Factura Electrónica:

Cómo prepararse para su implementación

16 de octubre de 2013

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Agenda

Situación actual del sistema

Inversiones

Funcionamiento del régimen

Consideraciones y futuro

Preguntas de la audiencia

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Líneas Estratégicas e-Factura

• Contribuir a la estrategia país de Gobierno Electrónico.

• Facilitar el desarrollo del comercio electrónico estandarizado una plataforma que le de soporte.

• Contribuir a una mayor competitividad de las pequeñas y medianas empresas utilizado TICs.

• Cumplir con la estrategia institucional, facilitando el cumplimiento voluntario.

• Disponer de un nuevo marco de documentación de operaciones eliminando regímenes especiales.

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Mapamundi de Factura Electrónica

Mundo Europa Mundo Europa Mundo Europa

B2C, G2C 200 Billones 17 Billones 13% 20%

B2B, B2G, G2B 150 Billones 16 Billones 20% 29%>5% 20%

MODALIDAD

Emisión Facturas 2013

(Est.)

Emisión e-Facturas 2013

(Est.)

Crecimiento Anual

e-Facturas (Est.)

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Beneficios para los participantes

• Formaliza la economía

• Permite mayor control sobre la evasión y el fraude

• Genera certeza sobre la autenticidad e inalterabilidad de

los documentos

• Impulsa el desarrollo del comercio electrónico.

• Genera oportunidades de negocios y empleos.

• Genera experiencia en firma digital.

• Disminuye costos de operación

• Genera ganancias de productividad y competitividad

• Impacta positivamente en el medio ambiente.

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Ahorros en costos operación

Emisión de Facturas

Recepción de Facturas

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Situación actual de eFactura

Empresas:

52 autorizadas y 46 operando

201 en proceso de Homologación

340 en proceso de Testing

Documentación emitida:

+ 3.6 millones de eFacturas/Notas

+ 82.3 millones de eTickets/Notas

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Beneficios fiscales para Empresas

El Dec. 324/011 establece que los sujetos pasivos del

Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas

(IRAE) o del Impuesto al Patrimonio (IP), gozarán de los

siguientes beneficios fiscales:

Exoneración de IRAE por hasta el 70 % del monto efectivamente

invertido, a utilizar en el término de 10 ejercicios no pudiendo superar

el 60 % del impuesto liquidado en cada ejercicio.

Exoneración de IP de los bienes promovidos por el término de su vida

útil. A los efectos del cómputo de los pasivos, los citados bienes serán

considerados activos gravados.

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Inversiones alcanzadas

Inversiones en Hardware y Software destinadas

exclusivamente al desarrollo e implementación del

sistema.

Ejecutadas hasta el 31 de diciembre de 2014

La D.G.I. determinará los bienes elegibles

Quedan excluidos el mantenimiento de Hardware y

Software y soluciones del estilo “Software as a Service”

(SAAS)

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Procedimiento simplificado

La resolución 3122/012 establece un

procedimiento simplificado para imputación

automática de las inversiones cuyos montos no

superen:

US$ 200.000 para Grandes Contribuyentes

US$ 100.000 para contribuyentes CEDE

US$ 30.000 para contribuyentes No Cede

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Documentación de las inversiones

Informe de Proyecto Inversión que incluya una memoria

descriptiva de modelo actual y futuro con detalle HW y SW

Presentar anexo 2/181 a las DJ 2/148 ó 2/149

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Pilares del modelo

1. Marco legal y normativo.

2. Autenticidad del emisor e integridad de los documentos.

3. Autorización contribuyentes y emisión documentos.

4. Definición formatos de documentos.

5. Intercambio de documentos electrónicos.

6. Representación impresa de documentos.

7. Almacenamiento de documentos.

8. Contingencia en la operación.

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Marco legal y normativo

Firma Electrónica

Ley 18.600 - Otorga validez legal

Decreto 436/011 – Reglamentación

Facturación Electrónica

Decreto 324/011 – Promoción inversiones

Decreto 036/012 – Marco regulatorio

Resolución 798/012 – Normas implementación (Act. 11/2012)

Resolución 2695/012 – Establece obligación a G.C.

