 31 de Julio del 2012
NOMINALIQUIDO A
RECIBIR
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
ROL DE PAGOS
EXPRESADO EN $ USD
INGRESOSIECE
0,5%
SECAP
0,5%
TOTALES
f) CONTADOR
Cuenca, 31 de julio del 2012.
227
SUELDOTOTAL
INGRESOS
APORTE
PERSONAL
9,35%
TOTAL
EGRESOS
BARRIGA IDROVO
MILTON RAFAELGERENTE 301.53 301.53 33.62 1.51 1.51 28.19 28.19 273.34
BARRIGA MERCEDES OFICINISTA 350.00 350.00 39.03 1.75 1.75 32.73 32.73 317.28
IDROVO CASTO ROSIO OFICINISTA 300.00 300.00 33.45 1.50 1.50 28.05 28.05 271.95
IDROVO BARRIGA
KARINAFACTURADORA 300.00 300.00 33.45 1.50 1.50 28.05 28.05 271.95
IDROVO BARRIGA
MARCOVENTAS 301.53 301.53 33.62 1.51 1.51 28.19 28.19 273.34
1,553.06 1,553.06 173.17 7.77 7.77 145.21 145.21 1,407.85
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
TOTALES
ROL DE PAGOS
Del 1 al 31 de Agosto del 2012
EXPRESADO EN $ USD
SECAP
0,5%NOMINA CARGO
EGRESOS
LIQUIDO A
RECIBIR
Cuenca, 31 de agosto del 2012.
INGRESOSAPORTE
PATRONAL
11,15%
IECE
0,5%
f) GERENTE f) CONTADOR
228
SUELDOTOTAL
INGRESOS
APORTE
PERSONAL
9,35%
TOTAL
EGRESOS
BARRIGA IDROVO
MILTON RAFAELGERENTE 301.53 301.53 33.62 1.51 1.51 28.19 28.19 273.34
BARRIGA MERCEDES OFICINISTA 350.00 350.00 39.03 1.75 1.75 32.73 32.73 317.28
IDROVO CASTO ROSIO OFICINISTA 300.00 300.00 33.45 1.50 1.50 28.05 28.05 271.95
IDROVO BARRIGA
KARINAFACTURADORA 300.00 300.00 33.45 1.50 1.50 28.05 28.05 271.95
IDROVO BARRIGA
MARCOVENTAS 301.53 301.53 33.62 1.51 1.51 28.19 28.19 273.34
1,553.06 1,553.06 173.17 7.77 7.77 145.21 145.21 1,407.85
SECAP
0,5%
EGRESOS
LIQUIDO A
RECIBIR
Del 1 al 30 de Septiembre del 2012
TOTALES
f) GERENTE f) CONTADOR
EXPRESADO EN $ USD
NOMINA CARGO
INGRESOS
Cuenca, 30 de septiembre del 2012.
APORTE
PATRONAL
11,15%
IECE
0,5%
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
ROL DE PAGOS
229
NOMINA CARGO SUELDODECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTOVACACIONES
FONDOS DE
RESERVA
BARRIGA I. MILTON RAFAEL GERENTE 301.53 25.13 24.58 12.56 25.13
BARRIGA MERCEDES OFICINISTA 350.00 29.17 24.58 14.58 29.17
IDROVO CASTRO ROSIO OFICINISTA 300.00 25.00 24.58 12.50 25.00
IDROVO BARRIGA KARINA FACTURADORA 300.00 25.00 24.58 12.50 25.00
IDROVO BARRIGA MARCO VENTAS 301.53 25.13 24.58 12.56 25.13
1,553.06 129.42 122.88 64.71 129.42
Cuenca, 31 de julio del 2012.
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
TOTALES
f) GERENTE f) CONTADOR
ROL DE PROVISIONES
Del 1 al 31 de Julio del 2012
EXPRESADO EN $ USD
230
NOMINA CARGO SUELDODECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTOVACACIONES
FONDOS DE
RESERVA
BARRIGA I. MILTON RAFAEL GERENTE 301.53 25.13 24.58 12.56 25.13
BARRIGA MERCEDES OFICINISTA 350.00 29.17 24.58 14.58 29.17
IDROVO CASTRO ROSIO OFICINISTA 300.00 25.00 24.58 12.50 25.00
IDROVO BARRIGA KARINA FACTURADORA 300.00 25.00 24.58 12.50 25.00
IDROVO BARRIGA MARCO VENTAS 301.53 25.13 24.58 12.56 25.13
1,553.06 129.42 122.88 64.71 129.42
Cuenca, 31 de agosto del 2012.
ROL DE PROVISIONES
Del 1 al 31 de Agosto del 2012
EXPRESADO EN $ USD
TOTALES
f) GERENTE f) CONTADOR
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
231
NOMINA CARGO SUELDODECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTOVACACIONES
FONDOS DE
RESERVA
BARRIGA I. MILTON RAFAEL GERENTE 301.53 25.13 24.58 12.56 25.13
BARRIGA MERCEDES OFICINISTA 350.00 29.17 24.58 14.58 29.17
IDROVO CASTRO ROSIO OFICINISTA 300.00 25.00 24.58 12.50 25.00
IDROVO BARRIGA KARINA FACTURADORA 300.00 25.00 24.58 12.50 25.00
IDROVO BARRIGA MARCO VENTAS 301.53 25.13 24.58 12.56 25.13
1,553.06 129.42 122.88 64.71 129.42
Cuenca, 30 de septiembre del 2012.
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
f) GERENTE f) CONTADOR
ROL DE PROVISIONES
Del 1 al 30 de Septiembre del 2012
EXPRESADO EN $ USD
TOTALES
232
CODIGO ACTIVO NO CORRIENTE COSTOPORCENTAJE DE
DEPRECIACIONPROCEDIMIENTO
DEPRECIAC.
ANUAL
FORMULA
POR MES
DEPRECIAICON
MENSUAL
1.2.1 EQUIPOS DE OFICINA 298.23 10% 298.23*10/100 29.82 29.82/12 2.49
1.2.2EQUIPO DE
COMPUTACION3,675.00 33.33% 3702.95*33.33/100 1224.88 1234.19/12 102.07
1.2.3 MUEBLES Y ENSERES 600.00 10% 600*10/100 60.00 60.00/12 5.00
1.2.4 VEHICULOS 13,328.57 20% 13328.57*20/100 2665.71 2665.71/12 222.14
Cuenca, 31 de julio del 2012
Del 1 Al 31 de Julio del 2012
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
CUADRO DE DEPRECIACIONES
EXPRESADO EN $ USD
f) GERENTE f) CONTADOR
233
CODIGO ACTIVO NO CORRIENTE COSTOPORCENTAJE DE
DEPRECIACIONPROCEDIMIENTO
DEPRECIAC.
ANUAL
FORMULA
POR MES
DEPRECIAICON
MENSUAL
1.2.1 EQUIPOS DE OFICINA 298.23 10% 298.23*10/100 29.82 29.82/12 2.49
1.2.2EQUIPO DE
COMPUTACION3,702.95 33.33% 3702.95*33.33/100 1234.19 1234.19/12 102.85
1.2.3 MUEBLES Y ENSERES 600.00 10% 600*10/100 60.00 60.00/12 5.00
1.2.4 VEHICULOS 13,328.57 20% 13328.57*20/100 2665.71 2665.71/12 222.14
Cuenca, 31 de agosto del 2012
Del 1 Al 31 de Agosto del 2012
CUADRO DE DEPRECIACIONES
EXPRESADO EN $ USD
f) GERENTE
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
f) CONTADOR
234
CODIGO ACTIVO NO CORRIENTE COSTOPORCENTAJE DE
DEPRECIACIONPROCEDIMIENTO
DEPRECIAC.
ANUAL
FORMULA
POR MES
DEPRECIAICON
MENSUAL
1.2.1 EQUIPOS DE OFICINA 298.23 10% 298.23*10/100 29.82 29.82/12 2.49
1.2.2EQUIPO DE
COMPUTACION3,702.95 33.33% 3702.95*33.33/100 1234.19 1234.19/12 102.85
1.2.3 MUEBLES Y ENSERES 600.00 10% 600*10/100 60.00 60.00/12 5.00
1.2.4 VEHICULOS 13,328.57 20% 13328.57*20/100 2665.71 2665.71/12 222.14
Cuenca, 30 de septiembre del 2012
EXPRESADO EN $ USD
f) GERENTE f) CONTADOR
Del 1 Al 30 de Septiembre del 2012
CUADRO DE DEPRECIACIONES
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
235
CODIGO CANT. DETALLEVALOR
UNITARIOTOTAL
1 ACTIVO1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA 494.02
57 Monedas de $ 0.01 0.01 0.57
23 Monedas de $ 0.05 0.05 1.15
18 Monedas de $ 0.10 0.10 1.80
8 Monedas de $ 0.25 0.25 2.00
15 Monedas de $ 0.50 0.50 7.50
27 Monedas de $ 1.00 1.00 27.00
14 Billetes de $ 1,00 1.00 14.00
22 Billetes de $ 5,00 5.00 110.00
10 Billetes de $ 10,00 10.00 100.00
4 Billetes de $ 20,00 20.00 80.00
1 Billetes de $ 50,00 50.00 50.00
1 Billetes de $ 100,00 100.00 100.00
1.1.2 BANCOS PICHINCHA CTA. CTE. 52,178.10
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR 124,519.00
1.1.8 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 18,383.20
9750S 12 Boxer Algodon Doble Vivo Levanta Cola 3.23 38.76
9750M 18 Boxer Algodon Doble Vivo Levanta Cola 3.23 58.14
9750L 36 Boxer Algodon Doble Vivo Levanta Cola 3.23 116.28
9750XL 24 Boxer Algodon Doble Vivo Levanta Cola 3.23 77.52
3408S 12 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 42.72
3408M 6 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 21.36
3408L 30 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 106.80
3408XL 12 Boxer Microfibra Moda Combinada 3.56 42.72
9801S 36 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 116.28
9801M 24 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 77.52
9801L 60 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 193.80
9801XL 6 Boxer LY Largo Llano Vivo 3.23 19.38
3501S 132 Boxer Microfibra Perforada 3.62 477.84
3501M 120 Boxer Microfibra Perforada 3.62 434.40
3501L 84 Boxer Microfibra Perforada 3.62 304.08
3501XL 0 Boxer Microfibra Perforada 3.62 0.00
5041S 48 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 161.28
5041M 60 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 201.60
5041L 42 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 141.12
5041XL 6 Boxer LY Largo Estampe NO2 3.36 20.16
3401S 48 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 170.88
3401M 48 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 170.88
3401L 36 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 128.16
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
236
CODIGO CANT. DETALLEVALOR
UNITARIOTOTAL
3401XL 48 Boxer Microfibra Perforada-Llana 3.56 170.88
6821S 30 Boxer LY Media Rayas Combinado Llano Tira 3.36 100.80
6821M 70 Boxer LY Media Rayas Combinado Llano Tira 3.36 235.20
6821L 70 Boxer LY Media Rayas Combinado Llano Tira 3.36 235.20
6821XL 18 Boxer LY Media Rayas Combinado Llano Tira 3.36 60.48
6808S 18 Boxer Corto Rayas 3.36 60.48
6808M 36 Boxer Corto Rayas 3.36 120.96
6808L 36 Boxer Corto Rayas 3.36 120.96
6808XL 6 Boxer Corto Rayas 3.36 20.16
3901S 0 Boxer Medio Alza Cola Eestampado 3.56 0.00
3901M 30 Boxer Medio Alza Cola Eestampado 3.56 106.80
3901L 24 Boxer Medio Alza Cola Eestampado 3.56 85.44
3901XL 6 Boxer Medio Alza Cola Eestampado 3.56 21.36
3325S 36 Boxer Microfibra Llano-Unicolor 3.56 128.16
3325M 48 Boxer Microfibra Llano-Unicolor 3.56 170.88
3325L 24 Boxer Microfibra Llano-Unicolor 3.56 85.44
TOS(10) 30 Boxer Teen Combinado Full Estampado Surtido 2.23 66.90
TOS(12) 36 Boxer Teen Combinado Full Estampado Surtido 2.23 80.28
TOS(14) 52 Boxer Teen Combinado Full Estampado Surtido 2.23 115.96
TOS(16) 12 Boxer Teen Combinado Full Estampado Surtido 2.23 26.76
5045S 24 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 80.64
5045M 18 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 60.48
5045L 24 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 80.64
5045XL 0 Boxer Medio Alza Cola Estampado Paises 3.36 0.00
8601S 60 Brief Algo-Rayas Moda 2.72 163.20
8601M 48 Brief Algo-Rayas Moda 2.72 130.56
8601L 36 Brief Algo-Rayas Moda 2.72 97.92
9401S 30 Boxer Medio Llano 3.23 96.90
9401XL 12 Boxer Medio Llano 3.23 38.76
9401XXL 12 Boxer Medio Llano 3.23 38.76
3402S 6 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 19.44
3402M 24 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 77.76
3402L 36 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 116.64
3402XL 12 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 38.88
3402XXL 18 Boxer LY Microfibra Seda-Laterales 3.24 58.32
