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FLACSOECUADOR

Quito, 30 de abril de 2013Oficio DIR N° 047/13

Sr. DoctorAdrian BonillaSECRETARIO GENERALPresente.-

Atenci6n: Sm. Rose Mary Rojas, Coordinadora Financiera Regional.

De mi consideraci6n:

Adjunto al presente me permito enviar a usted el Informe de Evaluaci6n deControl Interno con corte al31 de diciembre de 2012, de FLACSO Sede Ecuador;el mismo que complementa el Cuestionario de Control Interno 2012, enviado en19 de febrero de 2013, mediante oficio N°005-13-SF.

Informacion que pongo en su conocimiento para los fines pertinentes.

Atentamente,

FACULTAD LATrNOAMERJCANA DE CIENCIAS SOCIALES

Calle La Pradera No. E7-174 y Av. Diego de Almagro - CasilJa: 17-11-06362 - Quito. Ecuador

PBX: [593-2) 3238888 - Fax: (593-2) 3237960 - www.ftacso.orq.ec - e-mail: [email protected] .ec

FACULTAD LATINOAMERICANA DE CIENCIAS SOCIALESSEDE ECUADOR

INFORME DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

AND - 2012

AUDITORIA INTERNA

INFORME DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO 2012

FACULTAD LATINOAMERICANA DE CIENCIAS SOCIALES - SEDE ECUADOR

I INFORMACION INTRODUCTORIA

1.1 ANTECEDENTES

En el ano 2005, eI Cornite Directivo del Sistema FLACSO aprob6 el documento denominadoLineamientos para el Control Interno de las Unidades Acadernicas de FLACSO, el mismo quecontiene los criterios de la Secretarfa General en relaci6n a la estructura de control internoadministrativo contable; que es la guia a utilizarse en el establecimiento de los sistemas de ControlInterno Administrativos y Contables de las Unidades Acadernicas, Yla guia de evaluacion utilizadapOI' los auditores, sin que esta sea limitativa en la aplicaci6n de su criterio profesional.

El Consejo Superior del Sistema FLACSO con Resoluci6n CS XXXl/05.2008 dispuso que lasUnidades Acadernicas deben adoptar sistemas de contabilidad basados en las NormasInternacionales de Informacion Financiera, segun las recomendaciones recibidas de AuditoriaExtema.

En opinion de Auditoria Interna, el documento de Lineamientos de Control Interno aprobado poriaSecretaria General requiere actualizarse, a fin de ser una herramienta util en Ja evaluaci6n delcontrol interno de la informacion contable que se procesa bajo las Normas Internacionales deInformaci6n Financiera.

Segun consta en la Resoluci6n CD 2009.03/09, el Comite Directivo en la reuni6n efectuada del 25al 27 de noviembre del 2009, en Buenos Aires, ha side informado de los resultados de la reunion delos Coordinadores de Finanzas y Adrninistracion realizada en octubre del 2009, en la que conresolucion 3-10-09, establecen para las Unidades Acadernicas que cuenten con la funci6n deAuditoria Interna, la obligatoriedad de presentar a la Secretarfa General, un informe indicando sucriterio sobre el cumplimiento de control interne de las siguientes areas:

• Efectivo y equivalentes de efectivo.• Cuentas por Cobrar,• Inventarios contables y fisicos.• Proyectos de Convenios 0 Fondos Comprometidos.• Cuentas por Pagar• Compras• Contrataciones de personal• Gastos por seguros y cargas sociales.

I.2 OBJETIVO

1FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL INTERO 2012

II! Expresar el criterio de Auditoria Interna respecto del Sistema de Control Interno vigente durante el~ rib ejercicio 2012 en la Facultad Latinoamericana de Ciencias Sociales - Sede Ecuador y proponer/ recomendaciones para su mejoramiento.

1.3 ALCANCE

Los aspectos comentados en este inforrne se refieren a las areas incluidas en la Guia de Evaluacionde Control Intemo aprobadas por la Secretarfa General y aquellas informadas al Consejo Directivorespecto de la resoluci6n de los Coordinadores Administrativos y Financieros.

Auditoria Intema ha efectuado entrevistas, revisi6n documental, y otros procedimientos analfticos yde cumplimiento, de la informacion registrada.

En la evaluacion se utiliz6 como guia metodol6gica los cuestionarios de control interno deldocumento aprobado por la Secretarfa General, con la aplicaci6n de procedirnientos consideradosnecesarios paracompletar la evaluaci6n.

En el presente informe se destacan tanto aspectos positivos como aquellos sobre los cuales serequieren tomar acciones correctivas para la actualizaci6n y rnejorarniento del Control IntemoInstitucional.

Una limitacion en la revision de Auditoria Interna se refiere a la Evaluaci6n de [os controlesvigentes en los procesos informaticos, por ser esta un area de especialidad. En el afio 2013, laSede ha contratado los servicios de una auditoria informatica.

1.4 HECHOS EXTERNOS QUE AMERITAN REVELARSE

Mediante Registro Oficial Suplemento No. 298 de 12 de octubre del 2010, se expidi6 la LeyOrganica de Educaci6n Superior.

Mediante Decreto Ejecutivo 865 publicado en el Registro Oficial SupJemento No. 526 de 2 deseptiembre del 201 [ se expidio el Reglamento General a la Ley Organica de Educaci6n Superior.

EI informe de Evaluacionde Control Intemo del afio 2010 de Auditoria Interna, incluyo un anexocon citas de las disposiciones de esta Ley para prop6sitos de analisis de las actividades de laSede y de las obligaciones que esta Ley impone a las instituciones de Educacion SuperiorEcuatoriano; que se anexa al presente informe como Anexo 1

En el ejercicio 2012 y anteriores, los 6rganos rectores del Sistema de Educacion SuperiorEcuatoriano han emitido la siguiente normative secundaria.

• Instructivo al Reglamento de Presentaci6n y aprobacion de proyectos de carrera yprogramas de grade y posgrado de las Universidades y Escuelas Politecnicas(Resolucion CES 02-2012 27 de enero 2012)

• Ampliaci6n del plazo para permitir el ingreso en linea de las solicitudes deregularizaci6n de carreras y programas hasta el 30 de septiembre del 2012. (resoluci6nCES 138-2012 de 26 de junio del 2012)

• Reglamento de presentaci6n y aprobaci6n de proyectos de carreras y programas degrade y postgrados de Universidades y Escuelas Politecnicas. (Resoluci6n 14 de 8 deenero 2012 - Consejo de Educaci6n Superior. Registro Oficial 640 de 14 de febrero del2012.)

2FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL 1NTERO 2012

• Aprobaci6n de fa "Matriz para la aprobaci6n de Convenios Interinstitucionales suscritos porlas Universidades y Escuelas Politecnicas Nacionales y entre estas con Instituciones deEducaci6n Superior del Exterior; y, su anexo Explicativo. (Resoluci6n CES 188-2012 de8 de agosto de 20] 2)

• Modificaci6n al Reglamento para reconocirruento de titulos expedidos en el Exterior(Acuerdo Ministerial 52 SENESCYT; Registro Oficial 541 de 23 de septiembre del 20II;modificado el24 de febrero del 2012 )

• Reglamento de selecci6n y adjudicaci6n de programas y/o proyectos de investigaci6ncientifica y desarrollo tecnologico (I+D) financiados 0 cofinanciados por la SecretariaNacional de Educaci6n Superior, Ciencia, Tecnologia e Innovaci6n ( Acuerdo MinisterialNo.9 SENESCYTNo. 9 de 6 de febrero 2012, Registro Oficial66J de 14 de maTZO 2012,reformado el J8 de julio 20J2)

• Reglamento de carrera y escalaf6n del profesor e investigador del Sistema de Educaci6nSuperior (Resoluci6n CES de RPC-SO-037No.2065-2012 de 7 de noviembre del 2012),

• Reglamento transitorio para la tipologia de universidades y escuelas politecnicas y de lostipos de carreras 0 programas que podran ofertar cada una de estas instituciones(CEAACES 28 de mayo y 19de junio del 2012)

• Reforma al Reglamento transitorio para la tipologfa de Universidades y EscuelasPolitecnicas y de los tipos de carreras 0 programas que podran ofertar cada una de estasinstituciones (CEAACES (22 de agosto 2012)

• Instructivo para la aplicacion del Reglamento Transitorio para la tipologia de Universidadesy Escuelas Politecnicas, y de los tipos de carreras 0 programas que podran ofertar cada unade estas instituciones (CEAACES 22 de agosto 2012)

En este instructivo se dispone que hasta el 20 de octubre 2013 las instituciones podranmanifestar por escrito su intenci6n de ser consideradas de algun tipo. Deben adjuntar unplan estrategico que especifique las acciones a realizar para lograr el objetivo en el plazoestablecido. Si no remite una manifestaci6n de intenci6n de tipologia se entendera que seacoge a ser una Universidad de tipo Educacion continua.

• En enero del 2013, con resoluci6n 37, el Consejo de Educacion Superior emitio elReg1amento de Carrera y Escalaf6n del Profesor e Investigador del Educaci6n Superior.(Resoluci6n CES 3J de octubre y 7 de noviembre del 2012, Registro Oficial 881 de 29 deenero 2013).

£1 22 de noviembre del 201 I, el Consejo de Educaci6n Superior, emiti6 las Normas para laconcesi6n de titulo de Doctor Honoris Causa; (Resoluci6n 12; Registro Oficial 604 de 26 dediciembre del 20 II)

EI 27 de diciernbre del 2011, el Consejo de Educaci6n Superior, emitio el Reglamento para laaprobacion de los estatutos de las universidades y escuelas politecnicas y de sus reformas(Resoluci6n J4 de 30 de noviembre 20J1, Registro Oficial 605 de 27 de diciembre 20I I)

FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DECONTROL INTERO2012 3

La normativa secundaria que reglamenta a la Ley Organica de Educaci6n Superior aun no haterminado de emitirse por las lnstituciones rectoras del sistema.

1.5 BASE LEGAL

La Facultad Latinoamericana de Ciencias Sociales - FLACSO, es una Instituci6n de EducacionSuperior regional aut6noma para la ensefianza e investigaci6n en el campo de las Ciencias Sociales.

En 1957 en Santiago de ChiIe se creo la Facultad Latinoamericana de Ciencias Sociales, acogiendolas recomendaciones de la Primera Conferencia Regional sobre la Ensefianza Universitaria deCiencias Sociales en America del Sur realizada en marzo de 1956 en Rio de Janeiro, y laResoluci6n aprobada por la Conferencia General de la UNESCO en su novena reunion en NuevaDelhi en noviembre de 1956.

Mediante Decreto No. 1260de 3 de diciembre de 1974, publicado en el Registro Oficial No. 702 de16 de diciembre del mismo afio, el Gobierno del Ecuador ratific6 el Acuerdo sobre la FacultadLatinoamericana de Ciencias Sociales, suscrito en Paris el 18 de junio del 1971. En el articulo lIseestableceque FLACSO es una personajuridica que gozara de plena capacidad juridica, privilegios einmunidades en el territorio de cada uno de los Estados miembros de acuerdo con las legislacionesvigentes.

EI 30 de octubre de 1975, mediante Acuerdo publicado en el Registro Oficial No. 78 de 3 dediciembre de 1979, suscrito entre el Gobiemo de Ecuadory el Sistema Internacional de FLACSOseestableci6 la Sede de Ecuador en Quito. EI 9 de septiembre de 1976, el Gobierno del Ecuadorsuscribioel Acuerdo sobre Privilegios e Inmunidades, publicado en el Registro Oficial No. 189 de 8de octubrede 1976.

La Facultad Latinoamericana de Ciencias Sociales Sede Ecuador, funciona a base del AcuerdoConstitutivo de la FLACSO y del Convenio suscrito entre la Secretaria General de la FLACSO y laRepublica del Ecuador.

La Ley Organica de Educacion Superior, publicada en el registro oficial 298 de 12 de Octubre del2010, en la septirna disposicion general al referirse a las Instituciones de educaci6n superior queoperan en el Ecuador bajo acuerdos y convenios intemacionales y que reciben recursos del estadoecuatoriano, indica que continuaran recibiendo. Se regiran por estos instrumentos en 10 relacionadoa la designacion de sus primeras autoridades, y deberan cumplir Jos mismos requisitos establecidospara ser rector universitario, sin perjuicio de observar las disposiciones de esta Ley, losreglamentos y resoluciones del Consejo de Educacion Superior, del Consejo de Evaluaci6n,Acreditaci6n y Aseguramiento de la Calidad de 1a Educaci6n Superior. Reconoce el caracterpublicode estas instituciones.

Las normas generales del Sistema Internacional de FLACSO aprobadas por las instancias degobiemo, son las siguientes:

Reglamento del Consejo Superior, aprobada con Resoluci6n CS XII7, sesion del ConsejoSuperior.Reglamento de Asamblea General, aprobado con resoluci6n A.G. 11I/22, de la AsambleaGeneral en reunion del 27 al 29 de abril de J977.Reglamento Interno del Cornite Directivo, aprobado con resoluci6n CS XIV2 del ConsejoSuperior, en reuni6n del 18 al 19 de mayo de 1988, en referencia a la propuesta del CorniteDirectivo en resoluci6n 198/463.

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wFLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL INTERO 2012 4

• Reglamento de Personal de la FLACSO• Codigo de Etica de la FLACSO, aprobado can resoluci6n CS XXX125 2007 del Consejo

Superior, en reuni6n del 29 de mayo del 2007. Reformado con resoluci6n del ConsejoSuperior CS XXXV/l 8.2012 del 29 de mayo 2012.

• Reglamento de Programas Docentes de FLACSO. Mediante Resoluci6n del ConsejoSuperior XXXIV/11.2011 se aprueba la modificaci6n del articulo 21.3.11; con resoluci6ndel Consejo Superior CS XXXV/16.2012, incorpora al articulo IV, el numeral 4.8 (sobre lareedici6n de los Programas Docentes).

• Gufa de Actualizaci6n de Programas Docentes aprobado con resoluci6n del CorniteDirectivo CD 2005.03/11.

• Protocolo de Aprobacion de los Programas doctorales en FLACSO, aprobado por elConsejo Superior con Resoluci6n CS XXVIIV27.2005.

• Reglamento de los Consejos Acadernicos, Resoluci6n CS XXXV/17.2012 de 29 de mayo2012.

La normativa aprobada por los Organos de Gobierno del Sistema Internacional de FLACSO,especfficos para la Sede de Ecuador es la siguiente:

• REGLAMENTO DE LA FLACSO - SEDE ECUADOR - Resolucion del ConsejoSuperior CS XXVIV08 - 19 de julio de 2004. EI Consejo Superior, en sesi6n de mayo del2011 (CS XXXIV 12.2011), resolvi6 incluir como adendum al Reglamento Interno de laSede aprobado con resolucion CS XXVlI/08.2004, eI Reglamento de Carrera y Escalafondel Personal Academico, (aprobado por el Consejo Acadernico con Resoluci6n302.16.12.982 de 16/1212010.)

• REGLAMENTO DE DOCTORADOS DE LA FLACSO SEDE ECUADOR - Aprobadopor el Cornite Directivo del Sistema FLACSO, Resoluci6n CD 2003.02/08

Los Reglamentos aprobados por el Consejo Academico de la Sede Ecuador son:


• Reglamento General Interno de Docencia, Resoluci6n 323.06.09.1126 de 6 de septiembredel 2011 (Acta 322); reforma al art. 141, Resoluci6n 331-03.02.1192 de 3 de febrero del2012).Reglamento de Carrera Docente y Escalaf6n y la tabla de categorias, resoluci6n302.16.12.982 de 16 de diciembre del 20 I0 (Acta 302).Reglamento de doctorados aprobado el 14 de septiembre del 20 I0 (acta 294); Politicas paraestudiantes de doctorado, Resoluci6n 331.03.02.1188 de 3 de febrero del 2012.RegJamento del Fondo de Desarrollo Acadernico, Resolucion 351.09.10.1307 de 24 deseptiembre del 2012.Reglamento de Asistencia Financiera, Resoluci6n 294.14.09.851 de 14 de septiembre del2010 (Acta 294).Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones, Reformado con Resoluci6n322.05.05.1049 de 5 de mayo del 201 I (Acta 312).Reglamento para autorizaci6n 0 pago de permisos, viaticos, subsistencias, ayudas y pasajes,dentro y fuera del pais de los/as funcionarios/as, empleados/as, profesores/as einvestigadores/as, Resoluci6n 322.05.05.1050 de 5 de mayo 20] I (acta 312). Aclaracionessobre su aplicaci6n, resoluci6n 315.06.06.1072 de 6 de junio 20 II (acta 315).Reglamento para Administraci6n de los fondos de Caja Chica, Resoluci6n 309.22.03.1035de 22 marzo del 20 II (Acta 309)

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• Reglamento del Fondo de Jubilaci6n Patronal y Desahucio mejorados de la FLACSO SedeEcuador (Resoluci6n 331.03.02.1190 de 3 de febrero del 2012).

• Reglamento de Administraci6n de Recursos Humanos del Personal Profesional, Tecnico yAdministrativo de FLACSO Sede Ecuador, Resoluci6n 329.09.01.1177 de 9 de enero del2012 .

• Reglamento de Bienestar Estudiantil, Resolucion 012.22.01.2013 de 22 de enero del 2013(acta 358)

1.6 INFORMACION GENERAL

I Nombre de la Unidad:

2 Direcci6n:

3 Apartado Postal:

4 Fax:

5 Direcci6n Electr6nica:

6 Pagina WEB:

7. Principales Funcionarios:

FACULTAD LATINOAMERICANA DE CIENCIAS SOCIALES- SEDE ECUADOR.

Calle La Pradera No. E7-174 y Avenida Diego de Almagro. Quito- Ecuador.

17-11-06362 Telefono: (593-2) 323-888

(593-2)323-7960

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www.flacso.org.ec

Durante el ejercicio 2012 la Sede Ecuador, tuvo las siguientes autoridades

DR. ADRIAN BONILLADIRECTOR DE FLACSO SEDE ECUADOR. (Hasta el 24 de junio 2012)

DR. JUAN PONCESUBDIRECTOR ACADEMlCO (hasta el24 dejunio del 2012)DIRECTOR ENCARGADO (del2S dejunio al 19 dejulio 2012)DIRECTOR (a partir del 20 de julio del 20(2)

DRA. BETTY ESPINOSASUBDIRECTORA ACADEMICA (desde el 25 de junio del 20(2)

DRA. ANA MARiA GOETSCHELCOORDINADORA DOCENTE

DR. FREDY RIVERACOORDINADOR DE INVESTIGACION (hasta el 13 de agosto del 2012)

DR. CARLOS ESPINOSACOORDINADOR DE INVESTIGACJON (desde el 14 de agosto del 2012)

MASTER c.P.A. LEONIDAS MOLINA MARINSUBDlRECTOR ADMlNISTRATIVO FINANCIERO (Hasta el 19 de agosto 2012)SUBDIRECTOR FINANCIERO (desde el 20 de agosto del 2012)

FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL INTERO 2012 6

MASTER CARLOS PORRASSUBDIRECTOR ADMlNISTRATIVO (desde el 20 de agosto 2012)

DR. RAMlRO VITERIPROCURADOR Y SECRETARIO GENERAL

DRA. BEATRIZ ZEPEDA.EX - REPRESENTANTE DE LOS PROFESORES AL CONSEJO ACADEMICO (hasta el18de enero del 2012)

DR. FELIPE BURBANOREPRESENTANTE DE LOS PROFESORES AL CONSEJO ACADEMICO (desde el3 de febrero2012)

DRA. MARIA BELEN ALBORNOZREPRESENTANTE ALTERNA DE LOS PROFESORES AL CONSEJO ACADEMICO (desde el3 de febrero del 2012)

VIRGINIA VILLAMEDIANAEX - REPRESENTANTE DE LOS ESTUOIANTES AL CONSEJO ACADEMICO (hasta el 8 demarzo del 2012)

FRANCIA MORENOREPRESENTANTE DE LOS ESTUDIANTES AL CONSEJO ACADEMICO (desde el 8 de marzodel 2012)

CESAR ARELLANOREPRESENTANTE ALTERNO DE LOS ESTUDIANTES AL CONSEJO ACADEM(CO

II EL CONTROL INTERNO RELACIONADO CON LA ORGANIZACION YRESPONSABILIDADES DIRECTrvAS

ILl VALORES INSTITUCIONALES

EI Plan Estrategico 2011-2015 detalla los siguientes valores institucionales:


• Compromiso con la excelencia acadernica, con una visi6n pluralista de pensamiento.• Aprendizaje y sociabilizaci6n del conocimiento.• Honestidad, la transparencia y el rigor cientifico.• Compromiso con la formaci6n y el bienestar de los estudiantes.• Compromiso con la democracia, la equidad social, los derechos humanos y el desarrollo

sustentable.• Compromiso con un ambiente institucional arm6nico y libre de cualquier forma de

discriminaci6n que refleja la diversidad etnica, de genero y regional.• Compromiso con el rnejoramiento continuo y calidad en el servicio.• Rendici6n de cuentas a la sociedad.

11.2 CODIGO DE ETICA

Respecto de la obligatoriedad para todo funcionario y funcionaria, las y los directivos y las y loscoordinadores de presentar una declaraci6n jurada que constate la inexistencia de conflicto deintereses con la Institucion y una declaraci6n jurada patrimonial, establecido en el articulo quintodel Codigo de Etica, aprobado con Resolucion del Consejo Superior CS XXX/25 2007 de junio del2007, se da cumplimiento con la declaraci6n patrimonial que presentan anualmente los funcionariossefialados por instrucci6n de la Secretaria General: Director, Subdirector Academico, SubdirectorFinanciero, Coordinador de Investigacion, Coordinadoras de Docencia y Financiera, SecretarioProcurador, Tesorera..

No se han emitido disposiciones sobre la Declaraci6n Jurada sobre la inexistencia de conflicto deintereses.

Complementariamente, el articulo 12 del Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones de la SedeEcuador, establece prohibiciones para evitar conflicto de intereses en la contrataci6n.

Segun Resoluci6n 310.13.04.1037 de 13 de abril del 2011, el Consejo Academico, determin6 laobligatoriedad de someter al programa de piagio "Turnitin" todas las tesinas de especializaci6n y lastesis de maestria y doctorado, (aspecto normado en el articulo 217 del Reglamento General Internede docencia, actualizado en septiembre 20II), asi como las publicaciones de la Sede yoptativamente todos los dernas trabajos. Con Resolucion 322. 05.05.1045 de 5 de mayo del 20IIestablece que todos los documentos que se suban a la pagina web de FLACSO Andes deberan serverificadospor el programa anti plagio.

Con Resoluci6n 308-15-03-1029 (acta 308 de 15 de marzo 2011), el Consejo Academico nombr6 alos integrantes del Tribunal de Conducta, de acuerdo a la normativa del reglamento internacional.

Los casos de faltas a la etica por parte de estudiantes han sido conocidos y resueltos por el ConsejoAcademico.

II.3 ORGANIZACION

La Facultad Latinoamericana de Ciencias Sociales Sede Ecuador, funciona a base del AcuerdoConstitutivo de 1a FLACSO y de los Acuerdos suscritos entre el Gobierno del Ecuador y laSecretaria General de FLACSO que establecen las disposiciones generales sobre su forma deAdministraci6n y Organizacion del Sistema FLACSO y las Unidades Acadernicas.

Mediante Resoluci6n CS XXVIV08 de 19 de julio del 2004 el Consejo Superior de FLACSOaprob6 el Reglamento de la Sede Ecuador. EI Capitulo III de este Reglamento norma 10 relative alGobierno y Administraci6n de la SEDE.

El documento de fa Secretaria General "Linearnientos para el Control Interne de las UnidadesAcademicas de FLACSO", establece como requerimientos de un adecuado Sistema de ControlInterno los siguientes:

a) Organizaci6nb) Lineamientos 0 practicasc) Personald) Supervisi6n.


EI documento de la Secretaria General, sefiala la conveniencia de utilizar instructivos generalesdonde se especifiquen las politicas y lineamientos establecidos en todos los sectores de laorganizaci6n. Indica que un buen disei'io de los lineamientos, registros y formularios permite unasupervisi6n adecuada.

Durante el afio 2012, el Consejo Acadernico adopt6 resoluciones que cambian la estructuraorganizativa de la Sede Ecuador, constituyendo un perlodo de transicion, que una vez consolidadodebe considerarse para la reformulaci6n del Organigrama Estructural y Posicional.

En septiembre del 2012 se efectuo Ia reunion de Planificacion Estrategica, en la que se acord6 losrequerimientos para la conformaci6n de Departamentos en el area Academica,

El Consejo Academico mediante resoluciones adoptadas en el acta 355 de 27 de noviembre del2012, declar6 constituidos los siguientes departamentos:

EI Departamento de Antropologia, Historia y Humanidades, conformado por los programas deAntropologia y de Humanidades, encargado de impartir eI doctorado de Historia de los Andes.(resoluci6n 355.27.11.1330).

EI Departamento de Desarrollo, Ambiente y Territorio, conformado por los programas deEconornla, de Estudios del Desarrollo y Territorio, y de Estudios Socioambientales; encargado deimpartir el doctorado en Economia del Desarrollo. (Resoluci6n 355.27.11.1331)

EI Departamento de Sociologia y Estudios de Genero, conformado por los programas de Genera yde Sociologla; responsable de impartir el doctorado en Ciencias Sociales con menci6n en EstudiosAndinos. (Resoluci6n 355.27.1 1.1332).

EI Departamento de Estudios Internacionales y Cornunicacion, conformado por los programas deRelaciones Intemacionales y de Comunicaci6n; responsable de impartir el doctorado en EstudiosIntemacionales. (Resoluci6n 355.27.11.1333).

EI Departamento de Asuntos Publicos, conformado por los programas de Politicas Publicas y deEstudios de la Ciudad; responsable de impartir el doctorado en Politicas Publicas. (Resoluci6n355.27.11.1334)

EJ Departamento de Estudios Politicos, conformado por el programa de Estudios Politicos;responsable de impartir el doctorado en Ciencias Sociales con menci6n en Estudios Politicos.(Resoluci6n 355.27.11.1335).

El proyecto de modele de gesti6n de los nuevos departamentos, propuesto por una comisionnombrada par el Consejo Academico fue estudiado en claustro de profesores.

La nueva estructura organica de la Sede Ecuador fue aprobada can Resolucion 019.19.02.2013 de19 de febrero del 2013. Esta pendiente la reformulaci6n del Organigrama FuncionaJ.

En el ano 2011 se creo una oficina en la ciudad de Guayaquil. EI Consejo Acadernico resolvi6analizar la conveniencia juridica, econ6mica y academica de su permanencia. Mediante resoluci6n002.15.01.2013 de 15 de enero del 2013, se encarg6 al Procurador de la Sede, elaborar una consultarespecto a la continuidad de operacion de esta oficina al Consejo de Educacion Superior - CES. EIPresidente del CES, mediante oficio CES-CES 2013-00 15-Co de 25 de febrero del 2013 concluy6que "FLACSO - Sede Ecuador" se rige por los acuerdos intemacionales suscritos con el Estado

FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DECONTROL INTERO 2012 9

Ecuatoriano, pero tambien por la Ley Organica de Educaci6n Superior en aquello que dichosacuerdos no normen." Para el caso del establecimiento de extensiones, programas 0 paralelos, en elEcuador, deb~n someterse a las normas previstas en la LOES y a las regulaciones expedidas por los6rganos que rigen el Sistema de Educaci6n Superior; mediante Resoluci6n 025.12.03.2013 (acta361de 12 de marzo del 2013) el Consejo Acadernico resolvi6 cerrar la Oficina Academica deGuayaquil.

A partir del 20 de agosto del 20] 2, la Subdirecci6n Administrativa y Financiera se dividi6 en dossubdirecciones: Subdirecci6n Financiera y Subdirecci6n Administrativa.

EI II de septiembre del 2012, el Director cornunico al Consejo Academico la division de la Jefaturade Mantenimiento en dos areas: Mantenirniento y Seguridad.

Adernas de los reglamento aprobados por el Consejo Acadernico mencionados en el punto 1.5 Baselegal, se menciona las siguientes resoluciones aprobadas en el 20] 2, respecto de la emisi6n denormativa y politicas internas:

Politicas para estudiantes de doctorado (Resoluci6n 331.03.02.1188)Varias reuniones del Consejo Acadernico donde se delibera la necesidad de modificaciones a lanorrnativa interna, para enmarcarse bajo las disposiciones emitidas por las entidades rectorasdel Sistema de Educaci6n Superior Ecuatoriano.Varias reuniones del Consejo Academico donde se instruye y se dan responsabilidades para elcumplimiento de requisitos de la nueva normativa emitida por los entes rectores del Sistema deEducaci6n Superior Ecuatoriano.Disposici6n a los Programas Academicos que reporten semestralmente al Cornite de Gesti6n,el cumplimiento de promedios minimos de rendirniento acadernico de los estudiantes quereciben asistencia financiera. (Resoluci6n 336.23.03.1211 de 23 marzo del 2012)Retiro de asistencia financiera a partir del segundo ano de estudios a los estudiantes que noalcanzan el promedio de 8/1 0 dispuesto en e\ Reglamento General Interno de Docencia.(Resoluci6n 352.24.\ 0.\314 de 24 de octubre del 2012).Aprobacion de tabla de incentivos de profesores 2012, Resolucion 343.26.06.1245 de 26 dejunio del 2012Aprobacion de otorgamiento 0 suspension de becas de estipendios y asistencia financiera aestudiantes (varias resoluciones)Resoluciones del Consejo Academico de solicitudes de estudiantes y resoluciones antes faltaseticas de estudiantes.Responsabiliza al Jefe de Seguridad la preparacion del Plan de Seguridad y Vigilancia de laSede, la preparaci6n y tramite de aprobacion del Reglamento de Seguridad Industrial (Acta 351de 24 de septiembre del 2012).

