gÉnesis: conceptos y operaciones bÁsicasgÉnesis: conceptos y operaciones bÁsicas mayo 2019...

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CONCEPTOS

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OPERACIONES

BÁSICAS

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Portada

CONCEPTOS

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BÁSICAS

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GÉNESIS: CONCEPTOS Y OPERACIONES BÁSICAS

Mayo 2019

Servicio de Coordinación y Apoyo al Área Económica

Unidad de Formación del PAS

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¿Quiénes somos?

Servicio de Coordinación y Apoyo al Área Económica

(Unidad de Coordinación de Procedimientos Económicos)

Facultad de MedicinaPabellón III, 2ª planta

Ciudad Universitaria – Madrid

.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.-.

webs.ucm.es/info/ecofin/index.php

Contáctanos:E-mail: [email protected].: 91. 394 7108 – 7109 – 7110 – 1222 – 1221.

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Contenido de la presentación

Contenido de la presentación

• Ámbito normativo de aplicación• Estructura de los sistemas del entorno económico• Definición y diferenciación de conceptos básicos• Presupuesto de gastos: determinación de

procedimientos

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Ámbito presupuestario

Ámbito normativo de aplicación

Ámbito normativo presupuestario

• Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria ynormas de desarrollo (LGP)

• Ley de Presupuestos Generales del Estado de cada año(PGE)

• Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad de Madridde cada año (PGCM)

• Ley 25/2013, de 27 de diciembre, de impulso de la facturaelectrónica y creación del registro contable de facturas en elSector Público

• Reglamento de Gestión Económico-Financiera de la UCM, de16 de diciembre de 2009 (RGEF)

• Normas de ejecución del presupuesto UCM de cada año (NE)• Circulares de procedimientos, órdenes ministeriales, etc.

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Ámbito presupuestario


webs.ucm.es/info/ecofin/docs/normativa/index.php

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Ámbito tributario


Ámbito normativo tributario

• Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre elValor Añadido (LIVA)

• RD 1624/1992, de 29 diciembre, del Reglamento del IVA (RIVA)

• RD 1619/2012, de 30 de noviembre, del Reglamento de facturación (RF)

• Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF)

• RD 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del IRPF (RIRPF)

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Contenido

Estructura del entorno económico

Contenido

• ¿Qué sistemas se utilizan?• Su interrelación con los sistemas de otras áreas:

personal, alumnos, etc.• Acceso• Iconos más frecuentes

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EXPEDIENTE Y DOCUMENTACIÓN

CONTENTSERVER

GESTOR DEEXPEDIENTES

GÉNESIS

INFORMACIÓN DOCUMENTAL

INFORMACIÓN CONTABLE

DATOSECONÓMICOS

Sistemas


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GÉNESIS - Integración con otros entornos

GESTIÓN FINANCIERA (GÉNESIS)

GESTOR

CONTABLE

GESTOR DE

EXPEDIENTES

GESTIÓN DE PERSONAL

(ATLAS)

GESTIÓN DEL MANTENI-

MIENTO

(LOGÍSTICA)

META / GEA UNIDADES CON ELEVADONÚMERO DE INGRESOS

REMEDY

WORKFLOW

WORKFLOW

BANCAELECTRÓNICA

CONTENT SERVER

WORKFLOW


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GÉNESIS

(eFras Q2818014I)

(Estados eFras)

Fras Ingresos/GastosLIVA

Log de errores

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PAUTAS para registro de Acreedores/Deudores 1.Para personas físicas, elegir uno de los dos modelos:

o UCM00037Z para vinculados con la UCM.

o UCM00038S para no vinculados

2.El nombre o razón social debe ser el que figura en DNI odocumento acreditativo. El orden será:

APELLIDOS, NOMBRE (en mayúsculas y sin acentos).Nota: en el caso de autónomos, figurará el nombre y no la razón social del

establecimiento, p.e.: farmacias, ferreterías, etc.)

3.En la dirección deberá indicarse el número de la calle en sucampo propio y en el caso de localidades, se identificará laprovincia entre paréntesis.

4.Se indicará el correo electrónico, si lo posee, para posteriorescomunicaciones.



