LOS IMPUESTOS EN COLOMBIA

Elaborado por:Mildred carrascal

Karen HerreraKelly JiménezDiana Bernal

Leidy Natalia Hurtado

IMPUESTOS Son aportes establecidos anualmente por el gobierno

pagados por las personas naturales y jurídicas que generalmente buscan un beneficio general como la salud, educación, defensa de los pueblos, etc.

Deben pagarlos todas las personas dentro del país que tengan patrimonio o actividad comercial o que devenguen ganancias por encima de un valor determinado por el gobierno

Se fundamenta en la soberanía de la nación, justificado por la necesidad de atender requerimientos de interés social.

Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto.

IMPUESTOS DIRECTOS

Impuestos Nacionales- territoriales:

-Impuesto sobre la Renta y Complementarios

-Impuesto sobre las Ventas- IVA

-Impuesto de Timbre Nacional

-Impuesto Retención en la fuente

-Impuesto Nacional del consumo

-Impuesto Nacional a la Gasolina y al Acpm

-Impuesto Predial e impuesto de Industria, comercio, avisos y tableros- Impuesto de timbre

DECLARACION DE RENTA

Sobre la Utilidad Liquida

25%

Periodo anual

Persona natural o Persona Jurídica Cumpla

requisitos Tabla

gobierno y Dian

-Renta Presuntiva

3% patrimonio

líquido o por el IMAN

Pagos según tabla

expedida Dian con dos

últimos dígitos nit.

No pago Genera

sanción $

RETENCIÓN EN LA FUENTEAnticipo

del impuesto de Renta

• Personas Jurídicas, algunas personas naturales

% por una tabla expedida por la

Dian, según concepto

sometido a retención

• Pago Mensual

• El no pago según Tabla de pago genera Sanción $

Autorretenedores, se retienen

ellos mismos y son

responsables del pago.

• Los grandes contribuyentes cumplen con requisitos por volumen cliente.

EL IMPUESTO A LAS VENTAS

Gravamen de naturaleza indirecta,

que en Colombia se da bajo la modalidad de

valor agregado, que se aplica en las diferentes

etapas del ciclo económico de producción y

distribución a partir del 1 de abril de 1984 E.T.

libros II y III.

CLASIFICACION DE LOS BIENES PARA EFECTOS DEL IVA:

BIENES GRAVADOS: aquellos a los que se les aplica la tarifa correspondiente, de acuerdo con la clasificación asignada.

BIENES EXENTOS: Tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados con la tarifa de 0 (cero); es decir, están exonerados del impuesto; los productores de estos bienes adquieren la calidad de responsables con derecho a devolución de este impuesto.

BIENES EXCLUIDOS: aquellos que por expresa disposición de la ley no causan el impuesto, de forma que quien comercializa con ellos no se convierte en responsable de impuesto a las ventas, ni tiene obligación alguna con el gravamen.

TARIFAS APLICABLESTarifa General: (Art. 26, Ley 623/2000). Se aplica la tarifa general a todos los bienes y servicios que no se encuentren expresamente excluidos, exentos o sometidos a las tarifas diferenciales o especiales. La tarifa general del impuesto sobre las ventas es 16% del precio de venta de los artículos que se vendan y de los servicios que se presten. En este valor deben incluirse aquellos gastos necesarios para realizar la venta, como fletes, gastos financieros y otros liquidados en la factura.

CLASIFICACIÓN DE LOS RESPONSABLES DEL IVA:

Régimen Común

Régimen simplificado

Tarifa diferencial

Para los retenedores de Iva en algunos casos es el 15% y para otros según estatuto tributarios es el 100% (Grandes contribuyentes y en

casos el régimen común.

Tarifa general del 16% para los productos y servicios que no clasifiquen dentro de las ya mencionadas.

5% para entre otros ciertos productos y servicios del sector agrícola, como tarifas preferenciales

Las tarifas del 0% para productos de la canasta familiar.

Según la ultima reforma tributaria (Ley 1607 de 2012) quedan tres tarifas para de IVA:

ALGUNOS PRODUCTOS EXENTOS DE IVA

Los bienes corporales

muebles que se exporten.

