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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2014 Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía

Fideicomiso Festival Internacional de Santa LucíaDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Festival Internacional de SantaLucía al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el añoterminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración esresponsabilidad de la administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía al 31de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha deconformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 5 y de la 9 a la 25 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 11 de agosto de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Festival Internacional de SantaLucía, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, de los comentarios queconsideré más importantes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $1,475,694

Representa el monto de efectivo disponible en cinco cuentas bancarias propiedad del Ente Público,las cuales son utilizadas para el gasto operativo del mismo y están registradas en el Banco del Bajío,S.A.

PASIVO

Proveedores $3,386,506

Representa principalmente el saldo de proveedores, mismo que ampara el adeudo de $3,301,278a cargo del Ente Público por los bienes y servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos $25,488,584

Se integra principalmente de las aportaciones de $15,420,000 y $10,000,000 recibidas de laSecretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado y del Gobierno Federal para ser destinadasal gasto operativo y programa estatal de inversión, respectivamente.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $25,009,010

Se integra principalmente del rubro de Servicios personales por $10,552,305, los cuales amparanlos servicios y honorarios profesionales prestados por los artistas que participaron en el eventodenominado Festival Internacional de Santa Lucía, los cuales ascienden a $4,464,201.

Respecto al rubro de Servicios generales corresponden principalmente a las erogacionesrelacionadas con la renta del escenario, equipo de audio e iluminación por importe total de$3,039,187 los cuales fueron requeridos en el Festival, así mismo forma parte de este saldo el gastopor concepto de arrendamiento de espacio publicitario por $2,978,222.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 8 0 3 0 0 5 0 0

FinancieraB 1 245,320 0 0 0 1 245,320 0

EconómicaC 1 1,649 1 0 1,649 0 0 0

Control

InternoE

2 0 1 0 0 1 0 0

Total 12 246,969 5 0 1,649 7 245,320 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).



B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA4 Financiera 245,320 RG2 Control Interno 0 RG

Total 245,320

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones



RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

7 5 2 7 245,320

Total 7 5 2 7 245,320Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 245,320 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo



48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía

CONTENIDO Págs.

I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

21

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

21

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

22

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

39

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

39

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

40



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía es un organismo sin fines de lucro, que se constituyó el 30 de junio de 2008, por el Gobierno del Estado e inició operaciones a partir del 1 de septiembre de 2008, teniendo como Fiduciario al Banco del Bajío, S.A. y como Fideicomitente y Fideicomisario al Gobierno del Estado de Nuevo León. Los fines del Ente Público son celebrar intercambio de las ideas, la creatividad y el pensamiento a través de los diálogos, exposiciones y las expresiones culturales, aprovechando de manera integral, sólida, global y sostenible, ofreciendo actividades de realidad internacional para todos los públicos. Este festival se realizará anualmente en el Estado de Nuevo León, del 20 de septiembre a la última semana de octubre. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

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Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

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II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

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Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 1,225,534 $ 818,176 Cuentas por pagar a corto plazo $ - $ - Derechos a recibir efectivo y equivalentes

- - Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Acreedores diversos 30,670 30,293 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir

10,000 16,500 Proveedores 3,301,278 3,131,291

Cuentas por cobrar 5,382 - Retenciones y contribuciones 54,558 338,720 Otros pasivos a corto plazo - -

Anticipo a proveedores 9,147 - Total de pasivos circulantes 3,386,506 3,506,304

Total de activos circulantes

1,250,063 834,676 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes muebles 2,161,665 2,155,320

Total de pasivos no circulantes - - Mobiliario y equipo de administración

293,410 295,875

Total del pasivo $ 3,386,506 $ 3,506,304

Equipo de cómputo 207,184 198,374 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO Donaciones de capital $ - $ -

Equipo museográfico 1,661,071 1,661,071 Actualización de la Hacienda pública / patrimonio

- -

Activos intangibles - - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(1,936,034) (1,874,078) Hacienda pública / patrimonio generado (1,910,812) (2,390,386) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

479,573 (1,336,697)

Activos diferidos - - Resultados de ejercicios anteriores (2,390,385) (1,053,688) Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Revalúos - - Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

- -

Otros activos no circulantes - - Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios

- -

- -

Total de activos no circulantes

225,631 281,242

Total hacienda pública/ patrimonio

$

(1,910,812)

$

(2,390,385) Total del activo $ 1,475,694 $ 1,115,918

Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 1,475,694 $ 1,115,918

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Cuenta Pública 2014

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013

(pesos)

Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía

Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 24,630,421 $ 23,347,042

Ingresos de gestión $ 25,420,000 $ 22,334,250 Servicios personales 10,552,305 11,457,981

Impuestos - - Materiales y suministros 257,869 71,368

Aportaciones del Gobierno Estatal de

N.L.

15,420,000 14,333,250 Servicios generales 13,814,747 11,797,868

Mantenimiento y conservación 5,500 19,825

Aportación del Gobierno Federal 10,000,000 7,851,000 Transferencias al exterior - -

Otros ingresos - 150,000

Otros ingresos y beneficios

Ingresos financieros

$

68,584

68,584

$

39,136

39,136

Intereses, comisiones y otros

gastos de la deuda pública

314,167 311,559

Intereses deuda pública 314,167 311,559

Otros ingresos y beneficios varios - -

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 25,488,584 $ 22,373,386 Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

64,422 51,482

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y provisiones

depreciación

64,422 51,482

Total de gastos y otras pérdidas $ 25,009,010 $ 23,710,083

Resultados del ejercicio

(ahorro/desahorro)

$ 479,574 $ (1,336,697)

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,475,694 b) Pasivo 3,386,506 c) Hacienda pública / patrimonio (1,910,812) d) Ingresos y otros beneficios 25,488,584 e) Gastos y otras pérdidas 25,009,010

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $1,475,694

Este importe se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 1,250,063 Activo no circulante 225,631

Total $ 1,475,694

ACTIVO CIRCULANTE $1,250,063

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 1,225,534 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 10,000 Cuentas por cobrar 5,382 Anticipo a proveedores 9,147

Total $ 1,250,063

Efectivo y equivalentes $1,225,534

Corresponde a cinco cuentas registradas en el Banco del Bajío, S.A. a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para el gasto operativo, así como para la preparación del marco del Festival de Santa Lucía edición 2014.