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GÉNESIS - Acceso

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ATLAS

DISCON

MODELO “SINGLE SIGN ON”

LOGIN + PASSWORD

CORREO

RMS

GÉNESIS

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GÉNESIS / RMS – Acceso (II)

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GÉNESIS

Zona de pantalla e iconos comunes (1)

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ÁREA DE MENÚS DESPLEGABLES

MENÚS DESPLEGABLES Y CAMBIANTES EN FUNCIÓN

DE LA OPCIÓN ACTIVA

ICONOS HABITUALES DE MINIMIZAR, MAXIMIZAR Y

ABANDONAR

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GÉNESIS


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BARRA GENERAL DE ICONOS

ENTER CAMBIO DE MENÚ O ACCESO RÁPIDO

GRABAR

PRIMERA PÁGINA

PÁG. ANTERIOR

ÚLTIMA PÁGINA

PÁG. SIGUIENTEREPETIRBÚSQUEDABUSCAR

RETROCEDER

FINALIZARCANCELAR

IMPRIMIR OTRO MODO

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GÉNESIS


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ICONOS OPERATIVOS EN FUNCIÓN DE OPCIÓN

PERSONAL

GENERAL

MODIFICAR DESCRIPCIÓNBANDEJA WF

FAVORITOS

BAJAR EN LISTA

BORRARAÑADIR

SUBIR EN LISTA

EJECUTAR VARIANTE

MENÚ

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Contenido

Definición y diferenciación de conceptos básicos

Contenido

• Presupuesto vs. patrimonio• Crédito vs. tesorería• Ingreso vs. cobro; gasto vs. pago

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Presupuesto vs. patrimonio


Presupuesto vs. patrimonio (I)

Patrimonio: lo que tengo, debidamente valorado. Compuesto por bienes + derechos – obligaciones.

Bienes: edificios, equipos, mobiliario, saldo de cuentas bancarias, activos financieros, patentes, material... Lo que poseemos.

Derechos: facturas no cobradas, sentencias favorables firmes, regalías de patentes no cobradas, liquidaciones de impuestos a nuestro favor, etc. Lo que otros nos deben.

Obligaciones: facturas no pagadas, impuestos no pagados, sentencias desfavorables... Lo que debemos.

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Presupuesto vs. patrimonio (II) Presupuesto: la previsión de ingresos y gastos durante

un determinado periodo. El presupuesto público queconocemos es el presupuesto anual.

Presupuesto de ingresos: estimativo. Prevé cuántose ingresará por matrículas, alquileres de espacios,ingresos de clínicas, subvenciones de la Comunidadde Madrid, etc.

Presupuesto de gastos: limitativo. Establece unlímite máximo de gasto y lo reparte entre distintosconceptos, fines y órganos dentro de la UCM.

El presupuesto es equilibrado: los ingresos deben sumarigual que los gastos.

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Presupuesto vs. patrimonio (III)

• Desde el punto de vista patrimonial, si no ingresas losuficiente para pagar los gastos, se crea deuda.

• Desde el punto de vista presupuestario, si no ingresas losuficiente para cubrir los gastos ejecutados, tienes comoresultado déficit en forma de pasivo financiero (créditos,Letras del Tesoro, etc.).

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Crédito vs. tesorería


Crédito vs. tesorería (I) CRÉDITO: “cada una de las asignaciones individualizadas del gasto

que figuran en los presupuestos (…) puestas a disposición de los centros gestores” (art. 35.1 de la LGP).

o Es una cifra, un número en el presupuesto. Es también un límitede capacidad de gasto, sin importar cómo se efectúe ese gasto.

TESORERÍA: son las cantidades en cuentas bancarias y cajas deefectivo a disposición del centro o servicio. Su origen puede serextrapresupuestario (p.e.: el anticipo de Caja Fija).

-----------------• Tener saldo en el banco no significa que podamos pagar con él si

no hay crédito que respalde el gasto.• De la misma forma, ese saldo no limita la capacidad de gasto, solo

cómo podemos tramitar su ejecución.

El crédito se gasta. Con la tesorería se paga.

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Crédito vs. tesorería


Crédito vs. tesorería (II)

Ejemplo: tenemos un anticipo de Caja Fija de 36.000 Euros, delos cuales hay 7.500 en la cuenta bancaria y 325 en cajaefectivo.En el presupuesto de nuestro centro tenemos 23.000 Eurospara pagar conferencias, de los cuales hemos gastado 8.000.

¿Cuál es la cantidad máxima que podemos pagar hoy por conferencias?

Respuesta: 15.000 Euros (23.000 – 8.000)

Respuesta: 7.825 Euros (7.500 + 325)

¿Cuál es la cantidad máxima que podemos gastar hoy por conferencias?

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Ingreso vs. cobro; gasto vs. pago


Ingreso vs. cobro; gasto vs. pago

• Contablemente, el ingreso nace cuando se ha prestado el servicio o entregado el bien, aunque se suele reflejar cuando se emite la factura.

• El cobro se produce cuando se recibe el dinero del deudor correspondiente a la factura.

