freddy moreno auditoria
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Auditoria segun Carlos Muñoz Razo - por Freddy Moreno (IUPSM)TRANSCRIPT
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO SANTIAGO MARIÑO
EXTENSIÓN PORLAMAR - SEDE GENOVÉS
AUTOR:
FREDDY JAVIER MORENO BRAVO
C.I.: 18.058.745
AUDITORIA Y EVALUACIÓN DE SISTEMAS (SAIA)
PORLAMAR, SEPTIEMBRE DE 2013
AUDITORÍA INFORMÁTICA
Introducción
En este informe se presentan diversos puntos correspondientes al tema de la
auditoría, iniciándose desde su historia y evolución hasta describir el perfil
profesional de un auditor Informático.
Cabe destacar que la auditoria tiene ciertas variedades, es por esto que se
ha desarrollado el presente trabajo con la intención de dar a conocer el punto de
vista de su autor, sintetizando y resaltando los temas más relevantes, adecuados y
correspondientes a la computación, sistemas, y la ingeniería de estas mismas
ramas como tal.
Se realiza en palabras propias y se muestran cuadros y mapas conceptuales para
graficar las ideas a presentar y de esta manera poder hacer del mismo, un medio
informativo de fácil entendimiento para sus lectores.
Auditor
Un auditor es aquel que ha sido designado por una autoridad competente,
para examinar, evaluar y revisar los resultados de una gestión administrativa y/o
financiera de una institución, empresa u organización, con el fin de informar acerca
de estos procesos en busca de recomendaciones u observaciones que permitan
optimizar el desempeño de las mismas.
Auditoría
Sabiendo esto, es posible y definir a la auditoria como una función de
dirección cuya finalidad es analizar y apreciar, con vistas a las eventuales acciones
correctivas, el control interno de las organizaciones y sus procesos.
Mapa cronológico de la historia y evolución de la auditoría según Carlos Muños Razo
AÑO 1284
Año 1492
Siglo XV
Siglo XIX
Siglo XX
El descubrimiento de América, contribuyó también al crecimiento de la actividad de la auditoría, pues la
Corona envió visitadores a revisar las cuentas y resultados de sus colonias; dichos visitadores supervisaban
que el registro y manejo de las cuentas fueran correctos y emitían una opinión sobre la actuación de los
encargados.
Al subir al trono Sancho VI "El Bravo", ordeno a algunos de sus hombres de confianza que controlaran el destino de los
caudales públicos. Como resultado de esta medida y como producto de su reinado, se origino el tribunal de cuentas en
España
Se estima que el verdadero nacimiento de la auditoria fue a finales del siglo XV cuando países
poderosos y algunos personajes influyentes de ese entonces, recurrían a los servicios de revisores
de cuentas, quienes se encargaban de revisar las cuentas manejadas por los administradores de
sus bienes, y se aseguraban de que no hubiera fraudes en los reportes que se les presentaban.
A mediados del siglo XIX, la Ley de Empresas del Reino Unido de Inglaterra, impuso
la obligación de ejecutar auditorías a los resultados financieros, el balance general, los
registros contables y las actividades financieras de las empresas públicas
Del año 1 al 1984, desde el Instituto de Contadores Públicos de 912
España hasta Robert J. Thierauf, quien habló sobre la auditoria
administrativa como una técnica utilizada para evaluar las áreas
operacionales de una organización, enfocando su trabajo desde el punt o
de vista administrativo
Mapa Conceptual de los diferentes tipos de Auditoría según Carlos
Muños Razo
Auditorías
Por su lugar de aplicación Por su área de aplicación
Auditoría externa Auditoría financiera
Auditoría interna Auditoría administrativa
Especializadas en áreas específicas Auditoría operacional
Auditoría al área médica Auditoría integral
(Evaluación médico-sanitaria) Auditoría gubernamental
Auditoría al desarrollo de obras y Auditoría de sistemas
Construcciones De sistemas computacionales
(Evaluación de ingeniería) Auditoría informática
Auditoría fiscal Auditoría con la computadora
Auditoría laboral Auditoría sin la computadora
Auditoría de proyectos de inversión Auditoría a la gestión informática
Auditoría a la caja chica o Auditoría al sistema de cómputo
Caja mayor (arqueos) Auditoría alrededor de la computadora
Auditoría al manejo de mercancías Auditoría de la seguridad
(inventarios) de sistemas computacionales
Auditoría ambiental Auditoría a los sistemas de redes
Auditoría de sistemas Auditoría integral a los centros de cómputo
Auditoría ISO-9000 a los sistemas computacionales
Auditoría outsourcing
Auditoría ergonómica de sistemas computacionales
Cuadro comparativo
Auditoria Interna Auditoria Externa
Ventajas Desventajas Ventajas Desventajas
Facilita una ayuda
primordial a la dirección al
evaluar de forma
relativamente
independiente los
sistemas de organización
y de administración
Facilita una evaluación
global y objetiva de los
problemas de la empresa,
que generalmente suelen
ser interpretados de una
manera parcial por los
departamentos afectados.
