estudio de viabilidad para la creaciÓn de una bar de
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ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA BAR DE BEBIDAS
NATURALES A BASE DE OXÍGENO NO ALCOHÓLICAS EN LA COMUNA 17 DE
LA CIUDAD SANTIAGO DE CALI
EFRAÍN RODRÍGUEZ MEJÍA
PABLO ANDRÉS ALEGRÍA
NATALY ÁLZATE MERCADO
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SANTIAGO DE CALI
2017
ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA BAR DE BEBIDAS
NATURALES A BASE DE OXÍGENO NO ALCOHÓLICAS EN LA COMUNA 17 DE
LA CIUDAD SANTIAGO DE CALI
EFRAÍN RODRÍGUEZ MEJÍA
PABLO ANDRÉS ALEGRÍA
NATALY ÁLZATE MERCADO
Proyecto presentado para optar al título de Administrador de Empresas.
Tutora de trabajo de grado:
Francia Milena Suarez García
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SANTIAGO DE CALI
2017
NOTA DE ACEPTACIÓN
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Firma del jurado
__________________________
Firma del jurado
Cali, 24 de Mayo de 2017
AGRADECIMIENTOS
Agradezco a Dios por permitirme culminar mi carrera y lograr mis objetivos, por el
conocimiento y el entendimiento que me brindo para sacar adelante este proyecto.
También Agradezco a mis padres que son mi fortaleza, motivación y apoyo
incondicional. Doy Gracias a los profesores por brindarme su conocimiento y apoyo
en el desarrollo de este logro.
EFRAÍN RODRÍGUEZ MEJÍA
A Dios y a la vida, por darme la oportunidad de ampliar mis conocimientos y crecer
como persona. A mis padres, Uriel Alzate y Miriam Mercado que con su amor y
apoyo han tolerado mis expectativas y metas. También agradezco a mi hijo por ser
la razón que me permitía tener fuerzas para luchar cada día. A mis hermanas por el
inmenso amor y apoyo en este camino, a mis amigos y profesores por darme lo
mejor de ellos.
NATALY ALZATE MERCADO
Agradezco a Dios, a mis padres quienes me dieron vida, educación, apoyo y
consejos pero en especial a mi esposa y a mi hija quienes me apoyaron y alentaron
en todo momento depositando su esperanza en mí.
PABLO ANDRÉS ALEGRÍAS ÁLVAREZ
TABLA DE CONTENIDO
Pág.
1 CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROYECTO .................................................. 17
1.1 TITULO DEL PROYECTO ............................................................................ 17
1.2 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN ........................................................................ 17
1.3 PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN ......................................................... 17
1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ......................................................... 22
1.5 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN .................................................. 23
1.6 MARCO LEGAL ........................................................................................... 28
1.7 ASPECTOS METODOLÓGICOS ................................................................. 30
2 ESTUDIO DE MERCADO ............................................................................ 33
2.1 ANÁLISIS DEL SECTOR ............................................................................. 33
2.2 ESTRUCTURA DEL MERCADO .................................................................. 40
2.3 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO ...................................................... 54
2.4 PLAN DE MERCADEO ................................................................................ 61
2.5 POLÍTICAS DE SERVICIO ........................................................................... 65
2.6 TÁCTICAS DE VENTA ................................................................................. 66
3 ESTUDIO TÉCNICO .................................................................................... 68
3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO .................................................................... 68
3.2 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO .............................................................. 91
3.3 TAMAÑO DEL MERCADO ........................................................................... 94
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL Y LEGAL ..................................................... 98
4.1 DESCRIPCIÓN DE LA IDEA DE NEGOCIO ................................................ 98
4.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL .......................................................... 100
4.3 MODELO DE RECLUTAMIENTO DE PERSONAL .................................... 104
4.4 PROCESO DE SELECCIÓN DE PERSONAL ............................................ 105
4.5 PROCESO DE CONTRATACIÓN .............................................................. 108
4.6 PROCESO DE CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO ............................. 109
4.7 PROGRAMA DE INCENTIVOS .................................................................. 110
4.8 MARCO LEGAL ......................................................................................... 110
5 ANÁLISIS FINANCIERO ............................................................................ 114
5.1 INVERSIÓN INICIAL .................................................................................. 114
5.2 DEPRECIACIÓN EN PESOS ..................................................................... 116
5.3 BALANCES INICIALES SIN Y CON FINANCIACIÓN ................................. 117
5.4 AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO EN PESOS ........................................ 119
5.5 LEASING FINANCIERO EN PESOS .......................................................... 121
5.6 PARÁMETROS GENERALES.................................................................... 122
5.7 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN EN PESOS ............................................ 125
5.8 NÓMINA DE ADMINISTRACIÓN Y PRODUCCIÓN EN PESOS ................ 127
5.9 COSTOS DEL PRODUCTO EN PESOS .................................................... 129
5.10 VENTAS Y COSTOS EN PESOS .............................................................. 132
5.11 IVA, RECAUDOS Y PAGOS EN PESOS ................................................... 138
5.12 ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS ..... 140
5.13 FLUJO DE CAJA SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS ....................... 143
5.14 BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN Y CON FINANCIACIÓN EN
PESOS ............................................................................................................... 144
5.15 ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS ............................................................................... 148
5.16 ANÁLISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS ............................................................................... 151
5.17 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTAOS SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS ............................................................................... 154
5.18 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS ............................................................................... 157
5.19 INDICADORES FINANCIEROS SIN Y CON FINANCIACIÓN .................... 160
5.20 PUNTO DE EQUILIBRIO ........................................................................... 161
5.21 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD .................................................................... 162
6 CONCLUSIONES ....................................................................................... 164
7 RECOMENDACIONES .............................................................................. 165
8 BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................... 166
LISTA DE FIGURA
Pág.
Figura 1. Logo de la empresa ............................................................................... 63
Figura 2. Diagrama de satisfacción de proveedores ............................................. 77
Figura 3. Diagrama de procesos de elaboración producto estándar ..................... 78
Figura 4. Diagrama de desinfección de entornos y superficies ............................. 80
Figura 5. Municipio Santiago de Cali y comuna 17 ............................................... 92
Figura 6. Organigrama de la empresa ................................................................ 100
Figura 7. Modelo de reclutamiento de personal .................................................. 104
Figura 8. Proceso de selección de personal ....................................................... 105
Figura 9. Acta de constitución de una S.A.S. ...................................................... 111
LISTA DE TABLA
Pág.
Tabla 1. Competencia ........................................................................................... 60
Tabla 2. Competidores ......................................................................................... 60
Tabla 3. Precio de venta de los productos de Oxi-Bebidas S.A.S. ........................ 62
Tabla 4. Componente nutricional de la bebida de banano .................................... 69
Tabla 5. Componente nutricional de la bebida de fresa ........................................ 69
Tabla 6. Componente nutricional de la bebida de guanábana .............................. 70
Tabla 7. Componente nutricional de la bebida de frutos secos ............................. 70
Tabla 8. Componente nutricional de la bebida de coco ......................................... 71
Tabla 9. Componente nutricional de la bebida de maracuyá ................................. 71
Tabla 10. Componente nutricional de la bebida de mango ................................... 72
Tabla 11. Costo de bebida de banano .................................................................. 73
Tabla 12. Costo de bebida de fresa ...................................................................... 73
Tabla 13. Costo de bebida de guanábana ............................................................ 74
Tabla 14. Costo de bebida de mango ................................................................... 74
Tabla 15. Costo de bebida de frutos secos ........................................................... 74
Tabla 16. Costo de bebida de coco ...................................................................... 75
Tabla 17. Costo de bebida de maracuyá .............................................................. 75
Tabla 18. Costo de debida de lulo ........................................................................ 75
Tabla 19. Costo de bebida de uva ........................................................................ 76
Tabla 20. Cantidades del producto ....................................................................... 76
Tabla 21. Muebles y enseres ................................................................................ 81
Tabla 22. Equipos de cómputo y comunicación .................................................... 81
Tabla 23. Maquinaria y equipo .............................................................................. 82
Tabla 24. Materia prima e insumos de Oxi-Bebidas S.A.S. ................................... 91
Tabla 25. Ventas mensuales por producto ............................................................ 95
Tabla 26. Proyección de unidades a vender anualmente ...................................... 95
Tabla 27. Activos fijos ......................................................................................... 114
Tabla 28. Activos diferidos .................................................................................. 115
Tabla 29. Capital de trabajo ................................................................................ 116
Tabla 30. Total inversión..................................................................................... 116
Tabla 31. Depreciación en pesos ........................................................................ 117
Tabla 32. Balance inicial sin financiación ............................................................ 118
Tabla 33. Balance inicial con financiación ........................................................... 119
Tabla 34. Amortización del préstamo en pesos .................................................. 120
Tabla 35. Leasing financiero en pesos................................................................ 121
Tabla 36. Parámetros económicos ..................................................................... 122
Tabla 37. Parámetros laborales .......................................................................... 123
Tabla 38. Parámetros de recaudos y pagos ....................................................... 123
Tabla 39. Parámetros de gastos de administración ............................................ 124
Tabla 40. Parámetros de gastos de venta .......................................................... 125
Tabla 41. Gastos de administración en pesos .................................................... 126
Tabla 42. Nomina de administración en pesos ................................................... 127
Tabla 43. Nomina de producción en pesos ......................................................... 128
Tabla 44. Costo de mano de obra ....................................................................... 129
Tabla 45. Costo indirectos de fabricación ........................................................... 129
Tabla 46. Costo de inventarios e insumos requeridos......................................... 129
Tabla 47. Costo unitario por producto ................................................................. 130
Tabla 48. Unidades a vender .............................................................................. 132
Tabla 49. Precio de venta ................................................................................... 133
Tabla 50. Costo unitario ...................................................................................... 134
Tabla 51. Ventas totales ..................................................................................... 135
Tabla 52. Costos totales ..................................................................................... 136
Tabla 53. Costos unitarios sin mano de obra y CIF............................................. 137
Tabla 54. Costos totales sin mano de obra y CIF ............................................... 138
Tabla 55. IVA en pesos ...................................................................................... 139
Tabla 56. Recaudos en pesos ............................................................................ 139
Tabla 57. Pagos en pesos .................................................................................. 140
Tabla 58. Estado de resultados sin financiación en pesos .................................. 141
Tabla 59. Estado de resultados con financiación en pesos ................................. 142
Tabla 60. Flujo de caja sin financiación en pesos ............................................... 143
Tabla 61. Flujo de caja con financiación en pesos .............................................. 144
Tabla 62. Balance general proyectado sin financiación en pesos ....................... 145
Tabla 63. Balance general proyectado con financiación en pesos ...................... 146
Tabla 64. Análisis vertical del estado de resultados sin financiación en pesos ... 149
Tabla 65. Análisis vertical del estado de resultados con financiación en pesos .. 150
Tabla 66. Análisis vertical del balance general sin financiación en pesos ........... 152
Tabla 67. Análisis vertical del balance general con financiación en pesos .......... 153
Tabla 68. Análisis horizontal del estado de resultados sin financiación en pesos155
Tabla 69. Análisis horizontal del estado de resultado con financiación en pesos 156
Tabla 70. Análisis horizontal del balance general sin financiación es pesos ....... 158
Tabla 71. Análisis horizontal del balance general con financiación es pesos ...... 159
Tabla 72. Indicadores financieros sin financiación .............................................. 161
Tabla 73. Indicadores financieros con financiación ............................................. 161
Tabla 74. Punto de equilibrio .............................................................................. 162
Tabla 75. Análisis de sensibilidad ....................................................................... 162
LISTA DE GRÁFICOS
Pág.
Gráfico 1. Comportamiento por categorías porcentuales ...................................... 39
Gráfico 2. Ventas y consumo de bebidas no alcohólicas en Colombia ................. 39
Gráfico 3. Visita al centros comerciales por genero .............................................. 42
Gráfico 4. Estrato socioeconómico de visitantes de los centro comerciales de Cali
............................................................................................................................. 43
Gráfico 5. Beneficios del oxígeno ......................................................................... 47
Gráfico 6. Forma de cuidados de la salud física y mental ..................................... 48
Gráfico 7. Tendencias de las bebidas de oxígeno ................................................ 49
Gráfico 8. Complemento de cuidado físico y mental ............................................. 50
Gráfico 9. Gusto de preferencia ............................................................................ 51
Gráfico 10. Valor dispuesto a pagar ...................................................................... 52
LISTA DE IMAGEN
Pág.
Imagen 1. Presentación vaso de 16 y 22 oz ......................................................... 72
Imagen 2. Diagrama de limpieza .......................................................................... 79
Imagen 3. Congeladores Whirlpool ....................................................................... 82
Imagen 4. Nevera Whirlpool ................................................................................. 83
Imagen 5. Cortadora de frutas whirlpool ............................................................... 83
Imagen 6. Mesa tipo barra .................................................................................... 84
Imagen 7. Mesón de acero inoxidable .................................................................. 84
Imagen 8. Silla ergonómica .................................................................................. 85
Imagen 9. Estantería ............................................................................................ 85
Imagen 10. Computador portátil de mesa ............................................................. 86
Imagen 11. Teléfono inalámbrico LG .................................................................... 86
Imagen 12. Impresora ........................................................................................... 87
Imagen 13. Televisor LG....................................................................................... 87
Imagen 14. Caja registradora ............................................................................... 88
Imagen 15. Equipo de sonido ............................................................................... 88
Imagen 16. Maquina generadora de oxígeno........................................................ 89
Imagen 17. Extractor de frutas .............................................................................. 89
Imagen 18. Licuadora industrial ............................................................................ 90
Imagen 19. Centro comercial Unicentro Cali ......................................................... 93
Imagen 20. Stan de Oxi-bebidas S.A.S................................................................. 93
Imagen 21. Modelo de distribución del stan .......................................................... 94
LISTA DE CUADROS
Pág.
Cuadro 1. Demanda de Oxi-Bebidas S.A.S. ......................................................... 41
Cuadro 2. Tasa de participaciones de mercados .................................................. 43
Cuadro 3. Demanda de Oxi-Bebidas S.A.S. ......................................................... 44
Cuadro 4. Formula de la muestra ......................................................................... 45
Cuadro 5. Ficha técnica del cuestionario .............................................................. 45
Cuadro 6. Proveedor Asoproorganicos ................................................................. 54
Cuadro 7. Preguntas del empathy map ................................................................. 56
Cuadro 8. Modelo emphaty map ........................................................................... 56
Cuadro 9. Esfuerzos y resultados de emphaty map .............................................. 58
Cuadro 10. Análisis del emphaty map................................................................... 59
Cuadro 11. Perfil del administrador ..................................................................... 101
Cuadro 12. Perfil del administrador ..................................................................... 102
Cuadro 13. Perfil de operarios ............................................................................ 103
RESUMEN
El presente proyecto pretende mostrar un producto innovador en un sector del
mercado en crecimiento, contando con diferentes estudios para determinar la
viabilidad y su mercado meta en la creación de una idea emprendedora. Brindando
las bebidas naturales a base de oxigeno diferentes formas de cuidado y prevención
de las enfermedades, debido a la gran variedad de vitaminas y minerales aportados
para generar una buena alimentación saludable, para la tranquila y seguridad de los
clientes en cualquier horario del día.
Palabras Claves: Bebidas de oxígeno, cultivos orgánicos, prevención de
enfermedades, innovación del mercado.
ABSTRACT
The present project aims to show an innovative product in a growing market sector,
with different studies to determine the viability and its target market in the creation
of an entrepreneurial idea. Providing the natural drinks with oxygen different forms
of care and prevention of diseases, due to the great variety of vitamins and minerals
to generate a healthy diet, for the tranquility and safety of customers at any time of
day.
Keywords: Oxygen drinks, organic crops, disease prevention, market innovation.
16
INTRODUCCIÓN
Los jugos naturales han obtenido cada vez más un rol importante para la vida
cotidiana de cada ciudadano, llegando hasta el punto de volverse una actividad
comercial que brinda sustento económico a muchas familias y comerciantes de la
ciudad de Cali y el mundo entero.
Debido a lo anterior el sector de las bebidas no alcohólicas han desarrollado
diferentes productos naturales al mercado que brinden un desarrollo de
alimentación saludable enriquecido en vitaminas y minerales.
Por lo anterior personas innovadoras con visión de sostenibilidad en cuidado y
seguridad de la salud en todo momento. Pretender crear una empresa dedicada a
la producción y comercialización de bebidas naturales a base de oxigeno 100%
orgánico, con la finalidad de brindar los nutrientes necesarios para el debido
funcionamiento del aparato digestivo.
Para llevar a cabo esta actividad es necesario desarrollar un estudio de mercado
que proporcione información suficiente para determinar la demanda, el cliente
objetivo y las estrategias para ofertar el producto en el mercado. De igual forma, se
desarrollara un estudio técnico el cual facilitara establecer los protocolos de
atención, producción y comercialización de los productos, la materia prima
requerida, maquinaria para su elaboración y la localización más apropiada para
desarrollar este proyecto.
También se debe establecer un estudio organizacional y legal de la empresa para
definir las áreas, funciones y responsables de cada una de estas en el desarrollo de
actividades comerciales; de igual forma se debe realizar un estudio financiero que
brinde información sobre la rentabilidad del producto en el mercado, su punto de
equilibrio y sus costos y margen de ganancia estipulado.
17
1 CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROYECTO
1.1 TITULO DEL PROYECTO
Estudio de viabilidad para la creación de un bar de bebidas naturales a base de
oxígeno no alcohólicas en la comuna 17 de la ciudad Santiago de Cali.
1.2 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Emprendimiento.
1.3 PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN
Las frutas gozan de aromas y sabores agradables brindando una variedad de
colores y formas que llaman la atención del consumidor. Estas son consideradas
como alimentos que aportan salud y bienestar, por su gran aporte de vitaminas,
minerales y propiedades antioxidantes que protege al ser humano de
enfermedades; su alto contenido de agua permite facilitar la eliminación de toxinas
del cuerpo humano y no contienen azucares artificiales ni colorantes.
De acuerdo a lo anterior y por los beneficios aportados por las frutas cada vez más
ciudadanos consumen estos alimentos como sustitutos de grasas y complementos
que aportan las calorías pertinentes para el desarrollo de actividades diarias. (OMS,
2015)
Las perspectivas que se presentan con los tratados de libre comercio, el incremento
de la demanda mundial y las brechas aún por cubrir en el consumo local, muestran
un panorama muy promisorio para las frutas del Valle del Cauca. De hecho, el
impulso a este sector es un tema que se encuentra a la orden del día, tanto en el
sector público, como en las agremiaciones, empresa privada y academia, que
trabajan en proyectos que permitan sacarle el ‘jugo’ al universo de oportunidades
18
que se vislumbran. Sin embargo es una realidad que el Valle del Cauca cuenta con
condiciones agroecológicas óptimas para la siembra de frutales. De acuerdo con las
cifras contenidas en el Plan Frutícola Nacional, el país cuenta con 7.467.765 de
hectáreas aptas para la fruticultura, de las cuales 132.840 se encuentran en el Valle
del Cauca. Por otra parte, las cifras de la Secretaría Departamental de Medio
Ambiente, Agricultura, Seguridad Alimentaria y Pesca, dejan ver que a 2011, el área
sembrada con frutales en el departamento alcanzaba 30.823 hectáreas (Cámara de
Comercio de Cali, 2012, párr. 1-4)
Debido a las técnicas de agricultura las frutas sólo brindan un pequeño aporte a la
alimentación saludable, ya que, muchas de estas son consumidas con grandes
dosis de aditivos, conservantes y pesticidas que no brindan los nutrientes y
vitaminas suficientes para una alimentación sana, por otra parte la contaminación
del medio ambiente y el aire no permite que se efectué el debido y adecuado
metabolismo de los alimentos en el cuerpo humano.
Según la Organización Mundial de la salud en su nota descriptiva “Alimentación
sana” de septiembre de 2015 en la actualidad y las investigaciones realizadas por
el campo nutricional se ha determinado que.
Llevar una dieta sana a lo largo de la vida ayuda a prevenir la malnutrición en todas
sus formas, así como distintas enfermedades no transmisibles y diferentes
afecciones. Sin embargo, el aumento de la producción de alimentos procesados, la
rápida urbanización y el cambio en los estilos de vida han dado lugar a un cambio
en los hábitos alimentarios. Ahora se consumen más alimentos hipercalóricos, más
grasas saturadas, más grasas de tipo transmisibles, más azúcares libres y más sal
o sodio; además, hay muchas personas que no comen suficientes frutas, verduras
y fibra dietética, que brindan la composición de una alimentación sana y saludable.
(OMS, párr. 8)
De igual forma, el aire producido por la industrialización de muchas empresas y los
gases emitidos por vehículos han producido contaminación ambiental, trayendo
19
consigo mismo diferentes efectos sobre el cuerpo humano, como problemas
respiratorios, tos, irritaciones en ojos y garganta, cansancio físico, mala circulación
sanguínea y problemas cardiovasculares, por otra parte dicha contaminación
pueden llegar a causar cáncer.
Uno de los principales contaminantes del aire, es el crecimiento de ciudades y su
demanda energética. Según la Enciclopedia del Ambiente cricyt “La contaminación
involucra todas las operaciones relacionadas con la explotación y transporte de
hidrocarburos, que conducen inevitablemente al deterioro gradual del ambiente.
Afecta en forma directa al suelo, agua, aire, y a la fauna y la flora.” (párr. 2)
Debido a lo anterior, “el aire está compuesto de un 78% de nitrógeno, de un 21% de
oxígeno y el resto de dióxido de carbono y de gases nobles como el helio, neón y
radón.” (Inspiraction, 2016, párr. 2).
Debido a lo anterior, varios estudios epidemiológicos advierten que la prolongada
exposición al aire contaminado y la poca alimentación saludable afecta de forma
dañina la salud.
Otra fuente de contaminación ambiental lo compone la industria de las bebidas, en
la cual todas aquellas empresas dedicadas a la producción y envasado de bebidas
no alcohólicas como las refrescantes y aguas envasadas, emiten una gran
contaminación al aire, y a través de la elaboración intensiva de envases plásticos
más la acumulación de estos en el medio ambiente, generado efectos adversos a
la población y la vida silvestre, con el deterioro de la flora por parte del plástico,
proporcionado la perdida de grandes hectáreas de bosques y dando como resultado
el agotamiento de plantas que proporcionan la trasformación de los gases
contaminantes del medio ambiente en oxigeno por medio del proceso llamado
fotosíntesis.
Por consiguiente, la gran contaminación del aire contiene gran dosis de químicos
que son perjudiciales para la salud y no permite un adecuado metabolismo, trayendo
20
como consecuencia una actividad cerebral baja, así como el inadecuado
funcionamiento del sistema nervioso, las glándulas, los músculos y los órganos.
De forma particular los municipios de Santiago de Cali y Yumbo se ven afectadas/os
por esta problemática, tal como lo permite apreciar el siguiente artículo.
Solo el sector industrial Cali-Yumbo aporta un 16,6 por ciento de las partículas en
suspensión que se encuentran en el aire a nivel nacional, un 24 por ciento de dióxido
de azufre y un 19,9 por ciento de óxido de nitrógeno, con una incidencia
preocupante. Anualmente se reportan un promedio de 140.000 casos de infecciones
respiratorias en el Valle y la población más afectada son los niños entre 1 y 4 años.
(El Tiempo, 1995, párr. 2).
Según el artículo anterior, publicado en 1995 por El Tiempo se puede pensar que el
crecimiento de la industria en el sector de Cali-Yumbo ha brindado de igual forma
un crecimiento de contaminación, el cual no solamente ya está afectando a niños
entre 1 a 4 años si no a la población en general de estos 2 municipios y
especialmente a residentes del sector.
La Secretaría de Salud Municipal tiene registradas en sus archivos un total de 118
industrias, que representan un 51 por ciento de las consideradas potencialmente
contaminantes y un 13 por ciento del total de establecimientos manufactureros.
Incluyen las industrias de mayor contaminación en el municipio de Yumbo. (El
Tiempo, 1995, párr. 5)
Debido a las grandes problemáticas de contaminación del medio ambiente en
especial el aire y sus efectos en el cuerpo humano, el problema que se quiere
resolver, es la disminución de los diferentes gases tóxicos inhalados en el cuerpo
humano por medio de la respiración de oxígeno puro, que ayuda al buen
funcionamiento del metabolismo combinado con una bebida natural a base de fruta
que aporta un alto nivel de vitaminas y minerales, por medio de la creación de un
bar de bebidas naturales a base de oxígeno con frutas orgánicas en la ciudad
21
Santiago de Cali el que va a permitir la oxigenación de los pulmones, las células del
tejido humano y el control de azucares, aditivos y conservantes que llevan
“La creciente epidemia de obesidad que afecta a gran parte del planeta, y a grado
tal, que ha sugerido la adopción de medidas específicas para desestimular su
consumo.” (El Tiempo, 2015, párr. 2)
Según la Lic. Marcela Licata & Odontóloga Mariela Licata en su artículo publicado
“Bebidas gaseosas y su impacto en nuestra salud” en octubre de 2015 exponen:
Las bebidas gaseosas se consumen en grandes cantidades en todo el mundo,
especialmente en occidente. Su gran consumo de debe principalmente a la inmensa
campaña promocional que las industrias imponen en la sociedad y al
desconocimiento por parte de esa sociedad de los efectos adversos que trae el
consumo de estas bebidas para nuestro organismo. (párr. 1)
De acuerdo a lo anterior, el efecto de la fructosa sobre las hormonas, juega un rol
fundamental en la ganancia de peso y la obesidad. Conllevando al aumento del
riesgo de diabetes, problemas cardíacos, infarto, cáncer y otras enfermedades
relacionadas al ámbito social y psicológico.
1.3.1 Formulación del problema. ¿Cómo desarrollar un estudio de viabilidad
para la creación de un bar de bebidas naturales a base de oxígeno no alcohólicas
en control y prevención de la salud en la comuna 17 de la ciudad Santiago de Cali?
1.3.2 Sistematización del problema
¿Qué aspectos se deben tener en cuenta para determinar un estudio de
mercado que proporcione información detallada del mercado objetivo de un bar
de bebidas naturales a base de oxígeno no alcohólicas en control y prevención
de la salud en la ciudad Santiago de Cali?
¿Qué aspectos se deben tener en cuenta para la realización de un estudio
22
técnico operativo que brinde información detallada de un bar de bebidas
naturales a base de oxígeno no alcohólicas en control y prevención de la salud
en la ciudad Santiago de Cali?
¿Qué aspectos se deben tener en cuenta para determinar un estudio
organizacional y legal requerido para el debido funcionamiento de un bar de
bebidas naturales a base de oxígeno no alcohólicas en control y prevención de
la salud en la ciudad Santiago de Cali?
¿Cuál es el monto de inversión requerida para realizar un estudio financiero que
proporcione estabilidad económica de un bar de bebidas naturales a base de
oxígeno no alcohólicas en control y prevención de la salud en la ciudad Santiago
de Cali?
1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.4.1 Objetivo general. Determinar un estudio de viabilidad para la creación de
un bar de bebidas naturales a base de oxígeno no alcohólicas en control y
prevención de la salud en la comuna 17 de la ciudad Santiago de Cali.
1.4.2 Objetivo específico. Se establecen los siguientes:
Determinar los consumidores de bebidas naturales a base de oxígeno en la
ciudad Santiago de Cali y el mercado global de las bebidas naturales no
alcohólicas.
Determinar un estudio técnico que proporcione información detalla de los
procesos de elaboración y presentación de las bebidas naturales a base de
oxígeno no alcohólicas para los consumidores en la ciudad de Cali.
Determinar la estructura organizacional y legal requerida para el debido
funcionamiento de la empresa de bebidas naturales a base de oxígeno no
alcohólicas en la comuna 17 de la ciudad Santiago de Cali.
Determinar un estudio financiero que aporte información detallada del monto de
23
la inversión y el marguen de utilidad deseada para la creación de un bar de
bebidas naturales a base de oxígeno no alcohólicas en la ciudad Santiago de
Cali.
1.5 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
La creación de un bar de bebidas naturales a base de oxígeno no alcohólicas en la
comuna 17 de la ciudad Santiago de Cali, se plantea como una necesidad esencial
por los altos niveles de contaminación ambiental producido por la industrialización
de las empresa a su alrededor de la ciudad y los malos hábitos alimenticios de sus
habitantes.
La capa de Ozono (O3) está formado por 3 moléculas de oxígeno, una más que lo
que contiene el aire que respiramos. Esta capa es importante porque nos protege
de los rayos ultravioletas del sol. Pero los gases provenientes de zonas industriales
y súper pobladas, y lugares donde convive el tráfico de coches y las altas
temperaturas han hecho que la capa disminuya. Las zonas más perjudicadas son
las rurales y suburbanas por la liberación de clorofluorcarbonos de aerosoles y
acondicionadores de aire. La falta de la capa de ozono puede provocar melanoma,
cataratas en los ojos y perjudicar a cultivos porque los rayos ultravioletas lo
dañarían. El efecto invernadero es provocado por la acumulación en la atmósfera
de gases como el vapor de agua, el metano y el óxido de nitrógeno. El principal
responsable de este fenómeno es el famoso CO2 o dióxido de carbono. Este gas
absorbe la radiación térmica, provocando que la energía radiante, reflejada sobre la
superficie terrestre, sea captada en la atmósfera. De esta manera eleva su
temperatura y la del planeta, y además los gases y partículas que quedan flotando
en el aire construyen una pantalla que impiden que veamos el sol con claridad.
(Inspiraction, 2016, párr. 9 - 10).
La ciudad de Santiago de Cali cuenta con de 2,735.238 habitantes según el DANE
2016, con más de 4.800 vehículos y unas 8.000 motocicletas, los cuales
24
proporcionan gases contaminantes para el medio ambiente.
Según la Enciclopedia del Ambiente cricyt. Las emisiones procedentes de los
escapes de estos vehículos contienen monóxido de carbono, hidrocarburos y óxidos
de nitrógeno que son liberados a la atmósfera en importantes cantidades; son los
componentes del "smog oxidante fotoquímico". Por esta razón, las zonas urbanas
más pobladas son las que sufren la mayor contaminación de este tipo. La
contaminación vehicular del aire produce efectos nocivos para la salud humana. Los
estudios epidemiológicos estableciendo comparaciones entre áreas urbanas
(elevado nivel de contaminación) y áreas rurales (bajo nivel de contaminación)
demuestran que el aumento de los casos de enfermedades respiratorias está
relacionado con las primeras. (Cricyt, 2017, p. 1)
Por lo anterior y sin contar la contaminación provocada por las empresas
industriales del Santiago de Cali. Esta ciudad es una de las más optimas debido a
la contaminación atmosférica ubicada en el medio ambiente contando así con un
gran potencial para definir la viabilidad bar de bebidas naturales a base de oxígeno
contribuyendo así a la disminución de enfermedades relacionadas por la
contaminación.