9805S 36 Boxer Algodon Llano Elastico Combinado 3.43 123.48
9805M 60 Boxer Algodon Llano Elastico Combinado 3.43 205.80
9805L 48 Boxer Algodon Llano Elastico Combinado 3.43 164.64
9805XL 24 Boxer Algodon Llano Elastico Combinado 3.43 82.32
9805XXL 36 Boxer Algodon Llano Elastico Combinado 3.43 123.48
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
237
CODIGO CANT. DETALLEVALOR
UNITARIOTOTAL
8325S 24 Brief LY Combinado Seda 2.72 65.28
8325M 72 Brief LY Combinado Seda 2.72 195.84
8325L 120 Brief LY Combinado Seda 2.72 326.40
105S 60 Boxer LY Llano Combinado 2.66 159.60
105M 72 Boxer LY Llano Combinado 2.66 191.52
105XL 60 Boxer LY Llano Combinado 2.66 159.60
105XXL 36 Boxer LY Llano Combinado 2.66 95.76
8330S 48 Brief Microfibra Antitranspirante 2.85 136.80
8330L 42 Brief Microfibra Antitranspirante 2.85 119.70
8330XXL 0 Brief Microfibra Antitranspirante 2.85 0.00
9520S 30 Boxer LY Elástico Recubierto 3.23 96.90
9520M 42 Boxer LY Elástico Recubierto 3.23 135.66
9520L 36 Boxer LY Elástico Recubierto 3.23 116.28
9520XL 6 Boxer LY Elástico Recubierto 3.23 19.38
6146S 24 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 80.64
6146L 36 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 120.96
6146XL 0 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 0.00
6146XXL 0 Boxer LY Corto Rayas Combinado Llano 3.36 0.00
2802M 72 Boxer Corto Estampado 3.36 241.92
2802L 48 Boxer Corto Estampado 3.36 161.28
2802XL 48 Boxer Corto Estampado 3.36 161.28
2802XXL 0 Boxer Corto Estampado 3.36 0.00
9490S 120 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 387.60
9490M 132 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 426.36
9490L 24 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 77.52
9490XL 0 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 0.00
9490XXL 0 Boxer LY Medio Llano Bragueta 3.23 0.00
TO3(10) 48 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 107.04
TO3(10) 36 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 80.28
TO3(12) 12 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 26.76
TO3(14) 36 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 80.28
TO3(16) 0 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 0.00
TO4(10) 30 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 66.90
TO4(10) 36 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 80.28
TO4(12) 48 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 107.04
TO4(14) 30 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 66.90
TO4(16) 42 Boxer LY Teen Combinado Full Estampe Surtido 2.23 93.66
PO5(4) 18 Boxer LY Niño Doble Estampado 2.03 36.54
PO5(6) 42 Boxer LY Niño Doble Estampado 2.03 85.26
PO5(8) 60 Boxer LY Niño Doble Estampado 2.03 121.80
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
238
CODIGO CANT. DETALLEVALOR
UNITARIOTOTAL
PO5(10) 18 Boxer LY Niño Doble Estampado 2.03 36.54
2039S 6Boxer Algodón Largo Levanta Cola
Estampado Combinado Llano3.36 20.16
2039M 24Boxer Algodón Largo Levanta Cola
Estampado Combinado Llano3.36 80.64
2039L 0Boxer Algodón Largo Levanta Cola
Estampado Combinado Llano3.36 0.00
2039XL 36Boxer Algodón Largo Levanta Cola
Estampado Combinado Llano3.36 120.96
109S 60 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 159.60
109M 72 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 191.52
109L 36 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 95.76
109XL 6 Boxer LY Llano - Combinado 2.66 15.96
PO3(2) 42 Boxer Niño Combinado Bragueta Doble Estampado 2.03 85.26
PO3(4) 60 Boxer Niño Combinado Bragueta Doble Estampado 2.03 121.80
PO3(6) 48 Boxer Niño Combinado Bragueta Doble Estampado 2.03 97.44
PO3(8) 60 Boxer Niño Combinado Bragueta Doble Estampado 2.03 121.80
PO3(10) 6 Boxer Niño Combinado Bragueta Doble Estampado 2.03 12.18
5042S 60 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 201.60
5042M 72 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 241.92
5042L 48 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 161.28
5042XL 30 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 100.80
5042XXL 6 Boxer LY Combinado Doble Estampe Reflectivo 3.36 20.16
3301S 60 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 232.80
3301M 42 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 162.96
3301L 48 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 186.24
3301XL 0 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 0.00
3301XXL 6 Boxer Microfibra Touch Levanta Cola Corto 3.88 23.28
9491S 24 Boxer Algodon Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 77.52
9491M 72 Boxer Algodon Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 232.56
9491L 36 Boxer Algodon Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 116.28
9491XL 12 Boxer Algodon Medio Levanta Cola con Bragueta 3.23 38.76
TO5(10) 60 Boxer LY Tenn Combinado Full Estampe Surtido 2.23 133.80
TO5(12) 72 Boxer LY Tenn Combinado Full Estampe Surtido 2.23 160.56
TO5(14) 84 Boxer LY Tenn Combinado Full Estampe Surtido 2.23 187.32
TO5(16) 36 Boxer LY Tenn Combinado Full Estampe Surtido 2.23 80.28
BO09S 48 Boxer con Estampe 2.37 113.76
B09M 72 Boxer con Estampe 2.37 170.64
B09L 60 Boxer con Estampe 2.37 142.20
B09XXL 42 Boxer con Estampe 2.37 99.54
B11S 72 Boxer Llano 2.30 165.60
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
INVENTARIO FINAL
239
CODIGO CANT. DETALLEVALOR
UNITARIOTOTAL
B11M 60 Boxer Llano 2.30 138.00
B11L 72 Boxer Llano 2.30 165.60
B11XL 18 Boxer Llano 2.30 41.40
B11XXL 6 Boxer Llano 2.30 13.80
PO1(2) 72 Boxer LY Niño Combinado Doble Estampe 2.03 146.16
PO1(4) 60 Boxer LY Niño Combinado Doble Estampe 2.03 121.80
PO1(6) 84 Boxer LY Niño Combinado Doble Estampe 2.03 170.52
PO1(8) 120 Boxer LY Niño Combinado Doble Estampe 2.03 243.60
PO6(2) 6 Boxer LY Niño Combinado Tira Adidas 2.03 12.18
PO6(4) 36 Boxer LY Niño Combinado Tira Adidas 2.03 73.08
PO6(6) 48 Boxer LY Niño Combinado Tira Adidas 2.03 97.44
PO6(8) 60 Boxer LY Niño Combinado Tira Adidas 2.03 121.80
102S 24 Boxer LY Llano 2.66 63.84
102L 48 Boxer LY Llano 2.66 127.68
102XL 72 Boxer LY Llano 2.66 191.52
103S 48 Boxer LY Llano - Combianado 2.66 127.68
103M 60 Boxer LY Llano - Combianado 2.66 159.60
103L 48 Boxer LY Llano - Combianado 2.66 127.68
103XL 36 Boxer LY Llano - Combianado 2.66 95.76
9437S 60 Boxer LY Medio Doble Tira una Pierna 2.98 178.80
9437M 60 Boxer LY Medio Doble Tira una Pierna 2.98 178.80
9437L 72 Boxer LY Medio Doble Tira una Pierna 2.98 214.56
1.1.7 SUMINISTROS DE OFICINA 249.79
1.1.7.1 2 Calculadora 8.00 16.00
1.1.7.2 8 Esferos 0.25 2.00
1.1.7.3 5 Lapices 0.25 1.25
1.1.7.4 4 Resaltadores 0.35 1.40
1.1.7.5 2 Perforadora 6.00 12.00
1.1.7.6 2 Grapadoras 5.00 10.00
1.1.7.7 6 Remax de Papel Bond 4.00 24.00
1.1.7.8 2 Sello Cancelado 7.00 14.00
1.1.7.9 35 Folder 3.50 122.50
1.1.7.10 60 Carpetas de Cartón 0.25 15.00
1.1.7.11 8 Clips 1.25 10.00
1.1.7.12 5 Borradores 0.15 0.75
1.1.7.13 2 Desengrapadora 1.50 3.00
1.1.7.14 1 Tijeras 2.00 2.00
1.1.7.15 1 Sacapuntas Eléctrico 10.00 10.00
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
240
CODIGO CANT. DETALLEVALOR
UNITARIOTOTAL
1.1.7.16 3 Correctores 0.25 0.75
1.1.7.17 31 Sobres Manila 0.10 3.10
1.1.7.18 4 Marcadores Permanentes 0.30 1.20
1.1.7.19 21 Sobres Oficio 0.04 0.84
1.1.5 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 1% 358.50
1.1.6 ANTICIPO DE RETENCION IVA 30% 169.22
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 196,351.83
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.3 MUEBLES Y ENSERES 585.00
1.2.3.1 2 Escritorios 146.25 292.50
1.2.3.2 2 Sillas Giratorias 68.25 136.50
1.2.3.3 2 Estantes para Archivo 78.00 156.00
1.2.2 EQUIPO DE COMPUTACION 3,368.79
1.2.2.1 2 Computadora Samsung 687.51 1,375.02
1.2.2.2 1 Impresora Multifuncional Cannon, con Tonner. 229.17 229.17
1.2.2.3 1 Computadora HP Portátil 962.51 962.51
1.2.2.4 1 Copiadora Ricoh 802.09 802.09
1.2.4 1 VEHICULOS 12,662.15 12,662.15
1.2.5 EQUIPO DE OFICINA 290.76 290.76
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 16,906.70
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.1 CREDITO TRIBUTARIO IVA 2,856.79
1.3.2 CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA 1,792.94
TOTAL OTROS ACTIVOS 4,649.73
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 192,805.85
2.1.1.1 Silvia Brito 44,564.92 44,564.92
2.1.1.2 Julio Barriga 15,721.00 15,721.00
2.1.1.3 Miguel López 34,211.00 34,211.00
2.1.1.4 Teresa Urbano 2,050.00 2,050.00
2.1.1.5 Mercaderias 96,258.93 96,258.93
2.1.2 IVA POR PAGAR 699.74
2.1.4 IESS POR PAGAR 333.91
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
241
CODIGO CANT. DETALLEVALOR
UNITARIOTOTAL
2.1.5 BENEFICIOS SOCIALES 4,519.87
2.1.6 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 1,775.83
2.1.7 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2% 30.74
2.1.8 15% PARTICIPACION A EMPLEADOS POR PAGAR 633.61
TOTAL PASIVO CORRIENTE 200,799.55
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 APORTE DE CAPITAL 13,767.93
3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,340.77
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012.
EXPRESADO EN $ USD
f) GERENTE f)CONTADOR
Cuenca, 30 de Septiembre del 2012
242
g) Discusión
Al finalizar el trabajo investigativo que se desarrolló en un almacén comercial de la
ciudad de Cuenca que tenía varias dificultades en el aspecto contable debido a
que no registraba correctamente la información de sus transacciones económicas,
se logro determinar sus resultados.
Luego de la implementación del Proceso Contable, y mediante el registro
ordenado y correcto de los movimientos económicos vinculados directamente con
el negocio y realizando los documentos esenciales en la ejecución del proceso
contable se obtuvo información veraz de su situación económica.
