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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD DEL ZULIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES DIVISIÓN DE ESTUDIOS PARA GRADUADOS
MAESTRIA EN GERENCIA DE EMPRESAS MENCIÓN: GERENCIA FINANCIERA
GESTIÓN FINANCIERA DE LA SOCIEDADES DE CORRETAJE DE
SEGUROS DEL MUNICIPIO MARACAIBO
Trabajo de Grado para optar al Grado de Magister en Gerencia de Empresas. Mención:
Gerencia Financiera
Realizado por: Lcdo. Samuel David Suarez P.
C.I.:7.938.750
Tutor: Msc. Carmen Naveda
C.I.: 4.266.244
Maracaibo, Febrero de 2012
¨GESTIÓN FINANCIERA DE LA SOCIEDADES DE CORRETAJE DE SEGUROS DEL
MUNICIPIO MARACAIBO¨
VEREDICTO
Quienes suscriben, miembros del jurado nombrado por el Consejo Técnico de la
División de Estudios para Graduados de la Facultad de la Universidad del Zulia para
evaluar el trabajo de grado titulado:
GESTIÓN FINANCIERA DE LA SOCIEDADES DE CORRETAJE DE SEGUROS DEL MUNICIPIO MARACAIBO.
Presentado por el Ldo. Samuel David Suarez P. portador de la Cédula de Identidad
7.938.750, para optar al título de Magíster Scientiarum en Gerencia de Empresas,
Mención Gerencia Financiera, después de haber leído y estudiado detenidamente el
trabajo y evaluada la defensa del autor, consideramos que el mismo reúne los
requisitos señalados por las normas vigentes, y por lo tanto se ______________ y
para que conste se firma en:
Maracaibo, Febrero de dos mil doce.
___________________ _________________
Prof. Carmen Naveda Prof. Lilia Caicedo
Presidente Miembro
C.I.: 4.266.244 C.I.: 5.820.884
_________________________
Prof. Deibi Hernández.
Miembro
C.I.: 9.788.997
DEDICATORIA
A DIOS, por ser mi pilar fundamental para conseguir y hacer realidad todos mis
sueños.
A MIS PADRES, por darme su apoyo, su compresión y su gran dedicación para
hacer realidad mi meta de graduarme.
A MIS HIJOS, porque de alguna otra forma me apoyaron y aportaron un granito de
arena a mi proyecto de Investigación.
A MIS PROFESORES y A MI TUTORA CARMEN NAVEDA, por darme la enseñanza
y el apoyo incondicional para culminar mi proyecto de grado.
AGRADECIMIENTO
Agradezco principalmente a DIOS por ser el todopoderoso y dar fuerza y
dedicación para culminar mi proyecto de grado, a MIS PADRES por su apoyo y amor
incondicional, a MIS HIJOS; por su apoyo y amor; a la MI TUTORA CARMEN NAVEDA
por mostrarme con dedicación y constancia los conocimientos necesarios para
fortalecernos y poder alcanzar mi meta de realizar nuestro proyecto de grado y a MIS
PROFESORES y LA UNIVERSIDAD DEL ZULIA quienes con entusiasmo me brindaron
la colaboración y herramientas útiles para la consecución del mismo, a todos y cada
uno de ellos mi agradecimiento.
ÍNDICE GENERAL
Pág.
Veredicto
Resumen
Abstrac
Introducción
CAPITULO I: EL PROBLEMA 17
1.1. Planteamiento del Problema 18
1.2. Formulación del Problema 21
1.3. Sistematización de la Investigación 21
1.4. Objetivos de la Investigación 22
1.4.1. Objetivo General 22
1.4.2. Objetivos Específicos 22
1.5. Justificación de la Investigación 22
1.6. Alcance de la Investigación 24
1.7. Delimitación de la Investigación 24
CAPITULO II: MARCO TEÓRICO 26
2.1. Antecedentes de la Investigación 27
2.2. Bases Teóricas 32
2.2.1. Los Seguros 32
2.2.1.1. Tipos de Seguros 33
2.2.1.2. La Función de los Seguros es de Protección Financiera 35
2.2.1.3. Agencia de Seguros y Corretajes 35
2.2.1.4. Requisitos para los Agentes de Seguros 36
2.2.1.5. De los Corredores 37
2.2.1.6. Obligaciones y Control de los Productores de Seguros 38
2.2.1.7. El Reaseguro 39
2.2.1.8. Tipos de Reaseguros 40
2.2.1.9. Principios Fundamentales del Seguro 43
2.2.1.10. Características del Contrato Seguro 46
2.2.1.11. Elementos del Seguro 47
2.2.1.12. Gerencia de Reaseguros 48
2.2.1.13. Cooperativas de Seguros 50
2.2.1.14. El Infraseguro o Sobre Seguro 55
2.2.2. La Gestión 55
2.2.2.1. La Gestión Financiera 56
2.2.2.2. Actividades de la Gerencia Financiera 59
2.2.2.3.Objetivos de la Gestión Financiera 61
2.2.3. Actividades Propias de las Sociedades de Corretaje de Seguros 61
2.2.3.1. Sociedades de Corretajes 61
2.2.3.1.1. Suscripción 62
2.2.3.1.2. Emisión 62
2.2.3.1.3. Cobranza 62
2.2.3.1.3.1. Aspectos a Considerar dentro de un Sistema de Cobranza 63
2.2.3.2. Renovación 64
2.2.3.3. Post Ventas 65
2.2.4. Factores Internos de la Gestión Financiera 65
2.2.4.1. Planeación 65
2.2.4.1.1. Proceso de la Planeación 66
2.2.4.1.2. Importancia de la Planeación 66
2.2.4.1.3. Tipos de Planeación 67
2.2.4.2. Presupuesto 67
2.2.4.2.1. El presupuesto específicamente comprende el desarrollo y
planificación 68
2.2.4.2.2. Proceso de Elaboración de Presupuesto 69
2.2.4.2.3. Tipos de Presupuestos 69
2.2.4.3. Estados Financieros 73
2.2.4.3.1. Objetivo de los Estados Financieros 73
2.2.4.3.2. Componentes de Estados Financieros 74
2.2.4.3.3. Elementos que integran los Estados Financieros 75
2.2.4.4. Gestión de de Cobranza 79
2.2.4.5. Controles de Gestión 81
2.2.4.5.1. Atributos de los Controles de Gestión 82
2.2.4.5.2. Funciones de los Controles de Gestión 83
2.2.4.5.3. Condicionantes del Control de Gestión 83
2.2.4.5.4. Los Fines del Control de Gestión 84
2.2.4.5.5. Los Instrumentos del Control de Gestión 84
2.2.4.5.6. Gestión del Talento Humano 85
2.2.5. Factores Externos de la Gestión Financiera 86
2.2.5.1. Factores Económicos 86
2.2.5.2. Factores Tecnológicos 87
2.2.5.3. Factores Políticos y Legislativos 88
2.2.5.4. Factores Socioculturales 88
2.2.5.5. Factores Internacionales 89
2.3. Sistema de Variables 91
2.3.1. Variable Nominal: Gestión Financiera 91
2.3.2. Definición Conceptual 91
2.3.3. Definición Operacional 92
CAPITULO II: MARCO METODOLÓGICO 94
3.1. Tipo de Investigación 95
3.2. Diseño de Investigación 96
3.3. Población y Muestra 98
3.4. Técnicas e instrumento de Recolección de Datos 100
3.5. Validez y Confiabilidad 102
3.6. Tratamiento Estadístico 104
3.7. Procedimiento de la Investigación 106
CAPITULO IV: PRESENTACIÓN, ANÁLISIS Y DISCUSIÓN DE LOS RESULTADOS
4.1. Presentación de los Resultados 109
4.1.1. Resultados del Instrumento Aplicado a la Población objeto de Estudio 109
4. 2. Análisis de los Resultados 115
4.3. Lineamientos Estratégicos que fortalezcan la Gestión Financiera de las Sociedades
de Corretaje de Seguros que prestan Servicios en el Municipio Maracaibo 117
4.3.1. Presentación de los Lineamientos Estratégicos 117
4.3.1.1. Alcance de los Lineamientos 118
4. 3.1.2. Objetivo Principal de los Lineamientos 118
4.3.1.3. Objetivos 118
4.3.2. Determinar los Aspectos que deben estar presentes en las actividades propias
de las Sociedades de Corretajes de Seguros en el Municipio Maracaibo. 119
4.3.3. Determinar los aspectos que deben estar presentes en los factores internos de
la gestión financiera de las sociedades de corretajes de seguros en el Municipio
Maracaibo. 121
4.3.4. Promover la creación de una estructura o unidad de gestión financiera de las
sociedades de corretajes de seguros en el Municipio Maracaibo que sirvan de base en
la gestión financiera. 123
CONCLUSIONES 125
RECOMENDACIONES 127
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 128
ANEXOS 133
Anexo A. Cuestionario 134
Anexo B. Instrumento de Validación de Expertos 139
Anexo C. Análisis de Confiabilidad 146
ÍNDICE DE CUADROS Y TABLAS
CUADRO Pág.
1. Operacionalización de la Variable 93
2. Distribución de la Población 99
3. Alternativas de Respuestas 102
4. Baremo de la Desviación Estandar 105
TABLA
1. Actividades Propias de las Sociedades de Corretaje de Seguros 110
2. Factores Internos 112
3. Factores Externos 114
Suarez P. Samuel D. ¨Gestión Financiera de la Sociedades de Corretaje de Seguros del Municipio Maracaibo¨. Trabajo de Grado para optar al Grado de Magister Scientiarium en Gerencia de Empresas. Mención: Gerencia Financiera en la Universidad del Zulia, Facultad de Ciencias Económicas y Sociales. División de Postgrados. Maracaibo, Venezuela, 2011. 147 p.
RESUMEN
La presente investigación tuvo por objeto analizar la Gestión Financiera de las Sociedades de Corretaje de Seguros del Municipio Maracaibo, para lo anterior fue considerado pertinente la revisión de antecedentes al área objeto de estudio, así como, las teorías conceptuales basados en Díaz, (2007); Lanni, (2007); Brcek, (2006); Chiavenato, (2006); Almedia, (2005); Benavides, (2004); Redondo, (2000); Gitman, (2003); Suarez, (2003), entre otros la misma fue de carácter descriptiva, de campo, de diseño no experimental tipo transaccional descriptivo, dirigida a una población de diecisiete (17) Sociedades de corretaje de seguros que prestan servicios en el Municipio Maracaibo según la Superintendencia de Seguros (SUDESEG) con una muestra de diecisiete (17) Gerentes, vinculados al área de estudio, para la recolección de datos se utilizó la técnica de encuesta de datos primarios, para la estructura de un cuestionario tipo encuesta con una ponderación de 4 alternativas: siempre, casi siempre, casi nunca y nunca; mediante la aplicación del igual constituido en su totalidad por 44 ítems, los cuales fueron validados por un grupo de cinco expertos adscritos a la Universidad del Zulia, en total para determinar su confiabilidad se aplicó la formula del alpha de cronbach el cual arrojó un coeficiente de α= 0,9945. Los resultados obtenidos permitieron concluir que la gestión financiera, fue moderadamente favorable mientras que cambió a desfavorable en cuanto a los procesos de la misma en las sociedades, lo cual indica que este estudio radica en gran importancia del éxito de cada una de las mismas u organizaciones encargadas de gestionar su financiamiento. Por ende se recomienda a los departamentos encargados de la gestión financiera en las sociedades, considerar alternativas internas, para diseñar estrategias que promuevan la vivencia de experiencias y experimentación en los productos u proyectos, facilitando un conocimiento directo de la realidad.
Palabras Claves: Gerencia, Gerencia Financiera, Superintendencia de Seguros
Suarez P. Samuel D. ¨Gestión Financiera de la Sociedades de Corretaje de Seguros del Municipio Maracaibo¨. Trabajo de Grado para optar al Grado de Magister Scientiarium en Gerencia de Empresas. Mención: Gerencia Financiera en la Universidad del Zulia, Facultad de Ciencias Económicas y Sociales. División de Postgrados. Maracaibo, Venezuela, 2011. 147 p.
ABSTRACT
The present investigation was to analyze the financial management of the insurance brokerage companies in Maracaibo Municipality, for the above was considered the background check relevant to the area under study, as well as theories based conceptual Diaz (2007) ; Lanni, (2007); Brcek, (2006); Chiavenato, (2006), Almeida, (2005), Benavides (2004), Redondo (2000), Gitman, (2003), Suarez (2003), among others the same was a descriptive, field, experimental design does not compromise descriptive type, led to a population of seventeen (17) Companies that provide insurance brokerage services in the Maracaibo Municipality according to the Superintendency of Insurance (SUDESEG) with a sample of seventeen (17) Managers, linked to the study area for data collection technique was used to survey primary data for the structure of a standard questionnaire survey with a weighting of 4 alternatives: always, almost always, almost ever and ever, by applying the same composed entirely of 44 items, which were validated by a group of five experts seconded to the University of Zulia, in total to determine their reliability formula was applied Cronbach's alpha which showed a coefficient of α = 0.9945. The results obtained indicate that financial management was moderately favorable to unfavorable changed while about the same processes in societies which indicates that this study is very important to the success of each of the same or organizations concerned to manage funding.It is therefore recommended to the departments responsible for financial management companies consider internal options, to design strategies to promote the experience of experience and experimentation in products or projects, facilitating direct knowledge of reality.
Keywords: Management, Financial Management, Superintendent of Insurance
INTRODUCCIÓN
Actualmente en las organizaciones vienen ocurriendo una serie de cambios en su
funcionamiento debido a la utilización de diferentes herramientas y metodologías que
buscan una mayor productividad de la entidad, este hecho procura aumentar la
capacidad de respuesta a los clientes, para así alcanzar mayores beneficios
económicos y por ende mayor reconocimiento, así mismo este fenómeno procura crear
las condiciones propicias para generar una visión compartida entre propietarios y
empleados en la mayoría de empresas dedicadas al corretaje de seguros.
Dentro de este contexto, las empresas Venezolanas se encuentran atravesando
momentos de incertidumbre económica debido a la crisis que atraviesa la economía
mundial y por ende el inminente efecto en nuestro país, repercutiendo este fenómeno
en la gestión financiera del aparato productivo nacional en las diferentes sociedades de
corretaje de seguros.
Por esta razón, las empresas requieren valorar sus fortalezas, amenazas y
debilidades con una visión gerencial, que les permita mejorar las condiciones para
crecer y desarrollarse, con la toma de las mejores decisiones para fomentar la sinergia
entre todos los integrantes y sus relaciones, con la finalidad de estimular a todos en la
misma dirección. Por consiguiente, es indispensable para las sociedades de corretajes
de seguros, analizar y definir sus modelos de gestión financiera aunada a claros
objetivos organizacionales, que permitan desarrollar emprendimientos exitosos y
perdurables.
En Venezuela el auge del seguro mercantil es relativamente nuevo, pues su
explotación en forma ordenada y progresiva se inicia a partir de 1940, durante la II
Guerra Mundial; sin embargo, ya en 1862 aparece el primer código de comercio formal,
regulando la actividad aseguradora. En 1886 se funda en el Estado Zulia la primera
aseguradora venezolana que fue "Seguros Marítimos"; en Caracas le siguieron "La
Venezolana", (1893), "La Previsora" (1914), "Seguros Fénix" (1925), "La Prudencia"
(1932).
El creciente auge de las empresas de seguros hace que el Estado, en 1935, inicie
los decretos de la ley para regular la actividad aseguradora en Venezuela, llevando por
nombre "Ley de Inspección de Vigilancia de las Empresas de Seguros" (Gaceta N°
18701) y se dicta su Reglamento, donde se establece un órgano rector e interventor
estatal, el cual se llamó "La Fiscalía de Empresas de Seguros" y dependía de la
dirección de Industria y Comercio del Ministerio de Fomento.
En 1938 dicha ley fue derogada según Gaceta Oficial No. 19648, elaborándose una
nueva ley intitulada "Ley sobre Inspección y Vigilancia de las Empresas de Seguros", y
en 1939 su respectivo Reglamento. En 1948 se dicta un nuevo Reglamento quedando
derogados los dos primeros (Gaceta N° 22681 del 02 de agosto de 1948). Para el año
1958, "La Fiscalía de Seguros", pasa a denominarse "Superintendencia de Seguros",
aún adscrita al Ministerio de Fomento, y en 1976 pasa a depender del Ministerio de
Hacienda. A partir del mes de agosto de 1999 el Ministerio de Hacienda cambia de
nombre denominándose Ministerio de Finanzas. La actividad fiscalizadora del seguro en
Venezuela la realiza el Ejecutivo Nacional por órgano de la Superintendencia de
Seguros, servicio autónomo de carácter técnico, sin personalidad jurídica adscrito al
Ministerio de Finanzas.
Todo ello permite justificar el análisis de la Gestión Financiera de las Sociedades de
Corretaje de Seguros del Municipio Maracaibo. La estructura del proyecto consta de
cuatros capítulos: Capítulo I denominado el problema, el cual muestra brevemente la
problemática planteada, los objetivos que se pretenden alcanzar, los argumentos que
la justifican y la delimitación espacial-temporal-teórica de la misma, Capítulo II se refiere
al marco teórico, ya que es un compendio de los conocimientos teóricos y definiciones
que debe manejar al lector para aprovechar las afirmaciones hechas en capítulos
anterior.
Por otro lado se muestra el Capítulo III marco metodológico, el cual manifiesta una
exposición acerca de la naturaleza del estudio, las fuentes de información, las técnicas
empleadas, la metodología utilizada para recabarlas y los pasos seguidos para realizar
el trabajo y poder así lograr los objetivos propuestos y el cuarto capítulo el cual se
refiere a la presentación, interpretación y discusión de los resultados para así lograr los
lineamientos estratégicos que fortalezcan la variable objeto de estudio y se establezcan
las posibles conclusiones y recomendaciones de la presente investigación.
CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1. 1. Planteamiento del Problema
Actualmente en las organizaciones vienen ocurriendo una serie de cambios en su
funcionamiento debido a la utilización de diferentes herramientas y metodologías que
buscan una mayor productividad de la entidad, este hecho procura aumentar la
capacidad de respuesta a los clientes, para así alcanzar mayores beneficios
económicos y por ende mayor reconocimiento, así mismo este fenómeno procura crear
las condiciones propicias para generar una visión compartida entre propietarios y
empleados.
De lo anteriormente expuesto, se desprende la importancia que tienen los gerentes y
administradores como agentes de cambios en las organizaciones y propulsores de
innovaciones para la implementación en la empresa de estas características. Estos
cambios están fundamentados en una filosofía de gestión compartida en cada uno de
los niveles jerárquicos y en la consideración de los cambios que se generan en su
entorno para la elaboración de los lineamientos gerenciales de la empresa.
En este mismo orden de ideas, las operaciones que ejecutan las empresas en la
actualidad, tienen como finalidad incrementar la eficiencia y eficacia, para poder así ser
más competitiva dentro del sector económico en que se encuentren ubicadas. Es
evidente que el entorno organizacional Venezolano hoy día atraviesa por una serie de
cambios que inciden significativamente en la gestión de las empresas, dentro de estos
cambios se pueden mencionar factores económicos, políticos, sociales y hasta
comerciales, todos estos afectan el desarrollo organizacional de los negocios.
19
Dentro de este contexto, las empresas Venezolanas se encuentran atravesando
momentos de incertidumbre económica debido a la crisis que atraviesa la economía
mundial y por ende el inminente efecto en nuestro país, repercutiendo este fenómeno
en la gestión financiera del aparato productivo nacional. Plantea Benavides, (2004), que
la tarea fundamental de la administración es conducir a cualquier organización o
empresa a conseguir los objetivos para los que fueron creadas. Ello implica emplear los
recursos organizacionales para obtener tales objetivos con eficiencia y eficacia.
Por esta razón, las empresas requieren valorar sus fortalezas, amenazas y
debilidades con una visión gerencial, que les permita mejorar las condiciones para
crecer y desarrollarse, con la toma de las mejores decisiones para fomentar la sinergia
entre todos los integrantes y sus relaciones, con la finalidad de estimular a todos en la
misma dirección. Por consiguiente, es indispensable para las empresas, analizar y
definir sus modelos de gestión financiera aunada a claros objetivos organizacionales,
que permitan desarrollar emprendimientos exitosos y perdurables.
Lo anteriormente queda corroborado por el planteamiento de Van Horne, (1993),
quien considera que dentro de los negocios ha tomado especial relevancia el concepto
de gestión financiera, la cual surge como consecuencia de las diferencias en los
propósitos, estímulos, exigencias y los intereses generales de la propia organización
con los responsables de la conducción y administración del negocio.
Partiendo del supuesto que la gestión financiera se considera una de las medidas
de la posición competitiva de una empresa y de su atractivo general para los
inversionistas, se hace necesaria la formulación debida de las estrategias adecuadas a
la problemática empresarial a través del mejoramiento de la misma, en lo relacionado a
la gestión de costos, de cobranza, tributaria, de talento humano y controles de gestión.
Según refiere Suárez, (2003), los niveles gerenciales de las organizaciones deben
realizar esfuerzos para alcanzar el uso óptimo de los recursos técnicos, humanos,
materiales y financieros, con la finalidad de lograr cumplimiento de las metas y objetivos
20
propuestos, siendo el norte fundamental un desempeño competitivo. Lo que ha
motivado, que se le de mas importancia a los procesos administrativos, los cuales
vienen estrechamente vinculados al proceso productivo, y se espera con esto lograr los
objetivos y metas planteadas, llevando los costos a su mínima expresión y la
maximización de los beneficios de la organización.
En los años comprendidos desde el 2005 al 2008, el sector asegurador Venezolano
viene sufriendo un crecimiento promedio sostenido del 42, 30% según datos
estadísticos presentados en la página www.sudeseg.gov.ve, de la Superintendencia de
Seguros, en su informe anual de primas netas cobradas por ramo, seguro directo más
seguro aceptado. Indicando por ende la intermediación y actividad propia de las
empresas objetos de estudio, no obstante, este crecimiento en las operaciones propias
del negocio acarrea como consecuencia no solo mayores ingresos, sino también, una
serie de situaciones y decisiones que ameritan mayor eficiencia en el uso de los
recursos de la organización.
Es de destacar, que aunado al crecimiento del sector seguros en Venezuela, en su
mayoría las sociedades de corretaje de seguros de Municipio Maracaibo presentan
debilidades en su gestión financiera, se presume que este fenómeno se produce
debido a que en esta actividad la gerencia de estas organizaciones da prioridad al
aspecto técnico del negocio sobre el gerencial, esto explica en gran medida la falta de
control en los procesos para la gestión financiera en estas empresas.
Esta razón generalmente conlleva a que los ingresos no sean administrados de
forma eficiente, es decir, en el desarrollo del capital humano, la ampliación de la
plataforma de servicio, el mejoramiento del ambiente de trabajo entre otros, sino que
sean utilizados para actividades que no garantizan la seguridad, la sustentabilidad y el
crecimiento económico del negocio, lo cual probablemente podría coadyuvar a la
pérdida de competitividad o participación de mercado.
21
Cabe destacar, que las decisiones y los procesos, sean generales o específicos, que
tienen lugar en los diferentes niveles y áreas administrativas de una empresa pueden y
deben ser objeto de evaluación y control, pues en base a ello se logra orientar el
desempeño del personal, finanzas, presupuesto y cobranza, entre otros. Tomando en
cuenta, que las dificultades presupuestarias son comunes a todas las organizaciones
debido a la demanda creciente de los servicios prestados, se hace imprescindible
alcanzar una eficiencia en la gestión de los recursos financieros, a través de la
elaboración de presupuestos, la aplicación de mayor rigidez en el gasto, la implantación
de tecnologías y el aprovechamiento de los beneficios fiscales, que en un momento
determinado pueden contribuir al éxito financiero.
Por ello, se hace necesario profundizar sobre la gestión seguida por estas empresas
para determinar donde se están desviando en el cumplimiento de los objetivos
propuestos y evaluar si existen metodologías en la gestión financiera de las sociedades
de corretaje de seguros. El presente estudio pretende conocer la gestión financiera de
estas empresas que prestan servicios en el Municipio Maracaibo.
1.2. Formulación del Problema
Por lo antes expuesto el problema queda planteado de la siguiente forma:
¿Cómo es la gestión financiera de las sociedades de corretaje de seguros que
prestan servicios en el Municipio Maracaibo?
1.3. Sistematización del Problema
¿Cuáles son las características de la gestión financiera de las sociedades de
corretaje de seguros que prestan servicios en el Municipio Maracaibo?
¿Cuáles son los factores internos que caracterizan la gestión financiera de las
sociedades de corretaje de seguros que prestan servicios en el Municipio Maracaibo?
22
¿Cuáles son los factores externos que caracterizan la gestión financiera de las
sociedades de corretaje de seguros que prestan servicios en el Municipio Maracaibo?
1.4. Objetivos de la Investigación
1.4.1. Objetivo General:
Analizar la Gestión Financiera de las Sociedades de Corretaje de Seguros del
Municipio Maracaibo.
1.4.2. Objetivos Específicos:
Caracterizar la Gestión Financiera de las Sociedades de Corretaje de Seguros que
prestan Servicios en el Municipio Maracaibo.
Identificar los Factores Internos de la Gestión Financiera de las Sociedades de
Corretaje de Seguros que prestan Servicios en el Municipio Maracaibo.
Determinar los Factores Externos que Caracterizan la Gestión Financiera de las
Sociedades de Corretaje de Seguros que prestan Servicios en el Municipio Maracaibo.
