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INFORME DE AUDITORIA GESTION Y RESULTADOS

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO REDSALUD E.S.E. ARMENIA

VIGENCIA FISCAL EVALUADA 2011

CONTRALORIA MUNICIPAL DE ARMENIA OCTUBRE 2012

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AUDITORIA MODALIDAD DE GESTION Y RESULTADOS EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO REDSALUD

NANCY LORENA CASTRO SANZ Contralora Municipal

LUZ ELENA RAMIREZ VELASCO SubContralora Municipal

JOSE OMAR LONDOÑO RODRIGUEZ Director Vigilancia Fiscal y Control de Resultados

Equipo de Auditores:

PEDRO NEL TORO LOPEZ Profesional Universitario (Líder)

LILIANA ESTER CORREA YEPES Profesional de apoyo

CONTRALORIA MUNICIPAL DE ARMENIA

OCTUBRE 2012

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Tabla de contenido

Nº Contenido pagina

1 HECHOS RELEVANTES 5

2 DICTAMEN INTEGRAL 6

3 RESULTADOS DE LA PRESENTE AUDITORIA 11

3.1 CONTROL DE GESTIÓN 20% 11 3.1.1 Procesos administrativo 11 3.1.2 Indicadores 15 3.1.3 Ciclo presupuestal 15 3.1.4 Población objeto y beneficiaria 16

3.2 CONTROL DE RESULTADOS 30% 18

3.2.1 Objetivos misionales 18 3.2.2 Cumplimiento planes, programas y proyectos 20 3.2.3 Contratación 21

3.3 CONTROL DE LEGALIDAD 10% 28

3.3.1 Cumplimiento de normatividad aplicables a la entidad 28

3.4 CONTROL FINANCIERO 30% 28 3.4.1 Razonabilidad financiera 28

3.5 SISTEMA DE CONTROL INTERNO 10% 29

3.5.1 Subsistema de control estratégico 29 3.5.2 Subsistema de control de gestión 34 3.5.3 Subsistema de control de evaluación 36

3.6 FENECIMIENTO DE LA CUENTA 38

3.7 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA 41

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INTRODUCCIÒN REDSALUD es una E.S.E. Empresa Social del Estado, creada mediante acuerdo 016 del 06 de agosto de 1998, descentralizada del orden municipal, dotada de personería Jurídica, patrimonio propio y autonomía administrativa, adscrito a la Secretaria de Salud Municipal e integrante del sistema de Seguridad Social en Salud, sometida al régimen jurídico previsto en el capítulo III, artículos 194, 195, y 197 de la Ley 100 de 1993. Tiene como objeto la prestación de servicios de salud, entendidos como un servicio público a cargo del Estado y como parte integral del Sistema de Seguridad Social en Salud. En consecuencia adelanta acciones de promoción, prevención, tratamiento y rehabilitación de salud definidos en los planes obligatorios y el bajo nivel de complejidad. Está integrada por un total de trece sedes de atención que conforman su red prestadora de servicios en salud, con estos centros que hacen parte de la red se cumple con la prestación de servicios de salud; están ubicados en las diez comunas del área urbana y un puesto de salud ubicado en el área rural del municipio de Armenia, más precisamente en EL CAIMO, cuenta además con una sede hospitalaria en la Unidad Intermedia del Sur donde se ubica el área administrativa de la empresa. Así las cosas, la Contraloría Municipal de Armenia, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, Ley 42 de 1993, acuerdo No 032, articulo 43 de 1996, y con la aplicación de la Guía de Auditoria emitida por la Contraloría General de la República, programo su Plan General de Auditoría y con este practicó Auditoria Gubernamental, modalidad Regular a Redsalud Armenia, para la vigencia fiscal 2011. Con la evaluación se busca comprobar que los programas y operaciones administrativas y económicas se realizaran conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables a la entidad, que garanticen la eficiencia, eficacia y economía en la ejecución de los recursos y el cumplimiento de los fines para los cuales fue creada Redsalud, evaluando la gestión, los resultados, la legalidad, la razonabilidad financiera y el sistema de control interno, con el fin de emitir un pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta de la entidad para la vigencia fiscal 2011.

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1. HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO Se observó que la empresa cuenta con un plan de desarrollo tecnológico y que

durante la vigencia fiscal 2011 renovaron los equipos de cómputo y mecanismos de sistemas, con el fin de garantizar la sostenibilidad informática y el procesamiento de datos en la empresa.

Durante la vigencia fiscal 2011, Redsalud realizó programas de prevención que

generan un impacto social positivo, toda vez que se dirigieron a atacar los indicadores negativos de salud que en vigencias anteriores han dejado a la ciudad mal posicionada a nivel nacional, es el caso, de los altos índices de enfermedades de transmisión sexual como el SIDA, los altos índices de enfermedades tempranas que buscan ser prevenidas por medio de programas como GANA VIDA, EL MODELO DE ATENCION EN SALUD MENTAL y PASRED.

Redsalud cumplió con las metas de cobertura propuestas para la vigencia

analizada y promovió nuevos programas de promoción y prevención que abren nuevas puertas a la IPS en la prestación de servicios de salud.

La entidad tuvo que asumir el pago de $3.000.000 producto de conciliaciones

por faltas que fueron ocasionadas por sus funcionarios, adicionalmente, se observo que la empresa no acata los plazos emitidos por los organismos conciliadores exponiéndose a posteriores demandas.

Durante la vigencia fiscal 2011 Redsalud dejó de percibir $9.559.161 por

cuentas glosadas, que en su mayoría se generan por errores humanos previsibles, procedimientos que dilatan los tiempos de pago por parte de las EPS y bajan la rotación de efectivo en la empresa.

Se evaluó la confiabilidad de los registros de inventarios, seleccionando 20 medicamentos en los que se revisó el movimiento en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre 2011, observando que las listas y registros del sistema arrojan saldos negativos contablemente y no corresponden a existencias reales.

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2. DICTAMEN INTEGRAL Armenia, Septiembre 28 de 2012. Doctor RUBEN DARIO LONDOÑO LONDOÑO Gerente General Redsalud E.S.E. Armenia La Contraloría Municipal de Armenia, con fundamento en las facultades otorgadas por la Constitución Política y Normas Legales Vigentes, practicó Auditoría de Gestión y Resultados a REDSALUD E.S.E ARMENIA, a través de la Evaluación de las líneas que hacen parte de los componentes de Gestión, Resultados, Legalidad, Gestión Financiera, Control Interno y la Valoración de los Costos Ambientales, con el propósito de emitir un concepto sobre el fenecimiento de la cuenta de la empresa para la vigencia fiscal 2011. Los resultados de las evaluaciones y el contenido de la información suministrada son responsabilidad de la entidad evaluada, la misma es analizada por la Contraloría Municipal de Armenia, quien es responsable de producir un informe que contenga el concepto sobre el examen practicado. Para efectos de la evaluación, el equipo auditor tomó como insumos la rendición de cuenta, los documentos facilitados por las dependencias evaluadas de la entidad, así como otros documentos que el equipo auditor consideró necesarios para establecer registros relacionados con las actividades misionales propias de la empresa La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas de Auditoría Gubernamental Colombianas (NAGC) compatibles con las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS) y con políticas y procedimientos de Auditoría Gubernamental prescritos por la Contraloría General de la República y de acuerdo con ellas, se planeó y ejecutó el trabajo, de forma tal que el examen practicado proporciona una base razonable para fundamentar nuestros conceptos. La auditoría incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soportan las diferentes áreas objeto de la

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evaluación y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales se adjuntan a la unidad de conservación del proceso auditor que reposan en la Contraloría Municipal de Armenia. Gestión (20%): El equipo auditor evaluó este componente, realizando pruebas en los procesos administrativos, evaluando la utilización de indicadores de desempeño, los beneficios logrados con sus actividades misionales y los demás elementos que hacen parte de la gestión para verificar la eficiencia y eficacia de la entidad en la vigencia fiscal 2011, generando una calificación de 70 putos sobre 100 posibles, que representan un 14% en la calificación global. Resultados (30%): Con la evaluación de este componente se pudo establecer el grado de cumplimiento en los planes, programas y proyectos adoptados por la entidad en la vigencia fiscal 2011, revisando elementos tales como la contratación, el POA y los proyectos y programas realizados, obteniendo una calificación de 63.33 puntos sobre 100, que representan el 19% en la calificación global. Legalidad (10%): En la evaluación de este componente se tuvieron en cuenta las diferentes normas y regulaciones que debe aplicar la empresa, específicamente en lo relacionado con contratación, Ley General de Archivo, Régimen de Contabilidad Pública, Estatuto de Presupuesto, la regulación en endeudamiento Público y la Normatividad de Control Interno, con el fin de establecer la aplicación de estas en el giro normal de sus operaciones administrativas, financieras y económicas, otorgándole una calificación de 90 puntos sobre 100, que representan 9% en la calificación global. Control financiero (30%): Con el control financiero se busca establecer si los estados financieros reflejan razonablemente el resultado de las operaciones y los cambios en la situación financiera de la empresa; para este punto se tomó como fuente los conceptos del proceso de auditoría financiera realizado por la Contraloría, otorgándole un total de 90 puntos sobre 100 que representan el 27% de la calificación global. Sistema de control interno (10%): Este componente fue calificado con la matriz de control interno que le produjo 75 puntos sobre 100, y representan 7% de la calificación global.

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Del proceso de auditoría de gestión y resultados se comunicaron dieciocho (18), observaciones de carácter administrativas, dos de ellas (2) con incidencia Fiscal, como se describen en el siguiente cuadro.