----------------

• De manera parecida, el gasto se produce cuando se recibe el bien o el servicio y se refleja contablemente con la factura del proveedor. Esto crea una deuda con el proveedor.

• El pago supone la entrega del dinero al proveedor y la cancelación de la deuda.

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Contabilidad


Contabilidad

La contabilidad es un sistema de registro de información económica.

Contabilidad patrimonial o financiera

o Es la contabilidad en el sentido más general. Utiliza un plan de cuentas común para todas las organizaciones privadas (PGC) y se particulariza para los organismos públicos (PGCP).

o Utiliza partida doble (cada movimiento afecta al menos a dos cuentas). Ej.: un ingreso en la cuenta no se produce sin más, sino porque un cliente nos paga algo que nos debe, luego reduce su deuda con nosotros.

Contabilidad presupuestaria

o Esta contabilidad de la Administración Pública establece presupuestos(previsiones de ingresos y gastos), y una clasificación de los mismos en funciónde órganos de gestión, naturaleza económica y objetivos. Tiene reflejo directoen la contabilidad patrimonial pública.

o Funciona como sistema de control (vs. contab. patrimonial, que es un sistemade seguimiento).

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COSTE UNIDADESORGANIZATIVAS,

ACTIVIDADESO PRODUCTOS

REDISTRIBUYEVALORES

CONT. FINANCIERA

CONTROL DELPRESUPUESTO YSU EJECUCIÓN

REGISTRO DEOPERACIONES

NORMALIZADO

OBJETIVA

VALOR DE LOSELEMENTOS

PATRIMONIALES

REGISTRO DEOPERACIONES

NORMALIZADO

OBJETIVA SUBJETIVA

Contabilidad


Resumen

CONTABILIDADFINANCIERA

CONTABILIDADPRESUPUESTARIA

CONTABILIDADANALÍTICA

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Fin del Módulo Introducción

¿Qué tal por ahora?

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Contenido

Módulo de gastos

Contenido

• Definición y características de los elementos presupuestarios:Clasificación orgánicaClasificación económicaClasificación funcional

• Elementos presupuestarios en Génesis• Fases presupuestarias (A, D, O, AD, ADO)• Esbozo de procedimientos: Pago centralizado,

Caja Fija.• Esbozo de impuestos en gastos: IRPF e IVA.

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Elementos Presupuestarios: identificación de los créditos

Módulo de gastos

ELEMENTOS PRESUPUESTARIOS

CLASIFICACIÓN ORGÁNICA:

Informa sobre QUIÉN genera el gasto o ingreso correspondiente

La clasificación orgánica complutense identifica tres nivelesorganizativos:

A) UNIDAD DIRECTIVA

B) UNIDAD INSTRUMENTAL O GESTORA

C) UNIDAD GESTORA

Resulta un código NUMÉRICO de tipo AABBCCC, y se leeseparadamente cada elemento AA-BB-CCC

Ej.: 0390151: Fac. Derecho

Se pueden visualizar en: Menú SAP / Presupuestos / Estructura Presupuestaria /

Visualizar en Jerarquía / Visual. Variante Jerarquía/CeGe

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Elementos Presupuestarios: identificación de los créditos (II)

Módulo de gastos

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA (1):

Informa de EN QUÉ se gasta o POR QUÉ se ingresa.

Los créditos se clasifican en cinco niveles (ej. 2200000):

A) CAPÍTULO 2

B) ARTÍCULO 22

C) CONCEPTO 222

D) SUBCONCEPTO 222 00

E) PARTIDA 222 00 00

Resulta un código NUMÉRICO del tipo ABCDDEE, que se leerádel modo siguiente: ABC-DD-EE

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Elementos Presupuestarios: identificación de los créditos (III)

Módulo de gastos

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA (2)

Los capítulos se agrupan según una clasificación conceptual:

• CORRIENTES: se asocia a actividad principal, habitual u ordinaria, es decir, laprestación del servicio o servicios públicos encomendados a una Administración.

CAPÍTULOS 1 a 5 (INCLUSIVE)

• DE CAPITAL: conjunto de elementos duraderos que garantizan la permanenciade la Administración en el tiempo y la continuidad en la prestación del servicio oservicios públicos que tiene encomendados.

CAPÍTULOS 6 y 7

• FINANCIEROS: gestión del “capital” dinerario, es decir, la tesorería en efectivo odepositada en entidades bancarias y el representado por títulos valores y préstamos.