Proponer Lineamientos Estratégicos que fortalezcan la Gestión Financiera de las
Sociedades de Corretaje de Seguros que prestan Servicios en el Municipio Maracaibo.
1.5. Justificación de la Investigación
Esta investigación tiene su fundamento en la relevancia que representa para una
organización el tener control de sus distintas funciones esenciales, enfocándose en la
23
gestión financiera, que representa uno de los pilares de toda entidad, dado que a través
del uso adecuado de los recursos económicos y financieros incrementan el valor de la
organización, originando beneficios para todos sus relacionados. Este estudio, a la vez
que propondrá lineamientos estratégicos que ayuden a la toma de decisiones
adecuadas por parte de la gerencia.
Actualmente no se llevan de manera rigurosa herramientas financieras, entre las
cuales se destacan la planeación, el presupuesto, los indicadores de gestión entre
otros, en las sociedades de corretaje de seguros, lo que podría frenar su crecimiento,
ya que, se trabaja ignorando la ruta que debe seguir para alcanzar los objetivos
establecidos, trabajando de manera improvisada y en algunos casos sin planificación.
Este estudio suministrará información sobre la gestión financiera aplicados al sector
objeto de estudio, a la vez que se propondrán lineamientos estratégicos que ayuden a
la toma de decisiones adecuadas por parte de la gerencia.
Como justificación metodológica se puede mencionar que la presente investigación
proporcionará instrumentos de recolección de datos que proporcionaran información
sobre la gestión financiera que pudiera ser utilizada en otras investigaciones dentro del
mismo campo de estudio.
Esta investigación se realiza por lo importante de conocer la gestión financiera como
una necesidad para la conducción de las empresas en estudio, la viabilidad y la
interacción de los elementos que controlan los resultados de la gestión empresarial.
Desde el punto de vista teórico, esta investigación se justifica puesto que Gitman,
(2003), menciona que para que una gestión financiera sea equilibrada los índices
estructurales deben mostrar crecimiento tanto cuantitativamente como cualitativamente
de un período a otro. Por otro lado el trabajo tiene como finalidad la investigación sobre
la variable objeto de estudio de la gestión financiera, los cuales son los elementos a
considerar para el análisis. Con la indagación de dicha variable objeto de estudio se
24
podrá recomendar mejoras a las sociedades de corretajes de seguros del Municipio
Maracaibo.
Así mismo la presente investigación posee una importancia práctica ya que
demuestra la importancia de aplicar la cientificidad a las prácticas gerenciales,
permitiendo preparar a los gerentes de manera científica y así garantizar a estos el
alcance de los objetivos propuestos en sus organizaciones. De igual forma los
resultados de este trabajo permitirán profundizar el uso de las técnicas y herramientas
de la gestión financiera.
1.6. Alcance de la Investigación
El alcance de este trabajo de investigación logrará analizar la variable objeto de
estudio de la gestión financiera, obteniendo conclusiones y aportando recomendaciones
que serán de gran utilidad en las sociedades de corretajes de seguros, siempre y
cuando las mismas sean aplicadas adecuadamente.
1.7. Delimitación de la Investigación
1.7.1. Temporal: Julio del 2009 y Julio 2010.
1.7.2. Espacial: Esta investigación se realizará con el personal gerencial de las
sociedades de corretaje de seguros, ubicadas en el Municipio Maracaibo del estado
Zulia.
1.7.3. Teórica: Díaz, (2007); Lanni, (2007); Brcek, (2006); Chiavenato, (2006);
Almedia, (2005); Benavides, (2004); Gitman, (2003); Suarez, (2003), entre otros y esta
investigación se enmarca teóricamente dentro del campo de las ciencias gerenciales.
25
1.7.4. Poblacional: Se analizó la información aportada por los gerentes de las
sociedades de corretaje de seguros como unidades de información de las sociedades
inscrita en la Superintendencia de seguros y que se encuentran ubicadas en el
municipio Maracaibo.
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO
2.1. Antecedentes de la Investigación
En el presente capítulo, posee como finalidad proporcionarle a la investigación el
soporte teórico al estudio en referencia, para ello esta capítulo estará conformado por
los antecedentes de la investigación, las bases teóricas, la definición de los términos
básicos y el sistema de variables.
A continuación se presentan diferentes estudios que se han realizados con relación
a la gestión financiera.
Almeida, (2005), realizó una investigación titulada “Gestión Financiera y creación de
Valor en el Sector de la Pequeña y Mediana Industria Metalmecánica de los Municipios
Maracaibo y San Francisco del Estado Zulia” en la Universidad del Zulia, tuvo como
propósito diagnosticar o mostrar las tendencias de las variables más importantes
relacionadas con la gestión financiera y la creación de valor de vital importancia para la
creación de riqueza en cualquier empresa.
Esta investigación fundamentó sus bases teóricas relacionado a la creación de
valor con autores como Bennet Stewart (2000), Amat (1999), Cruz M. (2001), Gómez
(2003) y Scott (1999). Para el uso de gestión financiera se consultaron autores clásicos
en esta materia tales como, Van Horne (2002), Brealey y Myers (1998) y Gitman (2000).
Para fines metodológicos la investigación se clasificó como descriptiva, de campo,
evaluativo, con un diseño no experimental y transaccional.
La población tomada fue de dieciséis empresas (16). El instrumento de recolección
fue un cuestionario estructurado que contó con 399 ítems; validado por seis (6)
28
expertos, y aplicándole el cálculo de confiabilidad, el cual arrojó un resultado de 0,94. El
tratamiento estadístico se realizó cualitativamente representándose por medio de tablas
con frecuencia absoluta y relativa.
Los resultados obtenidos por medio del instrumento, permitieron evidenciar que en
estas empresas la filosofía de creación de valor, puede ser considerada como
incipiente, puesto que ella requiere del cumplimiento coordinado y de manera integral
de todas las actividades exhortadas para las estrategias corporativas, financieras, de
control presupuestario y administrativo y de la administración financiera que se ejecutan
en la organizaciones y este no es el caso para las empresas objeto de estudio.
Las recomendaciones se dirigieron a crear entre otros elementos, un conjunto de
lineamientos que le sirvan de herramientas a las empresas para asumir la
responsabilidad de coordinar y orientar planes y actividades que estén contenidas en
las diferentes estrategias que consideren la maximización del valor de las acciones de
los propietarios del capital como objetivo fundamental.
Este estudio aportó información valiosa sobre la metodología, al respecto del tipo y
diseño de investigación; como tambien la técnica de recolección de datos las cuales
preceden de la fase metodològica de este estudio y por otros lado como elemento
fundamental en la interpretación de análisis de los resultados mediante la presentación
de varios criterios que permiten mejorar la gestión financiera de las sociedades de
corretaje de seguros, lo cual es aplicable a los fines de este estudio, la cual se
circunscribe en materia de gestión financiera.
También Brcek, (2006), en su Trabajo de Grado titulado “Gestión Financiera en las
Televisoras Especializadas en Transmisión de Noticias del Estado Zulia” en la
Universidad del Zulia, tuvo como finalidad analizar la gestión financiera en las
televisoras especializadas en transmisión de noticias del estado Zulia. La investigación
fue de tipo descriptivo, ampliada con un diseño no experimental-transaccional de
campo. La población estuvo conformada por dos (2) Gerentes de Finanzas. Se aplicó
29
un (1) instrumento tipo entrevista semi-estructurada, conformada por 38 ítems, el cual
fue validado por un panel de cinco (5) expertos en las áreas de finanzas, metodología y
mercadeo.
Las evidencias recabadas mostraron que existen oportunidades de mejora en la
Política de financiamiento de las televisoras básicamente atribuible al corto tiempo de
operación, lo cual dificulta en cierto modo el flujo de caja y el plan de inversión. El
capital que poseen fue aportado por los accionistas, préstamo de un tesorero y
préstamos bancarios. No existe una política común en lo referente al otorgamiento de
créditos, algunos manejan una facturación de contado, lo cual puede limitar la cartera
de clientes, mientras otros si conceden créditos. Los precios de sus servicios se
encuentran cónsonos con relación al nivel de precios del mercado, considerando las
características particulares de cada canal en comparación con su competencia.
El mercado en el que se desenvuelven es estable y predecible debido a su tamaño y
a las características de sus integrantes. Los costos de inversión por adquisición de
equipos son altos pero los costos de operación son bajos en comparación con los
gastos de la nómina. Efectúan pagos de IVA, ISLR, dos impuestos de CONATEL y
aporte Parafiscal para el Fondo de Responsabilidad Social. No poseen Manual de
Normas y Procedimientos ni Manual de Descripción de Cargos, afectando la
consecución efectiva de las actividades que se ejecutan dentro de las empresas. Como
recomendación se plantea considerar los lineamientos estratégicos diseñados para
optimizar la gestión financiera, para así incrementar el éxito empresarial y el mejorar
sus posicionamientos en el mercado en el cual se desenvuelven.
Este documento aportó elementos para la construcción de las bases teóricas las
cuales reflejan un conocimiento sobre la gestión financiera del mismo y el análisis de
resultados al respecto de los factores internos y externos de la gestión financiera lo cual
refleja el deber ser de la misma apoyando así soluciones estratégicas a los problemas
manifestados en esta investigación.
30
Seguidamente Díaz, (2007), ejecutó un trabajo titulado “Gestión Financiera en
Empresas Fusionadas del sector petrolero del Municipio Lagunillas del Estado Zulia” en
la Universidad del Zulia, el objetivo principal de esta investigación consistió en analizar
la gestión financiera en empresas fusionadas del sector petrolero del municipio
Lagunillas del estado Zulia, durante el período 2001 al 2005; abordando las
dimensiones: razones de liquidez, endeudamiento, actividad, y rentabilidad. El sustento
teórico se fundamentó en los aportes realizados por Van Horne (2002), Stanley (2005),
Kennedy (2005), Amat (2003), Gutiérrez (1993), Gitman (1990) y Gómez (1995) entre
otros.
Metodológicamente la investigación se enmarcó en el paradigma cuantitativo, el tipo
de investigación fue descriptiva, con un diseño documental y no experimental de corte
longitudinal. La población estuvo constituida por las empresas del sector petrolero
ubicadas en el municipio Lagunillas del estado Zulia, que fueron sometidas a un
proceso de fusión en el año 2001. La información para el análisis de la gestión
financiera de las empresas fusionadas, se obtuvo a través de los estados financieros de
las mismas. La información se recolectó en una matriz de registros de datos financieros,
la cual fue sometida a la validación a través de técnicas de juicio de expertos.
El procesamiento de los resultados se realizó a través de la estadística descriptiva,
mediante el uso de medidas de tendencia central y de variabilidad, realizando un
análisis de tendencias y comparación de razones financieras. Los resultados obtenidos
permitieron concluir que la gestión financiera en las empresas fusionadas analizadas
fue efectiva, puesto que presentaron solvencia financiera, un nivel óptimo de
endeudamiento, una capacidad efectiva para generar fondos internos al administrar en
forma adecuada los recursos invertidos y mayor rentabilidad en su gestión
administrativa.
Esta investigación aporta un enfoque de lo que significa la gestión financiera en el
ámbito empresarial y puesto que en la misma se detiene el éxito debido a un bajo
conocimiento de parte de los responsables que gestionan el financiamiento de las
31
mismas, lo cual predice lo importante que es la variable objeto de estudio en el mundo
empresarial.
Igualmente, Lanni, (2007), elaboró un estudio titulado “Gestión Financiera en
Empresas de Ajuste de Pérdidas que le prestan servicios a las Empresas de Seguros
en el Municipio Maracaibo” en la Universidad del Zulia. El presente estudio tuvo como
objetivo analizar la gestión financiera en empresas de ajuste de pérdidas que prestan
servicios a las empresas de seguros del municipio Maracaibo. Se justificó el estudio
teóricamente porque permitió dar a conocer nuevos aportes en cuanto al análisis de
gestión en el ámbito de las empresas objeto de estudio ya que el mismo resaltará la
relevancia de conocer la información financiera y utilizar la misma para la toma de
decisiones.
Se cataloga como una investigación aplicada, descriptiva, de campo, no
experimental y transaccional. El universo estuvo integrado por 5 empresas, utilizándose
el censo poblacional. Para la recolección de información se utilizó un cuestionario de 44
ítems y fue validado por cinco expertos. Los resultados fueron analizados y se
determinó que no existen controles sobre la gestión financiera.
El proceso de toma de decisiones se basa sobre parámetros empíricos, no emplean
la planificación estratégica y no cuentan con un presupuesto de ingresos y egresos. El
recurso humano es contratado sin una política de selección que responda a un plan, el
precio del servicio es establecido sin tomar en cuenta la estructura de costos.
Este estudio aportó elementos para el desarrollo teórico de varios indicadores
presentando varios criterios de seguimiento para el éxito de la gestión financiera
determinado por medio de un análisis dinámico efectivo y práctico lo que demuestra el
desempeño de la misma y los causales que origina los indicadores lo cual mitiga la
originalidad del indice de esta investigación y el complemento del análisis de los
resultados de la misma.
32
2.2. Bases Teóricas
En esta parte del trabajo se registrarán las teorías que se han considerado necesaria
para fundamentar el marco teórico de la investigación. Las cuales están referidas a
analizar los factores que limitan la gestión financiera de las sociedades de corretaje de
seguros, dentro de estos factores se pueden mencionar: la planeación estratégica,
presupuestos, estados financieros, estructura de costos, gestión de cobranzas, gestión
comercial, gestión financiera del talento humano, controles de gestión y la gestión
tributaria.
2.2.1. Los Seguros
Según González y Otros, (2007), señalan que las sociedades de corretaje de
seguros están constituidas como sociedades anónimas de capital fijo, pudiendo ser
privadas o nacionales y se dedican a una o más de las siguientes operaciones de
seguro: vida, accidentes, enfermedades y daños en alguno(s) de los ramos siguientes:
responsabilidad civil y riesgos profesionales; marítimos y transportes, incendio, agrícola,
automóviles, crédito, diversos y especiales. (SUDESEG).
Visto que de conformidad con lo previsto en el artículo 2° de la Ley de Empresas de
Seguros y Reaseguros, se requiere la autorización del Ejecutivo Nacional para la
constitución y el ejercicio de las actividades de las empresas de seguros o de
reaseguros, y que es competencia de esta Superintendencia de Seguros otorgar la
autorización para la constitución y funcionamiento de las sociedades de corretaje de
seguros o de reaseguros y para el ejercicio de las actividades de los agentes y
corredores de seguros, peritos avaluadores, ajustadores de pérdidas, inspectores de
riesgos y representantes de empresas de reaseguros del exterior.
Según la Guía Práctica de Seguros, (2006), es aquel en virtud del cual una empresa
de seguros, a cambio de una prima, asume las consecuencias de riesgos ajenos, que
no se produzcan por acontecimientos que dependan enteramente de la voluntad del
33
beneficiario, comprometiéndose a indemnizar, dentro de los límites pautados, el daño
producido al tomador, al asegurado o al beneficiario, o a pagar un capital, una renta u
otras prestaciones convenidas, todo subordinado a la ocurrencia de un evento
denominado siniestro cubierto por una póliza.
Campa, (2004), la define como la institución económica que elimina o reduce los
perjuicios que en el patrimonio de una persona producen determinados acontecimientos
fortuitos, distribuyendo aquellos perjuicios sobre una serie de personas en las cuales
gravita el mismo riesgo, aunque no se haya cumplido. Es la cima de la previsión que,
como institución económica social y para satisfacer las necesidades de igual carácter
producidas por la posible realización de un hecho incierto, diluye los riesgos
homogéneos en que se hallan sometidas una serie de economías, mediante la
cobertura basada en términos técnicos adecuados.
Así como también el mismo autor define el seguro como un instrumento mediante el
cual las personas formando un grupo suficiente y numeroso y contribuyendo con una
suma determinada de dinero, pueden resarcirse de las pérdidas económicas sufridas.
En un sentido amplio, se puede considerar el seguro como una d las múltiples formas
de previsión, que el hombre ha creado y desarrollado para evitar o aminorar las
consecuencias perjudiciales de acontecimientos futuros e inciertos. De las definiciones
antes expuestas, se puede concluir que el seguro es una operación por la cual una
parte, el asegurado, mediante una remuneración, la prima, se hace prometer para sí
mismo o para un tercero, en caso de realización de un riesgo, una prestación por otra
parte, el asegurador, quien asumiendo un conjunto de riesgos, los comprueba conforme
con las leyes de la estadística.
2.2.1.1. Tipos de Seguros
Según Campa, (2004), señala que los tipos de Seguros son los siguientes:
34
a) Seguro Colectivo: Es aquel que se toma entre un grupo de personas que tiene un
nexo en común distinto al solo interés de asegurarse.
b) Seguro de Accidentes Personales: Se entiende aquel mediante el cual la
empresa de seguros se obliga a pagar una cantidad de dinero cuando el
asegurado sufra una lesión corporal derivada de una causa violenta, súbita,
externa y ajena a la intencionalidad del tomador o del asegurado, que produzca
incapacidad, invalidez temporal o permanente o muerte
c) Seguro de Hospitalización, Cirugía y Maternidad: Aquel mediante el cual la
empresa de seguros se obliga asumir, dentro de los límites de la ley y de la
póliza, los riesgos de incurrir en gastos derivados de las alteraciones a la salud
del asegurado
d) Seguro de Vida: Se entiende aquel mediante el cual la empresa de seguros se
obliga, dentro de los límites establecidos por la ley y en el contrato, a pagar una
prestación en dinero por la suma establecida en la póliza, con motivo de la
eventual muerte o supervivencia del asegurado
e) Seguro de Incendio: Es aquel mediante el cual la empresa de seguros se obliga,
dentro de los límites establecidos en la ley y el contrato, a indemnizar los daños
materiales producidos a los bienes asegurados por causa de fuego o rayo o por
sus efectos inmediatos como el calor o el humo. Igualmente responde por los
daños, gastos, pérdidas o menoscabos que sean consecuencia de las medidas
adoptadas para evitar la propagación del incendio o para salvar los bienes
asegurados.
f) Seguro de Sustracción Ilegítima: En el seguro de sustracción ilegítima la
empresa de seguros se obliga, dentro de los límites establecidos en la ley y el
contrato, a indemnizar los daños causados por terceros por el robo de la cosa
asegurada en cualquiera de sus modalidades
35
g) Seguro de Transporte Terrestre: Mediante el cual la empresa de seguros se
obliga, dentro de los límites establecidos por la ley y en el contrato, a indemnizar
los daños materiales que puedan sufrir los bienes asegurados, desde el
momento que salen del lugar de origen hasta que llegan a su destino final
2.2.1.2. La Función de los Seguros es de Protección Financiera
Según González y Otros, (2007), mencionan que cuando consideramos nuestros
ahorros y la necesidad de sentar una sólida base financiera, a menudo nos olvidamos
de la importancia de proteger ese capital. El seguro ofrece una manera de proteger ese
capital.
2.2.1.3. Agencia de Seguros y Corretajes
Según González y Otros, (2007), mencionan que las empresas de seguros y de
reaseguros constituidas en el país, los intermediarios de seguros y de reaseguros, los
peritos avaluadores, los inspectores de riesgos y los ajustadores de pérdidas, sólo
podrán ejercer sus actividades con la previa autorización del Ministerio de Hacienda,
por órgano de la Superintendencia de Seguros.
Tanto las empresas de seguros o de reaseguros como las sociedades de corretaje,
domiciliadas en el país, que establezcan oficinas, sucursales, agencias u otras
representaciones en el extranjero, deberán obtener autorización previa de la
Superintendencia de Seguros, la cual determinará, mediante providencia motivada, los
requisitos y documentos que deberán presentar a los fines de obtener dicha
autorización. La Superintendencia de Seguros dictará el Código de Cuentas e
Instrucciones a los que deberán sujetarse los corredores de seguros y las sociedades
de corretaje de seguros. Los productores de seguros deberán hacer constar en la
documentación destinada al público, el número bajo el cual han quedado autorizados
por la Superintendencia de Seguros.
36
2.2.1.4. Requisitos para los Agentes de Seguros
Según González y Otros, (2007), mencionan que la autorización para actuar como
agente de seguros se expedirá a quienes reúna los siguientes requisitos:
a) Sean mayores de edad;
b) Estén residenciados en la República;
c) Tengan autorización expresa de la empresa de seguros o sociedad de
corretaje para la cual aspiren mediar;
d) Ser bachiller y haber aprobado cursos de capacitación profesional en materia
de seguros, de, por lo menos, dos (02) años de duración en Institutos
reconocidos por la Superintendencia de Seguros, o haber desempañado por
lo menos durante tres (03) años ininterrumpidos funciones ejecutivas
relacionadas directamente con esta actividad en una empresa de seguros.
También podrán obtener autorización para actuar como agentes, quienes
hayan aprobado un examen de competencia profesional, ante un jurado
integrado por tres personas nombradas por el Superintendente de Seguros,
una de las cuales, por lo menos, será escogida de una terna presentada por
la Cámara de Aseguradores de Venezuela.
Para obtener la credencial como agentes de seguros el interesado deberá consignar
ante la Superintendencia de Seguros:
a) Solicitud firmada por el interesado, con los timbres fiscales respectivos;
b) Copia de la cédula de identidad;
c) Copia de su título de bachiller en fondo negro, así como de cualesquiera otros
estudios realizados;
d) Declaración jurada notariada de no encontrarse incurso en ninguno de los
impedimentos para desempeñarse como agentes de seguros;
e) Tres fotografías de frente tamaño carnet;
f) f) Curriculum vitae;
g) Carta de postulación de la empresa para la cual intermediará;
h) Carnet debidamente firmado por el interesado;
i) Constancia de estar residenciado en Venezuela;
37
j) Constancia de haber trabajado durante tres años en funciones ejecutivas en una
empresa de seguros, de ser el caso. Cuando una persona autorizada para actuar
como agente de una empresa de seguros o sociedad de corretaje solicite
autorización para intermediar en otra, deberá acompañar carta emitida por la
empresa para la cual intermedia en la que se indique que el agente no tiene
deudas pendientes con la misma.
2.2.1.5. De los Corredores
Según González y Otros, (2007), señalan que se entiende por productores de
seguros aquellas personas debidamente autorizadas por la Superintendencia de
seguros que contribuyen con su mediación mercantil a la celebración de los contratos
de seguros y su asesoría al tomador, al asegurado y beneficiario. La autorización para
actuar como corredor de seguros se expedirá a quienes reúnan los requisitos
siguientes:
a) Sean mayores de edad;
b) Estén residenciados en la República;
c) Sean bachilleres y hayan aprobado cursos de capacitación profesional en
materia de seguros, de, por lo menos, tres (03) años de duración en Institutos
reconocidos por la Superintendencia de Seguros; o haber desempeñado, por
lo menos, durante tres (03) años ininterrumpidos funciones ejecutivas
relacionadas directamente con esta actividad en la Superintendencia de
Seguros, en una empresa de seguros o en una sociedad de corretaje de
seguros. También podrán obtener autorización para actuar como corredores,
quienes se hayan desempeñado como agentes durante tres (03) años
consecutivos anteriores a la fecha de la solicitud;
d) Hayan constituido la garantía a la Nación que determina este Reglamento.
Para obtener la credencial como corredor de seguros el interesado deberá
consignar ante la Superintendencia de Seguros:
38
a) Solicitud firmada por el interesado, con los timbres fiscales respectivos;
b) Copia de la cédula de identidad;
c) Copia de su título de bachiller en fondo negro, así como de cualesquiera otros
estudios realizados;
d) Declaración jurada notariada de no encontrarse incurso en ninguno de los
impedimentos para desempeñarse como corredor de seguros;
e) Tres fotografías de frente tamaño carnet;
f) Curriculum vitae;
g) Constancia de estar residenciado en Venezuela;
h) Carnet debidamente firmado por el interesado;
i) Constancia de haber trabajado durante tres años en funciones ejecutivas en
una empresa de seguros, de ser el caso;
j) Documento que compruebe que ha constituido la garantía a la Nación.
El solicitante deberá presentar originales de todos los recaudos, a los fines de
certificar las copias presentadas. Los corredores de seguros deberán presentar a la
Superintendencia de Seguros, durante el primer trimestre de cada año, una declaración
en la cual manifiesten encontrarse en el ejercicio habitual de la profesión, acompañada
de una relación detallada que compruebe tener la producción mínima para operar
como productor de seguros.
2.2.1.6. Obligaciones y Control de los Productores de Seguros
Según González y Otros, (2007), mencionan que para con el tomador, asegurado o
beneficiario del seguro, la Sociedad de Corretajes. La autorización para actuar como
sociedades de corretaje en la intermediación de operaciones de seguros, se expedirá a
las personas jurídicas que cumplan con los requisitos siguientes:
a) Adoptar la forma de sociedad anónima, o de sociedad de responsabilidad
limitada;
b) Estar domiciliada en el País;
39
c) Tener como único objeto la realización de la actividad de intermediación de
Seguros;
d) Mantener una oficina accesible al público en los días y horas laborables,
desde la cual se realizarán principalmente los negocios de seguros y cuya
dirección deberá ser notificada a la Superintendencia de Seguros y figurar en la
documentación;
e) Que los directores o funcionarios que dirijan las actividades específicas de
intermediación y representen a la sociedad hayan aprobado cursos de
capacitación profesional en materia de seguros, de, por lo menos, tres (03) años
de duración en Institutos reconocidos por la Superintendencia de Seguros, o
hayan desempeñado por lo menos durante tres (03) años ininterrumpidos
funciones ejecutivas relacionadas directamente con esta actividad, en una
empresa de seguros o quienes se hayan desempeñado como agentes o
corredores durante tres (03) años consecutivos anteriores a la fecha de la
solicitud; que no se encuentren incurso en las prohibiciones establecidas en la
Ley y que no sean productores cuya autorización les haya sido revocada por las
distintas causales establecidas en la Ley;
f) Haber constituido la garantía a la Nación.
g) Las sociedades de corretaje no podrán reconocer comisión alguna por
concepto de intermediación, a quienes no tengan la autorización prevista en la
Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros y en este Reglamento.
