guia didactica no. 2 practicas empresariales iesj 10082011

IESJ Ministerio de Educación NacionalSecretaría de Educación y Cultura Municipal

INSTITUCIÓN EDUCATIVA TÉCNICO EMPRESARIAL SAN JOSÉSincelejo, Sucre – Colombia

GUÍA DIDÁCTICA No. 2: Para una buena práctica empresarial

CÓDIGO:

VERSIÓN: 01FECHA: 10-08-2011

Mg. Jorge Sánchez Noguera Página 1

GU

ÍA D

IDÁ

CT

ICA

No.

2:

Par

a u

na

buen

a pr

ácti

ca e

mpr

esar

ial

1. Libro Fiscal 2. Caja Menor

3. Documentos Fuente4. Estados Financieros

2011

¡Incluye glosario técnico-contable de fácil consulta!




CÓDIGO:


CONTENIDO

Pág.

ORIENTACIONES GENERALES PARA EL USO DE LA GUÍA DIDÁCTICA 3

1. LIBRO FISCAL 4

2. CAJA MENOR 9

3. DOCUMENTOS FUENTE 13

4. ESTADOS FINANCIEROS 32

GLOSARIO 36

BIBLIOGRAFIA 41





CÓDIGO:


ORIENTACIONES GENERALES PARA EL USO DE LA GUÍA DIDÁCTICA

migo estudiante San joseista del grado 11º, continuando con nuestro proceso de acompañamiento en su prácticas

empresariales, en esta oportunidad le hacemos entrega de la GUIA DIDÁCTICA No. 2: Para una buena práctica empresarial, la cual enfatiza en varios aspectos relacionados con la Gestión Contable, entre otros: Libro Fiscal, Caja Menor, Documentos Fuente y Estados Financieros.

A

Al igual que en nuestra anterior entrega, recalcamos que para lograr un aprendizaje significativo, es necesario que usted se apropie de un método o procedimiento para realizar una lectura más gráfica, para ello, elabore frecuentemente gráficos, cuadros sinópticos, mapas conceptuales, entre otros. Así mismo, con la ayuda de su profesor, es necesario desarrollar todos y cada uno de los ejercicios y talleres propuestos, los cuales deben ser socializados en espacios pedagógicos para alcanzar un excelente ambiente de aprendizaje colaborativo con sus compañeros de aula y de práctica.

En forma paralela a la entrega de las respectivas GUÍAS DIDÁCTICAS, se vienen desarrollando talleres prácticos liderados por el equipo coordinador y de docentes vinculados al programa de la media técnica de gestión empresarial institucional, dirigidos a fortalecer sus prácticas.

En cada una de las sesiones, los estudiantes han dejado entrever algunas inquietudes para afianzar temáticas muy relacionadas con la gestión contable, como es el caso muy particular del Libro Fiscal, el cual ha sido incluido en esta nueva entrega de la Guía No. 2.

De igual manera, las inquietudes y dificultades que se vayan presentando en la marcha de las respectivas prácticas, irán abriendo el camino para nuevas y futuras publicaciones que incluyan temas de actualidad y de interés para todos nuestros estudiantes practicantes.

ÉXITOS

“La práctica, lo mismo que la teoría valen poco por si solas; pero ambas internamente unidas y armonizadas pueden producir brillantes resultados”

José de la Luz y Caballero





CÓDIGO:


1. Libro fiscal

1.1 CONCEPTO

Se trata de un libro con fines fiscales exclusivo de los comerciantes que comercialicen bienes o presten servicios gravados, que pertenezcan al régimen simplificado. En dicho libro se debe identificar el contribuyente registrando en forma diaria, de manera global o discriminada, las operaciones realizadas por cada establecimiento,

Este libro no requiere registrarse ante ninguna autoridad, debe estar marcado con el nombre del contribuyente, foliado, sin enmendaduras y al final de cada mes debe totalizar los ingresos y egresos. Hay que aclarar que este libro no reemplaza los libros de contabilidad a los que está obligado todo comerciante. 1.2 QUIENES PERTENECEN AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO

Veamos a continuación cuáles son los requisitos que se deben cumplir para poder pertenecer al régimen simplificado en el año 2011.

Es necesario recordar que sólo las personas naturales pueden pertenecer al régimen simplificado, y a la luz del artículo 499 del estatuto tributario, para pertenecer al régimen simplificado es preciso cumplir con todos y cada uno de los siguientes requisitos:

Qué en el 2010 sus ingresos hubieren sido inferiores a 4.000 UVT, esto es a $98.220.000.

Que se tenga como máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.

Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.

No ser usuario aduanero. Que en el 2010 no haya celebrados contratos

de venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individual superior a 3.300 UVT, es decir $81.032.000.

Que en el 2011 no celebre contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por un valor individual superior a 3.300 UVT, esto es $82,936.000.





CÓDIGO:


Que en el 2010 el monto total de sus consignaciones bancarias no haya superado los 4.500 UVT, es decir $110.498.000.

Que en el 2011 el monto total de sus consignaciones no supere el monto de 4.500 UVT, esto es la suma de $113.094.000.

Es importante recordar que el UVT para el año 2011 tiene un valor de $25.132.

1.3 INSTRUCCIONES PARA DILIGENCIAR EL LIBRO FISCAL

1.3.1 Marque claramente este libro en la hoja de información general con los siguientes datos:

Libro No.: Apellidos y nombres o razón social C.C. o Nit. Nombre del establecimiento Actividad económica principal Dirección del establecimiento Teléfono Ciudad

1.3.2 En cada hoja registre el año y el mes al cual corresponde las operaciones.

1.3.3 En cada una de las hojas encontrará 4 columnas:

Columna 1. Día de la transacción: corresponde al día calendario. En la primera hoja se registra el movimiento comprendido entre el 1 al 15 del mes y en la segunda hoja del día 16 al 31.

Columna 2. Ingreso diario global: registre aquí el valor total de las ventas diarias efectuadas o el valor de la prestación de servicios. A falta de ingresos en el día diligencie en esta casilla con un cero (0).

Columna 3. Egresos diarios globales: registre el valor global de las compras o pago de servicios. El valor de la adquisición de bienes debe incluir el IVA pagado. El pago de servicios debe incluir todos los conceptos: servicios públicos, arrendamientos, sueldos, prestaciones sociales, entre otros. A falta de

egresos en el día deberá registrar cero (0) en esta casilla.

Columna 4. Saldo: es el resultado de la siguiente operación: Saldo anterior + Ingresos globales del día – Egresos globales del día.

Subtotal: es el resultado de totalizar cada página.

Total mes: es el valor total de los ingresos y egresos de cada mes.

Observaciones: para indicar aspectos que considere importantes.

Recuerde que este libro se debe diligenciar con tinta y especial cuidado, evitando borrones, tachaduras, etc. Cada página está numerada consecutivamente por lo tanto y por ningún motivo pueden ser desprendidas.

1.4 EJEMPLO

ALMACÉN EL TENDERO está dedicado a la compra de víveres y abarrotes en general, es de propiedad del señor CARLOS HERNANDEZ BUSTAMANTE, identificado con la Cédula de Ciudadanía No. 31.445.001. Inicia operaciones comerciales el 1º de julio de 2011.

Como el señor Hernández cumple con las condiciones para pertenecer al régimen simplificado, una de sus primeras tareas como propietario de su negocio fue comprar el “Libro Fiscal” y realizar los correspondientes registros de sus ingresos y egresos, tal y como se puede observar en las ilustraciones de las páginas 7 y 8, respectivamente.

Explicaciones:

1º de julio de 2011: al cierre de su jornada de trabajo suma todas las ventas en forma global, que para el caso son de $590.400. De igual manera, en la misma fecha ha realizado compras de mercancías por valor de $300.000.

Ahora bien, para obtener el saldo se procede de la siguiente manera:





CÓDIGO:


Ingresos $590.400 Menos: Egresos 300.000

SALDO: $290.400

2 de julio de 2011: los ingresos a la fecha suman $35.220. En cuanto a sus egresos, el señor Hernández ha comprado mercancías para su negocio por valor de $40.000.

Para obtener el saldo se procede de la siguiente manera:

SALDO ANTERIOR $290.400 Más: Ingresos 35.220 Menos: Egresos 40.000

SALDO: $285.620

Como el señor Hernández no labora los días dominicales ni festivos, registra cero (0) tanto en la columna de ingresos como en la de egresos. El saldo obviamente se repite para poder actualizarlo en la fecha en que nuevamente se producen ingresos y egresos.

5 de julio de 2011: los ingresos en esta oportunidad suman $611.310. En cuanto a sus egresos, en la fecha se han comprado mercancías por valor de $380.000, pero también ha cancelado arrendamiento del local por un valor de $70.000, es decir, sus egresos totales en la fecha suman $450.000. Para obtener el saldo se procede de la misma manera que en los días anteriores.

De la misma manera se procede en cada una de las fechas calendario para registrar los ingresos y egresos que se producen en su negocio.

Al finalizar la primera quincena (Página 7) se procede a subtotalizar todos los ingresos y egresos y a verificar el respectivo saldo.

En la ilustración de la página 8 se pueden observar los registros correspondientes a la segunda quincena del mes de julio, es decir al período comprendido entre el 16 al 31 de julio de 2011.

Finalmente, al concluir el mes, se totalizan los ingresos y gastos y se verifica el saldo final del mes.





CÓDIGO:


NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTECARLOS HERNANDEZ BUSTAMANTE - ALMACÉN EL TENDERO

C.C. NIT.

