fifinanancnciaciaciónión dede lala i+i+d+d+ii

Oviedo, 29 de octubre de 2010

José Miguel LARA

Financiación de laFinanciación de la I+D+iI+D+i::Deducciones fiscales y ayudas públicasDeducciones fiscales y ayudas públicas

NUESTRO PERFILNUESTRO PERFIL

Experiencia

• 20 años de experiencia a nivel europeo

• 1ª Consultora Nacional especializada en Financiación de I+Dcon certificación de Calidad ISO 9001:2000

Recursos

• +180 personas expertas a su servicio (+20% anual)

• 10 implantaciones en tres países europeos

Resultados

• +4.000 proyectos validados anualmente

• +450 expedientes de certificación en I+D+i aprobados anualmente

• +1.600M€ en beneficios fiscales para nuestros clientes

• +1.200M€ de fondos aprobados para nuestros clientes

• +32,5M€ de facturación anual

• Fidelidad Cliente

DATOS GENERALES SOBRE I+D+i

2008 Inversión enI+D/PIB

2010 Inversión enI+D/PIB

España 1,35% 2,00%

Media Europea 1,85% 3,00% Retraso deInversión en I+D+i

respecto a la mediaEuropea

Pérdida deCompetitividad

Cierre /Deslocalización de

Empresas

• Marco Fiscal + ventajoso de la OCDE para la realización de Deducciones por actividades en I+D+i• Herramienta poco usada por las empresas (el 20% de su potencial de deducción)

INSTRUMENTOS PARA FOMENTAR LA INVERSIÓN EN I+D+IINSTRUMENTOS PARA FOMENTAR LA INVERSIÓN EN I+D+I

INCENTIVOS FISCALES

• La deducción es una excepción delmarco fiscal para incentivardeterminadas actividadesmediante la desgravación adicionalde unos gastos ya contabilizados enlas cuentas de resultados

AYUDAS PÚBLICAS

• La Ayuda es una aportación decapital que se materializa en fondoperdido o en créditosreembolsables (al 0% de interés o aun tipo bonificado).


DEDUCCIONES FISCALES POR I+D+i (Art. 35 LIS)

VENTAJAS DE LAS DEDUCCIONES

• Accesibilidad total: Cualquier empresa que presente el IS

• Podría llegar a recuperarse entre 8% y 59% de los gastos deducibles anuales delproyecto

• Efecto financiero inmediato: RN y FP

• Respeta la autonomía de decisión de la empresa para su estrategia de innovación

• Proporcional a las actividades de I+D+i

• Protege la confidencialidad de la empresa

• Compatible con las ayudas públicas: Sinergia en el ahorro

• Posibilidad de reducir en un 50% el Impuesto de Sociedades y acumular un créditofiscal hasta 15 años

VENTAJAS DE LAS DEDUCCIONES PORVENTAJAS DE LAS DEDUCCIONES POR I+D+iI+D+i

ENFOQUE METODOLÓGICOENFOQUE METODOLÓGICO

Gestión vía autoliquidación abierta a interpretación a posteriori

Gestión vía Informe Motivado vinculante para la Administración Tributaría (R.D. 1432/2003)

Gestión vía consultas directas a la Administración Tributaría (CV, APV, …)(No aconsejables por resultados y tiempo de respuesta)

Puntos Fuertes Puntos Débiles

- Menor coste que Inf. Motivado - Mayor riesgo jurídico

- Confidencialidad Total - Identificación de Proyectos elegibles

- Deducción más permisiva - Identificación de gasto deducible

- Plazos de gestión + reducidos - Justificación adecuada


- Menor riesgo jurídico (vinculante) - Mayor coste de gestión

- Catalogación de proyectos en I+D, i (Contenido) - Confidencialidad menor

- Auditoria Contable (Ejecución) - Deducción más restrictiva

- Reconocimiento de la Admón. (imagen) - Plazos de gestión + amplios (planificación)


- Menor riesgo jurídico (vinculante). - Varios…

DIFICULTADES DE UTILIZACIÓNDIFICULTADES DE UTILIZACIÓN

Desconocimiento del Incentivo (Ley cambiante)

Difícil comprensión e interpretación del art.35 LIS (I+D+i)

FINANZAS / FISCAL TÉCNICO / I+D+i

Comunicación entre departamentos / centros productivos


Justificación Técnico – Económica que debe soportar la Deducción

¿Cómo? ¿Tiempo? ¿Recursos?