Son aplicables a las sociedades de corretaje de seguros las disposiciones sobre
funcionamiento de las empresas de seguros, previstas en este Reglamento, en tanto
procedan.
2.2.1.7. El Reaseguro
Según González y Otros, (2007), señalan que la aseguradora que ha otorgado una
determinada cobertura a cambio de una prima, cede parte del riesgo a otra
aseguradora, es decir comparte el riesgo asegurado y también parte de la prima. Esto
se da en los seguros de grandes riesgos, como un accidente de aviación. Donde no
40
serían posibles asegurar sin la presencia del reaseguro y el coaseguro. Riesgos
imposibles de solventar por una sola compañía de seguros.
Con las reaseguradoras, a veces cantidades impensables de ellas, minimizando los
porcentajes de indemnización, para cada una. El compromiso se comparte no llevando
a la quiebra a la aseguradora, el sistema funciona con un sistema de pago eficiente
frente a la indemnización requerida. El asegurado generalmente no tiene conciencia de
estos procedimientos.
Reaseguro puede ser del 50% cuando el reaseguro asume la mitad del riesgo.
También se llama cedente, por que la aseguradora, que suscribió la póliza cede parte
de los riesgos y prima para compartir con otra compañía de seguros. La retención es lo
que la aseguradora ha decidido quedarse como riesgo o "retención de riesgo", es decir
el porcentaje de riesgo que no cede en el reaseguro.
2.2.1.8. Tipos de Reaseguros
González y Otros, (2007), mencionan que los reaseguros es asumir parte del riesgo
a cambio de recibir parte de la prima. LA FORMA DE DISTRIBUIR Y SOLUCIONAR
LOS RIESGOS ES MUY IMPORTANTE:
a) Reaseguro Obligatorio
b) Reaseguro Facultativo
c) Reaseguro Facultativo Obligatorio
Los obligatorios como los facultativos pueden dividirse en proporcional y no
proporcionales:
a) Reaseguro Obligatorio
Según González y Otros, (2007), mencionan que la aseguradora y la reaseguradora
se comprometen una a ceder y la otra a aceptar ciertos porcentajes de los riesgos que
asume la primera. Puede ser en una relación 20/80, la aseguradora retiene el 20% de
41
los riesgos y la reaseguradora acepta el 80% de los riesgos. Es propia de la totalidad de
los contratos, que la aseguradora haga en un cierto ramo como ejemplo todos los
coches que asegure. Por la totalidad de una cartera de seguros y una proporción de
retención homogénea, para todos los riesgos de los seguros que conforman la cartera.
b) Reaseguro Facultativo
Referido a González y Otros, (2007), indican que el Opuesto al Obligatorio. La
retención o cesión se establece individualmente, estudiando riesgo a riesgo entre la
aseguradora y la reaseguradora.
c) Reaseguro Facultativo Obligatorio
Según González y Otros, (2007), señalan que la combinación de las dos anteriores.
Las aseguradoras pueden ceder con libertad los riesgos que deseen al reaseguro y la
reaseguradora se compromete a asumir ciertos riesgos. Esto permite lograr condiciones
particulares, para determinados riesgos que son más proclives a los siniestros. Esta
modalidad está prácticamente en desuso.
d) Reaseguro Proporcional
Mediante lo planteado por González y Otros, (2007), indican que el cedente y el
reasegurador pactan un porcentaje de la prima y de los compromisos de riesgos del
contrato de la póliza, es decir:
a) El capital asegurado: el % del riesgo que asume cada una de las partes.
b) El porcentaje de la prima, que paga el asegurado inicialmente y recibirá el
reasegurador y al mismo tiempo esta cede a la aseguradora una comisión de
reaseguro.
c) El coste de los siniestros: el porcentaje del coste de los siniestros, que le
corresponde asumir al reasegurador si se produce el accidente.
42
1. Contrato cuota a parte: otra forma de contrato proporcional, se establece un %
especifico de todos los riesgos, que la aseguradora tome o de varios ramos.
Porcentaje que define la parte de prima que le corresponde al asegurador como la
parte de los riesgos a asumir. La cuota a parte trata a los riesgos cedidos como una
totalidad, la aseguradora no puede elegir que cede y que no.
2. Contrato excedente: contrato proporcional excedente compromete al reasegurador
a asumir un cierto % de los siniestros en ramos específicos o cuando superen
importes determinados. Calcula con poco margen de error el volumen de pérdidas
máximas que se pueden asumir con las primas recaudadas por la totalidad de los
riesgos.
3. Contrato facultativo obligatorio: reaseguro proporcional donde el cedente puede
ceder riesgos y el reasegurador esta obligado a aceptarlos. Utilizados por ejemplo,
en los riesgos industriales de sumas mayores y de gran riesgos. Tiene fuertes
desequilibrios y son vulnerables ante siniestros de grandes magnitudes. Cuesta
mucho encontrar reaseguradores, que estén dispuestos a compartir los riesgos.
4. El complemento facultativo-obligatorio de los contratos proporcionales: Son
reaseguros facultativos obligatorios complemento de cualquiera de los reaseguros
proporcionales.
d) Reaseguro no Proporcional
Según González y Otros, (2007), la base no es el riesgo, sino el siniestro. El
reasegurador asume parte de los costes de los siniestros que supere ciertos valores,
es decir, lo que excede que se llama "prioridad". No se comparten los riesgos como en
el proporcional, sino que es una garantía de reaseguro en los siniestros, que superen
cierta cantidad de dinero:
1. Contrato de exceso de Pérdida por Riesgo: Superada una cantidad estipulada, es
decir el exceso, el reasegurador asume un siniestro que le ocurra en un riesgo en
especial. El límite es por riesgo.
43
2. Contrato de exceso de Pérdida por Evento: Por ejemplo, en un siniestro que
establece un cúmulo de riesgos individuales asegurados con la misma compañía. Es
decir, los excesos pueden ser por: una catástrofe o un terremoto o unas
inundaciones, entre otros.
3. Contrato de exceso de siniestralidad (stop los). El reasegurador asume el siniestro,
cuando la siniestralidad acumulada del año de los aseguradores supere
determinada cantidad o un % de las primas recaudadas. El Reaseguro es el Seguro
de las Compañías de Seguros; es decir es la transferencia de una parte de los
riesgos que un asegurador directo asume frente a los asegurados.
2.2.1.9. Principios Fundamentales del Seguro
2.2.1.9.1. Principios de Solidaridad Humana
Es el sentimiento que ha estado presente en el mundo desde el mismo momento de
la aparición del hombre sobre la faz de la tierra, que impulsa a las personas a ayudarse
mutuamente en los momentos de desgracia.
2.2.1.9.2. Principios de Interés Asegurable
Campa, (2004), lo define como un interés de tal naturaleza, que el evento contra el
cual se segura pudiera causar pérdida al asegurado. El interés no se refiere al objeto en
riesgo, sino a la relación económica, que ligue a una persona determinada con los
bienes que han de ser objeto del contrato, en tal forma que la conservación de tales
bienes le sea beneficiosa y su deterioro o pérdida signifique un quebranto patrimonial,
expresable en dinero.
Es un bien de tal naturaleza, que su poseedor se encontraría financieramente
perjudicado por la ocurrencia de un suceso contra el cual se aseguró. Lo expuesto
anteriormente, muestra la relación directa que existe económicamente, entre la persona
44
y los bienes que han de ser objeto del contrato; de tal manera que, la preservación o
conservación de éstos bienes, le sea beneficiosa a su propietario y su deterioro o
pérdida, le ocasione un quebranto patrimonial. En consecuencia, el propietario de un
bien, constituye la forma más simple de interés asegurable.
2.2.1.9.3. Principios de Indemnización
El artículo 548 del código de comercio establece que el seguro es un contrato por
el cual una parte se obliga, mediante una prima, a indemnizar las pérdidas o los
perjuicios que puedan sobrevivir a la otra parte en casos determinados, fortuitos o de
fuerza mayor. Campa (2004), expresa que según este principio básico, el seguro
jamás puede convertirse en fuente de provecho o lucro para el asegurado, quien sólo
debe recibir como indemnización lo justo, ni más ni menos de lo perdido.
Es preciso, destacar que el principio de indemnización es un mecanismo de
control, puesto que si no fuera por el mismo, habría un incremento en la frecuencia y
monto de los siniestros, ya que el asegurado podría provocar pérdidas mayores una
vez producido el siniestro o no pondría ningún interés en combatir su extensión, por
lo que muchas pérdidas resultarían totales.
La Indemnización genera Tres Principios:
a) Subrogación: Según la guía práctica de seguros, viene del latín “subrogare” y
significa sustituir, es decir, colocar una persona o cosa en lugar de otra, el
ejercicio de los derechos de otro por reemplazo del titular; la adquisición de
obligaciones ajenas en situación idéntica en el lugar del anterior obligado.
Mediante el sistema de subrogación la compañía aseguradora, una vez pagada
la indemnización adquiere todos los derechos del asegurado contra terceros
responsables, poniéndose en todo sentido, en lugar del asegurado, sustituyendo
subrogándose en sus derechos.
45
b) Contribución: Este principio tiene su aplicación cuando, una pérdida está cubierta
por varios seguros emitidos por diferentes aseguradoras y éstas se reparten el
monto de la misma forma proporcional a la cobertura otorgada.
c) Casualidad: Dicho principio recalca un aspecto muy importante de la
indemnización, las pérdidas deben haber sido causadas por determinados
eventos. La lógica, que trata de entender y explicar las cosas, se ha ocupado
naturalmente de la casualidad, y ha establecido ciertos modos de encontrar
causas, definiendo como causa aquella condición previa, cuya presencia ha sido
necesaria y suficiente para producir cierto efecto
2.2.1.9.4. Principio de Máxima de Buena Fé
Campa (2004), expresa que es un principio básico y característico de todos los
contratos que obliga a las partes a actuar entre sí con la máxima honestidad, no
interpretando arbitrariamente el sentido recto de los términos recogidos en su acuerdo,
ni limitando o exagerando los efectos que naturalmente se derivarían del modo en que
los contratantes hayan expresado su voluntad y contraído sus obligaciones.
Es esencial para la organización para las empresas aseguradoras, no basta la
buena fé corriente, sino que exige la máxima buena fé, al ofrecerse el seguro al
asegurador. El proponente o futuro asegurado está obligado a revelar a la compañía de
seguros todas las circunstancias que el asegurador debe conocer para poder apreciar
correctamente la extensión de los riesgos que tomaría sobre sí.
Infracciones más Comunes al Principio de la Buena Fé
a) Las Omisiones: Estas pueden ser por error o desconocimiento, sin embargo, a fin
de que pueda la omisión ser una causa de nulidad, debe haber podido ser
conocida por una persona razonable.
46
b) Las Ocultaciones: El ocultar hechos pertinentes al riego, es un fraude que
invalida cualquier contrato de seguros.
c) Los Errores: Se refiere a toda declaración o manifestación errada por parte del
asegurado en forma involuntaria.
d) Las Mentiras: Son informaciones incorrectas que deliberadamente se transmiten
al asegurador.
2.2.1.10. Características del Contrato Seguro
El seguro, es un contrato consensual, bilateral, oneroso, aleatorio, de buena fé y de
ejecución sucesiva:
a) Consensual: Se perfecciona con el simple consentimiento de las partes.
b) Bilateral: En cuanto que genera obligaciones para las dos partes contratantes.
Para el asegurado, más jurídicamente, para el tomador, la de pagar la prima,
fuera que de otras que los expositores denominan cargas, y para el asegurador,
la de asumir el riesgo y, consecuencialmente, la de pagar la indemnización si
llega a producirse el evento que la condiciona.
c) Oneroso: Cana de las partes se grava en beneficio de la otra. No constituyen
liberalidad ni el pago de la prima, ni el de la indemnización llegado al caso
d) Aleatorio: No existe equivalencia en las prestaciones del asegurado y del
asegurador. Uno y otro están sujetos a una contingencia que puede significar
para uno una ganancia (en el sentido lato) y para otro una pérdida (ídem). Esa
contingencia es la posibilidad de ocurrencia de un siniestro
47
e) De Ejecución Sucesiva O de trato sucesivo como suelen denominar los
expositores del derecho civil, aquellos contratos cuya ejecución no es
instantánea. Y tal ocurre con el contrato de seguro, toda vez que las
obligaciones que impone a los contratantes se van desenvolviendo
continuamente con el tiempo desde el perfeccionamiento del contrato hasta su
terminación por cualquier causa.
f) De Buena Fé: Como todos los contratos, sólo que el seguro lo es en más alto
grado, lo que tiene un fundamento ostensible en la intangibilidad de la mercancía
que constituye su objeto y en la imprecisa consistencia de los elementos que se
utilizan para regular el precio de ella.
2.2.1.11. Elementos del Seguro
Campa, (2004), dentro del contrato de seguro existen los siguientes elementos
personales, reales y formales:
a) Elementos Personales: asegurador, asegurado, beneficiario y tomador:
1. La empresa de seguros o asegurador: La persona que asume los riesgos.
2. Asegurado: Persona que en sí misma, en sus bienes o en sus intereses
económicos está expuesta la riesgo
3. Beneficiario: Aquel en cuyo favor se ha establecido la indemnización que pagará
la empresa de seguros
4. Tomador: La persona que obrando por cuenta propia o ajena traslada los
riesgos.
b) Elementos reales o específicos: Siniestro, riesgo, prima e indemnización:
1. Siniestro: Es el acontecimiento futuro e incierto del cual depende la obligación de
indemnizar por parte de la empresa de seguros.
2. Riesgo: Es el suceso futuro e incierto que no depende exclusivamente de la
voluntad del tomador, del asegurado o del beneficiario, y cuya materialización da
origen a la obligación de al empresa de seguros.
48
3. Prima: Es la contraprestación que, en función del riesgo, debe pagar el tomador
a la empresa de seguros en virtud de la celebración del contrato. Conocida
también como el pago que estipula el asegurador por cubrir un determinado
riesgo.
4. Indemnización: Es la suma que debe pagar la empresa de seguros en caso de
que ocurra el siniestro y la prestación a la que esta obligada en los casos de
seguro de vida.
c) Elementos formales: La solicitud, el cuestionario y la póliza:
1. Solicitud y el cuestionario: Estos podrían definirse como documentos
preparatorios del contrato.
2. La póliza: Es el documento escrito donde constan las condiciones del contrato.
2.2.1.12. Gerencia de Reaseguros
Según González y Otros, (2007), mencionan que es el área encargada de proteger
el patrimonio que la compañía compromete en la aceptación de riesgos de los
diferentes ramos, que superen su capacidad de aceptación o que por otras razones
producto del análisis de riesgos no desee asumir sola.
Objetivo. Limitar en la mayor medida posible las fluctuaciones anuales de la
siniestralidad que la Compañía soporta por cuenta propia, estar protegido en caso de
catástrofe y evitar comprometer su estabilidad económica y financiera.
Como lo hace?. A través de contratos ó mediante disposiciones legales cede parte
de los riesgos asegurados a un segundo asegurador, " EL REASEGURADOR", el cual
no tiene una relación contractual con ningún asegurado.
Misión. Proteger adecuadamente el patrimonio de la Compañía, definiendo
estructuras de reaseguro que contribuyan en la fortaleza de las ventajas competitivas
de la Compañía frente al mercado asegurador.
49
Nuestro Respaldo. La Gerencia de Reaseguros, con el fin de garantizar el
Cumplimiento de su Misión y la de la Compañía; cuenta con el respaldo de los
reaseguradores más acreditados en el país y el exterior. Algunos de ellos son:
1. Definición: Coaseguro es la distribución horizontal del riesgo y contribuye en la
diseminación de éste; función en la cual, a diferencia del reaseguro, el tomador
del seguro forma parte importante bien sea en la solicitud o en la aceptación.
2. Proceso de Coaseguro: Desde el punto de vista administrativo, el coaseguro
es una modalidad del contrato de seguros en el cual participan dos o más
compañías aseguradoras en la aceptación de un mismo riesgo. De acuerdo con
quien sea la emisora y administradora del contrato se establecen dos partes a
saber:
Compañía Líder: Es quien emite el contrato de seguros y cede un porcentaje de éste
previa aceptación de la aceptante, manteniendo el contacto directo con el cliente y/o
intermediario. Es la encargada de administrar el negocio, es decir: emite la póliza,
recauda el 100% de las primas e Iva, paga los siniestros salvo indicación en contrario
que se especifique en el momento de firmar el contrato o de la ocurrencia del siniestro e
informa sobre todas las operaciones de la póliza a los participantes.
Compañía Aceptante: Es aquella que asume el porcentaje cedido por la compañía
líder y verifica a través de la cuenta corriente las operaciones derivadas del negocio que
ésta realiza.
El porcentaje que corresponde a cada compañía se aplica para todos los efectos del
negocio como son: Valor asegurado, primas, siniestros, comisiones, salvamentos y
recobros, reaseguros, gastos emisión de pólizas y cualquier otro que se pueda
presentar. De lo anterior podemos obtener dos modalidades de operación en
coaseguro: Aceptado y Cedido.
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3. Normatividad: El proceso de coaseguros se rige por la Circular Externa 052 de
diciembre 20 de 2002, Título VI- Capitulo Segundo, numeral 1. "Reglas
Generales sobre la operación de Seguros", 1.1 " Reglas para la autorización de
Ramos de Seguros", 1.2 " Reglas sobre el manejo de los negocios en
Coaseguros y 1.3 Indemnizaciones.
En ella se define los temas relacionados con los aspectos generales, expedición,
remesa, estructura de los seis reportes que conforman la remesa y finalmente establece
el plazo máximo para la atención de requerimientos sobre soportes de siniestros.
Todas las compañías se rigen por lo dispuesto en la mencionada circular
independientemente de que exista la Cámara de Compensación, administrada por
Inverfás S.A., pues la afiliación a ésta no es obligatoria. Como vocero del gremio
asegurador, Fasecolda creó la Cámara Técnica de Coaseguros con el fin de resolver
problemas, inquietudes o llegar a acuerdos sobre la administración de esta clase de
negocios.
2.2.1.13. Cooperativas de Seguros
González y Otros, (2007), mencionan que en primer término considera prudente esta
Superintendencia de Seguros aclarar la afirmación que usted formula en cuanto a la
posibilidad que tienen las cooperativas de realizar actividades de seguros conforme a lo
dispuesto en el vigente Decreto con Fuerza de Ley Especial de Asociaciones
Cooperativas.
En los antecedentes que sustentan la exposición de motivos del mencionado
Decreto con Fuerza de Ley se expresa: "Las cooperativas eran vistas en el
ordenamiento jurídico sustentado en la Constitución de 1961, como entes dedicados a
solucionar pequeños problemas comunitarios, como sujetos de protección y de tutela,
incapaces de desarrollar por sí solas grandes empresas y a las que expresamente se
les vedaban campos de acción en el desarrollo económico y social.
51
Se establecieron limitaciones para constituir bancos, aseguradoras, fondos y
empresas cooperativas para atender la seguridad social. Otros sectores sociales
encontraban en las leyes facilidades para desarrollar actividades en esas materias y, a
la vez, la certeza de que no tendrían competencia seria porque no estaba permitida una
opción asumida por trabajadores o usuarios de los servicios." Establece el artículo 5 del
Decreto con Fuerza de Ley Especial de Asociaciones Cooperativas:
"El estado garantizara el libre desenvolvimiento y la autonomía de las cooperativas,
así como el derecho de los trabajadores y de las comunidades cooperativas para el
desarrollo de cualquier tipo de actividad económica y social de carácter lícito, en
condiciones de igualdad con las demás empresas sean públicas o privadas."
Dicho Decreto con Fuerza de Ley tiene su fundamento principalmente en lo
dispuesto en el artículo 118 de la Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela que reza: Se reconoce el derecho de los trabajadores y trabajadoras, así
como de la comunidad para desarrollar asociaciones de carácter social y participativo,
como las cooperativas, cajas de ahorro, mutuales y otras formas asociativas. Estas
asociaciones, podrán desarrollar cualquier tipo de actividad económica, de conformidad
con la ley. La ley reconocerá las especificidades de estas organizaciones, en especial,
las relativas al acto cooperativo, al trabajo asociado y su carácter generador de
beneficios colectivos. El estado promoverá y protegerá estas asociaciones destinadas a
mejorar la economía popular y alternativa.
De acuerdo a lo antes expuesto se podrá interpretar en principio, que las
cooperativas pueden realizar operaciones de seguros, en virtud de que es una actividad
económica de carácter lícito y que uno de los antecedentes que consideró el legislador
para decretar dicha ley fue suprimir las limitantes que se le imponían a las cooperativas
en este tipo de actividades; sin embargo de acuerdo con la disposición constitucional
citada, el fomento de la economía alternativa y popular, no corresponde únicamente a
las cooperativas ni éstas son la única forma de desarrollar el derecho a asociarse con
carácter social y participativo, sino además se mencionan otras formas asociativas
como lo son las mutuales y las cajas de ahorro las cuales se deben llevar a cabo de
52
conformidad con la ley y en todo caso esto debe ser cónsono con la ley que rija la
materia.
En este sentido es preciso señalar que la actividad aseguradora está sometida a las
regulaciones del Decreto con Fuerza de Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros,
en consecuencia para el ejercicio de sus operaciones deben cumplirse las
disposiciones que señala dicho Decreto. En el mismo se define la actividad
aseguradora como aquella mediante la cual existe la obligación de prestar un servicio o
el pago de una cantidad de dinero, en caso de que ocurra un acontecimiento futuro e
incierto y que no dependa exclusivamente de la voluntad de los beneficiarios, a cambio
de una contraprestación en dinero.
En efecto, constituye un elemento de fondo que caracteriza al seguro que el correcto
funcionamiento del sistema asegurador descansa en la compensación y neutralización
de los riesgos mediante la distribución de la carga económica entre un número
significativo de personas sometidas a los mismos riesgos. Esto es, la actividad
aseguradora es más que un intercambio de prestaciones entre un asegurador y un
asegurado, en caso de la materialización de un riesgo, implica la transferencia a una
persona jurídica de las consecuencias dañosas para la hipótesis de realización del
riesgo, se pretende entonces con el contrato de seguro eliminar los efectos derivados
del alea mediante la agrupación de una multitud de asegurados que contribuirán
proporcionalmente con cada una de sus primas al mantenimiento de un fondo común.
En resumen, el seguro visto como una mutualidad se materializa en una asociación
de hecho de personas, en una comunidad de riesgos y en la contribución a un fondo, a
fin de permitir aminorar los efectos de los hechos inciertos, neutralizar la entidad de los
riesgos realizados siniestros y fraccionar o disminuir sus consecuencias.
Por ello, el asegurador procura obtener el mayor volumen de riesgos, pues la mayor
cantidad de contratos de seguros que concluya, le permiten generar una suerte de
compensación entre los riesgos de mayor probabilidad de siniestro con los riesgos de
53
menor probabilidad. Como consecuencia de ello, las empresas de seguros administran
una fuerte masa de capital constituida por las primas percibidas por cada contrato
celebrado. Dichos fondos, que tienen como propósito el resarcimiento o reparación de
un daño o el cumplimiento de una prestación convenida si ocurre el siniestro, es preciso
que no sean desviados del fin específico a que están destinados.
De allí que el Estado, a través de la Superintendencia de Seguros, supervisa la
actividad aseguradora en consideración a la protección que requiere la mutualidad de
asegurados, todo ello con el objeto de que se garantice a los asegurados y beneficiarios
el debido cumplimiento del asegurador de las obligaciones contraídas, que se concreta
en el pago de la indemnización correspondiente mediante una adecuada y pronta
liquidación.
En ello consiste la razón esencial que justifica la vigilancia estatal de la vida de la
empresa de seguros, desde la aprobación para operar hasta su disolución; de manera
que el control de la Superintendencia de Seguros debe extenderse sobre aquellas
empresas que pudieren estar realizando operaciones de seguros sin la autorización de
este Organismo. En el caso en comento usted señala que el propósito es asumir los
riesgos en caso de siniestro de sus asociados, mediante la creación de un fondo para
lograr el financiamiento del asociado o asociados en caso de siniestros.
En este sentido es importante destacar que la Ley de Empresas de Seguros y
Reaseguros de 1994 establecía la posibilidad de realizar operaciones a cooperativas y
mutuales de seguros indicando que hasta que se dictara una ley especial las mismas
serían objeto de inspección y fiscalización de esta Superintendencia de Seguros; el
Decreto con Fuerza de Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros que entró en
vigencia el 12 de noviembre de 2001 y posteriormente reimpreso por error material en
fecha 28 de noviembre de 2001, dentro de su articulado reguló la figura de las
sociedades chatelusianas y la forma mixta de ellas no así las mutuales de seguros ni
las cooperativas de seguros o de reaseguros.
54
Por otra parte el artículo 1 de ese texto legal indica que el mismo regula la actividad
aseguradora y en su tercer aparte establece que sólo podrán realizar operaciones de
seguros las empresas de seguros. De igual manera se señala que sólo las personas
regidas por dicho Decreto Ley pueden utilizar las palabras seguros y reaseguros e
indica luego que las empresas deben tener la forma de sociedad anónima. En el mismo
sentido el Decreto con Fuerza de Ley del Contrato de Seguros señala que es parte de
la relación contractual la empresa de seguros.