IIA RECURSOS HUMANOS

11.4.1 NORMAS GENERALES

Para la Administraci6n de los Recursos Humanos, adernas del Reglamento de Personal del SistemaFLACSO, la Sede de Ecuador dispone de las siguientes normas:

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Aprobadas por el Director de la Sede en el 2006:• Politica de Contratacion de Personal


• Politica de Capacitacion de los Recursos Humanos.• Politica e Instructivo de Promocion del Personal Administrative.

Aprobados por eI Consejo Academico,

• EI Consejo Superior, en sesion de mayo del 2011 (CS XXXIV 12.2011), resolvio incluircomo adendum al Reglamento Interno de la Sede aprobado con resoluci6n CSXXVIV08.2004, el Reglamento de Carrera y Escalafon del Personal Acadernico. (aprobadopor el Consejo Acadernico con Resoluci6n 302.16.12.982 de 16/12/2010)

• EI "Reglamento de Adrninistracion de Recursos Humanos del Personal Profesional,Tecnico y Administrativo de FLACSO Sede Ecuador expedido con resolucion 329- .09-011177 (acta 329 de enero del 2012).

Para la actualizaci6n de la nonnativa de administraci6n de recursos humanos se deberevisar y actualizar los produetos de una consultoria eontratada en el afio 2011, en la eual sepropuso un Modelo de Gesti6n Administrativa.

Los componentes contratados fueron:

I. Levantamiento, mejoramiento e implementaci6n de los Procesos de compras debienes, suministros y servicios

II. Estruetura Organics, Funeional y Posieional de Recursos Humanos.III. Adrninistracion de Recursos Humanos por Competencias y su implantaci6n.IV. Identificaci6n de Procesos Administrativos que se pueden Automatizar.V. EJaboraci6n del Plan de fmplantaci6n de los procesos mejorados; instalaci6n del

software para Administraci6n Documental de Procesos.

II.4.2 RECLUTAMIENTO, SELECCION Y CONTRATACION.

La Polftica de contratacion de personal establece que la ocupacion de cargos vacantes se han!mediante la definicion de un perfil laboral basado en competencias, enmarcado por la educaci6n,formacion, habilidades y experiencia. Esta politica se acompafia del "Instructive para laContratacion de Persona!" aprobado por el Director de la Sede el lOde enero del 2006 .

Las Politicas de Reclutamiento, Selecci6n y Promoci6n del Personal son arm6nicas con lasdisposiciones establecidas en el Reglamento de Personal del Sistema FLACSO y en la Ley deEducacion Superior: Promover el ingreso del personal docente y administrativo, en base aconcursos publicos previstos en la Constituci6n (articulo 13 literal h); y articulo 152: Concurso demerecimientos y oposicion,

Mediante Resoluci6n 283.07.05.746 (Acta 283 de 07/05/2010) el Consejo Acadernico conoci6 elinstructivo para seleccionar profesores/as de Ja Sede . (reformado en Acta No. 317 30/06/2011).


FLACSO Sede Ecuador mediante resoluci6n del Consejo Acadernico 302.16.12.982 de 16 dediciembre del 2010 aprob6 el Reglamento de Carrera Docente y Escalafon, en el cual, incorporandisposiciones para el rec1utamiento y seleccion del personal acadernico; se establece como requisitoel titulo de doctorado para ser profesor titular, categorfas A y B, y profesor agregado, categorfa A.EI requisito establecido en la Ley de Educaci6n Superior, de doctorado (PHD 0 su equivalente)para ser profesor titular principal sera obligatorio a partir de 7 afios de la vigencia de la Ley deEducacion Superior promulgada. (vence el 12 de octubre 2017).

La decima cuarta disposicion transitoria de la Ley de Educacion Superior establece un plazo de dosaflos para cumplir con al menos el 60% de profesores 0 profesoras a tiempo completo respecto a latotalidad de la planta docente. (vencio en octubre del 2012). EI informe de personal remitido por laUnidad de Recursos Humanos a diciembre del 2012, reveia que esta relacion no se cumple.

Mediante Resoluci6n No. 20.19.02.2013 de 19 de febrero del 2013, el Comite Acadernicoresponsabilizo a los departamentos el cumplimiento de la normativa que dispone que del total de laplanta docente, el 60% de profesores/as tienen que ser a tiempo completo y el 40% pueden sereontratados; y encargo al Cornite de Gesti6n verificar el eumplimiento de esta resolucion.

AI cierre de este informe la Unidad de Procuraduria conjuntamente con la Coordinaei6n dePlanifieaci6n y Tecnologias de Informacion, han establecido, en una fase inicial, procedimientos yel desarrollo de sistemas de apoyo para la contratacion del personal academico y administrativo delSede.

La vigesima disposici6n transitoria de la Ley de Educaci6n Superior dispone que el Consejo deEducacion Superior en el plazo de ciento oehenta dias a partir de su constitucion, debera expedir e1Reglamento de Carrera y Escalafon del Profesor e Investigador del Sistema de Educaci6n Superior,que regule el ingreso, prornocion, estabilidad, esealaf6n, evaluacion, cesacion y jubilacion de dichopersonal. Este reglamento ha sido emitido el 7 de noviembre del 2012 y publicado en el RegistroOficial 881 de 29 de enero 2013; el eual debe ser analizado por la Sede a fin adoptar las politicasinstitucionales pertinentes y si es del caso reformar la normativa y proeedimientos internos.

Para la contrataci6n del personal acadernico: profesor/a ocasionales/asoeiados 0 visitantes paratodos los cursos de postgrado de la Sede, por resoluci6n del Consejo Acadernico, es requisito que depreferencia posean titulo de Doctor/a Ph.D 0 al menos titulo de Maestro/a y que su hoja de vidagarantice la ealidad academica.

En el afio 2012, la eontrataci6n de nuevos profesores titulares se realiz6 mediante concursosabiertos

Elliteral e) del articulo 15 del Reglamento General Interno de Docencia de la Sede Ecuador, facultaal Coordinador de Investigaci6n, conjuntarnente con los Coordinadores de los ProgramasAcadernicos, proponer a la Direcci6n la contratacion de investigadores y asistentes de investigaci6n.

El articulo 23, literal g) del Reglamento General Interno de Docencia de la Sede Ecuador, estableceentre las funciones de las Comisiones Doeentes: "Constituirse en comision de seleccion depostulantes para los proyeetos docentes del programa academico y presentar al Consejo Acadernicolas recomendaciones de admision pertinentes conforme a los procedimientos establecidos para elefecto"

EI Comite Directivo conocio y aprobo el nombramiento de tres profesores investigadores conresoluci6n CD 2012.01102 de marzo 2012 y con resoluci6n 2012-03/04 de 5 de noviembre 2012,aprob6 el nombramiento de la Subdirectora Acadernica, euatro profesores erneritos y 36 profesoresinvestigadores.

La seleccion del personal de apoyo academico se realiza desde cada Coordinaci6n de los ProgramasAcadernicos.


EI proceso de selecci6n del personal Administrativo y de Servicios se realiza a traves de laSubdirecci6n Administrativa y del Departamento de Recursos Hurnanos, previa aprobacion delDirector.

En la politica para la Contrataci6n de Personal, se establecen como requenrruentos: ladetenninaci6n del perfil del cargo, 1a convocatoria, realizacion de entrevistas y pruebas de aptitud.Adicionalrnente se aplica el perfodo de prueba de tres meses, establecido en el articulo 12 deReglamento de Personal del Sistema FLACSO, que es concordante con el C6digo de Trabajoecuatoriano.

En todos los casos los contratos son suscritos por el Director de la Sede y la persona contratada.

Cuadro de Personal 2012

EI articulo IS del Acuerdo sabre Privilegios e lnmunidades entre el Gobiemo del Ecuador y laFLACSO, pubJicado en Registro Oficial 189 de 8 de octubre de 1976, establece que se daracumplimiento can las obligaciones que las disposiciones sobre trabajo y seguridad social delEcuador impongan a los patrones.

EI informe de personal a diciembre del afio 2012, presentado por la Unidad de Recursos Humanosse resume asi:

Contrataci6n CivilPersonal

PersonalAcadernico

PersonalAcademico porProyectos

Relacion dedependencia

Tiempo

completo

56

Tiempo

completo

12

Tiempo

Parcial

TOTAL Estado al31-Diciembre

2011

56 Relaci6n de dependencia; 55

(incluye 5 en cornision de

servicio sin sueldo)

Contratacion Civil :

12 Contratos civiles vigentes

a Diciembre 2012: 0

FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DECONTROL INTERO 2012

ProfesoresAsociados

lnvestigadores

Personal deasistentes deproyectosPersonal de apoyoacadernico(* I)

86

11

4

150 150 Contratos civiles vigentes

a Diciembre 2012: 26

94 105 Contratos civiles vigentes

a Diciembre 2012: 40

24 24 Contralos civiles vigentes

a Diciembre 2012 : 6

90 Relaci6n de dependencia: 78Renuncia: 2

Personal Proyecto lESS ; 6Contratos civiles vigentes

a Diciembre 2012:

13

PersonaladministrativoPersonal de apoyoadministrativo (* I)

Total

81

223

2

81 Relacion de dependencia: 81

6 4 10 Contratos civiles vigentes 10a Diciembre 2012:

33 272 528

(* I) Respecto del personal de apoyo administrativo y de apoyo acadernico, se recomienda analizarla contrataci6n civil vigente al 31 de diciembre del 2012, pues par la naturaleza de sus funcionespodria ameritar la contratacion temporal en relaci6n de dependencia con afiliaci6n al lESS.

II.4.3 GASTOS RELATIVOS AL PERSONAL

Los sueldos son aprobados por el Director de la Sede, asi como sus cambios posteriores. Estapendiente la formalizaci6n de una estructura salar ial para el personal administrativo que debeser parte de Sistema de Gesti6n administrativo que debe reformular el SubdirectorAdministrative y someterlo a consideraci6n de Director.

Los gastos registrados en el afio 20 II Y2012 relativos al personal son los siguientes:

1I

WJ

Cuenta

Remuneraciones

Sueldos

Decimo tercer sueldo

Decirno cuarto sueldo

Sobresueldosy bonificacionesadicionales (Aporte Patronal alFondo de Cesantia e Incentivesdel personal acadernico)

Gastos de Residencia

Gastos de Transporte

Vacaciones

Otros Subsidios

Encargos y subrogaciones

Horas Extraordinarias ySuplementarias

Servicios Personales por contrato

Aporte Patronal

Del 1de eneroal 31 de

diciembre del2011

USD

3.222.205,58

255.155,49

59.411 ,96

383.826,90

1.316,10

272

47.116,50

1.100,00

17.794,34

402.083,88

Del Ide enero al3I de diciembre

del 2012

USD

4.186.712,86

354 .966,54

56.748,89

703.143,95

0,00

911,00

69.738,30

189,00

1.102,96

37.214,79

502 .962,43

Incremento2012

964.507,28

99.811,05

-2.663,07

319 .317,05

-1.316,10

639,00

22.621,80

189 ,00

2,96

19.420,45

100.878,55

Variaci6nPorcentual

2012

29,93%

39,12%

-4,48%

83,19%

-100,00%

234,93%

48,01%

100,00%

0,27%

109,14%

25,09%


Fondos de Reserva 227.671,03 268 .861,45 41 .190,42 18,09%

Suman Remuneraciones: 4.617.953,78 6.182.S?2,17 1.564.598,39 33,88%

Servicios de ca pacitacion 6.490,42 13.24Q,53 6.750,11 104,00%

Costos del periodo beneficiospost empleo

Costos del periodo por servicio de 53.935,00 81 .295,00 27.360,00 50,73%Desahucio

Costa del periodo por Servicio de 76.248,00 108.503,00 32.255,00 42,30%Jubilaci6n Patronal

Suma Costos del pe~iodo 130.183,00 189.798,00 59.615,00 45,79%beneficios post empleo

,

TOTALGASTOS RELATIVOS AL 4.754.627,20 6.385.590,70 1.630.963,50 34,30%PERSONAL

1.4.4 BENEFICIOS ADICIONALES A LA REMUNERACION

Fondo de jubilaci6n patronal y desabucio

En el C6digo de Trabajo se establecen los siguientes beneficios: Bonificaci6n por Desahucio(articulo 185), indemnizaci6n por despido internpestivo (articulo 188); jubilacion a cargo delempleador para trabajadores con 25 0 mas afios de servicio en la misma instituci6n (articulo 216).

Con Resolucion 300.24.11.986 de 16 de diciembre del 2010, el Consejo Academico autoriz6 a laJunta de Fidecomiso de Ernergencia la modificacion del contrato; a fin de crear el fonda deJubilacion Patronal y Desahucio de acuerdo al estudio actuarial de la firma Actuaria, hecho que seconcreta el 12de abril del 2011 en el Acta No.5 de la Junta del Fideicomiso Mercantil de Inversion"Fondo Academico para el Mejoramiento de la Infraestructura y Manejo de Emergencias deFLACSO Sede Ecuador", reformandose el Contrato de Fideicomiso, mediante escritura publica de6 de junio del 2011, por el cual se cambia la denominaci6n a: "Fideicorniso Mercanti1de Inversion- Fondo Academico para Mejoramiento de Infraestructura, Fondo de Jubilaci6n Patronal,Desahucio y Manejo de Emergencias FLACSO Sede Ecuador." Y se instruye que el fideicomiso semaneje a traves de tres cuentas individuales para cada uno de los siguientes objetivos: 1) Fondo deInfraestructura y Emergencias de FLACSO; 2) Fondo de Jubilacion Patronal Mejorada; 3) Fondo deDesahucio.

La reserva contable establecida en el estudio actuarial se registro por primera vez en el ejercicio20I0, se actualiz6 al 31 de diciembre del 20 II Ydel 2012. En el ano 2011, la Sede, a traves de Jareforma al Contrato de Fideicorniso, estableci6 un fondo que permita solventar las obligacionesderivadas de este beneficio post empleo. El 3 de febrero del 2012 el Consejo Acadernico aprob6 el"Reglamento del Fondo de Jubilaci6n Patronal y Desahucio Mejorados", en el cual establece unaescala de adquisicion de beneficios de los participes del fondo por desvinculaci6n del empleado enrelaci6n de dependencia laboral, y solamente se excluye aquella desvinculacion por visto bueno asolicitud del empleador y aprobado por el Ministerio de Relaciones Laborales; estableciendose asi,

FLACSO SEDE ECUADOR· INFORME DE CONTROL INTERO 2012 15

una participaci6n del 100% del fonda por desahucio luego de tres meses de cumplido el periodo deprueba y una participaci6n porcentual del fonda de Jubilaci6n de acuerdo a los afios de servicio apartir del tercer afio,

EI calculo actuarial desde la constituci6n de la reserva se prepar6 con un esquema de cuentasindividuates, considerando la obligaci6n legal establecida en los articulos 185,188 Y216 del C6digode Trabajo y la extensi6n del beneficio post empleo a todos los empleados, de acuerdo a la escala debeneficios aceptada por la Institucion.

Las reservas rnaternaticas del calculo actuarial al 31 de diciembre del 2012 , para la Jubilaci6nPatronal establecen una obligaci6n por beneficios definidos de USD 604.076,47 de 10 cual USD388.565,31 corresponde al calculo de la escala de beneficios adquiridos a diciembre del 2012. Para[a Bonificaci6n por Desahucio establecen una obligaci6n por beneficios definidos de USD552.911,07 que es igual ala escala de beneficios adquiridos a diciembre del 2012.

En el afio 2011, segun el estudio actuarial, se registr6 un pasivo de USD 22.388,87 por participaci6ndel fonda desahucio (USD 17.369,77) y jubilacion patronal (USD 5.019.08) para ex empleados quese desvincularon de la Instituci6n en el afio 2011. Este valor ha sido ajustado en el 2012, dejandosin efecto el pasivo (contra una cuenta de ingreso) por considerar que no cumplian requisitos delReglamento aprobado por el Consejo Acadernico,

Este Fideicorniso se alirnentara con la provisi6n de fondos de autogesti6n (ref. acta de la Junta deFideicomiso de 12 de abril del 20 II, escritura de 6 de junio del 20 II que refonna el contrato defideicomiso).

AI cierre de este informe no se ha presentado el informe financiero auditado de los fondos defideicomiso.

Conforme la refonna de 6 de junio del 2011 del Contrato de Fideicomiso, FLACSO aportara al 30de junio y 31 de diciernbre los montos a ser determinados en los estudios actuariales para lasreservas de jubilacion patronal y bonificacion de desahucio; en el afio 2011 el incremento de lasobligaciones derivadas del calculo actuarial fueron cubiertas con la asignaci6n de los rendimientosfinancieros; en el ano 2012 estos rendimientos no cubren el incremento de las obligaciones. Lastransferencias entre fondos del Fideicomiso requieren aprobaci6n de la Junta del Fideicomiso.

Capacitaci6n

Los procedimientos escritos, para el personal administrative, requieren la comparaci6n anual delPerfil de Cargos con las competencias del personal a partir de 10 cual se determinara la necesidad decapacitaci6n y la formulacion del plan anual de capacitacion.

La Politica de Capacitaci6n de los Recursos Humanos, aprobada por el Director de la Sede el lOdeenero del 2006; establece el otorgamiento de becas para cualquier oferta acadernica, a lostrabajadores de la Sede, como parte del estimulo a su labor y gestion administrativa.

EI Consejo Acadernico, con resoluci6n No. 343.26 .06.1247 de 26 de junio 2012, aprob6 laexoneraci6n de la colegiatura y matricula para profesores, empleados y sus hijos en el 75% de lamaestria y 100% del doctorado. Con resolucion 348.28.08.1288 de 28 de agosto 2012, aprob6 lagratuidad de los Cursos Abiertos para el personal y empleados de la Sede, condicionado a laexistencia de cupo, 1aaprobaci6n del Jefe Inmediato y del Coordinador (a) del Programa respective,


y al cumplimiento de los mismos requisitos acadernicos establecidos para estudiantes que recibenasistencia financiera.

Un aspecto pendiente es [a determinaci6n y aplicaci6n del plan de capacitaci6n para el personaladministrativo, que debe realizarlo e implantarlo la Subdireccion Administrativa.

Promoci6n

La politicade prornocion intema de un empleado, cuando se creare un cargo 0 estuviere vacante, sebasa en los meritos y cumplimiento de requerimientos establecidos en el Perfil del Cargo y laobtenci6n de una calificaci6n minima en el concurso de promocion, Esta politica esta enconformidad con el Reglamento de Personal del Sistema FLACSO. (Art. II).

Otros beneficios

Adernas de los beneficios mencionados, FLACSO Sede Ecuador otorga a sus empleados atenci6nmedica gratuita y servicio de guarderia para sus hijos (con aplicacion de una tarifa mensual quedebe ser cubierta), servicios que se prestan tambien a estudiantes.

Los aportes por seguros de vida y medico, y por fondo de cesantia; a partir del afio 2013 sefinanciaran con aportes exclusivamente de los empleados.

Beneficios para el personal acadernico

En el Reglamento de Carrera y Escalaf6n del Personal Academico aprobado por el ConsejoAcademico con resoluci6n 302,16.12.982 de 16 de diciembre del 20 I0, para el personal academicotitular se establece, entre otros los siguientes derechos:

• Contar con el nombramiento intemacional aprobado por el Cornite Directivo de FLACSO,• Salario de conforrnidad can la categoria del Escalaf6n que Ie corresponda.• Ascensos al cumplir requisitos y puntajes establecidos.• Vacaciones anuales por 30 dias,• 30 dias para actividades de investigacion libres, sin obligaci6n presencia!.• Aplicar para un periodo sabatico de hasta doce meses, una vez cumplidos seis anos de

trabajo academico ininterrumpidos en la Sede, para la ejecuci6n de un producto acadernicode investigacion 0 docencia.

Segun el Reglamento del Fondo de Desarrollo Acadernico, aprobado por el Consejo Acadernico conresoluci6n 351.09.10.1307 (acta 351 de 2 y 9 de octubre del 2012), este fondo financiara entro otroslos siguientes conceptos:

• Investigaciones (individuales 0 en grupos de trabajo departamentales 0

interdepartamentales) que lleven a cabo profesores/as titulares de la Sede; otorgados atraves de concursos anuales de propuestas de investigaci6n y la suscripcion de contratos.

• Ayudas de viaje para profesores/as titulares para comparecer a congresos 0 eventosacademicos.

• Publicaciones de obras monograficas arbitradas de profesores/as titulares.


• Traducciones del castellano a otros idiomas de articulos que presenten los profesorestitulares a revistas indexadas, traducciones al castellano de publicaciones de los profesorestitulares.

• Tesis doctorales de profesores/as titulares de la Sede.

Bouificacion por Incentivos

• A partir del afto 2008, por resoluci6n del Consejo Acadernico se paga, con recursos deautogestion, una bonificaci6n por incentivos al personal acadernico, conforme a laevaluaci6n anual y criterios de incentivos aprobados.

• Los incentivos por la evaluaci6n del trabajo del afio anterior, se pagan los primeros mesesdel afio siguiente. Los incentivos correspondientes al afio 20 II , fueron pagados en febrero2012 por USD 143.312,40 para el personal academico. Por resoluci6n del ConsejoAcademico, la responsabil idad de verificar el cumplimiento de las obligaciones de losprofesores se estableci6 en el Comite de Gesti6n; el proceso de validaci6n de datos seefectu6 para cada profesor.

• Para el efecto, en diciembre 2010, el Consejo Acadernico aprobo la tabla de evaluaci6nanual de profesores para el calculo de incentivos.

Beneficios establecidos en la Ley Organica de Educaci6n Superior (octubre 2010).

• Recibir una capacitacion peri6dica acorde a su formacion profesional y la catedra queimparta, que fomente e incentive la superaci6n personal acadernica y pedagogica (articulo6, literal h)

• Capacitaci6n y perfeccionamiento permanente de los profesores 0 profesoras einvestigadores 0 investigadoras.

El articulo 70 del Reglamento de Carrera y Escalaf6n del Profesor e Investigador delSistema de Educaci6n Superior, emitido el 8 de noviembre 2012 Y publicado en RegistroOficial Suplemento 881 de 29 de enero del 2013, establece que las Universidadeselaboraran un plan de perfeccionamiento para cada periodo acadernico, mismo que debeconstar en el presupuesto.

Constaran, de manera ob1igatoria las partidas presupuestarias para financiar los planes debecas 0 ayudas econ6micas para especializaci6n, becas, capacitaci6n y ana sabatico, (Art.156LOES)

• "Facilidades para perfeccionamiento de los profesores 0 profesoras e investigadores 0

investigadoras.- Si los profesores titulares agregados de las universidades publicas cursarenposgrados de doctorado, tendran derecho a la respectiva licencia, segun el caso, por eltiempo estricto de duraci6n formal de los estudios. En el caso de no graduarse en dichosprogramas el profesor de las universidades publicas perdera su titularidad. Las institucionesde educaci6n superior deberan destinar de su presupuesto un porcentaje para estaformacion", (Art. 157 LOES).

• Participaci6n de los profesores 0 profesoras e investigadores 0 investigadoras en beneficiosde la investigaci6n.- Los profesores 0 profesoras e investigadores 0 investigadoras que

FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL lNTERO 2012 18

hayan intervenido en una investigacion tendran derecho a participar, individual 0

colectivamente de los beneficios que obtenga la institucion del Sistema de Educaci6nSuperior por la explotacion 0 cesion de derechos sobre las invenciones realizadas en elmarco de 10 establecido en la LOES y en la Ley de Propiedad Intelectual. Igual derecho yobligaciones tendran si participan en consultorias u otros servicios externos remunerados.

Las modalidades y cuantfa de la participacion seran establecidas por cada institucion delSistema de Educaci6n Superior en ejercicio de su autonornia responsable. (Art. 148 LOES).

• Perfodo SabMico.- Luego de seis afios de labores ininterrumpidas, los profesores 0

profesoras titulares principales con dedicacion a tiempo completo podran solicitar hastadoce meses de permiso para realizar estudios 0 trabajos de investigacion. La maximainstancia colegiada academica de la instituci6n analizara y aprobara el proyecto 0 planacademico que presente el profesor 0 la profesora e investigador 0 investigadora. En estecaso, la institucion pagara las remuneraciones y los dernas emolumentos que lecorresponden percibir rnientras haga uso de este derecho.

Culminado el periodo de estudio 0 investigacion el profesor 0 investigador debera presentarante la misma instancia colegiada el informe de sus actividades y los productos obtenidos.Los mismos deberan ser socializados en la comunidad acadernica. (Art. 158 LOES).

Cabe indicar, que el derecho a la licencia sabatica ya fue establecida en los articulos 18 Y25del Reglamento de Personal del Sistema de FLACSO.

En el afio 2012 el Consejo Acadernico autorizo la licencia respectiva para hacer uso delperfodosabatico ados profesoras.

1.4.5 REQUERIMIENTO DE REVISION DE LA NORMATIVA INTERNA

El Consejo Superior en Resolucion CSE XV/02.2012 de 6 de noviembre del 2012 dispuso que lasSedes, Programas y Proyectos de FLACSO deben registrar ante los organos de gobiemo delSistema Internacional, un manual del normas administrativas para regular al menos lasadquisiciones, la formulaci6n y aprobacion del presupuesto, contratacion, registro de ingresos yegresos, autorizaci6n de viajes, viaticos y comisiones de servicio del personal, y responsabilidadespersonalesy colegiadas en la autorizaci6n y ejecucion del gasto , AI respecto la Sede debera revisarla normativa para cumplir con esta resolucion del Consejo Superior. El plazo para el cumplimientode esta resolucion es de seis meses (vence el 6 de mayo del 2013).

Completarotra normativa interna necesaria para Ja Sede.

Para el afio 2013, la Sede debe analizar la norrnativa interna respecto del escalafon del personaldocente, a fin de determinar los cambios que sean apJicables para armonizar can las disposicionesdel Reglamento de Carrera y Escalaf6n del profesor e Investigador del Sistema de Educaci6nSuperior, emitido par el CES el 7 de noviembre del 2012 Y publicado en el Registro OficialSuplemento881 de 29 de enero del 2013.

En consideracion con este Reglamento emitido por el CES, se mencionan las siguientesdisposiciones:


EI articulo 75 Iimita, para las instituciones de educaci6n superior publicas, el monto arecibir por jubilaci6n y otras indemnizaciones por retiro alSO remuneraciones basicasunificadas del trabajador privado,

La primera disposici6n general, establece que las Instituciones de Educaci6n Superiorpublicas y privadas deberan contar al menos con el 80% de profesores e investigadorestitulares e invitados, respecto del total de profesores e investigadores que confonnen supersonal acadernico,

La tercera disposici6n general, establece que el porcentaje destinado a gastos defuncionamiento administrativo y de personal no docente, exceptuando el gastodestinado al personal tecnico docente, no podra exceder el 35% del presupuesto total delas Instituciones de Educaci6n Superior Publicas.

Para el control financiero de estas relaciones, se deben prever las clasificacionespresupuestarias y contables en los c6digos de las cuentas utilizadas.

II.S RESPONSABILIDADES DIRECTIVAS

II.S.l CONSEJO ACADEMICO

EI Consejo Acadernico, conformado por los integrantes mencionados en el IX del Acuerdo sobre laFLACSO: a) El Director de la Sede, b) los coordinadores de areas (Subdirectora Acadernica,Coordinadora de Docencia; Coordinador de Investigacion) ; c) un profesor electo por el personalacadernico, d) un representante de los alumnos, Adicionalmente participan el Secretario Procurador, como Secretario del Consejo Academico; el Subdirector Adrninistrativo y elSubdirector Financiero, como invitados. Durante el afio 2011 han mantenido 28 sesiones, cuyasresoluciones y aetas son comunicadas a todo eJ personal.

Las nonnas intemas aprobadas en el 2012 par el Consejo Academico fueron detalladasanteriormente.

Las resoluciones de los 6rganos de gobiemo de FLACSO: Consejo Superior y Comite Directivo,son infonnadas par el Director a los miembros del Consejo Academico de la Sede para sucumplimiento.

EI Consejo Acadernico ha dado seguimiento y delegado responsabilidades para el cumplimiento delas obligaciones establecidas en la Ley Organica de Educaci6n Superior

II.S.2 RESPONSABILIDADES PRINCIPALES

El Reglamento de FLACSO Sede Ecuador establece las responsabilidades de los principales nivelesdirectivos. A 10 que se suma las norrnas de calidad en la seleccion de los niveles directivos yprofesores docentes establecidos por el Sistema FLACSO y la normativa intema aprobada par elConsejo Academico.

La ley Oganica de Educaci6n Superior, establece requisitos de titulaci6n, publicaciones,experiencia, para los profesores titulares principales: doctorado (PhD. 0 su equivalente); maestriapara los profesores titulares agregados.

,(;;YFLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DECONTROL INTERO 2012 20

Cada Coordinador y Jefe de area es responsable del cumplimiento de las Leyes y Reglamentosextemos e internos, de las resoluciones del Consejo Acadernico; de comunicar al personal bajo sudependenciay supervisar su cumplimiento.

