DIRECCIÓN DISTRITAL DE CONTABILIDAD

OPERACIONES RECÍPROCAS

SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA

OPERAIONES RECÍPROCAS

AGENDA

1. Presentación 8: 00 - 8:15

2. Bogotá Consolida 8: 15 - 9: 00 Amanda Santiago

3. Generalidades Proceso

Consolidación 9: 00 - 9: 30 Jairo Rojas

4. Casos Particulares 9: 30 - 10:00 Álvaro Guzmán

RECESO

5. Operaciones Recíprocas 10: 00 - 11:30 SGCH – Asesores Ent.

Otros casos

Operaciones Recíprocas

PROCESO DE CONSOLIDACIÓN

DIRECCIÓN DISTRITAL DE CONTABILIDAD

(Acuerdo 17 de 1995 Concejo)

Competencias DDC

Impartir Instrucciones

Prescribir Métodos y procedimientos

Consolidación de la información contable

Bogotá D.C. - CGN

Sector Gobierno General

Sector Público Distrital - Contraloría

PROCESO DE CONSOLIDACIÓN

ESTADOS CONTABLES

BOGOTA D.C. Administración Central

FDL

Código Institucional 210111001

SECTOR GOBIERNO GENERAL Bogotá, D.C.

Estapublicos

U_Distrital

SECTOR PUBLICO DISTRITAL Bogotá, D.C.

Entidades descentralizadas

CONCEJO

PERSONERIA

CONTRALORIA

VEEDURIA

354 FONDOS DE SERVICIOS EDUCATIVOS

D.A.S.C..

D.A..D.E..P.

U.A.E..BOMBEROS

20 FONDOS DE DESARROLLO LOCAL

HACIENDA

EDUCACIÓN

GOBIERNO

DESARROLLO ECONOMICO

S.GENERAL

SALUD

ORGANOS DE CONTROL DEPTOS ADTVOS Y U.A.E.

SECTOR DESCENTRALIZADO

20 ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS

22 E.S.E. HOSPITALES

14 EMPRESAS

1. UNIVERSIDAD DISTRITAL MOVILIDAD

HABITAT

CULTURA RECRE. DEP.

INTEGRACIÓN SOCIAL

AMBIENTE

PLNEACIÓN

SECRETARIAS

Estructura Administrativa del D.C.

PROCESO DE CONSOLIDACIÓN

PROCESO DE AGREGACIÓN

Suma algebraica

Saldos y movimientos

CGN2005_001 Saldos y movimientos

CGN2005_002 Operaciones recíprocas

Formato DDC-2007-100 -Operaciones Recíprocas con la

Administración Central y Local

CONSOLIDACIÓN:

Agregación

Eliminación

PROCESO DE CONSOLIDACIÓN

PROCESO DE CONSOLIDACIÓN

A partir de la agregación

Elimina las operaciones recíprocas entre entes

Corregir sobreestimaciones

* Método de Integración Global

Método de integración global: es el más completo y se aplica a los grupos de

entidades. Consiste en incorporar en totalidad los patrimonios netos y los gastos e

ingresos de las entidades que forman el grupo, dominante y dependiente.

Método de integración proporcional: se puede aplicar a las entidades multigrupo y es

similar al método global, pero la integración de las diferentes partidas se realiza

únicamente en la proporción que representa las participaciones de las sociedades del

grupo en el capital de las multigrupo o participadas.

PROCESO DE CONSOLIDACIÓN

ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS

Revelan la situación financiera, actividad y flujo de los

recursos de las entidades Distritales, como si se tratara de un

solo ente contable.

Operaciones Recíprocas

Sustento Legal:

DDC- Carta Circular No. 01 de 2007- Operaciones Recíprocas en el

Sector Público Distrital

Reglas de eliminación http://www.contaduria.gov.co/

Operación recíproca

Transacción financiera realizada entre diferentes entes públicos por

conceptos que pueden estar asociados con activos, pasivos, patrimonio,

ingresos, gastos o costos, cualquiera sea el nivel y sector al que

pertenezcan.