De todo lo anterior se evidencia que hasta tanto no se dicte una ley especial de
cooperativas y mutuales de seguros tal actividad no puede ser realizada por dichas
formas organizativas. En base a los argumentos anteriormente expuestos, esta
Superintendencia de Seguros considera que dicha actividad no se encuentra regulada
por el Decreto con Fuerza de Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros por lo que a
través del referido sistema de cooperativas no se pueden realizar actividades propias
de las sociedades de seguros mutuos, en consecuencia se deberá esperar por la
promulgación de las leyes especiales que regulen dicha materia.
2.2.1.14. El Infraseguro o Sobre Seguro
Según González y Otros, (2007), mencionan que es muy importante calcular de
forma más o menos exacta el valor de la suma asegurada en los seguros, ya que puede
cometerse el error de pagar bien por defecto, cuando el asegurado posee bienes cuyo
valor es superior a los efectivamente declarados en la póliza, (infraseguro) o por exceso
(sobreseguro).
En el caso del sobreseguro hay que recordar que si se produce un siniestro la
compañía no abona la indemnización máxima, sino el valor de los bienes destruidos o
dañados. Es decir, si hemos valorado una casa o unas joyas en 250.000 su valor real
es de 180.000, la compañía en ningún caso aportará mayor cantidad que la necesaria
para cubrir el robo, deterioro o destrucción del bien. En este caso se puede proponer a
la compañía una reducción de la suma asegurada y de la prima. Si el sobreseguro se
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debe a mala fe del cliente, la compañía está autorizada a declarar nulo el contrato y
retener las primas que habrá de abonar. Esta norma tiene por objeto evitar la picaresca
de unos pocos que aseguran bienes con primas excesivamente altas y posteriormente
provocan el siniestro para intentar cobrar las indemnizaciones.
En el caso del infraseguro, la compañía sólo cubre el siniestro en la proporción en
que la prima cubre el bien. Si se ha valorado el mobiliario de un piso en 20.000 euros y
la póliza cubre 10.000, en caso de que un incendio cause daños por 1.000 euros la
compañía solo abonaría un máximo de 500. En caso de siniestro total, la compañía
abona el total pactado y la diferencia corre a cargo del cliente.
2.2.2. La Gestión
Según Chiavenato, (2006), señala que la gestión es un proceso dinámico, el cual
combina y activa los factores que se involucran para alcanzar su desarrollo, permite
comparar lo planificado con lo ejecutado, la eficiencia en el uso de los recursos, el
dimensionamiento de la estructura, evaluar la tecnología aplicada, así como los
resultados técnicos y económicos de las organizaciones en general.
Además plantea que la gestión se fundamenta en la mejora de los distintos
sistemas, con el objetivo de satisfacer a los clientes internos y externos, más allá de un
objetivo parcial, abarca todo o relacionado con el proceso mediante el cual se realizan y
se finalizan actividades eficientemente con y a través de otras personas, este proceso
representa las funciones primarias de compromiso de los gerentes y cuyas funciones
principales son tradicionalmente clasificadas en: planificación, organización, dirección y
control.
Al analizar las posiciones anteriormente planteadas se infiere que la gestión
constituye una autentica necesidad de la organizaciones modernas para mantener e
incrementar su participación en el mercado, y en definitiva, buscar ser competitivas en
el entorno económico actual, evidenciándose el compromiso de los gerentes en el
56
mencionado proceso. De lo anteriormente se puede definir la gestión como un conjunto
de conocimientos, principios, y teorías que buscan lograr el cumplimiento de los
objetivos organizacionales por medio de la interacción trabajador-gerente.
Este concepto es visto por Ivancevich y Otros, (1996), como un proceso el cual
comprende funciones y actividades laborales que los gerentes deben llevar a cabo con
el fin de cumplir con los objetivos de la empresa. La misma esta formada por una
estructura organizativa, procedimientos, procesos y recursos necesarios para el
funcionamiento de forma sistemática.
Par efectos de este trabajo se tomarán los planteamientos dados por Ivancevich y
Otros, (1996), ya que abarca además de las etapas denominadas como tradicionales
por Chiavenato, (2006), quien menciona que las funciones y actividades propias de la
gerencia para de esta forma lograr las metas y objetivos de las organizaciones. Por otro
lado Ivacevich y Otros, (1996), señalan que la gestión es el proceso emprendido por
una o más personas para coordinar las actividades laborales de otra persona, con la
finalidad de lograr resultados de alta calidad que cualquier otra persona, trabajando
sola, no podría alcanzar.
Finalmente los mismos autores mencionan que en uno de los principales objetivos
del modelo de gestión por resultado es el de centrar la gerencia publica en el control de
resultados y no solamente en los procedimientos; es por ello que los indicadores de
resultados son uno de los principales insumos del esquema, ya que facilitan la
definición del impacto de la producción pública. Y a su vez Ruiz, (2007), menciona que
la gestión en su concepto más simplista es la acción y efecto de gestionar, o sea acción
y efecto de administrar, diligenciar los conducente para lograr las metas planificadas.
2.2.2.1. La Gestión Financiera
La gestión financiera se refiere a la administración financiera, obligaciones de
evaluación e información del presupuesto. Por ello Gitman, (2003), menciona que para
57
que una gestión financiera sea equilibrada los índices estructurales deben mostrar
crecimiento tanto cuantitativamente como cualitativamente de un período a otro. La
fortaleza se reflejará en las utilidades significativas que se aprecian en el Estado de
Ganancias y Pérdidas. Indica que es más importante el crecimiento relativo que el
cuantitativo. Si se maximizan la riqueza de los accionistas, se garantiza el futuro de la
empresa en el largo plazo.
Mediante a lo planteado por Farfan, (2003), la expresión gestión financiera hace
referencia de forma genérica al dinero en sus diversas modalidades. Si a esta primera
idea aproximativa se añade la de que es prácticamente el único medio de utilizar los
recursos futuros en el presente a través del crédito, se habrán configurado los rasgos
fundamentales de esta gestión, al menos desde el punto de vista del responsable
financiero de una empresa o entidad pública.
La gestión financiera en un sentido amplio constituye todos los recursos financieros,
tanto los provenientes del ciclo de cobros y pagos (tesorería), como los necesarios en el
proceso de inversión-financiación (operaciones activas-pasivas). Hacia finales de los 80
y hasta la actualidad se han producido grandes cambios en el concepto de la gestión
financiera:
a) Aumento de liquidez del sistema financiero, complementado con la existencia de
una competencia bancaria, donde se empieza a valorar la calidad de los
servicios que prestan las Entidades Financieras.
b) Aparición de los índices de referencia del mercado interbancario, para establecer
los costes de la financiación.
c) Proliferación de instrumentos financieros.
d) Concepto de gestión financiera eficiente. Entre ello destaca la gestión de la
posición de tesorería en fecha-valor y el concepto de tesorería como centro de
beneficio.
e) Incorporación de la gestión de riesgos financieros( tipo de cambio y tipo de
interés), como una función más de la gestión financiera.
58
f) Tendencia a la desintermediación (menos agentes en el proceso inversión-
financiación), prueba de ello es la emisión de valores por parte de las Entidades
Locales en el ámbito de la Unión Europea. Este proceso unido a la globalización
y a la desregulación de los Mercados Financieros esta produciendo un aumento
de las fuentes de financiación y una reducción del coste de dichas fuentes.
En ese contexto Nunes, (2008), dice que la gestión financiera es una de las
tradicionales áreas funcionales de la gestión, hallada en cualquier organización,
competiéndole los análisis, decisiones y acciones relacionadas con los medios
financieros necesarios a la actividad de dicha organización. Así, la función financiera
integra todas las tareas relacionadas con el logro, utilización y control de recursos
financieros. Es decir, la función financiera integra:
a) La determinación de las necesidades de recursos financieros (planteamiento de
las necesidades, descripción de los recursos disponibles, previsión de los
recursos liberados y cálculo las necesidades de financiación externa);
b) La consecución de financiación según su forma más beneficiosa (teniendo en
cuenta los costes, plazos y otras condiciones contractuales, las condiciones
fiscales y la estructura financiera de la empresa);
c) La aplicación juiciosa de los recursos financieros, incluyendo los excedentes de
tesorería (de manera a obtener una estructura financiera equilibrada y
adecuados niveles de eficiencia y rentabilidad);
d) El análisis financiero (incluyendo bien la recolección, bien el estudio de
información de manera a obtener respuestas seguras sobre la situación
financiera de la empresa);
e) El análisis con respecto a la viabilidad económica y financiera de las inversiones.
La gestión financiera esta íntimamente relacionada con la toma de decisiones
relativas al tamaño y composición de los activos, al nivel y estructura de la financiación
y a la política de dividendos. Según Herrera, y Otros, (2008), menciona que la gestión
financiera comprende las etapas de la planificación, la ejecución y el monitoreo de los
recursos monetarios de una organización. Para el desarrollo de esta investigación y de
59
acuerdo con Gitman (2003), nos centraremos en la planeación financiera, cuyo objetivo
subyacente es el de evaluar los flujos de efectivo de la empresa y desarrollar planes
que garanticen la disponibilidad de éstos, de modo adecuado para dar soporte a la
consecución de sus metas.
De otra manera, Herrera y Otros, (2008), indica que si la empresa mantiene un nivel
por debajo de lo tolerable, puede quedarse sin efectivo; situación que la obligaría a
vender sus valores negociables, a tomar nuevos créditos, con lo cual tendría costos
adicionales, o podría perder oportunidades de negocios. Atendiendo a estas
consideraciones, en esta etapa la empresa se concentra en la implantación y ajuste
necesario para asegurarse de que las metas se persiguen de una manera apropiada.
Es por ello que Redondo, (2000), menciona que la gestión financiera es el área de
la dirección administrativa que tiene como objetivo elevar al máximo el valor actual de la
empresa, equilibrando los factores de rendimiento sobre la inversión y el riesgo,
tendiente a conservar la liquidez de la empresa y obtener a la vez, el máximo
aprovechamiento y rendimiento de sus recursos.
2.2.2. Actividades de la Gerencia Financiera
Según Arenas, (1998), menciona que la administración financiera se enfrenta a retos
tales como:
a) Mantener o ampliar los servicios.
b) Establecer alternativas de financiamiento.
c) Comparar la efectividad de las diferentes acciones del establecimiento de salud.
d) Cumplir con los diferentes informes y procedimientos establecidos por las
múltiples fuentes de financiamiento. Para cumplir con estos desafíos, el gerente
financiero necesita tener una buena comprensión de los principios financieros
que incluyen las siguientes herramientas básicas:
60
1. Elaborar el presupuesto para su plan de trabajo.
2. Proyectar los ingresos y monitorear el flujo de caja.
3. Controlar y administrar fondos.
4. Monitorear las finanzas.
5. Determinar y comparar costos de los servicios.
6. Cumplir con los requisitos establecidos por las fuentes financieras.
7. Entender y utilizar los informes financieros.
Es el caso que todo presupuesto está basado en el Plan Operativo Institucional. Allí
los presupuestos se clasifican en los gastos a efectuar por categoría de actividad; gran
parte de ellos, especifican los ingresos que esperan para cubrir estos gastos. Un
presupuesto es importante porque:
a) El ejercicio de preparar el presupuesto obliga a pensar detalladamente sobre
cada actividad y poner por escrito sus ideas.
b) Los presupuestos proporcionan información esencial sobre los gastos
proyectados y el ingreso asociado con las actividades planeadas; con ello se
sabe si todas las actividades planeadas cuentan con apoyo financiero, si se
requiere obtener mas ingresos o si es necesario reducir costos.
c) Es útil preparar el presupuesto sobre la base de un Plan Operativo Institucional.
(POI), pues de esta manera se puede garantizar que los recursos de la
organización se utilicen sólo en las actividades planeadas.
d) Se debe diferenciar entre las actividades no esenciales y las esenciales siendo
estas últimas las que tendrán prioridad.
e) El encargado de planeación, está obligado a diferenciar entre las actividades no
esenciales y las esenciales, siendo estas últimas las que tendrán prioridad.
f) La organización está en mejor situación para contar con los recursos necesarios
para cubrir los gastos, si al preparar el presupuesto, incluye una lista detallada de
los gastos proyectados, así como de las fuentes de financiamiento.
g) Los presupuestos permiten a la gerencia evaluar el costo actual por actividad.
Así como considerar alternativas en caso que ella resulte muy costosa.
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h) Los gerentes podrán evitar un posible déficit en los recursos disponibles para
actividades específicas, si cuentan con un presupuesto realista y actualizado,
que se compara periódicamente con los gastos realizados.
i) Las instituciones requieren establecer un presupuesto que les permita conocer el
monto de los recursos que necesitan generar para lograr la autosuficiencia y en
cuánto tiempo.
j) Las organizaciones de salud necesitan trabajar más en dirección a la creación de
presupuestos que estén basados en planes de organización empresarial y no
sólo en presupuestos apoyados por donaciones. Se debe tomar en cuenta las
necesidades futuras del programa (en 3 a 5 ó 10 años), y no sólo aquellas
confrontadas año tras año.
2.2.2.3. Objetivos de la Gestión Financiera
Campa (2004), indica que la gestión financiera está relacionada con la toma de
decisiones relativas al tamaño y composición de los activos, al nivel y estructura de la
financiación y a la política de dividendos. A fin de tomar las decisiones adecuadas es
necesaria una clara compresión de los objetivos que se pretenden alcanzar, debido
aquel el mismo facilita un marco para una optima de decisiones financieras. Existen, a
tal efecto, dos amplios enfoques: maximización del beneficio y maximización de la
riqueza.
2.2.3. Actividades Propias de las Sociedades de Corretaje de Seguros
2.2.3.1. Sociedades de Corretajes
Campa (2004), las sociedades de corretaje de seguros, son aquellas sociedades
anónimas, que tienen como objeto principal la actividad de intermediación de seguros o
de reaseguros, celebrando contratos necesarios para la consecución de su objeto, y
realizan además asesoría de seguros y otras actividades accesorias o conexas con la
62
colocación de seguros autorizada por la superintendencia de seguros y que de alguna u
otra forma estas actividades son consideradas con fallas.
2.2.3.1.1. Suscripción
Es el acto previo a la emisión de la póliza, el cual comprende el análisis cuantitativo
y cualitativo para establecer las condiciones de parte de la aseguradora o en su
defecto el rechazo del riesgo. Campa (2004), lo describe como la solicitud que suscribe
el presunto asegurado, en el cual se describen minuciosamente todas las
circunstancias personales que interesan, y todas las características del riesgo que se
pretende asegurar.
2.2.3.1.2. Emisión
El acto físico que genera el acto de la póliza de generar el contrato de la póliza en
sus respectivos recibos y condiciones generales, particulares y anexos. La emisión,
genera un recibo de primas, el cual es definido por Campa (2004), como el documento
por el que una compañía aseguradora reconoce haber percibido, del asegurado y
respecto a determinado riesgo, las primas correspondientes al período que en tal
documento se hace constar.
2.2.3.1.3. Cobranza
La práctica de la cobranza puede ser llevada a cabo por el intermediario en nombre
de la empresa aseguradora que brinda el servicio en cuestión, o en su defecto a la cual
se le haya adquirido la póliza. Debido a ello Ross y Otros, (2005), mencionan que la
cobranza se refiere a obtener el pago de las cuentas, el administrados del crédito lleva
un registro de las experiencias de pago que la empresa ha tenido con cada cliente.
63
Por otro lado Saldivia, (2005), señala que el curso de gerencia estratégica de Crédito
y Cobranzas, “Este debe proporcionar rapidez y regularidad de seguimiento y debe
estar organizado para utilizar al máximo, métodos de comunicación rutinarios, poco
costosos y que consuman poco tiempo con aquellos clientes que requieren solo
recordatorios casuales”.
Por tal motivo, la cobranza es una operación que realiza la empresa con la finalidad
de recuperar el monto de una venta a crédito, bien sea de un servicio o de un producto.
Cuando se habla de un sistema de cobranza se refiere a la fijación de objetivo y
políticas de cobranzas que debe aplicar determinada empresa, dependiendo de la
actividad comercial a la cual esta se dedica; todo esto para ser que retorne el dinero
producto de las ventas en el plazo justo, lo cual permitirá el desenvolvimiento normal de
la empresa en sus operaciones de compra – venta.
2.2.3.1.3.1. Aspectos a Considerar dentro de un Sistema de Cobranza
Según Saldivia, (2005), sistema de identificación del problema: la mayoría de las
pequeñas empresas utilizan un informe de antigüedad de cuenta, el cual sirve para
identificar los saldos vencidos; pero realmente allí está uno de los problemas, el que
solo refleje los saldos ya vencidos, este informe debe reflejar con anticipación el
vencimiento para poder planificar las actividades de cobranza.
Actividades de Cobranza: la manera de realizar la cobranza puede ser muy variada,
sin embargo no todas surten efecto inmediato, por lo general para algunos clientes
puede utilizarse una forma, lo que no quiere decir que para otros sea la misma; la
tendencia es utilizar la acción de cobranza que le genere más dinero y sea lo menos
costosa de usar.
Esta actividad de cobranza pueden ser: enviar la segunda copia de la factura
original, una primera carta de cobranza, una segunda carta de cobranza, la segunda
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llamada de cobranza o la primera vez que menciona una acción legal,
independientemente de la forma. Es importante resaltar que para que el sistema de
cobranza sea efectivo debe saberse ¿Cuando se tomara acciones específicas? ¿Como
se podrá llevar a cabo acciones específicas y adecuadas?. Conducta evasiva del
deudor: algunos clientes después de ejercer la acción de cobranza, llegan
consistentemente con pagos, de igual manera otros llegan con excusas; cuando llegan
de la última forma hay que determinar realmente si es valedera o no la razón por la cual
no han cancelado y tratar de remediar la situación de la mejor forma posible.
Cuando se trate de clientes que no tienen intención de pagar sus cuentas, es
recomendable enviar la cuenta a un abogado especializado en cobranza si el monto lo
amerita, de lo contrario es preferible cancelar la cuenta, puesto que los costos de
cobranza pueden sobrepasar el monto de la ganancia potencial. Esto tiene
concordancia con la forma de trabajar de la organización ya que la cuenta del socio
está abierta en libro y a medida que pasan los meses se irá acumulando la deuda a
base de una cuota fija de mantenimiento o extra, estipulada según asamblea de
accionistas.
Según boletín emitido por el Instituto Mexicano de contadores Públicos (1997),
establece que: de acuerdo con el principio de valor histórico contenido en el esquema
de la teoría básica de la contabilidad financiera, las cuentas por cobrar deben registrar
el valor convenido inicialmente del derecho exigible. Basado en el principio de
realización, el valor pactado deberá modificarse para reflejar lo que en forma razonable
se espera obtener del efectivo, especie o servicios de cada una de las partidas que la
integran, señala que para esto se requiere que se les dé efectos o descuentos o
bonificaciones pactadas, así como las estimaciones por irrecuperabilidad o difícil cobro.
2.2.3.2. Renovación
Campa (2004), la define como el acto por el cual, al extinguirse la vigencia de un
contrato o póliza de seguro por llegar el término previsto de duración, se formaliza otra
65
póliza igual a la extinguida que tome efecto generalmente en el mismo momento en que
la prima expira.
2.2.3.3. Post Ventas
Campa (2004), menciona que la actividad de postventa en el seguro consiste en
continuar el esfuerzo inicial de ventas o prestación de servicio mediante acciones
posteriores a la realización del contrato de seguro y/o recibos de primas. Dando el
seguimiento correcto al servicio prestado por las compañías aseguradoras en cuanto a
siniestro, pérdidas totales, accidentes personales, entre otras de forma satisfactoria, con
la finalidad de comprobarle al asegurado que realizó una buena elección.
2.2.4. Factores Internos de la Gestión Financiera
2.2.4.1. Planeación
Según Besley y Brigham, (2001), mencionan que la planeación se define por los
siguientes autores:
Agustín Reyes Ponce. La planeación consiste en fijar el curso concreto de acción que
ha de seguirse, estableciendo los principios que habrán de orientarlo, la secuencia de
operaciones para realizarlo y la determinación del tiempo y números necesarios para su
orientación.
Burt k.Scanlan. Sistema que comienza con los objetivos, desarrolla políticas, planes,
procedimientos y cuenta con un método de retroalimentación de información para
adaptarse a cualquier cambio en las circunstancias.
George R. Terry. Planeación es la selección y relación de hechos, así como la
formulación y uso de suposiciones respecto al futuro en la visualización y formulación
66
de las actividades propuestas que se crean necesarias para alcanzar los resultados
deseados.
Según la Guía Ceneval, (2010), menciona que mientras la previsión estudia lo que
puede hacerse; prevé las condiciones en que deberá desarrollarse la futura acción
administrativa con base en esas previsiones, la planeación fija con precisión lo que va a
hacerse. Por lo tanto, la planeación consiste en fijar el curso concreto de acción que ha
de seguirse, estableciendo los principios que habrán de orientarlo, la secuencia de
operaciones para realizarlo y las determinaciones de tiempos y de números necesarias
para su realización.
También la misma guía indica que planear es hacer que ocurran cosas que. de otro
modo, no habrían ocurrido. Equivale a trazar los planos para fijar dentro de ellos la
futura acción. En el fondo consiste en tomar decisiones hoy, sobre lo que habrá de
lograrse en el futuro. Por eso Anthony afirma que planear consiste en el proceso para
decidir las acciones que deben realizarse en el futuro.
2.2.4.1.1. Proceso de la Planeación
Según Francés, (2001), menciona que en el proceso de la planeación se definen de
manera sistemática los lineamientos de la empresa u organización, y se desarrolla en
guías detalladas para la acción, se asignan recursos y se plasman en documentos
llamados planes. La planificación proyectiva, constituye la primera forma de
planificación utilizada por las empresas y los organismos públicos y toma en cuenta la
incertidumbre mediante la identificación de de las oportunidades y amenazas en el
entorno, tratando de anticipar lo que otros factores puedan hacer.
2.2.4.1.2. Importancia de la Planeación
Según Besley y Brigham, (2001), mencionan que la planeación es esencial para el
adecuado funcionamiento de las organizaciones, ya que a través de ella se propicia el
67
desarrolla de la mismas al establecer métodos de utilización racional de los recursos,
reduce los niveles e incertidumbre que se pueden presentar en el futuro, subyuga al
mínimo los riesgos y aprovecha el máximo las oportunidades.
2.2.4.1.3. Tipos de Planeación
Según Besley y Brigham, (2001), mencionan que algunos autores se refieren a la
planeación integral o total, en los casos en que dicha planeación abarque a la
organización en su totalidad, integrando todos los planes de la organización, ésta su
vez pueda ser:
1. Estratégica: Establece los lineamientos generales de la planeación, sirviendo de
base a los demás planes (tácticos y operativos). Es diseñada por los miembros
de mayor jerarquía de la empresa y su función y su función consiste en regir la
obtención, uso y disposición, de los medios necesarios para alcanzar los
objetivos generales de la organización. Es a largo plazo y comprende toda la
empresa.
2. Táctica y Funcional: Determina planes más específicos, que se refieren a cada
uno de los departamentos de la empresa y que se subordinan a los planes
estratégicos. Es establecida y coordinada por los directivos de nivel medio
(gerentes funcionales), con el fin de poner en práctica los recursos de la
empresa. Por su establecimiento y su ejecución se dan a mediano y corto plazo,
y abarcan un área de actividad específica.
3. Operativa: Se rige de acuerdo con los lineamientos establecidos por la
planeación táctica, y su función consiste en al formulación y asignación de
actividades mas detalladas que deben ejecutar los últimos niveles jerárquicos de
la empres. Determina las actividades que debe desarrollar el elemento humano.
Los planes operativos son a corto plazo y se refieren a cada una de las
unidades en que se divide un área de actividad.
68
2.2.4.2. Presupuesto
Según Sánchez, (2004), menciona que presupuesto es una herramienta de
planificación, coordinación y control de funciones que presenta en términos
cuantitativos las actividades a ser realizadas por una organización, con el fin de dar el
uso más productivo a sus recursos, para alcanzar las determinadas metas. En otras
palabras es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en
valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas.
Polimeni, Fabozzi, Adelberg, (1999), definen el presupuesto como una expresión
cuantitativa de los objetivos gerenciales y un medio para controlar el progreso hacia el
logro de tales objetivos. Y para que sea efectivo debe estar bien coordinado con la
gerencia y los sistemas de contabilidad. Por otro lado Chiavenato (2001), son los
planes operacionales relacionados con el dinero manejado en determinado periodo. Los
presupuestos generalmente abarcan un año, correspondiente al ejercicio fiscal de la
empresa.
Es importante deducir de los conceptos expuestos anteriormente, que el
presupuesto es un cómputo anticipado de costos de obras y rentas, y que a su vez,
contempla un plan maestro detallado y cuantificado que muestra cómo serán adquiridos
y usados los recursos de una empresa con el objeto de lograr éxito en sus operaciones
y un plan financiero que expresa los compromisos estratégicos y las acciones
operativas que se llevarán a cabo dentro de la organización.
2.2.4.2.1. El presupuesto específicamente comprende el desarrollo y planificación de:
a) Objetivos generales y a largo plazo para la empresa.
b) La especificación de las metas de la empresa.
c) Un plan de utilidades a largo plazo desarrollando en términos generales.
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d) Un plan de utilidades a corto plazo detallado por responsabilidades pertinentes.