El resultado de estas dificultades, hace que el incentivo más potente delIS, esté infrautilizado por el principio de prudencia.


RRHHAsesores

Para aprovechar este incentivo tan importante, es necesario el trabajo enequipo, ya que requiere de la implicación de los departamentos Técnicos yEconómicos de la empresa.

ERRORES MÁS COMUNESERRORES MÁS COMUNES

Errores Por qué Soluciones

Deducir las Ayudas Públicas No todo el coste/inversión financiada enuna ayuda, es gasto deducible

Imputar los gastos deducibles alproyecto en base al art. 35 LIS

Deducir sólo las subvenciones Existen más proyectos y gastosdeducibles dentro de la EMPRESA

Identificar de cero todas lasactividades técnicas de la empresa ygastos asociados.

Activos (Moldes, matrices,prototipos, …)

No todo es deducible Deducirse la amortización o losactivos destructibles

No hay Dep. I+D, no hayDeducción por I+D

No toda la I+D se hace en el dep. I+D y alrevés

Identificar proyectos, nodepartamentos

Deducirse por centro de coste No se identifican proyectos Identificar proyectos y asociar gastodeducible

Sólo deducirse ciertos gastosmuy claros (personal, facturas)

Hay muchos departamentos implicadosen un proyecto

Imputar horas y costes directos de laglobalidad del proyecto

No utilizar las deduccionesadicionales (inversiones,investigadores,…)

Desconocimiento y no saber losrequisitos para justificar el personalinvestigador

Estrategia de horas de personal,aclaración de conceptos

Contabilidad - Fiscalidad No es necesario activar los proyectospara deducirse por I+D+i. Activaciónincorrecta de Gastos en iT.

Separar conceptos y prácticascontables vs Fiscales.

Sectores, éxito del proyecto,… Creencias, mitos,…desconocimiento. Asesorarse.

PROCESO del INFORME MOTIVADOPROCESO del INFORME MOTIVADO

Diagrama proceso IM (MICINN)

Consultores Expertos

Ministerio deCiencia eInnovación

Memoria Técnico-Económica

Identificación Valoración

Memoria Técnica Cuantificación

Etapas de la intervención

/

/

A B

1/1/N 1/1/N+131/12/N 31/12/N+125/7/N+1

NAño fiscal considerado

N+1Año intervención

PLAN DE TRABAJOPLAN DE TRABAJO

Gestión Certificado deGestión Certificado de I+D+iI+D+i Gestión del Informe MotivadoGestión del Informe Motivado

Cronograma idóneo

DEFINICIÓN CONCEPTOS I+D+i (LEY)

• Indagación original planificada que persigue descubrir nuevosconocimientos y una superior compresión en el ámbito científico ytecnológico

INVESTIGACIÓN

• Aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro tipode conocimiento científico para la fabricación de nuevos materiales,productos o para el diseño de nuevos procesos o sistemas deproducción, así como para la mejora tecnológica sustancial demateriales, productos, procesos o sistemas preexistentes

DESARROLLO

• Actividad cuyo resultado sea un avance tecnológico en la obtenciónde nuevos productos, procesos de producción o mejoras sustancialesde los ya existentes. Se considerarán nuevos aquellos productos oprocesos cuyas características o aplicaciones, desde el punto de vistatecnológico, difieran sustancialmente de las existentes conanterioridad

INNOVACIÓNTECNOLOGICA

NO ELEGIBLE

ITRIESGOTÉCNICO 1

I+D RIESGOTÉCNICO 2

RIESGOTÉCNICO 0

Idea

Existe una solución técnica en el mercado

e internamente en la empresa.

Existe una solución técnica en el mercado pero essu primera adaptación en la empresa (NovedadSUBJETIVA)

No existe una solución técnica en el mercado y essu primera aplicación en la empresa (NovedadOBJETIVA)

Es un Desarrollo de nuevos teoremas y algoritmoso una creación de sistemas operativos o lenguajesnuevos.

