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Forensic & Dispute ServicesEl delito financiero: venciendo al enemigoEscuela Bancaria de Guatemala

Mayo 2018

©2018 Deloitte Todos los derechos reservados 2

Delito financiero:

− Definición y tipos

− La importancia de gestionar el riesgo de delito

− El problema

− Las acciones

− La solución

− Los componentes del ciclo de vida del delito financiero

− Señales de alertas a ser consideradas

− Recomendaciones para acciones

− El reto actual en prevención de lavado de dinero

Contenido


“La materia ni se crea ni se destruye; sólo se transforma” (1748 y 1785)

Reflexión inicial

• Antoine Lavoisier Mijaíl Lomonosov


• El término delito financiero se refiere,en términos generales, a cualquierdelito, no violento que da lugar a unaperdida económica. Los siguientes sondelitos financieros:

• Kitting

• Falsificación

• Alteración

• Robo de cheques

• Colgado de papeles

• Lavado de dinero

• Fraudes con cuentas nuevas

• Malversación

Delito financiero: definición y tipos

Fuente: https://www.abogado.com


Combinación del tiempo transcurrido entre el depósito de un cheque y su presentación para su pago por el banco y la buena voluntad del banco receptor para anticipar los fondos.

En muchos esquemas de kitting, varias cuentas son manipuladas cuidadosamente en diferentes bancos para hacer aparecer que el comportamiento de la cuenta es predecible y de bajo riesgo por lo que induce al banco a anticipar los retiros contra fondos aún no cobrados.

Kitting



Tiene lugar cuando un empleado expide uncheque sin la adecuada autorización. Losdelincuentes roban un cheque, lo endosan ylo presentan para su pago en una compralocal o en el banco en la ventanilla delcajero, utilizando probablemente una falsaidentificación personal.

También ocurre en la fabricación completade un cheque utilizando equipos deimpresión de escritorio: una computadorapersonal, un scanner, software sofisticado yuna impresora láser de alta resolución osimplemente duplicando un cheque confotocopiadoras a color.

Falsificación



Es la utilización de químicos y solventestales como acetona, líquido de frenos yremovedor de manchas o modificando laescritura a mano y la información delcheque.

Cuando se realiza en lugares específicosen el cheque tales como el nombre delbeneficiario o la cantidad, se llamaalteración de un lugar, cuando se intentaborrar la información de la totalidad delcheque, se llama “lavado del cheque”.

Alteración



Una manera de atacar la cuenta decheques de otra persona es robar o dealguna otra manera apropiarseindebidamente del cheque correspondientea la cuenta. Esto puede ocurrir mediante labúsqueda de cheques en el correo, omediante la infiltración en una casa onegocio, en el lugar en donde se guardanlos cheques.

A veces, unos cuantos cheques sonutilizados como base de la falsificación. Sinmétodos de detección apropiados, loscheques pasan sin ser descubiertos hastaque el cuenta habiente lo advierte alrevisar su estado de cuenta al final delmes.

Robo de cheques



Tiene que ver con las personas que

intencionalmente emiten cheques contra

cuentas que ya están cerradas (propias o de

otros).

Colgado de papeles



Es el dinero que se ha obtenido por actividades ilegales y que necesita ser incorporado al sistema bancario de manera que pueda ser movilizado eficientemente de un lugar a otro y guardado en forma segura.

Una variedad sin fin de esquemas se ha desarrollado con el propósito de “estructurar” y “lavar” dinero en el proceso de convertir los fondos de “sucios” a “limpios”.

Lavado de dinero



Fraudes con cuentas nuevas

Las cuentas de cheques se abren fácilmente debido a que la mayoría de los bancos están ansiosos de aumentar su clientela.

Una vez que una nueva cuenta es abierta y se establece un bajo perfil de riesgo de esta actividad, el delincuente defraudador puede llevar a cabo una amplia variedad de diferentes esquemas de fraudes.



Malversación

Cualquiera que tenga un fácil acceso a las cuentas financieras tiene el potencial para llevar a cabo la malversación.

Las cuentas del banco o la cuenta de los clientes del banco pueden ser atacadas.



Importancia de gestionar el riesgo de delito financiero

Su inadecuada gestión incrementará los siguientes tipos de riesgo:

Incumplimiento con las regulaciones expondrá a los sujetos obligados a sanciones y seriasconsecuencias. Implicará también un prolongadoescrutinio bajo el radar de los reguladores.

Publicidad adversacon respecto alnegocio de la organización;malas prácticas yasociaciones lo harácausar una pérdida de público y de confianza en elintegridad de laorganización.