CAPÍTULOS 8 y 9

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Elementos Presupuestarios: identificación de los créditos (IV)

Módulo de gastos


Los capítulos se denominan del modo siguiente:

CAPÍTULO INGRESOS GASTOS

1 IMPUESTOS DIRECTOS PERSONAL

2 IMPUESTOS INDIRECTOS GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS

3 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS GASTOS FINANCIEROS Y OTROS INGRESOS

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

5 INGRESOS PATRIMONIALES

6 ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES

INVERSIONES REALES

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

8 ACTIVOS FINANCIEROS

9 PASIVOS FINANCIEROS

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Elementos Presupuestarios: identificación de los créditos (V)

Módulo de gastos


Los códigos propios de cada ejercicio se pueden consultar en:Menú SAP / Presupuestos / Estructura Presupuestaria / Visualizaren Jerarquía / Visualizar pos. Presup.: Jerarquía

Al ser numéricos son formalmente iguales en Ingresos y Gastos,por lo que, para evitar confusiones, en GÉNESIS se anteceden delas letras:

• I (ingresos) y

• G (gastos)

• E (extrapresupuestaria)

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Elementos Presupuestarios: identificación de los créditos (VI)

Módulo de gastos

CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

Informa del PARA QUÉ se gasta, es decir, de la finalidad uobjetivo, específico o genérico, cuya consecución se pretende.

Esta clasificación es específica del Presupuesto de Gastos, puesla finalidad del Presupuesto de Ingresos es única: financiar latotalidad de los gastos.

La clasificación funcional actual de la UCM es:

1000 Desarrollo de la Docencia 5000 Relaciones Externas

2000 Gestión de la Enseñanza 6000 Dirección y Gestión

3000 Investigación 7000 Serv. Comunidad Univ.

4000 Titulaciones Propias y FC 8000 Becas y Ayudas Estudia.

9000 Formación y Asistencia al Personal

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Elementos Presupuestarios: definición y características (I)

Módulo de gastos

ELEMENTOS PRESUPUESTARIOS EN GÉNESIS

CENTRO GESTOR (CeGe) = Clasificación Orgánica

AABBCCC

0 3 9 0 1 5 1

INGRESOS: Clasificación Económica

I / ABCDDEE

I / 3 2 5 0 3 0 0

G / ABCDDEE / A000

G / 2 2 2 0 0 0 0 / 1000GASTOS: Clasificación Económica + Funcional

POSICIÓN PRESUPUESTARIA (PosPre) =

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Módulo de gastos

CLASIFICACIÓN ORGÁNICA en Génesis:Decreto Rectoral 16/2015, de 15 de junio, de creación de los Vicerrectorados de la UCM, de

delegación de competencias en estos y otros órganos unipersonales (BOCM de 31 de julio de 2015)

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Módulo de gastos

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA en Génesis:

Gastos Ingresos

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Elementos Presupuestarios: definición y características (II)

Módulo de gastos

FONDOCódigo que identifica un crédito para su gestión diferenciada dentro delpresupuesto del ejercicio, bien por su naturaleza (TPU), o como, porejemplo, consecuencia de convenios. Facilita el control de su ejecuciónpresupuestaria.

Puede ser de FINANCIACIÓN AFECTADA:

El total del gasto a realizar no puede superar el total de losingresos recibidos (afectados) por el fondo de que se trate.

Ej.: 182T126041 M. Reproducción humana

PROYECTO / ELEMENTO PEP

Código en el que los gastos se agrupan en categorías independientesde la clasificación económica presupuestaria.

INV.CO.70.1720.DENTS: Convenio Dentsply IH AB

RMS.16.SC.11041.04: Químicas: Laboratorio Nanotecnología

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Elementos Presupuestarios: definición y características (III)

Módulo de gastos

ORDEN DE COSTE (OrdenCo)

Es el nivel más bajo de QUIÉN es el responsable del gasto y, enprincipio, representa la estructura orgánica y académica interna de unCentro o Servicio.

CÓDIGO TIPO = E + CeGe + Código Departamento/UnidadE 0 3 9 0 1 5 1 0 F S 0

CENTRO DE COSTE (CeCo)

Representa un emplazamiento delimitado donde se producen costes. Seutiliza para la imputación diferenciada de los gastos generalesobteniendo la información analítica desde puntos de vista funcionales,relativos a actividades, espaciales y/o relativos a la responsabilidad.

CÓDIGO TIPO = A o T o I + CeGe + [Código Departamento/Unidad]I126 A1510FS0

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Módulo de gastos

MODELO PANTALLA REGISTRO DE FACTURAS

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PROCESO DE EJECUCIÓN DE GASTOS

COMPROMISO DE GASTO Y OBLIGACIÓNNo podrán adquirirse compromisos de gasto ni obligaciones por cuantíasuperior al importe de los créditos autorizados en los presupuestos,siendo nulos de pleno derecho los actos administrativos que incumplan

esta limitación.

