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GESTIÓN DEL PRESUPUESTO Y CONTROL DEL GASTO
Proceso general
PG-15 Ed.02 Página 2
ÍNDICE
1 OBJETO ....................................................................................................................... 3
2 ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL ................................................................ 3
3 EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO: PLANES ANUALES DE GESTIÓN .................................... 3
4 SEGUIMIENTO DEL PRESUPUESTO GENERAL ................................................................ 5
5 CIERRE CONTABLE DEL EJERCICIO ................................................................................ 5
6 INDICADORES .............................................................................................................. 6
7 ARCHIVO DE DOCUMENTACIÓN .................................................................................. 6
8 LEGISLACIÓN Y NORMATIVA APLICABLES..................................................................... 6
9 CONTROL DE MODIFICACIONES ................................................................................... 6
GESTIÓN DEL PRESUPUESTO Y CONTROL DEL GASTO
Proceso general
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1 OBJETO
Este proceso tiene por objeto la gestión de los recursos financieros de la entidad y el estricto cumplimento de la normativa vigente en dicha materia.
2 ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL
Antes del 15 de diciembre se deberá aprobar el presupuesto de la anualidad siguiente, para ello:
El/la Director/a General, asesorado/a por quien estime oportuno, elaborará un presupuesto que contendrá al menos el presupuesto de gastos e ingresos, según la normativa aplicable a sociedades de capital.
El presupuesto deberá ser aprobado inicialmente por el Consejo de Administración.
Una vez aprobado, el/la Responsable de Servicios Generales y Administración comunicará el presupuesto a los/as interesados/as, incluido el Interventor/a y gestionará su publicación en el Portal de Transparencia.
Cualquier modificación de estas partidas deberá ser aprobada por el Consejo de Administración.
3 EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO: PLANES ANUALES DE GESTIÓN
Elaboración de planes anuales
Antes de fin de año o, en su caso, tras la aprobación del Presupuesto General, el/la Director/a General, asesorado/a por quien estime oportuno, elaborará los planes anuales de gestión que desglosarán dicho presupuesto.
Para la elaboración, se deberán tener en cuenta los Estatutos, las posibles decisiones del Consejo de Administración, las propuestas del Foro del Turismo, las necesidades internas de gestión, etc.
Estos planes serán, normalmente:
Plan de Acción de Turismo y Planificación.
Previsión de ingresos y gastos.
Plan de RRHH y formación.
Plan de mantenimiento instalaciones.
Plan de software y hardware.
Plan de seguridad y salud en el trabajo.
Plan de gestión de calidad.
Plan de gestión ambiental.
Etc.
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Todos estos planes deben contemplar, al menos:
Los créditos necesarios para llevarlos a cabo.
Responsable de ejecución.
Bases de ejecución, cuando sea necesario.
Para la aprobación de estos planes será:
Plan de Acción de Turismo y Planificación y Previsión de ingresos y gastos: Propuesta del/a Director/a General al Consejo de Administración, que lo revisará y, en su caso, aprobará.
Resto de Planes: Serán aprobados por el/la Director/a General, excepto que el Consejo de Administración decida otra forma.
Tras la aprobación de los distintos planes anuales el/la Responsable de Servicios Generales y Administración abrirá las cuentas contables analíticas necesarias para el correcto seguimiento de la ejecución del gasto.
Modificaciones de los planes anuales
Cuando sea necesaria el alta, baja o modificación de algún plan anual de gestión, e independientemente de otros procedimientos del Sistema de Gestión y Organización (compras, ofertas, facturación y cobro, etc.), dicha modificación será aprobada por el/la Director/a General.
El/la Director/a General informará periódicamente al Consejo de Administración.
Ejecución y seguimiento de los planes anuales
Los/as responsables de cada uno de los planes, acciones o proyectos realizarán/coordinarán los gastos e ingresos previstos, según los distintos procedimientos del Sistema de Gestión y Organización, entre otros:
PG-02 OFERTAS Y ACCIONES
PG-03 PLANFICACIÓN Y EJECUCIÓN
PG-04 COMPRAS Y CONTRATACIONES
PG-06 GESTIÓN DE RRHH
PG-14 FACTURACIÓN Y COBRO
El/la Responsable de Servicios Generales y Administración mantendrá actualizada la contabilidad analítica.
A petición del Director/a General, los/as responsables de cada Plan, informarán del avance de sus planes, incluyendo el porcentaje de ejecución.
El/la Director/a General informará periódicamente al Consejo de Administración.
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Cierre de los planes anuales
El cierre de los planes anuales será revisado y cerrado por el/la Director/a General.
4 SEGUIMIENTO DEL PRESUPUESTO GENERAL
Respecto de la contabilidad, a mes vencido, entre los días 10 y 15, el/la Responsable de Servicios Generales y Administración informará al/a Director/a General sobre el estado contable del Presupuesto General y Planes, así como de la estimación de cierre del ejercicio en curso.
Periódicamente, el/la Interventor/a podrá revisar la contabilidad informando al/a Responsable de Servicios Generales y Administración que actuará en consecuencia, además de informar al/a Director/a General.
El/la Director/a General. Informará periódicamente al Consejo de Administración.
5 CIERRE CONTABLE DEL EJERCICIO
A principios de año, preferiblemente antes del 31 de enero, se deberá cerrar el Presupuesto General y los planes, para ello:
Los/as responsables de cada plan actualizarán su plan, lo revisarán y/o completarán la información que entiendan oportuna, proponiendo su cierre y pudiendo solicitar la inclusión de algunos créditos o acciones para el siguiente Plan.
El/la Responsable de Servicios Generales y Administración actualizará la contabilidad analítica.
El/la Director/a General revisará los distintos cierres y, en su caso, los validará.
El/ Responsable de Servicios Generales y Administración actualizará el estado del Presupuesto General.
Antes de 28 de febrero, excepto otras directrices de la Diputación Provincial de Málaga:
Las cuentas serán auditadas y, en su caso, corregidas las deficiencias.
El/la Directora/a General propondrá el cierre al Consejo de Administración.
El Consejo de Administración formulará las cuentas, entregando una copia al/a Interventor/a.
Antes de 31 de marzo, excepto otras directrices de la Diputación Provincial de Málaga:
La Junta General revisará las cuentas y, en su caso, las aprobará.
El/la Responsable de Servicios Generales, se encargará de la presentación y tramitación de las cuentas ante los organismos correspondientes.
El/la Responsable de Servicios Generales y Administración coordinará la publicación de este cierre y evaluación del presupuesto en el Portal de Transparencia.
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6 INDICADORES
Indicador Límite Period. Medic. Resp. Medic.
Nº de modificaciones del presupuesto general
Plan Anual Plan Anual Plan Anual
Suma económica de las modificaciones del presupuesto general
Plan Anual Plan Anual Plan Anual
7 ARCHIVO DE DOCUMENTACIÓN
Documento/registro Responsables Orden de archivo
Tiempo de archivo
Información relacionada con el presupuesto general
Servicios Generales y Administración
Año 10 años
Información contable relacionada con los planes de acción y proyectos
Servicios Generales y Administración
Año 10 años
Información sobre ejecución de los planes Responsable de cada
Plan Año 5 años
8 LEGISLACIÓN Y NORMATIVA APLICABLES
Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital.
UNE-EN ISO 9001:2015.
UNE-EN ISO 14001:2015.
OHSAS 18001:2007.
9 CONTROL DE MODIFICACIONES
Ed. Fecha Páginas afectadas Observaciones
01 12/05/2016 Todas Primera Edición
02 Todas Revisión general del procedimiento