Pone a disposición de la
Tiene la desventaja que
cada empresa tiene sus
características propias y
especiales de manera que
deben enfocarse al tipo de
empresa que se trate, además
puede modificarse por que es
el control interno halla variado
por lo que los procedimientos
también serán diferentes.
• Las ventajas para todos
los empresarios, no
importando su tamaño,
localización o sector en el
que actúen sus empresas.
• Los diversos métodos de
trabajo empleados en las
auditorías externas
permiten su adecuación al
tipo de empresa al que se
dirige en cada caso. La
auditoría empresarial
puede ser aprovechada,
entre otras cosas, en los
procesos siguientes:
• El trabajo es más
arduo en la
recopilación de datos
para explicar
resultados como:
• Falta de elementos en
los almacenes de
repuestos
• Falta o exceso en el
almacenaje de
materias primas
• Falta o exceso en el
almacenaje de
productos terminados
• Deficiente instalación
dirección un profundo
conocimiento de las
operaciones de la
empresa, proporcionado
por el trabajo de
verificación de los datos
contables y financieros.
Contribuye eficazmente a
evitar las actividades
rutinarias y la inercia
burocrática que
generalmente se
desarrollan en las grandes
empresas.
Favorece la protección de
los intereses y bienes de la
empresa frente a terceros.
• Reorganización de la
empresa
• Atribución o reparto de
nuevas funciones a los empleados
• Análisis de los
asuntos
empresariales
• Elaboración de
descripciones de los puestos de
trabajo
• Estudio de los requisitos de
las competencias para cada puesto
• Examen de la actitud de los
empleados hacia el trabajo
• Estudio de la motivación de
los empleados
contra incendio o mal
desarrollo de Plan de
emergencia
Deficiencias en
la contabilidad
Deficiencias en
algunas Normas ISO
Deficiencias en
el plan de
trabajo de calidad
(partes diarios de
trabajo de cada
departamento)
Deficiencias en
la distribución
ordenada de
deshechos
Definición de Auditoria informática
Es el conjunto de técnicas, procedimientos y actividades, destinados a
analizar y evaluar el funcionamiento de los sistemas informáticos de un ente, por lo
que comprende un examen metódico, puntual y discontinuo, con el propósito de
mejorar aspectos como: Control y seguridad de los sistemas informáticos;
Cumplimiento de la normativa tecnológica del ente; Control de planes de
contingencia; Eficacia y rentabilidad en el manejo de los sistemas.
Alcance de la auditoría informática
El alcance ha de definir con precisión el entorno y los límites en que va a
desarrollarse la auditoria informática, se completa con los objetivos de ésta. El
alcance ha de figurar expresamente en el Informe Final, de modo que quede
perfectamente determinado no solamente hasta que puntos se ha llegado, sino
cuales materias fronterizas han sido omitidos. En este sentido un ejemplo de este
control surge al plantearse las siguientes cuestiones ¿Se someterán los registros
grabados a un control de integridad exhaustivo- ¿Se comprobará que los controles
de validación de errores son adecuados y suficientes.
La indefinición de los alcances de la auditoria compromete el éxito de la
misma. Características de la auditoría informática.
La información de la empresa y para la empresa, siempre importante, se ha
convertido en un Activo de la misma, como sus Stocks o materias primas si las hay.
Por ende, han de realizarse inversiones informática, materia de la que se ocupa la
Auditoria de Inversión Informática.
Importancia de la Auditoria Informática en una Organización
Los órganos de la los Sistemas Informáticos están sometidos al control
correspondiente, circunstancia que no se debe olvidar. La importancia de llevar un
control de esta herramienta se puede deducir de varios aspectos que a continuación
se detallaran:
- Las computadoras y los Centros de Proceso de Datos se convirtieron en
blancos apetecibles no solo para el espionaje, sino para la delincuencia y el
terrorismo. En este caso interviene la Auditoria Informática de Seguridad.