La supervision que ejerce el Consejo Acadernico sobre las actividades de la Institucion es a travesdel seguimiento a los diferentes temas que se tratan en las reuniones permanentes que mantiene.

II.5.3 PROYECTOS ACADEMICOS APROBADOS EN EL ANO 2012 Y CAMBIOS ENLOS PROGRAMAS DOCENTES VIGENTES

El Consejo Superior en el afio 2012, aprobo los siguientes programas acadernicos de la Sedede Ecuador:

Doctorado en Historia de los Andes (Resolucion CS XXXV/l1.20J2 de 29 de mayo del2012; acogiendo la recomendaci6n del Consejo Directivo en resoluci6n CD 2011 -03/08).Maestria en Gesti6n y Politicas Culturales (Resoluci6n CS XXXV/12.2012 de 29 de mayodel 2012) ; acogiendo Ia recomendaci6n del Consejo Directivo en resoluci6n CD 2012-01 .28)

El Comite Directivo, estudi6 y recomend6 su aprobaci6n al Consejo Superior, los siguientesprogramas acadernicos de Doctorado y Maestria de la Sede; y aprob6 los siguientes programas deespecializaci6n; programas academicos que han cumplido can el proceso de evaluaci6n externa,

Maestrla en Gesti6n y de Politicas Culturales, (CD 2012.01.28).Maestria en Filosofia y Pensarniento Social (CD 2012.03/06).Maestria en Artes Visuales (CD 2012.03/07).

Especializaci6n en Planificaci6n para el Desarrollo, modalidad presencial, (CD 2012.01/11 ).Especializaci6n en Planificaci6n para el Desarrollo, modalidad virtual, (CD2012 .01/12).Especializacion en Genero, Cultura e Historia, modalidad presencial, (CD 2012.01/ 13).Especializaci6n en estudios sobre juventud y sociedad en America Latina, modalidadvirtual, (CD 2012.01114).Especializaci6n en Tecnologia y Sociedad (modalidad virtual), (CD 2012.01/15).Especializaci6n en Proyectos de Desarrollo Econ6mico y social (modalidad virtual),(CD 2012-01/16).Especializacion en Estudios Politicos, modalidad presencial (CD 2012.02/06).

Respecto de la Maestria en Ciencias Sociales con rnencion en Desarrollo Local y Territorial(CS XXIX/19. 2006) el Cornite Directivo en resoluci6n CD 2012.03/13 aprob6 el cambio denombre conforme 10 inscrito ante las autoridades del Sistema de Educaci6n Superior deEcuador.

Con resoluci6n CD 2012 . 03/16, el Comite Directive aprob6 el convenio suscrito entre laSede Ecuador y la Universidad Cat61ica de Santiago de Guayaquil, para la ejecuci6n de lamaestria en Relaciones internacionales con menciones en a) Negociaci6n y Cooperaci6nInternacional; y, b) Seguridad y Derechos Humanos (CS XXXVI6.2008).

Proyectos Docentes en tramite de aprobaci6n:

FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL iNTERO 2012 21

Respecto de los Proyectos de Doctorado en Politicas Publicas y Doctorado en EstudiosIntemacionales, cuyo protocolo de aprobacion se ha iniciado, el Comite Directive, enresoluciones 2012.03/08 y 2012.03/09 determin6 que el Comite Evaluador se integre porprofesores investigadores de las Sedes de Mexico y Argentina, en el primer caso; y porprofesores investigadores de las Sedes de Chile y Argentina, en el segundo caso.

II. SA INFRAESTRUTURA

La decimo octava disposicion transitoria de la Ley Organica de Educacion Superior, establece queen el plazo de tres afios el Consejo de Evaluaci6n, Acreditaci6n y Aseguramiento de la Calidad dela Educacion Superior, verificara que las Instituciones de Educacion Superior hayan implementadolos requerimientos de accesibilidad flsica, las condiciones necesarias para el proceso de aprendizaje,en beneficio de los estudiantes con discapacidad, pararnetro que sera incorporado para elaseguramiento de la calidad de la educacion superior. Este plazo vence en octubre del 2013.

Segun informacion del Subdirector Administrativo, esta actividad se esta realizando encoordinacion con la oficina de Bienestar Estudiantil, a traves del levantamiento de un inventario denecesidades.

Ill. SISTEMA FINANCIERO

111.1 SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACION FINANCIERA

Desde el afto 20 I0, el procesamiento de la informacion financiera se procesa en el SistemaIntegrado de Informaci6n Financiera CGWEB, que cuenta con los modules de contabilidad,presupuesto, tesoreria, compras, activos fijos, bodegas, facturaci6n y Nomina.

Los agrupamientos previstos a traves de diferentes c6digos de cuentas auxiliares permite obtenerinformaci6n clasificada en las diferentes cuentas y partidas presupuestarias; sin embargo para suoptimizaci6n es importante que el personal que efectua los registros tenga el suficiente cuidado enla seleccion de estos c6digos, campos, c6digos de identificaci6n unica y referencias de documentos;se observa casos en donde la seleccion de auxiliares, campos y documentos es erronea, esta practicano facilita el analisis de datos a traves del agrupamiento de c6digos 0 campos; en 10 posible debeinstruirse al personal que uniforme los criterios de registro de la descripci6n de la transaccion, a finde facilitar un agrupamiento y analisis posterior. Las practicas observadas, provocan perdidas detiempo; el sistema arroja saldos negativos y positivos para un mismo auxiliar.

En el ano 2012, la unidad de Tecnologias de Informacion, desarroll6 la primera fase del Sistema deLibreria, quedando pendiente el desarrollo de una segunda fase, que permita una total interaccioncon el sistema financiero.

El catalogo de cuentas contable utilizado en la Sede, requiere actualizarse, conjuntamente con eldesarrollo de un manual contable. La agrupacion de cuentas que se producen del sistema, no es elmismo requerido para la presentacion final de los Estados Financieros, pOI' 10 que el proceso deagrupacion final, conlleva el riesgo de que se deslicen errores de detalle. Al cierre de este informe,se convoc6 a un concurso para la contrataci6n de este trabajo, el mismo que se encuentraadjudicado.

La presentaci6n del Balance para el 31 de diciembre del 20 J2, se ha realizado agrupando lascuentas para cumplir requerimientos de informaci6n de las Normas Intemacionales de Informaci6n

l

FLACSO SEDE ECUADOR· INFORME DECONTROL INTERO 2012 22

Financiera. De otra parte la presentacion de la informacion financiera para la Secretaria General,obedece a otro criterio de agrupamiento. EI Plan de Cuentas vigente en la Institucion tambiendebera considerar las necesidades de informacion de los diferentes usuarios.

En noviembre del 2011 desde la Secretaria General se rernitio el "Informe sobre [a elaboracion delmodelo de estados financieros y cuadros de cuentas, respetando la norrnativa NIIF y los formatosdefinidos por la FLACSO, para la elaboracion y presentacion de la informacion financiera"documento preparado por los Coordinadores Financieros del Sistema FLACSO y sobre el cualdeberan reportar los estados financieros al 31 de diciembre del 20 I I. Para el ano 2012, los EstadosFinancieros auditados de la Sede se presentaron bajo requerimientos de presentacion de las NllFs, yadicionalmente se remiti6 la informacion financiera con el formate requerido por la SecretariaGeneral.

Los Estados Financieros de la Sede al 31 de diciembre del 2012 se presentan consolidados con losBalances de los Fideicomisos Mercantiles de Inversion denominados: "Fondo Acadernico para elMejoramiento de infraestructura, Fondo de Jubilacion Patronal, Desahucio y Manejo deEmergencias" (administrado por Produfondos Banco del Pichicha); y, de "Fondo de DesarrolloAcademico (administrado por Produvalores del Produbanco).

Los Estados Financieros de la Entidad no registran resultados de la operacion de la Residencia; enlas sesiones de trabajo realizadas con el Director, a finales de noviembre del 2012 , se acord6 queel Subdirector Financiero docurnentaria los antecedentes de c6mo se oper6. EI contrato suscrito elI de noviembre del 20 II , sefiala que no se cobrara arrendamiento por el perfodo de 12 meses,establecido como prueba y consolidacion de la administracion.

En el 2012 se realize un concurso para arrendar y administrar el Hostal Residencia de FLACSO, el31 de diciembre 2012 se suscribi6 el contrato respective.

A partir del afio 20 II, se incorporo al registro contable y presupuestario, las operaciones deAsistencia Financiera dada a los estudiantes, a fin con tar con informacion que permita reportar a losOrganismos de Control del Sistema de Educacion Superior, en cumplimiento a disposiciones de laLey Organica de Educaci6n Superior y su Reglamento.

III.2 INFORME SOBRE CUENTAS EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y DE

RESULTADOS

El detalle de cuentas que conforman el Estado de Situaci6n Financiera al 31 de diciembre del 20 IIY2012, se presenta como anexo 2.

ACTIVOS CORRIENTES

Efectivo y equivalentes del efectivo

Los saldos registrados al 31 de diciembre del 2012 del efectivo y equivalentes del efectivo seregistran en las sigu ientes cuentas:


Cuenta Saldo al31 de Saldo al31 dediciembre del diciembre del

2011 2012Cajas Recaudadoras 19,99Banco Central del Ecuador 35,80 8.656,21

Bancos Comerciales 2'567.385.28 3 '632,347,30

FLACSO Sede Ecuador 2'432.108,12 3'480.554,59 (*2)Fideicorniso Fondo de Emergencia 127.907,99 14.228,09 (*3)Fideicomiso Fondo de Desarrollo 7.369,17 137.564,62 (*3)Academico

Otros Documentos por Efectivizar 16,397,61 17.698,73 (*4)

Fondos Rotativos y Caja Chica 382.930,73 2 1.253,45 (*5)

SUMAN usn2'966.749,42 3'679.975,68

(*2): Cuentas eorrientes: Manejadas en la Sede de Quito, corresponden a 21 cuentas corrientes: (1mantenida en el Banco Central y 20 en Baneos Comerciales); 8 de las cuales se utilizan para elmanejo de proyectos especificos; dos cuentas corrientes manejadas en la Ofieina Academics deGuayaquil,

(*3) Se consolidan las cifras de los Balances al 31 de diciembre del 2011 Y 2012 de losFideicomisos de Mejoramiento de Infraestructura, Fondo de Jubilacion y Desahueio, Manejo deEmergenciay Fonda de Desarrollo Academico,

(*4) Otros doeumentos par efectivizar: Corresponde al saldo pendiente de recuperar de las emisorasde tarjetas de credito, por las reeaudaciones de la Sede aeeptadas can esta forma de pago. (75%generado en diciembre 2012)

(*5) Fondos Rotativos y Caia Chica: Corresponde al saJdo pendiente de Iiquidar par fondosentregados como fondos de Caja Chica y Fondos Rotativos can prop6sitos de erogacionesespecificos. Incluye USD 6. roo par saldo no indernnizado par la Compariia de Seguros por asaltoque sufrieron funcionarios del area de Tesoreria; hecho que fue denunciado ante la Fiscalia,seguimiento que 10 esta realizando la Unidad de Procuraduria.

Inversiooes en instrumentos financieros

Saldoal31 dediciembre 2011

Saldo al 31 dediciembre 2012

Comentario

ACTIVOS FINANCIEROS (*6)

FLACSO Sede Ecuador (·7)

Fideicomiso Fonda Mejoramiento de la

lnfraestructura, Fondo de Jubilaci6n Patronal,- . . . . .Fideicomiso Fonda de Desarrollo Acadernico

(*8)

304.583,33 1'062.342,11

1'639,617,29 1'850.455,62

5'393.181,62 5'598.204,93

lncluye

rendimientos

acumulados

24

7'337.382,24 8'511.002,66


TOTAL usn (*6)

~\l .!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!'!!'!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!'!!'!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!'!!'!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

'1f(

(*6) Los actives financieros al 31 de diciembre del 2012, tienen la siguiente c1asificaci6n, deacuerdo al tipo de documento, de renta fija:

Fideicorniso Fondo

FLACSO Mejoramiento de la FideicomisoSEDE Infraestructura, Fondode Fondo de

TOTAL

ECUADOR Jubilaci6n Patronal, Desarrollo (K+i)(K+i) Desahucioy Manejo de Academico (K+i)

Emergencias (K+i)

USD USD USD USD

Fondosde Inversion 100.441.32 100.441,32

Certificadosde Inversion 639.270.00 316.747,50 512.085,47 1'468.1 02,97

Certificados de Deposito 423.072,11 479.444,77 1762.020,33 2'664.537,21

Obligaciones 278.108,23 1'918.785,20 2'196.893,43

Obligaciones 312.427,84 312.427,84convertiblesen acciones

PapelComercial 178.355.72 178.355,72

P6lizasde Acurnulacion 97.081,62 97.081,62

Valores de Titularizacion 578.632,18 914.530,37 1'493.162,55

TOTAL usn 1'062.342,11 1'850.455,62 5'598.204.93 8' 511.002,66

(*7) Corresponden a inversiones de Renta Fija realizadas por la Sede, en instituciones financierasnacionales, cuyo vencimiento ocurrira en el primer semestre del 2013.

(*8) Se consolidan las cifras de los Balances al 31 de diciernbre del 2012 de los Fideicomisos deFLACSO Sede Ecuador: 1) Fondo Academico para Mejoramiento de Infraestructura, Fondo deJubilaci6n Patronal, Desahucio y Manejo de Emergencias; y, 2) Fondo de Desarrollo Acadernico.

FLACSO SEDE ECUADOR - 1NFORME DE CONTROL lNTERO 2012 25

Cuentas por Cobrar

Los saldos registrados al 31 de diciembre 2011 y 2012 son los siguientes:

Saldo al 31-12-2011 Saldo aI31-12-2012

CxCCxC Vencidas ,CxC Vencidas ,

Cuenta Generadas generadas en TotalGeneradas en el generadas en Total Conceptosaldo 31-12-2012

en el periodo periodos periodo per iodos

anteriores anteriores

2011 2011 2011 2012 2012 2012

USD USD USD USD USD USD

Cuentasocr Cobrar 93.065,53 77.626,01 170.691,54 39.610.18 70.716.97 110.327,15 Por cobrar a estudiantes perTasas y Colegiaturay otras tasas devengadaContribucicnes en el ejercicio corriente (*9), (*10)

CuentasporCobrar ! 9.099,15 5.048.27 14.147,42 3.775.88 918,96 4.694,84 Cuentas por cobrar por VeniadeVentasde Bienes y Libras $2.775,88; porConsultoriaServicios $1.000 y 918,96 generadasen

periodosanteriores

Cuentasporcobrar 6.990,69 400,00 7.390,69 2.086,10 I AOO,OO 3.486,10 Facturas por alquiler de espaciosRenta lnversiones fisicos.

Provisi6npara -17.932,72 0,00 -17.932,72 -24.732,12 Q.,QQ -24.732,12 Provisionpara cuentas incobrables:lncobrables Estimaci6nsobre la probabilidad de

recuperacion sobre cuentasvencidas y deterioradas. (*11)

Anlicipos 510.396.12 Q.,QQ 510.396.12 211.979,29 0,00 211.979,29

Anticipoa 490.828,35 0,00 490.828,35 205.389,14 0,00 205.389,14 Valoresanticipadospar contratosproveedores $71.624.79, becas a esludiantes

128.537,52, rnulta SRI en recursode revision$3.577.63.pendientesde recuperarcon descuentosennomina$3.323,35, Otros $220,25;por liquidaren impuestos $ -1894,40.

Anticipoa empleados 15.192,77 0,00 15.192,77 446,81 0,00 446,81 Saldo de anticiposa Iresernpleados

AnticipoAyudade 4.375,00 0,00 4.375.00 4.108,34 0,00 4.108,34 Valoresanticipadasa seisCampo estudiantes par beca de tesis.

Anticipo para viatico 0,00 0,00 2.035,00 0,00 2.035,00 Anticipo para viaticosque sedevengaranen enero 2013

Cuentaspor Cobrar 168.388,42 Q.,QQ 168.388,42 MQ 0.00 Q.,QQTransferenciasCorrientesCuentaspar cobrar 10.873.04 Q.,QQ 10.873.04 9.710.24 40,00 9.750.24 Cuentaspor cobrar por: reernbolsoOITOS inzresos de gastos en ejecuci6nde proyectos

$6.601.48; Pagoen exceso aernpleado $2.849.99; Otros$258,77; Cuentas por cobrargeneradas en periodos anteriores $40

TOTAL 780.880,23 83.074,28 863.954,51 242.429,57 73.075,93 315.505,50


(*9) Saldos al 31 de diciembre del 2012 de cuentas por cobrar a estudiantes y otras cuentas porcobrar, sobre las cuales se realizan gestiones de cobra para su recuperaci6n a traves de la Unidadde Procuraduria.

(* 10) Cuentas por cobrar con vencimientos superiores a 365 dias:

C x C no Deterloradas C x C vencidas generadas TOTALCONVOCATORIA Generadas en el Allo en aiios anleriorcs ("10)

Corrienlc

31112/2012 31112/2012 31/12/2012

USD USD USDCuentas por Cobrarrelacionadas conestudiantes

Doctorado 2013-2016 67,00 67,00

Doctorado 2011-2014 5.912,50 5.912,50

Doctorado 2009-2013 400,01 800,00 1.200,01

Doctorado 2006 -2009 1.185 ,00 1.185,00

Doctorado 2004-2007 3.176,47 3.176,47

Maestria 2012-2014 2.137,50 2.137,50

Maestria 2011-20J3 27.899,58 1.398,97 29 .298,55

Maestria 2010-2012 3.193,59 6.815,12 10.008,71

Maestria 2009-2011 10.181,70 10.181,70

Maestria 2008·2010 9.001 ,75 9.001,75

Maestria 2007-2009 6.731,76 6.731,76

Maestria 2006-2008 3.335,04 3.335,04

Maestria 2004-2006 2.054,18 2.054,18

Maestria 2003-2005 3.724,48 3.724,48

Diplomado 2009 22 .312,50 22.312,50

Total 39.610,18 70.716,97 110.327,15

Para la provision de cuentas incobrables de los saldos de aries anteriores por cobrar a estudiantes seha estimado un porcentaje considerando como criterio la probabilidad de su recuperaci6n tomandoen cuenta el nurnero de creditos inscritos, de la siguiente manera:

1 a 8 creditos inscritos9 a J6 creditos inscritos17a 32 creditos inscritos33 a 64 creditos inscritos

Provision del 40% del sa/doProvisi6n del 20% del saldoProvision del 10%del saldoNo se provisiona valor alguno.

Se incrementa el porcentaje de Ja provision para las cuentas por cobrar en el caso de estudiantesretirados, aquellos que no tienen posibilidad de retomar sus estudios al haber reprobado mas deocho creditos, de convocatorias anteriores al 2009.

(*11) Enafio 2012,la provision para incobrables registrada ha tenido la siguiente variaci6n:

FLACSO SEDE ECUADOR" INFORME DECONTROL INTERO 2012 27

Movimiento de la provision para incobrables:

Saldo al I de enero

Incremento de la provision con cargo a gastosdelperiodo

Baja por recuperacion de cuentas

Baja por Ajustes

Castigo de cuentas

Saldo al 31 de diciemb re del 20 12

Actives por impuestos corrientes

Saldo al 31-12-20 II

2012

17.932,72

I J .840, 13

-3.062,86

- 1.4 17,92

-559,95

24.732,12

Saldo aI31-12-2012

Generadas en CxC Vencidas, Totalel per i6do generadas en

perlodosanteriores

Generadas en CxC Totalel peri6do Vencidas,

generadas enper iodosanteriores

Concepto saldo 3112-2012

2011

Cuentas porcobrarimpuesto al 448.705 ,07valor agregado

20ll 2011 20 12 2012 2012

Valores pendientesde recuperar del SRI

67.639,34 516.268,87 199.544,39 1.105,13 200.649,52 por devolucion delIVA.

Inventarios

Cuenta Saldo aI31-12- Saldo aI31-12-20122011

USD USDExistencias en Libreria 419.192,58 362 .774,96 *12

Materiales de Oficina 31.613,97

Materiales de aseo 5.955,85 Saldos en Bodega

Materiales de construcci6n 23.071,92

Valor inventarios 419.192 ,58 423.416 ,7

Costos asignados a inventariosde libros en proceso:Proyectos de publicaci6n de 131.707,29 32.777,60 *13Libros y revistasen procesoParcial usn 550.899,87 496.194,30Provision por Obsolescencia -123.398,43Total USD 332.795 ,87

(*12) Inventario de Libreria.


EI saldo neto al 31 de diciembre del 2012 de las existencias en libreria es de USD 239.376,53; en elafio 2012 se revise ia valoraci6n del inventario y se reconocio un deterioro por obsolescencia deUSD 123.398,43, en consideracion a la baja rotaci6n del inventario.

Respecto de los resultados de la constataci6n fisica realizada por el personal del Departamento deContabilidad para el cierre del afio 20 II, Auditoria Interna determine inconsistencias, por 10 que enla constataci6n ftsica realizada para el cierre del afio 2012 se determinaron las diferencias finales,obteniendose faltantes de libros valorados al costo por USD 528,76 y sobrantes de libros valoradosal costo por USD 5.452,70. Los ajustes por las diferencias en la constataci6n fisica se reaJizaron enel afio 2012.

EI movimiento, segun registros contables, en el ejercicio 2012 se resume en los siguientesconceptos.

Saldo ioicial aI31-01-2012Ingresos nuevos librosCosto egresos de libros 2012Costo de libros vendidosCosto de libros DonadosCasto libros auto consumidosAjuste par sobrante en constatacion ftsica

Ajuste por faltante en constataci6n flsica

Valor parcialAjuste par obsolescenciaSALDO AL 31-12-2012

69.972,77105.424,70

4.337,12

Mov. NetoUSD

419.192,58

118.393,03-179.734,59

5.452,70

-528,76

362.774,96-123.398,43

239.376,53

*13 Corresponde al costo acumulado al 31 de diciembre del 2012 sobre proyectos de publicaci6nde libros, tesis y revistas. Se observa la necesidad de registrar las transacciones can criteriosuniformes en la utilizacion de los campos de descripcion que perrnita obtener informaci6nclasificada para facilitar el analisis de los datos registrados.

En el afio 2012 se ha realizado una depuraci6n de los saldos registrados,

EI Subdirector Financiero explica que algunos pagos de libros se solicitan con un nombre y alpublicarlos salen con un nornbre diferente. Existen libros que salen a la venta sin que se hayaregistrado todos los costos, 10 que indica que es responsabilidad de la Coordinacion Editorial.


PrepagadoCuenta

Prepagado de segu ros

Porci6n corriente de arriendoprepagado,

Saldo at 31 dediciembre del 20 II

USD846 ,47

8.878,17

Saldo al 3 1 dediciembre del 20 12

USD1.443,48

8.878 ,17

*14

*15

29

TOTAL 9.724,64 10.321,65

*14 Corresponde al saldo de seguro prepagado de los vehiculos de la instituci6n que se devengaraene12013.

*15 Corresponde a la porci6n corriente a devengarse en el 2013, por la infraestructura de ArteActual construido sobre el terreno otorgado en comodato par el Municipio de QUito.

ACTIVOS NO CORRIENTES

Propiedad, Planta y Equipo

Saldo neto al31 Parcial Saldo neto al 31

Denomlnacicn Parcial de diciembre del de diciembre del

2011 2012

INMUEBLES 15'440.159,19 21'002.145,15

Edificios, locales V 12'683.944,86 18'283.430,82

Residencias

Saldo antes de la 12'952.242,02 18'926.788,85

depreciacion

Depreciaclcn Acumulada -268 .297,16 -643.358,03

Terrenos 2'756.214,33 2'756.214,33 2'718.714,33 2'718.714,33

BIENES MUEBLES 1,323.132,94 2'301.132,65

Eguipos V Sistemas 467 .751,89 884.040,71

lnforrnatlcos

Saldo antes de la 665 .634,94 1'206.530,95

depreciacion

Depreclaclon Acumulada -197 .883,05 -322.490,24

Vehiculos 45.937,85 35.400,29

Saldo antes de la 58 .541,13 58.541,13

deprecia ci6n

Depreclaclon Acumulada -12.603,28 -23.140,84

Maquinaria y Eguipo 282.374,18 474.470,15I

~V Saldo antes de la 425 .007 ,58 673.893,08~

depreciacion


Depreciaci6n Acumulada -142.633,40 -199.422,93

MobiJiario 527.069,02 907.221,50

Sardo antes de la 805.785,26 1'284.653,77

depreciaci6n


Total saldos antes de Ia 17'663.425,26 24'869.122,11

depreciaclon USD

Total Depreclaclon -900.133,13 -1'565.844,31

Acumulada USD

Parcial: Propiedad, Planta 16'763.292,13 23'303.277,80

V Equipo NETO: USD

Obras en Proceso

Denomlnacion

Inversiones en Obras enProceso

TOTAL: Bienes

lnmuebles, Bienes Muebles

y obras en Proceso

Saldo neto al31 de diciembre del

2011

5'815.250,27

22,578.542,40

Saldo neto al 31 de diciembre del

2012

0,00

23'303.277,80

/ '

t!.c-:

/'

En el anexo 3 se presenta los movimientos de este grupo de cuentas en el afio 2012, con indicaci6nde los principaJes conceptos de variaci6n registrado.

En cuanto al grupo de lnmuebles: Edificios y Terrenos se presenta la necesidad de crear cuentascontables auxiliares por cada tipo de inmueble.

En el grupo de Equipos informaticos, en el afio 2012 se revaluaron activos por USD 49.183 ,08 porprolongaci6n de su vida util. EI valor residual en libros de estes equipos era USD 5.790 ,07 (valoren libros 57.900,69 menos Depreciaci6n Acumulada de USD 52,110 ,62), por 10 que se registr6 unsuperavit por revalorizaci6n de activos de 43,393,01 con cargo al acti vo.

Depreciacion Acumulada

La estimaci6n del valor residual de los activos que se deprecian se ha estimado en un 10% paratada el Grupo de Propiedad, Planta y Equipo, 10 eual debe revisarse, pues en el easo de equipos ysistemas informaticos, este porcentaje es alto considerando la obsolescencia tecnica,


Propiedades de Inversion

Cuenta

Terrenos de Inversion

Edificios de Inversion

Saldo al 31-122011USD

I '541.655,34

167.150,95

J '708.806,29

Saldo al 31-122012USD

1'613 .681,64

165.970 ,95

1' 779.652,59

En este grupo de cuentas se registra el valor de un inmueble adquirido en diciembre 20I0, que semantendra en arriendo hasta la ejecucion de un proyecto para la utilizaci6n en la operaci6n de 1aSEDE. EI valor registrado corresponde al costo.

En el afio 2012 se reclasific6 al Grupo de propiedades de inversi on el valor de USD 57.484,30correspondiente a un terreno de propiedad de FLACSO, que al 31 de diciembre del 2012 no se estautilizando en las operaciones de la institucion; sobre este terreno se reconoci6 USD 14.542, parcambios en el valor razonable.

Activos Intangibles:

Software y licencias lnforrnaticas

Amortizaci6n Acumulada

Saldo neto

Saldo al 31-12-20 I 1USD

229.246,42

-65.123, [9

164.123,23

Saldo al 31-122012USD275.745,38

-136 .865,44

138.879,94

Corresponde al software y licencias informaticas que la instituci6n posee. En el afio 2012 elincremento de USD 46.498,96 corresponde a adiciones: por adquisicion USD 29.632,40;reclasificaci6n del grupo de cuentas Obras en Proceso USD 16.800,56 Ydonaciones por USD 66.

Otros Activos

CuentaSaldo aI31-12-2011 Saldo aI31-12-2012

usn USD

Activos No depreciables 592.425,98 709.724,66

Libros y Colecciones422.475 ,98

523.574,66

Obras de Arte 169.950,00 186.150,00

Actives Diferido Amortizable: 364.005,04 355.126,87

Prepagos de Arriend o 372.883 ,21 364.005 ,04

(-) Reclasificaci6n Porci6n corriente -8.878 ,17 -8.878, 17

Total Otros Activos 956.431,02 1'064.851 ,53

*16

*17

*18

Ver '" 15


*16 Libros y Colecciones

EI incremento en esta cuenta al 31 de diciembre del 2012 se debe principalmente poradquisiciones de libros.

Los libros y colecciones de Biblioteca se registran aI costo de adquisici6n, esta pendienterealizar un avaluo que permita valorar el inventario de Biblioteca a valor razonable. En el afio2012 se realiz6 un inventario flsico, sin embargo no se ha concretado el cruce de datos con losregistros contables, debido que hay que identificar las partidas en conciliaci6n y analizar losactuales procedimientos de registro que permitan un cruce peri6dico de informaci6n.

Respecto del sistema de control de biblioteca, el Director de esta area ha manifestado querequiere soporte tecnico y de mantenimiento.

*17 Obras de Arte

En el afio 2012 se incrementa en USD 16.800 par adquisicion de un monumento.

EI avaluo para determinar el valor razonable se realize por un perito al saldo del 31 dediciembre del 20 I0, las adiciones posteriores se han registrado al costo.

*18 Prepago de arriendo:

En esta cuenta se registra el valor de la infraestructura de Arte Actual construido sobre elterreno otorgado en comodato por el Municipio de Quito; medido a valor razonable, segun elavaluo tecnico al 31 de diciembre de afio 2008 , que fue reclasificado en el 2010 de la cuenta deEdificios.