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Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y fue recibida la confirmación del saldo por parte de la institución bancaria. Al 31 de diciembre de 2014 las conciliaciones bancarias no presentaban partidas en tránsito. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $10,000 Corresponde a la cuenta de deudores diversos a cargo del Coordinador Administrativo del Ente Público, por concepto de gastos por comprobar. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos así como en eventos posteriores al 31 de marzo de 2015 corroboramos que aún continúa sin comprobarse. Cuentas por cobrar $5,382 Saldo a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por el remanente de las aportaciones para el gasto operativo pendientes de recibir. Al verificar eventos posteriores corroboramos que al 31 de marzo de 2015 no se ha recibido este importe. Anticipo a proveedores $9,147 Este concepto ampara el anticipo otorgado a la Fundación Universidad de Guadalajara ubicada en los Ángeles, California E.U.A., por la inscripción de un curso. Para su revisión se examinaron póliza de diario, egreso y factura, al verificar eventos posteriores al 31 de marzo del 2015 corroboramos que fue cancelado este anticipo. ACTIVO NO CIRCULANTE $225,631 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Bienes muebles $ 2,155,320 $ 8,810 $ 2,465 $ 2,161,665 Mobiliario y equipo de administración 295,875 - 2,465 293,410 Equipo de cómputo 198,374 8,810 - 207,184 Equipo museográfico 1,661,071 - - 1,661,071

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(1,874,078) - 61,956 (1,936,034)

Total $ 281,242 $ 8,810 $ 64,421 $ 225,631

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Mobiliario y equipo de administración $293,410

Los abonos por $2,465 corresponden al reconocimiento de la depreciación de un mes del ejercicio 2014 que el Ente Público registró en este bien mueble, misma que en el ejercicio 2015 fue corregida. Equipo de cómputo $207,184

Los cargos de $8,810 corresponden a la adquisición de una Ipad air rd wifi 32 gb silver para ser utilizada por la administración del Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, póliza de diario y egreso así como su factura correspondiente. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(1,936,034)

Este concepto corresponde al cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público, como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las siguientes tasas anuales:

Concepto Tasa

Mobiliario y equipo de administración 10 %

Equipo de cómputo 30 %

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2014 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $3,386,506


Concepto Importe

Acreedores diversos $ 30,670 Proveedores 3,301,278 Retenciones y contribuciones 54,558

Total $ 3,386,506

Acreedores diversos $30,670

Representa principalmente el adeudo que presenta el Ente Público al 31 de diciembre de 2014 a favor del C.P. Jorge Cantú González por concepto de asesorías en el cumplimiento de las obligaciones fiscales, laborales y de seguridad social correspondientes a octubre y noviembre de 2014.

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Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, así como su adecuado registro contable. Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2015 corroboramos que fue liquidado este importe. Proveedores $3,301,278

Ampara los adeudos a cargo del Ente Público por los bienes y servicios recibidos, los cuales no fueron pagados al 31 de diciembre de 2014. A continuación se cita su integración:

Proveedor Servicio recibido Importe

Eventos y Servicios Monterrey, S.A. de C.V.

Servicio de promocionales, impresos y lonas para el evento cultural del Festival Internacional de Santa Lucía. $

527,155

Hernández Robles Consultoría de Negocios, S.C.

Servicios de honorarios profesionales consistentes en la elaboración de la contabilidad durante el ejercicio 2014. 480,255

Cia. Explotadora de Inmueble Monterrey, S.A. de C.V.

Hospedaje de los artistas (Compañía llotope, Toompak y Acróbatas de Pekin) que se presentaron en el marco del Festival Internacional de Santa Lucía durante el periodo del 15 de septiembre al 5 de octubre de 2014. 462,144

Pirotecnia Especializada, S.A. de C.V.

Espectáculos de pirotecnia para el marco del Festival Internacional de Santa Lucía para la presentación de la compañía francesa llotope, del día 18 al 20 de septiembre 2014 en el espacio denominado “Lago de las Olas”. 353,394

Transportes Tamaulipas, S.A. de C.V.

Renta de autobuses para los traslados de los diferentes artistas que se presentaron en el Festival Internacional de Santa Lucía.

301,347

Paulette Berenice Moreno López

Servicios profesionales en materia cultural y de vinculación institucional así como la de fungir como secretario técnico del patronato de los meses de julio a diciembre de 2014.

194,880

Sani Rent de Norte, S.A. de C.V.

Renta de 32 unidades sanitarias, 20 maxim y 12 vip del 18 de septiembre al 5 de octubre de 2014. 176,250

Grupo Fiscal Regiomontano, S.A. de C.V.

Pago de honorarios de los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2014 por el concepto de consultoría en materia jurídica administrativa de gestión y ejercicio del gasto público.

125,280

Comercializadora Jeframex, S.A. de C.V.

Arrendamiento del inmueble utilizado para el almacenamiento de mobiliario, equipo de audio y video. 124,920

Alexis Javier Ocampo del Toro

Servicios profesionales de diseño, fabricación y conceptualización de diseños exclusivos para el Festival Internacional de Santa Lucía. 105,560

Varios (17) menores a $100,00 450,093

Total $ 3,301,278

Al 31 de marzo de 2015 verificamos que el Ente Público liquidó un importe total de $1,096,914, el cual representa un 32% del saldo. Retenciones y contribuciones $54,558

Este rubro representa las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al cierre del ejercicio 2014, las cuales se integran como sigue:

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Concepto

Importe

Retención honorarios $ 26,372 IVA retenciones

28,186

Total $ 54,558

Para su revisión se examinaron eventos posteriores, auxiliares contables, pólizas de diario, solicitud de pago, transferencia y comprobante de pago de impuestos. Así mismo se verificó que al 31 de marzo de 2015 fueron liquidadas en su totalidad estas obligaciones. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $(1,910,812)

Concepto Saldo al

31/Dic/13 Cargos Abonos Saldo al

31/Dic/14

Hacienda pública / Patrimonio generado $ (2,390,385) $ 1,336,697 $ (857,124) $ (1,910,812) Resultado del ejercicio (Ahorro / desahorro) (1,336,697) 1,336,697 479,573 479,573 Resultado de ejercicio anteriores (1,053,688) - (1,336,697) (2,390,385)

Total $ (2,390,385) $ 1,336,697 $ (857,124) $ (1,910,812)

Durante el ejercicio 2014 el rubro de patrimonio se vio afectado por el abono a resultados de ejercicio anteriores por $1,336,697 correspondiente al resultado del ejercicio 2013, así como el resultado del presente ejercicio por un importe de $479,573. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $25,488,584 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 25,420,000 Otros ingresos y beneficios 68,584

Total $ 25,488,584

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 73%. INGRESOS DE GESTION $25,420,000 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Aportaciones del Gobierno Estatal de Nuevo León $ 15,420,000 Aportaciones del Gobierno Federal 10,000,000

Total $ 25,420,000

Aportaciones del Gobierno Estatal de Nuevo León $15,420,000 Esta cifra ampara las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para ser destinadas al gasto operativo del Ente Público. Aportaciones del Gobierno Federal $10,000,000 Corresponde a los recursos federales recibidos del Consejo Nacional de la Cultura y la Artes (Conaculta) de conformidad con el convenio de coordinación celebrado el 22 de agosto de 2014, mismos que fueron destinados para la realización del proyecto denominado "Festival Internacional de Santa Lucía", cuyos objetivos general y específico son: Ofrecer a la comunidad un festival cultural con estándares de excelencia que contribuya a generar condiciones sociales distintas y favorables que a la vez posibilite momentos de convivencia, armonía e integración social, mediante una oferta artística, influyente, atractiva y en su mayoría gratuita para la población en la que colaboren artistas locales, nacionales e internacionales. Para su revisión se examinó póliza de ingresos, estado de cuenta bancario, convenio, el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2014, así como su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $68,584 Corresponde a los ingresos derivados de los rendimientos financieros correspondientes a las cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios así como su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $25,009,010 Se integran como sigue:

Concepto

Importe

Gastos de funcionamiento $ 24,630,421 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 314,167 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 64,422

Total $ 25,009,010

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Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 81%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $24,630,421 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Servicios personales $ 10,552,305 Materiales y suministros 257,869 Servicios generales 13,814,747 Mantenimiento y conservación 5,500

Total $ 24,630,421

Servicios personales $10,552,305 Corresponde al pago de las diversas presentaciones artísticas que se realizaron en el marco del Festival Internacional de Santa Lucía, así como los honorarios y servicios profesionales para la administración y logística de la edición 2014, los cuales se integran como sigue:

Concepto

Importe

Servicios profesionales (artistas) $ 6,172,994 Servicios profesionales 2,723,618 Honorarios profesionales 1,364,486 Honorarios profesionales (artistas) 291,207

Total $ 10,552,305

Servicios profesionales (artistas) $6,172,994 Su integración es la siguiente:

Concepto

Importe

Conciertos Daniel, S.C. $ 1,308,012 Iberarte América Latina, Sas 924,772 Starvox Entertainment, Inc. 878,250 Lila Artists Management, Llc 807,600 Pascal Rioult Dance Theatre, Inc. 438,475 Alliance Artist Management 400,800 Ofelia Patricia Pérez Sepúlveda 313,200 Esperanza López Valtier 308,096 Alexis Javier Ocampo del Toro 211,120

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Concepto

Importe

Expresion Musical, A.C. $ 175,000 Emilia Kovacova 134,388 Mauricio Santos Guerra 99,999 Asesoría y Servicios Integrales Rafal, S.A. de C.V. 76,422 Escuela de Canto y Piano de Monterrey, S.C. 60,320 Eduardo Quintanilla Santos 18,560 Full Diamond Publicity, S.A. de C.V. 11,600 Gibler y Asociados, S.A. de C.V. 6,380

Total $ 6,172,994

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, oficios de instrucciones de pagos de la fiduciaria, transferencias electrónicas, contratos, reportes de actividades, así como su adecuado registro contable. A continuación se mencionan los conceptos más importantes: Conciertos Daniel, S.C. $1,308,012 Pago realizado a esta Sociedad Civil por la presentación de la agrupación acrobática de Pekín, en el espacio denominado Horno 3 durante el periodo del 23 al 30 de septiembre de 2014. Iberarte América Latina, Sas $924,772 Corresponde al pago de 36 funciones del grupo Toom Pack con el espectáculo “Reciclart School” en el teatro de la ciudad durante el periodo del 18 de septiembre al 5 de octubre de 2014. Starvox Entertainment, Inc. $878,250 Pago por la presentación del grupo Drumcat en la explanada del Museo de Historia Mexicana para el evento denominado: “Festival Internacional de Santa Lucía” en el marco de la edición 2014 celebrado el 5 de octubre del año antes citado. Lila Artists Management Llc $807,600 Ampara el pago por dos presentaciones del ballet de Camboya los días 2 y 3 de octubre de 2014 en la explanada Santa Lucía. Pascal Rioult Dance Theatre, Inc $438,475 Corresponde a las erogaciones efectuadas por dos presentaciones de la compañía Rioult Dance de New York realizadas el 25 y 26 de septiembre de 2014 en la explanada Santa Lucía.

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Alliance Artist Management $400,800

Corresponde a dos presentaciones de la Orquesta Barroca de Venecia en la explanada Santa Lucía el día 27 de septiembre de 2014.

Ofelia Patricia Pérez Sepúlveda $313,200

Pago por presentación los días 20, 27 de septiembre y 4 de octubre dentro de la edición del Festival Internacional 2014 en el escenario ubicado en el Paseo de la Mujer Mexicana en el interior del Parque Fundidora.

Esperanza López Valtier $308,096

Corresponde al pago por el servicio de la filmación de los videos de la edición 2014 dentro del marco Festival Internacional de Santa Lucía.

Alexis Javier Ocampo del Toro $211,120

Servicios de diseño, fabricación, instalación de espacios interactivos por parte del proyecto denominado “Toc-toc” durante el período del 18 de septiembre al 5 de octubre de 2014 en los espacios denominados andadores, ubicados en el interior del Parque Fundidora.

Expresión Musical, A.C. $175,000

Corresponde al pago de la presentación de Alexander Markov, violinista ruso en el concierto denominado “Classical and Rock” el día 23 de septiembre de 2014 en el Auditorio San Pedro.

Servicios profesionales $2,723,618

Corresponde al pago de los servicios profesionales prestados al Ente Público durante el periodo 2014, los cuales se integran como sigue:

Nombre Concepto Importe

Grupo Fiscal Regiomontano, S.A. de C.V.

Servicios de asesoría, consultoría y supervisión en la ejecución en materia jurídica de procedimientos de adjudicaciones de bienes, arrendamientos y contratación de servicios.

$ 501,120

Comercializadora Mastil, S.A. de C.V.

Servicio de preparación entrega de alimentos y bebidas (catering) para los artistas que se presentaron en eventos de la edición 2014 del Festival Internacional de Santa Lucía.

499,575

Paulette Berenice Moreno López

Servicios de asesoría, consultoría, ejecución y seguimiento en materia cultural y de vinculación institucional.

389,760

Erika López Treviño Elaboración y coordinación de los contenidos de la página de internet del Ente Público. 323,033 Hernández Robles Consultoría de Negocios, S.C.

Servicios consistentes en la elaboración de la contabilidad y preparación de Estados Financieros del ejercicio 2014.

240,120

Eduardo Quintanilla Santos Servicio de asesoría, consultoría, seguimiento y ejecución en soporte técnico. 190,124 Héctor Javier Tavitas Bustos Servicios de recopilación, programación, captura, y seguimiento de información para su

publicación en el portal de transparencia de Gobierno del Estado de Nuevo León; así como la actualización y mantenimiento del sitio web o página de internet del Ente Público.

139,200

Marco Antonio González Zamarrón

Servicios profesionales de asesoría y consultoría en la coordinación de planeación así como el diseño y la ejecución de estrategias de seguridad, operación, logística y auxilio médico.

136,270

Eventos y Servicios Mty, S.A. de C.V.

Corresponde principalmente a la asesoría en administración de riesgos, así como al mantenimiento correctivo de sistema de circuito cerrado de televisión.

71,879

Otros (7) menores a $50,000 232,537

Total $ 2,723,618

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, oficios de instrucciones de pago de la fiduciaria, transferencias electrónicas, contratos, reportes de actividades, así como su adecuado registro contable. Honorarios profesionales $1,364,486

A continuación se menciona su integración:


Araceli Mendívil Alanís Servicios de asesoría, consultoría, ejecución y de la estrategia de atención al visitante de la edición 2014. $ 270,234 Melissa Rodríguez de la Torre

Servicios profesionales por la elaboración y seguimiento de contratos, oficios dirigidos a diversas dependencias de gobierno del estado y asistencia jurídica en general.

214,051

Jorge Cantú González Servicios de asesoría y consultoría en materia fiscal, contable y laboral. 201,474 Ventura Alfredo Ríos Vázquez

Servicios de mensajería 139,263

Arturo Horacio Cueto Juárez

Servicios de asesoría, consultoría especializada y auxilio en el seguimiento de la planeación y programación de la muestra internacional de folclore durante la edición 2014 del Festival Internacional de Santa Lucía.

139,200

Daniela Treviño Pérez Servicios de recopilación de documentación de exponentes del festival. 134,348 Erika López Treviño Servicios de asesoría, consultoría, seguimiento y ejecución en planeación de las relaciones públicas del

Ente Público. 80,758

Carlos Alberto Téllez Zolezzi

Asesoría y capacitación al cuerpo de voluntarios y personal operativo para reporte de incidencias y llamadas de emergencia, accidentes en general durante el evento.