Observaciones comunicadas No Hallazgo A D F P S

1 Glosas X

2 Registro de inventarios X

3 PQR X

4 Comités X

5 Sistemas X

6 Aplicación de documentos oficiales X

7 Plan de auditorias X

8 Conciliaciones X X

9 Plan de compras X

10 Funciones de la oficina de planeación X

11 Modificación de la planta de personal X X

12 Talento humano (inducción y reinducción) X

13 Estudios previos X

14 Adiciones de los contratos X

15 Anulación de contratos X

16 Clasificación de contratos X

17 Principio de publicidad y transparencia X

18 Actas de liquidación de contratos X

Una vez analizadas las respuestas aportadas en el derecho de contradicción, el equipo auditor en mesa de trabajo realizada con la Dirección de Vigilancia Fiscal, consolidó y ratificó la totalidad de las observaciones como administrativas para que sean incluidas en plan de mejoramiento, toda vez que los documentos aportados y los argumentos presentados no logran desvirtuar las observaciones; con relación a las incidencias fiscales de las observaciones 8 y 11 el comité de hallazgos tomo la siguiente determinación: Observación 8: Conciliaciones: Esta observación será objeto de seguimiento para comprobar que la empresa adopte los mecanismos necesarios y las acciones pertinentes, a fin de garantizar la recuperación de los recursos cancelados. Razón por la cual en el presente informe se comunica como hallazgo administrativo, aun sin incidencia fiscal.

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Observación 11: Modificación de la planta de personal: de manera unánime el comité de hallazgos ratifica esta observación como hallazgo administrativo con incidencia fiscal, por las siguientes consideraciones: 1 Se evidenció que la junta directiva de la empresa tomó la decisión de autorizar

la reestructuración basados en el estudio contratado para adecuar la planta de cargos conforme a las exigencias vigentes, procedimiento que le generó consecuencias negativas a la empresa, toda vez que después de realizarse la reestructuración, Redsalud tuvo que volver a crear los cargos eliminados para reintegrar funcionarios despedidos por efecto de la reestructuración en condiciones irregulares, que fueron resultado de las sugerencia del estudio técnico.

2 El haber recibido a satisfacción un estudio que no se ajustaba a los requerimientos de Ley y que dieron origen a la reestructuración que posteriormente le ocasionó demandas a la empresa, generándole lesiones al patrimonio de Redsalud.

3 Actualmente cursan diversas demandas en contra de Redsalud por

condiciones similares en la supresión de cargos que legalmente no podían haberse eliminado, y que teniendo en cuenta el precedente jurisprudencial a favor de los empleados afectados, terminaran reconociéndole los derechos violados y muy seguramente serán reintegrados a la empresa ó en su defecto indemnizados económicamente, lo cual ahondara el daño patrimonial que se genere a la empresa.

4 El Comité de hallazgos después de realizar el análisis de este hallazgo, tomó

la decisión de comunicarlo a la Procuraduría Provincial al considerar que el estudio realizado desconoció aspectos legales relacionados con la carrera administrativa, como suprimir cargos que la misma empresa había llevado a concurso y sobre los cuales ya existía las listas de elegibles, induciendo a error a la alta dirección de Redsalud.

Así las cosas, el comité de hallazgos aprobó como hallazgos administrativos las 18 observaciones comunicadas; desvirtuó la incidencia fiscal de la observación 8 relacionada con la conciliación por daños causados a un paciente y ratifico la

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incidencia fiscal del hallazgo 11, inicialmente por valor del estudio cancelado para realizar la reestructuración de la entidad, del cual se pide aportar con el traslado: Copia del contrato, El estudio realizado, órdenes de pago relacionadas con este, la situación jurídico laboral, la hoja de vida del interventor y las actas de interventora, certificación donde se describa la planta anterior, la resultante después de reestructuración y la actual. Quedando un informe de auditoría con los siguientes hallazgos

No Hallazgo A D F P S

1 Glosas X

2 Registro de inventarios X

3 PQR X

4 Comités X

5 Sistemas X

6 Aplicación de documentos oficiales X

7 Plan de auditorias X

8 Conciliaciones X

9 Plan de compras X

10 Funciones de la oficina de planeación X

11 Modificación de la planta de personal X X X

12 Talento humano (inducción y reinducción) X

13 Estudios previos X

14 Adiciones de los contratos X

15 Anulación de contratos X

16 Clasificación de contratos X

17 Principio de publicidad y transparencia X

18 Actas de liquidación de contratos X

Nota: los hallazgos se describen y amplían en el punto 3.7 del presente informe. JOSÉ OMAR LONDOÑO RODRIGUEZ Director de Vigilancia Fiscal y Control de Resultados

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3. RESULTADOS DE LA PRESENTE AUDITORIA 3.1 CONTROL DE GESTION (20%) 3.1.1 Procesos administrativos 3.1.1.1 Oficina de Planeación La planta de cargos contenidos en el manual de funciones vigente de Redsalud no contempla el cargo de LA OFICINA ASESORA DE PLANEACION, esta función en la actualidad se encuentra a cargo de una persona contratada por la empresa TEMPORALMENTE S.A.S. y como tal su continuidad está sujeta a la vigencia que tenga el contrato de Redsalud con esta empresa, adicionalmente, se observa que Temporalmente puede designar a criterio propio la persona que ocupe las funciones de planeación. Se evidencia además, que las personas que prestan sus servicios por medio de las cooperativas o empresas temporales, no reciben proceso de inducción para asumir los cargos, en el caso de la oficina de planeación quien se encuentra en el momento no recibió entrega del cargo, ni recibió los documentos que esta oficina produce y maneja. Las situaciones descritas se reflejan en la deficiencia de la información que la oficina produce y en los seguimientos que ésta debe realizar para producir documentos que sirvan como herramienta a la alta dirección en la toma de decisiones. En este sentido el grupo auditor constató que tanto en la estructura orgánica, como en el manual de funciones vigente de Redsalud, no se contempla el cargo de planeación, por el contrario es una actividad asignada a un contratista de la Temporal, quien al igual que a las demás personas que se encuentran prestando sus servicios, no se les realiza seguimiento a las tareas y actividades que desempeñan. Deficiencias que se presentan por la falta de seguimiento de parte de control interno, el área de talento humano y el área jurídica, para garantizar la correcta ejecución de los objetos contractuales de quienes prestan servicios en Redsalud, faltando a lo dispuesto en el numeral 34 del artículo 48 de la Ley 734 de 2002.

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3.1.1.2 Plan de compras El plan de compras para las entidades del sector público debería representar la herramienta fundamental para planear sus diferentes adquisiciones, garantizando así las existencias de insumos y elementos que demandan los bienes o servicios que estas prestan, sin embargo, en el caso de Redsalud se evidencia en las ejecuciones presupuestales que el plan de compras no es tenido en cuenta y con frecuencia se realizan adquisiciones no contempladas en el plan de compras. Estas variaciones del plan de compras en Redsalud obedecen a la complejidad de las actividades misionales que desarrolla la empresa, como también a la fluctuación del presupuesto de ingresos ya que este no es constante. Mediante la Resolución 1434 de diciembre 22 de 2010, la empresa estableció su plan de compras para la vigencia fiscal 2011, indicando en este plan cada rubro por separado sin contemplar un estimativo global; plan que fue creado con las necesidades presentadas por las diferentes áreas que demandan bienes y servicios para la operación normal de la empresa. No obstante de existir el plan de compras, las adquisiciones se realizan teniendo como fundamento las solicitudes de la dirección o de las dependencias que conforman el área misional. El equipo auditor observó que para Redsalud el plan de compras es considerado solo como un estimativo que se construye para programar el presupuesto, mas no representa una herramienta para toma de decisiones, incumpliendo con las disposiciones del artículo 2 del decreto 115 de 1996, en lo relacionado con el presupuesto, prueba de ello lo constituyen los contratos que se realizan para alquilar equipos médicos, los cuales pueden ser planeados, priorizados e incluidos en el plan de compras, generando para la empresa activos necesarios para mejora del servicio y evitando costos innecesario por el alquiler de estos. 3.1.1.3 Sistemas informáticos Con el fin de establecer el buen manejo de los equipos de computo y sistemas informáticos de Redsalud, se verificaron las hojas de vida de los equipos de computo, sus respectivas licencias de acuerdo a los programas instalados, se evaluó en la vigencia 2011 el mantenimiento preventivo, las rutas de navegación,

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conexiones a reguladores de voltaje o UPS y la página web de la entidad, adicionalmente se verificó el estado actual de los equipos de cómputo, que los programas adquiridos estén debidamente en funcionamiento, que el personal se encuentre debidamente capacitado y que la infraestructura de la red eléctrica, esté debidamente instalada y que existan pólizas que amparen ante siniestros los equipos de computo, encontrando como significativo lo siguiente: En el trabajo de campo se observó que durante la vigencia fiscal 2011 la empresa renovó los equipos de cómputo y mecanismos de sistemas para garantizar la sostenibilidad informática y el procesamiento de datos en la empresa. Las hojas de vida de los equipos de cómputo de la entidad se encuentran actualizadas y se observó que la empresa cuenta con un plan de desarrollo tecnológico. Se evidenció que los computadores que posee la entidad Redsalud E.S.E en el hospital del sur están debidamente licenciados, de los cuales 20 cuentan con licencias de Microsoft Office 2010 Govemment Open, 5 con licencias Microsoft Office profesional plus 2010 Govemment, 2 con licencias Microsoft SQL Server Estándar, 160 con licencias Microsoft Windows server CAL 2008, 1 con licencia Microsoft Windows server standard 2008. En lo relacionado con conexiones, reguladores de voltaje y redes eléctricas, se observó que posee una infraestructura adecuada. Respecto de las pólizas, se evidenció que durante la vigencia 2011 la entidad contó con póliza de amparo global de multiriesgo con la previsora, brindando total cobertura a los equipos de cómputo. De la página web de la entidad se observó que funciona de manera correcta y cuenta con los enlaces interinstitucionales exigidos por la Ley. Así las cosas, después de realizar una revisión aleatoria de los equipos de cómputo, se encontró que existe conexión de acceso remoto sin restricción en áreas que manejan la información financiera y administrativa, generando alto riesgo de alteración o fraude en la misma, específicamente información relacionada con cartera, contabilidad y talento humano, lo cual evidencia la falta de protocolos de seguridad.