3 1 4 4 5 0 0 1

DÍAINGRESO DIARIO GLOBAL(Ventas i/o Prestación de Servicios)

$

EGRESOS DIARIOS(Copra de Bienes y/o Pago de Servicios)

$

SALDO$

1 5 9 0 4 0 0 3 0 0 0 0 0 2 9 0 4 0 02 3 5 2 2 0 4 0 0 0 0 2 8 5 6 2 03 0 0 2 8 5 6 2 04 0 0 2 8 5 6 2 05 6 1 1 3 1 0 4 5 0 0 0 0 4 4 6 9 3 06 4 2 0 3 2 0 3 3 0 0 0 8 3 4 2 5 07 8 2 1 5 5 0 1 2 0 5 0 0 1 5 3 5 3 0 08 6 3 3 2 0 0 5 2 0 0 0 2 1 1 6 5 0 09 1 2 5 0 0 0 5 4 2 0 0 2 1 8 7 3 0 010 0 0 2 1 8 7 3 0 011 6 3 0 5 0 5 5 0 0 0 2 1 9 5 3 5 012 1 2 2 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 2 8 1 5 3 5 013 9 5 0 0 0 0 8 0 0 0 0 3 6 8 5 3 5 014 8 4 2 2 2 2 0 4 5 2 7 5 7 215 1 5 2 2 3 0 0 2 1 3 0 0 0 0 3 9 1 9 8 7 2

SUBT

OTAL

7 8 3 4 5 7 2 3 9 1 4 7 0 0 3 9 1 9 8 7 2

Registre el valor de la compra incluyendo el IVA (D.R. 380/98, art. 14, numeral 3º)


OBSERVACIONES:

AÑO2011

MESJULIO PÁGINA No. 000001

X




CÓDIGO:


NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTECARLOS HERNANDEZ BUSTAMANTE - ALMACÉN EL TENDERO

C.C. NIT.

3 1 4 4 5 0 0 1

DÍAINGRESO DIARIO GLOBAL(Ventas i/o Prestación de Servicios)

$

EGRESOS DIARIOS(Copra de Bienes y/o Pago de Servicios)

$

SALDO$

16 6 1 0 9 0 0 7 0 0 0 0 0 3 8

3 0 7 7

2

17 0 0 3 8 3 0

7 7 2

18 1 3 5 0 7 0 0 2 0 0 0 0 0 4 9 8 1

4 7 2

19 6 1 1 4 0 0 5 2 5 0 0 5 5 4 0

3 7 2

20 0 0 5 5 4 0

3 7 2

21 1 0 0 0 0 0 7 3 0 0 0 5 5

6 7 3 7

2

22 1 8 5 0 3 0 0 0 7 4

1 7 6 7

2

23 1 9 7 5 2 1 0 7 8 0 0 0 0 8 6

1 2 8 8

2

24 0 0 8 6 1 2

8 8 2

25 8 0 0 5 0 0 4 0 0 0 0 0 9 0 1 3

3 8 2

26 1 6 4 0 0 0 0 5 0 0 0 0 1 0 6 0 3

3 8 2

27 1 2 2 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 1 1 2 2 3

3 8 2

28 1 3 5 0 2 0 0 9 8 0 0 0 0 1 1 5

9 3 5 8

2

29 1 8 4 2 2 5 2 0 1 3 4

3 5 8 3

4

30 1 9 9 5 3 0 0 2 5 0 0 0 0 0 1 2 9 3 1 1 3 4


AÑO2011

MESJULIO PÁGINA No. 000002

X




CÓDIGO:


31 0 0 1 2 9 3 1 1 3 4

SUBT

OTAL

2 3 1 8 1 3 3 4 1 0 2 5 0 2 0 0 1 2 9

3 1 1 3

4

Registre el valor de la compra incluyendo el IVA (D.R. 380/98, art. 14, numeral 3º)

2. Caja Menor

2.1 CONCEPTO

La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños gastos o desembolsos, y para su control se asigna a una persona como responsable de su manejo.

Existen multitud de pagos pequeños, que para manejarlos a través de la cuenta Bancos se hace complejo y puede entorpecer el desarrollo ágil de ciertas actividades, por lo que la solución es la constitución de un fondo de caja mejor que se encargue de este tipo de pagos, de esta forma, aquellas compras o pagos menores, que no sean representativos, se manejan por este fondo.

2.2 MANEJO Y CONTROL DEL FONDO DE CAJA MENOR

El monto del fondo de caja menor, depende del tipo de empresa, puesto que mientras en algunos negocios $500.000 serán suficientes, en otras, será necesario disponer de un fondo de mayor cuantía.

Para el manejo de fondo de caja menor, ser requiere la implementación de ciertas políticas, como por ejemplo: “A través del fondo de caja menor se harán pagos que no superen determinado monto, o que determinados pagos, sin importar su monto, no se deben realizar por caja menor”.


OBSERVACIONES:




CÓDIGO:


En cierta forma, el fondo de caja menor se asimila a lo que llamamos “dinero de bolsillo”, por lo que es preciso tener un cuidado y control especial sobre estos recursos, y debe autorizarse una persona de entera confianza y responsabilidad para que lo administre.

2.2.1 Constitución del fondo de caja menor. Para constituir el fondo de caja menor, se retira plata del Banco a través del giro de un cheque por el monto presupuestado.

Ejemplo: el 10 de julio de 2011, Almacén el Palacio del Calzado, según cheque No. 49001 del Banco del Caribe, constituye su fondo fijo de caja menor por un valor de $400.000 para gastos menores o iguales a $50.0000. De igual manera autoriza a María Contreras como responsable del fondo.

El registro contable a la hora de constituir el fondo, será como se muestra a continuación:

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

CÓDIGO DETALLE PARCIALES DÉBE HABER 1105 CAJA $400.000,00 110510 Cajas menores 11051001 María Contreras $400.000,00 1110 BANCOS $400.000,00 111005 Moneda Nacional 11100501 Banco del Caribe $400.000,00 Para constituir fondo fijo según cheque No. 49001

SUMAS IGUALES: $400.000,00 $400.000,00

2.2.2 Reembolso de caja menor. Cuando el fondo de caja menor se agota, o llega a un determinado monto, se procede a rembolsar el dinero utilizado.

En este momento, el responsable del fondo de caja menor, hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y así recuperar el fondo de caja menor a su monto inicial.

Ejemplo: continuando con el caso de Almacén el Palacio del Calzado, a continuación se muestran los diferentes pagos realizados a través del fondo de caja menor:

12 de julio de 2011: recibo No. 0001, 2 resmas de papel a $7.000 cada una

15 de julio de 2011: recibo No. 0002, gastos de cafetería por valor de $12.000.16 de julio de 2011: recibo No. 0003, tinta para impresora por valor de $42.000.18 de julio de 2011: recibo No. 0004, servicio de taxi por valor de $5.000.19 de julio de 2011: recibo No. 0005, servicio de aseo por valor de $40.000.21 de julio de 2011: recibo No. 0006, acarreo de mercancías por valor de $50.000.22 de julio de 2011: recibo No. 0007, flores cumpleaños por valor de $32.00022 de julio de 2011: recibo No. 0008, fotocopias por valor de $18.000.23 de julio de 2011: recibo de No. 0009, elementos de aseo por valor de $50.000.


FECHA: 10 de julio de 2011 No.:

Almacén El Palacio del CalzadoNit. No. 900450360-5

Sincelejo, Sucre - Colombia

Recibo de caja menorFecha: 12-07-2011 No. 0001



Pagado a: Papelería Escolar Ltda. Valor: $7.000.00

Por concepto de: Una resma de papel tamaño carta.

Elaborado por: María Contreras

Recibido:

PAPELERÍA ESCOLAR Ltda.Nit, No. 980211601-9

Sincelejo, Sucre

CÓDIGO CUENTA

$7.000,00

VALOR

519530




CÓDIGO:


24 de julio de 2011: recibo No. 0010, gastos de cafetería por valor de $47.500.25 de julio de 2011: recibo No. 0011, pintura para decorar oficinas por valor de $32.800.27 de julio de 2011: recibo No. 0012, servicio de taxi por valor de $12.000.28 de julio de 2011: recibo No. 0013, papelería y elementos de oficina por valor de $32.300.

Procedimiento:

PRIMER PASO:

Para su control, cada vez que se realiza un pago a través del fondo fijo de Caja Menor, la responsable del mismo prepara el correspondiente recibo, tal y como se puede observar a continuación:

Modelo de recibo de Caja Menor:

SEGUNDO PASO:

En forma simultánea, cada vez que se produce un pago a través del fondo fijo de Caja menor, la persona

responsable del fondo, registra cada uno de los comprobantes o recibos en el Libro Auxiliar de Caja Menor, tal y como aparece en la siguiente ilustración:

Caja Menor




Valor del fondo: $400.000,00Menos efectivo: 19.400,00Vales: 0,00Otros: 0,00Valor del reembolso: $380.600,00Reembolso de Caja Menor No. 001

Fecha: 29 de julio de 2011

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Contabilizado por:




CÓDIGO:


FECHA2011

DETALLE DEBE HABER SALDO

Julio 10 Cheque No. 49001 Bco. del Caribe, Constitución Fondo Fijo 400.000,00 400.000,00Julio 12 Rbo. No. 0001: una resma de papel 7.000,00 39.300,00Julio 15 Rbo. No. 0002: gastos de cafetería 12.000,00 381.000,00Julio 16 Rbo. No. 0003: tinta para impresora 42.000,00 339.000,00Julio 18 Rbo. No. 0004: servicio de taxi 5.000,00 334.000,00Julio 19 Rbo. No. 0005: servicio de aseo 40.000,00 294.000,00Julio 21 Rbo. No. 0006: acarreo de mercancías 50.000,00 244.000,00Julio 22 Rbo. No. 0007: flores cumpleaños 32.000,00 212.000,00Julio 22 Rbo. No. 0008: fotocopias 18.000,00 194.000,00Julio 23 Rbo. No. 0009: elementos de aseo 50.000.00 144.000,00Julio 24 Rbo. No. 0010: gastos de cafetería 47.500,00 96.500,00Julio 25 Rbo. No. 0011: pintura para decorar oficinas 32.800,00 63.700,00Julio 27 Rbo. No. 0012: servicio de taxi 12.000,00 51.700,00Julio 28 Rbo. No. 0013: papelería y elementos de oficina 32.300,00 19.400,00

TERCER PASO:

Como puede observar amigo estudiante San joseista, el fondo fijo de Caja Menor ha llegado a un nivel mínimo, es decir, solamente se dispone de $19.400 (según libro auxiliar), es el momento para que la responsable María Contreras solicite a la gerencia o

ante el propietario del negocio un reembolso o reintegro para cubrir los gastos realizados hasta la fecha.

