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II Congreso Nacional de Finanzas y AuditoríaII Congreso Nacional de Finanzas y AuditoríaPunta Cana, República DominicanaPunta Cana, República Dominicana

11 de agosto de 200711 de agosto de 2007

El Gobierno Corporativo en la Banca como nueva cultura

empresarial

El Gobierno Corporativo en la Banca como nueva cultura

empresarial

Bismark E. Rodríguez L. CIA, CCSA, CPA, MBABismark E. Rodríguez L. CIA, CCSA, CPA, MBASenior ViceSenior Vice--President President && ControllerController

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• Todas las empresas tienen metas. Pero existe una diferencia entre meramente tener una meta y estar comprometido con un gran e intimidador reto, como escalar una montaña. Tal meta – audaz, grande y difícil – es clara y obligante, y sirve como un unificador punto focal de esfuerzo.

Gandhi

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IntroducciónIntroducción

• Muchas instituciones están concentradas en mejorar sus programas de Gobierno, Riesgo y Cumplimiento (GRC).

• Esto implica:– Identificar los elementos clave para tener programas

efectivos– Entender la relación entre los conceptos de GRC y

ERM– Mejorar la gestión de los programas de GRC a través

de la inversión en tecnología– Identificar los beneficios a largo plazo de un

programa de GRC

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IntroducciónIntroducción

• Algunos retos:– GRC están separados de los procesos de

negocios principales y de la toma de decisiones

– No recibe atención en los esfuerzos de mejoramiento del desempeño organizacional o en la implementación de estrategias

– La organización, la infraestructura y los procesos no son todo lo efectivo y eficiente que se desean.

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AgendaAgenda• Algunas preguntas• Algunas definiciones• Consecuencias de un Gobierno Corporativo deficiente• El Gobierno Corporativo como instrumento de

competitividad• El negocio bancario y sus partes interesadas• Roles y responsabilidades • Marcos de referencia• Desarrollo de una Metodología de implantación de

Gobierno Corporativo• Técnicas de evaluación de la efectividad del Gobierno

Corporativo implantado• Conclusiones

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Algunas preguntas...Algunas preguntas...

• ¿Qué tan fragmentado está el enfoque de cumplimiento regulatorio y gestión de riesgos?

• ¿Son los enfoque actuales efectivos y eficientes?

• ¿Existen oportunidades de mejora? ¿Dónde?

• ¿Ha pensado en integrar los enfoques de Gobierno Corporativo, Gestión de Riesgos y Cumplimiento?

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Algunas definicionesAlgunas definiciones

• Gobierno Corporativo es el sistema a través del cual las compañías son dirigidas y controladas.

• La organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OECD) lo define así:– Involucra un conjunto de relaciones entre la gerencia

de la compañía, su consejo directivo, sus accionistas y sus clientes o relacionados.

– Provee la estructura a través de la cual los objetivos son establecidos, y los medios para alcanzarlos y supervisar el desempeño son determinados.

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Consecuencias de un Gobierno Corporativo deficienteConsecuencias de un Gobierno Corporativo deficiente

Buen Gobierno• Mayoría de directores externos• Directores externos son realmente

independientes, sin relaciones con la gerencia

• Directores con participación accionaria significativa

• Protección fuerte de los derechos de los accionistas minoritarios

• Una proporción material del pago de los directores está relacionada con acciones

• Existe evaluación formal de los directores

• Muy sensible a requerimientos de inversionistas por información

Gobierno deficiente• Minoría de directores externos• Directores externos tienen

relaciones financieras con la gerencia

• Directores con poca o ninguna participación accionaria

• Protección débil de los derechos de los accionistas minoritarios

• Directores compensados solamente en efectivo

• No hay un proceso formal de evaluación para directores

• Muy insensible a requerimientos de inversionistas por información sobre gobierno corporativo

sobre gobierno corporativoFuente: McKinsey Global Inverstor Opinion Survey on Corporate Governance.

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El Gobierno Corporativo como instrumento de competitividadEl Gobierno Corporativo como instrumento de competitividad

• Porcentaje de inversionistas que piensan que los siguientes factores son muy importantes para tomar decisiones de inversión:– Revelaciones contables 71% – Igualdad de accionistas 47%– Regulación e infraestructura del mercado 43%– Estándares internacionales de contabilidad 42%– Liquidez del mercado 37%– Derechos de propiedad 36%– Presión contra la corrupción 32%– Regulación sobre insolvencia y bancarrotas 32%– Ambiente fiscal 31%– Sistema bancario 30%

Fuente: McKinsey Global Inverstor Opinion Survey on Corporate Governance.