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Cartera: LogMein (Conexión acceso remoto), WinRAR, acceso a redes

sociales.

Comunicaciones: Corel Draw x5, Adobe Photoshop cs2

Coordinación contabilidad: TeamViewer versiones 6 y 7 (Conexión acceso

remoto)

Coordinación financiera: TeamViewer versiones 6 y 7 (Conexión acceso

remoto)

Talento Humano: LogMein(Conexión acceso remoto),WinRAR

En el caso de software sin licencia se le comunicó a la ingeniera del área para que aplique correctivos al respecto, quien realizó procedimiento de actualización y desmonte de los elementos no licenciados. 3.1.1.4 Talento humano Durante la vigencia fiscal 2011 Redsalud modificó en tres ocasiones la planta de personal, modificaciones que fueron respaldadas por las resoluciones 533 y 828 de 2011, siendo creados algunos cargos que se habían suprimido en el 2010, ello como consecuencia de las Sentencias Judiciales. El equipo auditor evidenció que las dificultades de personal en Redsalud se originan en la carencia de profesionales para atender los usuarios del sistema de salud, razón por la cual se contrata el personal requerido por medio de las cooperativas bajo la modalidad de prestación de servicios de forma temporal. Estos procesos de contratación por medio de cooperativas o empresas temporales generan dificultad en atención, pues aunque en los contratos se establece que las personas contratadas recibirán procesos de inducción, lo que se observa es que no la reciben. Otra dificultad que se presenta es la falta de continuidad de los contratistas, toda vez que las cooperativas pueden rotar el personal que presta servicios a la empresa Redsalud.

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Se observo además, que los aspectos relacionados con la nómina, descuentos, dotaciones, pagos de parafiscales y demás emolumentos, se realizaron bajo un aplicativo sistematizado y aparentemente fueron practicados correctamente. El equipo auditor evidenció durante el seguimiento realizado al Talento Humano de Redsalud, que existen falencias en los procesos de inducción y reinducción, generando dificultades en el desempeño de los cargos. Este aspecto fue discutido en mesa de trabajo realizada con las directivas de la empresa, quienes reconocen la debilidad y se comprometen a fortalecer este proceso con el fin de mejorar el desempeño laboral. 3.1.2 Indicadores 3.1.2.1 Evaluación de procesos La empresa realizó evaluación a los 12 procesos mediante indicadores de cumplimiento, generando seguimiento en aquellos procesos que no obtuvieron el 100% programado; con estos seguimientos se generaron planes internos de mejoramiento, adquiriendo compromisos de los líderes de los procesos. 3.1.2.2 Seguimiento efectivo a las actividades Para el seguimiento efectivo de las actividades misionales, en el 2011 cada líder de proceso remitió la información al área de control interno con el seguimiento de sus indicadores, posteriormente, mediante procesos auditores realizados por control interno se verifica el cumplimiento y se ratifican los resultados o se realizan los ajustes para suscribir los compromisos con los líderes de los procesos que no han cumplido. 3.1.3 Ciclo presupuestal 3.1.3.1 Aprobación presupuestal El presupuesto de ingresos de Redsalud para la vigencia fiscal 2011 fue aprobado mediante la Resolución Nº 1635 del 29 de noviembre de 2010 expedida por el COMFIS, por un monto de $18.366.009.968; durante la vigencia se presentaron modificaciones que lo aumentaron en $989.459.834, modificaciones que fueron

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aprobadas mediante actos administrativos, quedando un presupuesto definitivo de $19.355.469.802.

Del presupuesto definitivo se recaudó al cierre del ejercicio $16.066.178.905, que representan el 83% de lo presupuestado, lo que indica que la empresa no logró las metas de recaudo proyectadas para la vigencia 2011, generando un desequilibrio presupuestal de $3.289.290.897. . Este incumplimiento en el recaudo de ingresos obedeció específicamente a baja rotación de la cartera y crecimiento de la misma, generando en algunos meses insolvencia para cubrir las operaciones administrativas básicas de la empresa, tales como pagos de nomina o pagos de proveedores. 3.1.3.2 Ejecución presupuestal Del presupuesto definitivo se ejecutaron un total de $16.062.700.387, de los cuales el 95,4% se ejecutó como gastos de funcionamiento $15.332.362.469, le sigue el servicio de la deuda con $206.177.917 que representan un 1,3 % de participación en el total pagado e inversiones que con $524.160.000 representó el 3,3% del total ejecutado. En estos gastos de funcionamiento se apreció que para pago de nómina y prestación de servicios se destinaron $11.489.350.128, que representan el 74,93% del total de funcionamiento. 3.1.4 Población objetivo y beneficiaria Para llegar a la población objeto de atención de Redsalud, se adoptaron programas con el fin de cubrir los diferentes frentes de atención en salud, y por medio de estos se ejecutó su actividad misional, en estos programas se diseñaron estrategias de prevención, promoción y cubrimiento así: 3.1.4.1 Campañas de promoción y prevención Los programas que enmarcan el cumplimiento misional de Redsalud se desarrollan en atención de los diferentes grupos de personas, tanto por edades como por servicio demandado, por ejemplo.

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En el caso de atención a Niños y mujeres gestantes se cuenta con programas como: Gestación y parto con amor, Crecer un gesto de amor, Terapia del lenguaje, En el caso de los programas dedicados a prevenir enfermedades de aparición temprana en los adultos se tienen programas como: Gana vida, Mujer 10 y Servicio amigable. Para la población en general se generaron: Modelo de atención en salud mental, (pasred) programa ambulatorio de sustitución por metadona. Terapia neural, Pruebas de laboratorio clínico de segundo nivel Servicio de atención pos hospitalario para accidentes de tránsito, con cumplimientos favorables como se describe en los seguimientos realizados por la empresa. 3.1.4.2 Cubrimiento Para la vigencia fiscal 2011 Redsalud logró un cubrimiento de servicio aceptable, llegando a un total de 125.000 usuarios que forman parte de 4 EPS, y la población no asegurada, esta cifra representa un aproximado del 40% del total de población del municipio. 3.1.4.3 Impacto social de los programas realizados por Redsalud De los programas de atención en salud que presta Redsalud, se destacan aquellos preventivos que buscan detectar y controlar de forma temprana posibles problemas de salud en niños, jóvenes y adultos, así por ejemplo, por medio de campañas puerta a puerta (atención inducida), se promueve en la población el uso de programas que la empresa presta y que cotidianamente no se conocen:

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GESTACION Y PARTO CON AMOR: Este programa busca atender las madres gestantes por medio de controles prenatales para lograr partos exitosos y bebes en las mejores condiciones posibles. TERAPIA NEURAL: Con este programa se busca controlar por medio de tratamientos alternativos (acupuntura), dolencias que no pueden ser controladas o tratadas de manera regular en la medicina tradicional. MODELO DE ATENCION EN SALUD MENTAL: Con este programa se busca detectar alteraciones síquicas y de comportamiento temprano, que pueden desencadenar en un futuro problemas mayores de carácter mental, este programa es pionero y representa para Redsalud una fuente alternativa de servicios. GANA VIDA: Pretende generar cultura preventiva en los adultos, realizando exámenes como mamografías, exámenes prostáticos. MUJER 10. Este programa busca prevenir las enfermedades de transmisión sexual y demás enfermedades que afectan mayoritariamente a la mujer. La ejecución de estos programas de prevención han generando un impacto social positivo, toda vez que se dirigieron a atacar aquellos índices negativos de salud que en vigencias anteriores han dejado a la ciudad mal ranqueada a nivel nacional, por ejemplo, Armenia ha tenido altos índices de enfermedades de transmisión sexual como el SIDA, para la cual se generan programas preventivos que buscan asumir una sexualidad sana y responsable; los altos índices de enfermedades tempranas buscan ser prevenidas por medio de programas como GANA VIDA y los altos índices de consumos de sustancias psicoactivas están siendo minimizados con programas como MODELO DE ATENCION EN SALUD MENTAL y PASRED. 3.2 CONTROL DE RESULTADOS (30%)

3.2.1. Objetivos misionales 3.2.1.1 Plan de desarrollo Para el plan de desarrollo Municipal, la salud hace parte del tercer eje estratégico (DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO EQUIDAD), en el cual incluye la política de

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salud (SALUD PUBLICA), por medio de la cual el Municipio en coordinación con la Secretaría de Salud y Redsalud E.S.E. ejecutan convenios interadministrativos para realizar programas que apunten al cumplimiento de esta política. En este orden de ideas, Redsalud suscribió durante la vigencia fiscal 2011, cuatro convenios interadministrativos con el Municipio para cumplir con los 2 programas que hacen parte de esta política (ASEGURAMIENTO y PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN EN SALUD). Dos de estos convenios apuntaron específicamente a garantizar el ASEGURAMIENTO, su costo ascendió a $1.540.973.754, y dos convenios se destinaron al cumplimiento de los programas promoción y prevención, y su costo global ascendió a $409.575.933. Con relación al cumplimiento de metas para estos programas, se obtuvieron resultados del 100%, toda vez que la población objeto del cubrimiento en servicios de salud no varió, pues estos datos obedecen a la tabla de población emitida por el DANE y la base de datos reportada por SISBEN. Los servicios de salud prestados por Redsalud durante la vigencia fiscal 2011, cubrieron la población objeto de atención y generaron un impacto positivo en la comunidad beneficiaria de los servicios. En criterio del equipo auditor, si bien la empresa no articuló su plan de acción con el plan de desarrollo municipal, sus programas sí se dirigieron al cumplimiento de sus objetivos misionales y a la ejecución de la política pública de salud en el Municipio, es decir al ASEGURAMIENTO y a la PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN, en los cuales se observó un cumplimiento efectivo. 3.2.1.2 POA Según plantilla proporcionada por la empresa, para la vigencia 2011, el área de control interno realizó seguimiento al plan operativo, consolidando el seguimiento a 12 procesos mediante los indicadores, este seguimiento arrojó un cumplimiento global del 96,10%, lo que indica un cumplimiento aceptable. En este ponderado global se destacan por el cumplimiento, las áreas de JURIDICA Y AUDITORIA MEDICA que obtuvieron calificación del 100%, mientras