En este momento María, como responsable del fondo prepara el respectivo documento de Reembolso (Ver ilustración):

Modelo de reembolso de Caja Menor:


Hechos EconómicosSoportes Contables

Comprobantes de Contabilidad

Registro en los libros de ContabilidadSe presenta la información en los estados financieros

DOCUMENTOS FUENTE

GESTIÓN CONTABLE




CÓDIGO:


CUARTO PASO:

Finalmente, el gerente o propietario del negocio, gira el cheque No. 49501 del Banco del Caribe por un

valor de $380.600 que corresponde al valor del reembolso.

3. Documentos Fuente

3.1 CONCEPTO E IMPORTANCIA

Cada hecho económico debe estar respaldado por un

documento fuente, soporte para el registro en los libros principales y auxiliares de contabilidad y además punto de partida del ciclo contable. Las facturas, comprobantes de pago o egreso, comprobantes de ingreso o recibos de caja, contratos,





CÓDIGO:


notas débito y notas crédito, entre otros, constituyen ejemplos de soportes de contabilidad, los cuales deben recopilarse para dar paso al registro descriptivo y cronológico de las operaciones comerciales de los entes económicos.

Las cuatro etapas del proceso contable: recolección, registro, clasificación y resumen, representan el

procedimiento mediante el cual se genera la información contable. Por esta razón, la Contabilidad representa un sistema para la creación de la información financiera, en el cual la unidad de entrada está constituida por los documentos fuente; la unidad de procedimiento, por el registro y clasificación y la unidad de salida, por el resumen de información registrada en los estados financieros.

3.2 CLASES DE DOCUMENTOS

CLASES DE DOCUMENTOS

Según Significado Económico

Negociables

InstrumentosLetra de cambio, Pagaré, Cheque, Libranza

Títulos valoresAcciones, Bonos, Cédulas, Certificados

No Negociables

Cotización,Pedido,Remisión,Factura,Recibo

Según Función Administrativa

InformativosCotización,Pedido,Remisión

Soportes de Contabilidad

Negociables o no negociables, sirven de respaldo al asiento contable y por lo tanto deben anexarse al comprobante de contabilidad.

3.2.1 Documentos No Negociables. Los documentos no negociables sirven de información sobre las condiciones de una transacción comercial y suministran los datos necesarios para su registro

contable; sin embargo, no tienen carácter negociable. Ejemplo: Cotización, pedido, remisión, factura, recibo.





CÓDIGO:


3.2.2 Documentos Informativos. Una transacción comercial puede iniciarse con la solicitud de una cotización. Aceptadas las condiciones de compra y venta, se produce el pedido, que a su vez origina la remisión y la facturación. Estos últimos documentos permiten los registros en el kárdex.

Realizada la negociación, los comerciantes proceden a utilizar nuevos documentos, para pagar o garantizar el cumplimiento de las obligaciones adquiridas, tales como el cheque, el pagaré, la letra de cambio, la factura cambiaria, etc.

3.2.3 Documentos Soporte: Toda transacción comercial origina una serie de documentos utilizados como prueba de la acción realizada y para pagar o respaldar una obligación monetaria.

Los documentos soporte, ya sean negociables o no negociables, sirven además de respaldo al asiento contable y por lo tanto deben anexarse al comprobante de contabilidad.

3.3 CONTENIDO Y CARACTERÍSTICAS DE LOS DOCUMENTOS

3.3.1 Factura. Una vez despachada la mercancía y recibida la copia de la remisión debidamente firmada

por el comprador, como prueba de haberla recibido a satisfacción, el vendedor elabora la factura comercial correspondiente.

El objeto fundamental de la factura es la de servir de base para el cobro de la mercancía despachada o servicio prestado al cliente.

Una factura contiene básicamente los siguientes datos:

Denominación: Indicar expresamente “factura de venta” preimpreso a través de medios litográficos, tipográficos o similar.

Identificación del vendedor o de quien presta el servicio: Apellidos y nombre o razón social y NIT del vendedor o de quien presta el servicio, previamente impresos.

Identificación del adquiriente de los bienes y servicios: Apellido y nombre o razón social del adquiriente, cuando este exija la discriminación del impuesto pagado por tratarse de un responsable del impuesto sobre las ventas con derecho al correspondiente descuento.

Numeración consecutiva: Debe estar preimpreso a través de medios litográficos, tipográficos o similares.

Fecha de la expedición: Día, mes y año de facturación. Debe corresponder a la realización de la operación de venta y/o prestación del servicio.

Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados: Descripción, cantidad, precio unitario, valor de la mercancía o servicio, descuentos recargos. Cuando la operación comprenda venta y prestación de servicios, la descripción comprenderá igualmente unos y otros.

Valor total de la operación: Debe incluirse el monto total de la operación, independientemente de la forma de pago. En el evento de expedirse la factura en varias hojas, el valor de la operación deberá constar en la última, y podrá subtotalizarse en cada una de ellas.

Cuando haya lugar a hacer ajustes por mayor valor a la transacción efectuada, también deberán constar en nueva factura, sin perjuicio de los comprobantes internos que deben elaborarse y su registro en los correspondientes libros.

Identificación del impresor. La factura debe contener el nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura, los cuales deben estar previamente impresos.

Calidad de agente retenedor del IVA: Indicarse mediante cualquier medio mecánico, manual o sello. En todo caso deberá constar cuando quien expide la factura tenga la





CÓDIGO:


calidad de agente retenedor del impuesto sobre las ventas por operaciones con responsables del régimen común.

Discriminación del impuesto sobre las ventas: La discriminación del impuesto sobre las ventas debe efectuarse en todos los casos en

que la factura sea expedida por un responsable del régimen común. Sin perjuicio de lo anterior el valor del impuesto sobre las ventas, en todos los casos deberá incluirse en el precio de venta al público.

Modelo de factura:

ALMACÉN ELECTROEQUIPOS Ltda.Nit. No. 802561001-5

Calle 78 No. 25 – 102, Tel.: 28451522 Reg. Común - Res. DIAN No. 2010001 del 00001 al 50000

Sincelejo, Sucre

FACTURA

VENDIDO A: Claudia Pacheco C.C. o NIT. No.: 31801562 FECHA: 21-05-2011DIRECCIÓN: Cra. 45 No. 56-100 FORMA DE PAGO: Crédito 60 días VENDEDOR: María OsorioNo. DESCRIPCIÓN CANTIDAD Vlr. UNITARIO Vlr. TOTAL1 Escritorios tipo gerente IMP, Ref.: XW-1500 2 $ 350.000,00 $ 700.000,002 Sillas reclinamatic IMP, Ref.: ST-500 3 $ 85.400,00 256.200,00345678910

ELABORADO: APROBADO: CONTABILIZADO: SUBTOTAL: $ 956.200,00IVA: 16% 152.992,00

0,00TOTAL: $ 1.109.192,00


No. 00512




CÓDIGO:


3.3.2 Recibo de Caja. Este documento se diligencia cuando, por diferentes conceptos, ingresan dineros a la empresa y también se conoce como comprobante de ingreso. Contiene la siguiente información.

Número: Consecutivo para control. Persona o entidad de quien recibe: Natural o

jurídica, número de cédula o NIT. Fecha: Día, mes y año de ingreso. Concepto y valor: Motivo y monto del ingreso

en números y letras.

Forma de pago: Cheque, tarjeta de crédito, efectivo.

Imputación contable: Código auxiliar de las cuentas que se debitan y acreditan y valores.

Firma y sello: Funcionario responsable que recibe el dinero.

Membrete. Indicar en forma preimpresa apellidos y nombre o razón social, cédula o NIT, dirección de la empresa.

Modelo de recibo de caja:

ALMACÉN LA REBAJANit. No. 800500002-5Cra. 45 No. 78-90Sincelejo, Sucre

RECIBO DE CAJA

RECIBÍ DE: Carlos Eduardo López M.

C.C. o Nit. No:30502631

FECHA:14 – 06 – 2011

POR CONCEPTO DE: VALOR NETOCuota inicial valor factura No. 0152 $ 1.200.000 00

VALOR EN LETRAS: Un millón, doscientos mil pesos M. Cte. $ 1.200.000 00CODIGO CTA. DÉBITO CRÉDITO CHEQUE No.


No. : 00025




CÓDIGO:


110505001 1.200.000,00 010522 Bco. Caribe $ 1.200.000 00413524001 1.200.000,00 $

EFECTIVO $Firma y sello

3.3.3 Comprobante de Egreso: Este documento se diligencia cuando, por diferentes conceptos, la empresa realiza pagos de dinero.

