Privada 1101. Año 2 0 0 9

Espacio reservado para la DIAN

4. Número de formularo

### 3 4 5 ###5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

-11. Razón social

24. Actividad económica

Si es una corrección indique : 26. Cod. 27. No.de formulario anterior

28. Fracción año gravable 2010 (Marque "X")

Ren

ta

###57 1,021,075,000

29. Cambio Titular Inversión extranjera (Marque "X")58 0

Total gastos de nómina 30 753,308,000 Compensaciones 59 0 Aportes al sistema de seguridad social 31 211,483,000 Renta líquida (Casillas 57 - 59) ### 60 1,021,075,000 Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación 32 87,282,000 Renta Presuntiva ###61 500,000

Patr

imo

nio

Efectivo, bancos, cuentas de ahorro, otras inversiones 33 293,317,000 Renta Exenta ### 62 0 Cuentas por cobrar 34 2,314,485,000 Rentas gravables 63 0 Acciones y aportes 35 14,049,000 ### 64 1,021,075,000 Inventarios 36 2,251,692,000 Ingresos por ganancias ocasionales ###65 21,546,000 Activos fijos 37 483,591,000 Costos y deducciones por ganancias ocasionales ### 66 7,164,000 Otros activos 38 22,622,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 67 0 Total patrimonio bruto ( Sume casillas 33 a 38) 39 5,379,756,000 Ganancias ocasionales gravables (Casillas 65-66-67)### 68 14,382,000 Pasivos 40 1,710,038,000

Liq

uid

aci

ón

Pri

vad

a

###69 336,955,000 Total patrimonio líquido (39 - 40; si el resultado es negativo,escriba 0) 41 3,669,718,000 Descuentos Tributarios ###70 0

Ing

reso

s

Ingresos brutos operacionales 42 13,675,738,000 Impuesto neto de renta (casillas 69-70) ###71 336,955,000 Ingresos brutos no operacionales 43 364,160,000 Impuesto de ganancias ocasionales ###72 4,000,000 Intereses y rendimientos financieros 44 799,000 Impuesto de remesas ###73 0 Total ingresos brutos (Sume casillas 42 a 44) 45 14,040,697,000 Total impuesto a cargo (sume casillas 71 a 73) ###74 340,955,000

Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 46 1,095,358,000 ###75 0

Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 47 486,000

###760

Total ingresos netos ( 45 - 46- 47) 48 12,944,853,000 Menos: Autorreteciones ###77 30,000,000

Costo de ventas 49 9,228,869,000 Menos: Otras retenciones ###78 4,105,000 Otros costos 50 - Total retenciones año gravable 2009 (sume casillas 77 y 78) 79 34,105,000 Total costos ( Sume casilla 49 + 50) 51 9,228,869,000 Más: Anticipo impuesto renta para el año gravable 2010 80 50,634,000

Ded

ucc

ion

es Gastos operacionales de administración 52 977,817,000 ###81 357,484,000

Gastos operacionales de ventas 53 1,262,896,000 Sanciones 82 0

Deducción inversiones en activos fijos 54 80,000,000 ###83 357,484,000

Otras deducciones 55 374,196,000 84 0 Total deducciones (Sume casillas 52 a 55) 56 2,694,909,000

Pag

os Valor pago sanciones 85 0

Valor pago intereses de mora ### 86Valor pago impuesto ### 87 357,484,000

Sig

nata

rio

s

88. Número de Identificación Tributaria (NIT) 89. DV Apellidos y nombre de quien firma como representante del declarante

- 90. Primer Apellido 91. Segundo Apellido 92. Primer nombre 93. Otros nombres

94. Numero Nit Contador o Revisor Fiscal 95 DV Apellidos y nombres del contador o revisor fiscal

- 96. Primer Apellido 97. Segundo Apellido 98. Primer nombre 99. Otros nombres

981. Cod. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa

$ 357,484,000

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta Profesional

Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad

Dato

s

Gen

era

les

12. Cod. Direc. Seccio

Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si casilla 48-51-56 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)

O Pérdida líquida del ejercicio (Si casillas 51 + 56 - 48 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)

Dato

s

Info

rma

tivos

Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61, reste el valor de la casilla 62 y suma la 63)

Gan

an

cia

s

Ocasio

nale

s

Impuesto sobre la renta líquida gravable

Menos :Anticipo renta y complementarios por el año gravable 2009 (casilla 80 declaración 2008)

Menos: Saldo a favor año 2008 sin solicitud de devolución o compensación (casilla 84 formulario 110 declaración 2008, o casilla 69 formulario 210 declaración 2008)

Costo

s

Saldo a pagar por impuesto (si casilllas 74+80-75-76-79 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)

Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)O total saldo a favor (Si casilla 75+76+79-74-80-82 mayor que 0 escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)

997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de este formulario

Con la resolucion 012 de noviembre 4 de 2008 La DIAN hizo reestructuración en los códigos de las administraciones de impuestos. Verifique su RUT

Al actualizar primero los datos en la hoja de trabajo nombrada "Detalle Renglón", en ese caso las cifras de estos renglones 30 hasta 93 se actualizan automáticamente.