45,240

Marco Antonio González Zamarrón

Asesoría y consultoría en la coordinación de la planeación, diseño y ejecución de estrategias de seguridad, operación, logística y auxilio médico.

34,068

Guillermo Alberto Martínez Ramos

Servicios de mensajería administrativo y chofer con presencia diaria en las oficinas del Ente Público. 24,091

Gilda Verónica Vázquez Salazar

Servicios de asesoría en materia administrativa y contable, manejo y control de archivo contable y de proveedores, seguimiento a procedimientos de auditorías que se realicen al Ente Público.

20,787

Enrique Martínez Morales

Servicios notariales. 13,141

Otros (6)menores a $15,000 47,831

Total $ 1,364,486

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios de instrucción de pago, transferencias electrónicas, contratos, evidencia del trabajo realizado, así como su adecuado registró contable. Honorarios profesionales (artistas) $291,207

Corresponde principalmente al pago de honorarios profesionales al C. Edgar David González Flores por un importe de $232,000 por concepto de presentación de artistas en el marco del Festival Internacional de Santa Lucía edición 2014 durante el periodo del 19 al 28 de septiembre del año citado.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato, reporte de actividades así como su adecuado registro contable. Materiales y suministros $257,869

Este rubro se integra como sigue:

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Concepto

Importe

Materiales de oficina $ 174,345 Combustibles y lubricantes 78,670 Permisos de espectaculares 4,643 Materiales de limpieza 211

Total $ 257,869

A continuación se describen los conceptos más relevantes: Materiales de oficina $174,345

Corresponde al gasto por papelería y útiles de oficina como son: opalina, bolígrafos, papel bond, puntillas, café, agua, azúcar, servilletas, entre otros.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, así como su adecuado registro contable. Combustibles y lubricantes $78,670

Corresponde a los gastos por el consumo de gasolina de un vehículo, el cual es utilizado en actividades operativas del Ente Público y del Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación (Fideune), según convenio específico de colaboración celebrado el 2 de enero de 2013.

Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, convenio de colaboración así como su adecuado registró contable. Servicios generales $13,814,747


Concepto

Importe

Ground support $ 4,547,541 Promoción y publicidad nacional 2,978,222 Organización a terceros 1,827,062 Seguridad privada 1,144,572 Transportación local 765,347 Pasajes a terceros 631,364 Adecuación a espacios 572,532 Impresos 369,309 Seguros 252,371 Servicios de limpieza 249,431 Cuotas de estacionamiento 186,461 Gastos de representación 98,821 Servicio de sistemas 51,745 Otros (13) menores a $30,000 139,969

Total $ 13,814,747

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Ground support $4,547,541

Se integra de la siguiente forma:


Interfas de México, S.A. de C.V.

Renta de escenario, equipo de audio e iluminación por 17 días para llevar acabo el Festival Internacional de Santa Lucía en su edición 2014, durante el periodo del 19 de septiembre al 5 de octubre en la explanada Santa Lucía,

$ 3,039,187

Ricardo Arturo Cavazos Cortez

Renta de sillas acojinadas, vallas metálicas, mesas y tarimas para los diferentes escenarios del Festival Internacional de Santa Lucía para su edición 2014.

929,392

Preset Records de México, S.A. de C.V.

Arrendamiento por 150 barreras de contención de alto impacto, 90 pasacables, 1 equipo de seguridad contra incendio, 8 estructuras para iluminación de 8 mts de altura cada torre, consola de 22 canales Yamaha digital entre otros equipos especializados para los diferentes escenarios del Festival.

578,962

Total $ 4,547,541

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, estados de cuenta bancarios, contratos, así como Acta de sesión ordinaria del Comité para las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios del Ente Público celebrada el 17 de septiembre de 2014. Promoción y publicidad nacional $2,978,222 Se registra el gasto por concepto de arrendamiento de espacios publicitarios iluminados y protegidos con cristal templado por el periodo del 11 de agosto al 5 de octubre, renta de espacios publicitarios del sistema publisenda instalada en los autobuses de los pasajeros del grupo Senda del 16 de junio al 5 de octubre 2014, arrendamientos de espacios publicitarios localizados en la cadena de supermercados HEB en 144 pantallas de 32” distribuidas en 18 supermercados HEB, así como en 193 farmacias Benavides en pantallas de 15” en el Estado de Nuevo León para promover el Festival Internacional de Santa Lucía edición 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, estados de cuenta bancarios, contratos, cotizaciones así como su adecuado registro contable. Organización a terceros $1,827,062 Se registra el pago por el servicio de hospedaje y alimentación de los artistas que participaron en los eventos del Festival Internacional de Santa Lucía durante el periodo del 19 de septiembre al 7 de octubre de 2014 en el Gran Hotel Ancira. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, estados de cuenta bancarios, contratos, así como Acta de sesión ordinaria del Comité para las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios del Ente Público.

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Seguridad privada $1,144,572

Corresponde al pago por los servicios de elementos de seguridad en los sitios en los que se celebraron los eventos en el marco del Festival Internacional de Santa Lucía, uniformados y debidamente identificados para una supervisión durante las 24 horas exclusivamente para los lugares estipulados en contrato, durante el periodo del 17 de septiembre al 6 de octubre de 2014.

Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario, egresos, estados de cuenta bancarios, contratos, así como Acta de sesión ordinaria del Comité para las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios del Ente Público. Mantenimiento y conservación $5,500

Corresponde principalmente al mantenimiento realizado a un vehículo, el cual es utilizado en actividades operativas del Ente Público y del Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación (Fideune), según convenio específico de colaboración celebrado el 2 de enero de 2013.

Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario, egresos, así como su adecuado registro contable. INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $314,167

Servicio integrado por la cuenta servicios bancarios y financieros donde se registra los honorarios de la fiduciaria y las comisiones cobradas por el manejo financiero de las cinco cuentas bancarias del Ente Público que están a cargo de Banco del Bajío, S.A.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $64,422

Este rubro ampara la cuenta estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones del cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta, aplicando el 10% mobiliario y equipo de administración y 30% para el equipo de cómputo.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2014.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

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Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía

Presupuesto contra real

Al cierre del ejercicio 2014

Concepto

Presupuesto

Real

Variación %

Ingresos y otros beneficios

Aportaciones estatales $ 12,420,000 $ 15,414,617 $ (2,999,617) 24

Aportaciones Federales

10,000,000

10,000,000

- -

Donativos - - - -

Otros - - - -

Total $ 22,420,000 $ 25,414,617 $ (2,994,617) 13

Presupuesto

Ejercido

Variación %

Gastos y otras perdidas

Servicios generales $ 22,420,000 $ 24,367,052 $ (1,947,052) 8

Materiales y suministros

-

257,869

257,869 100

Conservación y Mantenimiento - 5,500 5,500 100

Total $ 22,420,000 $ 24,630,421 $ (1,683,683) 8

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Las variaciones que presenta el presupuesto fueron aclaradas por el Ente Público de la forma siguiente:

“Ingresos.

Para solventar pasivos ya pactados se solicitó una suficiencia presupuestaria. En el caso de los recursos federales se nos depositó lo que teníamos presupuestado según PEF 2014.

En el caso de los egresos las variaciones de deben a la cancelación de pasivos pendientes del ejercicio anterior”.

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

El Ente Público no presentó en el Informe Anual de la Cuenta Pública 2014 los indicadores de gestión.