Al iniciar la investigación no se contaba con un plan y manual de cuentas de
acuerdo con las necesidades de la empresa, por lo que se elaboró estos
documentos utilizando todas las cuentas relacionadas con las transacciones
económicas efectuadas.
Se desconocía totalmente el valor de la existencia de mercadería, ya que no se
tenía un adecuado control y no se registraba la mercadería que se había vendido,
luego de la implementación del Proceso Contable se cuenta con el valor exacto
de la mercadería en existencia, conociendo los modelos de interiores y
clasificados por tallas.
Otro cambio importante que se realizó con lo referente a los roles de pago, roles
de provisiones y depreciación de los activos fijos, ya que anteriormente no se
estaban realizando estos documentos, sin tener la fuente de información que
sustentan los registros contables, actualmente se tiene los modelos y
procedimiento correcto para realizar éstos documentos.
Se ha organizado la información contable con relación a la fecha en las que
ocurran las transacciones económicas, es decir cronológicamente, para ser
registrados en los libros de contabilidad, con lo cual se evita la perdida de
documentos y al momento de requerir información de una determinada fecha se la
243
puede encontrar de manera inmediata.
Al no tener la documentación organizada, ni el conocimiento necesario acerca de
las declaraciones tributarias que por ley y de acuerdo a su actividad la
Distribuidora debía realizar, se efectuaban las declaraciones con retrasos y la
empresa tenía que asumir gastos innecesarios por el pago de intereses, con la
implementación del Proceso Contable se cuenta con la información necesaria
para realizar las declaraciones hasta las fechas máximas permitidas por la ley,
con la finalidad de evitar multas.
Finalmente, se ha determinado la situación económica real de la empresa, la
utilidad del ejercicio y la capacidad que tuvo para generaren efectivo, el periodo
analizado, es decir, desde el 1 de julio del 2012 hasta el 30 de septiembre del
2012, además, se conoce con exactitud los saldos de todas las cuentas contables
que intervienen en la actividad económica para poder cumplir satisfactoriamente
con las obligaciones de la Distribuidora.
244
h) Conclusiones
Luego de finalizado el trabajo titulado “IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA
CONTABLE EN DISTRIBUIDORA MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA, DE LA
CUIDAD DE CUENCA, PERIODO DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE
DEL 2012”, se ha llegado a las siguientes conclusiones:
Los resultados reflejados y expresados en los estados financieros,
están basados en los documentos fuente de la Distribuidora,
contado cada transacción con su respaldo respectivo.
Se ha elaborado el inventario inicial de la mercadería existente,
clasificándola y codificándola por tallas y modelos, con lo cual se
llevará un mejor control de existencias.
Se elaboraron los roles de pago, provisiones y tabla de depreciación
de los activos, cumpliendo adecuadamente con estas obligaciones y
formulando los documentos necesarios para sustentar las mismas.
Se elaboró un Plan y un Manual de cuentas de acuerdo a las
necesidades propias de la empresa, conociendo el nombre de la
cuenta en la que se debe registrar una transacción económica.
Se ejecutó el proceso contable empezando con el Inventario Inicial y
terminando con la elaboración de los Estados Financieros,
información que será de vital importancia para tomar las decisiones
más viales, optimizar el uso de recursos y mejorar el rendimiento del
negocio.
Se realizó las declaraciones de los impuestos en el tiempo legal
establecido, evitando multas y el pago de intereses.
245
i) Recomendaciones
Las conclusiones anteriores, permiten concretar algunas recomendaciones que a
continuación se detalla:
Continuar aplicando en la empresa este sistema para poder controlar mejor
la información proveniente de las transacciones económicas que se
efectúan, y de esta forma tomar decisiones correctivas a tiempo en caso de
ser necesario, con el único objetivo de mejorar el rendimiento financiero de
la empresa.
Mantener actualizado el inventario de mercaderías, para conocer con
exactitud los mercancías que tiene para la venta, evitando así el sobre
almacenamiento de un determinado producto.
Elaborar, organizar y archivar toda la documentación contable ya que son
documentos que sustentan la información contable y son instrumentos
imprescindibles al momento que se requiera verificar la información.
Realizar los registros contables de acuerdo con las cuentas especificadas
en el Plan y el Manual de cuentas elaborado para la presente investigación
y actualizarlo cuando sea necesario.
Considerar los resultados enunciados en los estados financieros del
periodo analizado, con la finalidad de evaluar la situación económica de la
Distribuidora y tomar las mejores decisiones para mejorar el margen de
utilidad del negocio.
Realizar las declaraciones de los impuestos de acuerdo con las fechas
establecidas en las leyes y efectuar las Retenciones en la Fuente del
Impuesto a la Renta únicamente de las actividades que estén relacionadas
con el giro normal del negocio.
246
j) Bibliografía
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Editorial Escobar. Décima Edición.
Quito-Ecuador. 2011.
ZAPATA S., Pedro. Contabilidad General. Editorial Mc Graw Hill Educación.
Séptima Edición. Bogotá – Colombia. 2011.
SARMIENTO, Ruben. Contabilidad General. Editorial Publigraf. Quinta
Edición. Quito – Ecuador. 2009.
GOXENS, A. / GOXENS, M. A., Enciclopedia: Contabilidad, Editorial Grupo
Oceano, Barcelona – España 2009.
Ley de Régimen Tributario Interno.
Normas Internacionales de Contabilidad.
DOCUMENTOS ELECTRONICOS
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web:
www.sri.gov.ec/web/10138/92, citado, 3 de abril del 2012.
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web:
www.sri.gov.ec/web/10138/102, citado, 3 de abril del 2012.
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web:
www.sri.gov.ec/web/10138/103, citado, 3 de abril del 2012.
http://es.wikipedia.org/wiki/comercio, citado, 13 de abril del 2012.
http://definanzas.com/tag/contabilidad, citado, 16 de abril del 2012.
247
k) Anexos
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
04/07/2012 1259Villagomez
Luis186.90$ -$ 22.43$ 209.33$ Efectivo
04/07/2012 1260Guallpa
Marco2,141.57$ -$ 256.99$ 2,398.56$ Credito
04/07/2012 1261 Saltos Diego 469.10$ -$ 56.29$ 525.39$ Efectivo
04/07/2012 1262Tapia Jenny
Teresa778.50$ -$ 93.42$ 871.92$
Ret. Renta
del 1%,
Cheque
04/07/2012 1263Rivas Anibal
Oswaldo414.36$ -$ 49.72$ 464.08$
Ret. Renta
del 1%,
Cheque
04/07/2012 1264 -$ -$ -$ -$ Anulada
3,990.43$ -$ 478.85$ 4,469.28$
06/07/2012 1265Ecuamoda
Cia. Ltda.886.96$ -$ 106.44$ 993.40$
Ret. Renta
del 1%,
Cheque
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
23/07/2012 1266Yanchapaxi
Maria849.68$ -$ 101.96$ 951.64$ Credito
23/07/2012 1267
Torosina
Luis
Cristobal
399.92$ -$ 47.99$ 447.91$ Ret. Renta
del 1%,
Cheque
23/07/2012 1268Barberan
Paula 804.52$ -$ 96.54$ 901.06$ Credito
23/07/2012 1269
Zavala
Carola
Patricia
1,871.84$ -$ 224.62$ 2,096.46$ Cheque
23/07/2012 1270
Alomta
Jaime
Enrique
199.08$ -$ 23.89$ 222.97$ Efectivo
23/07/2012 1271Villamar
Narcisa397.18$ -$ 47.66$ 444.84$
Ret. Renta
del 1%,
Cheque
4,522.22$ -$ 542.67$ 5,064.89$
24/07/2012 1272Villacres
Monica89.26$ -$ 10.71$ 99.97$ Efectivo
AUXILIAR DE VENTAS # 1
AUXILIAR DE VENTAS # 2
TOTAL EN VENTAS
TOTAL EN VENTAS
ANEXO N° 1
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
AUXILIAR DE VENTAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN $USD
248
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
25/07/2012 1273 Leon Norma 516.42$ -$ 61.97$ 578.39$ Ret. Renta
del 1%,
credito
25/07/2012 1274Mena Beltran
Enma885.55$ -$ 106.27$ 991.82$
Ret. Renta
del 1%,
credito
25/07/2012 1275Lapo Dias
Rosario160.24$ -$ 19.23$ 179.47$ Efectivo
25/07/2012 1276Sanchez
Roberto267.81$ -$ 32.14$ 299.95$ Efectivo
25/07/2012 1277Astudillo
Santiago503.51$ -$ 60.42$ 563.93$ Cheque
25/07/2012 1278Dias Cueva
Geovanny786.48$ -$ 94.38$ 880.86$ Cheque
25/07/2012 1279Blacia Leon
Jessy292.82$ -$ 35.14$ 327.96$ Cheque
3,412.83$ -$ 409.54$ 3,822.37$
26/07/2012 1280Zambrano
Juan Carlos1,274.62$ -$ 152.95$ 1,427.57$ Credito
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
27/07/2012 1281 Silva Laura 1,687.94$ -$ 202.55$ 1,890.49$ Credito
27/07/2012 1282 Leon Norma 562.32$ -$ 67.48$ 629.80$ Ret. Renta
del 1%,
Cheque
27/07/2012 1283Romero
Silvia1,073.71$ -$ 128.85$ 1,202.56$ Credito
27/07/2012 1284 Proano Silvia 377.58$ -$ 45.31$ 422.89$ Efectivo
3,701.55$ -$ 444.19$ 4,145.74$
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
28/07/2012 1285 Segovia Luis 918.05$ -$ 110.17$ 1,028.22$ Ret. Renta
del 1%,
credito
28/07/2012 1286 -$ -$ -$ -$ Anulada
918.05$ -$ 110.17$ 1,028.22$
AUXILIAR DE VENTAS # 3
TOTAL EN VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS # 4
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
AUXILIAR DE VENTAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN $USD
SUMAN Y PASAN
TOTAL EN VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS # 5
249
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
918.05$ -$ 110.17$ 1,028.22$
28/07/2012 1287Guayanay
Manuel1,639.53$ 81.98$ 186.91$ 1,744.46$
Ret. Renta
del 1%,
credito
28/07/2012 1288Maldonado
Jorge324.45$ -$ 38.93$ 363.38$ Credito
2,882.03$ 81.98$ 336.01$ 3,136.06$
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
02/08/2012 1289Fernando
Guzman1,835.36$ -$ 220.24$ 2,055.60$
Ret. Renta
del 1%,
credito
02/08/2012 1290Vasquez
Blanca692.74$ -$ 83.13$ 775.87$ Cheque
02/08/2012 1291Vasquez
Blanca65.17$ -$ 7.82$ 72.99$ Efectivo
02/08/2012 1292Gonzales
Victor989.08$ -$ 118.69$ 1,107.77$ Credito
02/08/2012 1293Pineda
victoria153.64$ -$ 18.44$ 172.08$ Efectivo
3,735.99$ -$ 448.32$ 4,184.31$
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
07/08/2012 1294Macas
Carlos982.00$ -$ 117.84$ 1,099.84$ Credito
07/08/2012 1295
Minta
Cuenca
Enrique
908.19$ -$ 108.98$ 1,017.17$ Credito
07/08/2012 1296Defaz
Patricio420.33$ -$ 50.44$ 470.77$
Ret. Renta
del 1%,
cheque
07/08/2012 1297Tierra
Alfredo437.00$ -$ 52.44$ 489.44$ Efectivo
07/08/2012 1298
Comercial
Plastilopez
S. A.
1,952.97$ -$ 234.36$ 2,187.33$
Ret. Renta
del 1% . Ret.
