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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD FINANZAS TRABAJO COLABORATIVO 1

FINANZAS

TRABAJO COLABORATIVO 1

ROSANA ORTIZ

CODIGO: 1082846044

TUTOR

ROY ANTONIO CASTILLO

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

SANTA MARTA (D.T.C.H.).

2014


INTRODUCCIÓN

Uno de los objetivos empresariales es mantener la empresa dentro de los mercados potenciales lo cual no se logra si no existe un seguimiento a la situación financiera de la empresa. Para ello se hace necesario llevar la contabilidad financiera, ejecutar planes administrativos financieros, como enfocarse en la toma de decisiones, dando crecimiento al presupuesto del efectivo.

Esto a partir de la situación a la cual se enfrenta la empresa, determinando horizontes temporales, para así evitar la contingencia en los planes administrativos. Siendo secuenciales con el programa mater establecido a partir del análisis financiero, de los macro y micro proyectos de la misma.


ContenidoBALANCE GENERAL.....................................................................................................................3

INDICADORES, ROA, MARGEN BRUTO, NETO, OPERACIONAL, PRUEBA ACIDA, ROTACION DE INVENTARIOS, RELACIONES...........................................................................5

ANALISIS VERTICAL U HORIZONTAL.......................................................................................6

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.......................................................................................7

ANALISIS VERTICAL U HORIZONTAL.......................................................................................9

INDICADORES ECONOMICOS DE LA FIRMA..........................................................................11

ANÁLISIS DE LOS INDICADORES ECONOMICOS..................................................................12

ESTADOS DE RESULTADOS - ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL.................................13

ESTADO DE RESULTADOS 31 DIC 2013...................................................................................14

CONCLUSION................................................................................................................................15


BALANCE GENERAL

BALANCE GENERAL

A 31 DE DICIEMBRE 2013ABC S.A

NIT 30767014-4NIIF PUC

1ACTIVOS año 1 año 2 % Integrados

68 Activos Corrientes Notas68 (a) 11 Disponibles 1 $

21.607 $

11.41347%

68 (b) inversiones 2 $ 47.800

$ 34.000

29%

68 © 13 cuenta por cobrar 3 $ 39.954

$ 29.433

26%

Inventarios 6 $ 104.000

$ 85.000

18%

| Total Activo Corriente

$ 213.361

$ 159.846

25%

Activos No Corrientes

68 (d) 15 Propiedad Planta y Equipo

4 $ 620.670

$ 408.653

34%

68 (e) Intangibles 5 $ 23.826

$ 11.430

52%

Total Activo no Corriente

$ 644.496

$ 420.083

35%

TOTAL ACTIVOS $ 857.857

$ 579.929

32%

2 PASIVOSobligaciones laborales $

15.256 $

15.1281%

FALT AÑO 1

$ 7.450 CUENTAS POR PAGAR APROVEEDORES

$ 78.953

$ 87.147

-10%

SOBRA AÑO2

-$ 279.562 OTRAS CUENTAS POR PAGR

$ 9.685

$ 11.268

-16%

IMPUESTOS $ 138.175

$ 139.781

-1%

pasivos por impuestos p g

$ 148.175

$ 141.781

4%


TOTAL PASIVOS $ 390.244

$ 395.105

-1%

3 PATRIMONIOaportes sociales $

35.000 $

35.0000%

reservas $ 6.450

$ 5.805

10%

3605 Utilidad del Ejercicio $ 418.713

$ 423.581

-1%

TOTAL PATRIMONIO

$ 460.163

$ 464.386

-1%

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

$ 850.407

$ 859.491

-1%

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR

NIT 8348362-5 T.P 1962-T


INDICADORES, ROA, MARGEN BRUTO, NETO, OPERACIONAL, PRUEBA ACIDA, ROTACION DE INVENTARIOS, RELACIONES

INDICADORES AÑO 1 AÑO 2

LIQUIDEZ:

RAZON CORRIENTE VECES 0,55 0,40PRUEBA ACIDA VECES 0,28 0,19

ACTIVIDAD:

ROTACIÓN DE INVENTARIOS 15,46 18,11PERIODO PROMEDIO DE COBRO 7 5PERIODO PROMEDIO DE PAGO 31 35ROTACIÓN DE LOS ACTIVOS TOTALES 2,54 2,60

RENTABILIDAD:

MARGEN BRUTO 26,2% 24,9%MARGEN OPERACIONALMARGEN NETO 19,5% 17,3%RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO 91,1% 89,7%RENDIMIENTO DE LA INVERSION 49,7% 44,8%ROA ANTES DE IMPUESTOS