(nombre del contribuyente)NIT.

ANEXOS A DECLARACION DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

1. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario, incluidas las "usuarias comerciales" de las zonas Francas,

Indique cual de las 5 opciones anteriores es la escogida 1

Recuérdese que en esta hoja de trabajo algunas de las cifras con los "Saldos contables a dic.31" se muestran en color rojo (se introdujeron con el signo negativo adelante). Caso

por ejemplo de la cuenta 1598 (depreciación acumulada) o la cuenta 1399 (Provisión de deudores). Por tanto, si se cambian esas cifras, no se debe olvidar poner el signo negativo al comienzo

para que el Excel la pueda tomar como cifra negativa y restarla luego en las celdas respectivas

Saldos Contables a dic 31/2009Renglón Código Descripción cuenta o partida Parciales Totales

AÑO GRAVABLE 2,009

DETALLE DE LAS CIFRAS LLEVADAS A LOS RENGLONES DEL FORMULARIO-110

(Nota: Para efectos de calcular automáticamente el valor del renglón 69 y 72 ("impuesto sobre la renta" e "impuesto de ganancias ocasionales"), y conociendose que este formulario 110 está preparado par ser utilizado por distintas clases de personas jurídicas (las cuales pueden llegar a utilizar diferentes tarifas para la liquidación de los mencionados impuestos), o por distintas clases de personas naturales obligadas a llevar contabilidad (residentes o no resdientes), se hace necesario escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones:

o quizás una persona jurídica de nacionalidad extranjera y que por el 2009 fue un "no residente" ante el Gobierno Colombiano? (tributan al 33% en reta y ganancia ocasional)

2. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen especial? (tributan solo en renta y con tarifa del 20%)

3. Este formulario lo está usando una persona jurídica ubicada en Zonas Francas y que no es "usuaria Comercial" (tributan al 15% en renta y al 33% en ganancia ocasional)

4. Este formuario lo está usando una persona jurídica No contribuyente que solo presenta "Declaración de ingresos y patrimonio"? (No tributan)

5. Este formuario lo está usando una persona natural o sucesión ilíquida,obligada a llevar contabildad, sin importar si es colombiana o extranjera, pero que por el año 2009 califica comó "residente" ante el Gobierno colombiano (tributan según la tabla del art.241 del ET)

PUC

30 Total Gastos De Nómina 753,308,000510506 Sueldos 45,000,000510527 Auxilio de Transporte 1,407,466510530 Cesantias 30,335,926510533 Intereses sobre cesantias 4,366,752510536 Prima de servicios 30,133,636510539 Vacaciones 21,649,956510548 Bonificaciones 49,036,830520506 Sueldos 264,504,356520518 Comisiones 50,025,836520527 Auxilio de Transporte 499,200520530 Cesantias 17,208,610520533 Intereses sobre cesantias 1,036,330520536 Prima de servicios 17,376,362520539 Vacaciones 8,532,369520548 Bonificaciones 30,263,636720506 Sueldos 45,000,000720527 Auxilio de Transporte 1,407,466720530 Cesantias 30,335,926720533 Intereses sobre cesantias 4,366,752720536 Prima de servicios 30,133,636720539 Vacaciones 21,649,956720548 Bonificaciones 49,036,830

31 Aportes al Sistema de Seguirdad Social 211,483,000510568 ARP (verificar que sean aportes PAGADOS) 1,665,810519569 EPS 29,087,896510570 Fondos Pensiones 39,740,666520568 ARP 1,665,810520569 EPS 29,087,896520570 Fondos Pensiones 39,740,666720568 ARP 1,665,810720569 EPS 29,087,896720570 Fondos Pensiones 39,740,666

32 Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensacion 87,282,000510572 CAJA COMP 14,962,872510575 ICBF 11,222,154510578 SENA 7,481,437520572 CAJA COMP 8,866,268520575 ICBF 6,649,700520578 SENA 4,433,137720572 CAJA COMP 14,962,872720575 ICBF 11,222,154

720578 SENA 7,481,437

33Efectivo, Bancos, cuentas de Ahorro, inversiones mobiliarias

273,317,0001105 Caja General 4,299,9891110 Bancos- Moneda Nacional 269,016,616

Bancos- Moneda Extranjera 01125 Fondos 01215 Obligatorios-bonos 01260 Cuentas en Participación 01295 Otras Inversiones 01245 Derechos Fiduciarios 0

34 Cuentas por Cobrar Clientes 2,334,485,0001305 Clientes 2,255,378,1001310 A compañias Vinculadas 01325 Cuentas por cobrar a socios o accionistas 114,672,7741330 Anticipos y avances 1,021,3771335 Depósitos 2,521,5001355 Anticipo de Impuestos y contribuciones 1,350,0661360 Reclamaciones 01365 Cuentas por cobrar a trabajadores 7,174,3581380 Deudores Varios 631,1441399 Provisión de deudores (48,264,204)