1.5.1 Justificación práctica. La puesta en marcha de una idea innovadora en
el mercado está reflejada en la práctica de este con una línea de bebidas naturales
a base de oxígeno, brindando un aporte a la salud por medio del consumo de frutas
100% orgánicas y saludables para el cuerpo humano. Brindando hábitos
alimenticios sanos y la oxigenación parcial del cuerpo humano con pequeñas dosis
de oxígeno. Generando a su vez, sensaciones de bienestar y mejora en el desarrollo
de actividades físicas y mentales del cuerpo.
Además la producción proporciona el control de azucares, colorantes y aditivos
suministrados en comparación a las bebidas envasadas, brindando un mayor aporte
como son las vitaminas y minerales que no poseen muchas bebidas refrescantes
25
envasadas.
1.5.2 Referente teórico. La presente idea de negocio se plantea por medio de un
estudio de viabilidad para la creación de un bar de bebidas naturales a base de
oxígeno no alcohólicas en la comuna 17 de la ciudad de Cali y está basada en la
teoría del emprendimiento. Para contextualizar el fomento del emprendimiento en la
ciudad, se plantea un significado del término al contexto, el cual expresa.
“Ante la actual problemática de desempleo y exclusión, comienza a vislumbrarse
como una oportunidad el autoempleo y, en consecuencia, el concepto de
emprendimiento cobra mayor relevancia para nuestra sociedad, resultando su
estudio cada vez más interesante y necesario” (Formichella, 2004, p. 2)
Se destaca por medio del emprendimiento la disminución del desempleo, sino que
aporta un beneficio muy significativo para los emprendedores de pasar de empleo
o empleador a valorar cada una de las tareas y funciones de la empresa con una
autoestima elevada en la creación de su propio sustente económico.
Brindando a su vez a futuras generaciones mentalidad con espíritu emprendedor en
el fomento de ideas innovadoras en el mercado con valores agregados
diferenciadores a los propuestos, buscando ser autosuficientes en la generación de
empleo del mercado y contribución del crecimiento del sector y la región.
Se cree pertinente que la mayor teoría o referencia teórica para abordar el desarrollo
de este trabajo son las enmarcadas en el emprendimiento, porque nos genera un
pensamiento contemporáneo sobre el papel de las nuevas empresas y el
empresario, llamado hoy en día como emprendedor, al existir una situación tan
crítica de carencia de oportunidades y de generación de empleo, lo cual determina
que los nuevos profesionales en administración de empresas busquen mecanismos
y formas para el desarrollo económico y de sostenimiento social.
26
1.5.3 Marco teórico. Para el presente trabajo de emprendimiento el trabajo se
desarrollara con 2 aportes teóricos (teoría de emprendimiento y teoría de costos y
precio) debido que desde la administración clásica a la moderna se ha aplicado para
la implementación de la investigación y trabajo planteado.
Teoría del emprendimiento: Según el blog publicado por Cristian Tapia en
negocios y bolsa sobre la teoría de emprendimiento; planteada desde el triángulo
inverso de Andy Freire sobre una idea innovadora en el mercado requiere de un
capital, un emprendedor y proyecto. Exponiendo como punto de partida al
emprendedor en el triángulo invertido como pilar de la teoría, debido a que este
requiere de una idea clara, consiga y coherente para el mercado, con una
disponibilidad de recursos monetarios y laborales para llevar a cabo las funciones
emprendedora y motivada por un espíritu de mejora y auto-sostenimiento. (Tapia,
2012)
Esto demuestra que el emprendimiento es el descubrimiento de una oportunidad,
combinada con la experiencia en el mercado para lograr la consolidación de la idea
de negocio, el temor a las fluctuaciones económicas que se puedan presentar, o al
mayor temor con lo que se encuentran los emprendedores (El temor al fracaso), es
interesante acotar los conceptos teóricos del padre del emprendimiento moderno
Bill Aultet que ha explicado en la Universitat Politécnica de Valencia (UPV) por
medio del Diario ABC señala que:
"Le tiene que gustar hacer las cosas de manera diferente, tiene que apostar por el
cambio y le tiene que apasionar embarcarse en nuevos proyectos y no sentirse
desilusionado." (Diario ABC, 2015, párr. 5)
Y en ese sentido, Aulet añade: El emprendedor tiene que acostumbrarte a la
incomodidad, a sentirse a gusto en los entornos inseguros ya que si siempre está
buscando la seguridad, la tranquilidad y la comodidad, es poco probable que tenga
éxito en el emprendimiento y en la vida, porque está poco adaptado al cambio.
(Diario ABC, 2015 párr. 7)
27
El director del Martin Trust Center de la Universidad de Massachusetts insiste en la
parte teórica del emprendimiento:
Se puede aprender a ser emprendedor y se puede enseñar" y ha añadido que
"cuanto más tiempo llevas, más sabes del proceso de emprender y de los pasos
que se repiten", por ello, la obligación de los veteranos es crear "una hoja de ruta,
unos conocimientos teóricos que sirvan de ayuda a los que empiezan. (Diario ABC,
2015 párr. 8)
El emprendimiento es un deporte de equipo aunque mucha gente opine que es un
deporte individual, es fundamental aprender a trabajar en equipo y olvidar el falso
mito del emprendedor en solitario que crea una gran compañía de la nada. (Diario
ABC, 2015 párr. 9)
Con base a lo anterior, se determinó el apartado teórico de emprendimiento porque
permite establecer la relación de los conocimientos teóricos con las vivencias
prácticas para el desarrollo de ideas innovadoras en el mercado. Binando el
conocimiento por parte de la fundación universitaria lumen Gentium en la carrera de
administración de empresa y las vivencias unipersonales de los autores del proyecto
que brinden una idea de mercado con un valor agregado y diferenciador al
establecido por los competidores directos y sustitutos existentes.
Teoría de precios y costos: la presente teoría de los precios de Kinzerk establece
los cambios del mercado por parte de los datos mercadológicos exógenos (técnicas
de producción y disponibilidad de recursos o materia prima) de las empresas o
participantes eternos del mercado.
La base del análisis económico de la toma de decisiones individuales se encuentra
en su aspecto económico. Desde el clásico estudio de Lord Robbins (An Essay on
the Nature and Significance of Economic Science, 1932), el aspecto económico de
la actividad individual se ha entendido en términos de distribución de medios
escasos entre objetivos que compiten entre sí. Cada individuo se estudia como si
28
se enfrentara a un "problema económico": el problema de seleccionar los tipos de
acción, en relación con los medios dados, que aseguren la realización del mayor
número posible de objetivos (por orden de importancia). Este problema se plantea
a veces como el de garantizar la eficiencia o "maximizar" la consecución de fines.
La característica común de todas las formulaciones robbinsianas del problema es la
necesidad de construir un modelo de manipulación de unos medios dados que
corresponda lo más fielmente posible a una jerarquía también dada de objetivos.
La teoría de precios y costos es referente para el presente proyecto de
emprendimiento porque permite determinar el precio diferenciador de los productos
del mercado frente a su competencia, con el fin de obtener mayores ingresos y
alcanzar los objetivos plantados por medio de las ventas sin influenciar en la guerra
de precios establecida en el sector.
1.6 MARCO LEGAL
LEY 1258 DE 2008; Por medio de la cual se crea la sociedad por acciones
simplificada, La sociedad por acciones simplificada podrá constituirse por una o
varias personas naturales o jurídicas, quienes sólo serán responsables hasta el
monto de sus respectivos aportes, Salvo lo previsto en el artículo 42 de la presente
ley, el o los accionistas no serán responsables por las obligaciones laborales,
tributarias o de cualquier otra naturaleza en que incurra la sociedad.
Esta figura de empresa permitirá tener una seriedad ante los cliente, y ante el
mercado potencial dentro de la ciudad de Cali, de igual manera ante las entidades
financiera tendrá una mayor credibilidad para el acceso al financiamiento de nuestra
empresa cuando sea necesario.
LEY 1429 DE 2010; Por la cual se expide la ley de formalización y generación de
empleo, esta ley tiene como objetivo primordial la formalización y la generación de
empleo, con el fin de generar incentivos a las etapas iniciales de la creación de
empresas; de tal manera que aumenten los beneficios y disminuyan los costos de
29
formalizarse, encontramos dentro de las nuevas políticas del estado una
oportunidad para el desarrollo de nuestra idea de negocio, para poder desarrollar
con mayor fuerza nuestra actividad de prestación de servicio con respaldo y apoyo
de las entidades estatales.
LEY 1014 DE 2006; Esta es la ley que fomenta a la cultura del emprendimiento en
Colombia, Promueve el espíritu emprendedor en todos los estamentos educativos
del país, en el cual se propenda y trabaje conjuntamente sobre los principios y
valores que establece la Constitución y los establecidos en la presente ley, de igual
forma dinamiza y patrocina ideas de negocios que demuestres sostenibilidad en el
tiempo y genere empleabilidad y desarrollo.
Registro ante el INVIMA; Si la empresa va a fabricar o comercializar alimentos se
deben seguir los parámetros de salubridad y la gestión del riesgo, asociado al
consumo y uso de alimentos establecido en la Ley 399 de 1997. Mayor información
www.invima.gov.co
Resolución 2674 de 2012; ofrece una guía sobre la producción de alimentos como
debe ser las instalaciones, equipos, requisitos del personal manipulador de
alimentos, requisitos higiénicos de fabricación, aseguramiento y control de la calidad
e inocuidad, saneamiento, Almacenamiento, distribución, transporte y
comercialización de alimentos y materias primas para alimentos
Pago de derechos de autor SAYCO Y ACINPRO. Cuando el establecimiento
ejecuta públicamente obras musicales causantes del pago por derechos de autor
(Ley 232 de 1995, Artículo 2º. Literal c) Av. 5 Norte No. 19 – 04 Of.301. Teléfono:
667444 Cali. www.sayco.org/sayco.htm
Permisos para la utilización del suelo lo cual permite garantizar que la utilización del
suelo por parte de los propietarios se ajuste a la función social de la propiedad y
permita hacer efectivos los derechos constitucionales a la vivienda y a los servicios
públicos domiciliarios, y velar por la creación y la defensa del espacio público, así
como por la protección del medio ambiente y la prevención de desastres.
30
1.7 ASPECTOS METODOLÓGICOS
1.7.1 Tipo de estudio. El tipo de estudio para el presente proyecto es de
carácter cualitativo y cuantitativo.
Es un estudio cualitativo porque permite observar el mercado y percibir al cliente y
consumidor de bebidas no alcohólicas, sus gustos y costumbres, necesidades de
consumo y preferencias para determinar las relaciones de cultura e ideología del
mercado de bebidas. Además el estudio cuantitativo nos permite cuantificar y
valorar las observaciones para encontrar relaciones entre las variables que permitan
detallar numéricamente la demanda del mercado de bebidas naturales en la ciudad
Santiago de Cali. Por medio de los datos obtenidos del estudio del cuantitativo para
establecer la relación de beneficio y consumo del cliente con la empresa.
1.7.2 Método de la investigación. El método de la recolección de información
a desarrollar es de carácter exploratorio y descriptivo. Debido a que el método
exploratorio para el presente proyecto no presenta modelos similares de
elaboración de bebidas naturales no alcohólicas a base de oxigeno que
proporcionen la ayuda para el control y prevención de enfermedades, brindando
además guía para la elaboración del presente documento y así proporcionar
estrategias de mercado efectivas que sirvan para llamar la atención de diferentes
clientes. De igual forma, el método descriptivo brinda información detallada del
mercado en sus características y dimensiones, perfiles y preferencias de consumo,
modelos y alcances para las bebidas naturales a base de oxígeno no alcohólicas.
1.7.3 Método de recolección de la información. La información será obtenida
mediante técnicas de interrogatorio las cuales brindan información de manera
escrita y oral pertinente a lo deseado. Esta técnica desarrollada requiere una
valoración personal del mercado y su interpretación de la realidad con beneficios y
oportunidades a explorar. El instrumento utilizado para desarrollar esta técnica en
31
este caso será el cuestionario con preguntas cerradas, el cual proporciona
herramientas para la elaboración de las estrategias de la empresa y la satisfacción
del producto en el mercado. A través del desarrollo de indagaciones sobre la
preferencia, gusto, sabor, presentación precio, entre otras al público meta de la
empresa. Una vez obtenida la información cualitativa se realizara una auto-
evaluación cuantificando los valores obtenidos para su fácil interpretación. (Jesús,
2014)
1.7.4 Fuentes de recolección de información
1.7.4.1 Fuentes primarias. La fuente primaria consiste en la
recolección de información con base a encuesta destinada al consumidor y cliente
de las bebidas naturales a base de oxígeno no alcohólicas en la ciudad de Santiago
de Cali. Donde se determinan las características, preferencias de consumo, gustos,
presentaciones y valor a pagar por un producto.
1.7.4.2 Fuentes secundarias. La fuente secundaria se basa en obtención
de información de portales web como son las revistas Dinero, Portafolio, La
economía entre otras. Y a su vez, de páginas gubernamentales que brinden
información estadística que complemente lo investigado como son la Cámara de
Comercio, DANE, Alcaldía y Cali en cifras. Con temas relacionados de la
contaminación y el cuidado de la prevención de enfermedades.
1.7.5 Tratamiento de la información. La información obtenida por medio de los
tipos de estudio y fuentes de recolección de esta, será recopilada y organizada
según la necesidad del consumidor, preferencia de consumo en el mercado objetivo
para obtener un desarrollo adecuado de la información coherencia a la investigación
de bebidas naturales a base de oxígeno en la ciudad de Cali.
Para el procesamiento de la información se realiza por medio del programa Excel el
32
cual permite la elaboración de tablas, gráficos, cuadros entre otros. Para la
utilización de la información cuantitativa. Se tendrá en cuenta el método no
probabilístico porque se pretendía evaluar en diferentes aspectos numéricos al
mercado en estratos 3, 4, 5 y 6 de la columna 17. Toda esta información será
cuantificada por medio de la organización de esta con el estudio cualitativo que
brinda información sobre las cualidades del cliente y sus necesidades de consumo
como también las preferencias.
El tratamiento será realizado por medio de las operaciones de ordenar, clasificar,
cálculo, análisis y síntesis. Con la combinación de un tratamiento mixto entre el
manual y automático. El cual consiste en realizar de forma directa la tratamiento de
la información utilizando herramientas como programas de word para su escritura
como el tratamiento manual. Mientras que el automático brindara la realización de
cálculos matemáticos y mediciones porcentuales del mercado por medio de
instrucciones automatizados de programas en este caso será el Excel.
1.7.6 Presentación de los resultados. La información será presentada de
manera escrita y grafica para mostrar soportes cuantitativos en el desarrollo de la
investigación. La información será presentada por medio de programa de Microsoft
como son Word y Excel. Que brindan un desarrollo de la información continua y
organizada para su debida interpretación, además contara con estudios cualitativos
sobre la perspectiva del consumidor en el mercado.
33
2 ESTUDIO DE MERCADO
2.1 ANÁLISIS DEL SECTOR
2.1.1 Sector de bebidas no alcohólicas. Al analizar la situación del sector de
bebidas de Colombia, encontramos que es una de las regiones del mayor
crecimiento en América del Sur: aunque disminuyó la economía un pequeño
porcentaje en 2015, pero para el 2016 la economía se recuperó (4.4%); a la vez, en
2015 la tasa de desempleo cayó a 2% desde 7.67% el año anterior. El sector de
bebidas colombiano refleja esta fortaleza en la economía: durante 2016 Colombia
produjo unos 30 millón hectolitros de gaseosas, y se anticipa que este sector
aumente con un promedio de 2% anualmente hasta 2019. Postobón y Femsa (Coca-
Cola) lo dominan casi igualmente, también hay otras compañías menores como Big
Cola. Aunque sean más populares las gaseosas, la cerveza también gozan de una
tasa de crecimiento anual impresionantes de 4.5%. (Cámara de la industria de
bebidas, 2017, párr. 12)
Tomarse una gaseosa, un jugo o un té, puede ser la actividad más común para
cualquier colombiano, pero detrás de cada sorbo de estas bebidas hay un mercado
con ventas que en el último año superaron los $3,5 billones y los 2.000 millones de
litros. Esto lo convierte en uno de los sectores más dinámicos del país, con un
crecimiento de 9% en 2016, frente al dato de 2015. (Portafolio, 2015)
El mercado de las bebidas no alcohólicas, listas para consumir, está compuesto de
acuerdo con sus volúmenes de ventas por: bebidas gaseosas, con un 64%; los
jugos de frutas, con un 17%; el agua embotellada, con un 9%; el té, con un 3%; las
bebidas energizantes 4% e isotónicas, con un 4%.
Sergio Mattos, gerente de la industria de bebidas de Nielsen Colombia, explica que
el crecimiento de mercado de bebidas no alcohólicas en Colombia (9%) es positivo
pues supera en 5 puntos porcentuales el que presentan los otros productos de
34
consumo en el país, que es de un 4%. El crecimiento de los precios es de un 8% al
año. "Este crecimiento va acompañado de un gran esfuerzo por parte de los
fabricantes en términos de sacrificar márgenes y alcanzar los volúmenes que
manejan actualmente". (Heraldo, 2015, párr. 4)
Indicó que en una economía como la colombiana que está en desaceleración, con
la actual devaluación e incremento en precios y una confianza del consumidor que
no está en sus mejores niveles, los productos de consumo masivo no registran un
desempeño muy positivo ya que si bien no decrecen, están creciendo a tasas muy
bajas.
Como resultado de la situación del país, los canales que se conocen como
emergentes, entre los que se encuentran las tiendas, son los que dinamizan las
ventas de bebidas, ya que permiten hacer pequeñas compras. En este panorama,
el mercado de las bebidas no alcohólicas listas para tomar encuentra en los canales
tradicionales su mayor fortaleza en cuanto a la distribución y ventas.
2.1.2 El negocio de jugos naturales. El mercado de los jugos colombianos está
compuesto básicamente por la naranja en un 50%, otros sabores 20%, néctares
15% y refrescos -exceptuando gaseosas- con sabor a fruta 15%. Los jugos, tienen
generalmente una concentración de fruta natural en un 100%. Al producto natural
se le aplica un reconstituyente para preservar y fortalecer sus condiciones
alimenticias. En el caso de los néctares, la concentración de fruta está en el orden
del 40% y los refrescos, que son productos diluidos, contienen un 8% de zumo de
fruta en promedio. (Semana, 2015, párr. 4)
Una cosa es clara. El negocio de jugos naturales sus procesos de distribución por
medio de pequeñas plataformas y procesos de envasado en plástico, tetra pack,
vidrio entre otros. Ha permitido desarrollar un mercado regional. En Bogotá, la plaza
fuerte para el negocio de los jugos, lideran el mercado: Canary (de la Compañía
Colombiana de Cítricos), Piti de Col jugos, Jugos Tropicales, y Country Hill
35
producido por Meals de Colombia S.A. En la Costa Atlántica ha sobresalido
California. En el Valle del Cauca es bien conocida la marca Orense, que pertenece
a la familia Grajales. En Barranquilla son populares los jugos Pulpy, y aunque cada
empresa tiene un mercado regional, todas mantienen una distribución restringida a
nivel nacional.
2.1.3 Mercado de jugos naturales de los competidores. El mercado actual
supera los 30 millones de litros al año. Hasta el año 1992 el mercado se mantuvo
estancado. Sin embargo, con la presencia de nuevos competidores, el negocio ha
tenido un crecimiento de un 40 a un 50% en términos reales para el año 2012.
(Portafolio, 2015)
Para las empresas que han desarrollado el mercado, consideradas de tipo mediano,
la presencia de dos grandes como Tutti Frutti y Jugos Postobón antes que un
desafío es un nuevo desarrollo en el crecimiento del mercado, pues las fuertes
campañas publicitarias van a estimular el consumo y la pelea también va a estar en
los precios.
La publicidad está cambiando los hábitos de los consumidores en un esfuerzo para
que los bebedores sustituyan el jugo recién exprimido por los jugos procesados de
notorio valor nutricional. De todos modos, el mercado de los jugos colombianos se
puede catalogar como pequeño. Venezuela, por ejemplo, tiene un mercado 5 veces
mayor en tamaño con una producción que rebasa los 150 millones de litros por año.
Además, la industria de jugos en el país presenta rezagos en el plano tecnológico y
un bajo nivel de diversificación de productos. (Portafolio, 2015)
Aunque Bogotá sigue siendo el mercado más grande, y la mayoría de productores
se concentran en sus alrededores, existen otras regiones potencialmente
importantes como la Costa Atlántica. La esperanza de los productores de jugos es
que sus productos compitan con el mercado de las gaseosas. Además, algunos
como Country Hill están incursionando en las mezclas de jugos tropicales en un
36
esfuerzo por diversificar el mercado.
2.1.4 Contexto competitivo saludable. El envejecimiento de la población y
el interés por los alimentos ha impulsado la demanda de algunos productos
funcionales, como por ejemplo la leche de soja con almendras, que ayuda a
mantener una buena nutrición evitando la lactosa. Entre los consumidores de la
tercera edad es probable que continúe la tendencia hacia un estilo de vida
saludable, lo que contribuirá a fortalecer la ventaja competitiva de los productos
funcionales. (Portafolio, 2015)
2.1.5 Jugos y bebidas con jugos funcionales. Las ventas de jugos y bebidas
produjeron anémicas cifras en los últimos años, ya que su crecimiento año a año
nunca alcanzó siquiera un 1%. En 2009 se registraron las peores cifras para el
segmento desde el año 2004-05, con una declinación de 174 millones de dólares,
un 3.2% si se las compara con el año anterior. Algunos de los males del segmento
se relacionan con el nuevo diseño de Tropicana, ya que la marca todavía produce
un efecto negativo sobre las ventas. Algunas marcas populares producidas por
Ocean Spray y Kraft han combinado frutas y verduras o vitaminas en las cantidades
diarias requeridas con un ajuste moderado de los precios para alcanzar el éxito.
(Portafolio, 2015, párr. 2)
2.1.6 Actitudes con respecto a la salud, la dieta y el estilo de vida. En
general, los usuarios de productos de jugos naturales tienden a prestar más
atención a su salud y el deseo de mejorarla, o de mantenerla, es un claro factor
impulsor del consumo de muchas subcategorías. Los consumidores de bebidas
naturales son más conscientes con respecto a su peso que los que no las
consumen. Este es uno de los diversos indicadores de que la demanda de productos
que ayudan a perder peso o a mantener un peso saludable es fuerte dentro del
segmento. También contribuye a explicar por qué muchas personas evitan
37
productos que en su entender poseen demasiada azúcar. Los consumidores de
bebidas naturales son más proclives que los que no las consumen a usar
medicación homeopática y a sumarse a prácticas del estilo de vida saludable con
ejercicios físicos. (Semana, 2015)
2.1.7 Tendencias de consumo. Estudios han demostrado que las
preferencias de los consumidores de Colombia y América Latina en cuanto a
bebidas preparadas se centran en cuatro atributos básicos que se han convertido
en una tendencia. Buscan productos que sean saludables, con sabor agradable,
que tengan un balance entre sabor y salud, y que ofrezcan conveniencia, la cual
hace referencia a la disponibilidad de compra, tamaños y presentaciones.
Silvia Barrero, directora legal y de asuntos corporativos de Coca-Cola Femsa, afirma
que para la compañía la innovación se vuelve primordial para poder cumplir con
estos objetivos y se refleja en distintas áreas de la organización. "Tenemos la misión
de satisfacer y agradar con excelencia al consumidor de bebidas. Somos una gran
compañía con una fuerte historia que siempre ha buscado innovar para poder
cumplir este objetivo con cada uno de nuestros consumidores", añade la ejecutiva
de Coca-Cola Femsa. (Heraldo, 2015, párr. 10)
De acuerdo con la cifras de la compañía que es una de las grandes jugadoras del
mercado, en Colombia atiende cerca de 47 millones de consumidores a través de
414.000 puntos de venta. Cuenta con un amplio portafolio de bebidas en múltiples
categorías como agua, jugos, tés, bebidas para deportistas y gaseosas, con
opciones bajas y sin calorías en distintas presentaciones.
El más reciente lanzamiento que hizo Coca-Cola Femsa en Colombia fue la Kola-
Román Zero, un producto sin calorías que se sumó a 38% de bebidas de su
portafolio que se distinguen por ser bajas y sin calorías. (Heraldo, 2015, párr. 12)
38
2.1.8 Comportamiento por categorías. La categoría de las gaseosas es la
más importante del sector, con más de dos tercios de las ventas, sin embargo, en
este año ha perdido cerca de tres puntos en esta estructura, el crecimiento que
registra en volúmenes de venta es un 5% anual, cuatro puntos menos que el sector
en general. (Heraldo, 2015)
Los jugos constituyen la categoría que más crece en el país con un 20% anual y
esto se debe a la innovación que aplica la industria para tener una mejor oferta a
los consumidores con precios favorables. (Heraldo, 2015, párr. 14)
En el último año, los puntos de venta de los jugos aumentaron entre 13.000 y 15.000
nuevos establecimientos. En la categoría de jugos hay dos segmentos que se
desarrollan aceleradamente, uno es de los Premium que son bebidas 100% jugo de
fruta y algunos de ellos sin azúcar. Los otros con mayor volumen de ventas son los
que tienen bajo contenido de fruta y precios más económicos. (Heraldo, 2015, párr.
15)
En la producción de té es donde hay una mayor innovación y en lo que va de este
año, la categoría ha crecido en un 10% en volúmenes de ventas. Las variedades
que hay en el mercado incluyen diferentes presentaciones con nuevos sabores, con
gas, sin azúcar y en tamaños y empaques variados. Aquí también hay un segmento
premium. (Heraldo, 2015, párr. 16 -17)
Cabe señalar que el consumo per cápita de té en Colombia es el segundo en
América Latina, después de Ecuador. En cuanto a las bebidas Isotónicas
(deportivas y energizantes), tienen un crecimiento de 21%, son la categoría que más
aumentó en este año y ha ganado unos 12.000 establecimientos de comercio, como
tiendas detallistas y sitios de consumo local. La industria en este sector cuenta con
amplia oferta de tamaños, precios y empaques, que los hace más conveniente para
los consumidores.
El crecimiento de la categoría de aguas embotelladas es igual al de la industria que
39
es de 9%. El segmento de las bebidas de malta, de acuerdo con las cifras de la
firma Nielsen, tuvo un crecimiento de 2% en el último año y se caracteriza por la
introducción de nuevos tamaños y por las propiedades nutricionales de la bebida.
Gráfico 1. Comportamiento por categorías porcentuales
Fuente: (Portafolio, 2016, p. 3)
Gráfico 2. Ventas y consumo de bebidas no alcohólicas en Colombia
Fuente: (Portafolio, 2016, p. 4)
40
2.1.9 Mercado en crecimiento. Al analizar el consumo per cápita de estas bebidas
en Colombia, Mattos asegura que aún hay espacio para que el mercado crezca.
Señala que Colombia tiene consumos bajos en comparación con el resto de países
de América Latina y un ejemplo de ello es que mientras que un mexicano consume
al año 135 litros de gaseosas (es el dato más alto del mundo), mientras que un
colombiano solo toma 40 litros al año. (Heraldo, 2015, párr. 21)
Explica que una de las características de los compradores colombianos es que cada
vez alternan más el consumo de bebidas, lo que permite proyectar un mayor
crecimiento a futuro.
Un análisis realizado por la agencia Euro monitor Internacional, indica que debido
al lento crecimiento que presenta la categoría de gaseosas, los productos
alternativos como jugos, té (y los nuevos tés gasificados que dan un sabor
'refrescante') y bebidas deportivas y energizantes, seguirán ampliando su
participación en las ventas y mantendrán el desempeño positivo el cual se basa en
la diversificación de su oferta. (Heraldo, 2015)
La firma internacional sostiene que las empresas del sector se adaptarán al
escenario actual y a las tendencias de consumo con lanzamientos más frecuentes,
tanto en sabores como presentaciones. La diversificación permitirá una mayor
segmentación del mercado, con un suministro más amplio de productos de primera
calidad y menores precios.
2.2 ESTRUCTURA DEL MERCADO
2.2.1 Análisis de la demanda. La empresa Oxi-Bebidas S.A.S. determina su
tamaño y proyección de ventas de acuerdo a la demanda de sus mercados
establecida por medio de la investigación.
Mercado global: La empresa estará ubicada en la comuna 17 en el centro comercial
Unicentro, el cual tiene una asistencia mensual de 189.740 ciudadanos de
41
diferentes estratos económicos.
Mercado potencial: La empresa determino un rango de edad de los visitantes del
centro comercial Unicentro que pueden y consumen estas bebidas no alcohólicas a
base de oxígeno de 5 a 89 años los cuales son 136.883.
Mercado Objetivo: la empresa Oxi-Bebidas S.A.S. determino su población
activamente económica que puede adquirir una bebida no alcohólica a base de
oxígeno en el centro comercial Unicentro, los cuales son 107.661
A continuación en la siguiente tabla se presenta los tipos de mercado de la empresa
Oxi-Bebidas S.A.S.
Cuadro 1. Demanda de Oxi-Bebidas S.A.S.
Fuente: Autores
Según el departamento de planeación de la Alcaldía Santiago de Cali (2015) “El
centro comercial Unicentro y Jardín plaza ubicados al sur de la ciudad cuentan con
una visita de géneros en igualdad” (p. 3)
Mercado Global Mercado Potencial Mercado Objetivo
189.740 136.883 107.661
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
DEMANDA
Visitantes al centro comerical de la
comuna 17 mensual
Población de 5 a 89 años de a
comuna 17
Población activamente
economica de la comuna 17
42
Gráfico 3. Visita a los centros comerciales por género
Fuente: (Alcaldía Santiago de Cali, 2015, p. 4)
La tabla anterior determina la cantidad de visitantes por género según la trayectoria
del centro comercial, en este caso cuenta con un 49% masculino y 51% femenino,
estableciendo un promedio de igualdad frente a los demás centro comerciales.
Según el informe por la cámara de comercio de Cali
Por ende el centro comercial Unicentro es el lugar más adecuado para establecer
el local comercial de bebidas no alcohólicas a base de oxígeno por su cercanía al
parque del Ingenio, parque de Capri, Universidad del Valle y demás complejos
deportivos en el sector.
De igual forma, el estrato moda es aquel que visita en mayor parte el centro
comercial con una participación del 33%, estrato 4 con el 28%, estrato 5 con 25 y
seis con el 14% determinando así una gran asistencia de los diferentes estratos
económicos que pueden adquirir los productos de la empresa.
43
Gráfico 4. Estrato socioeconómico de visitantes de los centro comerciales de Cali
Fuente: (Alcaldía Santiago de Cali, 2015, p. 4)
De acuerdo con lo anterior, para determinar la demanda de bebidas naturales a
base de oxígeno en el centro comercial Unicentro, se debe determinar la tasa de
participación del mercado objetivo y su capacidad de producción.
Cuadro 2. Tasa de participaciones de mercados
Fuente: Autores
Según la tabla anterior titulada “Tasa de participaciones de mercados” establece la
capacidad de producción de bebidas no alcohólicas a base de oxígeno mensuales
Frecuencia de visita mensual de los
consumidores 4
Cantidad de personas que llegan al
local comercial promedio4
Demanda Global del mercado de
bebidas a base de Oxígeno mensual3.035.840
Capacidad de producción de jugos
mensual según maquinaria instalada y
2 operarios de mano de obra
6.000
Tasa de participación 0,20%
44
de 6.000 unidades por 2 operarios. Lo cual brinda una tasa de participación del
mercado objetivo en el centro comercial Unicentro de 0.20%. Lo anterior con el fin
de establecer la proyección de la demanda de la empresa Oxi-Bebidas S.A.S.