El comprobante de egreso tiene como objetivo fundamental servir de constancia de los dineros entregados por la empresa. Contiene la siguiente información.

Número. Consecutivo para control. Identificación del cheque: Banco y número del

cheque con el cual se hace el pago.

Identificación del beneficiario: Nombre acompañados del número de cédula o NIT.

Concepto y valor: Motivo y monto del pago. Trama de seguridad: Copia al carbón del

cheque. Imputación contable: Código auxiliar de las

cuentas que se debitan y acreditan y valores. Cuando existe una sola columna, para diferenciar los créditos, se indican entre paréntesis.

Beneficiario: Firma de quien recibe. Responsables del egreso: Quien elabora,

aprueba y contabiliza, entre otros.

Modelo de comprobante de egreso:

DISTRIBUIDORA ARCO IRIS S.A.Nit. No. 914500208-9Cra. 50 No. 100 - 41Sincelejo, Sucre

COMPROBANTE DE EGRESO

BANCO:Unión

CHEQUE No. 21005001

C.C. o Nit. BENEFICIARIO714500101

FECHA:20 – 08 – 2011

POR CONCEPTO DE: VALOR NETOPago Factura No. A-15201 $ 4.535.500 00

VALOR EN LETRAS: Cuatro millones, quinientos treinta y cinco mil, quinientos pesos M. Cte.

$ 4.535.500 00

CODIGO CTA. DÉBITO CRÉDITO FIRMA RECIBIDO220501025 $ 4.700.000


No. : 12506




CÓDIGO:


111005001 $ 4.535.500236540022 $ 164.500

C.C. o Nit. No. 714500101ELABORADO POR: APROBADO POR: CONTABILIZADO POR:

3.3.4 Comprobante de Consignación. Este comprobante es diligenciado cuando se decide depositar determinada cantidad de dinero, en efectivo, en cheques o recibos de tarjetas de crédito en la cuenta corriente bancaria. Para que el comprobante de consignación tenga validez, es necesario que lleve el sello y firma del cajero del banco.

El objetivo fundamental del comprobante de consignación es servir de constancia del valor depositado en una cuenta corriente bancaria.

Un comprobante de consignación contiene básicamente, los siguientes datos:

Fecha: Día, mes y año de la consignación; ciudad y oficina bancaria.

Número de la cuenta corriente: La que se beneficiará con la consignación.

Detalle de los cheques consignados (si los hay): Nombre o código del banco emisor de los cheques y valor girado.

Nombre del titular de la cuenta: Persona natural o jurídica

Valores consignados: En efectivo, en cheques del mismo banco, en cheques de otros bancos y recibos de tarjetas de crédito.

Total consignación: La suma de los valores consignados en efectivo y en cheques.

Cantidad de cheques consignados: Total de cheques que integran la consignación.

Firma del depositante: Persona encargada de hacer la consignación.

Modelo de comprobante de consignación:

Banco del CaribeNit. No. 900501256-9

CONSIGNACIÓN EN EFECTIVO

ÚNICAMENTE No.1256145211MARQUE UNA X SI ES

PUEDE CONSIGNAR EN CUALQUIER SUCURAL Y PARA CUALQUIER TIPO

DE CUENTA EN EL PAÍS

CUENTA CORRIENTE X CUENTA DE AHORROS

NUMERO DE LA CUENTA1 2 3 4 5 6 5 6 8 9 0

NOMBRE DEL TITULAR DE LA CUENTAALMACEN CASA HOGAR Ltda.

NOMBRE DEL DEPOSITANTEIVAN LÓPEZ BUELVAS

REFERENCIA





CÓDIGO:


CIUDAD TELÉFONO FECHA TOTAL EFECTIVO

SINCELEJO 28052001 AÑO MES DÍA $1.500.0002011 08 02

3.3.5 Nota Débito. Este documento es diligenciado cuando se necesita informar a un cliente acerca del valor de su deuda o de algún tipo de incremento por diferentes conceptos.

El objetivo fundamental de la nota débito es informar sobre el movimiento en la cuenta de los clientes.Una nota débito contiene los siguientes datos:

Número: Consecutivo para control. Persona a quien se le notifica: Natural o

jurídica.

Identificación: Cédula o NIT. Dirección: De la persona a quien se le notifica. Fecha: Día, mes y año cuando se hace la

notificación. Concepto: Motivo específico de la

información. Monto del débito: En letras y números. Imputación contable: Código auxiliar de las

cuentas que se debitan y acreditan y valores. Firma responsables: Quien elabora, aprueba y

contabiliza.

Modelo de Nota Débito:

INDUSTRIAS ALFA Ltda.Nit, No. 800520601-9Cra. 72 No. 101- 200Barranquilla

NOTA DEBITO

SEÑORES: Almacén Calza Unión S.A.S. C.C. o Nit. No.: 900100256-5DIRECCIÓN: Calle 75 No. 45 – 82 Medellín FECHA: 12 – 08 -2011

CONCEPTO VALORIntereses de mora en Letra No. 7/12 $ 120.500 00

CÓDIGO CTA. DÉBITO CRÉDITO TOTAL: $ 120.500 00$ 120.500 Firma y Sello

$ 120.500


No. 1020




CÓDIGO:


ELABORADO POR: APROBADO POR: CONTABILIZADO POR:

3.3.6 Nota Crédito. Este documento es diligenciado cuando se necesita informar a un cliente que su deuda se ha visto disminuida por algún concepto.

El objetivo fundamental de la nota crédito es informar sobre la disminución o cancelación de una deuda.

Contiene básicamente los siguientes datos: Número: Consecutivo para control. Persona a quien se le notifica: Natural o

jurídica.

Identificación: Cédula o NIT. Dirección: De la persona a quien se notifica. Fecha: Día, mes y año de la notificación. Concepto: Motivo específico de la

información. Valor: Monto total acreditado. Imputación contable: Código auxiliar de las

cuentas que se debitan o acreditan y valores. Firma responsables: Quien elabora, aprueba y

contabiliza.

Modelo de Nota Crédito:

INDUSTRIAS ALFA Ltda.Nit, No. 800520601-9Cra. 72 No. 101- 200Barranquilla

NOTA CRÉDITO

SEÑORES: Industrias Omega S.A. C.C. o Nit. No.: 800512006-9DIRECCIÓN: Cra. 89 No. 102-52 Montería FECHA: 21 – 07- 2011

CONCEPTO VALORDescuento por pronto pago en Fact. No. B-10050 $ 250.000 00

CÓDIGO CTA. DÉBITO CRÉDITO TOTAL: $ 250.000 00$ 250.000 Firma y Sello

$ 250.000


No. 10115




CÓDIGO:


ELABORADO POR: APROBADO POR: CONTABILIZADO POR:

3.3.7 Cheque. Es un documento negociable, mediante el cual el titular de una cuenta corriente bancaria ordena al banco que pague determinada cantidad de dinero a una persona natural o jurídica, previa la presentación del mismo.

Contiene básicamente los siguientes datos:

Nombre del banco girado: Donde se tiene la cuenta corriente. (preimpreso).

Serie y número del cheque: Consecutivo para control. (preimpreso).

Ciudad y fecha de expedición: Lugar, día, mes y año de la orden de pago.

Beneficiario: Nombre de la persona natural o jurídica autorizada para cobrar el cheque.

Valor: En números y letras del monto que se ordena pagar.

Girador: Firma del titular de la cuenta corriente.

Número de la cuenta corriente: Identificación de la cuenta. (preimpreso).

Modelo de cheque:

BANCO DEL NORTECra. 31 No. 28-102, Barranquilla

CIUDAD Y FECHA: Barranquilla, 15 10 de agosto de 2011 PAGUESE A LA ORDEN DE: PINTULACAS S.A.LA SUMA DE: DIEZ MILLONES, QUINIENTOS MIL PESOS, M. Cte.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-..-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-

CUENTA No. 190 – 004 21 - 5


CHEQUE No. 4359563

$ 10.500.000,00-.-.-.-.-.-.-.-.




CÓDIGO:


3.3.8 Pagaré. Es un documento negociable, mediante el cual una persona se compromete con su firma a pagar a otra cierta cantidad de dinero en un tiempo determinado. Para su diligenciamiento se utilizan formas preimpresas en papel de seguridad. Es de circulación privada y lo utilizan principalmente las entidades de crédito.

Contiene básicamente los siguientes datos:

Número: Consecutivo de control. Valor: Monto de la obligación en números y

letras.

Fecha de vencimiento: Día, mes y año cuando se cancelará la obligación.

Identificación del suscriptor: Nombre de quien se compromete con su firma a cancelar el pagaré.

Beneficiario: Nombre de la persona o entidad a quien se cancelará el pagaré.

Interés pactado. Tanto por ciento. Estipulaciones: Condiciones pactadas para

garantizar el pago. Firmas: Deudor y codeudor.