35 Acciones y Aportes #REF!1205 Acciones #REF!1299 Provisisones 0

36 Inventarios #REF!1455 Materiales, Repuestos y accesorios 1,625,313,0941445 Inventarios de Semovientes #REF!1465 Inventarios en trásnsito 513,624,0531499 provision para inventarios (143,274,222)

37 Activos Fijos 427,986,0001504 Terrenos 110,000,0001516 Edificaciones 230,000,0001520 Maquinaria y Equipo 11,200,0001524 Equipo de oficina 3,500,0001528 Equipo de comun y computo 4,160,0001540 Equipo de Transporte 148,396,0001592 Depreciación Acumulada (79,270,000)

38 Otros Activos 211,622,0001705 Gastos Pagados por Anticipado 2,621,896171076 Impuesto diferido debito 126,868,9741730 Cargo por correccion monetaria diferida 20,000,0001905 Valorizaciones de acciones y cuotas 2,000,0001910 Valorizaciones Propiedad Planta y Equipo 54,648,000199529 Valorizaciones Semovientes 5,483,266

39 Total patrimonio bruto #REF!

40 Pasivos 1,964,189,0002105 Bancos Nacionales 279,532,8002205 Nacionales 33,412,1302210 Exterior 1,126,834,8972335 Costos y gastos por pagar 74,578,6062365 Retencion en la fuente 40,331,5912367 Retencion de Iva 02368 Retencion de Industria y comercio 313,3352370 Retenciones y aportes en nómina 19,236,1672380 Acreedores Varios 1,197,7782404 De renta y complementarios 02408 Impuestos sobre las ventas 73,680,9432412 Industria y Comercio 02505 Salarios por pagar 2,947,4002510 Cesantias Consolidadas 33,045,1362515 Interes de Cesantías 3,961,5532525 Vacaciones Consolidadas 20,965,3432530 Prestaciones extralegales 02605 Para costos y gastos 94,931,3412610 Para obligaciones laborales 1,000,0002725 Impuesto Diferido 20,000,0002805 Anticipos y avances recibidos 02610 Para obligaciones laborales-prestac.extralegales 48,368,0612615 Para obligaciones fiscales-industria y comercio 89,851,998

41 #REF!

42 Ingresos brutos operacionales 13,675,738,0004135 Industrias manufactureras 13,675,738,045

43 Ingresos brutos no operacionales 402,153,000421020 Financieros-Diferenc en camb 240,241,531421040 Financieros-Desctos condicionados 16,247,914421040 Comisiones-ventas directas 84,440,1844215 Dividendos 6,569,116425035 Reintegro provisiones 38,293,367

Total patriomonio líquido-positivo

425050 Reintegro de otros costos y gastos 16,092,3274295 Diversos 268,619

****Intereses presuntivos por prestarle a los socios de esta sociedad

0

****Intereses presuntivos por prestamos hechos a otras sociedades donde esta sociedad es socia

0

****Precio de venta activos fijos poseideos por menos de dos años

0**** Rentas liquidas especiales 0

44 Intereses y demás rendimientos financieros recibidos 799,000421005 Financieros-intereses 798,741

45 Total Ingresos Brutos 14,078,690,000

46 Menos: Devoluciones, Descuentos y Rebajas 1,095,358,0004175 Devoluciones en ventas 1,095,358,283

47Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

0Dividendos y Participaciones 0Otros Ingresos (intereses bonos) 0

48 Total Ingresos Netos (45-46-47) 12,983,332,000

49 Costo de venta 9,228,869,0006120 Costos de las mercancías vendidas 9,228,869,124

50 Otros costos 0

****Otros costos (costo de venta activo fijo vendido)

0

51 Total Costos 9,228,869,000

52 Gastos Operacionales de Administración 979,580,0005105 De personal 499,966,3215110 Honorarios 53,516,4885115 Impuestos 1,464,2735120 Arrendamientos 84,640,0005125 Contribuciones 48,584,4235130 Seguros 36,201,3425135 Servicios 95,726,3065140 Gastos Legales 2,694,9685145 Mantenimiento y Reparación 37,005,7875150 Adecuaciones e instalaciones 549,403

5155 Gastos de Viajes 49,810,5345160 Depreciaciones 32,175,6805195 Diversos 36,445,7985199 Provisiones 798,360

53 Gastos Operacionales de Ventas 1,289,663,0005205 Gastos de personal 488,592,2085215 Impuestos 98,360,3625220 Arrendamientos 41,770,6635235 Servicios 319,483,9825245 Mantenimiento y reparaciones 2,639,7755255 Gastos de viaje 68,834,3145260 Depreciaciones 21,539,9485295 Diversos 248,441,555

54 Deduccion inversion en activos fijos 0

Valor del activo fijo depreciable adquirido durante 2009 $ 200.000.000x 40%00

55 Otras deducciones 449,153,0005305 Financieros 374,195,8615310 Perdida en venta y retiro de bienes 5,617,8875315 Gastos extraordinarios 58,110,0885395 Gastos diversos 11,229,223

56 Total deducciones 2,718,396,000

57 1,036,067,000

58 0

59 Compensaciónes

Por excesos de Renta presuntiva sobre Renta liquida en años anteriores

Por pérdidas fiscales de ejercicios anteriores

60

61 Renta presuntiva

62 Rentas exentas

Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 48-51-56, mayor que cero)