IVA del 30%,
cheque
4,700.49$ -$ 564.06$ 5,264.55$
TOTAL EN VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS # 6
TOTAL EN VENTAS
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
AUXILIAR DE VENTAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN $USD
SUMAN Y PASAN
TOTAL EN VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS # 7
250
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
08/08/2012 1299Carreno
Carmen1,321.75$ -$ 158.61$ 1,480.36$ Credito
08/08/2012 1300Sarmiento
Nubia1,224.38$ -$ 146.93$ 1,371.31$ Cheque
08/08/2012 1301Cobo
Ladislao1,152.73$ -$ 138.33$ 1,291.06$ Credito
08/08/2012 1302Chone
Matilde451.67$ -$ 54.20$ 505.87$ Efectivo
08/08/2012 1203Sanchez
Liliana403.50$ -$ 48.42$ 451.92$ Efectivo
08/08/2012 1304 Avila Rosario 910.49$ -$ 109.26$ 1,019.75$ Cheque
08/08/2012 1305Romo
Elizabeth1,669.97$ -$ 200.40$ 1,870.37$ Credito
7,134.49$ -$ 856.14$ 7,990.63$
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
16/08/2012 1306Maza Rojas
Jose1,485.44$ -$ 178.25$ 1,663.69$ Credito
16/08/2012 1307Maza Rojas
Jose1,248.00$ -$ 149.76$ 1,397.76$ Credito
16/08/2012 1308Sanchez
Liliana246.36$ -$ 29.56$ 275.92$ Efectivo
16/08/2012 1309Leon Ortiz
Carlos492.75$ -$ 59.13$ 551.88$ Cheque
16/08/2012 1310Guzman
Fernando492.72$ -$ 59.13$ 551.85$ Cheque
3,965.27$ -$ 475.83$ 4,441.10$
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
17/08/2012 1311 -$ -$ -$ -$ Anulada
17/08/2012 1312 -$ -$ -$ -$ Anulada
17/08/2012 1313 Murillo Sonia 1,203.31$ -$ 144.40$ 1,347.71$ Ret. Renta
del 1%,
Credito
1,203.31$ -$ 144.40$ 1,347.71$
TOTAL EN VENTAS
TOTAL EN VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS # 010
AUXILIAR DE VENTAS # 9
AUXILIAR DE VENTAS # 8
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
AUXILIAR DE VENTAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN $USD
SUMAN Y PASAN
251
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
1,203.31$ -$ 144.40$ 1,347.71$
17/08/2012 1314 Ruiz Carmen 1,056.97$ -$ 126.84$ 1,183.81$ Cheque
17/08/2012 1315 -$ -$ -$ -$ Anulada
17/08/2012 1316Gonzales
Hugo890.90$ -$ 106.91$ 997.81$ Efectivo
17/08/2012 1317 -$ -$ -$ -$ Anulada
17/08/2012 1318 Liger Olga 961.84$ -$ 115.42$ 1,077.26$ Cheque
17/08/2012 1319Padilla
Susana Ines309.73$ -$ 37.17$ 346.90$
Ret. Renta
del 1%,
Cheque
17/08/2012 1320Moreira
Klever184.77$ -$ 22.17$ 206.94$ Efectivo
17/08/2012 1321Almeida
Jorge3,849.36$ 192.47$ 438.83$ 4,095.72$
Ret. Renta
del 1%,
Credito
17/08/2012 1322Meza Lina
Pamela4,057.76$ 202.89$ 462.58$ 4,317.45$
Ret. Renta
del 1%,
Credito
17/08/2012 1323 Rojas Rosa 1,193.48$ 83.54$ 133.19$ 1,243.13$ Credito
13,708.12$ 478.90$ 1,587.51$ 14,816.73$
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
28/08/2012 1324Cardona
Alba Susana1,231.80$ -$ 147.82$ 1,379.62$ Cheque
28/08/2012 1325 -$ -$ -$ -$ Anulada
28/08/2012 1326 Saltos Diego 487.39$ -$ 58.49$ 545.88$ Efectivo
1,719.19$ -$ 206.30$ 1,925.49$
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
29/08/2012 1327Guaynala
Blanca853.42$ -$ 102.41$ 955.83$ Cheque
853.42$ -$ 102.41$ 955.83$
TOTAL EN VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS # 011
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
AUXILIAR DE VENTAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN $USD
SUMAN Y PASAN
SUMAN Y PASAN
TOTAL EN VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS # 12
252
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
853.42$ -$ 102.41$ 955.83$
29/08/2012 1328Celi Hugo
Hernan1,507.74$ -$ 180.93$ 1,688.67$
Ret. Renta
del 1%,
cheque
29/08/2012 1329Zapata
Patricio1,979.14$ -$ 237.50$ 2,216.64$ Credito
29/08/2012 1330 Aedo Sandra 1,036.40$ -$ 124.37$ 1,160.77$ Credito
29/08/2012 1331Vivanco
Patricio4,625.75$ 231.29$ 527.34$ 4,921.80$ Credito
29/08/2012 1332Narvaez
Monica557.04$ -$ 66.84$ 623.88$ Cheque
29/08/2012 1333Yepez Luisa
Carmela258.86$ -$ 31.06$ 289.92$ Efectivo
29/08/2012 1334Zapata
Patricio445.45$ -$ 53.45$ 498.90$ Efectivo
11,263.80$ 231.29$ 1,323.90$ 12,356.41$
31/08/2012 1335Maldonado
Jorge290.14$ -$ 34.82$ 324.96$ Efectivo
01/09/2012 1236Heredia
Hugo Favian51.33$ -$ 6.16$ 57.49$ Efectivo
04/09/2012 1337Ariaga Mora
Adrian1,046.25$ -$ 125.55$ 1,171.80$ Credito
06/09/2012 1338Valarezo
Tania736.41$ -$ 88.37$ 824.78$ Efectivo
TOTAL EN VENTAS
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
AUXILIAR DE VENTAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN $USD
SUMAN Y PASAN
253
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
07/09/2012 1339 Rojas Rosa 910.50$ -$ 109.26$ 1,019.76$ Cheque
07/09/2012 1340 Morillo Sonia 178.52$ -$ 21.42$ 199.94$ Ret. Renta
del 1%,
Efectivo
1,089.02$ -$ 130.68$ 1,219.70$
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
12/09/2012 1341Garcia Bravo
Galo782.00$ -$ 93.84$ 875.84$
Ret. Renta
del 1%,
Cheque
12/09/2012 1342 Rojas Rosa 294.60$ 14.73$ 33.58$ 313.45$ Efectivo
1,076.60$ 14.73$ 127.42$ 1,189.29$
14/09/2012 1343Heredia
Hugo Favian51.33$ -$ 6.16$ 57.49$ Efectivo
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
15/09/2012 1344Maridueña
Ulices2,743.30$ -$ 329.20$ 3,072.50$
Ret. Renta
del 1%,
credito
15/09/2012 1345Benavides
Rosa1,512.08$ -$ 181.45$ 1,693.53$ Cheque
15/09/2012 1346Quisatasicga
Mariana3,448.88$ -$ 413.87$ 3,862.75$
Ret. Renta
del 1%,
credito
15/09/2012 1347Santamaria
Miguel1,219.36$ -$ 146.32$ 1,365.68$ Cheque
15/09/2012 1348Viveros
Marianita2,021.97$ -$ 242.64$ 2,264.61$ Credito
15/09/2012 1349Velasco
Guido 960.86$ -$ 115.30$ 1,076.16$
Ret. Renta
del 1%,
credito
15/09/2012 1350 -$ -$ -$ -$ ANULADA
15/09/2012 1351Barberan
Paula194.60$ -$ 23.35$ 217.95$ Efectivo
15/09/2012 1352Manzano
Paul709.25$ -$ 85.11$ 794.36$ Efectivo
12,810.30$ -$ 1,537.24$ 14,347.54$ TOTAL EN VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS # 013
TOTAL EN VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS # 014
TOTAL EN VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS # 015
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
AUXILIAR DE VENTAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN $USD
254
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
17/09/2012 1353Mera Nelly
Fanny258.81$ -$ 31.06$ 289.87$ Efectivo
17/09/2012 1354
Zavala
Carola
Patricia
241.03$ 28.92$ 269.95$ Ret. Renta
del 1%,
Efectivo
17/09/2012 1355Campoverde
Jose182.99$ 21.96$ 204.95$ Efectivo
17/09/2012 1356Cobo R.
Ladislao249.95$ 29.99$ 279.94$ Efectivo
17/09/2012 1357Leon Freddy
Manuel423.13$ 50.78$ 473.91$ Cheque
17/09/2012 1358Toro Loayza
Joffre415.10$ 49.81$ 464.91$ Cheque
17/09/2012 1359Chungandro
Manuel523.05$ 62.77$ 585.82$
Ret. Renta
del 1%,
credito
17/09/2012 1360Sanchez
Roberto262.44$ 31.49$ 293.93$ Efectivo
17/09/2012 1361Suarez
Mercedes214.26$ 25.71$ 239.97$ Efectivo
17/09/2012 1362
Leon
Empuño
Norma
288.33$ 34.60$ 322.93$ Ret. Renta
del 1%,
Efectivo
17/09/2012 1363Muñoz
Leonardo177.21$ 21.27$ 198.48$ Efectivo
17/09/2012 1364
Vinces
Sanchez
Angel
4,195.51$ 293.69$ 468.22$ 4,370.04$ Ret. Renta
del 1%,
credito
17/09/2012 1365Muñoz
Leonardo1,621.80$ 194.62$ 1,816.42$ Credito
17/09/2012 1366
Pucuna
Cando
Manuel
1,271.12$ 152.53$ 1,423.65$ Cheque
17/09/2012 1367Merchan G.
Marcelo758.29$ 90.99$ 849.28$ Cheque
17/09/2012 1368Astudillo
Santiago1,344.85$ 161.38$ 1,506.23$ Credito
17/09/2012 1369Maldonado
Leonardo392.35$ 47.08$ 439.43$ Cheque
17/09/2012 1370Campoverde
Kerly757.44$ 90.89$ 848.33$ Cheque
13,577.66$ 293.69$ 1,594.08$ 14,878.05$
AUXILIAR DE VENTAS # 016
TOTAL EN VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN $USD
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
255
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
20/09/2012 1371 Aedo Sandra 1,390.81$ -$ 166.90$ 1,557.71$ Credito
20/09/2012 1372Gualera
Marco687.40$ -$ 82.49$ 769.89$ Cheque
20/09/2012 1373 -$ -$ -$ -$ ANULADA
2,078.21$ -$ 249.39$ 2,327.60$
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
24/09/2012 1374 -$ -$ -$ -$ ANULADA
24/09/2012 1375Guallpa
Gabriela721.89$ -$ 86.63$ 808.52$
24/09/2012 1376 -$ -$ -$ -$ ANULADA
721.89$ -$ 86.63$ 808.52$
Fecha Fact. # Cliente Subtotal 12% Descto. IVA 12% Total Observac.
27/09/2012 1377
Vinces
Sanchez
Angel
449.91$ 31.49$ 50.21$ 468.63$ Ret. Renta
del 1%,
Efectivo
27/09/2012 1378Romero
Yolanda642.78$ -$ 77.13$ 719.91$ Cheque
1,092.69$ 31.49$ 127.34$ 1,188.54$
Cuenca 30 de septiembre del 2012.
f) GERENTE f)CONTADOR
TOTAL EN VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS # 019
TOTAL EN VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS # 017
TOTAL EN VENTAS
AUXILIAR DE VENTAS # 018
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
AUXILIAR DE VENTAS
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
EXPRESADO EN $USD
256
ANEXO No 2
FACTURAS DE COMPRA
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
ANEXO Nº 3
FACTURAS DE VENTA
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
ANEXO No 4
RUC DEL CONTRIBUYENTE
289
290
ANEXO No 5
DECLARACIONES DEL IVA
291
292
Declaracion del Impuesto al Valor Agragado del Mes de septiembre, que de
auerdo al noveno digito del RUC, podrá realizarse hasta el 26 de octubre del
2012.
293
ANEXO No 6
PROYECTO APROBADO
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN DISTRIBUIDORA
MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA, DE LA CIUDAD DE CUENCA,
PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE 2012”
ASPIRANTE: Mirian Yolanda Morales Calle.
Email:[email protected]
Loja – Ecuador
2012.
Proyecto de tesis previo a
obtener el grado de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría.
Contador Público Auditor – CPA
294
a. Tema.
“IMPLEMENTACION DEL SISTEMA CONTABLE EN DISTRIBUIDORA
MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA DE LACIUDAD CUENCA,
PERIODO JULIO - SEPTIEMBRE 2012”
b. Problemática.
