flujo de efectivo

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Jimbo S.R.L.

Anlisis Individual

1)

(A+) Mercaderas$ 10.000,00

(RegP+) Int. a Dev$ 500,00

(P+) Proveedores$ 5.500,00

(A-) Caja$ 5.000,00

Intereses = $ 10.000,00 x 50% x 5% x 2 (meses) = $ 500,00

Mtodo Directo

Disminucin Efectivo ($ 5.000,00) Activ. Operativa

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

($ 5.000,00)


Cuando se devenguen, los intereses sern de Activ. Operativa dado el origen de la operacin

2)

(P-) Deudas Bancarias$ 10.000,00

(A-) Caja$ 10.000,00

Mtodo Directo

Disminucin Efectivo ($ 10.000,00) Activ. Financiacin

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

($ 10.000,00)

Disminucin Efectivo ($ 10.000,00) Activ. Financiacin

3)

(A+) Bienes de Uso$ 101.000,00

(A-) Caja$ 101.000,00

Nota: Los $ 1.000 de gastos de transporte son activables (gs necesarios para disponer del bien)

Mtodo Directo

Disminucin Efectivo ($ 101.000,00) Activ. Inversin

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

($ 101.000,00)


(RN+) Amortizaciones Bs de Uso$ 10.100,00

(RegA+) Amort.Acum. Bs de Uso$ 10.100,00

Tasa de Amortizacin 10% ao de alta.

Mtodo Directo

Neutro

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

($ 10.100,00)

Res.Financiero

$ 0,00

Aumento Efectivo $ 10.100,00 Activ. Inversin / Operativa

4)

(A+) Inversiones$ 2.000,00

(A-) Caja$ 2.000,00

Como son inversiones a largo plazo no pueden ser considerados como equivalentes de efectivo.

Mtodo Directo

Disminucin

($ 2.000,00) Activ. Inversin

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

($ 2.000,00)


5)

(P-) Gs Telfono a Pagar$ 250,00

(A-) Caja$ 250,00

Mtodo Directo

Disminucin

($ 250,00) Activ. Operativa

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

($ 250,00)

Disminucin Efectivo ($ 250,00) Activ. Operativa

6)

(RegA-) Prev.Deudores Incobrables$ 500,00

(PN+) AREA$ 100,00

(RP+) Recupero Ds.Incobrables$ 400,00

Mtodo Directo

Neutro

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 400,00

Res.Financiero

$ 0,00

Disminucin Efectivo ($ 400,00) Activ. Operativa

Por el cobro

(A+) Caja$ 200,00

(A+) Valores a Depositar$ 200,00

(A-) Deudores por Ventas$ 400,00

Mtodo Directo

Aumento

$ 400,00 Activ. Operativa

(Cheques de 3ros son equivalentes de Efectivo)

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

$ 400,00

Aumento Efectivo $ 400,00 Activ. Operativa

7)

(A+) Banco$ 200,00

(A-) Valores a Depositar$ 200,00

Mtodo Directo

Neutro

(Banco y Cheques de 3ros son equivalentes de Efectivo)

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

$ 0,00

Neutro

8)

(RN+) Ds. Incobrables$ 1.000,00

(RegA+) Previsin Ds.Incob$ 1.000,00

Mtodo Directo

Neutro

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

($ 1.000,00)

Res.Financiero

$ 0,00

Aumento Efectivo $ 1.000,00 Activ. Operativa

9)

Por los sueldos de diciembre del ao anterior pagados en enero de este ejercicio

(P-) Sueldos a Pagar$ 2.000,00

(A-) Caja$ 2.000,00

Mtodo Directo

Disminucin

($ 2.000,00) Activ. Operativa

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

($ 2.000,00)


Por los sueldos de diciembre del presente ao anterior a pagarse en enero del prximo ejercicio

(RN+) Sueldos $ 3.000,00

(P+) Sueldos a Pagar$ 3.000,00

Mtodo Directo

Neutro

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

($ 3.000,00)

Res.Financiero

$ 0,00


Por los sueldos de este ao pagados (perodo enero-noviembre)