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¿Cómo afecta el Gobierno Corporativo sus decisiones de inversión ?

Porcentaje de Inversionistas por opción seleccionada:

63%Evitar ciertas compañías

Reducir/ Aumentar inversiones en ciertas compañíasEvitar ciertos países

Reducir/ Aumentar inversionesen ciertos países

57%

31%

28%

Fuente: McKinsey Global Inverstor Opinion Survey on Corporate Governance.

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¿Cómo afecta el Gobierno Corporativo al sistema bancario ?

• Prima de Inversión• Costo de Fondo• Rating Crediticio• Nivel de Supervisión

interno y externo• Expectativas de retorno• Precio de la acción

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Una Medida de CalidadUna Medida de Calidad

• Prima promedio que los inversionistas dijeron

pagarían por acciones/ participaciones en compañías con un Gobierno Corporativo

superior.

U.S.A

27%

24%

21%

19%

18%

25%

22%

21%20%

19%16%

14%

13%14%

12%

38%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

Europa Emergente

LatinoAmérica Asia “Anglo-Sajón”Continente

Europeo

Rusia

Turquía

Colombia

Mexico

Japón

Taiwan

S. Korea Italia

España

AlemaniaFrancia

13%Reino Unido

IndonesiaBrasil Malasia

Chile

Fuente: McKinsey & Co.

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El negocio bancario y sus partes interesadasEl negocio bancario y sus partes interesadas

Fuente: Departamento de Auditoría Interna de Bladex

Administración del Entorno de Control/ Riesgos

GerenciaColaboradores

Accionistas

Junta Directiva

Políticas, Normas, Leyes, Estatutos, Estrategia

Códig

o d

e Ética

Rep

ort

e de

activi

dad

es

sosp

echosa

s

Unid

ades

in

tern

as/e

xter

nas

de

contr

ol y

super

visi

ón

Apertura Compromiso y responsabilidad

Integridad Independencia

Disminución de Desalineación

y Pérdidas

Predicar con el Ejemplo

El Gobierno Corporativo es

asunto de todos

Creación de Valor

al Accionista

Reguladores / Auditores Externos

Auditoría Interna

Empresas con Gobierno

Corporativo fuerte resultan más eficientes

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Roles y ResponsabilidadesRoles y Responsabilidades

Fuente: Departamento de Auditoría Interna de Bladex

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Gerencia

• Conocer los riesgos a los que se expone el negocio.• Implantar y ejecutar un código de conducta.• Promover criterios de ética, transparencia e

independencia.• Asesorar a los accionistas en la adecuada definición de

roles de la JD, Comité de Auditoría y Alta Gerencia• Aceptar la responsabilidad por la efectividad del control

interno y la confiabilidad de la información financiera• Capacitar a todo su personal• Promover en la organización la práctica de las auto-

evaluaciones.

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Regulador

• Establecer un marco jurídico, contable y de control orientado hacia la transparencia y rendición de cuentas claras

• Establecer mecanismos de revisión efectivos, periódicos y metodológicamente actualizados.

• Capacitar al personal y dotarlo de recursos que les permitan cumplir a cabalidad con sus funciones fiscalizadoras.

• Ser proactivos ante las amenazas de fraude y poca transparencia.

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Auditores Internos

• Evaluar el ambiente de control interno.• Identificar y evaluar riesgos• Comprobar que existen controles y que son conocidos por

el personal.• Entrenar al personal.• Facilitador de procesos de auto-evaluación de riesgos y

controles.• Certificador de la aplicación de los criterios de

transparencia, ética e independencia de la organización.• Coordinación con el auditor externo. • Jugar un rol en la evaluación de controles antifraudes.

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Marcos de ReferenciaMarcos de Referencia

• COSO - Control Interno• COSO – Gestión del Riesgo Empresarial• COBIT• ISO• ITIL• Basilea II• Ley SOX• NYSE• COCO• AS/NZ 4360• Informe Cadbury• Combined Code of Corporate Governance – Turnbull

Guidance - LSE

¿Cual va a ser su marco de referencia?