Resolución 2719/012 y 2281/013 – Modifican al 798/012

Resolución 3192/012 – Reglamenta beneficios fiscales

Resolución 2682/013 – Operaciones por cuenta ajena/propia

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Comprobante Fiscal Electrónico

Definición:

Es un documento digital generado y firmado electrónicamente en un formato preestablecido por la DGI, que tiene la misma validez legal y tributaria de las facturas y otros documentos soportados en papel.

+ =

15

XML de un Comprobante Fiscal

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Participantes del Sistema

DGI

Rol de regulación del funcionamiento del sistema

Emisor Electrónico

Es un contribuyente autorizado por la DGI para generar comprobantes fiscales electrónicos.

Receptor Electrónico Es todo Emisor Electrónico que recibe comprobantes

fiscales electrónicos.

Receptor no Electrónico Es todo receptor de comprobantes fiscales electrónicos que

no es emisor electrónico.

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Tipos de CFE

e-Factura, e-Nota Crédito y e-Nota Débito

(modalidades B2B, B2G, G2B, G2G)

Documentan las enajenaciones y prestaciones de servicios,

así como sus ajustes entre contribuyentes.

e-Ticket, e-Nota Crédito y e-Nota Débito

(modalidad B2C)

Documentan las enajenaciones y prestaciones de servicios,

así como sus ajustes, realizadas por contribuyentes a

consumo final.

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Tipos de CFE

e-Remito

Es utilizado para documentar el

movimiento físico de bienes en territorio

nacional.

e-Resguardo

Es utilizado para respaldar retenciones de

impuestos realizadas por los sujetos

pasivos responsables.

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Otros tipos de Comprobantes

Documentación de Contingencia

Documentación preimpresa a ser utilizada por el

emisor electrónico ante fallas en su sistema.

Documentación tradicional preimpresa

Se puede utilizar para los documentos por los

que no se adhirió al sistema.

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Autenticidad e integridad de CFE

A efectos de garantizar la Autenticidad del emisor y la

integridad de los documentos se requiere:

Certificado Digital de persona jurídica para

identificar al emisor emitido por una Autoridad

Certificadora perteneciente a la PKI Uruguay.

Firma electrónica avanzada para garantizar la

integridad, autenticidad de origen y no repudio de

los CFE.

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Certificados Digitales habilitados

Para la autenticación y firma de comprobantes se

habilitan los siguientes certificados:

Nominado: X.509 con clave RSA de 1024 bits de

largo. Además de los datos de la empresa incluye

nombre y documento de identidad permitiendo

trazabilidad hasta el solicitante.

Innominado: X.509 con clave RSA de 1024 bits de

largo. Contiene sólo datos de la empresa pero no

del solicitante.

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Modelo operativo del Sistema

DGI

2 – Envío e-Factura a DGI

3 – Acuse recibo/rechazo

e-Factura por DGI

4 – Envío e-Factura E/R

1 - Emisión y almacenaje

e-Factura

5 – Almacenaje

e-Factura por receptor

6 – Acuse recibo/rechazo

e-Factura por receptor

RECEPTOR EMISOR

1

5

7

7 – Consulta e-Factura en

web DGI

3

2

4

6

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Envío de Información - Emisor/DGI

Envío individual de: e-Tickets y sus notas de corrección superiores a un monto

e-Facturas y demás tipos de CFE emitidos

Reporte diario de documentos emitidos

Formato de los archivos de CFE y Reportes XML conteniendo toda la información requerida por DGI

Plataforma de envío Webservices seguros utilizando WS-Security

Upload de archivos con encriptación del canal (SSL)

DGI realiza acuse de recibo y luego valida

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Envío de CFE - Emisor/Receptor

e-Factura y notas de corrección

Envío de cada uno de los comprobantes emitidos en forma completa

Formato XML

Plataforma mínima de envío Correo electrónico, se recomiendan webservices

Acuse de recibo o rechazo por el receptor

Si el receptor no es electrónico se remite la representación impresa del CFE

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Representación impresa

Debe contener:

Todos los datos del CFE en el formato y ubicación establecido por DGI.