El comercio se ha desarrollado a través de la historia, desde que el hombre
descubrió la agricultura, a través del intercambio de sus productos, en aquel
entonces denominado trueque. Luego de la aparición del dinero o moneda, se ha
logrado generar un valor agregado a esta actividad, es decir la obtención de
utilidades al final de un periodo determinado. Con la revolución industrial, el
comercio a nivel mundial, nacional y local, presentó un gran crecimiento en las
últimas décadas, con la implementación de nuevas tecnologías, que permitieron
desarrollar el comercio a gran escala.
Se puede afirmar que el comercio y la contabilidad van de la mano, ya que en
todo establecimiento comercial, sea legalmente obligado o no a llevar
contabilidad, es muy importante establecer un sistema de registro contable, con la
finalidad de conocer en un momento determinado la situación económica.
Solo una buena contabilidad permitirá trabajar efectivamente y utilizara la
información obtenida para tomar las mejores decisiones en el negocio, por lo
tanto, en una entidad comercial que no se registre adecuadamente las
transacciones efectuadas diariamente en sus actividades, se genera una serie de
dificultades, ya que la administración o los propietarios de la empresa no conocen
si los resultados obtenidos al final de un periodo son totalmente correctos debido
al desconocimiento de la fecha exacta de generación de ingresos y egresos, no
realiza un análisis de precios, no se puede identificar con precisión el porcentaje
real de ganancias o pérdidas obtenidas, etc.
En esta categoría se encuentra Distribuidora Milton Rafael Idrovo Barriga, en
donde se realizará la investigación, la misma es una empresa de la ciudad de
295
Cuenca, ubicada en las calles Rafael María Arízaga 4-31 y Mariano Cueva, con
número Ruc 0102116696001, inició sus actividades comerciales en marzo del
2010, desde entonces se ha dedicado a la compra y venta de ropa interior, el Sr.
Milton Idrovo Barriga, es el Gerente - Propietario.
Una vez realizada la visita previa de las instalaciones físicas de la empresa y
haber analizado la situación actual con el gerente de la misma, se han
determinado los siguientes problemas:
1. No existe un control de inventario de la mercadería existente, por
falta de interés, por lo que se desconoce la existencia física del
producto que se tiene a disposición.
2. No se efectúan conciliaciones bancarias frecuentemente, por
desconocimiento de su importancia, por lo que se ignora del saldo
real entre estado de cuenta y los libros de contabilidad de la
empresa.
3. No se lleva un registro de roles de pago, por falta de asesoramiento
del contador piensan que no son indispensables, lo cual puede
causar problemas con organismos de control y con los empleados al
no contar con los debidos comprobantes de pago.
4. No se efectúan los registros de contables en el momento en el cual
ocurren las transacciones, por desconocimiento de los principios
contables, lo que puede provocar la pérdida de los documentos
fuente y consecuentemente el no registro de un determinado
movimiento contable.
5. No se está cumpliendo correctamente con las obligaciones
tributarias de la empresa establecidas en el RUC, por falta de
asesoría tributaria, lo que ocasionaría sanciones por parte de
organismos de control y en casos extremos la clausura del negocio.
296
Por lo antes indicado o expuesto y por ser relevante, pertinente, de gran
importancia y factible para la investigación, se delimita el siguiente
problema:
“LA FALTA DE UN SISTEMA DE REGISTRO CONTABLE ADECUADO
EN LA DISTRIBUIDORA MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA, NO
PERMITE CONOCER LA SITUACION ECONOMICA REAL DE LA
EMPRESA”
c. Justificación.
La investigación se la realizará con la finalidad de obtener el Título de Ingeniería
en Contabilidad y Auditoría (Contador Público Auditor), a la vez se tendrá la
oportunidad de enriquecer los conocimientos al aplicar de manera práctica los
conocimientos adquiridos durante la etapa de formación profesional en la
Universidad Nacional de Loja, planteando una solución viable a una problemática
de la realidad empresarial mediante la recopilación de información teórica y el
registro de cada transacción que ocurre en el comercio en donde se desarrolla el
estudio, además tiene el propósito de brindar un aporte a la sociedad
permitiendo a los administradores de la empresa en donde se realiza el análisis
continuar aplicando la investigación en la cual se determina y explica la forma
correcta de llevar la contabilidad de un negocio, permitiendo conocer la situación
económica de su comercio en un momento determinado, de esta forma se
tomaran las mejores decisiones para asegurar el crecimiento de los objetivos
empresariales, beneficiando a todos quienes conforman la empresa, también se
elaborará una guía para los administradores de empresas similares a la estudiada
en donde también sería posible emplear la información teórica, práctica y las
recomendaciones que contiene la investigación, por último servirá como
instrumento de consulta de estudiantes que en lo posterior están interesados en el
tema objeto de estudio y requieran investigar acerca del contenido presentado en
la investigación.
297
e. Objetivos.
Objetivo General:
Implementar un sistema contable en Distribuidora Milton Rafael Idrovo Barriga de
la Cuidad de Cuenca, periodo Julio – Septiembre 2012, con la finalidad de
determinar la situación económica real de la empresa.
Objetivos Específicos:
- Elaborar un inventario inicial que permita determinar la situación económica de
la empresa al iniciar el periodo.
- Elaborar los roles de pago de cada empleado, los mismos que nos servirán
para verificar que se está cumpliendo apropiadamente con esta obligación.
- Registrar detalladamente cada una de las transacciones que se generen en la
empresa, las mismas que luego de ejecutar los respectivos pasos del proceso
contable nos permitirán al final del periodo analizado preparar los estados
financieros y determinar el resultado económico del mismo.
- Realizar adecuadamente las declaraciones de los impuestos inherentes a las
actividades comerciales del ente económico, de acuerdo con lo dispuesto en
las leyes y reglamentos aplicables a este negocio.
f. Marco Teórico.
298
LA CONTABILIDAD
Concepto
La palabra contabilidad proviene del verbo latino “Computare” que significa contar,
y hace referencia a la ciencia y técnica que se encarga de registrar, clasificar y
resumir las operaciones mercantiles de un negocio con la finalidad de conocer e
interpretar sus resultados, los cuales se expresan en los estados financieros y
servirán de base para la toma de decisiones factibles para alcanzar los objetivos
empresariales.
“Contabilidad es un sistema d información que mide las actividades de las
empresas, procesa esta información en estados u comunica los resultados a los
tomadores de decisiones”13
Los gerentes o propietarios a través de los datos obtenidos con la aplicación del
proceso contable podrán orientarse acerca del rumbo que siguen sus negocios
determinando la estabilidad y solvencia de la empresa.
Antiguamente la contabilidad era registrada de manera manual, pero con el gran
crecimiento que presentó el comercio, los volúmenes de información fueron
demasiado extensos y esta forma de registrar la contabilidad quedo obsoleta.
Gracias a los avances tecnológicos hoy en día contamos con sistemas
computarizados bien establecidos, en donde el contador debe asegurarse que la
configuración del sistema registre correctamente una determinada transacción,
este sistema nos brinda la ventaja de procesar la información con mayor rapidez.
Objetivos:
El objetivo de la contabilidad es proporcionar información de la situación
económica de una empresa determinada. Esta información será utilizada por la
administración del ente económico para tomar decisiones acertadas con el único
afán de alcanzar las metas institucionales, y asegurar el crecimiento institucional.
De manera general el objetivo principal de la contabilidad es suministrar
13
HORNGREN, Charles, Contabilidad, Editorial Pearson Educación, Quinta Edición, 2003 .
299
información económica real basada en los registros de las operaciones realizada
en una entidad mercantil.
Los objetivos de la contabilidad son los siguientes:
Informar a través de los Estados Financieros los efectos de las
transacciones económicas efectuadas.
Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.
Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo.
Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el negocio.
Suministrar cuando se requiera, información que facilite la planificación de
actividades futuras por parte de propietarios y/o directivos, corrigiendo los
errores cometidos en periodos anteriores
Importancia
Su importancia radica en que permite conocer con exactitud la situación
económica real de una empresa, mediante el registro de las transacciones
económicas realizadas, y finalizando el proceso con la condensación de la
información en la elaboración de los estados financieros en donde se presentan
los resultados de un periodo determinado.
Clasificación.
La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades en las cuales vaya a ser
utilizada. Esta ciencia puede aplicarse en dos grandes sectores: el público y el
privado.
La contabilidad pública es la que se encarga de analizar, registrar y resumir las
operaciones económicas que ocurran en todas las instituciones que forman el
sector público.
La contabilidad privada es aquella, que se aplica en empresas o negocios de
personas particulares, y les permite tomar decisiones administrativas,
económicas y financieras. Esta a su vez se subdivide en:
300
- Contabilidad Comercial.
- Contabilidad de Costos
- Contabilidad Bancaria.
- Contabilidad de Servicios
- Contabilidad Agropecuaria
- Contabilidad de Cooperativas
Contabilidad de Costos
Es la que se implementa en las empresas que industriales y aplicando el proceso
contable permite determinar el costo de producción y el costo de venta de los
cada uno de los artículos elaborados, considera y controla adecuadamente los
tres elementos de la producción: Materia Prima Directa, Mano de Obre Directa y
Costos Generales de Fabricación.
Contabilidad Bancaria
Es aplicable en las entidades del sector financiero, es decir aquellas instituciones
que brindan servicios monetarios y se encarga de registrar en las cuentas
respectivas, los depósitos o retiros de dinero, créditos que otorga el banco,
comisiones bancarias y otros servicios bancarios.
Contabilidad de Servicios.
Su principal objetivo es registrar las actividades económicas de las empresas o
instituciones dedicadas a la prestación de servicios.
Contabilidad Agropecuaria:
Esta clase de contabilidad se dedica a controlas los movimientos económicos que
ocurran en las empresas dedicadas a la producción, la misma que puede ser
agrícola o pecuaria, considerando los tres elementos que intervienen en la
proceso productivo.
Contabilidad de Cooperativas:
301
Se aplica en entidades sin fines de lucro, y busca satisfacer las necesidades de
sus asociados en diferentes actividades, que pueden ser: Transporte, Educación,
Salud, Vivienda, Producción, etc.
Contabilidad Comercial.
Es aquella que se dedica a registrar todas las operaciones mercantiles de los
entes económicos, que tienen como actividad principal la compra y venta de
mercaderías.
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)
Se refieren a conceptos básicos, conjunto de directrices o procedimientos
aceptados internacionalmente. Si misión es establecer delimitaciones en los
entes económicos, las bases de la cuantificación de las operaciones y la
presentación de información financiera.
Los principios de la Contabilidad generalmente aceptados son los siguientes:
Ente Contable
Se denomina Ente Contable a la persona natural, empresa o sociedad o cualquier
entidad que desarrolla una actividad económica, llevan contabilidad y la final de
un periodo presenta un resultado.
Bienes Económicos
Los Estados Financieros siempre hacen referencia a bienes materiales e
inmateriales que poseen valor económico y por lo tanto pueden ser valuados en
términos monetarios.
Empresa en Marcha
El negocio habrá de durar un tiempo indefinido. Este principio implica la
permanencia y la proyección de la empresa en el mercado, sin interrumpir sus
actividades, y deberá continuar operando de manera indefinida. Si la liquidación
del ente contable es inminente, no se la puede considerar cono empresa en
302
marcha.
Medición en Términos Monetaria
En los estados financieros se refleja cuantitativamente la situación económica de
una empresa, para ello es necesario elegir una moneda para valorizar lo que
posee la compañía aplicando un precio a cada uno de los elementos
patrimoniales. Generalmente se utiliza la moneda que tiene curso legal en el país
en el que esta constituida la empresa. En la República del Ecuador es el Dólar.
Equidad
La contabilidad debe basarse en el principio de la equidad, de esta forma el
registro de las transacciones económicas estén basados en la igualdad para
todos los sectores, sin presentar ningún tipo de preferencia.
Periodo Contable
Este principio se refiere a que las operaciones económicas de una empresa
deben ser registradas en un periodo económico y reflejar sus resultados mediante
estados financieros cada cierto tiempo, generalmente un periodo contable
comprende desde el 1 de enero al 31 de diciembre de cada ano.