1.- Identificación de actividadesFiltro de Selección

DEDUCCIONES POR I+D+IDEDUCCIONES POR I+D+I

(Fase A)

DEDUCCIÓN

Ø

RIESGO TÉCNICO

8%

Sobre la media: 25%

Sobre el exceso: 42%

Personal Investigador: 17%

Por Inversiones en I+D: 8%

-

-

P2

-

-

P3

-

-

-

-

Pn…

-

-

P1

CUANTIFICACIÓN ECONÓMICA POR PROYECTO

Gastos de personal Nóminas

Amortizaciones Dotación ejercicio/ Inversiones

Actividades realizadas por terceros Copias de las facturas

Calcular durante el ejercicio N:

Varios (Coste de pruebas destructivas, suministros, etc...)


REDACCIÓN DE LA MEMORIA TÉCNICA JUSTIFICATIVA

Objetivos y estrategia

Innovación y novedad

Identificación de

puntos críticos

Planificación

Desarrollo del

proyecto

Conclusiones y

resultados obtenidos

Basado en Norma UNE EX 166001* Basado en Norma UNE EX 166001*

DEDUCCIONESDEDUCCIONES I+D+iI+D+i

SEGUIMIENTO GESTIÓN INFORME MOTIVADO

Gestión con la Entidad de Certificación Selección de la Entidad de Certificación Evaluación Técnico-económica del proyecto de I+D+i. Obtención del certificado del proyecto.

Gestión con el ministerio para la solicitud del Informe (R.D. 1432/2003de 21 de Noviembre) Solicitud del Informe Motivado



AYUDAS PÚBLICAS Y SUBVENCIONES A LA I+D+i

MODALIDADES Y BENEFICIARIOS

Modalidades de Ayudas

• Fondo Perdido

• Préstamoreembolsable/bonificado

• Mix Fondo perdido + créditoreembolsable

Beneficiarios

• Tamaño (PYMES y grandesempresas)

• Ubicación (zonas objetivo)

• Sector / Actividad

Las ayudas públicas son una aportación de capital que se materializa a fondoperdido o en créditos reembolsables ( a 0% de tipo de interés o tipo bonificado)

AYUDAS PÚBLICAS Y SUBVENCIONESAYUDAS PÚBLICAS Y SUBVENCIONES

ORGANISMOS y PROGRAMAS PRINCIPALES

REGIONALES(CC.AA)

• IMADE (Madrid)

• Acc1Ó (Cataluña)

• DGA (Aragón)

• IGAPE (Galicia)

• IMPIVA (Valencia)

• IDEPA (Ppdo. Asturias)

• SPRI (País Vasco)

• Etc…

NACIONALES

• Ministerio de Ciencia eInnovación (CDTI-PID,CENIT, Fondo Tecnológico,Torres Quevedo,…)

• Ministerio de Industria,Turismo y Comercio (PlanAvanza, Planes decompetitividad (PCA-PCSEI), IDAE, Invest inSPAIN, DDI…)

EUROPEOS

• Comisión Europea (VIIPrograma Marco)

• Proyectos de I+D deCooperaciónInternacionalgestionados por elCDTI (Iberoeka, Eureka,…)

Organismos convocantes y programas


TIPOLOGÍA e INTENSIDAD

• Máxima Subvención 50% para grandes empresas, 60% para medianas empresas, 70% parapequeñas empresas

• Máximo préstamo 75%I + D

• Máxima Subvención 15% para grandes empresas, 25% para medianas empresas, 35% parapequeñas empresas

• Máximo préstamo 75%IT

• Subvenciones reguladas por el Mapa nacional de ayudas regionales 1.1.2007-31.12.2013

• Máxima subvención 40%

• En el caso de comunidades excluidas solo pueden optar a ayudas en régimen de mínimis conun máximo de 200.000 € en tres años (ahora se aumentó extraordinariamente, previaautorización europea, a 500.000€)