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que los resultados más bajos fueron TALENTO HUMANO con cumplimiento del 90%, HOSPITALIZACION con el 92,4 y CALIDAD con el 92,7%. De este POA se rescata que los procesos misionales que se relacionan con el servicio que prestan de salud, obtuvieron resultados superiores al 96,6%, que reflejan un alto nivel de cumplimiento. 3.2.2 Cumplimiento de planes, programas y proyectos Redsalud durante la vigencia fiscal impulsó para la ejecución 4 proyectos de inversión, los cuales se encuentran registrados, no obstante, en el 2011, no se ejecutaron dos de los cuatro proyectos de inversión programados para 2011. Los proyectos evaluados no ejecutados fueron: 1) Dotación de equipos para el servicio de urgencias y consultas externas de

Redsalud Armenia, proyecto que fue radicado con el consecutivo 385830 y no se le incluyó valor, los documentos soportes relacionan un estimado de $312.000.000 que no se incorporaron en el proyecto registrado; evidenciando deficiencia en la programación, planeación y estructuración de los proyectos, razones por las cuales el Ministerio de Salud y Protección Social ha realizado requerimientos para adicionar información lo cual retarda los posibles desembolsos para tan importantes proyectos.

2) Dotación de equipos médicos para el Centro de Atención Piloto Uribe, en este

caso también se presenta la inscripción del proyecto con deficiencias de información, por lo cual el Ministerio de Salud detiene la programación y entrega de recursos, evidenciando así deficiencias en la oficina asesora de Planeación que es la encargada de planear y consolidar los proyectos para presentar ante los organismos rectores del orden nacional.

Al termino del trabajo de campo la empresa aportó documentos adicionales sobre los dos proyectos que no se encuentran en planeación, notando que existen deficiencias en los proyectos que se presentan ante los organismos rectores del orden nacional, lo cual se evidencia en los requerimientos realizados por el Ministerio de Salud y Protección Social, que les solicita allegar documentos y datos faltantes, condiciones por las cuales se generan retrasos en la aprobación, perdidas de oportunidad y se compromete la entrega de recursos para la empresa.

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3.2.3 Contratación Se evaluó el Manual de Contratación con vigencia desde el 2 de febrero de 2011, así mismo se evaluaron 116 de los contratos celebrados, los cuales corresponden a los programas que maneja Redsalud para atención de usuarios en la jurisdicción del Municipio. Desde la planeación se estableció que la Muestra óptima a evaluar corresponde a 116 contratos, de un universo de 347, en esta muestra se incluye las diferentes modalidades de contratación celebrada por la entidad en la vigencia fiscal 2011, dividiendo mediante regla de tres la proporción a evaluar en cada tipo de contrato como se describe en el siguiente cuadro:

93 c10 compra directa

12 c1 prestación de servicios

10 c5 suministro

1 c8 arrendamiento

116 Total de la muestra

Durante el procedimiento auditor se detectaron una serie de inconsistencias en el proceso de contratación que son comunes y recurrentes, observaciones que se dan a conocer para que se apliquen los correctivos necesarios, ya que pueden ser corregidos independientemente del resultado que arroje el seguimiento a las reiteradas denuncias ciudadanas radicadas en la Oficina de Participación Ciudadana, específicamente la contratación celebrada con Temporalmente S.A.S.. 1_ Estudios previos: En los estudios previos no se establecen de forma clara la necesidad del servicio, la cantidad de personas que se requieren, ni el sitio donde se realizarán las tareas del objeto del contrato, generando contratos con contenido subjetivo, en los que resulta difícil realizar seguimiento. 2_ Adiciones de los contratos: Se evidencia que la adición en los contratos de prestación de servicios, no son respaldadas por la necesidad del servicio, tan solo se acompaña de un concepto, al parecer del interventor, en el cual se incluye un formato de acta de prórroga, y con este se adicionan los contratos de manera generalizada en un 50% de su valor.

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3_ Anulación de contratos: En la carpeta de conservación del contrato de prestación de servicios 002 de 2011, no existen documentos soportes que acrediten la ejecución del mismo, aparentemente fue cancelado, pero no se aporta acta o documento similar que acredite la terminación, cancelación o anulación de este, la observación radica en que si se canceló debe dejarse constancia, toda vez que la carpeta conserva documentos con los que puede originarse a futuro la autorización de pagos. 4_ Clasificación de contratos: Se evidencia que no existe criterio unificado para clasificación de los contratos, pues en algunos casos los contratos de arrendamiento son clasificados como suministros, por ejemplo, en el caso del contrato 04 se clasificó como de arrendamiento, mientras que el 06 se clasificó como de suministro. Lo mismo ocurre en los contratos celebrados con MEDICOS RADIOLOGOS, que siendo los dos para alquiler, el primero se clasificó como arrendamiento y el segundo como suministros, desnaturalizando la figura del contrato de suministros, pues en este la empresa recibe para sí el insumo, lo cual no ocurre en la modalidad de arrendamiento. 5_ Publicidad y transparencia: para la vigencia evaluada Redsalud no publico su contratación en el SECOP, faltando a los principios de publicidad y transparencia. 6_ Actas de liquidación: en las unidades de conservación de los contratos terminados se observa que no existen las actas de liquidación, actas que en los formatos de rendición aparecen fechadas y expedidas. Prestación de servicios C1 Se analizaron los contratos de la muestra y se anexan en este informe algunos contratos en los que se presentan observaciones así:

Contrato 001 de prestación de servicios: Fue celebrado con COOPSALUD por valor inicial de $22.580.271 y adicionado en $7.709.624, su objeto era prestar y ejecutar al interior de la empresa los subprocesos del proceso de gestión financiera, teniendo como observaciones las siguientes:

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1_ Al igual que sucede en los demás contratos de prestación de servicios celebrados con cooperativas, en ellos no se describe la cantidad de personas que se necesitan o que prestaran los servicios relacionados con el contrato. 2_ Se evidencia que la adición, como también sucede en los demás contratos de prestación de servicios, no son respaldadas por la necesidad del servicio, tan solo se acompaña de un concepto, al parecer del interventor, el cual se incluye en un formato de acta de prórroga, y con este se adicionan los contratos de manera generalizada en un 50% de su valor, se evidencia además que no siempre la adición del 50% del valor corresponde en la misma proporción de tiempo al inicialmente contratado, es decir, si el contrato se realiza por 100 pesos para 4 meses y se adiciona en 50 pesos lo lógico sería que en tiempo se extendiera 2 meses.

Contrato 002 de prestación de servicios Este contrato se celebró con el señor JOSE WILLIAN CANDAMIL, para un tiempo de 6 meses y un valor de $20.000.000, para la prestación de servicios profesionales en la recuperación de rendimientos generados en el proceso de saneamiento de los aportes patronales, encontrando que sobre este contrato no existe en la carpeta de conservación documentos soportes que acrediten la ejecución del mismo, aparentemente fue cancelado, pero no existe acta o documento similar que acredite la terminación, cancelación o anulación de este, la observación radica en que si se canceló debe dejarse constancia, toda vez que la carpeta conserva documentos con los que puede originarse a futuro la autorización de pagos.

Contrato 004 de prestación de servicios

Este contrato fue celebrado con COOTRASERVI por valor inicial de $12.958.042, y fue adicionado $5.200.000, su objeto fue la Prestación de servicios de aseo en todas las áreas del Hospital del Sur y Centros de Salud de Redsalud Armenia E.S.E. 1_ En este, como en los demás de prestación de servicios, no se describe la cantidad de personas que se necesitan o que prestaran los servicios relacionados con el contrato

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Contrato 007 de prestación de servicios Este contrato fue celebrado con COOSALUD por valor inicial de $29.441.152, y fue adicionado $10.429.520, su objeto fue el de servir en los Procesos de apoyo en gestión talento humano, gestión de bienes y servicios, gestión de sistemas de información y gestión documental. 1_ Al igual que sucede en los demás contratos de prestación de servicios celebrados con cooperativas, no se describe la cantidad de personas que se necesitan o que prestaran los servicios relacionados con el contrato


Este contrato fue celebrado con COOSAQUIN por valor inicial de $1.074.000.000, y fue adicionado $536.999.000, su objeto fue la de prestar y ejecutar los procesos asistenciales de gestión de la promoción de la salud y prevención de enfermedades. 1_ No se describe la cantidad de personas que se necesitan o que prestaran los servicios relacionados con el contrato, adicionalmente. 2 _ Se evidencia que la adición, como también sucede en los demás contratos de prestación de servicios, no son respaldadas por la necesidad del servicio, tan solo se acompaña de un concepto, al parecer del interventor, el cual se incluye en un formato de acta de prórroga, y con este se adicionan los contratos de manera generalizada en un 50% de su valor.


Este contrato fue celebrado con COOSAQUIN por valor inicial de $69.000.000, y fue adicionado en $34.499.999, su objeto fue la Prestación de servicios asistenciales especializados en gestión de auditorías medicas, odontológicas, gestión del sistema de garantía de la calidad, gestión de sistemas de información y atención al usuario, y gestión de mercadeo, del cual se observó: 1_ En este no se describe la cantidad de personas que se necesitan o que prestaran los servicios relacionados con el contrato, adicionalmente, no se expresa en él donde prestaran sus servicios.

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2_ La adición, como también sucede en los demás contratos de prestación de servicios, no son respaldadas por la necesidad del servicio, tan solo se acompaña de un concepto, al parecer del interventor, el cual se incluye en un formato de acta de prórroga, y con este se adicionan los contratos de manera generalizada en un 50% de su valor.