Nos permite establecer resultados de la empresa en cada ejercicio económico y
compararlos con periodo anteriores y poderse proyectar hacia el futuro.
Costo Histórico
Se establece que los activos o bienes de una empresa se deben registrar al costo
de su adquisición o a su valor estimado, a este valor se le suman todos los
valores que fueron necesarios para ponerlos en funcionamiento; también son
aquellos que se han obtenido dentro del periodo de fabricación de un producto y
se obtienen al final del ejercicio económico y sirve como un dato de base histórica
y se refieren a los costos reales.
Partida Doble
No hay deudor sin acreedor y viceversa. Toda cuenta consta de dos partes: DEBE
303
Y HABER y en todo momento la suma de las dos secciones deben ser por el
mismo importe
Importancia Relativa
Este postulado establece que en la información que se muestra en los estados
financieros debe indicar los aspectos importantes de la entidad, de tal manera que
una variación en las cifras presentadas pudiera afectar en las decisiones de un
usuario de dichos estados.
Consistencia
De acuerdo a este principio una empresa tiene personalidad jurídica distinta a los
miembros que la integran. Al considerarse un ente contable, el concepto “ente” es
distinto al de “persona”. Por lo tanto la contabilidad se llevará sobre los bienes,
derechos y obligaciones de la compañía y no sobre los que corresponden a sus
propietarios.
Revelación Suficiente
Según esta regla contable el contador tiene la obligación de revelar en los
Estados Financieros y en sus respectivas notas aclaratorias, información
importarte y fidedigna que permita relacionada con la situación financiera del ente
contable, la misma que permita al usuario de dicha información tomar decisiones
acertadas.
Conservatismo
De acuerdo con este postulado se sánala que al existir diversas opciones
contables, se debe elegir la que sea más optimista. El conservatismo implica el
reconocimiento de pérdidas tan pronto se conozcan y en contrariedad los ingresos
no se los contabiliza hasta que se realicen.
Unidad y Universalidad del Sistema
Se debe constituir único de registro contable que tenga la capacidad de registrar
todas las operaciones financieras de la empresa.
304
Sistemas de Control Contable y Valuación de Inventarios
Mercaderías: Se denomina Mercaderías al conjunto de artículos de comercio que
posee la empresa, los mismos que son destinados para la venta.
Sistemas de Registros y Control: Los Sistemas de Registro Contable
reconocidos por la Ley y avalados por normas contables son los siguientes:
Sistema de Cuenta Múltiple: Se lo denomina también inventario periódico;
permite llevar el control de las mercaderías disponibles mediante la utilización de
varias cuentas. Una de las ventajas es que es de fácil aplicación y comprensión;
y entre sus desventajas tenemos que no informa oportunamente acerca del costo
de ventas en un movimiento contable determinado y no ofrece un control
adecuado de bodega ya que no se tiene un registro minucioso de las entradas y
salidas de la mercadería.
Las cuentas que intervienen en este sistema son: ventas, compras, inventario de
mercaderías, devoluciones en ventas o en compras, descuentos en ventas o
compras, transporte en compras, costo de ventas y utilidad bruta en ventas.
Sistema de Inventario Permanente:
Llamado también inventario perpetuo; es aquel sistema mediante el cual se
realiza el control de mercaderías con la utilización de las tarjetas Kardex. Este
sistema ofrece un control eficaz de los productos de bodega, ya que, utiliza una
tarjeta para cada producto de esta manera evita el desabastecimiento o
sobrecarga de mercadería, además permite conocer en cualquier momento el
costo de las mercaderías vendidas.
Las cuentas que intervienen en este sistema son: Inventario de Mercaderías,
Ventas y Costo de Ventas
Plan de Cuentas
Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan o catálogo de
cuentas, con el fin de facilitar el manejo de las cuentas mediante códigos de
identificación.
305
Cuenta: Registro donde se acumulan todos los movimientos referidos a un ítem
financiero en particular clasificado de acuerdo a ciertas características,
permitiendo controlar los aumentos o disminuciones que experimentan las
diferentes partidas.
El plan de cuentas constituye la listado lógico de las cuentas que serán utilizadas
por una empresa en el desarrollo de un ejercicio económico, a cada cuenta se le
asigna un código que facilite su ubicación.
“El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la
gerencia estados financieros o estadísticos de importancia trascendente para la
toma de decisiones, y posibilitar un adecuado control.”14
No se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las empresas,
debido a que su estructura dependerá del tamaño y de las necesidades de
información de la empresa, por lo que es necesario antes de su estructuración
realizar un estudio de sus requerimientos.
Las características de un plan de cuentas son:
- Sistemático en el orden y presentación.
- Presenta flexibilidad para aceptar nuevas cuentas.
- Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.
Codificación.
Es un sistema de símbolos que pueden ser numéricos, alfabéticos o mixtos,
asignados de manera sistemática con la finalidad de identificar cada una de las
cuentas contables en las diferentes categorías, grupos y subgrupos que
conforman el plan de cuentas. El código es equivalente al nombre de que recibe
cada cuenta contable.
Elaboración.
Las cuentas se agrupan en los siguientes grupos:
1. Activos: “El activo se desagrega bajo el criterio de disponibilidad o
liquidez”15
14
ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill, Séptima Edición, Colombia, 2011 15
Ibid, 2011
306
1.1. Activo Circulante o Corriente: Recursos que se transformarán en
efectivo o entregaran su beneficio en un plazo corto.
1.2. Activos Fijos (Propiedad Planta o Equipo): Bienes físicos de la
empresa que serán utilizados sin el propósito de venderlos.
1.3. Otros Activos: Recursos intangibles cuyos beneficios se esperan
recibir a largo plazo (tiempo mayor a 12 meses).
2. Pasivos:“se desagrega bajo el criterio deexigibilidad”16
2.1. Pasivo Corriente: Obligaciones, documentos o deudas que se
deberán cancelar en un periodo máximo de doce meses.
2.2. Pasivo no corriente: Obligaciones que tienen un plazo de
vencimiento superior a los doce meses, a partir de la
presentación de los estados financieros.
3. Patrimonio:“se desagrega bajo el criterio de inmovilidad”17
3.1. El capital: Aporte de los socios realizadas en efectivo y se
encuentra revalorizado en los estados financieros.
3.2. Reservas: tiene la finalidad de generar confianza entre los
acreedores y acrecentar el capital contable de la empresa.
Las reservas pueden ser: Reserva Legal, Reserva Estatutaria
y Reserva Facultativa
3.3. Utilidad o Pérdida del Ejercicio: se lo determina luego de la
elaboración de los estados financieros al finalizar un periodo
contable.
4. Ingresos: Elemento económico, que se genera en ejercer una
actividad económica en la empresa, permitiendo el crecimiento
empresarial.
5. Gastos: Elemento económico, que consiste en un desembolso de
dinero y es necesario para realizar una actividad determinada.
Manual de Cuentas
El Manual de Cuentas es una lista de todas las cuentas que pueden necesitarse
en vista de las actividades a las que la empresa se dedica. Nos facilita identificar
16
ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill, Séptima Edición, Colombia, 2011 17
Ibid. 2011
307
con exactitud cada una de las cuentas ya que aquí se describe los casos en los
cuales se debe asignar el valor a una cuenta determinada y si el mismo debe ser
registrado en el debito o en el crédito.
Ciclo o Proceso Contable.
PROCESO CONTABLE
DOCUMENTOS FUENTE
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACION INICIAL
LIBRO DIARO
MAYOR GENERAL
BALANCE DE COMPROBACION
ESTADOS FINANCIEROS
CIERRE DE LIBROS
Fuente: ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill, Séptima Edición,
Colombia, 2011
Autora: Mirian Yolanda Morales Calle
Mayores Auxiliares
Hoja de
Trabajo Balance
General
Estado e
Resultados
Estado de Flujo
del Efectivo
308
“EL Sistema Contable suministra información cuantitativa y cualitativa con dos
grandes propósitos:
3. Información interna a los gerentes, que será utilizada en la
planeación de la estrategia, toma de decisiones y formulación de
políticas generales.
4. Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras
personas.”18
El ciclo contable consiste en diversos pasos o etapas necesarias para el
desarrollo de la información contable, es decir recolectar información, agruparla
en cuentas y luego presentar los resultados consolidados en los Estados
Financieros, proceso que se lo debe efectuar durante un ejercicio económico que
generalmente comprende del 1 de enero al 31 de diciembre, es decir un año
calendario.
“Constituye las etapas que secuencialmente sigue la información contable desde
el origen de una transacción hasta la presentación de los estados financieros.”19
El ciclo contable comienza en la fecha de inicio del periodo contable,
proporcionando información de la situación inicial de la empresa, la misma que se
expresa en el Inventario Inicial y posteriormente constituye el Estado de Situación
Inicial. Con la información de la situación inicial se abre el libro diario con el
asiento de apertura, y se da inicio al Libro Mayor con la iniciación de cuentas. A
partir de esta fecha todas las operaciones económicas que se realice en la
empresa serán registradas en el libro diario y en el libro mayor.
Con el objetivo de comprobar que todos los valores registrados en los asientos del
libro diario han sido pasados o transcritos al libro mayor, se realiza el Balance de
Comprobación de Sumas y Saldos.
En la fecha de cierre del ejercicio económico se realiza los respectivos asientos
de ajuste y en base al balance de comprobación, se realiza el estado de
18
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito. Nuevo Día. 2005. p. 33 19
Ibid, p. 44
309
resultados. Luego de realizar el cierre de cuentas en el Diario y en el Mayor se
obtiene el Balance General, el mismo constituye el punto de partida del siguiente
ciclo contable.
En todo ciclo contable se identifica tres fases:
- Apertura: Inicio de la contabilización con asientos de apertura en el
Diario y en el Mayor.
- Desarrollo: Fase más larga del proceso, en la cual se registran los
hechos económicos que se han efectuado durante el periodo contable.
- Regularización y Cierre: Operaciones de ajuste, cálculo de resultados
y cierre del ejercicio económico.
Comprobantes o Documentos Fuente.
“Son la fuente u origen de los registros contables, respaldad todas y cada una de
las transacciones que se realizan en la empresa.” 20
Los comprobantes son de fundamental importancia ya que brindan mayor
confiabilidad y validez a los registros contables, los mismos serán utilizados para
validar los registros en caso de presentarse una contrariedad legal.
“Los documentos mercantiles pueden ser negociables y no negociables. Para
que los documentos mercantiles tengan absoluta validez, en el momento de su
elaboración se debe considerar algunos aspectos de vital importancia, estos son:
- Claridad en la escritura.
- Numeración
- Respaldar el original con copias.
- Escribir las cantidades en números y letras
- Subrayar los totales con dos líneas horizontales
- Los espacios en blanco deben rayarse, de manera que no se pueda agregar
nada.
- En caso de cometer un error, se debe anular el documento, y elaborar un
nuevo.”21
20
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito. Nuevo Día. 2005. p. 46
310
Factura Es un documento tributario de compra y venta en el que se registra una
transacción comercial, la información debe reflejar fundamentalmente la entrega
de un bien o la provisión de un servicio.
En la factura deben constar los datos del vendedor y comprador, la cantidad, el
detalle, y el precio unitario de los productos vendidos o servicios suministrados,
los precios totales, los descuentos e impuestos que devengue dicha operación
mercantil.
Nota de Crédito
Documento comercial emitido por la empresa a favor de un cliente determinado,
en el mismo se detalla un saldo a su favor en su cuenta comercial. Es un
documento registrable y siempre genera un saldo positivo para el cliente. Se las
puede emitir por errores de facturación, devoluciones de mercadería, descuentos,
etc.
21
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito. Nuevo Día. 2005, p. 46
311
Comprobante de Retención
Son comprobantes que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por las
empresas que actúan como Agentes de Retención. Los sujetos a retención
deberán emitir el respectivo comprobante de retención al proveedor dentro de los
5 días hábiles siguientes, después de la fecha de emisión de la factura que
sustente la transacción mercantil.
312
Inventario Inicial.
Cuando una empresa inicia sus actividades y al cierre de cada ejercicio
económico, es preciso elaborar un inventario, determinando los elementos que
han de inventariarse con su respectiva clasificación y valoración económica.
