Caso 04El gerente financiero de la empresa Produccin S.A. dedicada a la fabricacin de cmaras para bicicleta se encuentra recolectando informacin que le permita elaborar el presupuesto maestro para el ao 2015. Para ello nos presenta la siguiente informacin: Balance General al 31 de Diciembre de 2014

PRODUCCIN S.A.

20600963314

En Nuevos Soles

ACTIVOPASIVO

Activo CorrienteNo tiene

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS/.90,000.00TOTAL PASIVOS/.00.00

SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOSS/ 50,000.00PATRIMONIO

Total Activo CorrienteS/.140,000.00CAPITAL S/.700,000.00

Activo no CorrienteTOTAL PATRIMONIOS/.700,000.00

TERRENOS S/.60,000.00

MAQUINARIAS/.500,000.00

Total Activo no CorrienteS/.560,000.00

TOTAL ACTIVOS/.700,000.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIOS/.700,000.00

Informacin adicional:Materias primasCosto unitario

Tipo AS/. 2.50

Tipo BS/. 3.50

Mano de obra directaS/. 4.00 (Horas Hombre)

Costos indirectos de Fabricacin (CIF) Se aplica sobre la base unidades producidas

Productos terminadosCmara Tipo L1Cmara Tipo L2

Materia prima Tipo A3 Unidades3 Unidades

Materia prima Tipo B2 Unidades4 Unidades

Mano de obra directa10 horas12 horas

Venta Productos terminados Cmara Tipo L1 (Unidades):

MesesVentas en unidadesInv. Inicial UnidadesInv. Final Unidades

Enero 2015400-40

Febrero 20155004060

Marzo 201540060100

Abril 201560010080

Mayo 20157508050

Venta Productos terminados Cmara Tipo L2 (Unidades):MesesVentas en unidadesInv. Inicial UnidadesInv. Final Unidades

Enero 2015100-20

Febrero 20151002060

Marzo 201530060100

Abril 201540010080

Mayo 20155508050

El precio de venta de cada unidad producto terminado es: Cmara Tipo L1, es del 20% sobre el costo de produccin unitario y de Cmara Tipo L2 es del 25% sobre el costo de produccin unitario. No existe inventario inicial ni final de productos en proceso.Materia prima: El inventario final de Materia Prima tipo A y tipo B de cada mes, es igual al 119% de la materia prima que se necesita para tener el inventario final de productos terminados en almacn de la empresa.Costos indirectos de fabricacin:DetalleEne -2015Feb - 2015Mar - 2015Abril -2015May -2015

Alquiler de fabrica 2,000.002,000.002,000.002,000.002,000.00

Mantenimiento maquinaria1,200.001,000.001,100.00900.001,500.00

Remuneracin supervisor de produccin3,000.003,000.003,000.003,000.003,000.00

Pago de energa elctrica planta de produccin500.00550.00490.00450.00300.00

Seguridad planta de produccin1,200.001,200.001,200.001,200.001,200.00

Otros800.001,000.00900.00300.00500.00

Gastos de administracin y venta.DetalleEne -2015Feb - 2015Mar - 2015Abril -2015May -2015

Remuneracin personal administrativo 5,000.004,000.004,200.003,900.004,000.00

Es salud 450.00360.00378.00351.00360.00

Comisin por ventas ( de las ventas)5%6%4.5%3.8%6%

Publicidad 1,000.001,000.001,000.001,000.001,000.00

Seguros900.00900.00900.00900.00900.00

Suministros de oficina1,250.001,250.001,250.001,250.001,250.00

Telefona500.00500.00500.00500.00500.00

Agua 100.00100.00100.00100.00100.00

Otros 900.00900.00900.00900.00900.00

Poltica de cobros y pagosCobros: Las ventas son 70% al contado y la diferencia a un mes Al final cada mes, se recibe un anticipo de clientes del 5% de la venta que se realizar en el mes siguiente. En el mes de abril los socios cancelan el 60% del aporte pendiente del capital suscrito en dinero en efectivo.Pagos: La cancelacin de planilla de remuneraciones del personal de produccin, administrativo y ventas, es en forma mensual. La cancelacin de la adquisicin de materiales es 50% al contado en el mes de compra y la diferencia al segundo mes de la compra. La cancelacin de los costos indirectos de fabricacin y gastos de administracin y ventas, es en el mes que se incurre. En el mes de febrero de 2015, se adquiere una camioneta 4x4 para ser utilizada por el personal administrativo, valorizada en S/. 120,000.00, la misma que se cancelar en tres partes iguales y en tres meses consecutivos a partir de marzo de 2015. La depreciacin de la maquinaria es del 10% anual y la depreciacin de la camioneta es del 20% anual. La empresa desea mantener un saldo mnimo de caja al final de cada mes de 15,000.00, en caso de no tener el saldo mnimo deseado, se solicitar financiamiento a travs de prstamo, el inters mensual es de 6%. En caso de obtener financiamiento, este se cancelara al mes siguiente.

Se le solicita:Preparar los estados financieros proyectados para los meses enero abril de 2015 en forma mensual.