Los bienes corporales muebles que se

vendan en el país a las sociedades de comercialización

internacional.

Los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior que sean

utilizados en territorio

colombiano.

Las materias primas, partes, insumos y

bienes terminados que se vendan desde el territorio aduanero nacional a usuarios

industriales de bienes o de servicios de Zona Franca, entre otros.

PER

IOD

OS

PA

GO

BIMESTRAL

CUATRIMESTRAL

ANUAL

Impuesto Nacional al consumo

Creado por:  

•Ley 1607 del 2012 (reforma tributaria) constituye para el comprador un costo deducible del impuesto sobre la renta como mayor valor del bien o servicio adquirido y no genera impuestos descontables en IVA. Monofasico solo grava la venta al consumidor final

Hecho

generador

:

• la prestación o la venta al consumidor final, o la importación por parte del usuario final. Pago bimestral, el no pago a la fecha genera sanción.

Aplicable a:

••La prestación del servicio de telefonía móvil 4%

•La venta de algún bien corporal mueble de producción doméstica o importado (vehículos automóviles, barcos, aviones, helicópteros, motos de más de 250cc) 16%•El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas , bares, , tabernas, discotecas 8%

Impuesto a la gasolina y al Acpm

Hecho generador: venta o retiro, importación para consumo propio o venta se causa en una sola etapa, monofásico.

Pago Bimestral, el no pago genera sanción.

La tarifa es en valor pesos $ por galón de gasolina extra, corriente o Acpm

Impuesto predial

El Impuesto Predial

Unificado es un tributo que grava

los inmuebles

que se encuentran ubicados en el Distrito Capital de Bogotá.

Los propietario

s, poseedores

o usufructuar

ios lo deben

declarar y pagar una vez al año

Base gravable el avaluó del

bien

El recibo de pago lo emite la Dirección

Distrital de Impuestos

Intereses 2015 por no pago 26,5% anual

Impuesto de Industria y comercio ICA

Sabía usted que por el hecho de tener un establecimiento de comercio (una tienda, droguería, ferretería, etc.), una fábrica, presta un servicio o realiza una actividad comercial, así no tenga un local u oficina y además si anuncia al público mediante la colocación de vallas, avisos, tableros y emblemas, usted debe inscribirse en el Registro de información Tributaria –RIT- y declarar y pagar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros –ICA-

Pago Anual, impuesto Territorial, el no pago genera sanción.

Para tener en cuenta: Si usted pertenece al régimen simplificado, por cumplir la totalidad de los requisitos señalados, debe declarar y pagar el impuesto ICA anualmente.

Si usted pertenece al régimen simplificado y obtuvo durante el año gravable ingresos netos inferiores a 80 salarios mínimos mensuales), no tendrá que presentar y pagar la declaración del ICA. Cuantías 2014. (49,280,000)

Pertenecen al régimen común las personas jurídicas y aquellas personas naturales que no cumplen con cualquiera de los requisitos exigidos para pertenecer al régimen simplificado, debiendo declarar y pagar el impuesto ICA bimestralmente.

Impuesto de timbre

sujetos pasivos de la obligación tributaria o de las sanciones las personas o entidades como contribuyentes o responsables de la obligación o de la sanción.

Son contribuyentes las personas naturales o jurídicas, sus asimiladas, y las entidades públicas no exceptuadas expresamente, que intervengan como otorgantes, giradores, aceptantes, emisores o suscriptores en los documentos.

Son responsables intervengan como contratantes, aceptantes, emisores o suscriptores en los documentos.. Notarios por escrituras públicas, Entidades públicas nacionales y territoriales, os agentes diplomáticos del Gobierno Colombiano, por los documentos otorgados en el exterior.

El impuesto de timbre nacional, se causará a la tarifa del uno punto cinco por ciento (1.5%) sobre los instrumentos públicos y documentos privados, incluidos los títulos valores, que se ejecuten en Colombia.

Bibliografíahttp://www.comunidadcontable.c

omwww.gerencie.comwww.actualicese.comhttp://wp.presidencia.gov.co/sitio

s/normativa/leyes/Documents/LEY%201739%20DEL%2023%20DE%20DICIEMBRE%20DE%202014.pdf