Reglas de Eliminación

Conformada por las subcuentas susceptibles de reporte como operación

recíproca entre los diferentes entes públicos, constituye un elemento

fundamental para adelantar el proceso de consolidación.

Operaciones Recíprocas

Formulario CGN_2005_002

Formato DDC-2007-100: Operaciones Recíprocas con la

Administración Central y Local.

Se utiliza para que las entidades reporten en forma separada las

operaciones recíprocas con dependencias, organismos y fondos

de desarrollo local, las cuales aparecen en el formulario

CGN2005.002 con Bogotá D.C. código 210111001

Operaciones Recíprocas

CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS

Errores de registro o imputación contable

Cuentas no incluidas en reglas de eliminación

Momento de reconocimiento o causación

Plazos de entrega de la información

Actualización de Inversiones Patrimoniales

Operaciones Recíprocas

CONCILIACIÓN DE OPERACIONES RECIPROCAS

Antes de efectuar el cierre trimestral

Verificar que se encuentren en reglas de eliminación de la

CGN

Solicitar regla especifica a la CGN, en caso que se

requiera

Mediante circularización de saldos

Operaciones Recíprocas

RESOLUCIÓN 357 23 Julio 2008 - Contaduría General de la Nación

“Por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del

informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación”

3.8. Conciliaciones de información.

Deben realizarse conciliaciones permanentes para contrastar, y ajustar si a ello hubiere

lugar, la información registrada en la contabilidad de la entidad contable pública y los

datos que tienen las diferentes dependencias respecto a su responsabilidad en la

administración de un proceso específico.

Operaciones Recíprocas

Formato “Resultados Análisis de Operaciones Recíprocas”

Indica cada una de las partidas que no cruzaron al 100%, presentas las

diferencias por conciliar entre los saldos recíprocos reportados por las

entidades públicas distritales.

Operaciones reportadas sin correspondencia absoluta: Valor que

reporta la entidad consolidada sin reciprocidad alguna en la otra entidad.

Operaciones reportadas presentándose diferencia: Muestra las

cuentas recíprocas reportadas por dos entidades ( reglas de

eliminación), pero los saldos son diferentes.

Operaciones reportadas por otras entidades sin correspondencia:

Valor que reportan otras entidades consolidadas sin que la entidad de

análisis presente valor alguno en las cuentas correlativas.

Operaciones Recíprocas

Proceso de Conciliación de Operaciones Recíprocas

Una vez recibido el Informe “Resultados análisis de

operaciones Recíprocas”, la Entidad deberá:

Analizar las causas de la inconsistencia, identificando si

corresponde a errores de registro o imputación contable o

saldos por conciliar justificados y/o transitorios.

En caso de corresponder a errores de registro o imputación

contable, la entidad que haya incurrido en el error deberá

comprometerse a efectuar el ajuste respectivo en el trimestre

siguiente.

Informar por escrito las sugerencias o requerimientos

específicos de inclusión de cuentas en las reglas de

eliminación con copia del documento soporte respectivo.

Operaciones Recíprocas

Informe de Conciliación de Operaciones Recíprocas

La entidad debe dar respuesta a las inconsistencias presentadas

por operaciones recíprocas que remita la Contaduría General de

la Nación y la Dirección Distrital de Contabilidad.

El resultado del proceso de conciliación debe plasmarse en un

reporte que cada entidad remitirá dentro de los 10 días hábiles

después de recibido el informe de “Resultados Análisis de

Operaciones Recíprocas” ,debidamente firmado por el Contador

Operaciones Recíprocas

Informe de Conciliación de Operaciones Recíprocas

Gestiones realizadas para efectos de hacer la conciliación

Resultado de la gestión realizada

Ajustes realizados

Mesas de trabajo

Operaciones Recíprocas

GRACIAS POR SU ATENCIÓN