(RN+) Sueldos $ 38.000,00

(A-) Caja$ 38.000,00

Total Pagado = $ 40.000

Pagado Ej.Ant= $ 2.000

Pagado Ejercicio=$ 38.000

Mtodo Directo

Disminucin


Mtodo Indirecto

Res.Econmico

($ 38.000,00)

Res.Financiero

($ 38.000,00)

Neutro

10)

(A+) Caja$ 180.000,00

(A+) Valores a Depositar$ 60.000,00

(A+) Deudores por Ventas$ 60.000,00

(RP+) Ventas$ 300.000,00

Mtodo Directo

Aumento

$ 240.000,00 Activ. Operativa

(Cheques de 3ros son equivalentes de Efectivo)

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 300.000,00

Res.Financiero

$ 240.000,00

Disminucin


11)

(A+) Fondo Fijo Suc Centro$ 400,00

(A-) Banco Patagonia cta/cte$ 400,00

Mtodo Directo

Neutro

(Fondo Fijo y Banco son equivalentes de Efectivo)

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

$ 0,00

Neutro

12)

(RN+) Amortizaciones Bs de Uso$ 15.000,00

(RegA+) Amort.Acum. Bs de Uso$ 15.000,00

Mtodo Directo

Neutro

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

($ 15.000,00)

Res.Financiero

$ 0,00

Aumento Efectivo $ 15.000,00 Activ. Inversin / Operativa

13)

(A+) Anticipo IGMP$ 2.500,00

(A-) Caja$ 2.500,00

Mtodo Directo

Disminucin


Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

($ 2.500,00)

Disminucin


14)

(A+) Acciones Tenaris $ 6.100,00

(A-) Caja$ 6.100,00

Mtodo Directo

Neutro

(Acciones Tenaris es equivalente de Efectivo porque se estima que se vendern dentro de los 30 das)

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

$ 0,00

Neutro

15)

(RN+) CMV$ 140.000,00

(A-) Mercaderas$ 140.000,00

Mtodo Directo

Neutro

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

($ 140.000,00)

Res.Financiero

$ 0,00


16)

(RN+) Gastos Varios$ 180,00

(A-) Banco Patagonia cta/cte$ 180,00

Mtodo Directo

Disminucin

($ 180,00) Activ. Operativa

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

($ 180,00)

Res.Financiero

($ 180,00)

Neutro

17)

(A+) Crditos Corrientes$ 25.000,00

(A-) Crditos No Corrientes$ 25.000,00

Mtodo Directo

Neutro

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

$ 0,00

Neutro

18)

(PN-) RNA$ 52.000,00

(PN+) Reserva Legal$ 5.000,00

(PN+) Reserva Facultativa$ 2.000,00

(PN+) Acciones a Emitir$ 10.000,00

(P+) Honorarios a Pagar$ 15.000,00

(P+) Div. Efvo. A Pagar $ 20.000,00

Mtodo Directo

Neutro

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

$ 0,00

Neutro

Por el Pago

(P-) Honorarios a Pagar$ 15.000,00

(P-) Div. Efvo. A Pagar$ 20.000,00

(A-) Caja $ 35.000,00

Mtodo Directo

Disminucin

($ 15.000) Activ. Operativa

Disminucin

($ 20.000) Activ. Financiacin

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

($ 35.000,00)

Disminucin

($ 15.000) Activ. Operativa

Disminucin

($ 20.000) Activ. Financiacin

19)

(A+) Deudores Varios$ 11.500,00

(Reg A+) Int. + a Dev$ 1.000,00

(A-) Caja $ 10.000,00

(RP+) Intereses Ganados$ 500,00

Mtodo Directo

Disminucin

($ 10.000) Activ. Inversin

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 500,00

Res.Financiero

($ 10.000,00)

Disminucin

($ 10.500) Activ. Inversin

Cuando se devengan, los intereses son de Activ. Inversin dado el origen de la operacin

20)

(A+) Caja$ 12.000,00

(A+) Acciones con Cotiz$ 8.000,00

(PN+) Acciones en Circulacin$ 20.000,00

Mtodo Directo

Aumento

$ 20.000,00 Activ. Financiacin

(Por las acciones con cotiz. se entiende que se vendern dentro de los 90 das, por lo que se consideran equivalentes de Efectivo)