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividademitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndoseincumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de lareferida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28 conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos ).

e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

f) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008 conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico).

g) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

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h) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

i) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41 conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2.Clasificador por objeto del gasto.

a.3.Clasificador por tipo del gasto.

a.4.Clasificación funcional del gasto.

a.5.Clasificación programática.

a.6.Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los entes públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículo 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículo 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III. Registros administrativos

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a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27 conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio ).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41 conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas ).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación al artículo 46, 47,al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normasy metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estadosfinancieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.Informe sobre pasivos contingentes.

b) Información presupuestaria

a.1.Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

a.2.Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

• por objeto del gasto,

• económica (por tipo de gasto),

• Funcional-programática y

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• Administrativa.

c) Anexos (Información adicional)

c.1.eportar los esquemas bursátiles y de coberturas financieras de los entes públicos (artículo 46 último párrafo).

d) Información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para laelaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

e) Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública(artículo 54, párrafo primero) y si forma parte de la cuenta pública los resultados dela evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar en sus páginas de internet a más tardar el último día hábil de abril suprograma anual de evaluaciones, así como las metodologías e indicadores dedesempeño (artículo 79 primer párrafo).

c) Publicar a más tardar a los 30 días posteriores a la conclusión de las evaluaciones,los resultados de las mismas e informar sobre las personas que realizaron dichasevaluaciones (artículo 79 segundo párrafo).

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.

b.2. Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento.

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b.3. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables.

Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP82-1398/2015 notificado el 12 de agosto de 2015,manifiesta el Coordinador Ejecutivo del Ente Público, mediante oficio FISL/216/2015 del 07de septiembre de 2015 lo siguiente:

"En atención al punto 1, Registros Contables, inciso a),es de indicarse que si bien es ciertoen el año 2014 el Fideicomiso no contaba con la implementación de las tecnologías y elSistema Automatizado de Contabilidad, actualmente el Fideicomiso ha implementado talSistema, conforme a los previsto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, porlo que, está trabajando en la implementación del Plan de Cuentas del Fideicomiso FestivalInternacional de Santa Lucia, cumplimentando lo establecido en el artículo 37 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la Normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable (Conac). Lo anterior se comprueba con el documento que contieneel Plan de Cuentas del Fideicomiso.

En atención al punto 1, Registros Contables, incisos b), actualmente el Fideicomiso a micargo, cuenta con un Manual de Contabilidad. Al respecto, acompaño original del citadomanual debidamente firmada por el suscrito.

En atención al punto 1, Registros Contables, inciso e), es de precisarse que el Fideicomisocuenta con un Registro de cuentas específicas de activo de los bienes muebles e inmuebles,para tal efecto, me permito anexar copia certificada del documento que contiene dichainformación.

En atención al punto 1, Registros Contables, inciso d), es importante mencionar que noexistieron bajas de bienes e inmuebles.

En atención al punto 1, Registros Contables, inciso e) de la observación que nos ocupa,cabe señalar que este Fideicomiso efectúo el registro contable con base acumulativa, elgasto y el ingreso, conforme a la fecha de su realización.

En atención al punto 1, Registros Contables, inciso f) de la observación que nos ocupa, sele informa que el Sistema contable que maneja el Fideicomiso que coordino, cuenta con elregistro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances, loanterior se comprueba con los ejemplos de registros históricos de los libros diario, mayor

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e inventarios y balances de los meses de enero y diciembre de 2014, siendo importantemencionar que se cuenta con registro histórico de todos los meses y días del año.

En atención al punto 1, Registros Contables, inciso g) de la observación que nos ocupa,se le informa que el Fideicomiso que coordino, lleva a cabo la constitución de provisiones,revisión y ajuste periódico para mantener su vigencia de las operaciones que así lopermiten, para lo cual me permito anexar un ejemplo de constitución de provisiones,revisión y ajuste periódico. Dicha observación será atendida en su totalidad, una vez que elFideicomiso tenga implementadas en su totalidad las tecnologías y el Sistema Automatizadode Contabilidad, mismas que se encuentran en vías de cumplimiento.

En atención al punto 1, Registros Contables, inciso h), es de indicarse que en los EstadosFinancieros si se expresan los esquemas de pasivos, particularmente los pasivos conproveedores y prestadores de servicios siendo importante mencionar que el Fideicomiso acargo no tiene pasivo por deuda pública.

En atención al punto 1, Registros Contables, inciso i), es de mencionarse que, no fueposible cumplir con esa obligación adjetivo, pues en el año 2014 el Fideicomiso no contabacon la implementación de las tecnologías y el Sistema Automatizado de Contabilidad,sin embargo, actualmente el Fideicomiso ha implementado tal Sistema, conforme a losprevisto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, por lo que, está trabajando enla implementación de las matrices de conversión del Fideicomiso Festival Internacional deSanta Lucia, cumplimentando lo establecido en el artículo 40 y 41 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y el artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008.

En atención al punto 11, Registros Presupuestarios, inciso a), d), e) y f), de la observaciónque nos ocupa, se le informa que en virtud de haber sido implementado el SistemaAutomatizado de Contabilidad que se requiere por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable a partir del ejercicio 2015, el fideicomiso está trabajando en la implementaciónde los clasificadores presupuestarios armonizados y su interrelación automática, registrosautomáticos de los procesos administrativos como transacciones presupuestarias ycontables, así como la generación de estados financieros en tiempo real.

En atención al punto 11, Registros Presupuestarios, inciso b), es de observarse que segúnlo dispuesto en el acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable,en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013, acuerdo que fuepublicado en el Diario Oficial de la Federación el 8 de agosto de 2013, la realización delos registros contables con base en las reglas de registro y valoración del patrimonio, debíaimplementarse a más tardar, el 31 de diciembre de 2014, cuestión con la cual, actualmentecumple en su implementación el Fideicomiso en tiempo y forma, dado que se implementóal culminar el 31 de diciembre del 2014, para aplicarlo en el ejercicio 2015. Así mismo, el

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acuerdo de interpretación sobre las obligaciones establecidas en los artículos transitorios dela Ley General de Contabilidad Gubernamental, publicado en la página del Consejo Nacionalde Armonización Contable, establece que las entidades federativas deberán asumir unaposición estratégica en las actividades de armonización para que se logre cumplir con losobjetivos ordenados en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como ejecutarlos actos necesarios para adoptar e implementar las decisiones del Consejo Nacional deArmonización Contable.

En atención al punto 11, Registros Presupuestarios, inciso e) de la observación que nosocupa, el Fideicomiso solo cuenta con registros contables, no presupuestarios, para talefecto se anexan las constancias que contienen los registros contables a que se hacenalusión.

En atención al punto 111, Registros administrativos, inciso a) de la observación quenos ocupa, cabe mencionar que a la fecha, el Fideicomiso que coordino cuenta con ellevantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles conciliado con elregistro contable, en el cual se registran dentro del plazo de 30 días hábiles los bienes quese adquieren, para lo cual me permito anexar el documento de inventario que cumple conlo mencionado.

En atención al punto 111, Registros administrativos, inciso b) de la observación que nosocupa, este Fideicomiso cuenta con un respaldo de comprobaciones contables más nopresupuestarias. Tal como se desprende de los documentos que se exhibieron ante laauditoría, mismos que se encuentran a disposición de ese H. Órgano Fiscalizador, en losarchivos de este Fideicomiso, para su consulta. Las comprobaciones presupuestarias serealizarán a partir de la implementación del Sistema Automatizado de Contabilidad que serequiere por el Consejo Nacional de Armonización Contable, es decir, en este ejercicio 2015.