Este contrato fue celebrado con TEMPORAL SAS, por valor inicial de $178.645.821, y fue adicionado en $44.661.453, su objeto fue la Prestación de servicios de aseo en todas las áreas del hospital del sur y centros de Salud. 1_ En este contrato se afecta como disponibilidad presupuestal HONORARIOS ADMINISTRATIVOS, cuando las actividades no representan un desarrollo intelectual, esta situación acarrearía para la empresa inconvenientes fiscales por liquidar y cancelar por el rubro honorarios. 2_ Al igual que sucede en los demás contratos de prestación de servicios celebrados con cooperativas, en este no se describe la cantidad de personas que se necesitan o que prestaran los servicios relacionados con el contrato, adicionalmente, no se expresa en él cuantas personas y donde prestaran sus servicios. 3_ Se evidencia que la adición, como también sucede en los demás contratos de prestación de servicios, no son respaldadas por la necesidad del servicio, tan solo se acompaña de un concepto, al parecer del interventor, el cual se incluye en un formato de acta de prórroga, y con este se adicionan los contratos de manera generalizada en un 50% de su valor. Contratos de suministros C5

Contrato 003 de prestación de servicios Este contrato fue celebrado con VIPCOL por valor inicial de $18.905.655, su objeto era el Suministro de vigilancia para el Hospital del Sur y Centros de Salud:

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Contrato 015 de prestación de servicios Este contrato fue celebrado con VIPCOL por valor inicial de $368.913.052, y fue adicionado $8.490.581, su objeto era el Suministro de vigilancia para el Hospital del Sur y centros de salud, teniendo como observación: Los contratos mencionados 03 y 015, se celebraron para la prestación de servicios de vigilancia pero fueron clasificados como contratos de suministros. Contratos de arrendamiento C8

Contratos 04 y 06 de arrendamiento. Estos dos contratos se celebraron con el señor ANTONIO JOSE MANRIQUE ZULUAGA, los dos suman $15.383.000, el contrato 04 tiene por objeto el Arrendamiento de equipo biomédico para la toma de ecografías, y el contrato 06 se celebró para el Alquiler de equipo de ecografía, así mismo:

Contratos 02 y 07 de arrendamiento. Estos dos contratos se celebraron con MEDICOS RADIOLOGOS DEL QUINDIO, los dos suman $75.500.000, el contrato 02 tiene por objeto el Arrendamiento equipos de rayos x y el contrato 07 tiene por objeto el Alquiler de equipo de radiología simple para estudios de baja complejidad. El equipo auditor evidenció en los contratos de arrendamiento que no existe criterio unificado para clasificación de los contratos, pues en algunos casos los contratos de arrendamiento son clasificados como suministros, por ejemplo, en el caso del contrato 04 se clasificó en la modalidad de arrendamiento, mientras que el 06 se clasificó como de suministro. Lo mismo ocurre en los contratos celebrados con MEDICOS RADIOLOGOS, que siendo los dos para alquiler, el primero se clasificó como arrendamiento y el segundo como suministros, desnaturalizando la figura del contrato de suministros, pues en este la empresa recibe para sí el insumo, lo cual no ocurre en la modalidad de arrendamiento.

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Contratación directa. C10 Por esta modalidad se realizaron 278 compras que son la mayoría de la contratación de la empresa, de estas se revisaron 93 que corresponden a la muestra; en estas se aprecia que la empresa utilizó la figura de orden directa y principalmente se adquirieron medicamentos en pocas cantidades, compras que normalmente se asocian a la necesidad del servicio y a la disponibilidad de recursos. La compra de mayor valor por orden directa fue por $52.696.023 y corresponde a la adquisición de insumos odontológicos. Las compras tienen los soportes de entrega y soportes para pagos, sin que se presente al parecer inconvenientes en los documentos que se adjuntan en cada transacción, no obstante, se observa que estas órdenes no cuentan con estudios previos, ni necesidad del servicio o bien adquirido. 3.3 CONTROL DE LEGALIDAD (10%) 3.3.1 Cumplimiento de la normatividad aplicable a la entidad Se aprecia que durante la vigencia fiscal 2011 Redsalud dio aplicación a la normatividad que regula sus actividades misionales, operativas y financieras, no obstante, se evidencian inconvenientes en la aplicación de algunos conceptos normativos, como se describe en el cuerpo del informe en las observaciones planteadas. 3.3.1.1 Demandas y procesos judiciales Redsalud en cumplimiento de sus actividades cotidianas ha enfrentado demandas y procesos judiciales, para los cuales ha realizado las respectivas defensas como lo establece la ley en procura de salvaguardar los recursos públicos. De estos procesos en el 2011 no se profirieron fallos, los reintegros realizados obedecen a aquellas personas que la Comisión Nacional del Servicio Civil tenía en lista de elegibles a la fecha de supresión de los cargos en Redsalud.

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Las demandas que cursan en contra por decisiones administrativas tomadas en su momento le podrían generar lesión al patrimonio en los casos que se fallara en contra de Redsalud. 3.3.1.2 Conciliaciones y fallos

La entidad tuvo que asumir el pago de $3.000.000 producto de una conciliación generada por una falta ocasionada por un funcionario de la entidad. Sobre esta conciliación no se evidenció que Redsalud haya iniciado acción alguna para recuperar el recurso, adicionalmente, se observó que la empresa no acata los plazos emitidos por el órgano conciliador exponiéndose a posteriores demandas.

3.4 CONTROL FINANCIERO (30%) Con el control financiero se busca establecer si los estados financieros reflejan razonablemente el resultado de las operaciones y los cambios en la situación financiera de la empresa; para este punto se toma como fuente los conceptos del proceso de auditoría financiera realizado por la Contraloría. 3.4.1 Razonabilidad financiera En la evaluación de los estados contables se realizó seguimiento a las cuentas de efectivo, Bancos y corporaciones, Deudores, propiedad, planta y equipo (edificaciones, casas y terrenos), operaciones de crédito público, depósitos desconocidos, litigios, donde se observaron que presentan sobreestimaciones, subestimaciones e incertidumbres en los estados financieros, razón por la cual se procedió a dar opinión CON SALVEDADES, lo cual indica que los estados contables de Redsalud presentan razonablemente la situación financiera, pero existen irregularidades que originan la opinión con salvedades. 3.5 SISTEMA DE CONTROL INTERO (10%) 3.5.1 Subsistema control estratégico

3.5.1.1. Componente ambiente de control

Acuerdos, Compromisos y Protocolos Éticos.

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Redsalud promueve compromisos y protocolos que incluyen a los servidores públicos y contratistas, con estos se busca siempre mejorar la atención al usuario, humanizando el trato y servicio de salud prestado; acercando al profesional de salud al usuario por medio de políticas institucionales, en las que se promulgan valores organizacionales.

Código de ética: Se encuentra vigente el código que fue adoptado por medio de la Resolución 411 del 26 de abril de 2010 y que sustituyó el que existía bajo la Resolución 1196 de 2008, es de aclarar que en la página Web, Control interno de la entidad y el área de talento humano se tiene aun como documento oficial la Resolución 1196.

Código de buen gobierno y reglamento interno de trabajo: La adopción de estos mecanismos, más que cumplir con la normatividad, promueven e incentivan en los empleados de Redsalud la ejecución de funciones y tareas con compromiso hacia los usuarios, humanizando el servicio y evitando la corrupción. Valores corporativos del código: Mejoramiento continúo Oportunidad Eficacia Eficiencia Efectividad Universalidad Valores organizacionales del código: Honestidad Respeto Responsabilidad Compromiso Lealtad Trabajo en equipo Solidaridad y Ética

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Imagen corporativa:

La nueva imagen de Redsalud fue aprobada por la junta directiva, y mediante acta del 9 de abril de 2012, los miembros del comité de archivo adoptan la nueva imagen corporativa y el nuevo eslogan para la entidad, en esta documento se expone la forma en la que se incorporara la imagen en la nueva papelería. Esta imagen ya se encuentra adoptada en la página Web. Para la vigencia fiscal 2011 la Misión, Visión y Política institucional no sufrieron modificación y se tienen en la página Web y adicionalmente se exhiben en sitios visibles de la entidad.

DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO

Plan de estímulos e incentivos. El 30 de junio 2011 Redsalud adoptó el plan de estímulos e incentivos mediante resolución 552, acto administrativo que cubre el personal de planta de la empresa, y que busca generar una serie de reconocimientos para mejorar el ambiente laboral y promover el bienestar del empleado y sus familias. El plan de estímulos e incentivos contempla auxilios económicos por estudio, reconocimiento por desempeño laboral, auxilio por siniestro entre otros.

Manual de funciones y competencias Por medio de la Resolución 691 de 2010 se crea la planta de cargos de Redsalud, y con la Resolución 692 de 2010 se establece el manual de funciones para la empresa, manual que tuvo vigencia hasta el 29 de junio de 2011, donde por medio de la Resolución 0533 se crean unos cargos, cuyo fundamento es la necesidad de incorporar dos nuevos cargos en la planta para cubrir el servicio social obligatorio. Posteriormente en septiembre de 2011 por medio de la Resolución 828 se adicionan unos cargos a la planta con el mismo argumento expuesto en la Resolución 0533 y en este caso se incorporaron 3 nuevos cargos.

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Finalmente el 18 de octubre de 2011 por medio de la Resolución 889 se modifica la planta de cargos, cambiando incluso el grado de cargos existentes como el grado 219 códigos 05 a grado 219 código 07. Con relación al tema expuesto el equipo auditor observó que: si bien es cierto que Redsalud no requiere de autorización por parte de la CNSC para reformar o modificar su planta de personal, el artículo 46 de la Ley 909 de 2004, establece que dichas modificaciones deben motivarse y basarse en justificaciones o estudios técnicos que así lo demuestren, lo cual al parecer no ocurrió con el estudio que dio origen a la reestructuración del 2010, pues suprimió cargos que se encontraban en la lista de elegibles, cargos que en el 2011 tuvieron que ser nuevamente creados para reintegrar algunas personas. En este orden de ideas, para el equipo auditor, el estudio sobre el cual se argumentó la reestructuración en el 2010 generó lesión al patrimonio de la entidad, toda vez que después de realizarse la reestructuración, se tuvieron que reversar algunas modificaciones a la planta de cargos, y en la actualidad la entidad afronta demandadas por decisiones ocasionadas por este estudio.