Modelo de pagaré:


PAGARE No.: 000514

Lugar y Fecha de Firma: Sincelejo 1 de agosto de 2011Valor: $10.000.000 (Diez millones de pesos m. cte.)Plazo: 24 mesesIntereses corrientes durante el plazo: 2% (dos por ciento) Intereses de mora: 2% mensual sobre saldo vencidoPersona a quien debe hacerse el pago (acreedor): Juan Pérez, identificado con C.C. 16.793.999 Lugar donde se efectuará el pago: Sincelejo.Deudor: EL EJEMPLO S.A. c.c. 890.000.000

Declaro: PRIMERA.-OBJETO: Que por virtud del presente título valor pagaré incondicionalmente a la orden de: Juan Pérez, identificado con c.c.16.793.999 o a quien represente sus derechos, en la ciudad y dirección indicados, y en las fechas de amortización por cuotas señaladas en la cláusula tercera de este pagaré, la suma de DIEZ MILLONES DE PESOS ($10.000.000), más los intereses señalados en la cláusula segunda de este documento. SEGUNDA.- INTERESES: Que sobre la suma debida se reconocerán intereses corrientes a una tasa nominal mensual del 2% (dos por ciento). Sin embargo, en caso de mora en el cumplimiento de las cuotas señaladas en la cláusula tercera de este pagaré, cancelaré intereses de mora a un tasa nominal mensual del 2% (dos por ciento) mensual sobre el saldo de capital que llegue a estar en mora. TERCERA.-PLAZO. Que pagaré el capital indicado en la cláusula primera de este pagaré mediante veinticuatro (24) cuotas iguales, mensuales y sucesivas, cada una de ellas por un monto de quinientos veintiocho mil setecientos once pesos ($528.711). La primera de estas cuotas se cancelará el día 30 de septiembre de 2007 y de allí en adelante en forma mensual el último día de cada mes.. CUARTA.-CLAUSULA ACELERATORIA: El tenedor del presente pagaré podrá declarar vencidos la totalidad de los plazos de esta obligación o de las cuotas que constituyan el saldo de lo debido y exigir su pago inmediato ya sea judicial o extrajudicialmente, cuando el deudor entre en mora o incumpla una cualquiera de las obligaciones derivadas del presente documento. QUINTA.-GARANTIA PRENDARIA: Para respaldar el cumplimiento de la deuda aquí contraída, el deudor efectuará, a favor del acreedor, la constitución de una hipoteca de primer grado sobre el inmueble ubicado en la Calle 15 20-45 de Sincelejo, identificado con matricula inmobiliaria No.370-145678, diligencia que se llevará a cabo mediante escritura pública que ha de otorgarse en cualquier notaría de Sincelejo dentro de los diez (10) días siguientes a la firma del presente pagaré. SEXTA – IMPUESTO DE TIMBRE: Los gastos originados por concepto de impuesto de timbre correrán a cargo de EL DEUDOR

En Constancia de lo anterior, se suscribe este documento en la ciudad de Sincelejo el día 1 (primero) de septiembre de 2011 (dos mil once)___________________________David Gómezc.c.16.793.234 de SincelejoRepresentante Legal de la sociedad EL EJEMPLO S.A.Nit.890.000.000DEUDOR




CÓDIGO:


3.3.9 Letra de Cambio. Es un documento negociable, mediante el cual una persona ordena a otra que pague a una tercera persona cierta cantidad de dinero, en un lugar determinado y en un tiempo estipulado.

Contiene los siguientes datos.

Número: Consecutivo de control. Fecha: Día, mes y año de expedición. Valor: En números y letras. Girado: Nombre de la persona que deberá

efectuar el pago.

Lugar: Sitio donde se hará efectivo el pago. Fecha de vencimiento: Día, mes y año cuando

se efectuará el pago. Beneficiario: Persona a la orden de quien se

hará el pago. Interés pactado: Tanto por ciento mensual

acordado por mora. Girador o librador: Persona que autoriza el

pago. Aceptada: Firma del girado.

Modelo de letra de cambio:

ACEPTADA FECHA LETRA No. POR VALOR

CÉ

DU

LA

DE

CIU

DA

DA

NÍA

O N

IT.

CÉ

DU

LA

DE

CIU

DA

DA

NÍA

O N

IT.

CÉ

DU

LA

DE

CIU

DA

DA

NÍA

O N

IT.

12 de agosto de 2011 1/5 $500.000,00

SEÑORES: EDUARDO JOSÉ BLANCO BUELVAS

EL DÍA: 21 DE DICIEMBRE DE 2011

A LA ORDEN DE: MARTHA LUCIA CASTRO S.LA SUMA DE:QUINIENTOS MIL PESOS M. Cte.

MÁS INTERESES DURANTE EL PLAZO DEL % Y DE MORA DEL % MENSUALES

AC

EP

TA

DA DIRECCIÓN TELÉFONO ATENTAMENTE

Cra. 34 No. 69-95 Sincelejo 2801799


SE SERVIRA(N) UD.(S) PAGAR SOLIDARIAMENTE EN SINCELEJO POR ESTA ÚNICA DE CAMBIO EXCUSADO EL PROTESTO, LA PRESENTACIÓN Y LA NOTICIA DEL RECHAZO.




CÓDIGO:


3.3.10 Libranza. Es un documento comercial, regularmente utilizado por cooperativas o empresas en las cuales labora el beneficiario de un préstamo o crédito.

Mediante la libranza, el deudor autoriza a su empleador (empresa) la deducción de cuotas periódicas de su salario, honorarios o participaciones a que tiene derecho para la cancelación de su obligación crediticia.

La libranza contiene los siguientes datos:

Número: Consecutivo para control. Beneficiario: Nombre de la persona que recibe

el préstamo o crédito. Dependencia y cargo: Puesto desempeñado

por el beneficiario. Dirección y teléfono del trabajador. Autorización: Al pagador para que deduzca

las cuotas indicadas. Autorización adicional: En caso de retiro del

trabajador. Firmas: Del trabajador, codeudor con el

número respectivo de documento de identificación.

Modelo de libranza:


LIBRANZA No. _______________

Fecha_______________SEÑORES: _____________________ (Nombre del Empleador)ASUNTO: Crédito de ________________ (Se describe la clase de crédito)

_________________________(Nombre del trabajador), mayor de edad, identificado con aparece al pie de mi firma, autorizo expresa e irrevocablemente para que de mi salario, bonificaciones, prestaciones sociales, o de cualquier suma de dinero que se vaya generando a mi favor, me sean descontados _____(Número de Cuotas) cuotas mensuales por valor de $__________ (Valor de la cuota) para el pago del crédito que soy deudor ante ______________(Nombre del Acreedor, Banco o Almacén), aún en el evento de encontrarme disfrutando de vacaciones o licencias.Igualmente autorizo expresa e irrevocablemente a __________(Nombre del Empleador), para que las sumas descontadas mensualmente en los términos aquí establecidos sean giradas y entregadas en forma mensual a ________________(Nombre del Acreedor, Banco o Almacén) dentro del término fijado para tal efecto, amortizando de esta forma el crédito que me fue concedido. Si mi empleador no descuenta y no paga a _______________(Nombre del Acreedor, Banco o Almacén) el valor de las cuotas mensuales del respectivo crédito, no quedo exonerado de la responsabilidad de pagar la cuota mensual y eventuales de mora.También autorizo a ________________(Nombre del Empleador) a descontar de mi salario, sueldo, bonificaciones, prestaciones sociales e indemnizaciones a que tengo derecho, las cuotas que se estén adeudando si se llegare a terminar mi contrato de trabajo por cualquier causa.

Declaro que conozco el reglamento del crédito otorgado y su aceptación para lo cual me acojo a ellos incluso asumiendo que la empresa solo es un canal de pago.

Atentamente,_____________________ (Firma del Empleado)C C:




CÓDIGO:


3.3.11 Cotización. Este documento se expide por el vendedor, a solicitud del cliente, y contiene información referente al objeto que se ofrece en venta y las condiciones bajo las cuales se plantea la negociación.

El objetivo fundamental de la cotización es el de facilitar al cliente la toma de decisiones acerca de la mejor opción; por esta razón, antes de realizar una negociación, el interesado solicita varias cotizaciones y compara las diferentes propuestas.

Una cotización contiene los siguientes datos:

Número: Consecutivo de control.

Cliente: Nombre de la persona natural o jurídica a quien se dirige la cotización.

Fecha: Día, mes y año en que se expide la cotización.

Tiempo de validez: Período de vigencia de las condiciones ofrecidas.

Forma de pago: Contado o a crédito. Forma de despacho: Vía, fletes y seguro. Descripción: Características del objeto de

cotización, precio unitario, cantidad, descuentos, recargos y valor total.

Observaciones: Condiciones particulares de la negociación.

Firmas: Quien cotiza y quien aprueba.

Modelo de cotización:


Calle 78 No. 25 – 102, Tel.: 28451522 Sincelejo, Sucre

COTIZACIÓN

COTIZADO A: Claudia Pacheco C.C. o NIT. No.: 31801562 FECHA: 21-05-2011DIRECCIÓN: Cra. 45 No. 56-100 TIEMPO DE ENTREGA Inmediata FORMA DE PAGO: CréditoNo. DESCRIPCIÓN CANTIDAD Vlr. UNITARIO Vlr. TOTAL1 Escritorios tipo gerente IMP, Ref.: XW-1500 2 $ 350.000,00 $ 700.000,002 Sillas reclinamatic IMP, Ref.: ST-500 3 $ 85.400,00 256.200,00345678910

ELABORADO: APROBADO: CONTABILIZADO: SUBTOTAL: $ 956.200,00


No. 10091




CÓDIGO:


IVA: 16% 152.992,000,00

TOTAL: $ 1.109.192,00

3.3.12 Pedido. Una vez determinada la mejor opción, el cliente procede a elaborar el correspondiente pedido, el cual contiene información sobre el objeto que desea comprar y las condiciones bajo las cuales acepta la negociación.

El objeto fundamental del pedido es dejar constancia del compromiso del cliente de comprar un objeto o servicio específico, bajo determinadas condiciones.

Contiene los siguientes datos.

Número: Consecutivo de control. Cliente: Nombre de la persona natural o

jurídica interesada en la compra.