Cuadro 3. Demanda de Oxi-Bebidas S.A.S.
Fuente: Autores
La tabla número 5 titulada “Demanda de Oxi-bebidas S.A.S.” determina una
capacidad de consumo mensual de bebidas no alcohólicas a base de oxígeno de
213 unidades de las cuales esta distribuidas en sus 2 presentaciones y 9 sabores
diferentes.
2.2.1.1 Análisis del cuestionario. Para determinar las estrategias de la
empresa Oxi-Bebidas S.A.S. en el mercado de bebidas no alcohólicas a base de
oxigeno es necesario realizar un cuestionario que brinde información detallada del
consumidor sobre preferencias, sabores, presentación y valor dispuesto a paga por
un producto nuevo en el mercado que está diseñado en el cuidado de la salud y
prevención enfermedades.
Se determina primero la cantidad de cuestionarios a realizar por medio de la formula
estadística muestra, donde se toma una porción del mercado objetivo y según sus
cualidades y actitudes frente al producto se realizan las estrategias.
PENETRACIÓN
DE MERCADO
Tipo de Cliente Mercado objetivoTasa de
Participación Mensual
Bebidas a base de Oxigeno 107.661 0,20% 213
PRECISIÓN DE LA DEMANDA
ANÁLISIS
45
Cuadro 4. Formula de la muestra
Fuente: Autores
Para determinar las estrategias más certeras y efectivas en el mercado de bebidas
no alcohólicas a base de oxígeno es necesario realizar 383 cuestionarios al
mercado objetivo.
Cuadro 5. Ficha técnica del cuestionario
Fuente. Autores
Realizada por: Autores del proyecto
Población dirigida:Visitantes del centro comercial Unicentro de los estratos
socioeconomicos 3, 4, 5 y 6.
Marco Muestral:Visitantes que buscan el control y prevencion de
enfermedades con productos nuevos e innovadores.
Tamaño Muestral: 383 cuestionarios
Técnica de recolección de datos: Cuestionario estructurada
Márgenes de error: Límite de 0.90% de confianza y un 0.05% margen de error
Entrevistadores: Autores del proyecto
Financiación: Recursos propios
# preguntas realizadas: 6 preguntas de selección múltiple, única respuesta
Temas referidos:Cultura, salud, medio ambiente, preferencia de gusto y
consumo bebidas a base de oxígeno no alcohólicas
FICHA TECNICA CUESTIONARIO DE OXI-BEBIDAS S.A.S.
46
Cuestionario
Marque con una (x) la pregunta que se considere más acorde.
1. ¿Conoce cuáles son los beneficios de respirar oxígeno puro?
A. SI__
B. NO__
2. ¿Cuál es la forma de cuidar su salud física y mental?
A. Deporte__
B. Literatura__
C. Alimentación__
D. Poco Consumo de bebidas alcohólicas__
3. ¿Conoce usted la nueva tendencia de bebidas no alcohólicas a base de oxígeno
y su funcionalidad?
A. SI__
B. NO__
4. ¿Le gustaría complementar su cuidado físico y mental por medio de bebidas no
alcohólicas a base de oxígeno?
A. SI__
B. NO__
5. ¿Cuál es el sabor de bebida preferida a base de oxígeno que consumiría?
A. Banano__
B. Fresa__
C. Guanábana__
D. Chocolate__
E. Frutos secos__
F. Coco__
47
G. Maracuyá__
H. Lulo__
I. Uva__
6. ¿Cuál sería el valor dispuesto a pagar por una bebida no alcohólica a base de
Oxigeno innovadora en control y prevención de enfermedades de la salud de 16 oz
y 22 oz. De su sabor favorito?
A. 4.000 para 16 oz y 6.000 para 22 oz__
B. 8.000 para 16 oz y 12.000 para 22 oz__
C. 10.000 para 16 oz y 13.000 para 22 oz__
Resultados del cuestionario
1. ¿Conoce cuáles son los beneficios de respirar oxígeno puro?
Gráfico 5. Beneficios del oxígeno
Fuente: Autores
SI 59 15%
NO 324 85%
TOTAL 383 100%
Beneficios del oxígeno
48
La grafica anterior proporciona información sobre el conocimiento de los beneficios
de respirar oxígeno puro, en el cual 15% de los consultados afirmaron conocerlos
frente a un 85% que los no conoce. Lo que brinda para la empresa una ventaja de
creación de conciencia sobre el cuidado de la salud y la importancia de tener
prácticas deportivas que sirvan para generar cambios saludables en el cuerpo
humano.
2. ¿Cuál es la forma de cuidar su salud física y mental?
Gráfico 6. Forma de cuidados de la salud física y mental
Fuente: Autores
La grafica anterior muestra una gran oportunidad en el mercado, ya que los
consumidores cuidan su salud mental y física por medio del deporte en un 42% y
una alimentación sana en 41%, brindando la oportunidad para la empresa de
Deporte 162 42%
Literatura 27 7%
Alimentación 158 41%
No alcohol 36 9%
TOTAL 383 100%
Cuidado de la salud
49
generar una campaña de publicidad sobre los beneficios de complementar el
cuidado de la salud con bebidas naturales a base de oxígeno. Para obtener esto es
necesario brindar una publicidad por medio de redes sociales las cuales ofrezcan
información completa de los productos de la empresa y sus beneficios en el cuerpo
humano.
3. ¿Conoce usted la nueva tendencia de bebidas no alcohólicas a base de oxígeno
y su funcionalidad?
Gráfico 7. Tendencias de las bebidas de oxígeno
Fuente: Autores
La grafica anterior nos brinda información sobre el conocimiento de las bebidas no
alcohólicas en el mercado a base de oxígeno, en un 90% de los encuestados no
conocen las bebidas no alcohólicas a base de oxígeno por lo cual, se genera la
posibilidad de captar clientes por medio de una marca y logo que identifique el
producto de su competidor frente al de la empresa. De igual forma, Oxi-bebidas
SI 37 10%
NO 346 90%
TOTAL 383 100%
Nueva tendencia
50
S.A.S. brindará una estrategia colorida de publicidad en sus productos finales que
sean llamativos al consumidor final, porque el 90% de los ciudadanos encuestados
no conocen la tendencia de consumo de bebidas no alcohólicas a base de oxígeno
en control y prevención de enfermedades.
4. ¿Le gustaría complementar su cuidado físico y mental por medio de bebidas no
alcohólicas a base de oxígeno?
Gráfico 8. Complemento de cuidado físico y mental
Fuente: Autores
La empresa Oxi-bebidas S.A.S. tendrá que ofertar una publicidad en pro de las
características del bienestar y cuidado de la salud para ofertar sus productos en el
mercado, debido a que la participación de los ciudadanos que desean
complementar el cuidado de su salud con estas bebidas oxigenadas es de 62%
equivalente a 237 ciudadanos. Debido que gran cantidad de ciudadanos cuidan su
salud de alguna otra forma y no poseen un conocimiento claro del aporte beneficioso
SI 237 62%
NO 146 38%
TOTAL 383 100%
Complemento del cuidado
51
del oxígeno en el cuerpo humano por medio de bebidas naturales. El 38% de los
encuestados no desean complementar su cuidado con los diferentes productos de
la empresa, es necesario establecer una publicidad informativa para estos.
5. ¿Cuál es el sabor de bebida preferida a base de oxígeno que consumiría?
Gráfico 9. Gusto de preferencia
Fuente: Autores
La ilustración anterior determina el grado de preferencia de los consumidores en las
bebidas naturales a base de oxígeno. Además brinda la oportunidad de establecer
los montos de adquisición de frutas como materia prima para determinar la actividad
Banano 65 17%
Fresa 60 16%
Guanabana 13 3%
Chocolate 51 13%
Frutos secos 62 16%
Coco 50 13%
Maracuya 24 6%
Lulo 27 7%
Uva 31 8%
TOTAL 383 100%
Complemento del cuidado
52
comercial y el fuerte de los productos en el mercado.
6. ¿Cuál sería el valor dispuesto a pagar por una bebida no alcohólica a base de
Oxigeno innovadora en control y prevención de enfermedades de la salud de 16 oz
y 22 oz. De su sabor favorito?
Gráfico 10. Valor dispuesto a pagar
Fuente: Autores
La ilustración anterior determina el valor dispuesto a pagar por los de los productos
de la empresa. De igual forma, determina un rango de precios establecidos por los
clientes y competidores del mercado. Proporcionando el rango para determinar el
4.000 - 16 oz y
6.000 - 22 oz80 21%
8.000 - 16 oz y
12.000 - 22 oz90 23%
10.000 - 16 oz y
13.000 - 22 oz213 56%
TOTAL 383 100%
Valor a pagar
53
marguen de ganancia en el mercado. Ya que, el 56% es de aceptación del precio
es establecido por los consumidores.
2.2.2 Análisis de la oferta. El consumo de bebidas entre hombres y mujeres
en diferentes rangos de edad, en un total de 187 países, Colombia figura en el
puesto número 2 en la ingesta de jugos de frutas naturales. La investigación se
concentró en el consumo de bebidas gaseosas, jugos de frutas y leche. Para tal
efecto se tomó como parámetro la ingesta promedio diaria, en porciones de ocho
onzas, por día, para los tres grupos de bebidas.
Entre los resultados más destacados a nivel global, se contempla el alto consumo
de bebidas azucaradas en los países de la Cuenca del Caribe, y su insignificante
demanda en los países de Asia.
2.2.2.1 El consumo de frutas depende de los ingresos. El mayor
consumo de jugos de frutas se dio por parte de las mujeres entre los 20 y los 39
años de edad y la mayor demanda está ligada a los consumidores de ingresos de
estratos económicos 3 al 6. (Portafolio, 2015, párr. 5)
En este caso, en cuanto a países, el primer lugar lo ocupa Nueva Zelanda con un
promedio de 0,83 porciones por día. Le sigue Colombia con 0,80 y en tercer puesto
se ubica Gabón, al sur del Sahara.
En la capital del Valle para el 2015 se calcularon más de 592 establecimientos
comerciales realizan actividades comerciales con bebidas naturales y néctares.
Debido el incremento frente al año anterior que fue 483 por su consumo y tendencia
Fitness, grandes compañías han incrementado sus ventas por su variedad de
productos y calidad de estos, atendiendo un mercado cada vez más amplio al
esperado; la tendencia de alimentos saludables brinda al mercado unas ventas
anuales de más de $ 757 millones y su rápida expansión proporciona un incremento
aún mayor. Dando oportunidad a agricultores de incrementar sus hectáreas de
54
producción con agricultura ecológica o biológica (que emplea diversos sistemas de
producción que respetan el ambiente y procuran protegerlo de un impacto negativo).
(Portafolio, 2015)
De igual forma, en la ciudad Santiago de Cali se encuentran un proveedor que
consolidad a pequeños productores de materia prima fresca 100% orgánica, que
brindan calidad del producto y servicio para los requerimientos exigimos por parte
de la empresa Oxi-Bebidas S.A.S.
Cuadro 6. Proveedor Asoproorganicos
Fuente: Autores
2.3 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO
Las bebidas no alcohólicas a base de oxígeno proporcionan gran cantidad de
vitaminas y minerales en el cuerpo humano. De igual forma, brinda una oxigenación
de los pulmones y las células de los tejidos humanos. Facilitando el proceso
55
digestivo, el control del consumo de azúcares simples para darle energía sana a
nuestro cuerpo y fortalecer nuestro sistema inmunológico. (Semana, 2016)
Beneficios de los jugos naturales
El 90% es agua lo que los convierte en hidratantes de excelencia.
No contienen grasa y aportan azúcares simples entregando energía saludable.
Proporcionan hidratos de carbono (fructosa), ácidos orgánicos, vitaminas como
A y C que contribuyen a asimilar elementos como hierro, calcio y fósforo para
mejorar el sistema inmunológico, luchar contra infecciones respiratorias y ayudar
al crecimiento.
Nuestro cuerpo asimila un 95% de sus nutrientes, por lo que es ideal consumirlo
a diario.
Los jugos son perfectos para prevenir infecciones respiratorias y ayudar al
crecimiento.
Mantienen un equilibrio en nuestro organismo, al proporcionar alcalinizantes.
En el proceso digestivo se unen enzimas vegetales activas con las enzimas
presentes en el estómago, para facilitar la absorción de nutrientes.
Brindan antioxidantes: Frutas y verduras están rellenas de sustancias como el
beta caroteno y vitaminas A, C y E que nos protegen contra enfermedades.
(Universal, 2017, p. 2)
De acuerdo con lo anterior, las bebidas naturales a base de oxígeno proporcionan
pequeñas dosis de oxigenación a la sangre y rejuvenecimiento de las células.
2.3.1 Clientes. Los clientes de la empresa Oxi-bebidas S.A.S. son personas de
la comuna 17 que laboran en el centro comercial Unicentro. De igual forma, todos
aquellos visitantes que se dispersan en este lugar con las plazoletas de comidas,
56
los videojuegos, locales comerciales de ropa y accesorios, salas de cine. Entre
otros.
Los visitantes frecuentes de este centro comercial son ciudadanos que residen a
sus alrededores los cuales se componen de un nivel socioeconómico de 4 al 6. Por
otra parte, el estrato moda de la ciudad frecuenta los centros comerciales con mayor
frecuencia y cantidad en comparación a los otros estratos económicos.
Por lo anterior, los clientes de la empresa Oxi-bebidas S.A.S. son todos empleados
del centro comercial, empresas alrededor y visitantes frecuentes.
De igual forma, se realizara un Emphaty Map para determinar más que una posición
geográfica de los clientes, la determinación de preferencias, gustos y características
de estos en el consumo. Como estilo y formas de vida.
Cuadro 7. Preguntas del empathy map
Fuente: Autores
Cuadro 8. Modelo emphaty map
¿Qué escucha el cliente?
¿Qué piensa y siente?
¿Qué ve el cliente?
¿Qué dice y hace el cliente?
57
Fuente: Autores
¿Qué escucha el cliente?
La contaminación producida por los diferentes medios de transporte.
Las diferentes problemáticas de contaminación, aumento de impuestos y conflictos
armados.
¿Qué piensa y siente?
Tener mejores ingresos por medio de la ampliación de su empresa y mejores
resultados.
Generar mayor ingresos por medio del incremento de las ventas y mayor
participación de los clientes.
¿Qué ve el cliente?
Principalmente escucha radio por su cantidad de tiempo en sus trabajos. De igual
forma, páginas web, periódicos, televisión en el medio día, noches y fines de
semana.
Diferentes páginas de redes sociales como Facebook, Twitter, Instagram y
58
YouTube.
¿Qué dice y hace el cliente?
Preservación del medio ambiente y los diferentes ecosistemas por intermedio del
reciclaje en sus hogares.
Programas de recreación y deporte para obtener una mejor salud y estado físico
para las diferentes actividades diarias.
Cuadro 9. Esfuerzos y resultados de emphaty map
Fuente: Autores
59
Análisis
Cuadro 10. Análisis del emphaty map
Fuente: Autores
2.3.2 Competencia. La empresa Oxi-bebidas S.A.S. no cuenta con un
competidor directo que desarrolle bebidas naturales a base de oxígeno en el centro
comercial Unicentro y en la ciudad de Cali. Pero cuenta con gran cantidad de
60
competidores con bebidas de jugos naturales de alto reconocimiento en el mercado
del centro comercial como son:
Tabla 1. Competencia
Crepes & Wafles Antoninas Juan Valdez Mimo´s Boquitezo
Ventolini Cosechas Leños al carbón It Forno Entre otros.
Fuente: Autores
Los oferentes de jugos naturales son todos aquellos visitantes y trabajadores del
centro comercial Unicentro, en su mayoría son los clientes de estratos
socioeconómicos 3 y 4. Sustituyendo con este producto las ventas de los helados y
gaseosas embotelladas. Según el informe de ventas registrado por la Cámara de
Comercio de Cali en el 2014 Las ventas promedio de cada uno de los competidores
son en bebidas naturales:
Tabla 2. Competidores
Competidor Ventas en unidades
mensuales promedio
Precio por unidad
promedio
Crepes & Wafles 1.200 unidades $9.000
Antoninas 650 unidades $6.200
Juan Valdez 340 unidades $8.500
Mimo´s 250 unidades $6.300
Ventolini 210 unidades $6.100
Cosechas 1.020 unidades $9.000
61
Leños al carbón 710 unidades $7.000
It Forno 110 unidades $6.500
Boquitezo 70 unidades $4.000
Entre otros. 280 unidades $4.000 – $8.000
Fuente: Autores
2.4 PLAN DE MERCADEO
La empresa Oxi-bebidas S.A.S. determina las estrategias más apropiadas para
determinar que su portafolio de productos brinde gran cantidad de impacto a sus
clientes y consumidores. Otorgando reconocimiento y posicionamiento de la
empresa y producto en el mercado.
2.4.1 Estrategia de precio. El precio de las bebidas de jugos naturales a base
de oxígeno de la empresa Oxi-Bebidas S.A.S. está establecido por el precio
promedio de los competidores sustitutos y el costo de producción de la mano de
obra involucrada en el proceso y materia prima.
De igual forma, el precio final de cada uno de los productos de la empresa está
establecido con su marguen de ganancia deseado e IVA cobrado. De igual forma,
la empresa tendrá un registro de compra por unidades donde proporcionara un
descuento del 5%, 7% y 10% de descuento en los diferentes productos de la
empresa por compras frecuentes con más de 20, 30 y 40 unidades
correspondientemente. Los descuentos se aplicaran por medio de una base de
datos interna que será alimentada por el cliente con su número de identificación
ciudadana, en este se registraran la cantidad de unidades adquiridas, preferencia
de frutos y frecuencia de compra. Esto con el fin de poder determinar el cliente de
la empresa al consumidor esporádico.
62
A continuación se presenta el precio final de cada uno de los jugos con su descuento
respectivo.
Tabla 3. Precio de venta de los productos de Oxi-Bebidas S.A.S.
Fuente: Autores
2.4.2 Estrategia de venta. La empresa Oxi-bebidas S.A.S. brindará cupones
a los diferentes clientes frecuentes donde brindara un descuento en las diferentes
presentaciones de las bebidas naturales a base de oxígeno del Stan comercial.
Redes sociales: la empresa realizara una campaña publicitaria en diferentes grupos
existentes de salud, donde brindara información de los beneficios y productos
novedosos en el mercado. De igual forma, brindara una reducción de costo de
publicidad y brindara mayor información al público, utilizando redes sociales como
Facebook, Twitter, Instagram Entre otras.
Descuentos y promociones: la empresa tendrá días especiales en los cuales
PRODUCTOSPRECIO DE
VENTA
DESCUENTO
5%
DESCUENTO
7%
DESCUENTO
10%
Jugo de banano de 16 onzas 13.851 13.158 12.881 12.465
Jugo de banano de 22 onzas 15.031 14.279 13.979 13.528
Jugo de fresa de 16 onzas 14.210 13.500 13.215 12.789
Jugo de fresa de 22 onzas 15.525 14.749 14.439 13.973
Jugo de guanabana de 16 onzas 14.132 13.425 13.142 12.719
Jugo de guanabana de 22 onzas 15.418 14.647 14.338 13.876
Jugo de mango de 16 onzas 14.183 13.474 13.190 12.765
Jugo de mango de 22 onzas 15.488 14.713 14.404 13.939
Jugo de frutos secos de 16 onzas 13.842 13.150 12.873 12.458
Jugo de frutos secos de 22 onzas 15.019 14.268 13.968 13.517
Jugo de coco de 16 onzas 14.132 13.425 13.142 12.719
Jugo de coco de 22 onzas 15.418 14.647 14.338 13.876
Jugo de maracuya de 16 onzas 14.722 13.986 13.692 13.250
Jugo de maracuya de 22 onzas 16.230 15.418 15.094 14.607
Jugo de lulo de 16 onzas 14.353 13.636 13.348 12.918
Jugo de lulo de 22 onzas 15.722 14.936 14.622 14.150
Jugo de uva de 16 onzas 14.353 13.636 13.348 12.918
Jugo de uva de 22 onzas 15.722 14.936 14.622 14.150
63
brindara productos de su portafolio a precios relativamente bajos, esto con el fin de
proporcionar una estrategia de publicidad y conocimiento de Oxi-Bebidas S.A.S. en
el mercado. Estos días serán promocionados por la página web de la compañía y
sus diferentes redes sociales.
De igual forma, proporcionara un espacio WiFi y televisión donde el consumidor
podrá consumir su bebida y disfrutar de la programación o la navegación gratuita.
Lo anterior con el fin, de promover el impulso y reconocimiento de la empresa en el
centro comercial y sus alrededores.
Por otra parte, la empresa contara con un diseño de logo y presentación exclusiva
de sus vasos para las bebidas, brindado así un distintivo frente a los competidores
y productos sustitutos en el mercado.
Figura 1. Logo de la empresa
Fuente: Autores
2.4.3 Estrategia promocional. La empresa Oxi-Bebidas S.A.S. contará con
diferentes canales de información publicitaria donde mostrara las diferentes
características de las bebidas no alcohólicas a base de oxígeno como lo son: las
cuñas radiales como la emisora de la F.M. Olímpica, Oxígeno y Radio planeta, que
son canales radiales más conocidos en el departamento del Valle del Cauca y parte
del norte del Cauca y el medio por el cual el consumidor se informa de los sucesos
64
en su alrededor. De igual forma, se entregaran volantes a los visitantes del stand en
el centro comercial y publicidad de promoción y descuentos.
2.4.3.1 Mecanismos para llamar el producto a la atención de las posibles
compradoras. Tener en claro las necesidades del cliente, o sea saber qué
buscan os consumidores con nuestro producto, adoptando una política de servicio
al cliente, con el fin de que estos tengan la adecuada atención del producto y confíen
en la buena calidad y el sabor de lo que compran. Para regular esto se harán
encuestas a los clientes y se implementará el buzón de sugerencias haciendo un
seguimiento y obteniendo como resultado la satisfacción del cliente. Todos estos
mecanismos buscan crear fidelización del cliente, manteniendo un canal de
comunicación óptimo y llevándolo en términos financieros a impulsar las utilidades.
2.4.3.2 Ideas básicas para presentar en la promoción.
2.4.3.2.1 Sitio web. Es el mecanismo de publicidad que hoy en día puede
llegar a más personas, siendo efectivo y de fácil acceso. Anunciando las nuevas
presentaciones y manteniendo actualizado el portafolio de la empresa.
2.4.3.2.2 Redes sociales. Se mantendrá presencia a través de redes
sociales como Facebook, Twitter e Instagram, que permita mantener informado al
cliente sobre el desarrollo del negocio, descuentos y anunciar eventos que
permitan crear cercanía con nuestros clientes.
2.4.4 Estrategia de distribución. La empresa Oxi-bebidas S.A.S. contará
con un Stan en la comuna 17 especialmente en el centro comercial Unicentro de
Cali, donde proporciona de forma directa y a domicilio las diferentes bebidas
naturales a base de oxígeno. Brindando un uso adecuado a las plataformas
65
tecnológicas para generar mayor concomimiento del mercado y su fácil localización
de este.
Se implementara una plataforma de fácil comunicación donde brinde las
características del producto sus beneficios, componentes nutricionales y beneficios
al aporte de salud. Por medio de las redes sociales, se realiza la publicidad
intensiva, donde se oferta promociones, descuentos y nuevos lanzamientos de
productos en el mercado. Mostrando de igual forma, el interés por cada una de
clientes en su mejoría en su salud.
Para que la empresa no incurra en costos adicionales, esta no contara con una rea
de almacenaje de materia prima, brindando al proveedor la estrategia de justo a
tiempo con la mercancía necesaria y el impulso de esta en su distribución de
productos al mercado.
2.5 POLÍTICAS DE SERVICIO
2.5.1 Términos de garantía. Se permite el cambio del artículo por: mal sabor o
mala presentación de este (Siempre y cuando éstos no hayan sido consumidos más
de un 50%). Para ello es necesaria la presentación de la factura en un lapso de
tiempo de 60 minutos.
2.5.2 Tipo de servicios a los clientes. Tener como política el servicio al
cliente garantiza una atención y asesoría personalizada, donde la comunicación
debe ser bilateral creando cercanía y confianza de los compradores.
Se hará un servicio post-venta que permita conocer el índice de satisfacción del
cliente con las bebidas naturales a base de oxígeno y sus beneficios.
66
2.5.3 Mecanismos de atención a los clientes. La empresa Oxi-bebidas
S.A.S. cuenta con una política de servicio basada en la calidad del producto y la
satisfacción del cliente.
2.5.4 Teléfono. Se contará con un número PBX, donde los clientes puedan
contactarnos en los horarios de oficina establecidos.
2.5.5 Correo electrónico. Este se utilizará como medio para atención de
cualquier queja o reclamo que se pueda presentar por parte de los clientes.
2.5.6 Redes sociales. Las redes sociales funcionarán como mecanismo de
comunicación para mantener al cliente informado sobre diferentes eventos,
promociones y temas de interés de los consumidores.
2.6 TÁCTICAS DE VENTA
Se contará con la atención de un representante de ventas en el Stan de ventas que
garantice la adecuada atención y asesoría en las bebidas naturales a los
consumidores.
Se le asignará un salario fijo inicialmente de $767.226 y posteriormente de acuerdo
a las ventas se implementará un plan de incentivos.
El control se hará por medio de las ventas vs. El inventario, se establecerá un horario
de atención y capacitará en técnicas de ventas y atención al cliente para garantizar
una adecuada prestación de servicio y asesoría.
En Oxi-Bebidas S.A.S. el vendedor establecerá sus metas y serán revisadas. Es
mucho más motivante para los empleados el hecho de fijar sus propios objetivos,
en lugar de simplemente dictárselos, estas se, evaluaran y serán aprobadas o
modifícalas cuando sea necesario. La meta será medible, la meta estará atada a un
67
periodo específico de tiempo, por lo que se evaluará mensualmente.
La empresa Oxi-bebidas S.A.S. brindará respeto y seriedad a sus clientes y
proveedores para conservar buenas relaciones comerciales, las cuales están
determinadas por un área de ventas que se encarga de promocionar y ofertar el
portafolio de productos de la empresa en el mercado con materia prima de alta
calidad a precios competitivos. Para iniciar actividades comerciales la empresa ha
determinado un área que brinde la información detallada y característica necesaria
de las bebidas no alcohólicas a base de oxígeno proporcionando así estrategias
que brinden ventajas frente a sus competidores o productos sustitutos en el
mercado. De igual forma, será supervisada las actividades del área de ventas por
el administrador que brindara a su vez un entrenamiento y fortalecimiento de las
actividades en el mercado de acuerdo a sus experiencias y conocimientos
adquiridos en el campo.
68
3 ESTUDIO TÉCNICO
3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO
3.1.1 Producto. La empresa Oxi-bebidas S.A.S. tendrá una variedad de sabores
en bebidas para ser escogidos por los consumidores y clientes a su gusto y
preferencia. Los cuales son:
Bebida de base de oxígeno de banano
Bebida de base de oxígeno de fresa
Bebida de base de oxígeno de guanábana
Bebida de base de oxígeno de chocolate
Bebida de base de oxígeno de frutos secos
Bebida de base de oxígeno de coco
Bebida de base de oxígeno de maracuyá
Bebida de base de oxígeno de lulo
Bebida de base de oxígeno de uva
De igual forma los consumidores pueden hacer combinaciones de las bebidas a su
preferencia y gustos.
Se describe a continuación la información nutricional de las bebidas a base de
oxigeno con presentación de 16 onzas.
69
Tabla 4. Componente nutricional de la bebida de banano
Fuente: Autores
Tabla 5. Componente nutricional de la bebida de fresa
Fuente: Autores
70
Tabla 6. Componente nutricional de la bebida de guanábana
Fuente: Autores
Tabla 7. Componente nutricional de la bebida de frutos secos
Fuente: Autores
71
Tabla 8. Componente nutricional de la bebida de coco
Fuente: Autores
Tabla 9. Componente nutricional de la bebida de maracuyá
Fuente: Autores
72
Tabla 10. Componente nutricional de la bebida de mango
Fuente: Autores
Las bebidas naturales con oxígeno cuentan además con 2 presentaciones las
cuales son de 16 y 22 onzas.