Capacitación y Programas de Inducción y Re inducción. Para el 2011 Redsalud estableció su plan de capacitaciones por medio de la Resolución 083 de febrero 09 de 2011, plan que fue ajustado en el mes de julio mediante la Resolución 562 de julio 11 del 2011, en este se incluyó protección y bienestar social. Se realizan capacitaciones que fueron priorizadas por la alta dirección después de realizar encuestas en todos sus procesos, de estas en talento humano se compila una carpeta en la que se documentan una serie de capacitaciones tanto internas como externas y se conserva listados de asistencia. Para mejorar el ambiente laboral se creó un comité de eventos por medio de Resolución 0471 de 2011, comité integrado por líderes de los procesos, generando una serie de actividades debidamente documentadas.

En el caso de la inducción y re inducción: Existe un formato que firma el funcionario que ingresa, el cual se archiva como prueba de que recibió socialización de los funcionarios de las diferentes áreas, no

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obstante, manifiestan algunos funcionarios que este procedimiento es deficiente y que no se les entrega material con los protocolos de la empresa, reseña histórica, misión, visión, política, etc.

Sistema de evaluación del desempeño. La empresa realiza evaluaciones de desempeño para el personal de planta, como lo establece la normatividad, dejando documentado este procedimiento que se incluye en la hoja de vida del funcionario.

3.5.1.2. Componente Direccionamiento Estratégico

Planes y Programas

REDSALUD tiene como objeto la prestación de servicios de salud, entendidos como un servicio público a cargo del Estado y como parte integral del Sistema de Seguridad Social en Salud. En consecuencia adelanta acciones de promoción, prevención, tratamiento y rehabilitación de salud definidos en los planes obligatorios y el bajo nivel de complejidad.

Redsalud posee una política de operación basada en cuatro (4) macro procesos que son misionales, estratégicos de apoyo y evaluación, catorce (14) procesos y cincuenta y ocho (58) procedimientos. Presentan cinco programas a saber: Gestación y parto con amor, crecer un gesto de amor, gana Vida, mujer 10 y Servicio amigable; Otros nuevos programas fueron indispensables para el mejoramiento y satisfacción de los usuarios, los cuales se incluyeron en el año 2011 entre ellos: Modelo de atención en salud mental, terapia del lenguaje, terapia neural, Pruebas de laboratorio clínico de segundo nivel y Servicio de atención pos hospitalario para accidentes de tránsito.

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Modelo de Operación Por Procesos

Estructura Organizacional

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3.5.1.3 Componente administración del riesgo Se tiene establecido los mapas de riesgos por procesos en los cuales se identifican los riegos, los tipo de riesgos, causas, efectos, calificación del riesgo, evaluación y su valoración, en este formato también se establece una política de administración del riesgo conforme a la guía de administración del riesgo del departamento administrativo de la función pública. 3.5.2 Subsistema de Control de Gestión PQR El equipo auditor evidenció que Redsalud no dio respuesta oportuna a las quejas interpuestas por los usuarios, así mismo, con relación a las quejas sobre funcionarios, médicos y demás personas que prestan sus servicios no se evidencian seguimientos, ni se observan aperturas de procedimientos disciplinarios, generando riesgos administrativos y operativos para la entidad. Este hallazgo se comunicara como administrativo por el Incumplimiento al literal i del artículo 12 de la ley 87 de 1993, adicionalmente, debe recordarse que toda queja, denuncia o petición se convierten en un derecho garantizado por la Constitución en el artículo 23, y por la Ley 1437 de 2011 en el artículo 13 y subsiguientes. ASUNTOS DISCIPLINARIOS La empresa tiene constituido un comité de asuntos disciplinarios, no obstante, para la vigencia evaluada se observa que este no operó, se observa además, que si se recibieron quejas que ameritaban seguimientos disciplinarios.

3.5.2.1. Componente Actividades de Control:

Políticas de Operación Redsalud posee una política de operación basada en cuatro (4) macro procesos que son misionales, estratégicos de apoyo y evaluación, catorce (14) procesos y cincuenta y ocho (58) procedimientos.

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Procedimientos Los procedimientos realizados por la empresa son evaluados periódicamente por los líderes de procesos, quienes remiten a control interno los resultados con los que se programan seguimientos específicos a algunos procedimientos.

Controles La empresa tiene formulados mapas de riesgo, los cuales se encuentran deficientemente diseñados, sin embargo control interno con los riesgos detectados en cada uno de los procesos, diseñó matriz para cada uno de ellos.

Indicadores Estos elementos de control le permiten a Redsalud observar la situación y las tendencias de cambios generales en las actividades misionales y en relación con los logros de los objetivos y metas de la entidad.

Manual de Operaciones Redsalud tiene manuales establecidos para sus procesos y procedimientos, con estos se busca regular y estandarizar el lenguaje al interior de la empresa, por medio de la adopción del manual de procedimientos, manual de MECI y manual de calidad. 3.5.2.2. Componente Información: El área jurídica de la empresa tiene establecido un listado de documentos externos, con el fin de establecer la normatividad que rige a cada uno de los procesos y procedimientos realizados por la empresa. En cuanto a la información secundaria se manejan las tablas de retención documental, un listado maestro de documentos internos y la matriz de información secundaria.

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3.5.2.3. Componente Comunicación Pública: Comunicación Organizacional Redsalud utiliza como medio de comunicación correo electrónico institucional, cartelera interna, buzón de sugerencia interno y circulares. Comunicación Informativa Esta se consigue mediante Carteleras informativas y la pagina web, por medio de la cual se realiza publicación de Boletines de Prensa. Medios de comunicación Con el diseño de los medios de comunicación institucionales se toma como insumo esencial la página web, por medio de la cual se interactúa con sus usuarios y con la comunidad en general, adicionalmente, se apoyan en la radio y medios de prensa para la difusión de la información referente a los productos y servicios que presta directamente y las campañas de promoción y prevención que realiza la empresa, específicamente en temas salud que se realizan mediante visitas extramurales y eventos puerta a puerta. 3.5.3. Subsistema de Control de Evaluación 3.5.3.1. Componente Auto evaluación: La empresa utiliza los mecanismos de evaluación interna para determinar los elementos críticos y generar los planes de mejora que permitan un crecimiento continuo a los procesos de la empresa. Producto de estos seguimientos se generaron planes de mejoramiento interno, los cuales fueron suscritos con la oficina de control interno para seguimientos posteriores.

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3.5.3.2. Componente Evaluación Independiente: Evaluación independiente al sistema de control interno Redsalud presenta el informe ejecutivo de control interno, de forma independiente que le otorga una calificación consolidada, para la vigencia fiscal 2011 el (DAFP) Departamento Administrativo de la Función Pública conceptuó que el puntaje MECI correspondía a 93,23%, mientras que puntaje de calidad otorgado para el mismo periodo fue 83,14%, siendo el puntaje más bajo el componente de administración del riesgo que obtuvo 77%, y todos los elementos de este componente fueron calificados con 77 puntos, así mismo, se observa en esta calificación que los elementos de otros componentes que obtuvieron las calificaciones individuales más bajas fueron AUDITORIA INTERNA e INDICADORES, con 70 y 84 puntos respectivamente. Esta calificación indica que la entidad debe fortalecer el componente IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO, del cual sus elementos corresponden a las calificaciones más bajas otorgadas por el DAFP. Auditoría Interna La auditoría interna de acuerdo a la Función Pública, permite realizar un examen sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados de la entidad y como elemento esencial permite a la administración retroalimentar el sistema y el análisis de las debilidad y fortalezas del control, así como el desvío de los avances de las metas y objetivos trazados, influyentes en los resultados y operaciones propuestas por la entidad. Como consecuencia de lo anterior, en Redsalud se realizaron procedimientos de auditoría interna para evaluación de los procesos aprobados que generaron planes de mejoramiento interno, los cuales se han cumplido dentro de los plazos programados.

Plan de auditorias La oficina de Control Interno aporta documento del 11 de abril de 2011 en el que se programa la realización de 27 procesos auditores, dicho oficio no cuenta con las firmas de las personas que al parecer lo presentan para aprobación, este

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oficio se acompaña de diez folios que describen las auditorias a realizar y que se presentan a la gerencia para ajustes o aprobación. Posteriormente, el día 24 de junio de 2011 se presenta un nuevo plan de auditoría en el que se programan 11 procedimientos en un cronograma de realización entre el 16 de agosto y 16 de septiembre. Al respecto, el equipo auditor verificó que la oficina de control interno no ejecutó el plan de auditorías planteado para la vigencia fiscal 2011, así mismo, realizó modificaciones al plan inicial que no fueron documentadas. El hecho de que no se realicen oportunamente las auditorías internas, genera riesgos para la entidad, así mismo el incumplimiento de los planes puede generar incidencias disciplinarias a Redsalud. Con estas inconsistencias se observa que el área de control interno de Redsalud incumple con el artículo 12 de la Ley 87 de 1993. 3.5.3.3. Componente Planes de Mejoramiento: Se verifico el seguimiento y cumplimiento a los planes de mejoramiento institucional, por procesos e individual de las auditorías realizadas a los diferentes procesos. Luego de evaluado el Modelo Estándar de Control Interno, se concluye que en la vigencia 2011 Redsalud se enfocó en el mejoramiento de sus procesos, para lo cual la oficina de control interno realizo auditorías internas, no obstante, la debilidad del sistema se encuentra en la IDENTIFICACION DEL RIESGO, componente sobre el que debe fortalecer el seguimiento.

