federalismo fiscal argentino -...

FEDERALISMO FISCAL ARGENTINO

1987-2007

Patrucchi, LeticiaIIGG- Becaria CONICET

Consideraciones metodológicas:

Las siguientes diapositivas acompañan la exposición sobre las temáticas correspondientes a la Unidad 3 –Pacto Fiscal- del Seminario “Reforma del Estado. Gobernanza y desarrollo”. El siguiente es el detalle de las fuentes de cada uno de los gráficos y cuadros que se presentan:

Gráfico 1: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON).

Gráfico 2: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON).

Gráfico 3: Elaboración propia sobre la base de información de la Secretaría de Hacienda (MECON).

Gráfico 4: Elaboración propia sobre la base de información de la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias (MECON)

Gráfico 5:Elaboración propia sobre la base de información del Censo Nacional de Población (INDEC) 2001.

Gráfico 6 y 7: Elaboración propia sobre la base de información del Instituto Argentino para el desarrollo de las economías regionales –IADER.

Gráfico 8: Elaboración propia sobre la base de información de ProvInfo- Ministerio del Interior (sobre la base de EPH-INDEC).

Cuadro 1: Elaboración propia sobre la base de Información de: Población: Censo Nacional 2001 (INDEC); PGB (Producto Geográfico Bruto) y Exportaciones: Instituto Argentino para el desarrollo de las economías regionales -IADER ; Población bajo la línea de pobreza y Desempleo (ambos primer semestre de 2007): ProvInfo- Ministerio del Interior (sobre la base de EPH-INDEC).

Gráfico 9 y 10: Elaboración propia sobre la base de información de la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias (MECON).

Cuadros 2, 3, 4 y 5: Elaboración propia sobre la base de información de la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias (MECON).

Gráfico 11: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON), legislación tributaria nacional e IPC base 1999 (INDEC).

Gráfico 12: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON), Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON), legislación tributaria nacional e IPC base 1999 (INDEC).

Gráfico 13:Bertea, A. y Garat, P. (2003), Presentación realizada en el taller de coparticipación de la Comisión Federal de Impuestos. Disponible en: morales.radicales.org.ar/images/archivos/filminas.ppt

Gráfico 14: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON), Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON), legislación tributaria nacional e IPC base 1999 (INDEC).

Cuadro 6: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON), Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON), Boletín fiscal (MECON), Rappoport (2006) y legislación

tributaria nacional.

Gráfico 15: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON).

Cuadro 7: Elaboración propia sobre la base de información del Boletín fiscal (MECON) y Población, PGB (Producto Geográfico Bruto) y Población bajo la línea de pobreza (idem cuadro 1).

Gráficos 16, 17 y 18: Mazzon, M. (2004) Algo más que impuestos, Presentación realizada en el seminario “Necesidad y viabilidad de una reforma de la coparticipación”, Buenos Aires, 17 de mayo. Disponible en:

www.cippec.org/espanol/archivos/Mauricio%20Mazzon.pdf

Cuadros 8 y 9: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON).

CONTENIDOS

DESEQUILIBRIOS VERTICALES Y HORIZONTALES

INGRESOS PROVINCIALES

PACTOS Y ACUERDOS FISCALES INTERG.

CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN

DESEQUILIBRIOS VERTICALES

(RELACIÓN ENTRE INGRESOS Y GASTOS DE LOS NIVELES DE GOBIERNO)

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Presión tributaria por tipo de impuestos 1991-2008 - en % del PBI-

Contribuciones Sociales Sobre el comercio y las transacciones internacionalesCréditos y Débitos en Cuenta Corriente Sobre la proiedad (menos CyDCC)Sobre la renta, las utilidades y las ganancias de capital Otros internos sobre bienes y serviciosAl valor agregado

Gráfico 1

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

35,0

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Presión tributaria por tipo de impuestos 1991-2008 - en % del PBI-

Contribuciones Sociales Sobre el comercio y las transacciones internacionalesCréditos y Débitos en Cuenta Corriente Sobre la proiedad (menos CyDCC)Sobre la renta, las utilidades y las ganancias de capital Otros internos sobre bienes y serviciosAl valor agregado Impuestos provinciales

Gráfico 2

Gasto Público en % del PBI - consolidado y por niveles-

0,00

5,00

10,00

15,00

20,00

25,00

30,00

35,00

40,00

1980

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1992

1994

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2000

2002

2004

2006

Consolidado Gob nacional Gob provinciales Gob municipales

Gráfico 3

0

20

40

60

80

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120

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uego

Prom

edio

Ingr tributarios ppios/ Gastos corrientes Ingr ppios/Gastos corrientes

NIVELES DE AUTONOMÍA (2006)Gráfico 4

DESEQUILIBRIOS HORIZONTALES

(DIFERENCIAS INTERREGIONALES EN TÉRMINOS SOCIO-ECONÓMICOS)