En atención al punto 111, Registros administrativos, inciso e) es de indicarse que conformea lo dispuesto en el acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable,en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el16 de mayo de 2013, acuerdo que fuepublicado en el Diario Oficial de la Federación el 8 de agosto de 2013, la realización de losregistros contables con base en las reglas de registro y valoración del patrimonio, tal es elcaso del catálogo de bienes, debía implementarse a más tardar, el 31 de diciembre de 2014,cuestión con la cual, actualmente cumple en su implementación el Fideicomiso en tiempoy forma, dado que se implementó al culminar el

31 de diciembre del 2014, para aplicarlo en el ejercicio 2015. Así mismo, el acuerdo deinterpretación sobre las obligaciones establecidas en los artículos transitorios de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, publicado en la página del Consejo Nacionalde Armonización Contable, establece que las entidades federativas deberán asumir unaposición estratégica en las actividades de armonización para que se logre cumplir con los

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objetivos ordenados en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como ejecutarlos actos necesarios para adoptar e implementar las decisiones del Consejo Nacional deArmonización Contable.

En atención al punto 111, Registros administrativos, inciso d) es de mencionarse que, elFideicomiso realizó el pago electrónico del 98% del monto ejercido en el año 2014, y seanexan constancias de ejemplos al respecto, siendo importante mencionar que el restode las operaciones se efectuaron mediante cheque, que si bien es cierto no es un pagoelectrónico, su expedición al proveedor o prestador de servicios se efectúa a abono encuenta del beneficiario, y este a su vez, al depositarlo en su cuenta, genera necesariamenteun movimiento electrónico en la ventanilla del banco, lo cual demuestro con copia certificadade los estados de cuenta bancarios que así lo reflejan. Una mínima cantidad del montoejercido en 2014 fue para fondo revolvente o para caja chica, lo cual se encuentra permitidoen el Capítulo V Modelo de Asientos para el Registro Contable (Codificación V.1.9.2) delManual de Contabilidad Gubernamental.

En atención al punto IV, Cuenta Pública, inciso a), de la observación que nos ocupa, esteFideicomiso al general la Cuenta Pública, si realizó el informe sobre pasivos contingentes,según se aprecia de la página 75.8 de la Cuenta Pública Anual 2014 de este Fideicomiso,así como de la página 75.5 del Informe del Primer y Segundo Trimestre 2014 75, así comoen la página 75.27 del Informe del Tercer Trimestre del 2014 y la página 75.7 del Informedel Cuarto Trimestre del 2014, documentos que se acompañan en copia certificada.

En atención al punto IV, Cuenta Pública, inciso b), sub incisos a.1 y a.2 de la observaciónque nos ocupa, este Fideicomiso al general la Cuenta Pública, si realizó el informepresupuestarios, estableciendo el estado analítico de ingresos del que se deriva lapresentación en clasificaciones económicas por fuente de financiamiento y concepto,incluyendo los ingresos excedentes generados, según se aprecia de la página 75.15 de laCuenta Pública Anual 2014 de este Fideicomiso, así mismo estableció el estado analíticodel ejercicio del presupuesto de egresos que incluye las clasificaciones de objeto del gasto,económica (por tipo de gasto), funcional-programática y administrativa, tal y como se puedeadvertir de las páginas 75.16, 75.17, 75.18 y 75.19 de la citada Cuenta Pública.

De igual manera, dicha información se puede ubicar dentro del Informe del Primer y SegundoTrimestre de 2014, en las páginas 75.10, 75.11 y 75.12, en el Informe del Tercer Trimestrede 2014, en las páginas 75.32, 75.33, 75.34, y dentro del Informe del Cuarto Trimestre de2014, en las páginas 75.11, 75.12, 75.13 y 75.14. Documentos que se anexan al presenteen copia certificada.

En atención al punto IV, Cuenta Pública, inciso e), sub inciso c.1, de la observación que nosocupa, este Fideicomiso al general la Cuenta Pública, estableció el reporte de los esquemas

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bursátiles y de coberturas financieras del Fideicomiso, según se aprecia de la página 75.20de la Cuenta Pública Anual 2014 de este Fideicomiso.

En atención al punto IV, Cuenta Pública, inciso d) de la observación que nos ocupa,este Fideicomiso al general la Cuenta Pública, estableció la información financiera,presupuestaria, programática y contable, según se aprecia de la totalidad del documentoque contiene la Cuenta Pública Anual 2014 de este Fideicomiso así como de la totalidadde los Informes del Primer, Segundo, Tercer y Cuarto Trimestre, mismos que se acompañaen copia certificada.

En atención al punto IV, Cuenta Pública, inciso e) de la observación que nos ocupa,este Fideicomiso al general la Cuenta Pública, relaciono la información presupuestaria yprogramática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, tal y como sepuede advertir de las páginas 75.11, 75.12, 75.15, 75.16, 75.18, 75.19, 75.20, 75.21, 75.22y 75.23, del documento que contiene la Cuenta Pública Anual 2014 de este Fideicomiso. Deigual manera, dicha información se puede ubicar dentro del Informe del Primer, Segundoy Cuarto Trimestre de 2014, en las páginas 75.11, 75.12, 75.13 y 75.14, así como en laspáginas 75.32, 75.33, 75.34 del Informe del Cuarto Trimestre de 2014, documentos quese acompaña en copia certificada. Siendo importante mencionar que los resultados de laevaluación del desempeño no forman parte de la Cuenta Pública, sin embargo, los mismosson generados dentro del Programa Operativo Anual del

Fideicomiso, mismo que se acompaña al presente. En atención al punto V, Transparencia,incisos a), b) y e), cabe mencionar que a la fecha, el Fideicomiso que coordino ha publicadoen la página de internet, el inventario de bienes, el programa anual de evaluaciones,metodologías e indicadores de desempeño, así como los resultados de las mismas y laspersonas que realizaron dichas evaluaciones, tal y como se desprende de la siguiente liga:

http://www.festivalsantalucia.gob.mx/edicion2015/armonizacion-contable.html.

Se anexa screenshot de la página, a manera de evidencia.

En atención al punto VI, Obligaciones sobre recursos federales transferidos, inciso a) de laobservación que nos ocupa, este Fideicomiso señala que las cuentas bancarias productivasdonde ha recibido recursos federales se encuentran incluidos y plenamente identificadasdentro de la cuenta pública. Lo anterior se comprueba con el anexo de estado de actividadesde cuenta pública, según se aprecia de la página 75.6 del documento que contiene la CuentaPública Anual del 2014 de este Fideicomiso, misma que se acompaña en copia certificada.