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Desarrollo de una Metodología de implantación de Gobierno Corporativo


Programas de GC Enfoque ERM Programa Cumplimiento

Mejores prácticasde trabajo

Gestionar Amenazas

Alineación marco normativo

Misión, Visión, Objetivos, FCE

Estrategia, Productos, Personal, Inversiones

Departamentos, Divisiones, Subsidiarias, Localidades

$ Satisfacer las Expectativas de los Inversionistas $

Necesidad de Integración de esfuerzos y marcos de referencia

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Desarrollo de una Metodología de implantación de Gobierno CorporativoConsiderar:

1. Madurez del ambiente de control2. Eficiente y proactivo proceso de GRC3. Integrar los enfoques y visualizar a dónde

se quiere llegar4. Identificar necesidades de cambio5. Medir el desempeño (Organizacional e

Individual)6. Controlar los costos7. Eliminar ineficiencias

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• Encuentre tiempo para hacer diferentes cosas a través de hacer las cosas diferentemente.

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• Pasos para implantar un programa de GRC integrado:

1. Compare el estado actual y deseado

2. Auto-Evaluación honesta3. Alinee los equipos4. Defina el programa adaptado

a las necesidades de la organización

5. Desarrolle un plan integrado6. Establezca los FCE7. Simplemente comience!

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Mucho trabajo por hacer..EjemploMucho trabajo por hacer..Ejemplo

Ambiente de Control

Actualización de los riesgos y controles a nivel de entidad. Evaluación de los controles generales de TI. Evaluación de los escenarios de riesgos y controles para la prevención de fraude. Evaluación del

programa de Ética.

Evaluación de riesgos

Identificación de objetivos estratégicos, riesgos inherentes, calificación del nivel de riesgos con base en auditorías recientes y entrevistas a

personal clave. Identificación de los eventos de riesgo de fraude (interno y externo)

Actividades de Control

Evaluación del diseño de los procesos, Identificación de controles claves, Evaluación de controles de aplicación de TI, Comprobar la efectividad de los controles claves, Definición de planes de acción y

remediación, Mantener actualizados el marco Políticas y Procedimientos

Información y comunicación

Evaluación de los mecanismos para información y comunicación de políticas, procedimientos y controles. Comunicación de resultados de

auditorías y planes de acción sugeridos

Monitoreo

Evaluación de los procesos de seguimiento a planes de acción. Revisión de los procesos de AERC en las diferentes áreas.

Seguimiento de la Administración y del Comité de Auditoría sobre la implementación de planes de remediación. Evaluaciones de Auditoría

Interna. Usos de Sistemas de Información Evaluaciones Externas.

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Técnicas de evaluación de la efectividad del Gobierno Corporativo implantado


El Gobierno Corporativo como un proceso

Ambiente: Cultura, Estructura, y Políticas que propician un buen GC.

1

Procesos: Actividades específicas que soportan el ambiente del GC.

2

Procedimientos: Prácticas requeridas para la implementación y operación de actividades de GC

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Fuente: PwC - Strengthening Internal Audit's Role in Corporate Governance

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Fuente: PwC - Strengthening Internal Audit's Role in Corporate Governance

Ambiente de GC

1. Evaluar la estructura global y políticas de gobierno

2. Evaluar el ambiente de gobierno y ética

3. Evaluar las actividades del comité de auditoría

4. Evaluar las actividades y estructura de la gestión de riesgo en la empresa

5. Evaluar la estructura y organización del departamento de AI

Procesos de GC

6. Evaluar los controles antifraude y procesos de comunicación

7. Evaluar las políticas de compensación y procesos relacionados

8. Evaluar los procesos de gobierno

9. Evaluar la planificación estratégica y estructura de toma de decisiones

10. Evaluar las métricas de ejecución de la entidad

Procedimientos GC

11. Evaluar los procesos de reportes internos y externos

12. Evaluar los procesos para escalar y hacer seguimiento sobre asuntos de gobierno

13. Evaluar los cambios y aprendizaje de nuevas políticas de gobierno

14. Evaluar las políticas de gobierno en materia de tecnología de la información

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ConclusionesConclusiones

• Un programa GRC integrado permitirá:– Conocer mejor las expectativas de los diferentes

involucrados (Inversionista, Gerencia, Clientes, Acreedores, Trabajadores)

– Implementar estrategias de negocio sustentables.– Establecer las bases para una medición del

desempeño en diferentes perspectivas.– Definir una organización diferente.– Alcanzar con éxito las metas organizacionales bajo

un enfoque de riesgos.– Cumplir con leyes y regulaciones asegurando la

continuidad de las operaciones.

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Gracias.....! Preguntas....?Gracias.....! Preguntas....?

• Contacto: – [email protected]– [email protected]– (507) 6678-5681

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