O Pérdida líquida del ejercicio (si 51+56-48, mayor que cero)

Renta liquida (57 - 69)

Por ley paez Por Ley Quimbaya Por nuevos Hoteles Por Ecoturismo

63 Rentas gravables

incluyendo en esta declaracion

Pasivos no reales incluidos en años anteriores, y eliminados

en esta declaracion

64sin producir total NEGATIVO)

65 Ingresos por ganancias Ocasionales 20,000,000429543 Premios, rifas y loterias 20,000,000

Precio de venta de activo fijo (terreno) poseido por más de dos años

66 Costos y deducciones por ganancias ocasionales

Costo fiscal de activo fijo vendido y poseído por más de dos años

67 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas En el caso de las Herencias recibidas por los legitimarios (art.307 ET), la parte exenta sería hasta (1.200 UVT-1.090 UVT) + 1.200 UVT = 1.310 UVT x $23.763 = $311.295.000 (Nota: cuando el art.307 menciona "Sin perjuicio de las primeras 1.200 UVT gravados con tarifa cero", hay que entender que esa parte del art.307 se está refiriendo a los primeros 1.090 UVT de la tabla del art.241, pues en efecto, si el valor BRUTO de herencia se buscara directamente en la tabla del art.241, los primeros 1.090 son valores que estarían "gravados con tarifa cero". Pero como el caso es que el primer rango del art.241 habla de 1.090 UVTs, y el artículo 307 quedó redactado con "1.200 UVT" en ese caso la DIAN soluciona el desface con la primera parte de la formula que aquí acabamos de reproducir, y luego sí le deja tomar como exento los otros 1.200 Uvt que se vuelven a mencionar por segunda vez en el mismo art.207 (ver también el concepto DIAN 62292 de julio 8 de 1999)

Activos omiitidos en años anteriores, y que se están

Renta liquida gravable (al mayor entre 60 y 61, se resta 62 y se suma 63, pero

es exento el 20% de lo recibido, pero sin que ese cálculo, en valores absolutos exceda de : 1.200 UVT x $22.054 = 26.465.000 (ver art.308 del ET)

Si el activo poseido por más de dos años que se vendió y que por eso se tiene que declarar comoganancia ocasional era la "casa de habitación", en ese caso, si la venta produjo utilidad, una parte de la utilidad se tomará como "ganancia ocasional no gravada", pues así lo determina el art.44 del ET.

68 20,000,000

69

70 Descuentos Tributarios Por impuesto de renta pagado en el exterior

71 Impuesto Neto de Renta (69-70)

72 Sobre loterías Rifas y Similares Sobre las demás Ganancias ocasionales

73 Impuesto de Remesas

74 Total Impuesto a cargo (71+72+73)

75 Menos: Anticipo por el año gravable 2009

76 Saldo a favor 2008 sin solicitud de devolucion

77 Autorretenciones

78 Otras retenciones

En el caso de las herencias recibidas sin ser conyuge o legitimario, o por donaciones recibidas,

Ganancias ocasionales gravables (65-66-67)

Impuesto sobre la Renta Gravable

Impuesto de Ganancias Ocasionales

Dpto del Valle del Cuca, por la lotería

Empresa XYZ, nit.890.999.000, Por concepto Ventas (base: $ )

Empresa XYZ, nit.890.999.000, Por concepto Interseses (base: $ )

79 Total retenciones año gravable 2009 (77+78)

80 Anticipo renta por el año 2010

81

82 Sanciones Por extemporaneidad

83

Total saldo a pagar (si si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0)

84

O Total saldo a favor (si 75+76+79-74-80-82>0, escriba el resultado)

Notas

(a) Esos valores por provisiones contables no son aceptables fiscalmente. Solamente se aceptaría la provisión hecha sobre cuentas por cobrar originadas en actividades productoras de renta

(a-1) Vease el anexo de "Semovientes Bovinos". Aunque contablemente la valorizacion de los bovinos está en la cuenta 1995, esa valorización sí se declara fiscalmente pero habria que reflejarla junto con el costo de los bovinos, y ese costo se declara en el renglón 36.

(b ) Si cuando se produce el "gasto provisión contable" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entoncescuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas " provisiones", ese ingreso tampoco debe figurar fiscalmente

( c ) Se acreditan los valores contables y se debita con el valor de los impuestos de industria y comercio, de predial, y el 25% del GMF, que sí fueron pagados en el año (ver art.115 del ET)

( d) Esa diferencia se origina porque fiscalmente se aplicaron los "reajustes fiscales" a los bienes raices (ver anexo de "activos fijos"). Además, la cuenta contable de "Valorizaciones" (cuenta 1905) no se toma como parte del valor fiscal de los activos

( e ) Por consignaciones que aparecen en extracto y que son consignaciones hechas por los clientes y que todavía no se habían registrado en contabilidad a dic.31

Saldo a pagar por impuestos (si 74+80-75-76-79 mayor que cero)

Para los que son Contribuyentes del "Régimen Ordinario", siempre que el renglon 71 (impuesto neto de renta) tenga valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el 2010). Pero adviertase que si la declaracion 2009 es la ULTIMA a presentar por razón de que se trata de una entidad que se liquidó durante el año 2009, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (vease concepto DIAN 12200 may 13/87).