Módulo de gastos

Proceso de Ejecución de Gastos: Introducción

PROCESO DE AUTORIZACIÓN DE GASTOSÓrgano que autoriza: ordenador de gastos (RECTOR)

Fases:

INTERNAS Preventiva: RESERVA / RETENCIÓN DE CRÉDITO

Ejecutiva: AUTORIZACIÓN / APROBACIÓN

EXTERNAS COMPROMISO / DISPOSICIÓN

RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN

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Proceso de Ejecución de Gastos (I)

Módulo de gastos

AFIANZAMIENTO DEL CRÉDITO (Retención o Reserva)

• Preventivo.- Gasto incierto pero probable

• Ejecutivo.- Disposición legal (Certificado existencia de Crédito)

Fase Doc. Contable

Autorización / Aprobación A

Compromiso / Disposición D

Reconocimiento de la obligación O(Factura + documento contable O)

Fases agrupadas AD; AD + O; ADO

FASES DE EJECUCIÓN DE GASTOS (se pueden agrupar)

• La previsión presupuestaria se convierte en realidad patrimonial

• Cierre de los asientos contables de la contabilidad presupuestaria

• Inicio de la Contabilidad financiera

Efectos del registro de la factura o documento asimilado

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Fases presupuestarias

Módulo de gastos

Esquema de fases presupuestarias

Elaboración doc. RXNº 1xxxxxxxxx

RETENCIÓN DE CRÉDITO

15.000 €Elaboración doc RA

Nº 2003xxxxxx

AUTORIZACIÓN(de contratación, en este caso)

15.000 €Elaboración doc D

Nº 3000xxxxxxCOMPROMISO

14.750 €

Registro KR genera ONº 4000xxxxxx

REGISTRO FACTURA ORDEN DE PAGO

14.750 €

Se añade el NIF delAcreedor al que se le haadjudicado el concurso

Elaboración doc. +/- RApara liberar crédito. Importe:250 €

Elaboración doc. +/- RXpara liberar crédito.Importe: 250 €

(Fase R)

(Fase A)

(Fase D)

(Fase O)

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Proceso de Ejecución de Gastos (II)

Módulo de gastos

RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIÓN: Última de las fases de ejecucióndel Presupuesto de Gastos

Un tercero presta el suministro o servicio requerido por la UCM y emitefactura o documento asimilado.

Los responsables del Centro Gestor comprueban y, en su caso,conforman el suministro o el servicio recibido, momento en el que nace laobligación de su pago.

Tras su contabilización se inicia la fase de pago.

PROCEDIMIENTOS ALTERNATIVOS DE PAGO

CENTRALIZADO POR GÉNESIS

CENTRALIZADO POR GESTOR DE EXPEDIENTES

CAJA FIJA (descentralizado)

PAGO A JUSTIFICAR (mixto)

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1. Numeración correlativa y, en su caso, serie. Rectificativas tendrán serie específica.

2. Fecha de expedición; y fecha de las operaciones, siempre que sea distinta de la de expedición.

Expedidor NIF / Nombre y apellidos

3. Identificación y Razón o denominación social completa

Destinatario Domicilio

4. Descripción de las operaciones con los datos necesarios para determinar la base imponible.

5. Tipo o tipos impositivos.

6. Cuota consignada por separado.

Facturas ordinarias o completas

Requisitos de una factura

Módulo de gastos

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7. Especificar la parte de la base imponible si en la misma factura hay:

a. Operaciones exentas del IVA y otras que no;

b. O que sean operaciones sujetas a diferentes tipos de IVA.

8. Menciones:

• operaciones exentas la disposición de la Directiva2006/112/CE, el precepto de LIVA u “operación exenta”.

• Cuando el sujeto pasivo del impuesto sea el adquirente o eldestinatario de la operación “inversión del sujeto pasivo”

• Si se aplica el régimen especial de la agencias de viajes“régimen especial de las agencias de viajes”.

Facturas ordinarias o completas

La factura completa tiene carácter como documento justificativo del derecho a la deducción, en cambio la simplificada no

Requisitos de una factura (II)

Módulo de gastos

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Procedimiento de Pago Centralizado - ADO

Módulo de gastos

Tratamiento en Génesis – uso residualAl registro de la obligación (factura o documento asimilado) se genera,automáticamente, una reserva presupuestaria, por lo que tiene tratamientopresupuestario desde su nacimiento.