Imagen 1. Presentación vaso de 16 y 22 oz
Fuente: (Deyapacking, 2017, fig. 1)
73
Además la empresa estará ubicada en el centro comercial Unicentro con su stand y
logo de esta alrededor. Su producto diferenciador del mercado es la composición
de una bebida sana con altas dosis de vitaminas y minerales los cuales son 100%
frutas orgánicos. Además estos tendrán dosis de oxígeno puro, el cual tendrá la
función de refrescar y brindar oxigenación a las células del cuerpo. A continuación
se presenta cada una de las bebidas debidamente costeadas:
Tabla 11. Costo de bebida de banano
Fuente: Autores
Tabla 12. Costo de bebida de fresa
Fuente: Autores
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima bebida banano Materia Prima bebida banano
Banano 66 Banano 91
Agua lts. 747 Agua lts. 831
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 12 libras 462 Pipa de oxigeno de 12 libras 462
Total Materia Prima 1.449 Total Materia Prima 1.624
Mano de obra directa * tiempo prep. 5 686 Mano de obra directa * tiempo prep. 7 961
CIF 189 CIF 189
TOTAL 2.325 TOTAL 2.774
Vaso de 16 onzas
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima bebida fresa Materia Prima bebida fresa
Fresa 168 Fresa 231
Agua lts. 747 Agua lts. 831
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 12 libras 462 Pipa de oxigeno de 12 libras 462
Total Materia Prima 1.550 Total Materia Prima 1.763
Mano de obra directa * tiempo prep. 5 686 Mano de obra directa * tiempo prep. 7 961
CIF 189 CIF 189
TOTAL 2.426 TOTAL 2.913
Vaso de 16 onzas
74
Tabla 13. Costo de bebida de guanábana
Fuente: Autores
Tabla 14. Costo de bebida de mango
Fuente: Autores
Tabla 15. Costo de bebida de frutos secos
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima Materia Prima
Guanabana 146 Guanabana 200
Agua lts. 747 Agua lts. 831
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 12 libras 462 Pipa de oxigeno de 12 libras 462
Total Materia Prima 1.528 Total Materia Prima 1.733
Mano de obra directa * tiempo prep. 5 686 Mano de obra directa * tiempo prep. 7 961
CIF 189 CIF 189
TOTAL 2.404 TOTAL 2.883
Vaso de 16 onzas
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima Materia Prima
Mango 160 Mango 220
Agua lts. 747 Agua lts. 831
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 12 libras 462 Pipa de oxigeno de 12 libras 462
Total Materia Prima 1.543 Total Materia Prima 1.752
Mano de obra directa * tiempo prep. 5 686 Mano de obra directa * tiempo prep. 7 961
CIF 189 CIF 189
TOTAL 2.418 TOTAL 2.902
Vaso de 16 onzas
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima Materia Prima
Frutos secos 64 Frutos secos 88
Agua lts. 747 Agua lts. 831
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 12 libras 462 Pipa de oxigeno de 12 libras 462
Total Materia Prima 1.447 Total Materia Prima 1.620
Mano de obra directa * tiempo prep. 5 686 Mano de obra directa * tiempo prep. 7 961
CIF 189 CIF 189
TOTAL 2.322 TOTAL 2.770
Vaso de 16 onzas
75
Fuente: Autores
Tabla 16. Costo de bebida de coco
Fuente: Autores
Tabla 17. Costo de bebida de maracuyá
Fuente: Autores
Tabla 18. Costo de debida de lulo
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima Materia Prima
Coco 146 Coco 200
Agua lts. 747 Agua lts. 831
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 12 libras 462 Pipa de oxigeno de 12 libras 462
Total Materia Prima 1.528 Total Materia Prima 1.733
Mano de obra directa * tiempo prep. 5 686 Mano de obra directa * tiempo prep. 7 961
CIF 189 CIF 189
TOTAL 2.404 TOTAL 2.883
Vaso de 16 onzas
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima Materia Prima
Maracuya 312 Maracuya 429
Agua lts. 747 Agua lts. 831
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 12 libras 462 Pipa de oxigeno de 12 libras 462
Total Materia Prima 1.695 Total Materia Prima 1.961
Mano de obra directa * tiempo prep. 5 686 Mano de obra directa * tiempo prep. 7 961
CIF 189 CIF 189
TOTAL 2.570 TOTAL 3.111
Vaso de 16 onzas
76
Fuente: Autores
Tabla 19. Costo de bebida de uva
Fuente: Autores
La cantidad de materia prima por los productos de la empresa son las siguientes:
Tabla 20. Cantidades del producto
MATERIA PRIMA VASOS 16 ONZAS VASOS 22 ONZAS
Fruta 100 gramos 130 gramos
Agua 350 mililitros 450 mililitros
Oxigeno 0,20% de saturación 0,35% de saturación
Fuente: Autores
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima Materia Prima
Lulo 208 Lulo 286
Agua lts. 747 Agua lts. 831
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 12 libras 462 Pipa de oxigeno de 12 libras 462
Total Materia Prima 1.591 Total Materia Prima 1.818
Mano de obra directa * tiempo prep. 5 686 Mano de obra directa * tiempo prep. 7 961
CIF 189 CIF 189
TOTAL 2.466 TOTAL 2.968
Vaso de 16 onzas
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima Materia Prima
Uva 208 Uva 286
Agua lts. 747 Agua lts. 831
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 12 libras 462 Pipa de oxigeno de 12 libras 462
Total Materia Prima 1.591 Total Materia Prima 1.818
Mano de obra directa * tiempo prep. 5 686 Mano de obra directa * tiempo prep. 7 961
CIF 189 CIF 189
TOTAL 2.466 TOTAL 2.968
Vaso de 16 onzas
77
3.1.2 Metodología del estudio de la ingeniería del proyecto. Para la empresa
Oxi-bebidas S.A.S. la elaboración de bebidas naturales a base de oxígeno es de
suma importancia con la adquisición de materia prima 100% orgánica, debido a que
otorgando un valor comercial más amplio del producto.
La empresa estará ubicada dentro de las instalaciones del centro comercial
Unicentro entre el pasillo 6 y 7. De igual forma, la capacidad de producción de la
empresa está contemplada según la maquinaria y equipo adquiridos con la mano
de obra de la empresa. Esto con el fin de suministrar una atención especializada y
ágil a los diferentes clientes de la empresa.
El Stan otorgado por el centro comercial tiene un área de 15 mts los cuales están
repartidos en la caseta de producción y comercialización de las bebidas y la zona
de descanso donde se pueden consumir el producto final.
3.1.3 Diagramas de planes de desarrollo. Los diagramas de planes de
desarrollo proporcionan procedimientos para la ejecución de actividades las cuales
llevados a cabalidad brinda la ejecución de un servicio o producto con excelentes
condiciones de calidad.
A continuación la empresa Oxi-bebidas proporciona el diagrama de procesos de
selección de proveedores de materia prima e insumos para la elaboración de
bebidas no alcohólicas a base de oxígeno.
Figura 2. Diagrama de satisfacción de proveedores
78
Fuente: Autores
A continuación se presenta el diagrama de procesos estándar para la elaboración
de los diferentes productos de la empresa Oxi-bebidas S.A.S.
Figura 3. Diagrama de procesos de elaboración producto estándar
79
Fuente: Autores
A continuación la empresa presenta el diagrama de desinfección para los operarios
que se encuentran en contacto directo con la preparación de las bebidas a base de
oxígeno.
Imagen 2. Diagrama de limpieza
80
Fuente: (Slidesharecdn, 2017, fig. 2)
La empresa cuenta con un proceso de limpieza de entornos los cuales brindan a
comodidad a los diferentes clientes por su aroma y desinfección de la zona de
descanso y la maquinaria para la preparación de las bebidas.
Figura 4. Diagrama de desinfección de entornos y superficies
Fuente: Autores
81
3.1.4 Tecnología y selección de equipos requeridos. La tecnología utilizada
en sus maquinarias por parte de la empresa proporcionan comodidad en la
producción de los diferentes productos de la empresa con altos márgenes de calidad
y tiempos cortos.
La tecnología y equipos seleccionados por parte de la empresa para la ejecución de
actividades comerciales están conformados por los activos fijos los cuales están
divididos en 3 grupos presentados a continuación:
Muebles y enseres
Tabla 21. Muebles y enseres
Fuente: Autores
Equipos de cómputo y comunicación
Tabla 22. Equipos de cómputo y comunicación
Fuente: Autores
CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
MUEBLES Y ENSERES
Congeladores Whirlpool 1 700.000 700.000
Nevera Whirlpool 1 600.000 600.000
Cortadora de Frutas Whirlpool 1 230.000 230.000
Mesa tipo barra 1 6.000.000 6.000.000
Meson en acero inoxidable 1 500.000 500.000
Silla ergonomica 1 50.000 50.000
Estante o Repisas 2 50.000 100.000
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 8.180.000
CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
EQUIPOS DE CÓMPUTO Y COMUNICACIÓN
Computador o Portatil de Mesa hp 1 650.000 650.000
Telefono inalambrico LG 1 72.000 72.000
Impresora LEXMARK MS810dn 1 200.000 200.000
TV 45 lg BRAVIA 1 800.000 800.000
Caja registradora 1 250.000 250.000
Equipo de sonido BRAVIA 1 350.000 350.000
TOTAL EQUIPOS DE CÓMPUTO Y COMUNICACIÓN 722.000
82
Maquinaria y equipo
Tabla 23. Maquinaria y equipo
Fuente: Autores
A continuación se detalla cada activo fijo con su respectiva característica.
Imagen 3. Congeladores Whirlpool
Fuente: (Kissu, 2017, fig. 3)
Descripción
Congelador horizontal.
Congelador en blanco frio cíclico.
Gabinete de aluminio texturizado.
Capacidad de 311 litros 11 pies.
Temperatura regulable a menos de -18°C.
MAQUINARIA Y EQUIPO
Maquina de generacion de oxígeno 1 2.230.000 2.230.000
Extractor de frutas 2 690.000 1.380.000
Licuadora industrial 3 80.000 240.000
3.850.000TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO
83
Imagen 4. Nevera Whirlpool
Fuente: (Casamarte, 2017, fig. 4)
Descripción
Nevera vertical no frost.
Color plateado.
Alto 176,3 cm ancho 60,2 cm.
Peso 52 kg.
Imagen 5. Cortadora de frutas whirlpool
Fuente: (Linio, 2017, fig. 5)
Descripción
Cortadora multifuncional de frutas.
84
8 accesorios de corte de frutas en formas diferentes.
Color verde tropical.
Láminas de acero inoxidable.
Recipiente con bandas de seguridad.
Imagen 6. Mesa tipo barra
Fuente: (Mlstatic, 2017, fig. 6)
Descripción
Mesa alta de madera.
Madera de pino a listonada y metal.
Estilo mesa bar industrial.
Imagen 7. Mesón de acero inoxidable
Fuente: (Megassa, 2017, fig. 7)
85
Descripción
Mesón de acero inoxidable con fregadero.
Soportes para mayor estabilidad.
Peso 34.5 kg.
Imagen 8. Silla ergonómica
Fuente: (Maxmuebles, 2017, fig. 8)
Descripción
Silla con elevador graduar.
5 rodachinas.
Reclinable hasta 45°.
Densidad de espuma 10 cm.
Imagen 9. Estantería
Fuente: (Medicalexpo, 2017, fig. 9)
86
Descripción
Estantería de plástico.
5 paneles de carga.
Peso Max. por panel de 80 kg.
Imagen 10. Computador portátil de mesa
Fuente: (Gadgetos, 2017, fig. 10)
Descripción
Procesador Intel Celeron 540.
Disco duro de 80 GB.
Color plateado.
Memoria ram de 60 MB.
Imagen 11. Teléfono inalámbrico LG
Fuente: (Exito, 2017, fig. 11)
87
Descripción
Teléfono negro inalámbrico LG.
Alcance de señal 30 mts.
Base fija y batería recargable.
Imagen 12. Impresora
Fuente: (Mlstatic, 2017, fig. 12)
Descripción
Cortador manual de tirillas de papel.
Hasta 40 columnas de impresión.
Color negro.
Matriz de punto 9 pines de impresión.
Velocidad de 4,6 líneas por segundo.
Imagen 13. Televisor LG
Fuente: (Lg, 2017, fig. 13)
88
Descripción
Televisor led de 40 pulgadas.
Resolución 1920 x 1080p.
Tiempo de respuesta 2,6 ms.
Full HD.
Imagen 14. Caja registradora
Fuente: (Mlstatic, 2017, fig. 14)
Descripción
Caja registradora alfanumérica.
Color negro.
Tablero digital.
Imagen 15. Equipo de sonido
Fuente: (Trendytv, 2017, fig. 15)
89
Descripción
Equipo de sonido Sony Bravia.
7 bocinas.
Color negro.
Imagen 16. Maquina generadora de oxígeno
Fuente: (Mlstatic, 2017, fig. 16)
Descripción
Tiempo de vertimiento de oxígeno 10 seg.
Color negro plateado.
Capacidad máxima de 2 litros.
Imagen 17. Extractor de frutas
Fuente: (Falabella, 2017, fig. 17)
90
Descripción
Extractor de frutas plateado.
Capacidad de 450 ml.
Potencia 150 w.
Material ultem.
Imagen 18. Licuadora industrial
Fuente: (Motociclo, 2017, fig. 18)
Descripción
Jarra de vidrio.
Motor de 20.000 rpm.
Capacidad máxima 1.5 lts.
Peso 4 kg.
3.1.5 Materia prima e insumos. La empresa Oxi-bebidas S.A.S. tendrá una
estrategia para la obtención de materia prima e insumos para las bebidas naturales
a base de oxígeno llamada justo a tiempo que consta en conseguir los insumos
frescos cada 15 días de cada mes, otorgando así una frescura a los alimentos y la
reducción de costos de almacenaje y bodegaje de materia prima.
A continuación se detallada la materia prima e insumos necesarios para la ejecución
91
de actividades de producción de bebidas no alcohólicas a base de oxígeno de la
empresa Oxi-Bebidas S.A.S.
Tabla 24. Materia prima e insumos de Oxi-Bebidas S.A.S.
Fuente: Autores
3.2 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
3.2.1 Macro localización
3.2.1.1 Composición geográfica. La empresa Oxi-Bebidas S.A.S. está
situada en el departamento del Valle del Cauca el cual está situado en el occidente
del país con una superficie de 22,140 km2, además cuenta con 32 municipios los
cuales están repartidos a los largo de la cordillera occidental y de los andes. El
principal municipio de Santiago de Cali, quien proporciona la mayor actividad
económica frente al resto de municipios.
De igual forma, Santiago de Cali cuenta con 22 comuna distribuidas a lo largo de la
MATERIA PRIMA CANTIDAD VALOR UNITARIO TOTAL
Banano 10 3.000 30.000
Fresa 10 3.000 30.000
Guanabana 10 3.000 30.000
Mango 10 3.000 30.000
Frutos secos 10 3.000 30.000
Coco 10 3.000 30.000
Maracuya 10 3.000 30.000
Lulo 10 3.000 30.000
Uva 10 3.000 30.000
Pipa de oxigeno de 12 libras 1 89.000 89.000
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 20 100 2.000
Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 20 100 2.000
Agua lts. 50 900 45.000
TOTAL 408.000
INVENTARIO DE BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
92
ciudad, con una estratificación del 1 al 6. La ciudad Santiago de Cali cuenta con
amplia cobertura de trasporte masivo MIO el cual realiza recorridos de norte a sur y
de oriente a occidente en cortos tiempos sin problema alguno.
Por otra parte la ciudad cuenta con grandes plataformas gubernamentales como
alcaldía, gobernación, asamblea departamental, fiscalía, cámara de comercio. Entre
otras. También se puede encontrar grandes cadenas de supermercados y centros
comerciales como son 14, éxito, centro comercial Palmetto plaza, jardín plaza,
Unicentro, Chipichape, la estación. Por otro lado la ciudad ha proporcionado
grandes superficies de deporte al aire libre como son los diferentes parques de la
ciudad en especial el parque del ingenio.
Figura 5. Municipio Santiago de Cali y comuna 17
Fuente: (Alcaldía Santiago de Cali, 2014, p. 5)
3.2.2 Micro localización. La empresa Oxi-bebidas S.A.S. estará ubicada en
la comuna 17 en las instalaciones del centro comercial Unicentro, el cual está
ubicado entre calle 5 - calle 13, y Cra. 85 – Cra. 100. Este centro comercial cuenta
93
con grandes plataformas de parqueadero para motocicletas y vehículos, por otra
parte hay 2 plazoletas de comidas y 452 locales comerciales de diferente tipo (ropa,
calzado, alimentos no perecederos, accesorios deportivos, hogar, entre otros).
De acuerdo con lo anterior, el centro comercial de Unicentro no solamente fue
escogido por su gran variedad de locales comerciales. Si no que posee además un
servicios domiciliarios públicos al 100%, amplias zonas de descanso y relajación,
fácil acceso a sus instalaciones y es un gran punto de referencia para ciudadanos y
extranjeros.
Imagen 19. Centro comercial Unicentro Cali
Fuente: (Cotoplo, 2017, fig. 19)
La empresa Oxi-bebidas S.A.S. presenta el modelo de Stand adquirido en el centro
comercial Unicentro y su debida distribución.
Imagen 20. Stan de Oxi-bebidas S.A.S.
94
Fuente: Autores
Imagen 21. Modelo de distribución del Stan
Fuente: Autores
3.3 TAMAÑO DEL MERCADO
Según el estudio realizado de mercado la empresa Oxi-Bebidas S.A.S. determino
su demanda proyectada mensual de 267 unidades de bebidas a base de oxígeno
los cuales están distribuidos en vasos de 16 y 22 onzas y son calculados según la
venta promedio de la competencia de jugos naturales.
95
Tabla 25. Ventas mensuales por producto
Fuente: Autores
En el mercado de las bebidas de jugos naturales existe una gran variedad de
productos 100% orgánicos, pero la empresa determino sus productos con mayor
rotación en el mercado de la ciudad de Cali por medio de los productos ofertados
por la competencia. Esto con el fin de iniciar con un sabores familiarizados por los
consumidores mientras la obtiene posicionamiento en el mercado y poder realizar
combinaciones y ofertar productos nuevos que determinen el crecimiento de la
empresa y el portafolio en el mercado. De igual forma, la empresa de Oxi-bebidas
S.A.S. plantea un plan de producción de jugos naturales a base de oxígeno para 5
años por medio de la inflación del Banco de la República.
Tabla 26. Proyección de unidades a vender anualmente
PRODUCTO Ventas mensuales
Jugo de banano de 16 onzas 10
Jugo de banano de 22 onzas 12
Jugo de fresa de 16 onzas 16
Jugo de fresa de 22 onzas 29
Jugo de guanabana de 16 onzas 8
Jugo de guanabana de 22 onzas 12
Jugo de mango de 16 onzas 18
Jugo de mango de 22 onzas 22
Jugo de frutos secos de 16 onzas 25
Jugo de frutos secos de 22 onzas 21
Jugo de coco de 16 onzas 12
Jugo de coco de 22 onzas 8
Jugo de maracuya de 16 onzas 9
Jugo de maracuya de 22 onzas 17
Jugo de lulo de 16 onzas 10
Jugo de lulo de 22 onzas 7
Jugo de uva de 16 onzas 18
Jugo de uva de 22 onzas 13
TOTAL 267
96
Fuente: Autores
En el ámbito de salud, las bebidas naturales a base de oxígeno están elaboradas
con frutas 100% orgánicas proporcionando gran cantidad de vitaminas y minerales,
eliminando las sustancias de dudosa procedencia como es el caso de los aditivos,
cuyo fin ha sido conservar los alimentos más tiempo, colorearlos de una manera
artificial y dar un sabor diferente con endulzantes artificiales, sin tener en cuenta,
los qué riesgos o consecuencias que pueden conllevar en nuestros organismos.
El fin de utilizar estos aditivos es puramente económico, ya que el producto tiene
que resultar atractivo a la vista y al paladar de los consumidores finales y
conservarse el más tiempo posible fresco sin estropearse. Otro apartado
preocupante son los edulcorantes, los cuales se utilizan muy a menudo en los mal
llamados “bebidas refrescantes embazadas”. Más de 40 gramos diarios de estos
edulcorantes pueden provocar dolores abdominales, mareos, flatulencias y
diarreas. Uno de los más temibles es el E951 (Aspartamo) que ha sido acusado de
provocar convulsiones, estados de coma, tumores cerebrales y ceguera y es el más
PRODUCTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Jugo de banano de 16 onzas 120 124 130 135 142
Jugo de banano de 22 onzas 144 149 155 162 170
Jugo de fresa de 16 onzas 192 199 207 216 227
Jugo de fresa de 22 onzas 348 360 376 391 411
Jugo de guanabana de 16 onzas 96 99 104 108 113
Jugo de guanabana de 22 onzas 144 149 155 162 170
Jugo de mango de 16 onzas 216 224 233 243 255
Jugo de mango de 22 onzas 264 273 285 297 312
Jugo de frutos secos de 16 onzas 300 311 324 337 354
Jugo de frutos secos de 22 onzas 252 261 272 283 297
Jugo de coco de 16 onzas 144 149 155 162 170
Jugo de coco de 22 onzas 96 99 104 108 113
Jugo de maracuya de 16 onzas 108 112 117 121 127
Jugo de maracuya de 22 onzas 204 211 220 229 241
Jugo de lulo de 16 onzas 120 124 130 135 142
Jugo de lulo de 22 onzas 84 87 91 94 99
Jugo de uva de 16 onzas 216 224 233 243 255
Jugo de uva de 22 onzas 156 162 168 175 184
TOTAL 3.204 3.318 3.458 3.603 3.781
UNIDADES
97
común en las bebidas como refrescos, gaseosas y botellas con gas.
Lo que pretende mostrar la producción de bebidas naturales a base de oxigeno es
la elaboración de un producto 100% orgánico y saludable que no necesita aditivos,
conservantes ni colorantes. Ya que su consumo es de manera inmediata; Brindando
además, una sensación de frescura por medio del gas proporcionado como el
oxígeno que sirve como complemento de control y prevención de enfermedades por
la oxigenación de la sangre y tejidos humanos.
Desde el ámbito organizacional la empresa cuenta con una política de estabilidad
laboral a los empleados, brindándoles un entorno cómodo y seguro para el
desarrollo de actividades amenas que se ven reflejadas en productos de calidad. La
empresa brinda 4 empleos fijos al mercado de competiciones labores las cuales
están sujetas a la carga prestacional actual.
98
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL Y LEGAL
4.1 DESCRIPCIÓN DE LA IDEA DE NEGOCIO
La empresa Oxi-bebidas, pretende mediante un emprendimiento empresarial crear
un aporte al cuidado de la salud por medio de bebidas naturales 100% orgánicos a
base de oxígeno, en la ciudad Santiago de Cali, estos productos será desarrollados
por personas dedicadas al oficio de la gastronomía, con un adecuado entrenamiento
de servicio efectivo, con el propósito de agregar valor a la propuestas de nuestros
clientes, de igual forma pretendemos tener una alta presencia en los estratos 3, 4,
5 6 y el comercial de la ciudad, que es en donde hemos identificado la mayor
demanda de consumidores de este tipo de productos.
4.1.1 Misión. Oxi-Bebidas S.A.S. Es una empresa dedicada a la producción,
comercialización y venta de bebidas naturales con frutas orgánicas a base de
oxígeno con los más altos índices de calidad y nutrición. Producidos por personal
capacitado y con la maquinaria de más alta tecnología que brinden un producto
saludable al mercado y agradable para el consumidor.
4.1.2 Visión. En el 2021 Oxi-Bebidas S.A.S. Sera líder en la producción y
venta de bebidas naturales con frutas orgánicas a base de oxígeno a nivel local.
Con más de 8 puestos en los diferentes centros comerciales de la ciudad y lugares
de alta influencia en el mercado. Con una alta gama de productos y sabores, al igual
que una calidad óptima y perfecta por cada bebida elaborada, para que nuestra
empresa sea promotora de empleo, con ideas innovadoras las cuales ayudaran al
progreso y desarrollo del país.
99
4.1.3 Valores corporativos. Cumplimiento: Entregar a tiempo todos los
pedidos solicitados por los clientes con buena presentación y compromiso.
Calidad: Tener a disposición el mejor equipo de trabajo, las mejores maquinas, los
mejores productos, materia prima de 100% orgánica y los mejores procesos para la
elaboración de productos de excelencia.
Honestidad: El equipo de trabajo se compromete a ser fiel en todos los aspectos del
proceso del producto, comprando las mejores materia prima 100% orgánica y en
buen estado en el mercado.
4.1.4 Filosofía de trabajo. Brindar un servicio de excelencia con producto de
calidad al mercado, elaborados con maquinaria y personal idóneo para la ejecución
de estas actividades comerciales, brindando ayuda a una alimentación balanceada
y enriquecida de vitaminas y minerales, por medio de bebidas de jugos naturales a
base de oxígeno que brinden un aporte al hábito alimenticio.
4.1.5 Competencias organizacionales. En Oxi-bebidas S.A.S se tendrá
como mayor motivación el recompensar el trabajo bien hecho de nuestros
empleados, aplicando políticas tan sencillas como la calificación y estímulos al mejor
trabajador del mes, de este modo se genera una sana competencia que permite que
cada trabajador de lo mejor de sí mismo, se autorregule en su comportamiento y
siempre de lo mejor de sí con alta destreza y desempeño.
De igual manera esto contribuirá al bienestar y desarrollo de los grupos interesados,
garantizando en el entorno rentabilidad económica y social, tanto para la compañía
como para sus colaboradores.
100
4.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
4.2.1 Procesos operativos. Solicitud de pedido: Es el primer contacto con el
cliente, este proceso pudo haberse ocasionado por la llamada directa del cliente, o
por recomendación o cualquier otra situación, el objetivo de este proceso es
establecer una relación comercial por medio de cliente – empresa con los productos
ofertados por esta. El encargado de desarrollar este punto es el administrador u
operario de producción ofertando los diferentes productos de la empresa.
Elaboración de pedido: En este proceso se tiene como responsable al operario de
producción que es el encargado de ejecutar la producción del producto requerido
por el cliente.
Garantía: Si es necesario se efectuara una garantía para el desarrollo adecuado del
trabajo, con el propósito de que el cliente no incurra en inconformidades y termine
plenamente satisfecho sobre el servicio prestado, está encargado el administrador
de validar dicha garantía y estar al pie de la ejecución por parte de los operarios de
producción.
Esta será una parte muy importante de la empresa, dado a que determinara el modo
en que nosotros estaremos organizados, los responsables dentro de cada área, de
igual manera , mostraremos una imagen más solidad y de mayor responsabilidad,
la estructura organizacional está definida como “La estructura organizacional de una
empresa u otro tipo de organización, es un concepto fundamentalmente jerárquico
de subordinación dentro de las entidades que colaboran y contribuyen a servir a un
objetivo común”. (Enciclopedia Financiera, 2017, párr. 1)
Figura 6. Organigrama de la empresa
101
Fuente: Autores
4.2.2 Descripción de puestos. .La junta directiva es el órgano de sociedad
constituida por los autores del presente proyecto de Oxi-Bebidas S.A.S. la cual está
compuesta por el valor de la inversión. Debido a lo anterior, la junta directiva
presenta a continuación los puestos de la empresa.
Cuadro 11. Perfil del administrador
102
Fuente: Autores
Cuadro 12. Perfil del Contador
103
Fuente: Autores
Cuadro 13. Perfil de operarios
104
Fuente: Autores
4.3 MODELO DE RECLUTAMIENTO DE PERSONAL
La empresa Oxi-Bebidas S.A.S. en su modelo de reclutamiento de personal es
llevada por el administrador de la empresa y se determina su proceso por medio de
un organigrama presentado a continuación:
Figura 7. Modelo de reclutamiento de personal
105
Fuente: Autores
Según la necesidad del puesto la empresa Oxi-Bebidas S.A.S. determina emitir la
vacante disponible en el mercado, esto con el fin de obtener candidatos según los
requerimientos expuestos anteriormente en las competencias organizacionales y
perfil del puesto necesario. Una vez emitidos estos 2 aspectos se inicia con la
búsqueda de candidatos por medio de redes sociales, portal web de la empresa
www.Oxígeno-bebidas.com y portales de oferta de empleos como computrabajo y
empleo.com. Lo anterior, con el fin de obtener la cantidad de aspirantes necesarios
al cargo y tener un buen proceso de selección del personal. Una vez emitida la
vacante con sus requisitos por un tiempo estipulado de 1 semana, la empresa
unifica los candidatos reclutados para determinar el proceso de selección del
personal de la empresa.
4.4 PROCESO DE SELECCIÓN DE PERSONAL
La empresa Oxi-Bebidas S.A.S. determina su proceso de selección de personal de
la empresa por medio de un organigrama presentado a continuación:
Figura 8. Proceso de selección de personal
VACANTE REQUISICIÓNBUSQUEDA
DE
CANDIDATOS
INTERNOS
EXTERNOS
CANDIDATOS RECLUTADOS
106
Fuente: Autores
El proceso de selección de personal es llevado a cabo por el administrador de la
empresa, en el caso que la vacante disponible en la empresa se la administración,
la junta directiva de socios tendrá la obligación de realizar el proceso más adecuado
para su respectiva selección. Se lleva a cabo la revisión de los currículos de los
candidatos reclutados para determinar que cumplan los requisitos expuestos por la
empresa, se lleva al desarrollo una entrevista preliminar de la empresa para
determinar las actitudes del candidato frente a la empresa y labor a desempeñar,
en este proceso se realiza la prueba ITPC que es un test de selección y evaluación
de personal. Con el fin de tener un mejor panorama para la selección del personal,
una vez realizado el proceso anterior se toma la decisión del candidato más óptimo
para ocupar la vacante en la empresa, este proceso será realizado para todos los
cargos de Oxi-Bebidas S.A.S.
Una vez determinado el candidato más óptimo para el desempeño de actividades
de la empresa el administrador verifica los antecedentes y referencias para probar
la veracidad de la información suministrada por este. El candidato debe realizarse
una vez terminada la verificación de antecedentes un examen pre-ocupacional para
REVISIÓN DE SOLICITUD
ENTREVISTA PRELIMINAR
PRUEBA DE SELECCIÓN
VERIFICACIONDE
REFERENCIAS
VERIFICACIONDE
ANTECEDENTES
EXAMEN FISICO
CONTRATACIÓN
107
establecer las condiciones de salud de este antes de ingresar a laborar en la
empresa. Este debe ser realizado una vez cada año.
4.4.1 Solicitud de empleo. Todo el proceso de selección será llevado por la
empresa dado que conoce las necesidades directas, las condiciones y exigencia del
mercado para la prestación de servicio a los clientes.
4.4.2 Entrevista. La entrevista se desarrollara basada en casos puntuales de
experiencia y necesidad del sector a intervenir o trabajar.
4.4.3 Exámenes o pruebas. Se tendrá en cuenta examen de aptitud para la
prestación de servicio y los de medicina en general para corroborar que todo esté
en perfecto orden.
Prueba ITPC: Es el inventario del trabajador productivo y confiable que estima la
probabilidad de que el postulante se desempeñara de forma productiva y confiable.
Sirve para apoyar los procesos de selección, apoyándose en una prueba de alto
respaldo científico, tecnológico y de bajo costo.
Es un inventario de 81 ítems, utilizando una muestra muy diversa en aspectos
geográfico y ocupacional en donde se incluye candidatos a oficiales de seguridad
pública, seguridad privada y otros sectores.
La prueba del ITPC consta de seis escalas las cuales miden Responsabilidad que
evalúa la probabilidad de que el desempeño laboral de un postulante no será
alterado por conductas tales como desatención, ausencias no autorizadas,
incumplimiento de tareas o de conductas inadecuadas como producto del consumo
de alcohol o drogas.
La segunda escala cortesía mide la probabilidad que las interacciones de un
postulante con un cliente u otros empleados se caracterice por alto nivel de cortesía.
108
La tercera escala madurez emocional mide la probabilidad del desempeño laboral
de un postulante no se verá influenciado por la presencia de rasgos de personalidad
desadaptada.
La cuarta escala productividad mide la probabilidad que los postulantes se
desempeñarán de manera productiva y confiable, y que no serán despedidos y al
menos se mantendrán durante 30 días.
La quinta escala honestidad mide la probabilidad que los postulantes se
desempeñaran de una forma honesta y no se involucraran en distintas formas de
robo en el trabajo
En la sexta escala se mide la probabilidad de que un postulante se comprometerá
a largo plazo con el trabajo.
4.5 PROCESO DE CONTRATACIÓN
El proceso de contratación de la empresa es llevado a cabo por el administrador de
esta, en la cual consta en la elaboración de un documento el cual están definidas
las condiciones laborales del candidato las cuales son:
Jornada laboral.
Remuneración salarial.
Tipo de contrato (termino fijo por 1 año).
Funciones laborales.
Bonificaciones.
Periodo de vacaciones.
Cláusulas de terminación de este por incumplimiento.
Debido al tipo de contrato la empresa y según el código Sustantivo de trabajo en el
artículo 78 los empleados tendrá un periodo de prueba de una semana para el caso
del administrador será de 2 semanas.
109
“Cuando entre un mismo empleador y trabajador se celebren contratos de trabajo
sucesivos, no es válida la estipulación del período de prueba, salvo para el primer
contrato”. (Ministerio de Trabajo, 2017, párr. 2)
4.5.1 Inducción personal. La inducción del personal consta en capacitar al
nuevo en empleado en la misión y visión de Oxi-Bebidas S.A.S. y en funciones
laborales tales como:
4.5.1.1 Inducción personal operarios de producción. Ejecución de
protocolos de atención al cliente, elaboración de productos con base a los gramajes
determinados por la empresa y asepsia personal y entornos. Beneficios de cada
uno de los productos en el mercado y sus composiciones.
