Derecho Fiscal

Temas:

6.3 Ambitos espaciales de las leyes fiscales6.4 Vigencia Temporal de las leyes fiscales7 Crédito fiscal7.1 Competencia en materia fiscal

6.3 Ambitos espacialesEl limite espacial de la ley fiscal se refiere al territorio en el cual la ley se aplica y produce sus efectos, es decir, a su zona o área de vigencia.

En méxico, conforme a su organización política como república federal que tiene como base de su división política al municipio, encontramos que hay leyes federales, leyes locales, donde se incluyen las del distrito federal y leyes municipales y cada una de ellas tiene vigencia dentro del territorio que legalmente corresponde a la entidad política....

...respectiva, salvo el caso de las federales, pues por disposición del articulo 8° del código fiscal de la federación para los efectos fiscales se entenderá por méxico, país y territorio nacional lo que conforme a la constitución política de los estados unidos mexicanos integra el territorio nacional y la zona económica exclusiva situada fuera del mar territorial, zona que comprende una faja de 200 millas paralelas a las costas del país; por lo tanto la zona de vigencia de la ley fiscal federal esta constituida por el territorio nacional mas la zona económica exclusiva fuera del mar territorial.

6.4 Vigencia Temporal

1. las leyes tributarias fijarán su lapso de entrada en vigencia, caso contrario, se aplicarán 60 días continuos siguientes a su publicación en la gaceta oficial.

2. las normas de procedimientos tributarios, se aplicarán desde la entrada en vigencia de la ley, aún en los procesos que se hubieren iniciado bajo el imperio de leyes anteriores. ("irretroactividad".)

3. cuando se trate de tributos que se determinen o liquiden por períodos (impuesto sobre la renta, iva, etc.), las normas referentes a la existencia o cuantía de la obligación tributaria regirán desde el primer día del período respectivo del contribuyente que se inicie a partir de la fecha de entrada en vigencia de la ley.

4. los reglamentos y demás actos administrativos de carácter general, se aplicarán desde la fecha de su publicación en la gaceta oficial o desde la fecha posterior que ella misma indique.

7. Crédito fiscal

El concepto de crédito fiscal tiene varios usos, en general vinculados a los distintos países. Puede hacer referencia, por ejemplo, a la posibilidad que tiene una empresa de reducir los impuestos que abona en su país a través de aquellos que pagó a un gobierno extranjero por alguna operación de comercio internacional. Por otra parte, el crédito fiscal es el monto que una empresa ha pagado en concepto de impuestos al adquirir un producto o insumo y que puede deducirlo ante el Estado al momento de realizar una reventa.

7.1 Competencia en materia fiscal

La competencia fiscal o competencia institucional es una estrategia gubernamental o jurisdiccional para promover la descentralización y la limitación del poder público y atraer inversión extranjera directa y personal cualificado. Consiste en minimizar el nivel de imposición fiscal y generar competencia entre instituciones públicas o gobiernos.