1. En un único acto único se agrupan las fases presupuestarias(autorización, compromiso y reconocimiento de la obligación) y se iniciael procedimiento para la ordenación del pago.

2. Obligatoriamente se tramitarán:

• Adquisiciones no cubiertas por acuerdo marco.• Servicios entre 5.000,01 € (IVA incluido) y 15.000 € (IVA excluido)

anuales que no requieran la firma de un contrato.• Contratos menores de suministros y servicios inferiores a 15.000 € y

menores de obra inferiores a 40.000 € (IVA excluido en ambos).• Facturas por importe igual o superior a 5.000,01 €, que deberán ser

electrónicas, no cubiertas por acuerdo marco.

PAGO CENTRALIZADO POR GÉNESIS

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Procedimiento de Pago Centralizado – Gestor Expedientes

Módulo de gastos

Tratamiento en Gestor de ExpedientesSe crea el expediente (con el tipo correcto), y se siguen los pasos detramitación que nos ofrezca el sistema (reserva, documento AD, factura,documento ADO/O…).

1. El Gestor de Expedientes agrupa documentación (memorias, oficios…) ydocumentos presupuestarios (A, D, O). Se crea un tipo de expediente yel sistema os guía en la tramitación.

2. Obligatoriamente se tramitarán:

• Bienes cubiertos por acuerdo marco (como contrato de menorimporte o como basado en AD). Ej.: libros, mobiliario, equiposinformáticos, material de laboratorio, material de oficina…

• Adquisiciones superiores a 15.000 € (suministros y servicios) o40.000 € (obras). Normalmente por procedimiento abierto.

• Contratos de mantenimiento superiores a 5.000 € (IVA incluido).• Y más… Revisad el perfil del contratante y las normas de ejecución

(cuando se publiquen).

PAGO CENTRALIZADO POR GESTOR DE EXPEDIENTES

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Procedimiento de Pago Centralizado (II)

Módulo de gastos

En el Centro Gestor

Registro Fra/Recibo KR (en papel o consola efra)

- RG automática (Crédito), RY (manual, o bien R/A/D)

Incorporación a documento presupuestario OR, O

(mínimo 1.000,00 €)

En Intervención En Tesorería Central

Pagos dedocumentos OR,O, etc. porTransferenciaSSCC (KZ) altercero externo(proveedor)

Autorización WF

Generación índice

• Contabilización o

• reparo

Muestreo

o Fiscalización

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Procedimiento de Caja Fija

Módulo de gastos

PROCEDIMIENTO CAJA FIJAAnticipo de Caja Fija: movimiento interno por el que se descentralizatesorería para la atención inmediata de gastos periódicos y repetitivos:

• Gastos corrientes en bienes y servicios (capítulo II)• exclusivamente las que afecten a partidas incluidas en el artículo 64 del

presupuesto.• NO obras, material inventariable ni material bibliográfico.

Peculiaridades:

• Al registrar la factura, Génesis genera automáticamente una reservapresupuestaria, así la obligación es presupuestaria desde el inicio.

• El cajero pagador paga las obligaciones antes de la ejecución delpresupuesto, siendo una obligación extrapresupuestaria.

• Los gastos pagados se incorporarán a la cuenta justificativaconsumiendo la reserva inicial (mínimo 3.000,00 €).

• La reposición de una Caja Fija es el pago, a favor del cajero pagador delas obligaciones justificadas y pagadas previamente por él.

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Procedimiento de Caja Fija: Elementos (II)

Módulo de gastos

CAJA FIJA: ELEMENTOS

Acreedor de Caja Fija:

CF00xxx00 (xxx código CeGe)

p.ej.: CF0012600 F. Medicina

“Banco Propio” asociado a c/c en Banco Santander:

PC0xx (xx número correlativo CeGe)

p.ej.: PC0045 Cuenta pagos F. Medicina

Vías de Pago:

– A: Transferencia CF SEPA

– 2: Cheque CF

– 3: Efectivo

18

CONCEPTOS

Y

OPERACIONES

BÁSICAS

GENESI

S

52

Procedimiento de Caja Fija (III)

Módulo de gastos

Selección medios/propuesta pagos Tesorería Central

En el Centro Gestor

Registro Fra/Recibo (KJ)(en papel o consola efra)

- RJ automática (Crédito)

Elaboración documento presupuestario FM

Generación transferencias –SEPA (KY)

Banca electrónica

Conciliación transferencias (automática) o cheques (manual)

En Intervención

Muestreo

o Fiscalización (petición del original al CeGe)

En Tesorería

Central

Pagos de documentos FM (reposiciones CF) por Transferencia SSCC (KZ)