Población 2001(%)

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

35,0

40,0

45,0

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osa

Gráfico 5

PGB 2006 (%)

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

35,0

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Form

osa

Gráfico 6

Exportaciones 2006 (%)

0,00

5,00

10,00

15,00

20,00

25,00

30,00

35,00

40,00

45,00

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s

Form

osa

Gráfico 7

Población bajo LP 2007 (1S) (%)

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

35,0

40,0

45,0

50,0

C d

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ione

s

Form

osa

Gráfico 8

6,838,26,387,314,9Rezagadas

5,813,011,767,85,5Baja densidad

7,230,67,758,012,6Intermedias

7,317,474,1177,067,0Avanzadas

3,518,32,634,14,4Mendoza

9,119,420,028,08,3Santa Fé

9,018,510,768,28,5Córdoba

8,519,039,9731,738,1Buenos Aires

6,411,60,7325,07,7Ciudad de Bs. As.

Desocupación 2007 (%)

Pob bajo LP 2007 (%)

Exportac2006 (%)

PGB 2006 (%)

Población 2001(%)

Cuadro 1

INGRESOS CORRIENTESPROVINCIALES

COMPOSICIÓNCOMPARACIÓN INTERPROVINCIAL

Ingresos por provincia 1990

0%

20%

40%

60%

80%

100%

BU

EN

OS

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EG

O

Ingresos tributarios de origen provincial RegalíasIngresos tributarios de origen nacional Otros Ingresos

Gráfico 9

Ingresos por provincia 2004

0%20

%40

%60

%80

%10

0%

BU

EN

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EG

O

De Orígen Provincial Regalías De Orígen Nacional Otros

Gráfico 10

125,429,011,9Promedio rezagadas

131,477,624,4Promedio baja

densidad

137,6637,8426,14Promedio intermedias

126,850,325,5Promedio país

112,7664,247,82Promedio avanzadas

123,350,936,9Santa Fe

110,847,932,2Córdoba

120,363,632,5Mendoza

99,860,747,8Buenos Aires

109,697,989,7Ciudad Buenos Aires

2006 (%)2006 (%)2006 (%)

Ingr corrientes Totales/ Gastos corrientes

Ingr ppios / Gastos corrientes

Ingr tributarios ppios/ Gastos corrientes

Cuadro 2



densidad




110,131,924Tucumán

190,653,438,2San Luis

140,631,418,4San Juan

133,635,826,3Salta

113,436,723,8Entre Ríos

2006 (%)2006 (%)2006 (%)




Cuadro 3



densidad




127,723,911,4Santiago del Estero

137,24224,9Misiones

120,941,17,4La Rioja

109,324,510,3Jujuy

129,2176,4Formosa

121,323,912Chaco

122,123,112,8Corrientes

135,336,610,3Catamarca

2006 (%)2006 (%)2006 (%)




Cuadro 4






densidad

106,254,824Tierra del Fuego

160,8110,422,7Santa Cruz

110,648,423,4Rio Negro

123,79324,6Neuquen

154,5106,125,2Chubut

132,552,826,6La Pampa

2006 (%)2006 (%)2006 (%)




Cuadro 5

COPARTICIPACIÓN

DISTRIBUCIÓN PRIMARIA

Evolución recaudación nacional-en millones de pesos constantes-

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

80.000

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Recaudación Naciona total RN sin seguridad socialRN sin S Social y C. exterior Masa teórica tributos coparticipables

Gráfico 11

Evolución trasnferencias a provincias por coparticipación -en millones de pesos constantes-

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Teórica por coparticipación Efectiva por coparticipación

Gráfico 12

LEY 20.221/73

NORMA ÚNICA QUE REGULA LA COPARTICIPACIÓN

PRIMARIA: 48,5% NACIÓN48,5% PROVINCIAS

3% AUTOMÁTICO COMO APORTE AL FONDO DE DESARROLLO REGIONAL

SECUNDARIA: CIERTA IMPORTANCIA DE CRITERIOS REDISTRIBUTIVOS

65% PROPORCIONAL A POBLACIÓN25% BRECHA DE DESARROLLO10% DIFERENCIAS EN DENSIDAD DE POBLACIÓN

LEY 23.548/87

RÉGIMEN TRANSITORIO. PERO ES LA QUE RIGE “FORMALMENTE” HASTA HOY.

PRIMARIA: 42,34% NACIÓN54,66% PROVINCIAS2% RECUPERO DEL NIVEL RELATIVO 1% ATN

SECUNDARIA: ENTRE 1985 Y 1987 SE ESTABLECIERON MECANISMOS AD-HOC. FUERON LOS QUE SE MANTUVIERON EN ESTA LEY.