• Máximo préstamo 50%

INVERSIÓN


VENTAJAS E INCONVENIENTES DE LAS AYUDAS PÚBLICAS

VENTAJAS

• Financiación a Fondo perdido oahorro de tipos de interés

• Fuente de financiación segura

• Mejora el prestigio e imagen de laempresa

• Sinergia con las deduccionesfiscales

INCONVENIENTES

• Barreras de acceso

• Poca financiación a fondo perdido

• Miedo a la perdida deconfidencialidad

• Concurrencia competitiva (+proyectos y mejor presentados)

• Limitación de fondos y plazos depresentación


DIFILCUTADES DE UTILIZACIÓN

DIFICULTADES

• Conocimiento del Organismo y sus convocatorias

• Publicación y tiempo de reacción

• Requisitos mínimos de acceso (presupuesto, colaboraciones, …)

• Lenguaje de justificación

• Criterios positivos de valoración

• Criterios de valoración cambiantes y otros aspectos

• Falta de Tiempo y Recursos para analizar los proyectos, gastos asociados, redacciónde memorias técnicas y económicas justificativos del proyecto …


Documentar la metodología e innovación técnica

Objetivo/ Finalidad

Descripción Proyecto•Alcance

•Metodología

•Novedad/Innovación

Memoria Económica• Presupuesto

• Mercado Potencial

Información

Solicitante• Capacidad Técnica

• Capacidad Colaboradores

EFECTO

INCENTIVADOR

Elaboración solicitudes Ayuda


Documentar los desarrollos acometidos

Objetivo Alcanzado

Descripción Proyecto•Alcance

•Metodología seguida

•Novedad/Innovación

alcanzada

Memoria Económica• Presupuesto

• Explotación Resultados

EFECTO

INCENTIVADOR

Justificación

Desviaciones

Justificación técnico-económica


Convocatorias vigentes

AYUDAS PÚBLICASAYUDAS PÚBLICAS

CONVOCATORIAS ESTADO TIPOLOGÍA INTENSIDAD DE LA AYUDADOTACIÓN

PRESUPUESTARIAPLAZO

CDTI (PID) ABIERTO Préstamo con tramo no reembolsable

Tramo no reembolsable

(subvención): 15% Desarrollo y 25%

Investigación.

--/--ESTA ABIERTO

PERMANENTEMENTE

IDAE, ADQUISICIÓN Y USO DE

VEHÍCULOS ELÉCTRICOS ABIERTO SubvenciónSerá del 15% o del 20% del precio

del vehículo (antes de impuestos).8M€. Hasta el 31/12/2010

PROFARMA ABIERTOClasificación de las empresas españolas según sus

actividades industriales, económicas y de I+D--/-- --/-- 2011 y 2012: del 30/03

al 30/05 del respectivo

año.

NACIONALES

NEOTEC / NEOTEC 2 ABIERTO Préstamo Hasta 75%.

Financiación máxima por

Beneficiario Final/Año:

1.500.000€ .

ESTA ABIERTO

PERMANENTEMENTE

CONVOCATORIAS ESTADO TIPOLOGÍA INTENSIDAD DE LA AYUDADOTACIÓN

PRESUPUESTARIAPLAZO RESUMEN NORMATIVA

PROGRAMA JOVELLANOS. ABIERTO SubvenciónDepende de la fecha en se realice

la solicitud.3.250.000 €

15 días naturales

siguiente al de

formalización del

contrato para el que se

solicita la ayuda.

P.Jov Programa

ASTURIAS

www.f-iniciativas.net

BARCELONABARCELONA

R.Ind Colonia GüellC/A Ed.Filatures 4º1ª - 08690Santa Coloma de Cervelló - BCNTel.: +34 93 661 60 00Fax: +34 93 661 60 63

PARISPARIS53, rue la Boëtie75008 ParisTel.: +33 1 70 08 08 98Fax.: +33 1 70 08 08 02

MADRIDMADRIDC/Bravo Murillo, 377 Oficina 1ºA28020 MadridTel.: +34 91 402 34 20Fax: +34 91 418 66 99

LISBOALISBOARua da Alfândega, 108 – 1ª esq1100-016 LISBOATel.: +351 21 353 60 37Fax: +351 21 353 70 35

OPORTOOPORTORua Júlio Dinis nº 752Loja 504050-321 PORTOTel.: +351 21 353 60 37Fax: +351 21 353 70 35

Gracias por su atención

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