4.5.1.2 Inducción personal mensajero. Formas de entrega de pedidos y
atención al cliente basado en los protocolos.
4.6 PROCESO DE CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO
La capacitación y entrenamiento del personal en las empresas busca generar
mayores conocimientos para el ejercicio diario de sus tareas, esta capacitación debe
brindarse al individuo en la medida necesaria haciendo énfasis en los puntos
específicos para que pueda desempeñarse eficientemente en su puesto de trabajo,
no solo agiliza su proceso si no también genera una mejora continua de sus
aptitudes.
4.6.1 Capacitación. Para la compañía una buena capacitación al personal
que ingresa a la compañía es vital por este motivo tenemos un día completo de
capacitación teórica, y un día completo de capacitación de práctica.
Capacitación teórica: En esta capacitación se hará énfasis en que el empleado
110
conozca las políticas administrativas de la compañía, dando a conocer cuál es la
meta más importante, y que el empleado se instruya en lo que esperamos y
queremos. En este proceso queremos que tenga claro cómo aplicar lo que para la
compañía es importante.
Gestión de calidad.
Atención al cliente
Normas ISO.
Capacitación práctica: Al día siguiente de la capacitación teórica el empleado
contratado deberá poner en práctica lo visto el día anterior apoyado por un
capacitador o la persona asignada para dicha capacitación, con esto queremos
responder inquietudes por el empleado y disminuir al máximo las interrogantes que
podrían ocasionar una mala comunicación con los superiores.
4.7 PROGRAMA DE INCENTIVOS
Para la empresa es muy importante generar una calidad constante en sus productos
y sabemos que esto se logra manteniendo un alto grado de satisfacción de sus
empleados con la empresa, para lograr esto aplicaremos una serie de incentivos
para ellos.
Se elegirá y premiará al mejor empleado del mes con base a su desempeño,
motivación y productividad.
4.8 MARCO LEGAL
La empresa Oxi-Bebidas se dedica a la producción, comercialización y venta de
bebidas naturales a base de oxígeno en la ciudad de Cali. Está contemplada en la
descripción de actividades comerciales de la cámara de comercio con el código CIIU
111
1104 el consiste en la elaboración de bebidas no alcohólicas a base de jugos de
frutas.
Debido a lo anterior, la empresa puede ejecutar actividades comerciales en la
ciudad de Cali con el registro de cámara de comercio, la empresa debe ser
constituida por un tipo de sociedad. La cual por su facilidad de constitución y agilidad
se realiza por la Sociedad Anónima Simplificada S.A.S. la cual cuenta con los
siguientes beneficios:
En caso de liquidación y disolución de la sociedad los inversionistas responderán
con sus obligaciones financieras hasta el monto invertido sin tocar su capital
social, caso que no se ve en la sociedad Limitada.
La inversión realizada por los socios son emitidos en acciones de la empresa y
estas pueden ser comercializadas por sus inversionistas sin determinación de
una junta directiva que apruebe la decisión de venta.
Brinda la oportunidad de crear una sociedad de una sola persona.
Tiene la facilidad de crear sus propias políticas internas laborales sin someterse
a modelos de sociedad.
De acuerdo con lo anterior para constituir la Sociedad Anónima Simplificada el
nombre de la empresa debe contener las siglas S.A.S. y para el caso del presente
proyecto se debe realizar un documento privado presentado a continuación:
Figura 9. Acta de constitución de una S.A.S.
112
113
Fuente: Autores
114
5 ANÁLISIS FINANCIERO
5.1 INVERSIÓN INICIAL
La inversión de la empresa Oxi-Bebidas S.A.S. se componen de activos fijos,
diferidos y capital de trabajo que se presentan a continuación:
Los activos fijos son los bienes adquiridos por la empresa para la ejecución de
actividades administrativas, comerciales y de producción.
Tabla 27. Activos fijos
Fuente: Autores
Los activos diferidos son los gastos por adelantado requeridos por la empresa para
ACTIVOS FIJOS CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
MUEBLES Y ENSERES
Congeladores Whirlpool 1 700.000 700.000
Nevera Whirlpool 1 600.000 600.000
Cortadora de Frutas Whirlpool 1 30.000 30.000
Mesa tipo barra 1 4.000.000 4.000.000
Meson en acero inoxidable 1 300.000 300.000
Silla ergonomica 1 20.000 20.000
Estante o Repisas 2 50.000 100.000
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 5.750.000
EQUIPOS DE CÓMPUTO Y COMUNICACIÓN
Computador o Portatil de Mesa hp 1 650.000 650.000
Telefono inalambrico LG 1 60.000 60.000
Impresora LEXMARK MS810dn 1 100.000 100.000
TV 45 lg BRAVIA 1 600.000 600.000
Caja registradora 1 150.000 150.000
Equipo de sonido BRAVIA 1 250.000 250.000
TOTAL EQUIPOS DE CÓMPUTO Y COMUNICACIÓN 710.000
MAQUINARIA Y EQUIPO
Maquina de generacion de oxígeno 2 230.000 460.000
Extractor de frutas 1 290.000 290.000
Licuadora industrial 3 80.000 240.000
990.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 7.450.000
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
INVERSIÓN TOTAL EN PESOS
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO
115
su debido funcionamiento en el mercado.
Tabla 28. Activos diferidos
Fuente: Autores
El capital de trabajo es la liquidez que la empresa debe contar periódicamente para
suplir sus obligaciones y gastos corrientes.
ACTIVOS DIFERIDOS
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Registro Mercantil 1 880.000 880.000
Uso De Suelos 1 150.000 150.000
Bomberos 1 167.000 167.000
Higiene y Sanidad 1 105.000 105.000
Sayco y asimpro 1 92.000 92.000
TOTAL GASTOS CONSTITUCIÓN 1.394.000
ADECUACIONES
Instalaciones eléctricas (iluminacion, tomas, mano de
Obra para máquinas) 5 25.000 125.000
Remodelación (m2) 80 15.000 1.200.000
TOTAL ADECUACIONES 1.325.000
ACTIVOS NO DEPRECIABLES
Grapadora 1 25.000 25.000
Perforadora 1 10.000 10.000
Cafetera 1 50.000 50.000
Papeleras 1 10.000 10.000
Teléfono 1 50.000 50.000
Extintor 1 55.000 55.000
TOTAL ACTIVOS NO DEPRECIABLES 200.000
ACTIVOS INTANGIBLES
Software paquete de Office 1 330.000 330.000
Antivirus 1 90.000 90.000
Diseño página web (Dominio, Hosting, Marketing Online) 1 400.000 400.000
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 820.000
PUBLICIDAD PREOPERATIVA
Volantes 1.000 100 100.000
Flyer 1.000 1.500 1.500.000
Tarjetas 5.000 50 250.000
TOTAL PUBLICIDAD PREOPERATIVA 1.850.000
PÓLIZAS
Seguro todo riesgo 1 780.000 780.000
780.000
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.369.000
TOTAL PÓLIZAS
116
Tabla 29. Capital de trabajo
Fuente: Autores
A continuación se presenta el total de la inversión requerida para el presente
proyecto de producción y comercialización de bebidas a base de oxigeno en la
comuna 17 de la ciudad de Cali.
Tabla 30. Total inversión
Fuente: Autores
5.2 DEPRECIACIÓN EN PESOS
La depreciación en pesos consiste en la devaluación comercial de los activos fijos
según su uso o tiempo útil en la empresa, para el presente proyecto se presenta
una depreciación lineal la cual consiste en pérdida de valor comercial
periódicamente según el tiempo en la empresa.
CAPITAL DE TRABAJO
Nomina de Administración 1 1.208.559 1.208.559
Nomina de Produccion y servicios 1 3.489.643 3.489.643
Gastos de Administración 1 571.220 571.220
Gastos de Venta 1 152.015 152.015
Inventarios trimestral 1 194.000 194.000
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 5.615.437
TOTAL INVERSIÓN 19.434.437
% INVERSION A FINANCIAR 50,00%
INVERSION A FINANCIAR 9.717.218
MESES A DIFERIR 12
VALOR A DIFERIR 530.750
117
Tabla 31. Depreciación en pesos
Fuente: Autores
5.3 BALANCES INICIALES SIN Y CON FINANCIACIÓN
Los balances iniciales sin y con financiación son requeridos antes de la ejecución
de actividades comerciales de la empresa en el mercado para ver la composición
de los activos, pasivos y patrimonio.
ITEMS AÑOSDEPRECIACIÓN
MENSUALAÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
MUEBLES Y ENSERES 3 159.722 1.916.667 1.916.667 1.916.667 0 0
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN 5 11.833 142.000 142.000 142.000 142.000 142.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 5 16.500 198.000 198.000 198.000 198.000 198.000
188.056 2.256.667 2.256.667 2.256.667 340.000 340.000
MESES AÑO 12
DEPRECIACION EN PESOS
TOTAL
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
118
Tabla 32. Balance inicial sin financiación
Fuente: Autores
Caja Bancos 5.615.437
C x C 0
Inventarios 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 5.615.437
Muebles y enseres 5.750.000
Equipos de cómputo y comunicación 710.000
Maquinaria y equipo 990.000
(-) Depreciación acumulada
TOTAL ACTIVOS FIJOS 7.450.000
Diferidos 6.369.000
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.369.000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 13.819.000
TOTAL ACTIVOS 19.434.437
C x P 0
Cesantías x pagar 0
Interés a las cesantías x pagar 0
Impuesto de renta x pagar 0
CREE x pagar 0
IVA x pagar 0
ICA x pagar 0
INC x pagar 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0
Obligaciones financieras 0
Leasing financiero 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0
TOTAL PASIVOS 0
Capital social 19.434.437
Utilidad acumulada 0
Reserva legal acumulada 0
TOTAL PATRIMONIO 19.434.437
PASIVOS + PATRIMONIO 19.434.437
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
BALANCE INICIAL SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS DIFERIDOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
PATRIMONIO
119
Tabla 33. Balance inicial con financiación
Fuente: Autores
5.4 AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO EN PESOS
La amortización del préstamo determina la cuota fija del préstamo por un periodo
establecido con los interés, sirve para saber el monto a pagar y en tiempo las
obligaciones financieras.
Caja Bancos 5.615.437
C x C 0
Inventarios 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 5.615.437
ACTIVOS FIJOS
Muebles y enseres 5.750.000
Equipos de cómputo y comunicación 710.000
Maquinaria y equipo 990.000
(-) Depreciación acumulada
TOTAL ACTIVOS FIJOS 7.450.000
Diferidos 6.369.000
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.369.000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 13.819.000
TOTAL ACTIVOS 19.434.437
PASIVOS CORRIENTES
C x P 0
Cesantías x pagar 0
Interés a las cesantías x pagar 0
Impuesto de renta x pagar 0
CREE x pagar 0
IVA x pagar 0
ICA x pagar 0
INC x pagar 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 9.717.218
Leasing financiero 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9.717.218
TOTAL PASIVO 9.717.218
Capital social 9.717.218
Utilidad acumulada 0
Reserva legal acumulada 0
TOTAL PATRIMONIO 9.717.218
PASIVOS + PATRIMONIO 19.434.437
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
BALANCE INICIAL CON FINANCIACIÓN EN PESOS
ACTIVOS
PATRIMONIO
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS DIFERIDOS
PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
120
Tabla 34. Amortización del préstamo en pesos
Fuente: Autores
VALOR PRÉSTAMO 9.717.218
TASA EFECTIVA ANUAL (TEA) 12,01%
TASA NOMINAL MENSUAL 11,40%
TASA MENSUAL 0,95%
MESES AÑO 12
No. DE CUOTAS 36
No. CUOTA CUOTA INTERÉS AMORTIZACIÓN SALDO
0 9.717.218
1 319.953 92.278 227.675 9.489.543
2 319.953 90.116 229.837 9.259.706
3 319.953 87.933 232.020 9.027.687
4 319.953 85.730 234.223 8.793.464
5 319.953 83.505 236.447 8.557.017
6 319.953 81.260 238.693 8.318.324
7 319.953 78.993 240.959 8.077.365
8 319.953 76.705 243.248 7.834.117
9 319.953 74.395 245.557 7.588.560
10 319.953 72.063 247.889 7.340.670
11 319.953 69.709 250.243 7.090.427
12 319.953 67.333 252.620 6.837.807
13 319.953 64.934 255.019 6.582.788
14 319.953 62.512 257.440 6.325.348
15 319.953 60.067 259.885 6.065.463
16 319.953 57.599 262.353 5.803.110
17 319.953 55.108 264.845 5.538.265
18 319.953 52.593 267.360 5.270.905
19 319.953 50.054 269.899 5.001.007
20 319.953 47.491 272.462 4.728.545
21 319.953 44.904 275.049 4.453.496
22 319.953 42.292 277.661 4.175.836
23 319.953 39.655 280.298 3.895.538
24 319.953 36.993 282.959 3.612.579
25 319.953 34.306 285.646 3.326.932
26 319.953 31.594 288.359 3.038.573
27 319.953 28.855 291.097 2.747.476
28 319.953 26.091 293.862 2.453.614
29 319.953 23.300 296.652 2.156.961
30 319.953 20.483 299.469 1.857.492
31 319.953 17.639 302.313 1.555.179
32 319.953 14.768 305.184 1.249.994
33 319.953 11.870 308.082 941.912
34 319.953 8.945 311.008 630.904
35 319.953 5.991 313.961 316.943
36 319.953 3.010 316.943 (0)
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
PRIMER AÑO
SEGUNDO AÑO
TERCER AÑO
AMORTIZACIÓN EN PESOS
AÑOS
121
5.5 LEASING FINANCIERO EN PESOS
El leasing financiero es un contrato de alquiler donde se determina el tiempo
establecido y el valor, el cual una vez terminado da a opción de compra por un valor
mucho más bajo que el inicial.
Tabla 35. Leasing financiero en pesos
Fuente: Autores
VALOR ACTIVO 7.450.000
% OPCIÓN DE COMPRA 10,00%
VALOR OPCIÓN COMPRA 745.000
DTF (EA) 6,48%
SPREAD (EA) 7,01%
DTF + SPREAD (EA) 13,94%
TASA NOMINAL MENSUAL 13,13%
TASA MENSUAL 1,09%
MESES AÑO 12
No. DE CUOTAS 36
VALOR PRESENTE OPCIÓN DE COMPRA 503.592
VALOR A AMORTIZAR 6.946.408
No. CUOTA CUOTA INTERÉS AMORTIZACIÓN SALDO
0 7.450.000
1 234.471 81.485 152.986 7.297.014
2 234.471 79.812 154.659 7.142.356
3 234.471 78.121 156.350 6.986.005
4 234.471 76.410 158.061 6.827.945
5 234.471 74.682 159.789 6.668.155
6 234.471 72.934 161.537 6.506.618
7 234.471 71.167 163.304 6.343.314
8 234.471 69.381 165.090 6.178.224
9 234.471 67.575 166.896 6.011.329
10 234.471 65.750 168.721 5.842.607
11 234.471 63.904 170.567 5.672.041
12 234.471 62.039 172.432 5.499.609
13 234.471 60.153 174.318 5.325.290
14 234.471 58.246 176.225 5.149.066
15 234.471 56.319 178.152 4.970.913
16 234.471 54.370 180.101 4.790.812
17 234.471 52.400 182.071 4.608.742
18 234.471 50.409 184.062 4.424.680
19 234.471 48.396 186.075 4.238.604
20 234.471 46.360 188.111 4.050.494
21 234.471 44.303 190.168 3.860.325
22 234.471 42.223 192.248 3.668.077
23 234.471 40.120 194.351 3.473.727
24 234.471 37.994 196.477 3.277.250
25 234.471 35.845 198.626 3.078.624
26 234.471 33.673 200.798 2.877.826
27 234.471 31.477 202.994 2.674.832
28 234.471 29.256 205.215 2.469.617
29 234.471 27.012 207.459 2.262.158
30 234.471 24.743 209.728 2.052.430
31 234.471 22.449 212.022 1.840.408
32 234.471 20.130 214.341 1.626.067
33 234.471 17.785 216.686 1.409.381
34 234.471 15.415 219.056 1.190.325
35 234.471 13.019 221.452 968.874
36 234.471 10.597 223.874 745.000
TERCERO AÑO
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
LEASING FINACIERO EN PESOS
AÑOS
PRIMER AÑO
SEGUNDO AÑO
122
5.6 PARÁMETROS GENERALES
5.6.1 Parámetros económicos. Son los parámetros establecidos por el
banco de la republica los cuales determina la tasa de crecimiento del mercado.
Tabla 36. Parámetros económicos
Fuente: Autores
5.6.2 Parámetros laborales. Son todas aquellas liquidaciones requeridas por el
estado colombiano para la ejecución de un contrato laboral.
ECONÓMICOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Inflación (IPC) 4,00% 3,57% 4,20% 4,20% 4,95%
TRM ($/U$$) 3.250 3.071 3.316 3.200 2.846
VARIACION % TRM 9,31% -5,51% 7,98% -3,50% -11,06%
% Incremento en precios 4,00% 3,57% 4,20% 4,20% 4,95%
% Incremento en costos 4,00% 3,57% 4,20% 4,20% 4,95%
% Incremento en productos 8,95% 8,95% 8,95% 8,95% 8,95%
ICA (tarifa x mil) 0,0088 0,0088 0,0088 0,0088 0,0088
IVA 19,00% 19,00% 19,00% 19,00% 19,00%
Impuesto de renta 33,00% 33,00% 33,00% 33,00% 33,00%
Reserva legal 10,00% 10,00% 10,00% 10,00% 10,00%
CREE 9,00% 9,00% 9,00% 9,00% 9,00%
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
PARÁMETROS ECONÓMICOS
123
Tabla 37. Parámetros laborales
Fuente: Autores
5.6.3 Parámetros de recaudos y pagos. Son las políticas de la empresa Oxi-
Bebidas S.A.S. para determinar sus formas de recaudo de las ventas y pagos de
proveedores.
Tabla 38. Parámetros de recaudos y pagos
Fuente: Autores
5.6.4 Parámetros de gastos de administración. Son todos aquellos utensilios
y herramientas requeridas para la ejecución y libre desarrollo de las actividades,
SMMLV 767.226
Auxilio de transporte 86.466
Cesantías 8,33%
Intereses a las Cesantías 1,00%
Primas 8,33%
Vacaciones 4,17%
Pensiones 12,00%
Salud 0,00%
ARL 0,5226%
Caja de Compensación 4,00%
ICBF 0,00%
SENA 0,00%
LABORALES
Contado 100,00% Contado 100,00%
Crédito 0,00% Crédito 0,00%
Plazo (días) 0 Plazo (días) 0
RECAUDOS PAGOS
124
como son los gastos de administración, insumos de papelería, insumos de cafetería
y gastos contables.
Tabla 39. Parámetros de gastos de administración
Fuente: Autores
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN % PARTIC. V. UNITARIO V. TOTAL
Arrendamiento 20% 500.000 104.000
Servicios Públicos (Energía, agua y alcantarillado) 20% 110.000 22.880
Servicio de Teléfono e Internet 80% 50.000 41.600
TOTAL 168.480
INSUMOS DE PAPELERÍA CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL
Resmas de Papel 1 7.000 7.280
Cinta grande Ancha TESA (x 6 Unids.) 1 4.000 4.160
Cinta Transparente Delgada TESA (x 12 Unids.) 1 7.200 7.488
Lapiceros (Caja x 12) 1 3.350 3.484
Sobre de Manila x20 1 1.550 1.612
Recarga Tinta de Impresora 1 5.000 5.200
Grapa Estandar Ofixpress 26/6 (Caja 5000) 1 2.800 2.912
Chinches Metálicos (Caja x 50) 1 2.500 2.600
Marcador Permanete Color Negro 1 1.500 1.560
Portaminas 0.5 1 1.800 1.872
Minas 0.5 1 1.200 1.248
TOTAL INSUMOS DE PAPELERÍA 39.416
IMPLEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL
Toallas Absorbentes (1 Rollo) 1 7.500 7.800
Aromáticas (Caja x 50) 1 5.500 5.720
Jabón en polvo (Bolsa x 1,5 Kg) 1 5.800 6.032
Límpido (1 Litro) 1 1.750 1.820
Jabón Liquido Manos (1 Litro) 1 5.000 5.200
Papel Higienico (Paq. X 12 unid.) 1 4.500 4.680
Bolsa de Basura (Paq. X 30) 1 400 416
Vasos Desechables 1 5.500 5.720
Ambientador (1 Galón) 1 1.000 1.040
Café (Bolsa x kilos) 1 4.000 4.160
Azucar (Bolsas x 100 unid.) 1 2.700 2.808
Servilletas (Paq. X 100 unid.) 1 1.200 1.248
INSUMOS DE ASEO Y CAFETERÍA 46.644
HONORARIOS
Contador 1 316.680
TOTAL HONORARIOS 316.680
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 571.220
125
5.6.5 Parámetros de gastos de venta. Son aquellas formas de venta
estipulada para comercializar los diferentes productos de la empresa en el mercado.
Tabla 40. Parámetros de gastos de venta
Fuente: Autores
5.7 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN EN PESOS
A continuación se presentan los gastos de administración, insumos de papelería,
cafetería y contables detallados mensualmente.
GASTOS DE VENTAS CANTIDADVALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Portales de empleo 1 52.268 54.359
Publicidad en Prensa El País 1 93.900 97.656
TOTAL GASTOS VENTAS 152.015
126
Tabla 41. Gastos de administración en pesos
Fuente: Autores
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Arrendamiento 104.000 104.000 104.000 104.000 104.000 104.000 104.000 104.000 104.000 104.000 104.000 104.000 1.248.000 1.292.554 1.346.841 1.403.408 1.472.877
Servicios Públicos (Energía, agua y alcantarillado) 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 274.560 284.362 296.305 308.750 324.033
Servicio de Teléfono e Internet 41.600 41.600 41.600 41.600 41.600 41.600 41.600 41.600 41.600 41.600 41.600 41.600 499.200 517.021 538.736 561.363 589.151
Resmas de Papel 7.280 0 0 0 0 0 0 7.280 0 0 0 0 14.560 15.080 15.713 16.373 17.184
Cinta grande Ancha TESA (x 6 Unids.) 4.160 0 0 4.160 0 0 4.160 0 0 4.160 0 0 16.640 17.234 17.958 18.712 19.638
Cinta Transparente Delgada TESA (x 12 Unids.) 7.488 0 7.488 0 7.488 0 7.488 0 7.488 0 7.488 0 44.928 46.532 48.486 50.523 53.024
Lapiceros (Caja x 12) 3.484 0 0 0 3.484 0 0 0 3.484 0 0 0 10.452 10.825 11.280 11.754 12.335
Sobre de Manila x20 1.612 0 0 0 0 0 0 1.612 0 0 0 0 3.224 3.339 3.479 3.625 3.805
Recarga Tinta de Impresora 5.200 0 0 0 0 0 5.200 0 0 0 0 0 10.400 10.771 11.224 11.695 12.274
Grapa Estandar Ofixpress 26/6 (Caja 5000) 2.912 0 0 0 0 2.912 0 0 0 0 0 0 5.824 6.032 6.285 6.549 6.873
Chinches Metálicos (Caja x 50) 2.600 0 0 0 0 0 0 0 0 2.600 0 0 5.200 5.386 5.612 5.848 6.137
Marcador Permanete Color Negro 1.560 0 0 0 1.560 0 0 0 0 0 0 0 3.120 3.231 3.367 3.509 3.682
Portaminas 0.5 1.872 0 0 0 0 0 0 0 0 1.872 0 0 3.744 3.878 4.041 4.210 4.419
Minas 0.5 1.248 0 0 0 0 0 0 1.248 0 0 0 0 2.496 2.585 2.694 2.807 2.946
Toallas Absorbentes (1 Rollo) 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 93.600 96.942 101.013 105.256 110.466
Aromáticas (Caja x 50) 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 68.640 71.090 74.076 77.187 81.008
Jabón en polvo (Bolsa x 1,5 Kg) 6.032 0 6.032 0 6.032 0 6.032 0 6.032 0 6.032 0 36.192 37.484 39.058 40.699 42.713
Límpido (1 Litro) 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 21.840 22.620 23.570 24.560 25.775
Jabón Liquido Manos (1 Litro) 5.200 0 0 0 0 0 5.200 0 0 0 0 0 10.400 10.771 11.224 11.695 12.274
Papel Higienico (Paq. X 12 unid.) 4.680 0 0 0 0 0 4.680 0 0 0 0 0 9.360 9.694 10.101 10.526 11.047
Bolsa de Basura (Paq. X 30) 416 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 416 431 449 468 491
Vasos Desechables 5.720 0 5.720 0 5.720 0 5.720 0 5.720 0 5.720 0 34.320 35.545 37.038 38.594 40.504
Ambientador (1 Galón) 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 12.480 12.926 13.468 14.034 14.729
Café (Bolsa x kilos) 1.040 0 0 0 0 0 0 1.040 0 0 0 0 2.080 2.154 2.245 2.339 2.455
Azucar (Bolsas x 100 unid.) 1.040 0 0 0 0 1.040 0 0 0 0 0 2.080 2.154 2.245 2.339 2.455
Servilletas (Paq. X 100 unid.) 1.040 0 0 0 0 0 0 0 1.040 0 0 0 2.080 2.154 2.245 2.339 2.455
Contador 316.680 316.680 316.680 316.680 316.680 316.680 316.680 316.680 316.680 316.680 316.680 316.680 3.800.160 3.935.826 4.101.130 4.273.378 4.484.910
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 566.124 501.540 520.780 505.700 525.824 505.492 540.020 512.720 525.304 510.172 520.780 501.540 6.235.996 6.458.621 6.729.883 7.012.538 7.359.659
GASTOS DE VENTAS
Publicidad en Prensa ADN 0 0 97.656 0 0 0 97.656 0 0 0 97.656 0 195.312 202.285 210.781 219.633 230.505
Publicidad en Prensa El País 54.359 0 0 0 54.359 0 0 0 54.359 0 0 54.359 163.076 168.898 175.992 183.383 192.461
TOTAL GASTOS DE VENTAS 54.359 0 97.656 0 54.359 0 97.656 0 54.359 0 97.656 54.359 358.388 371.183 386.772 403.017 422.966
TOTAL GASTOS DE DEPRECIACIÓN 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 2.256.667 2.256.667 2.256.667 340.000 340.000
TOTAL GASTOS DIFERIDOS 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 6.369.000 807.846 812.760 812.760 818.610
TOTAL GASTOS ESTADO DE RESULTADOS 1.339.288 1.220.346 1.337.242 1.224.506 1.298.988 1.224.298 1.356.482 1.231.526 1.298.468 1.228.978 1.337.242 1.274.704 15.220.051 9.894.316 10.186.082 8.568.315 8.941.235
TOTAL GASTOS FLUJO DE CAJA 620.483 501.540 618.436 505.700 580.183 505.492 637.676 512.720 579.663 510.172 618.436 555.899 6.594.384 6.829.804 7.116.655 7.415.555 7.782.625
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
GASTOS EN PESOS
INSUMOS DE PAPELERÍA
IMPLEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
HONORARIOS
127
5.8 NÓMINA DE ADMINISTRACIÓN Y PRODUCCIÓN EN PESOS
Se presenta los parámetros establecidos por la ley del total de empleados de la empresa para la nómina de
administración y producción.
Tabla 42. Nómina de administración en pesos
Fuente: Autores
CARGO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Administrador 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 9.600.000 9.942.720 10.360.314 10.795.447 11.329.822
TOTAL 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 9.600.000 9.942.720 10.360.314 10.795.447 11.329.822
No. Personas Aux. Transp. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
SALARIOS 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 9.600.000 9.942.720 10.360.314 10.795.447 11.329.822
Auxilio de transporte 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 1.037.587 1.074.629 1.119.763 1.166.794 1.224.550
Cesantías 73.872 73.872 73.872 73.872 73.872 73.872 73.872 73.872 73.872 73.872 73.872 73.872 886.466 918.112 956.673 996.853 1.046.198
Intereses a las Cesantías 8.865 8.865 8.865 8.865 8.865 8.865 8.865 8.865 8.865 8.865 8.865 8.865 106.376 110.173 114.801 119.622 125.544
Primas 73.843 73.843 73.843 73.843 73.843 73.843 73.843 73.843 73.843 73.843 73.843 73.843 886.111 917.745 956.290 996.455 1.045.779
Vacaciones 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 33.333 399.994 414.273 431.673 449.803 472.068
Pensiones 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 1.152.000 1.193.126 1.243.238 1.295.454 1.359.579
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 50.170 51.961 54.143 56.417 59.210
Caja de Compensación 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 384.000 397.709 414.413 431.818 453.193
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 14.502.703 15.020.449 15.651.308 16.308.663 17.115.942
SALARIOS 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 9.600.000 9.942.720 10.360.314 10.795.447 11.329.822
Auxilio de transporte 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 86.466 1.037.587 1.074.629 1.119.763 1.166.794 1.224.550
Cesantías 0 886.466 918.112 956.673 996.853
Intereses a las Cesantías 0 106.376 110.173 114.801 119.622
Primas 443.056 443.056 886.111 917.745 956.290 996.455 1.045.779
Vacaciones 199.997 199.997 399.994 414.273 431.673 449.803 472.068
Pensiones 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 96.000 1.152.000 1.193.126 1.243.238 1.295.454 1.359.579
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 4.181 50.170 51.961 54.143 56.417 59.210
Caja de Compensación 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 32.000 384.000 397.709 414.413 431.818 453.193
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 1.018.646 1.018.646 1.018.646 1.018.646 1.018.646 1.661.699 1.018.646 1.018.646 1.018.646 1.018.646 1.018.646 1.661.699 13.509.861 14.985.005 15.608.120 16.263.661 17.060.676
DATOS QUE VAN AL FLUJO DE CAJA
DATOS QUE VAN AL ESTADO DE RESULTADOS
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
NÓMINA DE ADMINISTRACIÓN EN PESOS
128
Tabla 43. Nómina de producción en pesos
Fuente: Autores
CARGO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Operario de producción 1 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 9.206.708 9.535.388 9.935.874 10.353.181 10.865.663
Operario de producción 2 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 9.206.708 9.535.388 9.935.874 10.353.181 10.865.663
Mensajero 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 9.206.708 9.535.388 9.935.874 10.353.181 10.865.663
TOTAL 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 27.620.124 28.606.163 29.807.622 31.059.542 32.596.989
No. Personas Aux. Transp. 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
SALARIOS 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 27.620.124 28.606.163 29.807.622 31.059.542 32.596.989
Auxilio de transporte 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 3.112.762 3.223.887 3.359.290 3.500.381 3.673.649
Cesantías 213.423 213.423 213.423 213.423 213.423 213.423 213.423 213.423 213.423 213.423 213.423 213.423 2.561.074 2.652.504 2.763.909 2.879.994 3.022.553
Intereses a las Cesantías 25.611 25.611 25.611 25.611 25.611 25.611 25.611 25.611 25.611 25.611 25.611 25.611 307.329 318.301 331.669 345.599 362.706
Primas 213.337 213.337 213.337 213.337 213.337 213.337 213.337 213.337 213.337 213.337 213.337 213.337 2.560.049 2.651.443 2.762.804 2.878.842 3.021.344
Vacaciones 95.902 95.902 95.902 95.902 95.902 95.902 95.902 95.902 95.902 95.902 95.902 95.902 1.150.820 1.191.904 1.241.964 1.294.127 1.358.186
Pensiones 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 3.314.415 3.432.740 3.576.915 3.727.145 3.911.639
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 144.343 149.496 155.775 162.317 170.352
Caja de Compensación 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 1.104.805 1.144.247 1.192.305 1.242.382 1.303.880
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 3.489.643 3.489.643 3.489.643 3.489.643 3.489.643 3.489.643 3.489.643 3.489.643 3.489.643 3.489.643 3.489.643 3.489.643 41.875.721 43.370.684 45.192.253 47.090.328 49.421.299
SALARIOS 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 2.301.677 27.620.124 28.606.163 29.807.622 31.059.542 32.596.989
Auxilio de transporte 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 259.397 3.112.762 3.223.887 3.359.290 3.500.381 3.673.649
Cesantías 0 2.561.074 2.652.504 2.763.909 2.879.994
Intereses a las Cesantías 0 307.329 318.301 331.669 345.599
Primas 1.280.025 1.280.025 2.560.049 2.651.443 2.762.804 2.878.842 3.021.344
Vacaciones 575.410 575.410 1.150.820 1.191.904 1.241.964 1.294.127 1.358.186
Pensiones 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 276.201 3.314.415 3.432.740 3.576.915 3.727.145 3.911.639
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 12.029 144.343 149.496 155.775 162.317 170.352
Caja de Compensación 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 92.067 1.104.805 1.144.247 1.192.305 1.242.382 1.303.880
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 2.941.371 2.941.371 2.941.371 2.941.371 2.941.371 4.796.805 2.941.371 2.941.371 2.941.371 2.941.371 2.941.371 4.796.805 39.007.318 43.268.282 45.067.479 46.960.313 49.261.632
DATOS QUE VAN AL FLUJO DE CAJA
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
NÓMINA PRODUCCIÓN EN PESOS
DATOS QUE VAN AL ESTADO DE RESULTADOS
129
5.9 COSTOS DEL PRODUCTO EN PESOS
Los costó de producción se componen por la mano de obra involucrada en el
proceso, costo indirectos de fabricación que son una parte porcentual del área de
producción de los gastos administrativos y por último los inventarios o insumos
requeridos.