6 PACTOS FISCALES

Acuerdo entre el Gobierno Nacional y los Gobiernos provinciales (1992)Recorte del 15% de los recursos de la masa coparticipable para destinarlos a atender el pago de las obligaciones provisionales nacionales. Garantía de un ingreso mensual mínimo de libre disponibilidad para las provincias.

Pacto Federal para el empleo, la producción y el crecimiento (1993) Derogación de impuestos provinciales, especialmente aquellos relacionadoscon la nómina salarial y a la producción, con el objetivo de promover el empleo y elevar los niveles de actividad económica.

Compromiso Federal I (1999)Suma fija de transferencias para el año 2000 y un promedio trienal para el año 2001 sobre la base de la suma fija establecida para el año anterior.

En el contexto del “blindaje” y del “megacanje”:

Compromiso Federal II (para el crecimiento y la disciplina fiscal) (2000)Compromiso de las provincias de congelar el gasto primario y eliminar el déficit para el 2005. Modificaba las condiciones de transferencias establecidas en el compromiso de 1999, reemplazando promedios móviles por sumas fijas.

Anexo, o “segunda addenda” al Compromiso Federal II (2001)Reducción del 13% de las transferencias. Esquema de canje voluntario de las deudas provinciales.

Acuerdo Nación-Provincias sobre Relación Financiera y Bases de un Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos (2002)

Aseguraba la sanción de un régimen integral de coparticipación federal de impuestos antes del 31 de diciembre de 2002. Más aspectos institucionales de regulación fiscal.

Evolución trasnferencias a provincias por coparticipación -en millones de pesos constantes-

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

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1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Teórica por coparticipación Efectiva por coparticipación

Gráfico 12

INTA

Previsión SocialProvincial y Municipal

Previsión SocialProvincial y Municipal

20%

GananciasGanancias BienesBienesPersonalesPersonales

MonotributoMonotributo

ContribucionesContribucionesPatronalesPatronales

EnergíaEnergíaEléctricaEléctrica

ComercioComercioExteriorExterior

InternosInternosSegurosSeguros

AdicionalAdicionalCigarrillosCigarrillos

TasaTasaEstadísticaEstadística

CombustiblesCombustibles

VialidadVialidad InfraestructuraEléctrica

InfraestructuraEléctrica Fondo Subsidiario

de Compensación

Fondo Subsidiariode Compensación

$M 440/año

Detracción:$M 580/año

FONAVIFONAVI FEDEIFEDEI

$M 120/año

10%

Provincias sinBuenos Aires

Provincias sinProvincias sinBuenos AiresBuenos Aires

4%

ExcedenteFondo Conurbano

ExcedenteExcedenteFondo ConurbanoFondo ConurbanoProv. Buenos Aires

Fondo ConurbanoProv. Buenos AiresProv. Buenos AiresFondo ConurbanoFondo Conurbano

HastaHasta$M 650/año$M 650/año

$M 20/año66%

64%

11%

IVAIVA

89%

Cuenta CorrienteCuenta CorrienteBancariaBancaria

30%70

%

Detracción:$250.000/mes

INCUCAI

1% de

93,7%

41,64%de 93,7%

6,3%

57,36%de 93,7%

100%

InteresesInteresesPagadosPagados

GananciaGananciaMínima PresuntaMínima Presunta

100%100%

85%

30%

70%

100%

AutomotoresAutomotoresGasolerosGasoleros

100%

100%

100%

100%

21%

Gasoil, Diesel-oil,Kerosene y GNC

40%

60%

Naftas, Solventes,Aguarrás y otros

79%

29%de 79%

42%de 79%

10%60% 30%

29%

100%

Previsión Social NacionalPrevisión Social Nacional

CoparticipaciónBruta

CoparticipaciónCoparticipaciónBrutaBruta Fdo. Compens.

Deseq. FiscalesFdo. Compens.Deseq. Fiscales

A.T.N.A.T.N.

ProvinciasProvinciasProvincias

15%

NaciónNaciónNación

1%

Detracción:$M 45,8/mes

41,64%

57,36%

CoparticipaciónNeta

CoparticipaciónCoparticipaciónNetaNeta

CABA$M 157/año

Aníbal Oscar BerteaAníbal Oscar Berteaversión 1.0

2%

100%

AltasAltasRentasRentas

InternosInternosy otrosy otros

100%

* Impuestos Internos Seguros y Adicional Cigarrillos: Se encuentran en discusión en el ámbito de la C.F.I.