CONSIDERACIÓN EN EL NIVEL DE RIESGO

Nivel de riesgo Calificación (puntos)

Alto (0 A 59)

Medio (60 A 89) 75

Bajo (90 a 100)

Fuente: Elaborado por el Equipo Auditor

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El nivel de riesgo en la entidad es considerado como de nivel medio, pues existen debilidades en la sostenibilidad del sistema del MECI, tal como se describe en el seguimiento de cada elemento. 3.6. PRONUNCIAMIENTO SOBRE FENECIMIENTO DE CUENTA

Una vez obtenidas las calificaciones para cada uno de los componentes, tal como se explica en el cuadro de calificación que se presenta a continuación, se ponderan con los factores establecidos en el cuadro 1 y se obtiene la calificación total, multiplicando la calificación parcial por el factor de ponderación. De acuerdo con el procedimiento de la guía de auditoría, se extracta: “…3.2.4 La calificación final de la “Gestión y Resultados” será “Favorable” cuando sea mayor a 80 puntos y “Desfavorable” cuando sea igual o menor a 80 puntos.

MAYOR A 80 PUNTOS FAVORABLE

MENOR O IGUAL A 80 PUNTOS DESFAVORABLE

Consecuentemente, cuando la auditoria tenga como alcance fenecer la cuenta, ésta se fenecerá con los mismos parámetros. En uno u otro caso, el párrafo del fenecimiento o no de la cuenta deberá incluir su explicación por cada uno de los componentes y variables calificadas”.

MAYOR A 80 PUNTOS FENECE

MENOR O IGUAL A 80 PUNTOS NO SE FENECE

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Atendiendo dichos criterios se generó la plantilla con la calificación de cada componente, así:

Consolidación de la calificación

Componente evaluado Calificación

parcial Factor de

Ponderación Calificación

Total %

Gestión 14 20 70,00%

Resultados 19 30 63,33%

Gestión de Legalidad 6 10 60,00%

Gestión financiera y presupuestal 23 30 76,67%

Gestión del control interno 7 10 70,00%

Calificación total 69 100 69,00%

Así las cosas, y después de realizar el procedimiento de auditoría de gestión y resultados a Redsalud, aplicando la guía de auditoría emitida por la Contraloría General de la República, el equipo auditor determina que para la vigencia fiscal 2011 la cuenta de la empresa NO FENECE, toda vez que el rango de calificación se registra por debajo de 80 puntos como lo establece la guía. Atentamente; PEDRONEL TORO LOPEZ LILIANA ESTER CORREA YEPES Profesional universitario Profesional de apoyo Líder de auditoría

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3.7 CONSOLIDACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA No HALLAZGO Causa Efecto cuantía A D F P S

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Glosas Durante el proceso de auditoría regular realizado a Redsalud, el equipo auditor pudo establecer que las EPS le descontaron a la empresa un total de $9.559.161 por cuentas glosadas, cifra que no parece significativa pero que corresponden a errores humanos previsibles. Se observó además, que esta inconsistencia es recurrente, como consta en los planes de mejoramiento de auditorías anteriores, observación que se ocasiona generalmente por error humano al registrar valores incorrectos en las facturas, o por tarifas de servicios diferentes a las tarifas oficiales, lo cual deja en evidencia el riesgo que produce el proceso de facturación para la empresa, generándole a Redsalud, por una parte pérdida de recurso por los valores que las EPS no reconocen, desgaste administrativo porque los procesos de glosado requieren de conciliación con los clientes y dilatación en los pagos pues las EPS se toman de dos a tres meses para resolver las glosas y cancelarle a Redsalud. Estas inconsistencias bajan la rotación en cartera y en el flujo de efectivo, y se constituyen en un hallazgo administrativo como consecuencia del desacato a lo dispuesto en el artículo 3 de la Ley 87 de 1993, el numeral 26 del artículo 48 de la ley 734 del 2002, y por el incumplimiento del numeral 4, del artículo 22 de la Resolución 047 de 2012 emitida por la Contraloría Municipal de Armenia.

Deficiencias en facturación Ausencia de control interno en el proceso que genera los inconvenientes Deficiencias en procesos de inducción

Baja en la rotación de efectivo Medidas administrativa Posibles medidas disciplinarias Perdida de recursos Dilatación de cobros y cartera

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No HALLAZGO Causa Efecto cuantía A D F P S

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Registro de inventarios Durante el trabajo de campo realizado por el equipo auditor, se seleccionaron 20 medicamentos aleatoriamente, para verificar el movimiento de estos en el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011, observando que los listados y registros del sistema arrojan saldos negativos y no corresponden a existencias reales, siendo necesario un proceso de parametrizacion que homogenice los datos en todos los equipos de la entidad. Esta inconsistencia se ocasiona por falta de control y seguimiento de las actividades propias en las áreas de Sistemas, Control Interno y Área Financiera, constituyéndose en un hallazgo administrativo por la vulneración al artículo 3° de la Ley 87 de 1993, que establece en su literal a, que el Sistema de Control Interno forma parte integrante de los sistemas contables, financieros, de planeación, información y operacionales de la respectiva entidad y por el incumplimiento del numeral 26 del artículo 48 de la ley 734 de 2002.

Deficiencias en control interno Falta parametrizacion y homogenización de informes por parte de sistemas Falta de seguimiento a los procedimientos en el área financiera

Información inexacta, irreal e inconsistente Informes financieros carentes de razonabiliadad

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H3 A

PQR El equipo auditor evidenció que Redsalud no dio respuesta oportuna a las quejas interpuestas por los usuarios, así mismo, con relación a las quejas sobre funcionarios, médicos y demás personas que prestan sus servicios no se evidencian seguimientos, ni se observan aperturas de procedimientos disciplinarios, generando riesgos para la entidad. Este hallazgo se comunicara como administrativo por el Incumplimiento al literal i del artículo 12 de la ley 87 de 1993, adicionalmente, debe recordarse que toda queja, denuncia o petición se convierten en un derecho garantizado por la Constitución en el artículo 23, y por la Ley 1437 de 2011 en el artículo 13 y subsiguientes.

Deficiencias en el seguimiento de procedimientos administrativos Falta de compromiso por parte de SIAU Falta control interno

Posibles medidas administrativas por desacato a los procedimientos de ley establecidos. Posibles incidencias disciplinarias.

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H4 A

Comités Se observó que durante el 2011, tres comités importantes para Redsalud no realizaron sus funciones, (disciplinario, paritario, compras), y cuando realizaron sus funciones se observaron deficiencias en las actas, por ejemplo: comité de compras, en su contenido no se registra el proponente elegido, y en el caso de las Actas del comité paritario, las actas realizadas por este comité durante la vigencia 2011 carecen de las firmas, en el caso del comité disciplinario no operó en el 2011. Estas inconsistencias vulneran el artículo 12 de la ley 87 de 1993, el cual hace referencia a las funciones del control interno de las entidades.

Deficiencias en el seguimiento de procedimientos administrativos. Falta control interno

Posibles medidas administrativas por desacato a los procedimientos de ley establecidos. Posibles incidencias disciplinarias

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H5 A

Sistemas De la revisión aleatoria de los equipos de cómputo, se encontró que existe conexión de acceso remoto sin restricción en áreas que manejan la información financiera y administrativa, generando alto riesgo de alteración o fraude en la misma, específicamente información relacionada con cartera, contabilidad y talento humano, lo cual evidencia la falta de protocolos de seguridad.

Falta generar protocolos de seguridad Deficiencia en el control interno

Posibles alteraciones de información oficial Posible Perdida de información

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Esta inconsistencia se presenta por deficiencias en el control interno como lo establece el artículo 12 de la Ley 87 de 1993, y podría dar lugar al incumplimiento del numeral 43 del artículo 48 de la Ley 734 de 2002, en cuyo caso tendría repercusiones disciplinarias.


H6 A

Deficiencia en publicación y aplicación de documentos oficiales. En el proceso auditor se pudo establecer que la entidad está aplicando Resoluciones derogadas, es el caso del código de ética que se encuentra vigente por medio de la Resolución 411 del 26 de abril de 2010, no obstante, en la página Web, en el área de Control interno y el área de talento humano se tiene aun como documento oficial la Resolución 1196 de 2008, deficiencias de control interno que contravienen el artículo 12 de la Ley 87 de 1993.

Deficiencias en el seguimiento de procedimientos administrativos Deficiencias en control interno

Confusión en los usuarios de la información por publicación de documentos sin vigencia o derogados Medidas administrativas en contra de la entidad

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H7 A

Plan de auditorías internas El equipo auditor verificó que la oficina de control interno no ejecutó el plan de auditorías planteado para la vigencia fiscal 2011, así mismo, realizó modificaciones al plan inicial que no fueron documentadas.

Deficiencia en aplicación normativa en el área de control interno

Deficiencia en procedimientos de seguimiento y control al interior de la entidad

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El hecho de que no se realicen oportunamente las auditorías internas, genera riesgos para la entidad, así mismo el incumplimiento de los planes puede generar incidencias disciplinarias a Redsalud. Con estas inconsistencias se observa que el área de control interno de Redsalud incumple con el artículo 12 de la Ley 87 de 1993.


H8 A

Conciliaciones Durante el trabajo de campo del procedimiento de auditoría regular, el equipo auditor evidenció que la entidad tuvo que asumir el pago de $3.000.000 producto de una conciliación, la cual se originó por un mal procedimiento realizado por un funcionario de Redsalud. El equipo auditor evidenció además, que aunque el procedimiento amerita un seguimiento interno para establecer el grado de responsabilidad del funcionario, a la fecha de la auditoria la empresa no ha adelantado ninguna actuación en contra del funcionario que condujo a Redsalud al pago de la conciliación y que le generó daño patrimonial a Redsalud, razón por la cual este hallazgo se comunica con una presunta incidencia fiscal a la luz de lo establecido en los artículos 4 y 6 de la Ley 610 de 2000.