Fecha del pedido: Día, mes y año en que se hace la solicitud.

Dirección del cliente: Lugar donde enviarse la mercancía o servicio.

Forma de entrega o envío: Personal, aérea, marítima, terrestre.

Nombre del vendedor: Persona natural o jurídica.

Forma de pago: Según cotización. Descripción del objeto del pedido: Cantidad,

detalle, precio, descuentos, recargos y valor total.

Firmas: Comprador y vendedor.

Modelo de pedido:


Calle 78 No. 25 – 102, Tel.: 28451522Sincelejo, Sucre

PEDIDO

CLIENTE: Claudia Pacheco C.C. o NIT. No.: 31801562 FECHA: 21-05-2011DIRECCIÓN: Cra. 45 No. 56-100 CONDICIONES DE PAGO: Crédito 60 días No. DESCRIPCIÓN CANTIDAD Vlr. UNITARIO Vlr. TOTAL1 Escritorios tipo gerente IMP, Ref.: XW-1500 2 $ 350.000,00 $ 700.000,002 Sillas reclinamatic IMP, Ref.: ST-500 3 $ 85.400,00 256.200,00345678910

ELABORADO: APROBADO: CONTABILIZADO: SUBTOTAL: $ 956.200,00IVA: 16% 152.992,00

0,00


No. 14156




CÓDIGO:


TOTAL: $ 1.109.192,00

3.3.13 Remisión. Cuando el vendedor recibe el pedido, procede al despacho de la mercancía o a prestar el servicio solicitado. La mercancía se despacha con una remisión, en la cual se relacionan los objetos enviados.

El objetivo fundamental de la remisión es el de permitir al comprador la confrontación de la mercancía recibida con la solicitada en su pedido.

Una remisión contiene los siguientes datos:

Número: Consecutivo de control. Nombre y dirección del comprador: Persona

natural o jurídica. Transportador: Empresa encargada del

transporte de la mercancía. Descripción de la mercancía: Referencia,

detalle, unidad y cantidad. Observaciones: Condiciones especiales para el

despacho. Firmas: Quien despacha, quien transporta y

recibe.

Modelo de remisión:


Calle 78 No. 25 – 102, Tel.: 28451522 Sincelejo, Sucre

REMISIÓN

SEÑORES: Claudia Pacheco C.C. o NIT. No.: 31801562 FECHA: 21-05-2011DIRECCIÓN: Cra. 45 No. 56-100 TRANSPORTADOR Transucre S.A. GUÍA No. : 814No. DESCRIPCIÓN CANTIDAD 1 Escritorios tipo gerente IMP, Ref.: XW-1500 2 2 Sillas reclinamatic IMP, Ref.: ST-500 3 345678910OBSERVACIONES: DESPACHADO POR: TRANSPORTADO POR: RECIBIDO POR:


No. 41005




CÓDIGO:


3.3.14 Acción. Es un título que representa una parte o cuota del capital social de una sociedad. Una acción le confiere a su titular legítimo la condición de socio, y a veces a derecho a voto (dependiendo del tipo de acción).

Un socio es dueño de un X% de una sociedad de acuerdo a la cantidad de acciones que posee

(expresado en moneda) dividido el capital social de dicha sociedad o empresa.

Las acciones se negocian en los mercados de acciones o bolsas de comercio, de acuerdo a la cotización de las mismas (según la valoración que le da el mercado a las distintas empresas)

Modelo de una acción:


DISTRIBUIDORA ALFA S.A.Nit. No. 90256301-9


SOCIEDAD CONSTITUIDA POR ESCRITURA PÚBLICA N. 10578 del 12 de julio de 2011 DE LA NOTARIA Tercera DEL CIRCULO DE Sincelejo, DEPARTAMENTO DE Sucre, CON DOMICILIO EN LA CIUDAD DE Sincelejo.

TITULO Nº: 4150 POR 50 ACCIONES ORDINARIAS

CERTIFICAMOS QUE EL SR(A): Carlos Alberto Rodríguez Álvarez, CON CÉDULA N.º 90.102.563 de Sincelejo, HA SUSCRITO Y PAGADO LA SUMA DE: Veinticinco millones de PESOS MCTE ($25.000.000,00) MONEDA LEGAL COLOMBIANA, EQUIVALENTE AL 100% DEL VALOR DE LAS ACCIONES NOMINATIVAS ORDINARIAS DE VALOR NOMINAL DE Quinientos mil PESOS ($500.000,00) MONEDA LEGAL COLOMBIANA, POR ACCIÓN, DE ACUERDO A LAS NORMAS LEGALES ESTATUTARIAS.

__________________ __________________Representante Legal Secretario




CÓDIGO:


3.3.15 Bonos. Los bonos son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad o entidad sujetas a la inspección y vigilancia del Gobierno.

Los títulos de los bonos contendrán:

La palabra "bono" y la fecha de su expedición; El nombre de la sociedad o entidad emisora y

su domicilio; El capital suscrito, el pagado y la reserva legal

de la sociedad; La serie, número, valor nominal y primas, si

las hubiere; El tipo de interés; El monto de la emisión, la forma, lugar y

plazo para amortizar el capital y los intereses;

Las garantías que se otorguen; El número, fecha y notaría de la escritura por

medio de la cual se hubieren protocolizado el contrato de emisión, el balance general consolidado y sus anexos y la providencia que hubiere otorgado el permiso, y

Las demás indicaciones que en concepto de la Superintendencia fueren indispensables o convenientes.

Los bonos llevarán la firma del representante legal de la sociedad o entidad emisora, o de la persona autorizada para el efecto, ya sea autógrafa o puesta por cualquier otro medio que, a juicio de la Superintendencia, garantice la autenticidad del documento.

Modelo de Bono:


SERIE ASub-Serie A-12No. 023456

REPÚBLICA DE COLOMBIABONOS DE DEUDA PÚBLICA

$1.000.000PESOS M. LEGAL

Devengará el interés del 18% anual, el mismo que se capitalizará trimestralmente y se pagará conjuntamente con la redención de este Bono, que ocurrirá el 30 de junio de 2015

Bogotá, 1 de enero de 2011

UN MILLÓNPESOS M. LEGAL

UN MILLÓNPESOS M. LEGAL




CÓDIGO:


3.4 TALLER DE APLICACIÓN

Teniendo en cuenta la siguiente información, preparar los correspondientes comprobantes de contabilidad y los respectivos documentos fuente para cada caso:

1. El 1 de junio, se constituye la empresa “Cosmoequipos Ltda.” (Régimen común). Sus socios realizan el siguiente aporte de capital:

Madeleine Álvarez, aporta:$75.000.000 representados en efectivo.$22.000.000 representados en una camioneta

Guillermo Zapata, aporta:$27.030.000 representados en mercancías, discriminadas así:12 Equipos de sonido, Ref. XC-1.200 a $350.000 cada uno15 Televisores, Ref. TH-1.000 a $450.000 cada uno12 Juegos de comedor. Ref.: SD-100 a $520.000 cada uno18 Lavadoras, Ref. TW-700 a $430.000 cada una.14 Calculadoras, Ref.: CX-1500 a $150.000 cada una

2. El 5 de junio, se consigna en cuenta corriente del Banco Anglo un 70% del disponible. En la misma fecha se deposita en cuenta de ahorros del Banco Caribe el restante 30% del disponible.

3. El 9 de junio, según factura No. D-300 se adquiere para uso del negocio los siguientes muebles y equipos a Proveedora Central S.A. (Gran contribuyente y autorretenedor):

Escritorios a $320.000 cada unoMaquinas de escribir a $270.000 cada unaComputadores a $1.250.000 cada uno

Un 70% se cancela con cheque No. 78901 del Banco Anglo y el 30% a crédito (60 días de plazo).

4. El 10 de junio, se formaliza contrato de arrendamiento de un local comercial con “Arrendamos Ltda.” (Régimen común), se cancela por anticipado los meses de junio y julio a razón de $600.000 por mes, según cheque No. 78902 del Banco Anglo.

5. El 14 de junio, según factura No. A-707 compra mercancía a Distribuidora Comercial del Norte S.A. (Régimen común):

7 Juegos de comedor. Ref.: SD-100 a $550.000 cada uno5 Equipos de sonido, Ref. XC-1.200 a $350.000 cada uno6 Televisores, Ref. TH-1.000 a $470.000 cada uno9 Neveras, Ref.: WQ-2.000 a $780.000 cada una5 Juegos de alcoba, Ref.: FH-700 a $600.000 cada uno

Se cancela de contado con cheque No. 78903 del Banco Anglo. Le conceden un descuento comercial del 12%.6. El 17 de junio, según factura No. 001 se vende mercancía a Almacén Hogar Ltda. (Régimen común):

3 Neveras, Ref.: WQ-2.000 a $1.326.000 cada una2 Juegos de alcoba, Ref.: FH-700 a $1.020.000 cada uno1 Juegos de comedor. Ref.: SD-100 a $935.000 cada uno Un 60% de contado y el saldo a crédito (30 días de plazo).

7. El 23 de junio, por desperfectos Almacén Hogar Ltda., devuelve 1 nevera, Ref.: WQ-2.000 vendida el pasado 17 de junio.

8. El 28 de junio, según cheque No. 78905 del Banco Anglo, se cancela servicio de energía por valor de $170.000.





CÓDIGO:


En la misma fecha y según cheque No. 78906 del Banco Anglo, se cancela servicio telefónico por valor de $350.000.

9. El 30 de junio, según cheque No. 78907 del Banco Anglo, se cancelan sueldos por valor de $3.200.000 correspondientes al mes de junio.