- Las computadoras creadas para procesar y difundir resultados o
información elaborada pueden producir resultados o información errónea si dichos
datos son, a su vez, erróneos. Este concepto obvio es a veces olvidado por las
mismas empresas que terminan perdiendo de vista la naturaleza y calidad de los
datos de entrada a sus Sistemas Informáticos, con la posibilidad de que se provoque
un efecto cascada y afecte a Aplicaciones independientes. En este caso interviene
la Auditoria Informática de Datos.
- Un Sistema Informático mal diseñado puede convertirse en una
herramienta harto peligrosa para la empresa: como las maquinas obedecen
ciegamente a las órdenes recibidas y la modelización de la empresa está
determinada por las computadoras que materializan los Sistemas de Información, la
gestión y la organización de la empresa no puede depender de un Software y
Hardware mal diseñados.
Estos son solo algunos de los varios inconvenientes que puede presentar un
Sistema Informático, de ahí la necesidad de la Auditoría de Sistemas.
Auditoria Informática y Auditoria de Sistemas de Información
Similitudes Diferencias
No se requieren nuevas normas de auditoría, son las mismas.
Se establecen algunos nuevos procedimientos de auditoría.
Los elementos básicos de un buen sistema de control contable interno siguen siendo
los mismos; por ejemplo, la adecuada segregación
de funciones.
Hay diferencias en las técnicas destinadas a mantener un adecuado control interno contable.
Los propósitos principales del estudio y la evaluación del control contable interno son la obtención de evidencia para respaldar una opinión y determinar la base, oportunidad y
extensión de las pruebas futuras de auditoría.
Hay alguna diferencia en la manera de
estudiar y evaluar el control interno
contable.
El énfasis en la evaluación de los sistemas manuales esta en la evaluación de transacciones, mientras que el énfasis en los sistemas informáticos, está en la
evaluación del control interno.
Características y Objetivos de la Auditoría Informática
La Auditoría Informática se puede definir como “el conjunto de procedimientos y
técnicas para evaluar y controlar un sistema informático con el fin de constatar si
sus actividades son correctas y de acuerdo a las normativas informáticas y
generales en la organización”.
La Auditoría Informática deberá comprender no sólo la evaluación de los
equipos de cómputo, de un sistema o procedimiento específico, sino que además
tendrá que evaluar los sistemas de información en general desde sus entradas,
procedimientos, controles, archivos, seguridad y obtención de información.
Esta es de vital importancia para el buen desempeño de los sistemas de
información, ya que proporciona los controles necesarios para que los sistemas
sean confiables y con un buen nivel de seguridad. Además debe evaluar todo:
informática, organización de centros de información, hardware y software.
La Auditoría del Sistema de Información en la empresa, a través de la
evaluación y control que realiza, tiene como objetivo fundamental mejorar la
rentabilidad, la seguridad y la eficacia del sistema mecanizado de información en
que se sustenta.
El alcance ha de definir con precisión el entorno y los límites en que va a
desarrollarse la auditoría informática, se complementa con los objetivos de ésta. El
alcance ha de figurar expresamente en el Informe Final, de modo que quede
perfectamente determinado no solamente hasta que puntos se ha llegado, sino
cuales materias fronterizas han sido omitidas. Ejemplo: ¿Se someterán los registros
grabados a un control de integridad exhaustivo? ¿Se comprobará que los controles
de validación de errores son adecuados y suficientes? La indefinición de los
alcances de la auditoría compromete el éxito de la misma.
Control de integridad de registros: Hay Aplicaciones que comparten registros,
son registros comunes. Si una Aplicación no tiene integrado un registro común,
cuando lo necesite utilizar no lo va encontrar y, por lo tanto, la aplicación no
funcionaría como debería.*Control de validación de errores: Se corrobora que el
sistema que se aplica para detectar y corregir errores sea eficiente.
Características de la Auditoría Informática
La información de la empresa y para la empresa, siempre importante, se ha
convertido en un Activo Real de la misma, como sus Stocks o materias primas si las
hay. Por ende, han de realizarse inversiones informáticas, materia de la que se
ocupa la Auditoría de Inversión Informática. Del mismo modo, los Sistemas
Informáticos han de protegerse de modo global y particular: a ello se debe la
existencia de la Auditoría de Seguridad Informática en general, o a la auditoría de
Seguridad de alguna de sus áreas, como pudieran ser Desarrollo o Técnica de
Sistemas.
Cuando se producen cambios estructurales en la Informática, se reorganiza
de alguna forma su función: se está en el campo de la Auditoría de Organización
Informática. Estos tres tipos de auditorías engloban a las actividades auditoras que
se realizan en una auditoría parcial. De otra manera: cuando se realiza una auditoria
del área de Desarrollo de Proyectos de la Informática de una empresa, es porque
en ese desarrollo existen, además de ineficiencias, debilidades de organización, o
de inversiones, o de seguridad, o alguna mezcla de ellas.