(Divisiones, productos, proyectos).
e) Un sistema de informes periódicos de resultados detallados por
responsabilidades asignadas.
f) Procedimiento de seguimiento
2.2.4.2.2. Proceso de Elaboración de Presupuesto
Polimeni, Fabozzi, Adelberg, (1999), mencionan que es el proceso presupuestario
no implica solo él cálculo de cifras. Se puede decir que es un sistema integral donde se
presta particular atención a la fijación de unos objetivos con base en los cuales se
planifican y controlan las diferentes actividades que puede realizar una administración.
2.2.4.2.3. Tipos de Presupuestos
Distintos son los puntos de vista desde los cuales se puede contemplar los
presupuestos. El orden de prioridades que sé de a ellos depende de las necesidades
del usuario:
1. Rígidos, Estáticos, Fijos o Asignados
Polimeni, Fabozzi, Adelberg, (1999), mencionan que generalmente se elaboran para
un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado éste, no se permiten los ajustes
necesarios ocasionados por las variaciones que suceden realmente.
De esta manera se estará efectuando un control anticipado, dejando de lado el
concepto de comportamiento económico, cultural, político demográfico o jurídico de la
región en donde actúa la empresa. Esta forma de control anticipado dio origen al
presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector público.
70
2. Flexibles o Variables
Polimeni, Fabozzi, Adelberg, (1999), señalan que los presupuestos serán flexibles o
variables si se elaboran para diferentes niveles de actividad y son capaces de
adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Para cada nivel de
actividad de la empresa, muestran cómo debe variar su importe de acuerdo a los
cambios de volumen ya sea de ventas o de producción.
3. A Corto Plazo
Polimeni, Fabozzi, Adelberg, (1999), mencionan que los presupuestos serán a corto
plazo si la planificación se hace para cumplir el ciclo de operaciones de un año. Este
sistema generalmente se adapta más a la economía la cual se ve continuamente
afectada por alzas incontrolables en el nivel de precios.
4. A Largo Plazo
Polimeni, Fabozzi, Adelberg, (1999), mencionan que en este campo se ubican los
planes de desarrollo que adopten el estado y las grandes empresas. Las grandes
empresas adoptan planes de este tipo generalmente en lo referente a la adquisición de
activos fijos y en forma ocasional cuando tratan de planificar todas sus actividades, bajo
la modalidad conocida como uno-cuatro esto es, aquella en la cual se detalla
ampliamente el primer año y se presentan datos generales para los años restantes.
En otros términos, con este sistema se trata de hacer una planeación a largo plazo y
luego detallar y cuantificar todas las actividades del primer año. Una vez que se cumpla
el primer año será necesario revisar el plan de largo plazo y aprovechando las
experiencias, adicionar un nuevo año a ese plan, formular planes detallados para el año
dos y cuantificados por medio del presupuesto.
71
5. Presupuestos del Sector Público
Polimeni, Fabozzi, Adelberg, (1999), mencionan que los presupuestos serán del
sector público si en ellos se trata de verter la cuantificación de los programas de
organismos y entidades oficiales.
6. Presupuesto del Sector Privado:
Polimeni, Fabozzi, Adelberg, (1999), señalan que usado por las empresas
particulares. Conocido como presupuestos empresariales y en ellos se intenta planificar
todas las actividades de la empresa.
7. Presupuesto en Base Cero:
Polimeni, Fabozzi, Adelberg, (1999), mencionan que relacionado con el concepto de
costeo de actividades, han surgido los presupuestos base cero. Conforme a esta
técnica, cada presupuesto se construye sobre la premisa de que cada actividad
considerada en el presupuesto debe estar plenamente justificada. Numerosas
organizaciones, tanto privadas como unidades de gobierno, han utilizado los
presupuestos en base cero. Se define como el proceso, amplio, analíticamente,
estructurado que permite a la gerencia tomar decisiones sobre la asignación de
recursos en lo referente a los costos indirectos.
También se puede decir que es el proceso mediante el cual la administración, al
ejecutar el presupuesto anual, toma la decisión de asignar los recursos destinados a
áreas indirectas de la empresa, de manera que cada una de estas actividades
indirectas, se demuestre que el beneficio generado es mayor que el costo incurrido. El
presupuesto base cero consiste en identificar y evaluar detalladamente todas las
actividades, alternativas y costos necesarios para realizar los planes. De estas
definiciones se puede deducir que la filosofía del sistema es sencilla; se trata de fijar
objetivos para cada nuevo período, presentar alternativas para alcanzar esos objetivos
y seleccionar la de menor costo y de mayores beneficios.
72
8. Presupuesto Financiero o de Finanzas:
Polimeni, Fabozzi, Adelberg, (1999), meniconan que las Finanzas permiten el
análisis global o por partes del sistema y sirven de fundamento a la elección de las
mejores alternativas para tomar la decisión definitiva. El Presupuesto financiero incluye
el cálculo de partidas y/o rubros que inciden fundamentalmente en el balance.
Conviene en este caso destacar el de caja o tesorería y el de capital, también conocido
como erogaciones capitalizables.
9. Presupuesto de Tesorería:
Polimeni, Fabozzi, Adelberg, (1999), mencionan que se formula con las estimaciones
previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización. También
recibe el nombre de presupuesto de caja o movimiento de fondos porque en él se trata
de hacer una posible previsión de los recursos que entrarían a aumentar el efectivo de
la empresa (ya sea por venta de activos, por aumento de pasivos y/o aumento de
capital) y la posible aplicación que se piense darles. Se formula por períodos cortos, ya
sea meses o trimestres. Es importante porque mediante él se tratan de prever las
necesidades financieras de la empresa y la forma como se van a prever los recursos, lo
cual ayuda a la administración a seguir sanas políticas de financiación.
10. Presupuesto de Erogaciones Capitalizables:
Polimeni, Fabozzi, Adelberg, (1999), señalan que se controla las diferentes
inversiones en activos fijos. Contendrá más o menos el importe de las construcciones
de nuevos edificios, ampliación de departamentos productivos. Sirve como medio de
evaluación de las posibles alternativas de inversión así como para conocer el monto de
los fondos que se requieren y su disponibilidad en el tiempo. Una vez terminadas las
obras será necesario comparar las estimaciones con sus valores reales. Los altos
porcentajes de crecimiento en el nivel de precios afectan en gran medida todo tipo de
inversiones futuras a largo plazo.
73
11. Presupuesto de Operación:
Polimeni, Fabozzi, Adelberg, (1999), indican que las actividades para el período
siguiente al cual se labora y cuyo contenido se resume generalmente en un estado de
pérdidas y ganancias proyectadas. Entre éstos se podrían incluir; ventas, producción,
compras, uso de materiales, mano de obra y gastos operacionales.
2.2.4.3. Estados Financieros
Según la Guía Ceneval, (2010), menciona que los estados financieros son de uso
general tanto para la administración como para usuarios en general y se emplean para
evaluar la capacidad de la empresa en la generación de activo, para conocer y estudiar
su estructura financiera que incluye la liquidez y solvencia para evaluar la contabilidad
de la misma. (balance general, estado de resultados, estado de cambios en la situación
financiera y estado de variación en el capital contable).
a) Estado financiero (balance general): Aquel que muestra la situación financiera de
una entidad económica en una fecha determinada. Monto del activo, pasivo y
capital en una fecha específica, muestra los recursos que posee la empresa, lo
que debe y el capital aportado por los accionistas.
b) Estado financiero (estado de resultados): Se entiende por estado de resultados
aquel estado que muestra la utilidad o perdida obtenida por una entidad
económica durante un periodo determinado, es aquel que muestra los ingresos y
egresos obtenido y erogados por una entidad económica y la diferencia
resultante, valuados en unidades monetarias durante un periodo determinado.
2.2.4.3.1. Objetivo de los Estados Financieros
Según la Guía Ceneval, (2010), menciona que los estados financieros constituyen
una representación estructurada de la situación financiera y de las transacciones
74
llevadas a cabo por la empresa. El objetivo de los estados financieros con propósito
general, es suministrar información acerca de la situación y desempeño financiero, así
como de los flujos de efectivo, que sea útil a u amplio campo de usuarios al tomar
decisiones económicas, así como la de mostrar los resultados de la gestión que los
administradores han hecho de los recursos que se les ha confiado. (NIC.1.7).
2.2.4.3.2. Componentes de Estados Financieros
Estupiñán (2004), hace mención del conjunto completo de estados financieros los
cuales deben incluir los siguientes componentes:
a) Balance.
b) Cuenta de resultados.
c) Estado de cambios en el patrimonio: mostrando todos los cambios en el
patrimonio o los cambios en el patrimonio diferentes a los derivados de las
transacciones con los propietarios.
d) Estado de flujo de efectivo.
e) Notas, incluyendo las políticas contables y las demás notas explicativas.
Información comparativa (NIC 1.8).
Gitman (2003), expresa que el balance general presenta un estado resumido de la
situación financiera de la empresa en un momento específico. Y que dicho estado
equilibra los activos de la empresa (lo que posee) frente a su financiamiento, que puede
ser deuda (lo que debe) o patrimonio (lo proporcionado por los propietarios). Por otra
parte, Urías (2003), define al balance de situación, como aquel que representa el
producto terminado del proceso contable de un periodo de tiempo. Dentro del cual
puede contemplarse desde un punto de vista jurídico, representado por un lado, los
bienes y derechos a favor de la empresa en un momento dado (activo), por otro las
obligaciones contraídas a esa fecha (pasivo) y, como diferencia el patrimonio
perteneciente a los propietarios.
Por otro lado, Urías (2003), expresa, que el estado de resultados muestra cuál ha
sido el beneficio o la pérdida registrada en una entidad, en un periodo de tiempo. A su
75
vez, Gitman (2003), considera que el estado de ganancias y pérdidas es aquel que
proporciona un resumen financiero de los resultados operativos de al empresa durante
un periodo específico.
Los autores antes mencionados, destacan que el estado del patrimonio muestra
todas las transacciones de las cuentas patrimoniales que ocurren dentro de un año
específico. Y expresan que el estado de flujo de efectivo proporciona un resumen de los
flujos operativos, de inversión y de financiamiento de la empresa, y los reconcilia con
los cambios en el efectivo y los valores negociables de la empresa durante el periodo.
Expuestos las definiciones de los estados financieros fundamentales, realizados por
los autores Gitman y Urías, se puede concluir que le balance general muestra en un
momento dado, cual es la inversión de una empresa y como está financiada, por su
parte, el estado de resultados ofrece la composición de la diferencia patrimonial en dos
momentos sucesivos de tiempo, motivada por la gestión. Ambos estados ofrecen una
información básica para evaluar la gestión empresarial, cuales son las decisiones de
inversión y financiación que se han tomado en un tiempo determinado.
2.2.4.3.3. Elementos que integran los Estados Financieros
Según Fajardo, (2000), menciona que los elementos que lo integran son:
a) Balance General:
1. Activo: conjunto de bienes materiales, créditos a favor, o derechos que tiene una
empresa.
2. Pasivo: conjunto de adeudos que tiene una empresa. Obligaciones.
3. Capital: caudal o patrimonio. Parte del balance que muestra la diferencia entre el
pasivo y activo.
b) Estado de Resultados: Son aquellos que integran su cuerpo y son:
1. Presentación de los Estados Financieros
76
2. Presentación.
3. En Forma de Reporte : en la parte superior los ingresos, enseguida y hacia abajo
los egresos y al final en el mismo sentido, el resultado obtenido.
4. En Forma de Cuenta : ingresos a la izquierda y egresos y resultados a la
derecha. Practica que mas bien adoptan las entidades no lucrativas.
5. El Balance General se compone de: Encabezado, lo integran el nombre de la
Entidad económica, nombre del estado financiero y fecha a la cual se formula.
Cuerpo, se integra por conceptos del Activo, del Pasivo y del Capital, incluyendo
el valor de cada uno de ellos. Pie, Nombre, firma y cargo del Contador Público
que lo formula y notas aclaratorias.
6. El Estado de Resultados se compone de: Encabezado; lo integran el nombre de
la entidad económica, nombre del estado financiero y periodo al que se refiere.
Cuerpo; se integra por conceptos ingresos y egresos y su valor, de la naturaleza
del resultado obtenido y su valor. Pie; Nombre, firma y cargo del contador público
que lo formula y notas aclaratorias. El cuerpo del Estado de Situación Financiera
puede presentarse en forma de Cuenta u Horizontal, el activo y sus valores se
presentan del lado izquierdo; a su derecha el pasivo y el capital y sus valores
respectivos. Forma de Reporte o Vertical, en primer término del Activo y sus
valores, enseguida y hacia abajo se muestra el Pasivo y el Capital y sus valores.
El mismo autor menciona que los Estados Financieros muestran la posición
financiera, los resultados de las operaciones y la información pertinente sobre los
cobros y pagos de efectivo de una empresa durante un periodo contable. Se preparan
con el fin de presentar una revisión periódica o informe acerca del progreso de la
administración y sobre la situación de las inversiones en el negocio y los resultados
obtenidos durante el periodo que se estudia.
Los estados financieros básicos pueden clasificarse:
1. Atendiendo a la Importancia
77
a) Básicos: También llamados Principales son aquellos que muestran la capacidad
financiera de una empresa, ejemplo: Estado de Perdidas y Ganancias o Estado
de Resultados, Balance General, Estado de Ganancias Acumuladas Retenidas y
Estado de Flujo de Efectivo.
b) Secundarios: También llamados Anexos, son aquellos que analizan un renglón
determinado de un Estado Financiero Básico, ejemplo: Estado detallado de
Cuentas por Cobrar, Estado del Costo de Ventas Netas, Estado Detallado del
Movimiento de Cuentas de Déficit, Actividades de Inversión.
2. Atendiendo a La Fecha o Período a que se refieren
a) Estados Financieros Estáticos, son aquellos cuya información se refiere a un
instante dado, a una fecha fija, por ejemplo: Balance General, Estado Detallado
de Cuentas por Cobrar, Estado detallado del Activo Fijo Tangible, etc.
b) Estados Financieros Dinámicos, son aquellos que presentan información
correspondiente a un periodo dado, a un ejercicio determinado, ejemplo: Estado
de Perdida y Ganancias o Estado de Resultados, Estado del Costo de Ventas
Netas, Estado del Costo de Producción, Estado Analítico de Costos de Ventas,
etc., Estado de Flujos de Efectivo, Estado de Utilidades Retenidas.
c) Estados Financieros Estático-Dinámico, son aquellos que presentan en primer
término información a fecha fija y en segundo término información
correspondiente a un periodo determinado, ejemplo: Estado Comparativo de
Cuentas por Cobrar y Ventas, Estado comparativo de cuentas por pagar y
compras, etc.
d) Estados Financieros Dinámico-Estático son aquellos que presentan información
en primer lugar correspondiente a un ejercicio y en segundo lugar información a
78
fecha fija, ejemplo: Estado comparativo de Ingresos y Activo Fijo, Estado
Comparativo de Utilidades y Capital Contable.
3. Atendiendo a la Información que Presentan
a) Normales, aquellos Estados Financieros Básicos o Secundarios cuya información
corresponda a un negocio en marcha.
b) Especiales, aquellos Estados Financieros Básicos o Secundarios cuya
información corresponde a una empresa que se encuentre en situación diferente
a un negocio en marcha, ejemplo: Transformación de Sociedades, Fusión de
Sociedades, Estado de Liquidación de una Sociedad.
4. Atendiendo a la Forma de Presentación
a) Simples, cuando se refiere a un Estado Financiero, es decir, se presenta un solo
Estado Financiero.
b) Comparativos, cuando se presente en un solo documento, dos o mas Estados
Financieros, generalmente de la misma especie (Estado de Resultados o
Balance General en forma horizontal).
5. Atendiendo al Grado de Información que Proporcionan
a) Sintéticos, los Estados Financieros que presenten información por grupos,
conceptos, es decir, presentan información en forma global.
b) Detallados, los Estados Financieros que presenten información en forma
analítica, pormenorizada, etc.
6. Atendiendo a la Naturaleza de las Cifras
a) Históricos o Reales, cuando la información corresponde al pasado.
79
b) Actuales, cuando la información corresponde precisamente al día de su
presentación.
c) Proyectados, Presupuestales, Pro-forma o Predeterminados, cuando el
contenido corresponde a Estados Financieros cuya fecha o periodo se refieren al
futuro.
7. Atendiendo al Aspecto Formal
a) Elementos Descriptivos (conceptos).
b) Elementos Numéricos (cifras).
8. Al Aspecto Material
a) Encabezado, generalmente se refiere al nombre de la empresa, nombre del
estado financiero de que se trate, la fecha fija, el ejercicio correspondiente.
b) Cuerpo, destinado para el contenido del Estado Financiero de que se trate.
c) Pie, destinado generalmente para notas a los Estados Financieros, nombre y
firma de quien lo elabora, audita e interpreta.
9. Atendiendo a la Moneda
a) En Moneda Guatemalteca y en Moneda Extranjera.
2.2.4.4. Gestión de de Cobranza
Según Saldivia, (2005), menciona que en relación con la gestión de Cobranza, “El
procedimiento de cobro es una de las muchas actividades de una empresa que en su
conjunto determina su eficiencia” (p.222). Es decir, se refiere a la administración
eficiente del dinero que representa el capital de trabajo invertido en cuentas por cobrar
a clientes, de los procedimientos de cobro y su pronta recuperación.
80
La rotación de este dinero es vital para la estabilidad de la empresa, con ello
garantiza un buen flujo de efectivo que permitirá a la empresa realizar sus operaciones
de compra- venta en forma adecuada. Otro aspecto a considerar dentro de la gestión
de cobranza, es el mantenimiento y utilización de registros adecuados que suministren
información veraz y oportuna sobre los clientes a los cuales se les ha otorgado créditos.
Dentro de estos aspectos están:
a) Para cada cliente debe establecerse un registro permanente e individual de las
facturas.
b) El registro individual debe mostrar la fecha, numero de factura y cantidad de
cada compra.
c) Debe evidenciar la fecha y cantidad de cada pago realmente recibido.
d) Se debe anotar el seguimiento de cobro que se le haga al cliente como: visitas
personales, llamadas telefónicas, cartas de cobro o recordatorio.
e) Se debe asignar a un individuo la responsabilidad de mantener esos registros.
En relación con el mantenimiento de los registros señala que necesariamente es
importante que estos registro individuales de los clientes a crédito sean llevados con
mucha exactitud y al día, probablemente sean los registros mas importantes y valiosos
que tengan su negocio.
Por otra parte, es importante recalcar que la gestión de cobranza en una empresa
que está bien organizada, debe realizar los cobros en las fechas convenidas en la
factura, de manera que no se permita que el cliente sobrepase la fecha estipulada de
cobro. Para ello se hace necesario que se implemente una serie de políticas y
normativas que regulen la gestión de cobranzas, garantizando un mejor control.
Cabe destaca que para el buen funcionamiento de la unidad de cobranza dentro de
la organización se hace necesario que la persona que realice la labor de cobranza,
entregue a diario una relación del dinero recaudados de los cobros hechos a caja o al
departamento de cobranza, además de devolver los documentos no cobrados para
realizar las anotaciones y observaciones necesarias para cada caso y preparar así la
acción de cobro para el día siguiente.
81
Retención del dinero cobrado significa un riesgo y un obstáculo para el normal
desenvolvimiento del flujo diario a caja y por consiguiente el departamento de crédito y
cobranza se mantiene desinformado y no tiene conocimiento de la verdadera situación,
por lo que resulta muy importante la comunicación existente entre el departamento y el
personal de cobranza puesto que ello asegura una gestión eficiente. Igualmente esta
comunicación debe existir entre el departamento de crédito y cobranza y el de
contabilidad, para que este registre los movimientos del día y poder ofrecer
oportunamente información a la gerencia sobre los resultados de la gestión realizadas,
lo cual servirá más adelante para la toma de decisiones acertada.
2.2.4.5. Controles de Gestión
Según Navarro, (2006), menciona que en términos generales, se puede decir que el
control debe servir de guía para alcanzar eficazmente los objetivos planteados con el
mejor uso de los recursos disponibles (técnicos, humanos, financieros, entre otros). Por
ello podemos definir el control de gestión como un proceso de retroalimentación de
información de uso eficiente de los recursos disponibles de una empresa para lograr los
objetivos planteados.
Beltrán, (1998), hace mención de la definición de control de gestión por su carácter
integral la propuesta por Darío Abad Arango, en su publicación control de gestión:
Definida como un instrumento gerencial, integral y estratégico que, apoyado en
indicadores, índices y cuadros producidos en forma sistemática, periódica y objetiva,
permite que la organización sea efectiva para captar recursos, eficiente para
transformarlos y eficaz para canalizarlos.
El mismo autor expresa, que es un sistema de información estadística, financiera,
administrativa y operativa que puesta al servicio de al directiva de la organización, le
permite tomar decisiones acertadas y oportunas, adoptar las medidas correctivas que
correspondan y controlar la evolución en el tiempo de las principales variables y
procesos.
82
Mallo y Merlo, (1995), establecen el control de gestión moderno como un sistema de
información control superpuesto y enlazado continuamente con la gestión que tiene por
objetivo establecer las medidas adecuadas de seguimiento y proponer las soluciones
específicas para corregir las desviaciones. El control de gestión es activo en el sentido
de influenciar a la dirección para diseñar el futuro y crear continuamente las condiciones
para hacerlo realidad.
De las definiciones, se puede concluir básicamente que control de gestión es medir
el comportamiento de los factores vitales dentro de la organiza
ción durante cierto período. Por otra parte, es necesario destacar que el control de
gestión se concibe sobre una empresa en funcionamiento y se basa en la continua
conversión de información clave en acción proactiva, para la efectiva toma de
decisiones.
Para efectos de este trabajo se tomarán los planteamientos dados por Mallo y Merlo
(1995), por expresar su punto de vista del control de gestión más esencial al enfoque de
gestión financiera, con el objetivo de conseguir la máxima satisfacción del cliente
centrado en la cadena de valor generada entre los recursos aplicados y los productos y
servicios ofertados.
2.2.4.5.1. Atributos de los Controles de Gestión
Mallo y Merlo (1995), mencionan los siguientes atributos:
a) Es un instrumento gerencial por excelencia.
b) Constituye un eficaz apoyo para la toma de decisiones.
c) Se centra en el cómo, mas que en la producción de resultados.
d) Enfatiza en la producción de rendimientos.
e) Emplea normas y patrones operativos.
f) Proyecta el futuro de la organización.
83
g) Es integral, entendiendo la integración como la alineación y articulación de todas
las áreas de la organización en pos de los objetivos planteados desde la función
de la planeación.
2.2.4.5.2. Funciones de los Controles de Gestión
Mallo y Merlo (1995), señalan las siguientes funciones:
a) Apoyar y facilitar los procesos de la toma decisiones.
b) Controlar la evolución en el tiempo de los principales procesos y variables.
c) Racionalizar el uso de la información.
d) Servir de base para la adopción de normas y patrones efectivos y útiles para la
organización.
e) Servir de base para la planificación y la prospección de la organización.
f) Servir de base para la compresión de la evolución, situación actual y futuro de la
organización.
g) Propiciar la participación de las personas en al gestión de la organización .
2.2.4.5.3. Condicionantes del Control de Gestión
Según Navarro, (2006), menciona que el primer condicionante es el entorno. Puede
ser un entorno estable o dinámico, variable cíclicamente o completamente atípico. La
adaptación al entorno cambiante puede ser la clave del desarrollo de la empresa. Los
objetivos de la empresa también condicionan el sistema de control de gestión, según
sean de rentabilidad, de crecimiento, sociales y medioambientales, entre otras.
La estructura de la organización, según sea funcional o divisional, implica establecer
variables distintas, y por ende objetivos y sistemas de control también distintos. El
tamaño de la empresa está directamente relacionado con la centralización.
84
En la medida que el volumen aumenta es necesaria la descentralización, pues hay
más cantidad de información y complejidad creciente en la toma de decisiones. Por
último, la cultura de la empresa, en el sentido de las relaciones humanas en la
organización, es un factor determinante del control de gestión, sin olvidar el sistema de
incentivos y motivación del personal.
2.2.4.5.4. Los Fines del Control de Gestión
Según Navarro, (2006), menciona que el fin último del control de gestión es el uso
eficiente de los recursos disponibles para la consecución de los objetivos. Sin embargo
podemos concretar otros fines más específicos como los siguientes:
a) Informar: Consiste en transmitir y comunicar la información necesaria para la
toma de decisiones.
b) Coordinar: Trata de encaminar todas las actividades eficazmente a la
consecución de los objetivos.
c) Evaluar: La consecución de las metas (objetivos) se logra gracias a las personas,
y su valoración es la que pone de manifiesto la satisfacción del logro.
d) Motivar: El impulso y la ayuda a todo responsable es de capital importancia para
la consecución de los objetivos.
2.2.4.5.5. Los Instrumentos del Control de Gestión
Según Navarro, (2006), menciona que las herramientas básicas del control de
gestión son la planificación y los presupuestos. La planificación consiste en adelantarse
al futuro eliminando incertidumbres. Está relacionada con el largo plazo y con la gestión
corriente, así como con la obtención de información básicamente externa. Los planes
se materializan en programas.
El presupuesto está más vinculado con el corto plazo. Consiste en determinar de
forma más exacta los objetivos, concretando cuantías y responsables. El presupuesto
aplicado al futuro inmediato se conoce por planificación operativa; se realiza para un
85
plazo de días o semanas, con variables totalmente cuantitativas y una implicación
directa de cada departamento. El presupuesto se debe negociar con los responsables
para conseguir una mayor implicación; no se debe imponer, porque originaría
desinterés en la consecución de los objetivos.