Inventario: Relación detallada y valorada de los bienes, derechos y obligaciones
que constituyen el patrimonio de una entidad en una fecha determinada.
En las empresas dedicadas al comercio, es decir a la compra y venta de
mercaderías es indispensable realizar el inventario inicial de mercaderías, en el
cual se va a especificar la cantidad de producto disponible para la venta y el costo
de cada una.
El valor de las mercaderías en existencia al iniciar el periodo se denomina
Inventario Inicial, mientras que el valor de la existencia al finalizar el ejercicio
económico recibe la denominación de Inventario Final. Se debe considerar que
no se trata de dos cuentas diferentes, es una sola cuenta designada como
Inventario de Mercaderías.
Los inventarios son de vital importancia en la Contabilidad porque dan a conocer
con exactitud, la cantidad y el valor que la empresa tiene en mercaderías en un
momento dado.
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA” INVENTARIO
FECHA: 30 DE JUNIO DEL 2012 EXPRESADO EN $ USD
Código Cantidad Detalle Valor
Unitario Valor Total
TOTAL
Fuente: Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga”
Elaborado por: Mirian Yolanda Morales Calle
Estado de Situación Inicial.
En el estado de situación inicial se presentan de forma ordenada los datos
referentes a las partes que intervienen en la ecuación contable, es decir las
313
cuentas de activo, pasivo y patrimonio con sus respectivas subcuentas, de a
acuerdo a la clasificación y codificación establecidas en el plan de cuentas, los
valores son transferidos del inventario inicial.
Además constituye la base del primer asiento contable en el libro diario, la
apertura de cuentas en el mayor general, y se lo puede presentar de forma
horizontal o vertical.
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA” ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 1 DE JULIO DEL 2012 EXPRESADO EN $ USD.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Bancos XXXX
Cuentas por Cobrar XXXX
Útiles de Oficina XXXX
Suministro de Oficina XXXX TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES XXXXXX
ACTIVO NO CORRIENTE
Edificio XXX XXXX
(-) Deprec. Acum. Edificio. XXX
Equipo de Computación XXX XXXX (-) Deprec. Acum. Eq. De Computación XXX TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXXX
TOTAL ACTIVO XXXXXX
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar XXXX
TOTAL PASIVOS CORRIENTE XXXXX
TOTAL PASIVO XXXXXX
PATRIMONIO
Capital XXXX
TOTAL PATRIMONIO XXXXX
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO XXXXXX
GERENTE CONTADOR
Fuente: Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga” Elaborado por: La Autora
314
Libro Diario
Es el principal registro de entrada original, y constituye un libro foliado y
numerado, en donde se registra todas las operaciones que realiza la empresa en
orden cronológico a manera de asientos contables, los cuales constan de fecha y
número progresivo.
Los asientos contables pueden ser simples compuestos o mixtos. El asiento
simple es aquel en el cual solo interviene una cuenta deudora y una cuenta
acreedora. En el asiento compuesto participan dos o más cuentas deudoras con
dos o más cuentas acreedoras. En el mixto influyen dos o más cuentas deudoras
y una acreedora o viceversa.
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
LIBRO DIARIO Del 1 de Julio al 30 de Septiembre del 2012
EXPRESADO DE $ USD.
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
SUMAN
GERENTE CONTADOR
Fuente: Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga” Elaborado por: La Autora Libro Mayor
Las cuentas individuales se registran en el libro mayor, en donde se agrupan por
cuenta las distintas transacciones registradas en el Libro Diario. El libro mayor
permite conocer en todo momento el saldo de una cuenta determinada, facilitando
la elaboración del Balance de Comprobación y por ende los Estados Financieros
básicos.
315
El Libro Mayor obligatoriamente debe ser realizado por todas las empresa que
registre sus operaciones mercantiles contablemente, ya que este libro agrupa
todas las cuentas de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos, que
constituyen los conjuntos de cuentas utilizadas en la aplicación contable en un
ente económico.
Al valor que presenta un mayor general en una fecha determinada, se lo conoce
como saldo, el mismo se establece mediante la diferencia numérica entre los
totales del debe y el haber de una cuenta específica. El saldo recibe el nombre
de deudor si la suma del debe es mayor a la suma del haber, en contraposición si
la suma del debe es menor a la del haber se llamará Acreedor. En el caso de que
la suma del debe y del haber coincida, el saldo será nulo.
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA"
LIBRO MAYOR Del 1 de Julio al 30 de Septiembre del 2012
EXPRESADO EN $ USD.
CUENTA:
FECHA DETALLE SUMAS
DEBE HABER SALDO
SUMAN
GERENTE CONTADOR
Fuente: Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga” Elaborado por: La Autora
Libros Auxiliares.
Son libros complementarios en los que se lleva un control detallado de las
subcuentas, con la finalidad de tener información exacta, amplia y objetiva; los
mayores auxiliares que frecuentemente se aplican son: Caja, Bancos, Clientes,
Cuentas por Cobrar, Documentos por Pagar, Compras, Ventas, etc.
316
Balance de Comprobación.
Es el instrumento financiero utilizado para visualizar la lista de todas las cuentas
que intervinieron en el ejercicio económico con sus respectivos débitos, créditos y
saldos sean estos deudores o acreedores, de esta forma constituye un resumen
básico de los estados financieros.
El Balance de Comprobación permite confirmar numéricamente que la
contabilidad de la empresa esté bien organizada. En el balance de comprobación
la suma de las anotaciones de las cuentas que presentan saldo deudor debe
siempre ser igual a la suma de las cuentas que tengan saldo acreedor, en
cualquier momento del proceso contable.
DISTRIBUIDORA "MILTON RAFAEL IDROVA BARRIGA"
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS Del 1 de Julio al30 de Septiembre del 2012
EXPRESADO EN $ USD.
NO DETALLE SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 SUMAN
GERENTE CONTADOR
Fuente: Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga” Elaborado por: La Autora
Ajustes y Resultados.
Finalizada la etapa de desarrollo de la contabilidad, es decir, se procede a ajustar
una serie de cuentas con el propósito de resaltar hechos económicos que, aunque
317
no se han producido en forma convencional, si representan transacciones
ultimadas. Por ejemplo:
Ingresos pendientes de pago: intereses por cobrar que todavía no se han
satisfecho.
Gastos pendientes: salarios del mes corriente que todavía no se han satisfecho.
La depreciación: que es el reconocimiento de que el coste de los activos fijos
debe amortizarse a lo largo de los años de vida útil.
Cierre de Libros.
“Los asientos de cierre de libros se realizan al finalizar un periodo económico. El
objetivo de realizar estos asientos es agrupar las cuentas que ocasionan gasto o
egreso, renta o ingreso y determinar el resultado final, el mismo que puede ser
utilidad o pérdida”.22
Estados Financieros
Son informes utilizados para expresar la situación económica y los cambios que
ha experimentado en un periodo determinado. Constituyen el producto final de la
Contabilidad y se elaboran de acuerdo a los principios contables generalmente
aceptados.
Estado de Resultados
“El Estado de Resultados es un informe de todos los ingresos y gastos
correspondientes a un periodo en particular”23
“Informe contable básico que presenta de maneta clasificada y ordenada las
cuentas de rentas, costos y gastos, con el propósito de medir los resultados
económicos, es decir, utilidad o pérdida de una empresa durante un periodo que
es el producto de la gestión acertada o desacertada de la Dirección, o sea, del
manejo adecuado o no de los recursos por parte de la gerencia.”24
Se denomina también estado de gastos y rendimientos, tiene como finalidad el
determinar la ganancia o pérdida líquida que ha tenido la empresa en un periodo 22
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Quito. Nuevo Día. 2005. p. 54 23
HORNGREN T, Charles. Introducción a la Contabilidad Financiera, Séptima Edición. 24
ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill, Séptima Edición, Colombia, 2011
318
determinado; en el lado del debito se registran todos los valores de las cuentas de
gasto y en el crédito todos los valores de ingreso.
Cuando se ha terminado el traslado de valores desde el balance de
comprobación, se suman las columnas del débito y del crédito, cuando el total del
débito es mayor que el crédito, ese excedente de gastos sobre ingresos
constituye una pérdida líquida para la empresa, registrando este valor en el lado
del crédito de la cuenta para igualar el débito con el crédito.
Si el total de la columna del crédito es mayor que el total de la columna del débito,
ese excedente de ingresos sobre gastos constituye la ganancia neta de la
empresa en un período dado, registrando este valor en el débito de la cuenta para
igualar el débito y el crédito.
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA” ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de Julio al 30 de Septiembre del 2012 EXPRESADO EN $ USD.
INGRESOS
VENTAS XXXXX
- Costo de Ventas XXXXX
= Utilidad Bruta en Ventas
XXXX
TOTAL INGRESOS
XXXXX
GASTOS
Gasto Arriendo XXXX
Gasto Servicios Básicos XXXX
Depreciación Equipo Computación XXXX
Depreciación Equipo Oficina XXXX
TOTAL GASTOS
XXXXX
UTILIDAD O PERDIDA LIQUIDA DEL EJERCICIO
XXXX
TOTAL
XXXXX
GERENTE CONTADOR
Fuente: Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga” Elaborado por: La Autora
319
Balance General o de Situación Financiera.
El Balance General o Estado de Situación Financiera, es un informe que permite
conocer la situación económica de la empresa en un momento determinado. Está
constituido por dos componentes, el uno conformado por los valores de las
cuentas del grupo de “Activos” y por otro lado las cuentas del “Pasivo” y
“Patrimonio”. El total de los valores de estos dos componentes siempre deben
equilibrarse, y de esta forma cumplir con la ecuación contable que es: Activo =
Pasivo + Patrimonio. Sin lugar a dudas es uno de los estados financieros más
importantes.
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA”
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 30 de Septiembre del 2012
EXPRESADO EN $ USD.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Bancos XXXX
Cuentas por Cobrar XXXX
Anticipo Retención en la Fuente. XXXX
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES XXXXXX
ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo de Computación XXX XXXX
(-) Deprec. Acum. Eq. De Computación XXX
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXXX
TOTAL ACTIVO XXXXXX
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar XXXX
IVA por Pagar XXXX
TOTAL PASIVOS CORRIENTE XXXXX
TOTAL PASIVO XXXXXX
PATRIMONIO
Capital XXXX
Utilidad del Ejercicio XXXX
TOTAL PATRIMONIO XXXXX
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO XXXXXX
GERENTE CONTADOR
Fuente: Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga” Elaborado por: La Autora
320
Estado de Flujo del Efectivo
Este estado financiero presenta la información referte a los movimientos del
efectivo, distribuidas en tres categorías de actividades: operativas, de inversión y
de financiamiento.
La información presentada en este Estado Financiero es muy importante ya que
suministra las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar
efectivo y su liquidez.
DISTRIBUIDORA “MILTON RAFAEL IDROVO BARRIGA” ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL 30 DE SEPTIEMBRE EL 2012 ESPRESADO EN $ USD
Flujo del Efectivo Fuentes Usos Saldos
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Xxxxxxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxxx
Efectivo recibido de los clientes Dividendos recibidos Otros cobros operacionales Pago a proveedores Pago a empleados
xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxxxx xxxxxxxxx
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Xxxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Venta de activos fijos Cobro de préstamos Compra de activos fijos
xxxxxxxx xxxxxxx
xxxxxxxx
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Xxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxx
Efectivo recibido de propietarios Pago de préstamo
Xxxxxx xxxxxxx
TOTAL
Xxxxxxx
xxxxxxxxx
xxxxxxx
Fuente: Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga”
Elaborado por: Mirian Yolanda Morales Calle.
321
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.
Sujeto activo.
Se denomina sujeto activo de los impuestos a la entidad que recepta o capta los
mismos, el mismo es el estado, el cual los administrará a través del Servicio de
Rentas Internas.
Sujeto pasivo
Son sujetos pasivos las personas naturales, las sucesiones indivisas y las
sociedades, nacionales o extranjeras domiciliadas o no en el país que obtengan
ingresos gravados de conformidad con las disposiciones de la ley de régimen
tributario interno.
Agente de Retención y/o percepción
Se denominan agentes de retención a aquellos contribuyentes designados o
encargados de percibir un impuesto para luego depositarlos en las cuentas
bancarias del estado realizando el pago respectivo en la institución encargada
del control tributario en el país.
Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades, las empresas o
personas naturales obligadas a llevar contabilidad y que efectúen una
transacción económica en cualquier tipo de ingresos gravados con alguna clase
de impuesto actuara como agente de retención. El Servicio de Rentas Internas
señalará periódicamente los porcentajes de retención.
El sujeto de percepción es aquel que al momento de realizar el cobro de una
operación económica (venta de bienes o servicios por ejemplo esta obligado a
agregar al subtotal a cobrar, el valor del impuesto a recaudar.
El registro único de contribuyentes (RUC): “El RUC corresponde a un número
de identificación para todas las personas naturales y sociedades que realicen
alguna actividad económica en el Ecuador, en forma permanente u ocasional o
322
que sean titulares de bienes o derechos por los cuales deban pagar impuestos.
El número de registro está compuesto por trece números y su composición varía
según el Tipo de Contribuyente.25”
Art. 19 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Obligación de llevar contabilidad Están obligadas a llevar contabilidad y
declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la misma todas las
sociedades. También lo estarán las personas naturales y sucesiones indivisas
que al primero de enero operen con un capital o cuyos ingresos brutos o gastos
anuales del ejercicio inmediato anterior, sean superiores a los límites que en cada
caso se establezcan en el Reglamento, incluyendo las personas naturales que
desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.
Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con
un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así
como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y
demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos
para determinar su renta imponible.
Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
“De acuerdo a la Resolución NAC – DGER – 2007 – 1319 los contribuyentes
deben presentar un reporte detallado de la transacciones correspondiente a
compras, ventas, exportaciones y retenciones de IVA y Impuesto a la Renta. Los
contribuyentes que deben presentar esta información son los siguientes:
Contribuyentes Especiales, Instituciones del Sector Público, Autoimpresoras,
Quienes soliciten devoluciones de IVA (excepto tercera edad y discapacitados),
Instituciones Financieras, emisoras de Tarjetas de Crédito, Administradoras de
fondos de Fideicomisos.
25
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web: www.sri.gov.ec/web/10138/92
323
Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no se
tendrá la obligación de presentar el anexo.
La información se entrega en medio magnética, a través de un archivo
comprimido en formato xml. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a
las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de Servicios en
Línea del SRI.”
El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las
oficinas de Servicio de Rentas Internas, de acuerdo al noveno digito del RUC.
Anexo de Impuesto a la renta en relación de dependencia
Corresponde a la información relacionada a las retenciones en la fuente del
Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia
por las remuneraciones obtenidas en el periodo comprendido entre el 1 de enero
y el 31 de diciembre. Se lo debe presentar una vez cada ano en el mes de
febrero.
Impuesto a la Renta: “El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que
obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31
de diciembre. Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la
totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos,
costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo
llamamos base imponible.”26
Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta: Toda persona jurídica pública
o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales obligadas a llevar
contabilidad que paguen o acrediten en cuenta cualquier tipo de ingresos que
constituyan rentas gravadas para quien los reciba, actuara como agente de
retención del impuesto a la renta.
26
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web: www.sri.gov.ec/web/guest/172
324
Impuesto al Valor Agregado: Es un impuesto indirecto sobre el consumo, es
decir financiado por el consumidor final. “El Impuesto al Valor Agregado (IVA)
grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles
de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los
derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los
servicios prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son
12% y tarifa 0%.27”.
EMITE FACTURA O
NOTA DE VENTA
SE EMITE
LIQUIDACIÓN DE
COMPRAS DE BIENES
O ADQUISICIÓN DE
SERVICIOS (INCLUYE
PAGOS POR
ARRENDAMIENTO AL
EXTERIOR)
PROFESIONALES
POR
ARRENDAMIENTO DE
BIENES INMUEBLES
PROPIOS
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y
EMPRESAS PÚBLICAS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
CONTRIBUYENTES ESPECIALESBIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A
LLEVAR CONTABILIDAD
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓNBIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%------------------
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROSBIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%
EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN
DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE
BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%------------------
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTE DE
RETENCIÓN
(Comprador; el que realiza el pago)
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.
ENTIDADES Y
ORGANISMOS DEL
SECTOR PÚBLICO Y
EMPRESAS PÚBLICAS
CONTRIBUYENTES
ESPECIALESSOCIEDADES
PERSONAS NATURALES
OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
27
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web: www.sri.gov.ec/web, 10138/102
325
RCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
Código de Retención
Concepto de Retención Porcentajes
de Retención
303 Honorarios Profesionales y Dietas 10
304
Servicios en donde predomina el intelecto
8
Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles.
Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia.
Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas residentes.
307 Servicios donde predomina la mano de obra. 2
308 Servicios entre Sociedades 2
309 Servicios publicidad y comunicación 1
310 Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga
1
312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
1
319 Arrendamiento mercantil 1
320 Arrendamiento de bienes inmuebles 8
322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)
1
323 Por rendimientos financieros (No aplica al IFIs) 2
325 Por loterías, rifas, apuestas y similares 15
327 Por venta de combustibles a comercializadoras 2/mil
328 Por venta de combustibles a distribuidores 3/mil
332 Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención.
No aplica retención.
333 Convenio de débito o recaudación -
334 Por compras con tarjetas de crédito No aplica retención
340 Otras retenciones aplicables el 1% 1
341 Otras retenciones aplicables el 2% 2
342 Otras retenciones aplicables el 8% 8
343 Otras retenciones aplicables el 25% 25
344 Aplicables a otros porcentajes Abierto hasta
el 100%
403
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 24%
24
405
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 24%
24
421 Sin convenio de doble tributación por otros 24
326
conceptos
427 Pagos al exterior no sujetos a retención No aplica retención.
401 Con convenio de doble tributación Porcentaje
dependerá del convenio.
f. Metodología
METODOS
CIENTIFICO
Permitirá realizar una serie de procesos específicos durante toda la investigación,
es utilizado por la Ciencia para adquirir conocimiento. La aplicación de conceptos
científicos facilitará seguir una sucesión de pasos lógicos, ordenados y bien
definidos, para el desarrollo de todas las partes del proyecto de tesis, en la
Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga.”
DEDUCTIVO
Este procedimiento ayudará a considerar aspectos o datos generales, para
deducir mediante el razonamiento lógico conclusiones y recomendaciones
particulares y significativas para el desarrollo de la organización. La deducción va
de lo general a lo particular.
INDUCTIVO
Se partirá del estudio de hechos particulares, para llegar al descubrimiento de la
ley general que lo rige, ayudará a analizar y enfocar con claridad la función
contable en la organización donde se desarrolla el estudio. La inducción va de lo
particular a lo general.
ANALITICO
Consistirá en descomponer o desintegrar un hecho en partes, para mostrarlas,
describirlas y explicar las causas que constituyen el todo. Se lo utilizará a fin de
establecer los procedimientos administrativos y contables adaptados a las
necesidades propias de la organización. Implicará el análisis, es la separación de
327
un todo en sus elementos constitutivos.
SINTETICO
Implicará la síntesis, es la unión de los elementos para formar un todo.
A través de este procedimiento se llegará a la síntesis e interpretación de los
hechos que constituyen un todo, facilitando la compresión de las operaciones
financieras, la presentación de conclusiones y recomendaciones aplicables en la
organización para la toma de decisiones.
TECNICAS
LA OBSERVACION
Procedimiento que se lo llevará a cabo al iniciar el proceso de investigación y
consiste en observar atentamente en fenómeno, hecho o caso, tomar información
y registrarla para su posterior análisis, es un elemento fundamental de la
investigación, que posibilitará obtener el mayor número de antecedentes.
Permitirá registrar datos para demostrar la necesidad de llevar los registros
contables.
LA ENTREVISTA.
Técnica que admitirá la recolección de datos utilizando la conversación como
medio de obtención de la información, se la aplicará al Gerente-Propietario de
Distribuidora “Milton Rafael Idrovo Barriga”, al iniciar la investigación en donde se
conocerá datos generales de la empresa.
328
g. .Cronograma
ACTIVIDADES Año 2012 Año 2013
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo
TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Presentación del Proyecto
x x
2 Revisión y Aprobación del Proyecto
x x x
3 Revisión de la Literatura
x x x x x x
4 Ejecución del trabajo de campo
x x x x x x x x
5 Elaboración del Borrador de Tesis
x x x x x
6 Presentación y Aprobación del Borrador
x x x x x
7
Tramites previo a la Sustentación de la Tesis
x x x x
8 Sustentació Pública y Graduación
x
329
h. Presupuesto y Financiamiento
TALENTO HUMANO:
Aspirante: Mirian Yolanda Morales Calle
Director: Docente de la Carrera de Contabilidad y Auditoría.
Gerente-Propietario: Sr. Milton Idrovo Barriga.
Contador: C.P. A. Manuel Bermeo.
RECURSOS MATERIALES:
Suministros de oficina
Equipo de computación
Material Bibliográfico
PRESUPUESTO
INGRESOS
Aporte de la Tesista $1,360.00
TOTAL INGRESOS
$1,360.00
EGRESOS
Adquisición de Material Bibliográfico $350.00
Suministros de Oficina $60.00 Redacción de Texto en Comutadora $150.00
Impresiones $200.00
Empastado de Tesis $50.00
Transporte y Movilización $250.00
Hospedaje y Alimentación $200.00
Imprevistos $100.00
TOTAL EGRESOS
$1,360.00
SALDO $0.00
FINANCIAMIENTO:
Todos los gastos que se deriven del presente trabajo serán asumidos en su
totalidad por la aspirante.
330
i. Bibliografía
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Editorial Nuevo Día. Sexta Edición.
Quito-Ecuador. 2005.
BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Editorial Escobar. DécimaEdición.
Quito-Ecuador. 2011.
ZAPATA S., Pedro. Contabilidad General. Editorial Mc Graw Hill Educación.
Séptima Edición. Bogotá – Colombia. 2011.
SARMIENTO, Ruben. Contabilidad General. Editorial Publigraf. Quinta
Edición. Quito – Ecuador. 2009.
HORNGREN, Charles. Contabilidad. Editorial Pearson Educación. Octava
Edición. México. 2010.
RODRIGUEZ A., Lázaro. Contabilidad General. Ediciones Pirámide. Tercera
Edición. 2011.
MUÑOZ MERCHANTE, A. Fundamentos de la Contabilidad. Universidad
Nacional a Distancia. Madrid – España. 2005.
SANCHEZ FERNANDEZ DE VALDERRAMA (Coord). Estudio de las NIIF.
Ediciones Pirámide. Madrid – España. 2006
URIAS, J. Introducción a la Contabilidad: Teoría y Supuestos. Editorial Ediasn.
Madrid – España. 2007.
AGRIRRE, I (Coord) Grupo Cultural S.A., Enciclopedia: Nueva Contabilidad
General, Editorial Grafitelles, Madrid – España, 2009.
331
GOXENS, A. / GOXENS, M. A., Enciclopedia: Contabilidad, Editorial Grupo
Oceano, Barcelona – España 2009.
Código de comercio.
Código Tributario Interno.
Ley de Régimen Tributario Interno.
Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador.
DOCUMENTOS ELECTRONICOS
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web:
www.sri.gov.ec/web/10138/92, citado, 3 de abril del 2012.
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web:
www.sri.gov.ec/web/10138/102, citado, 3 de abril del 2012.
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Pág. Web:
www.sri.gov.ec/web/10138/103, citado, 3 de abril del 2012.
http://es.wikipedia.org/wiki/comercio, citado, 13 de abril del 2012.
http://definanzas.com/tag/contabilidad, citado, 16 de abril del 2012.
332
INDICE:
CONTENIDO
PÁGINA
PORTADA
CERTIFICACIÓN
I
II
AUTORÍA III
AGRADECIMIENTO IV
DEDICATORIA V
a. Título 1
b. Resumen en Castellano y Traducido al Inglés 2
c. Introducción 4
d. Revisión de la Literatura 6
e. Materiales y Métodos 39
f. Resultados 41
g. Discusión 242
h. Conclusiones 244
i. Recomendaciones 245
j. Bibliografía 246
k. Anexos
Índice
247
332