Síntomas de Necesidad de una Auditoría Informática
Las empresas acuden a las auditorías externas cuando existen síntomas bien
perceptibles de debilidad. Estos síntomas pueden agruparse en clases:
Síntomas de descoordinación y desorganización
- No coinciden los objetivos de la Informática de la Compañía y de la
propia Compañía.- Los estándares de productividad se desvían sensiblemente de
los promedios conseguidos habitualmente. [Puede ocurrir con algún cambio masivo
de personal, o en una restructuración fallida de alguna área o en la modificación de
alguna Norma importante]
Síntomas de mala imagen e insatisfacción de los usuarios:
- No se atienden las peticiones de cambios de los usuarios. Ejemplos:
cambios de Software en los terminales de usuario, refrescamiento de paneles,
variación de los ficheros que deben ponerse diariamente a su disposición, etc.- No
se reparan las averías de Hardware ni se resuelven incidencias en plazos
razonables. El usuario percibe que está abandonado y desatendido
permanentemente.
- No se cumplen en todos los casos los plazos de entrega de resultados
periódicos. Pequeñas desviaciones pueden causar importantes desajustes en la
actividad del usuario, en especial en los resultados de Aplicaciones críticas y
sensibles.
Síntomas de debilidades económico-financieras:
- Incremento desmesurado de costes. Necesidad de justificación de
Inversiones Informáticas (la empresa no está absolutamente convencida de tal
necesidad y decide contrastar opiniones). Desviaciones Presupuestarias
significativas.
- Costes y plazos de nuevos proyectos (deben auditarse simultáneamente
a Desarrollo de Proyectos y al órgano que realizó la petición).
Síntomas de Inseguridad: Evaluación de nivel de riesgos
- Seguridad Lógica y/o Seguridad Física
Confidencialidad [Los datos son propiedad inicialmente de la organización
que los genera. Los datos de personal son especialmente confidenciales]-
Continuidad del Servicio. Es un concepto aún más importante que la Seguridad.
Establece las estrategias de continuidad entre fallos mediante Planes de
Contingencia Totales y Locales.
- Centro de Proceso de Datos fuera de control, Si tal situación llegara a
percibirse, sería prácticamente inútil la auditoría. Esa es la razón por la cual, en este
caso, el síntoma debe ser sustituido por el mínimo indicio.
El Auditor Informático debe ser una persona con un alto grado de calificación
técnica y al mismo tiempo estar integrado en las corrientes organizativas
empresariales que imperan hoy en día. Se deben de contemplar las siguientes
características para mantener el perfil profesional adecuado y actualizado: 1. La
persona o personas que integren esta función deben contemplar en su formación
básica una mezcla de conocimientos de auditoría financiera y de informática en
general .Estos últimos deben contemplar conocimientos básicos de:
Desarrollo informático, gestión de proyectos y del ciclo de vida de un
proyecto de desarrollo. Gestión del departamento de sistemas. Análisis de riesgo en
un entorno informático. Sistema operativo. Telecomunicaciones. Gestión de base
de datos. Seguridad física. Operaciones y planificación informática. Gestión de la
seguridad de los sistemas y de la continuidad empresarial a través de planes de
contingencia de la información. Gestión de problemas y de cambios en entornos
informáticos. Administración de datos. Comercio electrónico. Encriptación de datos.
A estos conocimientos básicos se les deberá añadir una especialización en
función de la importancia económica que distintos componentes financieros puedan
tener en un entorno empresarial. Así en un entorno financiero pueden tener mucha
importancia las comunicaciones y será necesario que alguien dentro de la función
de auditoría informática tenga esta especialización, pero esto mismo puede no ser
válido para un entorno productivo en el que las transacciones EDI pueden ser más
importantes.
El auditor informático debe conocer técnicas de gestión empresarial y sobre
todo de gestión del cambio ya que las recomendaciones y soluciones que aporten
deben estar en la línea de la búsqueda optima de la mejor solución para los objetivos
empresariales que se persiguen y con los recursos que se tienen.
El auditor informático debe tener siempre el concepto de calidad total. Como
parte de un colectivo empresarial, bien sea permanentemente como auditor interno
o puntualmente como auditor externo, el concepto de calidad total hará que sus
conclusiones y trabajo sean reconocidos como un elemento valioso dentro de la
organización y que los resultados sean aceptados en su totalidad. Esta aplicación
organizativa debe hacer que la propia imagen del auditor informático sea más
reconocida de forma positiva por la organización.