La comparación de los datos reales, obtenidos esencialmente de la contabilidad, con
los previstos puede originar desviaciones, cuando no coinciden. Las causas pueden
ser: Errores en las previsiones del entorno: estimación de ventas, coste de ventas,
gastos generales, entre otros.
Errores de método: poca descentralización, escaso rigor temporal, falta de
coordinación entre contabilidad y presupuestos, entre otros. Errores en la relación
medios fines: cifras ambiciosas, incorrecto uso de los medios, entre otros. Esas
desviaciones son analizadas para tomar decisiones, tanto estratégicas (revisión y/o
cambio de plan y programas), como tácticas u operativas (revisión y/o cambio de
objetivos y presupuestos).
2.2.4.5.6. Gestión del Talento Humano
Según Herrera, (2008), menciona que la gestión de recursos humanos: presenta la
función de la gestión de recursos humanos tiene a su cargo la planificación y el control
del personal que integran la organización, con el fin de asegurarse que se satisfagan
las necesidades de las personas de modo que éstas puedan trabajar para lograr las
metas de la organización. Entre los elementos de la gestión de recursos humanos se
proponen:
a) Análisis de puestos de trabajo, proceso que consiste en describir y registrar el fin
de un puesto de trabajo, sus principales cometidos y actividades, las condiciones
bajo las que éstas se llevan acabo y los conocimientos, habilidades y aptitudes
necesarios.
86
b) Valoración del rendimiento/desempeño del personal, procedimiento estructural y
sistemático para medir, evaluar e influir sobre los atributos, comportamientos y
resultados relacionados con el trabajo, con el fin de descubrir en qué medida es
productivo el empleado, y si podrá mejorar su rendimiento futuro.
c) Formación del personal, definida como el conjunto de actividades cuyo propósito
es mejorar el rendimiento presente o futuro de los trabajadores, aumentando su
capacidad a través de la mejora de sus conocimientos, habilidades y actitudes.
d) Implantación de sistemas de pago variable, es decir planes de incentivos
salariales a partir de normas de productividad e índices directos de resultados de
los sujetos, grupos y organizaciones.
2.2.5. Factores Externos de la Gestión Financiera
Según Farfan, (2003), menciona que los otros factores que afectan a las empresas
son:
2.2.5.1. Factores Económicos
De acuerdo con Farfan, (2003), menciona que la inflación, los aumentos en los
salarios mínimos, los cambios en las tasas de interés, el aumento en el ingreso de los
consumidores, la decisión de éstos de ahorrar su dinero o gastarlo, son algunos
ejemplos de factores económicos nacionales que repercuten en las ventas y
desempeño de las empresas.
A diferencia de otro tipo de factores, podría decirse que los factores económicos
afectan por igual a todas las empresas. Todo negocio debe pagar algún tipo de salario
o remuneración económica a sus empleados, debe pagar a sus proveedores, debe
tomar decisiones tales como ahorrar parte de sus ingresos, invertirlos o pedir prestado.
La información que escuchamos o leemos diariamente en los medios de
comunicación con respecto a: las nuevas tasas de interés que proporcionan los bancos,
87
las nuevas políticas económicas con respecto a los precios, y, en general, a todas las
decisiones que se toman en el ámbito económico, tendrán repercusiones, tarde o
temprano, en todas y cada una de las empresas grandes o pequeñas. De ahí, la
importancia de mantenerse informado y prepararse para el impacto que tendrán dichas
decisiones sobre tu negocio.
2.2.5.2. Factores Tecnológicos
Farfan, (2003), menciona que la aparición constante de nuevos productos, servicios,
técnicas, etc., modifican tanto las necesidades de los clientes como las de los
fabricantes y distribuidores. Nuevos materiales están sustituyendo a los tradicionales;
nuevas formas de comunicación aparecen cotidianamente; los equipos electrónicos y
de cómputo se han vuelto de uso común; existen nuevas y mejores técnicas de cultivo y
procesamiento de alimentos; constantemente, surgen nuevos y mejores empaques,
materiales de construcción, telas sintéticas, etcétera.
El cambio tecnológico se ha dado de manera importante, además, en los procesos
para transformar las materias primas en productos; en los sistemas de facturación y de
cobro; en la forma de distribuir y comercializar los productos y servicios; en la manera
de administrar el negocio; y, de manera importante, en la forma en que vemos y
protegemos el medio ambiente.
La tecnología es un elemento importantísimo en cualquier tipo de negocio: fábricas,
bancos, talleres, empresas de servicios, empresas manufactureras o comercios;
negocios grandes o pequeños, todos ellos se ven afectados por los cambios en la
tecnología. Es necesario estar enterado de estos cambios y evaluar la posibilidad de
introducirlos al negocio.
Dependiendo del tipo de industria y, por lo tanto, del tipo de negocio, los avances
tecnológicos tienen mayor o menor impacto en este último. Las empresas dedicadas a
la electrónica, por ejemplo, se enfrentan a innovaciones tecnológicas más frecuentes
88
que empresas dedicadas, por ejemplo, al ramo de los alimentos. En este caso, se trata
de innovaciones a los productos.
Sin embargo, existen innovaciones tecnológicas que no tienen que ver con el
producto o servicio en sí, sino con la forma de administrar el negocio. La aparición del
código de barras (forma de clasificar los productos dentro de un sistema de cómputo,
que funciona a través de' 'barras", impresas en la etiqueta de los productos), por
ejemplo, está obligando a muchos fabricantes a cambiar el tamaño, formato, impresión
y forma de clasificar sus productos. Es importante, además, señalar que los cambios
tecnológicos obligan a los empresarios a desarrollar nuevos conocimientos ya que, de
no mantenerse actualizados, muy probablemente sus empresas no podrán competir
con eficacia.
2.2.5.3. Factores Políticos y Legislativos
Según Farfan, (2003), menciona que la reforma al campo, la desregulación de
sectores tales como el agropecuario, las grandes inversiones en la construcción de
nuevas carreteras, ferrocarriles y puertos marítimos; la instalación de nuevas líneas del
metro para los habitantes, la construcción de redes de agua potable y de energía
eléctrica en poblados urbanos y rurales, las reformas a la educación, los cambios en
materia de impuestos, etc., afectan, tarde o temprano, positiva o negativamente, a los
consumidores y a las empresas.
2.2.5.4. Factores Socioculturales
Según Farfan, (2003), señala que los cambios en las actitudes, gustos, preferencias,
hábitos, valores y creencias de las personas sobre lo que necesitan consumir; los
cambios en la forma de vida en las grandes ciudades, en los poblados, en el campo; la
cantidad de jóvenes, niños, ancianos, y de hombres y mujeres que conforman la
población, etc., modifican los hábitos de compra y de consumo.
89
Las empresas se crean para satisfacer las necesidades de sus clientes; por lo tanto,
un cambio en dichas necesidades impactará las actividades de la empresa, obligándola
a adaptarse al nuevo entorno. Las necesidades, gustos, hábitos y preferencias de los
consumidores cambian debido a muchos factores. Entre éstos podemos destacar: las
nuevas formas de vida aprendidas a través de los medios de comunicación, la
migración o movimiento físico de las personas entre las zonas rurales y urbanas, los
cambios en el nivel o grado de educación de la población, la tasa de natalidad y las
nuevas estructuras familiares, etcétera.
2.2.5.5. Factores Internacionales
Según Farfan, (2003), menciona que estamos en una nueva era mundial. Los países
están abriendo sus fronteras cada vez más para poder comprar y vender más y mejores
productos y servicios. Tal apertura expone a los países y a las empresas a nuevos
productos, diseños, tecnologías y culturas.
El mundo, además, está cada vez más y mejor comunicado. Los consumidores
están expuestos diariamente a todo tipo de información a través de la radio, televisión,
periódicos, revistas, etc. A través de esta información, el consumidor conoce una amplia
variedad de productos y servicios que existen en otras partes del mundo y desea tener
la posibilidad de comprarlos.
La apertura comercial significa que los empresarios enfrentarán una variedad muy
extensa de productos importados, productos que competirán en nuestros mercados
contra los productos nacionales. Visto de otra manera, las empresas mexicanas tendrán
que buscar nuevos mercados para sus productos, convirtiéndose en exportadoras, o
bien, perfeccionar la calidad, precio y comercialización de sus productos, para poder
seguir compitiendo en el mercado nacional.
La apertura comercial implica nuevas formas de hacer y vender los productos y
servicios. Una empresa manufacturera, por ejemplo, deberá fabricar con estándares de
90
calidad y requerimientos de empaque y etiquetado internacional, sea, para poder
ingresar a otros mercados o, para seguir siendo competitiva en el mercado nacional.
Por estas razones, un cambio en los factores internacionales influirá, cada vez con
mayor fuerza, en las empresas. Algunos negocios se verán más afectados que otros;
todo dependerá de que esté permitida la importación de productos similares a los
suyos, o incluso, de que dichos productos paguen un impuesto o arancel muy bajo al
ser introducidos. En cualquier caso, las empresas tendrán que afirmarse en sus
mercados mediante el perfeccionamiento de sus productos y/o servicios, la reducción
de los márgenes de utilidad y el conocimiento y manejo atinado de su mercado y de los
canales de distribución.
La firma del Tratado de Libre Comercio con Estados Unidos y Canadá abrió una
nueva puerta para México: los empresarios mexicanos tienen la oportunidad de
introducir sus productos de manera más ágil y eficiente a mercados de consumo tan
grandes como los que existen en esos países. Al mismo tiempo, muchos negocios
verán amenazada su permanencia en el mercado y tendrán que considerar la
posibilidad de asociarse con otros negocios, locales o extranjeros.
Las empresas mexicanas tendrán que hacer un esfuerzo adicional. En un país como
el nuestro, acostumbrado a consumir únicamente productos nacionales, la aparición de
los productos importados ha causado un revuelo en los consumidores. Estamos
viviendo la euforia de la variedad de productos y servicios traídos a México por
empresas extranjeras. No hay que olvidar, sin embargo, que todo consumidor es
racional, es decir, si bien es capaz de realizar algunas compras a partir de la novedad,
curiosidad, etc., lo cierto es que, en el mediano plazo, consumirá aquellos productos
que satisfagan mejor sus necesidades, independientemente del origen de estos.
Antes, sólo las empresas que exportaban tenían que preocuparse por la
competencia extranjera; ahora, aun cuando tu negocio venda solamente en el mercado
mexicano, es decir, aunque no exportes tu producto a otros países, cada día
91
enfrentarás más productos y negocios extranjeros que compiten con el tuyo para atraer
a los clientes. Para no perder la batalla, es necesario que analices y compares tus
productos y los importados, trates de aprender lo más que puedas de los nuevos
negocios, identifiques qué características resultan atractivas a tus clientes y, de ser
posible, incorpores éstas a tus propios productos y servicios.
Además, cada día existe una mayor interrelación con otros países y esto representa
otras oportunidades y amenazas a las que tienes que estar atento. Recuerda que:
a) Los Factores Económicos se refieren a elementos tales como la inflación, el
ingreso de los consumidores, las tasas de interés, entre otros.
b) Los Factores Tecnológicos tienen que ver con los avances, tanto de la
fabricación, distribución y materiales del producto o servicio, como de la forma de
administrar el negocio.
c) Los Factores Socioculturales tienen que ver con las actitudes, gustos, hábitos,
necesidades del consumidor, cambios en su forma de vida, movimientos
migratorios, etcétera.
Por último, los factores internacionales se refieren a la apertura comercial, al
conocimiento de nuevas formas de vida gracias a la difusión de lo que ocurre en otros
países, a la competencia de productos importados, a la firma del Tratado de Libre
Comercio, entre otros.
2.3. Sistema de Variables
2.3.1. Variable Nominal: Gestión Financiera
2.3.2. Definición Conceptual: Según Ortíz (2001), la gestión financiera está ligada al
interés de comprometer recursos que están ligados a la obtención de diversas
metas de las que participa la empresa individual y la empresa individual y la
92
economía global de la cual se nutre y a cuyo mejoramiento debería contribuir.
A ello responden dos objetivos, los internos o microeconómicos y los externos
o macroeconómicos. Al primer grupo corresponden dos metas fundamentales,
la consecución de tasas de rentabilidad que compensen con creces las
inversiones realizadas en el pasado y el mantenimiento en el mercado donde
se compite.
2.3.3. Definición Operacional: La variable Gestión financiera se operacionalizará a
través de las siguientes dimensiones: Actividades propias de las sociedades
de corretajes de seguros, Los Factores Internos de la Gestión Financiera, Los
Factores Externos de la Gestión Financiera y Lineamientos Estratégicos. De
esta forma con la Investigación se pretende Analizar la Gestión Financiera en
las Sociedades Corretaje de Seguros en el Municipio Maracaibo, el cual nos
permitirá tener una visión general de la variable objeto de estudio en esta
investigación. Suarez, S., (2011).
93
CUADRO 1
Operacionalización de la Variable
Fuente: Elaboración propia, (2011).
OBJETIVO GENERAL: Analizar la Gestión Financiera de las Sociedades de Corretaje de Seguros del
Municipio Maracaibo
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
VARIABLE DIMENSIONES INDICADORES
Caracterizar la gestión financiera de las sociedades de corretaje de
seguros que presten servicios en el Municipio Maracaibo.
Gestión Financiera
Actividades propias de las Sociedades
de Corretaje de Seguros
Suscripción
Emisión
Cobranza
Renovación
Post. Ventas
Identificar los factores internos de la gestión financiera de las
sociedades de corretaje de seguros que presten servicios en el
Municipio Maracaibo
Factores Internos de la Gestión Financiera.
Planeación
Presupuesto
Estados Financieros
Gestión de Costos
Gestión de Cobranza
Controles de Gestión
Gestión Tributaria
Gestión del Talento humano
Determinar los factores externos que caracterizan la gestión
financiera de las sociedades de corretaje de seguros que presten
servicios en el Municipio Maracaibo
Factores Externos de la Gestión
Financiera
Factores Económicos
Factores Comerciales
Factores Políticos
Proponer Lineamientos Estratégicos que fortalezcan la Gestión
Financiera de las Sociedades de Corretaje de Seguros que prestan
Servicios en el Municipio Maracaibo.
CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO
La presente capítulo presenta los pasos ejecutados para llevar a cabo la
investigación, en él se aborda el tipo de investigación, el diseño de investigación, la
población y el censo poblacional, las técnicas e instrumentos de recolección de datos
primarios, la validez y confiabilidad, todo enmarcado dentro del campo científico.
Según Hernández y Otros, (2006), señalan que el tipo de investigación permitió
determinar el rumbo a seguir de la misma. Fue necesario saber cuál es el tipo de
investigación que caracteriza el estudio, debido que esto determinó la estrategia de
investigación a seguir, permitiendo de esta manera establecer la muestra, los
instrumentos de recolección de información y los datos a recolectar. Según los mismos
autores el tipo de investigación depende de dos factores: el estado de conocimiento en
el tema de investigación que muestra la revisión bibliográfica y el enfoque que el
investigador le desee dar al estudio.
3.1. Tipo de Investigación
Desde el punto de vista metodológico, este trabajo quedó enmarcado como una
investigación de naturaleza descriptiva, debido a que se describe la información de una
determinada situación, considerando que los objetivos de la misma se enfocaron a
analizar la gestión financiera en empresas como las sociedades de corretaje de seguros
que prestan sus servicios en el municipio Maracaibo. En tal sentido, este trabajo es de
tipo descriptivo, debido a que se enfoca a describir las características del problema y la
situación actual, plantea cuáles son las variables, sin necesidad de profundizar, en otras
palabras estudia la realidad tal cual como se presenta.
Para Hernández y Otros, (2006), mencionan que los estudios descriptivos buscan
especificar las propiedades importantes de personas, grupos, comunidades o cualquier
96
otro fenómeno que sea sometido a un análisis. Según los autores estos estudios miden
o evalúan aspectos, dimensiones o componentes del fenómeno a investigar. Describir
es medir. Esto es, en un estudio descriptivo se selecciona una serie de cuestiones y se
miden cada una de ellas independiente, para así, describir lo que se investiga.
Otro elemento a considerar para afirmar que esta investigación es de tipo
descriptiva, es que la misma estudia la variable gestión financiera caracterizando su
desenvolvimiento en la realidad mediante la recolección de datos directamente de las
sociedades de corretaje de seguros que laboran en el municipio Maracaibo. Además
está orientada a la obtención de información para conocer la situación real de las
empresas antes mencionadas, mediante la observación del fenómeno sin modificar
ningún aspecto de la realidad.
Así mismo esta investigación es considerada aplicada porque tiene como objetivo
principal proponer soluciones a la problemática planteada en la gestión financiera de las
sociedades de corretaje de seguros que prestan sus servicios en el municipio
Maracaibo, mediante el diseño de lineamientos estratégicos de gestión financiera para
un período de tiempo dado. Hernández y Otros, (2006), señalan que una investigación
es considerada aplicada cuando pretende solucionar problemas de una realidad.
3.2. Diseño de Investigación
Una vez seleccionado el tipo de investigación que caracteriza este estudio, se deben
establecer los tipos de diseño de la investigación, de los cuales se disponen para
investigar el comportamiento de una variable determinada. Hernández y Otros, (2006).
Menciona que el diseño de la investigación se refiere al plan o estrategia concebida
para responder a las preguntas de investigación, señalando al investigador lo que debe
hacer para alcanzar los objetivos de estudio.
97
El diseño de la investigación, de acuerdo con Sabino, (2002), tiene como objetivo
proporcionar un modelo de verificación que permita contrastar hechos con teorías, y su
forma es la de una estrategia o plan general que determina las operaciones necesarias
para hacerlo.
El diseño aplicado a esta investigación es el Diseño de campo por cuanto la
información sobre la variable “Gestión Financiera” es empírica, porque la misma es
extraída directamente de una situación real de las sociedades de corretaje de seguros
que prestan servicios en el municipio Maracaibo, a través de un instrumento de
recolección de datos.
Dentro de este orden de ideas, Sabino, (2002), señala que las investigaciones de
campo son aquellas en las cuales los datos de interés se recogen en forma directa de la
realidad, mediante el trabajo concreto del investigador y su equipo. Este tipo de diseño
permite manejar los datos con mayor seguridad debido a que el estudio se realiza en el
lugar donde se encuentra la variable permitiendo un conocimiento más profundo del
problema por parte del investigador.
Esta investigación posee también un diseño No experimental, debido a que la
variable “Gestión Financiera”, es observada tal y como se da en su estado natural, sin
que el investigador manipule deliberadamente la variable objeto de estudio. Para
Hernández y Otros, (2006), mencionan que la investigación No Experimental es aquella
que se realiza sin manipular deliberadamente la variable. Es decir, el investigador no
hace cambiar intencionalmente las variable de estudio, lo que se realiza en este tipo de
investigaciones es observar el fenómeno tal y como se da en su contexto natural, para
después analizarlo.
Los sujetos son observados en su realidad. Las variables no pueden ser
manipuladas porque ya ha ocurrido el evento y el investigador no posee control directo
sobre dichas variables, al igual que en sus efectos, ya que solo pueden ser observados
y posteriormente analizados.
98
Asimismo, esta investigación se planteó como un Diseño de tipo Transaccional, dado
a que las variables objetos de investigación fueron medidas en una sola oportunidad. A
su vez, Hernández y Otros, (2006), también plantean que los diseños de investigación
transaccionales consisten en recolectar datos en un solo momento, en un tiempo único.
Consiste en hacer un corte en el tiempo del problema objeto de estudio.
Su propósito es describir variables y analizar su incidencia e interrelación en un
momento dado. En tal sentido, esta investigación se considera de Diseño transaccional,
puesto que la misma consiste en proponer lineamiento estratégicos financieros para las
sociedades de corretaje de seguros que prestan servicios en un momento dado,
especialmente, entre Julio 2009 y Julio 2010.
3.3. Población y Muestra
Población, de acuerdo con Tamayo y Tamayo, (2004), define “La población es la
totalidad del fenómeno a estudiar, en donde las unidades de población poseen una
característica común, la cual se estudia y da origen a los datos de la investigación.”
Asimismo, según Hernández y Otros (2006), la población es el conjunto de todos los
casos que concuerdan con una serie de especificaciones.
En este sentido, la población de esta investigación está constituida por las diecisiete
(17) sociedades de corretaje de seguros que prestan servicios en el Municipio
Maracaibo del estado Zulia durante el período de la investigación, según los registros
de las sociedades de corretaje de seguros presentados en la página
www.sudeseg.gov.ve de la Superintendencia de Seguros (SUDESEG), correspondiente
al mes de marzo 2010.
99
CUADRO 2
Distribución de la Población
Sociedades de Corretaje de Seguros Ubicación
1. Rontarca, Prima, Willis, C.A, Sociedad de Corretaje
de Seguros
2. Marsh de Venezuela, C.A, Sociedad de Corretaje
de Seguros
3. Rafalli & Asociados, Sociedad de Corretaje de
Seguros, C.A
4. Corredores Internacionales y Asociados, C.A
(CORINA) Sociedad de Corretaje de Seguros
5. C.A, De Corretaje “ Seguros de Occidente”
6. Aon Risk Services de Venezuela, Corretaje de
Seguros, C.A
7. Cobetru S.A Sociedad de Corretaje de Seguros
8. Consemar Sociedad de Corretaje de Seguros, C.A
9. Stanco & Asociados, C.A Sociedad de Corretaje de
Seguros
10. Suseguro, C.A, Corretaje de Seguros
11. Internacional Lloyd`s Corretaje de Seguro, C.A
12. Pabón Cruz & Asociados, C.A, Corretaje de
Seguros
13. Quórum Sociedad de Corretaje de Seguros, C.A
14. Bareca, Sociedad de Corretaje; C.A
15. Corretaje de Seguros Aseca, C.A
16. Gestión Técnica Sociedad de Corretaje de Seguros,
(GESTECA), C.A
17. Escalante Sociedad de Corretaje de Seguros, C.A
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Maracaibo
Fuente: Superintendencia de Seguros SUDESEG, (2010).
Muestra
Para obtener la información, no es necesario aplicar técnicas de muestreo, se realizó
un Censo poblacional, ya que en este caso, fue posible estudiar cada uno de los
elementos que componen la población. Debido a que en este caso la población es finita
y accesible totalmente al investigador, se puede decir que el diseño muestral fue de tipo
censo. Tamayo y Tamayo, (2004), menciona que el censo poblacional es la muestra en
100
la cual entran todos los miembros de la población. Es el tipo de muestra más
representativa.
En este trabajo se realizó un censo poblacional, permitiendo contar con mayor
seguridad al levantar la información, debido a que se cuenta con la posibilidad de
encuestar a los diecisiete (17) Gerentes de las sociedades de corretaje de seguros que
prestan servicios en el Municipio Maracaibo. Según la Superintendencia de Seguros
(SUDESEG), correspondiente al mes de marzo 2010, siendo esta considerada como el
tipo de muestreo al azar simple, que según Arias, (2006), menciona que es un
procedimiento en el cual todos los elementos tienen la misma probabilidad de ser
seleccionados. Dicha probabilidad, conocida previamente, es distinta de cero (0) y de
uno (1).
3.4. Técnicas e instrumento de Recolección de Datos
Datos Primarios: Estos datos se encuentran en la realidad en su ambiente y estado
natural y es proporcionado directamente por los sujetos que a través de algún tipo de
interacción, generalmente instrumentos de recolección de información, facilitan los
datos necesarios. Blanco (1999), Menciona que es conocido como datos de primera
mano.
Por lo anterior, esta investigación utiliza para la recolección de información y para el
logro de sus objetivos, datos primarios obtenidos directamente de la realidad donde se
encuentra la población objeto de estudio, por medio de instrumentos de recolección de
información adecuados a la naturaleza del presente estudio.
Datos Secundarios: Según Blanco, (1999), menciona que los datos secundarios son
todos aquellos procesados por otros investigadores; anteriormente fueron datos
primarios organizados analizados y plasmados en expedientes, archivos, historias y
cuadros estadísticos, entre otros, convirtiéndose así en dato de segunda mano, para ser
101
utilizados por otros investigadores como base o materia prima en el análisis de
resultados en cualquier investigación. En esta investigación también se utilizaron datos
secundarios, información tomada de libros, internet y tesis de grado a nivel de
postgrado, para la construcción de las bases teóricas y el levantamiento de resultados
que permitirán contrastar la realidad observada con la teoría, de manera de poder
aportar un análisis exhaustivo del problema de estudio.
a) Instrumento: Según Blanco, (1999), menciona que los instrumentos de recolección
de datos permiten medir la variable de una manera válida y confiable y que se
adapte a las características de la investigación que se realiza.
Para fines de esta investigación se utilizó el cuestionario como instrumento de
recolección de datos por considerar al mismo el más adecuado a la naturaleza y
característica de la población. Blanco, (1999), señala que así pues, se define el
cuestionario como un instrumento de recolección de información primaria que contiene
un conjunto de preguntas bien organizadas y presentadas para ser autoaplicado por
todos los sujetos de la investigación.
Para la recolección de datos, los cuales son necesarios para obtener los resultados
de este estudio, se aplicó a la población en estudio el cuestionario tradicional-
autoadministrado, llamado también, cuestionario simple, el cual se define como “un
formato compuesto por un conjunto estructurado de preguntas y repuestas,
básicamente de nivel de medición nominal, para ser aplicado y respondido por los
sujetos objeto de investigación. Blanco, (1999), menciona que puede definirse como un
interrogatorio estructurado, formal, sistemático llenado por el mismo individuo que
facilita la información”.
