evaluacion_calidad

8/8/2019 evaluacion_calidad

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El camino a la calidad. . . una guía paso a paso para unaauditoría interna de primera clase



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¿Qué es calidad?

• Superar las expectativas de las partesinteresadas.

• Asegurarse que se agregue valor a todas las

áreas de las Actividades de Auditoria InternaAIA y que éste agregue valor a laorganización.

• Competencia y pericia para la gestión deriesgo de la organización, controles yprocesos de gobierno corporativo.



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Modelo de Madurez

Niveles de CalidadNivel 1 ~ Fase introductoria

Nivel 2 ~ Fase emergenteNivel 3 ~ Fase de establecimiento

Nivel 4 ~ Fase progresivaNivel 5 ~ Fase avanzada



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Nivel 1Madurez introductoria

• Departamento relativamente nuevo o Director ejecutivo de Auditoría DEA nuevo que reciénestán implementando las Normas del IIA

• La organización no muestra clara comprensiónde la importancia de las Normas

• La alta dirección y el consejo no comprendensu verdadero valor

• Las AAI no han establecido un programa QAIP

• No se cumple con los requisitos



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Nivel 1

Mensajes clave• No se ha adoptado un nivel de calidad enlas AAI

• Es posible que sean departamentos deauditoría interna nuevos o un DEA nuevo

• Necesidad de evaluar y documentar

• Comprender las Normas• Resulta esencial iniciar un programa QAIP



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Pasos para una calidad de

nivel introductorio 1. Adopte la definición

2. Lograr una adecuada emisión de la

información3. Comprométase con la calidad mediante el

Estatuto de auditoría

4. Obtenga el convencimiento de la gerencia

5. Eduque al comité de auditoría



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Definición de Auditoria

Interna

La auditoría interna consiste en unaactividad independiente y objetiva deaseguramiento y consultoría concebidapara agregar valor y mejorar lasoperaciones de una organización.Ayuda a una organización a alcanzar sus objetivos aportando un enfoquedisciplinado y sistemático para la

evaluación y el mejoramiento de laeficacia de los procesos de gestión deriesgos, control y gobierno.



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¿A quiénes debe reportar el director

ejecutivo de auditoría?Para asegurar transparencia y evitar colusiones yconflictos de intereses, las mejores prácticasindican que la actividad de auditoría interna debe

reportar a dos niveles de autoridad. El DEA debeinformar a la dirección ejecutiva a fin de obtener ayuda para establecer una interfaz deorientación, respaldo y administración; a la vez,también debe informar al grupo de supervisión

de rango superior de la organización —por logeneral, el comité de auditoría— para obtener orientación estratégica, refuerzo yresponsabilidad al respecto. Diapositiva

#7



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Nivel 2

Madurez emergente• El programa QAIP debe incluir ~

autoevaluaciones periódicas y

permanentes• El rol de supervisión del cumplimiento con

las Normas está implementado

• Se ha entregado a la alta dirección y alcomité de auditoría la presentación anualde los resultados de autoevaluación.



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Nivel 2

Mensajes clave• Supervisión permanente de las Normas y del Códigode Ética

• La autoevaluación determina fortalezas y debilidades

• Las AAI han descubierto qué cosas funcionan ycuáles no

• Se informan los resultados de las autoevaluaciones

• Se mantiene la documentación y se realizan planesminuciosos para obtener mejoras

• Las AAI completan la presentación de resultadosanualmente



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Pasos para una calidad de nivel

emergente1. La AAI (Actividad de Auditoría Interna)

participa en el IIA y en el capítulo local

2. El DEA trabaja para obtener la certificación

3. El DEA asiste a seminarios y cursos decapacitación en autoevaluación deaseguramiento de calidad

4. Se asignan responsabilidades de supervisión

5. Se utiliza la lista de verificación deautoevaluación

6. Se obtiene retroalimentación de los demás



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Nivel 3

Madurez ya establecida• Se obtiene anualmente la validación

independiente interna de la autoevaluación encurso del IAI

• El DEA, la alta dirección y el Comité deAuditoría respaldan y apoyan el proceso deEC

• Hay un compromiso para obtener unavalidación independiente externa cada cincoaños.