4. Estados Financieros

4.1 ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros, cuya preparación y presentación es responsabilidad de los administradores de la empresa o negocio, son el medio principal para suministrar información contable a quienes no tienen acceso a los registros de una unidad productiva.

4.1.1 Clases, Características y Aspectos Normativos. Teniendo en cuenta las características de los usuarios a quienes van dirigidos o los objetivos específicos que los originan, los estados financieros se dividen en estados de propósito general y de propósito especial.

El Decreto Reglamentario 2649 de 1993, hace una clasificación de los estados financieros atendiendo las características de los usuarios a quien van dirigidos, así:

De propósito general:

1. Estados financieros básicos:

a) Balance general;

b) Estado de resultados;c) Estado de cambios en el patrimonio;d) Estado de cambios en la situación financiera, ye) Estado de flujos de efectivo.

2. Estados financieros consolidados:

De propósito especial

1. Balance inicial.2. Estados financieros de períodos intermedios.3. Estados de costos.4. Estado de inventarios.5. Estados financieros extraordinarios.6. Estados de liquidación.7. Estados financieros que se presentan a las autoridades.8. Estados financieros preparados sobre una base comprensiva distinta de los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Estados financieros comparativos. Estados financieros certificados y

dictaminados.





CÓDIGO:


4.1.2 Estados Financieros Básicos. Son estados financieros básicos:

1. El balance general,2. El estado de resultados,3. El estado de cambios en el patrimonio,

4. El estado de cambios en la situación financiera,5. El estado de flujos de efectivo.

Modelo de Estado de Resultados (Según Sistema de Inventario Periódico):

ALMACÉN LA REBAJAEstado de Resultados

Del 1 de enero a 31 de diciembre de 200?

VENTAS NETAS $7.000.000

Menos: COSTO DE VENTASInventario inicial de mercancías $ 9.000.000Más: Compras netas 5.000.000Total mercancía disponible $14.000.000Menos: Inventario final de M/cías 8.500.000TOTAL COSTO DE VENTAS: 5.500.000UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $1.500.000

Menos: GASTOS OPERACIONALESDe administración: $2.600.000Gastos de personal $1.000.000Arrendamientos 900.000Servicios 200.000Amortizaciones 200.000Honorarios 300.000

De ventas: 7.000Provisiones $ 7.000TOTAL GASTOS OPERACIONALES: 2.607.000PÉRDIDA OPERACIONAL ($1.107.000)

Menos: GASTOS NO OPERACIONALESFinancieros 5.000PÉRDIDA DEL EJERCICIO ($1.112.000)





CÓDIGO:


Modelo de Estado de Resultados (Según Sistema de Inventario Permanente):

ALMACÉN LA REBAJAEstado de Resultados

Del 1 de enero a 31 de diciembre de 200?

VENTAS NETAS $7.000.000

Menos: COSTO DE VENTAS 5.500.000 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $1.500.000

Menos: GASTOS OPERACIONALESDe administración: $2.600.000Gastos de personal $1.000.000Arrendamientos 900.000Servicios 200.000Amortizaciones 200.000Honorarios 300.000

De ventas: 7.000Provisiones $ 7.000TOTAL GASTOS OPERACIONALES: 2.607.000PÉRDIDA OPERACIONAL ($1.107.000)

Menos: GASTOS NO OPERACIONALESFinancieros 5.000PÉRDIDA DEL EJERCICIO ($1.112.000)





CÓDIGO:


Modelo de Balance General o Estado de Situación Financiera:

ALMACÉN LA REBAJABalance general

31 diciembre de 200?

ACTIVO

ACTIVO CORRINTECaja $ 480.000Bancos 7.995.000Clientes $2.000.000Menos: Provisión 7.000 1.993.000Cuentas por cobrar a trabajadores 20.000Mercancías no fabricadas por la empresa 8.500.000Gastos pagados por anticipado 400.000TOTAL ACTIVO CORRIENTE: $19.388.000

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOEquipo de oficina $2.000.000Equipo de computación y comunicación 3.000.000TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 5.000.000

OTROS ACTIVOSCargos diferidos 400.000TOTAL ACTIVO: $24.788.000

PASIVO

PASIVO CORRIENTEProveedores nacionales $ 8.000.000Acreedores varios 5.000.000Costos y gastos por pagar 300.000TOTAL PASIVO CORRIENTE: $13.300.000

PATRIMONIO





CÓDIGO:


Capital de personas naturales $12.600.000Menos: Pérdida del ejercicio 1.112.000TOTAL PATRIMONIO: 11.488.000 TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO $24.788.000

GLOSARIOA

ACCION: título valor; cada una de las partes en que se divide el capital de las sociedades anónimas; representa la participación del propietario en el patrimonio de la empresa.

ACREDITAR: registrar una cifra en el lado derecho de una cuenta.

ACTIVO: representación financiera de los recursos obtenidos por una organización en el pasado, de los cuales se espera generar ingresos en el futuro.

ACTIVOS DEPRECIABLES: recursos de vida limitada cuya contribución a la generación del ingreso debe reconocerse en los resultados del ejercicio mediante la distribución de su valor histórico ajustado.

ACTIVOS INTANGIBLES: activos que, al carecer de naturaleza material, implica un derecho o privilegio oponible a terceros, como las patentes y los derechos de autor, entre otros.

ACTIVOS NO CORRIENTES: recursos de propiedad de la empresa cuya duración supera un año o período corriente.

APORTES SOCIALES: valor del capital invertido por los socios en una sociedad de personas al momento de constituir el ente económico, respaldado por la escritura pública de constitución. Los aportes pueden ser en efectivo o en especie.

ASIENTOS DE AJUSTE: registros contables realizados al finalizar un periodo y que tienen como

objetivo registrar hechos económicos ejecutados pero no reconocidos, corregir errores y omisiones, y reconocer el efecto de la pérdida de poder adquisitivo de la moneda funcional.

ASIENTOS DE CIERRE: asientos contables que se deben realizar al finalizar un periodo contable, con el propósito de cerrar las cuentas de resultados y transferir su saldo neto a la cuenta apropiada del patrimonio (Ganancias y pérdidas).

B

BALANCE DE PRUEBA: listado de saldos débito y saldos crédito de todas las cuentas del libro mayor a una fecha determinada, para verificar su igualdad por partida doble.

BALANCE GENERAL: o estado de situación financiera, estado financiero que muestra la situación económica de una organización a una fecha determinada.

C

CAPITAL DE PERSONAS NATURALES: valor de los derechos, reales o personales, bienes muebles o inmuebles corporales o incorporales, apreciables en dinero, que la persona natural ha destinado para el ejercicio de las actividades de comercio.

CAPITAL DE TRABAJO: diferencia entre los activos corrientes y los pasivos corrientes. Representa los fondos disponibles de la empresa para realizar sus operaciones normales.





CÓDIGO:


CARGOS DIFERIDOS: costos y gastos incurridos por la empresa en su etapa de organización, construcción, montaje y puesta en marcha. Representan bienes o servicios recibidos de los cuales se espera obtener beneficios económicos en otros períodos. Su valor histórico, reexpresado por virtud de la inflación, se debe amortizar en forma sistemática durante el lapso esperado de su recuperación.

CONCILIACIÓN BANCARIA: procedimiento Mediante el cual se compara el saldo del extracto bancario con el saldo de los libros auxiliares de bancos, a fin de detectar errores u omisiones que afecten el saldo de la cuenta bancos de la empresa. .CONTABILIDAD FINANCIERA: sistema de información integrado a la empresa, cuyas funciones son recolectar, clasificar, registrar, resumir, analizar e interpretar la información financiera de la organización.

COSTOS: erogaciones y cargos asociados con la compra y producción de bienes y servicios, de los cuales la empresa obtiene sus ingresos.

CREDITO: lado derecho de una cuenta, valor registrado en el lado derecho de una cuenta.

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD: documento contable que permite asentar las partidas en los libros y que se prepara con base en los soportes. Se numeran consecutivamente e indican la fecha, origen, descripción, valor de las operaciones y cuentas afectadas con el asiento. Se pueden elaborar resúmenes periódicos de estos comprobantes, por lo menos mensuales.

CUENTA: registro contable utilizado para clasificar y resumir todos los aumentos y disminuciones en cualquier partida del activo, pasivo, patrimonio, ingreso o gasto.

CUENTAS TEMPORALES: o nominales, partidas del estado de resultados que deben cerrarse al finalizar un periodo contable para determinar la utilidad o pérdida operacional.

D

DEBITAR: registrar una cifra en el lado izquierdo de una cuenta.

DEBITO: lado izquierdo de una cuenta. Valor registrado en el lado izquierdo de una cuenta.

DEPRECIACIÓN: distribución del valor histórico ajustado de propiedades, planta y equipo en los distintos periodos de vida útil.

DEUDAS MALAS: cuentas que por diversos factores no pueden cobrarse y deben eliminarse del saldo de la cuenta Clientes.DESCUENTO COMERCIAL: deducción en el precio de lista de una mercancía que el vendedor otorga a sus clientes.

DESCUENTO POR PRONTO PAGO: deducción en el precio que el vendedor otorga al comprador para estimularlo a pagar la factura antes de su vencimiento.

DIVIDENDO: utilidad proporcional por cada acción.

E

EMPRESA COMERCIAL: ente económico dedicado a la compra y venta de bienes, conocidos como mercancías.

EMPRESA DE MANUFACTURA: ente económico dedicado a producir y vender un producto elaborado a partir de materias primas y sometido a un proceso productivo.