La variaci6n en el afio 2012, de usa 8.878,17, corresponde al gasto par amortizaci6n anual.La porci6n corriente del afio siguiente, se 10 realiza para efectos de presentaci6n, en el Balance,ya que en el plan de cuentas actual no se tiene una cuenta creada para el efecto. EI SubdirectorFinanciero indica que el plan de cuentas no tiene esta cuenta en el activo corriente por laestructura del Plan de cuentas del Ministerio de Econornia y Finanzas utilizado en Ia Sede.

Al 31 de diciembre del 2012 restan 41 afios hasta que se cumpla el plazo del contrato decomodato.

EI contrato de comodato se suscribe ante un notario publico el 23 de octubre del 2003 entre elAdministrador General del Municipio de Quito, por delegaci6n del Alcalde y el Director deFLACSO Sede Ecuador. EI plazo de entrega en cornodato es por cincuenta aries, destinado a laconstrucci6n de un parque cultural, siendo responsabilidad de FLACSO su cuidado yconservacion. Por tanto el contrato de comodato vence eI 23 de octubre del afio 2053.


PASrvOS CORRIENTES

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

SALDO AL31- SALDO AL122011 31-12-2012

Parcial Parcial

USD USD USD USD

CUENTAS POR PAGAR 733.509,69 845.047,24COMERClALES

ANTICIPO PARA EJECUCION 330.941,00 414 .577,00 *19DEPROYECTOS

CONSULTORlA E 203 .112,48 246.743,14 *20

INVESTIGACION

ANTICIPO DE ESTUDIANTES 965,00 93.404,00 *21

DEPOSITOS POR 61.535,00 48.723,00 *22lDENTIFICAR

PROVEEDORES 136.956,21 41.600,10 *23

Generados en el afio corriente de 6.360,32FLACSO

Fideicomiso de Emergencia, 6.667,31 2.474, [3Jubilaci6n Patronal y Desahucio

Fideicomiso de Fondo de 698,24 6.861 ,63Desarrollo Academico

De anos anteriores 129.590,66 25.904,02

GARANTJAS RECIBlDAS 0,00 1.200,00 *24

OTROS 459.176,62 106.496,11 *25

Generados en eJ afio corriente de 6.424 ,03FLACSO

Provisiones Varias 433 .939,61 100.072,08

De afios anteriores 25.237,01

a-? TOTAL I' 192.686.31 952.743,35:/ .

'f1


*19 Anticipo para Eiecucion de Proyectos:

Corresponde a saldos pendientes de ejecutar de proyectos, entre ellos constan: el Proyecto con elInstituto Ecuatoriano de Seguridad Social con USD 118.749.21; Consejo de DesarrolloAfroecuatoriano USD 56.014,62; Centro de Investigaciones para el Desarrollo (IORC) USD52.681,79; United Nation Enviromenment Programme (UNEP) USD 47.363, 88, entre otros. Seincluye USD 33.296,01 de FLACSO, que corresponde al valor transferido del Proyecto lESS por eloverhead calculado. Con cargo al PNUD, se registra USD 3.456, valor depositado en la cuenta deFLACSO en el aflo 2010 que se encuentra pendiente de identificacion el proyecto al quecorresponde.

*20 Consultorfa e Investigaci6n Especializada

Corresponde a la provision realizada a diciembre 2012 por honorarios de personal academico y deproyectos que labora bajo contratos civiles.

*21 Anticipo de Estudiantes

Corresponde al valor de eoJegiatura que los estudiantes han pagado en forma anticipada en losdiferentes modules academicos,

*22 Depositos por identificar

El saldo de la cuenta depositos de intermediacion al 31 de diciembre del 2012 se ha generado enperiodos anteriores al 2012, registra, entre otros, los valores depositados por tereeros que no hansido identificados; entre los conceptos de sus auxiliares consta "Colegiatura" USD 15.050,89; OtrosUSD 32.702,86. Segun informa la Subdirecci6n Finaneiera, se ha enviado el detalle de depositos ytransferencias para ver si es posible la identificaci6n del beneficiario.

*23 Proveedores

Cifra consolidada entre los balances de FLACSO y los correspondientes a los Fideicomisos.Corresponde a pasivos generados en el 2012 por cornpra de bienes y servicios. Se incluye USD29.807,44 por fondos retenidos a contratistas en garantia del trabajo realizado, pendiente dedevoluei6n conforme los contratos celebrados. Esta pendiente que el Subdirector Administrativopresente un reporte con el detalle de los fondos retenidos a contratistas y la fecha en que deben serdevueltos.

*24 Garantias Recibidas

Corresponde a una garantia recibida en efectivo para garantizar el cuidado de las instalaciones deFLACSO, segun el contrato para administrar la cafeteria.

*25 Otros

Corresponde a pasivos por varios conceptos: bienes y servicios adquiridos per FLACSO, incluye lasprovisiones de pasivo a diciembre del 2012 para el cumplimiento de obligaciones contractuales porservicios personales, ejecuci6n de obras y servicios que seran canceladas en el ana 2013.


Se observa la necesidad de capacitar a las diferentes areas que reportan estas obligaciones que seregistran como provisiones al final del ejercicio econ6mico, considerando los bienes y serviciosrecibidos hasta el cierre del ejercicio, a fin de no confundir con futuras ejecuciones contractuales.

Pasivos corrientes por impuestos

lmpuesto al Valor Agregado por Pagar yRetencionesRetenciones lmpuesto en la Renta

Pasivo en Fideicomiso de Emergencia

Total

Saldo aI31-122011

USD46.907,63

43.139,57

20.616,98

110.664,18

Saldo aI31-122012

USD32.576.67

32.020,50

20.616.98

85.214.15

*26

*26

*27

*26 Corresponde a valores pendiente de pagar al Servicio de Rentas Internas por irnpuestosretenidos

*27 Corresponde a la provision de USD 20.619,98, registrada en el Balance del Fideicomiso del"Fondo Acadernico para mejoramiento de la infraestructura, fondo de jubilaci6n patronal, desahucioy manejo de emergencias" por obl igaciones de impuestos municipales (1.5 par mil sobre activos ypatente municipal de los afios 2009, 2010 Y20 II).

Este tratamiento no es igual para los dos Fideicorni sos que mantiene la institucion; en el caso delFideicomiso de Desarrollo Academico administrado por Produfondos, no se registra pasivo algunopar este concepto.

Pasivo contingente

Respecto de los impuestos que generan los Fondos de Inversion, constituidos con patrimonioindependiente de su constituyente; se tiene por una parte las disposiciones de la Ley de RegimenTributario Interno y por otra parte el Acuerdo de Inmunidades y Privilegios suscritos entre el EstadoEcuatoriano y la FLACSO, que exonera a la FLACSO de todos los impuestos en el territorionacional.

Mientras no se obtengan pronunciamientos definitivos de autoridades competentes, los estadosfinancieros consolidados de FLACSO Sede Ecuador, mantienen un pasivo contingente respecto delos impuestos y multas por pago no oportuno que generen los Fideicomisos .

En criteria de auditoria interna, la Sede debe obtener pronunciamientos definitivos de autoridadescompententes, sobre aspectos relativos a impuestos que generan los fideicomisos, considerando lasdisposiciones legales especificas que en materia tributaria rigen para estos entes de cometidoespeci fico, el objeto de la constituci6n de los fideicomisos y la exoneraci6n de impuestos de todotipo establecido para la FLACSO, segun el articulo 5 del Acuerdo sobre Privilegios e inmunidadessuscrito entre el Gobiemo del Ecuador y la Facultad Latinoamericana de Ciencias Sociales,publicado en registro oficial 189 de de octubre de 1976.


Obligaciones acumuladas

Decima Tercer Sueldo

Decirno Cuarto Sueldo

Provo Sobresueldos y Bonific. Adic

Institute Ecuatoriano de Seguridad Social

TOTAL

SALDOAL31-122011

USD

24.958,00

16.919,00

81.333,00

123.210,00

Sardo a13112-2012

USD

33.763,00

25.488,00

271.375,00

110.526,00

441.152,00

*28

*28

*29

*30

*28 Provisiones acumuladas mensualmente para cumplir obligaciones legalesdel pago del DecimoTerceroy DecimoCuarto Sueldos, que se pagaranen agosto y diciembre del 2013, respectivamente.

*29 Provision registrada a base de la estimaci6nde pagode incentivos al personal acadernico yadministrativo.

*30 Valor pendiente de pago al 31-12-2012 aI Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social porobligaciones patronales y retenciones efectuadas a empleados. Incluye valores pendientes de pagopor nomina de diciembre 2012 Y arrastres de meses anteriores por liquidar hasta formalizarinclusion aI lESS de profesores extranjeros.

Obligaciones por beneficios definidos en [ubilacion patronalVdesahucio

Provision Obligaciones

Beneficios Definidos

Jubltaclon Patronal

Provision Obligaciones por

BenefJcios Definidos

Desahucio

TOTAL

SALDOAL31-122011

USD482.054,89

462.911,24

944.966,13

Saldo a13112-2012

USD611.318,24

577 .189,55

1.188.507,79

Corresponde al valor actual, determinado en el estudio actuarial, de la obligaci6n parbeneficios definidos al 31 de diciembre del 2012 por Jubilaci6n Patronal Mejorada eIndemnizaci6n par desahucio, beneficios post empleo a los empleados en relaci6n dedependencia, aprobados par el Consejo Academico,

En el afio2012 se ha registrado el siguiente movimiento:


Beneficia postBeneficia post

empleo parempleo par TOTAL

Jubilacion PatronalMejorada

Desahucio

USD USD USD

482.054,89 462.911,24 944.966,13

108.503,00 81.295,00 189.798,00

15.601,00 14.758,00 30.359,00

5.831,00 23.276,00 29.107,00

-671 ,65 -1.300,69 -1.972,34

Saldo al 31 de diciembre del 2011

Incremento de la provisi6n par costelaboral de servicios actuales .

Incremento de la provision par costafinanciero

Perdida / -ganancia actuarial enObligaci6n de BeneficiosDefinidosTransferencia al Pasivo Corrientepar Obligaciones can cargo a estefondo de personal que ha salida dela InstitucionBeneficios pagados a personal queha renunciado

-3.750,00 -3.750,00

Saldo al31 de diciembre del2011

PATRIMONIO

611.318,24 577.189,55 1.188.507,79

E1 patrirnonio de 1aEntidad ha tenido los siguientes cambios en los ejercicios 2011 Y2012

Superavit Reserva Resultados TotalAcumulado Revaluaci6n Actuariales *32

Propiedades yEquipos*31

USD USD USD USD

Saldo al 1 de enero del 2010 31.696.035,96 103.424,00 -54.698,00 31.744.761,96

Superavit del afio 20 I I 3.533.077 ,2O 3.533.077,20

Otro resultado integral del ana 7.663,50 -4.068,00 3.595,50

Saldo aI 31 de diciembre del 2011 35.229.113,16 111.087,50 -58.766,00 35.281.434,66

Superavit del afto 2012 1.373.574,70 1.373.574,70

Otro resultado integral del ana 2012 43.393,01 -29 .107,00 14.286,01

Saldos al31 de diciembre del 2012 36.602.687,86 154.480,51 -87.873,00 36.669.295,37

FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL INTERO 2012

*31 EI detalle de valores registrados par Revaluaci6n de Propiedades y Equipos es el siguiente:

Ana 2010:

Revaluaci6n de Equipos Informaticos

Revaluaci6n de Obras de Arte

USD13.146,60

69.958,66

38

Revaluacion de Edificios 20.318,74

103.424,00Ano 2011

Revaluaci6n de Equipos Informaticos 7.663,50

111.087,50Ano 2012

Revaluaci6n de Equipos Inforrnaticos

Saldo al 31 de diciembre del 2012

43.393 ,01

154.480,51

La politica contable institucional, con forme a la NIC 16, sefiala: 2.6.3 Medici6n posterior alreconocimiento de Propiedades y Equipo, modelo de revaluaci6n: " ... Las revaluaciones seefectuan peri6dicamente. Cualquier aumento en la revaluaci6n de los terrenos, edificios yequiposse reconoce en otro resultado integral, y se acumula en el patrimonio bajo el encabezamiento dereserva de revaluacion de propiedades y equipos. Una disminuci6n del valor en libros de larevaluaci6n de las propiedades y equipos es registrada en resultados.

*32: Resultados Actuariales en Obligaciones de Beneficios Definidos de beneficios postempleo:

Corresponde a los resultados netos de perdidas y ganancias en obligaciones de beneficiosdefinidos par Jubilaci6n Patronal y Desahucio segun los estudios actuariales, acumulado enotros resultados integrales desde el ana 2010 al afio 2012.

Jubllaclon Desahucio Total

Patronal

USD USD USD

Ano 2010 : 16.408,00 38.290,00 54.698,00

Afio 2011 -1.269,00 5.337,00 4.068,00

Ana 2012 5.831,00 23.275,00 29.106,0020.970,00 66.902,00 87.872,00

Estos valores fueron reg istrados en cuentas de resultados y para efectos de presentaci6n enresultados integrales se segregan. Se recornienda estabJecer en el Plan de Cuentas Institucional lasdenominaciones respectivas del grupo de Otros Resultados Integrales.

INGRESOS Y GASTOS

Control Interno sobre Becas

Dentro de las politicas institucionales y las disposiciones de la Ley Organics Educaci6n Superior,consta el otorgamiento de becas. En la instituci6n se efectuan a traves de los siguientesmecanismos:

EI detalle de cuentas que conforma el Estado de Resultados Integrales, par los afios terminados al31 de diciembre del 20 I I Y 2012, consolidados con las ci fras que se reportan en los Balances deFideicomisos de la Institucion, consta en el anexo 4.

39FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DECONTROL INTERO 2012

• Asistencia Financiera (cubre parcialmente eI costo del programa de estudios).• Estipendios: consistente en la entrega mensual de valores aprobados par el Consejo

Acadernico y establecidos en el contrato de beca suscrito con el estudiante beneficiario,previa la calificacion como becario/a, el cumplimiento de requisitos acadernicos y el pagode la colegiatura. El incumplimiento de las condiciones que dieron lugar a la calificaci6nde becario puede Ilevar a Ja suspension de la beca 0 a la devoluci6n de los valores recibidos,si no completase el programa de estudios a no obtuviese el titulo en el plazo sefialado encada programa acadernico,

• Ayudas para investigaci6n 0 trabajos de campo.• Becas de tesis doctorales y tesis de maestrfa, previo la celebraci6n de un concurso.

Respecto al seguimiento del cumplimiento de las obligaciones de los becarios, el ConsejaAcadernico ha dado las siguientes disposiciones:

I) Fijaci6n de criterios para evaluaci6n de los becarios 2010-2012 (Resolucion323.20.09.1130, acta 323 septiembre 2011)

2) Politicas de becas aprobada par el Consejo Acadernico para [a Convocatoria 2012-2014(Resolucion 343.26.06.1247 de 26 de junio del 2012

3) Aprobacion de becas y asistencia financiera a estudiantes de la Convocatoria 2012 2014 (Resoluci6n 346.18.07.1273 de 18 de julio del 2012)

4) Determin6 la necesidad de la evaluaci6n del desempefio de estudiantes quereciben becas y asistencia financiera y delego al Cornite de Gestion laevaluaci6n correspondiente para la renovacion anual de estipendios ycontinuaci6n de la asistencia financiera (Resoluciones 349.11.9.1292 y 1293 deII de septiembre del 2012).

5) Luego de evaluaci6n del cumplimiento de requisitos acadernicos y segun informe delComite de Gestion, el Consejo Academico resolvi6 suspender los estipendios a sieteestudiantes de rnaestria. Respecto de los estudiantes de doctorado, acogiendo elpronunciamiento del Procurador, resolvio condicionar la renovacion de estipendios aestudiantes de doctorado. (Resoluciones 351.09.10.1306 Y1309 de octubre 2012). Conresolucion 355.27.11.1329 de 27 de noviembre del 2012, resolvi6 no renovar elestipendio a un estudiante de doctorado por no cumplir el promedio acadernico exigidoen el contrato de beca.

6) Procedera la extinci6n de las obligaciones para los estudiantes que hayan sidorequeridos por el cumplimiento del contrato de beca y estipendio, y que hayanentregado la tesis a satisfaccion de FLACSO, debiendo reconocer unicamente el valorde costas y honorarios incurridos (Resoluci6n 355.27.11.1328 de 27 de noviembre del2012)

7) Encarg6 al Secretario Procurador que comunique a los becarios de la convocatoria2009-2011 el incumplimiento de los contratos de beea y estipendio. Resolucion356.11.12.1338 de 11 de diciembre 2012)

8) El Comite de Gesti6n en los meses de junio y diciembre de cada afio, debe efectuar elseguimiento a la entrega de tesis de estudiantes de la Sede. (Resoluci6n 356.11.12.1339de 11 de diciembre 2012).

FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL 1NTERO 2012 40

III 3 SALDOS DE PROYECTOS FINANCIADOS CON RECURSOS EXTERNOS

EI seguimiento financiero a los proyectos financ iados con recursos extemos se realiza a traves delas diferentes partidas presupuestarias y de un control adicional con el fin de generar informesfinancieros de avance y liquidacion para los financi stas, respecto de ingresos y gastos del proyecto.

EI reporte de control de proyectos generado a diciembre del 2012 incluye los proyecto s que semantienen vigentes al cierre del afio; no incluye algunos que se reportaron en ejecuci6n a diciembredel 20 II ; se recomienda mantener un informe anual que incluya toda la ejecuci6n del afio corriente,y que parta con todos los proyectos reportados en ejecucion al cierre del ana anterior.

En el control de proyectos, se registran los ingresos recibidos y los gastos pagados de acuerdo a losterminos del reporte de los convenios, criterio que en algunos casos difiere del concepto del ingresodevengado y gasto acumulado registrado contable y presupuestariamente; siendo, por tantonecesario implementar procedirnientos de conciliacion entre este reporte, presupuesto ycontabilidad; este procedimiento fue recomendado anteriorrnente y aun no se ha irnplementado, por10 que la revisi6n de Auditoria lntema demanda mayor tiempo. Por falta de esta conciliaci6n ciertoserrores de registro no se corrigen oportunamente (ejemplo en el proyecto Clacso (E2208EP334,EP334; EP336) "Estudios de habitat popular" el gasto de USD 1.890 se registrapresupuestariamente en la partida del Instituto de la Ciudad (E2208EP314); en el proyecto"Serninario Ecuador, Bolivia y Peru New and Old Democratic Scenaries" (E220 IEE279) los gastospor USD 3.280 se registraron en la partida 01 - Operacionales de Gestion, en lugar de ejecutar en lapartida creada para el Financista Embajada de Canada; Proyecto E2408EE285 omisi6n en el reportede ingreso de USD 17.373,88, registrado en la cuenta Ingresos Diferidos de Proyectos que secorrige para presentaci6n en este inforrne).

Entre los aspectos determinados de la revision que arneritan correccion se mencionan los siguientes :

• Para la definicion de politicas de registro contable y presupuestarias es necesario distinguirentre las diferentes modalidades de los convenios 0 contratos suscritos, sean estos deconsultoria, convenios de cooperaci6n interinstitucional, proyectos cofinanciados, 0 aportesbajo la modalidad de reporte de gastos. Se observa que un mismo concepto de gasto seregistra duplicadarnente en presupuesto y en contabilidad; (ejemplo en los proyectosMIPRO, SENPLADES, los costos del personal involucrado se cargan como gastos deremuneraciones con aplicacion a las partidas del FOPEDUPO y tambien se registran en lapartida de Consultoria, Asesoria e Investigacion, cuenta 634060 I; en el Proyecto MIPRO seincluyen USD 28.750 de becas, que no se ejecutan como tales en el presupuesto de esteprograma).


• En el proyecto CODAE (Maestrias 20 I0-2012) la ejecuci6n del gasto del afio 2012 segun elreporte de control de proyectos es de USD 62.909,38: en tanto que en presupuesto seejecuta USD 38.280, correspondiente a becas . Las actividades financiadas por esteconvenio por $ 21.427 por colegiatura, admisi6n y matricula; $ 3.202,38 por dos cursos, nose ejecutan en la partida presupuestaria del convenio, entendiendose que fueron aplicadas alas partidas de ingresos de estudiantes . Para la aplicaci6n correcta en las partidaspresupuestarias respectivas debio realizase la parametrizacion desde el flax.

• Se determina la necesidad de mejorar la coordinaci6n entre las areas ejecutoras de losproyectos y la Subdirecci6n Financiera, puesto que los cierres de los proyectos no secomunican con oportunidad, siendo recomendable que los responsables de la ejecuci6n delos proyectos elaboren de aetas de finiquito 0 cierre de proyectos; y se establezca laidentificaci6n institucional con un codigo unico para los contratos 0 convenios suscritos.

• Ocho proyectos que se reportan en ejecuci6n, ha vencido el plazo establecido en elconvenio 0 contrato,

• El reporte de control de proyectos incluye tres proyectos suscritos por usa 170.330 en elano 2011, que no han side ejecutados, sobre los cuates no se han recibido desembolsos niefectuado gastos. Se recomienda formalizar la terrninacion de estos convenios, si ese fuerael caso 0 hacer el seguimiento respectivo para su ejecuci6n.

• En el proyecto suscrito con el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - lESS, la cifrareportada como gasto en el reporte financiero del proyecto difiere en usa 12.642,65 delregistrado contable y presupuestariamente. Las cifras se explican de la siguiente manera:

Concepto vi Parcial usn usnGasto registrado en el Control Financiero delProyecto 363.572,03Gasto registrado contabte y presupuestariamente 274.417,41

Anticipo entregado a Empresa Delfos, quecontablemente se registra en la cuenta 11205 70.800,00Gastos de preinversi6n registrado en el 20 lIen otraspartidas presupuestarias, registrados en otras partidaspresupuestarias. 5.902.37,00

Diferencias en Gastos 2012 (no registrado contableni presupuestariamente, referente basicarnente aprovisiones). 12.452,25

363.572,03 363.572,03

El control de los valores desembolsados par el lESS se lIeva en el auxiliar respectivo de lacuenta 21203 - Ingresos diferidos de proyectos, que al 31 de diciembre del 2012 registra USD118.749,II ; en esta cuenta se registro USD 459.572,78 por los valores desembolsados par elIESS por anticipo del 30% del convenio y valor de la pianilla No.1, se resto gastos por USD291.581,63 (reconocidos a la vez contablemente como ingresos del proyecto, por la politicacontabJeadoptada) y USD 49.241,94 por IVA (incluido en los USD 459.572,78).

En Diciembre del 2012 se registra en la cuenta 21203 - Ingresos diferidos de proyectos USD33.296,01 bajo la denominacion del auxiliar FLACSO, corresponde a parte del valor delOverhead calculado del Proyecto lESS (Cheque No. 288 girado de la cuenta 2057017618 y

En el afto 2012 unicarnente se ha facturado 1a planilla NO.1 por USD 97.618,34. Lafacturaci6n esta retrasada en relacion al avance del proyecto y la ocurrencia de costos delproyecto. Segun la clausula 5.5 hay obligaci6n de entregar informes bimensuales de entrega deproductos y de avance; y, segun la clausula 11.02 del contrato, se debe presentar avancesbimensuales de pago y presentaci6n de planillas con los productos segun el cronograma.


depositado en la cuenta 2057017189) . A criterio de Auditoria Intema esta transferencia esanticipada, pues al no haberse facturado al lESS 10 ejecutado del proyecto hasta diciembre2012, este aun no reconoce a FLACSO este gasto del proyecto.

Auditoria Interna solicit6 informacion de las planillas aprobadas a funcionarios del proyectoya la Coordinadora Financiera, sin tener respuesta.

Respecto de los proyectos incluidos en el Reporte Financiero de Proyectos (Anexo 5), al 31 dediciembre 20I2, el saldo en bancos por ejecuci6n de los proyectos financiados al 31 de diciembredel 2012 es de USD 429.936,17, el mismo que se compone de los siguientes vaJores:

• USD 317.814,12, saldo pendiente de ejecuci6n, respecto de los valores entregados parfinancistas 0 contratistas.

• USD 107.194,852, excedentes de proyectos terminados que deberan reasignarsepresupuestariamente.

• (-) USD 20.783,47, en cinco proyectos donde los gastos superan a los ingresos recaudados,debiendo ser recuperado de los desembolsos posteriores de los financistas.

• USD 25.426, recaudado en Bancos en el 20]2, pendiente de identificar el proyecto. Comoevento subsecuente, se indica que can fecha 29 de abril 2013 se ha facturado USD 22.000como aporte para la ejecuci6n del Proyecto "Travelling theories of the social: on form andInformality" de Latin American Studi8es Association.

• USD 284,70, valores no utilizados, que deben ser devuelto al financista.

Como evento subsecuente, se comenta que el Consejo Acadernico, mediante resoluci6n063.19.03.2013 de ]9 de marzo del 2013 aprob6 la creaci6n de la Unidad de Consultoria y laspolfticas de Consultoria; por el cual se establece que a traves de los contratos se determinara si unproyecto es una consultoria 0 un proyecto por convenio.

IV COMPRAS

En el ana 20 I0 el Consejo Academico aprob6 el Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones,por medio del cual para la adquisicion de bienes muebles, inmuebles, equipos y servicios de laSede, se establecen procedimientos precontractuales y niveles de responsabilidad para laadjudicaci6n de acuerdo a1 monto del proceso.

Las especificaciones tecnicas son definidas por la unidad solicitante.

EI trarnite de las adquisiciones se realiza conforme a los procedimientos precontractualesestabJecidos, segun el monto de la adquisici6n, en el Reglamento de Adquisiciones yContrataciones de la Sede.

EI nurnero de ofertas a requerir esta en relacion al monto del proceso. Los procesos de hasta USD1.000 se tramitan bajo contrataci6n directa con una oferta. A partir de ese monte se tramitan contres ofertas, listas cortas, pliegos de contrataciones, dependiendo del monto.


La verificaci6n de las firmas de responsabilidad en las cotizaciones recibidas la realiza el Cornite deContrataci6n 0 el Cornite Tecnico designado. En las adquisiciones tramitadas con pliegos, lasofertas se reciben en sobres cerrados que son abiertos por el Cornite de Contrataciones designado.

La Comisi6n Tecnica designada prepara e[ inforrne tecnico 0 el cuadro comparativo de ofertas,segun corresponda, previa la decisi6n de adjudicaci6n

La adjudicaci6n al proveedor, de acuerdo al monto y nivel de responsabilidad establecido en elReglamento de Adquisiciones y Contrataciones, se realiza por Cornite de Contrataciones 0 elDirector, segun corresponda. Para montes mayores a USD 50.000, el Reglamento deContrataciones delega la decision de adjudicacion a un Cornite de Contrataciones, cuyaconforrnacion esta relacionada con el monto del proceso. La adjudicacion de compras mayores aUSD 500 hasta menos de USD 50.000, corresponde al Director. En el caso de las adquisiciones quele corresponde adjudicar al Subdirector Administrativo (hasta USD 500), el cuadro de calificacionde proveedores y el cuadro comparativo de precios son aprobados por esta autoridad. Para el restode adquisiciones, el Subdirector Administrativo, ejecuta las decisiones del cornite de contratacioneso del Director.

Estel pendiente la irnplantacion del plan de compras para todas las adquisiciones de la Sede,conforme 10 determina el articulo 5 de este Reglamento de Contrataciones; se ha realizado un plananual de compras a base de proyecciones de consumo unicamente para las adquisiciones desuministros de oficina y materiales de aseo del afio, que se ejecuta semestralmente.

El Subdirector Administrativo menciona que la determinacion del Plan Anual de Compras integralpara la Sede, se realizara en el 2013.

La Jefa de Adquisiciones 0 un representante de esta unidad, comunica por escrito la adjudicaci6n yla orden de compra, una vez que se han cumplido los procedimientos del Reglamento deContrataciones.

Todas [as adquisiciones y contrataciones se realizan previa autorizacion y verificacion dedisponibilidad presupuestaria . Las adquisiciones contempladas en el plan de adquisiciones desuministros de oficina y materiales de aseo, constan en el presupuesto. Las adquisiciones paraProyectos tienen partidas presupuestarias asignadas para adquisiciones. Las necesidades deequipamiento inforrnatico se determinan por la Coordinacion de Tecnologias de Informaci6n, conoportunidad de la elaboracion de la proforma presupuestaria.

La recepci6n de los bienes 10 realiza la Jefa de compras cuando hay plena conformidad de losrequerimientos tecnicos y contractuales. En el caso de equipos inforrnaticos u otras comprasespeciales, las especificaciones tecnicas verifica un delegado de la Coordinacion de Tecnologias dela Informacion 0 de la Unidad solicitante, conjuntamente con un delegado de adquisiciones, Deeste procedimiento se levanta el acta de entrega recepcion respectiva.

El pago se realiza contra entrega 0 de acuerdo a los terminos contractuales y con la verificaci6n dela disponibilidad bancaria.

FLACSO SEDE ECUADOR - lNFORME DE CONTROL INTERO 2012 44

V 5 GASTOS POR SEGUROS

Cuenta

Seguros

Del I de enero al 31 dediciembre del2011

USD145.717,13

Del 1 de enero al 31 dediciembre del 2012

USD161.337,23

Los valores acumulados del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012, par concepto de seguros seregistran en la cuenta 63504 - Seguros por USD 161 .337,23 que corresponden a pagos par segurosde asistencia medica y seguro de vida de becarios; de empleados y funcionarios; segura defidelidad , y activos fijos. No se ha establecido auxiliares para cada tipo de seguros, de rnanera queno es posible presentar informacion segregada.

El Subdirector Financiero informa que en el afio 2013 crearan los cuentas de subitem presupuestariopara cada grupo.

FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL INTERO 2012 4S

VI SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES ESTABLECIDAS EN EL INFORME DE CONTROL INTERNO ANTERIORES

Ref.Informe

Recomendaclon: Cumplimiento SI I NO IPar- I Funcionarios responsablescial

CD Se encarga al Secretario General-Procurador ySubdirector Financiero Administrative revisar loscontratos laborales de la institucion.

Se ha efectuado esta revision, incorporandose a nominaalgunos de los contratos que se mantenian como serviciosprofesionales.

x Subdirector Administrativo.Jefa de Recursos HumanosProcurador

CD

Comentario: AI 31 de diciembre del 2012, se observa que diez personas tienen contratos civiles para desernpefiarlabores de apoyo administrativo y dos para desernpefiar labores de apoyo acadernico. EI SubdirectorAdministrative, en consulta can el Procurador debe revisar estos contratos a fin de determinar si deben canalizarsecomo contratos temporales en relaci6n de dependencia con los beneficios sociales que tales contratos conllevan.

Se encarga al Subdirector Financiero IMediante convenio con uno de los Bancos depositarios se I vAdministrativo para que explore con los bancos habilit6 la opci6n de identificaci6n del depositante, que entr6la posibilidad de ejecutar la recomendaci6n en funcionamiento a finales del ana 20 I I.relacionada con la identificaci6n temprana de losdepositantes en cuentas de FLACSO

EI Subdirector Financiero informa que en el afio 2013, tratara de firmar los convenios con el resto de bancos parahabilitar la opcion de identiflcacion de los depositantes

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SubdirectorCoordinadoraTesorera

FinancieroFinanciera

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Dep6sitos de terceros.- Realizar par parte de laSubdirecci6n Financiera un anal isis detalladosabre los Dep6sitos de Terceros,Realizar, procedimientos de confirrnacion desaldos de cuentas por cobrar a fin de depurar lossaldos. Solicitar al banco los depositosescaneados.

., Tesoreria inform6 que el banco entrego los dep6sitosescaneados, durante los meses de febrero y marzo se cruzara lainformacion.

x


CD

CD

Se elaborara un Manual Financiero - En noviembre del 20 II la Secretaria remiti6 el documentoAdministrativo para operar con el nuevo sistema "Informe sobre la elaboraci6n del modele de estadosinformatico que ha sido adquirido por la financieros y cuadro de cuentas, respetando la normativa NIIFinstituci6n y los formatos definidos por la FLACSO, para Ia elaboraci6n y

presentacion de la informacion financiera" ; que a criterio delos auditores extemos no se ajusta a los requerimientos derevelacion de las NllFs.

Previo a la implantaci6n total de los modules del Se han revisado parcial mente algunas rutinas contables, otrasCG WEB se analizaran las diferentes rutinas de se han diferido en espera de las definiciones de la Secretarfaregistro contable, a fin de adecuarIas a los General y las del Manual Financiero que se desarrollara .requerimientos de las Normas Tntemacionales deInformacion Financiera. Se estableceran politicasy procedimientos escritos para el registrocontable bajo las NlIFs .

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x

<bl®® Disefiar e implantar eJ Manual FinancieroContable, reformular el actual plan de Cuentasque permitan obtener los Estados Financieroscon forme a las NIlF y requerimientos de losusuarios externos de la informacion financiera;sin tener que recurrir a reagrupaciones de cuentascomo sucede actualmente.

AI cierre del 2012, esta en Proceso de Contrataci6n el ManualContable Financiero. Segun el Subdirector Financiero secornenzara la elaboracion el 6 de mayo del 20 13

xSubdireetor Financiero

Coordinadora FinancieraContadora

.,

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®

Crear cuentas contables auxiliares para laagrupaci6n de saldos de cada inmueble. Depurarlos saJdos que no corresponden a su naturaleza

Considerar al cierre de cad a afto procedimientosque permitan determinar el deterioro de losactivos.

El Subdirector Financiero indica que se crearan cuentas a nivelde subitem.

En el afio 2012 se determin6 la obsolescencia del inventario delibrerfa,Segun se indica en la Subdirecci6n Financiera, la actualizacionde la valoracion de los inmuebles se realizara en el 2013 .

x

x


@) Ingresos diferidos per proyecto.- La Subdireccion AI cie rre del 2012, aun se determina casos en que la facturacion XFinanciera en relaci6n a los Ingresos d iferidos de se encuentra dilatada.proyectos, debe facturar con oport unidad losservicios prestados que ya han sido devengados, afin de real izar los ajustes correspondientes a estacuenta. Considerar los requerimientosestablecidos en las Normas Intemacionales deInformacion Financiera.Establecerprocedimientos de registro contab le para eltratamiento de ingresos provenientes deConsultoria, Venta de Servicios, Proyectos deCooperaci6n y Proyectos Cofinanciados .elSubdireetor Financiero remitira al Director unaprop uesta, a fin de que en 10 posible, laColegiatura se recupere en el tiempo de duraci6nde l Programa.

Comentarios :EI Subdirector Financiero indica que en el caso de l proyecto de l lESS se demoran hasta cuatro meses en tramitar elpago de las plani llas y solicitan facturas actualizadas. En el caso de l Convenio co n el CODAE, ind ica que lafact uracion es trimestral y a partir de octubre del 20 12, el pago por Colegiatura es anticipado, por m6du los .

Se espera que en Manual Financiero a desarrollar en el 2013 se establezcan politicas de registro contable ypres upuestario para el reconocimiento de ingresos en las diferentes transacciones de Ja institucion y co ntratos deconsultoria, proyectos de investigaci6n por convenios, cofinanciados 0 con cooperacion interinstitucional (nacionalo internacional),

Q) Rea lizar la act ualizaci6n de la valoracion del XInventario de Libros de Biblioteca.

EI Subdi recto r Financiero, indica que se trabajara en conjunto con la bib lioteca en este proyecto.

~

FLACSO SEDE ECUADOR- INFORME DE CONTROL INTERO 2012 48

o FLACSO Sede Ecuador, a traves de susdiferentes areas acadernicas, administrativas ytecnicas, identificara los aspectos pendientes decumplimiento conforme las obligacionesestablecidas en la Ley de Educacion Superior, afin de tomar acciones y asignar recursos para sucumplimiento

Segun manifresta el Procurador y Secretario de la Instituci6n laSede esta cumpliendo con las disposiciones de la Ley Organicade Educaci6n Superior a traves de las decisiones del Consejo .2Acadernico y disposiciones de las autoridades, Sefiala tambien ~

que FLACSO en su condici6n de Organismos Intemacional ~aplica su propia normativa derivada del Acuerdo Constitutivo ~suscrito por el estado ecuatoriano en I974 . ~EI Subdirector Financiero informa que esta trabajandopermanentemente en el tema

Consejo AcadernicosSubdirectoresCoordinadores de areasJefes departamentales

Comentario:EI Consejo Acadernico ha tratado en varias resoluciones este tema. Segun ha indicado el Director la Sede haconsultado varios aspectos relativos a los Organ os Rectores del Sistema de Educaci6n Superior. EI proceso deautoevaluacion institucional fue encargado a la Subdirectora Acadernica

® Establecer las partidas presupuestarias necesariaspara el cumplimiento de las disp osiciones de laLey Organics de Educacion Superior

Esta pendiente defin iciones del tratamiento contable ypresupuestario para el reconocimiento del gasto por aftossabaticos

x Subdirector y

CoordinadoraHnanciero/a, Jefe dePresupuesto

EI Subdirector Financiero indica que se analizara en el Manual Financiero, para actualizar por medio de sub item.

o

AI personal de la Subdireccion AdministrativaFinanciera:

Considerara a la Unidad de Auditoria Intemacomo su usuario intemo, proporcionandofacilidades y la documentaci6n requerida para laaplicacion oportuna de procedimientos decontrol.

Hay ocasiones en que Auditoria Interna trabaja con reportesprovisionales. La informacion de proyectos, informaci6n derecursos human os no ha side rernitida con oportunidad para elanalisis de Auditoria Interna. Esto hace que el tiempo derevisi on sea mayor.

x SubdirectoresAdministrative, Financiero.Jefes Departamentales

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o Establecer una politica para estimar una IEn el afio 2012 si se ha registradoamortizaci6n anual de las licencias informaticas

y Jefe de Control de ActivosContadora

10

G)

Establecer procedimientos para anal isis decuentas por cobrar, producto de 10 cual se debeproducir reportes peri6dicos para realizar deforma oportuna acciones de cobra y comunicar aProcuraduria, de ser necesario iniciar el reclamopor via judicial.

Tesoreria entregara a Procuraduria un informeperi6dico de las cuentas pendientes de cobro queseran requeridas con la intervenci6n de procesosjuridicos.

Tesoreria informa que se esta realizando estos procedimientos.Es necesario establecer una periodicidad en el reporte, encoordinaci6n con Procuraduria

x TesoreriaProcuradurfa

Comentario: EI Subdirector Financiero indica que en Tesorerla se reatiza el anal isis mensual de cuentas por cobrar.AI finalizar cada convocatoria se analiza a cada estudiante con la informacion proporcionada par la Coordinaci6nDocente, para determinar el cumplimiento de las obligaciones establecidas, y definir la lista de alumnosincumplidos para el reporte a Procuraduria.

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Implementar procedimientos de coordinacion ycomunicaci6n can los Programas Acadernicosque alerten oportunamente incumplimientode losrequisites de la normativa institucional y loscontratos suscritos con los becarios, por lasayudas otorgadas bajo las modalidades deestipendios, asistencia financiera y ayudas deinvestigacion,

EI Consejo Acadernico adopt6 varias resoluciones sobre elterna de control de los becarios. Mediante resoluciones349 .11.9.9.1292 y 1293 de 11 de septiembre 2012 , encarg6 alComite de Gesti6n la evaluaci6n de los becarios para larenovaci6n anual de estipendios y asistencia financiera; ymediante resolucion 356,11,12,1339 de II de diciembre del2012 dispuso que el Cornite de Gestion en los meses de junio ydiciernbre de cada ano debe efectuar el seguimiento a la entregade tesis de los estudiantes de la Sede.Las decisiones sobre elincumpliento de requisites academicos de becarios se tomaroncon resoluci6n 355 .27.11.1329 de 27 de noviembre del 2012.Elincumplimiento de los becarios de la convocatoria 2009-2011debe ser comunicados por el Procurador (resoluci6n356.11.12.1338 de II de diciembre 2012)

" Comi~ deGesti6nProcuradorTesoreria

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CD Realizar analisis periodicos de los saJdos En eJ afio 2011, se ha verificado la depuracion de saldo yregistrados a fin de tomar acciones oportunas correccion de errores, sin embargo aun persiste la observacion,sobre correccion de errores. EJ personal que algunos casos se cornentan en el transcurso de este inforrneingresa la informacion contable al sistema debetener el suficiente cui dado para seleccionar losc6digos del sistema que permitan una correctaagrupaci6n de las transacciones ,

Depurar el registro del C6digo de Identificaci6n IAun es un trabajo pendiente, cumplido parcialmenteUnica , deben crearse con forme eJ nombre ynumero de registro unico de contribuyentes queconstan en las facturas .

x

x

Q) Completar las acciones pendientes para la totalimplantaci6n y liquidaci6n del Contrato delSistema CO WEB

AI final del ejercicio 2011 se incorporo los modules pendientesde control de Actives e Inventarios, a inicios del 2012 secontinuo con adecuaciones en estos sistemas.A inicios del 2013 se esta real izando el levantamiento deinformacion para la recepcion del sistema.

x SubdirectorSubdirectorCoord inadoresAdm inistrati voTecnologias

FinancieroFinanciero

y de

CD Tomar acciones para la conservacion ymantenimiento de las obras de arte, con forme lasrecomendaciones del peri to, contenidas en elinforme de avaluo,

No se ha informado sobre las acciones de conservacion deobras de Arte.

x SubdirectorAdministrativoJefe deMantenimiento.Coordinacion conResponsable de Arte Actual

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Evaluacion respecto de las necesidadesinstituciones para adecuacion de lainfraestructura que cumplan con requerimientosde accesibilidad fisica, equipamiento y otrascondiciones en beneficia de estudiantes condis capacidad. Construir un proyecto de ejecucioncon los resultados de esta evaluaci6n .

Disefiar un documento (reporte) que sisternaticelas actividades del plan de capacitaci6n

EI Subdirector Administrativo informo que conjuntamente conBienestar Estudiantil se levanto un inventario de necesidades,sobre las cual unas obras fisicas se han realizado y otras estanen proceso.

No se ha informado sobre cumplimiento de esta actividad. x

x Subdirector Administrativoen Coordinaci6n conBienestar Estudiantil

Subdirector AdministrativoJefa de Recursos Humanos


Q)

Q)

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Contratar 0 desarrollar en la Unidad deTecnologias de Informacion para eJprocesamiento de las operaciones de Librerla quetenga interfases con eJ sistema contable.

Establ ecer rnecanisrnos que permita mejorar lacomunicaci6n can Libreria a fin de que laactivacion al inventario sea diligente.

Inventario de libreria y bodegas de consumo.- LaSubdireccion Financiers debe realizar un analisisde las transacciones reportadas por libreria a finde validar la informacion reportada por la libreriay presentar un informe para efectos deconciliaci6n de los saldos contable y de libreria .EI responsable de la Iibrerfa debe revisar lainformacion procesada en EXCEL. Lacoordinadora Editorial. en coordinacion can elSubdirector Financiero, deben establecer un plazadefinitivo para cumptir con la revision.

Con siderar al cierre de cada ailo procedimientosque permitan determinar el deterioro de losinventarios, particularmente de Libreria por ser elsaldo mas sign ificativo y con menor rotaci6n enel inventario.

EI Sistema desarrollado par el area de Tecnologias, se puso enoperacion a partir de julio 2012 . Esta pendiente complementareJ desarrollo para terminar total mente las interfases con elsistema financiero.

En el afio 2012 aun subsisten errores en la aplicaci6npresupuestaria de Iibros editados.

Se realiz6 el inventario y se ajustaron las diferencias, se I "ernitieron las politicas para el deterioro aprobadas por elDirector. AI cierre del Balance 2012 se contabilizo laprovision de obsolescencia de inventario.

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Coordinadores dePlanificacion, Tecnologias,Financiero

Coordinadoras Editorial yFinanciera,

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Anticipos par viaticos.- Dar seguimiento porparte de la Subdireccion Financiera sobre lasdisposiciones vigentes establecidos en elReglamento It Para la autorizacion de viajes ydesplazamientos y/o pago de viaticos ,subsistencias, ayudas y pasajes....", enviarcomunicaciones a todo el personal a fin derecordarles las disposiciones vigente, y requerirliquidaciones al personal que tiene saldosregistrados en dicha cuenta.

Los viaticos fueron liquidados al 31 de diciembre 2012

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@ Anticipos a proveedores.- Realizar seguimiento a La Subdireccion financiera infonna que se esta aplicando la -,J

la ejecuci6n de los contratos, e infonnar al politi ca. La subdirecci6n administrativa infonna que se estaDirector. durante el plazo contractual, los casos trabajando con este principioque amerite la pr6rroga del caso, a fin desuscribir documentos legalmente validos quemodifiquen las condiciones contractualesinicialmente establecidas.

@) Anticipo a empleados.- Establecer una politica El Instructivo fue ernitido con Resoluci6n del Director No.1 Vinstitucional que establezca condiciones 003-13 de 22 de marzo del 2013 .uniformes en los que se autorizan los prestarnos aempleados. Procuraduria ernitira un instructivo,bajo los lineamientos en la nonnativa vigente delsector publ ico.

@@ Anticipo ayudas de campo.- EI Subdirector La Subdireccion Financiera indica que eI anal isis se realize con VFinanciero, conjuntamente con el coordinador de corte al 31/12/2012

Investigaci6n, haran seguimiento a los saldos

registrados en esta cuenta, a efectos de verificar

el cumplimiento de los compromisos

contractuales adquiridos per los estudiantes y

profesores. En el caso de incumplimiento de

contratos, comunicaran a Procuradurlapara

ejecutar las garantias.

@ Fondos de reposicion.- Cumplir con 10 que La Subdireccion Financiera sefiala que se esta aplicando la vdispone el Reglamenlo de fondos de Caja Chica y politica.fondos de reposicion,

~@) Dar seguimiento a traves de la Proc uradurfa Procuraduria ha informado sobre el seguirniento peri6dico que -..J Procuraduria-