( f ) Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo, se debe reportar el precio de venta en el renglón de "ingreso bruto", y el costo fiscal de venta, en el renglón "otros costos". Además, como el activo fijo vendido había sido poseido por más de dos años, se denunciará entonces en la sección de "Ganancias ocasionales"

( g ) Esos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y por tanto son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver art.261 del E.T.)

( h ) Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un pasivo externo real (como el caso del pasivo por impuesto diferido), son pasivos que no son aceptados fiscalmente

Recuérdese que en esta hoja de trabajo algunas de las cifras con los "Saldos contables a dic.31" se muestran en color rojo (se introdujeron con el signo negativo adelante). Caso

por ejemplo de la cuenta 1598 (depreciación acumulada) o la cuenta 1399 (Provisión de deudores). Por tanto, si se cambian esas cifras, no se debe olvidar poner el signo negativo al comienzo

Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic 31 de 2009saldos fiscales Parciales Totales Ver

tributan al 33% en reta y ganancia ocasional)

(tributan al 15% en renta y al 33% en ganancia ocasional)

5. Este formuario lo está usando una persona natural o sucesión ilíquida,obligada a llevar contabildad, sin importar si es colombiana o extranjera, pero que por el año 2009 califica comó "residente" ante el Gobierno colombiano

Se incluyen como ejemplos algunos de los distintos tipos de ajustes que un obligado a llevar contabilidad podría tener que efectuar a sus cifras contables para ajustarlas a lo indicado en la norma fiscal. Por tanto, en esta plantilla NO se incluyen todos los ajustes que la norma fiscal que estuvo vigente por el 2009 ordenaba. Esta hoja de trabajo solo debe ser usada como una guía o ejemplo

(ver nota *.* al final de anexoesta misma hoja)

753,308,00045,000,000

1,407,46630,335,926

4,366,75230,133,63621,649,95649,036,830

264,504,35650,025,836

499,20017,208,610

1,036,33017,376,362

8,532,36930,263,63645,000,000

1,407,46630,335,926

4,366,75230,133,63621,649,95649,036,830

211,483,0001,665,810

29,087,89639,740,666

1,665,81029,087,89639,740,666

1,665,81029,087,89639,740,666

87,282,00014,962,87211,222,154

7,481,4378,866,2686,649,7004,433,137

14,962,87211,222,154

Se incluyen como ejemplos algunos de los distintos tipos de ajustes que un obligado a llevar contabilidad podría tener que efectuar a sus cifras contables para ajustarlas a lo indicado en la norma fiscal. Por tanto, en esta plantilla NO se incluyen todos los ajustes que la norma fiscal que estuvo vigente por el 2009 ordenaba. Esta hoja de trabajo solo debe ser usada como una guía o ejemplo

7,481,437

293,317,0004,299,989

20,000,000 (e) 289,016,616000000

2,314,485,000(e ) 20,000,000 2,235,378,100

114,672,7741,021,3772,521,5001,350,066

07,174,358

631,144(48,264,204)

14,049,000#REF! (d) 14,049,000

0 (a) 0

2,251,692,0001,625,313,094

#REF! (a-1) 112,755,062513,624,053

143,274,222 (a) 0

483,591,00018,779,000 ( d ) 128,779,00039,266,000 ( d ) 269,266,000

165,000 ( d ) 11,365,0000 3,500,000

97,000 ( d ) 4,257,0000 148,396,000

( d ) 2,702,000 (81,972,000)

Según el art.268 del ET, este valor fiscal debe ser igual al del extracto bancario

22,622,0002,621,896

( g ) 126,868,974 020,000,000

( d ) 2,000,000 0( d ) 54,648,000 0(a-1) 5,483,266 0

5,379,756,000

1,710,038,000279,532,800

33,412,1301,126,834,897

74,578,60640,331,591

0313,335

19,236,1671,197,778

073,680,943

02,947,400

33,045,1363,961,553

20,965,3430

94,931,341 ( h ) 01,000,000 ( h ) 0

20,000,000 ( h ) 00

48,368,061 ( h ) 089,851,998 ( h ) 0

3,669,718,000

13,675,738,00013,675,738,045

364,160,000240,241,531

16,247,91484,440,184

6,569,11638,293,367 (b) 0

16,092,327268,619

300,000 300,000

0

00

799,000798,741

14,040,697,000

1,095,358,0001,095,358,283

486,000486,000 486,000

0 0

12,944,853,000

9,228,869,0009,228,869,124

0

0

9,228,869,000

977,817,000499,966,321

53,516,488500,000 ( c ) 1,464,273 500,000

84,640,00048,584,42336,201,34295,726,306

2,694,96837,005,787

549,403

49,810,53432,175,68036,445,798

( a ) 798,360 0

1,262,896,000488,592,208

71,593,600 (c ) 98,360,362 71,593,60041,770,663

319,483,9822,639,775

68,834,31421,539,948

248,441,555

80,000,000

80,000,000 80,000,0000

374,196,000374,195,861

( f ) 5,617,887 058,110,088 011,229,223 0

2,694,909,000

1,021,075,000

0

0

0

0

1,021,075,000

500,000 1

Si se elabora primero el anexo de "renta presuntiva", entonces este dato se obtiene automaticamente