RAZONES DE MERCADO:

RELACIÓN PRECIO/GANANCIA Y GANANCIAS POR ACCIÓN

2111,87 2648,16


ANALISIS VERTICAL U HORIZONTAL

VerticalAño 1

VerticalAño 2

Horizontal(Año 2 - Año 1)/ Año 1

95,9% 96% -6%1,8% 2% -9%2,3% 3% 2%

100,0% 100% -6%

10% 10% 5%3% 3% -1%87% 86% -4%100% 100% -3%

-17%

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

BALANCE GENERAL - ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A 31 DE DICIEMBRE 2013ABC S.A

NIT 30767014-4

NIIF PUC 1

ACTIVOS año 1 año 2

68 Activos Corrientes Notas1P54(a),niif7p8

11 Disponibles 1 $ 21.607

$ 11.413

1p54(b), 28p38 inversiones 2 $ 47.800

$ 34.000

1p54 ( c), 28p38

13 cuenta por cobrar 3 $ 39.954

$ 29.433

1p54(d), niif7p8a

Inventarios 6 $ 104.000

$ 85.000

| Total Activo corriente

$ 213.361

$ 159.846

Activos No


Corrientes1p54(f) 15 Propiedad Planta y

Equipo4 $

620.670 $

608.6531p54(g) Intangibles 5 $

23.826 $

21.430Total Activo no corriente

$ 644.496

$ 630.083

TOTAL ACTIVOS $ 857.857

$ 789.929

2 PASIVOS CORRIENTES

1p55,1p578(a) obligaciones laborales 7 $ 15.256

$ 15.128

1p54(i) CUENTAS POR PAGAR APROVEEDORES

8 $ 78.953

$ 87.147

1p54(j) OTRAS CUENTAS POR PAGR

9 $ 9.685

$ 11.268

1p54(k) IMPUESTOS 11 $ 138.175

$ 139.781

1p54(k) pasivos por impuestos p g

12 $ 148.175

$ 141.781

TOTAL PASIVOS $ 390.244

$ 395.105

3 PATRIMONIO1p78(a), 1p54(l)

aportes sociales 13 $ 35.000

$ 35.000

1pt8(a) reservas 14 $ 6.450

$ 5.805

33p66 3605 Utilidad del Ejercicio $ 426.163

$ 354.019

TOTAL PATRIMONIO

$ 467.613

$ 394.824

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

$ 857.857

$ 789.929


ANALISIS VERTICAL U HORIZONTAL

Vertical Opcion 1

Año 1

Vertical Opcion 1

Año 2

Vertical Opcion 2

Año 1

Vertical Opcion 2

Año 2

Horizontal(Año 2 - Año

1)/ Año 1

2,5% 1,4% 10% 7% -47%5,6% 4,3% 22% 21% -29%4,7% 3,7% 19% 18% -26%12,1% 10,8% 49% 53% -18%24,9% 20,2% 100% 100% -25%

72,4% 77,1% 96,3% 96,6% -2%2,8% 2,7% 3,7% 3,4% -10%75,1% 79,8% 100,0% 100,0% -2%100% 100,0% -8%

3,9% 3,8% 3,9% 3,8% -1%20,2% 22,1% 20,2% 22,1% 10%2,5% 2,9% 2,5% 2,9% 16%35,4% 35,4% 35,4% 35,4% 1%38,0% 35,9% 38,0% 35,9% -4%100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 1%

7,5% 8,9% 7,5% 8,9% 0%1,4% 1,5% 1,4% 1,5% -10%91,1% 89,7% 91,1% 89,7% -17%100,0% 84,4% 100,0% 100,0% -16%

-8%

REPRESENTANTE LEGAL CONTADORNIT 8348362-5 T.P 1962-T


ANALISIS

Este modelo ilustrativo de estados financieros no es sustitutivo de la lectura de las normas e interpretaciones de las mismas ni el juicio profesional en cuanto a la fiabilidad de la información presentada. No abarca toda la información exigida por las NIC/NIIF, por lo que es posible que sea necesario revelar determinada información adicional con el fin de asegurar una Presentación razonable de acuerdo con las NIC/NIIF. Es recomendable que los usuarios se remitan a la versión de 2011 del Cuestionario de Presentación de Información de acuerdo con las NIIF.