El documento financieroKW de reposición

se genera a la vez quela transferencia KZ

CONCEPTOS

Y

OPERACIONES

BÁSICAS

GENESI

S

53

Módulo de gastos

53

CUENTAS BANCARIAS:

• Pagos (c/c Banco Santander): PC0xx

(p.ej.: PC045: F. Medicina)

• Cobros (c/c Bankia SA): RCMxx

(p.ej.: RCM38: F. Medicina)

Tesorería Centros: Cuentas

CONCEPTOS

Y

OPERACIONES

BÁSICAS

GENESI

S

54

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - IRPF

Conceptos básicos

54

IRPF

Impuesto DIRECTO (grava los ingresos), PROGRESIVO (mayortributación a mayor ingreso) y PERSONAL (determinadas circunstanciaspersonales reducen tributación).

• Renta = la totalidad los rendimientos, ganancias y pérdidas patrimo-niales y las imputaciones de renta que se establezcan por la ley, conindependencia del lugar donde se hubiesen producido y cualquiera quesea la residencia del pagador.

• Obligación del perceptor = autoliquidación anual del impuesto.

• Retención = descuento que se practica sobre un pago para lasatisfacción de una deuda tributaria [es decir, pago a cuenta del IRPFdel perceptor]. Tipos variables en función de actividad.

• Obligaciones del retenedor =

Practicar la retención al momento del pago. Autoliquidación mensual de retenciones. Declaración anual de pagos y retenciones.

19

CONCEPTOS

Y

OPERACIONES

BÁSICAS

GENESI

S

55

IRPF (II)

Módulo de gastos

Registro de IRPF

Residentes nacionales: tipo IR (debe tenerlo el acreedor; se copia del modelo, UCM00037Z para vinc. y UCM00038S para no vinc.).

AD (35 %): administradores y consejeros (Consejo Social) BE (exento): becas y ayudas UCM (reguladas) BN (2 %): becas y ayudas no exentas CU (15 %): cursos, conferencias, seminarios, etc. DI (exento): dietas (empleados públicos) EO (1 %): estimación objetiva en facturas de profesionales GA (2 %): suministros de alimentación, ganado PF (15 %): actividades profesionales TV (7 %): actividades profesionales (nuevos, antig. < 2 años)

CONCEPTOS

Y

OPERACIONES

BÁSICAS

GENESI

S

56

IRPF: Registro en Génesis (III)

Módulo de gastos

Importe a registrar cuando se ha practicado retención IRPF• En facturas o documentos asimilados con retención de IRPF

únicamente es el importe bruto (más adelante estudiaremos su cálculoen el caso de que incluya IVA).

• IRPF: diferentes indicadores de retención.• El importe de retención se hace efectivo en el momento del pago.

Base imponible 1.200,00

IRPF (15%) 180,00

TOTAL 1.020,00

CONCEPTOS

Y

OPERACIONES

BÁSICAS

GENESI

S

57

Impuesto sobre la Renta de NO RESIDENTES

Conceptos básicos

57

• Renta = total de ingresos obtenidos en territorio nacional

• Obligación del perceptor = autoliquidación anual del impuesto.

• Retención = descuento que se practica sobre un pago para lasatisfacción de una deuda tributaria. Tipo (para 2019):

• 19 %: residente en país miembro UE, así como en Noruega e Islandia.

• 24 %: residente en resto de países.

• Obligaciones del retenedor =

Practicar la retención al momento del pago.

Autoliquidación mensual de retenciones.

Declaración anual de pagos y retenciones.


Impuesto DIRECTO (grava los ingresos) se aplica a NACIONALES oEXTRANJEROS SIN RESIDENCIA FISCAL EN TERRITORIO NACIONAL.

20

CONCEPTOS

Y

OPERACIONES

BÁSICAS

GENESI

S

58


Conceptos básicos (II)

58

• Convenio para evitar la doble imposición =

Convenio de derecho internacional al que los Estados se adhieren enrégimen de BILATERALIDAD

Su objeto es evitar que los RESIDENTES en los EstadosFIRMANTES tributen en ambos Estados por el ingreso obtenido enuno de ellos.

Se pueden consultar en la AEAT

• Certificado de residencia fiscal =

Documento expedido por el Estado FIRMANTE de residencia paraeximir de tributación (retención) la renta generada en el EstadoFIRMANTE pagador.

El certificado responde al estándar establecido por el derechointernacional, aunque es aprobado siguiendo la normativa propia delEstado firmante.