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Nivel 3

Mensajes clave• El DEA está comprometido con el

profesionalismo y la calidad del IAI

• El comité de auditoría se involucradirectamente

• Se revisa y verifica que la autoevaluación dela AIA (Actividad de Auditoría Interna) sea

rigurosa• Se realizó una revisión de iguales con

participantes calificados



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Pasos para una calidad

establecida1. Las certificaciones del personal del IAI

demuestran profesionalismo y competencia en laactividad

2. El IAI utiliza el cuadro de mando3. Exige calificaciones adecuadas para el rol de

validador

4. Desarrolla el plan de mejoras y establece unalínea cronológica para su implementación

5. Se informa la validación de la EC al sector decalidad del IIA ([email protected])



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• Listar aquí.

Cuadro de mando para auditoría interna

Consejo/Comité de Auditoría

OBJETIVOS MEDIDAS

• Listar aquí

• Listar aquí

Gerencia/Clientes de auditoría

OBJETIVOS MEDIDAS• Listar aquí

• Listar aquí

Innovación/Capacidades

OBJETIVOS MEDIDAS

• Listar aquí

• Listar aquí

Proceso de auditoría interna

OBJETIVOSMEDIDAS

• Listar aquí

ESTRATEGIA DEAUDITORÍA

INTERNA

ESTRATEGIACORPORATIVA

• Experiencia

• Educación

• Capacitación

• Certificación

• Relaciones de suministrode informes

• Expectativas

•Perspectiva de los roles

de auditoría interna•Encuestas de satisfacción

• Solicitudes

• Reclamos

• Niveles de importancia

• Mejoras

• Hallazgos

• Repetir hallazgos

• Ahorro

• Evaluación de calidad

• Perspectiva de los roles deauditoría interna

• Encuestas de satisfacción

• Preocupaciones sobre riesgos

• Reuniones privadas entreDEA/Comité de Auditoría



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Nivel 4

Madurez progresiva• El QAIP ahora es un programa bien

desarrollado, definido y documentado

• LA AAI (Actividad de Auditoría Interna) gozade reconocimiento dentro de la organizaciónporque agrega valor

• LA AAI (Actividad de Auditoría Interna)realiza una EC externa cada cinco años



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Nivel 4

Mensajes clave• Las miembros de las AAI poseen una mentalidad

profesional establecida y lo demuestran en sus

actividades• El comité de auditoría, la gerencia y el personal

tienen un compromiso con la calidad

• El nivel de confianza de los terceros es alto

debido a prácticas de calidad líderes y exitosas• Las AAI cumplen con las Normas y el Código de

Ética



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Pasos para una calidad

progresiva1. El DEA cuenta con una certificación CIA

2. Se han solucionado las brechas detectadas y se

han implementado planes de acción al respecto3. Se siguen las mejores prácticas líderes

4. Se utiliza un proveedor de EC externa calificado

5. Se informa la finalización de la EC externa al IIA([email protected])



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Nivel 5

Madurez avanzada• La AAI (Actividad de Auditoría Interna)

cuenta con un Programa de Mejora yAseguramiento de Calidad completamente

integrado y activo• Las Revisiones de Aseguramiento de

Calidad (QAR, en inglés) se realizan cadatres años

• Todo el personal de las AAI cuenta concertificación y adopta un enfoque deeducación continua rigurosa



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Nivel 5

Mensajes clave• La AAI sube el listón para alcanzar un nivel de

profesionalismo

• Respeto por la empresa y el consejo• El Director Ejecutivo de Auditoría es miembro

respetado de la gerencia ejecutiva

• La AAI demuestra un compromiso sin pausacon el crecimiento, el desarrollo y las mejoras

• El comité de auditoría es ejemplar



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Pasos para una madurez

avanzada1. La AAI cuenta con una combinación apropiada de

designaciones profesionales

2. La AAI es la mejor referencia en cuanto a avancespara los demás participantes de la industria

3. La AAI comparte las herramientas y lasexperiencias de éxito

4. Integre equipos de revisión de EC

5. Actúe como mentor, hable, investigue y escribasobre la profesión de auditoría interna



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El camino a la calidad

• Agregue valor • Sea percibido como un elemento que

agrega valor

• Asegúrese del valor a agregar en elfuturo



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Esta presentación denominada

“El camino a la calidad”fue desarrollada por laCasa Central Global del

Instituto de

Auditores Internos (IIA).

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