El cuestionario fue utilizado por considerarlo de gran utilidad, ya que puede incluir
preguntas cerradas de alternativas fijas de repuesta y algunas abiertas y de estimación
(Anexo A). En vista de lo anteriormente planteado, para efectos de la presente
investigación, se utilizó un cuestionario el cual estuvo conformado por cuarenta y cuatro
102
(44) ítems cuyas repuestas están dadas por cuatro alternativas: siempre, casi siempre,
casi nunca y nunca, cuya ponderación se presenta de la forma siguiente:
CUADRO 3
Alternativas de Respuestas
Categoría Rango
Siempre
Casi siempre
Casi nunca
Nunca
100% - 66%
65% - 31%
30% - 1%
0%
Fuente: Elaboración Propia, (2011).
3.5. Validez y Confiabilidad
Al respecto indican Tamayo y Tamayo (2004), para que el cuestionario cumpla con
las exigencias del método científico, debe responder a dos requisitos, validez y
confiabilidad.
a) Validez
En la investigación social, una vez que los instrumentos son diseñados, deben
cumplir con dos requisitos fundamentales antes de su aplicación: la validez y la
confiabilidad. Con respecto al primero, para Chávez, (2001), “la validez es la eficiencia
con que un instrumento mide lo que se pretende”
Considerando lo anteriormente expuesto, el instrumento diseñado fue sometido a un
proceso de validación de contenido, a través de la técnica de “juicio de expertos”. La
cual “determina hasta donde los reactivos son representativos del dominio o universo de
103
contenido de la propiedad que se desea medir”. Chávez (2001). De tal manera que los
mismos, garanticen la coherencia, pertinencia y consistencia de los datos recolectados.
Esta técnica consiste en la revisión lógica del instrumento que se consigue por medio
de un grupo de personas a las cuales se considera expertos en el campo al cual ha de
aplicarse. Lo anterior, permite que el mismo sea cónsono con los objetivos que se
pretende alcanzar.
Como parte importante de este proceso, fue necesario el diseño de un instrumento
de validación de contenido, el cual permitió la evaluación específica de los ítems, así
como una evaluación general del instrumento y, a la misma investigación (Ver anexo B).
Sobre esta base, para realizar la validación del cuestionario, se acudió ala apoyo de
cinco (5) expertos en el área de contenido así como en metodología de la investigación.
Los expertos midieron la relación de los indicadores con el contenido a medir, la
pertinencia y la redacción de los ítems para obtener la información, es decir, la
efectividad del mismo en función al logro de los objetivos. De acuerdo a lo establecido
por Hernández y Otros, (2006), quienes explican que la validez de contenido se refiere
al grado en que el instrumento refleja el dominio específico de contenido de la variable
que se mide. Las sugerencias aportadas por los expertos fueron tomadas en cuenta e
incorporadas al instrumento, a fin de poder obtener la información oportuna y confiable.
b) Confiabilidad
Para Sabino, (2002), un cuestionario es confiable, mide realmente el rasgo o rasgos
que se intenta estimar. Debe dar medidas confiables de manera que puedan obtenerse
los mismos resultados de su múltiple aplicación en condiciones similares.
Una vez determinada la validez de contenido del instrumento, el mismo fue sometido
a una prueba piloto conformada por 8 sujetos con características similares a la
104
población de estudio, pero que no formaron parte de la misma, se aplicó el coeficiente
de Alpha Cronbach, utilizando para ello el software SPSS, por la ruta del análisis de
confiabilidad el cual permitió realizar los cálculos respectivos (Anexo C), a través de la
formula descrita a continuación, arrojando resultados de 0,9945 %, indicando un alto
nivel de validez.
A partir de las varianzas, se calculó el alfa de Cronbach empleado para instrumento
de tipo escala de likert, la cual se muestra a continuación:
es la varianza del ítem i,
es la varianza de la suma de todos los ítems y
K es el número de preguntas o ítems
De acuerdo a la teoría, los valores del coeficiente oscilan entre 0 y 1, y su
interpretación indica que mientras más alto sea el valor (más cercano a 1), mayor será
la confiabilidad del instrumento.
3.6. Tratamiento Estadístico
Hernández y Otros, (2006), expresa que la estadística descriptiva es un
procedimiento para clasificar, calcular, analizar y resumir información numérica que se
obtiene de manera sistemática.
En esta perspectiva, el cálculo estadístico que aplicado a la información recopilada
es de tipo descriptivo, partiendo de la agrupación de datos en distribución de
105
frecuencias y porcentajes, seguido de la interpretación de los mismos mediante un
baremo el cual se muestra a continuación:
CUADRO 4
Baremo de la Desviación Estándar
RANGO INTERVALO CATEGORÍA
1 0 ≤ x ≤14 Muy Alta Dispersión
2 15 ≤ x ≤ 29 Alta Dispersión
3 30 ≤ x ≤ 44 Moderada Dispersión
4 45 ≤ x ≤ 59 Baja Dispersión
5 60 ≤ x ≤ 75 Muy Baja Dispersión
Fuente: Elaboración Propia, (2011).
Por otro lado Berenson, (2001), señala que la estadística descriptiva se refiere a la
recolección, presentación, descripción, análisis e interpretación de una colección de
datos, esencialmente consiste en resumir éstos con uno o dos elementos de
información (medidas descriptivas) que caracterizan la totalidad de los mismos.
La estadística descriptiva es el método de obtener de un conjunto de datos
conclusiones sobre sí mismos y no sobrepasan el conocimiento proporcionado por
éstos. Puede utilizarse para resumir o describir cualquier conjunto ya sea que se trate
de una población o de una muestra, cuando en la etapa preliminar de la Inferencia
Estadística se conocen los elementos de una muestra.
En relación a la organización de los datos obtenidos ya codificados, fueron
ordenados mediante un proceso técnico, como resultado de la aplicación del
instrumento, se obtuvo una serie de datos que por sí solo nada plantea de la solución
efectiva del problema, en tal sentido, se hizo necesario realizar operaciones estadísticas
106
con el fin de construir las conclusiones de la investigación derivadas del análisis de los
objetivos específicos.
Al respecto una vez establecidos los resultados fueron confrontados con las bases
teóricas planteadas en este estudio, lo que derivaron algunas respuestas referidas a la
pregunta de investigación. En este sentido es conveniente señalar, que para tal efecto
se estableció un ordenamiento y clasificación de las categorías de respuestas por cada
indicador y dimensión, el cual se ilustra mediante tablas.
Consecuentemente Castillo y Otros, (2007), indican que el programa de estadística
descriptiva SPSS es un completo sistema de análisis de datos que puede adquirir datos
de prácticamente cualquier tipo de archivo y de bases de datos externas y utilizarlos
para generar informes tabulares, gráficos y diagramas de las distribuciones y de las
tendencias, estadísticos descriptivos y complejos análisis estadísticos.
El editor de datos le ofrece una herramienta simple y eficaz con un diseño del tipo
hoja de cálculo, que le permitirá introducir datos y examinar el archivo de datos de
trabajo. Lo que se describe efectivamente, estas cifras permiten al investigador puede
obtener una primera impresión exacta del aspecto. El análisis de la encuesta se realizó
a través del paquete estadístico SPSS para Windows versión 15, cuyo significado, para
lo cual se procesaron los datos para generar las mencionadas anteriormente, las cuales
son tablas de distribución frecuencial, con las diferentes alternativas de respuestas.
3.7. Procedimiento de la Investigación
Para el desarrollo de esta investigación se realizaron las siguientes actividades:
a) Una vez decidido el tema y ubicarlo para un sector específico de gran interés, se
elaboró el planteamiento del problema, destacando a su vez, las preguntas de
investigación y especificando la formulación y sistematización de la investigación.
b) Posteriormente, se elaboraron los objetivos de la investigación de manera clara y
precisa, alcanzable y factible.
107
c) Luego, se justificó teórica y prácticamente la investigación, y se delimitó espacial,
temporalmente, poblacional y de contenido para especificarla aún más.
d) Ya realizada estas actividades, se procedió a construir el marco teórico, a través
de la revisión de trabajos especiales de grado para los antecedentes, la revisión
bibliográfica de autores expertos en el área de gerencia financiera para las bases
teóricas, donde se explicó tanto la variable de estudio, el sector donde operan las
sociedades de corretaje de seguros, la definición de términos básicos y el
sistema de variable, que incluyó la variable con sus dimensiones e indicadores.
e) Luego, se procedió a elaborar el marco metodológico, para lo cual se especificó
el tipo y diseño de la investigación, la población, la técnica, validez y confiabilidad
del instrumento de investigación.
f) También, se construyó un instrumento de recolección de datos, el cual aplicó a la
población mediante un censo poblacional.
g) Se recogieron los datos y se analizaron para establecer los resultados y
conclusiones de esta investigación, a través de los gráficos de barra y la
estadística descriptiva.
h) Por último, se propusieron los lineamientos estratégicos para las Sociedades de
Corretaje de Seguros que prestan servicios en el Municipio Maracaibo.
CAPITULO IV
PRESENTACIÓN, ANÁLISIS Y DISCUSIÓN DE LOS RESULTADOS
Este capítulo presenta los resultados obtenidos en la aplicación del instrumento
diseñado para medir la variable, en el análisis de la Gestión Financiera de las
Sociedades de Corretaje de Seguros del Municipio Maracaibo, a través de sus distintas
dimensiones e indicadores.
Por ello la medición de la distribución de las frecuencias tanto absoluta como
porcentual, el promedio y la desviación estándar, se presentan por medio de tablas con
el objeto de facilitar la representatividad de los resultados obtenidos en la aplicación del
instrumento de recolección de datos, esto permitió realizar la discusión clara de los
resultados. El análisis se presenta por cada una de las dimensiones implicadas en la
variable de estudio.
4.1. Presentación de los Resultados
4.1.1. Resultados del Instrumento Aplicado a la Población objeto de Estudio
En torno a los datos contenidos respecto al baremo se evidencia que la desviación
estándar de 58,3 en la suscripción en las actividades de las sociedades corretajes de
seguros con una baja dispersión, la cual se localiza en la categoría favorable.
Consecuentemente con una desviación de 16,6 en post – ventas, seguida de 29,1
en la emisión y renovación de las actividades con una alta dispersión, las cuales se
presentan en la categoría desfavorable. Finaliza en 12,5 en la cobranza con una muy
alta dispersión lo que ratifica que es desfavorable, estos puntajes según el rango de
interpretación comienza de favorable a desfavorable.
110
Por ello se transcribe que las actividades propias de las sociedades corretajes de
seguros presentan carencias de ideas, escasa información, insuficiente tiempo y
deterioro de las necesidades de recursos para alcanzar los criterios de medidas y así
regirse por los lineamientos de la Cámara Venezolana de Empresas de Corretajes de
Seguros.
Tabla 1
Dimensión: Actividades Propias de las Sociedades de Corretaje de Seguros
INDICADOR ÍTEMS S CS CN N
Suscripción
1 14 3 0 0
Total (f) 14 3 0 0
F(%) 82,4 17,6 0 0
Promedio 82,4 17,6 0 0
Desv. E. 58,3 12,4 0 0
Emisión
2 13 4 0 0
3 6 7 4 0
Total (f) 18 11 4 0
F(%) 111,8 44,11 11,76 0
Promedio 52,9 32,4 11,8 0
Desv. E. 29,1 12,5 16,6 0
Cobranza
4 12 5 0 0
5 9 8 0 0
Total (f) 21 13 0 0
F(%) 97,05 52,94 0 0
Promedio 61,8 38,2 0 0
Desv. E. 12,5 12,5 0 0
Renovación
6 10 7 0 0
7 3 14 0 0
Total (f) 13 21 0 0
F(%) 67,64 82,35 0 0
Promedio 38,2 61,8 0 0
Desv. E. 29,1 29,1 0 0
111
Cont. Tabla 1
INDICADOR ÍTEMS S CS CN N
Post - Ventas
8 2 10 2 0
9 9 6 2 0
Total (f) 11 16 4 0
F(%) 55,88 76,47 17,64 0
Promedio 41,2 47,1 11,8 0
Desv. E. 16,6 16,6 0 0
Fuente: Elaboración Propia, (2011).
En relación a la tabla 2, se demuestra que la desviación estándar de 21,2 en la
gestión de cobranza de la gestión financiera, seguida de 22,3 en la planeación y 29,6
del presupuesto de la mima, las cuales se focalizan en la categoría de alta dispersión
ubicándose como desfavorable.
Posteriormente de 36,7 de la gestión tributaria, 42,6 de los estados financieros y 44,
2 de la gestión del talento humano de la misma con una moderada dispersión, las
cuales se localizan en la categoría de moderadamente desfavorable,
consecuentemente se muestra una desviación de 3,4 de la gestión de costos y de 8,3
de los controles de gestión ambos con una muy alta dispersión en lo que ratifica que
son desfavorables, estas desviaciones según el rango de definición comienza desde
desfavorable, luego moderadamente desfavorable y por ultimo desfavorables.
Por consiguiente los factores internos de la gestión financiera en las sociedades de
corretajes de seguros son considerados de manera ineficaz debido a los datos
obtenidos, lo que indica que dichos factores presentan poco estatus correspondiente,
como las técnicas, métodos, entre otros, por consiguiente los mismos presentan
privaciones de estrategias reflejadas en la asignación de responsabilidades,
programación de actividades, recursos y protección de la gestión lo cual indica que si
existe un riesgo alguno, o un cambio de políticas no tendrán los mecanismos de
defensa apropiados para combatir estos riesgos.
112
Tabla 2
Dimensión: Factores Internos
INDICADOR ÍTEMS S CS CN N
Planeación
10 4 4 0 9
11 5 3 0 9
12 0 9 4 4
13 0 10 7 0
14 0 10 7 0
15 0 8 7 2
16 0 6 7 4
Total (f) 9 50 32 28
F(%) 52,9 294,1 188,2 164,7
Promedio 7,6 42,0 26,9 23,5
Desv. E. 13,0 16,8 19,5 22,3
Presupuesto
17 0 9 4 4
18 8 3 4 2
19 8 6 0 3
20 12 0 5 0
Total (f) 28 18 13 9
F(%) 164,7 105,9 76,5 52,9
Promedio 41,2 26,5 19,1 13,2
Desv. E. 29,6 22,8 13,0 10,0
Estados Financieros
21 13 4 0 0
22 12 0 5 0
23 0 12 5 0
Total (f) 25 16 10 0
F(%) 147,1 94,1 58,8 0,0
Promedio 49,0 31,4 19,6 0,0
Desv. E. 42,6 35,9 17,0 0
Gestión de Costos
24 0 11 6 0
25 0 10 7 0
26 0 11 6 0
Total (f) 0 32 19 0
F(%) 0 188,2 111,8 0
Promedio 0 62,7 37,3 0
Desv. E. 0 3,4 3,4 0
113
Cont. Tabla 2
INDICADOR ÍTEMS S CS CN N
Gestión de Cobranza
27 14 3 0 0
28 12 5 0 0
29 7 6 4 0
Total (f) 33 14 4 0
F(%) 194,1 82,4 23,5 0,0
Promedio 64,7 27,5 7,8 0,0
Desv. E. 21,2 9,0 13,6 0,0
30 2 10 5 0
Controles de Gestión 31 2 8 5 2
Total (f) 4 18 10 2
F(%) 23,5 105,9 58,8 11,8
Promedio 11,8 52,9 29,4 5,9
Desv. E. 0,0 8,3 0,0 8,3
32 2 9 6 0
Gestión Tributaria 33 10 4 3 0
34 13 4 0 0
35 0 4 13 0
Total (f) 25 21 22 0
F(%) 147,1 123,5 129,4 0,0
Promedio 36,8 30,9 32,4 0,0
Desv. E. 36,7 14,7 32,8 0,0
36 12 5 0 0
Gestión del Talento Humano
37 0 17 0 0
38 0 4 13 0
Total (f) 12 26 13 0
F(%) 70,6 152,9 76,5 0,0
Promedio 23,5 51,0 25,5 0
Desv. E. 40,8 42,6 44,2 0,0
Fuente: Elaboración Propia, (2011).
En la tabla 3, se expresa que la desviación estándar de 34 en los factores
económicos de la gestión financiera y 41,6 de la misma se encuentran ubicadas en la
categoría de moderada dispersión, lo que cual revela que son moderadamente
desfavorable, por último de 70,7 de los factores políticos con una muy baja dispersión
114
en lo que ratifica que es favorable, estas desviaciones según el rango de enunciación
emprende desde moderadamente desfavorable a favorable.
Por deducido los factores externos de la gestión financiera de las sociedades de
corretajes de seguros son considerados de manera efectiva, esto ratifica que dichos
factores presentan la política con toda su programación y criterios a determinar,
exceptuando las fallas al respecto a los factores económicos y comerciales, lo cual da
referencia que el mismo presenta desventajas en la mayoría de sus índices y no son
percibidos por los investigadores y por los obstáculos que se evidencia en todo
momento.
Tabla 3
Dimensión: Factores Externos
INDICADOR ÍTEMS S CS CN N
Factores Económicos
39 15 2 0 0
40 5 12 0 0
41 5 2 10 0
Total (f) 25 16 10 0
F(%) 147,1 94,1 58,8 0,0
Promedio 49,0 31,4 19,6 0,0
Desv. E. 34,0 34,0 34,0 0,0
Factores Comerciales
42 13 4 0 0
43 3 3 2 9
Total (f) 16 7 2 9
F(%) 94,1 41,2 11,8 52,9
Promedio 47,1 20,6 5,9 26,5
Desv. E. 41,6 4,2 8,3 37,4
Factores Politicos
44 17 0 0 0
Total (f) 17 0 0 0
F(%) 100 0 0 0
Promedio 100 0 0 0
Desv. E. 70,7 0,0 0,0 0,0
Fuente: Elaboración Propia, (2011).
115
4. 2. Análisis de los Resultados
La discusión de los resultados se dirige a Analizar la Gestión Financiera de las
Sociedades de Corretaje de Seguros del Municipio Maracaibo. En cuanto al primer
objetivo referido a caracterizar la gestión financiera de las sociedades de corretaje de
seguros que prestan servicios en el Municipio Maracaibo.
En este sentido al caracterizar la actividad de suscripción, se evidenció una
tendencia favorable (58,3). Dichos resultados implican que es ajustada la forma en la
cual existe la actividad como tal, exceptuando los errores que se acentúan, por lo cual
se considera que la misma es fundamental en la gestión financiera.
Del mismo modo se caracterizó la post – ventas, seguida de la emisión y renovación
de las actividades se ratificaron como desfavorables (16,6); (29,1), en tanto esto revela
algunas limitaciones en el surgimiento de las mismas.
Los resultados arrojados con respecto a la cobranza, se evidenció como
desfavorable, (12,5), este puntaje según el rango de interpretación comienza de
favorable a desfavorable indicando errores dentro de la misma proporcionando así
desajustes en la gestión financiera. Dado a estos resultados Almeida, (2005), evidencia
que en la mayoría de las empresas la filosofía de creación de valor, puede ser
considerada como incipiente, puesto que ella requiere del cumplimiento coordinado y de
manera integral de todas las actividades exhortadas para las estrategias corporativas,
financieras, de control presupuestario y administrativo y de la administración financiera
que se ejecutan en la organizaciones.
Así como también plantea Campa (2004), que al extinguirse la vigencia de un
contrato o póliza de seguro por llegar el término previsto de duración, se formaliza otra
póliza igual a la extinguida que tome efecto generalmente en el mismo momento en que
la prima expira, esto es lo llamado como renovación, lo cual no se realiza en las
sociedades corretajes de seguros.
116
Seguidamente Saldivia, (2005), señala que la mayoría de las pequeñas empresas
utilizan un informe de antigüedad de cuenta, el cual sirve para identificar los saldos
vencidos; pero realmente allí está uno de los problemas, el que solo refleje los saldos
ya vencidos, este informe debe reflejar con anticipación el vencimiento para poder
planificar las actividades de cobranza.
Como segundo objetivo especifico se procedió a identificar los factores internos de la
Gestión Financiera de las Sociedades de Corretaje de Seguros que prestan Servicios
en el Municipio Maracaibo, respecto a la planeación de la gestión financiera, la gestión
de cobranza y el presupuesto de la misma se observó una tendencia desfavorable
(22,3), (21,2) y 29,6 mostrando que existen pero con fallas, es decir posee existencia
pero no se encuentran las responsabilidades, métodos y criterios respectivos.
Consecuentemente la gestión tributarios, los estados financieros y gestión del
talento humano se evidenciaron como moderadamente desfavorable, (36,7), (42,6) y
(44,2), observando su existencia y que dentro de cada una de ellas no existen criterios
que completen su status.
Finalizando se mostraron que la gestión de costos y los controles de gestión se
presentaron desfavorables, (3,4) y (8,3), esto ratifica su inexistencia y la carencia de
elementos respectivos. Debido a los resultados mostrados por Lanni, (2007), determinó
que en empresas de seguros no existen controles sobre la gestión financiera. El
proceso de toma de decisiones se basa sobre parámetros empíricos, no emplean la
planificación estratégica y no cuentan con un presupuesto de ingresos y egresos. El
recurso humano es contratado sin una política de selección que responda a un plan, el
precio del servicio es establecido sin tomar en cuenta la estructura de costos.
También Salvidia (2005), menciona que la retención del dinero cobrado significa un
riesgo y un obstáculo para el normal desenvolvimiento del flujo diario a caja y por
consiguiente el departamento de crédito y cobranza se mantiene desinformado y no
tiene conocimiento de la verdadera situación, por lo que resulta muy importante la
comunicación existente entre el departamento y el personal de cobranza puesto que
117
ello asegura una gestión eficiente. Igualmente esta comunicación debe existir entre el
departamento de crédito y cobranza y el de contabilidad, para que este registre los
movimientos del día y poder ofrecer oportunamente información a la gerencia sobre los
resultados de la gestión realizadas, lo cual servirá más adelante para la toma de
decisiones acertada.
Así como También Navarro (2006), señala que la adaptación al entorno cambiante
puede ser la clave del desarrollo de la empresa. Los objetivos de la empresa también
condicionan el sistema de control de gestión, según sean de rentabilidad, de
crecimiento, sociales y medioambientales, entre otras.
El mismo autor refleja que en la medida que el volumen aumenta es necesaria la
descentralización, pues hay más cantidad de información y complejidad creciente en la
toma de decisiones. Por último, la cultura de la empresa, en el sentido de las relaciones
humanas en la organización, es un factor determinante del control de gestión, sin
olvidar el sistema de incentivos y motivación del personal.
Como tercer objetivo, se logró determinar los Factores Externos que Caracterizan la
Gestión Financiera de las Sociedades de Corretaje de Seguros que prestan Servicios
en el Municipio Maracaibo, que mediante a los resultados obtenidos se demostró que
hay una tendencia moderadamente desfavorable (34) y (41,6) en los factores
económicos y comerciales lo que corrobora que se consideran y efectúan como se
debe, es decir se asegura cada uno de los factores económicos y comerciales
exceptuando algunos errores cambios, las carencias, los riesgos, los lineamientos
nacionales, los nuevos problemas, entre otros.
Ya como lo señala Farfán, (2003), que la información que escuchamos o leemos
diariamente en los medios de comunicación con respecto a: las nuevas tasas de interés
que proporcionan los bancos, las nuevas políticas económicas con respecto a los
precios, y, en general, a todas las decisiones que se toman en el ámbito económico,
tendrán repercusiones, tarde o temprano, en todas y cada una de las empresas
118
grandes o pequeñas. De ahí, la importancia de mantenerse informado y prepararse
para el impacto que tendrán dichas decisiones sobre tu negocio.
Finalmente se evidenció los factores políticos como favorables, (70,1), lo que
muestra que la gestión financiera de las sociedades de corretaje de seguros es
elaborada en función a los factores políticos establecidos en las compañías de seguros
en el Municipio Maracaibo, es por ello que Farfan, (2003), menciona que la reforma al
campo, la desregulación de sectores tales como el comercio, las grandes inversiones
en la construcción de nuevas carreteras, ferrocarriles y puertos marítimos; la instalación
de nuevas líneas del metro para los habitantes, la construcción de redes de agua
potable y de energía eléctrica en poblados urbanos y rurales, las reformas a la
educación, los cambios en materia de impuestos, etc., afectan, tarde o temprano,
positiva o negativamente, a los consumidores y a las empresas.
Por otro lado el mismo autor evidencia que a diferencia de otro tipo de factores,
podría decirse que los factores económicos afectan por igual a todas las empresas.
Todo negocio debe pagar algún tipo de salario o remuneración económica a sus
empleados, debe pagar a sus proveedores, debe tomar decisiones tales como ahorrar
parte de sus ingresos, invertirlos o pedir prestado.
Consecuentemente también muestra que dependiendo del tipo de industria y, por lo
tanto, del tipo de negocio, los avances tecnológicos tienen mayor o menor impacto en
este último. Las empresas dedicadas a la electrónica, por ejemplo, se enfrentan a
innovaciones tecnológicas más frecuentes que empresas dedicadas, por ejemplo, al
ramo de los alimentos. En este caso, se trata de innovaciones a los productos.
Sin embargo, existen innovaciones tecnológicas que no tienen que ver con el
producto o servicio en sí, sino con la forma de administrar el negocio. La aparición del
código de barras (forma de clasificar los productos dentro de un sistema de cómputo,
que funciona a través de' 'barras", impresas en la etiqueta de los productos), por
ejemplo, está obligando a muchos fabricantes a cambiar el tamaño, formato, impresión
y forma de clasificar sus productos.