Tabla 44. Costo de mano de obra
Fuente: Autores
Tabla 45. Costo indirectos de fabricación
Fuente: Autores
Tabla 46. Costo de inventarios e insumos requeridos
Fuente: Autores
MANO DE OBRA VALOR TOTAL VALOR POR MES VALOR HORA VALOR MINUTOS
Mano de Obra Producción. 3.489.643 116.321 14540,18 242,34
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
COSTOS
Arrendamiento 416.000 1.955
Servicios Públicos (Energía, agua y alcantarillado) 91.520 430
Servicio de Teléfono e Internet 10.400 49
TOTAL 2.434
COSTOS INDIRECTOS FABRICACIÓN
MATERIA PRIMACANTIDAD
LIBRASVALOR UNITARIO TOTAL
Banano 10 1.200 12.000
Fresa 10 2.300 23.000
Guanabana 10 1.500 15.000
Mango 10 1.100 11.000
Frutos secos 10 1.300 13.000
Coco 10 1.000 10.000
Maracuya 10 1.800 18.000
Lulo 10 1.300 13.000
Uva 10 1.100 11.000
Pipa de oxigeno de 8 libras 1 49.000 49.000
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 20 100 2.000
Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 20 100 2.000
Agua lts. 50 300 15.000
TOTAL 194.000
INVENTARIO DE BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
130
Lo anterior con el fin de poder determinar el costo de cada uno de los productos de
la empresa y su margen de ganancia.
Tabla 47. Costo unitario por producto
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima bebida banano Materia Prima bebida banano
Banano 66 Banano 91
Agua lts. 300 Agua lts. 300
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 8 libras 200 Pipa de oxigeno de 8 libras 200
Total Materia Prima 740 Total Materia Prima 831
Mano de obra directa * tiempo prep. 3 727 Mano de obra directa * tiempo prep. 4 969
CIF 2.434 CIF 2.434
TOTAL 3.902 TOTAL 4.234
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima bebida fresa Materia Prima bebida fresa
Fresa 168 Fresa 231
Agua lts. 300 Agua lts. 300
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 8 libras 200 Pipa de oxigeno de 8 libras 200
Total Materia Prima 842 Total Materia Prima 970
Mano de obra directa * tiempo prep. 3 727 Mano de obra directa * tiempo prep. 4 969
CIF 2.434 CIF 2.434
TOTAL 4.003 TOTAL 4.373
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima bebida de guanabana Materia Prima bebida de guanabana
Guanabana 146 Guanabana 200
Agua lts. 300 Agua lts. 300
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 8 libras 200 Pipa de oxigeno de 8 libras 200
Total Materia Prima 820 Total Materia Prima 940
Mano de obra directa * tiempo prep. 3 727 Mano de obra directa * tiempo prep. 4 969
CIF 2.434 CIF 2.434
TOTAL 3.981 TOTAL 4.343
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima bebida de mango Materia Prima bebida de mango
Mango 160 Mango 220
Agua lts. 300 Agua lts. 300
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 8 libras 200 Pipa de oxigeno de 8 libras 200
Total Materia Prima 834 Total Materia Prima 959
Mano de obra directa * tiempo prep. 3 727 Mano de obra directa * tiempo prep. 4 969
CIF 2.434 CIF 2.434
TOTAL 3.995 TOTAL 4.363
Vaso de 16 onzas
Vaso de 16 onzas
Vaso de 16 onzas
Vaso de 16 onzas
131
Fuente: Autores
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima bebida frutos secos Materia Prima bebida frutos secos
Frutos secos 64 Frutos secos 88
Agua lts. 300 Agua lts. 300
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 8 libras 200 Pipa de oxigeno de 8 libras 200
Total Materia Prima 738 Total Materia Prima 827
Mano de obra directa * tiempo prep. 3 727 Mano de obra directa * tiempo prep. 4 969
CIF 2.434 CIF 2.434
TOTAL 3.899 TOTAL 4.231
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima bebida de coco Materia Prima bebida de coco
Coco 146 Coco 200
Agua lts. 300 Agua lts. 300
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 8 libras 200 Pipa de oxigeno de 8 libras 200
Total Materia Prima 820 Total Materia Prima 940
Mano de obra directa * tiempo prep. 3 727 Mano de obra directa * tiempo prep. 4 969
CIF 2.434 CIF 2.434
TOTAL 3.981 TOTAL 4.343
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima bebida de maracuyá Materia Prima bebida de maracuyá
Maracuya 312 Maracuya 429
Agua lts. 300 Agua lts. 300
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 8 libras 200 Pipa de oxigeno de 8 libras 200
Total Materia Prima 986 Total Materia Prima 1.168
Mano de obra directa * tiempo prep. 3 727 Mano de obra directa * tiempo prep. 4 969
CIF 2.434 CIF 2.434
TOTAL 4.147 TOTAL 4.572
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima bebida de lulo Materia Prima bebida de lulo
Lulo 208 Lulo 286
Agua lts. 300 Agua lts. 300
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 8 libras 200 Pipa de oxigeno de 8 libras 200
Total Materia Prima 882 Total Materia Prima 1.025
Mano de obra directa * tiempo prep. 3 727 Mano de obra directa * tiempo prep. 4 969
CIF 2.434 CIF 2.434
TOTAL 4.043 TOTAL 4.429
VALOR TOTAL Vaso de 22 onzas VALOR TOTAL
Materia Prima bebida de uva Materia Prima bebida de uva
Uva 208 Uva 286
Agua lts. 300 Agua lts. 300
Vasos plasticos de 16 onzas 50 UNID. 174 Vasos plasticos de 22 onzas 50 UNID. 239
Pipa de oxigeno de 8 libras 200 Pipa de oxigeno de 8 libras 200
Total Materia Prima 882 Total Materia Prima 1.025
Mano de obra directa * tiempo prep. 3 727 Mano de obra directa * tiempo prep. 4 969
CIF 2.434 CIF 2.434
TOTAL 4.043 TOTAL 4.429
Vaso de 16 onzas
Vaso de 16 onzas
Vaso de 16 onzas
Vaso de 16 onzas
Vaso de 16 onzas
132
5.10 VENTAS Y COSTOS EN PESOS
Son todas aquellas unidades vendidas y costeadas cada una en el mercado con su marguen de ganancia.
Tabla 48. Unidades a vender
Fuente: Autores
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Jugo de banano de 16 onzas 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 60 62 65 67 71
Jugo de banano de 22 onzas 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 72 75 78 81 85
Jugo de fresa de 16 onzas 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 96 99 104 108 113
Jugo de fresa de 22 onzas 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 180 186 194 202 212
Jugo de guanabana de 16 onzas 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 48 50 52 54 57
Jugo de guanabana de 22 onzas 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 72 75 78 81 85
Jugo de mango de 16 onzas 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 108 112 117 121 127
Jugo de mango de 22 onzas 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 132 137 142 148 156
Jugo de frutos secos de 16 onzas 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 204 211 220 229 241
Jugo de frutos secos de 22 onzas 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 264 273 285 297 312
Jugo de coco de 16 onzas 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 252 261 272 283 297
Jugo de coco de 22 onzas 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 324 336 350 364 382
Jugo de maracuya de 16 onzas 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 72 75 78 81 85
Jugo de maracuya de 22 onzas 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 96 99 104 108 113
Jugo de lulo de 16 onzas 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 120 124 130 135 142
Jugo de lulo de 22 onzas 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 84 87 91 94 99
Jugo de uva de 16 onzas 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 216 224 233 243 255
Jugo de uva de 22 onzas 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 156 162 168 175 184
TOTAL 213 213 213 213 213 213 213 213 213 213 213 213 2.556 2.647 2.758 2.874 3.017
UNIDADES
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
VENTAS Y COSTOS EN PESOS
133
Tabla 49. Precio de venta
Fuente: Autores
Jugo de banano de 16 onzas 13.851 13.851 13.851 13.851 13.851 13.851 13.851 13.851 13.851 13.851 13.851 13.851 13.851 14.345 14.947 15.575 16.346
Jugo de banano de 22 onzas 15.031 15.031 15.031 15.031 15.031 15.031 15.031 15.031 15.031 15.031 15.031 15.031 15.031 15.568 16.221 16.903 17.739
Jugo de fresa de 16 onzas 14.210 14.210 14.210 14.210 14.210 14.210 14.210 14.210 14.210 14.210 14.210 14.210 14.210 14.717 15.335 15.980 16.771
Jugo de fresa de 22 onzas 15.525 15.525 15.525 15.525 15.525 15.525 15.525 15.525 15.525 15.525 15.525 15.525 15.525 16.080 16.755 17.459 18.323
Jugo de guanabana de 16 onzas 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.636 15.251 15.891 16.678
Jugo de guanabana de 22 onzas 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.968 16.639 17.337 18.196
Jugo de mango de 16 onzas 14.183 14.183 14.183 14.183 14.183 14.183 14.183 14.183 14.183 14.183 14.183 14.183 14.183 14.689 15.306 15.949 16.738
Jugo de mango de 22 onzas 15.488 15.488 15.488 15.488 15.488 15.488 15.488 15.488 15.488 15.488 15.488 15.488 15.488 16.041 16.714 17.416 18.279
Jugo de frutos secos de 16 onzas 13.842 13.842 13.842 13.842 13.842 13.842 13.842 13.842 13.842 13.842 13.842 13.842 13.842 14.336 14.938 15.566 16.336
Jugo de frutos secos de 22 onzas 15.019 15.019 15.019 15.019 15.019 15.019 15.019 15.019 15.019 15.019 15.019 15.019 15.019 15.555 16.209 16.890 17.726
Jugo de coco de 16 onzas 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.132 14.636 15.251 15.891 16.678
Jugo de coco de 22 onzas 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.418 15.968 16.639 17.337 18.196
Jugo de maracuya de 16 onzas 14.722 14.722 14.722 14.722 14.722 14.722 14.722 14.722 14.722 14.722 14.722 14.722 14.722 15.248 15.888 16.556 17.375
Jugo de maracuya de 22 onzas 16.230 16.230 16.230 16.230 16.230 16.230 16.230 16.230 16.230 16.230 16.230 16.230 16.230 16.809 17.515 18.251 19.154
Jugo de lulo de 16 onzas 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.866 15.490 16.141 16.939
Jugo de lulo de 22 onzas 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 16.283 16.967 17.680 18.555
Jugo de uva de 16 onzas 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.353 14.866 15.490 16.141 16.939
Jugo de uva de 22 onzas 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 15.722 16.283 16.967 17.680 18.555
PRECIOS DE VENTA
134
Tabla 50. Costo unitario
Fuente: Autores
Jugo de banano de 16 onzas 3.902 3.902 3.902 3.902 3.902 3.902 3.902 3.902 3.902 3.902 3.902 3.902 3.902 4.041 4.211 4.387 4.605
Jugo de banano de 22 onzas 4.234 4.234 4.234 4.234 4.234 4.234 4.234 4.234 4.234 4.234 4.234 4.234 4.234 4.385 4.569 4.761 4.997
Jugo de fresa de 16 onzas 4.003 4.003 4.003 4.003 4.003 4.003 4.003 4.003 4.003 4.003 4.003 4.003 4.003 4.146 4.320 4.501 4.724
Jugo de fresa de 22 onzas 4.373 4.373 4.373 4.373 4.373 4.373 4.373 4.373 4.373 4.373 4.373 4.373 4.373 4.529 4.720 4.918 5.161
Jugo de guanabana de 16 onzas 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 4.123 4.296 4.476 4.698
Jugo de guanabana de 22 onzas 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.498 4.687 4.884 5.126
Jugo de mango de 16 onzas 3.995 3.995 3.995 3.995 3.995 3.995 3.995 3.995 3.995 3.995 3.995 3.995 3.995 4.138 4.312 4.493 4.715
Jugo de mango de 22 onzas 4.363 4.363 4.363 4.363 4.363 4.363 4.363 4.363 4.363 4.363 4.363 4.363 4.363 4.519 4.708 4.906 5.149
Jugo de frutos secos de 16 onzas 3.899 3.899 3.899 3.899 3.899 3.899 3.899 3.899 3.899 3.899 3.899 3.899 3.899 4.038 4.208 4.385 4.602
Jugo de frutos secos de 22 onzas 4.231 4.231 4.231 4.231 4.231 4.231 4.231 4.231 4.231 4.231 4.231 4.231 4.231 4.382 4.566 4.758 4.993
Jugo de coco de 16 onzas 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 3.981 4.123 4.296 4.476 4.698
Jugo de coco de 22 onzas 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.343 4.498 4.687 4.884 5.126
Jugo de maracuya de 16 onzas 4.147 4.147 4.147 4.147 4.147 4.147 4.147 4.147 4.147 4.147 4.147 4.147 4.147 4.295 4.476 4.664 4.894
Jugo de maracuya de 22 onzas 4.572 4.572 4.572 4.572 4.572 4.572 4.572 4.572 4.572 4.572 4.572 4.572 4.572 4.735 4.934 5.141 5.396
Jugo de lulo de 16 onzas 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.187 4.363 4.547 4.772
Jugo de lulo de 22 onzas 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.587 4.780 4.980 5.227
Jugo de uva de 16 onzas 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.043 4.187 4.363 4.547 4.772
Jugo de uva de 22 onzas 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.429 4.587 4.780 4.980 5.227
COSTOS UNITARIOS
135
Tabla 51. Ventas totales
Fuente: Autores
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Jugo de banano de 16 onzas 69.253 69.253 69.253 69.253 69.253 69.253 69.253 69.253 69.253 69.253 69.253 69.253 831.031 891.425 967.878 1.050.887 1.157.499
Jugo de banano de 22 onzas 90.186 90.186 90.186 90.186 90.186 90.186 90.186 90.186 90.186 90.186 90.186 90.186 1.082.228 1.160.878 1.260.440 1.368.540 1.507.379
Jugo de fresa de 16 onzas 113.680 113.680 113.680 113.680 113.680 113.680 113.680 113.680 113.680 113.680 113.680 113.680 1.364.165 1.463.305 1.588.804 1.725.066 1.900.075
Jugo de fresa de 22 onzas 232.880 232.880 232.880 232.880 232.880 232.880 232.880 232.880 232.880 232.880 232.880 232.880 2.794.557 2.997.650 3.254.741 3.533.880 3.892.393
Jugo de guanabana de 16 onzas 56.527 56.527 56.527 56.527 56.527 56.527 56.527 56.527 56.527 56.527 56.527 56.527 678.320 727.617 790.020 857.775 944.797
Jugo de guanabana de 22 onzas 92.505 92.505 92.505 92.505 92.505 92.505 92.505 92.505 92.505 92.505 92.505 92.505 1.110.063 1.190.736 1.292.858 1.403.739 1.546.149
Jugo de mango de 16 onzas 127.645 127.645 127.645 127.645 127.645 127.645 127.645 127.645 127.645 127.645 127.645 127.645 1.531.741 1.643.060 1.783.975 1.936.976 2.133.483
Jugo de mango de 22 onzas 170.366 170.366 170.366 170.366 170.366 170.366 170.366 170.366 170.366 170.366 170.366 170.366 2.044.393 2.192.969 2.381.047 2.585.255 2.847.529
Jugo de frutos secos de 16 onzas 235.314 235.314 235.314 235.314 235.314 235.314 235.314 235.314 235.314 235.314 235.314 235.314 2.823.766 3.028.982 3.288.760 3.570.817 3.933.077
Jugo de frutos secos de 22 onzas 330.423 330.423 330.423 330.423 330.423 330.423 330.423 330.423 330.423 330.423 330.423 330.423 3.965.077 4.253.237 4.618.011 5.014.070 5.522.749
Jugo de coco de 16 onzas 296.765 296.765 296.765 296.765 296.765 296.765 296.765 296.765 296.765 296.765 296.765 296.765 3.561.181 3.819.988 4.147.606 4.503.321 4.960.184
Jugo de coco de 22 onzas 416.274 416.274 416.274 416.274 416.274 416.274 416.274 416.274 416.274 416.274 416.274 416.274 4.995.283 5.358.312 5.817.863 6.316.826 6.957.669
Jugo de maracuya de 16 onzas 88.334 88.334 88.334 88.334 88.334 88.334 88.334 88.334 88.334 88.334 88.334 88.334 1.060.012 1.137.048 1.234.566 1.340.447 1.476.436
Jugo de maracuya de 22 onzas 129.838 129.838 129.838 129.838 129.838 129.838 129.838 129.838 129.838 129.838 129.838 129.838 1.558.059 1.671.290 1.814.626 1.970.256 2.170.139
Jugo de lulo de 16 onzas 143.532 143.532 143.532 143.532 143.532 143.532 143.532 143.532 143.532 143.532 143.532 143.532 1.722.383 1.847.556 2.006.010 2.178.054 2.399.018
Jugo de lulo de 22 onzas 110.055 110.055 110.055 110.055 110.055 110.055 110.055 110.055 110.055 110.055 110.055 110.055 1.320.659 1.416.637 1.538.134 1.670.050 1.839.477
Jugo de uva de 16 onzas 258.357 258.357 258.357 258.357 258.357 258.357 258.357 258.357 258.357 258.357 258.357 258.357 3.100.289 3.325.601 3.610.818 3.920.496 4.318.232
Jugo de uva de 22 onzas 204.388 204.388 204.388 204.388 204.388 204.388 204.388 204.388 204.388 204.388 204.388 204.388 2.452.652 2.630.897 2.856.534 3.101.522 3.416.172
TOTAL 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 37.995.861 40.757.190 44.252.690 48.047.978 52.922.457
VENTAS TOTALES
136
Tabla 52. Costos totales
Fuente: Autores
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Jugo de banano de 16 onzas 19.508 19.508 19.508 19.508 19.508 19.508 19.508 19.508 19.508 19.508 19.508 19.508 234.093 251.106 272.642 296.024 326.056
Jugo de banano de 22 onzas 25.404 25.404 25.404 25.404 25.404 25.404 25.404 25.404 25.404 25.404 25.404 25.404 304.853 327.008 355.054 385.504 424.614
Jugo de fresa de 16 onzas 32.023 32.023 32.023 32.023 32.023 32.023 32.023 32.023 32.023 32.023 32.023 32.023 384.272 412.199 447.550 485.934 535.232
Jugo de fresa de 22 onzas 65.600 65.600 65.600 65.600 65.600 65.600 65.600 65.600 65.600 65.600 65.600 65.600 787.199 844.408 916.828 995.459 1.096.449
Jugo de guanabana de 16 onzas 15.923 15.923 15.923 15.923 15.923 15.923 15.923 15.923 15.923 15.923 15.923 15.923 191.076 204.962 222.541 241.627 266.140
Jugo de guanabana de 22 onzas 26.058 26.058 26.058 26.058 26.058 26.058 26.058 26.058 26.058 26.058 26.058 26.058 312.694 335.419 364.185 395.419 435.535
Jugo de mango de 16 onzas 35.956 35.956 35.956 35.956 35.956 35.956 35.956 35.956 35.956 35.956 35.956 35.956 431.476 462.834 502.528 545.627 600.981
Jugo de mango de 22 onzas 47.990 47.990 47.990 47.990 47.990 47.990 47.990 47.990 47.990 47.990 47.990 47.990 575.885 617.738 670.717 728.241 802.121
Jugo de frutos secos de 16 onzas 66.286 66.286 66.286 66.286 66.286 66.286 66.286 66.286 66.286 66.286 66.286 66.286 795.427 853.234 926.411 1.005.864 1.107.909
Jugo de frutos secos de 22 onzas 93.077 93.077 93.077 93.077 93.077 93.077 93.077 93.077 93.077 93.077 93.077 93.077 1.116.923 1.198.095 1.300.848 1.412.414 1.555.704
Jugo de coco de 16 onzas 83.596 83.596 83.596 83.596 83.596 83.596 83.596 83.596 83.596 83.596 83.596 83.596 1.003.150 1.076.053 1.168.340 1.268.541 1.397.235
Jugo de coco de 22 onzas 117.260 117.260 117.260 117.260 117.260 117.260 117.260 117.260 117.260 117.260 117.260 117.260 1.407.122 1.509.384 1.638.835 1.779.388 1.959.907
Jugo de maracuya de 16 onzas 24.883 24.883 24.883 24.883 24.883 24.883 24.883 24.883 24.883 24.883 24.883 24.883 298.595 320.295 347.765 377.591 415.897
Jugo de maracuya de 22 onzas 36.574 36.574 36.574 36.574 36.574 36.574 36.574 36.574 36.574 36.574 36.574 36.574 438.890 470.786 511.162 555.002 611.307
Jugo de lulo de 16 onzas 40.432 40.432 40.432 40.432 40.432 40.432 40.432 40.432 40.432 40.432 40.432 40.432 485.178 520.438 565.073 613.536 675.780
Jugo de lulo de 22 onzas 31.001 31.001 31.001 31.001 31.001 31.001 31.001 31.001 31.001 31.001 31.001 31.001 372.017 399.053 433.277 470.437 518.163
Jugo de uva de 16 onzas 72.777 72.777 72.777 72.777 72.777 72.777 72.777 72.777 72.777 72.777 72.777 72.777 873.321 936.789 1.017.132 1.104.365 1.216.403
Jugo de uva de 22 onzas 57.574 57.574 57.574 57.574 57.574 57.574 57.574 57.574 57.574 57.574 57.574 57.574 690.888 741.098 804.657 873.668 962.302
TOTAL 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 10.703.059 11.480.899 12.465.546 13.534.642 14.907.734
COSTOS TOTALES
137
Tabla 53. Costos unitarios sin mano de obra y CIF
Fuente: Autores
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Jugo de banano de 16 onzas 740 740 740 740 740 740 740 740 740 740 740 740 740 767 799 833 874
Jugo de banano de 22 onzas 831 831 831 831 831 831 831 831 831 831 831 831 831 860 896 934 980
Jugo de fresa de 16 onzas 842 842 842 842 842 842 842 842 842 842 842 842 842 872 908 947 993
Jugo de fresa de 22 onzas 970 970 970 970 970 970 970 970 970 970 970 970 970 1.005 1.047 1.091 1.145
Jugo de guanabana de 16 onzas 820 820 820 820 820 820 820 820 820 820 820 820 820 849 885 922 967
Jugo de guanabana de 22 onzas 940 940 940 940 940 940 940 940 940 940 940 940 940 973 1.014 1.057 1.109
Jugo de mango de 16 onzas 834 834 834 834 834 834 834 834 834 834 834 834 834 864 900 938 984
Jugo de mango de 22 onzas 959 959 959 959 959 959 959 959 959 959 959 959 959 994 1.035 1.079 1.132
Jugo de frutos secos de 16 onzas 738 738 738 738 738 738 738 738 738 738 738 738 738 764 797 830 871
Jugo de frutos secos de 22 onzas 827 827 827 827 827 827 827 827 827 827 827 827 827 857 893 930 976
Jugo de coco de 16 onzas 820 820 820 820 820 820 820 820 820 820 820 820 820 849 885 922 967
Jugo de coco de 22 onzas 940 940 940 940 940 940 940 940 940 940 940 940 940 973 1.014 1.057 1.109
Jugo de maracuya de 16 onzas 986 986 986 986 986 986 986 986 986 986 986 986 986 1.021 1.064 1.109 1.164
Jugo de maracuya de 22 onzas 1.168 1.168 1.168 1.168 1.168 1.168 1.168 1.168 1.168 1.168 1.168 1.168 1.168 1.210 1.261 1.314 1.379
Jugo de lulo de 16 onzas 882 882 882 882 882 882 882 882 882 882 882 882 882 914 952 992 1.041
Jugo de lulo de 22 onzas 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.062 1.107 1.153 1.210
Jugo de uva de 16 onzas 882 882 882 882 882 882 882 882 882 882 882 882 882 914 952 992 1.041
Jugo de uva de 22 onzas 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.025 1.062 1.107 1.153 1.210
COSTOS UNITARIOS SIN MOD Y SIN CIF
138
Tabla 54. Costos totales sin mano de obra y CIF
Fuente: Autores
5.11 IVA, RECAUDOS Y PAGOS EN PESOS
Son todas aquellas disposiciones de pago de impuestos, formas de recaudos y pagos de la empresa en el mercado.
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Jugo de banano de 16 onzas 3.702 3.702 3.702 3.702 3.702 3.702 3.702 3.702 3.702 3.702 3.702 3.702 44.429 47.658 51.745 56.183 61.883
Jugo de banano de 22 onzas 4.984 4.984 4.984 4.984 4.984 4.984 4.984 4.984 4.984 4.984 4.984 4.984 59.808 64.154 69.656 75.630 83.303
Jugo de fresa de 16 onzas 6.734 6.734 6.734 6.734 6.734 6.734 6.734 6.734 6.734 6.734 6.734 6.734 80.809 86.682 94.116 102.188 112.555
Jugo de fresa de 22 onzas 14.549 14.549 14.549 14.549 14.549 14.549 14.549 14.549 14.549 14.549 14.549 14.549 174.586 187.274 203.335 220.774 243.171
Jugo de guanabana de 16 onzas 3.279 3.279 3.279 3.279 3.279 3.279 3.279 3.279 3.279 3.279 3.279 3.279 39.345 42.204 45.824 49.754 54.801
Jugo de guanabana de 22 onzas 5.637 5.637 5.637 5.637 5.637 5.637 5.637 5.637 5.637 5.637 5.637 5.637 67.648 72.565 78.788 85.545 94.224
Jugo de mango de 16 onzas 7.507 7.507 7.507 7.507 7.507 7.507 7.507 7.507 7.507 7.507 7.507 7.507 90.081 96.627 104.914 113.912 125.469
Jugo de mango de 22 onzas 10.553 10.553 10.553 10.553 10.553 10.553 10.553 10.553 10.553 10.553 10.553 10.553 126.636 135.839 147.489 160.138 176.384
Jugo de frutos secos de 16 onzas 12.547 12.547 12.547 12.547 12.547 12.547 12.547 12.547 12.547 12.547 12.547 12.547 150.568 161.511 175.363 190.402 209.719
Jugo de frutos secos de 22 onzas 18.202 18.202 18.202 18.202 18.202 18.202 18.202 18.202 18.202 18.202 18.202 18.202 218.423 234.297 254.391 276.209 304.230
Jugo de coco de 16 onzas 17.213 17.213 17.213 17.213 17.213 17.213 17.213 17.213 17.213 17.213 17.213 17.213 206.559 221.571 240.574 261.206 287.706
Jugo de coco de 22 onzas 25.368 25.368 25.368 25.368 25.368 25.368 25.368 25.368 25.368 25.368 25.368 25.368 304.417 326.541 354.546 384.954 424.007
Jugo de maracuya de 16 onzas 5.916 5.916 5.916 5.916 5.916 5.916 5.916 5.916 5.916 5.916 5.916 5.916 70.998 76.157 82.689 89.781 98.889
Jugo de maracuya de 22 onzas 9.347 9.347 9.347 9.347 9.347 9.347 9.347 9.347 9.347 9.347 9.347 9.347 112.163 120.314 130.633 141.836 156.225
Jugo de lulo de 16 onzas 8.821 8.821 8.821 8.821 8.821 8.821 8.821 8.821 8.821 8.821 8.821 8.821 105.850 113.542 123.280 133.853 147.432
Jugo de lulo de 22 onzas 7.178 7.178 7.178 7.178 7.178 7.178 7.178 7.178 7.178 7.178 7.178 7.178 86.130 92.390 100.313 108.917 119.966
Jugo de uva de 16 onzas 15.877 15.877 15.877 15.877 15.877 15.877 15.877 15.877 15.877 15.877 15.877 15.877 190.529 204.376 221.904 240.935 265.378
Jugo de uva de 22 onzas 13.330 13.330 13.330 13.330 13.330 13.330 13.330 13.330 13.330 13.330 13.330 13.330 159.956 171.581 186.296 202.274 222.795
TOTAL 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 104.236 111.812 121.401 131.813 145.185
COSTOS TOTALES SIN MOD Y SIN CIF
139
Tabla 55. IVA en pesos
Fuente: Autores
Tabla 56. Recaudos en pesos
Fuente: Autores
ÍTEM ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
IVA Cobrado 601.601 601.601 601.601 601.601 601.601 601.601 601.601 601.601 601.601 601.601 601.601 601.601 7.219.214 7.743.866 8.408.011 9.129.116 10.055.267
IVA Pagado 1.650 1.650 1.650 1.650 1.650 1.650 1.650 1.650 1.650 1.650 1.650 1.650 19.805 21.244 23.066 25.044 27.585
IVA Causado 599.951 599.951 599.951 599.951 599.951 599.951 599.951 599.951 599.951 599.951 599.951 599.951 7.199.409 7.722.622 8.384.945 9.104.071 10.027.682
IVA al Flujo de Caja 2.399.803 2.399.803 4.799.606 5.148.415 5.589.963 6.069.381 6.685.121
IVA Año siguiente 0 2.399.803 2.574.207 2.794.982 3.034.690 3.342.561
IVA TOTAL FLUJO DE CAJA 0 0 0 0 2.399.803 0 0 0 2.399.803 0 0 0 4.799.606 7.548.217 8.164.171 8.864.363 9.719.812 3.342.561
Meses Año 12
IVA pagado por año 8
IVA por pagar por año 4
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
IVA EN PESOS
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Contado 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 37.995.861 40.757.190 44.252.690 48.047.978 52.922.457
Crédito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 37.995.861 40.757.190 44.252.690 48.047.978 52.922.457
Meses Año 12
Meses Pagados 11
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
RECAUDOS EN PESOS
140
Tabla 57. Pagos en pesos
Fuente: Autores
5.12 ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS
Los estados de resultados o como también son conocidos como estado de pérdidas o ganancias determinan el
beneficio de ganancia obtenido mediante el margen estipulado en el mercado para obtener una guerra de precios y
no desequilibrar el mercado competitivo. La diferencia de del Sin al Con es el apalancamiento financiero obtenido con
las entidades bancarias puesto que este debe ser cancelado mes a mes, hasta cumplir el periodo estipulado entre las
2 partes.