~ sobre la denuncia de robo de dinero reaJizada realiza. Tesoreria

~~~ ante la Fiscalia de Pichincha. La Subdirecci6n administrativa ha contratado el incremento de-......" la cobertura de la poliza de seguros para transportes de valores

:/' <,hasta el valor de 5,000 dolares

Cornentario : Se debe continuar can el seguimiento hasta obtener el pronunciamiento final del juezttLl.---'" ~


Q)@) Impuestos.- A traves de Procuraduria se Procuraduria no ha informado los trarnites efectuados X Procurador en coordinaci6nobtendran pronunciamientos definitivos de sobre el tema. con Subdirector Financiero

autoridades competentes, sobre aspectosrelativos a los impuestos que generan losFideicomisos, considerando las disposicioneslegales especificas en materia tributaria, elobjeto de la constitucion de los fideicomisosy la exoneraci6n de impuestos de todo tipopara Ja FLACSO, establecido en el articulo 5del Acuerdo sobre Privilegios e inmunidadessuscrito entre el Gobiemo del Ecuador y laFLACSO, publicado en el registro oficial189 de octubre de 1976.

® Tarnbien debera realizarse las consultas Xrespectivas sobre la pertinencia dellmpuestoPredial y otros impuestos que se requieran ala FLACSO

@) Cuentas por pagar afios anteriores. - EI Subdirector Administrativo, no ha enviado X Subdirectores y

Establecer un calendario para la recepcion informacion respecto de las fechas en que se liquidaran Coordinadores Financieros

definitiva de las obras ejecutadas y la los fondos de garantia de los contrati stas y Administrativos

liquidacion del fondo de garantia de los Contadora

contratistas, conforme a las estipulaciones

~,contractuales

,~ Dar de baja a los pasivos registrados por AI 31 de diciembre del 2012 se dio de baja los pasivos v Coordinadora Financiera,

<, desahucio sobre los que no se perfecciono el registrados por desahucio y jubilacion patronal, sabre los Contadoraprocedimiento establecido en el C6digo de que no se perfecciono el procedimiento establecido en el

/~r Trabajo, y dar seguimiento al resto de saldos C6digo de Trabajo para el desahucio

"Ii hasta su liquidaci6n contable final. Adernasse debe ver Ia procedencia del pasivo parjubilacion patronal.


@ Establecer un sistema de n6mina decontratos,

£1 Subdirector Administrative informa que primeramentese debe estabilizar y recibir el Sistema CGWES

....oc,

Gastos de Depreciaci6n: Registrar los ajustes ILos ajustes fueron realizados al 31/1212012para correcci6n de la depreciaci6n deactivos.

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EI Subdirector Financiero presentara alDirector un reporte de los excedentes de losproyectos.

Pago de seguros a becarios. - Definir unapolftica para el caso de los becarios que notom an el seguro, que determinen si el costadel seguro corresponde 0 no reembolsar albecario.

£1 Subdirector Financiero sefiala que esta informacion sepresento a finales de febrero . La CoordinadoraFinanciera no ha remitido a Auditoria Intema estainformacion, indicando que hubo cambios en lainformaci6n presentadaEI Subdirector financiero sefiala que se debe revisar lapolitica

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x

Jefas de Control deActivos y Contabilidad

Subdirector Financiero

Subdirector yCoordinadora Financiera

Comentario: EI Procurador, en marzo 2013, ha emitido un informe refiriendose al pago de seguros aestudiantes, y manifiesta que se conoce que el CES emitira normativa al respecto.EI Subdirector Financiero indica que en la actualidad los alumnos que no ternan el segura medico, no seles descuenta de su estipendio, siempre que presenten la certificaci6n de contar con un seguro privado,ya que el contrato estipula que todo becario debe estar asegurado.

SubdirectorAdministrativo

xLa polftica no ha side ernitida, en el afio 2013 se hangenerado nuevas multas

Pago de Multas: Definir una politica respectoa las multas e intereses que sefialen los casosen que puede permitirse registrarse comogasto institucional, y cuando deben serrecuperados del personal responsable de lostramites 0 en el caso del lESS del empleadobeneficiario de los aportes

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® Balance de comprobaci6n.- Reportar en elsistema CO-XEB la parametrizaci6n yactualizaci6n de reportes a fin de que losreportes disponibles en el sistema agrupentodas las transacciones procesadas.

Comentario : EI Subdirector Financiero indica que existen infonnes que genera el sistema que no sonutiles a FLACSO, se deben utiliza los informes configurados para FLACSO.

C JSubdirector Financiero,8 Coordinadora Financiera~ Contadora

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Coordinar con la Unidad de Tecnologias deInformacion el desarrollo de sistemas deapoyo mas estables para el control financieroy administrative de las operaciones de laEntidad.

Actualizar el Reglamento OrganicoFuncional con los cambios en fa estructuraorganizacional que se han autorizado por elDirector y el Consejo Acadernico.

EI Subdirector Administrativo inforrna que actualmentese encuentra en una fase de estabil izacion del sistemaCO-WEB.EI Subdirector Financiero indica que el FLAX ayuda alcontrol de pagos y becas de estudiantes, que se hadesarrollado el sistema para elaboracion de contratos,

La nueva estructura organica de la Sede Ecuador fueaprobada con Resoluci6n 019.19.02.2013 de 19 defebrero del 2013. Esta pendiente la actualizacion delManual Organico Funcional.

X I SubdirectoresAdministrati vo,Financiero,CoordinadoresPlanificaci6nTecnologias.

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Concretar un plan detallado para lairnplernentacion del Sistema de GestionAdministrative y Financiera para someterlo aaprobacion del Director.

EI Subdirector Administrative indica que se hapresentado el plan detallado ; su implementaci6n sereal izara en ef afio 2013.

X SubdirectoresAdministrative yFinanciero


®Proyectos

Los convenios para fa ejecuci6n de proyectosfinanciados estableceran el presupuestorespective y especificaran las partidaspresupuestarias en las que se ejecutaran

® Establecer partidas presupuestarias especificas deacuerdo al presupuesto del proyecro, mismo quedebe ser parte de la negociaci6n inicial

Comentario: Con Resolucion 063.19.03 .2013 de J9 de marzo del 20) 3, el Consejo Acadernico aprobo la creaci6nde la Unidad de Consultoria, y emitio las Politicas de Consultorfa. En este documento se responsabiliza a estaunidad la preparacion de las propuestas de presupuestos de los contratos de consultoria y convenios deinvestigaci6n.

x Responsable de Unidad deConsultoria.Jefe de Presupuesto

FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL INTERO 2012

®

®

®

®®

Establecer politicas de registro contable para eltratamiento de Consultoria 0 Venta de Servicios;Proyectos de Cooperacion y ProyectosCofinanciados.

Incluir en el reporte financiero de Proyectostodos los proyectos que se ejecutan en el afiocalendarioMantener la referencia a la moneda de origen delconvenio 0 proyecto y la conversion a d6lares.Mantener un registro historico de los tipos decambio al que se convierten los desembolsos

Conciliar los registros contables ypresupuestarios con los reportes de controlfinanciero de Proyectos.

Establecer reportes periodicos de lasadquisiciones por tipo de procedimiento precontractual .

En la revision def afto 2012 subsisten las observacionesdeterminadas en el afio 20 II

Se presentaron reportes para el cierre 2012 . En el 2013 no sehan presentado. Debe instituirse reportes mensuales, por tipode proceso contractual e informacion para su seguimiento .

x

x

x

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Coordinadora FinancieraJefe de PresupuestoContadora

Subdirector y CoordinadorAdministrativoResponsablede adquisiciones

57

@ Concretar la implementaci6n del Plan Anual de EI plan anual se realiza unicarnente para las adquisiciones de X Subdirector y CoordinadorAdquisiciones de la Instituci6n y Registro de suministros y rnateriales. AdministrativoProveedores Calificados. La aplicaci6n informatica desarrollada para el Registro de Responsable de

Proveedores no ha sido implementada. adquisicionesActualmente se esta coordinando con una empresa certificadora Apoyo Coordinador dea fin de rnejorar los procesos de calificaci6n de proveedores. Tecnologias

'I CD Recomendaciones de Auditoria Intema aprobadas por el Consejo Acadernico respecto del inforrne deEvaluacion de Control Intemo 2009 (Resolucion 279.19.03.7 I6 - 19/0312010).CD Recomendaciones de Auditoria Interna, contenidas en el Informe de Control Intemo 2010, conocidas porel Consejo Academicos en el Acta No. 309 - 22/03/2011

@Recomendaciones de Auditorfa Intema, contenidas en Informe de Control Interno 201 IG)lnforrne de Auditoria Intema sabre la revisi on de los Estados Financieros de Junio a Septiembre 2012


CONCLUSIONES

• La Ley Organica de Educacion Superior, su Reglamento y normativa secundaria, norma elfuncionamiento de las lnstituciones de Educaci6n Superior. En consideracion a que elSistema FLACSO es un Organismo Internacional lntergubernarnental, que funcionaconforme al acuerdo constitutive, al convenio de creacion de FLACSO Sede Ecuador, elAcuerdo sobre Privilegios e Inmunidades suscrito con el Gobiemo Ecuatoriano y alreconocimiento del caracter publico establecido en septima disposicion general de la LOES,la Sede debe establecer directrices c1aras para la aplicacion del marco juridico que 10 rige,para aplicacion de los diferentes niveles operativos y de ejecuci6n.

• EI articulo quinto del C6digo de Etica del Sistema FLACSO dispone la obligatoriedad paratodo funcionario de FLACSO de presentar una declaraci6n jurada de inexistencia deconflictos de intereses y una declaracion jurada patrimonial. Actualmente, el cumplimientode la Sede respecto esta disposicion se refiere a la declaracion patrimonial de losfuncionarios que ha instruido la Secretaria General.

• Es necesario que a traves de las Subdirecciones Docente, Administrativa y Financiera, deacuerdo al ambito del que son responsables, se establezcan mecanismos de seguimiento yreporte ante el Director y/o Consejo Academico del cumpJimiento de las disposiciones de laLey Organics de Educacion Superior y su normativa secundaria.

• Los rendimientos financieros del 2012 segun el Balance del Fideicomiso de Emergencias,Infraestructura, Jubilacion Patronal y Desahucio, no son suficientes para cubrir elincremento en las obligaciones de Jubilaci6n Patronal y Desahucio, por 10 que la Sede, atraves de la Junta de Fideicomiso, debe decidir si hara incrementos al fonda, conforme seindica en la escritura de 6 de junio del 20 II de reforma del Fideicorniso. La reasignacionde los recursos de los diferentes fondos del fideicorniso conllevaria una disminuci6n de losfondos asignados a Fonda de Infraestructura y Emergencias. En el analisis se tornara encuenta la priorizacion que se de en la planificacion a mediano y largo plazo a la Inversionen Infraestructura de FLACSO.

• Se determina la necesidad de fortalecer los procesos institucionales de planificaci6n amediano y largo plaza.

• Es necesario disefiar un documento de Capacitaci6n para sistematizar las actividades que enesta area realiza FLACSO y evidenciar el cumplimiento de 10 exigido en la Ley Organicsde Educaci6n Superior.

• Es necesario realizar reformas al Plan Contable de la Sede a fin de determinar los cambiosque permitan procesar las transacciones en las cuentas definitivas conforme losrequerimientos de revelaci6n de informacion de las NlIFs y del Sistema FLACSO.

Actualmente los Estados Financieros e informacion reportada a la Secretarfa General serealiza a traves de un agrupamiento de cuentas y subcuentas. Al ser este un procesomanual, es susceptible de errores.

• Es necesario revisar la politica del calculo de la depreciacion de equipos informaticos, puesse estirna un valor residual del 10%, que en la practica no se materializa al final de 1a vidautil de estos equipos.

FLACSO SEDE ECUADOR- INFORME DE CONTROL lNTERO 2012 59

• La porcion de gastos mensuales que se devenga por vacaciones, no se reconocenperi6dicamente como gastos ni se ha realizado la provision contable respectiva, Igualmentesucede con los gastos relativos al afio sabatico.

• Para un correcto reconocimiento contable del ingreso en el periodo en que se prestan losservicios, se requiere implantar un procedimiento que permita determinar el grade determinaci6n del servicio prestado y reconocer el ingreso en correlaci6n con el gastoregistrado, observando los requerimientos de las NIIFs para efectuar tal reconocimiento.Se observa que esta practica no es consistente en el caso de uno de programas de doctorado.

• Existe un pasivo contingente derivado de la generaci6n de impuestos por la operaci6n delos Fondos de Fideicomiso Mercantil que mantiene la Sede segun la normativa tributariaque rige para estos entes. De otro lado esta vigente, el Acuerdo de Inmunidades celebradoentre el Estado Ecuatoriano y la FLACSO, por el cual se exonera de todo tipo de impuestosen el Ecuador. En el Balance del Fideicomiso de Emergencias, Fondo de JubilacionPatronal y Desahucio se mantiene un pasivo por impuestos municipales de USD 20.639,98.Este confIicto de normativa juridica debe ser resulta a traves de la obtenci6n depronunciamientos definitivos de parte de autoridades cornpetentes.

RECOMENDACIONES

En el cuadro No. V, se presenta un seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones deAuditoria lntema formuladas en informesanteriores, a continuacion se menciona las siguientes:

AI Director y Consejo Acadernico.

I) Analizaran 1a conveniencia institucional de extender las declaraciones juramentadaspatrimoniales y de inexistencia de conflicto de intereses a todos los funcionarios de la Sedeconforme el articulo quinto del C6digo de Etica del Sistema FLACSO.

Resoluci6n de la Direcci6n

La Direcci6n dispone que la declaracion patrimonial la realicen todos los funcionariosautorizadores de gastos y de pagos, entre los que constan los siguientes cargos: Director,Subdirectores Academico, Administrativo y Financiero; Coordinadores Docente, deInvestigaci6n, de Planificaci6n y Tecnologias de Informaci6n, Administrative y Financiero;Procurador y Tesorerfa.

De esta decision se cornunicaraa la SecretarfaGeneral.

2) Dispondran que a traves de los Subdirectores de Docencia, Administrativo y Financiero, secreen mecanismos de control, seguimiento y reporte de las disposiciones de la LeyOrganics de Educaci6n Superior y su normativa secundaria, el mismo que incluira elseguimiento de los indicadores establecidos en esta normativa.


3) Considerando el Marco Legal Regulatoria que rige a la Sede, analizara el Reglamento deCarrera y Escalaf6n del Profesor e Investigador del Sistema de Educacion superior,publicado por CES en Registro Oficial 881 de 29 de enero del 2013, a fin de adoptar laspoliticas institucionales pertinentes.

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En Opini6n del Procurador, "se necesita una discusi6n previa sobre el alcance de uninforme de esta naturaleza", Sabre esta recomendaci6n se inforrna que en el afio 2013 seesta trabajando.

Al Procurador de la Instituci6n

4) En coordinaci6n con los Subdirectores, propondra la modificaci6n de la Normativa Interna,conforme la nueva estructura organica de la Sede y los requerimientos del Consejo Superioren Resoluci6n CSE XV/02.20 I2 de 6 de noviembre del 2012.

EI Reg1amento de Adquisiciones y Contrataciones, requiere modificarse en la partepertinente ala atribuci6n del Subdirector Administrativo y del Subdirector Financiero.

Acciones emprendidas:

Por resoluci6n del Consejo Academico 078,16.04.2013 de 16 de abril del 2013, se realizaraun taller del Consejo Acadernico para trabajar en la adecuacion de los estatutos yreglamento interno de docencia ala normativa vigente de educacion superior.

5) Realizara el seguimiento ante el Consejo de Educacion Superior - CES, respecto de larespuesta sobre la Reforma a los Estatutos de FLACSO, puesto a su consideracion,

6) El Procurador de la Instituci6n debera realizar los tramites pertinentes a fin de obtenerpronunciamientos definitivos de autoridades competentes, respecto de la procedencia 0 node pagar impuestos por las operaciones de los Fideicomisos, en consideraci6n al Acuerdode Inrnunidades suscrito entre la FLACSO y el Gobierno Ecuatoriano, que Ie exonera delpago de todo impuesto; la naturaleza y objetivos de los Fideicomisos, que si bien estanconstituidos como patrimonios independientes, son consolidados en la contabilidad de laSede.

Resoluci6n de la Direcci6n

EI Procurador de la Sede preparara una consulta juridica, respecto de la pertinencia de Jajubilacion patronal mejorada, para someterla a opinion del Procurador General del Estado,Cuando se tenga la respuesta, en el Comite Fiduciario, se decidira sobre la aportaci6n defondos al fideicomiso.

Al Subdirector Administrativo

8) En coordinaci6n con el Procurador de la Instituci6n, analizaran si los actuales contratosciviles del personal de apoyo administrative y de apoyo academico tienen factores queconlleven a una contrataci6n de servicios temporales en relaci6n de dependencia.

7) Realizara las adecuaciones pertinentes al Sistema de Gestion Administrativa conforme losnuevos cambios y polfticas de la Direcci6n y del Consejo Academico; que entre otrosincluya: Procesos de compra de bienes, suministros y servicios, Estructura Organica,Funcional y Posicional de Recursos Humanos; Administraci6n de Recursos Humanos porCompetencias; sistema de promoci6n del personal administrative y estructura salarial delpersonal administrative). Reformulara el Reglamento Organico Funcional y estableceralos procedimientos intemos en el area de su de su competencia. Estos documentos deberansometerse a aprobacion del Director y del Consejo Academico, segun corresponda.


9) Conjuntamente con el Coordinador de Arte Actual, realizara un plan de mantenimiento de lasobras de arte de la institucion, conforme la recomendacion del perito que efectuo el avaluo en elano 2010 .

10) Haeer el seguimiento del cumplimiento de las obligaciones contractuales, a fin de detenninar elcalendario para devolucion de los fondos de garantia retenidos a los contratistas de laconstruccion del edificio de la Biblioteca.

11) Completar las obras fisicas y otros requ erimientos para cumplir con las condiciones deaccesibilidad fisica en beneficios de estudiantes con discapacidad, segun 10 prescrito en ladecima octava disposici6n transitoria de la LOES. Coordinara con la Subdirectora Academicaotros requerimientos necesarios para un adecuado proceso de aprendizaje de estos estudiantes.

Recomendaciones relativas al proceso de adq uisiciones

12) Establecer reportes mensuales de las adquisiciones por tipo de procedimiento precontractual,que permita realizar un seguimiento y control.

13) Concretar Ja implementaci6n del Plan de Adquisiciones institu cional , confonne lasdisposiciones del articulo 5 del Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones de la Sede .

AI Subdirector Financiero

Recomendaciones cuya directriz y cumplimiento estan bajo la supervisi6n del Subdirector Financiero yla Coordinadora Financiera.

Recomendaciones relativas aJ sistema de registro y reporte de la informacion financiera

14) Concretar el desarrollo del manual financiero bajo NIlFs.

Como accion emprendida, el Subdirector Financiero informa que la contrataci6n para laejecuci6n del manual financ iero esta adj udicado.

15) Realizar las reformas necesarias para modificar el actual Plan de cuentas y clasificadorpresupuestario, de rnanera que se agrupen las cuentas, y se registren las transacciones en lascuentas 0 auxiliares definitivos conforme la clasificaci6n requerida y requerimientos derevelaci6n definidos en las NlIFs; los requerimientos de informaci6n de la Secretaria General;con la suficiente desagregaci6n para atender requerimientos de informacion de otros usuariosextemos.

16) Crear cuentas 0 auxi1iares contables para la agrupacion de los saldos de cada inrnueble.

17) Establecer procedimientos para el reconocimiento de los ingresos , baj0 los requerimientos de lasNormas lntemacionales de Informaci6n Financiera.

18) El personal de apoyo debe poner especial cuidado en la selecci6n de auxi Iiares y el ingreso de ladescripci6n de la transacci6n, aspectos importantes que permiten filtrar informaci6n clasificadapara el seguimiento y cruce de informacion en los analisis posteriores al registro.

19) Revisar las politicas del calculo de deprec iaci6n de equipos informaticos,


20) A traves de la Tesorera, hacer seguimiento a los recursos recaudados a fin de identificar eJproyecto. Respecto de los depositos de estudiantes por identificar, completarprocedimientos de confirmacion de saldos.

Resoluci6n de 13 Direcci6n

La Direcci6n dispone al Subdirector Financiero que se realicen convenios can lasinstituciones bancarias depositarias de los recursos de la Sede, que permitan identificar aldepositante, y que unicamente se reciban depositos de personas 0 institucionesidentificadas.

21) Capacitar a las diferentes areas para el reporte de las obligaciones que se registran comoprovisiones, considerando Jos bienes y servicios recibidos hasta el cierre del periodocontable.

22) Establecer auxiliares contables que segreguen informaci6n de los seguros de becarios.

23) Considerar al cierre de cada ano procedimientos que perrnitan determinar el deterioro de losactivos.

Recomendaciones relativas at Reporte Fioanciero de Proyectos:

24) Ineluir en el reporte todos los proyectos que se ejecuten en el ano calendario ; inclusive losque se reportaron en ejecuci6n al cierre del ejercicio anterior.

25) Mantener referencia a la moneda de origen del convenio 0 proyecto y la conversi6n ad61ares 0 moneda de reporte de cada desembolso. Mantener un registro hist6rico dedesembolsos recibidos en la moneda del convenio y los diferentes tipos de cambio al que seconvierten los desembolsos.

26) Establecer partidas presupuestarias especificas de acuerdo al presupuesto del proyecto quedebe ser parte de la negociacion inicial, las mismas que deben ser aplicadas durante laejecuci6n del proyecto.

27) Establecer politicas de registro contable y presupuestario para el tratarniento de Consultorfao venta de Servicios, Proyectos de Cooperaci6n y Proyectos Cofinanciados.

28) Conciliar los registros contables y presupuestarios con el reporte de Control Financiero deProyectos.

29) Coordinara con los responsables de Investigaci6n y de la Unidad de Consultoria, a fin deinstituir un reporte de cierre de proyectos 0 la elaboraci6n de aetas de finiquito; laidentificaci6n institucional de los contratos 0 convenios suscritos a traves de un c6digode identificaci6n (mica; y, la fonnalizaci6n de la tenninaci6n de los conveniossuscritos y no ejecutados, si es del caso.

30) Reportar a las unidades responsables en el caso de contratos 0 convenios cuyos plazos deejecuci6n han vencido.


Resolucion de la Direcci6n

La Direccion dispone que en los contratos 0 convenios que se negocien y/o suscriban parala ejecucion de proyectos de consultoria 0 de investigacion se establezca con c1aridad elreconocimiento de los gastos indirectos u overhead

En los convenios y/o contratos de ejecuci6n de consultorias, se contemplara que eIcontratante realizara el pago de las obligaciones contractuales a base de los avances del 0

los productos contratados que se tramitara con la presentaci6n de las planillas comoprerrequisito para la emision sobreviniente de las facturas respectivas. Los gastos que seincurran para la ejecuci6n de la consultorla se aplicaran a las partidas presupuestariasdeterminadas en la negociacion inicial 0 en reformas posteriores,

En el caso de excepcion, de proyectos suscritos que no contemplen la cobertura de loscostos indirectos (overhead), su ejecuci6n y la rendici6n de cuentas se realizara conformelos terrninos del convenio celebrado con el financista, y bajo el presupuesto determinadoen la negociaci6n.

El excedente que se obtenga por la ejecuci6n de los proyectos de investigaci6n 0

consultorlas, se explicitara en los registros contables y presupuestarios.

Acciones Correctivas

Con resolucion del Consejo Acadernico 063.19.03.2013 de 19 de marzo del 2013 (Acta362), se ernitio las politicas de Consultoria y de la Unidad de Consultoria.

Mediante resoluci6n del Consejo Acadernico 079.16.04.2013 de 16 de abril del 2013(Acta 365), se emiti6 el Instructivo para uso de Saldos de proyectos de Investigaci6n.

Recomendaciooes relativas al manejo de Inventarios

31) Establecer mecanismos que permita mejorar la comunicaci6n con la Coordinaci6n Editorialy Libreria a fin de que la activaci6n al inventario sea diligente.

Establecer auxiIiares que permitan segregar la informaci6n registrada contablemente porautoconsumo y donaciones de libros, que faciliten el analisis y toma de decisiones.

32) Realizar la actualizaci6n de la valoraci6n del lnventario de Libras de Biblioteca. Analizarlos actuales procedimientos de registro contable, que permita el cruce de informaci6n conlos registros de biblioteca e identificar las partidas de conciliaci6n.

AI Coordinador de Planificaci6n y TecnoIogia de Informaci6n

33) Fortalecerel proceso de planificacion institucional a mediano y largo plaza.

EI Coordinador de Planificaci6n sefiala que se tienen definidos los proyectos de inversionpara el 2014 y estan trabajando en el proyectode construcci6n del edificio de FLACSO4.

64FLAeso SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL INTERO 2012

(

34) Apoyar a las Subdirecciones Administrative y Financiera en el desarrollo de Sistemas deapoyo mas estables, ya que actualmente la herramienta de apoyo mayor utilizaci6n es elExcel.

El Coordinador de Planificaci6n y Tecnologfas sefiala que se esta desarrollando el sistemaintegrado de informacion de FLACSO - INFOFLAX, que incluye de manera integral a la

gesti6n que realizan admin istrativamente la Direcci6n, Subdirecci6n Acadernica,Subdirecci6n Administrativa, Subdirecci6n Financiera y Procuraduria. Sefiala tambien

que la inclusi6n de los m6dulos ha significado el mejoramiento de los procesos

acadernicos y la estadarizaci6n y automatizaci6n de actividades como la contrataci6n deRecursos Humanos, para 10 cual se ha modificado los sistemas SIRHU, SISLEG, SIPLAF,FLAXINV Yla creaci6n del sistema para la Direcci6n y Subdirecci6n llamado GESDIR.

35) Cornplementara el desarrollo de las interfases del Sistema de Libreria.

EI Coordinador de Planificaci6n y Tecnologfas, inforrna que este desarrollo estacontemplado en su plan de actividades para el ultimo trimestre del 2013.

36) Apoyara al Director de la Biblioteca en el soporte tecnico que requiere para elmantenimiento del Sistema de Biblioteca.

El Coordinador de Planificaci6n y Tecnologfas de informacion, informa que la inclusion de lagesti6n institucional de procesos y datos que genera la Biblioteca se integraraninstitucionalmente al FLAXrNV en el cuarto trimestre del 2014 Y que hasta tanto se da soportea las plataformas existentes.

Nota: EI presente informe fue presentado en sesion de trabajo del 22 de abril del 2012, con [apresencia del Dr. Juan Ponce, Director de FLACSO Sede Ecuador; Dr. Ramiro Viteri, Procurador;Mst. Leonidas Molina, Subdirector Financiero; Mst. Carlos Porras, Subdirector Administrative;Mst. Patricio Beltran, Liliana Cardenas, Asistente de la Direcci6n y Cecilia Gonzalez, AuditoraInterna.

...

Preparado por: CPA Lie. Cecilia GonzalezAUDITORA INTERNA

Quito, 29 de abril del 2013

Fecha presentacion: 10 de abril2013

Dra. Betty EspinosaDIRECTORA ENCARGADA

Aprobado:/


ANEXO 1 - Referencias a de la Ley Organics de Educacion Superior respecto de las obligacionesde las Instituciones de Educacion Superior.

A continuacion se citan algunas de las disposiciones de la Ley de Educacion Superior respecto delas obligaciones de las Universidades y Escuelas Politecnicas,

• La primera disposicion general, senala que todas las instituciones que conforman el Sistemade Educacion Superior, adecuaran su estructura organica funcional, academica,administrativa, financiera y estatutaria a las disposiciones del nuevo ordenamiento juridicocontemplado en esta Ley.

• La tercera disposicion general, indica que la creacion y financiamiento de nuevas carrerasuniversitarias publicas se supeditaran a los requerimientos del desarrollo nacional.

• La quinta disposici6n general, establece que las universidades elaboraran planes operativesde desarrollo institucional concebidos a mediano y largo plazo, que conternplaran accionesen el campo de la investigaci6n cientifica y estableeer la articulacion con el Plan Nacionalde Cieneia y Tecnologia, Innovacion y Saberes Ancestrales, y con el Plan Nacional deDesarrollo. La evaluacion de estos planes 10 realizara cada institucion y presentara uninforme al Consejo de Educacion Superior, al Consejo de Evaluacion, Acreditaci6n yAseguramiento de la Calidad de la Educacion Superior y para efeeto de la inclusion en elSistema Nacional de Informaci6n para la Educacion Superior se rernitira a la SeeretariaNacional de Educacion Superior, Ciencia, Tecnologia e lnnovacion,

• La sexta disposicion general transitoria sefiala que no podran establecer se nuevas sedes, nicrear extensiones, programas 0 paralelos fuera de la provincia donde funciona la sedeestablecida en su instrumento legal de creacion.

• EI articulo 25 se refiere a la rendici6n de cuentas del cumplimiento de sus fines y de losfondos publicos recibidos, mediante el mecanismo que establezca la Contraloria Generaldel Estado, en coordinacion con la Secretaria Nacional de Educacion Superior. Ciencia.Tecnologia e Innovaci6n, y conforme las disposiciones de la Ley que regula el acceso a lainformacion

• En el articulo 26 se refiere al uso y control de fondos no provenientes del Estado que sesujetaran a la norrnatividad intema, y su control se sujetara a los mecanismos especiales desu auditoria intema.

• EI articulo 27 trata sobre la rendici6n social de cuentas estableciendo la obligaci6n anual derendir cuentas a la sociedad y ante el Consejo de Educacion Superior, sobre elcumplimiento de su mision, fines y objetivos.

• Las instituciones de educacion superior obligatoriamente incorporaran el uso de programasinformaticos con software libre. (Art. 32)

• El articulo 39 establece que las instituciones de Educacion Superior que realicenactividades econ6micas, productivas 0 comerciales, deberan crear para el efecto personasjuridicas distintas e independientes de la institucion educativa. En estas actividades no sebeneficiaran de exoneraciones 0 exenciones tributarias. La relaei6n entre estas actividades

/ FLACSO SEDE ECUADOR - lNFORME DE CONTROL INTERO 2012 66

comerciales y las practicas acadernicas seran reglamentadas por el Consejo de EducacionSuperior

• El articulo 40, respecto de la enajenaci6n de bienes de las universidades y escuelaspolitecnicas publicas y particulares que reciben rentas y asignaciones del Estado, disponeque s610 podran hacer donaciones, a favor del sector publico de conformidad con la Ley ycon la reglamentaci6nque para el efecto establezca el Consejo de Educaci6n Superior.

• EI articulo 43 dispone la obligatoriedad para las instituciones que conforman el Sistema deEducaci6n Superior, publicar en su portal electronico las remuneraciones de susautoridades, profesores, investigadores, servidores y trabajadores. Informacion que seintegrara al Sistema Nacional de Informacion de la Educacion Superior del Ecuador.

• EI articulo 45 establece el Principio del Cogobierno, indicando que es parte consustancialde la autonomia universitaria responsable. Consiste en la direccion compartida de lasuniversidades y escuelas politecnicas por parte de los diferentes sectores de la comunidadde esas instituciones: profesores, estudiantes, empleados y trabajadores, acorde con losprincipios de calidad, igualdad de oportunidades, altemabilidad y equidad de genera.Sefiala que las universidades y escuelas politecnicas incluiran este principio en susestatutos.

• El articulo 46 se refiere a los 6rganos de caracter colegiado; disponiendo que para elejercicio del cogobiemo, las universidades y escuelas politecnicas, definiran y estableceranorganos colegiados de caracter acadernico y administrativo, asi como unidades de apoyo.Su organizacion, integracion, deberes y atribuciones constaran en sus respectivos estatutosy reglarnentos, en concordancia con su mision y las disposicicnes establecidas en esta Ley,y, asegurando la participacion paritaria de las mujeres.

• EI articulo 47 dispone que las universidades y escuelas politecnicas publicas y particularesobligatoriamente tendran como autoridad maxima a un organo colegiado academicosuperior que estara integrado por autoridades, representantes de los profesores, estudiantesy graduados. Para el tratamiento de asuntos administrativos se integraran a este 6rgano losrepresentantes de los servidores y trabajadores.

Adernas se conformaran Comites Consultivos de graduados que serviran de apoyo para eltratamiento de los temas academicos. La conforrnacion de estos comites se ham deacuerdo a 10 que dispongan sus respectivos estatutos.

• EI articulo 74 y 75 establece las politicas de cuotas a favor del ingreso al sistema deeducaci6n superior de grupos historicamente excluidos 0 discriminados y de participacionequitativa de las mujeres y de aquellos grupos hist6ricamenteexcluidos en tados sus nivelese instancias, en particular en el gobierno de las instituciones de educacion superior.

Seran beneficiarios quienes no cuenten con recursos econornicos suficientes, los estudiantesregulares con alto prornedio y distincion acadernica, los deportistas de alto rendimiento que


• Becas y ayudas economicas.- Las instituciones de educaci6n superior estableceranprogramas de becas completas 0 su equivalente en ayudas econ6micas que apoyen en suescolaridad a por 10 menos el 10% del numero de estudiantes regulares.

representen al pais en eventos intemacionales, a condici6n de que acrediten niveles derendimiento academico regulados por cada institucion y los discapacitados. (Art. 77)

• Unidad de bienestar estudiantil.- .. .

La Unidad de Bienestar Estudiantil de cada instituci6n formulara e irnplernentara politicas,programas y proyectos para la prevenci6n y atencion emergente a las victimas de defitossexuales, ademas de presentar, por intermedio de los representantes legales, la denuncia dedichos hechos a las instancias administrativas y judiciales segun la Ley.

Se irnplementaran programas y proyectos de informacion y prevenci6n integral del uso dedrogas, bebidas alcoh6licas, cigarrillos y derivados del tabaco, y coordinara con losorganismos competentes para el tratamiento y rehabilitacion de las adicciones en el marcodel plan nacional sobre drogas. (Art. 86)

• £1 articulo 95 trata sobre la acreditaci6n quinquenal bajo la responsabilidad del Consejo deEvaluacion, Acreditaci6n y Aseguramiento de la Calidad de la Educaci6n Superior, yrnenciona que el procedimiento incluye una autoevaluaci6n de la propia instituci6n, y unaevaluacion externa,

• La decima primera disposicion general, establece que se otorgara estimulos financieros parlos programas de excelencia, cuya normativa de funcionamiento se establecera por laSecretaria nacional de Educaci6n Superior.

• La decima cuarta disposici6n transitoria otorga un plazo de dos anos para cumplir al menoscon al menos el 60% de profesores a tiempo complete respecto de la totalidad de la plantadocente. (venci6 en octubre 2012).

• La Decirno Cuarta disposici6n transitoria, establece como obligatorio el requisito del tituloPHD 0 su equivalente para ser profesor titular principal en el plazo de 7 afios a partir de lavigencia del a Ley (hasta el 12 de Octubre 2017)

• La decirna septima disposici6n transitoria, establece el plazo de 180 dias para adecuar losestatutos de las Universidades y Escuelas Politecnicas a la LOES. (venci6 el 10 de abril del2011)


AN EX0 2FLACSOSEDE ECU ADORCUENTAS DEL ESTADO DE SITUACI6N FINANCIERA

AL 3 1 DE DICI EMBRE 2011 Y 2012

Sede Ecuador Fide icorniso Fideicorniso TOTAL Sede Ecuador Fideicom iso Fideicomiso Tota lEmergencies Fondo de Emergencias Fondo de, Jubilacion Desarrollo , Jubilacion DesarrolloPatron al, Acadernico Patronal, AcadernicoDesahucio Desahue io

2011 2011 2011 2011 2011 2011 2012 2012 2012 2012 2012 2012

Parcial Parc ial Parc ial Parc ia l

ACTIVOS

ACTI VOSCO RR IENT ESEfeerivo y Equivalente en 2.831.472,26 127.90 7,99 7.369,17 2.966.749 ,42 137.564 ,62 3.528.182,97 14.228,Q9 3.67 9.975,68Efectivo

Cajas Recaudadoras 19,99

Banco Cen tral del Ecuad or 35,80 8.656,21

Bancos Comerciale s 2 432 .108,12 127.907,99 73 69,17 137.564,6 2 3.480.554,59 14.228,09

Otros Docum entos pOT 16.397,61 17.698,73Efecti vizar

Fondos Rotativos y Caja 382 .930,73 2 1.253,45Chie a

- Generadas en CxC - Generad as CxC -el period o Vencidas, en el period o Vencid as,

~ ~ generadas en generada s en

... ,)periodos periodosan terio res anteriores

C uentas por Cobrar 780.883 ,48 83.074,28 863.957,76 863.957,76 267.161 ,74 48.343,81 315.505,55 315.505,55comerciales y Otrascuentas por cobrar

Cuentas ocr Cobrar Tasas 93.065 53 77.6260 1 170.69 1 54 39 .610.18 70.716.97 110.327,15YContribuciones


Cue ntas por Cobrar Ventas 9.099,15 504827 14.14742 3.775 88 9 18,96 4.694 ,84de Bienes y Servicios

Cuentas oor cobrar Renta 6 .99394 400 7.393,94 2.086.15 1.40000 3.486, 15Inver:siQ!!~

Provision para lncobrables -17.932,72 Q -17 .93272 -24.732, 12 ·24.732, 12

Anticipo s 5103961 2 Q] 5 10.396 12 211 .979,29 Q.QQ 211. 979,29

Anticip o a proveedores 490.82 8,35 0 490 .828,35 205.38 9,14

Anticipo a ernpleados 15.192,77 15.192,77 446,81

Antic ipo Ayuda de Camp o 4.375,00 4.375,00 4.10 8,34

Ant icipo para viauco 0 0 0,00 2.035,00

Cuentas por Cobrar 168.388,42 Q 16838842 0,00 0,00Transfe rencias Corriente s

Cuentas por cobrar otTOS 10.873 04 Q 10873,04 9.7 10,24 40 00 9.750,24ingreso s

Otros Actives 304 .583,33 1.639,617,29 5.393.181,62 7.337.382,24 1.062.342 ,11 1.850.455,62 5.598 .204,93 8.511.002,66Financieros

Inventarios 550 .899 ,87 550,899 ,87 332.795,87 332.795,87

Existencias en l.ibrerla 4191 92,58 362.774,96

Material es de Oficina 31.613 ,97

Materiales de aseo 5.955,85

Mater iales de construccion 23.071 ,92

Proyectos de publicaci6n 131.707 ,29 32.777,60de Libros y revistas enproce soProvision Obsolescencia deInventarios I -123 .398,43

Generadas en CxC Generadas CxCel periodo Vencidas, en el periodo Vencidas,

generad as en generadas en

~ Iperiodo s periodosanteriores anreriores

C uentas par Cobrar 448705,07 67.639,34 516.344,41 516.344,41 J99.544,39 1.105,13 200 ,649,52 200.649,52Impuesto al ValorAgregado

t...- IOtros Activ es I 9,724 ,64 9.724.64 [ 10.321,65 10.321 ,65

Prepagado de seguros 846,47 1.443,48,'1


Porcion corriente de 8.878,17 8.878, 17arriendo prepagado.

Total Actives Cor r ienles 5.076.982,27 1.767.525,28 5.400.550,79 12.245.058.34 2.059.179,32 5.378 .638.59 5.612.433.02 13.050.250, 93

ACTIVOSNOCORRIENTESPropiedad es y Equipos 22.578.542,40 22.578.542,40 23.303.277 ,97

Bienes Inmuebles 15.440 .159,19 2 J.002.145,32

Terrenos 2.756.214,33 2.7 \8. 7 \4,33

Edificios \2.952.242,02 12.683.944,8 18.926.789.0 18.283.430,96 2 9

Oepreciacion Acumulada -268 .297, \6 -643.358,03

Bienes Muebles 7.138 .383,21 2.30 1.132,65

Mobiliario 805.785,26 527.069,02 1.284.653,77 907 .221,50

Depreciacion A cumulada -278 .7 16,24 ·377. 432,27

Equipo de Compute 665.634,94 467.75 \ ,89 1.206.530,95 884.040,71

Depreciacion Acumulada -197.883,05 -322.490,24

Maquinaria y Equipo 425.007,58 282.374, 18 673 .893.08 474.470,15


Vehiculos 58.541,13 45.937,85 58.54 ) ,13 35.400,29

Depreciacion Acumulada -12.603,28 -23. 140,84

Obras en Construcc ion 5,8 IS.2S0,27 0,00

Propiedades de Inversion 1.708.806,29 I. 708.806,29 1.779.652,59 1.779.652,59

Terrenos de Inversion 1.541.655,34 1.613.681,64

Edificios de Invers ion 167.150,95 165.970,95

Actives Intangibles 164.123,23 164.123,23 138.879,94 138.879,94

Software y licencias 229.246,42 275.745,38lnforrnaticasAmortizacion Acumulada -65. 123,19 -136 .865,44,~

956.43 1,02 956.431,02 1.064.851,53 1.064.851,53

Actives No depreciabl es 592.425,98 709 .724,66

Libros y Colecciones 422.475, 98 523 .574,66t. .

1Obras de Arte 169.950,00 186.150,00

Actives Diferido 364.005,04 355.126,87


Amort izabl e :

Prepagos de Arricndo 372.883,2 1 I 364 .005 ,04

(. ) Rectas ificaci on Porcioncorr iente -8.878 ,17

25 .407 .902 ,941 _-8.878 , 17

Tota l actives no 25.407.902,94 26 .286.662,03 !ill !ill 26.286 .662 ,03

corr'ientes

TOTAL ACTiVO S 30.484.885,21 1.767.525,28 5.400.550,79 37.652.96] ,28 28.345 .841,35 5.378.638,59 5.612.433,02 39.336.912,96

PASIVQSCORRIENTESCuentas par Pa gar 726.144,14 6.667,]1 698,24 733.509,69 I_ 835 .711,48 2.4 74,13 6.861,63 845.047.24

comerciales y otrascuentas por pa gar

Ant icipo pa ra ejecuci6n de 330.941,00 I 414 .571 ,00Proyectos

Consu ltorla e Inves tigac i6n 203. 112,48 I 246 .743,14Especializad a

Anticipo de Estudiantes 96 5,00

I93.404,00

Depositos por Identificar 61.5 35 ,00 48 .723, 00

Proveedores 129.590,66

Provee do res generado s en 6.667,31 698,24 6.360 ,32 2474,13 686 1,63el al\o corriente

Proveedores generados en 129.590,66 25 .904 ,02al\os antenores

Garan tias Rec ibidas Q.QQ Q.QQ - 1.200 00 1.200.00

Otros 459.176,62 459.176,62 1064 96,11 106.496,11

Otros generados en el ano 6.424,03corriente

Provisiones Varias 431 939,61 100 .072 ,08

~I O.M generados en artos 25 .237,0 1ant en oes

~~, Pasivos par Impuestos 90.047,20 20.616,98 110.664,18 I 64,597,17 20.616,98 85.214,15Corrientes.,

I• Irnpuesto a l Valor 46 907.63 32.576,67

ll:'" Agregado por Pagar y

t.-/ RetencionesRetenc iones lmpuesto en la 43.139,57 I 32.020 ,50


Rents

Pasi vo en Fidei comiso deErnergencia

Obligaciones Acum uladas

Decirno Tercer Sueldo

Decimo Cuart o Sueldo

Prov. Sobresu eldos yBonificac. Adiciona J

Institute Ecuatoriano deSeg uridad Soci a l

Total Pa siv os C or r ientes

206 16,98 206 16,98

123 .210 ,00 123.210,00 441.152,00 441.152,00

24 .958,00 33.763,00

16.91 9,00 25 .488 ,00

27 J .375,00

8 1.333 ,00 110.526,00

1.398.577,96 27.284,29 698,24 1.426.560 ,49 1.44 9.156,76 23.091 ,11 6.86 1,63 1.479.109,50

;'

PASIVOSNOCORRIENTESObligacione s (lorBeo eFicios OeFinidos

Jubilacion PatronalMejorad aDesahucio

T OTAL PASIVOS

PATRIMONIO

Superavit Acum ulado

Rese rva porRe valori zacion depropied ades y equ iposPerdidas Actuariales

TOTAL PATRIMONIO

4 82.054 ,89

46291 1,24

944.966 ,13

2.343.544,09 27.284,29

944.966,13

698,24 2.371.526,62

0,00

35.229.113,16111087 ,50

-58.766 ,00

35.281.434,66

6 11.318,24

577. 189,55

1.188.507,79

2.637.664,55

0 ,00

23.091,11

0,00

6.861 ,63

0,00

1.188. 507,79

2.667.61 7,29

0,00

36.602.688,16154.4 80,5 J

-87 873.00

36.669.2 95 ,67

L-TOTALPASI VO YPATRIMONIO

---37.652.961,28 39.336 .912,96

~FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL INTERO 2012 73

ANEXO 3 - CAMBIOS EN LA PROPIEDAD, PLANTA, EQUIPO Y OBRAS EN PROCESO:

SALDOAL 31 DE DtCIEMBRE SAlDOAL31DE 2011 MOVIMIENTO 2012 DEDICIEMBRE

Parcial ADICIONES 0 Retiros RECLASIFICACIONES DEPRECIACION Parcial antes DEPRECIACION DE 2012

BIENES MUEBLES E INMUEBLES I Ajustes de ACUMULADADepreciaci6n

USD USD USD USD USD USD USD USD

15.708.456,35

INMUEBLES -268.297,16 15.440.159,19 5.974.547,00 0,00 -37.500,00 -375 .060,87 21.645.503,35 -643.358,03 21.002.145,32

Edificios 12.952.242,02 12.683.944.86 A 5.974.547,00 - - - -375.060,87 18.926.789,02 -643 .358,03 18.283 .430,99

-268.297.16 - - - - - -

Torres I y II - Pradera E7-174- 12.531.923,11 12.281.581,95 B 12.734 .397,14 12.233.167,64Quito

Depreciacion Acumulada -250 .341,16 -250.888,34 -501.229 ,50

Adiciones 202.474,03 D

Edificio Biblioteca - San Salvador 0,00 0.00 5.764.328,42 5.662 .155,83E7-42

Depreciacion Acumulada -102 .172,42 -102 .172,42

Adiciones 46.45 2,47 D

Activacion desde el grupo 151 5.717 .875,95 DConstrucciones en Proceso

Guarderia y Residencia - Republica 420.318,91 402.362,91 C 428.063,46 388.107,35Dominicana y San Salvador - Quito

{ Adiciones 1.244,55 D

Activacion desde el grupo 151 6.500,00Construcciones en Procesor IOepreciacion Acumulada -17.956,00 -22 .000,11 -39.956,11

~I-Terrenos 2.756.214,33 2.756.214.33 -37.500,00 1/ 2.718.714,33 2.718.714.33

~ FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL INTERO 2012 74

..-/

..--:

Terreno con construcci6n de Torres 1.485.000,00 1.485 .000,00 B 1.485.000,00 1.485.000,00IVII - Pradera E7-174 -Quito

Terreno Biblioteca - San Salvador 625.995.35 625 .995.35 C 625.995.35255 - Quito

Terreno Proyecto Guarderfa V 607.718 ,98 607.718,98 C 607 .718,98Hostal - Republica Dominicana VSan Salvador - Quito

Terreno FLACSO Provecto Bodegas 37.500,00 37.500,00 C -37.500,00 0,00- Bonanza Lote 3 Calderon

BIENES MllEBLES 1.954.968,91 1.323.132,94 1.358.417,54 -37.656,90 -52.110,62 -290.650,31 3.223.618,93 -922.486,28 2.301.132,65

-631.835,97

Eguipos y Sistemas Inforrnaticos 665.634,94 467.751.89 §. 630 .663,53 -37.656,90 -52.110,62 -124.607,19 1.206 .530,95 -322.490,24 884 .040,71

Adiciones 375 .847,81

Nuevo avaluo de equipos 43 .393,01 2/informaticos

Donaciones 4,789,65 -2.135 ,95Reclasificaci6n desde el grupo 151 206 .633,06- Consrrucciones en proceso

Disminuci6n por avaluo tecnico -52.110,62 2/

Baja de Equipos -35.520,95

Depreciaci6n Acumulada -197.883,05 ·206.350,62

Ajuste Depreciacion por Avaluo 52.110,62 2/

Ajuste Depreciaci6n por Baja 29.632,81' -

Vehiculos 58.541, 13 45.937.85 £ -10.537,56 58.541,13 -23 .140,84 35.400,29

. ~D.epreciaci6n Acumulada -12 .603,28 -10.537,56

~ FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DECONTROL INTERO 2012 75

/c t L--

Maquinaria y Equipo 425.007,58 282.374,18 I 248.885 ,50 - - - . -56.789,53 - 673.893 ,08 -199.422,93 474 .470 ,15

Adquisiciones 131.411 ,15

Reclasi ficacion desde el grupo 15I 115.851,72- Construcciones en proceso

Donaciones 1.622,63

Depreciaci6n Acumulada -142.633,40 -56.789 ,53

Mobili ario 805 .785,26 527.069,02 I 478 .868,51 - - - - -98.716,03 - 1.284.653,77 -377.432,27 907.221,50

Ad iciones 256.571,20

Reclasifi cacion desde el grupo 151 222.297,31- Construcciones en proceso

Depre ciac i6n Acumulada -278.7 16,24 -98.716,03

SUMA BIENES MUEBL ES E17.663.425,26

INM UEBLES -900.133,1316.763.292,13 7.332,964,54 -37,656,90 -89.610,62 -665.711,18 24,869.122,28 -1.565.844,31 23,303.277,97

-OBR4S EN CONSTRUCCION

-5.815.250,27 - - 552.599,43 - 6.338.970,26 - -28.879,44 - - - 0,00 _ 0,00

Adqui siciones 552.599,43-

Transfe rencias Inmuebles 5.724 .375,95

Transferencias Bienes Muebles -544.78 2,09Transferencias Terrenos deInversi6n - I9.984,30

Transferencias Intangibles - 16.800,56

Transfe rencias a Ctas. de Inventario -28.504,70

Tran sferencias a etas. de Gastos -4.522 ,66

Ajustes -28.879.44-

. TOTAL 23.4 78.675,53 22.578.542,40 7.885.563,97 6.376.627,16 -118 .490 ,06 -665.711,18 24.869.122,28 -1.565,844,31 23.303,277 ,97

-900.133,13

1/ Reclasificaci6n a Terrenos de Inversion

~-, FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL INTERO 2012 76

21AI cierre del ejercicio 2012 se ha realizado un avaluo tecnico por USD 49. I83,08 de un grupo de equipos informaticos cuya vida util ha concluido, el valor residual enlibros de estos equipos era USD 5790,07 (vi en libros 57,900,69 menos Depreciacion Acumulada de USD 52,110,62), por 10 que se registro un superavit por revalorizacionde activos de 43,393,01 con cargo al activo.

4.-:. /-

-1 31 AI 3 I de diciembre 2012 se han dado de baja equipos informaticos cuyo valor en libros era de USD35,520,95, con una depreciaci6n acumulada de 29,436 ,16,~91: /reconociendose una perdida de USD 6,084,79.

.~ L<,

Valor de medici6n:-A. : Valor neto, descontado depreciacion acumulada

'-B.:.»alor razonable por Avaluo Tecnico<,

Cr Valorado al Costo

D: Inversion en adecuar 0 mejorar la infraestructura fisica, valorado al costa

E: Costa


ANEXO 4

CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS DE RESULTADOS INTEGRAL DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Y 2012

Del 1 enero al Del 1 enero al31 diciembre 31 diciembre Concepto

2011 2012Parcial USD Parcial USD

INGRESOS

Ingresos Gubernamentales 10.726.866,81 11.578.460,23

Preasignaciones del Sector Publico 4.924.829,58 10.366.188,84 Participacion en el FOPEDEUPO: Asignaciones delMinisterio de Finanzas par la participacion del Impuesto alValor Agregado e Irnpuesto ala Renta, entregados a FLACSOen su calidad de Universidad Publica.

Compensaci6n de la Donaci6n del 5.435.037,27 845.271,43 Valor compensatorio del 25% del Impuesto a la Renta,

25% Impuesto a la Renta transferidos par el Ministerio de Econornia

Transferencias corrientes del sector 366 .999,96 366.999,96 Transferencias del Ministerio de Relaciones Exter iores,

publico entregados a la FLACSO en su calidad de OrganismoInternacional

Ingresos por Docencias y 3.178.246,91 . 2.691.622,34Servicios

Admisi6n, matricula y colegiatura 1.538.946,75 1.404.044,02 Ingresos provenientes de los servicios de docencia prestados aestudiantes, incluye tasas de admisi6n, matricula, colegiarura,certificados, emisi6n de titulos, inscripciones, facturaci6n delCentro de Desarrollo Infantil , se resta el valor de Asistencia

..p Financiera para presentar el ingreso neto .

,~ Prestaci6n de Servicios de 2.134.534,19 2.071.926,43f; . Docencia

f~ffenos Asistencia Financiera -595.587,44 -667 .882,41


Servicios tecnicos yespecializados

Venta de Libros

Otros

Ingresos FinancierosIntereses ganados en InstrumentosFinancieros

Fideicorniso de Inversion FDA

Fideicomiso de Inversi6nEmergencias, Jubilaci6n Patronal yDesahucio

Utilidad par valuacion de activofinanciero a valor razonable

Fideicomiso de Inversi6n FDA

Fideicomiso de Inversi6nEmergencias, Jubilacion Patronal yDesahucio

Otros intereses ganados

316.753,56

109.773,00

132506,94

23940,96

33 .550,31

1.279.854,53

159.399,32

200.046,31

616.524,77

426.526,56

156.447,90

33.550,31

360.960,42

371.643,02

115.097,94

135.598,47

35.136,55

1.009.699,46 jlngresos por prestacion de Consultoria y ejecucion deconvenios, principal mente

241.188,951 Incluye ventas en libreria, autoconsumo, donaciones. (*33)

36.689,911 Incluye USD 23.6 I2,32 por lnscripciones, rnatriculas ypensi6n del Centro de Desarrollo Infantil; y, US$ 13,077,59correspondiente a reembolso de gastos en la ejecucion deproyectos.

732.159,52486.740,961 Corresponde a rendimientos financieros en las inversiones de

los Fideicomisos que mantiene FLACSO.

170.735,02 , Corresponde utilidad por valuacion de los activos financierosa valor razonable, reportada en los Balances de 10$

fideicornisos

68.047, 54 1 Corre~pond~ a: USD ~,000,45 de rendirnientos financierossobre inver siones realizadas por FLACSO y USD 2.047,09por intereses cobrado en prestamos .

6 .636,00 ICorresponde a interes por mora cobrados en la recuperacionde cuentas vencidas.

362.280,48


c"

lr

Rentas de Arrendamientos

Ajuste por Ingresos de Suministros

Varios ajustes

TOTAL INGRESOS

GASTOSGastos por Beneficios aEmpleados

Sueldos

Beneficios Sociales

Bonificaciones a empleados

Costo de Beneficios definidos enJubilaci6n Patronal

Costo de Beneficios definidos enDesahuio

Otros

Gastos por serviciosadministrativosServicios de Asesoria y consultoria

Servicios Generales

FLACSO

94446,87

266.513,55

600.022,17

14.882.598,91

4.748.136,78

3.222.205,58

991.438,86

383.826,90

76.248,00

53.935,00

20.482,44

3.475.638,20

2.046.515,54

608.635,98

130.311,27

50.792,95

181.176,26

534.462,68

Corresponde a ingresos registrados por arrendamientodevengado de espacios fisicos de la infraestructura fisicapropiedad de FLACSO.

Corresponde al valor ingresado en el 2012 par los inventariosde consumo.

(*34)

15.364.522,57

6.372.350,171 Corresponde a gastos que se generan por 1anomina delpersonal que labora en relaci6n de dependencia, por sueldos,beneficios sociales y otras retribuciones legales.

4.186.712,86

1.253.277,61

703.143,95

108.503,00

81.295,00

39.417,75I I

3.320.425,60

1.826.525,04 1 Corresponde a gastos por servicios academicos , incluyecontratos por honorarios profesionales bajo contratos civilesde personal docente, de investigacion y personal especializadoque labora en la ejecucion de proyectos.

541.571,21Incluye gastos por servicios generales como correo, impresi6n,difusion de informacion, vigilancia, aseo , orros

~eicomiSO de Inversion FDA

~

4.435,00

FLACSO SEDE ECUADOR · INFORME DE CONTROL INTERO 2012 80

Fideicomiso de InversionEmergencias, Jubilaci6n Patronal yDesahucio

Viaticos y pasajes

Servicios Basicos

Seguros

Otros

FLACSO

Fideicomiso de Inversion FDA

Fideicomiso de InversionEmergencias, Jubilacion Patronal yDesahucio

4.178,81

26.162,57

252,00

487.072,04

161.283,07

145.717,00

26.414,57

7.108,53

74 .286,17

532.553,83 1Viaticos y pasajes de empleados en el interior del pais y en elexterior

184.152,12\ Servicios de Agua Potable, Energia Electrica yComunicaciones

161.337,23 ICorresponde a seguros de vida y asistencia medica deempleados y estudiantes , comisiones bancarias, aseguramientode los bienes institucionales

74.286,17Corresponde a gastos de arrendamiento de espacios fisicos,alquiler de maquinaria, equipo y licencias informaticas

Gastos por servicios estudiantiIes

Becas

Otros

Gastos por depreciacion yarnortizacion

Gasto Depreciaci6n

Gasto Arnortizacion

OTAL

---

1.465.382,17 I 2.003.323,68

1.444.512,171 1.920.561,23 1Corresponde al valor neto por becas de estudiantes, (restado laAsistencia Financiera)

20.870,00 I 82.762,45 ICorresponde al registro de los valores explicados en *35

587.635,601 819.196,86 ICorresponde at registro del gasto por depreciaci6n de activosmuebles e inmuebles depreciables ; y, amortizaci6n desoftware informatico, conforme al detalle *36

587.635,60 I 747 .454,61

71.742,25

~ FLACSO SEDE ECUADOR · INFORME DE CONTROL INTERO 2012 81

~,

Castes por suministros ymateriales

FLACSO

Fideicomiso de Inversi6n FDAFideicomiso de Inversi6nEmergencias, Jubilaci6n Patronal yDesahucio

Castes de mantenimiento

Costas FinaocierosFLACSO

Fideicomisode Inversion FDA

Fideicomisode InversionEmergencias, Jubilaci6n Patronal yDesahucio

Costas par producci6n depublicaciones

414.501,18

17,00

22,00

100 .686,58

55.412,44

35.242,86

414.540,18

187.294,37

191.341,88

118.203,11

558 .480/87

17,00

22,00

105.301,53

58.361,69

23.875,43

558.519,87

Gasto por consumo corriente, incluye alimentaci6n (subsidiode alimentacion a becarios, realizaci6n de eventos financiadospor proyectos, otros); combustibles, suministros de oficina,didacticos, de aseo, de construccion; costo de ventas de librosen consignaci6n; repuestos, otros.

266.048,58 , Gastos por mantenimientos de edificios, equipos informaticos,sistemas operatives, internet institucional, otros; adecuacionesde obra fisica;

187,538,65Pago de impuestos, trarnites y tasas varias: matriculas varias,registros notariales, irnpuesto predial ; costos por intereses encalcu!o actuarial dejubilaci6n patronal y Desahucio;cornisiones bancarias

Valor registrado en Balances de Fideicomisos, por comisioenspagadas, servicio de administracion y manejo, irnpuestos,gastos bancarios

180.061,041 Costo de ventas de libros vendidos, donados yautoconsumidos.

--: -It /\.~-