CONCEPTOS

Y

OPERACIONES

BÁSICAS

GENESI

S

59

IRPF de No Residentes: Registro en Génesis (I)

Módulo de gastos

Registro de no residentes• No residentes: tipo NR

M4 (exento): por aplicación de convenio. Sólo si hay certificado de residencia fiscal.

M3 (exención interna): usado para pagos de alojamiento en conferenciantes.

MA (19%): residente en país miembro UE, así como en Noruega e Islandia.

M6 (24%): resto de casos.--------

o Formulario de toma de datos de no residentes y modelos decertificados, disponibles en la web del área económica.

o ¡Atención al registro de anticipos a particulares a no residentes!Contactar con la UCPE.

CONCEPTOS

Y

OPERACIONES

BÁSICAS

GENESI

S

60

Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA

Conceptos básicos (I)

60

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - IVA

Impuesto INDIRECTO que recae sobre el consumo y grava:o Entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por

empresarios o profesionales realizadas en el TAI.o Adquisiciones Intracomunitarias de bieneso Importaciones de bienes (adquisiciones extracomunitarias)

Territorio de aplicación del impuesto (TAI):

• Aunque es el impuesto de la Unión Europea, se regulación es estatal,siendo el TAI el territorio en el que es de aplicación la norma estatal

• El TAI del Estado español se reduce al territorio peninsular y Baleares,excluido Canarias, Ceuta y Melilla.

Sujeto pasivo del impuesto:Empresario (persona física o jurídica) suministrador de bienes oprestador de servicios. Obligado a cumplir las formalidades delimpuesto (facturar, repercutir y autoliquidar).

Excepción: Inversión del sujeto pasivo: la condición de sujeto pasivorecae en el que compra el bien o recibe el servicio.

21

CONCEPTOS

Y

OPERACIONES

BÁSICAS

GENESI

S

61

NO SUJETAS

Tipos de operaciones SUJETAS

SUJETAS pero EXENTAS

GENERAL (21%)

Tipos impositivos REDUCIDO (10%)

SUPERREDUCIDO (4%)


Conceptos básicos (II)

61

IVA repercutido: el aplicado por el empresario “VENDEDOR” a susclientes.

IVA soportado: el pagado por el “COMPRADOR” (empresario o no) ala recepción del bien o servicio.

IVA deducible: parte del IVA soportado que el empresario “vendedor”puede deducir al realizar la autoliquidación del impuesto.

CONCEPTOS

Y

OPERACIONES

BÁSICAS

GENESI

S

62


Conceptos básicos (III)

62

Sectores de actividad diferenciados:

Si el empresario desarrolla simultáneamente actividades sujetas y sujetaspero exentas, estas se dividen en los sectores siguientes:

Sector 1: actividades exentas (deducibilidad 0 %): el empresario notiene derecho a deducirse el IVA soportado.

Ej.: Docencia (TPU)

Sector 2: actividades sujetas (deducibilidad 100 %): el empresariotiene derecho a deducirse el total del IVA soportado.

Ej.: Investigación

Sector de elementos comunes (regla de prorrata): actividades que nopueden afectarse a uno de los dos sectores anteriores. El empresariotiene derecho a deducirse un porcentaje del IVA soportadoproporcional al “peso” económico de cada sector en el total de suactividad.

Prorrata 2019: 13 % de la cuota del IVA

CONCEPTOS

Y

OPERACIONES

BÁSICAS

GENESI

S

63

Conceptos básicos (IV)


Impacto del IVA en presupuesto

Factura KJ Sector IVA Reserva RJImporte Deducibilidad Gasto

I (0 %) 242 €

II (100 %) 200 €

Elementos comunes(prorrata – 13 %)

236,54 €

Cálculo de la prorrata: 13 % de 42 (cuota IVA) = 5,46 € (parte deducible).42 € - 4,62 = 36,54 €.

BI: 200 €21 %: 42 €Total: 242 €

22

CONCEPTOS

Y

OPERACIONES

BÁSICAS

GENESI

S

64

Módulo de gastos

Importe a registrar cuando se practica retención IRPF y cuota de IVA

• En facturas o documentos asimilados con retención de IRPF e IVA elimporte siempre será base imponible + IVA.

• IRPF: diferentes indicadores de retención• El sistema calcula automáticamente el importe “líquido” en el momento del

pago.

Génesis: Registro – IRPF e IVA (II)

Base imponible 1.200,00IVA 21% 252,00Total Fra. 1.452,00IRPF (15%) 180,00A percibir 1.272,00

CONCEPTOS

Y

OPERACIONES

BÁSICAS

GENESI

S

65

Fin de la presentación

Gracias por su atención.

¿Quién ha pensado ¡Uuuff!, dónde he caído?

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