En atención al punto VI, Obligaciones sobre recursos federales transferidos, inciso b) de laobservación que nos ocupa, este Fideicomiso señala lo siguiente:

b.1 Que la cancelación de la documentación comprobatoria del egreso se realizó en 2014con las leyendas "pagado" o "cancelado", con lo cual resulta evidente que la documentación

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se encuentra debidamente cancelada con leyendas similares a la de "operado" y más aún,que describen mejor la operación realizada. Sin embargo, en lo subsecuente se realizarála cancelación con leyenda "operado".

b.2 Que realiza registros contables de las operaciones realizadas con los recursosfederales, sin embargo el sistema con el que cuenta no le permite realizar los registrospresupuestario ni patrimonial, por lo que se encuentra en vías de cumplimiento supeditadoa la implementación del Sistema Contable Gubernamental necesario para cumplir con loantes señalado.

b.3 Que el Fideicomiso a mi cargo ha coadyuvado con la fiscalización de la cuenta pública,por ello me permito anexar los oficios mediante los cuales se ha entregado la informaciónsolicitada".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que no ha cumplido con las disposiciones señaladas en la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo circulante

Deudores diversos

2. Al llevar a cabo la revisión de la cuenta "Deudores diversos", se detectaron gastospendientes de comprobar por $10,000 a cargo del C. Coordinador Administrativo del EntePúblico que presenta una antigüedad de 7 meses y que al 31 de marzo de 2015 aún noha sido comprobado, percibiendo incumplimiento a lo establecido en el Manual de políticasy procedimientos administrativos que señala lo siguiente: "Deberán ser comprados en unplazo de 30 días naturales personal docente y administrativo y 90 días naturales puestosdirectivos, en caso contrario reintegrará el importe total o parcial al Fideicomiso".

Control Interno

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"Al efecto, se anexa copia certificada de factura FAE117031 que comprueba el referidogasto.

Cabe señalar, que no era posible la aplicación del Manual de Políticas y ProcedimientosAdministrativos del Fideicomiso, en la fecha en que se generó el referido gasto por lacantidad de $10,000.00, puesto que aún no se contaba con el manual debidamenteactualizado respecto a la política de control que regulara el otorgamiento, autorización ycomprobación de anticipos o gastos por comprobar, tan es así, que fue hasta el día 10de noviembre de 2014 que recibimos de la Auditoría Superior del Estado, mediante oficionúmero ASENL-RG-CP2013-AP82-086, la siguiente recomendación:

"Establecer en su manual de políticas de control, lineamientos para controlaradecuadamente los gastos por comprobar, entre otras cosas las fechas máximas paracomprobar y el descuento automático de éstos al no ser comprobados a dicha fecha";recomendación que fue aceptada y realizada por este fideicomiso, cuyo cumplimiento seinformó mediante el formato "FO-ATEN-RECOM" presentado ante la Auditoría Superior delEstado, mediante oficio FISL/349/2014, con fecha de recibido el día 10 de diciembre de2014. Acompaño copia certificada de los documentos antes citados".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la administración delEnte Público, no solventa, toda vez que presenta la factura correspondiente al gasto confecha de expedición del 2 de septiembre de 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda en lo sucesivo, cumplir oportunamente con los lineamientos señalados en elmanual de políticas y procedimientos administrativos respecto a los gastos por comprobar.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes.

3. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas

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específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


"Al respecto, si bien, este fideicomiso realiza la depreciación de bienes conforme a loestablecido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, no obstante lo anterior, actualmente,el inventario de bienes con que cuenta este fideicomiso, se encuentra en estudio yrevaloración, a fin de determinar el valor de desecho y la vida útil, tal y como lo estableceel Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio, a fin de implementar dicho Acuerdo en su totalidad en la forma de depreciaciónde los bienes".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEsta observación no solventa, toda vez que no fue exhibido el cálculo de la depreciaciónconforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicasdel registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro yamortización, del ejercicio y acumulada de bienes), de conformidad con el artículo 7 de laLey General de Contabilidad Gubernamental.


PASIVO

Pasivo circulante

Proveedores

4. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $245,320 que presentan unaantigüedad de hasta un año y que al 31 de marzo de 2015 no han sido liquidados por elEnte Público, a continuación se muestra su integración:

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Año Proveedor Importe2013 Comercializadora Jeframex S.A. de C.V. 124,920.002013 Servicios Generales Rato SA de CV 96,280.002013 Planeación Integral Alvagsa SA de CV 19,140.002012 Sistemas Tecnológicos de Resguardo S.A. de C.V. 2,880.002012 Pro audio del Norte S.A. de C.V. 2,100.00

Total $ 245,320.00

Financiera - Monto no solventado $245,320


"Efectivamente existían los pasivos que se mencionan en la observación, no obstante, a lafecha no se ha presentado persona alguna a realizar cobro alguno, mostrando un desinterésabsoluto, motivo por el cual se realizó la cancelación de los pasivos correspondientes.Al efecto, me permito anexar la documentación con la cual demuestro lo expuesto,consistentes en las pólizas de diario número 5, 6, 7, 8 y 9 de fecha 1° de agosto de 2015".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada, no solventa, todavez que las pólizas que adjunta muestran que los registros contables efectuados para lacancelación de los pasivos fueron realizados afectando otros ingresos del ejercicio, asímismo no exhiben la autorización del Comité Técnico del Ente Público para realizar lacancelación de dichos pasivos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener previo al registro de la cancelación, la autorización del Comité Técnico del EntePúblico para proceder a la corrección de las pólizas contables.

5. El Ente Público registró en el ejercicio 2014 la provisión de $80,040 producto de los serviciosprofesionales de contabilidad recibidos durante el período de septiembre a diciembre de2014 por Hernández Robles Consultoría de Negocios, S.C., percibiendo lo siguiente:

a) Infringió el Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad enespecífico número 8) "Devengo Contable" en concordancia con el artículo 34 de la

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Ley General de Contabilidad Gubernamental, toda vez que las facturas presentanfecha de expedición del 14 de enero de 2015.

b) No se llevó a cabo contrato de prestación de servicios, contraviniendo el artículo89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP82-1398/2015 notificado el 12 de agosto de 2015,comenta el Coordinador Ejecutivo del Ente Público, mediante oficio FISL/216/2015 del 07de septiembre de 2015 lo siguiente:

"En atención a esta observación, es de señalarse que la persona moral denominadaHernández Robles Consultoría de Negocios, S.C., no prestó ningún servicio profesional aeste Fideicomiso durante el año de 2014, por lo que no fue posible realizar un contratode prestación de servicios profesionales, motivo por el cual también fueron cancelados losregistros contables generados con motivo de dichas facturas. Lo anterior se comprueba conla copia certificada de la póliza de diario número 2 de fecha 7 de julio de 2015, que seacompaña al presente escrito".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la administración delEnte Público, se solventa parcialmente, toda vez que llevó a cabo la cancelación de losregistros contables generados con motivo de dichas facturas, pero afectando los resultadosdel ejercicio 2015, debiendo afectar resultados de ejercicios anteriores.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

6. Derivado de la revisión al rubro de Servicios generales cuenta pasajes a terceros se percibiólo siguiente: El Ente Público contravino a lo establecido en los artículos 15 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 primer párrafo de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de

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Nuevo León, toda vez que no exhibió documentación original que compruebe y justifiqueel registro del pago por $480,632 efectuado a la empresa Vesta Continental, S.A. de C.V.,según pólizas de egreso 10 y diario 14 registradas el 12 de febrero y 7 de octubre de 2014respectivamente, las cuales amparan las siguientes erogaciones:

Documento Fecha Servicio prestado Importe DAE42423 07-oct-14 Boletos aéreos sin especificar destino $ 270,360DAE21047 16-ene-14 Boletos de avión Mty/Méx/Mty 19,644DAE21051 16-ene-14 Boletos de avión Mty/Méx/Mty 19,095DAE21039 16-ene-14 Boletos de avión Mty/Méx/Mty 18,936DAE21048 16-ene-14 Hospedaje 17,895DAE21040 16-ene-14 Hospedaje 17,556DAE21052 16-ene-14 Hospedaje 16,020DAE21043 16-ene-14 Boletos de avión Mty/Méx/Mty 12,506DAE21054 16-ene-14 Boletos de avión Mty/Méx/Mty 12,114DAE21042 16-ene-14 Terrestres 11,545DAE21044 16-ene-14 Hospedaje 11,296DAE21049 16-ene-14 Terrestres 11,027DAE21053 16-ene-14 Boletos de avión Mty/Iah/Nyc/Iah/Mty 10,052DAE21041 16-ene-14 Alimentos 9,195DAE21050 16-ene-14 Alimentos 8,820DAE21046 16-ene-14 Terrestres 8,755DAE21045 16-ene-14 Alimentos 5,816Total $ 480,632

Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP82-1398/2015 notificado el 12 de agosto de 2015,manifiesta el Coordinador Ejecutivo del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía,mediante oficio FISL/216/2015 del 07 de septiembre de 2015 lo siguiente:

"Todos los documentos que en su momento se exhibieron a la Auditoría Superior del estado,para la revisión de la cuenta pública 2014, son documentos originales y con los cuales secomprueba y justifica el registro de los pagos correspondientes. Al respecto, se acompañanlas facturas originales.

Ahora bien, en cuanto al gasto realizado por la cantidad de $270,360.00 que se desprendedel documento número DAE 42423 de fecha 07 de octubre de 2014, por concepto de boletosaéreos, se encuentra justificado, autorizado y motivado a través del contrato celebrado entre

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el Fideicomiso a mi cargo y la compañía denominada Starvox Entertainment, INC, pues losmismos corresponden a traslados aéreos de los integrantes del grupo DRUMCAT, quienesfueron contratados a través de la persona moral denominada Starvox Entertainment, INC,según consta en el contrato de fecha 6 de agosto de 2014, a saber en el punto 4.6., de laCláusula Cuarta. Anexo copia certificada del citado contrato. Respecto al gasto contenidoen el documento número DAE 21053, su registro se justifica con el escrito de fecha 8 dediciembre de 2013, mediante el cual se informó oportunamente el motivo del viaje realizadopor la C. Paulette Berenice Moreno López, Secretario Técnico del Patronato del FestivalInternacional de Santa Lucía. Lo anterior se demuestra con la documentación que mepermito anexar a la presente. En cuanto a los gastos que se desprenden de los documentosDAE21043, DAE21 044, DAE21 045 y DAE21 046, se anexa escrito de fecha 8 de agostode 2013, mediante el cual el suscrito informó oportunamente el motivo y días del viaje, asícomo la comisión asignada al suscrito.

En cuanto a los demás gastos contenidos en los documentos DAE21039, DAE21040,DAE21042, DAE21041, DAE21047, DAE21048, DAE21049, DAE21050, DAE21051, DAE21052, DAE21 054, dichos gastos fueron justificados, autorizados y motivados, medianteescrito de fecha 13 de mayo de 2013, expedido por el suscrito, informándose oportunamentea través del mismo, las personas autorizadas a realizar dichos viajes durante el año, asícomo la comisión asignada a cada persona".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la administracióndel Ente Público, no solventa, toda vez que sí bien adjuntan las facturas correspondientesa los servicios recibidos, éstas fueron expedidas el 9 de septiembre de 2015, así mismoinfringe al Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad en específicoal postulado número 8) "Devengo contable", en concordancia con el artículo 34 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

Adicionalmente contraviene la Regla I.2.7.1.28 de la Resolución miscelánea fiscal para2014 en el que se menciona lo siguiente: "Los contribuyentes que adquieran servicios detransporte aéreo, de prestadores de estos servicios que hayan optado por diferir la emisiónde CFDI en los términos del presente artículo, para efectos de comprobar deduccioneso acreditamientos, en su caso, podrán utilizar las copias de boletos de pasajero, loscomprobantes electrónicos denominados boletos electrónicos o "E-Tickets" que amparenlos boletos de pasajeros, las guías aéreas de carga, las órdenes de cargos misceláneos ylos comprobantes de cargo por exceso de equipaje y por otros servicios asociados al viaje,siempre y cuando, obtengan el CFDI correspondiente a más tardar el 31 de diciembre de2014, de conformidad con lo dispuesto por los artículos 27, fracción XVIII y 147, fracciónVIII de la Ley del ISR".

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Transportación local

7. Derivado de la revisión de los registros devengados, se percibió que el Ente Público en elejercicio 2014 realizó afectaciones a la contabilidad por bienes y servicios recibidos en el2013 incumpliéndose el Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidaden específico al postulado número 8) "Devengo Contable" en concordancia con el artículo34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, toda vez que recibió el servicio por larenta de 17 vehículos del proveedor Victor Manuel Cantú Carreño durante el período del 18de septiembre al 6 de octubre de 2013 para la celebración del festival, según factura 444por valor total de $464,000 expedida el 13 de marzo de 2014.

Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-AEGE-AP82-1398/2015 notificado el 12 de agosto de 2015,comenta el Coordinador Ejecutivo del Ente Público, mediante oficio FISL/216/2015 del 07de septiembre de 2015 lo siguiente:

"Respecto a la observación que nos ocupa, si bien es cierto que se trata de serviciosrecibidos durante la realización del Festival Internacional de Santa Lucía de 2013, por unerror involuntario no se registró el devengo contable en la fecha de recepción del servicio,sino hasta que se recibió la factura, sin embargo, en lo subsecuente, el Fideicomiso ami cargo, tomará en cuenta los periodos contables señalados en el postulado número"8) Devengo Contable", del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos deContabilidad para el registro de las afectaciones contables por bienes y servicios recibidos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por la administración delEnte Público, se solventa parcialmente, toda vez que aunque se compromete a tomar encuenta los periodos contables señalados en el postulado número "8) Devengo Contable",no mostró evidencia de las medidas correctivas implementadas para registrar de acuerdoal Postulado en mención.


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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el acuerdo Legislativo número 174, tomado por el Pleno en la sesión del 16 de abril de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 17 de mayo de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 07 de mayo de 2013 mediante el oficio número C.V.226/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la cuenta pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado. Resultados obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado V del presente informe. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta el detalle de la situación que guardan las recomendaciones formuladas por la Auditoría Superior del Estado, acorde con lo anunciado en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), presentado el 29 de octubre de 2014 al H. Congreso del Estado.

SÍNTESIS DE LAS RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2013

CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

4

Total de acciones y recomendaciones emitidas 6

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013) AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013 2

ASENL-PFRA-CP2013-AP82-059/2014

Coordinador Ejecutivo del Fideicomiso Festival

Internacional de Santa Lucía FISL/094/2015 11-may-15

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-084/2015

29-ene-15

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PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013

Coordinador Ejecutivo del Fideicomiso

Festival Internacional Santa Lucia

Remite formato FO-INFRA2 y se anexa la resolución

correspondiente Concluido

Prestador de Servicios, quien desempeña actividades de dar

seguimiento y supervisar el cumplimiento de las

obligaciones administrativas y contables a cargo del

Fideicomiso

Apercibimiento privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-

AP82-086 10-nov-14 09-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

4 4 0 0 0 0

Total 4

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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fideicomiso festival internacional de santa lucía …informe de resultados de la revisión a la...

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