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Contado 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 104.236 111.812 121.401 131.813 145.185
Crédito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 8.686 104.236 111.812 121.401 131.813 145.185
Meses Año 12
Meses Pagados 11
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
PAGOS EN PESOS
141
Tabla 58. Estado de resultados sin financiación en pesos
Fuente: Autores
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 37.995.861 40.757.190 44.252.690 48.047.978 52.922.457
Costos 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 10.703.059 11.480.899 12.465.546 13.534.642 14.907.734
UTILIDAD BRUTA 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 27.292.801 29.276.292 31.787.144 34.513.336 38.014.723
Nómima 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 14.502.703 15.020.449 15.651.308 16.308.663 17.115.942
Gastos de administración 566.124 501.540 520.780 505.700 525.824 505.492 540.020 512.720 525.304 510.172 520.780 501.540 6.235.996 6.458.621 6.729.883 7.012.538 7.359.659
Gastos de ventas 54.359 0 97.656 0 54.359 0 97.656 0 54.359 0 97.656 54.359 510.403 371.183 386.772 403.017 422.966
Depreciación 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 2.256.667 2.256.667 2.256.667 340.000 340.000
Diferidos 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 6.369.000 807.846 812.760 812.760 818.610
ICA 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 334.364 358.663 389.424 422.822 465.718
TOTAL EGRESOS 2.575.710 2.456.768 2.573.664 2.460.928 2.535.410 2.460.720 2.592.904 2.467.948 2.534.890 2.465.400 2.573.664 2.511.126 30.209.132 25.273.429 26.226.814 25.299.800 26.522.895
UTILIDAD OPERACIONAL (301.310) (182.368) (299.264) (186.528) (261.010) (186.320) (318.504) (193.548) (260.490) (191.000) (299.264) (236.726) (2.916.331) 4.002.863 5.560.329 9.213.536 11.491.828
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Gastos financieros Préstamo 0
Gastos financieros Leasing 0
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (301.310) (182.368) (299.264) (186.528) (261.010) (186.320) (318.504) (193.548) (260.490) (191.000) (299.264) (236.726) (2.916.331) 4.002.863 5.560.329 9.213.536 11.491.828
Impuesto de Renta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.320.945 1.834.909 3.040.467 3.792.303
CREE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 360.258 500.430 829.218 1.034.265
UTILIDAD NETA (301.310) (182.368) (299.264) (186.528) (261.010) (186.320) (318.504) (193.548) (260.490) (191.000) (299.264) (236.726) (2.916.331) 2.321.660 3.224.991 5.343.851 6.665.260
Reserva Legal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 232.166 322.499 534.385 666.526
UTILIDAD DEL EJERCICIO (301.310) (182.368) (299.264) (186.528) (261.010) (186.320) (318.504) (193.548) (260.490) (191.000) (299.264) (236.726) (2.916.331) 2.089.494 2.902.492 4.809.466 5.998.734
Utilidad Acumulada (2.916.331) (826.836) 2.075.656 6.885.121 12.883.855
Reserva Legal Acumulada 0 232.166 554.665 1.089.050 1.755.576
INGRESOS
EGRESOS
ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
142
Tabla 59. Estado de resultados con financiación en pesos
Fuente: Autores
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 3.166.322 37.995.861 40.757.190 44.252.690 48.047.978 52.922.457
Costos 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 891.922 10.703.059 11.480.899 12.465.546 13.534.642 14.907.734
UTILIDAD BRUTA 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 2.274.400 27.292.801 29.276.292 31.787.144 34.513.336 38.014.723
Nómima 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 1.208.559 14.502.703 15.020.449 15.651.308 16.308.663 17.115.942
Gastos de administración 566.124 501.540 520.780 505.700 525.824 505.492 540.020 512.720 525.304 510.172 520.780 501.540 6.235.996 6.458.621 6.729.883 7.012.538 7.359.659
Gastos de ventas 54.359 0 97.656 0 54.359 0 97.656 0 54.359 0 97.656 54.359 510.403 371.183 386.772 403.017 422.966
Depreciación 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 188.056 2.256.667 2.256.667 2.256.667 340.000 340.000
Diferidos 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 530.750 6.369.000 807.846 812.760 812.760 818.610
ICA 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 27.864 334.364 358.663 389.424 422.822 465.718
TOTAL EGRESOS 2.575.710 2.456.768 2.573.664 2.460.928 2.535.410 2.460.720 2.592.904 2.467.948 2.534.890 2.465.400 2.573.664 2.511.126 30.209.132 25.273.429 26.226.814 25.299.800 26.522.895
UTILIDAD OPERACIONAL (301.310) (182.368) (299.264) (186.528) (261.010) (186.320) (318.504) (193.548) (260.490) (191.000) (299.264) (236.726) (2.916.331) 4.002.863 5.560.329 9.213.536 11.491.828
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Gastos financieros Préstamo 92.278 90.116 87.933 85.730 83.505 81.260 78.993 76.705 74.395 72.063 69.709 67.333 960.020 614.203 226.853 0
Gastos financieros Leasing 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 92.278 90.116 87.933 85.730 83.505 81.260 78.993 76.705 74.395 72.063 69.709 67.333 960.020 614.203 226.853 0 0
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (393.588) (272.483) (387.197) (272.257) (344.516) (267.580) (397.497) (270.253) (334.886) (263.063) (368.973) (304.059) (3.876.351) 3.388.660 5.333.476 9.213.536 11.491.828
Impuesto de Renta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.118.258 1.760.047 3.040.467 3.792.303
CREE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 304.979 480.013 829.218 1.034.265
UTILIDAD NETA (393.588) (272.483) (387.197) (272.257) (344.516) (267.580) (397.497) (270.253) (334.886) (263.063) (368.973) (304.059) (3.876.351) 1.965.423 3.093.416 5.343.851 6.665.260
Reserva Legal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 196.542 309.342 534.385 666.526
UTILIDAD DEL EJERCICIO (393.588) (272.483) (387.197) (272.257) (344.516) (267.580) (397.497) (270.253) (334.886) (263.063) (368.973) (304.059) (3.876.351) 1.768.880 2.784.075 4.809.466 5.998.734
Utilidad Acumulada (3.876.351) (2.107.471) 676.604 5.486.070 11.484.804
Reserva Legal Acumulada 0 196.542 505.884 1.040.269 1.706.795
INGRESOS
EGRESOS
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIACIÓN EN PESOS
143
5.13 FLUJO DE CAJA SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS
Los flujos de caja determinan en el flujo de efectivo de la empresa en el mercado,
dando como ganancias o pérdidas la rentabilidad o pérdida de la empresa.
Tabla 60. Flujo de caja sin financiación en pesos
Fuente: Autores
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Recaudos 37.995.861 40.757.190 44.252.690 48.047.978 52.922.457
IVA Cobrado 7.219.214 7.743.866 8.408.011 9.129.116 10.055.267
TOTAL INGRESOS 45.215.074 48.501.056 52.660.701 57.177.093 62.977.724
Nómina 13.509.861 14.985.005 15.608.120 16.263.661 17.060.676
Gastos de administración 6.235.996 6.458.621 6.729.883 7.012.538 7.359.659
Gastos de ventas 510.403 371.183 386.772 403.017 422.966
Pagos 10.703.059 11.480.899 12.465.546 13.534.642 14.907.734
IVA Pagado 19.805 21.244 23.066 25.044 27.585
IVA Total al Flujo de Caja 4.799.606 7.548.217 8.164.171 8.864.363 9.719.812
ICA 0 334.364 358.663 389.424 422.822
CREE 0 0 360.258 500.430 829.218
Impuesto de Renta 0 0 1.320.945 1.834.909 3.040.467
TOTAL EGRESOS 35.778.730 41.199.533 45.417.425 48.828.027 53.790.940
FLUJO DE CAJA OPERACIONAL 9.436.344 7.301.524 7.243.277 8.349.067 9.186.784
Gastos financieros Préstamo 0
Gastos financieros Leasing 0
Amortización Préstamo 0
Amortización Leasing 0
TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO 0 0 0 0 0
FLUJO DE CAJA NETO 9.436.344 7.301.524 7.243.277 8.349.067 9.186.784
SALDO INICIAL DE CAJA 5.615.437 15.051.781 22.353.304 29.596.581 37.945.648
SALDO FINAL DE CAJA 15.051.781 22.353.304 29.596.581 37.945.648 47.132.432
INGRESOS
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
EGRESOS
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
FLUJO DE CAJA SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
144
Tabla 61. Flujo de caja con financiación en pesos
Fuente: Autores
5.14 BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS
Los balances generales proyectados sin y con financiación determinan la a un
periodo de 5 años el estado de la empresa de sus activos, pasivos y patrimonio.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Recaudos 37.995.861 40.757.190 44.252.690 48.047.978 52.922.457
IVA Cobrado 7.219.214 7.743.866 8.408.011 9.129.116 10.055.267
TOTAL INGRESOS 45.215.074 48.501.056 52.660.701 57.177.093 62.977.724
Nómina 13.509.861 14.985.005 15.608.120 16.263.661 17.060.676
Gastos de administración 6.235.996 6.458.621 6.729.883 7.012.538 7.359.659
Gastos de ventas 510.403 371.183 386.772 403.017 422.966
Pagos 10.703.059 11.480.899 12.465.546 13.534.642 14.907.734
IVA Pagado 19.805 21.244 23.066 25.044 27.585
IVA Total al Flujo de Caja 4.799.606 7.548.217 8.164.171 8.864.363 9.719.812
ICA 0 334.364 358.663 389.424 422.822
CREE 0 0 304.979 480.013 829.218
Impuesto de Renta 0 0 1.118.258 1.760.047 3.040.467
TOTAL EGRESOS 35.778.730 41.199.533 45.159.459 48.732.749 53.790.940
FLUJO DE CAJA OPERACIONAL 9.436.344 7.301.524 7.501.242 8.444.345 9.186.784
Gastos financieros Préstamo 960.020 614.203 226.853 0
Gastos financieros Leasing 0 0 0 0 0
Amortización Préstamo 2.879.411 3.225.229 3.612.579 0
Amortización Leasing 0 0 0 0 0
TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO 3.839.432 3.839.432 3.839.432 0 0
FLUJO DE CAJA NETO 5.596.912 3.462.092 3.661.810 8.444.345 9.186.784
SALDO INICIAL DE CAJA 5.615.437 11.212.349 14.674.441 18.336.252 26.780.597
SALDO FINAL DE CAJA 11.212.349 14.674.441 18.336.252 26.780.597 35.967.381
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
FLUJO DE CAJA CON FINANCIACIÓN EN PESOS
INGRESOS
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
EGRESOS
145
Para el caso de sin financiación los activos para el año 1 y al año 5 son de
20.245.114 y 47.132.432 respectivamente. Mientras que sus pasivos al no poseer
obligaciones financieras con bancos son muchos menores, para el año 1 y 5 es de
3.727.008 y 9.806.587 respectivamente. Brindando un capital patrimonial de para el
año 1 de 16.518.106 y para el año 5 de 34.073.868. Con base a lo anterior se
determina que la empresa posee liquidez para la ejecución de actividades
comerciales en el mercado.
En el caso de con financiación los activos para el año 1 y al año 5 son de 16.405.682
y 35.967.381 respectivamente. Mientras tenga unas obligaciones financieras con
bancos son muchos menores los activos del balance general con que al Sin. Para
los pasivos de la empresa el año 1 y 5 es de 10.564.815 y 9.806.587
respectivamente. Mostrando que para los 3 primeros años que esta la obligación
financiera los gastos son altos para la empresa, pero una vez cancelados en su
totalidad de establecer una relación de igualdad del balance general Sin al Con.
Brindando un capital patrimonial de para el año 1 de 5.840.867 y para el año 5 de
22.908.817. Con base a lo anterior se determina que la empresa posee liquidez para
la ejecución de actividades comerciales en el mercado.
A continuación se presentan los balances generales proyectados de sin y con
financiación de la empresa Oxi-Bebidas S.A.S.
Tabla 62. Balance general proyectado sin financiación en pesos
146
Fuente: Autores
Tabla 63. Balance general proyectado con financiación en pesos
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 5.615.437 15.051.781 22.353.304 29.596.581 37.945.648 47.132.432
C x C 0 0 0 0 0 0
Inventario 0 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 5.615.437 15.051.781 22.353.304 29.596.581 37.945.648 47.132.432
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 5.750.000 5.750.000 5.750.000 5.750.000 5.750.000 5.750.000
Equipos de Cómputo y Comunicación 710.000 710.000 710.000 710.000 710.000 710.000
Maquinaria y equipos 990.000 990.000 990.000 990.000 990.000 990.000
(-) Depreciación Acumulada 2.256.667 4.513.333 6.770.000 7.110.000 7.450.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 7.450.000 5.193.333 2.936.667 680.000 340.000 0
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.369.000 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.369.000 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 13.819.000 5.193.333 2.936.667 680.000 340.000 0
TOTAL ACTIVOS 19.434.437 20.245.114 25.289.971 30.276.581 38.285.648 47.132.432
PASIVOS CORRIENTES
C x P 0 0 0 0 0 0
Cesantías x pagar 0 886.466 918.112 956.673 996.853 1.046.198
Interés a las cesantías x pagar 0 106.376 110.173 114.801 119.622 125.544
Impuesto de Renta x pagar 0 0 1.320.945 1.834.909 3.040.467 3.792.303
IVA x pagar 0 2.399.803 2.574.207 2.794.982 3.034.690 3.342.561
CREE x pagar 0 0 360.258 500.430 829.218 1.034.265
ICA x pagar 0 334.364 358.663 389.424 422.822 465.718
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 3.727.008 5.642.359 6.591.218 8.443.673 9.806.587
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0
Leasing Financiero 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVOS 0 3.727.008 5.642.359 6.591.218 8.443.673 9.806.587
Capital Social 19.434.437 19.434.437 19.434.437 19.434.437 19.434.437 19.434.437
Utilidad Acumulada 0 (2.916.331) (826.836) 2.075.656 6.885.121 12.883.855
Reserva Legal Acumulada 0 0 232.166 554.665 1.089.050 1.755.576
TOTAL PATRIMONIO 19.434.437 16.518.106 18.839.766 22.064.757 27.408.608 34.073.868
PASIVOS + PATRIMONIO 19.434.437 20.245.114 24.482.125 28.655.975 35.852.282 43.880.456
0 0 0 0 0 0
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
ACTIVOS
PATRIMONIO
PASIVOS
BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
147
Fuente: Autores
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 5.615.437 11.212.349 14.674.441 18.336.252 26.780.597 35.967.381
C x C 0 0 0 0 0 0
Inventario 0 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 5.615.437 11.212.349 14.674.441 18.336.252 26.780.597 35.967.381
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 5.750.000 5.750.000 5.750.000 5.750.000 5.750.000 5.750.000
Equipos de Cómputo y Comunicación 710.000 710.000 710.000 710.000 710.000 710.000
Maquinaria y equipos 990.000 990.000 990.000 990.000 990.000 990.000
(-) Depreciación Acumulada 2.256.667 4.513.333 6.770.000 7.110.000 7.450.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 7.450.000 5.193.333 2.936.667 680.000 340.000 0
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.369.000 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.369.000 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 13.819.000 5.193.333 2.936.667 680.000 340.000 0
TOTAL ACTIVOS 19.434.437 16.405.682 17.611.108 19.016.252 27.120.597 35.967.381
PASIVOS CORRIENTES
C x P 0 0 0 0 0 0
Cesantías x pagar 0 886.466 918.112 956.673 996.853 1.046.198
Interés a las cesantías x pagar 0 106.376 110.173 114.801 119.622 125.544
Impuesto de Renta x pagar 0 0 1.118.258 1.760.047 3.040.467 3.792.303
IVA x pagar 0 2.399.803 2.574.207 2.794.982 3.034.690 3.342.561
CREE x pagar 0 0 304.979 480.013 829.218 1.034.265
ICA x pagar 0 334.364 358.663 389.424 422.822 465.718
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 3.727.008 5.384.394 6.495.939 8.443.673 9.806.587
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 9.717.218 6.837.807 3.612.579 0
Leasing Financiero 0 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9.717.218 6.837.807 3.612.579 0 0 0
TOTAL PASIVOS 9.717.218 10.564.815 8.996.972 6.495.939 8.443.673 9.806.587
Capital Social 9.717.218 9.717.218 9.717.218 9.717.218 9.717.218 9.717.218
Utilidad Acumulada 0 (3.876.351) (2.107.471) 676.604 5.486.070 11.484.804
Reserva Legal Acumulada 0 0 196.542 505.884 1.040.269 1.706.795
TOTAL PATRIMONIO 9.717.218 5.840.867 7.806.290 10.899.706 16.243.557 22.908.817
PASIVOS + PATRIMONIO 19.434.437 16.405.682 16.803.262 17.395.646 24.687.231 32.715.405
0 0 0 0 0 0
PASIVOS
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
ACTIVOS
PATRIMONIO
BALANCE GENERAL PROYECTADO CON FINANCIACIÓN EN PESOS
148
5.15 ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS
El estado de resultados determina la ganancia o pérdida de la actividad comercial
de la empresa en el mercado de un periodo determinado a otro. Mientras que el
análisis vertical establece la relación del peso de la moneda porcentualmente con
el total del ítem. Es decir, para el caso de sin financiación en el año 1 los egresos
son de 30.209.132 dando una utilidad operacional de ingresos menos egresos
negativa debido a que son mayores por (2.916.331) como este estado sin
financiación no posee préstamos bancarios con ninguna entidad sus utilidad
operacional es la misma en total de otros ingresos egresos. Ya para el año 2 la
empresa empieza a dar resultados de su actividad en el mercado con una utilidad
de ejercicio de 2.089.494 equivalentes al 5,13%
Mientras que para el caso del análisis vertical del estado de resultados con
financiación las ventas para el año 1 son de 37.995.861 equivalentes al 100%
mientras los costos son de 10.703.059 correspondiente al 28.17%, dando como
resultado una utilidad bruta de 27.292.801 que equivale al 71,83%
149
Tabla 64. Análisis vertical del estado de resultados sin financiación en pesos
Fuente: Autores
AÑO 1ANÁLISIS
VERTICALAÑO 2
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 3
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 4
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 5
ANÁLISIS
VERTICAL
Ventas 37.995.861 100,00% 40.757.190 100,00% 44.252.690 100,00% 48.047.978 100,00% 52.922.457 100,00%
Costos 10.703.059 28,17% 11.480.899 28,17% 12.465.546 28,17% 13.534.642 28,17% 14.907.734 28,17%
UTILIDAD BRUTA 27.292.801 71,83% 29.276.292 71,83% 31.787.144 71,83% 34.513.336 71,83% 38.014.723 71,83%
Nómima 14.502.703 38,17% 15.020.449 36,85% 15.651.308 35,37% 16.308.663 33,94% 17.115.942 32,34%
Gastos de administración 6.235.996 16,41% 6.458.621 15,85% 6.729.883 15,21% 7.012.538 14,59% 7.359.659 13,91%
Gastos de ventas 510.403 1,34% 371.183 0,91% 386.772 0,87% 403.017 0,84% 422.966 0,80%
Depreciación 2.256.667 5,94% 2.256.667 5,54% 2.256.667 5,10% 340.000 0,71% 340.000 0,64%
Diferidos 6.369.000 16,76% 807.846 1,98% 812.760 1,84% 812.760 1,69% 818.610 1,55%
ICA 334.364 0,88% 358.663 0,88% 389.424 0,88% 422.822 0,88% 465.718 0,88%
TOTAL EGRESOS 30.209.132 79,51% 25.273.429 62,01% 26.226.814 59,27% 25.299.800 52,66% 26.522.895 50,12%
UTILIDAD OPERACIONAL -2.916.331 (7,68%) 4.002.863 9,82% 5.560.329 12,56% 9.213.536 19,18% 11.491.828 21,71%
Gastos financieros Préstamo 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Gastos financieros Leasing 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS -2.916.331 (7,68%) 4.002.863 9,82% 5.560.329 12,56% 9.213.536 19,18% 11.491.828 21,71%
Impuesto de Renta 0 0,00% 1.320.945 3,24% 1.834.909 4,15% 3.040.467 6,33% 3.792.303 7,17%
CREE 0 0,00% 360.258 0,88% 500.430 1,13% 829.218 1,73% 1.034.265 1,95%
UTILIDAD NETA -2.916.331 (7,68%) 2.321.660 5,70% 3.224.991 7,29% 5.343.851 11,12% 6.665.260 12,59%
Reserva Legal 0 0,00% 232.166 0,57% 322.499 0,73% 534.385 1,11% 666.526 1,26%
UTILIDAD DEL EJERCICIO -2.916.331 (7,68%) 2.089.494 5,13% 2.902.492 6,56% 4.809.466 10,01% 5.998.734 11,33%
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
INGRESOS
EGRESOS
150
Tabla 65. Análisis vertical del estado de resultados con financiación en pesos
Fuente: Autores
AÑO 1ANÁLISIS
VERTICALAÑO 2
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 3
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 4
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 5
ANÁLISIS
VERTICAL
Ventas 37.995.861 100,00% 40.757.190 100,00% 44.252.690 100,00% 48.047.978 100,00% 52.922.457 100,00%
Costos 10.703.059 28,17% 11.480.899 28,17% 12.465.546 28,17% 13.534.642 28,17% 14.907.734 28,17%
UTILIDAD BRUTA 27.292.801 71,83% 29.276.292 71,83% 31.787.144 71,83% 34.513.336 71,83% 38.014.723 71,83%
Nómima 14.502.703 38,17% 15.020.449 36,85% 15.651.308 35,37% 16.308.663 33,94% 17.115.942 32,34%
Gastos de administración 6.235.996 16,41% 6.458.621 15,85% 6.729.883 15,21% 7.012.538 14,59% 7.359.659 13,91%
Gastos de ventas 510.403 1,34% 371.183 0,91% 386.772 0,87% 403.017 0,84% 422.966 0,80%
Depreciación 2.256.667 5,94% 2.256.667 5,54% 2.256.667 5,10% 340.000 0,71% 340.000 0,64%
Diferidos 6.369.000 16,76% 807.846 1,98% 812.760 1,84% 812.760 1,69% 818.610 1,55%
ICA 334.364 0,88% 358.663 0,88% 389.424 0,88% 422.822 0,88% 465.718 0,88%
TOTAL EGRESOS 30.209.132 79,51% 25.273.429 62,01% 26.226.814 59,27% 25.299.800 52,66% 26.522.895 50,12%
UTILIDAD OPERACIONAL -2.916.331 (7,68%) 4.002.863 9,82% 5.560.329 12,56% 9.213.536 19,18% 11.491.828 21,71%
Gastos financieros Préstamo 960.020 2,53% 614.203 1,51% 226.853 0,51% 0 0,00% 0 0,00%
Gastos financieros Leasing 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 960.020 2,53% 614.203 1,51% 226.853 0,51% 0 0,00% 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (3.876.351) (10,20%) 3.388.660 8,31% 5.333.476 12,05% 9.213.536 19,18% 11.491.828 21,71%
Impuesto de Renta 0 0,00% 1.118.258 2,74% 1.760.047 3,98% 3.040.467 6,33% 3.792.303 7,17%
CREE 0 0,00% 304.979 0,75% 480.013 1,08% 829.218 1,73% 1.034.265 1,95%
UTILIDAD NETA (3.876.351) (10,20%) 1.965.423 4,82% 3.093.416 6,99% 5.343.851 11,12% 6.665.260 12,59%
Reserva Legal 0 0,00% 196.542 0,48% 309.342 0,70% 534.385 1,11% 666.526 1,26%
UTILIDAD DEL EJERCICIO (3.876.351) (10,20%) 1.768.880 4,34% 2.784.075 6,29% 4.809.466 10,01% 5.998.734 11,33%
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIACIÓN EN PESOS
INGRESOS
EGRESOS
151
5.16 ANÁLISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS
Como bien se sabe el balance general determina la distribución económica de la
empresa en sus activos, pasivos y patrimonios de un periodo a otro para establecer
el debido funcionamiento de sus actividades.
Para el caso del análisis vertical del balance general proyectado sin financiación en
pesos los activos para el año 1 son de 20.245.114 correspondientes al 100%.
Brindando la mayor participación los activos corrientes con la cuenta caja-bancos la
cual posee una participación del 74,35% correspondiente a 15.051.781, mientras
que los activos no corrientes sufren depreciación cuentan con una participación de
25,65% con 5.193.333.
Para el caso del análisis vertical del balance general proyectado con financiación en
pesos los activos para el año 1 son de 16.405.682 correspondientes al 100%.
Brindando la mayor participación los activos corrientes con la cuenta caja-bancos la
cual posee una participación del 68,34% correspondiente a 11.212.349, mientras
que los activos no corrientes sufren depreciación cuentan con una participación de
31,66% con 5.193.333.
Para el caso de los pasivos corrientes para el primer año cuentan con 3.727.008
equivalente al 22,72% y sus obligaciones financieras de 6.837.807
correspondientes al 41,68% esto debido al préstamo bancario.
152
Tabla 66. Análisis vertical del balance general sin financiación en pesos
Fuente: Autores
AÑO 0ANÁLISIS
VERTICALAÑO 1
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 2
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 3
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 4
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 5
ANÁLISIS
VERTICAL
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 5.615.437 28,89% 15.051.781 74,35% 22.353.304 88,39% 29.596.581 97,75% 37.945.648 99,11% 47.132.432 100,00%
C x C 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Inventario 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 5.615.437 28,89% 15.051.781 74,35% 22.353.304 88,39% 29.596.581 97,75% 37.945.648 99,11% 47.132.432 100,00%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 5.750.000 29,59% 5.750.000 28,40% 5.750.000 22,74% 5.750.000 18,99% 5.750.000 15,02% 5.750.000 12,20%
Equipos de Cómputo y Comunicación 710.000 3,65% 710.000 3,51% 710.000 2,81% 710.000 2,35% 710.000 1,85% 710.000 1,51%
Maquinaria y Equipos 990.000 5,09% 990.000 4,89% 990.000 3,91% 990.000 3,27% 990.000 2,59% 990.000 2,10%
(-) Depreciación Acumulada 0 0,00% 2.256.667 11,15% 4.513.333 17,85% 6.770.000 22,36% 7.110.000 18,57% 7.450.000 15,81%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 7.450.000 38,33% 5.193.333 25,65% 2.936.667 11,61% 680.000 2,25% 340.000 0,89% 0 0,00%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.369.000 32,77% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.369.000 32,77% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 13.819.000 71,11% 5.193.333 25,65% 2.936.667 11,61% 680.000 2,25% 340.000 0,89% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS 19.434.437 100,00% 20.245.114 100,00% 25.289.971 100,00% 30.276.581 100,00% 38.285.648 100,00% 47.132.432 100,00%
PASIVOS CORRIENTES
C x P 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Cesantías x pagar 0 0,00% 886.466 4,38% 918.112 3,75% 956.673 3,34% 996.853 2,78% 1.046.198 2,38%
Interés a las cesantías x pagar 0 0,00% 106.376 0,53% 110.173 0,45% 114.801 0,40% 119.622 0,33% 125.544 0,29%
Impuesto de Renta x pagar 0 0,00% 0 0,00% 1.320.945 5,40% 1.834.909 6,40% 3.040.467 8,48% 3.792.303 8,64%
IVA x pagar 0 0,00% 2.399.803 11,85% 2.574.207 10,51% 2.794.982 9,75% 3.034.690 8,46% 3.342.561 7,62%
CREE x pagar 0 0,00% 0 0,00% 360.258 1,47% 500.430 1,75% 829.218 2,31% 1.034.265 2,36%
ICA x pagar 0 0,00% 334.364 1,65% 358.663 1,47% 389.424 1,36% 422.822 1,18% 465.718 1,06%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 3.727.008 18,41% 5.642.359 23,05% 6.591.218 23,00% 8.443.673 23,55% 9.806.587 22,35%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Leasing Financiero 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 0 0,00% 3.727.008 18,41% 5.642.359 23,05% 6.591.218 23,00% 8.443.673 23,55% 9.806.587 22,35%
Capital Social 19.434.437 100,00% 19.434.437 96,00% 19.434.437 79,38% 19.434.437 67,82% 19.434.437 54,21% 19.434.437 44,29%
Utilidad Acumulada 0 0,00% (2.916.331) (14,41%) (826.836) (3,38%) 2.075.656 7,24% 6.885.121 19,20% 12.883.855 29,36%
Reserva Legal Acumulada 0 0,00% 0 0,00% 232.166 0,95% 554.665 1,94% 1.089.050 3,04% 1.755.576 4,00%
TOTAL PATRIMONIO 19.434.437 100,00% 16.518.106 81,59% 18.839.766 76,95% 22.064.757 77,00% 27.408.608 76,45% 34.073.868 77,65%
PASIVOS + PATRIMONIO 19.434.437 100,00% 20.245.114 100,00% 24.482.125 100,00% 28.655.975 100,00% 35.852.282 100,00% 43.880.456 100,00%
ACTIVOS
PATRIMONIO
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
ANÁLISIS VERTICAL BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
PASIVOS
153
Tabla 67. Análisis vertical del balance general con financiación en pesos
Fuente: Autores
AÑO 0ANÁLISIS
VERTICALAÑO 1
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 2
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 3
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 4
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 5
ANÁLISIS
VERTICAL
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 5.615.437 28,89% 11.212.349 68,34% 14.674.441 83,32% 18.336.252 96,42% 26.780.597 98,75% 35.967.381 100,00%
C x C 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Inventario 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 5.615.437 28,89% 11.212.349 68,34% 14.674.441 83,32% 18.336.252 96,42% 26.780.597 98,75% 35.967.381 100,00%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 5.750.000 29,59% 5.750.000 35,05% 5.750.000 32,65% 5.750.000 30,24% 5.750.000 21,20% 5.750.000 15,99%
Equipos de Cómputo y Comunicación 710.000 3,65% 710.000 4,33% 710.000 4,03% 710.000 3,73% 710.000 2,62% 710.000 1,97%
Mauinaria y equipos 990.000 5,09% 990.000 6,03% 990.000 5,62% 990.000 5,21% 990.000 3,65% 990.000 2,75%
(-) Depreciación Acumulada 0 0,00% 2.256.667 13,76% 4.513.333 25,63% 6.770.000 35,60% 7.110.000 26,22% 7.450.000 20,71%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 7.450.000 38,33% 5.193.333 31,66% 2.936.667 16,68% 680.000 3,58% 340.000 1,25% 0 0,00%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.369.000 32,77% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.369.000 32,77% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 13.819.000 71,11% 5.193.333 31,66% 2.936.667 16,68% 680.000 3,58% 340.000 1,25% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS 19.434.437 100,00% 16.405.682 100,00% 17.611.108 100,00% 19.016.252 100,00% 27.120.597 100,00% 35.967.381 100,00%
PASIVOS CORRIENTES
C x P 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Cesantías x pagar 0 0,00% 886.466 5,40% 918.112 5,46% 956.673 5,50% 996.853 4,04% 1.046.198 3,20%
Interés a las cesantías x pagar 0 0,00% 106.376 0,65% 110.173 0,66% 114.801 0,66% 119.622 0,48% 125.544 0,38%
Impuesto de Renta x pagar 0 0,00% 0 0,00% 1.118.258 6,66% 1.760.047 10,12% 3.040.467 12,32% 3.792.303 11,59%
IVA x pagar 0 0,00% 2.399.803 14,63% 2.574.207 15,32% 2.794.982 16,07% 3.034.690 12,29% 3.342.561 10,22%
CREE x pagar 0 0,00% 0 0,00% 304.979 1,82% 480.013 2,76% 829.218 3,36% 1.034.265 3,16%
ICA x pagar 0 0,00% 334.364 2,04% 358.663 2,13% 389.424 2,24% 422.822 1,71% 465.718 1,42%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 3.727.008 22,72% 5.384.394 32,04% 6.495.939 37,34% 8.443.673 34,20% 9.806.587 29,98%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 9.717.218 100,00% 6.837.807 41,68% 3.612.579 21,50% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Leasing Financiero 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9.717.218 100,00% 6.837.807 41,68% 3.612.579 21,50% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 9.717.218 100,00% 10.564.815 64,40% 8.996.972 53,54% 6.495.939 37,34% 8.443.673 34,20% 9.806.587 29,98%
Capital Social 9.717.218 100,00% 9.717.218 59,23% 9.717.218 57,83% 9.717.218 55,86% 9.717.218 39,36% 9.717.218 29,70%
Utilidad Acumulada 0 0,00% (3.876.351) (23,63%) (2.107.471) (12,54%) 676.604 3,89% 5.486.070 22,22% 11.484.804 35,11%
Reserva Legal Acumulada 0 0,00% 0 0,00% 196.542 1,17% 505.884 2,91% 1.040.269 4,21% 1.706.795 5,22%
TOTAL PATRIMONIO 9.717.218 100,00% 5.840.867 35,60% 7.806.290 46,46% 10.899.706 62,66% 16.243.557 65,80% 22.908.817 70,02%
PASIVOS + PATRIMONIO 19.434.437 100,00% 16.405.682 100,00% 16.803.262 100,00% 17.395.646 100,00% 24.687.231 100,00% 32.715.405 100,00%
ACTIVOS
PATRIMONIO
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
ANÁLISIS VERTICAL BALANCE GENERAL PROYECTADO CON FINANCIACIÓN EN PESOS
PASIVOS
154
5.17 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTAOS SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS
El análisis horizontal determina la diferencia monetaria y porcentual de una cuenta
en periodos diferentes, por medio de la variación relativa y absoluta del mercado.