~~~~~~~CSOSEDE~~~~~~~

Otros gastos 161.351,57 283.483,42

FLACSO 29.309,63 145 .799,05 Gasto por provisi6n de obsolescencia de inventarios de libros;cuentas incobrables, baja de equipos informaticos; notas decredito a faetura s emitidas

Fideicomiso de Inversion FDA 116.129,94 113.838,39 Perdida en valuaci6n de activos financieros a valor razonableregistrado en los estados financieros de los fideicomisos

Fideicomiso de Inversion 15.912,00 23.845,98Emergencias, Jubilacion Patronal yDesahucio

TOTAL GASTOS 11.349.523,86 13.990.947,87

SUPERAVIT 2012 3.533.075,05 1.373.574,70

OTROS RESULTADOS INTEGRALES

Revaluaci6n de Equipos Informaticos 7.663,50 43.393,01(Perdida] - ganancia Actuarial en 1.269,00 -5.831,00Beneficios Definidos de Jubilaci6n

Patronal

(Perdida) - ganancia Actuarial en -5.337,00 -23.275,00

:1 Beneficios Definidos de Desahucio.-/

'{6:1,...-. - Total Superavit del ana y Otros 3,536.670,55 1.387.861,71

-ir: Resultados Integrales

~


*33 Ventas en Libreria, incluye facturaci6n por autoconsumo y donaciones; se observa la necesidad de contar con auxiliares que segreguen estainformaci6n de las ventas reales a fin de contar con informaci6n registrada para analisis y toma de decisiones . EI Subdirector Financiero, al cierrede este informe, sefiala que esta corregido en el 2013.

*34 Corresponde a ingresos por varios conceptos, ente los que mencionan: multas a contratistas; actualizaci6n de valor de Terreno de Inversion;sobrantes de Librerfa y otros ajustes; ajustes por reversi6n de pasivos. Se registran conceptos que se repiten en otras cuentas (certificados,intereses de mora, devolucion de estipendios, reembolsos de proyectos). Se observa la necesidad de uniformar el criterio de registro contable, paracontar con la agrupacion de valores en las cuentas correspondientes.

*35 Otros Gastos: Corresponde al registro de los siguientes valores:

Valores registrados par Overhead / GastosAdministrativos en el proyecto suscrito can el lESS:Conceptualizaci6n, Formulaci6n y articulaci6n de lasherramientas y elementos de la planificaci6n y gesti6ninstitucional en el marco del Aseguramiento Universal

72.762,45

Cuotas de participaci6n en Organismos Internacionales

Transferencia a la Secretaria General de FLACSO poremisi6n de titulos

1.400,00

8.600,00

TOTAL 82.762,45

*36 Gasto par depreciaci6n y amortizaci6n.

Depreciaci6n de Activos Inmuebles y Muebles

Depreciaci6n EdificiosDepreciaci6n Equipos lnformaticos

Depreciacion Vehiculos

Depreciacion Maquinariay Equipo

Depreciacion Mobiliario

375.060,87

206.350,62

10.537,56

56.789,53

98 .716,03

747.454,61

Amortizaci6n de software informatica

TOTAL

71 .742,25

819.196,86


ANEXOSFLACSO SEDE ECUADORREPORTE FINANCIERO DE PROYECTOS.

AI 31 de Diciembre del 2012

NFINANCISTA

NOMBRECONV EN10

FECHAS

Mon..Mon todeConvcn lo

Acu mlJladoC1'l ln1ot~a

DIc20'i, 1

Alu~ta..Ole2011

ACumu-..ooen lnforme ..OIc2011

20 .2 20 "Acunw~ ..Die 20 \2

Aev mua..:Jo .Die 2012

GuO>rn.II)'O,aIngresos

Sa_pendlfn'lllltde etueucl6tlPn>yec/Ds

So"'"pend""t.""de'lloM:lOn>!F.....1s..

8o:ed.....s., • .a lg narIntemamen .....FlACSO

Con..,.,..1.. queec seefecuta.'n

So_pendlrl!ln.. eMfCl(:.IIudarM

reL8cI6n atoonv«ob

OBS£.RVACION f;S

IMela FIN .. 0 resos Gas '" Ingre:s Gastos.. Ingresos Go.... tngresos, Go. ... Ingre.sos Gas,.. Fl.ACSO ffNANCISTA,

ESTUO IQS pouncos

EMBAJAOA DE SemoancCAN/JDA Eeuooor.

8oliv ~ y Pen)New and OldoereeeeeeeScenarios

SUB TOTAL

13-ma ro 1 7~

12 mar-' 2

3280.00

320/}.00

0.00

D,DO

0.00

0.00 0.00 D.oo D.DD D.DD

3 280,00

3.280,00

3280.00

328O.DD

3.280.00

32OO.DO

UtlD.oo

3.2$) .00 D.oo

0.00

D.oo 0.00 O.DD D.OO

0.00

",,0

TERMINADO

G EN ERO

EN EJECUCiON(P1azoV8l1ClOO)E.r!PfOCMOIa~3cion

0.00

0.00 TF.RMINAOO , Actade t1ntQUlO $USCfl1a !1

17.Q9-20 11

0,00 TEfi:MINAOO4257 ,33

0.00

5.749.59

4.1QO.oa

9450,41

5,7e:2.0~

a.vso.oc

15100,00

11-019,38

1 734,00

4.\ 90,00

6 .782.05

0.00

500.00

3.8S6,n0.00

0.00

7.716:41

7 .162 .6 1

4.190.00

14,700 .00

0.00

0 .00

77 ' 6.41

4 190,00

7.162.61

14,700.00

4,100,00

500.00

14.700 .00

11_0l9 ,38

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20en..' 2

21<><111

22-sep- 8-'1 may

·' 2

16may-1'

I CongresoEcuator tano deGe<1l6nCUltural

An anciamlento mernonas delccrqreso. ContralOUflnco de 1004·20'2

Publica t iOnclr cuhcs doflujo

Pcx:ferypartidpaci6npo lJtlcade lasmuleres

INSTIl1.JTO18 ER OAMER ICA

NO DEPA TRIMDN10NATURAL YCULTURAL IINSTITUTO

NAC IONAL DEPATRI MONIO

CU LTURALJAEC IDAJNESCO

FU NDACONMUSEOSDELA

CIUOAD

OXFAM

TERMlNAOO0.002 6tl2.7519:t942~Z2 7T7 ,OO19.59'4,::1522.277.000.000.000.000.00

.1.S80,OO

:23,857,00JO..sap

.2

1$-ma r

'2OxFAM "

11/'

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PLatMormadetcrmacon(eglonal: Pooe ry PRl1lCtpadOnF'olirlC8deMujeres

,-;]fJ =:-_~x~ to••_".~

FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL INTERO2012 85

ZU!Z.2l!

6 OXFAM III Plakdorma de ~p. 3'· 30.744,00 0,00 0,00 0,00 0,00 UI9B J.60 '7.8'8,50 1998 3,60 17.818.50 2,165,10 12""' ,40 ENEJ ECUCJ()NIcrrnecjen ' ~ mar.reg~naf: Pcce r '3If Partldpac:l6nPoU,ica deMujeraspopuJaresAdendumde ' '\.'\2· ' 2 1.381,00modl1icalorio81conttato

~

PNUO Uder.Qgo para 1-l'lov- 31. 4.900.00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.900 .00 0,00 HIOO.OO 0,00 4.900 .00 0,00 EN EJECUCION12 dlrigenles 12 die:-Indlgenas ,2

SUBTOTA L 8t .7t1 .38 28.0SUI 1 7.7'6.41 0,00 . ,00 28.052.61 7 .7 1S,.4I' Sl .5\7:I7 SO,OQUO n .6G9.96 57.a15.21 'U',,8i • •00 U~40.oe . ,00 12.14' '''0

SOCIOLOGIA

lJNIVER$IOAO PJo- B~1g1ca '''''1>- 30- 205.76 ~7.205.00 0$ 61. ,70 Be.318.59 85.625,70 86 318,59 50 .076 . \5 ' 2.073,97 13570 1.65 128.392 ,S6 7 ,309~ 111503,14 EN EJECUC>ONOE LOVAINA 09 ago- 4,. Eu""

PCS Carlog rafia t-eet - ae- \0 .900 101 630.00 '4 630 ,00 3.683.00 1A,530.00 3,1583 ,00 0,00 '0.947,00 104 .630,00 14,630.00 0.00 0.00 TERMiNAOOPROJECT social. " I. t> EutQt

COUNSELLING de-sp1azamlenlo ' 2SERviCE loJ"Z3do 'f

refugio enCoklmbla. Peniy Ecuador

,0 O'M 5 diagnOsrlcos wb,· 28- ) 5.700.00 1li 700.00 26 .605.61 :>6.760,00 <6605 ,62 8 940 .00 366,66 35.700,00 26972 ,28 srnn 0,00 TERMtNAOC)ORGANlZACI6N rocales en see 11 00- EI'SaIdo".~o

INTERNAC IO NA cantcees para " dftscinado.alL PARA LAS detetmnar ia ptogta ma

M'CRACIONEs magnitucl delfen6meno.s-useal'3et8flsticasy lOSf4tc;tQresasociadas a tatrata deperscoee anlvelloc:aI

11 INSTITUTO DE Diign6:stkQ~ 7_- 6· 8.9'28,57 1.142.86 2.787.n 7.142.66 2.787.n \ .765.71 2.683.27 8928,57 5.411,04 3.457.53 0.00 fE,RMINAOOLA CIUOAD escenarios 11 en..

migratoriosen ' 2et DistritoM&tTOpolitano0& QUllo y losdfl'SSfios paraIapOl/\ico~

I12 SENESCy T EstudlO 1-nov- 31' ~OOO,OO 56 000 ,00 l20 .88 06,000.00 ' 20 ,88 0,00 29 100.00 ~OOO.OO 29 270,88 26 no,I 2 0,00 TERMlNAOO

SECRETARIA oomparado 11 ce- EIc.akloMdtWfOn8l11NAC10NAL DE ptOQf8masde 11 progOlim;t

EOUCACION pOsg..dos ySUPERIOR doctOrad'osNnCIENCIAY estudio

TECNO LOOIA cuali1ativosobreperceodcnes y

~( I 8sP'radoOG'S deIa &ltuacl6ndel

t 'U! profesor 0lrnI~adoren


87FLACSO SEDE ECUADOR · INFORME DE CONTROL INTERO 2012

'3 ACNUR Estudlo ac:erca t -reb- 30- 20 .000.00 0,00 0.00 0.00 0.00 23 000.00 19453.a& 23.000.00 19.463.88 3.536.12 0.00 TERMII'IAOOALTO de las '2 ebr-

COMISIONAOO expect3l1va:5de 12DE LAS futuro enjre

NACIONES pob4acl6nUNIOASPI'AA colomb'anl'l

LOS re~lada en 01REFUGlADOS Ecuador

,. FUNDACION Refuglados 22..ro. FIN 6.500.00 0.00 0 ,00 0.00 0.00 6 500.00 3.n 1.05 BSOO.DO J_171 .OS 3..328.95 0 ,00 TERMINADOAM9 IEr-rre y Uroanosen l'SOCIEDAO ECuad¢ r

ACNUR

'5 ACNUR EspectalizaciOn 2012 201 6.\20.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6.~20.00 6.520.00 6 .520.00 6520.00 0.00 0.00 fERMINAOO

ALTO en MigradOn 2COMISIONAOO Intema d onal.

