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Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas

FEDERALISMO FISCAL,

ESPACIOS DE MEJORA

Javier Pérez Torres

1 DE AGOSTO DE 2008

PRIMER FORO TEMÁTICO: FEDERALISMO HACENDARIO Y DESCENTRALIZACIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS


Rasgos del Federalismo Fiscal Mexicano

La Constitución consagra los principios fundamentales del federalismo fiscal

Tres ámbitos de gobierno con hacienda publica propia

Distribución intergubernamental de competencias

Un sistema nacional de coordinación fiscal pactado entre el gobierno federal y cada entidad federativa, que involucra a los municipios



El sistema de coordinación da características al federalismo fiscal ya que establece en alguna medida una distribución de:

Potestades tributarias

Participaciones federales

Aportaciones federales

Funciones de administración fiscal



Las modificaciones al sistema de coordinación fiscal podrían modificar el federalismo fiscal en su:

Naturaleza

Modalidades

Propósitos

Principios



Las modalidades del sistema de coordinación fiscal determinan en gran medida al federalismo fiscal

Las modalidades del federalismo fiscal determinan en gran medida al federalismo mexicano

Revisar el federalismo fiscal requiere de un diagnóstico

que considere los espacios de mejora cuya desatención

puede ser obstáculo para su desarrollo



Revisar el federalismo fiscal requiere de un diagnóstico

que considere los espacios de mejora para proyectar su

desarrollo



El sistema de coordinación fiscal al entrar en vigor trajo:

Fortalecimiento de las haciendas locales

Estabilidad a la entrega de recursos federales

Armonización y disminución de contribuciones

Simplificación de la administración tributaria

Nuevo esquema y aumento de participaciones



El sistema de coordinación fiscal en su evolución trajo:

Disminución del ritmo de crecimiento de los recursos transferidos en algunas entidades

Algunas entidades encontraron insuficientes los recursos transferidos para atender sus rezagos

Modificación importante a su naturaleza resarcitoria



Elementos que impulsan una revisión del federalismo fiscal:

La mejora en las finanzas publicas nacionales

Los efectos no deseados del sistema nacional de coordinación fiscal

Optimizar las ventajas que conserva el sistema coordinado



Elementos que impulsan una revisión del federalismo fiscal:

Fortalecimiento del federalismo fiscal a favor de las haciendas locales

La nueva correlación de fuerzas políticas en el país



Espacios de mejora del federalismo fiscal:

1.-Dependencia financiera

2.-Sustitución intergubernamental de funciones legislativas

3.-Afectación unilateral de un ámbito de gobierno a otro

4.-Renuncia de atribuciones de implicación federalista

5.-Neutralización del potencial económico local



Espacios de mejora del federalismo fiscal:

6.-Disminución de la eficiencia tributaria

7.-Descentralización del gasto con limitaciones

8.-Coordinación intergubernamental y los mecanismos para sus cambios

9.-Redistribución de atribuciones entre el ejecutivo y el legislativo federal

10.-Insuficiencia de recursos fiscales para los tres ámbitos de gobierno


FUENTE: Elaboración propia. Elaborado con datos de Estadísticas de Finanzas Públicas Municipales y Estatales del INEGI

9% 9% 8% 8% 8% 9% 8% 8% 8% 8%3% 3% 2% 2% 2% 2% 3% 2% 3%

75%

83% 85% 83% 84% 84% 84% 85%

8%5%4%

79% 80%

69%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Tributarios No tributarios Tranferencias Federales

1.-Dependencia financiera y escasa corresponsabilidad fiscal

Estructura de los ingresos propios de las entidades y transferencias federales como porcentaje de los ingresos totales 1996-2006


FUENTE: Elaboración propia Elaborado con datos INEGI. Finanzas Públicas Municipales y Estatales

117.50

168.99

234.68

297.78

376.65

467.82

582.21

655.57

21.65 31.46 35.39 43.13 48.78 54.22 59.43 65.30 75.40 84.07 99.67

760.66

529.98

435.93

0

100

200

300

400

500

600

700

800

1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Ingresos Propios

Tranferencias Federales

Ingresos propios vs. transferencias federales de las entidades federativas, 1996 – 2006 (miles de millones de pesos)

1.-Dependencia Financiera


2.-Sustitución intergubernamental de funciones legislativas

Las funciones legislativas que determinan la casi

totalidad de los recursos que ejercerán las entidades

federativas y un gran porcentaje de su destino, son las

del legislativo federal, con lo que de hecho sustituyen al

local

La legislatura local determina menos del 10% de los

recursos que ejercerán las entidades y poco mas del

50% del destino de su gasto


(% de recaudación de Impuestos por nivel de gobierno)