Pérdida del negocioresultante de la existencia de inadecuados procesos internos, falta del personal idóneo necesario, no contar con los sistemas tecnológicos necesarios o eventos externos.

Enjuiciamientos, demandas,juicios adversos,contratos inejecutables, multas ysanciones, incremento de los gastos para laorganización o, incluso,el cierrede la organización.

Regulatorio Reputacional Operacional Legal

Fuente: Evolución del marco de gestión de riesgos de ALD/CFT - Deloitte


El problema

El delito financiero exige a los directores corporativos y a los ejecutivos de alto nivel permanecer alertas, pues los riesgos reales de se incrementan de manera acelerada.

Se ha incrementado la cooperación global entre organismos así como las regulaciones en esta materia, lo que ha aumentado el escrutinio hacia los altos mandos corporativos y los directores.

Las penalizaciones financieras a las que puedes enfrentarte por delito financiero –como investigaciones internas, litigios por tipo de acción y otros tipos de litigio- van en aumento, dañando no solo la reputación de las organizaciones sino también su posición en el mercado.

Fuente: Guía Rápida de Delitos Financieros - Deloitte


Las acciones

Más allá de los estándares legales y normativos mínimos, las empresas necesitan, principalmente, una estrategia para concentrar recursos y esfuerzos en la identificación y administración del riesgo de delito financiero.

• Aunar esfuerzos para lograr unaadministración más responsabletanto en el cumplimiento como enlas fallas.

• Superar los retos de cumplimiento anteel delito informático, las redes delictivasvirtuales y la rápida transformación de lossistemas de pago.

• Evaluar y administrar los riesgosrelacionados con la corrupcióny el antisoborno.

• Proporcionar la debida capacitación.



Las acciones (continuación)

• Asegurarse de que los terceros cumplan con lo establecido.

• Administrar la información del cliente de manera más amplia en los productos, relaciones y zonas geográficas.

• Enlazar productos y servicios financieros complejos, para detectar e impedir la mala conducta financiera.

• Gestionar la supervisión del Gobierno Corporativo.

• Comunicar las políticas y procedimientos.

• Llevar a cabo evaluaciones de riesgo.

• Evaluar herramientas y metodologías analíticas emergentes para respaldar el monitoreo y las auditorías.

• Instituir procesos de reporte de incidentes.

• Iniciar acciones correctivas de disciplina.



La solución

Los servicios financieros necesitan seguir un enfoque holístico y proactivo para lidiar con el delito financiero.

Debe dejarse atrás al enfoque unificado, donde la prevención del delito financiero existe en silos aislados, y adoptar uno más centralizado, que vincule cada una las perspectivas en un programa global en toda la organización y sea realmente eficaz.

Lo importante es contar con la estrategia apropiada y un programa bien implementado para enfrentar incidentes aislados o un evento colectivo.



Componentes del ciclo de vida del delito financiero

Cumplimiento

Prevención y detección

Investigación y solución

Monitoreo y pruebas



Cumplimiento

Los elementos a tener en cuenta son:

• Modelos de operación con objetivosexternos e internos sobre fraude,anti-lavado de dinero, sanciones y abusode mercado.

• Debida diligencia de integridad.

• Sistemas de tecnología y análisis dela información, alineados con losrequerimientos normativos.

• Un diseño de estrategia que abarque toda la empresa, se centre en la implementación y supervisión de los programas y controles del delito financiero.

• Programas de administración delcambio, que inculquen la prevencióndel delito financiero en la cultura de lasinstituciones.



Prevención y detección

Los elementos a tener en cuenta son:

• Fraude empresarial y administración de los malos usos que proporciona una gama de plataformas tecnológicas, así como una analítica avanzada y servicios que abordan de forma proactiva, el fraude a un nivel empresarial.

• Concentración de la atención en las principales áreas del delito financiero: abuso de mercado, lavado de dinero y sobornos.

• Implementación de un sistema a la medida de prevención y detección.

• Preparación para enfrentar las amenazas cibernéticas en tiempo real.



Investigación y solución

Elementos a tener en consideración.

• Capacidades de evaluación de análisisde datos.

• Hallazgos electrónicos

• Toma de conciencia y entendimiento de las leyes y regulaciones antifraude/delito financiero/anticorrupción más importantes para enfrentar una investigación.

• Servicios de repuesta cibernética, diseñados para manejar la administración e investigación del origen y causa del incidente cibernético.



Monitoreo y pruebas

Los elementos incluyen lo siguiente:

• Capacidad de monitoreo que permita una cobertura completa desde el escrutinio y la revisión, hasta el escalamiento en caso de que surja un problema.