NIIF1p37 = Norma Internacional de Información Financiera [número], párrafo [número]7p22 = Norma Internacional de Contabilidad [número], párrafo [número]SIC15p5 = Comité de Interpretaciones [número], párrafo [número


INDICADORES ECONOMICOS DE LA FIRMA

UTILIDAD NETA / PATRIMONIO

Busca establecer la rentabilidad de la inversion al inicio del periodo fiscal

ROE = UTILIDAD OPER DESPUES DE IMPUESTOS / PATRIMONIO

Busca maximizar este ratio: % de remuneración que puede ofrecerse a los capitales propios de la cia.

ROA = UTILIDAD OPERACIONAL DESPUES DE IMPUESTOS / ACTIVOS

Mide la capacidad efectiva para remunerar todos los capitales puestos a disposición.AUTONOMIA FINANCIERA = ROE / ROA

Mide la relación entre el capital ajeno y el capital propio.Si esta relación es 1 entonces la empresa es optima.< 1 sobreendeudada> 1 A la empresa le conviene endeudarse o prestarleRPN = VENTAS / PATRIMONIO NETO

Mide pesos vendidos por cada peso de capital propio invertidoRotación Activo corriente = Ventas / Total Activo corriente y Rotación activo fijo= Ventas / activo fijo

Mide la calidad de la gestión administrativa: Mayor sea el numero de rotaciones.INDICE SOLVENCIA = TOTAL ACTIVOS / TOTAL PASIVOS

Mide la capacidad de hacerle frente a los compromisos adquiridosDebe ser mayor que 1 ( veces que puede afrontar)IE= PASIVO / PATRIMONIO NETO

Mide la porción de fondos ofrecidos por los acreedores en relación con los ofrecidos por los accionistas


ANÁLISIS DE LOS INDICADORES ECONOMICOS

AÑO 1 AÑO 2

91,136% 89,665%

Por cada unidad monetaria de k aportado por los propietarios, se genera para el año 1 91,136% de unidades

monetarias de utilidad neta.

49,678% 44,817%

por cada unidad monetaria invertida en activos , la empresa tiene de utilidad neta para el para el año 1, 49,678

unidades monetarias.

1,8345

2,0007

para ambos años la empresa le conviene endeudarse o prestar. Ya que cuenta con suficiente k propio es decir es

óptima.

4,66

5,19

la empresa en el año 1 genera 4,66 pesos vendidos por cada peso invertido por los socios

10,2174 12,8248 Rotación Activo Corriente

3,3825 3,2535Rotación de activos fijos

2,20

2,00

0,83

1,00


ABCV S.ANIT 30767014-4

ESTADOS DE RESULTADOS - ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

A 31 DE DICIEMBRE 2013

AÑO 1 AÑO 2

OPERACIONALESIngresos por Actividad $ 2.180.000 $ 2.050.000Ingresos Financieros $

39.832 $ 36.321

Otros Ingresos $ 53.233

$ 54.239

TOTAL INGRESOS $ 2.273.065 $ 2.140.560

GASTOSGastos de Administracion $ 176.548 $ 185.246OTROS GASTOS $

62.354 $ 61.733

Costo de Venta y Operacion $ 1.608.000 $ 1.539.562total Gastos y Costos $ 1.846.902 $ 1.786.541UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 426.163 $ 354.019

Representante Legal CONTADOR


ESTADO DE RESULTADOS 31 DIC 2013

ABCV S.ANIT 30767014-4

ESTADOS DE RESULTADOSA 31 DE DICIEMBRE 2013

AÑO 1 AÑO 2CÓDIGO PUC

OPERACIONALES

Ingresos por Actividad $ 2.180.000 $ 2.050.000 6%Ingresos Financieros $ 39.832 $ 36.321 9%

418.713 Otros Ingresos $ 45.783 $ 54.239 -18%

TOTAL INGRESOS $ 2.265.615 $ 2.140.560 6%

GASTOSGastos de Administración

$ 176.548 $ 185.246 -5%

OTROS GASTOS $ 62.354 $ 61.733 1%Costo de Venta y Operación

$ 1.608.000 $ 1.470.000 9%

total Gastos y Costos $ 1.846.902 $ 1.716.979 7%UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 418.713 $ 423.581 -1%

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR


CONCLUSION

La relación que existe entre los años analizados de la empresa nos muestra que la empresa sufre una baja en el manejo de los activos y se mantiene en los aportes sociales, como bien sabemos este es un problema. Ya que es importante que el flujo de dinero vaya en incremento a medida de que la empresa atraviese un nuevo año. De esta forma se puede decir que los planes cumplieron su objetivo. Para este caso ese decremento se vio reflejado en un 6% con respecto al año anterior.

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