Sello digital multidimensional (QR-Code)

Habilita:

Uso de papel térmico para eTickets y eFacturas.

Dimensiones mínimas para dispositivos de facturación móvil

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Otras consideraciones

Almacenamiento y conservación de CFE

Los documentos emitidos y recibidos en forma electrónica deberán ser mantenidos a disponibilidad de la DGI por el mismo período que la documentación emitida por métodos tradicionales.

Publicación de CFE Los emisores deben publicar en su sitio Web los e-Tickets y

sus notas de corrección manteniéndolos por un período de 3 meses.

En caso de utilizar papel térmico para la impresión de e-Facturas y sus notas de corrección, e-Resguardo y e-Remito el emisor debe publicarlos en su sitio Web por un período de 5 años.

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Contingencia en la Operación

Excepcionalmente en caso de fallas en el sistema, los

contribuyentes podrán operar con comprobantes papel

preimpresos.

1 - Comunica a Mesa

de Ayuda

2 – Emite Factura

Contingencia

DGI

4 –Superada la falla

Ingresar documentos

módulo contingencia

5 – Envio DGI

3 – Envía Factura

contingencia

EMISOR

1

2

3

EMISOR

4

RECEPTOR

5

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Ingreso al Régimen de CFE

Voluntario para cualquier Contribuyente de IVA

Obligatorio a partir del 01/07/2013 para un grupo

seleccionado de Grandes Contribuyentes

Obligatorio a partir del 01/07/2014 para el resto de

los Grandes Contribuyentes y para un grupo a

seleccionar de contribuyentes CEDE

Obligatorio a partir del 01/07/2015 para el resto de

los contribuyentes CEDE

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Acceso al ambiente eFactura

Solicitud de usuarios se realiza través del Portal de

Servicios

Requiere usuario del tipo con “Clave con Contrato”

Permite solicitar usuarios eFactura para todos los

ambientes

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Los ambientes de eFactura

TESTING. (online y webservices) Pruebas libres con datos de usuarios

En forma automatizada se valida formato, firma, reportes y mensajería

Se debe superar prueba con 50 CFE

HOMOLOGACIÓN. (online) Comprende 3 etapas: Postulación,

Certificación y Actualización de Datos

Pruebas predefinidas por DGI

Finalizadas las pruebas se otorga por resolución la calidad de emisor

PRODUCCIÓN. (online y webservices) Dispone de todas las funcionalidades

para que emisores y receptores puedan realizar la operativa del régimen

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Asistencia en eFactura

Mesa de Ayuda de Primer Nivel Responde en base a Preguntas más

frecuentes.

En caso de no poder resolver el problema se solicita el envío por correo electrónico

Mesa de Ayuda de Segundo Nivel Funcional. Atiende sobre aspectos

funcionales y normativos.

Técnica. Responde sobre problemas informáticos.

Reciben los requerimientos de la mesa de ayuda de primer nivel.

Priorización de Asistencia Contribuyentes en Producción

Contribuyentes en Certificación

Contribuyentes en Testing

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Consideraciones de implementación

Incorporar equipamiento informático

Adquirir o adaptar sistemas de facturación para una comunicación segura con DGI y otros participantes

Incorporar y modificar procesos y controles de gestión

Adquirir certificados y dispositivos de seguridad para firma

Implementar un sistema para la publicación de los CFE en la Web.

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Principales problemas detectados

No se estudia la documentación disponible

Desconocimiento del uso de certificados y firma digital

Bajo conocimiento práctico en el uso de webservices

Soporte a la implementación de soluciones móviles

Interrupciones en comunicaciones Emisor/DGI

En ambiente de Testing no se usan los datos reales de la empresa

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El Futuro …

CFE para comercio exterior

CFE para otras actividades

Solución para pequeñas empresas

Factoring de facturas electrónicas

Libros contables electrónicos

35

www.efactura.dgi.gub.uy

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