• Centros de excelencia en áreas tales como antilavado de dinero, sanciones y fraude.

• Materiales de capacitación actualizados y opciones de cursos, tanto en e-learningcomo en persona.



Señales de alerta a ser consideradas

Cliente: participar en transacciones que se desvían de la estrategia comercial habitual o transacciones que carecen de sentido comercial.

Documento: los documentos incompletos o dudosos pueden justificar un mayor escrutinio y un esfuerzo de diligencia debida.

Transacción: términos y estructura incoherentes con normas industriales que no tienen sentido desde el punto de vista económico.

Pago: los términos de pago son altamente inusuales o complejos y pueden incluir cláusulas para ocultar la verdadera identidad del beneficiario final.

Envío: naturaleza y características de los bienes reales a ser enviados / recibidos, particularmente si el método de envío no tiene sentido económico.

Fuente: Tendencias emergentes y soluciones en ALD/CFT - Deloitte


Recomendaciones para acciones

En conjunto, la organización debería evaluar su estado actual, establecer una visión para el estado futuro, desarrollar una hoja de ruta para llegar allí y esbozar un modelo operativo objetivo.

Durante este proceso, la organización debería buscar sinergias entre su inteligencia de delitos financieros y las iniciativas de inteligencia del cliente para identificar oportunidades para mejorar el servicio al cliente y agregar valor al negocio.

Cuanto más se pueda lograr esto, mayores serán las economías de escala y mejores serán las posibilidades de que surjan frutos en todos los dominios.

Adoptar un enfoque holístico




Establecer el tono superior de la organización y continuar trabajando diligentemente hacia la aceptación de las partes interesadas, teniendo un programa de comunicaciones claro y eficaz, y que permita recursos para capacitar al personal y gestionar las transiciones.

Por lo tanto, adoptando un enfoque genuinamente empresarial para el crimen financiero requiere niveles significativos de comunicación interna y acuerdo y puede dar lugar a cambios significativos.

Por ejemplo, instituciones que han renunciado a hasta el 30 por ciento de sus clientes como parte de los programas destinados para hacer que sus organizaciones cumplan y sean elásticas.

Prepararse para los cambios culturales




Cuanto más grande y más distribuida se vuelve una organización financiera, más difícil es acceder a datos consistentes, de alta calidad y estandarizados.

Esto es particularmente cierto para instituciones que tienen múltiples tecnologías y sistemas porque han crecido a través de la adquisición.

Las organizaciones deberían enfocarse en mejorar y estandarizardatos para aumentar su capacidad de realizar un análisis centralizado.

También deben explorar el uso de las últimas técnicas de análisis que permitan obtener conocimientos de la información no estructurada fuentes o datos de sistemas dispares en toda la empresa.

Mejorar la calidad de la información




La batalla para resolver el crimen financiero está evolucionando rápidamente en una carrera para lograr obtener el talento requerido para montar una defensa efectiva.

Grandes compañías están experimentando una escasez particular de individuos capaces de completar análisis y evaluaciones críticas en ubicaciones geográficas estratégicas.

Es deseable tener capacidades sólidas cerca de los clientes, especialmente en lugares que pueden ser muy diferentes y distantes.

Asegurar el talento correcto




Un nuevo marco para abordar la delincuencia financiera debería considerar amenazas tanto actuales como futuras.

Al igual que con el aumento de la banca en línea en los últimos años, las criptomonedas están abriendo nuevas vías para los delincuentes.

Estamos viendo una rápida evolución en las tecnologías de pago; cuestiones con respecto al espionaje comercial; y un creciente interés en la forma financiera las instituciones pueden ayudar a las autoridades a monitorear el flujo de dinero dentro y fuera deflorecientes fondos soberanos de riqueza.

Para enfrentar estas tendencias, las empresas deben esperar lo inesperado y permitir cambios relativamente rápidos.

Prepararse para el futuro



El reto actual en prevención de lavado de dinero

Proliferación:

Inmediatez y facilidad:

• El robo de identidad

• La banca electrónica

• Las operaciones de pago en línea

• La moneda virtual llamada “bitcoin”

Fuente: Perspectivas: Las Nuevas Tecnologías - Deloitte


Reflexión final

“Puede que ser honesto no te consiga amigos,

pero siempre te conseguirá

los correctos”.

John Lennon


Ricardo HernándezManager FAS Forensic & DisputeGuatemala & El Salvador+502 2384 6500 +502 5495 [email protected]

Contactos

Emmanuel ParedesManager FAS Forensic & DisputeGuatemala & El Salvador+502 2384 6500 +502 5803 [email protected]

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