El valor total que se tome como compensaciones, en ningún momento puede exceder el valor del renglón 57

Si la declaracion arroja "pérdida liquida", tal declaracion podrá ser revisada por la DIAN no en 2 años como dice el art.714 del ET, si no en 5 años, y sin importar que el impuesto se liquide con los requisitos del beneficio de auditoria de art.689-1 (ver inciso 7 del art.147 del ET y el concepto DIAN 103121 de oct.de 2008)

0 00000

0

0

0

1,021,075,000

21,546,00020,000,000

( f ) 1,545,924 1,545,924

7,164,000

7,163,801 ( f) 7,163,801

0

El valor que se coloque aquí no puede exceder al mayor entre el renglon 60 y el 61. Así es como lo controla el formulario virtual que se diligenciaría en el portal de la DIAN

Si se elabora primero el anexo de "renta presuntiva", entonces este dato se obtiene automaticamente

14,382,000

336,955,000

0

0336,955,000

4,000,0004,000,000

0

0

340,955,000

0

0

30,000,000

4,105,000

4,000,000

50,000

55,000

34,105,000

50,634,000 2

357,484,000

000

357,484,000

0

Esos valores por provisiones contables no son aceptables fiscalmente. Solamente se aceptaría la provisión hecha sobre cuentas por cobrar originadas en actividades productoras de renta

Se acreditan los valores contables y se debita con el valor de los impuestos de industria y comercio, de predial, y el 25% del GMF, que sí fueron pagados en el año (ver art.115 del ET)

Esa diferencia se origina porque fiscalmente se aplicaron los "reajustes fiscales" a los bienes raices (ver anexo de "activos fijos"). Además, la cuenta contable de "Valorizaciones" (cuenta 1905) no se toma como parte del valor fiscal de los activos

Por consignaciones que aparecen en extracto y que son consignaciones hechas por los clientes y que todavía no se habían registrado en contabilidad a dic.31

Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo impto renta",en ese caso este calculo se obtiene automáticamente

Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo, se debe reportar el precio de venta en el renglón de "ingreso bruto", y el costo fiscal de venta, en el renglón "otros costos". Además, como el activo fijo vendido había sido poseido por más de dos años, se denunciará entonces en la sección de "Ganancias ocasionales"

Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un pasivo externo real (como el caso del pasivo por impuesto diferido), son pasivos que no son aceptados fiscalmente

CALCULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y GANANCIA OCASIONAL USANDO LA TABLA DEL ART.241 DEL ETCalculo del impuesto de renta y de ganancia ocasional, solo si quien usa el formulario es una perona natural colombiana (residente o no residente por el año 2009), obligada a llevar contabilidad, o una persona natural extranjera obligada a llevar contabilidad pero que por el año 2009 fue "residente" ante el Gobierno Colombiano

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2009 $ 23,763

Renta liquida gravable En Pesos $ 1,021,075,000 En pesos $ - En UVT 42,969.11 En UVT -

323,529,000.00 -

Rangos en UVT Tarifa Marginal Rangos en UVTDesde Hasta Desde Hasta

>0 1090 0% No tiene $ 0 >0 1090 0% No tiene $ 0>1090 1700 19% $ 0 >1090 1700 19% $ 0

>1700 4100 28% $ 0 >1700 4100 28% $ 0

>4100 En adelante 33% $ 323,529,000 >4100 En adelante 33% $ 0

Ganancia ocasional gravable (distinta de loterías)

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos); (vease la tabla de abajo) Valor del impuesto de ganancias ocasionales

Instrucción para calcular impuesto

en $

Calculo en $ del impuesto

Tarifa Marginal

Instrucción para calcular impuesto en

Calculo en $ del impuesto

(Renta gravable expresada en UVT menos 1090 UVT)

*19%

(ganancia ocasional gravable

expresada en UVT menos 1090 UVT)

*19%

(Renta gravable expresada en UVT menos 1700 UVT)

*28% más 116 UVT

(ganancia ocasional gravable

expresada en UVT menos 1700 UVT)

*28% más 116 UVT

(Renta gravable expresada en UVT menos 4100 UVT)

*33% más 788 UVT

( ganancia ocasional gravable

expresada en UVT menos 4100 UVT)

*33% más 788 UVT

En los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS para ubicarlo luego en los ranglos de UVTs de la tabla para retencion en la fuente sobre salarios contenida en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida o de la ganancia gravable, de pesos, a UVT.

Calculo del impuesto de renta y de ganancia ocasional, solo si quien usa el formulario es una perona natural colombiana (residente o no residente por el año 2009), obligada a llevar contabilidad, En los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS para ubicarlo luego en los ranglos de UVTs de la tabla para retencion en la fuente sobre salarios contenida en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida o de la ganancia gravable, de pesos, a UVT.