Falta de seguimiento interno Deficiencias de operatividad de los comités disciplinarios

Lesión al patrimonio de la empresa Medidas administrativas en contra de la entidad

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H9 A

Plan de compras Para Redsalud el plan de compras es considerado solo como un estimativo que se construye para programar el presupuesto, mas no representa una herramienta para toma de decisiones, incumpliendo con las disposiciones del artículo 2 del decreto 115 de 1996, en lo relacionado con el presupuesto, prueba de ello lo constituyen los contratos que se realizan para alquilar equipos médicos, los cuales pueden ser planeados, priorizados e incluidos en el plan de compras, generando para la empresa activos necesarios para mejora del servicio y evitando costos innecesario por el alquiler de estos. Esta inconsistencia se comunica como administrativa para que se realicen las correcciones necesarias pues esta observación podría generar una vulneración del artículo 3 de la Ley 610 de 2000.

Falta de adopción de las herramientas que sirven y apoyan a los procesos directivos en la toma de decisiones

Compra de elementos no programados Desgaste institucional

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H10 A

Funciones de la oficina de Planeación Tanto en la estructura orgánica como en el manual de funciones vigente de Redsalud, no se contempla este cargo, por el contrario es una actividad asignada a un contratista de la Temporal, quien al igual que a las demás personas que se encuentran prestando sus servicios, no se les realiza seguimiento a las tareas y actividades que desempeñan. Deficiencias que se presentan por la falta de seguimiento de parte de control interno, el área de talento humano y el área jurídica, para garantizar la correcta ejecución de los objetos contractuales de quienes prestan servicios en Redsalud, faltando a lo dispuesto en el numeral 34 del artículo 48 de la Ley 734 de 2002.

Deficiencias en las interventorías Deficiencias en control y seguimiento interno, jurídico y de talento humano.

Posibles medidas administrativas Ejecución de contratos sin el lleno de requisitos

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H11 A D F

Modificación de planta de personal. Si bien es cierto que Redsalud no requiere de autorización por parte de la CNSC para reformar o modificar su planta de personal, el artículo 46 de la Ley 909 de 2004, establece que dichas modificaciones deben motivarse y basarse en justificaciones o estudios técnicos que así lo demuestren, lo cual al parecer no ocurrió con el estudio que dio origen a la reestructuración del 2010, pues suprimió cargos que se encontraban en la lista de elegibles, cargos que en el 2011 tuvieron que ser nuevamente creados para reintegrar algunas personas. Al respecto, el comité de hallazgos de la Contraloría evaluó la observación comunicada y ratifica el hallazgo por lo siguiente: 1 Se evidenció que la junta directiva de la empresa tomó

la decisión de autorizar la reestructuración basados en el estudio contratado para adecuar la planta de cargos conforme a las exigencias vigentes, procedimiento que le generó consecuencias negativas a la empresa, toda vez que después de realizarse los cambios, Redsalud tuvo que volver a crear los cargos eliminados para reintegrar algunos funcionarios despedidos por efecto de la reestructuración que se realizó en condiciones irregulares, con base en el estudio técnico..

2 El haber recibido a satisfacción un estudio que no se ajustaba a los requerimientos de Ley y que dieron

Deficiencias en las interventorías Deficiencia en control interno y jurídico para aprobación de contratación con entidades y/o personas competentes.

Desgaste institucional Demandas en contra de la entidad Daño patrimonial por tomar como fundamento de cambio documentos inconsistentes

$9.000.000 X X X

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origen a la reestructuración que posteriormente le ocasionó demandas a la empresa le han generado lesión al patrimonio de Redsalud, inicialmente tasado en la suma de $9.000.000.

3 Actualmente cursan diversas demandas en contra de

Redsalud por condiciones similares en la supresión de cargos que legalmente no podían haberse eliminado, y que teniendo en cuenta el precedente jurisprudencial a favor de los empleados afectados, terminaran reconociéndole los derechos violados y muy seguramente serán reintegrados a la empresa ó en su defecto indemnizados económicamente, lo cual ahondara el daño patrimonial que se genere a la empresa.

4 El Comité de hallazgos después de realizar el análisis

de este hallazgo, tomó la decisión de comunicarlo a la Procuraduría Provincial, al considerar que el estudio realizado desconoció aspectos legales relacionados con la carrera administrativa, como suprimir cargos que la misma empresa había llevado a concurso y sobre los cuales ya existía las listas de elegibles.

Generándose con estas actuaciones una presunta falta disciplinaria por la aparente violación al numeral 31 del artículo 48 de la ley 734 de 2002, con incidencia fiscal por el daño causado a la empresa inicialmente por el pago del estudio técnico que dio origen a la reestructuración..

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H12 A

Talento humano. En el seguimiento durante el proceso auditor realizado al Talento Humano de Redsalud se evidenció falencias en los procesos de inducción y reinducción, generando dificultades en el desempeño de los cargos. En este aspecto, en mesa de trabajo realizada con las directivas de la empresa, estos reconocen la debilidad y se comprometen a fortalecer este proceso con el fin de mejorar el desempeño laboral, y por tanto se comunica como observación administrativa.

Deficiencia en los procesos de inducción y reinduccion

Debilidad en la ejecución de tareas por parte de las personas que no reciben suficiente inducción

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H13 A

Estudios previos: El equipo auditor comprobó que los estudios previos de toda la contratación celebrada por Redsalud en el 2011, no establecen de forma clara la necesidad del servicio, la cantidad de personas que se requieren, ni el sitio donde se realizarán las tareas del objeto del contrato, generando contratos con contenido subjetivo, en los que resulta difícil realizar seguimiento; así como en la interventora y por tanto, generando riesgo para la entidad. Con este actuar se falta a los principios generales de las actuaciones administrativas y la contratación en el sector público.

Deficiencia en el diseño de los estudios previos

Medidas administrativas Posibles incidencias fiscales por incumplimiento de objetos contractuales

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H14 A

Adiciones de los contratos: En el proceso de auditoría regular se evidenció que las adiciones en los contratos de prestación de servicios, no son respaldadas por la necesidad del servicio, tan solo se acompaña de un concepto, al parecer del interventor, en el cual se incluye un formato de acta de prórroga, y con este se adicionan los contratos de manera generalizada en un 50% de su valor. Con estas adiciones se violan al parecer los principios generales de las actuaciones administrativas y de la contratación en el sector público, por la falta de soporte técnico y análisis de conveniencia que así lo amerite.

Deficiencia de planeación y de apoyo juridico Falta de control interno Deficiencia de las interventorías

Medidas administrativas Posibles incidencias fiscales por falta de soporte probatorio en la ejecución de los contratos

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H15 A

Anulación de contratos: En la carpeta de conservación del contrato de prestación de servicios 002 de 2011, no existen documentos soportes que acrediten la ejecución del mismo, aparentemente fue cancelado, pero no se aporta acta o documento similar que acredite la terminación, cancelación o anulación de este, dejando abierta la posibilidad de originar a futuro la autorización de pagos y que podrían llegar a generar detrimentos patrimoniales a la luz de los artículos 3, 4, 5, 6 y 7 de la ley 610 de 2000, en consecuencia este ente de control le solicita se sirvan soportar esta situación.

Deficiencias de control interno

Medidas administrativas Posibles incidencias fiscales

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H16 A

Clasificación de contratos: Se evidencia que no existe criterio unificado para clasificación de los contratos, pues en algunos casos los contratos de arrendamiento son clasificados como de Suministros, por ejemplo, en el caso del contrato 04 se clasificó como de arrendamiento, mientras que el 06 se clasificó como de suministro. Lo mismo ocurre en los contratos celebrados con MEDICOS RADIOLOGOS, que siendo los dos para alquiler, el primero se clasificó como arrendamiento y el segundo como suministros. Inconsistencias que podrían generar sanciones a la empresa según lo establecido en el numeral 3 del artículo 22 de la resolución 047 de 2012 emitida por la Contraloría Municipal de Armenia.

Deficiencia en el control interno

Posibles sanciones por rendiciones inexactas o con deficiencias

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H17 A

Principios de Publicidad y transparencia: El equipo auditor comprobó que durante la vigencia evaluada, Redsalud no público su contratación en el SECOP, y no se evidencia otro medio por el cual se hallan publicado tales procedimientos, los cuales deben realizarse para garantizar el cumplimiento de los principios de contratación estatal, específicamente publicidad y transparencia, como se estableció en el artículo 8 del decreto 2474, aplicable para la fecha de la ocurrencia y que posteriormente fue recogido por

Falta control interno Falta compromiso para fortalecer la transparencia empresarial

Medidas administrativas en contra de la entidad

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la legislación actual.


H18 A

Actas de liquidación En las unidades de conservación de los contratos terminados se observa que no existen las actas de liquidación, actas que en los formatos de rendición de cuentas aparecen fechadas y expedidas. Este documento da por terminado el vínculo contractual entre las partes y permite cerrar el procedimiento de contratación. Esta inconsistencia podría generar sanciones a la empresa según lo establecido en el numeral 3 del artículo 22 de la resolución 047 de 2012 emitida por la Contraloría Municipal de Armenia.

Desorden administrativo Deficiencias de control interno Falta de seguimiento a procedimientos internos

Posibles sanciones por no aplicar los procedimientos que garanticen la correcta ejecución de contratos.

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No HALLAZGO cuantía A D F P S

18 Total de hallazgos $9.000.000 18 1 1

El proceso auditor produjo 18 hallazgos de auditoría, hallazgos que fueron comunicados oportunamente a la entidad por medio de observaciones para que realizaran su derecho de contradicción, sin que lograran desvirtuar ninguna de ellas y por tal razón se ratifican y se comunican en este informe. De estos 18 hallazgos, el hallazgo 11 de este informe presenta incidencia fiscal y disciplinaria.

ia 1 informe de auditoria gestion y resultados reg_reds.pdf · administrativa de la empresa. así...

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