119
4.3. Lineamientos Estratégicos que fortalezcan la Gestión Financiera de las Sociedades
de Corretaje de Seguros que prestan Servicios en el Municipio Maracaibo
Productos de procesamiento y análisis de la información obtenida de los directivos y
las sociedades u organizaciones, que realizan actividades de investigación y que de
una u otra forma realizan proyectos de investigación y desarrollo en las organizaciones
y la mayoría de las sociedades de corretajes de seguros del Municipio Maracaibo del
Estado Zulia, se estructuró unos lineamientos estratégicos tal y como se plantea en el
objetivo específico de esta investigación.
4.3.1. Presentación de los Lineamientos Estratégicos
Del análisis de los resultados se detectó que muy poco se aplica un mecanismo para
la Gestión Financiera de las Sociedades de Corretajes de Seguros, por ende el mayor
numero de encuestado indica que sus unidades no cuentan con un tipo de estructura
que permita el desarrollo de la Gestión Financiera, todo ello acompañado a la ausencia
de normativas que favorezcan la misma favorables a dichas sociedades u
organizaciones. En tal sentido los lineamientos están proporcionados para que permitan
a las sociedades u organizaciones a mejorar la gestión financiera hacia el sector
productivo en general y a su vez sean favorables a dichas sociedades.
4.3.1.1. Alcance de los Lineamientos
El alcance de los lineamientos de la gestión financiera de las Sociedades de
Corretajes de Seguro se efectúa, con la finalidad de cumplir con los objetivos
específicos propuestos en esta investigación. Con el establecimiento de estos
lineamientos las sociedades u organizaciones podrán concluir de manera más
adecuada la gestión financiera y lograr los objetivos que se persigue.
Es necesario resaltar que sin lineamientos no existe ninguna dirección establecida,
ningún plan de acción coherente que produzca los resultados deseados. Los
120
lineamientos estratégicos de cualquier sociedad u organización representa la forma
como ella actúa para alcanzar sus objetivos y está asociada a políticas que gobierna las
decisiones diarias. El éxito o fracaso de un lineamiento estratégico dependerá de
muchos factores externos e internos en las sociedades u organizaciones.
4.3.1.2. Objetivo Principal de los Lineamientos
Proponer mejoras en la gestión financiera de las Sociedades de Corretaje de
Seguros del Municipio Maracaibo.
4.3.1.3. Objetivos
Determinar los aspectos que deben estar presentes en las actividades propias de las
Sociedades de Corretajes de Seguros en el Municipio Maracaibo.
Determinar los aspectos que deben estar presentes en los factores internos de la
gestión financiera de las sociedades de corretajes de seguros en el Municipio
Maracaibo.
Promover la creación de una estructura o unidad de gestión financiera de las
sociedades de corretajes de seguros en el Municipio Maracaibo que sirvan de base en
la gestión financiera.
4.3.2. Determinar los Aspectos que deben estar presentes en las actividades propias
de las Sociedades de Corretajes de Seguros en el Municipio Maracaibo.
(a) Discusión pública e informada sobre las leyes de protección intelectual y
fiscalización de la propiedad intelectual.
121
(b) Definir los mecanismos socio - económicos e instrumentos mediante los cuales
las sociedades u organizaciones cumplirán con su obligación de prestar con alta
calidad al servicio público y privado de enlace, fomento y apoyo al desarrollo
tecnológico.
(c) Fortalecer en el área de gestión financiera la aplicación de distintos mecanismos
de gerencia (vinculación, fomento y otros).
(d) Impulsar hacia la excelencia el fortalecimiento de las actividades de la gestión
financiera, la innovación y el desarrollo tecnológico, así como regular y
establecer las bases para el proceso de gestión.
(e) Lograr que los productos y procesos que están en vías de desarrollo en
trasferidas eficientemente al sector comercial en el menor plazo posible.
(f) Promover que las sociedades tengan la oportunidad de desarrollar nuevos y
mejores productos o servicios con potencial comercial.
(g) Propiciar alianzas para productos u proyectos y convenios de colaboración con
otras empresas u sociedades.
Emisión, Renovación y Post - Ventas
(a) Generación del conocimiento de la emisión, renovación y post- ventas de las
sociedades de corretajes de seguros en el sector comercial para el desarrollo del
mismo.
(b) Promoción de nuevos modelos de la emisión, renovación y post – ventas en el
sector comercial.
122
(c) Lograr que se genere la evaluación de la emisión, renovación y post – ventas en
el sector comercial en todas sus etapas.
(d) Promover el dominio de la emisión, renovación y post – ventas en las sociedades
de corretajes de seguros hacia la madurez y consolidación para fortalecer la
gestión financiera de las mismas.
(e) Aseguramiento de desarrollo de gerentes en el área de gestión financier por
parte de las sociedades para garantizar la emisión, renovación y post – ventas.
(f) Existencia de comunicación abierta entre todos los miembros del equipo para
desarrollar la emisión, renovación y post – ventas en el sector comercial.
Cobranza
(a) Promover la recolecta de los problemas presentados en la cobranza de las
sociedades de corretajes de seguros en el sector comercial para desarrollar los
objetivos pertinentes que generan la solución de los problemas.
(b) Establecer procesos de medición para la cobranza y así garantizar el
establecimiento, la agrupación y análisis.
(c) Recolectar, cuantificar y distribuir lecciones aprendidas en la gestión financiera
para garantizar el desarrollo efectivo de la cobranza dentro de cada una de las
sociedades.
(d) Promover el fortalecimiento de los conocimientos, habilidades y destrezas
interpersonales y técnicas del capital humano dentro del proceso de cobranza.
123
4.3.3. Determinar los aspectos que deben estar presentes en los factores internos de
la gestión financiera de las sociedades de corretajes de seguros en el Municipio
Maracaibo.
(a) Implementar el proceso de vigilancia de gestión financiera sobre los mecanismos
socio - económicos aplicados, para desarrollar proyectos disruptivos y promover
las alianzas tecnológicas.
(b) Evaluar las ventajas y desventajas de los mecanismos tecnológicos aplicados en
la gestión financiera de productos y proyectos.
(c) Promover la realización de actividades de difusión de conocimientos científicos y
técnicos a través de seminarios, congresos, talleres, cursos y medios de
comunicación en general.
(d) Establecer las bases conformes a las cuales se deba celebrar convenios de
coordinación o colaboración con los sectores públicos, social y privado.
(e) Lograr que se generen los recursos que las sociedades u organizaciones
requiere para crecer y modernizarse, por concepto de gestión financiera.
Gestión de Cobranza, Gestión de Costos y Controles de Gestión
(a) Promover el rediseño de gestión de cobranza, gestión de costos y controles de
gestión para garantizar la consolidación y eficacia de los mismos.
(b) Implementar mejores prácticas de aprendizaje sobre la gestión de cobranza,
gestión de costos y controles de gestión dentro de la gestión financiera de las
sociedades de corretajes de seguros para así a la final ejecutarlas en el sector
comercial con eficacia y eficiencia.
124
(c) Promover alianzas estratégicas y cooperación entre sociedades u organizaciones
nacionales e internacionales para generar acciones de desarrollo y correctivas
para la la gestión de cobranza, gestión de costos y controles de gestión en el
sector comercial.
(d) Dar continuidad a políticas y programas a las sociedades de las fases de la
gestión financiera y garantizar la sostenibilidad de los resultados para desarrollar
con eficiencia la gestión de cobranza, gestión de costos y controles de gestión en
el sector comercial.
Presupuesto
(a) Integración y fortalecimiento de las inversiones de recursos destinados a los
productos u proyectos.
(b) Establecer procesos estándar que permitan el desarrollo del equipo del producto
u proyecto para generar de manera automática procesos o acciones que
contribuyan a mejorar las habilidades de los interesados como la mejora de las
habilidades del equipo para funcionar como tal.
(c) Establecer en las sociedades un equipo de soporte de productos u proyectos
para la gestión de los mismos en el sector comercial.
(d) Proponer la supervisión y monitoreo del financiamiento de productos u proyectos
lo cual garantiza si las respuestas fueron implementadas como fueron planteadas.
4.3.4. Promover la creación de una estructura o unidad de gestión financiera de las
sociedades de corretajes de seguros en el Municipio Maracaibo que sirvan de base en
la gestión financiera.
(a) Promover la creación de la unidad de gestión financiera (UGF).
125
(b) La UGF a nivel estructural organizacional dependerá: del Ministerio de Finanzas y
de todas las sociedades u organizaciones de corretajes de seguros que
desarrollen la gestión financiera en el sector comercial.
(c) La UGF deberá de realizar las tareas de:
1. Promover la tecnología así como el mejoramiento de la infraestructura de los
departamentos.
2. Vincular la oferta de gerencia de las organizaciones como la demanda gerencial
de las organizaciones.
3. Participar en la integración de redes entre sociedades sobre gestión financiera de
productos u proyectos a nivel regional, intersectorial, nacional e internacional.
4. Evaluar mecanismos socio - económicos y productivos de distribución de recursos
obtenidos mediante las fases de la gestión financiera ente los entes involucrados.
5. Promover innovaciones tecnológicas como soporte al proceso de implantación de
productos u proyectos, bajo los conceptos de productividad, generación de nuevos
productos para la comercialización y permanencia de las sociedades en mercados
competitivos.
6. Aplicabilidad y rentabilidad en el desarrollo e innovación de tecnología comercial.
7. Adecuación e integración entre el producto, proceso innovador y medio ambiente.
8. Visualización de oportunidades tecnológicas para el fortalecimiento de las
sociedades encargadas de generar productos y gerenciar en el sector comercial.
9. Lograr programas de entrenamiento y desarrollo para mejorar las habilidades del
personal encargados de la gestión financiera u gerenciar proyectos.
Con el diseño de la estrategia de la UGF se pretende fortalecer el proceso de
gestión financiera, en donde dicha estructura tendrá como tareas principales: la
captación en desarrollo de proyectos productivos, manejo de la propiedad intelectual,
planes de negocios, comercialización de tecnologías y administración de proyectos y
costeo entre otros. A su vez proveerá que todos los productos o servicios en la gestión
financiera de las sociedades de corretajes de seguros se distingan por su alto grado de
innovación y competitividad lo cual consecuentemente establecerá un círculo virtuoso
para la innovación y obtención permanente de recursos externos.
CONCLUSIONES
Las conclusiones del presente trabajo resumen los resultados obtenidos al
determinar el análisis de la Gestión Financiera de las Sociedades de Corretaje de
Seguros del Municipio Maracaibo. En referencia al primer objetivo especifico, referido a
caracterizar la gestión financiera de las sociedades de corretaje de seguros que prestan
servicios en el Municipio Maracaibo. Iniciando que se obtuvo se evidenció una
tendencia favorable en la suscripción de las actividades propias de las sociedades.
Dichos resultados implican que es ajustada la forma en la cual existe la actividad
como tal, exceptuando los errores que se acentúan, por lo cual se considera que la
misma es fundamental en la gestión financiera, posteriormente se manifestó una
tendencia desfavorables en post – ventas, emisión, renovación y cobranza en tanto
esto revela algunas limitaciones en el surgimiento de las mismas como también errores
dentro de la misma proporcionando así desajustes en la gestión financiera.
Con respecto al segundo objetivo especifico se identificó los factores internos de la
Gestión Financiera de las Sociedades de Corretaje de Seguros manifestando una
tendencia moderadamente desfavorable en la planeación, gestión de cobranza y el
presupuesto, lo cual da referencia de que existen con varios desajustes y desventajas
que proporcionan errores, riesgos, en un momento dado o en el proceso como tal, como
también una tendencia desfavorable en la gestión de costos y los controles de gestión
esto ratifica su inexistencia y la carencia de elementos respectivos.
En el tercer objetivo especifico se determinó los Factores Externos que Caracterizan
la Gestión Financiera de las Sociedades de Corretaje de Seguros manifestando una
tendencia favorables respecto a la disposición del elemento como son los factores
externos económicos, comerciales y políticos de la gestión financiera, sin embargo en
dichos factores se observan proporciones de encuestados con opiniones moderadas
que alcanzan parte importante de la muestra de estudio, generando un impacto positivo
lo cual contrarreste a los problemas o riesgos que se presenten, esto dio como
127
resultado una tendencia moderadamente desfavorable en los factores económicos y
comerciales.
En el cuarto y último objetivo especifico se propusieron lineamientos estratégicos
para mejorar la gestión financiera de las sociedades de corretajes de seguros
señalando las directrices a seguir en la captura y uso de la información y en el
desarrollo de productos u proyectos así como también las orientaciones que deben
seguir la actividad en materia de gestión financiera en el sector comercial, con el fin de
optimizar estos importantes procesos o fases para su desarrollo.
Asimismo en cuanto al conocimiento de la gestión financiera, fue moderadamente
favorable mientras que cambió a desfavorable en cuanto a los procesos de la misma en
las sociedades lo cual indica que este estudio radica en gran importancia al éxito de
cada una de las mismas u organizaciones encargadas de gestionar su financiamiento.
Finalizando lo expresado por Lanni, (2007), determinó que en empresas de seguros
no existen controles sobre la gestión financiera. El proceso de toma de decisiones se
basa sobre parámetros empíricos, no emplean la planificación estratégica y no cuentan
con un presupuesto de ingresos y egresos. El recurso humano es contratado sin una
política de selección que responda a un plan, el precio del servicio es establecido sin
tomar en cuenta la estructura de costos.
128
RECOMENDACIONES
En cuanto a las recomendaciones de la investigación los resultados obtenidos
conducen a considerar las siguientes sugerencias derivadas del proceso de estudio:
Se recomienda que en las actividades propias de las Sociedades Corretajes de
Seguros como la post – ventas, emisión, renovación y cobranza se realicen con su
procedimiento eficaz para asegurar el buen funcionamiento de cada una de ellas y no
se generen posibles errores.
También debido a los factores internos de la gestión financiera como planeación,
gestión de cobranza y el presupuesto las cuales son de gran importancia en la gestión
financiera de las sociedades corretajes de seguros deben realizarse mediante los
lineamientos de la empresa u organización para que se desarrollen guías detalladas
para la acción, asignando los recursos necesarios.
Consecuentemente se sugiere a los departamentos encargados de la gestión
financiera en las sociedades, considerar alternativas internas, para diseñar estrategias
que promuevan la vivencia de experiencias y experimentación en los productos u
proyectos, facilitando un conocimiento directo de la realidad ampliando así las
oportunidades de soportar las actividades de generación del conocimiento de gestión
financiera. Promoviendo una gestión caracterizada por el contacto permanente con
estilos de aprendizaje, donde la tecnología ayude a comunicar sus conocimientos mas
no a almacenarlos.
Seguir realizando estudios sobre la gestión financiera de sociedades de corretajes
de seguros así como sus actividades y factores en las mismas a fin de lograr mayor
conocimiento de esta importante variable que influye en la calidad de los productos u
proyectos en el sector comercial.
129
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f
134
135
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD DEL ZULIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES DIVISIÓN DE ESTUDIOS PARA GRADUADOS
PROGRAMA: MAESTRIA EN GERENCIA DE EMPRESAS MENCIÓN: GERENCIA FINANCIERA
GESTIÓN FINANCIERA DE LA SOCIEDADES DE CORRETAJE DE
SEGUROS DEL MUNICIPIO MARACAIBO
ANEXO A
CUESTIONARIO
Autor (a): Lcdo. Samuel David Suárez p.
Tutor (a):
Econ. Carmen Naveda, Msc.
Maracaibo, (Noviembre) de 2011
136
Maracaibo, Noviembre de 2011
Estimado (a):
Escalante Sociedad de Corretaje de Seguros, C.A
A continuación se le presenta un conjunto de preguntas orientadas a recolectar
información, para conocer algunos aspectos de la Gestión Financiera de las Sociedades
de Corretaje de Seguros en el Municipio Maracaibo. Su labor consistirá en responder a
cada pregunta de forma objetiva, que los resultados de este cuestionario contribuirá, de
manera clave, en el cumplimiento de los objetivos planteados en la investigación.
El cuestionario está compuesto por 44 preguntas con una escala de cuatro opciones;
seleccione una opción por ítem de acuerdo a su percepción.
Muchas gracias de antemano por toda su colaboración.
Atentamente
Lcdo. Samuel David Suárez P. Esp
C.I: 7.938.750
137
Ítems Siempre Casi
Siempre Casi
Nunca Nunca
1 Se cumplen a cabalidad, con las políticas de suscripción que establecen las empresas de seguros
2 Se ejecutan las emisiones de las pólizas de seguros en los tiempos ofrecidos al tomador, asegurado o beneficiario
3 Se realiza un análisis del cliente, previo a la suscripción.
4 Existen políticas claras en cuanto al proceso de cobranza
5 Se cuenta con los recursos adecuados para realizar la cobranza
6 Se cuentan a tiempo con las renovaciones de las pólizas de seguros
7 Se le ofrecen al cliente alternativas al momento de realizar la renovación de su póliza de seguros
8 Se cuenta con una base de datos de cada siniestro atendido.
9 Existen estrategias claras para la fidelización del cliente
10 Según su criterio, considera que el proceso de planificación es improvisado
11 Se toman decisiones en apreciaciones subjetivas
12 La toma de decisiones se toman en el marco de una metodología de planificación
13 Se considera el diagnostico de la situación inicial de la empresa en la elaboración de la planificación.
14 En caso de que la empresa planifique, son considerados los factores externos en dichos procesos
15 La información de los estados financieros es considerada en el proceso de planificación
16 Las políticas de compras son consideradas en el proceso de planificación
17 Se elabora el presupuesto de ingresos y gastos para apoyar la planificación
138
18 Es solicitada la información a los distintos niveles jerárquicos de la organización para la elaboración del presupuesto
19 El presupuesto se realiza en base al conocimiento acumulado que la organización tiene de su actividad concreta
20 Son establecidas metas internas contempladas en la planificación
21 Se registran contablemente todas las transacciones que realiza la sociedad
22 La información que contienen los estados financieros tienen utilidad en la toma de decisiones y su información en confiable
23 Se elaboran flujos de cajas para la planificación financiera del negocio
24 Se estiman los costos fijos, variables y marginales de la prestación del servicio
25 Se determinan los costos por actividades de la sociedad de corretaje de seguros
26 La empresa tiene definida su estructura de costos
27 La sociedad tiene procedimientos formales para la cobranza
28 Existe una estructura organizacional definida, que permita la ejecución eficiente de la cobranza
29 Se considera la cobranza en la gestión financiera de la empresa
30 Existen indicadores de gestión financiera preestablecidos en la sociedad
31 Se aplican controles a los aspectos de la gestión financiera
32 Se utilizan los beneficios fiscales en pro de mejorar la gestión financiera del negocio
33 Existe una planificación fiscal, orientada a el cumplimiento de los deberes formales del contribuyente
34 Se cumple con los entes parafiscales (SSO, INCE, LPH)
35 Existe una estructura administrativa adecuada en materia tributaria
36 Existen políticas claras sobre el reclutamiento y selección del
139
personal
37 Se ejecutan de forma constante y programada los programas de adiestramiento y capacitación en la empresa
38 Existen políticas de seguridad social orientadas a la responsabilidad social empresarial
39 La inflación influye en la gestión financiera de negocio
40 Incide los decretos salariales en la ejecución financiera de la sociedad
41 El control cambiario amenaza de manera significativa la gestión financiera del negocio
42 El nivel de confianza con las empresas aseguradoras garantiza la estabilidad de la sociedad
43 El creciente incremento de sociedades de corretaje de seguros amenaza el éxito financiero de la empresa
44 El actual escenario político incide en las decisiones a largo plazo en el sector asegurador y sus relacionados
140
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD DEL ZULIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES DIVISIÓN DE ESTUDIOS PARA GRADUADOS
PROGRAMA: MAESTRIA EN GERENCIA DE EMPRESAS MENCIÓN: GERENCIA FINANCIERA
GESTIÓN FINANCIERA DE LA SOCIEDADES DE CORRETAJE DE
SEGUROS DEL MUNICIPIO MARACAIBO
ANEXO B
INSTRUMENTO DE VALIDACIÒN DE EXPERTOS
Autor (a): Lcdo. Samuel David Suárez P.
Tutor (a):
Econ. Carmen Naveda, Msc.
Maracaibo, (Noviembre) de 2011
141
Maracaibo, Noviembre de 2011
Ciudadano (a):
Presente.
Ante todo reciba un cordial saludo.
La presente es para solicitar su valiosa colaboración en la revisión de un instrumento
para la medición de la gestión financiera, como elemento principal de la investigación
titulada. ¨GESTIÓN FINANCIERA DE LAS SOCIEDADES DE CORRETAJE DE
SEGUROS EN EL MUNICIPIO MARACAIBO¨. El objetivo final de esta revisión es
obtener la validez de dicho instrumento a través de expertos.
Sus sugerencias serán de gran contribución al diseño final del instrumento de
recolección de datos, para su posterior aplicación a la población objeto de estudio.
Anexo se encuentra la tabla con el instrumento a revisar.
Muchas gracias de antemano por toda su colaboración.
Atentamente
Lcdo. Samuel David Suárez P. Esp
C.I: 7.938.750
142
1. Identificación del Experto
Nombre y Apellido:____________________________________________
Institución donde trabaja:_______________________________________
Titulo de Pregrado:____________________________________________
Titulo de Postgrado:___________________________________________
Institución donde lo obtuvo:_____________________________________
Año:_______________________________________________________
Trabajos Publicados:__________________________________________
2. Título de la investigación:
GESTIÓN FINANCIERA DE LAS SOCIEDADES DE CORRETAJE DE
SEGUROS DEL MUNICIPIO MARACAIBO.
3. Objetivos del Estudio
Objetivo General
Analizar la Gestión Financiera de las Sociedades de Corretaje de Seguros del
Municipio Maracaibo.
Objetivos Específicos
Caracterizar la Gestión Financiera de las Sociedades de Corretaje de Seguros que
prestan Servicios en el Municipio Maracaibo.
Identificar los Factores Internos de la Gestión Financiera de las Sociedades de
Corretaje de Seguros que prestan Servicios en el Municipio Maracaibo.
Determinar los Factores Externos que Caracterizan la Gestión Financiera de las
Sociedades de Corretaje de Seguros que prestan Servicios en el Municipio Maracaibo.
143
Proponer Lineamientos Estratégicos que fortalezcan la Gestión Financiera de las
Sociedades de Corretaje de Seguros que prestan Servicios en el Municipio Maracaibo.
4. Juicios del Experto
En líneas generales, considera que los indicadores de la variable están inmersos en
su contexto teórico de forma:
Siempre:____ Casi Siempre:_____ Casi Nunca _____ Nunca________
OBSERVACIONES:___________________________________________________________
____________________________________________________________________________
_________________________________________________
Considera que los ítems del instrumento miden los indicadores seleccionados para la
variable.
Siempre:____ Casi Siempre:_____ Casi Nunca _____ Nunca________
OBSERVACIONES:___________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
El instrumento diseñado mide la variable
Suficiente:_______ Medianamente suficiente:________ Insuficiente_____
OBSERVACIONES:
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
144
El instrumento diseñado es:
Válido:________ Inválido:___________
5. Constancia del Juicio del Experto
Yo, ________________________, titular de la cedula de identidad Nº __________,
certifico que realicé el juicio de experto del cuestionario diseñado en la investigación
titulada:
GESTIÓN FINANCIERA DE LAS SOCIEDADES DE CORRETAJE DE
SEGUROS DEL MUNICIPIO MARACAIBO.
Firma:_______________
Fecha:______________
145
PERTINENCIA TIPO DE
PREGUNTA
REDACCIÒN
Item
Contexto Teórico Objetivos Indicador
Adecuado Inadecuado Adecuado Inadecuado Adecuado Inadecuado Adecuada Inadecuada Adecuada Inadecuada
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
146
PERTINENCIA TIPO DE
PREGUNTA
REDACCIÒN
Item
Contexto Teórico Objetivos Indicador
Adecuado Inadecuado Adecuado Inadecuado Adecuado Inadecuado Adecuada Inadecuada Adecuada Inadecuada
38
39
40
41
42
43
44
147
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES DIVISIÓN DE ESTUDIOS PARA GRADUADOS
PROGRAMA: MAESTRIA EN GERENCIA DE EMPRESAS MENCIÓN: GERENCIA FINANCIERA
GESTIÓN FINANCIERA DE LA SOCIEDADES DE CORRETAJE DE
SEGUROS DEL MUNICIPIO MARACAIBO
ANEXO C
ANALISIS DE CONFIABILIDAD
Autor (a): Lcdo. Samuel David Suárez P.
Tutor (a):
Econ. Carmen Naveda, Msc.
Maracaibo, (Noviembre) de 2011.
148
DATOS Y CALCULOS RESPECTIVOS
En cuanto a su confiabilidad existen varios procedimientos para su cálculo todos
los cuales utilizan fórmulas que producen coeficientes de confiabilidad. En esta
investigación para determinar la confiabilidad del instrumento se empleó el coeficiente
de Cronbach empleado para instrumento de tipo escala de likert.
Numero de Items = 44
= 20,69
= 279,18
A partir de las varianzas, se calculó el alfa de Cronbach:
α = 44/ 44 – 1 1 - ∑1=k 1 X 20,692
_________
279,182
Coeficiente de Cronbach (α) = 0,9945
es la varianza del ítem i,
es la varianza de la suma de todos los ítems y
K es el número de preguntas o ítems
Para ello en primer lugar se realizó una prueba piloto a un grupo de 8 sujetos
distintos a la población pero con características similares a la población, pero que no
formaban parte de ellos.
Los resultados obtenidos en dicha prueba se le aplicó la fórmula, el cual arrojó un
resultado de 0,9945, señalando de esa forma que el instrumento fue altamente
confiable.