Gráfico 13

Evolución transferencias a provincias- en millones de pesos constantes-

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Teórica por coparticipación Efectiva total Efectiva por coparticipación

Gráfico 14

Indicadores seleccionados de distribución primaria

0,372,8027,2050,3833,39Promedio2002-2006

0,3171,2528,7547,8533,282006

0,2972,2227,7846,8133,422005

0,2770,9929,0148,7432,752004

0,4571,5728,4353,2731,922003

0,3477,9522,0555,2535,572002

1, 4486,9313,0744,2342,99Promedio 1992-2001

ATN / Total transf.

efectivas (%)

Transfefectiva

total/ Tranfteórica (%)

Pérdida según transf

totales (%)

Perdida según transf por cop

(%)

Total transf a prov/ T recaudación nac

sin s.s. (%)

Cuadro 6

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

BU

EN

OS

AIR

ES

CO

RD

OB

A

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ME

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O

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SA

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Y

LA R

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SG

O D

EL

ES

TER

O

1995 Part. en transf. automáticas 2006 Part. en transf. automáticas

Gráfico 15

COPARTICIPACIÓN

DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA

COPARTICIPACIÓN

DISTRIBUCIÓN SECUNDARIACRITERIOS

4.8893,22.1174,13,8Sgo del Estero

3.90921.4503,43,3Misiones

10.6401,62.9472,12,1La Rioja

4.78021.9312,92,8Jujuy

7.9442,93.1383,63,3Formosa

4.5523,62.0714,94,3Chaco

4.1352,51.6623,83,6Corrientes

10.5442,23.3952,72,5Catamarca

15.96812.7151,91,9La Pampa

18.8610,31.7921,71,9Chubut

88.6410,54.9641,31,1T. del Fuego

146.8040,83.9641,71,7Santa Cruz

8.5920,91.9252,52,5Río Negro

7.800-0,31.6151,81,9Neuquén

6.1092,51.7294,84,6Entre Ríos

4.1242,61.4604,74,5Tucumán

10.4201,32.5842,32,3San Luis

7.5112,22.2163,33,2San Juan

4.2372,41.4873,93,7Salta

5.9550,11.0904,24,1Mendoza

6.3420,91.2308,98,4Santa Fe

6.3410,51.1738,77,6Córdoba

3.336-10,663421,125,1Buenos Aires

Transf. Auto/Pob LP ($)

Dif. Transf. Auto de PGB (%)

Transf. Auto/Pob ($)

Part. en transf.auto. (%)

Part. en transf.auto. (%)

200620061995 Cuadro 7

Gráfico 16

Gráfico 17

Gráfico 18

APROXIMACIÓN A LAS TRANSFERENCIAS VÍA

PRESUPUESTO NACIONAL

0,31,41,2Tierra Del Fuego

2,44,74,6Tucumán

3,14,04,0Santiago Del Estero

6,49,08,7Santa Fe

4,72,11,6Santa Cruz

1,32,22,2San Luis

1,23,03,3San Juan

1,84,23,7Salta

1,02,52,4Río Negro

1,22,11,7Neuquén

3,53,93,2Misiones

1,94,44,0Mendoza

5,92,02,0La Rioja

1,71,91,8La Pampa

3,33,02,8Jujuy

2,13,33,6Formosa

3,14,74,8Entre Ríos

0,72,11,5Chubut

3,94,64,9Chaco

2,04,03,6Corrientes

11,08,38,6Córdoba

0,62,42,7Catamarca

34,219,420,8Buenos Aires

2,90,52,4Ciudad De Buenos Aires

Aprox. Transf. Presup. Nacional

P. Leyes especialesP. en Copa

CONCEPTO

Cuadro 8

17.112,7158.307,0381.484,9Tierra Del Fuego

125.800,9527.149,91.431.477,0Tucumán

162.758,4444.749,01.244.071,8Santiago Del Estero

338.222,01.012.060,72.691.569,8Santa Fe

247.446,1234.739,9482.711,3Santa Cruz

69.704,5244.859,5692.119,3San Luis

62.483,5341.347,11.024.411,1San Juan

94.653,8470.856,41.146.982,7Salta

50.807,1286.077,9760.738,1Río Negro

62.638,6241.116,4519.965,8Neuquén

186.019,8437.128,2982.718,3Misiones

99.950,9493.103,11.245.441,7Mendoza

314.226,2229.015,3625.916,0La Rioja

92.344,0218.261,3569.202,3La Pampa

176.963,7334.339,1856.023,7Jujuy

110.796,9375.777,21.103.285,6Formosa

163.302,6530.390,21.476.174,4Entre Ríos

38.391,7240.181,4474.480,5Chubut

209.718,5521.630,91.506.309,2Chaco

107.437,7450.392,91.116.649,2Corrientes

583.775,6938.291,12.670.660,1Córdoba

30.903,7274.000,8833.943,3Catamarca

1.815.812,02.185.854,36.474.587,7Buenos Aires

154.618,559.132,6743.614,0Ciudad De Buenos Aires

Aprox. Transf. Presup. Nacional

Leyes especialesCoparticipación(en miles de $)

Cuadro 9

federalismo fiscal argentino -...

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