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

$ 20.000,00

Aumento

$ 20.000,00 Activ. Financiacin

21)

(RN+) Gastos de Luz$ 200,00

(RegP+) Gs de Luz a Dev$ 200,00

(P+) Gastos a Pagar$ 400,00

Mtodo Directo

Neutro

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

($ 200,00)

Res.Financiero

$ 0,00

Aumento

$ 200,00 Activ. Operativa

22)

Por los pagos del anticipo

(A+) Anticipo IIGG$ 1.500,00

(A-) Caja$ 1.500,00

Mtodo Directo

Disminucin

($ 1.500,00) Activ. Operativa (si pudiese desglosarse, habra que hacerlo)

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

($ 1.500,00)

Disminucin


Al cierre

Opcin 1

(RN+) IIGG$ 1.800,00

(P+) Impto Ganancias a Pagar$ 1.800,00

Mtodo Directo

Neutro

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

($ 1.800,00)

Res.Financiero

$ 0,00

Aumento


Opcin 2

(RN+) IIGG$ 1.800,00

(A-) Anticipo IIGG$ 1.500,00

(P+) Impto Ganancias a Pagar$ 300,00

Mtodo Directo

Neutro

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

($ 1.800,00)

Res.Financiero

$ 0,00

Aumento


23)

1er Plazo Fijo (45 das)

Constitucin

(A+) Plazo Fijo$ 4.250,00

(Reg.A+) Int + a Dev$ 250,00

(A-) Caja$ 4.000,00

Mtodo Directo

Neutro

(El Plazo Fijo, como es a 45 das, es equivalente de Efectivo. La cuenta Int. + a Dev. , al regularizar a Plazo Fijo, tambin es equivalente a Efectivo)

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

$ 0,00

Neutro

Devengamiento Intereses

(Reg.A-) Int + a Dev$ 200,00

(RP+) Int Ganados$ 200,00

Mtodo Directo

Aumento

$ 200,00 Activ Operativa / Inversin

(El Plazo Fijo, como es a 45 das, es equivalente de Efectivo. La cuenta Int. + a Dev. , al regularizar a Plazo Fijo, tambin es equivalente a Efectivo)

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 200,00

Res.Financiero

$ 200,00

Neutro

2do Plazo Fijo (180 das)

Constitucin

(A+) Plazo Fijo$ 3.300,00

(Reg.A+) Int + a Dev$ 300,00

(A-) Caja$ 3.000,00

Mtodo Directo

Disminucin

($ 3.000,00) Activ. Operativa / Inversin

(El Plazo Fijo, como es a 180 das, NO es equivalente de Efectivo. La cuenta Int. + a Dev. , al regularizar a Plazo Fijo, TAMPOCO es equivalente a Efectivo)

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

($ 3.000,00)

Disminucin

($ 3.000,00) Activ. Operativa / Inversin

(El Plazo Fijo, como es a 180 das, NO es equivalente de Efectivo. La cuenta Int. + a Dev. , al regularizar a Plazo Fijo, TAMPOCO es equivalente a Efectivo)

24)

Como es una empresa controlada, se vala a VPP

(A+) Caja$ 10.000,00

(A-) Inv VPP$ 10.000,00

Mtodo Directo

Aumento

$ 10.000,00 Activ. Inversin

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

$ 0,00

Res.Financiero

$ 10.000,00

Aumento


NO se registran los dividendos en acciones

25)

(A+) Caja$ 5.000,00

(A+) Valores a Depositar$ 10.000,00

(A+) Deudores Varios$ 10.000,00

(RegA-) Amort.Acum. Bienes de Uso$ 10.000,00

(RN+) Rtdo Vta Bienes de Uso$ 5.000,00$ 40.000,00

(A-) Bienes de Uso$ 40.000,00

Nota: Los importes de Amort.Acum. Bienes de Uso y Bienes de Uso fueron inventados a efectos del asiento, respetando el importe del valor residual contable de $ 30.000,00

Mtodo Directo

Aumento


(Valores a Depositar es equivalente de Efectivo)

Mtodo Indirecto

Res.Econmico

($ 5.000,00)

Res.Financiero

$ 15.000,00

Aumento


flujo de efectivo

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