DE LAS Demch osNACIONE S Hurnanosy

UNIDAS PARA DesarronclOS

REFUGlAOOS

16 ACNUR Pubhcacl 6n y 2012 20 1 3.700.00 0.00 0.00 0.00 0 .00 3 703,00 0.00 3 703,00 0.00 3.703 .00 0.00 PtoyeClo~ .eVl510n

ALTO Socializac:iOo 2COMISIONAOO deltnforme

DE LAS ·~e<::lativas

NACIONES d9 futuro entreUNiDAS PARA la poblaci6n

LOS cotomcienaREFUGlAOOS refugiada en

Ecuador

17 ACNU R ShuacJ6nactual 2&.noy- 12· 11303.25 0,00 0.00 0.00 0 ,00 5.65'.63 363.3<1 5651,83 363.3<1 \286 .2>1 Sl;iSl .62 ENEJECUCI6NALTO de la poblacl 6n \2 mer-

COM ISIONADO cok>mb!aoa 13DE LAS refugi<tda c

NACIONES vulnel'ab~ till

UNIDASPARA SUSl'lufindilOS

REFuGlADOSSUBTOTAL m ,"'9.45 lQO.l63,56 "9.515.30 0.00 0.00 , go . ~ sa.5& 119 .6 15,86 106.176~ 1U.rn.17 ~..):l:$.O$ ;z34.265.03 0.00 16..300.5& 0,00 4S.rn,44 0,00 127.l6ot.&O

ANTRO POLOGI A

18 FONSAL Cujtura popula r 08107/2 3010 21.000.00 zuxX).oo 16995.96 2~ .OOO.OO 16'W5.95 0.00 0,00 21.000,00 16.995.96 4 004 .04 0,00 EN EJECVClONFONDO DE en Qul'lo, 010 9120 (Pl az o VMC;:.dQ)

SALVAMENTO hlslOrta "Iv-ids "Publ1caciO n

OEL colidian3PATRIMONIO

CULTURAL(INSTITI1TO

METROPOUTANODE

PATRIvIONtO)

'9 FUNOACI6N Mlgt9rUCl;i 12-oc1- 31- 2 SOO,oa UOO.OO 0,00 2.500.00 0,00 0.00 2.449,00 ~ 500.00 ~. 1l 49,OO 51.00 0.00 TERMlNAlX)HEIFER IndlgeMsen 11 eoe-

Quia 12

20 MINISTERIO Observatcre t -ncv- 30- ~6 7 a5,7 1 ~ 765.71 0,00 26 785,71 0.00 0.00 22.019.78 26.785.7' 22.0 ' 9,78 <1765,93 0,00 E.N EJECUCtONCOORDINAOOR de l raceme y " no\/,· (PLaza Vooc idol

DE d"rscrininad6n ' 2PATRIMONIO h8C~

reeeneieeees'ypu~b~

lndlgenas ya1roecuatonano

CAMARA DE Co nll'ill0 1-0<1, .' to.OOO.OO 0,00 0,00 0.00 0.00 9,000,00 lO.OOO,OO 9.000,00 \0.000,00 _1,000 ,00 1.000.00 rE.RMINAOOINDUSTRIAS Y PUblICO PrMlCo 11 may EIBaldOeeuso

COMERC IO (PPP) · 12 1,000 10tr"l1sfle1 r'G'J'lECUATORlANO un et2 013

ALE"lANA


22 Gil tjn ee eese: 1-teb- t , 11,400.00 0 ,00 0,00 ',00 0,00 11.400,00 3.662 .69 11 400 .00 3002,69 173131 O.CO TE.RMlNAOOLA DElITSCHE lnc:ldenc#a de 12 ago-

GESELL SCHAFT vlcjen cle de 12FUR genero en

INTEFlNAnONA mb'oe mprMdiLE rnentcs ce

ZUSAMMENAR B au~o

EIT(COOP ERAc16N

ALEMANA ALDE SARRCUO)

23 FUNDACiO N InvEI'SbgaOiOn 20'2 11.000.00 0.00 0.00 0,00 0,00 11.000.00 1 \ ,000.00 11.000.00 " .000.00 0.00 0,00 TERMINAOOMUSEDS DELA plEl'ttTlinar. 1os

CIUOAD ofldos y tacullura popularenOuliO

24 FEDAEPS I Colcquio 20 12 201 3'~,OO 0.00 ' ,00 0.00 0 .00 3.165.00 3.165.00 ,) 165,00 3.165,00 0,00 0.00 T'ERMlNAOQinternational 2Qu eerlnterocsoplioa:rl0

SU8TOTAl 3S.8.50.71 50.1&.71 '8~S.96 0.00 0 ,00 lO245,7' l $.m.~ 34.M6. 00 S~."7 B-f.85G.?1 88.292.'3 .r.ooaoc 8.7GQ.97 0,00 7.788,)1 0,00 1.000 .00

COMUNlCAC,6N

25 EMBAJAOA DEL Promoci6n y I .....go- 3' · '''6.200.00 113 .000 .00 89.6&' .00 113 .000 .00 89.tlB4.00 35.<00,00 56.$16.00 148 200 ,00 14t.200.00 0.00 0,00 TERM INADO .REINO rortao lecimlenlO 09 jul- Ap robAcl6n An... ,( 4

DE LOS PAlSES de liJ fibet1ad ' 2 12·2012

BAJDS de Qxptesi6n . laJibetta6dopreosa y 81d~Hec:tlo a laccmcncaccnen 81 Ee:uador

26 MIESM INIST ERI Mes slloide las 17-ene· JG. 20,000,00 14 000.00 20 000 .00 -szz.oc 14 000,00 19328.00 0 .00 0,00 1• .000.00 19 3'28,00 -S.3'28.00 5.328.0' ' ERMINA()()Hes.at ~ODE pandihs. 11 ,.p- mQnto -I~mu1aK1O en

INCLU SION VKllenciaS., 11 er j Ol2

ECONOM, CAY juven ludn ySOCIAL ruisteneia$ tn

eI mundoglobalLZadoAjtJSte en .<5T2 .ooGestcs ;,1Frniqu itar erProyec.ro

l.i.1lUll

27 UN1TA Cten~. 21-jul. 20· t36 .800.oo 22'~OO ,OO 1,715.90 ·263,16 22 .500.00 1.452 ,U n aoo,oo 2 1 8 1 ' .~ 4~. 300.00 2326ot.00 l2 .0J6.00 0,00 Tf.RMINAOOUNIV!: RSIOAO Tecnologla y 11 jul- F..m.""n IICl8oeTECNO LOGICA SOde(l aa ' 3 1\NQullo pot U GO

AMeR lCA Termi(Uu:i~n ~9 1.300.00lortul\O FLACSO

cumplra eon laconvene ml,JIUO ~cl¢nacue rdo """",boa

!U2Il.!l2

28 INSTITUTO DE semoartc 22« 1. 21 . 7.000 .00 0,00 0.00 0,00 ' .00 5.600,00 3.014,4:3 5600.00 ) 02 4 ,11 3 2.515.57 1 600,00 ENEJECVC16NLA CIUDAO lnlemad onld 12 aor-

"Tn;snsformacio '3nes.enlosprocesos degoblerno y losmovi'n leolQSscceles en~rica latina-y Conlerencia

mag_'-BioC4pdarlSmOyconstitucl6npolitlcs do!pl"B'SOOte-

SUBTOTAL 2UI.!2S,OO 149 .500,00 "'.399,90 OJ)O -935 . J6 14'9.!OO,OO 1tOAM.'4 &3.800.00 $.3.351,89 '213,100 ,00 1 U.a 16.~ -$.32.8 ,00 2.&7$,.>1 000 i V l3MO 0.00 8.ns ,oo

ESTUOIOS SOC IOAMBIENT AL ES

29 W1LQUFE ManeJo l .ju/.08 30- JO OOQ.OO 30.000.00 29.030. 3 1 30000.00 ZI ,030.31 0.00 96\l.B9 30.000,00 30.000.00 0.00 0.00 TERMINAOOCONSERVAnO Territorial sep.

N SOCIETY Integ r<J 1 09WCS

30 COO PEAA CION Revlsta tetras 20\0 201 9.00000 acooce 8.775,80 9.000.00 a.nS.80 0,00 0,00 9.000.00 8.n S.80 V".~ 0,00 TERMlNAOOALEMANA yQ-rOQS I

31 U!CN PublicaC36n 26-abf· 30- 2.SOO,OO 2:500.00 0.00 i SOO.OO 0.00 0.00 0,00 2 $00.00 0.00 2$00.00 0,00 lCRMINAOOUNION -Go be man .13 11 ",p.

INTERNACIONA de los recarsos 11L PARA LA Ilatu rales,

CONSERVACI6 gobe'rnanza deNDELA la ccnservacton

NATU RALEZA en areesprotegidas'Jgobema(',Vt,,,,lIgena:enla ces 9

eterse cccnee

32 Gil Inves!YJaciOn 4-abr· 3· 10.500.00 8,400.00 7 516,50 8 400.00 7.516 .50 ~ 100,00 2.100.00 10.500,00 9.8 16.50 Bal.SO 0,00 TERMINAOOLA DEUTSC HE de 10$ prccescs 11 aer-

GESE LlSCHAFT de rerormadel 12FUR estedo 1006-

lNT ERNAT IONA 2008LE entocadcn;. en

lUSAMMENAAB cesconcerttractEIT 6" Y

(COOPERAC I6 N descenttaltraclALEMANAAL 6"

DESARROLLO)

J3 Gil SistematiZ.ar;i6n 26-0t<. t , !t SOO.oO 0.00 0 ,00 0.00 0,00 $ 950,00 0,00 5950.00 0.00 5.950,00 2.S50,OO EN £JECUCI6 NLA OELiTSC HE • &dlc.i6n y 12 mar-

GES ELLSCHA FT publ1c8dOn de lJFUR 13 inw st1g4;lc:l6n

INTE RNATIONA acad~ica

LE sobte refonnaZUSAMMENAA 8 del estadoy

EIT descentrajzact(COOPERACI6N On01'1er

ALEMANAAL perlodo 19980-DESARROLLO) 2000

34 ROSA DEL Capacilaa6n 3\ , 30· J 500.00 0,00 0,00 0.00 0.00 1.500.00 7.S00.00 1 500,00 7.500,00 0,00 0.00 TERMlNAOOEO~N ·So~ranl.a may· l2 nov-

almentana : su '2Impcrtand il Yaicencesen eloontexlo de I:aoomunamQnbJbia deSan RamOn."rosacoe .Manabr


35 Gil Desarrollo de l1 -iul. ao. 16.500,00 0.00 0.00 0.00 0.00 17.700 .00 11.76 0,00 17.790,00 11,1"60.00 6.030 .00 0,00 EN EJECVCI6NLA DEUTSCHE esronee de 12 nov- (Plno ven<.ido)

GESELLSCHAFT impactos de l , 2FUR model<)de

INTERNATIONA fmervenccn d eLE CESORENen

ZUSIWMENAR8 TU!'9urahu8EIT(LA

1290 .00COO PERAC IONALEMAN A AL 1LZ!l.Q9.

DESARROLLO)

36 Gil Cul'SO de 29-n ov- 22- ~.OO 0.0 0 0.00 0.00 0.00 2,000,00 0.00 2. \160.00 0.00 2.1160.00 5.970.00 EN EJECUCIONLA DEUTSCHE capacitaci6n \2 ene-

GESELLSC HAFT "Prevenci6ny 13FUR resolucl6 n de

INTERNATIONA conrtlCtosLE socoambiemal

ZUSAMMENAR8 os'EIT(LA

COO PERACIONALEMANAAL

DESARROLLO)SUB'TOTAL 95.720.00 49.900.00 <$.:l22.61 0.00 0.00 49.900 .00 45.J~,61 36.JOO,OO 22.329.69 86.200 .00 87 .65430 0.00 17.440,00 0,00 1.101.70 0.00 9.520.00

ECONOMIA

37 UNNERSJDAD v ertebrafcue 10 -dIC· 9 · 55 .082 70.12'So.<Il O 25.189.41 46 .4A2 .41 25 ,169 .4 1 116 .442.4 7 31,311.36 16.326 ,13 58 .500.79 6:l'7M.60 -6.267.61 U .6.('4,61 TER MINADO

DE BotOGN A 06 dIe· .4011 Eu""

38 MIPRO Centro d e 15-<]k;. '4_ S70.eeO.OO 570 .e60.00 J90.Q64.81 220,$4 570 ,660.00 391.1&5.36 0.00 179.189.94 $70 660.00 570375.30 284.70 0.00 TERM1NADOMINISTERrO DE lnv8'Stigad one-s 09 ce-INDUSTR IAS Y EcooomQis de 12PROOUCTI\IIDA IaMicro,

0 P&quel\al yMedia naIndu~ria

39 AGENCIA Dlag06s1ico ;Ck!go- 31· 58330.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 .00 58,330,00 No EleOJIl'ldC ( 11)

CATALANADE capeCitad 6n 11 ju~

C OOPEAA CION para rra~6n 12hacia uoaooonoml3besada en etbIooonoci'nient0

40 UNIVERSIDAD Etecto s de la 16-mar· FIN n.O oo.OO 0.00 0 ,00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 72000 .00 No Ejeo.rt:ado(11)

DE Imnstereooa 11AMSTERDAM de efecavo de l

goblerno sco reIos 'Mut tado Sde las tarru~as

pobf~ en elEcuad or

4 1 SENPLADES Indlcadores 19-a br· 0 7· '20.000.00 0.00 0 .00 0 .00 0.00 20.000 .00 20000.00 20 .000 .00 20.000.00 0.00 0.00 TERMlAAOO. VjJfofSECRETARIA para or 12 sop- fe~gnadoaJ

NACIONAL DE segu m lon lQ ., 12 PToyteto CIE PYM€ S

PLAN IFICACI6N evaluad6n del Prograrnaoo

Y DESARROLLO fmpacto de ta Eoor,,;)m~ .

eaoce pirOf"ca

-":f' ell erdesa fl'O\1Odel pals .." SUBTOTAL 1'91.115,40 595.84.9,"1 437A07.29 OPO 220." 59$..8019,41 437,627.83 51..311.38 215.li16,D7 00.180,7'9 653,1.&.3,80 .e.261,a1 0,00 244 .70 0,00 0.00 14J.51SA,e1'<:'

poLlnCAll PUBUCAS

. V/!)- "-

~ FLACSOSEDEECUADOR- INFORME DE CONTROL INTERO 2012 90

49 GlZlA EstudiQs sc bre s-eer- 16- 30m.00 24,m ,00 14.346"$ 24.236.00 l.4.348 .56 6.DS9.00 14.2 1S.37 30295,00 28 504 ,93 1,730 .07 0.00 TEAMlNAOODElJTSCHE camblo 11 abr-

GESELLSCHAFT c:I'rnitleo 12FUR

INTERNATIONALE

ZUSAA'MENARSE1T(lA

COOPERACI6NALEMANAAL

DESARROLLO}SUBTOTAL 18:9.517.31 Ut.68.9,.8J 6'9.690.62 0.00 0.00 lZ8 .S89,83 69.690.62 60.827.48 !H..G6,94 18'9.51'7.31 131.181..56 0.00 $5.768.33 0.00 :t.$tJ1..t~ 0.00 0.00

ESTUDIOS DE LA crUDAD

50 MUNICIPIO DE Ob:s.ervsto.rio 2..e(1 " ~ I. 130.000 .00 116.666.66 109.748.42 320.00 86 .666 .66 110.068.42 21.40\ ,76 0,00 110068,42 " O.066.~2 0.00 0,00 TERMlNAOOOUll O Y <loSegut'ojad 09 die- Culmlna eon1(1

CORPORACI6 N Cludadana 09 teciblG)y ltleQJlado

F~elV

. HHJ3 1.5S

~

5 1 UN-HASITAT Vlvienda para '-ogo- 3'· 15,000,00 15.000,00 9.000.00 15.000 .00 9 .000 ,00 0.00 4-')00 .00 15000,00 13000,00 2.000 .00 0.00 EN EJ ECUCI6N

pueblos '0 die· IPtLazo venc":b)indlgen.asen 11cinco ctudadesan dtnR$ ;anal~~ de losoosafios'(opot1unld~s

52 MIDUVI c urse 5-<lk;.10 30· 27.494 .:14 X'I,494.3A "il,4 l0 .64 27.494 ,34 1941 0.64 0.00 0.00 21.494,3.4 19.410.64. 8.083.70 0.00 EN EJECUCl6N IMINISTERIO DE desarrollo nov- .4dJIde f ,nlqIJrto

DESARROLLO profesioocll. 11 suscrta , '!Mlldo~&ra

URSANOY meecaecs ejE:(:l.JLat pubkaci6n

VMENOA informalesdesueie vregutariza c56ndo~nlam.mlos

etl Am40l'ic=alLa6na

~3 INSTITUT O DE Edl! onai Ha bl\al 22","0"- 3Q.. 3 442.38 .:1221,19 1.525.50 .:I nU9 1.5~S.SO 0.00 6 8\ 4,06 4.221.1 9 8 339 .56 -4118.37 " 2'21,19 TERM1 NAOO

LA CIUOAO popotare 10 nov-Inclusion social 11

$.I ESCUELADE Oipklmacloen 25-jul- 24- 45.100.00 45.100,00 14292.33 45.100.00 14.292,33 0.00 2514Z,n 45.100.00 )9.m .l0 5.564,90 0.00 TERMINAOOESTADQ Segu(Jd.d I ' jun .

MAYOR Ciud9dana V '2

55 CLACSO CoedlciOn 31 · 30- 1 500 .00 1.500 ,00 0.00 1.500 ,00 0.00 0.!Xl 7 173,10 7.500.00 7.173 ,\ 0 326,90 0.00 TERMJNADOCONSEJO Bditoni'll tn.ay.11 oct-

lAl1NOAMERIC E$tud ios d el 11ANODE habitat pccctar

CIENC IAS mcbsl60 sccla lSOCIALES 'f ja j usaca

UrNn3 enAm 6rical.3tin<l

56 ONU MUJERES Mapoo 23-abt- 22· 39.960 .00 0.00 0.00 0.00 0.00 25.622.00 29.69 1.30 25622.00 29.691,30 -4,009 .30 9.638.00 lE~MINAOO

organLtaclones 12 jul. setf!8ltB loin

do mujeres, 12 llIdMdum, en al c ....etf

ONQtfundaclo 1M 8 OJef'd1 no

l'IB!'IQu AflJe¢l"ll;afl3 lnJblO<Je

trabajan pot' los$4. 100 polio I:IInto

cerechcs del lasMle veicr di'sminlJl"e

mcjeres en $1deI~nvenlo

Ecuadory - ' -

~FLACSO SEDE ECUADOR- INFORME DE CONTROL INTERO 2012 92

Enmienda No. ..4.700. 001 17-s-201 2

~

57 ESCUELAOE Oiplom8do en 91ul-12 8· 48.4SO,OO 0 ,00 0,00 0,00 0,00 46 750.00 36.476.07 1I6.1S0.00 33.476.07 6.273,9:\ 0,00 SN e.JECucIO NESTA OO $eg uridad ene-MAYOR Ciudadana V~ 13

Di1erenc:ia 2: , ' .700,001I1umnos nomatlicu tados 4675000

SUBTOTAL 29.5.615.14. 18S.9a:t,19 1S3.916,89 0,00 320 .00 185.982.19 1S4.296,1!9 95.77 3,76 111.397.30 U ....1,55,9S 26!s'6'9A.,19 .a..187 ,61 '\6.351',63 0,00 4-88HIO 0,00 t3.35$,19

RELACIONES INTERNACIONALES

58 NEW SCHOOL Nuevo 7·nOI/· 8- IlO.Ooo.OO 0.00 0,00 0,00 0,00 0.00 0,00 0,00 0,00 0,00 40 .00J,OO No E.Jecutac):) ( 11)

Regiomtlism o 1\ nov,Sudamericano 15'I Segulidad

5 9 EM SEGURIOAD Investigac:i6n y 3-feb- 2· 23000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2:>.000,00 19.520,00 23.000,00 19 520.00 3.4aO,OO 0.00 TERMtNADOQ esbJdio ' 2 )un-

mIctOtJ"8fJeo'1 12cnmloalldad eoet OM de Ouiio

130 INAOE" CU~ 81(0 20 12 201 5,$40,00 0.00 0,00 0.00 0.00 $.540.00 11 01 .00 5,540,00 174,00 5..366,00 0,00 TERMINAOOINSTITUTO mancSo para 3 ESle valor pao'$la

NACIONALOE ofioah ts , sald O$oeI programs

OEFE NSA genof8Jesycontraalmirantes

6 ' PNUD EI l .ma y. No A.5OO,oo 0,00 0,00 0,00 0,00 .&.500 .00 0,00 1l.500.00 0.00 4.500,00 0.00 E ne! :20t3s.e~

PROGAAMAOE Multi\ateralistno 12 .... los ~nninQ$(Ie

LAS NAC IONES global en cese- bleel ~~..u::A6n(laraUNI DAS PARA esceoanos . do f1nencaarl1l8l'tto

El "".SO>DESARROLL O manlfGstactone

s

52 IORC Red z-sep- 6· 494 00 475.300 .00 0.0 0 0.00 0,00 0,00 e6 .'513:S3 1.1.,231,74 66 5 n,5~ 1.4'23 1.74 52.281.79 1l08.786 .4 7 EN EJECUC IONlNTE RNATIONA tberoemencan a 12 sop- 0

l de anillllsis de 15 00.'OEVELOPMEm datos de la Canad

RESEARCH delincuenda eese

CENTRE

SUBTOTAL 540..><0,00 0.00 0,00 0,00 0,00 0,00 0.00 99.M3.S3 13.9215.741 99.653,$3 3J,92.S,7.c o,DO 56.781 .79 0.00 8..846.00 0,00 «8.756,47

- - - -HUMANIOAOi;S

63 FU NOACION Mujl;J res

6-__1, '24.64A .93 12,301,7S \ 3-405 .03 500.00 12 :301,1S 1.845,00 3.903.98 14 360,70 16.205.73 16 205.1'3 0 ,00 0.00 T'ERMINAOO

CAROLINA Ind Jgenas y II juo- Currtl1la(;OOloestaOO:MisJ6n 12 reclbido y ejecutado

Andins anEcuador,PerUy Bol-wra 1950.-19 75TEl'iTlinao(m -8.439.20

,.:::." I an~ada.

=SUBTOTAL 16.205 .73 12.301 ,75 1.34.5,03 0.00 500.00 12.301 .1'S ' .....03 ' .$G),GE1 " •.3&0,70 16.20 5,13 1&.205 ,13 O.DO 0.00 0.00 0.00 0,00 o.DD

'W~~~'

FLACSO SEDE ECUADOR - IN FORME DECONTROL INTERO 2012 93

64 COOAE M8Elstrf.&s '«1' 20' 180.000,00 180 000 ,00 6\ 076.00 180.000.00 6\ .076,00 0.00 62 .009,38 180.000.00 123.985.38 56. 0 14 ,62 0,00 EN EJECUCOONCORPORACI6N 2010.2012 10 3

DE AfroecuaIQrianoDESARROlLO $

AFROECUATORIANO

65 HAUPTKASSE ()QvelQptnenlof l-ene- ~,. 132.69 171 B5J .41 0.00 0.00 0.00 0.00 40 .043,14 26.156.60 40 Cll.:).14 28158 ,50 " .886,54 131 610 ,27 EN E;JECUC1ONDER FREIEN Polit'ieslo 12 dl<- 4,35

UNIVE RSITAT Prom olo I. Euro,BERLIN Wldentng

Piillticipationand EqualOpponunltiesinHigha rEducationInstitutionsinLatin Ameoc-a(MISEAL )

SUBTOTAL ].$1.653."" 180.000.00 61.076.00 0.00 0,00 100.000.00 61 ,076.00 4OJW3 .14 1jl1.oeS.9lI 22O.043 .lC 15l.141 .93 0,00 67.001,16 0.00 0 .00 0.00 1)1 ,810,27

-ARTEACTUAL

66 EMBAJADADE Encuentro 28-noy · 31 · 3 .0~.5 1 3.055. 51 0,00 1.3S3.0 ~ 2.728 .13 1.353.01 0.00 tJ7S,,12 2.na.1) ~.:r2a ,13 0,00 0.00 TERMINAOOESPANA EN i~roamericano 11 die· 327,35 El NA seOEr$glOM

ECUADOR de ane. ltabalo l' del valOr Jnle;l-l!rnentv

y econcme. prewpues:ado

,de Laadversidadv1\1irnosl

·327,38

2.728 ,13

67 AECI D Lablallno2 17- No 5.000 ,00 0 ,00 0,00 0.00 0.00 S.ooO.OO ".~O.OO 5JX)O,oo 4.940.00 60.00 0.00 TERMINADOAGENCIA may.1Z eea

ESPANOLA DE bledCOO PERACION doINTERNACIONA

L PARAELDESARROLLO

SUBTOTAL 7.726,13 ) .o~,5t 0,00 t..3~,01 2.728 ,13 '..35.3.01 6.000 .00 6.J1$,12 7.)'28,13 ".668,13 0.00 0.00 0,00 80 ,00 0,00 0,00:m.~

UNlOAD EDITORIAL

66 EMBAJADA DE Coadlc.i6 n 2013 No ) .419 ,.30 0.00 0 .00 0.00 0 .00 :;!.Q.I;3.59 0.00 2.943.59 0.00 2.<143,59 535.n EN EJECUCICmLA.REPUBLI CA Q~ca .la ..to

FRAN CESA I Influenc::ia del bledIFEA cereenteme do

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FLACSO SEDE ECUADOR - IN FORME DECONTROL INTERO 2012 95

SIGLAS Y ABREVIATURAS

• CONESUP: Consejo Nacional de Educacion Superior. En la Ley de Educacion Superiorpublicada el 12 de octubre del 20 I0, este organismo es reemplazado por el Consejo deEducacion Superior.

• CES: Consejo de Educaci6n Superior

• CONEA: Consejo Nacional de Evaluacion y Acreditacion: En la Ley de Educaci6nSuperior publicada el 12 de octubre del 20I0, este organismo es reemplazado por elConsejo de Evaluaci6n, Acreditaci6n y Aseguramiento de la Calidad de la Educaci6nSuperior.

• FLACSO: Facuitad Latinoarnericana de Ciencias Sociales.

• FOPEDEUPO: Fondo permanente de Desarrollo Universitario y Politecnico

• lESS:

• LOES:

• NIIFs:,• SRI:

l~L• SNIESE:

, '-.

/"

Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social

Ley Organica de Educaci6n Superior

Normas lnternacionales de Informacion Financiera

Servicio de Rentas Internas

Sistema Nacional de Informacion de la Educaci6n Superior


INDICE Pagina

INFORMACION INTRODUCTORIA 1

1.1 ANTECEDENTES 1

1.2 OBJETIVO 1

1.3 ALCANCE 2

1.4 HECHOS EXTERNOS QUE AMERITAN REVELARSE 2

1.5 BASE LEGAL 4

1.6 INFORMACION GENERAL 6

EL CONTROL INTERNO RELACIONADO CON LA ORGANIZACION Y

II RESPONSABILlDADES DIRECTIVAS 7

11.1 VALORES INSTITUCIONALES 7

11.2 CODIGO DE ETICA 8

11.3 ORGANIZACION 8

11.4 RECURSOS HUMANOS 10

11.4.1 NORMAS GENERALES 10

11.4.2 RECLUTAMIENTO, SELECCION Y CONTATACION 11

Cuadro de Personal 2012 13

11.4.3 GASTOS RELATIVOS AL PERSONAL 14

11.4,4 BENEFICIOS ADICIONALES A LA REMUNERACION 15

Jubilaci6n Patranal y Desahucio 14

Ca pacitaci6n 16

Promoci6n 17

Otros beneficios generales 16

Beneficios para el personal acadernico 17

Bonificaci6n por Incentivos 18f;j

Beneficios Establecidos en la Ley Organics de Educaci6n Superior 18

1.4.5 REQUERIMIENTO DE REVISION DE LA NORMATIVA INTERNA 19

fFLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DE CONTROL INTERO 2012 97

11.5 RESPONSABILIDADES DIRECTIVAS 19

11.5.1 CONSEJO ACADEMICO 19

11.5.2 RESPONSABILIDADES PRINCIPALES 20

PROYECTOS ACADEMICOS APROBADOS EN EL ANO 2012 Y

11.5.3 CAMBIOS EN LOS PROGRAMAS VIGENTES 21

11.5.4 INFRAESTRUCTURA 22

III. SISTEMA FINANCIERO 22

111.1 SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACION FINANCIERA 22

111.2 INFORME SOBRE CUENTAS DEL BALANCE GENERAL Y RESULTADOS 23

ESTADO DESITUACION FINANCIERA 23

ACTIVOS CORRIENTES 23

Efectivo y equivalentes del efectivo 23

Inversiones en instrumentos financieros 24

Cuentas por Cobrar 26

Actives por Impuestos Corrientes 28

Inventarios 28

Prepagado 29

ACTIVOS NO CORRIENTES 30

Propiedad , Planta y Equipo 30

Obras en Proceso 31

Depreciaci6n Acumulada 31

Propiedades de Inversi6n 32

Actives Intangibles 32

Otros Activos 32

{I Prepagos de Arriendo 33

PASIVOS CORRIENTES 34

Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 34

-:FLACSO SEDE ECUADOR - INFORME DECONTROL INTERO 2012 98

Pasivos Corrientes par Impuestos 36

Pasivo Contingente 36

Obligaciones Acumuladas 37

Obligaciones por Beneficios Definidos en Jubilaci6n Patronal V

Desahucio 37

Patrimonio 38

Ingresos VGastos 39

Controllnterno sobre becas 39

111.3 Saldo de Provectos Financiados con Recursos Externos 41

IV Compras 43

V Seguros 45

Seguimiento de Recomendaclones establecidas en Informes de

VI Control Interne Anteriores 46

Conclusiones 59

Recomendaclones 60

./

Anexo 1: Referencias a la Lev Organics de Educaci6n Superior

respecto de las obligaciones de las Instituciones de Educaci6n

Superior

Anexo 2: Cuentas del Estado de Situacion Financiera

Anexo 3: Cambios en la Propiedad, Planta, Equipo V Obras en

Proceso

Anexo 4: Cuentas del Estado de Resultados Integral

Anexo 5: Reporte Financiero de Proyectos

Siglasy Abreviaturas

INDICE

67

70

75

79

86

96

98

./


flacso · en la evaluacion se utiliz6 como guia metodol6gica los cuestionarios de ... ciencia,...

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