Para el caso del estado de resultados sin financiación en pesos la empresa cuenta
con unos ingresos para el año 1 de 27.292.801 y para el año 2 incremento a
29.276.292 determinando un amento por medio de la variación absoluta de
1.983.490 equivalentes a la variación relativa de 7,27%.
En el caso del estado de resultados con financiación en pesos el total egresos para
el año 1 es de 30.209.132 y para el año 2 corresponde a 25.273.429 obteniendo
una variación absoluta de diferencia menor al año anterior de (4.935.703) con una
variación relativa porcentualmente de (16,34%). Lo que determina los egresos para
el año 1 es mayor que para el año 2.
155
Tabla 68. Análisis horizontal del estado de resultados sin financiación en pesos
Fuente: Autores
AÑO 1 AÑO 2VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 3
VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 4
VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 5
VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVA
Ventas 37.995.861 40.757.190 2.761.330 7,27% 44.252.690 3.495.500 8,58% 48.047.978 3.795.288 8,58% 52.922.457 4.874.479 10,15%
Costos 10.703.059 11.480.899 777.839 7,27% 12.465.546 984.648 8,58% 13.534.642 1.069.095 8,58% 14.907.734 1.373.093 10,15%
UTILIDAD BRUTA 27.292.801 29.276.292 1.983.490 7,27% 31.787.144 2.510.852 8,58% 34.513.336 2.726.193 8,58% 38.014.723 3.501.387 10,15%
Nómima 14.502.703 15.020.449 517.746 3,57% 15.651.308 630.859 4,20% 16.308.663 657.355 4,20% 17.115.942 807.279 4,95%
Gastos de administración 6.235.996 6.458.621 222.625 3,57% 6.729.883 271.262 4,20% 7.012.538 282.655 4,20% 7.359.659 347.121 4,95%
Gastos de ventas 510.403 371.183 -139.220 (27,28%) 386.772 15.590 4,20% 403.017 16.244 4,20% 422.966 19.949 4,95%
Depreciación 2.256.667 2.256.667 0 0,00% 2.256.667 0 0,00% 340.000 (1.916.667) (84,93%) 340.000 0 0,00%
Diferidos 6.369.000 807.846 -5.561.154 (87,32%) 812.760 4.914 0,00% 812.760 0 0,00% 818.610 5.850 0,00%
ICA 334.364 358.663 24.300 7,27% 389.424 30.760 8,58% 422.822 33.399 8,58% 465.718 42.895 10,15%
TOTAL EGRESOS 30.209.132 25.273.429 -4.935.703 (16,34%) 26.226.814 953.385 3,77% 25.299.800 -927.014 (3,53%) 26.522.895 1.223.094 4,83%
UTILIDAD OPERACIONAL (2.916.331) 4.002.863 6.919.193 (237,26%) 5.560.329 1.557.467 38,91% 9.213.536 3.653.206 65,70% 11.491.828 2.278.292 24,73%
Gastos financieros Préstamo 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Gastos financieros Leasing 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (2.916.331) 4.002.863 6.919.193 (237,26%) 5.560.329 1.557.467 38,91% 9.213.536 3.653.206 65,70% 11.491.828 2.278.292 24,73%
Impuesto de Renta 0 1.320.945 1.320.945 #¡DIV/0! 1.834.909 513.964 38,91% 3.040.467 1.205.558 0,00% 3.792.303 751.836 0,00%
CREE 0 360.258 360.258 #¡DIV/0! 500.430 140.172 38,91% 829.218 328.789 0,00% 1.034.265 205.046 0,00%
UTILIDAD NETA (2.916.331) 2.321.660 5.237.991 (179,61%) 3.224.991 903.331 38,91% 5.343.851 2.118.860 65,70% 6.665.260 1.321.410 24,73%
Reserva Legal 0 232.166 232.166 #¡DIV/0! 322.499 90.333 38,91% 534.385 211.886 0,00% 666.526 132.141 0,00%
UTILIDAD DEL EJERCICIO (2.916.331) 2.089.494 5.005.825 (171,65%) 2.902.492 812.998 38,91% 4.809.466 1.906.974 65,70% 5.998.734 1.189.269 24,73%
EGRESOS
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
INGRESOS
156
Tabla 69. Análisis horizontal del estado de resultado con financiación en pesos
Fuente: Autores
AÑO 1 AÑO 2VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 3
VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 4
VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 5
VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVA
Ventas 37.995.861 40.757.190 2.761.330 7,27% 44.252.690 3.495.500 8,58% 48.047.978 3.795.288 8,58% 52.922.457 4.874.479 10,15%
Costos 10.703.059 11.480.899 777.839 7,27% 12.465.546 984.648 8,58% 13.534.642 1.069.095 8,58% 14.907.734 1.373.093 10,15%
UTILIDAD BRUTA 27.292.801 29.276.292 1.983.490 7,27% 31.787.144 2.510.852 8,58% 34.513.336 2.726.193 8,58% 38.014.723 3.501.387 10,15%
Nómima 14.502.703 15.020.449 517.746 3,57% 15.651.308 630.859 4,20% 16.308.663 657.355 4,20% 17.115.942 807.279 4,95%
Gastos de administración 6.235.996 6.458.621 222.625 3,57% 6.729.883 271.262 4,20% 7.012.538 282.655 4,20% 7.359.659 347.121 4,95%
Gastos de ventas 510.403 371.183 (139.220) (27,28%) 386.772 15.590 4,20% 403.017 16.244 4,20% 422.966 19.949 4,95%
Depreciación 2.256.667 2.256.667 0 0,00% 2.256.667 0 0,00% 340.000 (1.916.667) (84,93%) 340.000 0 0,00%
Diferidos 6.369.000 807.846 (5.561.154) (87,32%) 812.760 4.914 0,00% 812.760 0 0,00% 818.610 5.850 0,00%
ICA 334.364 358.663 24.300 7,27% 389.424 30.760 8,58% 422.822 33.399 8,58% 465.718 42.895 10,15%
TOTAL EGRESOS 30.209.132 25.273.429 (4.935.703) (16,34%) 26.226.814 953.385 3,77% 25.299.800 -927.014 -3,53% 26.522.895 1.223.094 4,83%
UTILIDAD OPERACIONAL (2.916.331) 4.002.863 6.919.193 (237,26%) 5.560.329 1.557.467 38,91% 9.213.536 3.653.206 65,70% 11.491.828 2.278.292 24,73%
Gastos financieros Préstamo 960.020 614.203 (345.817) (36,02%) 226.853 (387.350) (63,07%) 0 (226.853) (100,00%) 0 0 0,00%
Gastos financieros Leasing 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 960.020 614.203 -345.817 (36,02%) 226.853 (387.350) (63,07%) 0 (226.853) (100,00%) 0 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (3.876.351) 3.388.660 7.265.011 (187,42%) 5.333.476 1.944.817 57,39% 9.213.536 3.880.059 72,75% 11.491.828 2.278.292 24,73%
Impuesto de Renta 0 1.118.258 1.118.258 #¡DIV/0! 1.760.047 641.790 0,00% 3.040.467 1.280.420 0,00% 3.792.303 751.836 0,00%
CREE 0 304.979 304.979 #¡DIV/0! 480.013 175.034 0,00% 829.218 349.205 0,00% 1.034.265 205.046 0,00%
UTILIDAD NETA (3.876.351) 1.965.423 5.841.774 (150,70%) 3.093.416 1.127.994 57,39% 5.343.851 2.250.434 72,75% 6.665.260 1.321.410 24,73%
Reserva Legal 0 196.542 196.542 #¡DIV/0! 309.342 112.799 0,00% 534.385 225.043 0,00% 666.526 132.141 0,00%
UTILIDAD DEL EJERCICIO (3.876.351) 1.768.880 5.645.231 (145,63%) 2.784.075 1.015.194 57,39% 4.809.466 2.025.391 72,75% 5.998.734 1.189.269 24,73%
EGRESOS
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIACIÓN EN PESOS
INGRESOS
157
5.18 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS
Para el análisis horizontal del balance general sin financiación la participación de
los activos totales para del balance inicial es de 19.434.437 mientras que para el
año 1 es de 20.245.114 lo que determina un incremento en los activos por medio de
la variación absoluta de 810.677 con una variación relativa equivalente a 4,17%. De
igual forma, los pasivos obtienen participación en el mercado debida a que en el
balance inicial la empresa no cuenta con obligaciones financieras pero para el año
1 de actividades comerciales la empresa adquiere una de 3.727.008.
En el caso de con financiación la empresa posee perdida de los activos debido a l
préstamo bancario. Para los activos totales del balance inicial la empresa cuenta
con un valor de 19.434.437 y para el año 1 este obtiene una valor de 16.405.682,
otorgando una variación absoluta de (3.028.754) y una relativa de -15,58%. Para
los pasivos el balance inicial cuenta con un valor de 9.717.218 mientras que para el
año 1 este incrementa a 10.564.815 con una variación absoluta de 847.597 y
relativa de 8,72%.
158
Tabla 70. Análisis horizontal del balance general sin financiación es pesos
Fuente: Autores
BALANCE
INICIALAÑO 1
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 2
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 3
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 4
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 5
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVA
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 5.615.437 15.051.781 9.436.344 168,04% 22.353.304 7.301.524 48,51% 29.596.581 7.243.277 32,40% 37.945.648 8.349.067 28,21% 47.132.432 9.186.784 24,21%
C x C 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Inventario 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 5.615.437 15.051.781 9.436.344 168,04% 22.353.304 7.301.524 48,51% 29.596.581 7.243.277 32,40% 37.945.648 8.349.067 28,21% 47.132.432 9.186.784 24,21%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 5.750.000 5.750.000 0 0,00% 5.750.000 0 0,00% 5.750.000 0 0,00% 5.750.000 0 0,00% 5.750.000 0 0,00%
Equipos de Cómputo y Comunicación 710.000 710.000 0 0,00% 710.000 0 0,00% 710.000 0 0,00% 710.000 0 0,00% 710.000 0 0,00%
Maquinaria y equipo 990.000 990.000 0 0,00% 990.000 0 0,00% 990.000 0 0,00% 990.000 0 0,00% 990.000 0 0,00%
(-) Depreciación Acumulada 0 2.256.667 2.256.667 0,00% 4.513.333 2.256.667 100,00% 6.770.000 2.256.667 50,00% 7.110.000 340.000 5,02% 7.450.000 340.000 4,78%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 7.450.000 5.193.333 (2.256.667) (30,29%) 2.936.667 (2.256.667) (43,45%) 680.000 (2.256.667) (76,84%) 340.000 (340.000) (50,00%) 0 (340.000) (100,00%)
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.369.000 0 (6.369.000) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.369.000 0 (6.369.000) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 13.819.000 5.193.333 (8.625.667) (62,42%) 2.936.667 (2.256.667) (43,45%) 680.000 (2.256.667) (76,84%) 340.000 (340.000) (50,00%) 0 (340.000) (100,00%)
TOTAL ACTIVOS 19.434.437 20.245.114 810.677 4,17% 25.289.971 5.044.857 24,92% 30.276.581 4.986.610 19,72% 38.285.648 8.009.067 26,45% 47.132.432 8.846.784 23,11%
PASIVOS CORRIENTES
C x P 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Cesantías x pagar 0 886.466 886.466 0,00% 918.112 31.647 3,57% 956.673 38.561 4,20% 996.853 40.180 4,20% 1.046.198 49.344 4,95%
Interés a las cesantías x pagar 0 106.376 106.376 0,00% 110.173 3.798 3,57% 114.801 4.627 4,20% 119.622 4.822 4,20% 125.544 5.921 4,95%
Impuesto de Renta x pagar 0 0 0 0,00% 1.320.945 1.320.945 #¡DIV/0! 1.834.909 513.964 38,91% 3.040.467 1.205.558 65,70% 3.792.303 751.836 24,73%
IVA x pagar 0 2.399.803 2.399.803 0,00% 2.574.207 174.404 7,27% 2.794.982 220.774 8,58% 3.034.690 239.709 8,58% 3.342.561 307.870 10,15%
CREE x pagar 0 0 0 0,00% 360.258 360.258 #¡DIV/0! 500.430 140.172 38,91% 829.218 328.789 65,70% 1.034.265 205.046 24,73%
ICA x pagar 0 334.364 334.364 0,00% 358.663 24.300 7,27% 389.424 30.760 8,58% 422.822 33.399 8,58% 465.718 42.895 10,15%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 3.727.008 3.727.008 0,00% 5.642.359 1.915.351 51,39% 6.591.218 948.859 16,82% 8.443.673 1.852.456 28,10% 9.806.587 1.362.914 16,14%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Leasing Financiero 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 0 3.727.008 3.727.008 0,00% 5.642.359 1.915.351 51,39% 6.591.218 948.859 16,82% 8.443.673 1.852.456 28,10% 9.806.587 1.362.914 16,14%
Capital Social 19.434.437 19.434.437 0 0,00% 19.434.437 0 0,00% 19.434.437 0 0,00% 19.434.437 0 0,00% 19.434.437 0 0,00%
Utilidad Acumulada 0 (2.916.331) (2.916.331) 0,00% (826.836) 2.089.494 (71,65%) 2.075.656 2.902.492 (351,04%) 6.885.121 4.809.466 231,71% 12.883.855 5.998.734 87,13%
Reserva Legal Acumulada 0 0 0 0,00% 232.166 232.166 #¡DIV/0! 554.665 322.499 138,91% 1.089.050 534.385 96,34% 1.755.576 666.526 61,20%
TOTAL PATRIMONIO 19.434.437 16.518.106 (2.916.331) -15,01% 18.839.766 2.321.660 14,06% 22.064.757 3.224.991 17,12% 27.408.608 5.343.851 24,22% 34.073.868 6.665.260 24,32%
PASIVOS + PATRIMONIO 19.434.437 20.245.114 810.677 4,17% 24.482.125 4.237.011 20,93% 28.655.975 4.173.850 17,05% 35.852.282 7.196.307 25,11% 43.880.456 8.028.174 22,39%
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
ANÁLISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
ACTIVOS
PATRIMONIO
PASIVOS
159
Tabla 71. Análisis horizontal del balance general con financiación es pesos
Fuente: Autores
BALANCE
INICIALAÑO 1
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 2
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 3
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 4
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 5
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVA
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 5.615.437 11.212.349 5.596.912 99,67% 14.674.441 3.462.092 30,88% 18.336.252 3.661.810 24,95% 26.780.597 8.444.345 46,05% 35.967.381 9.186.784 34,30%
C x C 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Inventario 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 5.615.437 11.212.349 5.596.912 99,67% 14.674.441 3.462.092 30,88% 18.336.252 3.661.810 24,95% 26.780.597 8.444.345 46,05% 35.967.381 9.186.784 34,30%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 5.750.000 5.750.000 0 0,00% 5.750.000 0 0,00% 5.750.000 0 0,00% 5.750.000 0 0,00% 5.750.000 0 0,00%
Equipos de Cómputo y Comunicación 710.000 710.000 0 0,00% 710.000 0 0,00% 710.000 0 0,00% 710.000 0 0,00% 710.000 0 0,00%
Maquinaria y equipo 990.000 990.000 0 0,00% 990.000 0 0,00% 990.000 0 0,00% 990.000 0 0,00% 990.000 0 0,00%
(-) Depreciación Acumulada 0 2.256.667 2.256.667 0,00% 4.513.333 2.256.667 100,00% 6.770.000 2.256.667 50,00% 7.110.000 340.000 5,02% 7.450.000 340.000 4,78%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 7.450.000 5.193.333 (2.256.667) (30,29%) 2.936.667 (2.256.667) (43,45%) 680.000 (2.256.667) (76,84%) 340.000 (340.000) (50,00%) 0 (340.000) (100,00%)
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.369.000 0 (6.369.000) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.369.000 0 (6.369.000) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 13.819.000 5.193.333 (8.625.667) (62,42%) 2.936.667 (2.256.667) (43,45%) 680.000 (2.256.667) (76,84%) 340.000 (340.000) (50,00%) 0 (340.000) (100,00%)
TOTAL ACTIVOS 19.434.437 16.405.682 (3.028.754) -15,58% 17.611.108 1.205.426 7,35% 19.016.252 1.405.144 7,98% 27.120.597 8.104.345 42,62% 35.967.381 8.846.784 32,62%
PASIVOS CORRIENTES
C x P 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Cesantías x pagar 0 886.466 886.466 0,00% 918.112 31.647 3,57% 956.673 38.561 4,20% 996.853 40.180 4,20% 1.046.198 49.344 4,95%
Interés a las cesantías x pagar 0 106.376 106.376 0,00% 110.173 3.798 3,57% 114.801 4.627 4,20% 119.622 4.822 4,20% 125.544 5.921 4,95%
Impuesto de Renta x pagar 0 0 0 0,00% 1.118.258 1.118.258 #¡DIV/0! 1.760.047 641.790 0,00% 3.040.467 1.280.420 0,00% 3.792.303 751.836 0,00%
IVA x pagar 0 2.399.803 2.399.803 0,00% 2.574.207 174.404 (7,27%) 2.794.982 220.774 8,58% 3.034.690 239.709 8,58% 3.342.561 307.870 10,15%
CREE x pagar 0 0 0 0,00% 304.979 304.979 #¡DIV/0! 480.013 175.034 0,00% 829.218 349.205 0,00% 1.034.265 205.046 0,00%
ICA x pagar 0 334.364 334.364 0,00% 358.663 24.300 7,27% 389.424 30.760 8,58% 422.822 33.399 8,58% 465.718 42.895 10,15%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 3.727.008 3.727.008 0,00% 5.384.394 1.657.386 44,47% 6.495.939 1.111.546 20,64% 8.443.673 1.947.734 29,98% 9.806.587 1.362.914 16,14%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 9.717.218 6.837.807 (2.879.411) (29,63%) 3.612.579 (3.225.229) (47,17%) 0 (3.612.579) (100,00%) 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0!
Leasing Financiero 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9.717.218 6.837.807 (2.879.411) (29,63%) 3.612.579 (3.225.229) (47,17%) 0 (3.612.579) (100,00%) 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0!
TOTAL PASIVOS 9.717.218 10.564.815 847.597 8,72% 8.996.972 (1.567.843) (14,84%) 6.495.939 (2.501.033) (27,80%) 8.443.673 1.947.734 (29,98%) 9.806.587 1.362.914 (16,14%)
Capital Social 9.717.218 9.717.218 0 0,00% 9.717.218 0 0,00% 9.717.218 0 0,00% 9.717.218 0 0,00% 9.717.218 0 0,00%
Utilidad Acumulada 0 (3.876.351) (3.876.351) 0,00% (2.107.471) 1.768.880 (45,63%) 676.604 2.784.075 (132,11%) 5.486.070 4.809.466 710,82% 11.484.804 5.998.734 109,34%
Reserva Legal Acumulada 0 0 0 0,00% 196.542 196.542 #¡DIV/0! 505.884 309.342 157,39% 1.040.269 534.385 105,63% 1.706.795 666.526 64,07%
TOTAL PATRIMONIO 9.717.218 5.840.867 (3.876.351) (39,89%) 7.806.290 1.965.423 33,65% 10.899.706 3.093.416 39,63% 16.243.557 5.343.851 49,03% 22.908.817 6.665.260 41,03%
PASIVOS + PATRIMONIO 19.434.437 16.405.682 (3.028.754) -15,58% 16.803.262 397.580 2,42% 17.395.646 592.384 3,53% 24.687.231 7.291.585 41,92% 32.715.405 8.028.174 32,52%
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
ANÁLISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL PROYECTADO CON FINANCIACIÓN EN PESOS
ACTIVOS
PATRIMONIO
PASIVOS
160
5.19 INDICADORES FINANCIEROS SIN Y CON FINANCIACIÓN
Las razones financieras son herramientas que determinan el estado general de
empresa según su actividad comercial por periodos.
Capital de trabajo: Es la liquidez necesaria para que la empresa pueda operar y
cubrir su necesidad de mano de obra, insumos, materiales, costos indirectos de
fabricación entre otros.
Razón corriente: Permite determinar la liquidez de la empresa para cubrir sus
obligaciones financieras en el mercado.
Prueba acida: De igual forma, sirve para medir la liquidez de empresa y cubrir sus
obligaciones financieras a corto plazo.
Endeudamiento: Es la capacidad que posee la empresa para adquirir nuevas
obligaciones financieras en el mercado.
Rendimiento sobre los activos: Permite analizar y comparar la utilidad generada por
la empresa en diferentes periodos de su actividad comercial.
Rendimiento sobre el patrimonio: Sirve para determinar la tasa de crecimiento de la
empresa y la reinversión de las utilidades de estas.
Margen bruto: Es el beneficio que desea tener la empresa al restar las ventas totales
frente a los costos totales.
Margen operacional: Es el margen bruto total frente a sus egresos totales de la
empresa. Sirve para determinar cómo ha sido financiada la actividad comercial.
Margen neto: es el resultado del margen operacional frente a los costos de interés
por ley producidos.
161
Tabla 72. Indicadores financieros sin financiación
Fuente: Autores
Tabla 73. Indicadores financieros con financiación
Fuente: Autores
5.20 PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio de la empresa Oxi-Bebidas S.A.S. determina el margen de
unidades a vender en el mercado para que la empresa no genere perdidas
económicas en el caso de sin y con financiación.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Capital de Trabajo Neto 11.324.773 16.710.946 23.005.363 29.501.974 37.325.844
Razón Corriente 4,04 3,96 4,49 4,49 4,81
Prueba Ácida 4,04 3,96 4,49 4,49 4,81
Endeudamiento 18,41% 22,31% 21,77% 22,05% 20,81%
Rendimiento sobre Activos (14,41%) 8,26% 9,59% 12,56% 12,73%
Rendimiento sobre Patrimonio (17,66%) 11,09% 13,15% 17,55% 17,61%
Margen Bruto 71,83% 71,83% 71,83% 71,83% 71,83%
Margen Operacional (7,68%) 9,82% 12,56% 19,18% 21,71%
Margen Neto (7,68%) 5,70% 7,29% 11,12% 12,59%
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
RAZONES FINANCIERAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SIN FINANCIACIÓN EN
PESOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Capital de Trabajo Neto 7.485.341 9.290.048 11.840.312 18.336.923 26.160.793
Razón Corriente 3,01 2,73 2,82 3,17 3,67
Prueba Ácida 3,01 2,73 2,82 3,17 3,67
Endeudamiento 64,40% 51,09% 34,16% 31,13% 27,27%
Rendimiento sobre Activos (23,63%) 10,04% 14,64% 17,73% 16,68%
Rendimiento sobre Patrimonio (66,37%) 22,66% 25,54% 29,61% 26,19%
Margen Bruto 71,83% 71,83% 71,83% 71,83% 71,83%
Margen Operacional (7,68%) 9,82% 12,56% 19,18% 21,71%
Margen Neto (10,20%) 4,82% 6,99% 11,12% 12,59%
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
RAZONES FINANCIERAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CON FINANCIACIÓN EN
PESOS
162
Tabla 74. Punto de equilibrio
Fuente: Autores
5.21 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
El análisis de sensibilidad determina la toma de decisiones de la empresa para el
mercado. Debido a que esta herramienta mira el estado de ganancias o pérdidas en
dinero, porcentual y peso a los 5 años de proyección de la empresa. Sea para
reinvertir o búsqueda de nuevos socios.
Tabla 75. Análisis de sensibilidad
Fuente: Autores
El flujo de caja sin financiación en su valor original es determinado por el Valor
Presente Neto VPN el cual es la ganancia obtenida económica en la proyección de
5 años, mientras que la Tasa Interna de Retorno TIR determina el valor porcentual
de la ganancia del VPN, este es equivalente al 32,27%. Es decir, la Variación Costo
– Beneficios B/C brinda información sobre la ganancia obtenida por cada peso
invertido, para este caso por un peso de inversión la empresa recibe el mismo peso
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Punto de equilibrio ERSF 174 163 174 163 170 163 176 164 170 164 174 168 2.021 2.160 2.212 2.333 2.396
Punto de equilibrio ERCF 183 171 182 171 178 171 183 171 177 170 180 174 2.111 2.192 2.224 2.333 2.396
PUNTO DE EQUILIBRIO
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
VALOR ORIGINAL VALOR MODIFICADO VALOR ORIGINAL VALOR MODIFICADO
VPN ($) 9.293.513 (1.220.117) 10.279.728 (273.683)
TIR (%) 32,27% 11,11% 46,95% 12,79%
B/C (Veces) 1,48 0,94 2,06 0,97
DISMINUCIÓN DEL MARGUEN DE GANANCIA DE 255% A 224%
FLUJO DE CAJA SIN FIN. FLUJO CAJA CON FIN.
ANALISIS DE SENSIBILIDAD
BEBIDAS A BASE DE OXÍGENO
163
pero con una ganancia de 0,48 centavos. Para el caso del flujo de caja con
financiación en su valor original, la empresa obtiene una ganancia de 10.279.728 la
cual equivale a una TIR de 46,95% con una variación beneficio – costo de que por
cada peso invertido la empresa obtiene una ganancia de el mismo peso más 1. 06
centavos.
Para los flujos de caja sin y con financiación del presente proyecto una vez reducido
el margen de ganancia de la empresa de 255% a 224% la empresa genera pérdidas
económicas después de terminar su periodo de 5 años para los inversionistas, como
se muestra en los valores modificados de la tabla anterior.
164
6 CONCLUSIONES
El estudio de mercado realizado a la comuna 17 de la ciudad Santiago de Cali
para bebidas a base de jugos naturales con oxígeno, brinda información
satisfactoria de la aceptación de este producto en el sector. Debido a la falta de
competidores en el mercado que les permita reducir los costos más bajos que
los establecidos de la empresa para adquirir mayores ventas y captación de
clientes.
El estudio técnico permitió establecer las características y funciones más
importantes de las bebidas naturales con oxígeno en el mercado. Además,
brindo información de la maquinaria requerida y procesos de atención para el
ahorro de materiales y producción de un producto en general según las
necesidades del cliente.
Para el estudio legal brindo información sobre la estructura organizacional y su
mano de obra con el fin de garantizar productos de alta calidad con personal
calificado y responsable a la hora de establecer los productos necesarios en el
mercado, brindando un soporte de ayuda e ideas de mejora para el crecimiento
de la empresa.
Para el estudio financiero se determinó la inversión necesaria para la ejecución
de actividades comerciales en el mercado. Brindando además información sobre
los estados financieros de la empresa detallados para la toma de decisiones las
cuales a una proyección de 5 años muestra que la empresa de Oxi-Bebidas
S.A.S. es viable con una ganancia de 9.297.513 en el caso de sin financiación y
10.279.728 con financiación para cada uno de los inversionistas.
165
7 RECOMENDACIONES
Se recomienda la ejecución del presente proyecto debido a la gran cantidad de
productos por explorar en el mercado y los beneficios aportados a a la salud
humana, lo cual brinda para la comuna 17 una ayuda para satisfacer la necesidades
de salud con productos orgánicos saludables y enriquecidos de minerales.
Por otra parte, al no tener un solo competidor directo en el mercado brinda la
oportunidad de un crecimiento rápido por la gran demanda local en la ciudad de Cali
y otros municipios. Brindando oportunidades de expandir y comercializar productos
a diferentes lugares de la ciudad.
166
8 BIBLIOGRAFÍA
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económico del 2014. Recuperado a partir de
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