95.3 95.1 95.0 94.8 94.4 93.9 94.0

3.4 3.5 3.5 3.5 3.6 4.1 3.8

1.3 1.4 1.51.6 1.9 2.1 2.2

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006Federación Entidades Federativas Municipios

Fuente: Con base en Cuentas Publicas de las Entidades Federativas, INEGI y SHCP


3.-Afectación unilateral de la Hacienda de un ámbito de gobierno

Al decidirse aumentar o disminuir los recursos fiscales

del ámbito federal, simultáneamente se aumenta o

disminuyen los ingresos de Entidades Federativas

Esta condición hace casi imposible instrumentar su

propia política fiscal local


3.-Afectación unilateral de la hacienda de un ámbito de gobierno

(% del espacio de posible afectación de los recursos de los estados)

89.4 89.6 89.4 88.1 87.8 87.8 84.6

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

70.0

80.0

90.0

100.0

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006Fuente: Con base a Cuentas Publicas de las Entidades Federativas , INEGI y SHCP


4.-Renuncia de atribuciones de implicación federalista

Un espacio de mejora correspondería a la posible

recuperación de atribuciones

Otra contradicción se da cuando los estados

suspenden o renuncian a su facultad de establecer

contribuciones

El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal condiciona

a las entidades federativas de recibir ingresos

participables a cambio de suspender o no establecer

determinadas contribuciones


5.-Neutralización del potencial económico local

Al no contar las haciendas locales con potestades

tributarias propias de peso relevante, se neutraliza su

posibilidad de estimular el potencial económico local

Esta condición impide aprovechar tanto la mayor

capacidad contributiva de algunas zonas, como el uso de

herramientas de política fiscal a su favor

Federalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas PúblicasFederalismo Hacendario y Descentralización de las Finanzas Públicas

5.-Neutralización del potencial económico local% de carga fiscal de las entidades federativas con respecto

al PIBE

0.0

0.2

0.4

0.6

0.8

1.0

1.2

1.4

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

Fuente: Cuentas Publicas de las Entidades Federativas, INEGI y proyecciones del INDETEC


6.-Disminución de la eficiencia tributaria

Uno de los elementos teóricos para la eficiencia de las

contribuciones radica en lograr la mayor cercanía posible

entre la autoridad recaudadora, los contribuyentes

demandantes de servicios y la autoridad prestadora de

los mismos

La Colaboración Administrativa en Materia Fiscal

Federal es uno de los espacios en los que se pudiera

trabajar en conjunto para una mejor efectividad de las

contribuciones


7.-Descentralización del gasto con limitaciones

Origen de los Ingresos de los estados y Municipios

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Ingresos Tributarios Ingresos no tributarios Participaciones Aportaciones

Fuente: En base a SHCP, INEGI y Cuentas Publicas de las Entidades Federativas


10.- Insuficiencia de recursos fiscales para los tres ámbitos de gobierno

Ingresos por recursos petroleros (Porcentajes)

Fuente: SHCP


Carga fiscal decreciente

Fuente: SHCP


Carga fiscal como % del PIB en países seleccionados

49.2

37.2

32

28 27.825.9

23.7 22.720.9 20.6

28.4

16.8 17.3

27

0

10

20

30

40

50

60

Din

amar

ca

Su

eci

a

Fin

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dia

Ital

ia

Fra

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a

Ho

lan

da

Esp

aña

Po

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gal

Ale

man

ia

Est

ado

s U

nid

os

Can

adá

Mé

xico

Jap

ón

Pro

me

dio

OC

DE

Fuente: OCDE 2007


Impuestos sobre la Renta como Porcentaje del PIB en países seleccionados

30.7

19.8

16.8 15.9

12.710.8 10.5 10.4 9.8 9.3 8.5

8.5

13

0

5

10

15

20

25

30

35D

inam

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Su

eci

a

Fin

lan

dia

Can

adá

Est

ado

s U

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os

Ho

lan

da

Esp

aña

Fra

nci

a

Ale

man

ia

Jap

ón

Po

rtu

gal

Mé

xico

Pro

me

dio

OC

DE

Fuente: OCDE 2007


Impuestos al Consumo como Porcentaje del PIB en países seleccionados

109.4

8.7

7.6 7.6

6.3 6.2

5

3.8

2.62.2

8.5

0

2

4

6

8

10

12

Din

am

arc

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Su

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dia

Ho

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da

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Can

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Mé

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ón

Esta

do

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os

Pro

me

dio

OC

DE

Fuente: OCDE 2007


Gastos Fiscales como % del PIB (2008)

3.01

2.15

0.490.27

A. Impuesto sobre la renta (ISR) (A.1+A.2)

B. Impuesto al valor agregado

C. Impuestos especiales2/

D. Estímulos fiscales


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