ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Jimbo SRL

A continuacin se presentan las siguientes operaciones realizadas por Jimbo SRL (cierre de ejercicio 31/12)

1. Compra de Bienes de Cambio por $ 10.000, 50% en efectivo y el resto en cuenta corriente a 60 das con ms un inters del 5% mensual.

2. Pago de 10 cuotas de un crdito bancario ($ 1.000 cada cuota)

3. Compra en efectivo de Bienes de Uso por $ 100.000 ms gastos de transporte por $ 1.000. Amortizacin 10% ao de alta

4. Debido a su baja cotizacin y a modo de inversin a largo plazo, se adquieren Ttulos Pblicos por un total de $ 2.000 (gastos incluidos)

5. Se paga en enero la factura de telfono de diciembre del ejercicio anterior por un total de $ 250

6. Se cancela la Previsin Ds.Incobrables del ejercicio anterior por $ 500. Del total $100 se deben a un error de estimacin y el resto a un deudor que se present sorpresivamente a pagar. El pago lo hizo 50% en efectivo y 50% en cheque

7. Se deposita el cheque del punto anterior

8. Se constituye la Previsin Ds.Incobrables del ejercicio por $ 1.000

9. El pago total de sueldos asciende a $ 40.000. Los sueldos de diciembre por un total de $3.000 estn pendientes de pago ya que se abonarn del 1 al 5 del mes siguiente. Del total pagado, $ 2.000 corresponden a sueldos de diciembre del ejercicio anterior abonados el 4 de enero.

10. Las ventas del ejercicio ascendieron a $ 300.000 las cuales se han cobrado el 60% en efectivo y el 20$ en cheques de terceros. El resto est en cuenta corriente

11. Se constituye, con cheque del Banco Lloyds en donde la empresa posee cta/cte bancaria, un Fondo Fijo por $ 400 para la Sucursal Centro

12. Las amortizaciones de los bienes de uso (excluyendo el comprado en el ejercicio) ascienden a $ 15.000

13. A lo largo del ejercicio se han pagado anticipos del Impuesto a la Ganancia Mnima Presunta por $ 2.500

14. Debido a un exceso transitorio de efectivo, se adquieren 1.000 acciones de Tenaris SA por $ 6 c/u. + $ 0.10 de gastos de compra de acuerdo a nuestro agente de bolsa. Todo se paga en efectivo. Se estima que las acciones sern vendidas en 30 das.

15. El CMV del ejercicio asciende a $ 140.000

16. Se aprueba la rendicin de gastos del Fondo Fijo de la Sucursal Centro por $ 180-. Por dicho importe se libra un cheque del Banco Lloyds.

17. De un total de $ 50.000 correspondiente a un crdito no corriente, $ 25.000 se han transformado en corrientes durante el presente ejercicio por el slo hecho del paso del tiempo.

18. La Asamblea de Accionistas decide distribuir los $ 100.000 de RNA de la siguiente forma

Reserva Legal

$ 5.000

Reserva Facultativa$ 2.000

Div. En Acciones$ 10.000Div. En Efectivo

$ 20.000

Honorarios Directores$ 15.000

19. Se efecta un prstamo no comercial por $ 10.000, el cual se cobrar durante el ejercicio siguiente. Al cierre del ejercicio ha devengado un inters del 5%, y devengar otro 10% en el prximo ejercicio

20. Se realiza un aumento de Capital por $ 20.000 integrndose el 60% en efectivo y el resto en acciones con cotizacin

21. Se recibe la factura de luz correspondiente al bimestre diciembre-enero por $ 400. La misma se abonar al vencimiento, el 24/01 (prximo ejercicio econmico).

22. Se han pagado anticipos de Impuesto a las Ganancias por $ 1.500. De acuerdo a lo estimado al cierre del ejercicio, el monto del impuesto devengado es de $ 1.800 aunque el mismo no es definitivo

23. Debido a un excedente provisorio de efectivo se constituyeron dos plazo fijos, uno a 45 das por $ 4.000, el cual ya deveng un inters de $ 200 (de un total de $250) y otro a 180 das por $ 3.000 (constituido el 31/12), el cual devengar un inters de $ 300

24. Se reciben dividendos en acciones por $ 3.560 y dividendos en efectivo por $ 10.000, correspondientes a una empresa controlada.

25. Se vende un Bien de Uso cuyo valor residual era de $ 30.000 en $ 25.000. Se cobra $5.000 en efectivo, $ 10.000 en cheques del comprador y el resto en cuenta corriente a 30 das sin inters.

Tarea a Realizar

Clasificar cada una de las operaciones de acuerdo a su naturaleza (Actividad Operativa, Actividad de Inversin, Actividad de Financiacin), indicando el monto correspondiente y el signo para ambos mtodos de exposicin (Directo e Indirecto).

Exponer los asientos.