EMPRESA DE SERVICIOS: ente económico dedicado a la prestación de servicios o a la venta de una capacidad profesional.

EMPRESA UNIPERSONAL: persona natural o jurídica que reúne las calidades requeridas para ejercer el comercio y que destina parte de sus activos para realizar una o varias actividades de carácter mercantil.





CÓDIGO:


ESTADO DE RESULTADOS: estado financiero que presenta los resultados operacionales logrados por un ente económico a lo largo de un periodo contable.

ESTADOS FINANCIEROS: informes contables que presentan los resultados operacionales, la situación económica y los flujos de fondos de un ente económico para un periodo determinado.

G

GANANCIAS Y PÉRDIDAS: cuenta temporal que tiene como finalidad resumir los ingresos y gastos de un periodo contable.GASTOS: disminuciones patrimoniales representadas por aumento en un pasivo, disminución de un activo o una combinación de ambos, originados en las actividades de administración, comercialización y financiación de una empresa.

GASTOS ACUMULADOS: gastos causados pero no reconocidos a finalizar el periodo contable.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO: desembolsos realizados por la empresa que tienen como finalidad pagar por anticipado ciertos gastos operacionales.

I

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS-IVA: gravamen establecido por el Gobierno sobre determinados artículos y servicios, el cual se encarga de recaudar el vendedor.

INGRESOS: incrementos patrimoniales representados por aumentos en el activo, disminución en el pasivo o una combinación de ambos, originados por la venta de bienes y servicios.

INGRESOS ACUMULADOS: servicios prestados cuyo pago a la fecha de corte no se han recibido.

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO: dinero recibido por la empresa como anticipo de servicios por prestar en el futuro.

INVENTARIO: relación detallada del patrimonio.

L

LETRA O PAGARÉ: documento que contiene una promesa escrita e incondicional de pago de una suma de dinero en una fecha determinada.

LIBRO DIARIO: libro que permite asentar las operaciones en orden cronológico, en forma individual o por resúmenes que no excedan un mes.

LIBRO MAYOR: libro que permite establecer el resumen mensual de todas las operaciones para cada cuenta a través de sus movimientos de débito y crédito.

LIBROS AUXILIARES: libros que propician la comprensión total del libro diario y del libro mayor.

M

MAYORIZACIÓN: traslado de la información del libro diario a las cuentas del libro mayor.

MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA: cuenta que presenta los bienes adquiridos para la venta por el ente económico y que constituyen la base de las operaciones de los negocios comerciales. Estos bienes no sufren ningún proceso de transformación y se encuentran disponibles para la venta.

MÉTODO DE PRIMEROS EN ENTRAR, PRIMEROS EN SALIR (PEPS): Método de valuación de mercancías que se basa en el supuesto de que las primeras mercancías adquiridas son las primeras que se venden, y que el inventario final consta de las mercancías adquiridas más recientemente.

MÉTODO DE PROMEDIO PONDERADO: método de valuación de mercancías en el cual el costo promedio por unidad se calcula dividiendo el costo total de las mercancías disponibles para la venta por el número total de unidades disponibles para la venta.





CÓDIGO:


MÉTODO DE ÚLTIMAS EN ENTRAR, PRIMERAS EN SALIR (UEPS): método de valuación de mercancías que se basa en el supuesto de que las últimas mercancías adquiridas son las primeras que se venden, y que el inventario final comprende las mercancías más antiguas. MÉTODO RETAIL: método de valuación del inventario que se basa en el supuesto de que el costo de las mercancías disponibles tienen la misma relación porcentual para los precios al pormenor que la del costo total de las mercancías disponibles para la venta, a los precios iniciales al por menor. El inventario se valora primero al precio al por menor, convirtiéndose luego a través de la aplicación de un porcentaje del costo al por menor.

P PARTIDA DOBLE: procedimiento por el cual las transacciones se registran mediante un asiento de igual valor en débito y en crédito.

PASIVO: representación financiera de obligaciones contraídas por el ente económico, por las cuales se deben transferir recursos o servicios a personas naturales o a otros entes económicos.

PASIVOS CONTINGENTES: obligaciones potenciales que pueden convertirse en pasivos reales o desaparecer, dependiendo de circunstancias externas a la empresa.

PASIVOS DIFERIDOS: valores que la empresa ha cobrado por anticipado y que le significan la prestación de un servicio futuro o la entrega futura de mercancías.

PASIVOS ESTIMADOS: obligaciones que existen, pero cuyo valor exacto es incierto y sólo se conocerá en el futuro. PATRIMONIO: conjunto de bienes, derechos y obligaciones que pertenecen a una persona natural o jurídica. Valor residual de los activos, después de deducir todos los pasivos.

PLAN ÚNICO DE CUENTAS (PUC): plan elaborado y diseñado en conformidad con los Principios de contabilidad generalmente aceptados, que aboga por un registro uniforme de los hechos económicos realizados por la empresa con el objeto de evaluar en forma permanente la evolución y la situación financiera de las organizaciones, a través de un registro más claro, confiable y comparable.

R

RESERVAS: valores que la asamblea general de accionistas o la junta de socios apropia de las utilidades de ejercicios anteriores con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos.

RETENCIÓN EN LA FUENTE: mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de renta y complementarios.

S

SALDO CRÉDITO: saldo d una cuenta en la que el total de los créditos excede al total de los débitos.

SALDO DÉBITO: saldo de una cuenta en la que el total de los débitos excede al total de los créditos.

SISTEMA DE INVENTARIO PERIÓDICO: sistema empleado para contabilizar las mercancías adquiridas para la venta, y en el cual el inventario final se determina mediante inventario físico.

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANANTE: sistema utilizado para contabilizar las mercancías adquiridas para la venta, y que permite conocer permanentemente el inventario existente y el costo de la mercancía vendida.

SOCIEDAD ANÓNIMA: sociedad también conocida con el nombre de corporación, que requiere para su constitución un mínimo de cinco socios. Su capital se divide en acciones de igual valor, y la responsabilidad de los socios se limita a los aportes de capital.





CÓDIGO:


SOCIEDAD COLECTIVA: sociedad constituida por dos o más socios y una vez con carácter legal forma una persona jurídica distinta de los socios individualmente considerados, quienes responden solidaria e ilimitadamente por las operaciones ejecutadas por la empresa.

SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA: sociedad que requiere por lo menos de dos socios capitalistas y cuyo número de socios no debe exceder de 25. Los socios responden hasta por el monto de sus aportes.

SOCIEDAD EN COMANDITA POR ACCIONES: sociedad que requiere dos tipos de socios: colectivos y comanditarios, estos últimos con un mínimo de cinco accionistas. Los primeros comprometen solidaria e ilimitadamente su responsabilidad, y los segundos limitan la responsabilidad a sus aportes. El capital social está conformado por títulos de igual valor.

SOCIEDAD EN COMANDITA SIMPLE: sociedad que requiere dos tipos de socios: colectivos y comanditarios. Los socios colectivos comprometen solidaria e ilimitadamente su responsabilidad por las operaciones de la sociedad. Los comanditarios

limitan su responsabilidad de acuerdo con sus aportes.

SOCIO: cada una de las personas propietarias de la sociedad que se comprometen por las operaciones sociales.SOPORTES: documentos de origen interno o externo, debidamente fechado y autorizado, que sirven de respaldo a los hechos económicos.

V

VALOR EN LIBROS: diferencia entre el valor histórico ajustado de las propiedades, planta y equipo y su depreciación acumulada.

VALOR NOMINAL: valor asignado originalmente a las acciones, expresado tanto en la escritura social como en el título correspondiente. VALUACIÓN DE INVENTARIOS: asignación de valor a las mercancías existentes en el inventario, a través de métodos de reconocido valor técnico, como PEPS, UEPS, promedio ponderado e identificación específica.





CÓDIGO:


BIBLIOGRAFÍA ÁLVAREZ R., Néstor. Curso Básico de Contabilidad, Bogotá, McGraw-Hill, 1986. 88 p.

BOLAÑOS A., César A. y ÁLVAREZ NIÑO Jorge. Contabilidad Comercial, Mejorar Recursos Humanos en la Empresa, Bogotá, Norma, 1993. 368 p.

CODIGO DE COMERCIO, Bogotá, Legis, 2011

CONSEJO TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA. Doctrinas Sobre Contaduría Pública, Bogotá, Ecoe, 1996. 162 p.

CORAL DELGADO, Lucy del Carmen y GUDIÑO DAVILA, Emma Lucia. Contabilidad Universitaria, Bogotá, McGraw-Hill Interamericana S. A., 2011.311 p.

MEIGS, Walter A. y otros. Contabilidad la Base para las Decisiones Comerciales. Bogotá: McGraw-Hill, 1982. 540 p.

NIÑO ÁLVAREZ, Raúl. Contabilidad Intermedia I, México, Trillas, 1989. 373 p.

OSORIO MARÍN, Iván. Elementos Básicos de la Contabilidad General, Medellín, Ediciones Previas, 1988. 294 p.

OSORIO V., J. Edgar. Manual de Gerencia Financiera: Análisis, Diagnóstico y Pronóstico, Bogotá, Usta, 1989. 593 p.

PLAN ÚNICO DE CUENTAS PARA COMERCIANTES, Bogotá, Legis, 2011. 345 p.

REGIMEN CONTABLE COLOMBIANO, Bogotá, Legis, 2011. 852 p.

SINISTERRA Gonzalo y otros. Contabilidad Sistema de Información para las Organizaciones, Bogotá, McGraw-Hill, 1992. 338 p.





CÓDIGO:



guia didactica no. 2 practicas empresariales iesj 10082011

Documents