(nombre del contribuyente)NIT.

ANEXOS DECLARACION DE RENTA AÑO GRAVABLE 2.009

Conciliación entre la Renta contable y la Renta Fiscal

Codigos Nombre cuentas Valor totalPUC año 2009

Parciales Totales41 Operacionales4120 Industrias Manufactureras 13,675,738,045

42 No operacionales421005 Financieros-intereses 798,741421020 Financieros-Diferenc en camb 240,241,531421040 Financieros-Desctos condicionados 16,247,914421040 Comisiones-ventas directas 84,440,1844215 Dividendos 6,569,116425035 Reintegro provisiones 38,293,367425050 Reintegro de otros costos y gastos 16,092,3274295 Diversos 268,619

429543 Premios, rifas y loterias 20,000,000

Subtotal Ingresos No operacionales 422,951,798

4175 Devoluciones, rebajas y descuentos (1,095,358,283)

Total Ingresos Netos 13,003,331,560

61 Costo de Ventas y Prestación de Servicios6120 Comercio al por mayor y al por menor (9,228,869,124)

51 Gastos operacionales de Admon5105 De personal (499,966,321)5110 Honorarios (53,516,488)5115 Impuestos (1,464,273)

5120 Arrendamientos (84,640,000)5125 Contribuciones (48,584,423)5130 Seguros (36,201,342)5135 Servicios (95,726,306)5140 Gastos Legales (2,694,968)5145 Mantenimiento y Reparación (37,005,787)5150 Adecuaciones e instalaciones (549,403)5155 Gastos de Viajes (49,810,534)5160 Depreciaciones (32,175,680)5195 Diversos (36,445,798)5199 Provisiones (798,360)

Subtotal Gastos operacionales de Admon (979,579,683)

52 Gastos operacionales de Ventas5205 Gastos de personal (488,592,208)5215 Impuestos (98,360,362)5220 Arrendamientos (41,770,663)5235 Servicios (319,483,982)5245 Mantenimiento y reparaciones (2,639,775)5255 Gastos de viaje (68,834,314)5260 Depreciaciones (21,539,948)5295 Diversos (248,441,555)

Subtotal Gastos operacionales de Ventas (1,289,662,807)

53 Gastos no operacionales5305 Financieros (374,195,861)5310 Perdida en venta y retiro de bienes (5,617,887)5315 Gastos extraordinarios (58,110,088)5395 Gastos diversos (11,229,223)

Subtotal Gastos no operacionales (449,153,059)

1,056,066,888

54 Provisión impuesto de renta y complementariosUtilidad o perdida contable antes de impuestos 1,056,066,888

Mas : Gastos Contables No deducibles fiscalmente Gasto impuestos causados 99,824,635 Gasto provisiones de activos fijos 798,360 Gastos extraordinarios (sanciones, multas) 58,110,088 Gastos diversos 11,229,223

Utilidad (o perdida) CONTABLE antes de Impuesto

Subtotal Gastos contables no deducibles fiscalmente 169,962,306

Menos: Ingresos contables no fiscales Reintegro de provisiones (38,293,367)

Mas : Ingresos fiscales no contables -Intereses presuntivos prestamos a socios 300,000

Menos: Ingresos no gravadosDividendos (486,000)

Menos : Gastos fiscales no contables Impuestos pagados en el año (indus y ccio, predial, 4xmil) (72,093,600) Deduccion especial inversion activo fijo produc.(art.158-3) (80,000,000)

Mas: Pérdidas en ventas de activos fijos poseidos pormás de dos años 5,617,887(se denunciará en la sección de ganancias ocasionales)

Menos:"Ganancia ocasional") (20,000,000)

Menos: Utilidades en ventas de activos fijos poseidos por 0más de dos años

Renta liquida fiscal 1,021,074,113

O Pérdida Líquida Fiscal 0

Menos: CompensacionesDe excesos de renta presuntiva sobre liquida en años anteriores 0De perdidas fiscales de ejercicios anteriores 0

Renta liquida compensada 1,021,074,113

Renta Presuntiva 4,029,000

Menos Rentas Exentas 0

Renta liquida gravable 1,021,074,113

Ingresos constitutivos de Ganancia Ocasional

Ingresos por loterias (no se declaran en "renta" sino en

Ingreso por lotería 20,000,000 Precio de venta del activo fijo vendido durante el año 1,545,924 y que se había poseído por más de dos años

Menos: Costo y parte no gravadaCosto fiscal de venta que tenía el activo a la fecha en que (7,163,801)se vendió

Ganancia (o pérdida) ocasional 14,382,123

Impuesto de renta (336,954,000)Impuesto de Ganancias ocasionales (4,000,000)

715,112,888Utilidad (o perdida) CONTABLE despues de Impuesto

(nombre del contribuyente)NIT.

ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMTARIOSAÑO GRAVABLE 2009

DETERMINACION DE LA RENTA PRESUNTIVA

DATOS BASICOSEl patrimonio a dic.31 del año anterior (en este caso, a dic de 2008), estaba conformada por:Bienes Efectivo 10,000,000

Cuentas por cobrar 20,000,000

Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) 12,000,000

45,000,000

2,000,000

Fincas, maquinarias e inventarios destinadas 500,000,000 al sector agrícola.

Bienes raices- casa de habitación 50,000,000

Los demás bienes raices 48,000,000

Muebles y enseres 23,000,000

Activos de vairas clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan los numerales 1,2,3,6 y 9 el art.207-2 (ver inciso 7 del art.191 del ET) 22,000,000

Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en producir rentas durante el 2009) 25,000,000

Activos destinados a activades no explotadas durante el año 2009 ("empresa improductiva"; ver

Acciones en sociedades nacionales

Acciones en sociedades del exterior

C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia López Díaz ; tambien el dec.4123 de nov 16 de 2005) 10,000,000

Total patrimonio bruto a dic de 2008 767,000,000 Deudas De todo tipo 700,000,000

Total patrimonio liquido a dic de 2008 67,000,0008.74%

CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2009Patrimonio Líquido a dic 31 de 2008 67,000,000

renta presuntiva

La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones en sociedades nacionales 3,931,000

La totalidad del valor patrimonial neto de los 1,922,000 activos empleados para generar las rentas de que trata los numerales 1,2,3,6 y 9 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET)

La totalidad del valor patrimonial neto de Activos destinados a activades no explotadas durante el año 2009 ("empresa improductiva") 874,000

Subtotal 60,273,000Menos:

Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) 12,000,000

451,497,000

50,000,000

Factor para calcular el valor patrimonial neto de los activos:

Menos: Valor patrimonial neto de activos que se excluyen de

La totalidad del valor patrimonial bruto de:

Los primeros 19.000 UVT (19.000 x $23.763= $451.497.000) de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)

Los primeros 13.000 UVT (19.000 x $23.763= $308.919.000) de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, este activo, que solo restan las personasnaturales, se restaría por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)

Base 0

Tarifa 3%

Subotal 0Mas : Rentas netas gravables que durante el 2009hayan producido los activos excluidos del cálculo

Ej: Los dividendos gravables recibidos durante el 500,000 2009 de parte de las sociedades nacionales donde se poseían las acciones

Renta presuntiva definitiva 2009 500,000

Los primeros 13.000 UVT (19.000 x $23.763= $308.919.000) de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, este activo, que solo restan las personasnaturales, se restaría por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)

(nombre del contribuyente)NIT.

ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMTARIOSAÑO GRAVABLE 2009

DETERMINACION ANTICIPO AL IMPUESTO DE RENTA 2010

$ 2,000,000 3 -

2

Pri

mer

añ

o

Opción 2Impuesto Neto de Renta del año 2009 336,955,000

25% 84,239,000 Menos: Retenciones en la fuente 2009 34,105,000

Total Anticipo para el año 2010 -

Seg

un

do a

ño

Opción 1Impuesto Neto de Renta año 2008 2,000,000 Impuesto Neto de Renta del año 2009 336,955,000 Subtotal 338,955,000 Promedio 169,478,000

50% 84,739,000

Si presentó declararión por el año anterior (2008), indique el valor del "impuesto neto de renta" (renglón 71) que liquidó en dicha declaración

Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) La declaración por el año gravable 2009 es la primera que declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) es el año gravable 2009 el segundo año que le corresponde declarar en toda su historia tributaria ? 3) es el año gravable 2009 el tercer o posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta declaración de renta 2009 será la última que se presenta pues se trata de la declaración de renta de una sociedad que quedó liquidada durante el 2009 (y por tanto es claro que no se tendrá que prsentar una futura declaración 2010)?

Para los que son Contribuyentes del "Régimen Ordinario", siempre que el renglon 71 (impuesto neto de renta) tenga valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el 2010). Pero adviertase que si la declaracion 2009 es la ULTIMA a presentar por razón de que se trata de una entidad que se liquidó durante el año 2009, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (vease concepto DIAN 12200 may 13/87).

Seg

un

do a

ño

Menos: Retenciones en la fuente 2009 34,105,000

Total Anticipo con la opción 1 50,634,000 Opción 2Impuesto Neto de Renta del año 2009 336,955,000

50% 168,478,000 Menos: Retenciones en la fuente 2009 34,105,000

Total Anticipo con la opción 2 134,373,000

Total Anticipo definitivo para el 2010 50,634,000

Terc

er

o p

oste

rior

añ

o

Opción 1Impuesto Neto de Renta año 2008 2,000,000 Impuesto Neto de Renta año 2009 336,955,000 Subtotal 338,955,000 Promedio 169,478,000

75% 127,109,000 Menos: Retenciones en la fuente 2009 34,105,000

Total Anticipo con la opción 1 - Opción 2Impuesto Neto de Renta del 2009 336,955,000

75% 252,716,000 Menos: Retenciones en la fuente 2009 34,105,000

Total Anticipo con la opción 2 -

Total Anticipo definitivo al 2010 -

Total Anticipo defintivo al impuesto de renta 2010 50,634,000